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Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos. (Simeprode)

Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos. (Simeprode)

Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2019

Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos. (Simeprode)

CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 3

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

5

IV. Entidad objeto de la revisión 11

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

12

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

15

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 15

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.

46

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

46

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

47

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

74

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 75

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

75

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Sistema

1


I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública del Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos (Simeprode), correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019.

El Ente Público reflejó al 31 de diciembre de 2019 Cuentas por cobrar a corto plazo por importe de $374,207,732, que según el reporte de saldos refleja una antigüedad superior de tres meses, el cual representa el 94% del total de la cartera, situación que originó observaciones señaladas en el apartado VII del presente informe identificadas como Derechos a recibir efectivo o equivalentes.

En nuestra opinión, excepto por lo que se expresa en el párrafo anterior, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2019, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

2


Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, a 25 de noviembre de 2020

3


II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2019 del Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos (Simeprode) recibida el 3 de abril de 2020, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2019 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al 25 de noviembre de 2020, que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador, como parte de la revisión al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de

las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;

4


La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------

5


III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Sistema Integral para el Manejo Ecológicoy Procesamiento de Desechos (Simeprode), nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $400,557,789

Amparan principalmente las Cuentas por cobrar a corto plazo de $399,941,811 a favor del Ente Público por concepto de los servicios prestados a Municipios y particulares.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $67,584,683

Corresponde principalmente a las retenciones y contribuciones por $56,688,054 y a los adeudos con proveedores de bienes y servicios pendientes de pago al 31 de diciembre de 2019 de $7,493,374.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos por venta de bienes y servicios $264,141,328

Ingresos propios obtenidos por los servicios que presta el Ente Público como: acopio, transformación, procesamiento y confinamiento de desechos de los Municipios del Estado de Nuevo León y a particulares.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $129,217,445

Ampara principalmente el registro de las remuneraciones al personal de carácter permanente de$65,599,160 y Otras prestaciones sociales y económicas por $25,305,033.

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B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2019, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

7


GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 18 0 6 0 0 12 0 0

FinancieraB 4 374,241,214 0 33,482 0 4 374,207,732 0

EconómicaC 1 25,752 1 25,752 0 0 0 0Total 23 374,266,966 7 59,234 0 16 374,207,732 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (montos expresados en pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

8


Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 VAI12 Normativa 0 VAI13 Normativa 0 VAI14 Normativa 0 VAI16 Normativa 0 VAI2 Normativa 0 VAI3 Normativa 0 VAI4 Normativa 0 VAI5 Normativa 0 VAI6 Normativa 0 VAI7 Normativa 0 VAI8 Normativa 0 VAI10 Financiera 16,350 RG11 Financiera 450,000 VAI15 Financiera 0 VAI9 Financiera 373,741,382 VAI

Total 374,207,732

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (montos expresados en pesos)

Acciones

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

VAI.- Vista a la Autoridad Investigadora


9/82

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventado

$PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

GESTIÓNFINANCIERA

16 15 1 16 374,207,732

Total 16 15 1 16 374,207,732

Monto no

solventado por tipo de acción $

0 0 037 4,191,382

16,350 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una

posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denuncia sobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su Autoridad Investigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y en su caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación y destino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a los establecidos en la referida ley.

4 Vista a la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Recomendaciones

1


5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.


1


IV. Entidad objeto de la revisión

El Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos (Simeprode), es un Organismo Público Descentralizado del Gobierno del Estado de Nuevo León con personalidad jurídica y patrimonio propios, constituido por Ley mediante el Decreto 100 del 01 de junio de 1987, mismo que fue modificado con el Decreto 388 del 16 de octubre de 2000 y a su vez por el Decreto 256 del 17 de agosto de 2005.

El objetivo principal es prestar el servicio de acopio, recepción, transporte, depósito, almacenaje, aprovechamiento, reciclaje, transformación, procesamiento, comercialización, disposición final y en su caso, confinamiento de todo tipo de desechos sólidos, incluyendo residuos de manejo peligroso, siempre y cuando obtenga la autorización de la autoridad competente y cumpla con las normas y disposiciones legales en cada caso, así como sus subproductos de cualquier municipio de la entidad, estado de la República Mexicana, y en general, de cualquier persona física o moral, pública o privada, nacional siempre y cuando estén establecidas en el Estado.


1


V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2020 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2019, presentado ante ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, se determinó practicar al Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos (Simeprode), las siguientes auditorías:

Ente Público

Auditorías determinadas en el Programa Anual de Auditoría 2020

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo

Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Solicitudes delH. Congreso

del Estado / Revisiones de

situaciónexcepcional6

Total

Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de

Desechos (Simeprode)1 - - - - - 1

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en la Ley de Ingresos, Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Solicitudes del H. Congreso del Estado / Revisiones de situación excepcional. Auditorías incorporadas al Programa Anual de Auditoría, con motivo de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado a esta entidad de fiscalización superior, o derivado de las denuncias recibidas respecto de conceptos o situaciones relativas al ejercicio fiscal en curso, o ejercicios anteriores, según corresponda, en los términos previstos en el antepenúltimo párrafo del artículo 136 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León.

1


Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2020 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2019, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.

En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

1


III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

La auditoría practicada se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2020 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2019, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.


1


VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019, que el Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos (Simeprode) presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos del Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos (Simeprode) al 31 de diciembre de 2019, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:


1


Cuenta Pública 2019 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2019 y Anual 2018 (Pesos)

Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos (Simeprode)Concepto

ACTIVOACTIVO CIRCULANTE

2019 2018 ConceptoPASIVOPASIVO CIRCULANTE

2019 2018

Efectivo y equivalentes $ 172,083,507 $ 117,552,709 Cuentas por pagar a corto plazo $ 67,584,683 $ 77,449,123Derechos a recibir efectivo o equivalentes

400,557,789 461,168,118 Documentos por pagar a corto plazo Porción a corto plazo de la deuda

--

--

Derechos a recibir bienes o 113,513 - pública a largo plazoservicios Títulos y valores a corto plazo - -Inventarios 1,655,190 3,553,628 Pasivos diferidos a corto plazo - -Almacenes 6,369,741 7,126,697 Fondos y bienes de terceros en garantía 510,000 510,000Estimación por pérdida o (132,635,923) (126,901,151) y/o administración a corto plazodeterioro de activos circulantes Provisiones a corto plazo - -

Otros pasivos a corto plazo - - Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes 68,094,683 77,959,123Total de activos circulantes [Sic 1]

448,143,817 462,500,002 PASIVO NO CIRCULANTECuentas por pagar a largo plazo - -Documentos por pagar a largo plazo - -Deuda pública a largo plazo Pasivos diferidos a largo plazo

--

--

Fondos y bienes de terceros en garantía - -ACTIVO NO CIRCULANTE y/o en administración a largo plazoInversiones financieras a largo 101,225,688 108,445,820 Provisiones a largo plazo 8,797,832 7,402,665 plazo Total de pasivos no circulantes 8,797,832 7,402,665Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

- -Total del pasivo [Sic 3] $ 76,892,514 $ 85,361,788

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones

316,969,156 316,969,156

en proceso HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIOBienes muebles 269,990,401 236,532,393 Hacienda pública / patrimonio

contribuido$ 402,584,585 $ 402,584,585

Activos intangibles 1,364,573 1,264,853 Aportaciones 268,831,016 268,831,016Depreciación, deterioro y (346,794,538) (318,816,102) Donaciones de capital - -amortización acumulada de Actualización de la hacienda pública / 133,753,569 133,753,569bienes patrimonioActivos diferidos Estimación por pérdida o

--

-- Hacienda pública / patrimonio 311,421,998 318,949,749

deterioro de activos no generado [Sic 4]circulantes Resultados del ejercicio (ahorro /

desahorro)(7,574,272) 30,185,797

Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores 227,269,960 197,084,164 Revalúos 201,439,574 201,439,574

Total de activos no circulantes 342,755,280 344,396,120 Reservas - -Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

(109,713,265) (109,759,786)

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública /

- -

patrimonioResultado por posición monetaria Resultado por tenencia de activos no

--

--

monetarios

Total hacienda pública / patrimonio [Sic 5]

$ 714,006,584 $ 721,534,335

Total del activo [Sic 2] $ 790,899,098 $ 806,896,122 Total del pasivo y hacienda pública / patrimonio [Sic 6]

$ 790,899,098 $ 806,896,122

1


Cuenta Pública 2019Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019 y 2018(Pesos)

Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos (Simeprode)Concepto 2019 2018 Concepto 2019 2018

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDASGastos de funcionamiento [Sic 9] $ 231,522,459 $ 211,793,287

Ingresos de gestión $ 264,141,328 $ 257,508,997 Servicios personales 129,217,445 116,628,509Impuestos - - Materiales y suministros 42,906,564 35,727,710Cuotas y aportaciones de seguridadsocial

- - Servicios generales 59,398,450 59,437,067

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones,subsidios y otras ayudas

20,000,000 20,000,000Derechos - -Productos de tipo corrienteAprovechamientos de tipo corriente

- - Transferencias internas y asignacionesal sector público

- -

Ingresos por venta de bienes yservicios

264,141,328 257,508,997 Transferencias al resto del sectorpúblico

20,000,000 20,000,000

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidacióno pago

- - Subsidios y subvenciones - -Ayudas sociales - -Pensiones y jubilaciones - -Transferencias a fideicomisos,mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - -Donativos - -Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones,subsidios y otras ayudas

2,475,000 4,625,000 Participaciones y aportaciones - -Participaciones - -Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones - - Convenios - -Convenios 2,475,000 4,625,000

Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

435 296Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

- -

Intereses de la deuda pública - -Comisiones de la deuda pública 435 296

Otros ingresos y beneficios [Sic 7] 28,770,717 43,794,914 Costo por coberturas - -Ingresos financieros 11,474,255 6,403,308 Apoyos financieros - -Incremento por variación deinventarios

3,358,868 6,479,096Otros gastos y pérdidasextraordinarias [Sic 10]

51,438,423 43,949,532Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deteriorou obsolescencia

- -Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia yamortizaciones

28,120,854 24,049,260

Disminución del exceso deprovisiones

- -Provisiones - -

Otros ingresos y beneficios varios 13,937,593 30,912,510 Disminución de inventarios 5,257,306 5,092,267Aumento por insuficiencia de estimaciones por pérdida o deterioro uobsolescencia

- -

Aumento por insuficiencia deprovisiones

- -Total de ingresos y otros beneficios [Sic 8]

$ 295,387,045 $ 305,928,911Otros gastos 18,060,262 14,808,004

Total de gastos y otras pérdidas [Sic11]

$ 302,961,317 $ 275,743,114

Resultados del ejercicio(ahorro/desahorro) [Sic 12]

$ (7,574,272) $ 30,185,797

1


[Sic]1 En la columna 2018 debe ser $462,500,001[Sic]2 En la columna 2019 debe ser $790,899,097; En la columna 2018 debe ser $806,896,121 [Sic]3 En la columna 2019 debe ser $76,892,515[Sic]4 En la columna 2019 debe ser $311,421,997[Sic]5 En la columna 2019 debe ser $714,006,582; En la columna 2018 debe ser $721,534,334 [Sic]6 En la columna 2019 debe ser $790,899,097[Sic]7 En la columna 2019 debe ser $28,770,716 [Sic]8 En la columna 2019 debe ser $295,387,044 [Sic]9 En la columna 2018 debe ser $211,793,286[Sic]10 En la columna 2019 debe ser $51,438,422; En la columna 2018 debe ser $43,949,531 [Sic]11 En la columna 2019 debe ser $302,961,316; En la columna 2018 debe ser $275,743,113 [Sic]12 En la columna 2018 debe ser $30,185,798


1


Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2019, son los que se mencionan a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importea) Activo $ 790,899,097b) Pasivo 76,892,515c) Hacienda pública / patrimonio 714,006,582d) Ingresos y otros beneficios 295,387,044e) Gastos y otras pérdidas 302,961,316

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2019, presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen, partidas en forma selectiva, con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.

a) ACTIVO $790,899,097

Se integra como sigue:

Concepto ImporteActivo circulante $ 448,143,817Activo no circulante 342,755,280

Total $ 790,899,097

ACTIVO CIRCULANTE $448,143,817


Concepto ImporteEfectivo y equivalentes $ 172,083,507Derechos a recibir efectivo o equivalentes 400,557,789Derechos a recibir bienes o servicios 113,513Inventarios 1,655,190Almacenes 6,369,741Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

(132,635,923)

Total $ 448,143,817

Efectivo y equivalentes $172,083,507

Este rubro corresponde a las siguientes cuentas:

2


Concepto ImporteEfectivo $ 12,500Bancos / tesorería 167,101,836Inversiones temporales (hasta 3 meses) 297,664Fondos con afectación específica 4,671,507

Total $ 172,083,507

Efectivo $12,500

Corresponde al registro de cuatro fondos fijos asignados a las áreas siguientes: administración, dirección general, relleno sanitario y dirección de operaciones.

Para su revisión se solicitaron las cartas custodia de los fondos fijos, se verificaron pólizas de diario, auxiliar y su adecuado registro contable.

Bancos / tesorería $167,101,836

Registro de siete cuentas bancarias a nombre del Ente Público, las cuales son utilizadas para la recaudación de ingresos, pago a proveedores y traspasos interbancarios, mismas que se muestran a continuación:

Banco Cuenta ImporteBanco Mercantil del Norte, S.A. *****7819 $ 75,584,545BBVA, S.A. *****1106 72,779,163Banca Afirme, S.A. *****3118 9,985,940Banco Mercantil del Norte, S.A. *****2336 5,579,853Banco Mercantil del Norte, S.A. *****9596 2,206,958Banco Nacional de México, S.A. *****8226 927,001Banco Regional de Monterrey, S.A. *****0011 38,376

Total $ 167,101,836

Para su revisión se verificaron conciliaciones bancarias, estados de cuenta bancarios, auxiliares y su adecuado registro contable.

Adicionalmente, se enviaron solicitudes de confirmación de saldos, obteniendo respuesta de la institución bancaria.

Inversiones temporales (hasta 3 meses) $297,664

Se registran las operaciones de una cuenta de inversión en mesa de dinero con Banca Afirme, S.A., Institución de Banca Múltiple, Afirme Grupo Financiero, utilizada para resguardar las aportaciones del fondo de ahorro de los empleados, la cual genera intereses a tasa de mercado.

2


Para su revisión se verificó el estado de cuenta bancario, cálculo de intereses, auxiliar y su adecuado registro contable, así mismo se recibió confirmación del saldo con la institución bancaria.

Fondos con afectación específica $4,671,507

Registro de la cuenta de inversión con Banco Santander México S.A., Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero Santander México, la cual genera intereses a tasa de mercado.

Nuestra revisión consistió en verificar estados de cuenta bancarios, auxiliares y su adecuado registro contable.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $400,557,789


Concepto ImporteCuentas por cobrar a corto plazo $ 399,941,811Deudores diversos por cobrar a corto plazo 615,978

Total $ 400,557,789

Cuentas por cobrar a corto plazo $399,941,811

Ampara el registro de los derechos exigibles de cobro a favor del Ente Público, los cuales son derivados de los servicios prestados a municipios del Estado y particulares como lo son: centro de acopio, transformación y procesamiento de desechos.

La cartera de clientes presentó al 31 de diciembre de 2019 una antigüedad de saldos como se muestra a continuación:

Antigüedad ImporteAl corriente $ 12,598,142Del 1 a 30 días 7,889,785De 31 a 60 días 4,131,742De 61 a 90 días 1,564,410De 91 días o más 373,757,732

Total $ 399,941,811

Siendo los principales clientes con más de 60 días de antigüedad, los siguientes:

2


Concepto Importe

Municipio de Monterrey, Nuevo León $ 128,620,508Municipio de Guadalupe, Nuevo León 76,871,294Municipio de General Escobedo, Nuevo León 41,599,577Gobierno del Estado de Nuevo León 24,679,969Municipio de Apodaca, Nuevo León 38,547,729Municipio de Pesquería, Nuevo León 9,062,073Recolección y Disposición de Desechos, S.A. de C.V. 8,220,246Municipio de Salinas Victoria, Nuevo León 5,242,962Municipio de Ciénega de Flores, Nuevo León 4,528,524Municipio de General Zuazua, Nuevo León 4,050,567Municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León 3,330,088Municipio de Juárez, Nuevo León 2,509,295Municipio de Santiago, Nuevo León 2,325,366Deacero, S.A.P.I. de C.V. 2,065,462Otros menores a $2,000,000 (308). 23,668,482

Total $ 375,322,142

Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, reportes de facturación, reportes de cobranza, gestiones de cobro, base de datos, reportes de antigüedad de saldos, auxiliares y su adecuado registro contable.

Al 31 de marzo de 2020 se recuperó un importe de $50,910,517 que representa el 13% de la totalidad del saldo.

Deudores diversos por cobrar a corto plazo $615,978

Ampara el registro del saldo de Otros deudores diversos por cobrar a corto plazo el cual se integra como sigue:

Concepto Importe

Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge)

$ 450,000

Máquinas Diesel, S.A. de C.V. 47,835Luis Ernesto Barboza Romero 46,521Comedor P.C. 45,292Otros menores a $15,000 (9). 26,330

Total $ 615,978

2


Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge) $450,000

Corresponde al registro del saldo a cargo de la Sfytge por concepto de la cobranza realizada por ésta a Recolección y Disposición de Desechos, S.A. de C.V. y que, al revisar los eventos posteriores al 31 de marzo de 2020, se corroboró que no ha sido recuperado.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, auxiliares y su adecuado registro contable.

Derechos a recibir bienes o servicios $113,513


Concepto Importe

Otros derechos a recibir bienes o servicios a corto plazo

$ 101,662

Anticipo a proveedores por adquisición de bienes inmuebles y muebles a corto plazo

11,851

Total $ 113,513

Otros derechos a recibir bienes o servicios a corto plazo $101,662

Corresponde al registro de la amortización de los seguros de los vehículos oficiales del Ente Público, así como de la maquinaria pesada. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), contrato, solicitud de transferencia, auxiliares y su adecuado registro contable.

Inventarios $1,655,190

Registro del valor de las existencias de material recuperado y/o reciclable destinado para su venta, como son: polietileno mixto y natural, cartón, papel periódico, bote de tetrapack, pet verde, plástico inyectado mixto, entre otros.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, reporte de existencia de materiales recuperados, auxiliares y su adecuado registro contable.

Almacenes $6,369,741

Ampara el valor de la existencia de los materiales y suministros de consumo los cuales son requeridos para la prestación de bienes y servicios, así como para el desempeño de las actividades administrativas del Ente Público, entre las que se encuentran: herramientas, refacciones, accesorios menores, combustibles, lubricantes y aditivos.

2


Para su revisión se verificaron pólizas de diario en las cuales se encuentran registradas las entradas y salidas de los materiales antes mencionados, así mismo se cotejó contra el reporte del inventario al 31 de diciembre del 2019, auxiliares y su adecuado registro contable.

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes $(132,635,923)


Concepto Saldo al 31-dic-18

Saldo al 31-dic-19Cargos Abonos

Estimaciones para cuentas incobrables por derechos a recibir efectivo o equivalentes

$ (124,819,782) $ 13,841,771 $ 19,576,543 $ (130,554,554)

Estimación por deterioro de inventarios

(2,081,369) - - (2,081,369)

Total (126,901,151) 13,841,771 $ 19,576,543 $ (132,635,923)

Estimaciones para cuentas incobrables por derechos arecibir efectivo o equivalentes

$(130,554,554)

Corresponde al registro del ajuste para las cuentas incobrables que resultó de aplicar los porcentajes del 33, 20, 10 y 5 por ciento para 3 años, 2 a 3 años, 1 a 2 años y 181 días a 1 año respectivamente, según el manual de políticas y procedimientos. El cargo por $13,841,771 se deben a un decremento a este rubro y el abono por $19,576,543 representa el ajuste por cambio en la política de Estimación para cuentas incobrables la cual se incrementó un 40% a municipios durante el ejercicio 2019.

Para su revisión se verificaron la póliza de diario, bases de datos de adeudos, el cálculo, Manual de políticas y procedimientos, auxiliares y su adecuado registro contable.

Estimación por deterioro de inventarios $(2,081,369)

Registro de la estimación por pérdidas de almacén de refacciones y materiales obsoletos creada durante el ejercicio 2015.

Para su revisión se verificaron la póliza de diario, bases de datos, auxiliares y su adecuado registro contable.

ACTIVO NO CIRCULANTE $342,755,280


2


Concepto

Saldo al

31-dic-18 Cargos Abonos

Saldo al

31-dic-19

Inversiones financieras a largo plazo $ 108,445,820 $ 4,749,929 $ 11,970,061 $ 101,225,688Participaciones y aportaciones de capital 108,445,820 4,749,929 11,970,061 101,225,688Bienes inmuebles, infraestructura yconstrucciones en proceso 316,969,156 - - 316,969,156

Terrenos 259,530,304 - - 259,530,304Edificios no habitacionales 57,438,852 - - 57,438,852

Bienes muebles 236,532,393 33,600,427 142,419 269,990,401

Mobiliario y equipo de administración 7,132,506 164,702 - 7,297,208Mobiliario y equipo educacional y recreativo 262,651 10,300 - 272,951Equipo e instrumental médico y de laboratorio 730,078 - - 730,078

Vehículos y equipo de transporte 67,111,900 1,682,414 142,419 68,651,895Maquinaria, otros equipos y herramientas 161,295,258 31,743,011 - 193,038,269

Activos intangibles 1,264,853 99,720 - 1,364,573

Software 413,922 99,720 - 513,642

Concesiones y franquicias 825,000 - - 825,000Licencias 25,931 - - 25,931

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes (318,816,102) 607,427 28,585,863 (346,794,538)

Total $ 344,396,120 $ 39,057,503 $ 40,698,343 $ 342,755,280

En esta cuenta se registra la inversión realizada en Bioenergía de Nuevo León, S.A. de C.V., la cual representa la tasa del 47% de regalía sobre sus acciones comunes, éstas fueron adquiridas con recursos recibidos del Banco Mundial a través del Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C. (Banobras) en el ejercicio 2002.

Los cargos de $4,749,929 y abonos por $11,970,061 representan el incremento y decremento respectivamente, en el método de participación del Ente Público en el capital contable de la empresa Bioenergía de Nuevo León, S.A. de C.V.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, mismas que se encuentran respaldadas por estados financieros de Bioenergía de Nuevo León, S.A. de C.V., método de participación, auxiliar y su adecuado registro contable.

Participaciones y aportaciones de capital

2


Mobiliario y equipo de administración $7,297,208


Concepto Saldo al Saldo al

31-dic-18 Cargos Abonos 31-dic-19

Equipo de cómputo y de tecnologías de información $ 4,529,820 $ 75,846 $ - $ 4,605,666Muebles de oficina y estantería 1,453,639 42,498 - 1,496,137

Otros mobiliarios y equipos de administración 839,346 46,358 - 885,704Muebles, excepto de oficina y estantería 309,701 - - 309,701

Total $ 7,132,506 $ 164,702 $ - $ 7,297,208

Equipo de cómputo y de tecnologías de información $4,605,666

Los cargos por $75,846 corresponden a las adquisiciones de una computadora tipo servidor de 64 bits, con procesador Intel Xeon-s por $56,714 y dos discos duros de 2 tb por $19,132. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), requisiciones, cotizaciones, ubicación física de activos, auxiliares y su adecuado registro contable.

Muebles de oficina y estantería $1,496,137

Los cargos por $42,498 corresponden a las siguientes adquisiciones:

Cantidad Concepto Importe

1 Módulo para recepción de 2.20 metros de largo con dos barras de atención al público y escritorio en su interior.

$ 20,853

2 Bancas metálicas de 5 asientos en una sola pieza. 14,1461 Trituradora de papel. 7,499

Total $ 42,498

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), requisiciones, cotizaciones, ubicación física de activos, auxiliares y su adecuado registro contable.

Otros mobiliarios y equipos de administración $885,704


2


Cantidad Concepto Importe1 Cocina integral. $ 23,4001 Calentador de agua. 12,4191 Horno de microondas. 10,539

Total $ 46,358


Mobiliario y equipo educacional y recreativo $272,951

Los cargos por $10,300 corresponden a la adquisición de una cámara marca Canon modelo EOS réflex con lente ef-75-300mm. Para su revisión se verificaron póliza de egresos, Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI), requisición, cotizaciones, ubicación física de activo, auxiliar y su adecuado registro contable.

Vehículos y equipo de transporte $68,651,895

Los cargos por $1,682,414 corresponden a la adquisición de cinco vehículos tipo pick up doble cabina, motor 2.5, modelo 2020 por $1,423,535 y un automóvil tipo sedán, motor 1.8, modelo 2019 por $258,879.

Adjudicado a Automotriz El Toreo, S.A. de C.V. mediante Subasta Electrónica Inversa Nacional número D.A.S.G. 17/19.

Los abonos por $142,419 corresponden a la baja de la unidad A-74 camioneta marca Nissan doble cabina modelo 2008 por robo.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), requisiciones, cotizaciones, expediente de la Subasta Electrónica Inversa Nacional, ubicación física de activos, Acta de denuncia, contrato, auxiliares y su adecuado registro contable.

Maquinaria, otros equipos y herramientas $193,038,269


2


Concepto Saldo al Saldo al

31-dic-18 Cargos Abonos 31-dic-19

Maquinaria y equipo de operación 132,710,274 29,762,036 - 162,472,310Maquinaria y equipo industrial 17,473,552 717,835 - 18,191,387

Herramientas y máquinas-herramientas 6,012,035 299,205 - 6,311,240Otros equipos 1,543,774 778,879 - 2,322,653Equipo de generación eléctrica, aparatos y acceso 1,479,933 - - 1,479,933Sistemas de aire acondicionado, calefacción y de refrigeración 1,304,182 139,868 - 1,444,050Equipo de comunicación y telecomunicación 771,508 45,188 - 816,696

Total $ 161,295,258 $ 31,743,011 $ - $ 193,038,269

A continuación se detallan los conceptos más relevantes:

Maquinaria y equipo de operación $162,472,310

Los cargos por $29,762,036 corresponden principalmente a las siguientes adquisiciones:

Cantidad Concepto Adjudicación Proveedor Importe

1 Tractor de cadenas D8R WHA tipo bulldozer, modelo TD-25, año 2018.

Licitación PúblicaNacional número SIMEPRODE-GA-LPNP- 005-2018.

Casa Rivero, S.A. de C.V.

$ 11,080,000

1 Compactador marca Bomag modelo BC772 RB-2.

Licitación Pública Internacional Presencial número DGASG-DC-029/2019.

Komatsu Maquinarias México, S.A.C.V.

de

8,925,799

1 Cargador frontal sobre neumáticos, marca Komatsu, modelo WA430-6.

Licitación Pública Internacional Presencial número DGASG-DC- 029/2019.

Komatsu Maquinarias México, S.A. C.V.

de

5,839,104

1 Motoconformadora marca Jhon Deere, modelo 620G, año 2019.

Licitación Pública Internacional Presencial número DGASG-DC- 029/2019.

Maqro, S.A. C.V.

de 3,838,633

Total $ 29,683,536

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, Licitación Pública Nacional e Internacional, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), requisiciones, cotizaciones, contratos, ubicación física de activos, auxiliares y su adecuado registro contable.

2


Maquinaria y equipo industrial $18,191,387

Los cargos por $717,835 corresponden principalmente a la adquisición de una báscula camionera electrónica de bajo perfil sin fosa para la planta de Salinas Victoria, Nuevo León, por importe de$691,373, adjudicado a AMC Labs, S.A. de C.V. mediante Licitación Pública Nacional Presencial número SIMEPRODE-GA-LPNP-004-2019.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, Licitación Pública Nacional, Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI), requisiciones, cotizaciones, contrato, ubicación física de activos, auxiliar y su adecuado registro contable.

Herramientas y máquinas-herramientas $6,311,240


Cantidad Concepto Importe1 Hidrolavadora de 3,000 psi con caldera de motor Honda. $ 168,5001 Martillo demoledor marca Bosch. 31,2971 Hidrante híbrido tipo seco de 6” x 5”. 25,1531 Cortadora de concreto y asfalto Joper con motor Honda. 22,8381 Torque multiplicador de 1” marca Wurt. 21,391

Otros menores a $15,000 (3). 30,026

Total $ 299,205


Otros equipos $2,322,653

Los cargos por $778,879 corresponden principalmente a las siguientes adquisiciones:


1 Señalización y semaforización en crucero de la carretera Monterrey-Colombia y la calle Fidel Velázquez, en los límites de Escobedo y Salinas Victoria, Nuevo León.Adjudicado a Semex, S.A. de C.V. mediante Convocatoria Pública número SINL-CPE-011-2019.

$ 448,249

1 Torre de iluminación de 6kw marca Wacker Neuson. 201,0161 Motobomba autocebante acoplada a motor de combustión

de gasolina.59,837

Total $ 709,102

3


Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, Licitación Pública Nacional, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), requisiciones, cotizaciones, contratos, ubicación física de activos, auxiliares y su adecuado registro contable.

Software $513,642



1 Motor de base de datos SQL Server 2017 edición estándar 10.

$ 68,295

1 Sistema operativo Windows Server 2019 con 16 licencias Core y 10 cals incluidas.

31,425

Total $ 99,720

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), requisiciones, cotizaciones, auxiliar y su adecuado registro contable.

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(346,794,538)

Los cargos por $607,427 corresponden al ajuste de la depreciación por la valuación del Activo no circulante por $465,008 y la baja por robo de unidad de equipo de transporte de $142,419.

Los abonos por $28,585,863 corresponden a las depreciaciones de los distintos activos no circulantes como demérito por el uso de los mismos calculado por el método de línea recta.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculos de la depreciación, avalúo, auxiliares y su adecuado registro contable.

b) PASIVO $76,892,515


Concepto ImportePasivo circulante $ 68,094,683Pasivo no circulante 8,797,832

Total $ 76,892,515

PASIVO CIRCULANTE $68,094,683


3


Concepto ImporteCuentas por pagar a corto plazo $ 67,584,683Fondos y bienes de terceros en garantía 510,000y/o administración a corto plazo

Total $ 68,094,683

Cuentas por pagar a corto plazo $67,584,683


Concepto ImporteServicios personales por pagar a corto plazo $ 3,024,006Proveedores por pagar a corto plazo 7,493,374Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 56,688,054Otras cuentas por pagar a corto plazo 379,249

Total $ 67,584,683

Servicios personales por pagar a corto plazo $3,024,006

Ampara los adeudos al 31 de diciembre de 2019 por concepto de las remuneraciones del personal al servicio del Ente Público, las cuales de integran como sigue:

Concepto Importe

Seguridad social y seguros por pagar a corto plazo $ 1,404,621Otras prestaciones sociales y económicas por pagar 580,765Impuestos sobre nóminas y otros que se deriven 565,536Remuneración por pagar al personal de carácterpermanente

473,084

Total $ 3,024,006

Seguridad social y seguros por pagar a corto plazo $1,404,621

Corresponde al registro de las provisiones del gasto por la parte que le corresponde al Ente Público por concepto de cuotas y aportaciones al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon) e Instituto Mexicano de Seguridad Social (IMSS), mismas que al 31 de enero de 2020 se liquidaron en su totalidad.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), auxiliares y su adecuado registro contable.

3


Otras prestaciones sociales y económicas por pagar $580,765

Ampara la provisión pendiente de pago al 31 de diciembre de 2019 por concepto del fondo de ahorro a empleados de base y sindicalizados, además de los intereses generados, los cuales son entregados durante agosto del siguiente ejercicio. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, auxiliares y su adecuado registro contable.

Impuestos sobre nóminas y otros que se deriven $565,536

Registro de las provisiones por concepto del Impuesto Sobre Nóminas pendientes de liquidar al 31 de diciembre de 2019; al revisar los eventos posteriores al 31 de enero del 2020 se verificó el pago de esta obligación.


Remuneración por pagar al personal de carácter permanente $473,084

Corresponde a la provisión de la nómina semanal pendiente de pago al 31 de diciembre de 2019, la cual fue liquidada durante la primera semana de enero 2020. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), auxiliares y su adecuado registro contable.

Proveedores por pagar a corto plazo $7,493,374

Corresponde al registro de las obligaciones contraídas con proveedores por diversos conceptos para la operación del Ente Público, se integra como sigue:

Proveedor Concepto Importe

Energéticos Internacionales, S.A. de C.V. Suministro de combustibles. $ 1,536,626Automotriz El Toreo, S.A. de C.V. Suministro de vehículos. 990,780

AMC Labs, S.A. de C.V.Instalación de báscula para relleno sanitario. 801,993

Casa Rivero, S.A. de C.V. Suministro de vehículos. 553,371Comercializadora Cartor, S. de R.L. deC.V.

Servicio de alimentos.433,687

Promotora Ambiental de la Laguna, S.A. de C.V.

Confinamiento.375,772

Konect Logística Integrada, S.A. de C.V. Servicio de transporte. 355,114GGD Bandas y Servicios, S.A. de C.V. Bandas transportadoras. 309,814Operadora de Programas de AbastoMúltiple, S.A. de C.V.

Vales de despensa y combustible.297,712

Perfiles y Materiales Los Pioneros, S.A. de C.V.

Materiales de construcción.248,348

3



Máquinas Diesel, S.A. de C.V. Venta de maquinaria pesada. 225,504

G y B, S.A. de C.V.Suministro de lubricantes, grasas y aceites. 205,562

Otros menores a $200,000 (41). Varios. 1,159,091

Total $ 7,493,374

Al revisar los eventos posteriores al 31 de marzo del 2020 se liquidaron $7,459,892 lo que representa el 99% de la totalidad del saldo.

Para su revisión se verificó pólizas de diario y egresos, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), cotizaciones, contratos, transferencias electrónicas, auxiliares y su adecuado registro contable.

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $56,688,054


Concepto ImporteOtras retenciones y contribuciones por pagar $ 52,929,697Impuesto sobre nómina y otros que deriven 3,344,642Retenciones del sistema de seguridad social por pagar 413,715

Total $ 56,688,054

Otras retenciones y contribuciones por pagar $52,929,697

Corresponde al registro del IVA trasladado por la prestación de los servicios de recolección, reciclaje y procesamiento de desechos a municipios del Estado de Nuevo León y empresas privadas. Al mes de marzo se enteraron $1,677,896 que representa el 3% del total del saldo.

Para su revisión se examinaron pólizas de diario e ingresos, facturación, notas de crédito, auxiliares y su adecuado registro contable.

Impuesto sobre nómina y otros que deriven $3,344,642

Ampara el registro de las provisiones por concepto de retenciones a sueldos y salarios, honorarios asimilados y servicios profesionales pendientes de liquidar al 31 de diciembre de 2019. Durante enero de 2020 se enteró el total de este saldo.


3


Retenciones del sistema de seguridad social por pagar $413,715

Corresponde al registro de las cuotas y aportaciones de seguridad social a beneficio de los empleados del Ente Público los cuales se encuentran pendientes de liquidar al 31 de diciembre de 2019. Durante enero 2020 se liquidó la totalidad de este saldo.


Otras cuentas por pagar a corto plazo $379,249

Corresponde principalmente a los adeudos del Ente Público derivados de los préstamos a corto plazo de Isssteleon otorgados al personal por $302,001. Al mes de enero 2020 se liquidaron$230,709 que representa el 76% del total del saldo.


Fondos y bienes de terceros en garantía y/o administración a corto plazo $510,000

Ampara el depósito en garantía recibido de Teroma, S.A. de C.V. para la concesión del aprovechamiento de los materiales de desperdicios. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, contrato y su adecuado registro contable.

PASIVO NO CIRCULANTE $8,797,832

Este saldo representa las provisiones de la reserva por prima de antigüedad, pensión e indemnización legal del personal del Ente Público al 31 de diciembre del 2019. Para su revisión se verificó póliza de diario, el cálculo actuarial, auxiliares y su adecuado registro contable.

c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $714,006,582

Este rubro se integra como sigue:

ConceptoSaldo al 31/dic/18 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/19

Hacienda pública / patrimonio contribuido

$ 402,584,585 $ - $ - $ 402,584,585

Aportaciones 268,831,016 - - 268,831,016Actualización de la hacienda pública /patrimonio

133,753,569 - - 133,753,569

Hacienda pública / patrimonio generado

318,949,749 30,185,797 22,658,045 311,421,997

3


ConceptoSaldo al 31/dic/18 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/19

Resultado del ejercicio ahorro / desahorro

30,185,797 30,185,797 (7,574,272) (7,574,272)

Resultados de ejercicios anteriores 197,084,164 - 30,185,796 227,269,960Revalúos 201,439,574 - - 201,439,574Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores (109,759,786) - 46,521 (109,713,265)

Total $ 721,534,334 $ 30,185,797 $ 22,658,045 $ 714,006,582

Los cargos por $30,185,797 amparan el traspaso del resultado del ejercicio 2018 a resultados del ejercicio anterior, lo que representó un desahorro por ($7,574,272).

d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $295,387,044


Concepto ImporteIngresos de gestión $ 264,141,328Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

2,475,000

Otros ingresos y beneficios 28,770,716

Total $ 295,387,044

Para su revisión se verificaron en forma selectiva la documentación de las pólizas de diario e ingresos, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 93%.

INGRESOS DE GESTIÓN $264,141,328

Ampara los ingresos propios obtenidos por los servicios que presta el Ente Público como acopio, transformación, procesamiento y confinamiento de desechos de los municipios del Estado de Nuevo León y las empresas de la iniciativa privada.

Para su revisión se verificaron pólizas diario e ingresos, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), notas de crédito, convenios, reportes, estados de cuenta bancarios, auxiliares y su adecuado registro contable.

3


PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS,ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$2,475,000

Esta cuenta ampara los ingresos obtenidos por parte del Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C. derivados del convenio de apoyo financiero para estudios y asesorías tales como: “Diagnóstico y Planeación Integral, Análisis de Rentabilidad Social e Ingeniería Básica / Componentes Técnicos”.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), convenio, reportes, estudio, estados de cuenta bancarios, auxiliares y su adecuado registro contable.

OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $28,770,716


Concepto ImporteIngresos financieros $ 11,474,255Incremento por variación de inventarios 3,358,868Otros ingresos y beneficios varios 13,937,593

Total $ 28,770,716

Ingresos financieros $11,474,255

Registro de los intereses obtenidos por las inversiones en mesa de dinero. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, la generación de los ingresos en los estados de cuenta bancarios, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

Incremento por variación de inventarios $3,358,868

En esta cuenta se registran los ajustes realizados por la variación entre el registro contable y el registro final de inventarios de producto recuperado. Para su revisión se verificaron las pólizas de diario, así como los reportes de las variaciones en el conteo de los inventarios, auxiliares y su adecuado registro contable.

Otros ingresos y beneficios varios $13,937,593

Ampara principalmente los ingresos obtenidos del método de participación en Bioenergía de Nuevo León, S.A. de C.V., así mismo por la indemnización por daños en accidente y las concesiones para acceso a particulares a la descarga de residuos.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, reportes de facturación, recibos, estados de cuenta bancarios, auxiliares y su adecuado registro contable.

3


e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $302,961,316


Concepto ImporteGastos de funcionamiento $ 231,522,459Transferencia, asignaciones, subsidios y otras ayudas 20,000,000Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

435

Otros gastos y pérdidas extraordinarias 51,438,422

Total $ 302,961,316

Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, facturas, contratos o pedidos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2019 y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 89%.

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $231,522,459

Se integra de la siguiente forma:

Concepto ImporteServicios personales $ 129,217,445Materiales y suministros 42,906,564Servicios generales 59,398,450

Total $ 231,522,459

Servicios personales $129,217,445

Este rubro está integrado de la siguiente manera:

Concepto Importe

Remuneraciones al personal de carácter permanente $ 65,599,160Otras prestaciones sociales y económicas 25,305,033Remuneraciones adicionales y especiales 14,274,504Seguridad social 14,118,753Pago de estímulos a servidores públicos 7,982,562Remuneraciones al personal de carácter transitorio 1,937,433

Total $ 129,217,445

3


Remuneraciones al personal de carácter permanente $65,599,160

Corresponde al registro de los sueldos y salarios devengados durante el ejercicio 2019 por 663 empleados del Ente Público al cierre del ejercicio 2019, 483 corresponden al personal operativo y 180 al personal administrativo.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, cálculo de nómina global, reportes de nómina, expedientes, oficios de autorización de incrementos salariales, recibos de nómina, auxiliares y su adecuado registro contable.

Otras prestaciones sociales y económicas $25,305,033


Concepto Importe

Otras prestaciones sociales y económicas $ 15,122,936Prestaciones contractuales 6,351,965Cuotas para el fondo de ahorro y fondo de trabajo 3,121,608Indemnizaciones 677,376Apoyos a la capacitación de los servidores público 31,148

Total $ 25,305,033

A continuación se citan los conceptos más relevantes:

Otras prestaciones sociales y económicas $15,122,936

Ampara el registro de las erogaciones por concepto de prestaciones al personal del Ente Público como son: transporte de personal, fondo de ahorro, servicio de comedor, pago de incapacidades y servicio médico, cuotas sindicales, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, recibos, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), transferencias electrónicas, Manual de políticas y procedimientos, auxiliares y su adecuado registro contable.

Prestaciones contractuales $6,351,965

Se registran principalmente los vales de despensa los cuales se otorgan acorde a los siguientes porcentajes: empleados 10%, relleno sanitario 6% y planta clasificadora 3%.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, cálculo global de nómina, recibos, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), transferencias electrónicas, Manual de políticas y procedimientos, auxiliares y su adecuado registro contable.

3


Cuotas para el fondo de ahorro y fondo de trabajo $3,121,608

Representa las retenciones a los empleados del Ente Público por concepto de fondo de ahorro correspondiente al 5% del sueldo mensual o quincenal, el cual es pagado en dos exhibiciones, una en junio y otra en diciembre.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, cálculo global de nómina, recibos, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), transferencias electrónicas, Manual de políticas y procedimientos, auxiliares y su adecuado registro contable.

Remuneraciones adicionales y especiales $14,274,504

En esta cuenta se registran las erogaciones por concepto de prima vacacional, dominical y aguinaldo de los empleados correspondiente al ejercicio 2019. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, cálculo global de la nómina, auxiliares y su adecuado registro contable.

Seguridad social $14,118,753


Concepto ImporteAportaciones de seguridad social $ 10,233,163Aportaciones a fondo de vivienda 3,612,342Aportaciones para seguros 273,248

Total $ 14,118,753


Aportaciones de seguridad social $10,233,163

Ampara el registro de las cuotas patronales por concepto de seguridad social al IMSS e Isssteleon a favor de los empleados del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, recibos, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), transferencias electrónicas, auxiliares y su adecuado registro contable.

Aportaciones a fondo de vivienda $3,612,342

Corresponde a las cuotas patronales para vivienda a favor de los empleados del Ente Público, enteradas al Isssteleon e Infonavit. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, cálculo global de nómina, recibos, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), transferencias electrónicas, auxiliares y su adecuado registro contable.

4


Pago de estímulos a servidores públicos $7,982,562

Ampara el registro de las erogaciones por concepto de premios por asistencia, productividad, gratificaciones e incentivos, los cuales son entregados a empleados del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, cálculo global de la nómina, Manual de políticas y procedimientos, auxiliares y su adecuado registro contable.

Remuneraciones al personal de carácter transitorio $1,937,433


Concepto Importe

Honorarios asimilados a salarios $ 1,790,433Servicio social, prácticas profesionales 147,000

Total $ 1,937,433

A continuación se detalla el concepto más relevante:

Honorarios asimilados a salarios $1,790,433

Registro de los pagos efectuados a 17 personas por concepto de honorarios asimilados a salarios. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, cálculo global de nómina, contratos, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), transferencias electrónicas, auxiliares y su adecuado registro contable.

Materiales y suministros $42,906,564


Concepto Importe

Combustibles, lubricantes y aditivos $ 24,937,162Herramientas, refacciones y accesorios menores 10,247,165Materiales y artículos de construcción y de reparación 4,376,694Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos 1,452,776Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales

1,107,235

Materias primas y materiales de producción y comercialización 424,207Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 266,695Alimentos y utensilios 94,630

Total $ 42,906,564

A continuación se detallan los conceptos más relevantes:

4


Combustibles, lubricantes y aditivos $24,937,162

En esta cuenta se registran principalmente las erogaciones efectuadas a Energéticos Internacionales, S.A. de C.V. por el suministro de combustible utilizado por las unidades en los rellenos sanitarios y en la operación del Ente Público, así como aceites y lubricantes.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), notas de crédito, salidas de almacén, revisiones de notas de entrega, transferencias electrónicas, auxiliares y su adecuado registro contable.

Herramientas, refacciones y accesorios menores $10,247,165

Corresponde al registro de las erogaciones por concepto de compra de refacciones y mantenimiento de vehículos y maquinaria pesada como son: llantas, filtros de aire, mangueras, baleros, empaques, anillos, accesorios, bandas transportadoras, entre otros.

Para su revisión se verificaron, pólizas de diario y egresos, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), pedidos, órdenes de compra, reportes de almacén, cotizaciones, transferencias electrónicas, auxiliares y su adecuado registro contable.

Materiales y artículos de construcción y de reparación $4,376,694

Este saldo ampara las erogaciones por concepto de reinstalación de cable de alimentación de compresor y desmontadora, reubicación de tubería, instalación de malla galvanizada, así como material de construcción como son: blocks de concreto, castillo armado, paneles para reja, postes, bultos de cemento, piedra balastro, mixto, entre otros.

Para su revisión se solicitaron pólizas de diario y egresos, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), reportes de entradas y almacén, órdenes de compra, requisiciones, cotizaciones, transferencias electrónicas, auxiliares y su adecuado registro contable.

Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos $1,452,776

Registro de las adquisiciones de uniformes para el personal del Ente Público como: pantalones y camisas de mezclilla corte industrial, así como equipos de seguridad para personal en planta (zapatos, impermeables, overoles, chalecos reflejantes, cubre bocas, lentes de seguridad, guantes de nitrilo, cascos), entre otros.

Para su revisión se solicitaron pólizas de diario y egresos, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), reportes de entradas al almacén, órdenes de compra, requisiciones, cotizaciones, transferencias electrónicas, auxiliares y su adecuado registro contable.

4


Servicios generales $59,398,450


Concepto Importe

Servicios financieros, bancarios y comerciales $ 23,081,317Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación

13,028,251

Servicios de arrendamiento 8,740,703Servicios profesionales, científicos y técnicosy otros servicios

6,564,850

Otros servicios generales 3,855,703Servicios básicos 3,206,511Servicios de traslado y viáticos 853,114Servicios de comunicación social y publicidad 53,867Servicios oficiales 14,134

Total $ 59,398,450


Servicios financieros, bancarios y comerciales $23,081,317

Registro de las erogaciones por concepto de traslado y acarreo de residuos sólidos de la estación de transferencia Santa Catarina a la planta ubicada en el municipio de Salinas Victoria, Nuevo León, así como los seguros de la flotilla vehicular y maquinaria pesada del Ente Público.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), pedidos, contratos, órdenes de compra, cotizaciones, transferencias electrónicas, auxiliares y su adecuado registro contable.

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $13,028,251

Ampara principalmente el registro de las erogaciones por concepto de: acarreo de residuos sólidos urbanos en el municipio de Marín, Nuevo León, instalación de geomembrana de polietileno de 1mm de espesor en el relleno sanitario de Salinas Victoria, Nuevo León, contratación de agua potable para el relleno sanitario en Salinas Victoria, Nuevo León, mantenimiento de maquinaria pesada, confinamiento de residuos sólidos urbanos en el municipio de Santiago, Nuevo León, entre otros.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), pedidos, contratos, órdenes de compra, cotizaciones, transferencias electrónicas, auxiliares y su adecuado registro contable.

4


Servicios de arrendamiento $8,740,703

Corresponde al registro de las erogaciones el servicio de manejo de residuos sólidos urbanos y residuos de manejo especial para su disposición final en el relleno sanitario, el cual incluyó el arrendamiento de dos tractores sobre cadenas tipo D8 o equivalente para su manejo.

Se adjudicó al proveedor Construcciones Pérez-Rocha, S.A. de C.V. mediante Licitación Pública Nacional Presencial número SIMEPRODE-GA-LPNP-006-2018, para el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, Licitación Pública Nacional, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), pedidos, contratos, órdenes de compra, cotizaciones, transferencias electrónicas, auxiliares y su adecuado registro contable.

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $6,564,850

Se integra principalmente por los siguientes conceptos:


Estructura Pública y Privada, S.C. Proyecto “Gestión Integral de Residuos Sólidos Urbanos y Residuos de Manejo Especial en el área Metropolitana de Monterrey”.

$ 3,520,000

Universidad Autónoma de Nuevo León

Análisis del mercado para los materiales recuperados en la planta clasificadora de la zona metropolitana de Monterrey, NuevoLeón.

340,000

De la Paz, Costemalle-DFK, S.C. Auditoría de Estados Financieros Presupuestal y Programático.

309,225

Electroproyectos y Remodelaciones Dimas, S.A. de C.V.

Trámites ante Cenace para la obtención del estudio indicativo conforme al manual para la interconexión de centrales eléctricos y conexión de centros de carga.

270,000

Total $ 4,439,225

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, autorizaciones en Actas del Consejo de Administración, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), pedidos, contratos, órdenes de compra, cotizaciones, evidencia de los trabajos realizados, transferencias electrónicas, auxiliares y su adecuado registro contable.

Otros servicios generales $3,855,703

Ampara principalmente el registro de las erogaciones a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge) por concepto del Impuesto sobre nómina por $2,705,336. Para su

4


revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), transferencias electrónicas, auxiliares y su adecuado registro contable.

Servicios de básicos $3,206,511

Corresponde a los servicios de energía eléctrica, agua potable, telefonía fija y móvil e internet, servicio de voz y datos, conexión de IP con gobierno central, suministro de agua purificada, entre otros.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), transferencias electrónicas, auxiliares y su adecuado registro contable.

TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS $20,000,000

Registro de la transferencia realizada al Gobierno del Estado de Nuevo León por concepto de ingresos excedentes para efecto de fortalecer las Finanzas Públicas del Estado. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, Acta de sesión ordinaria de Consejo de Administración del Ente Público, oficio de solicitud de recursos, transferencias electrónicas, auxiliares y su adecuado registro contable.

OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $51,438,422


Concepto Importe

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

$ 28,120,854

Disminución de inventarios 5,257,306Otros gastos 18,060,262

Total $ 51,438,422

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones $28,120,854

Esta cuenta ampara el registro de la depreciación del activo no circulante en base a su vida útil estimada mediante el método de línea recta. Para nuestra revisión se verificaron pólizas de diario, el cálculo de la depreciación, auxiliares y su adecuado registro contable.

4


Disminución de inventarios $5,257,306

Corresponde al registro de las variaciones del saldo contable de los artículos recuperados comparados contra la existencia física. Para nuestra revisión se verificaron pólizas de diario, reportes de almacén, inventario físico, auxiliares y su adecuado registro contable.

Otros gastos $18,060,262

Ampara principalmente el registro del ajuste en el rubro de estimación para cuentas incobrables por cambio en el Manual de políticas y procedimientos del Ente Público, así como el registro del método de participación en Bioenergía de Nuevo León, S.A. de C.V.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, auxiliares y su adecuado registro contable.

A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por el Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos (Simeprode) del presupuesto de ingresos y egresos, lo presupuestado contra lo real, con sus respectivas variaciones:

Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos (Simeprode)Presupuesto contra real

Al 31 de diciembre de 2019

Concepto Presupuesto Real Diferencia %

Ingresos y otros beneficiosIngresos propios $ 301,553,000 $ 295,387,045 $ 6,165,955 2

Total $ 301,553,000 $ 295,387,045 $ 6,165,955 2 (a)

Gastos y otras pérdidasServicios personales $ 137,829,647 $ 129,217,445 $ 8,612,202 6 (b)Materiales y suministros 55,566,460 42,906,564 12,659,896 23 (c)Servicios generales 97,170,000 59,398,450 37,771,550 39 (d)Total Gasto corriente $ 290,566,107 $ 231,522,459 $ 59,043,648 20

Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales el Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos (Simeprode) proporcionó las explicaciones siguientes:

“Ingresos(a) Los ingresos propios del Organismo fueron menor al presupuesto, debido a que

disminuyeron las regalías por la venta de biogás.

Gastos y otras pérdidas(b) En Servicios personales se presenta un menor gasto por $8,612,202 que representa el 6%,

debido a que se existieron vacantes en sueldos y salarios, así como revisión en la estructura organizacional.

4


Gastos y otras pérdidas(c) En Materiales y suministros la variación fue de $12,659,896 que representa el 23% y que se

debe principalmente al menor consumo de diésel en el traslado de Residuos Sólidos Urbanos de E.T. Santa Catarina, así como por la implementación de controles en los consumos de refacciones y materiales de construcción.

(d) En Servicios generales se presenta un gasto menor por $37,771,550 que representa el 39% debido a que disminuyeron los estudios por proyecto de manejo de residuos, así mismo elmantenimiento de maquinaria y equipo de transporte fue menor”

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2019 y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de este informe.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

4


VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de gestión financiera, fueroncomunicadas en cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, al titular del Ente Público, y a quien fungió como tal en el periodo objeto de la revisión y dejó de desempeñar dicho cargo, mediante los oficios que adelante se detallan, a efecto de que presentaran dentro del plazo de treinta días naturales, contados a partir de la notificación de las citadas observaciones, las justificaciones y aclaraciones de su intención:

Oficio de observaciones Cargo Titular del Ente Público RespuestaASENL-OPR-AEGE-AP39-AF011/2021-TE Director General Presentó respuesta el 19 de febrero de

2021.

Oficio de Observaciones Preliminares Cargo durante el periodo Respuestaobjeto de la revisión

ASENL-OPRA-AEGE-AP39- Director General [Extitular] Presentó respuesta el 19 de AF003/2021-EX febrero de 2021 adhiriéndose a

las justificaciones y aclaraciones formuladas por el Ente Público.

En ese sentido, se exponen a continuación: 1) las observaciones no solventadas; 2) las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso por, a) el ente público por conducto de su titular, bajo el rubro "Del Ente Público", y b) por quien se desempeñó como tal en el periodo objeto de la revisión bajo el rubro "Del Extitular", y, por último, 4) el análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado, a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros contables

4


a) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el Conac(artículo 37).

II. Registros presupuestarios

Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contables correspondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos que impliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

a) El sistema interrelaciona de manera automática los clasificadores presupuestarios y lista de cuenta (artículos 19, fracción III y IV y 41, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

Normativa

RespuestaI. Registros contables

De acuerdo con el artículo 37 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG), se tiene establecido una lista de cuentas alineadas al Plan emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

Se adjunta Plan de Cuentas establecido en el Manual de Contabilidad Gubernamental de este Organismo.

II. Registros presupuestarios.

Los registros presupuestarios se generan en forma automática y por única vez en los momentos contables de acuerdo con los artículos 16 y 40, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013, así también el sistema interrelaciona de manera automática los clasificadores presupuestarios y lista de cuentas según los artículos 19, fracción III y IV y 41, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013.

4


Se adjuntan ejemplos mediante capturas de pantallas del sistema contable de esteOrganismo, para ilustrar el ciclo completo de dos tipos de operaciones (ejemplo 1 y ejemplo 2)." Anexo 1 Folios 001 al 012

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado debido a que no ha cumplido con la totalidad de las disposiciones señaladas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), toda vez que aun y cuando anexó como ejemplos el catálogo de cuentas generado por el sistema de contabilidad para justificar que la lista de cuentas estuviese alineada al plan de cuentas, así como capturas de las pantallas de un registro contable y presupuestal por aportaciones sindicales y una póliza de diario, una más de cuentas presupuestales de egresos y además de operación contable de egreso, no fue posible validar y acreditar con el soporte que nos proporcionó, que el sistema interrelaciona de manera automática los clasificadores presupuestarios y generar estados financieros en tiempo real.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Disposiciones generales

2. No se localizó el documento en el que la Unidad Centralizada de Compras en coadyuvanciacon la Contraloría del Estado o el órgano interno de control, haya determinado los perfiles de puesto de los servidores públicos correspondientes en materia de contrataciones públicas, así como los relativos a su capacitación; ello en contravención a lo dictado en el artículo 75 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Normativa

RespuestaEste Organismo cuenta con los perfiles de puesto de las categorías de los servidores públicos en materia de contrataciones, mismos que son llevados a cabo por la Gerencia de Recursos Humanos y autorizados por el Director de Administración y Finanzas en cumplimiento con el artículo 75 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, así también se asigna capacitación y se evalúa su desempeño anualmente.

5


Se presenta como evidencia los perfiles de puestos del Gerente de Adquisiciones, Jefe deAdquisiciones y de Comprador, el procedimiento de reclutamiento, selección y contratación de personal del área de Adquisiciones, evaluaciones de desempeño y capacitaciones del ejercicio 2019, así como su publicación en el portal de transparencia en la fracción FLIIIA del artículo 95 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León:

https://transparencia.nl.gob.mx/site/consulta? fi=MjAxNy0xLTE=&ff=MjAyMS0xLTI4&dep=U0lNRVBST0RF&reporte=MTE1" Anexo 4Folios del 079 al 116

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente, debido a que si bien anexó como evidencia el formulario de la descripción del puesto del gerente de adquisiciones, comprador, jefe de licitaciones, así como el procedimiento de reclutamiento, selección y contratación de personal, el formulario de registro de evaluación de la competencia y desempeño y diversas constancias expedidas por el Gobierno del Estado de Nuevo León, no acompañó el documento en el que la Unidad Centralizada de Compras en coadyuvancia con la Contraloría del Estado o el órgano interno de control, haya determinado los perfiles de puesto de los servidores públicos correspondientes en materia de contrataciones públicas, así como los relativos a su capacitación.


3. No se localizaron ni exhibieron durante el proceso de fiscalización, el Informe Anual enel que se evalúen los contratos celebrados y el rendimiento de los bienes, servicios y arrendamientos adquiridos, a través de la medición de los resultados de las compras conforme a las metas, fines y objetivos establecidos en los planes y programas de la dependencia, entidad o unidad administrativa correspondiente, ni los informes trimestrales del desarrollo de las contrataciones que hayan realizado; incumpliendo con lo dispuesto en los numerales 73 y 74 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Normativa

5


RespuestaEn cumplimiento con lo dispuesto en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León se presenta como evidencia el Informe Anual de las contrataciones realizadas en el ejercicio 2019. Anexo 5 Folios del 117 al 123

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, toda vez que si bien anexó como evidencia copia certificada de Acta del Comité de Adquisiciones celebrada el 14 de enero de 2020 en la cual se incluye el Informe anual de resultados de los contratos celebrados en el ejercicio 2019, no proporcionó los informes trimestrales del desarrollo de las contrataciones que hayan realizado; incumpliendo con las disposiciones del ordenamiento estatal referido en esta observación.


4. No se localizó ni se proporcionó evidencia documental de la planeación y programación(programa anual) de las adquisiciones, arrendamientos de bienes y de contratación de servicios, correspondiente al ejercicio 2019, por lo que no fue posible verificar que estén alineados con los objetivos y prioridades del Plan Estatal de Desarrollo y de los programas sectoriales, institucionales, regionales y especiales que correspondan, así como a las previsiones contenidas en sus programas anuales, ni se dio a conocer dicho programa en su portal de internet, a más tardar el 31 de enero del 2019, en cumplimiento a lo señalado en los artículos 9, 10 y 12 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"En cumplimiento con lo dispuesto en los artículos 9, 10 y 12 la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León se adjunta Acta del Comité de Adquisiciones de SIMEPRODE celebrada en fecha 29 de enero del 2019 mediante la cual se da a conocer al Comité de adquisiciones el Programa Anual 2019 de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios de SIMEPRODE de acuerdo al presupuesto autorizado para el ejercicio fiscal 2019; dicho programa fue publicado en el Sistema Electrónico de Compras Públicas el 30 de enero de 2019 nuestro expediente cuenta con una confirmación de correo electrónico que se anexa.

5


En cuanto a su publicación en el portal de Internet SIMEPRODE no cuenta con página webpropia, haciéndose público en el portal de Transparencia en la fracción XXX del artículo 95 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León, adjunto cédula extraída del portal mencionado y link de acceso.

https://transparencia.nl.gob.mx/site/consulta? fi=MjAxOS0xLTE=&ff=MjAxOS0xLTI4&dep=U0lNRVBST0RF&reporte=NTE=" Anexo 6Folios del 124 al 129

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente, debido a que si bien anexó como evidencia Acta del Comité de Adquisiciones celebrada el 29 de enero del 2019 mediante la cual se da a conocer al referido Comité el Programa Anual 2019 de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios de acuerdo al presupuesto autorizado para el ejercicio fiscal 2019, no acreditó que estén alineados con los objetivos y prioridades del Plan Estatal de Desarrollo y de los programas sectoriales, institucionales, regionales y especiales que correspondan, así como a las previsiones contenidas en sus programas anuales, además no dio a conocer dichos programas en su portal de internet, en consecuencia el Sujeto Fiscalizado incumplió con los preceptos aludidos en esta observación.


5. No se localizó ni se exhibió la documentación con la cual se demuestre que al menos unavez al mes durante el ejercicio 2019 el Ente Público haya impartido a los proveedores que le brindaron cualquier tipo de servicio, el curso de prevención y concientización sobre las faltas administrativas y hechos de corrupción, quienes deberán firmar personalmente de recibido el curso para poder ser acreditados, de conformidad con lo establecido en el artículo 22, último párrafo de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"De conformidad con lo establecido en el artículo 22, último párrafo de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de Nuevo León se adjuntan como evidencia constancias de capacitación de proveedores de bienes y servicios." Anexo 7 Folio del 130 al 170

5


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, no solventa, debido a que sí bien adjunta como evidencia, constancias de prevención y concientización sobre faltas administrativas y hechos de corrupción del 13 de agosto de 2019 con diversos proveedores, no acreditó que al menos una vez al mes durante el ejercicio 2019, el Sujeto Fiscalizado o la Secretaría de Administración Pública del Estado de Nuevo León a través de su Unidad de Compras haya impartido a los proveedores que le brindaron cualquier tipo de servicio, el curso de prevención y concientización sobre las faltas administrativas y hechos de corrupción señalados en el artículo 22, último párrafo de la Ley de Responsabilidades Administrativa del Estado de Nuevo León.


6. No fue incluido en los Informes de gestión financiera un capítulo detallado y documentadolegalmente, sobre los pagos que hubiere realizado el Ente Público bajo el régimen de honorarios en contravención a lo estipulado en el artículo 30 de la Ley de Remuneraciones de los Servidores Públicos del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"En la Cuenta Pública Anual del ejercicio 2020 y los subsecuentes Informes de gestión financiera del ejercicio 2021 se incluirá un capítulo detallado sobre los pagos de honorarios de acuerdo a lo establecido en el artículo 30 de la Ley de Remuneraciones de los Servidores Públicos del Estado de Nuevo León." Sin anexo.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la aclaración presentada por el Ente Público, no solventa, toda vez que no incluyó en los Informes de gestión financiera del ejercicio 2019, un capítulo detallado y documentado legalmente, sobre los pagos que hubiere realizado el Sujeto Fiscalizado bajo el régimen de honorarios.


7. No fue localizada ni proporcionada evidencia documental que compruebe y justifique el cumplimiento del Ente Público de incluir en los proyectos del presupuesto anual, lo siguiente:

5


I. Un tabulador de remuneraciones para los servidores públicos de base que determinelos montos brutos de la porción monetaria y no monetaria de la remuneración de dichos servidores públicos por nivel, categoría, grupo o puesto;

II. La partida destinada al pago de honorarios; y

III. El número de plazas presupuestales, por nivel categoría, grupo o puesto

Lo anterior de acuerdo a las disposiciones aludidas en el numeral 33 de la Ley de Remuneraciones de los Servidores Públicos del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"En cumplimiento a la Ley de Remuneraciones de los Servidores Públicos del Estado de Nuevo León en su artículo 33, el presupuesto anual autorizado del ejercicio 2019 se acompañó de lo siguiente:

a)Un tabulador de remuneraciones para los servidores públicos

b)Detalle de las partidas presupuestales, incluyendo la destinada al pago de honorarios.

c)El número de plazas presupuestales por las tres categorías que existen en el Organismo.

Se adjunta como evidencia el presupuesto anual autorizado del ejercicio 2019 presentado en Acta de Consejo Directivo de fecha 13 de diciembre de 2019 (punto VIII), tabulador de remuneraciones, detalle de las partidas y número de plazas presupuestales." Anexo 8 Folios del 171 al 205

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente, debido a que si bien anexó como evidencia Acta de Sesión Ordinaria No. 98 del Consejo Directivo del Sujeto Fiscalizado celebrada el 13 de diciembre de 2018, en la cual específicamente en el punto VIII se autoriza el Presupuesto de Ingresos y Egresos para el ejercicio 2019, es de señalar que no fue localizado en el proyecto del Presupuesto anual el tabulador de remuneraciones, la partida destinada al pago de honorarios, así como el número de plazas presupuestales, por nivel, categoría, grupo o puesto, en consecuencia

5


infringió con las disposiciones estipuladas en el ordenamiento estatal referido en estaobservación.


8. No fue incluido en la Cuenta Pública un capítulo donde se exprese en forma detalladael destino de la partida asignada originalmente para el pago de las remuneraciones de los servidores públicos, incumpliendo el artículo 37 de la Ley de Remuneraciones de los Servidores Públicos del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"Se adjunta como evidencia el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Clasificación por Objeto del Gasto (Capítulo y Concepto), incluido en la Cuenta Pública del ejercicio 2019 en donde se puede apreciar el desglose de las remuneraciones de acuerdo a lo establecido en el artículo 37 de la Ley de Remuneraciones de los Servidores Públicos." Anexo 10 Folios del 279 al 281

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente, debido a que si bien anexó como evidencia copia del Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos, éste no detalla el destino de la partida asignada originalmente para el pago de las remuneraciones.


5


ACTIVO

Activo circulante

Derechos a recibir efectivo o equivalentes

Cuentas por cobrar a corto plazo

9. El Ente Público presenta al 31 de diciembre de 2019 una cartera de clientes, que refleja lasiguiente antigüedad de saldos:

Concepto Importe% Al corriente $12,598,142 3

1-30 días 7,889,785 231-60 días 4,131,742 161-90 días 1,564,410 091 días o más 373,741,382 94

Total $ 399,925,461

Como resultado de la revisión, observamos lo siguiente:

a) Como puede apreciarse en la tabla precedente muestra una antigüedad superior a 3 meses por valor de $373,741,382, misma que representa el 94% del total de la cartera de clientes.

b) Sí bien exhibió y proporcionó oficios de gestiones de cobro realizadas durante el ejercicio 2019 a diversos Municipios del Estado de Nuevo León y correos electrónicos enviados a diversos clientes particulares, no han sido suficiente para disminuir el saldo que presenta la cartera de clientes, principalmente los que corresponden a los Municipios del área metropolitana, toda vez que éstos representan el 79% de la cartera, tal y como se muestra a continuación:

Municipio ImporteMonterrey, N.L. $ 128,620,508Guadalupe, N.L. 76,871,294Apodaca, N.L. 38,547,729General Escobedo, N.L. 38,364,756


57/82

Municipio ImporteGobierno del Estado de Nuevo León 24,679,969Pesquería, N.L. 9,062,073

Total $ 316,146,329

c) El Ente Público no proporcionó ni exhibió evidencia documental que compruebe y justifique que con el apoyo de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León se hayan realizado las acciones conducentes para exigir el pago de dichos créditos a través del procedimiento económico coactivo, lo anterior en virtud a lo preceptuado en el numeral 5 de la Ley del Organismo Público Descentralizado denominado Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos (Simeprode) que establece lo siguiente: "El pago de las cuotas y tarifas por los servicios que preste el Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos, no será objeto de exención de ninguna clase, ya se trate de personas físicas o morales, empresas particulares, dependencias o entidades públicas del Gobierno Federal, Estatal o Municipal, instituciones de servicio o asistencia pública o privada. Los adeudos que se deriven por la prestación de los servicios que preste el Organismo tienen la naturaleza de crédito fiscal. La Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado auxiliará al Organismo en su recuperación, a través del procedimiento económico coactivo, con independencia de las gestiones de cobranza administrativa que previamente pueda realizar éste".

Esta observación fue incluida en los Informes del Resultado de la Revisión de las Cuentas Públicas de los ejercicios 2016 a 2018.

Financiera - Monto no solventado $373,741,382

Respuesta"a) En el ejercicio 2019 el organismo logro tener una cobranza extraordinaria de adeudos de municipios provenientes de administraciones anteriores. Anexo integración por municipio:

Se adjunta como evidencia pólizas de ingreso y documentación que la soporta.

5


b) Es importante reconocer que a pesar de todas las gestiones de cobranza queel Organismo ha realizado para recuperar adeudos provenientes de administraciones anteriores, hemos recuperado $66,232,274 mencionados en el inciso anterior, sin embargo esta misma gestión nos ha permitido recuperar en un 96.8% la facturación por los servicios de confinamiento que el Organismo ha realizado con los Municipios de octubre de 2015 a diciembre de 2019. Anexo efectividad de cobranza por municipio del área metropolitana:

Cabe mencionar que gracias a la efectividad en la cobranza que hemos logrado en esta Administración, el Organismo ha logrado ser autosuficiente, lo que ha permitido al Gobierno del Estado eliminar las aportaciones que venía otorgando anualmente y hasta se ha logrado que en algunos años el Organismo haya aportado dinero al Gobierno del Estado.

Se adjunta cedula de análisis de facturación, pagos y saldos al 31 de diciembre de 2019.

c) Al 31 de Diciembre del 2019, los principales adeudos se centran en Municipios del área metropolitana, en los cuales se ha realizado la gestión de la cobranza mediante reuniones con Tesoreros, oficios notificando adeudos, oficios de aviso de restricción del servicio para aquellos clientes con atraso en el pago, los cuales se ejecutan en tiempo y forma y han sido medida de presión teniendo como resultado que el Organismo se vea favorecido con los pagos y regularización en los adeudos vencidos.

d) Se adjunta como evidencia la gestión mensual que el Organismo tiene con cada Municipio por medio de oficios y correos electrónicos, así como copia que se entrega a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, confirmando que dicha Secretaría se encuentra al tanto de los saldos que no han cubierto los municipios." Anexo 11 Folios del 282 al 606

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente, debido a que si bien anexó lo siguiente:

a) Póliza de ingresos número 209 del 26 de marzo de 2019 por $23,100,440 y estado de cuenta bancario.

5


b) Póliza de ingresos número 341 del 29 de marzo de 2019 por $3,271,634 y estadode cuenta bancario.

c) Póliza de ingresos número 373 del 29 de marzo de 2019 por $39,408,407 y estado de cuenta bancario.

d) Póliza de ingresos número 257 del 23 de mayo de 2019 por $326,538 y estado de cuenta bancario.

e) Diversos oficios de gestiones de cobro realizadas durante el ejercicio 2019 y 2020 a diversos municipios del Estado de Nuevo León.

Es de mencionar que las pólizas antes referidas acreditan, comprueban y justifican la recuperación de cartera obtenida de los municipios de San Nicolás de los Garza, Santa Catarina, Cerralvo y Rayones, Nuevo León, sin embargo representa el 17% del total de la cartera de clientes.

Así mismo, aun y cuando en su manifiesto indica que la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado se encuentra al tanto de los saldos que no han cubierto los municipios, no acreditó que ésta haya realizado las gestiones pertinentes con los municipios.

Este Órgano Fiscalizador dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2020.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

10. Continúa sin ser recuperado al 31 de diciembre de 2019 un saldo de $16,350 a cargo dela Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León, el cual proviene del ejercicio 2016 por concepto de una fianza que garantice los posibles daños y perjuicios en ejecución de un convenio celebrado dentro del Juicio Ejecutivo Mercantil 242/2016 a disposición del Juzgado Quinto Menor para efectos de entrar en posesión del bien mueble embargado.

Al verificar eventos posteriores al 31 de marzo de 2020, corroboramos que no ha sido recuperado este saldo.

Esta observación fue incluida en los Informes del Resultado de la Revisión de las Cuentas Públicas de los ejercicios 2017 y 2018.

Financiera - Monto no solventado $16,350

6


Respuesta"El saldo a cargo de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León por $16,350 corresponde a un certificado de depósito No. 04077173 del Juicio Ejecutivo Mercantil No. 242/2016 a disposición del Juzgado Quinto Menor, a fin de garantizar los posibles daños y perjuicios que pudieran seguirse al embargo de un bien mueble, mismo que se encuentra vigente y en trámite.

Es importante subrayar que este saldo no se puede recuperar hasta en tanto se dé por finiquitado la totalidad del juicio. Al 31 de diciembre de 2019 continuaba en trámite dicho juicio.

Se adjunta copia del certificado de depósito No. 04077173 y expediente 242/2016 de fecha 3 de noviembre de 2016 y 17 de enero de 2017." Anexo 12 Folios del 607 al 615

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, aun cuando anexó copia del certificado del depósito número 04077173 y expediente 242/2016 de fecha 3 de noviembre de 2016 y 17 de enero de 2017, el saldo señalado continúa sin ser recuperado.

Este Órgano de Fiscalización dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2020.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar las gestiones pertinentes que conduzcan a la recuperación de los recursos financieros.

Deudores diversos

11. El Sujeto Fiscalizado no proporcionó ni exhibió evidencia documental que acredite que durante el ejercicio 2019 realizó gestiones de cobro ante la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León, toda vez que continúa sin ser recuperado al 31 de diciembre de 2019 un saldo que presenta una antigüedad de 7-siete años a cargo de ésta por valor total de $450,000, el cual representa el cobro que realizó directamente la SFyTGE a la persona moral denominada Recolección y Disposición de Desechos, S.A. de C.V.

Lo anterior, en virtud de que el Ente Público le remitió a dicha Secretaría la Cuenta por cobrar de la citada persona moral con la finalidad de que se incoará el procedimiento administrativo de ejecución correspondiente de acuerdo a las disposiciones señaladas en el numeral 5 de

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la Ley que crea al Organismo Público Descentralizado denominado Sistema Integral para elManejo Ecológico y Procesamiento de Desechos (Simeprode), el cual dispone lo siguiente: "El pago de las cuotas y tarifas por los servicios que preste el Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos, no será objeto de exención de ninguna clase, ya se trate de personas físicas o morales, empresas particulares, dependencias o entidades públicas del Gobierno Federal, Estatal o Municipal, instituciones de servicio o asistencia pública o privada. Los adeudos que se deriven por la prestación de los servicios que preste el Organismo tienen la naturaleza de crédito fiscal. La Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado auxiliará al Organismo en su recuperación, a través del procedimiento económico coactivo, con independencia de las gestiones de cobranza administrativa que previamente pueda realizar éste".

Al verificar eventos posteriores al 31 de marzo de 2020, corroboramos que no ha sido recuperado este saldo.

Esta observación fue incluida en los Informes del Resultado de la revisión de las Cuentas Públicas de los ejercicios 2014 a 2018.

Financiera - Monto no solventado $450,000

Respuesta"Se adjunta evidencia de las gestiones de cobro ante la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León durante el ejercicio 2019." Anexo 13 Folios del 616 al 618

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente, aun cuando anexó los oficios SIMEPRODE/DAF/070/2019, SIMEPRODE/DAF/042/2019, SIMEPRODE/DAF/023/2019 emitidos el 18 de diciembre, 23 de septiembre y 27 de mayo de 2019, respectivamente, mediante los cuales se gestionó el cobro de $450,000 a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, continúa sin ser recuperado este saldo.

Este Órgano de Fiscalización dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2020.


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Activo no circulante

Bienes muebles

Maquinaria, otros equipos y herramientas

12. El Ente Público celebró el 6 de agosto de 2019 el contrato de compraventa de maquinaria yequipo número LPIP-DGASG-029-2019/2-2 con la persona moral denominada Maqro, S.A. de C.V. por el suministro de una motoconformadora nueva marca John Deere, modelo 620G, equipada con motor diesel de potencia variable de 145/185 H.P.

Dicho servicio fue adjudicado a través de la Licitación Pública Internacional Presencial No. DGASG-DC-029/2019 por un monto de $232,928 (doscientos treinta y dos mil novecientos veintiocho dólares 00/100 usd) al tipo de cambio de $19.1167 equivalentes en moneda nacional a $4,452,815 (cuatro millones cuatrocientos cincuenta y dos mil ochocientos quince pesos 00/100 m.n.) incluido el Impuesto al Valor Agregado (IVA). Esta operación fue registrada mediante la póliza de diario 307 del 30 de noviembre de 2019.

Como resultado de la revisión efectuada, observamos que en el procedimiento de contratación se recibieron cuatro propuestas, en las cuales en dos de éstas: Maqro, S.A. de C.V. y Casa Rivero, S.A. de C.V., se encuentran vinculadas entre sí por algún socio o asociado común, por lo que se infringieron las disposiciones aludidas en los diversos 37, fracciones V y VI de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y 38, fracciones VI y VII del Reglamento del citado ordenamiento estatal.

Normativa

Respuesta"Respecto a la licitación pública número LPIP-DGASG-029-2019 relativa a la adquisición de Maquinaria, celebrada ante la Secretaría de Administración del Estado de Nuevo León, en la cual se hace referencia a la supuesta existencia de socios en común entre las empresas MAQRO, S.A. de C.V. y Casa Rivero, S.A. de C.V. al respecto me permito desglosar a través del siguiente cuadro las Escrituras Públicas que contienen las Actas Constitutivas de las empresas así como sus Actas Modificatorias:

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Con lo antes expuesto, me permito concluir que no existió vínculo alguno entre los socios de ambas personas morales MAQRO, S.A. d C.V. y Casa Rivero, S.A. de C.V. a la fecha de la mencionada licitación, de acuerdo a las últimas Actas Modificatorias las cuales son documentos plenamente válidos pasadas ante la fe de los Notarios Públicos Número 26 Lic. Gustavo Escamilla Flores (Escritura Pública No. 28,501) y Notario Público No. 33 Gilberto Federico Allen de León, (Escritura Pública No. 46,748) ambos con ejercicio en esta Ciudad, por lo que no se incumple con lo señalado en la fracción V y VI del artículo 37 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado y 38 fracciones VI y VII del Reglamento de la Ley de la materia. Para su evidencia se adjuntan actas constitutivas y actas modificatorias." Anexo 14 Folios del 619 al 672

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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, no solventa, debido a que si bien anexó como evidencia las actas modificatorias de los proveedores Maqro, S.A. de C.V. y Casa Rivero, S.A. de C.V., así como el cuadro comparativo de las escrituras públicas que contienen dichas actas, es de mencionar que, al verificar el cuadro comparativo de las escrituras públicas, los socios en algún momento formaron parte de las empresas Maqro, S.A. de C.V. y/o Casa Rivero, S.A. de C.V., por lo que infringieron las disposiciones aludidas en los diversos 37, fracciones V y VI de la Leyde Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y 38, fracciones VI y VII del Reglamento del citado ordenamiento estatal.


13. El Ente Público celebró el 8 de noviembre de 2019 con la persona moral denominada Maqro,S.A. de C.V. un contrato de suministro de 2 tractores de cadenas marca John Deere modelo 1050K WH nuevos, año de fabricación 2019 y equipados para trabajos en los rellenos sanitarios.

La adjudicación del suministro antes citado fue a través de la Licitación Pública Internacional Presencial número DGASG-DC-053-2019 según contrato número LPIP-DGASG-053-2019.

a) De los cuatro proveedores participantes en la Licitación antes mencionada, dos de ellos que son Maqro, S.A. de C.V. y Casa Rivero, S.A. de C.V., presentan propuestas del servicio en un procedimiento de contratación que se encuentran vinculadas entre sí por algún socio o asociado común, por lo que se infringieron las disposiciones aludidas en los diversos 37, fracciones V y VI de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y 38, fracciones VI y VII del Reglamento del citado ordenamiento estatal.

b) El Sujeto Fiscalizado no provisionó el importe de $1,097,256 dólares más el Impuesto al Valor Agregrado (IVA) estipulado en el contrato número LPIP-DGASG-053-2019 celebrado el 8 de noviembre de 2019, por lo que infringió con las disposiciones aludidas en el Acuerdo por el que se emiten los postulados básicos de contabilidad gubernamental, en específico el Postulado número 8) "Devengo Contable" además con el Acuerdo por el que se emiten las normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

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Normativa

Respuesta" a)Respecto a la licitación pública número LPIP-DGASG-053-2019 relativa a la adquisición de Maquinaria, celebrada ante la Secretaría de Administración del Estado de Nuevo León, en la cual se hace referencia a la supuesta existencia de socios en común entre las empresas MAQRO, S.A. de C.V. y Casa Rivero, S.A. de C.V. al respecto me permito desglosar a través del siguiente cuadro las Escrituras Públicas que contienen las Actas Constitutivas de las empresas así como sus Actas Modificatorias:

Con lo antes expuesto, me permito concluir que no existió vínculo alguno entre los socios de ambas personas morales MAQRO, S.A. de C.V. y Casa Rivero, S.A. de C.V. a la fecha de la mencionada licitación, de acuerdo a las últimas Actas Modificatorias las cuales son documentos plenamente válidos pasadas ante la fe de los Notarios Públicos Número 26 Lic.

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Gustavo Escamilla Flores (Escritura Pública No. 28,501) y Notario Público No. 33 GilbertoFederico Allen de León, (Escritura Pública No. 46,748) ambos con ejercicio en esta Ciudad, por lo que no se incumple con lo señalado en la fracción V y VI del artículo 37 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado y 38 fracciones VI y VII del Reglamento de la Ley de la materia. Para su evidencia se adjuntan actas constitutivas y actas modificatorias.

b)En cuanto al registro contable del pasivo, es importante aclarar que la compra de esta inversión originalmente fue autorizada en el presupuesto del ejercicio 2019, sin embargo al percatarnos que el equipo no llegaría en ese ejercicio, se solicitó autorización al Consejo Directivo para incluirse en el plan de inversión del ejercicio 2020, mismo que lo autorizó en el Acta No. 102 (punto VII) por lo tanto al pertenecer al presupuesto del ejercicio 2020, fue en ese periodo en el que realizo el registro correspondiente de su pasivo, precedido de la recepción física de la unidad. Se presenta evidencia del registro de la provisión realizada, Acta No. 102 del Consejo Directivo y acta entrega recepción de los activos." Anexo 15 Folios del 673 al 781

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la aclaración y documentación proporcionada por el Ente Público, no solventa, debido a lo siguiente:

En cuanto al inciso a) si bien anexó como evidencia las actas modificatorias de los proveedores Maqro, S.A. de C.V. y Casa Rivero, S.A. de C.V., así como el cuadro comparativo de las escrituras públicas que contienen las Actas Constitutivas, es de señalar que, al verificar el cuadro comparativo de las escrituras públicas, los socios en algún momento formaron parte de las empresas Maqro, S.A. de C.V. y/o Casa Rivero, S.A. de C.V., por lo que infringieron las disposiciones aludidas en los diversos 37, fracciones V y VI de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y 38, fracciones VI y VII del Reglamento del citado ordenamiento estatal.

Respecto al inciso b) aún y cuando anexó póliza de presupuesto de egresos número 386 del 24 de enero de 2020, Acta de sesión ordinaria del Consejo Directivo del Sujeto Fiscalizado del 9 de diciembre de 2019, así como Acta administrativa de entrega-recepción del 9 de marzo de 2020, no acreditó la no provisión del importe de $1,097,256 dólares más el Impuesto al Valor Agregrado (IVA) por lo que infringió con las disposiciones aludidas en el Acuerdo por el que se emiten los postulados básicos de contabilidad gubernamental, en específico el Postulado número 8) "Devengo Contable" además con el Acuerdo por el que se emiten las normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac),

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estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

14. El Ente Público registró operaciones por $518,690 a favor de Semex, S.A. de C.V. porel suministro de señalización y semaforización en el crucero de la carretera Monterrey- Colombia y la calle Fidel Velázquez en los límites de los municipios de General Escobedo y Salinas Victoria, Nuevo León.

Dichas operaciones fueron formalizadas mediante el contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado número 19-08-001 que celebró la Secretaría de Infraestructura, dependencia del Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León con la persona moral antes referida el 13 de agosto de 2019.

La adjudicación del servicio se hizo a través de la Licitación Pública Estatal número SINL- CPE-011-2019 por $545,278 con el Impuesto al Valor Agregado (I.V.A.) incluido, según el contrato antes señalado.

Al revisar el Acto de fallo técnico y apertura económica, observamos que de las tres propuestas económicas que se presentaron, no se eligió al concursante que ofreció la cotización más económica, por lo que el procedimiento de contratación, no aseguró la mejor condición disponible en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes, por lo que al no administrar los recursos con eficiencia, economía, racionalidad y control, contraviene las disposiciones señaladas en los artículos 6, párrafo primero de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León, 134, primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y 7, fracción VI de la Ley General de Responsabilidades Administrativas.

Normativa

Respuesta"La Licitación Pública Estatal No. SINL-CPE-011-2019 fue administrada por la Secretaría de Infraestructura quien comunico en el Acta de Fallo de fecha 9 de agosto de 2019, el criterio determinado al momento de emitir el dictamen:

"Al analizar las propuestas recibidas no se tuvo en cuenta únicamente el monto total de las mismas, sino también las condiciones legales, administrativas y técnicas requeridas en las bases de la licitación para estos trabajos, y en base a la evaluación detallada de los diversos anexos solicitados como parte económica".

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La Secretaría de Infraestructura comunica en el Acta de Fallo que la propuesta delparticipante "Servicios Primarios Guerra, S.A. de C.V." fue desechada y le informa por separado de las causas que lo motivaron.

De acuerdo al Acta de Fallo la Secretaría de Infraestructura tomo como criterio de evaluación que el participante tenga las condiciones y la capacidad técnica para cumplir a satisfacción con los servicios requeridos, a fin de evitar a futuro con posibles incumplimientos, contando el participante ganador (SEMEX, S.A. DE C.V.) de reconocida experiencia en el servicio objeto de la licitación antes citada.

Por lo anteriormente expuesto no se contraviene las disposiciones señaladas en los artículos 6, párrafo primero de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León, 134, primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y 7, fracción VI de la Ley General de Responsabilidades Administrativas.

Se presenta como evidencia el Acta de fallo de la Secretaria de Infraestructura, así como el dictamen estatal del expediente, donde se argumentan los motivos por lo cuales fue desechada la propuesta del proveedor más económico." Anexo 16 Folios del 782 al 821

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, debido a que si bien anexó lo siguiente:

a) Copia certificada de Acta de notificación de fallo del 9 de agosto de 2019 emitida por la Secretaría de Infraestructura del Gobierno del Estado de Nuevo León.

b) Copia certificada del Dictamen Estatal mediante el cual se establecen los criterios para la evaluación de las proposiciones relativas a la licitación número SINL- CPE-011-2019.

Es de señalar que no fue acreditado que mediante el procedimiento de contratación llevado a cabo haya asegurado la mejor condición disponible en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes, por lo que al no administrar los recursos con eficiencia, economía, racionalidad y control contravienes los preceptos señalados en esta observación.


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PASIVO

Pasivo circulante

Cuentas por pagar a corto plazo

Proveedores por pagar a corto plazo

15. El Ente Público mantiene registrado un saldo al 31 de diciembre de 2019 a favordel proveedor Vitalizadora La Sultana, S.A. por importe de $33,482 que presenta una antigüedad superior a 3 años, siendo que corresponden a cuentas por pagar a corto plazo, es decir, iguales o menores a un año, además no exhibió ni proporcionó evidencia que demuestre las gestiones efectuadas para determinar si este saldo continúa siendo exigible o ya prescribió el derecho de cobro del proveedor.

Al verificar eventos posteriores al 31 de marzo de 2020, continúa este saldo sin ser liquidado, por lo que el Sujeto Fiscalizado no siguió las mejores prácticas contables en apoyo a las tareas de planeación financiera, control de recursos y análisis, en contravención a las disposiciones estipuladas en los numerales 2, párrafo segundo, 16, 33, 35 y 36 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 48 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.

Financiera

Respuesta"En el ejercicio 2020 el Organismo realizo el análisis de esta cuenta por pagar, la cual no había sido exigida por el proveedor, determinando que dicha cuenta se encuentra prescrita de acuerdo al Código de Comercio artículo 1043 fracción I, que establece:

En un año se prescribirán: "La acción de los mercaderes por menor por las ventas que hayan de esa manera al fiado, contándose el tiempo de cada partida aisladamente desde el día en que se efectúo la venta, salvo el caso de cuenta corriente que se lleve entre los interesados". (Se anexa definición de mercaderes por menor).

Por lo anterior se realizó la cancelación de dicho pasivo mediante póliza de diario, soportada por un acta administrativa.

Se adjunta argumento legal de la prescripción del pago, así como de la póliza de diario de cancelación en el ejercicio 2020." Anexo 17 Folios del 822 al 827

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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, si bien anexó como evidencia póliza de diario número 370 del 30 de diciembre de 2020 mediante la cual se cancela el saldo por $33,481, así como Acta administrativa del 14 de diciembre de 2020 a través de la cual se autoriza dicha cancelación, esta acción fue realizada hasta diciembre de 2020.


GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Servicios generales

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación

16. El Ente Público realizó diversos pagos durante el ejercicio 2019 por un importe de$3,548,637 a través de transferencias electrónicas a favor de Promotora Ambiental de la Laguna, S.A. de C.V. por concepto del servicio de confinamiento por el municipio de Santiago, Nuevo León en el relleno de la empresa antes referida, erogaciones que fueron registradas mediante las siguientes pólizas contables:

Fecha Númerode póliza

Importe

21/01/19 170 $ 87,22121/01/19 171 126,21601/03/19 14 94,40701/03/19 15 183,14501/03/19 16 118,48601/03/19 17 159,22122/03/19 205 149,82722/03/19 206 96,89310/04/19 63 97,19210/04/19 64 130,67206/06/19 47 192,66608/07/19 68 164,80912/07/19 133 107,17619/07/19 183 40,56519/07/19 184 92,071

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Fecha Número Importede póliza

29/08/19 255 156,85823/09/19 182 141,14803/10/19 37 169,36608/10/19 55 177,11630/10/19 237 105,26506/11/19 61 152,15706/11/19 62 205,80913/12/19 130 153,82918/12/19 223 159,31030/12/19 313 108,31330/12/19 316 178,899

Total $ 3,548,637

Como resultado de la revisión efectuada, observamos lo siguiente:

a) No proporcionó la documentación que acredite que la selección del citado proveedor, estuvo precedida de alguno de los procedimientos enunciados en los numerales 25 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y 64 de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2019, que acorde con el monto o naturaleza de la negociación, aseguraran al Sujeto Fiscalizado las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad, así como aquella que justifique que se contó con una investigación de mercado que permitiera determinar el precio máximo a pagar por el servicio, cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad más convenientes, en contravención a los diversos 4 fracciones XI y XVIII y 26 del ordenamiento estatal citado en primer término y de los artículos 42 al 45 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

b) No exhibió ni presentó un contrato en el que se establecieran las condiciones de entrega, calidad y especificaciones, formas de pago, penalizaciones para el caso de incumplimiento, monto a pagar, entre otros, incumpliendo lo dispuesto en los artículos 46 y 48 de la referida Ley de Adquisiciones, así como en los diversos 87 y 89 primer párrafo del Reglamento de la citada Ley.

Normativa

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Respuesta"El servicio de confinamiento del municipio de Santiago Nuevo León, al no contar con relleno propio y por así convenir a sus necesidades de logística y económicas para garantizar las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad, se identificó como relleno sanitario más cercano a dicho municipio que cuenta con los permisos y operaciones que dictan las Normas Oficiales Mexicanas, y Leyes del servicio objeto, el Centro de disposición final ubicado en La Barretosa "La Montiosa" en Cadereyta Jiménez, Nuevo León, perteneciente a un ente privado con razón social "Promotora Ambiental de la Laguna, S.A. de C.V."

El relleno sanitario mencionado se encuentra a 46km de distancia del centro geográfico del municipio de Santiago, Nuevo León, mucho más cercano del que es propiedad de SIMEPRODE que se encuentra a 68km de distancia de dicho municipio.

SIMEPRODE es un intermediario de gestión entre el ente privado y el municipio de Santiago Nuevo León, las erogaciones del Organismo a la empresa antes referida se facturan al municipio con un cargo 10% adicional por gestoría. Al cierre del 31 de diciembre de 2019 no se cuenta con saldo vencido, es decir se cobró el 100% al municipio de Santiago, Nuevo León, por el concepto antes referido.

Se adjunta el contrato de prestación de servicios que celebraron el municipio de Santiago Nuevo León y SIMEPRODE, relación de pagos a Promotora Ambiental de la Laguna, S.A. de C.V. y facturas de SIMEPRODE al Municipio antes referido; así como el contrato de prestación de servicios que celebraron SIMEPRODE y Promotora Ambiental de la Laguna,S.A. de C.V." Anexo 22 Folios del 949 al 991

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, debido a que si bien adjuntó lo siguiente:

a) Contrato de prestación de servicios que celebra el municipio de Santiago, Nuevo León y el Sujeto Fiscalizado del 2 de enero de 2019, donde se establece la entrega de residuos sólidos urbanos por parte del municipio.

b) Relación de cobros al municipio de Santiago, Nuevo León y pagos a Promotora Ambiental de la Laguna, S.A. de C.V.

c) Diversos Comprobantes Fiscales Digitales por Internet a cargo del Municipio de Santiago, Nuevo León del ejercicio 2019.

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d) Contrato de prestación de servicios de disposición final de residuos no peligrososque celebran el proveedor Promotora Ambiental de la Laguna, S.A. de C.V. y el Sujeto Fiscalizado celebrado el 1 de enero de 2010.

Por lo tanto no proporcionó evidencia documental que permita acreditar que la selección del citado proveedor, estuvo precedida de alguno de los procedimientos enunciados en los numerales 25 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y 64 de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2019.



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VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud. -

Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno, en la sesión del 6 de septiembre de 2017, remitida a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 7 de Septiembre de 2017 mediante oficio número C. V. 386/2017, emitido por los CC. Presidente y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en el ámbito de sus atribuciones de fiscalización solicite los acuerdos de reserva a los organismos descentralizados y desconcentrados del Gobierno del Estado para su análisis y la revisión en las Cuentas Públicas.

Objetivo de la revisión. –

Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó el envió de Oficio al Ente Público solicitando informara si cuenta con acuerdos de reserva.

Procedimiento de auditoría realizado. -

Para efectuar lo anterior, esta Auditoría Superior del Estado, solicitó al Ente Público que proporcionara la información siguiente:

a) Escrito firmado por el Titular del Ente Público que incluya una relación de los acuerdos de reserva y/o si existe alguna información que por su naturaleza deba considerarse como reservada, confidencial, o bien que deba mantenerse en secrecía.

b) Anexar el Índice de los expedientes clasificados como reservados, y en su caso el (los) acuerdo (s) de clasificación correspondiente (s) en los que se establezca, según los dispuesto en los artículos 102 de la Ley General de Trasparencia y Acceso a la Información Pública, artículo 127 de la Ley de Trasparencia y Acceso a la Información Pública de Nuevo León la siguiente información:

Área que generó la información. Nombre del documento. Si se trata de reservada completa o parcial. Fecha en que inició y finalizó la reserva. Su justificación. Plazo de reserva, y en su caso, Partes del documento que se reserva y si se encuentra en prórroga.

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Resultados obtenidos. –

En respuesta a nuestro Oficio No. AEGE-D2-AP39-02/2020 de fecha 9 de septiembre de 2020, el Ente Público nos informa en su Oficio No. SIMEPRODE/DG/093/2020 de fecha 15 de septiembre de 2020, que no cuenta con información que deba considerarse como reservada, confidencial, o bien, que deba mantenerse en secrecía.

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

Como resultado de los procesos de fiscalización de las cuentas públicas, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, en cumplimiento de lo dispuesto en los artículos 53 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 9 fracción III, 11, 98 y 99 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, promueve las acciones y recomendaciones, con el propósito de que las mismas sean atendidas por las autoridades competentes.

En el presente Informe del Resultado, se expone en cumplimiento con lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, conforme a los registros de las Unidades Administrativas competentes de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León con corte al 23 de diciembre de 2020, la situación que guardan las acciones y recomendaciones derivadas de procesos de fiscalización de ejercicios anteriores del Sistema Integral para el Manejo Ecológico de Procesamiento de Desechos, resultante de una actividad analítica y evaluativa de los documentos que en su caso hubiesen exhibido las propias entidades fiscalizadas o autoridades competentes para su atención.

Con motivo de la entrada en vigor el 19 de julio de 2017 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas derivada de la reforma constitucional en materia de combate a la corrupción del 27 de mayo de 2015, la exposición señalada se realiza en dos apartados, el primero denominado“SEGUIMIENTO DE ACCIONES O RECOMENDACIONES DERIVADAS DE LA FISCALIZACIÓN DE LACUENTA PÚBLICA 2016 ” en el que se detalla la situación que guardan las acciones y/o recomendaciones reportadas como no concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2018, y el segundo nombrado “SEGUIMIENTO DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES ANUNCIADAS EN LOS

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INFORMES DEL RESULTADO DE LAS CUENTAS PÚBLICAS 2017 Y 2018”, que muestra lo relativo a las acciones y recomendaciones que derivaron de la revisión de la Cuenta Pública de 2017 y 2018.

Dicha escisión atiende a las modificaciones que a partir del ejercicio 2017 introdujo al catálogo de acciones previsto en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León sobre las observaciones subsistentes derivadas de un proceso de fiscalización de Cuentas Públicas, tanto la reforma a la Constitución Local publicada en el Periódico Oficial del Estado del 15 de abril de 2016, derivada de la diversa realizada a la Constitución General en materia anticorrupción, como el inicio de la vigencia de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, pues se concedieron facultades a las Entidades de Fiscalización de los Estados, para conocer de faltas administrativas de servidores públicos de los entes fiscalizados, se crearon nuevos procedimientos para la investigación y substanciación de ese tipo de faltas y autoridades al interior de los Órganos Internos de Control de los Entes Públicos.

I. SEGUIMIENTO DE ACCIONES O RECOMENDACIONES DERIVADAS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2016.

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2016

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR), relativo a la Gestión Financiera 1

Promoción de Fincamiento de ResponsabilidadAdministrativa (PFRA) 12*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 32*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 45*Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2017, presentado al H. Congreso del Estado el día 18 de octubre de 2018.

PPRA través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.

CUENTA PÚBLICA NÚMERO DE PLIEGO TIPO DE

AUDITORÍATOTAL DE

OBSERVACIONESFECHA DE

NOTIFICACIÓNMONTO DE LOS POSIBLES

DAÑOS O PERJUICIOS COMENTARIOS

2016ASENL-PPR-

CP2016-GF-AP39-064/2017

Gestión Financiera 1 08-dic-17 $1,341,700 Concluido

TOTAL DE OBSERVACIONES 1 Monto expresado en pesos

La información relativa al pliego indicado como concluido, se muestra a continuación

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades

Cuenta Pública Estado(En la ASENL)

Total Observaciones

2016En trámite 0Concluido 1

Total 1

7


CU

EN

TA

PÚ

BLI

CA NÚMERO DE

PLIEGO

TIPO DE AUDITORÍ

A DEL CUAL

DERIVA

NÚ

ME

RO

DE

O

BS

ER

VA

CIO

NE

S

MONTO DE LOS POSIBLES DAÑOS O

PERJUICIOS

SENTIDO DE L A RESOLUCIÓN O

DICTAMEN TÉCNICO DE AUDITORÍA

MONTO DESVIRTUADO

MONTO RESARCIDO

MONTO NO ACLARADO O JUSTIFICADO

DETERMINACIÓN

2016ASENL-PPR-

CP2016-GF-AP39- 064/2017

Gestión Financiera 1 $1,341,700 $1,341,700 $0.00 $0.00

No se inició procedimiento para el fincamiento de responsabilidades

resarcitoriasTOTAL DE OBSERVACIONES 1 Monto expresado en pesos

II. SEGUIMIENTO DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES ANUNCIADAS EN LOS INFORMES DEL RESULTADO DE LAS CUENTAS PÚBLICAS 2017 y 2018.

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2017

Vista a la Autoridad Investigadora (VAI) 10

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 14*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 24

2018

Vista a la Autoridad Investigadora (VAI) 10

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 1

Total de acciones y recomendaciones emitidas 11

* Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2018, presentado alH. Congreso del Estado el día 29 de octubre de 2019.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS

VAI Vista a la Autoridad Investigadora

Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

7


Cuenta Pública

Estado(Autoridad Investigadora)

Total Observaciones

2017

VAI – Órgano Interno de Control del Ente Público 8

VAI – Unidad de Investigación de la ASENL 2

Total 10

2018

VAI – Órgano Interno de Control del Ente Público 7

VAI – Unidad de Investigación de la ASENL 3

Total 10


7


A. Vista a la Autoridad Investigadora (Órgano Interno de Control del Ente Público fiscalizado)

Irregularidades que en términos de lo dispuesto en el artículo 11, segundo párrafo de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, se hacen del conocimiento de la Autoridad Investigadora del Órgano Interno de Control del Ente Público, a efecto de que continúe con las investigaciones respectivas y promueva en su caso las acciones que procedan.

CU

EN

TA

PÚ

BLI

CA

OFICIO DE PROMOCIÓN

NÚ

ME

RO

DE

O

BS

ER

VA

CIO

NE

S

AUTORIDAD ANTE LA QUE SE PROMUEVE

INFORME DE LA AUTORIDAD SOBRE EL

ESTADO DE LA PROMOCIÓN

RESULTADOS DEL PROCEDIMIENTO DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS

SERVIDOR(ES) PÚBLICO(S)

SANCIONADO(S)SANCIÓN IMPUESTA INDEMNIZACIÓN

2017

ASENL-VAI- CP2017-AP39-

32/2018

8

Director General del Sistema

Integral para el Manejo Ecológico de Procesamiento

de Desechos

SIMEPRODE/DG/ 317/2018

Mediante acuerdo de 14 de noviembre de 2018, determinó no ser competente para iniciar una investigación y, en su caso, substanciación y resolución de procedimientos de responsabilidad administrativa en relación a las irregularidades detectadas en la revisión y fiscalización de la Cuenta Pública del 2017,remite autos a la Unidad Anticorrupción del Poder Ejecutivo del Estado.

ASENL-VAI- CP2017-PE01-

74/2018

Encargado del Despacho de la

Contraloría y TransparenciaGubernamental

CTG-DJ-929/2020Etapa de investigación con número de carpeta UA-CI-014/2019 fecha de inicio de investigación el 16 de enero de 2019.

TOTAL DE OBSERVACIONES 8

2018

ASENL-VAI- CP2018-AP39-

063/2019

7

Director General del Sistema

Integral para el Manejo Ecológicode Procesamiento

de Desechos

SIMEPRODE/DG/2 65/2019

Incompetencia, turna el Asunto a la Unidad Anticorrupción de la Contraloría del Estado.

ASENL-VAI- CP2018-PE01-

77/2019

Contraloría y Transparencia Gubernamental

CTG-DJ-919/2020

El C. Director Jurídico de la Contraloría y Transparencia Gubernamental, remite formato FO-INFAI en el que informó que la Unidad Anticorrupción tiene en etapa de investigación las 7 observaciones en materia de gestiónfinanciera.


Cuenta Pública


Total Observaciones


Total 8


Total 7

8


B. Vista a la Autoridad Investigadora (ASENL)Observaciones que en términos de lo dispuesto en el artículo 11, primer párrafo de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, se hacen del conocimiento de la Autoridad Investigadora de la propia Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, a efecto de que realice las investigaciones respectivas y promueva en su caso las acciones que procedan.

CU

EN

TA P

ÚB

LIC

A

OFICIO DE PROMOCIÓN

FECHA DE PRESENTACIÓN ANTE

AUTORIDAD INVESTIGADORA

NÚ

ME

RO

DE

O

BS

ER

VA

CIO

NE

S

TIPO DE AUDITORÍA

DETERMINACIÓN DE LA

INVESTIGACIÓN

ADMISIÓN DE IPRA

RESULTADOS DEL PROCEDIMIENTO DE

RESPONSABILIDADESADMINISTRATIVAS

Remisión de expediente al

Tribunal de Justicia Administrativa del

Estado

Notificación de Recepción de Expediente

2017 ASENL-AEGE-UI-VAI- GF001/2018.CP2017-AP39 30-oct-18

1

Gestión Financiera

En análisis de documentales ydiligencias de investigación

No aplica

1

Concluida: hechos

competen a Autoridaddiversa


2018 ASENL-AEGE-UI-VAI- GF001/2019.CP2018-AP39 12-nov-19 3 Gestión

Financiera

En análisis de documentales ydiligencias de investigación

No aplica



Cuenta Pública


Total Observaciones


Total 2


Total 3

8


RGSugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

CUENTA PÚBLICA OFICIO DE RECOMENDACIONES FECHA DE NOTIFICACIÓN FECHA DE RESPUESTA POR EL ENTE PÚBLICO

2018 ASENL-RG-CP2018-AP39- 062/2019 12-nov-19 11-dic-19

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

MATERIA EMITIDAS

ATENDIDAS POR EL ENTE PÚBLICO NO ATENDIDAS

(Sin respuesta del Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

Gestión Financiera 1 1

Total 1


Recomendaciones a la Gestión o Control Interno

Cuenta Pública Estado(En la ASENL)

Total Observaciones


Total 1

8


Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18, fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado

y Organismos Públicos Autónomos

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría

C.P. ANGELA GARCÍA VALENZUELADirector de Auditoría (Gestión Financiera)

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