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Grupo Financiero Ficohsa Nicaragua (Una Institución Nicaragüense, Subsidiaria de Grupo Financiero FICOHSA con domicilio en la República de Panamá)
Estados Financieros Combinados por los Años que terminaron el 31 de Diciembre de 2015 y 2014, e Informe de los Auditores Independientes.
GRUPO FINANCIERO FICOHSA NICARAGUA (Una Institución Nicaragüense, Subsidiaria de Grupo Financiero Ficohsa con domicilio en la República de Panamá)
CONTENIDO
Páginas
INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES 1 - 2
ESTADOS FINANCIEROS COMBINADOS POR LOS AÑOS QUE TERMINARON
EL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y 2014
Balances de Situación Combinados 3
Estados de Resultados Combinados 4
Estados de Cambios en el Patrimonio Combinados 5
Estados de Flujos de Efectivo Combinados 6
Notas a los Estados Financieros Combinados 7 - 40
Member of Deloitte Touche Tohmatsu
Deloitte Touche, S.A. Los Robles No. 29 Apartado Postal 2815 Managua Nicaragua
Tel.: (505) 2278 6004 Fax: (505) 2270 3669 www.deloitte.com
INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
A la Junta Directiva y Accionistas de Banco Ficohsa Nicaragua, S.A.
Coordinador responsable de Grupo Financiero Ficohsa Nicaragua
Hemos auditado los estados financieros adjuntos de Grupo Financiero Ficohsa Nicaragua (“el
Grupo”) que comprenden el balance de situación combinado al 31 de diciembre de 2015, y los
estados combinados de resultados, de cambios combinados en el patrimonio y de flujos de
efectivo por el año terminado en esa fecha, así como un resumen de las principales políticas
contables y otras notas explicativas.
Responsabilidad de la Administración por los Estados Financieros
La Administración es responsable por la preparación y presentación razonable de estos estados
financieros de conformidad con las normas contables contenidas en el Manual Único de Cuentas
para Bancos aprobado por la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras
(SIBOIF), que se describe en la Nota 2, y por aquel control interno que la administración
determine necesario para permitir la preparación de estados financieros que estén libres de
errores materiales, tanto por fraude como por error.
Responsabilidad del Auditor Nuestra responsabilidad es la de expresar una opinión sobre estos estados financieros basada en
nuestras auditorías. Realizamos nuestras auditorías de conformidad con la Norma sobre
Auditoría Externa emitida por la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones
Financieras y en los casos no contemplados en dichas disposiciones con las Normas
Internacionales de Auditoría. Estas Normas requieren que cumplamos con requisitos éticos y
que planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener una razonable seguridad de que los
estados financieros están libres de errores significativos.
Una auditoría comprende la ejecución de procedimientos para obtener evidencia de auditoría
sobre los montos y revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados
dependen del juicio del auditor, incluyendo su evaluación del riesgo de error significativo, ya sea
causado por fraude o por error. Al realizar estas evaluaciones de riesgo, el auditor considera los
controles internos del Grupo que sean relevantes a la preparación y presentación razonable de los
estados financieros a fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en las
circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad de los
controles internos del Grupo. Una auditoría incluye también la evaluación de lo apropiado de las
políticas contables utilizadas y de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la
Administración, así como una evaluación de la presentación general de los estados financieros
combinados.
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Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente, apropiada y
proporciona una base para sustentar nuestra opinión de auditoría.
Opinión En nuestra opinión, los estados financieros combinados antes mencionados, presentan
razonablemente, en todos los aspectos importantes, la situación financiera combinada del Grupo
Financiero Ficohsa Nicaragua al 31 de diciembre de 2015 y su desempeño financiero combinado
y sus flujos de efectivo combinados por el año que terminó en esa fecha de conformidad con la
normas contables contenidas en el Manual Único de Cuentas para Bancos aprobado por la
Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras.
Otros Asuntos
Sin modificar la opinión, los estados financieros combinados del Grupo Financiero Ficohsa
Nicaragua, por el año que terminó el 31 de diciembre de 2014 fueron auditados por otros
auditores, quienes con fecha 27 de marzo de 2015 expresaron una opinión sin salvedades.
DELOITTE TOUCHE, S.A.
Dagoberto Arias C.
C.P.A.
Licencia Nº 2526
Managua, Nicaragua
30 de marzo de 2016
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GRUPO FINANCIERO FICOHSA NICARAGUA (Una Institución Nicaragüense, Subsidiaria de Grupo Financiero Ficohsa con domicilio en la República de Panamá)
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS COMBINADOS POR LOS AÑOS QUE TERMINARON EL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y 2014 (Expresadas en Córdobas Nicaragüenses)
1. NATURALEZA DE LAS OPERACIONES
De conformidad con lo establecido en el artículo n.º 135 de la Ley General 561/2005, de 30
de noviembre, de Bancos, Instituciones Financieras no Bancarias y Grupos Financieros un
grupo financiero es la agrupación de dos o más personas jurídicas que realizan actividades de
naturaleza financiera, de las cuales una de ellas deberá ser Banco o institución financiera no
bancaria que capte depósitos del público.
Grupo Financiero Ficohsa Nicaragua (El Grupo) está integrado por las siguientes entidades
con domicilio en la República de Nicaragua:
a) Banco Ficohsa Nicaragua, S.A. – Coordinador Responsable del Grupo Financiero
Ficohsa Nicaragua (el Banco)
El objetivo principal del Banco es dedicarse a todas las actividades bancarias y
financiera permitidas por las leyes de la República de Nicaragua. Su actividad se
encuentra sujeta a la vigilancia y supervisión de la Superintendencia de Bancos y de
Otras Instituciones Financieras de Nicaragua (la Superintendencia).
En cumplimiento con la Norma de los Grupos Financieros, el Banco ha sido nombrado
por la Superintendencia como Coordinador Responsable del Grupo.
b) Ficohsa Tarjetas Nicaragua, S.A. (la Compañía)
La principal actividad de la Compañía es la emisión de tarjetas de crédito Visa para
el otorgamiento de financiamiento a personas naturales y jurídicas y que puedan
disponer en calidad de tarjetahabientes, de la facilidad de crédito para el consumo de
bienes y servicios.
El Banco y la Compañía tienen inversionistas, políticas de contabilidad y estrategias
en común. En cumplimiento con la Norma de los Grupos Financieros emitida por la
Superintendencia, la información financiera de esas entidades se combina para la
preparación de los estados financieros del Grupo. El capital social suscrito y pagado
combinado del Grupo es de C$455,016,000.
Con fecha 19 de marzo de 2015, Citibank Overseas Investment Corporation (COIC)
suscribió con el Grupo Financiero Ficohsa de la República de Panamá un acuerdo de
venta del 100% de las acciones del Banco y la Compañía, el cual fue autorizado por
Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras de Nicaragua y la
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Superintendencia de Bancos de Panamá. Con fecha 1 de Julio de 2015, Banco
Citibank de Nicaragua, S.A. y Cititarjetas de Nicaragua, S.A, cambiaron su razón
social, de manera que en lo sucesivo actúa bajo la denominación social de Banco
Ficohsa Nicaragua, S.A. y Ficohsa Tarjetas Nicaragua, S.A respectivamente.
Ese capital social del Grupo está compuesto por el aporte de las siguientes
entidades:
Descripción de la Sociedad
Giro del Negocio
Cantidad de Acciones Comunes
Precio por Acción
Capital Social Suscrito y
Pagado
Banco Ficohsa Nicaragua, S.A. Bancario 4,290,160 C$100 429,016,000
Ficohsa Tarjetas Nicaragua, S.A. Financiamiento
mediante tarjetas
de crédito 260,000 C$100 26,000,000
4,550,160 455,016,000
2. BASES DE PRESENTACIÓN
a. Declaración de Cumplimiento - Los estados financieros del Grupo han sido
preparados de conformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la
Superintendencia.
Las Normas de Contabilidad establecidas por la Superintendencia se resumen en el
Manual Único de Cuentas (MUC) para las Instituciones Bancarias y Financieras de
Nicaragua. Esas normas son de obligatorio cumplimiento para los bancos e
instituciones financieras supervisadas por dicho organismo.
Estos estados financieros combinados no están diseñados para aquellos que no
tengan conocimiento de las Normas de Contabilidad emitidas por la
Superintendencia.
Los estados financieros combinados fueron aprobados por la Junta Directiva el 30 de
marzo de 2016.
b. Base de Medición - Los estados financieros combinados se presentan sobre la base
del costo histórico, excepto por las inversiones que puedan estar valuadas bajo otra
base de medición.
c. Unidad Monetaria y Regulaciones Cambiarias - Los estados financieros
combinados están presentados en córdobas (C$), moneda oficial de curso legal en la
República de Nicaragua.
La tasa oficial de cambio del córdoba con respecto al dólar de los Estados Unidos de
América varía diariamente, con base en una tabla emitida y publicada mensualmente
por el Banco Central de Nicaragua (BCN). Al 31 de diciembre de 2015, la tasa
oficial de cambio vigente era de C$27.9283 (2014: C$ 26.5984) por US$ 1.
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Existe un mercado cambiario libre autorizado por el BCN, el que opera a través de
bancos comerciales, financieras y casas de cambio. Ese mercado se rige por la oferta
y la demanda y existe similitud entre la tasa de cambio de ese mercado libre con
respecto a la tasa oficial de cambio.
3. POLÍTICAS DE CONTABILIDAD SIGNIFICATIVAS
Las políticas de contabilidad detalladas a continuación han sido aplicadas
consistentemente en los períodos presentados en los estados financieros combinados:
a. Principios de combinación – Los estados financieros combinados del Banco y la
Compañía al 31 de diciembre de 2015, han sido preparados de conformidad con la
Norma de los Grupos Financieros resolución n.º CD-SIBOIF-516-1-ENE9-2008
emitida por la Superintendencia y las Normas de Contabilidad contenidas en el
Manual Único de cuenta para los bancos.
Los estados financieros combinados incluyen los estados financieros del Banco y de
la Compañía.
Para el caso de Ficohsatarjetas de Nicaragua, S.A., se utilizó el método de
combinación, en vista de que dicha compañía no es propiedad del Banco. La
Compañía prepara sus estados financieros bajo las principales políticas contables
indicadas en el MUC emitido por la Superintendencia.
Todos los saldos y transacciones relacionadas entre compañías han sido eliminados
en la combinación.
b. Disponibilidades y Equivalentes de Efectivo - El Grupo considera como
equivalentes de efectivo, todas las inversiones de alta liquidez que: a) son
fácilmente convertibles por sumas de efectivo en muy corto plazo, y b) son
adquiridas con el propósito de una eventual venta o negociación de los
correspondientes instrumentos financieros.
c. Inversiones en Valores, neto
Inversiones al valor razonable con cambios en resultados - Son aquellas
inversiones en valores que cotizan en Bolsa y que cumplen alguna de las
siguientes condiciones: (i) se clasifican coma mantenidas para negociar en el
corto plazo si: a) se compra o se incurre en la inversión con el objetivo de
venderlo o de volver a comprarlo en un futuro cercano; b) es parte de una
cartera de instrumentos financieros identificados que se gestionan
conjuntamente, y para la cual hay evidencia de un patrón reciente de toma de
ganancias a corto plazo; o (ii) desde el momento del reconocimiento inicial, ha
sido designada para contabilizarse al valor razonable con cambios en
resultados.
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Las inversiones en títulos valores clasificadas en esta categoría se valúan al
que resulte menor valor entre su costo de adquisición más los rendimientos
devengados por cobrar y su valor de mercado o su Valor Presente Neto (VPN).
En el caso que el valor de mercado o su VPN resulte menor, se debe
contabilizar una provisión por desvalorización por el déficit y se debe
suspender el reconocimiento contable de los rendimientos devengados, si
dicho reconocimiento origina una sobrevaluación respecto del valor de
mercado o VPN.
Para la determinación del valor de mercado y del VPN de los títulos valores se
deben aplicar los siguientes criterios:
Para títulos valores cotizados en la Bolsa de Valores - El valor de
mercado se determina usando el promedio de las cotizaciones, de las
transacciones en la Bolsa de Valores (la bolsa) del último mes; de no
haberse registrado transacciones en Bolsa en el último mes, se usa el
promedio del último trimestre. Si en este período tampoco se hubiesen
registrado transacciones y si el emisor es una institución financiera
supervisada o una entidad del sector público del país, se aplica el mismo
criterio que se establece en el literal b.
Para títulos valores emitidos por otras instituciones financieras
supervisadas o por entidades del sector público del país, no
cotizados en la Bolsa de Valores - Para estas inversiones se utiliza el
VPN, el cual se calcula descontando los flujos futuros de la inversión, aplicando la tasa mayor entre: i) la específica pactada en el título y ii) la
promedio del último mes aplicada para otros títulos valores transados en
Bolsa emitidos por las mismas instituciones u otras similares, para
plazos similares o los más cercanos al del título que se valúa. Cuando
exista mora en el pago de los intereses devengados, esos intereses no se
consideran al calcular el flujo futuro de la inversión.
Reconocimiento de los cambios en el valor razonable - El resultado
por valuación de las inversiones clasificadas en esta categoría
corresponderá a la diferencia que resulte entre el último valor en libros, a
la fecha de la valuación, y el menor valor entre el costo de adquisición
más los rendimientos devengados por cobrar y su valor de mercado o su
valor presente neto, según sea el caso. Los ajustes resultantes se
reconocerán directamente en los resultados combinados del período.
Inversiones disponibles para la venta - Son activos financieros no derivados
que se designan específicamente corno disponibles para la venta o que no son
clasificados corno llevados al valor razonable con cambios en resultados ni
como mantenidos hasta el vencimiento.
Las inversiones clasificadas en esta categoría se valuarán de la misma forma
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en que se valúan las inversiones clasificadas en la categoría de inversiones al
valor razonable con cambios en resultados, excepto porque los ajustes
resultantes de la valuación posterior a su registro inicial se reconocerá como
una partida dentro del patrimonio.
Inversiones mantenidos hasta el vencimiento - Son activos financieros no
derivados que tienen una fecha de vencimiento fija, cuyos cobros son de
cuantía fija o determinable y que el Grupo tiene la intención efectiva y,
además, la capacidad de conservarlos hasta su vencimiento.
Las inversiones en títulos mantenidos hasta el vencimiento se valúan al costo
amortizado utilizando el método de la tasa de interés efectiva (equivalente a la
tasa interna de retorno - TIR).
Deterioro e incobrabilidad de las inversiones - El deterioro en el valor de
una inversión se determina cuando es probable que los importes esperados de
la inversión (principal y rendimiento) no sean recuperables de conformidad
con las condiciones contractuales.
En cada fecha del balance de situación combinado se evalúa si hay evidencia
objetiva de que un activo financiero o un grupo de ellos estén deteriorados en
su valor. Si hay tal evidencia, el Grupo determinará el importe de cualquier
pérdida por deterioro del valor conforme con los siguientes criterios:
Inversiones disponibles para la venta - Las disminuciones en el valor
de mercado de una inversión clasificada en la categoría de inversiones
disponibles para la venta que resulten del deterioro en su valor, se
reconocerá en los resultados combinados del período.
Los gastos constituidos por una disminución en el valor de mercado de
las inversiones disponibles para la venta si hubiere, contabilizadas
previamente en el patrimonio, se eliminarán y se reconocerán en los
resultados combinados del período cuando exista evidencia objetiva de
que el activo ha sufrido deterioro, aunque el activo financiero no haya
sido dado de baja en el balance de situación combinado.
Las pérdidas por deterioro de las inversiones clasificadas en la categoría
de inversiones disponibles para la venta que hayan sido reconocidas en
los resultados combinados del período, no se revertirán en el mismo año
en el que fueron reconocidas. Si en años posteriores al reconocimiento
de la pérdida por deterioro del valor, esa pérdida disminuyera a causa de,
entre otras razones, una mejoría en la calificación crediticia del emisor,
la pérdida por deterioro reconocida previamente será revertida
directamente de la subcuenta de balance de situación combinado en
donde fue contabilizada. El importe de la reversión se reconocerá en los
resultados combinados del período.
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En el caso de títulos clasificados en esta categoría para los cuales no se
cuente con un valor de mercado, el saldo de la pérdida por deterioro del
valor será la diferencia entre el saldo de la inversión y el valor presente
de los flujos futuros de efectivo estimados descontados con la tasa actual
de rentabilidad del mercado para inversiones con condiciones similares.
Para este caso, dichas pérdidas por deterioro no se podrán revertir.
Inversiones mantenidas hasta el vencimiento - Cuando haya evidencia
objetiva de que se ha incurrido en una pérdida por deterioro del valor de
los títulos clasificados en la categoría de inversiones mantenidas hasta el
vencimiento, la pérdida se medirá como la diferencia entre el saldo de la
inversión y el valor presente de los flujos futuros de efectivo estimados
(excluyendo las pérdidas crediticias futuras proyectadas), descontados
con la tasa de interés efectiva original de la inversión. Esa pérdida se
reconocerá en los resultados combinados del período.
Los criterios para revertir el deterioro de valor requeridos en esta
categoría de inversión son los mismos establecidos en el último párrafo
de la sección anterior sobre deterioro de inversiones disponibles para la
venta.
Sin embargo, en ningún caso la reversión del deterioro del valor dará
lugar a que el valor en libros de la inversión exceda su costo amortizado,
determinado como si no se hubiese contabilizado la pérdida por deterioro
del valor en la fecha de su reversión.
d. Operaciones con Valores y Derivados
Operaciones de reporto – Son aquellas compras (ventas) de valores
realizadas por el Banco bajo el compromiso contractual de venderlas
(comprarlas) nuevamente en un plazo y a un precio convenido. La posición
activa representa la cuenta por cobrar al reportado por el efectivo entregado.
La posición pasiva representa la cuenta por pagar al reportador (comprador)
del reporto por el efectivo recibido.
Por los títulos recibidos, no se afectan las cuentas del balance de situación
combinado, en virtud de que el reportador no adquiere, desde el punto de vista
contable, todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad; sin embargo,
son objeto de su descripción en las notas a los estados financieros combinados.
Operaciones de reporto opcional - Son aquellas operaciones de compras y
ventas de valores realizadas por el Banco bajo el compromiso de venderlas o
comprarlas nuevamente si el beneficiario o beneficiado (vendedor) o
(comprador), ejerciera la opción de compra o venta, en un plazo y a un precio
convenido. La posición activa representa la cuenta por cobrar al beneficiario de
la opción por el efectivo entregado, la posición pasiva representa la cuenta por
pagar al beneficiado de la opción por el efectivo recibido.
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e. Métodos para el Reconocimiento de Ingresos
Intereses sobre la Cartera de Créditos – Los ingresos por intereses sobre la
cartera de créditos son reconocidos usando el método del devengado.. Cuando
un crédito de vencimiento único cae en mora en el pago de intereses, a los 31
días este crédito se clasifica come vencido, y a partir de ese momento se
suspende la acumulación de intereses. Para los créditos pagaderos en cuotas,
todo el principal del crédito (porción corriente y vencida) continúa devengando
intereses hasta que se traslada el total del crédito a vencido, lo que se efectúa
noventa y uno (91) días después del registro de la primera cuota vencida.
Asimismo, aquellos créditos que sin estar vencidos se encuentran clasificados
en “D” y “E”, se les suspende la acumulación de intereses.
Una vez transcurridos los 31 o 91 días a partir del vencimiento según sea el
caso de los préstamos clasificados como vencidos, o dentro de las categorías
“D” y “E”, se debe suspender inmediatamente el reconocimiento del ingreso
por intereses y comisiones devengadas y se efectúa el saneamiento de los
intereses y comisiones acumulados hasta ese momento, los que son controlados
en cuentas de orden. Posteriormente, los ingresos por intereses se reconocen
hasta el momento en que sean cobrados (método de efectivo).
Ingresos por Membresías – Los ingresos por membresías cobrados en la
emisión o renovación de tarjetas de crédito son diferidos y se amortizan como
ingresos en un plazo de 12 meses.
Ingresos por Comisiones - Las comisiones ganadas sobre préstamos,
incluidas las comisiones por desembolsos de extra financiamientos mediante
tarjetas de crédito, son diferidas a lo largo de la vida de cada préstamo.
Se suspende el diferimiento de las comisiones cuando; los créditos sean
cancelados antes del vencimiento pactado o cuando los préstamos sean
reconocidos como pérdidas y retirados de las cuentas de activo de conformidad
con lo establecido en el MUC.
Las comisiones a los establecimientos afiliados son reconocidas al momento
de presentar sus facturas al cobro.
f. Provisiones de Cartera de Créditos y Reserva
Cartera de Créditos - La provisión para la cartera de créditos es determinada con
base en la Norma sobre Gestión de Riesgo Crediticio emitida por la
Superintendencia. El Grupo realiza en el transcurso de un año la evaluación y
clasificación del cien por ciento (100%) de la cartera de créditos. Los elementos a
considerar como base de cálculo para la constitución de la provisión son: el
conjunto de créditos de cada deudor, los intereses corrientes, las operaciones
contingentes y cualquier otra obligación con el Grupo.
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Créditos Mitigantes de Riesgo - El porcentaje de provisión deberá aplicarse sobre
el saldo neto no cubierto por las garantías elegibles como mitigante de riesgo,
conforme con lo establecido en el capítulo XIII de la Norma sobre Gestión de
Riesgo Crediticio.
Para los créditos comerciales, hipotecarios para vivienda y microcréditos que tengan
constituidas garantías reales elegibles coma mitigantes de riesgo, cuyo valor de
realización tasado sea igual o superior al 100% del saldo adeudado, el Banco puede
aplicar el porcentaje de provisión que corresponda a la clasificación de menor riesgo
inmediata anterior a la asignada al deudor, sin cambiar la clasificación que le
corresponda.
Para evaluar la cartera de créditos se conforman cuatro agrupaciones: comerciales,
consumo, hipotecarios para vivienda y microcréditos.
Para todas las categorías de crédito, las provisiones mínimas requeridas para cada
una de ellas, son sin perjuicio de que el Banco pueda aumentar su monto, si
considera que el riesgo de pérdida asumido es mayor a lo determinando conforme
con el procedimiento señalado.
Los criterios, alcance, categorías de clasificación y porcentajes de provisión por
categoría se definen a continuación:
Comerciales
La evaluación y la clasificación del nivel de riesgo de la totalidad de las
obligaciones del deudor consideran cuatro factores principales, que son:
1) La capacidad global de pago del deudor del conjunto de créditos
otorgados por el Banco.
2) El historial de pago, considerando el comportamiento pasado y presente
del deudor en el cumplimiento de sus obligaciones con el Banco.
3) El propósito para el cual se efectuó el préstamo.
4) La calidad de las garantías constituidas a favor del Banco.
Con base en los resultados de este procedimiento y de conformidad con la
norma requerida anteriormente, los créditos son clasificados mensualmente en
cinco categorías de riesgo de pérdidas que se denominan: A: Normal, B:
Potencial, C: Real, D: Dudosa recuperación y E: Irrecuperables. Cada una de
esas categorías representa un rango estimado de pérdidas a las que se les asigna
un porcentaje de provisión mínima requerida conforme se indica a
continuación:
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Porcentaje de Categoría Provisión
A 1%
B 5%
C 20 %
D 50 %
E 100 %
Créditos de consumo, hipotecarios para vivienda y microcréditos
Los créditos de consumo, hipotecarios para vivienda y microcréditos se
clasifican permanentemente con base en su capacidad de pago, reflejado en el
número de días mora. Para determinar la clasificación, se reúne todas las
operaciones crediticias contratadas por el deudor del Grupo, de modo tal que la
categoría de riesgo que se le asigne sea la que corresponda al crédito con
mayor riesgo de recuperación dentro del Grupo, siempre y cuando dicho
crédito este clasificado en las categorías «D» o «E», y el saldo de este
represente al menos el veinte por ciento (20 %) del total de lo adecuado por el
cliente dentro del Grupo.
Cuando un deudor de tipo comercial mantenga en el Grupo, otras operaciones
de otro tipo (consumo, hipotecario de vivienda o microcrédito), se evaluará al
deudor, en su conjunto con base en los criterios para la evaluación de la cartera
comercial.
Créditos de consumo
Mensualmente se evalúan de conformidad con la mora a la fecha de
clasificación, según se detalla a continuación:
Antigüedad Categoría Porcentaje de Provisión
0-30 días A 2 %
31-60 días B 5 %
61-90 días C 20 %
91-180 días D 50 %
más de 180 días E 100 %
Hipotecarios para vivienda
Mensualmente se evalúan de conformidad con la mora a la fecha de
clasificación, según se detalla a continuación:
Antigüedad Categoría Porcentaje de Provisión
0-60 días A 1 %
61-90 días B 5 %
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Antigüedad Categoría Porcentaje de Provisión
91-120 días C 20 %
121-180 días D 50 %
más de 180 días E 100 %
Si el valor estimado de la hipoteca es menor al saldo adeudado, el Banco
debe constituir una provisión adicional al porcentaje ya registrado según
la categoría correspondiente.
De conformidad con la resolución n.° CD-SIBOIF-838-1-JUN-2014
«Norma de reforma de los artículos 5, 14, 23 y 27 y derogación del
artículo 10 de la Norma sobre Gestión de Riesgo Crediticio» a los
créditos hipotecarios para viviendas otorgados en moneda nacional o
moneda extranjera por montos iguales o menores al equivalente a treinta
y dos mil dólares de los Estados Unidos de América (US$32,000) y
clasificados en categoría «A», se les asignará de un cero por ciento (0%)
de provisión. Las demás categorías de clasificación se provisionan de
conformidad con lo establecido en la tabla anterior.
Microcréditos
Mensualmente se evalúa de acuerdo con la mora a la fecha de
clasificación, según se detalla a continuación:
Antigüedad Categoría Porcentaje de Provisión
0-15 días A 1 %
16-30 días B 5 %
31-60 días C 20 %
61-90 días D 50 %
más de 90 días E 100 %
g. Estimación para cuentas de cobro dudoso – Al final de cada mes, el Grupo efectúa
un estudio de cobrabilidad de sus cuentas por cobrar. El Grupo identifica aquellos
saldos por cobrar de alto riesgo de recuperación lo que permite establecer una
provisión para cuentas de cobro dudoso en una cantidad que sea suficiente, pero no
excesiva, para cubrir posibles pérdidas por cuentas de difícil recuperación. Dicha
estimación es reconocida en los resultados del período combinado. Las cuentas
consideradas como incobrables se cancelan contra esta estimación.
h. Otras Cuentas por Cobrar, neto
Las otras cuentas por cobrar se registrar a su costo, menos cualquier perdida por
deterioro. El Grupo realiza una evaluación de cobrabilidad de estas cuentas y
registra una provisión considerando los criterios establecidos en la Norma sobre
Gestión de Riesgo Crediticio para los créditos de consumo.
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i. Provisión para bienes recibidos en recuperación de créditos - En el caso de nuevas
adjudicaciones de bienes inmuebles, las provisiones asignadas a los préstamos
correspondientes son trasladadas en su totalidad a la cuenta de provisión de bienes
recibidos en recuperación de créditos y posteriormente se incrementa la provisión
gradualmente hasta un 100% dependiendo de la antigüedad del bien inmuebles hasta
que el bien se realice.
La provisión contabilizada no puede ser menor que los siguientes porcentajes del
valor del bien que se registra en los libros:
Período transcurrido desde la fecha de adjudicación del bien Porcentaje de Provisión
Bienes Muebles
Durante los primeros 6 meses 30%
Después de 6 meses hasta 12 meses 50%
Después de 12 meses 100%
Bienes Inmuebles
Durante los primeros 6 meses Provisión asignada antes
de la adjudicación
Después de 6 meses hasta 12 meses 30%
Después de 12 meses hasta 24 meses 50%
Después de 24 meses hasta 36 meses 75%
Después de 36 meses 100%
j. Bienes de uso, neto
Son los bienes muebles e inmuebles que el Banco ha destinado para su uso propio.
Reconocimiento y medición - Los bienes de uso se registran al costo de
adquisición. Los costos de mantenimiento y reparaciones que no aumentan la
vida útil del activo se reconocen en los resultados del período combinados en el
momento en que se incurren; los costos relacionados con mejoras importantes
se capitalizan.
Cuando un componente de una partida de uso tiene una vida útil diferente, se
contabiliza como una partida separada de bienes de uso.
Gastos subsecuentes - Los gastos subsecuentes se capitalizan solamente
cuando aumentan los beneficios económicos futuros de los bienes de uso.
Todos los otros gastos se reconocen en los resultados combinados como un
gasto conforme se incurren.
Depreciación - La depreciación se reconoce usando el método de línea recta
sobre la vida útil estimada de los rubros de bienes de uso. Las vidas útiles
estimadas para el período actual y comparativo son las siguientes:
18
Años
Edificios e instalaciones 20
Vehículos 8
Mobiliario y equipos 5
Procesadoras (Terminal de pago y retiro POS) 5
Equipos de computación 2
k. Reconocimiento del deterioro de los activos de larga vida - El valor en libros de los
bienes de uso y otros activos del Grupo, son revisados a la fecha de cada balance de
situación combinado para determinar si hay algún indicio de deterioro. En caso de
haber indicio de deterioro, se estima el monto recuperable del activo. Una pérdida
por deterioro se reconoce cuando el valor en libros de un activo o su unidad
generadora de efectivo excede su monto recuperable. Las pérdidas por deterioro se
reconocen en los resultados del período combinados.
l. Intereses sobre obligaciones con el público - Los intereses sobre obligaciones con
el público se capitalizan o se pagan, a opción del cuentahabiente. El Banco sigue la
política de provisionar diariamente los intereses pendientes de pago utilizando el
método de interés efectivo.
m. Impuesto sobre la Renta - El impuesto sobre la renta del período comprende el
impuesto corriente. El impuesto sobre la renta se reconoce en el estado de resultados
combinados, excepto cuando se relaciona con los rubros reconocidos directamente
en el patrimonio, en cuyo caso se reconoce en el patrimonio.
El impuesto corriente es el impuesto esperado por pagar sobre la renta gravable del
año determinado con base en la Ley 891/2014, de 18 de diciembre 2014, Ley de
Reformas y Adiciones a la Ley de Concertación tributaria (Ley 822/2012) que entró
en vigencia el 18 de diciembre de 2014, usando las tasas de impuestos vigentes a la
fecha de los estados financieros, y cualquier ajuste a la renta gravable de años
anteriores.
n. Provisiones - Una provisión es reconocida en el balance de situación combinado
cuando el Grupo tiene una obligación legal o implícita que pueda ser estimada
razonablemente, como resultado de un suceso pagado y es probable que requiera de
la salida de beneficios económicos para cancelar la obligación.
o. Beneficios a empleados
Indemnización por antigüedad - La legislación nicaragüense requiere el pago
de indemnización por antigüedad al personal que renuncie o fuese despedido
sin causa justificada, de la siguiente forma: un (1) mes de salario por cada año
laborado, para los tres (3) primeros años de servicio; veinte (20) días de salario
por cada año adicional. Sin embargo, ninguna indemnización podrá ser mayor
a cinco (5) meses de salario. El Grupo registra mensualmente una provisión
para cubrir desembolsos futuros por este concepto.
19
Vacaciones - La legislación nicaragüense requiere que todo empleado goce de
un período de treinta (30) días de vacaciones por cada año consecutivo de
trabajo. El Grupo tiene la política de establecer una provisión para el pago de
vacaciones a sus empleados.
Son acumulables mensualmente dos punto cinco (2.5) días sobre la base del
salario total. Los días acumulados por vacaciones son disfrutados o
eventualmente pagados de común acuerdo con el empleado.
Aguinaldo - De conformidad con el Código del Trabajo, se requiere que el
Grupo reconozca un mes de salario adicional a todo empleado por cada año o
fracción laborada.
Son acumulables mensualmente dos punto cinco (2.5) días sobre la base del
salario total. El aguinaldo acumulado es pagado en los primeros diez (10) días
del mes de diciembre de cada año.
p. Transacciones en moneda extranjera y/o moneda nacional con mantenimiento de
valor con respecto al dólar de los Estados Unidos de América - Las transacciones
en moneda extranjera y en córdobas con mantenimiento de valor con respecto al
dólar de los Estados Unidos de América generan diferencias cambiarias que se
reconocen en el momento en que se incurren. Los derechos y obligaciones en
moneda extranjera y en córdobas con mantenimiento de valor se ajustan a la tasa
oficial de cambio vigente. Las ganancias o pérdidas resultantes son registradas
contra los resultados combinados del período.
q. Provisión para Programas de Lealtad - Para premiar la lealtad de sus
tarjetahabientes, el Grupo ha establecido programas de lealtad que otorgan valor
agregado al producto del crédito utilizado, por medio de los cuales el tarjetahabiente
acumula millas o cash back por el uso de los diferentes productos de crédito. El
tarjetahabiente puede redimir sus millas o cash back acumulados mediante canje por
productos y servicios en los establecimientos comerciales afiliados a los programas
de lealtad o acudir a cualquier sucursal del Banco para realizar el canje. Ciertos
programas también ofrecen la opción de canjearlos por efectivo. El Grupo establece
un pasivo por cash back o millas disponibles para canje, basándose en el total del
saldo acumulado de millas o cash back de las cuentas con estatus activa, por el costo
promedio ponderado de canje de los últimos tres meses. El costo estimado de los
programas de lealtad se registra como una disminución de los ingresos por cartera de
créditos. El criterio utilizado para la contabilización de programas de Lealtad se basa
en IFRIC13 “Contabilidad de programas de fidelidad de clientes” emitido por el
International Accounting Standards Board (IASB).
r. Reserva Patrimonial - De conformidad con la Ley General 561/2005, El Banco
debe constituir una reserva de capital con el 15% de sus resultados netos anuales.
Cada vez que dicha resera alcance un monto igual al de su capital social pagado, el
40% de la reserva se convertirá automáticamente en capital social pagado y se
20
deberán emitir nuevas acciones de capital, las cuales se entregarán a los accionistas.
Para la Compañía de conformidad con el Código de Comercio, el 5% de la utilidad
neta de cada año debe ser destinado a la creación de la reserva legal hasta alcanzar el
10% del capital social suscrito y pagado.
s. Uso de Estimados y Juicios - La preparación de los estados financieros combinados
requieren que la Administración emita juicios y determine estimaciones y supuestos
que afectan la aplicación de las políticas contables y las cantidades informadas de
activos, pasivos, y de los ingresos y gastos. Los resultados reales podrían diferir de
tales estimaciones.
Las estimaciones y los supuestos subyacentes son revisados sobre la base de la
continuidad. Las revisiones a las estimaciones contables son reconocidas en el
período en el cual el estimado es revisado y en todo período futuro que los afecte.
Las estimaciones más significativas contenidas en el balance de situación combinado
son:
Provisión por incobrabilidad de la cartera de créditos
Provisión para cuentas por cobrar
Provisión para bienes recibidos en recuperación de créditos
Depreciación de bienes de uso
Otros pasivos y provisiones
Provisión para otras cuentas por cobrar
t. Costos de Adquisición de Licencias de Programas Informáticos y Costos
Asociados – El costo de adquisición de las licencias de programas informáticos se
registra como otros activos y se amortizan por el método de línea en un período de
cinco años. Los costos asociados con el mantenimiento de los programas
informáticos son reconocidos como un gasto cuando son incurridos.
u. Capital Social y Dividendos – Las acciones que representan el capital son comunes
y nominativas y de incluyen en la sección del patrimonio. Los dividendos sobre
utilidades pueden ser distribuidos con la autorización previa y por escrito de la
Superintendencia y se registran en el pasivo con cargo al patrimonio en el período en
que son declarados.
4. CAMBIOS EN LAS POLÍTICAS CONTABLES
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, no hubo cambios en las políticas contables del Grupo.
5. ACTIVOS SUJETOS A RESTRICCIÓN
El Grupo posee activos cuyo derecho de uso se encuentra restringido, conforme se detalla
a continuación:
21
(a) Al 31 de diciembre de 2015, se mantenían depósitos en Cash Collateral en entidades
financieras del exterior en moneda extranjera por US$2,400,000 equivalente a
C$67,027,920 al 31 de diciembre de 2015.
(b) Al 31 de diciembre de 2014, se mantenían depósitos restringidos en el BCN por
encaje legal en moneda nacional por C$120,086,095 y en moneda extranjera por
US$20,461,740 (equivalentes a C$528,726,799). Conforme con circular DS-
DA&SC-3457-11-2014/VMUV del 21 de noviembre de 2014 emitida por la
Superintendencia, a partir del 01 de enero del 2015, los saldos restringidos en BCN
pasaron a ser registrados en su totalidad como depósitos en Cuentas Corrientes del
BCN.
(c) El Grupo no presenta cartera de créditos cedida en garantía de obligaciones con
instituciones financieras al 31 de diciembre de 2015 y 2014.
6. SALDOS Y TRANSACCIONES CON PARTES RELACIONADAS
De acuerdo con las normas y disposiciones financieras establecidas en la Ley General
561/2005 vigentes y las Normas Prudenciales emitidas por el Consejo Directivo de la
Superintendencia, se requiere que:
Los préstamos otorgados por los bancos a cada una de sus partes relacionadas de
manera individual o como grupo no excedan del 30% de la base de cálculo de capital.
En caso de existir vínculos significativos entre dos o más deudores relacionados al
Grupo y a personas o grupo de interés que no sean partes relacionadas al Grupo, el
máximo de crédito a esos deudores debe ser del 30% de la base de cálculo de capital.
Entiéndase por grupos vinculados una o más empresas relacionadas entre sí y no
relacionadas con el Grupo. Si hubiere falta de cumplimiento de las condiciones antes
enumeradas, la Superintendencia pudiera iniciar ciertas acciones obligatorias y posibles
acciones discrecionales adicionales que podrían tener un efecto sobre los estados
financieros combinados del Grupo. La Administración manifiesta estar en cumplimiento
con todos los requerimientos a los que está sujeta.
Los saldos con partes relacionadas se presentan a continuación:
2015 2014
Activos
Disponibilidades C$ 551,230 C$62,722,239
Cartera de créditos 7,843,587 4,276,494
Provisión por incobrabilidad de la cartera de
crédito
(962,204) (184,856)
Cuentas por cobrar __________ 2,011,954
C$7,432,613 C$68,825,831
22
2015 2014
Ingresos operativos diversos __________ C$ 805,854
Gastos de administración __________ C$227,741,423
7. DISPONIBILIDADES
2015 2014
Moneda nacional
Efectivo en caja C$ 87,771,425 C$ 106,459,861
Depósitos en bancos:
Banco Central de Nicaragua (Nota 5b) 202,499,045 261,892,130
En el país 9,950,548 6,709,388
300,221,018 375,061,379
Moneda extranjera
Efectivo en caja 93,613,327 138,564,372
Depósitos en bancos:
Banco Central de Nicaragua (Nota 5b) 846,112,490 691,201,055
En el exterior (Nota 5a) 117,221,489 102,427,128
1,056,947,306 932,192,555
C$1,357,168,324 C$1,307,253,934
8. INVERSIONES EN VALORES, NETO
2015 2014
Inversiones disponibles para la venta Valores del Banco Central de Nicaragua Letras emitidas por el BCN, pagadas en córdobas con mantenimiento de valor con respecto al dólar de los Estados Unidos de América, devenga rendimiento entre 4.45% y 4.48% (2014: 4.15% y 4.44%), con vencimiento en enero, octubre y abril de 2016 (2014: con vencimiento en febrero, marzo, abril y mayo de 2015). C$334,684,097 C$618,002,827
Valores del Gobierno Central Bonos emitidos por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCP) adquiridos en 2015, pagadas en córdobas con mantenimiento de valor con respecto al dólar de los Estados Unidos de América, devenga rendimiento del 7.86% con vencimiento en Julio de 2017. 200,724,815
Rendimiento por cobrar sobre Inversiones 12,321,526 8,871,113
Total inversiones en valores, neto C$547,730,438 C$626,873,940
23
9. CARTERA DE CRÉDITOS, NETO
2015 2014
Créditos vigentes
Créditos de consumo C$4,246,901,729 C$3,862,126,000
Créditos comerciales 1,762,442,896 640,009,065
Créditos hipotecarios 371,142 385,574
Microcréditos 29,092,977 38,102,015
Reestructurados 43,810,666 79,379,705
Cartera de créditos vencidos 98,026,912 124,340,959
Créditos en cobro judicial 4,927,513 5,191,863
6,185,573,835 4,749,535,181
Intereses y comisiones por cobrar sobre créditos 76,599,942 58,474,508
Menos: provisión para la cartera de créditos (210,586,158) (225,565,898)
C$6,051,587,619 C$4,582,443,791
El movimiento de la provisión para cartera de créditos, se presenta a continuación:
2015 2014
Saldo al 1 de enero C$225,565,898 C$191,650,818
Más:
Provisión cargada a los resultados 364,193,888 341,059,747
Disminución de provisión contra ingresos y
contingentes (190,630)
Menos:
Saneamiento de crédito (330,667,335) (306,954,037)
Disminución de provisión de cartera de crédito (48,506,293) ____________
Saldo al 31 de diciembre C$210,586,158 C$225,565,898
10. CUENTAS POR COBRAR, NETO
2015 2014
Otras cuentas por cobrar C$4,375,727 C$14,301,370
Remesas por cobrar 1,788,232
Liquidación de operaciones de tarjetas 4,048,840 13,381,235
8,424,567 29,470,837
Menos: Provisión para otras cuentas por cobrar (1,198,594) (1,552,964)
C$7,225,973 C$27,917,873
El movimiento de la provisión para otras cuentas por cobrar, se presenta a continuación:
24
2015 2014
Saldo al 1 de enero C$ 1,552,964 C$2,451,996
Provisiones usadas en el año (1,679,875) (899,032)
Constitución de provisión en el año 1,325,505 __________
Saldo al 31 de diciembre C$ 1,198,594 C$1,552,964
11. BIENES RECIBIDOS EN RECUPERACIÓN DE CRÉDITOS, NETO
2015 2014
Bienes recibidos en recuperación de créditos C$249,918 C$1,523,926
Menos: Provisión para bienes recibidos en
recuperación de créditos (238,739) (1,512,747)
Total C$ 11,179 C$ 11,179
El movimiento de la provisión para bienes recibidos en recuperación de créditos, se
presenta a continuación:
2015 2014
Saldo al 1 de enero C$1,512,747 C$3,051,194
Más:
Provisión cargada a los resultados del período 185,941
Menos:
Venta de bienes adjudicados (201,364) (1,263,762)
Liberación de provisión (1,072,644) (460,625)
Saldo al 31 de diciembre C$ 238,739 C$1,512,748
12. BIENES DE USO, NETO
Saldo al 31/12/2014 Adiciones Retiros
Saldo al 31/12/2015
Costo
Terrenos C$ 18,922,915 C$ 18,922,915
Edificios e instalaciones 98,914,041 C$ 1,788,855 100,702,896
Mobiliario y equipos 113,947,804 20,384,374 C$(7,068,915) 127,263,263
Equipo de computación 41,216,913 1,783,285 (6,067,299) 36,932,899
Vehículos 1,406,279 3,502,724 4,909,003
Obras de arte 1,286,172 3,801 ___________ 1,289,973
275,694,124 27,463,039 (13,136,214) 290,020,949
Depreciación acumulada
Edificios e instalaciones 44,821,527 4,816,114 49,637,641
Mobiliario y equipos 68,504,529 15,840,589 (6,722,528) 77,622,590
Equipo de computación 37,747,171 3,021,729 (6,067,177) 34,701,723
Vehículos 1,040,773 360,430 ___________ 1,401,203
152,114,000 24,038,862 (12,789,705) 163,363,157
Neto C$123,580,124 C$ 3,424,177 C$ (346,509) C$126,657,792
25
Saldo al 31/12/2013 Adiciones Retiros
Saldo al 31/12/2014
Costo
Terrenos C$ 18,922,915 C$ 18,922,915
Edificios e instalaciones 60,146,406 C$38,767,635 98,914,041
Mobiliario y equipos 87,220,969 33,043,006 C$(6,316,171) 113,947,804
Equipo de computación 37,603,950 3,612,963 41,216,913
Vehículos 1,406,279 1,406,279
Obras de arte 1,286,172 ___________ ___________ 1,286,172
206,586,691 75,423,604 (6,316,171) 275,694,124
Depreciación acumulada
Edificios e instalaciones 41,323,478 3,498,049 44,821,527
Mobiliario y equipos 59,896,325 12,999,846 (4,391,642) 68,504,529
Equipo de computación 34,709,148 3,038,023 37,747,171
Vehículos 780,724 260,049 ___________ 1,040,773
136,709,675 19,795,967 (4,391,642) 152,114,000
Neto C$ 69,877,016 C$55,627,637 C$(1,924,529) C$123,580,124
13. INVERSIONES PERMANENTES EN ACCIONES
2015 2014
ACH de Nicaragua, S.A.
6,750 acciones que representa una participación
del 16.67% en la empresa emisora. Al 31 de
diciembre de 2015, no se han registrado cambios
en la participación accionaria de la subsidiaria. C$6,750,000 ___________
14. OTROS ACTIVOS, NETO
2015 2014
Cargos diferidos
Mejoras a propiedades arrendadas C$ 4,279,983 C$ 413,268
Remediación de redes 17,438,705 17,438,705
Software 61,235,164
Amortización acumulada (a) (21,885,578) (12,939,915)
61,068,274 4,912,058
Otros
Otros bienes diversos 33,218,244 18,784,553
Inventario de plásticos vírgenes 4,292,591 4,848,625
Gastos pagados por anticipados 33,769,621 5,915,292
Papelería y útiles de oficina 441,550 404,948
Impuestos al valor agregado 247,574 570,681
71,969,580 30,524,099
C$133,037,854 C$35,436,157
26
(a) El movimiento de la amortización acumulada se detalla a continuación:
2015 2014
Saldo al 1 de enero C$12,939,915 C$ 9,369,520
Más:
Provisión cargada a los resultados del
período 8,945,663 3,570,395
Saldo al 31 de diciembre C$21,885,578 C$12,939,915
15. OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
2015 2014
Moneda nacional
Depósitos a la vista:
No devengan intereses C$ 132,794,219 C$ 150,009,789
Devengan intereses 152,563,979 163,662,357
285,358,198 313,672,146
De ahorro 198,133,957 146,909,493
A plazo fijo 296,392,340 396,494,595
779,884,495 857,076,234
Moneda extranjera
Depósitos a la vista:
No devengan intereses 266,077,670 245,975,216
Devengan intereses 858,033,939 395,824,222
1,124,111,609 641,799,438
De ahorro 1,453,197,784 1,554,993,580
A plazo fijo 2,878,023,749 2,028,193,234
5,455,333,142 4,224,986,252
C$6,235,217,637 C$5,082,062,486
Otras obligaciones con el público
Cheques de gerencia C$ 13,996,446 C$ 19,685,595
Cheques certificados 215,418 128,049
Otras obligaciones (saldo a favor de cliente) 16,139,975 13,692,200
30,351,839 33,505,844
Cargo financiero por pagar sobre obligaciones
con el público, ambas monedas 74,447,566 59,058,977
Total 104,799,405 92,564,821
C$6,340,017,042 C$5,174,627,307
Al 31 de diciembre de 2015, las obligaciones con el público incluyen saldos en moneda
extranjera por US$195,333,520 (2014: US$158,843,624). La tasa vigente de los depósitos
a plazo fijo en córdobas oscila entre 0.50% y 5.50% (2014: 0.50% y 5.95%) en moneda
extranjera es del 0.75% y 6.50% (2014: 0.50% y 6.30%).
27
16. OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS Y POR OTROS
FINANCIAMIENTOS
2015 2014
Citibank NA
Préstamos otorgados en dólares bajo una línea de
crédito con un saldo disponible al 31 de diciembre
de 2015 de US$2,500,000. Al 31 de diciembre de
2015 el saldo adeudado es de US$8,500,000. Las
tasas de interés anual de los préstamos actuales
varían entre 3.02% y 3.19%, pagaderos al
vencimiento; con fechas de vencimiento entre
abril y junio de 2016. C$237,390,550
Intereses por pagar 1,156,236 ___________
Total C$238,546,786 ___________
17. OPERACIONES CON REPORTOS Y VALORES DERIVADOS
2015 2014
Operaciones con reportos (a) C$200,507,827 C$66,521,509
Interés por pagar 223,863 18,262
C$200,731,690 C$66,539,771
(a) Reportos recibidos de los bancos locales del Sistema Financiero Nacional a través del
BCN, con tasa de interés entre el 3.30% y 5.00% (2014: 2.99%) con vencimientos
en enero 2016 (2014: enero 2015).
18. OTRAS CUENTAS POR PAGAR
2015 2014
Impuesto sobre la renta por pagar C$ 4,649,206 C$13,412,562
Cuentas por pagar a proveedores 20,023,936 19,548,902
Establecimientos afiliados 10,165,982 2,657,494
Otras cuentas por pagar 50,234,701 24,771,457
C$85,073,825 C$60,390,415
19. OTROS PASIVOS Y PROVISIONES
2015 2014
Programas de lealtad C$ 34,023,326 C$ 64,882,867
Comisiones diferidas por apertura de créditos 45,620,566 51,085,623
Indemnización laboral por pagar 50,994,966 42,487,821
Vacaciones y aguinaldo 12,491,393 9,927,590
Otras provisiones 10,956,082 27,136,437
C$154,086,333 C$195,520,338
28
20. INGRESOS NETOS POR AJUSTES MONETARIOS
Producto del deslizamiento diario del córdoba en relación con el dólar de los Estados
Unidos de América, el Grupo ha venido ajustando a las nuevas tasas de cambio sus activos
y pasivos denominados en moneda extranjera y moneda nacional sujetos a mantenimiento
de valor. En consecuencia, se han registrado ingresos por ajustes monetarios netos en el
2015 son de C$65,880,912 (2014: C$64,977,183), los que fueron cargados a los resultados
de las operaciones combinadas.
21. INGRESOS OPERATIVOS DIVERSOS, NETOS
2015 2014
Ingresos operativos diversos C$271,921,699 C$261,451,064
Por operaciones de cambio y arbitraje 42,357,502 34,837,382
314,279,201 296,288,446
Gastos operativos diversos (64,600,752) (43,590,600)
Ingresos operativos diversos, neto C$249,678,449 C$252,697,846
22. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
2015 2014
Gastos por servicios externos C$335,183,051 C$312,795,356
Gastos de administración 310,244,252 228,914,740
Gastos de transporte y comunicación 63,397,924 57,235,077
Gastos generales 132,564,584 79,749,539
Gastos de infraestructura 46,442,996 65,961,377
Depreciaciones 24,038,862 19,795,967
Amortizaciones 8,945,663 3,570,395
C$920,817,332 C$768,022,451
23. CONTRIBUCIONES POR LEYES ESPECIALES (LEY 552 y 563)
2015 2014
Aporte a la Superintendencia de Bancos y de
Otras Instituciones Financieras (a) C$ 7,589,287 C$ 6,263,926
Primas y cuotas de depósitos para el Fondo de
Garantía de Depósito (FOGADE) (b) 14,815,176 13,172,329
C$22,404,463 C$19,436,255
(a) Corresponde a aportes efectuados por el Banco a la Superintendencia en
cumplimiento con el artículo n.º 29 de la Ley de la Superintendencia, la cual
establece que las instituciones financieras, personas naturales y jurídicas sujetas a la
vigilancia de la Superintendencia aportan anualmente hasta un máximo de 1.3 (uno
punto tres) por millar del total de activos o de un parámetro equivalente que
determine el Consejo Directivo de la Superintendencia.
29
(b) Corresponde a los aportes efectuados por el Banco al FOGADE, los cuales se
registran como gasto conforme con lo establecido en los artículos n.os 25 y 28 de la
Ley del Sistema de Garantía de Depósitos.
24. GASTO POR IMPUESTO SOBRE LA RENTA
De acuerdo con lo establecido en la Ley No 822, Ley de Concertación Tributaria, el
reglamento y sus reformas, El pago del impuesto sobre la renta es el monto mayor que
resulte de comparar el pago mínimo definitivo, con el 30% aplicable a la renta neta
gravable. El pago mínimo a realizar es el monto mayor resultante de comparar el treinta
por ciento (30%) de las utilidades mensuales y el uno por ciento (1%) de la renta bruta
mensual.
Al 31 de diciembre de 2015 el gasto por impuesto sobre la renta del Grupo, se determinó
conforme con al pago mínimo definitivo el cual se presenta a continuación:
2015
Ingresos Totales C$1,693,211,846
Menos: Ingresos no constitutivos de renta (5,981,704)
Ingreso gravable 1,687,230,142
Impuesto sobre la renta (1%) 16,872,301
Menos: Aplicación de anticipo de IR de diciembre (4,529,470)
Menos: Anticipos pagados en el período a cuenta de IR (30,114,857)
Saldo a favor de impuesto sobre la renta C$ (17,772,026)
Al 31 de diciembre de 2014, el gasto por impuesto sobre la renta del Grupo, se determinó
conforme con el 30% aplicable a la renta neta gravable. 2014
Resultados antes del impuesto sobre la renta y
contribuciones por leyes especiales C$186,368,930
Menos: Contribuciones por leyes especiales (19,436,255)
Renta gravable 166,932,675
Impuesto sobre la renta 50,079,803
Más: Efecto impositivo de gastos no deducibles 3,202,356
Pago de impuesto sobre la renta en exceso
durante el período 7,227,175
Menos: Ajuste al gasto por impuesto sobre la renta ____________
Gasto por impuesto sobre la renta C$ 60,509,334 Las obligaciones tributarias prescriben a los cuatro (4) años, contados a partir de que comienzan a ser exigibles, por tanto las autoridades fiscales tienen la facultad de revisar las declaraciones de impuestos en esos plazos. Tal facultad puede ampliarse cuando existe inexactitud en la declaración y ocultamiento de bienes o rentas por parte del contribuyente hasta por un período de seis (6) años.
30
25. COMPROMISOS
2015 2014
Cuentas contingentes
Garantías de cumplimiento C$ 41,502,571 C$ 46,180,429
Cartas de crédito 35,840,077 14,986,755
Otras garantías asumidas por líneas de crédito:
Por tarjetas de crédito 5,240,949,029 4,770,537,684
C$5,318,291,677 C$4,831,704,868
Cuentas de orden
Cuentas saneadas C$ 977,874,499 C$ 738,995,346
Garantías recibidas en poder de terceros 2,292,987,033 1,270,873,970
Intereses y comisiones en suspenso 237,650,504 147,262,468
Línea de crédito obtenida pendiente de utilización 530,887,567 1,522,328,995
Garantías recibidas en poder el Grupo 109,952,773 132,481,894
Otras cuentas de registro 2,937,484,884 2,077,951,243
C$7,086,837,260 C$5,889,893,916
Visa y MarterCard
En 1993, el Banco suscribió un contrato con la marca VISA obteniendo la licencia para
iniciar operaciones como emisor de tarjetas de crédito en Nicaragua, en el 2003 suscribió
contrato con la marca MasterCard obteniendo la licencia para iniciar operaciones como
emisor de tarjetas de crédito en Nicaragua, ambos contratos se encuentran vigentes.
En 1996 la Compañía suscribió un contrato con la marca VISA obteniendo la licencia para
iniciar operaciones como adquiriente y emisor en Nicaragua. En 2007, suscribió un
contrato con MarterCard obteniendo su licencia para iniciar operaciones como adquirente y
emisor de tarjetas de crédito en Nicaragua, ambos contratos se encuentran vigentes.
Al 31 de diciembre de 2015 estos gastos ascienden para VISA de C$19,684,045 (2014:
C$20,638,881) y para MarterCard de C$8,320,291 (2014: C$6,271,267).
31
26. POSICIÓN EN MONEDA EXTRANJERA Y EN MONADA NACIONAL CON MANTENIMIENTO DE VALOR CON
RESPECTO AL DÓLAR DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA
2015
Activos Pasivos Calce (Descalce)
Córdobas con mantenimiento
de valor
Moneda extranjera (dólares
estadounidenses)
Córdobas con mantenimiento
de valor
Moneda extranjera (dólares
estadounidenses)
Córdobas con mantenimiento
de valor
Moneda extranjera (dólares
estadounidenses) Monto nacional
Banco Ficohsa
Nicaragua, S.A. C$1,714,527,686 C$5,870,564,487 C$697,743,833 C$5,870,175,720 C$1,016,783,853 C$ 388,767 C$1,017,172,620
Ficohsa Tarjetas
Nicaragua, S.A. 73,125,459 47,569,125 564,420 20,848,524 72,561,039 26,720,601 99,281,640
C$1,787,653,145 C$5,918,133,612 C$698,308,253 C$5,891,024,244 C$1,089,344,892 C$27,109,368 C$1,116,454,260
2014
Activos Pasivos Calce (Descalce)
Córdobas con mantenimiento
de valor
Moneda extranjera (dólares
estadounidenses)
Córdobas con mantenimiento
de valor
Moneda extranjera (dólares
estadounidenses)
Córdobas con mantenimiento
de valor
Moneda extranjera (dólares
estadounidenses) Monto nacional
Banco Ficohsa
Nicaragua, S.A. C$1,847,480,528 C$4,205,934,435 C$552,220,946 C$4,539,661,955 C$1,295,259,582 C$(333,727,520) C$ 961,532,062
Ficohsa Tarjetas
Nicaragua, S.A. 89,587,881 115,903,232 1,600,957 3,870,377 87,986,924 112,032,855 200,019,779
C$1,937,068,409 C$4,321,837,667 C$553,821,903 C$4,543,532,332 C$1,383,246,506 C$(221,694,665) C$1,161,551,841
32
27. CAPITAL SOCIAL Y DIVIDENDOS
El capital social está representado por acciones comunes, los dividendos sobre la base de
acciones se reconocen en el período en que son declarados.
El capital social del Grupo al 31 de diciembre de 2015 asciende a C$455,016,000 y está
compuesto por 4,550,160 acciones comunes, suscritas y pagadas, con un valor nominal de
C$100 cada una (2014: C$326,000,000 compuesto por 3,260,000 acciones comunes).
Aporte de Socios
En julio de 2015, los socios del Banco realizaron un aporte adicional de capital equivalente
a C$129,016,000 mediante la emisión de 1,290,160 acciones con un valor nominal de
C$100 cada una.
Dividendos pagados
En la Junta General Extraordinaria de Accionistas de la Compañía efectuada el 29 de Julio
del 2015, se autorizó el pago de dividendos hasta por C$134,042,431.
En la Junta General de Accionistas del Banco efectuada el 29 de abril de 2014, se autorizó
el pago de dividendos hasta por US$7,000,000 y con fecha 16 de mayo de 2014, el Banco
recibió la carta de no objeción par parte de la Superintendencia para el pago de dividendos
hasta por C$69,743,700.
Capitalización de utilidades acumuladas
Con fecha 19 de febrero de 2014, mediante la resolución n.° CD-SIBOIF-822-1- FEBE19-
2014 la Superintendencia, actualizó a trescientos millones de córdobas (C$300,000,000) el
capital mínimo requerido para los Bancos nacionales o sucursales de Bancos extranjeros.
Para cumplir con este requerimiento la Junta Directiva del Banco autorizó un incremento de
capital de C$30,000,000 correspondiente a 300,000 acciones por C$100 cada una.
28. PRINCIPALES LEYES Y REGULACIONES APLICABLES
- Ley No 316. Ley de la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones
Financieras y sus reformas: Ley No. 552, 564 y 576.
- Ley No 515. Ley de promoción y ordenamiento del uso de la tarjeta de crédito.
- Ley No 551. Ley del Sistema de Garantía de Depósitos y sus reformas: Ley No 563.
- Ley No 561. Ley General de Bancos, Instituciones Financieras no Bancarias y
Grupos Financieros.
- Ley No 587. Ley de Mercado de Capitales.
- Ley No 732. Ley Orgánica del Banco Central de Nicaragua.
33
- Ley No 822. Ley de Concertación Tributaria y sus reformas: Ley No 891. Decreto
01-2013: Reglamento a la Ley de Concertación Tributaria y sus reformas.
- Ley No 842. Ley de Protección de los Derechos de las Personas Consumidoras y
Usuarias.
- Ley No 285. Ley de Estupefacientes, Psicóticos y Otras Sustancias controladas,
Lavado de Dinero y Activos provenientes de Actividades Ilícitas. Decreto No 74-99
Reglamento a la ley 285.
- Decreto No 18-24: Ley General de Títulos Valores.
- Normas, otras disposiciones e interpretaciones emitidas por la Superintendencia de
Bancos y Otras Instituciones Financieras.
29. ADMINISTRACIÓN DE RIESGO FINANCIERO
a. Introducción y Resumen - El Grupo ha administrado los siguientes riesgos para el
uso de los instrumentos financieros:
Riesgo de crédito
Riesgo de liquidez
Riesgo de mercado
Riesgo operativo
Riesgo legal
Riesgo de contrataciones de proveedores de servicios
Riesgo tecnológico
Esta nota presenta información de cómo las entidades del Grupo administran cada
uno de los riesgos antes indicados, los objetivos del Grupo, políticas y procesos de
medición.
Administración del riesgo
La Junta Directiva del Banco presenta de forma anual, ante la Asamblea General de
Accionistas, un informe de implementación y ejecución del proceso de
administración integral de riesgos. Dicho informe incluye los siguientes aspectos:
avances en la gestión de los diversos riesgos: operativo, tecnológico, de contratación
de proveedores, mercado, liquidez y crédito; posición de riesgo del Banco en
liquidez, mercado, operacional y crédito.
El Banco cuenta con un comité de riesgo designado por Junta Directiva conformado
por un director de la misma y un Director del Grupo Financiero Ficohsa;
adicionalmente cuenta con la participación del Vicepresidente Regional de Riesgos,
Vicepresidente Regional de Riesgos de Consumo, Gerente de Riesgos de Nicaragua,
Presidente Ejecutivo, Gerente General, y demás invitados según los temas que se
requieran discutir. Dicho comité analiza los riesgos relacionados con créditos;
34
riesgos operativos de liquidez y de mercado, realizando reuniones de carácter
mensual.
Riesgo de crédito
Cartera de créditos
Es el riesgo que el deudor o emisor de un activo financiero propiedad del Banco no cumpla, completamente y a tiempo, con cualquier pago que debía hacer el deudor de conformidad con los términos y condiciones pactados al momento en que el deudor adquirió el activo financiero respectivo. Para mitigar el riesgo de crédito, las políticas de administración de riesgo establecen límites de país, límites soberanos, límites por industria, y límites por deudor. Adicionalmente, el Banco cuenta con una Matriz de Delegación para créditos aprobada por la Junta Directiva, soportada con las políticas de crédito vigentes, la matriz de delegación es asentada en el libro de actas. El seguimiento de la calidad de la cartera, monitoreo y la evolución de la misma se realiza en el área de riesgo a través de reportes mensuales. La Junta Directiva del Banco evalúa y aprueba previamente, cualquier compromiso que involucre un riesgo de crédito que no aplique según la Matriz de Delegación para créditos, y monitorea periódicamente la condición financiera de los deudores respectivos. El Comité de Riesgo está conformado por un miembro de la Junta Directiva, el cual dentro del ámbito de gestión integral de riesgos y específicamente del riesgo de crédito, es responsable del seguimiento de la calidad y la estructura de la cartera de crédito y de monitorear e informar a la Junta Directiva al respecto, todo lo relacionado al riesgo de crédito. Adicionalmente, el Comité de Riesgo, es responsable de recomendar sobre: estándares de concentración del riesgo de crédito, mejoras a los procedimientos para el otorgamiento de créditos y modificaciones al Manual de Políticas y Procedimientos de Crédito, entre otras funciones.
Cuentas contingentes
En la evaluación de compromisos y obligaciones contractuales, el Grupo utiliza las mismas políticas de crédito que aplica para los instrumentos que se reflejan en el balance de situación combinado.
Garantías bancarias y cartas de crédito
Las garantías bancarias y cartas de crédito se usan para respaldar
contingencias por operaciones de los clientes del Grupo con terceros.
Estas garantías representan seguridad irrevocable ante el caso de que el
cliente no cumpla con sus obligaciones con terceras partes. Normalmente,
35
una carta de crédito tiene una contra garantía y estas se ajustan a las
políticas de crédito vigentes del Grupo.
Líneas de crédito
Las líneas de créditos son acuerdos para otorgar préstamos a un cliente,
siempre que no exista incumplimiento de alguna condición establecida en
el contrato. Las líneas generalmente tienen fechas fijas de vencimiento u
otras cláusulas de terminación y pueden requerir el pago de un honorario.
Los compromisos pueden expirar al ser retirados; por lo tanto, el monto
total de compromisos no representa necesariamente requerimientos
futuros de efectivo. El monto de la garantía sobre cada línea de crédito
otorgada, en caso de ser requerida, se basa en la evaluación del Grupo
sobre el cliente.
Riesgo de liquidez
Consiste en el riesgo que el Banco no pueda cumplir con todas sus
obligaciones por causa, entre otros, de un retiro inesperado de fondos aportados
por acreedores o clientes (por ejemplo, depósitos, líneas de crédito, etc.), el
deterioro de la calidad de la cartera de créditos, la reducción en el valor de las
inversiones, la excesiva concentración de pasivos en una fuente en particular, el
descalce entre activos y pasivos, la falta de liquidez de los activos o el
financiamiento de activos a largo plazo con pasivos a corto plazo.
Conforme con lo establecido en la Norma Prudencial sobre Gestión de Riesgo
de Liquidez y Calce de Plazos (CD-SIBOIF-521-1-FEB6-2008), la suma de los
descalces de plazos de 0 a 30 días, no podrá superar en más de una vez la base
de cálculo de capital; el patrimonio; así mismo, la suma de los descalces de
plazos correspondiente a los vencimientos de 0 a 90 días, no podrá superar en
más de dos veces la base de cálculo del capital. A la fecha de estos estados
financieros, el Banco ha cumplido satisfactoriamente con lo establecido por la
Superintendencia.
Riesgo de mercado
La administración de riesgos de mercado consiste en la elaboración y
seguimiento de modelos matemáticos que miden los riesgos de liquidez, de
monedas y de tasa de interés; los modelos señalados anteriormente están, por
un lado, normados por la Superintendencia y, por otro lado, también hay
modelos internos del Banco con un mayor grado de exigencia que los primeros.
El Comité de Riesgos es el responsable de fijar los parámetros y márgenes de
tolerancia de estos modelos y de fijar las políticas y procedimientos para la
administración de estos riesgos, los cuales son ratificados por la Junta
Directiva del Banco; además, este comité es responsable de velar por el
cumplimiento de estas políticas.
36
Riesgo operativo
El Banco tiene una política de Riesgo Operacional para la administración de
sus diversos riesgos. Adicionalmente, el Banco cuenta con un Comité de
Riesgo Operacional cuya función principal es dar monitoreo al avance y
gestión de los asuntos identificados por las áreas del banco, auditorías y la
Superintendencia.
El Banco cuenta con una estructura de gobierno distribuida en tres líneas de
defensa:
1. Gerentes de áreas quienes son responsables de la gestión y
administración de sus riesgos operacionales, así como la identificación de
riesgos emergentes.
2. Gerencia de Riesgo Operacional como supervisor independiente de
riesgo operacional.
3. Auditorias, quienes hacen recomendaciones de mejoras continuas y
evaluaciones independientes.
Con el fin de cumplir y garantizar la identificación, prevención y
administración de riesgo operacional, el Banco utiliza la metodología de
Pruebas de Autoevaluación Gerencial (PAG) (antes conocida como Manager’s
Control Assessment, MCA), que permiten monitorear los procesos críticos, los
riesgos asociados y controles mitigantes. Este ejercicio se ejecuta de manera
trimestral. La calibración y evaluación de las matrices de los procesos, riesgos
y controles (PRC) de las áreas se actualiza anualmente. Dicho ejercicio es
administrado por la Gerencia de Control Integral quién es responsable de
capacitar, coordinar y ejecutar efectivamente el ejercicio de PAG, así como
colaborar en el diseño de controles que mitiguen los riesgos inherentes a los
diferentes procesos.
De manera trimestral la Junta Directiva está constantemente informada a través
de los reportes del Comité de Riesgos y Comité de Auditoría. Se presentan en
el Comité de Riesgos los temas relacionados con riesgo operacional tales como
pérdidas acumuladas, fraude, riesgo tecnológico, legal, reputacional, resultados
del ejercicio PAG, estatus de hallazgos, entre otros.
Riesgo legal
El Banco dispone de políticas y procedimientos para la gestión del riesgo legal,
aprobados por el Comité de Riesgos y la Junta Directiva.
El Banco cuenta con una matriz de todas las causas legales que se presenta en
las reuniones de seguimiento periódicamente.
37
Riesgo de contratación de proveedores servicios
El Banco cuenta con un lineamiento para definir el nivel de materialidad de
contrataciones de servicios. Este tiene coma objetivo evaluar los parámetros
mínimos para definir el nivel de materialidad de riesgo asociado con la
contratación de servicios y la posterior gestión de contratos materiales y de
servicios tercerizados. Actualmente, el Banco controla de manera centralizada
el registro de proveedores y se clasifican conforme su criticidad.
Riesgo tecnológico
El Banco cuenta con lineamientos aprobados por el Comité de Riesgos. Estos
lineamientos rigen la gestión del riesgo tecnológico y definen metodologías
para identificar y mitigar los riesgos de los procesos críticos. Con base en estas
metodologías, se efectúan análisis de todos los activos de información
tecnológica, con sus riesgos y posibles amenazas identificadas. Asimismo, se
establecen los planes de acción en caso de fallas, los cuales se encuentran
enmarcados dentro del Plan de Continuidad del Negocio.
b. Administración de Capital
De acuerdo con las Normas Prudenciales emitidas por la Superintendencia, las
instituciones financieras deben mantener un capital mínimo requerido, el cual se
denomina adecuación de capital y es la relación directa que existe entre los activos
ponderados por riesgo y el capital contable, más la deuda subordinada, la deuda
convertible en capital y los bonos vendidos al BCN menos cierto exceso de
inversiones en instrumentos de capital. De acuerdo con la resolución de la
Superintendencia, al calcular el capital mínimo requerido, el Banco deberá tomar en
cuenta las reservas para préstamos pendientes de constituir. Esta relación no debe ser
menor del 10% del total de los activos ponderados por riesgo.
A continuación se indica el cálculo de la adecuación del capital del Grupo:
Monto en miles de córdobas 2015 2014
Disponibilidades C$ 37,309 C$ 34,447
Cartera de créditos, neta 7,292,693 5,361,016
Otras cuentas por cobrar, neta 28,487 38,834
Bienes de uso, neto 126,658 123,580
Inversiones permanentes en acciones 6,750
Bienes recibidos en recuperación de
créditos, neto 11 11
Otros activos, netos 133,038 29,004
Cuentas contingentes, neta 75,977 14,796
Activos ponderados por riesgo 7,700,923 5,601,688
(Continúa)
38
Monto en miles de córdobas 2015 2014
Activos nacionales por riesgo
cambiario C$1,116,454 C$1,495,279
Total activos ponderados por riesgo 8,817,377 7,096,967
Capital mínimo requerido 882,812 709,697
Capital social pagado 455,016 326,000
Reserva legal 266,294 261,618
Capital primario 721,310 587,618
Resultados acumulados 480,103 512,398
Resultados del período 10,301 106,423
Capital secundario 490,404 618,821
Menos: Exceso (capital primario –
capital secundario) (22,208) (31,203)
Base de adecuación de capital C$1,189,506 C$1,028,271
Relación capital adecuado/activos
ponderados por riesgo 13.49% 14.49%
30. VALOR RAZONABLE DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS
Las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia exigen que las entidades
divulguen información relativa al valor razonable estimado de sus instrumentos financieros,
independientemente de que dichos valores se reconozcan o no en el balance de situación
combinado. De conformidad con lo dispuesto en las Normas de Contabilidad de la
Superintendencia, se proporciona información adicional respecto al cálculo estimado del
valor razonable, tal como el monto contabilizado, la tasa de interés y el plazo de
vencimiento.
El valor razonable junto con el valor en libros de los instrumentos financieros se detalla a
continuación:
2015 2014
Valor en Libros
Valor Razonable
Valor en Libros
Valor Razonable
Activos
Disponibilidades C$1,357,168,324 C$1,357,168,324 C$1,307,253,935 C$1,307,253,935
Inversiones en valores, neto 547,730,438 548,063,202 626,873,940 626,873,940
Cartera de créditos, neto 6,051,587,619 6,160,672,834 4,582,443,790 4,891,448,510
Otras cuentas por cobrar, neto 7,225,973 7,225,973 27,917,873 27,917,873
Total activos C$7,963,712,354 C$8,073,130,333 C$6,544,489,538 C$6,853,494,258
Pasivos
Obligaciones con el público C$6,340,017,042 C$6,241,914,922 C$5,174,627,307 C$5,231,019,487
Total pasivos C$6,340,017,042 C$6,241,914,922 C$5,174,627,307 C$5,231,019,487
39
A continuación se detallan los métodos y los supuestos empleados por la Administración
para el cálculo estimado del valor razonable de los instrumentos financieros del Grupo.
a. Disponibilidades
El valor razonable de las disponibilidades es considerado igual al valor en libros,
debido a su pronta realización.
b. Inversiones en valores
El cálculo de las inversiones disponibles para la venta, con un plazo no mayor a 6
meses, se determinó con las mismas tasas de inversión inicial para descontar los
flujos esperados de efectivo. Esto considerando que no hay tasas de referencia para
esos plazos.
c. Cartera de créditos
El Grupo otorga financiamiento para diferentes actividades tales como: consumo,
microcréditos y comerciales. Se calcularon los flujos futuros de efectivo y se
descontaron a la tasa de mercado, el cual se considera su valor razonable. Para el caso
de tarjetas de crédito, se considera que el valor razonable se encuentra dentro del
rango del mercado.
d. Obligaciones con el público
El valor razonable de las obligaciones con el público por cuenta corriente y ahorro es
igual al monto contabilizado por su obligación inmediata. El valor razonable de los
depósitos a plazo fijo se aproxima al valor registrado.
El cálculo del valor razonable de los certificados de depósitos a plazo, se efectuó
mediante la proyección de vencimientos contractuales, de los principales totales y sus
respectivos intereses. A su vez, se procedió al cálculo del plazo medio del total de
certificados de depósitos del Banco, con el objeto de referenciar la valoración a una
única tasa de descuento de mercado. Dicha referencia, se obtuvo de las tasas de
interés marginales, activas y pasivas publicadas por el BCN.
31. LITIGIOS
La Administración confirma que el Grupo no tiene litigio o reclamación alguna que sea
probable que origine un efecto adverso significativo al Grupo, a su situación financiera o a
sus resultados de operación.
32. HECHOS SUBSECUENTES
Con fecha 26 de enero de 2016, el Consejo Directivo de la Superintendencia dictó las
siguientes resoluciones, las cuales son aplicables para el Banco:
40
- CD-SIBOIF-926-1-ENE26-2016: “Norma sobre Constitución de Reserva de
Conservación de Capital”.
- CD-SIBOIF-926-2-ENE26-2016: “Norma sobre Requerimiento Mínimo de
Apalancamiento”.
- CD-SIBOIF-926-3-ENE26-2016: “Norma sobre Gestión de Riesgo de Liquidez”.
- CD-SIBOIF-926-4-ENE26-2016: “Norma de Reforma de los Artículos 4, 5 y 7 de la
Norma sobre Adecuación de Capital”
* * * * *