grupos econÓmicos y su relaciÓn con paraÍsos fiscales · 17 la fabril 1 0 18 grupo futuro 3 2 19...
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Leonardo Orlando Arteaga
Director General
GRUPOS ECONÓMICOS Y SU RELACIÓN CON PARAÍSOS FISCALES
“Si la democracia quiere recuperar el control sobre el capitalismo financiero globalizado
de este siglo,(…) hay que implementar (…) necesariamente (…) un alto nivel de transparencia financiera internacional. (…) proveería una vía de escape a la espiral sinfín de desigualdad” (Piketty, 2014)
Piketty
“El fenómeno del lavado de activos no puede comprenderse en su totalidad si no se relaciona, y se diferencia su vez, con el fraude fiscal.”
José Angel Fernandez
PROBLEMAS DEL SISTEMA ECONÓMICO DE LOS PARAÍSOS
FISCALES
Evasión
Problemas éticos
Corrupción
Actividades ilícitas
Violencia social producto de la desigualdad
Favorece a que el 1% más rico sea cada vez más rico
Problemas de déficit público (endeudamiento)
Erosión base tributaria (carga sobre clase media)
Crea violencia social y costos asociados a la seguridad
Incentiva la economía sumergida
Ineficiencia en el uso y asignación de recursos
Debilita régimen institucional del Estado
Problemas Estructurales
Concentración de riqueza
Problemas éticos y estructurales
Fuente: Guía del Mundo 2008 Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) Murphy (2007)
Cada año se filtran cerca de USD 200 mil millones por evasión de impuestos en los presupuestos de los países en vías de desarrollo
En EEUU y UK se estima USD 495 mil millones de evasión, equivalente a 6 veces el presupuesto de los objetivos del milenio para reducir a la mitad la pobreza del mundo en una década.
Una característica de la globalización es la alta transaccionalidad entre partes relacionadas.
La evasión tributaria por manipulación de precios entre partes relacionadas y no relacionadas es de 160 mil millones por año para países en vías de desarrollo (150% del presupuesto designado por países ricos para financiar programas de ayuda).
Problemas económicos – evasión y mala asignación de recursos
-10%
-5%
0%
5%
10%
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008
% d
el P
IB M
un
dia
l
Activos Externos Netos
USA - Europa Japón Paraísos Fiscales
Problemas de transparencia: evasión y act. ilícitas
Activos financieros no
declarados que están en paraísos fiscales
Los países ricos deberían tener una posición de activos netos
positiva, pero aparecen en negativo por el hecho de que los ricos esconden sus activos en paraísos fiscales.
Fuente: Piketty, 2014
9%
UGLAND HOUSE: 18.857 empresas
Islas Caimán
“Es el edificio más grande del mundo o el mayor fraude fiscal de la historia” Barak Obama
Problemas de transparencia: evasión y act. ilícitas
La dolarización depende del ingreso
neto de divisas
Los paraísos fiscales incentivan la fuga de
capitales
Se reduce el dinero circulante en la
economía Riesgo al
sistema de dolarización
1 2 3
5
Problemas macro económicos: Salida de divisas y debilitamiento de la dolarización
Tributos y endeudamiento como base del financiamiento
público.
Paraísos fiscales socavan los tributos, creando
mayor presión sobre el endeudamiento externo*
Aumenta la salida de divisas por pagos de deuda… y conseguir
nuevo financiamiento es cada vez más difícil.
Riesgo al sistema de
dolarización
1 2 3
5
Problemas macro económicos:
* Sin soberanía monetaria la presión sobre el endeudamiento externo es aún mayor
Dificultades para el financiamiento público y debilitamiento de la dolarización
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
1988 1993 1998 2003 2008 2013
Sin el Secreto bancario, la deuda pública
francesa seria del 70 % del PIB y no de 94 %
Deudapública
Deuda pública sin la evasión fiscal
permitida por el secreto bancario
Costo acumulado del
secreto bancario en
2013 : 480.000
millones de €
20%
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1988 1993 1998 2003 2008 2013
Sin el Secreto bancario, la deuda pública
francesa seria del 70 % del PIB y no de 94 %
Deudapública
Deuda pública sin la evasión fiscal
permitida por el secreto bancario
Costo acumulado del
secreto bancario en
2013 : 480.000
millones de €
Fuente y elaboración: “La Riqueza oculta de las naciones”, Zucman (2014)
% P
IB
Problemas macro económicos: Presión al endeudamiento (crisis fiscal)
GRUPOS ECONÓMICOS
LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO
ART. 101
Responsabilidad por la declaración y reserva de la información Las declaraciones e informaciones de los
contribuyentes, responsables o terceros, relacionadas con las obligaciones tributarias, así como los planes y programas de control que efectúe la Administración Tributaria son de carácter reservado y serán utilizadas para los fines propios de la administración tributaria.
Información no reservada Información que contribuya a identificar la
propiedad y las operaciones de los residentes en el Ecuador con terceros ubicados en paraísos fiscales.
Las prácticas de planificación fiscal agresiva. Información relacionada con los asesores,
promotores, diseñadores y consultores de estas prácticas.
(Disposición incorporada por la Ley de Solidaridad,
recientemente aprobada por la Asamblea Nacional)
“Grupos económicos.- Para fines tributarios, se entenderá como grupo económico al conjunto de partes, conformado por personas naturales y sociedades, tanto nacionales como extranjeras, donde una o varias de ellas posean directa o indirectamente 40% o más de la participación accionaria en otras sociedades.
El Servicio de Rentas Internas podrá considerar otros factores de relación entre las partes que conforman los grupos económicos, respecto a la dirección, administración y relación comercial; de ser el caso se emitirá una Resolución sobre el mecanismo de aplicación de estos criterios,
El Director General del Servicio de Rentas Internas deberá informar sobre la conformación de los principales grupos económicos del país y su comportamiento tributario.” (la negrita y subrayado pertenece al Servicio de Rentas Internas).
Normativa: según Art. 5 RA-LRTI
Evolución y Catastro de Grupos Económicos
En el año 2007 se identificaron a los primeros 17 grupos económicos a nivel Nacional, su evolución en los últimos 10 años, se muestra a continuación:
200 grupos económicos Catastro 2016
94 grupos económicos con integrantes domiciliados en paraísos fiscales y/o que constan en “papeles de Panamá”
Personas Naturales
(a)
Personas Extranjeras
(b)
Sociedades Nacionales
(c)
Sociedades Extranjeras
(d)
Total Integrantes e=a+b+c+d
697 281 4,152 1,247 6,377
Resumen de la Conformación de GE 2016
(Cifras en Millones USD.)
Total Activos 2015
Total Patrimoni
o 2015
Total Recaudad
o 2015
Total Ingresos 2015
Impuesto a la Renta
Causado 2015
Contribución I.R. 2015
USD 92,009 33,628 6,281 57,719 1,340 2.32%
Contri. 246,661 114,164 11,743 187,488 3,426 1,83%
% 37% 29% 53% 31% 39%
43 grupos económicos* constan en los “papeles de Panamá”
5 grupos económicos Se encuentran relacionados con universidades particulares
* Comprende información relacionada únicamente a Mosack Fonseca; sujeta a actualización.
Grupos económicos: 2007-2016
Evolución del catastro de grupos económicos
Movimiento de divisas principales empresas de Grupos Económicos
* Se tomó empresas con un patrimonio mínimo de USD 5 millones, al menos una por grupo.
AÑO
ENTRADA DE DIVISAS
TOTAL ENTRADAS
SALIDA DE DIVISAS TOTAL SALIDA DE
DIVISAS BALANZA DE PAGOS
DE NO PARAÍSOS FISCALES
DE PARAÍSOS FISCALES
A NO PARAÍSOS FISCALES
A PARAÍSOS FISCALES
2012 6.086.819.597,84 39.589.529,43 6.126.409.127,27 10.961.322.759,78 347.792.470,84 11.309.115.230,62 -5.182.706.103,35
2013 8.145.696.159,20 110.659.956,81 8.256.356.116,01 12.135.597.333,44 447.735.377,72 12.583.332.711,16 -4.326.976.595,15
2014 8.239.644.779,03 137.541.643,27 8.377.186.422,30 13.483.394.533,11 610.138.058,67 14.093.532.591,78 -5.716.346.169,48
2015 8.816.228.458,15 210.069.022,37 9.026.297.480,52 8.963.617.544,56 455.152.698,48 9.418.770.243,04 -392.472.762,52
2016 3.716.501.602,52 99.564.600,43 3.816.066.202,95 2.422.381.787,82 148.063.739,90 2.570.445.527,72 1.245.620.675,23
Total general 35.004.890.596,74 597.424.752,31 35.602.315.349,05 47.966.313.958,71 2.008.882.345,61 49.975.196.304,32 -14.372.880.955,27
Grupos económicos con integrantes en Paraísos Fiscales y/o relacionados con MOSSACK FONSECA - publicación de ICIJ - (1/2)
No. Nombre Grupo Económico
No. de Integrantes domiciliados en PARAÍSOS
FISCALES
No. de Integrantes y
Empresas Offshore
relacionadas con el Grupo
Económico publicados en
PANAMÁ PAPERS
1 BANCO PICHINCHA 1 0
2 OCP ECUADOR 11 0
3 ALMACENES JUAN ELJURI 12 26
4 CORPORACIÓN FAVORITA 1 3
5 SCHLUMBERGER DEL ECUADOR 10 0
6 INDUSTRIA PRONACA 13 1
7 BANCO DE GUAYAQUIL 1 0
8 PRODUBANCO 2 0
9 CORPORACIÓN EL ROSADO 13 1
10 BANCO BOLIVARIANO C.A. 1 0
11 BANCO INTERNACIONAL 5 0
12 COMANDATO 2 1
13 ARCA ECUADOR 6 5
14 EXPORTADORA BANANERA NOBOA 17 0
15 HERDOIZA CRESPO CONSTRUCCIONES
1 1
16 REYBANPAC 8 0
17 LA FABRIL 1 0
18 GRUPO FUTURO 3 2
19 INDUSTRIAS LÁCTEAS TONI 1 0
20 NESTLÉ 1 0
21 CONSORCIO NOBIS 16 0
22 SOCIEDAD AGRÍCOLA E INDUSTRIAL SAN CARLOS
1 2
23 QUICENTRO SHOPPING 27 6
24 KFC 13 15
No. Nombre Grupo Económico
No. de Integrantes domiciliados en PARAÍSOS
FISCALES
No. de Integrantes y
Empresas Offshore
relacionadas con el Grupo
Económico publicados en
PANAMÁ PAPERS
25 N.I.R.S.A. 3 0
26 CONSENSOCORP (INDUGLOB, MARCIMEX)
2 19
27 INDUSTRIAS ALES 2 6
28 INDUSTRIA ADELCA 4 1
29 HOLDING GRUPO DIFARE 0 3
30 IMPORTADORA TOMEBAMBA 1 0
31 BANCO DE MACHALA 9 0
32 GERARDO ORTÍZ E HIJOS 0 3
33 PRIMAX COMERCIAL DEL ECUADOR 2 0
34 UBESA 6 0
35 TIENDAS INDUSTRIALES ASOCIADAS TIA
4 0
36 EXPALSA 3 0
37 LAN 2 0
38 SURPAPEL 1 4
39 CONSTRUCCIONES Y PRESTACIONES PETROLERAS CPP
2 0
40 MARATHON SPORTS 4 6
41 DANEC 0 2
42 INDUSTRIAL PESQUERA SANTA PRISCILA
2 2
43 PETROBELL 13 0
44 ALMACENES DE PRATI 1 0
45 BAKER HUGHES INTERNATIONAL BRANCHES
7 0
46 CORPORACIÓN MARESA HOLDING 10 2
47 ALMACENES LA GANGA 0 1
Grupos económicos con integrantes en Paraísos Fiscales y/o relacionados con MOSSACK FONSECA - publicación de ICIJ - (2/2)
No.*
Nombre Grupo Económico
No. de Integrant
es domicilia
dos en PARAÍSO
S FISCALES
No. de Integrantes y
Empresas Offshore
relacionadas con el Grupo
Económico publicados en
PANAMÁ PAPERS
48 UNIVERSIDAD SAN FRANCISCO 1 5
49 CARTOPEL 8 8
50 AGRIPAC 1 0
51 THE TESALIA SPRINGS COMPANY 12 0
52 EDIMCA 5 3
53 GRAIMAN 3 5
54 PICA PLÁSTICOS INDUSTRIALES 3 0
55 LETERAGO DEL ECUADOR 1 0
56 EUROFISH 0 2
57 CONSERVAS ISABEL 2 0
58 MODERNA ALIMENTOS 6 0
59 OCEANBAT 1 0
60 AURELIAN ECUADOR 2 0
61 HOTEL COLÓN 1 0
62 ARTEFACTOS ECUATORIANOS PARA EL HOGAR ARTEFACTA
4 0
63 CORPORACIÓN SUPERIOR 0 1
64 YANBAL ECUADOR 2 0
65 SALICA 3 0
66 AYASA 1 4
67 PROMESA PRODUCTOS METALURGICOS 17 1
68 OBSA ORO BANANA 1 0
69 CORPORACIÓN AZENDE 0 5
70 UNIVERSIDAD DE LAS AMERICAS 1 1
71 KIMBERLY - CLARK ECUADOR 1 0
No. Nombre Grupo Económico
No. de Integrant
es domicilia
dos en PARAÍSO
S FISCALES
No. de Integrantes y
Empresas Offshore
relacionadas con el Grupo
Económico publicados en
PANAMÁ PAPERS
72 CENTROS COMERCIALES DEL ECUADOR 4 10
73 CARTIMEX 3 0
74 WEATHERFORD SOUTH AMERICA 6 0
75 COMERCIAL HIDROBO 1 2
76 COPA AIRLINES 1 0
77 AJECUADOR 1 0
78 BANCO AMAZONAS 4 0
79 GRUPO TRANSBEL 3 0
80 CONDUTO ECUADOR 0 11
81 UNIVERSIDAD PARTICULAR DE ESPECIALIDADES ESPIRITU SANTO
3 3
82 ASEGURADORA DEL SUR 0 1
83 CONFITECA 3 0
84 ELIPE 3 2
85 PEPSICO ALIMENTOS ECUADOR 1 0
86 MOTRANSA 0 2
87 EL UNIVERSO 3 0
88 ORTEGA ABOGADOS & ASOCIADOS EJOMOT
15 10
89 UNIVERSIDAD INTERNACIONAL SEK 1 0
90 UNIVERSIDAD INTERNACIONAL DEL ECUADOR
5 5
91 TEJIDOS PINTEX 1 0
92 EMPRESAS PINTO 0 1
93 PEREZ, BUSTAMANTE & PONCE ABOGADOS 0 1
94 MARZAM 0 1
Grupos económicos relacionados con universidades particulares
Nombre Grupo Económico (*)
No. de Integrantes
domiciliados en PARAÍSOS
FISCALES (***)
No. de Integrantes y Empresas
Offshore relacionadas con el Grupo Económico
publicados en PANAMÁ PAPERS
(****) Per
son
as N
atu
rale
s (a
)
Per
son
as E
xtra
nje
ras
(b)
Soci
edad
es N
acio
nal
es
(c)
Soci
edad
es
Extr
anje
ras
(d)
Total Integrantes e=a+b+c+d
UNIVERSIDAD SAN FRANCISCO 1 5 11 0 80 2 93
UNIVERSIDAD DE LAS AMÉRICAS 1 1 1 0 5 20 26
UNIVERSIDAD INTERNACIONAL SEK 1 0 0 1 6 2 9
UNIVERSIDAD INTERNACIONAL DEL ECUADOR 5 5 5 0 16 5 26
UNIVERSIDAD DE ESPECIALIDADES ESPÍRITU SANTO
4 4 2 0 20 4 26
Participación directa de paraísos fiscales en Patrimonio
Total Patrimonio Sociedades Año 2015
Prelación
No.
contribuyentes
inscritos
No. contribuyentes
declarantes (*)
Total Patrimonio
(en millones)
Grupos Económicos 4.082 3.937 $ 33,873
Otras Sociedades 151.791 117.256 $ 74,429
TOTAL 155.873 121.193 $ 108,303
(*) Incluyen contribuyentes que presentaron la declaración y actualmente se encuentran en estado PASIVO.
Relación del Patrimonio de Sociedades con Accionistas en el exterior frente al Total del
Patrimonio de Sociedades
29,46%
Ranking de Participación patrimonial de accionistas domiciliados en paraísos fiscales y con relación con “Papeles de Panamá”