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Grupo Funcional Desarrollo Social/Gasto Federalizado

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Gobierno del Estado de Puebla

Recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos

Auditoría De Cumplimiento: 2018-A-21000-19-1188-2019

1188-DS-GF

Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos

Universo Seleccionado 274,236.6

Muestra Auditada 212,786.8

Representatividad de la Muestra 77.6%

El Gobierno del Estado de Puebla recibió recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos (FAETA) aportados por la Federación durante el ejercicio fiscal 2018 al Gobierno del Estado de Puebla por 274,236.6 miles de pesos; no obstante, en el informe de Cuenta Pública 2018 se registra un monto de 273,840.9 miles de pesos, y existe una diferencia de 395.7 miles de pesos.

Por lo anterior, el análisis se efectuó a partir de los 274,236.6 miles de pesos ministrados al Gobierno del Estado de Puebla relativos al Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos (FAETA), del ejercicio fiscal 2018. La muestra examinada fue de 212,786.8 miles de pesos, que representaron el 77.6% de los recursos transferidos.

Resultados

Evaluación de Control Interno

1. Se analizó el control interno instrumentado por el Gobierno del Estado de Puebla, específicamente por el Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Puebla, ejecutor de los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos (FAETA), para el ejercicio fiscal 2018, con base en el Marco Integrado de Control Interno (MICI) emitido por la Auditoría Superior de la Federación (ASF); para ello, se aplicó un cuestionario de control interno y se evaluó la documentación comprobatoria con la finalidad de contribuir proactiva y constructivamente a la mejora continua de los sistemas de control interno implementados.

Después de analizar las evidencias y las respuestas, los resultados más relevantes de la evaluación arrojaron fortalezas y debilidades, entre las que destacan las siguientes:

Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2018

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Resultados de Control Interno

Gobierno del Estado de Puebla

Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Puebla

FORTALEZAS DEBILIDADES

Ambiente de Control

La institución emitió normas generales, lineamientos, acuerdos, decretos y otros ordenamientos en materia de control interno aplicables en la institución, los cuales fueron de observancia obligatoria, tales como el acuerdo por el que emite las Normas Generales de control interno para la Administración Pública del Estado de Puebla, publicado el 17 de septiembre de 2018, el acuerdo por el que se expide el Código de Ética, las Reglas de Integridad para el ejercicio de la Función Pública y los Lineamientos Generales para propiciar la integridad de las Servidoras y los Servidores Públicos, y para implementar acciones permanentes que favorezcan su comportamiento ético, a través de los comités de ética y de Prevención de conflictos de interés, publicado el 31 de mayo de 2016, y el acuerdo del Secretario de la Contraloría del Gobierno del Estado, por el que se implementó el Marco Integrado de Control Interno por el Sector Público, publicado el 28 de noviembre de 2016.

La institución no realizó auditorías internas para el tratamiento de asuntos relacionados con la institución.

La institución fiscalizada contó con un código de ética y conducta, publicado el 30 de septiembre de 2014.

La institución contó con un catálogo de puestos, el cual se difundió mediante correo electrónico, vigente desde el 01 de febrero de 2018.

Administración de Riesgos

La institución contó con un plan o programa estratégico, que estableció sus objetivos y metas, el cual se denominó Programa de Mediano Plazo 2013-2018 de Nacionales y Programación POA 2018.

La institución determinó parámetros de cumplimiento en las metas establecidas, tales como el Índice de Abandono Escolar, el Porcentaje de absorción, el Porcentaje del alumnado que participa en programas de tutoría y Porcentaje de Eficiencia Terminal, respecto de los indicadores de los objetivos de su plan o programa estratégico.

La institución identificó los riesgos que pudieran afectar el cumplimiento de sus objetivos y metas, los cuales se establecieron en la Matriz de Riesgos que se elaboró en el mes de marzo de 2018.

Actividades de Control

La institución contó con un reglamento interno y un manual general de organización, que estuvieron debidamente autorizados, y establecieron las atribuciones y funciones del personal de las áreas y unidades administrativas que son responsables de los procesos sustantivos, los cuales se señalan en el Reglamento Interior del Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Puebla, publicado el 19 de julio de 2004, así como el Manual de Organización con número de registro MO112402010113, con fecha de elaboración 31 de agosto de 2011 y el Manual de Procedimientos número de registro MP112402010113/2, con fecha de elaboración


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FORTALEZAS DEBILIDADES

septiembre de 2011.

La institución contó con sistemas informáticos tales como el Sistema de Información Ejecutiva, el Sistema de Administración Escolar, así como las aplicaciones Programa Operativo Anual, Sistema Autorizado de Administración y Contabilidad Gubernamental y ASPEL Nómina Integral, los cuales apoyaron el desarrollo de sus actividades sustantivas, financieras y administrativas.

Información y comunicación

La institución estableció responsables de elaborar información sobre su gestión para cumplir con sus obligaciones en materia de transparencia y acceso a la información pública, y su área de adscripción fue la Subcoordinación de Planeación, Programación y Presupuesto/Comité de Transparencia del Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Puebla.

Supervisión

La institución evaluó los objetivos y las metas establecidos, respecto de su plan o programa estratégico, a fin de conocer la eficacia y eficiencia de su cumplimiento. En ese sentido, la evaluación se realizó trimestralmente; además, los resultados se reportaron a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, mediante el Portal Aplicativo de la Secretaría de Hacienda.

La institución no realizó auditorías internas de los procesos sustantivos y adjetivos del componente de Administración de Riesgos.

FUENTE: Cuadro elaborado con base en el cuestionario de control interno de la Auditoría Superior de la Federación.

Una vez analizadas las evidencias documentales proporcionadas por la entidad fiscalizada, relativas a cada respuesta del cuestionario de control interno y aplicado el instrumento de valoración determinado para la revisión, se obtuvo un promedio general de 94 puntos, de un total de 100, en la evaluación practicada por componente, lo que ubica al Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Puebla (CONALEP-PUEBLA) en un nivel alto.

La entidad fiscalizada dispone de estrategias y mecanismos de control adecuados sobre el comportamiento de las actividades que se realizan en la operación, los cuales garantizan el cumplimiento de los objetivos, la observancia de la normativa y la transparencia, lo que le permite tener un sistema de control interno fortalecido, que consolida la cultura de control y la previsión de riesgos.

Transferencia de Recursos y Rendimientos Financieros

2. El Gobierno del Estado de Puebla recibió recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos (FAETA 2018) por 274,236.6 miles de pesos, de los cuales corresponden al rubro de Educación Tecnológica 151,077.2 miles de pesos y al rubro de Educación para Adultos 123,159.4 miles de pesos; además, los recursos ministrados a la entidad federativa generaron rendimientos financieros, por 29.3 miles de pesos, en las cuentas utilizadas para su administración.


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3. La Secretaría de Planeación y Finanzas (SPF) transfirió, al Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Puebla (CONALEP-PUEBLA) los recursos del FAETA 2018 por 151,077.2 miles de pesos correspondientes al rubro de Educación Tecnológica y 13.3 miles de pesos de los rendimientos financieros; asimismo, al Instituto Estatal de Educación para los Adultos (IEEA-PUEBLA) transfirió recursos por 123,159.4 miles de pesos correspondientes al rubro de Educación para Adultos y 11.8 miles de pesos de los rendimientos financieros, por lo que la SPF reintegró a la TESOFE 2.8 miles de pesos, correspondientes a rendimientos financieros.

4. El CONALEP-PUEBLA abrió una cuenta bancaria productiva para la recepción y administración de los recursos del FAETA 2018 correspondientes al rubro de Educación Tecnológica por 151,077.2 miles de pesos, que generaron 168.3 miles de pesos de rendimientos financieros; sin embargo, no fue específica ya que recibió depósitos que no correspondían a los recursos del fondo.

La Secretaría de la Función Pública del Estado de Puebla inició el procedimiento para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores públicos y, para tales efectos, integró el expediente número 26/2019, por lo que se da como promovida esta acción.

5. El IEEA-PUEBLA abrió una cuenta bancaria productiva y específica para la recepción y administración de los recursos del FAETA 2018, correspondientes al rubro de Educación para Adultos por 123,159.4 miles de pesos, que generaron 130.3 miles de pesos de rendimientos financieros.

Registro e Información Financiera de las operaciones

6. La Secretaría de Planeación y Finanzas (SPF), el Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Puebla (CONALEP-PUEBLA) y el Instituto Estatal de Educación para los Adultos en Puebla (IEEA-PUEBLA) registraron contable y presupuestalmente los ingresos de los recursos del FAETA 2018, los cuales fueron específicos, actualizados y controlados, y contaron con la documentación original soporte que ampara su registro.

7. Con la revisión de los auxiliares y pólizas contables, estados de cuenta bancarios y la documentación justificativa y comprobatoria del gasto, relacionada con el contrato denominado “Sistema de control para acceso y salida de alumnos con registro en base de datos simple, plantel Puebla I, Puebla II y Puebla III”, se constató que el CONALEP-PUEBLA no registró patrimonialmente 20 sensores de huella digital, 4 interruptores de 8 puertos, ni 4 reguladores de 80 a 110 V de 8 salidas, adquiridos con recursos del FAETA 2018.



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Destino y Ejercicio de los recursos

8. El CONALEP-PUEBLA y el IEEA-PUEBLA destinaron recursos del FAETA 2018 por concepto de gastos de operación de acuerdo con los objetivos del fondo.

9. El Gobierno del Estado de Puebla recibió recursos del FAETA 2018 por 274,236.6 miles de pesos, de los cuales, al 31 de diciembre de 2018, comprometió y devengó 274,236.6 miles de pesos y pagó 270,397.8 miles de pesos, que representaron el 98.6% de los recursos, y al 31 de marzo de 2019, pagó 273,841.0 miles de pesos, que representaron el 99.9%; además, se efectuó un reintegro a la TESOFE de 395.6 miles de pesos, equivalente al 0.1% del monto total ministrado; asimismo, se generaron rendimientos financieros al, 31 de marzo de 2019, por 326.5 miles de pesos, de los cuales 181.6 miles de pesos fueron ejercidos y 144.0 miles de pesos se reintegraron a la TESOFE.

EJERCICIO Y APLICACIÓN DE LOS RECURSOS DEL FAETA GOBIERNO DEL ESTADO DE PUEBLA

CUENTA PÚBLICA 2018 (Miles de pesos)

31 de diciembre de 2018 Primer

trimestre de 2019

Recurso pagado

acumulado

Monto no comprometido, no devengado y no pagado

total

Monto asignado/

Modificado Rec

urs

os

com

pro

met

ido

s

Rec

urs

os

no

co

mp

rom

etid

os

Rec

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os

dev

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Concepto

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TESO

FE

Mo

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p

end

ien

te d

e re

inte

grar

TE

SOFE

CONALEP-Puebla

Servicios Personales

139,647.7 139,647.7 0.0 139,647.7 138,182.2 1,465.5 1,465.5 0.0 139,647.7 0.0 0.0 0.0

Materiales y Suministros

3,258.6 3,258.6 0.0 3,258.6 3,258.6 0.0 0.0 0.0 3,258.6 0.0 0.0 0.0

Servicios Generales

8,170.9 8,170.9 0.0 8,170.9 8,170.9 0.0 0.0 0.0 8,170.9 0.0 0.0 0.0

Subtotal 151,077.2 151,077.2 0.0 151,077.2 149,611.7 1,465.5 1,465.5 0.0 151,077.2 0.0 0.0 0.0

Rendimientos financieros

184.4 181.6 2.8 181.6 0.0 181.6 181.6 0.0 181.6 2.8 2.8 0.0

Subtotal 151,261.6 151,258.8 2.8 151,258.8 149,611.7 1,647.1 1,647.1 0.0 151,258.8 2.8 2.8 0.0

IEEA-Puebla


73,992.4 73,992.4 0.0 73,992.4 71,619.4 2,373.0 1,977.7 395.3 73,597.1 395.3 395.3 0.0

Materiales y Suministros

8,203.9 8,203.9 0.0 8,203.9 8,203.9 0.0 0.0 0.0 8,203.9 0.0 0.0 0.0

Servicios Generales

24,971.0 24,971.0 0.0 24,971.0 24,971.0 0.0 0.0 0.0 24,971.0 0.0 0.0 0.0


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31 de diciembre de 2018 Primer

trimestre de 2019

Recurso pagado

acumulado

Monto no comprometido, no devengado y no pagado

total

Monto asignado/

Modificado Rec

urs

os

com

pro

met

ido

s

Rec

urs

os

no

co

mp

rom

etid

os

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pen

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de

rein

tegr

ar

TESO

FE

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

15,992.1 15,992.1 0.0 15,992.1 15,991.8 0.3 0.0 0.3 15,991.7 0.3 0.3 0.0

Subtotal 123,159.4 123,159.4 0.0 123,159.4 120,786.1 2,373.3 1,977.7 395.6 122,763.7 395.6 395.6 0.0

Rendimientos financieros

142.1 0.0 142.1 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 141.1 141.1 0.0

Subtotal 123,301.5 123,159.4 142.1 123,159.4 120,786.0 2,373.3 1,977.7 395.6 122,763.7 536.7 536.7 0.0

Subtotal sin rendimientos financieros

274,236.6 274,236.6 0.0 274,236.6 270,397.8 3,838.8 3,443.2 0.0 273,841.0 395.6 395.6 0.0

Subtotal Rendimientos financieros

326.5 181.6 144.9 181.6 0.0 181.6 181.6 0.0 181.6 143.9 143.9 0.0

Total 274,563.1 274,418.2 144.9 274,418.2 270,397.8 4,020.4 3,624.8 395.6 274,022.6 539.5 539.5 0.0

FUENTE: Estados de cuenta, pólizas de egreso, auxiliares de egreso y líneas de captura de la TESOFE.

El Gobierno del Estado de Puebla, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, reintegró a la TESOFE de manera extemporánea, rendimientos financieros por 1.0 miles de pesos.


Transparencia del Ejercicio de los Recursos

10. Con la revisión de los informes trimestrales relativos al ejercicio, destino y resultados de las transferencias del FAETA 2018, se constató lo siguiente:


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GOBIERNO DEL ESTADO DE PUEBLA

INFORMES TRIMESTRALES

CUENTA PÚBLICA 2018

Informes Trimestrales 1er 2do 3er 4to

Cumplimiento en la Entrega

Avance Financiero Sí Sí No Sí

Gestión de Proyectos N/A N/A N/A N/A

Ficha de Indicadores Sí Sí Sí Sí

Cumplimiento en la Difusión

Avance Financiero No No No No

Gestión de Proyectos N/A N/A N/A N/A

Ficha de Indicadores No No No No

Calidad No

Congruencia No

FUENTE: Página de Internet de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) e información proporcionada por el Gobierno del Estado de Puebla.

El Gobierno del Estado de Puebla remitió a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) los informes trimestrales del formato Ficha de indicadores de los cuatro trimestres; sin embargo, no presentó el tercer trimestre del formato Avance Financiero, ni publicó los cuatro trimestres de ambos formatos en su Órgano local de difusión; en este sentido, los montos reportados carecen de calidad y congruencia, ya que la información analizada de los estados de cuenta bancarios no coincide con los importes reportados como ejercidos.

La Secretaría de la Función Pública del Estado de Puebla inició el procedimiento para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores públicos y, para tales efectos, integró los expedientes números 25/2019 y 26/2019, por lo que se da como promovida esta acción.

11. El CONALEP-PUEBLA entregó, a la Secretaría de Educación Pública (SEP), la información correspondiente al primer, segundo y cuarto trimestres, del personal comisionado y con licencia, así como los pagos retroactivos durante el ejercicio fiscal 2018; sin embargo, no reportó el tercer trimestre conforme con lo establecido.


12. El IEEA-PUEBLA entregó, a la Secretaría de Educación Pública (SEP), de manera trimestral la información correspondiente al personal comisionado y con licencia, así como los pagos retroactivos durante el ejercicio fiscal 2018, conforme a lo establecido en la normativa.


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13. Con la revisión de las 24 quincenas de la nómina pagada por el CONALEP-PUEBLA y el IEEA-PUEBLA, con los recursos del FAETA 2018, se verificó que se destinaron con base en las categorías, puestos y número de plazas autorizados; además, los sueldos se ajustaron con el tabulador autorizado, así como las prestaciones y los estímulos otorgados se ajustaron con la normativa.

14. Con la revisión de las 24 quincenas de la nómina pagada con los recursos del FAETA 2018, se verificó que en el CONALEP-PUEBLA no se identificaron trabajadores autorizados a comisiones sindicales y que el IEEA-PUEBLA contó con los oficios referentes a las autorizaciones de las licencias por comisión sindical de 5 personas; además, no realizaron pagos a trabajadores después del periodo de baja y licencia sin goce de sueldo.

15. Con la revisión de 14 contratos del personal de honorarios, se constató que el IEEA-PUEBLA formalizó la contratación del personal por honorarios y que los pagos se realizaron conforme con lo establecido.

Además, con la inspección de una muestra, se verificó que el personal registrado en las nóminas fue adscrito al centro del trabajo y realizó las actividades para las que fue contratado; asimismo, contó con los oficios de comisión y cambios de adscripción correspondientes.

Patronato

16. El Instituto Estatal de Educación para los Adultos (IEEA-PUEBLA) transfirió, al Patronato de Fomento para Educación de Adultos Estado de Puebla A.C., un monto de 15,991.7 miles de pesos, los cuales se autorizaron para el pago de apoyos a figuras solidarias; sin embargo, el IEEA-PUEBLA realizó las transferencias a una cuenta bancaria que no fue específica ni productiva.


Terceros Institucionales

17. Con la revisión de las 24 quincenas de la nómina pagada con recursos del FAETA 2018, se constató que se realizaron pagos por concepto de seguridad social y del Impuesto Sobre la Renta por 31,830.4 y 23,740.6 miles de pesos, respectivamente, los cuales se encuentran soportados, y se realizaron en tiempo, y forma.


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Resumen de Resultados y Acciones

Se determinaron 17 resultados, de los cuales, en 11 no se detectaron irregularidades y 6 fueron solventados por la entidad fiscalizada antes de la emisión de este Informe.

Dictamen

La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 212,786.8 miles de pesos, que representó el 77.6% de los 274,236.6 miles de pesos transferidos al Gobierno del Estado de Puebla mediante el Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2018, el Gobierno del Estado de Puebla ejerció el 98.5% de los recursos transferidos y, al 31 de marzo de 2019, ejerció el 99.9%; asimismo, realizó reintegros a la TESOFE por 395.6 miles de pesos equivalentes al 0.1% del monto ministrado.

En el ejercicio de los recursos, el Gobierno del Estado de Puebla incurrió en inobservancias de la normativa, principalmente en materia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de la Ley Federal de Presupuesto Responsabilidad Hacendaria y de la Ley de Coordinación Fiscal. Las observaciones derivaron en acciones que se promovieron ante la instancia de control correspondiente.

El Gobierno del Estado de Puebla dispone de un sistema de control interno para prevenir los riesgos que podrían limitar el cumplimiento de los objetivos del fondo, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos.

Además, se incumplieron las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que la información financiera generada no coincidió con la reportada en el formato Avance financiero del cuarto trimestre.

En conclusión, el Gobierno del Estado de Puebla realizó un ejercicio razonable de los recursos del fondo, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos.

Servidores públicos que intervinieron en la auditoría:

Director de Área Director General

José Luis Bravo Mercado Juan Carlos Hernández Durán


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Comentarios de la Entidad Fiscalizada

Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinados por la Auditoría Superior de la Federación y que se presentó a este órgano técnico de fiscalización para efectos de la elaboración definitiva del Informe General Ejecutivo del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública.

En atención a los hallazgos, la entidad fiscalizada remitió el oficio número SFPPUE-SCA-CGAEGP-076/2019 del 11 de septiembre de 2019, que se anexa a este informe, del cual la Unidad Administrativa Auditora realizó un análisis de la información y documentación, con lo que se determinó que ésta reúne las características necesarias de suficiencia, competencia y pertinencia por lo que los resultados 4, 7, 9, 10, 11 y 16 se consideran como atendidos.


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Apéndices

Áreas Revisadas

La Secretaría de Planeación y Finanzas (SPF), el Colegio de Educación Profesional Técnica (CONALEP) y el Instituto Estatal de Educación para los Adultos (IEEA), todos del Gobierno del Estado de Puebla.

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