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Gobierno de la República Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados Ejercicio Económico 2012
DIRECCIÓN GENERAL DE PRESUPUESTO NACIONAL
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I- Presentación General …..……..………..………….………………………………………………02
II- Glosario ……….....…..…..……...……….....………………………………………….………….11
III- Gestión Financiera …..………...…..……....………………………………………….………….12
IV- Resultados de la Gestión …..…….……..………………..………………….……………………80
V- Conclusiones………...…………....…..………..………….….…………………………………..115
VI- Anexos………...………..…..…..…...…...……………..…….…………………………………..119
TABLA DE CONTENIDO
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I. PRESENTACIÓN
La Dirección General de Presupuesto Nacional (DGPN) presenta al Poder Ejecutivo, a la
Comisión Permanente Especial para el Control del Ingreso y Gasto Público de la Asamblea
Legislativa y a la ciudadanía, el presente “Informe de Resultados Físicos de los Programas
Ejecutados del año 2012 de los Órganos del Gobierno de la República” según lo estipulado en
los artículos 55 y 56 de Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos
Públicos (LAFRPP), No. 8131, así como 73 y 74 del Reglamento y sus reformas.
Los resultados físicos sobre los cuales se rinden cuentas corresponden a los compromisos que
las instituciones establecieron en la Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la
República para el Ejercicio Económico del 2012, No. 9019, y sus modificaciones, efectuadas
mediante el Decreto de Reprogramación Presupuestaria No. 37175-H, publicado en el Alcance
Digital No. 79 a La Gaceta No. 118 del 19 de junio de 2012. Como Anexo a este informe (Anexo
No. 8) se incluye el informe de cada institución, el cual será remitido a su respectivo jerarca.
La información se recopiló a través de instrumentos de autoevaluación que la DGPN, en el
ejercicio de la rectoría del Subsistema de Presupuesto encomendada legalmente, diseñó y
comunicó a los órganos del Gobierno de la República mediante Circular-DGPN-0827-2012 del 30
de noviembre de 2012, y colocó en la página electrónica del Ministerio de Hacienda.
Dichos instrumentos consideran la metodología de programación y evaluación de la gestión
presupuestaria orientada a resultados que ha venido implementando la DGPN. Esta metodología
pretende que las instituciones realicen una programación estratégica de mediano plazo, en la
que se den a conocer tanto a los órganos de control político como a la sociedad las prioridades
establecidas a las cuales se dirigen los recursos financieros, describir los objetivos a alcanzar
para el cumplimiento de la misión, definir indicadores de resultado (intermedio y/o final) con los
cuales permita informar sobre los beneficios que reciben los(as) usuarios(as) con la entrega de
los bienes y servicios que ellas generan.
Una característica de esta metodología es el enfoque estratégico empleado en las fases de
programación, ejecución y desde luego, de evaluación de la gestión presupuestaria, foco que
ocupa el presente Informe.
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La implementación de esta metodología requiere esfuerzos constantes para capacitar a los(as)
analistas de la DGPN, a los(as) funcionarios(as) de las instituciones que participan en estos
procesos, y un acompañamiento continuo por parte de esta Dirección General a las
instituciones, siendo que su implementación implica un esfuerzo conjunto y requiere de un
cambio y compromiso institucional en el planteamiento estratégico que depende únicamente de
la DGPN.
En cada período presupuestario, se han experimentado mejoras que persiguen generar
transparencia en la gestión pública y una rendición de cuentas que suministre información
relevante para la toma de decisiones.
Para el 2012 se inició con un Plan de Mejoramiento para la Programación Presupuestaria, en el
que se incorporaron los centros gestores sustantivos de siete entidades con el propósito de
avanzar en mejoras a la programación presupuestaria. Las instituciones son:
205-Ministerio de Seguridad Pública
206-Ministerio de Hacienda
209-Ministerio de Obras Públicas y
Transp.
210-Ministerio de Educación Pública
211-Ministerio de Salud
214-Ministerio de Justicia y Paz
301-Poder Judicial
Institución Programa
-
Fuente: Ley Nº 9019 Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República para el Ejercicio Económico 2012
Cuadro Nº 1
Instituciones, Programas y Subprogramas seleccionado para Plan de Mejoramiento
Ejercicio Económico 2011 - 2012
927-Servicio Jurisdiccional
Subprograma
90-03 Seguridad Ciudadana
134-02 Gestión de Ingresos Internos y 134-
03 Gestión Aduanera
327-01-Atención de Infraestructura Vial y
Fluvial
90-Gestión y Opera. de los Cuerpos
Policiales
134-Administración de Ingresos
327-Atención de Infraestructura Vial
573-Implementación de la Política Educativa
631-Rectoría de la Producción Social de la
Salud
573-01 Enseñanza Preescolar, 1 er y 2 do.
Ciclo y 573-02 3er Ciclo y Edu. Div. Academ.
-
-783-Administración Penitenciaria
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Los principales criterios para la elección de esos centros gestores fueron:
Constituyen prioridades de Gobierno.
Algunas cuentan con metas vinculadas al Plan Nacional de Desarrollo (PND) y,
Cuentan con un alto porcentaje del presupuesto tanto a nivel institucional como nacional .
Definidas las entidades del Plan de Mejoramiento, la DGPN realizó acciones para lograr un
trabajo conjunto con un mayor acercamiento, para ello se efectuaron reuniones y
presentaciones para comentar las fortalezas y debilidades que se detectaron en la Evaluación de
la Gestión Presupuestaria del 2011; brindar asesoría para determinar los aspectos con
posibilidades de mejoras; y tramitar el Decreto de Reprogramación para que incluyeran los
ajustes correspondientes.
Por otro lado, en los casos de las instituciones que no se incluyeron en el Plan de Mejoramiento,
para la elaboración de este Informe se seleccionaron los programas y/o subprogramas
presupuestarios relevantes, con base en las ponderaciones que las instituciones asignaron en la
etapa de formulación, con la particularidad de que si algunos centros gestores presentaban el
mismo porcentaje, se analizó el de mayor presupuesto.
Es importante acotar algunas consideraciones que sobre el mandato establecido en el último
párrafo del artículo 52 de la LAFRPP está obligada a precisar esta Dirección; mandato que
obliga a incluir en el informe de resultados físicos, los aspectos que permitan medir la efectividad
de los programas, así como el costo unitario de los servicios públicos y la eficiencia en el uso de
los recursos que este Ministerio de Hacienda ha sido meridianamente claro a través de informes
previos, sobre la imposibilidad material de atender este requerimiento en los términos que la
LAFRPP estableció en la norma de reiterada cita.
La medición de costos en el sector público, pasa por el desarrollo de metodologías e
instrumentos que permitan referirse a la eficiencia en cuanto al uso de fondos públicos y aquí la
discusión sobre los costos cobra especial relevancia.
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No obstante lo anterior, la posibilidad de instalar sistemas de costeo para los bienes y servicios
públicos no es una tarea sencilla, e incluso no existen en la experiencia comparada1
muchas
experiencias en este sentido, que puedan tomarse como referencias aplicables a la realidad
costarricense.
La palabra “costos” refiere a una expresión de valor, empleada usualmente para designar lo que
cuesta un bien o servicio, o bien para que en forma alternativa se informe sobre la medición de
consumos de factores productivos empleados en la producción de los bienes y servicios.
En el caso de la producción pública la medición de costos entraña dificultades; pues como se
sabe, para el caso de la producción típicamente privada, los costos son las erogaciones
relacionadas directamente con el producto y los gastos son las erogaciones necesarias para
hacer posible la fabricación y comercialización de los productos.
Para el caso del sector público, -como bien lo señalan expertos internacionales en el tema2- al no
existir la necesidad de establecer márgenes de utilidad o ganancia por la venta de la producción
institucional, el concepto de costos debe asociarse más bien a la posibilidad de generación de
información para apoyar decisiones de carácter estratégico en el ámbito fiscal.
Así, para definir los conceptos de costos y gastos en sector público se deberán utilizar las
definiciones de “insumo costo” e “insumo presupuestario”, y además esta definición precisará
como prerrequisito, la existencia de una red programática pertinente, que refleje en forma
adecuada los procesos productivos que acontecen en el centro de costos, amén de un sistema
de información estadística confiable, sistematizada y oportuna; premisas estas últimas en las que
no obstante los esfuerzos realizados a la fecha, no se tienen consolidados.
Desde la asunción de la Ley No. 8131, el Poder Ejecutivo ha realizado ingentes esfuerzos para
desarrollar un sistema de costos en el país, como ejemplo de ello, desde el año 2008, el MH, en
el marco de un proyecto de asistencia técnica con el Banco Interamericano de Desarrollo (BID),
1 En la actualidad, según datos suministrados por misión del Departamento de Finanzas Públicas (FAD) del Fondo Monetario Internacional (FMI), entre el 3 y el 14 de diciembre de 2012, con el propósito de prov eer asistencia técnica para f ortalecer la implementación de un
marco de gasto de mediano plazo; únicamente han implementado sistemas de costeo de los bienes y serv icios públicos, unos pocos países: Australia, Corea del Sur y al algunos Estados de la Federación Norteamericana, y en todos ellos no se costea la totalidad de
programas ni instituciones, sino algunos que prev iamente se conv ienen como parte de acuerdos gubernamentales. 2 Raúl Calle y Marcos Makón (2012). La estimación de costos en las entidades del sector público: Una propuesta metodológica. Rev ista
digital de la Asociación Internacional de Presupuesto Público –ASIP-. Consultado en f ebrero, 6 de 2013. En:
http://www.asip.org.ar/es/content/la-estimaci%C3%B3n-de-costos-en-las-entidades-del-sector-p%C3%BAblico-una-propuesta-
metodol%C3%B3gica .
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para el fortalecimiento de capacidad institucional y presupuesto por resultados, estableció como
una de las líneas centrales, el desarrollo de un modelo de cálculo de costos unitarios de bienes y
servicios públicos en el sector público costarricense, cuyo objetivo era desarrollar un modelo
para el análisis de costos unitarios de los bienes y servicios públicos para el sector público
costarricense, con el fin de facilitar la planificación operacional y presupuestaria de los
programas y por esta vía, atender lo dispuesto también en el artículo 52 de la LAFRPP en
materia de costos unitarios.
El desarrollo descrito se estableció en primera instancia mediante la contratación de una
asesoría. El estudio de referencia se adjudicó a la firma IDEA Internacional, quien inició el
contrato en el año 2009, sin embargo, la contratación fue rescindida el 26 de agosto del 2010, en
virtud de que la empresa Idea Internacional Sociedad Anónima no cumplió en su totalidad con
los objetivos del contrato y las actividades contratadas en el Proyecto “Desarrollo de un modelo
de cálculos de costos unitarios de bienes y servicios públicos en el sector público costarricens e”.
Con posterioridad a esa fecha, el MH solicitó ante el BID la autorización para la utilización de
los fondos de la asistencia técnica para una nueva adjudicación de este proyecto, para lo cual
mediante oficio DGPN-136-2011 de 2 de febrero de 2011, la DGPN solicita al organismo ejecutor
de la asistencia técnica para el convenio BID-MH; que solicite no objeción ante el BID, para
volver a adjudicar el estudio para el “Desarrollo de un modelo de costos unitarios de bienes y
servicios públicos en el sector público costarricense”. En esta ocasión con otra empresa que
sería seleccionada en concurso público. El BID mediante nota CID/CCR/512/2001 de 21 de
marzo de 2011, emite No Objeción para avanzar de nuevo en la adjudicación del estudio supra.
Publicado el cartel respectivo que fue remitido, manifestó interés y oferta técnica una sola firma
nacional, la cual una vez evaluada no alcanzó siquiera una calificación mínima para poder
adjudicar el estudio por lo que la DGPN mediante oficio DGPN-0401-2011 de 18 de mayo de
2011, solicita al ejecutor de la asistencia técnica declarar DESIERTA la contratación. Como
puede verse el MH ha realizado los esfuerzos necesarios para atender lo dispuesto en la
normativa vigente.
En la actualidad la línea de trabajo desarrollada por el Ministerio de Hacienda se concentra en la
definición del tipo de costos que se requiere acopiar, y que es posible generar en abono al
principio de rendición de cuentas, sea si se requerirá generar información sobre costos medios,
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costos marginales, costos totales o unitarios; pero de toda suerte esta definición aún en los
países que han avanzado en el desarrollo de metodologías de costeo, nunca estuvo garantizada
por un mandato legal, sino como resultado de un natural ejercicio para abonar a la transparencia
de la gestión financiera.
No obstante y como se ha venido haciendo hasta ahora, el informe de resultados físicos de los
programas que nos ocupa, incluirá en la medida de las posibilidades materiales, elementos que
permitan referirse a la efectividad y eficiencia en el uso de los recursos, en consecuencia con el
real espíritu del legislador.
Es menester indicar que de acuerdo con criterio experto internacional3, no se conocen muchas
experiencias en materia de implantación de sistemas de costeo en la actualidad, que sea
emulables para Costa Rica. Exceptuando en Estados Unidos de Norteamérica y en la mayoría
de países, las economías de regulación, en donde el establecimiento de costos es imperativo
para la producción de servicios públicos regulados (transporte público remunerado en sus
diversas modalidades, energía, telecomunicaciones y otros), además de Nueva Zelandia, Corea
del Sur y Malasia; no existen experiencias exitosas replicables, más que el caso de Brasil, cuya
experiencia data de los últimos dos años, en los que se está construyendo un sistema de costeo
para algunos servicios públicos como Salud, educación primaria y secundaria, servicios sociales
y penitenciarios El Ministerio de Hacienda, a pesar de todos los esfuerzos realizados (que son
muchas y diversas medidas y acciones ejecutadas que ha consumido mucho tiempo y recursos
de la institución), no ha podido cumplir con lo establecido en esta Ley; pero como se ha venido
insistiendo, no ha falta de interés, sino por la imposibilidad material que su acometida entraña,
amén como se ha indicado, de la falta de experiencia empírica replicable para nuestro país.
No obstante a la fecha no se ha podido consolidar el tema de costos, el Poder Ejecutivo continúa
valorando cuál de las dimensiones de costos es la más pertinente, pues al revisar las actas del
legislador en el trámite del Proyecto que dio origen a la LAFRPP, la introducción de este
concepto se hizo a través de moción presentada por el entonces Diputado Trejos Fonseca, que
como se puede cotejar en la respectiva acta de sesión4.
3 James Chan es experto internacional para el Fondo Monetario Internacional (FMI) en sistemas de contabilidad pública, y participó en Costa Rica los días 10 y 11 de diciembre de 2012, de una misión auspiciada por el Departamento de Asuntos Fiscales del FMI. 4 Véase Acta de la sesión Plenaria No. 17, celebrada el martes 26 de may o de 1998. Comisión Permanente Especial de Asuntos
Hacendarios, Asamblea Legislativ a de la República de Costa Rica.
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De hecho, al analizar el Expediente Legislativo No. 12.003 con el que se tramitó la LAFRPP, y en
particular la moción que introdujo este concepto de costos, el entonces Presidente de la
Comisión Permanente Especial de Asuntos Hacendarios manifestó que:
“La idea de la moción es tener elementos explicativos necesarios para
medir. No se está pidiendo una medición al centavo del costo, si no los elementos necesarios para poder medir el costo.
Repito, la idea es hacer un transitorio bastante amplio, pero que sí se mantenga como una dirección hacia la cual tenemos que avanzar. Hay muchísimos problemas sobre los cuales la gente no tiene la más remota
idea de cuánto cuestan.” (El resaltado es nuestro).
La amplia y gradual aplicación de este principio con el que el propio legislador advirtió que este
proceso se debía implantar contrasta lamentablemente con la ausencia de esa transitoriedad en
la LAFRPP, pero peor aún, con la pretensión a ultranza de control de legalidad propia de un
esquema ya superado en la gestión pública moderna, en donde la administración de medios
debe migrar a la gestión por resultados, y es en este ámbito en donde debe dimensionarse el
cumplimiento de esta normativa.
Aunque muchas de las limitantes para atender todos los requerimientos de la Ley Nº 8131 se
presentan en la etapa de formulación y no pueden ni deben ser resueltos en la evaluación, sin
embargo, se sigue trabajando en el diseño de lineamientos e instrumentos que permitan cumplir
con lo indicado.
Ante la imposibilidad de contar con un sistema de costos unitarios, la DGPN incluyó en el
instrumento para las instituciones un apartado con el propósito de catalogar la efectividad en el
cumplimiento de metas y eficiencia en el uso de los recursos de los programas (Anexo No. 2).
La efectividad se clasifica en “efectiva”, “parcialmente efectiva” o “poco efectiva”; y la eficiencia
en “eficiente” o “no eficiente”; con base en el rango que se ubiquen los resultados que se
obtengan al combinar los siguientes criterios:
El porcentaje de cumplimiento de los indicadores estratégicos asociados a productos y el
porcentaje de recursos ejecutados de los estimados para ellos, y
El porcentaje de cumplimiento de los indicadores estratégicos asociados a objetivos y el
porcentaje de recursos ejecutados de los estimados para ellos.
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La problemática con la que se enfrentó la DGPN al utilizar esta herramienta fue que un
importante conjunto de programas presupuestarios carece aún de datos sobre algunos de los
elementos que se requieren para hacer la clasificación, resultando imposible a este Ente rector
pronunciarse respecto de estos temas, por lo tanto, en el informe de cada entidad se incluyeron
recomendaciones para que se subsanen los inconvenientes detectados, al tiempo que la DGPN
ya está realizando el acompañamiento necesario a los órganos del Gobierno de la República,
para que en la programación incluida en la Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la
República para 2013, tales limitaciones sean superadas en la medida de lo posible.
Como se hizo de conocimiento de la propia CGR, mediante oficio DGPN-287-2011 del 17 de
marzo de 2011, se cuenta con una “Guía de seguimiento de incumplimientos para los Órganos
del Gobierno de la República cuyos informes de evaluación presupuestaria deben ser remitidos a
la Dirección General de Presupuesto” (Anexo No. 5), que especifica los pasos a seguir por
los(as) analistas en los informes de evaluación al detectar incumplimientos por parte de las
instituciones y describe los casos que ameritan el establecimiento de disposiciones, las cuales
se deben incluir para su seguimiento en el sistema informático que se desarrolló con ese
propósito, detallando entre otros puntos, los nombres de las instituciones, programas o
subprogramas, los incumplimientos que se presentaron, los oficios enviados y los recibidos.
En este sentido, y no obstante el presente Informe se enfoca exclusivamente en los resultados
físicos de los programas presupuestarios incluidos en la Ley No. 9019; están debidamente
documentadas y con el adecuado seguimiento, las disposiciones que en punto a informes
previos de evaluación, ha establecido la DGPN a los distintos órganos del Gobierno de la
República, y las que se deriven de los hallazgos a que llegue el presente Informe, serán
abordadas con arreglo a los procedimientos precitados.
El presente informe está estructurado en seis apartados:
El primer aparte aborda los aspectos metodológicos que se aplicaron para su
elaboración y el Plan de Mejoramiento para la Programación Presupuestaria.
En un segundo capítulo se explican algunos conceptos técnicos para una mayor
comprensión del lenguaje utilizado.
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En el tercer apartado se presentan los resultados de la gestión financiera de las
entidades y se incluyen secciones para abordar el contexto macroeconómico del país, el
comportamiento de los ingresos y egresos del Gobierno Central, las razones que
incidieron en los porcentajes de la ejecución presupuestaria y la no ejecución y los
compromisos no devengados.
Una cuarta sección presentan los principales logros de los centros gestores que forman
parte del Plan de Mejoramiento, se analiza el comportamiento de los indicadores de
desempeño en los últimos cinco años, y se abordan los temas de efectividad en el
cumplimiento de metas y eficiencia en el uso de recursos de los programas.
La quinta división incluye un conjunto de conclusiones generales derivadas del análisis
efectuado.
Finalmente, se anexan los siguientes documentos:
La circular para las instituciones mediante la cual se remitió la dirección
electrónica del Informe anual.
Instrumentos remitidos a las instituciones para elaborar el informe.
Instrumentos para elaborar por parte de los analistas de la DGPN.
Guía metodológica para clasificar los indicadores en estratégicos y operativos.
Guía de seguimiento de incumplimientos para los Órganos del Gobierno de la
República cuyos informes de evaluación presupuestaria deben ser remitidos a la
Dirección General de Presupuesto.
Las recomendaciones para cada institución.
Las disposiciones para cada institución.
Informes de la gestión presupuestaria de las instituciones evaluadas
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II. GLOSARIO
Compromiso no Devengado: son aquellas obligaciones que tienen su origen en
una relación jurídica con un tercero y se respaldan en documentos de ejecución
debidamente aprobados, autorizados, refrendados y registrados en los sistemas
informáticos de apoyo a la gestión financiera, antes del 31 de diciembre de cada
año.
Devengado: Momento contable que consiste en el reconocimiento del gasto por la
recepción a conformidad, por parte del órgano respectivo, de cualquier clase de bien
y servicios contratados o consumidos, durante el ejercicio económico,
independientemente de cuando se efectúe el pago de la obligación.
Deflactar: Procedimiento económico consistente en convertir una cantidad
expresada en términos nominales en otra expresada en términos reales,
habitualmente se utiliza el IPC para llevar a cabo dicha operación.
Ejecución presupuestaria : Monto que muestra por renglón la relación que se ha
devengado respecto al monto autorizado a determinada fecha.
Indicadores Estratégicos: Son aquellos que están formulados para medir los
aspectos relevantes de la institución y generan efectos directos sobre la población a
quién se brinda el bien o servicio.
Indicadores Operativos: Son aquellos que miden aspectos operativos o rutinarios
del quehacer del programa.
Presupuesto Autorizado: Monto aprobado en la Ley de Presupuesto y sus
modificaciones, para el año de programación que contempla diversas fuentes de
financiamiento.
Recurso externo: Estimación de recursos presupuestarios de fuentes externas,
préstamos, cooperación técnica no reembolsable y otros con que cuenta una
institución como fuente adicional para lograr sus metas y objetivos.
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Saldo disponible: corresponde al presupuesto autorizado menos la suma de los
montos solicitados, comprometidos y devengados.
Sistemas de información: Son aquellos que permiten acceder, identificar y registrar
información confiable, relevante, pertinente y oportuna sobre las diferentes fases del
proceso presupuestario, de modo que se fomente la transparencia en la gestión y se
facilite la rendición de cuentas. Asimismo, establece los medios tecnológicos y de
comunicación que facilitan el intercambio de datos y documentos con los sistemas
de información presupuestaria que hayan sido establecidos por las instancias
externas competentes.
III. GESTIÓN FINANCIERA
1. Contexto Macroeconómico 2012
En el año 2012 la economía costarricense experimentó una lenta pero sostenida recuperación
tras la crisis internacional de fines del 2008. Durante el período 2010 y 2012 la tasa de
crecimiento real de la producción ha superado el cuatro por ciento. En el 2012, el Producto
Interno Bruto se incrementó un 5.1%, en buena parte por los buenos resultados de la
manufactura asociada al sector externo así como los servicios, crecimiento superior a reportado
en el 2011 cuando dicho indicador se ubicó en un 4.4%.
No obstante la economía mundial en 2012 continuó mostrando señales de debilidad e
incertidumbre sobre el comportamiento de las economías desarrolladas, especialmente los
países de la periferia de la zona euro que se mantienen agobiadas por los altos niveles de
endeudamiento así como por déficits fiscales elevados; Costa Rica mostró un buen desempeño
económico, principalmente durante el primer semestre del año donde la tasa de crecimiento de la
economía experimentó una variación real del 6.3%, que sin embargo, conforme transcurrió el
año y el contexto internacional no daba muestras de mejora, se presentó una desaceleración en
el dinamismo de la economía, y el crecimiento real en la segunda mitad del año se ubicó en el
4.0%.
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Entre las actividades de mayor dinamismo en el período 2012 se encuentran las producc ión
manufacturera, que se expandió un 6.3%, 2.1 puntos porcentuales por encima del dato para
2011, empujado por los buenos resultados de las empresas adscritas a regímenes especiales
así como de aquellas del régimen regular pero vinculadas al sector externo. Los servicios
empresariales se incrementaron en un 9.6%, apoyados principalmente por el dinamismo de los
centros de llamadas, mientras que los servicios de transporte y el comercio entre otras también
crecieron. Es destacable, que la construcción que durante 2011 cayó un 3.8%, creció al 5.7%,
debido en mayor medida a la recuperación de la inversión en nuevas construcciones por parte
del sector privado, sin demeritar la inversión pública.
Durante el 2012 el índice de precios al consumidor se ubicó en 4.6 %, el más bajo de en el
período 2010-2012, lo cual confirma la tendencia decreciente que ha venido mostrando este
indicador en los últimos años y que a la vez se ha ubicado dentro de la meta de inflación
establecida por el Banco Central.
3,6%
6,3%
5,3%
4,0%4,4%
5,1%
0,0%
1,0%
2,0%
3,0%
4,0%
5,0%
6,0%
7,0%
2011 2012
Gráfico No. 1
Crecimiento porcentual del PIB real 2011-2012-por semestre y acumulado-
I Sem II Sem Acum.
Fuente: Datos del Banco Central
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En lo referente al sector externo, tanto las importaciones como las exportaciones mostraron un
buen dinamismo durante el año. Las ventas de bienes al exterior crecieron, tanto las adscritas a
regímenes especiales como las del regimen regular, mientras las ventas de servicios crecieron
un 12.3%, lideradas por actividades como el procesamiento de información o turismo receptivo.
Por su parte las importaciones de regimenes especiales se incrementaron un 12.9%, mientras en
el régimen regular un 6.5%. Las operaciones de comercio exterior dieron como resultado un
déficit de la balanza comercial como porcentaje del PIB del 13.7%, por su parte la cuenta
corriente mostró un déficit del 5.2% en relación a la producción.
13,9%
4,1%
5,8%
4,7%
4,6%
2008 2009 2010 2011 2012
Gráfico No. 2Inflación acumulada al final del año
2008-2012
Fuente: Datos del INEC
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En lo que respecta a las finanzas públicas, a partir del deterioro observado como producto de la
aplicación de las medidas ejecutadas por las autoridades gubernamentales para paliar los
efectos de la crisis financiera del 2009, que impactó de manera importante los ingresos del
gobierno y que generó un fuerte crecimiento del gasto, los resultados fiscales han empezado a
dar muestras de mejoría en los últimos dos años.
11,4%
14,2% 13,7%
3,5%5,4% 5,2%
2010 2011 2012
Gráfico No. 3Resultados de Balanza Comercial y de Cuenta
Corriente 2010-2012--en porcentajes del PIB
Déficit Comercial Déficit Cuenta Corriente
Fuente: Datos del Banco Central
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Para el año 2012 los ingresos totales se ubicaron en un 14.4% del PIB, mientras la carga
tributaria, se ubicó en un 13.3%. Los ingresos tributarios experimentaron un crecimiento del
8.6%, el cual resultó inferior al observado en el 2011 cuando esa variación alcanzó el 11.1%. El
impuesto sobre las ventas creció un 9.0%, donde se destaca principalmente su componente
interno que creció un 11.3% con respecto al 2011. Por su parte el impuesto a los ingresos, se
incrementó un 7.6%, no obstante la desaceleración de la actividad económica en el segundo
semestre del año, parece haber repercutido de manera negativa sobre las utilidades de las
empresas y por ende limitado la tasa de crecimiento de este gravamen.
Por otro lado se continuaron los esfuerzos para contener el incremento en el gasto, que dos años
atrás había llegado a mostrar una tasa de variación superior al veinticinco por ciento. Para 2012
el gasto total como porcentaje del PIB alcanzó un 18.8% y experimentó una tasa de crecimiento
del 10.5%, que no obstante fue superior al 3.9% observado un año antes. El gasto corriente,
14,4% 14,6% 14,4%
19,5%18,7% 18,8%
-5,1%-4,1% -4,4%
-10,0%
-5,0%
0,0%
5,0%
10,0%
15,0%
20,0%
25,0%
2010 2011 2012
Gráfico No. 4Ingreso total, gasto total y déficit financiero 2010-2012
-en porcentajes del PIB-
Ingreso total Gasto total
Fuente: Elaborado a partir de datos del BCCR
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creció un 10.6%, debido principalmente a la expansión de las transferencias corrientes cuya
variación fue de alrededor del 15.0% y lo cual fue parcialmente compensado por el menor
crecimiento en materia de remuneraciones, bienes y servicios e intereses cuyas tasas de
variación no alcanzaron el nueve por ciento. El gasto de capital, experimentó una recuperación
con respecto al 2011, con una variación del 9.1.
Bajo estas circunstancias, donde los ingresos crecieron menos que en 2011 y por el lado de los
gastos, pese a los esfuerzos realizados por el Poder Ejecutivo, éstos exhibieron una tendencia al
alza, resultando lo anterior en un mayor deterioro en el balance primario del Gobierno Central,
pasando como porcentaje del PIB, del 1.9% en 2011 a un 2.4% en el 2012, el cual una vez
considerando el pago en intereses generó un déficit financiero de 4.4%, (4.1% en 2011) que si
bien es cierto se encuentra por debajo del cinco por ciento regis trado en 2010, constituye un
nivel peligroso que de mantenerse en años futuros repercutirá de manera nociva sobre la
sostenibilidad de la deuda pública.
2. Ingresos del Gobierno Central
2.1 Principales ajustes presupuestarios efectuados en el presupuesto de ingresos durante
el año 2012
Durante el año 2012 se aprobaron dos leyes de presupuesto extraordinario y dos decretos
ejecutivos que modificaron los ingresos del presupuesto según se indica a continuación.
2.1.1 Ley No. 9065, Primer Presupuesto extraordinario 2012
El primer Presupuesto Extraordinario tuvo un impacto en los ingresos por ¢120.161,5
millones.
Se procedió con la inclusión de nuevos recursos por ¢117.870,9 según se detalla en el
siguiente cuadro:
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También se procedió a desincorporar saldos por ¢2.305.1 millones de recursos del crédito
público externo, cuyos proyectos con recursos inutilizables o vencidos, entre los que figuran:
1. Programa de Desarrollo del Sector Salud Fuente de Fondos GCCR/500,
correspondientes al préstamo BID 1451/OC-CR , ya que en el I semestre del 2009
venció el período de desembolso del crédito y al concluir el programa quedó
disponible un remanente de ¢27.709.718.95, los cuales no serán utilizados.
2. Préstamo BIRF 7068-CR, Fuente de Fondos GCCR/532, por ¢270.320.576.99,
Proyecto de Fortalecimiento y Modernización del Sector Salud, fuente de
financiamiento 532 dado que el proyecto concluyó no se tiene proyectado utilizar el
saldo por lo que dichos recursos deben de ser desincorporados.
3. Programa de Fomento de la Producción Agropecuaria Sostenible, Préstamo BID
1436/OC-CR; con fuente 502 por ¢1.992,60 millones, dado que ya venció el período
de desembolso del crédito y el Programa concluyó.
4. Fondos del PL-480, recursos que están en proceso de liquidación.
Total nuevos ingresos incorporados 117.870,95
Recursos Externos: 107.253,50
Crédito BID 2098/OC-CR Programa Red Vial Cantonal (PIVI) 30.435,00
Crédito BID 1824/OC-CR Programa Turismo en Areas Silvestres Protegidas 9.637,75
Crédito BID 2526/ OC-CR Programa para la Prevención de la Violencia y
Promoción de la Inclusión Social
67.180,75
Recursos Internos 10.617,45
Ingresos corrientes 2.782,30
Ingresos de endeudamiento interno 7.594,40
Donación Banco Mundial - Proyecto Compras Públicas 152,22
Donación PNUD- Programa Regularización Registro y Catastro 88,53
Fuente: Elaboración propia a partir datos DGPN, MH.
Cuadro No. 2
Nuevos Ingresos Ley No. 9065, I Presupuesto Extraordinario de la República 2012
(En millones de colones)
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2.1.2 Ley No. 9105, Segundo Presupuesto Extraordinario 2012
Con la Ley No. 9105 se aprobó el segundo Presupuesto Extraordinario de la República, mismo
que publicado el 20 de diciembre del 2012, e incorporó entre otros, recursos provenientes de dos
leyes de reciente aprobación según el siguiente detalle:
Se incluyeron los recursos del Impuesto a las Personas Jurídicas decretado mediante la Ley
No.9024 para que el Ministerio de Seguridad Pública para que ejecute sus programas de
seguridad ciudadana y combate a la delincuencia, así como al Ministerio de Jus ticia y Paz
para el financiamiento por un lado, de las labores de recaudación y fiscalización del tributo
encomendadas al Registro Nacional y por otro a la Dirección General de Adaptación Social.
Se incorporaron los recursos del Impuesto a los Productos del Tabaco, tributado
promulgado mediante la Ley No. 9028 destinados al tratamiento y prevención del
tabaquismo, cuyas rentas se distribuyen: 60% para la Caja Costarricense del Seguro Social
(CCSS), 10% al Instituto Costarricense del Deporte y la Recreac ión (ICODER), 10% Instituto
sobre Alcoholismo y Farmacodependencia (IAFA), y el restante 20%, dirigido al Ministerio de
Salud, para apoyar los programas de prevención al consumo de tabaco.
Por otro lado, se incorporaron al Presupuesto recursos por ¢59.9 millones provenientes de
dividendos obtenidos por el Ministerio de Economía Industria y Comercio (MEIC) en los
períodos 2009-2010 y 2010-2011, originados en la posesión por parte de ese Ministerio, de
acciones de la empresa CEMEX Costa Rica S.A. También se incluyeron ¢5.6 millones
producto de una indemnización otorgada por el INS en virtud de la cancelación de una póliza
por la pérdida de un vehículo propiedad del MEIC.
Finalmente, se asignaron recursos por ¢13.6 millones procedentes de ingresos por
incorporar.
El siguiente cuadro resume los ingresos incorporados en el Presupuesto Nacional en el Segundo
Presupuesto Extraordinario:
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2.1.3 Incorporaciones por Decreto Ejecutivo
Durante el año 2012 se incorporaron autorizaciones de ingresos al Presupuesto Nacional
mediante dos decretos ejecutivos, conforme lo autoriza la legislación vigente:
La Ley No. 8640, publicada en La Gaceta No. 128 de 3 de julio de 2008, que es la
Aprobación del Contrato de Préstamo No. 7388-CR y sus anexos entre la República de
Costa Rica y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF), así como la
aprobación del Convenio de Donación TF-056666-CR, en su artículo seis facultó al Poder
Ejecutivo para que, por medio de decreto ejecutivo, incorpore a la Ley de Presupuesto
Ordinario y Extraordinario de la República, los recursos provenientes del Contrato de
Préstamo y de donación, cuyo saldo fue objeto de incorporación.
Según lo dispuesto en la ley N° 8640, publicada en La Gaceta No. 128 de 3 de julio de
2008 de aprobación del Contrato de Préstamo No. 7388-CR y sus anexos entre la República
de Costa Rica y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF), así c omo la
aprobación del Convenio de Donación TF-056666-CR, en su artículo seis se facultó al Poder
Ejecutivo para que, por medio de decreto ejecutivo, incorpore dichos recursos. De esta
forma mediante decreto Ejecutivo N° 37183-H, se incorporó la suma de ¢3.848,6 millones
para el Fondo Nacional de Financiamiento Ambiental para atender sus programas
medioambientales.
Total nuevos ingresos incorporados 35.959,80 Recursos Internos 35.959,80 Impuesto a las personas jurídicas 19.886,30 Impuesto a los productos del Tabaco 16.000,00
Dividendos Cemex 59,90
Ingresos varios 13,60
Fuente: Elaboración propia a partir datos DGPN, MH.
Cuadro No. 3
Nuevos ingresos Ley No. 9105 II Presupuesto Extraordinario de la República 2012
(En millones de colones)
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Asimismo, mediante Decreto Ejecutivo No. 37414 - H con el propósito de cumplir con lo
establecido en la Ley No. 9070, publicada en el Alcance Digital No. 126 a La Gaceta No.
173de 7 de setiembre de 2012 se incorporó la suma de ¢50.572.3 millones producto de la
colocación de títulos valores en el exterior con fuente 890 para sustituir por deuda
financiada con títulos valores internos fuente 280.
2.1.4 Comportamiento de los ingresos
Según la información que se presenta en la liquidación preliminar al mes al mes de diciembre
del 2012 el presupuesto definitivo de ingresos alcanzó la suma ¢6.472.690.4 millones del cual
¢3.310.366,2 correspondieron a ingresos corrientes, ¢4061,8 millones a ingresos de capital y
¢3.158.262,2 a ingresos por concepto de financiamiento.
El nivel de ejecución de los ingresos corrientes alcanzó un 98,8%% del total del presupuesto
2012 el cual significó una recaudación menor de lo prevista en ¢40.138,0 millones. Como se
muestra en el Cuadro N°4. El impuesto sobre los ingresos y utilidades tuvo un nivel de ejecución
del superior a al 100%, no obstante se esperaba una recaudación mayor, que como se explicará
seguidamente no se logró El impuesto sobre las ventas presentó un nivel de ejecución del
99,8%, debido a que en el componente de aduanas nos se logró alcanzar el 100% de la
recaudación prevista.
El impuesto único a los combustibles no logró cumplir las previsiones presupuestarias en razón
quedando en ¢35.851 millones por debajo del monto presupuestario.
En el rubro de transferencias se da un nivel de ejecución del 98.62% conforme a lo previsto, los
recursos de FODESAF tuvieron un nivel de ejecución del 98,9% lo cual significó un
cumplimiento satisfactorio de las previsiones presupuestarias.
Los ingresos correspondientes al mes de diciembre crecieron en solo 2,6%. Los ingresos totales
crecieron un 8,3% con respecto al año anterior en tanto que los ingresos tributarios crecieron un
8,6%, porcentaje inferior al del año pasado del 11,1%.
Los ingresos productos de aduanas en el mes de diciembre cayeron en un 11,2%, lo que afecto
que a nivel anual apenas se presentaran un crecimiento del 1,38% en contraposición con los
ingresos internos los cuales crecieron un 11,5% , para un crecimiento global de 8,2%, menor al
crecimiento de 10,2% observado en el año 2011
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La carga tributaria ha venido decreciendo desde el año 2008, año en que alcanzó la tasa más
alta del 15,3 % pasando a un 13,5 en el año 2009 a un 13,1% en el 2010 En el año 2011 se
observa un nivel de carga tributaria del 13,3%, no obstante según cifras preliminares a
diciembre se para el año 2012 se mantiene la carga tributaria del año anterior.
Al excluir los nuevos impuestos que se presentaron durante 2012 (impuesto a las Personas
Jurídicas y impuestos a los productos de Tabaco), el crecimiento en los ingresos totales sería
del 7,3% en los ingresos corrientes del 7,2% y en os ingresos Tributarios del 7,6%.
Los impuestos que presentaron un menor crecimiento con respecto al año anterior son el
impuesto a los ingresos y utilidades con un 7,6% y el impuesto único a los combustibles con una
con una disminución del -1,5% en contraposición con el crecimiento observado año pasado de
un 12,1%.
El impuesto sobre las ventas tuvo un crecimiento ligeramente menor con respecto al presentado
en el año 2011 de un 9,1% respecto a un 11,9%.
11,5%
12,0%
12,5%
13,0%
13,5%
14,0%
14,5%
15,0%
15,5%
2007 2008 2009 2010 2011 2012
14,9%
15,3%
13,5%
13,1%
13,3% 13,3%
Gráfico No. 5Costa Rica: Carga Tributaria 2007-2012
Carga Tributaria
Fuente: Elaborado a partir de datos Ministerio de Hacienda
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Cuadro No. 4 40.138,2
CONCEPTO Diciembre 2010
Diciembre
2011
Diciembre
2012
Presupuesto
2012
%
Ejecución
Diciembre
2010 /
Diciembre
2009
Diciembre
2011 /
Diciembre
2010
Diciembre
2012 /
Diciembre
2011
INGRESOS TOTALES: 2.743.180,1 3.024.429,2 3.274.290,0 3.314.428,2 98,8% 16,1% 10,3% 8,3%
% del PIB 14,4% 14,6% 14,4% 14,6%
Ingresos Corrientes: 2.741.625,5 3.024.133,9 3.270.356,8 3.310.366,4 98,8% 16,2% 10,3% 8,1%
1- Ingresos Tributarios 2.491.652,1 2.769.332,9 3.007.911,0 3.041.573,3 98,9% 10,1% 11,1% 8,6%
1-1) Impuesto a los ingresos y utilidades 748.093,6 828.692,3 891.657,2 880.000,0 101,3% 8,8% 10,8% 7,6% - Impuesto sobre la Renta
- Ingresos y Utilidades a Personas Físicas 202.848,6 233.486,5 307.488,2 260.000,0 118,3% 29,3% 15,1% 31,7%
- Ingresos y Utilidades a Personas Jurídicas 449.954,5 485.616,1 461.223,7 495.000,0 93,2% 1,4% 7,9% -5,0%
- Dividendos e Intereses s/ Títulos valores 50.186,2 64.915,0 69.859,5 74.000,0 94,4% -9,7% 29,3% 7,6%
- Remesas al Exterior 44.746,3 44.289,3 52.829,1 50.600,0 104,4% 45,8% -1,0% 19,3%
- Bancos y Entidades Financ no domiciliadas 357,9 385,4 256,8 400,0 64,2% -14,9% 7,7% -33,4%
1-2) Impuestos sobre Propiedad 97.628,1 87.627,5 126.966,0 116.386,3 109,1% 25,2% -10,2% 44,9%
1.2.1 Impuesto Solidario 3.526,7 2.475,0 2.638,3 2.500,0 105,5% 6280,2% -29,8% 6,6%
1.2.2 Propiedad de Vehículos 94.101,5 85.152,5 101.903,0 94.000,0 108,4% 20,8% -9,5% 19,7%
1.2.3 Impuesto Personas Jurídicas (sociedades) 0,0 0,0 22.424,7 19.886,3 112,8% 0,0%
1-3) Sobre Importaciones : 126.134,4 146.510,3 152.274,4 163.500,0 93,1% 7,6% 16,2% 3,9%
1.3.1 Arancel: 103.850,5 122.354,7 128.357,7 135.300,0 94,9% 7,1% 17,8% 4,9%
1.3.2. 1% Valor Aduanero: 22.283,9 24.155,6 23.916,7 28.200,0 84,8% 10,0% 8,4% -1,0%
1-4) Sobre Exportaciones : 3.972,8 3.990,4 3.823,6 3.986,4 95,9% -15,1% 0,4% -4,2%
1.4.1) Por Caja Banano Exportada 157,3 163,4 160,2 154,5 103,7% 10,1% 3,9% -1,9%
1.4.2) Derechos .de Exportación 3.815,6 3.827,1 3.663,4 3.831,9 95,6% -15,9% 0,3% -4,3%
1-5) Ventas: 920.297,7 1.029.811,1 1.122.977,9 1.125.000,0 99,8% 10,8% 11,9% 9,0%
1.5.1) Interno 486.600,2 525.171,9 584.637,9 583.000,0 100,3% 7,7% 7,9% 11,3%
1.5.2) Aduanas: 433.697,6 504.639,2 538.340,0 542.000,0 99,3% 14,5% 16,4% 6,7%
1-6) Consumo: 146.834,3 174.428,0 187.862,5 191.200,0 98,3% 25,0% 18,8% 7,7%
1.6.1) Interno 24.723,6 26.040,2 25.921,5 29.200,0 88,8% 0,1% 5,3% -0,5%
1.6.2) Aduanas: 122.110,6 148.387,8 161.941,1 162.000,0 100,0% 31,7% 21,5% 9,1%
1.7) Otros Ingresos Tributarios 448.691,1 498.273,2 522.349,4 561.500,6 93,0% 5,1% 11,1% 4,8%
1.7.1) Impuesto unico combustibles 320.637,8 359.424,9 354.148,9 390.000,0 90,8% 4,0% 12,1% -1,5%
1.7.2) Impuesto bebidas alcohólicas 28.034,9 32.936,2 35.619,6 35.000,0 101,8% -5,4% 17,5% 8,1%
1.7.3) Impuesto bebidas no alcohólicas 26.565,6 27.803,7 30.205,0 31.500,0 95,9% 8,8% 4,7% 8,6%
1.7.4) Impuesto jabón de tocador 1.317,1 1.425,3 1.486,8 1.650,0 90,1% 18,6% 8,2% 4,3%
1.7.5) Traspaso vehículos usados 12.310,8 13.672,5 12.946,6 15.400,0 84,1% 28,1% 11,1% -5,3%
1.7.6) Traspaso bienes inmuebles 14.743,4 19.052,9 20.950,1 20.000,0 104,8% 15,8% 29,2% 10,0%
1.7.7) Timbre Fiscal 3.702,2 6.114,3 4.654,2 5.261,0 88,5% -2,1% 65,2% -23,9%
1.7.8) Derechos de Salida del Territorio Nacional 24.321,9 23.901,6 25.366,0 29.000,0 87,5% -1,9% -1,7% 6,1%
1.7.9) Derechos Consulares 5.878,6 5.911,5 5.734,3 6.100,0 94,0% 20,9% 0,6% -3,0%
1.7.10)Impuestos Ley de Migración y Extranjeria 9.150,3 5.962,0 9.451,8 9.313,6 101,5% 57,7% -34,8% 58,5%
1.7.11)Impuestos a los Productos de Tabaco 0,0 0,0 19.851,7 16.000,0 124,1% 0,0% 0,0% 0,0%
1.7.12)Otros Tributarios 2.028,3 2.068,3 1.934,3 2.276,0 85,0% 4,6% 2,0% -6,5% 1.8) Aduanas No Distribuidos 0,0 0,0 0,0 0,0 #¡DIV/0! -100,0% 0,0% 0,0%
2-Contribuciones Sociales 61.192,7 66.770,2 74.084,5 75.500,0 98,1% 12,6% 9,1% 11,0%
3-Ingresos no Tributarios 27.427,8 22.684,2 22.211,8 25.227,9 88,0% 107,5% -17,3% -2,1%
4-Transferencias 161.352,8 165.346,6 166.149,3 168.065,2 98,9% 451,2% 2,5% 0,5%
4.1 Fodesaf Ley 8783 126.246,3 131.630,3 130.049,6 130.826,0 99,4% 0,0% 4,3% -1,2%
4.2 Otras Transerencias Ctes 35.106,5 33.716,3 36.099,8 37.239,2 96,9% 19,9% -4,0% 7,1%
Ingresos de Capital: 1.554,7 295,3 3.933,3 4.061,8 96,8% 19,9% -4,0% 7,1%
Fuente: liquidaciones del Ministerio de Hacienda.
Gobierno Central de CostaRica
Principales Ingresos Anuales acumulados a diciembre
(En millones de colones)
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Algunas acotaciones sobre el comportamiento y dinámica de los principales tributos se presentan
de seguido:
2.1.4.1 Impuesto a los ingresos y Utilidades
El Impuesto a los Ingresos y Utilidades recaudó un total de ¢891.657.2 millones lo que significa
un crecimiento con respecto al año anterior del 7.6%, variación que resulta inferior a la
observada en los años 2010 y 2011, especialmente en comparación con este último año donde
el incremento de la recaudación había sobrepasado el diez por ciento. Estos resultados están
fuertemente influenciados por el monto ingresado en diciembre, mes de mayor importancia
relativa por incorporar los pagos de los contribuyentes con cierre fiscal ordinario, que alcanzó los
¢174.931.3 millones que representa una caída del 6.1% con respecto al mismo período del año
anterior.
Cabe destacar que el comportamiento de la recaudación del Impuesto a los Ingresos y utilidades
asociadas con este gravamen, guarda estrecha relación con la actividad económica y esta
748.093,6
828.692,3
891.657,2 8,8%
10,8%
7,6%
0,0%
2,0%
4,0%
6,0%
8,0%
10,0%
12,0%
650.000,0
700.000,0
750.000,0
800.000,0
850.000,0
900.000,0
950.000,0
2010 2011 2012
Gráfico No. 6
Impuesto a los Ingresos y UtilidadesRecaudación y tasas de crecimiento 2010-2012
-millones de colones y porcentajes-
Acumulado % crecimiento
Fuente: Datos tomados del Ministerio de Hacienda
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mostró un comportamiento dispar a lo largo del año. Desde finales de 2011 y hasta febrero de
2012, la tasa de variación interanual de la tendencia ciclo del Índice Mensual de Actividad
Económica (IMAE), había mostrado gran dinamismo, fue así que para el mes de febrero dicha
tasa se ubicó en el 7.4%, no obstante de esa fecha en adelante el crecimiento del indicador
mostró una clara desaceleración, la cual se profundizó durante todo el segundo semestre y
durante cada uno de los últimos tres meses del año el incremento respectivo fue de 3.0%, 4.4
puntos porcentuales (p.p.) menos que la cúspide alcanzada a principios de año. Este panorama
repercute sobre los ingresos y utilidades percibidos por las empresas en el período.
La recaudación del impuesto parece mostrar un comportamiento consistente con el nivel de
actividad económica observado. Los montos recaudados mostraron dinamismo pero con
muestras de desaceleración conforme avanzaba el año, como lo refleja el hecho de que al primer
trimestre de 2012 los ingresos del gobierno por este concepto mostraron una tasa de variación
del 17.5%, mientras que para el cierre del año, esa misma tasa fue 9.9 p.p. más baja. Aunque a
noviembre el crecimiento de la recaudación estaba por encima del once por ciento, la
significativa pérdida de vigor de la economía finalmente se reflejó con fuerza en el mes de
diciembre e impidió un mejor resultado de la recaudación del tributo. Debe mencionarse que por
primera vez desde el 2009 (año de la crisis) el mes de diciembre muestra una variación negativa,
aunque en aquella oportunidad la caída no fue tan pronunciada como la del año recién finalizado.
Es relevante mencionar que la desaceleración mostrada por la economía y la recaudación del
impuesto no impidió que se lograra alcanzar el monto incorporado en la ley de presupuesto
2012. Desde este punto de vista, las expectativas de las autoridades tributarias fueron
superadas, en virtud de que para el último ejercicio presupuestario se estimaba que los ingresos
provenientes de este tributo alcanzaran la cifra de ¢880.000 millones, cantidad que se encuentra
poco más de once mil millones de colones por debajo de los recursos efectivamente percibidos.
Por otra parte al observar el comportamiento del impuesto en función del desempeño de cada
uno de sus componentes, es resaltable el dinamismo mostrado por la porción asociada a las
personas físicas ya que ésta exhibe un crecimiento del 31.7%, que supera los resultados
obtenidos en los dos períodos anteriores. Como ha sido la tónica en el pasado reciente, las
autoridades tributarias han continuado con los programas de control enfocados en buena medida
sobre este tipo de contribuyente, los cuales generan en éste una sensación de mayor presencia
y riesgo, le motiva a presentar sus declaraciones de renta con mayor precisión y a su vez
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fomenta la correcta percepción de los recursos del fisco. Asimismo, la recaudación asociada con
la parte del gravamen que recae sobre los intereses y dividendos, así como sobre las remesas al
exterior se comportaron de manera positiva, principalmente esta última cuyo crecimiento alcanzó
un 19.3%, cuando un año antes había caído el uno por ciento. En cuanto a bancos y entidades
no domiciliadas su participación es insignificante y por lo tanto su comportamiento es irrelevante.
El componente del impuesto que se relaciona con las personas jurídicas no mostró un
comportamiento satisfactorio y reflejó una disminución porcentual de cinco puntos con respecto
al año anterior, lo que implica alrededor de veinticuatro mil millones de colones por debajo del
registro de 2011. A noviembre este segmento registraba una variación positiva del 10.9%, sin
embargo el débil resultado de diciembre, con una disminución de casi el cuarenta por ciento,
empujó hacia abajo la recaudación acumulada. Lo anterior parece ser el resultado de la
7,7
-1,0
29,3
7,9
15,1
-33,4
19,3
7,6
-5,0
31,7
-40 -20 0 20 40
Ban. y Ent. Fin. no domic.
Remesas
Div. e Int.s/ Tít.val.
Pers. Jurídicas
Pers. Físicas
Gráfico No. 7Impuesto a los Ingresos y Utilidades por componente 2011-2012
-tasas de variación interanual-
2012 2011
Fuente: Datos tomados del Ministerio de Hacienda
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desaceleración de la economía que se acentuó durante la segunda mitad del año, que limitó las
operaciones comerciales de las empresas, incluyendo un número importante de declarantes
catalogados como grandes contribuyentes, cuyas utilidades reportadas fueron sustancialmente
bajas y por consiguiente también fueron bajas sus liquidaciones de impuestos, aspecto en el que
las autoridades hacendarias han puesto especial interés a efecto de verificar que el impacto en
sus utilidades efectivamente fue tan significativo como lo han reportado al fisco. El impuesto
sobre las personas jurídicas es el más relevante dentro del total del impuesto y su desempeño
menor a lo esperado, finalmente llevó a que el acumulado general del Impuesto a los Ingresos y
Utilidades no alcanzara incrementos porcentuales de magnitud similar a los experimentados
durante los últimos dos años que le precedieron.
2.1.4.2 Impuesto sobre las Ventas
Según cifras al mes de diciembre provisional, la tendencia observada en el impuesto muestra
una variación positiva de 9.0%, sin embargo es inferior en 2.9 puntos porcentuales con respecto
al observado en diciembre del año anterior (11.9%); lo cual refleja una desaceleración con
respecto a la tendencia que se observa desde la recuperación del 2010, es decir crece pero con
menor velocidad a las observadas en los dos años previos. Por otra parte, la ejecución del
impuesto de ventas preliminar a diciembre es de 99,8% con respecto al monto de la Ley de
Presupuesto.
A nivel del componente interno de este impuesto, el acumulado a diciembre preliminar presenta
una variación de 11.3% con respecto al observado en diciembre del 2011 (7.9%), el cual es
superior en 3.4 puntos porcentuales. Es importante indicar que este componente presenta una
recaudación superior a los ingresos presupuestados, es decir que se registraron mayores
ingresos a los ingresos presupuestarios; lo que provoca que el nivel de ejecución sea de 100.3%.
En el caso del componente de ventas importado o de aduanas a diciembre preliminar del 2012
presenta un crecimiento de 6.7%; inferior en 9.7 puntos porcentuales con respecto al observado
en el periodo 2011; es decir creció pero a un ritmo menor al observado en el 2010 y 2011.
Asimismo, este impuesto presenta una ejecución de un 99.3% con respecto al monto
presupuestado en la ley.
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En el gráfico siguiente, se observa el comportamiento del impuesto de ventas a nivel total así
como por componente, nótese como a diciembre del 2009 se da una caída a nivel total de este
ingreso, mientras que a diciembre del 2010 se observa una recuperación del mismo, ya para
diciembre del 2012 hay una franca recuperación que supera los niveles del 2008.
Es importante señalar que la recaudación del impuesto de ventas interno varía según la
demanda de bienes interno. El gravamen sobre la producción interna de bienes, está
determinado básicamente por crecimiento del Producto Interno Bruto así como por el
comportamiento de la tasa de inflación, medido por el índice de precios del consumidor.
Al analizar el Índice Mensual de Actividad Económica (IMAE) a setiembre 2012 (cifras
disponibles por parte del BCCR en el informe MENSUAL DE CONYUNTURA ECONÓMICA,
Diciembre 2012), el nivel de actividad económica del país registró un crecimiento medio anual de
5,7% (enero a setiembre) y según datos del BCCR esta es una tendencia decreciente que según
estimaciones de dicha entidad se ubicará al final del año en torno al 4.8% que es la proyección
de la Revisión del Programa Macroeconómico.
0,0
200.000,0
400.000,0
600.000,0
800.000,0
1.000.000,0
1.200.000,0
Diciembre 2006
Diciembre 2007
Diciembre 2008
Diciembre 2009
Diciembre 2010
Diciembre 2011
Diciembre 2012
1-5) Ventas: 626.706,9 797.850,3 936.720,9 830.537,9 920.297,7 1.029.811, 1.122.977,
1.5.1) Interno 306.955,2 387.047,5 442.228,1 451.603,5 486.600,2 525.171,9 584.637,9
1.5.2) Aduanas: 319.751,7 410.802,9 494.492,9 378.934,4 433.697,6 504.639,2 538.340,0
mill
on
es
colo
ne
s
Gráfico No. 8Impuesto de Ventas 2006-2012
-acumulados a diciembre-
Fuente: Datos tomados del Ministerio de Hacienda
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Este crecimiento es producto del incremento del nivel de actividad principalmente de las
industrias: manufacturera 8.6%, transporte almacenamiento y comunicaciones 6.0% y Servicios
prestados a empresas 9.9%, entre otras.
2.1.4.3 Impuesto Único a los Combustibles
Este impuesto logró recaudar durante el 2012 un total de ¢354.148.9 millones lo cual representa
una disminución del 1.5% con respecto al año anterior. Debe señalarse, que este tributo dio
muestras de muy poco dinamismo desde inicios de año, dado que ya para el primer trimestre
presentaba un caída del 14%, sin embargo, conforme se avanzó en el período se fue
presentando una ligera recuperación, que no obstante fue insuficiente como para al menos lograr
una recaudación similar a la obtenida en el año anterior.
Cuando se compara el rendimiento del gravamen con respecto al dato incorporado en la ley de
presupuesto 2012, se observa que la recaudación efectiva terminó ubicándose alrededor de 36
mil millones de colones por debajo del dato presupuestario. Es importante mencionar que el
monto incorporado en el presupuesto de la república se estimó considerando entre otras c osas,
la variación esperada del Índice de Precios al Consumidor (IPC), así como la proyección sobre
320.637,77 359.424,94 354.148,90
4,0%
12,1%
-1,5%
-3,5%
-2,0%
-0,5%
1,0%
2,5%
4,0%
5,5%
7,0%
8,5%
10,0%
11,5%
13,0%
(100.000,00)
-
100.000,00
200.000,00
300.000,00
400.000,00
2010 2011 2012
Gráfico No. 9Impuesto Único a los Combustibles
Recaudación y tasa de crecimiento 2010-2012-millones de colones y porcentajes-
Recaudación % Crec.
Fuente: Elaboración propia a partir de datos del Ministerio de Hacienda
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los litros producidos e importados de combustibles, y que al momento de formular el presupuesto
rondaba los 2800 millones para 2012, no obstante ya para mediados de ese año y a partir de
datos suministrados por la Refinadora Costarricense de Petróleo (RECOPE), dicha cifra se
estimaba en unos 2600 millones y finalmente el dato real se ubicó en alrededor de los 2500
millones.
Buena parte de la paulatina disminución en los estimados proviene de la disminución en las
compras del Instituto Costarricense de Electricidad (ICE), dado que este es un consumidor
sumamente relevante y por consiguiente si su comportamiento varía con respecto al esperado,
repercute sobre las proyecciones de recaudación realizadas. En general, la variabilidad
experimentada en los litros a importar y producir, explica en gran medida la desviación entre el
monto recaudado proyectado y el monto efectivo.
La tarifa del impuesto, para efectos de su actualización, depende del comportamiento del IPC.
No debe dejarse de lado, que los precios han mostrado gran estabilidad en los últimos años y el
2012 no fue la excepción, ya que la variación del precitado índice apenas alcanzó un 4.55%, lo
cual lo ubica por debajo de los registros en 2010 y 2011. Como producto de lo anterior, los
cambios trimestrales en la tarifa han estado acordes con esa variación en los precios. Si
tomamos como referencia los casos de las gasolinas regular y súper así como el dies el, se tiene
que entre enero y diciembre de 2012 las tarifas impositivas se incrementaron 4.4%, 4.5% y 4.4%
respectivamente5, casi idénticos al crecimiento de IPC, y que por tanto, han representado un
leve estímulo a la recaudación.
Según información proporcionada por la misma empresa, a diciembre de 2012 se registró una
caída en los inventarios, lo cual sugiere que el haber recurrido en mayor medida a éstos, también
limitó una mayor producción e importación de combustibles. Esta situación, combinada con el
bajo crecimiento de las tarifas, así como con la disminución en los volúmenes de producción e
importación, ha llevado a que los montos que ingresaron a las arcas del gobierno por este tributo
no hayan tenido el dinamismo esperado.
5 Estas v ariaciones contemplan tarif as actualizadas en nov iembre de 2012. Cabe señalar que el decreto de actualización de tarif as
correspondiente a dicho mes f ue preparado, sin embargo a la f echa no se ha publicado. Según inf ormación proporcionada por personeros
de la Ref inadora Costarricense de Petróleo, ellos solicitaron al Ministerio de Hacienda las nuev as tarif as y desde nov iembre han pagado el
impuesto con base a ellas, a pesar de que el decreto no se ha of icializado.
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2.1.4.4 Impuesto selectivo de consumo:
Este impuesto, al igual que el de Ventas recae tanto sobre Bienes Consumo Importados como de
origen interno. A continuación se presenta en forma gráfica la tendencia de las importaciones
netas y la recaudación correspondiente de Selectivo de Consumo anual entre el 2007 y el 2012:
706,0 499,9
1.203,4 1.043,2
2.696,6 2.499,0
-
500,0
1.000,0
1.500,0
2.000,0
2.500,0
3.000,0
2011 2012
Gráfico No. 10
Impuesto Único a los combustiblesLitros que pagaron impuesto 2011-2012
- en millones-
Gasolina regular Diesel Todos los combustibles
Fuente: Elaboración propia a partir de datos del Ministerio de Hacienda
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Para el 2012, se recaudaron ¢187.862.6 millones, de estos, ¢161.941.1 (86.2% del total)
corresponde al componente de aduanas, el restante 13.8% ingresó por consumo interno, es
decir, ¢25.921.5 millones. Del grafico anterior se desprende que, si bien es cierto que las
importaciones han venido moviéndose en forma positiva, las mismas han venido perdiendo su
ritmo de crecimiento desde el 2010. Igual tendencia ha manifestado el recaudo por Selectico de
Consumo por Aduanas. En el 2010, los primeros crecieron a un ritmo del 18% y el Selectivo de
Consumo aduanas lo hizo en 31.7%. Para el año siguiente, las importaciones alcanzaron el
14.1% y los segundos en 21.7%. Ya para el 2012 ese ritmo bajó al 6.3 y 9.1% respectivamente.
42%
5,8%
-34,4%
31,7%
21,5%
9,1%
24%21,6%
-26,2%
18,2%15,3%
6,6%
-40%
-30%
-20%
-10%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
2007 2008 2009 2010 2011 2012
Gráfico No. 11Recaudación Selectivo de Consumo Aduanas e Importaciones Netas
(Tasas de Variación % anuales)
SCA MN
Fuente: Datos del Ministerio de Hacienda
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Adicionalmente a lo anterior, hay que rescatar el hecho de que cuando las importaciones crecen,
el recaudo también crece pero en más que proporcional y viceversa.
Para el 2012 tenemos el siguiente panorama:
Para el 2012 se presupuestaron para el total de SC ¢191.200 millones, distribuidos de la
siguiente manera: Aduanas: ¢162.000,0 millones, Interno: ¢29.200,0 millones
Se muestra en la grafica, un descenso paulatino en la totalidad del recaudo desde el 2010,
pasando del 25% al 18.8% en el 2011 y a un 7.7% durante el 2012. Lo anterior es producto, tal y
como se mencionó previamente, a la desaceleración en el ritmo de crecimiento de las
importaciones netas así como de relativa desaceleración de la actividad económica (Consumo
Privado) medido por el Producto Interno Bruto
153643164268
117444
146834
174428187863
37,7%
6,9%
-28,5%
25,0%18,8%
7,7%
-40,0%
-20,0%
0,0%
20,0%
40,0%
60,0%
0,00
20.000,00
40.000,00
60.000,00
80.000,00
100.000,00
120.000,00
140.000,00
160.000,00
180.000,00
200.000,00
2007 2008 2009 2010 2011 2012
Gráfico No. 12Selectivo de Consumo
Acumulado a Diciembre(Millones de ¢ y tasas de var. %)
SCT Var. %
Fuente: Datos del Ministerio de Hacienda
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2.1.4.5 Derechos arancelarios de importación
Este arancel grava los bienes importados con la excepción del Combustible y lo destinado a las
Zonas Francas. Por esta razón su comportamiento es explicado por el desempeño de las
importaciones netas (no incluyen Zonas Francas ni Combustibles) y las variaciones en el tipo de
cambio del colón respecto al dólar (el nivel de correlación promedio entre dichas variables ronda
el 98%).
Dicha correlación la podemos observar en términos gráficos de la siguiente manera:
2.1.4.6 Impuesto a la Propiedad de los Vehículos
Los ingresos del gobierno por concepto de este tributo alcanzaron los ¢101.905.3 millones,
experimentando una tasa de variación con respecto a 2011 del 19.7%. El comportamiento del
recaudo a lo largo de todo el período fue relativamente estable mostrando incrementos
27%
16%
-22%
7%
17,8%
4,9%
24,0%
21,6%
-26,4%
18,2%
15,3%
6,6%
-40%
-30%
-20%
-10%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
2007 2008 2009 2010 2011 2012
Gráfico No. 13Derechos Arancelarios de Importación e Importaciones Netas
2007-2012(tasas de variación % interanuales)
DAI MN
Fuente: Datos del Ministerio de Hacienda
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trimestrales de alrededor del once por ciento, no obstante, los meses de noviembre y diciembre
experimentaron un desempeño muy superior a lo observado, con noviembre más que duplicando
lo recaudado en el mismo mes del año 2011, asimismo, diciembre, que constituye el mes de
donde se concentra la mayor recaudación, creció un 16.9%.
Sobre el buen rendimiento de la recaudación asociada con este gravamen, es relevante indicar
que las autoridades tributarias consideraron importante hacer una revisión de los valores fiscales
de los vehículos, la cual se realizó mediante una modificación en la metodología utilizada que
implicó variaciones en las ecuaciones que sirven de fundamento para el cálculo de dichos
valores. Como resultado de lo anterior, para un buen número de vehículos la base imponible se
vio incrementada y de acuerdo con estimaciones de la Subdirección de Valoraciones Tributarias,
solo por el efecto antes mencionado la recaudación en 2012 estaría alrededor del diecisiete por
ciento por encima de lo ingresado en el 2011.
94.101,5 85.152,5
101.905,3
20,8%
-9,5%
19,7%
-15,0%
-5,0%
5,0%
15,0%
25,0%
35,0%
45,0%
(50.000,0)
(25.000,0)
-
25.000,0
50.000,0
75.000,0
100.000,0
125.000,0
2010 2011 2012
Gráfico No. 14Impuesto a la Propiedad de vehículos
Recaudación y tasa de crecimiento 2010-2012-millones de colones y porcentajes-
Acumulado % Crec.
Fuente: Datos tomados del Ministerio de Hacienda
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Otro elemento por considerar es la importación de vehículos, principalmente nuevos, la cual dio
muestras de gran dinamismo durante el 2012, automotores valorados con montos más altos,
contribuyendo a incrementar la base imponible y por consiguiente, han venido a dar un impulso
importante sobre la recaudación y por ende a reflejar resultados positivos en este ejercicio
presupuestario.
Por otra parte en la ley de presupuesto 2012 se incorporaron ¢94.000 millones como
recaudación probable, no obstante, la recaudación efectiva logró superar esa cifra por más de
siete mil millones de colones. Lo anterior, a pesar de que un fallo de los tribunales estableció que
la maquinaria no deberá estar sujeta al pago de este tributo, sin embargo los resultados
obtenidos muestran que el impacto negativo de dicha medida, parece haber sido compensado
por los efectos positivos mencionados en los párrafos anteriores.
2.1.4.7 Derechos de Salida del Territorio Nacional
Los ingresos por salida del territorio nacional ascendieron durante el 2012 (preliminar) a
¢25.366,0 millones, mostrando una crecimiento de 6.1% con respecto al periodo anterior. A
pesar de los signos de reactivación de la economía costarricense, como se indicaba en el
impuesto de ventas, las tasas de crecimiento de las actividades económicas mundial e interna
aún muestran tendencias de crecimiento bajas y en algunos casos, como en la economía
estadounidense, muestran signos de ralentización en su recuperación. Siendo que nuestro país
es receptor del turismo principalmente estadounidense, y debido a la lenta recuperación de esta
economía el ingreso de turistas de esta zona ha decaído y por ende, ha afectado los ingresos
por salidas del territorio nacional, sin embargo muestra crecimientos superiores a los observados
en años anteriores. La recaudación de este impuesto representa un 87.5% en relación con el
monto considerado en la Ley de Presupuesto.
3. Ingresos de Financiamiento:
Los ingresos por concepto de financiamiento representaron 42.0% del total de los recursos con
que se financió el Presupuesto Nacional en el año 2012.
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Del total de ingresos de financiamiento del año 2012, un 97.0% corresponden a financiamiento
interno y un 3% a externo.
El cuadro anterior muestra el financiamiento del Presupuesto Nac ional. En primer lugar, el
presupuesto de financiamiento creció un 5%, en tanto que efectivamente los requerimientos de
financiamiento crecieron en un 9%. El nivel de ejecución del presupuesto de financiamiento fue
de un 72% en el 2011 y en el 2012 fue de un 75%.
El financiamiento interno representa un 97% del total del financiamiento del Presupuesto
Nacional y está compuesto principalmente por colocaciones de corto y largo plazo, siendo estas
últimas las de mayor importancia con un 83% del total, se observa un incremento en la
participación del financiamiento por largo, con respecto al año anterior cuya participación fue de
del 73%
El Financiamiento externo se ejecutó en un 12%, porcentaje sumamente bajo, considerando que
la mayor ejecución se dio por la implementación de la sustitución de financiamiento externo por
composición
Presup. Liquid. % ejecuc Presup. Liquid. % ejecuc % Presup. Liquid.
Financiamiento total 3.019,5 2.172,6 72% 3.158,2 2.370,30 75% 100% 5% 9%
Financiamiento interno 2.446,4 1.945,3 80% 2.656,9 2.308,5 87% 97% 9% 19%
Corto plazo 506,4 525,7 104% 500,5 394,1 79% 17% -1% -25%
Largo Plazo 1.940,0 1.419,6 73% 2.156,3 1.914,3 89% 83% 11% 35%
Otros 0,1 0,1 100% 0%
Financiamiento Externo 573,1 227,3 40% 501,33 61,80 12% 3% -13% -73%
BCIE 22,80 1,3 6% 21,80 0,7 3% 1% -4% -46%
BID 176,50 14,5 8% 267,30 3,9 1% 6% 51% -73%
BM 273,40 208,7 76% 64,30 3,3 5% 5% -76% -98%
KFW 5,30 1,19 22% 3,70 0,6 16% 1% -30% -50%
Otros 95,10 1,6 2% 93,70 3,2 3% 5% -1% 100%
TIT. VAL.EXT. 50,53 50,1 99% 81%
Fuente. Elaboración propia con base en datos preliminares de la Contabilidad Nacional
Cuadro No. 5
Gobierno Central: Ingresos por concepto de financiamiento 2011-2012
(miles de millones de colones, tasas de variación y % de ejecución)
2011 2012 Variación %
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interno en eurobonos. No obstante, debe tomarse en cuenta que la ejecución de estos recursos
transciende el período presupuestario por cuento su ejecución está programada, en su mayoría,
para un mediano plazo y los montos presupuestados corresponden al total de saldos de los
préstamos a la diciembre 2012.
4. Egresos
En el Presupuesto Nacional se establecen las previsiones del gasto público y los recursos
necesarios para cubrir las líneas de acción de gobierno, enmarca las prioridades del gasto y
estima los recursos con los que se financiará el mismo, considerando los criterios de equidad,
igualdad de oportunidades y bienestar para la sociedad. El presupuesto del 2012 consideró
como referencia el Plan Nacional de Desarrollo que es el instrumento que refleja las prioridades
estratégicas del Gobierno.
Según los datos suministrados por los sistemas de información financieros (Sistema Integrado de
Gestión de la Administración Financiera (SIGAF) y Módulo de Poderes) a continuación se
muestra los niveles de ejecución de los órganos del Gobierno de la República con cargo al
Presupuesto Nacional, correspondientes a los recursos vinculados a la gestión, no incluye las
transferencias corrientes y de capital no vinculadas a la gestión, que son ejecutadas por los
entes a los cuales se le asignaron los recursos, así como recurso externo.
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39
A UTOR IZA D O
(Le y N o . 8 9 0 8 y
M o dif .)EJ EC UTA D O
1 / %
EJ EC UC IÓN
A UTOR IZA D O
(Le y N o . 9 0 19 y
M o dif .)EJ EC UTA D O
1 / %
EJ EC UC IÓN
TOTA L GEN ER A L 4.581.025.803.068 4.125.262.516.230 90,1% 4.700.108.934.538 4.310.190.335.288 91,7% 4,5%
Asamblea Legislativa 28.379.818.900 25.190.858.532 88,8% 26.463.701.291 24.116.939.317 91,1% -4,3%
Contraloría General de la República 17.164.894.250 15.750.494.009 91,8% 16.827.585.462 15.598.188.499 92,7% -1,0%
Defensoría de los Habit. de la Rep. 4.070.190.000 3.915.280.481 96,2% 4.262.134.864 4.048.520.353 95,0% 3,4%
Presidencia de la República 9.221.797.626 7.479.504.160 81,1% 8.960.908.656 7.716.424.482 86,1% 3,2%
Ministerio de la Presidencia 6.271.491.865 5.357.170.251 85,4% 6.176.791.966 5.167.138.960 83,7% -3,5%
Ministerio de Gobernación y Policía 25.189.242.000 23.557.694.930 93,5% 26.655.226.796 25.205.850.464 94,6% 7,0%
Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto 21.559.411.783 18.146.721.741 84,2% 21.305.755.141 18.139.093.835 85,1% 0,0%
Ministerio de Seguridad Pública 148.728.338.934 137.415.116.886 92,4% 172.994.998.655 141.664.839.757 81,9% 3,1%
Ministerio de Hacienda 97.724.008.026 72.545.666.220 74,2% 77.319.539.098 67.466.152.978 87,3% -7,0%
Ministerio de Agricultura y Ganadería 21.159.637.748 18.994.906.935 89,8% 19.081.265.256 17.902.706.901 93,8% -5,7%
Ministerio de Economía. Ind y Comercio 4.871.722.338 4.294.490.106 88,2% 4.879.039.341 4.207.831.028 86,2% -2,0%
Ministerio de Obras Públicas y Transp. 70.882.335.020 56.041.496.507 79,1% 57.533.007.362 50.782.329.671 88,3% -9,4%
Ministerio de Educación Pública 1.167.415.830.198 1.099.897.121.634 94,2% 1.222.723.964.074 1.194.875.869.876 97,7% 8,6%
Ministerio de Salud 60.202.136.001 52.849.210.498 87,8% 59.389.798.670 54.034.312.322 91,0% 2,2%
Ministerio de Trabajo y Segur. Soc. 18.351.669.926 14.439.341.690 78,7% 17.355.131.220 15.458.979.084 89,1% 7,1%
Ministerio de Cultura y Juventud 13.258.856.770 11.627.159.030 87,7% 14.466.414.626 12.572.206.526 86,9% 8,1%
Ministerio de Justicia y Paz 78.615.506.883 71.072.316.886 90,4% 82.293.866.554 72.814.214.471 88,5% 2,5%
Ministerio de Vivienda y Asent. Hum. 2.618.924.000 2.078.594.740 79,4% 2.646.102.343 2.130.448.961 80,5% 2,5%
Ministerio de Comercio Exterior 4.856.001.975 2.788.921.624 57,4% 3.477.566.873 2.677.538.981 77,0% -4,0%
Ministerio de Planif icación Nacional y Polt. Econ. 4.906.300.500 4.394.226.141 89,6% 5.275.753.228 4.349.258.702 82,4% -1,0%
Ministerio de Ciencia y Tecnología 4.721.650.442 3.347.411.522 70,9% 3.528.329.030 2.979.674.392 84,5% -11,0%
Ministerio de Amb. Energía y Telec. 11.835.923.203 8.424.712.397 71,2% 10.765.126.429 8.621.236.369 80,1% 2,3%
Servicio de la Deuda 1.853.558.000.000 1.640.743.110.113 88,5% 1.942.138.689.622 1.706.980.817.602 87,9% 4,0%
Regímenes de Pensiones 610.352.000.000 551.859.994.052 90,4% 588.391.662.938 568.387.729.073 96,6% 3,0%
Poder Judicial 266.764.447.680 250.273.792.724 93,8% 277.034.934.236 259.071.872.891 93,5% 3,5%
Tribunal Supremo de Elecciones 25.345.667.000 20.443.634.229 80,7% 25.326.637.972 20.861.183.068 82,4% 2,0%
Partidas Específ icas 3.000.000.000 2.333.568.192 77,8% 2.835.002.835 2.358.976.725 83,2% 1,1%
Nota:
Fuente: Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera (SIGAF) y Módulo de Poderes.
1/ Ejecutado: corresponde al devengado que es el reconocimiento del gasto por la recepción de bienes y servicios a conformidad, por parte del órgano respectivo,
independientemente de cuánto se efectué el pago de la obligación.
No incluye transferencias corrientes y de capital no vinculadas a la gestión, que son ejecutadas por los entes a los cuales se le asignaron los recursos.
TA S A D E
VA R IA C IÓN
2 0 11-2 0 12
Cuadro Nº 6
Gobierno de la República
Comparativo del Monto Autorizado y Ejecutado por Partida Consolidado
2011 - 2012 (en colones constantes base 2011)
TITULO
2 0 11 2 0 12
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Con respecto a la tasa de variación de la ejecución de los años 2011-2012, se dio un crecimiento
de un 4,5% en términos reales. En donde, los que presentan mayor crecimiento se encuentran:
Ministerio de Educación Pública (8,6%), Ministerio de Cultura y Juventud (8,1%), Ministerio de
Trabajo y Seguridad Social (7,1%), Ministerio de Gobernación y Policía (7,0%), Servicio de la
Deuda (4,0%) y Poder Judicial (3,5%). Lo cual evidencia que el presupuesto se destino, entre
otras cosas, a cumplir las prioridades del Gobierno, buscando brindar a la sociedad un mayor
bienestar social, seguridad ciudadana y equidad, coadyuvando a mejorar la calidad de la
población.
De acuerdo con el siguiente gráfico, la distribución del gasto permite observar que las unidades
con mayor participación son el Ministerio de Educación, el Régimen de Pensiones, el Ministerio
de Trabajo, Poder Judicial y el Ministerio de Seguridad precisamente los encargados de
fortalecer las áreas prioritarias También se tiene una importante asignación de recursos para
atender el servicio de la deuda representa el porcentaje mayor de egresos.
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Gráfico No. 15
Órganos con mayor representación del total de Presupuesto Nacional
Fuente: Elaboración propia con datos del Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera (SIGAF) y Módulo de Poderes.
Por otro lado, en relación con el porcentaje de ejecución alcanzado con respecto al total del
presupuesto asignado a cada entidad para el año 2012, las instituciones que contaron con una
mayor ejecución (entre 97,7% y 95,0%) fueron: Ministerio de Educación Pública; Regímenes de
Pensiones y Defensoría de los Habitantes; seguidos por el Ministerio de Gobernación y Policía;
Ministerio de Agricultura y Ganadería; Poder Judicial; Contraloría General de la República;
Asamblea Legislativa y Ministerio de Salud, con rangos entre 94,6% y 91,0%.
Con respecto a las institución que tuvieron las ejecuciones más bajas se encuentran el Ministerio
de Comercio Exterior; Ministerio de Ambiente, Energía y Telecomunicaciones; Ministerio de
Vivienda y Asentamientos Humanos; Ministerio de Seguridad Pública; Tribunal Supremo de
Elecciones; Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica y Ministerio de la
Presidencia, cuya ejecución se encuentra entre un 77,0% y 83,7%.
3.7%
1.6%1.2%
26.0%
1.3%
1.8%41.3%
12.5%
5.9%
Ministerio de Seguridad Pública
Ministerio de Hacienda
Ministerio de Obras Públicas y Transp.
Ministerio de Educación Pública
Ministerio de Salud
Ministerio de Justicia y Paz
Servicio de la Deuda
Regímenes de Pensiones
Poder Judicial
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Dentro de las razones que indican las instituciones con menor ejecución se tienen:
contrataciones infructuosas; ofertas recibidas a menor precio de lo establecido; demandas poco
atractivas para los proveedores; demora en la facturación por parte de las empresas
proveedoras de servicios públicos; problemas para ocupar plazas vacantes producto de lo
dispuesto en la Directriz No. 13, publicada en el Alcance Digital 13-A de La Gaceta No.45 del 04
de marzo del 2011, adicionalmente, falta de oferentes idóneos en el caso de puestos policiales;
complejidad en los contratos marco tramitados tardanza en el trámite de las licitaciones
abreviadas y en los plazos de entrega de los bienes contratados en el exterior.
las entidades manifiestan que con el fin de subsanar los problemas mencionados implementaran
medidas correctivas, tales como: agilizar las gestiones de contratación pendientes, utilizando la
modalidad de ¨nula sin presupuesto¨; coordinación con las empresas de servicios públicos de
forma tal que la entrega de facturas sea de forma más expedita; maximización de los recursos
utilizando las modificaciones presupuestarias para dotar a las partidas correspondientes los
rubros necesarios; intensificar el proceso de reclutamiento de oferentes a nivel nacional;
implementar procesos de seguimiento a las contrataciones, de manera que se finalicen de forma
exitosa.
Por otra parte, algunas instituciones implementaron en el año 2012 medidas correctivas, con el
propósito de maximizar el uso de los recursos así como la administración de los mismos en
forma eficiente y eficaz. Entre las que se encuentran: acciones de programación oportunas en
los procesos de compra (cronogramas para realizar el Plan de compras); cambios en el diseño
de sus procesos de gestión interna (cronogramas internos de trabajo, comunicación más ágil,
etc.); estudios de necesidades y de mercado en forma periódica, así como comunicación
constante con los profesionales y personal de campo encargados de realizar las obras de
construcción, con el fin de que los materiales a adquirir sean los requeridos y que éstos se
sujeten a las regulaciones vigentes en materia de construcción.
Finalmente, de forma general y según con la información aportada por las entidades el no
disponer de recursos destinados por la institución para atender lo indicado en la Directriz N°13
(Decreto Ejecutivo No.36618-H) incidió en la gestión institucional en recargo de tareas en
funcionarios, incumplimientos de metas (específicamente en el Ministerio de Trabajo y Seguridad
Social) y subjecución en la partida de Remuneraciones, producto de no poder solicitar la
creación de plazas ni la utilización de vacantes.
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En relación con la Declaratoria de Emergencia Nacional (Decreto Ejecutivo No. 37305-MP), no
es posible referirse a cómo influyó en la labor institucional, de los entes que dotaron de recursos
para solventar dicha emergencia nacional; debido a que en la mayoría de los casos, no se aportó
información al respecto, pese a que fue solicitada por la Dirección General de Presupuesto
Nacional.
Recursos Externos Los recursos externos permiten realizar proyectos para beneficio de la población. Las
instituciones que cuentan con recursos externos; su programación y ejecución para el año 2012,
se muestran en el siguiente cuadro.
Del cuadro anterior, se desprende que del total de recursos externos programados durante el
año 2012 para ser desembolsados, se ejecutaron solamente el 35,9%, siendo los Ministerios de
Autorizado
(Ley No. 9019
y Modif.)
Ministerio de Hacienda 48.825.716.448 10.728.807.712 3.484.812.160 32,5
Ministerio de Agricultura y Ganadería 25.010.415.135 1.890.252.310 1.143.489.318 60,5
Ministerio de Obras Públicas y Transp. 211.267.415.405 7.611.107.800 0 0,0
Ministerio de Educación Pública 8.296.653.885 2.687.430.990 1.800.317.362 67,0
Ministerio de Salud 69.612.626.167 6.705.801.993 3.792.275.942 56,6
Ministerio de Justicia y Paz 67.180.753.088 0 0 0,0
Ministerio del Ambiente, Energía y Telecomunicaciones 19.384.138.952 2.978.044.415 1.508.606.316 50,7
Poder Judicial 2.766.851.725 128.602.360 9.706.520 7,5
TOTAL GENERAL 452.344.570.804 32.730.047.580 11.739.207.618 35,9%
Notas:
Fuente : Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera (SIGAF), M ódulo de Poderes y Programación de desembolsos suministrada
por la Dirección de Crédito Público.
1/Programación para 2012: corresponde a los desembolsos programados por la Dirección de Crédito Público.
2/ Ejecutado: corresponde al devengado que es el reconocimiento del gasto por la recepción de bienes y servicios a
conformidad, por parte del órgano respectivo, independientemente de cuánto se efectué el pago de la obligación.
Cuadro Nº 7
Gobierno de la República y Poder Judicial
Comparativo del Monto Autorizado, Programado y Ejecutado por Proyecto con Recursos Externos consolidado
Al 31 de diciembre del 2012
InstituciónProgramación
para 2012 1/ Ejecutado 2/ %
Ejecución
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Agricultura y Ganadería, Educación Pública, Salud y Ambiente, Energía y Telecomunicaciones;
los que ejecutaron más del 50,0% de dichos recursos.
El gráfico a continuación, muestra la relación de los recursos externos programados para el 2012
con respecto a lo ejecutado al 31 de diciembre del 2012.
Gráfico Nº 16 Recursos externos programados y ejecutados
Al 31 de diciembre del 2012
Fuente: Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera (SIGAF), Módulo de Poderes y
Programación de desembolsos suministrada por la Dirección de Crédito Público.
Como se visualiza en el gráfico anterior, existe un monto significativo de recursos que se
programaron para ejecutar durante el 2012 que no fueron ejecutados; siendo el Ministerio de
Obras Públicas y Transportes, el que no ejecutó para este año.
El detalle de los proyectos financiados con dichos recursos, sus avances y/o logros, así como los
beneficios brindados a la sociedad, se detallan a continuación:
0
2.000
4.000
6.000
8.000
10.000
MH MAG MOPT MEP MS MINAET PJ
Programación 2012
Ejecutado
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Ministerio de Hacienda
- Programa de Regularización del Catastro y Registro: con una ejecución aproximada al
62,2% en relación con lo programado en el 2012, por su parte la contrapartida local que
se asigna dentro del Presupuesto Nacional para cubrir gastos de operación, presentó un
autorizado de ¢84,0 millones; adicionalmente a este presupuesto se le incorporaron
¢88,5 millones en el primer extraordinario.
- Limón Ciudad Puerto: presenta una ejecución del 0,0% de lo programado para el 2012,
la contrapartida local asignada para cubrir gastos de operación dentro del Presupuesto
Nacional, presentó un total de ¢515,0 millones, y se le asignaron en la Ley No. 9065,
¢97,4 millones para gastos de operación.
Ministerio de Agricultura y Ganadería
- Programa 185-Cuenca Binacional Río Sixaola con un 56,2% de ejecución con respecto a
lo programado 2012. Dicho porcentaje, según datos de la institución, se dio gracias al
nombramiento de un director permanente del Programa, asi como a a recurso humano
que da soporte a la gestión del Programa y a mayor apoyo de la Dirección Administrativa
del MAG, mediante la Proveeduría Institucional y el Departamento Financiero Contable,
dando prioridad a los procesos de contratación y pago de los gastos de este Programa.
- Programa de Gestión Integrada de Recursos Hídricos; con una ejecución del 63,2% de
lo programado para el año 2012, que corresponde a una transferencia cuya ejecución se
da en el Servicio Nacional de Aguas, Riego y Avenamiento (SENARA).
Ministerio de Obras Públicas y Transportes
- Programa de Infraestructura Vial (PIVI) llevado a cabo por el Consejo Nacional de
Vialidad (CONAVI) y el de la Cooperación Andina para llevar a cabo el Proyecto Bajos
de Chilamate –Vuelta Kooper; para los cuales se cuenta con ¢211.267,4 millones, para
el mejoramiento de conservación de la red vial, de los cuales ¢7.611,4 millones fueron
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programados para ser desembolsados, correspondientes al préstamo BID No. 2007/OC-
CR; sin embargo, de la precitada suma no se devengó en el período 2012 cantidad
alguna; esto según la Institución, por razones de apelaciones al cartel y adjudicaciones
de los proyectos.
Con respecto al proyecto programa de Infraestructura Vial (PIVI) financiado con recursos
del BID asignados al CONAVI para el proyecto Cañas - Liberia, no se remitió por parte
de la institución información que permita conocer las razones por las cuales no se
devengó ninguna suma durante el año, como tampoco sobre el crédito BIRD 75/94 para
la mitigación de los daños ocasionados en las rutas nacionales por los eventos naturales
que generaron las declaratorias de emergencia. Los recursos del Proyecto Complejo Vial
Costanera Sur, fueron finiquitados, por lo que ya se encuentra en proceso de ser
desincorporados.
Ministerio de Educación Pública
- Proyecto Equidad y Eficiencia de la Educación, con una ejecución del 67,0% en relación
a lo programado 2012. Dicho proyecto busca disminuir la brecha entre la educación
general básica rural con respecto a la urbana, llevando una mejora en la infraestructura
de más de 80 centros educativos en territorios indígenas. Entre las principales razones
señaladas por la institución, para el porcentaje de ejecución son:
• Gestión basada en actividades improvisadas y aisladas, sumado a la falta de
direccionamiento a las unidades ejecutoras involucradas.
• Afectación de los recursos externos por la fuerte apreciación (revaluación) del colón
respecto al dólar.
• La Unidad Ejecutora del proyecto (PROMECE) se vio afectada en términos de
gestión, ya que en setiembre de 2009, el Director fue despedido y hasta mediados
del 2010 de manera interina, se nombra otro director, y es hasta esta fecha que se
logra reiniciar la ejecución del préstamo.
Ministerio de Salud
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- Proyecto de Mejoramiento del Medio Ambiente del Área Metropolitana de San José, con
un 55,0% de ejecución con respecto a los recursos programados 2012, su primera etapa
contempla cubrir las necesidades de alcantarillado sanitario de 1.070.000 habitantes al
año 2016. Su objetivo es mejorar la calidad del agua de los ríos y mantos acuíferos del
Área Metropolitana de San José, reduciendo la contaminación causada por la descarga
directa y sin tratamiento de las aguas residuales. Esto se logrará mediante la
rehabilitación y extensión del sistema de recolección y la construcción de una planta de
tratamiento; de esta manera, se contribuirá a mejorar el ambiente y las condiciones de
salud del área. Sobre el avance físico total del proyecto al cierre del 2012, considerando
la totalidad del monto del préstamo, la unidad ejecutora del proyecto lo calculó en 5,7%,
en tanto que el avance financiero fue del 5,3%.
- Proyecto Programa de Agua Potable y Saneamiento Básico Rural II, tiene un 65,7% de
ejecución con respecto a lo programado para el 2012, su objetivo es contribuir a reducir
el riesgo resultante del agua para la salud de la población en las comunidades ubicadas
en las provincias de Limón, Guanacaste, Alajuela (Zona Norte) y Puntarenas, mediante
la construcción de sistemas nuevos de acueducto, ampliación y rehabilitación de
sistemas existentes, complementariamente con la entrega de soluciones de saneamiento
básico.
Ministerio de Justicia y Paz
- Programa para la Prevención de la Violencia y Promoción de la Inclusión Social -
Contrato de Préstamo No. 2526/OC-CR, cuyo objetivo es contribuir a la disminución del
delito violento en el país mediante el incremento de la eficacia de la fuerza policial a nivel
nacional, la reducción de la incidencia delictiva de los jóvenes en riesgo y la disminución
de la tasa de reincidencia de la población en conflicto con la Ley Penal. Estos recursos
del crédito público externo incorporados a la Ley del año 2012, no fueron programados
en cuanto a su desembolso o ejecución para ese año, sino que los mismos ya fueron
incluidos en la Ley de Presupuesto del 2013, conforme la legislación vigente.
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Ministerio de Ambiente Energía y Telecomunicaciones:
- Proyecto de Eco mercados II BIRF-7388-CR, con un 53,9% de ejecución con respecto a
lo programado 2012; según la institución, el monto que se subejecutó obedece al
diferencial cambiario.
- Programa de Turismo en Áreas Silvestres Protegidas, no tiene ejecución alguna,
producto de que el Sistema Nacional de Áreas de Conservación (SINAC), no realizó las
gestiones ante la Contraloría General de la República (CGR).
Poder Judicial
- Segunda Etapa del Programa de Modernización de la Administración de Justicia, con
una ejecución del 7,5% en relación con lo programado para el año 2012. Al respecto, el
responsable de la Unidad Ejecutora en el informe remitido por la institución, mani fiesta
que al 31 de diciembre de 2012 se han ejecutado $21.367.024,40 de los $22.400.000,00
del aporte BID, considerando estos datos, restarían por ejecutar $1.032.975,60 del total
del proyecto.
No se aportaron justificaciones sobre la baja ejecución de los saldos con que dispone la
unidad ejecutora, ni sobre los beneficios que se derivan de este proyecto, tan sólo es
posible rescatar de su programación, que para el 2010 se cumplió con el propósito de
financiar un plan de maestría para fiscales, para el 2011 se presentaba un avance del
85,0% en el objetivo de mejorar los procesos de gestión de la Defensa y el Ministerio
Público y la implementación de mejoras en el software del Sistema de Gestión de
Despachos y de un nuevo software para los órganos judiciales antes citados; finalmente,
para 2012 se señala que fue concluido en un 100% un proceso constructivo que se
financiaba con fondos conjuntos del empréstito y el aporte local, lo cual no corresponde
con los datos que se desprenden de las liquidaciones certificadas que muestran un
compromiso por ¢50,4 millones en edificios que estaría pendiente de devengarse en el
año 2013.
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En cuanto a medidas correctivas que serán implementadas durante el 2013 para lograr los
objetivos de los Proyectos, solamente el Ministerio de Educación Pública hizo referencia a ellas,
y menciona: la firma de una nueva enmienda que extiende el plazo del convenio Préstamo BIRF
– CR, donde se compromete cumplir el 100% de los contratos de infraestructura, mobiliario
educacional y equipamiento tecnológico y el establecimiento del cronograma de contrataciones
por un monto de $12.843.562 para 8 obras de infraestructura en territorio indígena con su
respectivo mobiliario y tecnología.
Es importante, señalar que la asignación de los mencionados recursos externos, tiene como fin
beneficiar a la población en diferentes áreas, como son: mejoramiento y conservación de la
infraestructura vial; disminución de la brecha entre la educación general básica rural con
respecto a la urbana; mejoramiento de la la calidad del agua de los ríos y mantos acuíferos del
Área Metropolitana de San José; reducción del riesgo resultante del agua para la salud de la
población en las comunidades ubicadas en las provincias de Limón, Guanacaste, Alajuela (Zona
Norte) y Puntarenas, mediante la construcción de sistemas nuevos de acueducto, ampliación y
rehabilitación de sistemas existentes, complementariamente con la entrega de soluciones de
saneamiento básico; disminución del delito violento en el país mediante el incremento en la
eficacia de la fuerza policial a nivel nacional, reducción de la incidencia delictiva de los jóvenes
en riesgo y disminución de la tasa de reincidencia de la población en conflicto con la Ley Penal;
entre otros.
Por lo tanto, no haber ejecutado estos los recursos según lo programado en los proyectos
señalados habría generado rezagos y perjuicios a la población costarricense, la cual no recibiría
los beneficios planteados y, sobre todo tratándose de recursos destinados a zonas vulnerables
del país, lo que afecta la imagen y gestión del Poder Ejecutivo en el manejo de empréstitos
externos y el incurrir en mayores costos de inversión.
5. Sobre los montos no ejecutados
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El Presupuesto Nacional para el año 2012 fue financiado con recursos corrientes y de
financiamiento y alcanzó un monto final de ¢ 5.967.137,2 millones.
1. De ese presupuesto se devengó la suma de ¢5.516.243,8 millones correspondientes a
un 92,4% de ejecución; adicionalmente se gestionaron recursos por
¢5.709.697,1millones, cifra que considera la suma de los recursos devengados,
solicitados y comprometidos; es decir al sumar los que se gestionaron en el 2012 pero
que no concluyeron, este monto equivale a un 95,7% del total del presupuesto para el
año 2012.
De acuerdo con lo señalado, el monto no ejecutado en el año 2012 en el Gobierno Central
alcanzó la suma de ¢257.440,1 millones, lo que representó un 4,3% del presupuesto, suma
inferior al saldo disponible en el año anterior que fue de ¢382.032,3 millones, que representó un
7% del presupuesto.
El cuadro No. 8 contiene el detalle de los montos no ejecutados en el nivel institucional:
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Del análisis de la participación por órganos del Gobierno de la República, con respecto al monto
global de recursos que quedaron disponibles al final del ejercicio, se tiene el porcentaje mayor
corresponde al Servicio de la Deuda, cuyo monto asciende a ¢77.029,8 millones, que
representan un 29,9% del total de remanentes acumulados de los órganos con cargo al
Presupuesto Nacional. Dicha suma se desglosa en ¢46.646,9 millones en la partida de
Amortización de la Deuda Pública, ¢16.235,1 millones por concepto de Intereses de la Deuda
Pública y ¢14.147,8 millones del rubro de Comisiones.
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El nivel de ejecución de los intereses se vio afectado, como consecuencia de la ejecución por
debajo de la programación de desembolsos correspondientes al crédito público externo con l a
aprobación postergada por parte de la Asamblea Legislativa para otros créditos, como es el caso
de los incluidos en la Ley No. 9065, Primer Presupuesto Extraordinario de la República para el
Año 2012, la cual fue publicada el 31 de agosto de ese año. Los créditos que sufrieron retrasos
en su ejecución, contenidos en la Ley precitada son: Crédito BID 2098/OC-CR Programa Red
Vial Cantonal (PIVI) – MOPT, Crédito BID 1824/OC-CR Programa Turismo en Areas Silvestres
Protegidas – MINAET y el Crédito BID 2526/ OC-CR Programa para la Prevención de la
Violencia y Promoción de la Inclusión Social – MJP. Los recursos de estos créditos públicos
externos, no obstante la programación del pago de intereses fueron considerados en la
programación financiera para el año 2012, se vio afectada en más de un semestre.
A lo anterior se suma el efecto tipo de cambio, pues en la formulación del presupuesto del
Servicio de la Deuda Pública, se utilizó un tipo de cambio mayor al tipo de cambio promedio
observado durante el año.
La ejecución de la amortización igualmente se vio afectada en razón de que la colocación de del
segundo semestre del 2011 fue menor a lo prevista, y en consecuencia las cancelaciones
proyectadas para el 2012 también, además debido a que el tipo de cambio tuvo un
comportamiento hacia la baja, repercutió en un menor pago por concepto de servicio de la
deuda.
El Gobierno colocó en su mayoría instrumentos de largo plazo producto de la atracción del
inversionista por incrementos en las tasas de interés ofrecidos por el Gobierno en subastas.
Con la aprobación de la Ley No. 9070, se le permite al Gobierno de la República por medio del
Ministerio de Hacienda, a efectuar colocaciones en el exterior y efectuar menos colocaciones a
nivel interno con lo que se obtuvo un ahorro a la hora de optimizar el costo de financiamiento del
Gobierno, producto de una tasa menor al mercado doméstico de capitales que redujo en forma
significativa las tasas de interés, y por ende, se generaron ahorros en los montos previstos para
atender este servicio de deuda en sus distintos componentes.
En esa línea mediante Decreto No.37414-H publicado en el Alcance Digital No.198 a La Gaceta
No. 236, de 6 de diciembre de 2012, se incorporó al Presupuesto Nacional la colocación de
Títulos Valores en el exterior, por un monto de ¢50.572,3 millones sustituyento la colocación de
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títulos valores de corto plazo así como incrementando la amortización de títulos valores de largo
plazo en sustitución de la de corto plazo. Debe indicarse que los recursos que no se ejecutaron
en el Servicio de la Deuda realmente corresponden a un ahorro producto de los diferentes
factores expuestos, a un mejor manejo de las colocaciones de deuda que repercuten en una
menor erogación.
El Ministerio de Obras Públicas y Transportes (MOPT), entidad que presentó un saldo en el
disponible presupuestario de ¢45.609,4 millones, lo que representa un 16,0% en relación al
presupuesto actual institucional y contribuyó en un 17,7% del total del disponible presupuestario.
De este total el mayor monto lo constituyen las transferencias de capital incluidas en el programa
327-01 Atención de la Infraestructura Vial asignadas para el Consejo Nacional de Vialidad
(CONAVI) por un monto total de ¢42.000,0 millones, que representa un 92,0% del total de la
institución.
De los recursos no ejecutados por el Consejo Nacional de Vialidad (CONAVI), por la suma de
¢42.000,0 millones; ¢30.000,0 millones corresponden a los recursos asignados en la Ley de
Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República N° 9019 para el pago del primer tracto
del préstamo que el precitado Consejo negociaría para financiar el proyecto de la ruta 32
carretera Limón, compromiso incluido en el Plan Nacional de Desarrollo (PND) “María Teresa
Obregón”, en materia de infraestructura vial del país; los restantes ¢12.000,0 millones
corresponden a recursos transferidos al CONAVI en el Segundo Presupuesto Extraordinario de
la República para 2012, Ley No. 9105.
Estas sumas pretendían atender el programa de conservación vial de la red vial pavimentada,
que beneficiaría las provincias de San José, Puntarenas y Limón, y a comunidades tales: como;
Paso Ancho, la Uruca, Santo Domingo, Palmar Norte-Dominical, San Vito, Cahuita, Hone Creek;
al respecto, es importante indicar que estos últimos recursos fueron afectados por un fallo de la
Sala Constitucional que declaró que las partidas respectivas que fueron financiadas con ingresos
corrientes (¢7.620,5 millones) y con títulos valores (¢4.379,5 millones) no incluían el detalle de
las obras por realizar, lo cual lesionaba los principios de especialidad y especificidad que exige la
materia presupuestaria; para cumplir con señalado por la sala, el Poder Ejecutivo tramitó el
decreto con referencia No. 37476-H publicado el 21 de diciembre para en el mes de diciembre
del 2012, a efectos de que el Consejo pudiera contar con los recursos para los fines detallados;
no obstante, paralelo a ello el CONAVI debía remitir el detalle de los proyectos en una
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modificación a su presupuesto ante la Contraloría General de la República (CGR) para su
respectiva aprobación, aspecto que no fue realizado, impidiendo con ello la aprobación del
presupuesto y por tanto impidieron el giro de los recursos, con un alto costo de oportunidad no
solo en las obras viales urgentes para el desarrollo del país, sino también porque
alternativamente esas sumas habrían apoyado importantes programas sociales que sí habrían
podido ejecutarse en forma eficiente y oportuna.
Los restantes ¢3.606,7 millones que ese Ministerio presenta como disponible al cierre del
período 2012, se concentran en las restantes partidas que conforman el presupuesto asignado a
la institución; siendo la partida de remuneraciones la que presenta la mayor cantidad de recursos
disponibles con ¢1.470,3 millones que se derivan de sobrantes en la estimación por concepto de
Remuneraciones a los funcionarios de la institución se dieron, como producto de la imposibilidad
de llenar plazas vacantes, atendiendo la Directriz Presidencial 13-H, y su efecto también en las
contribuciones sociales asociadas.
En las transferencias corrientes tercera cifra s ignificativa del MOPT con ¢633,6 millones
disponibles, la cual obedece a que la partida de indemnizaciones fue incrementada en diferentes
modificaciones presupuestarias realizadas durante el período, ello derivado de que los recursos
presupuestados en dicha subpartida a través del Ministerio de Hacienda fueron rebajados por
parte de la Asamblea Legislativa en el proceso de aprobación; ante ello la institución realizó una
redistribución de los recursos asignados a efectos de poder contar con recursos que financiarán
el pago de las resoluciones judiciales originadas durante el año 2012; a pesar de los esfuerzos
realizados no fue posible realizar los pagos financiados con los recursos incluidos en el segundo
presupuesto extraordinario, por cuanto el mismo fue publicado a finales del año.
Los recursos disponibles en las partidas de Servicios, Materiales y Suministros y Bienes
Duraderos por un total de ¢1.498,2 millones, se originaron por saldos en las ordenes de pedido
y contrataciones que resultaron infructuosas según información suministrada por la institución;
asimismo los recursos no ejecutados en la partida de intereses y comisiones obedece a un
sobrante en el monto presupuestado.
Entre los títulos que dejaron saldos disponibles mayores en su presupuesto pero que los montos,
no fueron tan significativos a nivel global figuran: las partidas específicas con un 16,82% el
Ministerio de Comercio Exterior 18,7 % y el Ministerio de la Presidencia con un 15,0%.
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En el caso de las Partidas Específicas, es importante tener presente que el porcentaje de
subejecución está compuesto por un 13,9% que se sustrajo en cumplimiento del artículo No. 5
de la Ley No. 7755, Ley de Partidas Específicas, aparte de “Criterios de Asignación” y que
señala que se deberá deducir un porcentaje entre 10% y 20% del monto otorgado a cada
municipalidad según el grado de morosidad que presente en el cobro de sus tributos. El restante
2,9% obedeció a que algunos Gobiernos Locales no presentaron información, incumpliendo con
los requisitos normados para realizar la distribución de los recursos.
El Ministerio de Comercio Exterior mostró saldos disponibles en partidas tales como: Bienes
Duraderos, Transferencias Corrientes y no vinculadas, y Materiales y Suministros, esos montos
fueron afectados en su ejecución por las previsiones presupuestarias que había realizado el
Ministerio en virtud del traslado de edificio, sin embargo, se informó que no fue posible concretar
el traslado en el 2012. Entre los atrasos sufridos se encontraron el proceso de inscripción de
fincas filiales para segregar el área a arrendar, la elaboración de avalúos, el trámite de
aprobación por parte de la Contraloría General de la República, entre otras gestiones.
La anterior situación significó un atraso considerable en el inicio de contrataciones programadas,
ya que estaba sujeto a la aprobación de las instituciones competentes y a la formalización del
contrato de arrendamiento. En cuanto al movimiento de la transferencia realizada para el pago
de Certificados de Abono Tributario (CAT), se mantuvo un disponible dado que los tenedores de
los títulos no solicitaron el pago de fondos que estaban disponibles, a pesar que la institución
cumplió con tener la previsión para esos pagos. Por otra parte, la partida de Materiales y
Suministros mostró disponibles debido a una serie de previsiones presupuestarias en virtud del
traslado de edificio, sin embargo no fue viable realizar el traslado en el 2012.
Para el caso de la no ejecución observada en el Ministerio de la Presidencia durante el año
2012; la entidad aseveró en su reporte de autoevaluación remitido, que el paso de cuotas
semestrales para iniciar procesos de contratación administrativa a un esquema trimestral, que
debió adoptar el Ministerio de Hacienda como producto de la crisis fiscal experimentada en el
último bienio, afectó en forma negativa los procesos de compras de ese Ministerio, limitando la
ejecución más ágil y efectiva.
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Desde luego que no se comparte ese criterio, externado igualmente por otros órganos del
Gobierno de la República para soslayar responsabilidad en ejecuciones bajas de sus
presupuestos.
La legislación vigente permite iniciar procesos de contratación administrativa incluso cuando no
se cuenta con recursos en un presupuesto vigente, con arreglo a ciertas reglas y con la
autorización previa de la Contraloría General de la República; pero incluso el hecho de pasar de
cuotas semestrales a trimestrales por parte de la Dirección General de Presupuesto Nacional, no
es lo que explica, ni en el Ministerio de la Presidencia ni en otros órganos del Gobierno, sus
ejecuciones y procesos de compras, no como una razón determinante.
Sustanciar el principio de anualidad presupuestaria, constitucional y legal, significa que los
órganos del Gobierno de la República deben establecer acciones que fortalezcan las
capacidades instaladas en materia de compras. El mensaje es claro y contundente: deben
dinamizarse los procesos de proveedurías institucionales, y generar mejores vínculos y
capacidad de articular estos a los procesos de las unidades financieras. He ahí el reto impuesto
desde el año 2001 en que es publicada la Ley No. 8131, Ley de la Administración Financiera de
la República y Presupuestos Públicos, (LAFRPP).
Aunque de igual manera no explica en un sentido absoluto las ineficiencias en la ejecución del
presupuesto, la aplicación de la Directriz No. 013-H, que rigió hasta diciembre del año 2012, en
alguna medida es dable atribuir efectos negativos en la ejecución de varias subpartidas tales
como: Sueldos para cargos fijos, Retribución por años servidos, Restricción al ejercicio liberal de
la profesión, Otros incentivos salariales, Equipo de Transporte, Servicios de gestión y apoyo,
Alimentos y bebidas, Gastos de publicidad y propaganda e información, Gastos de
representación institucional y Textiles y vestuario, al restringirse su uso y prohibir el
nombramiento de personal en las plazas vacantes.
5.1 Análisis por Partida
Las partidas presupuestarias que comprende el clasificador por Objeto del Gasto vigente, son:
Remuneraciones que incorpora los pagos al personal, (salario base e incentivos) así como las
contribuciones sociales. Servicios que incluyen pagos con la finalidad de honrar contratos por la
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prestación de servicios de diversa naturaleza, tales como servicios públicos, servicios de
mantenimiento, entre otros. Materiales y Suministros que contemplan útiles, materiales,
artículos y suministros que se espera sean consumidos en el transcurso de un año. Intereses y
Comisiones que implica las erogaciones por el uso de recursos financieros producto de las
colocaciones de títulos o contratación de préstamos. Activos Financieros que comprende las
erogaciones producto de concesión de préstamos o adquisición de valores con vigencia mayor a
un año. Bienes Duraderos que implica la adquisición de bienes nuevos o existentes de capital,
muebles e inmuebles, así como activos intangibles. Transferencias Corrientes que implican
erogaciones para satisfacer necesidades públicas sin contraprestación de bienes, servicios o
derechos a favor de quien transfiere los recursos y se destinan a entidades públicas o privadas
para financiar gastos corrientes. Transferencias de Capital que incluyen los aportes a personas
u órganos públicos o privados para financiar gastos de capital. Amortización que comprende los
pagos del principal de la deuda pública originada por colocación de títulos valores o adquisición
de préstamos directos. Cuentas Especiales que incluyen pagos de diversa índole que no se
pueden clasificar en las partidas anteriores, principalmente gastos confidenciales de jerarcas así
como para reflejar equilibrio presupuestario.
Si se analiza el disponible presupuestario al final del ejercicio siguiendo la clasificación indicada,
se tiene que los rubros con porcentajes significativos fueron los de Bienes Duraderos con un
45,4%, Cuentas Especiales con un 15,8%, y Materiales y Suministros con un 14,3% como se
presenta en el siguiente cuadro:
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No obstante lo anterior si se toma en cuenta la participación de cada partida con respecto al
monto total del disponible presupuestario para todo el Gobierno Central, las remuneraciones
representaron un porcentaje mayor con un 21,1%%, seguido de la Amortización con un 18,1% y
las transferencias de capital con un 16,5%.
A lo largo de los distintos órganos del Gobierno de la República, son comunes las explicaciones
institucionales que dan cuenta de remanentes no ejecutados que suelen concentrarse en la
partida de Remuneraciones.
Lo anterior no es casual, pues como se sabe, el componente salarial es uno de los rubros que
consume la mayor porción de los recursos presupuestarios.
Problemas para la gestión de reclutamiento, selección y nombramiento en el Gobierno han sido
un cuello de botella histórico que amenaza con vicios estructurales. La dificultad para tener
recurso humano necesarios, calificado y en forma oportuna pasa por múltiples aristas, y no será
fácil solucionar esta problemática, la cual de alguna manera se vio profundizada sin lugar a duda
en el año 2012, por la aplicación de la Directriz Presidencial 013-H y al abordaje de este tema
requerirá, si realmente se quiere avanzar a soluciones durables en el tiempo, de un análisis del
papel de los sistemas e institucionalidad del régimen de mérito en el país, pero también implicará
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un desafío para articular acciones de las unidades administrativas de recursos humanos con los
departamentos financieros, así como de mejorar la capacidad de estimaciones salariales, el
monitoreo y seguimiento de los componentes salariales y sobre todo, la asunción de un
verdadero esquema de responsabilidad institucional y programático en la gestión de los recursos
humanos.
Un análisis sintético sobre los saldos no ejecutados en el nivel de partida presupuestaria es
presentado a continuación:
5.1.1 Remuneraciones
El disponible presupuestario a diciembre de 2012 para la partida de Remuneraciones alcanzó
¢54.466,8 millones, lo que en términos porcentuales representa 3,2% del presupuesto. El detalle
por Institución se muestra en el siguiente cuadro:
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En el análisis de esta partida destaca el Ministerio de Educación al disminuir su disponible
presupuestario con respecto al monto del año pasado, pasando de ¢38 mil millones a ¢24 mil
millones, a pesar de que a nivel institucional este monto representa solamente un 2,4%, por las
dimensiones de esta institución, en términos absolutos el sobrante significó el 44,3% del total
acumulado en remuneraciones que no se gastó en el Gobierno Central.
Por su parte, el Ministerio de Salud dejó un disponible presupuestario de ¢ 4.433.7 millones que
significó un 8,1% del total de recursos que quedaron disponibles en esta partida.
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En términos generales, las razones esgrimidas por los diferentes órganos del Gobierno de la
República ante la no ejecución del total de recursos en el rubro de remuneraciones, coinciden
notablemente con las expuestas en el informe anual del 2011, y las mismas se resumen en:
Rigideces explicadas en la insuficiente oportunidad con la que la Dirección General de
Servicio Civil (DGSC) resuelve los nombramientos requeridos para las instituciones.
El congelamiento de las plazas vacantes producto de la Directriz 013-H.
Previsiones para atender política salarial de costo de vida mayores a los ajustes decretados
por el Poder Ejecutivo por este concepto, con los consecuentes sobrantes en las partidas de
aguinaldo, salario escolar y el pago de las contribuciones patronales que forman parte de la
partida de remuneraciones.
Menor ejecución de los salarios como producto de incapacidades, licencias sin goce de
salario, suspensiones, renuncias, pensiones y otras.
El análisis de un instrumento de contención de gasto y su efecto en los años 2011 y 2012, como
fue la aplicación de la reiterada Directriz Presidencial 013-H, sin lugar a duda habrá significado
gastos no ejecutados en la planilla, la cual como sabemos ocupa en el plano global, un
importante peso dentro del gasto total.
Una medida de contención como la descrita, genera sumas no ejecutadas que a la postre sirven
al objetivo de mejorar la situación fiscal, pero su contraparte es en el plano presupuestario, una
menor ejecución, lo que consiguientemente se traduce en pérdidas de eficiencia operativa en las
unidades de gasto (subejecución), pero también porque no ejecutar las sumas asociadas al
cumplimento de metas en los programas presupuestarios puede traer consigo la postergación de
entregas a los usuarios de los programas, aspecto que deberá ser objeto de análisis para hacer
estas valoraciones en cada centro gestor, sin caer en juicios desproporcionados sobre el alcance
y consecuencias de los saldos no ejecutados en los renglones de remuneraciones para ellos.
Pese a lo anterior, esta Oficina está obligada a insistir en la necesidad de revisar las
capacidades instaladas en materia de gestión de los recursos humanos en las instituciones, pero
también en la propia DGSC.
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El Barómetro de la profesionalización de los servicios civiles en Centroamérica y República
Dominicana6 devela estos desafíos de manera puntual al advertir que: “Como
asignaturas/desafíos pendientes aparecen la transferencia de capacidades a las Oficinas de
Recursos Humanos (ORH) para planificar y gestionar procesos hoy centralizados en la DGSC, la
disminución de los nombramientos interinos, que se dan en alta proporción en los servidores del
sector educación y “agrietan” el concepto de mérito, una mayor coherencia estratégica del
sistema retributivo y el fortalecimiento de la Gestión del Desarrollo”.
Lo anterior exige tomar una serie de acciones coordinadas que promuevan una mayor bondad
en las estimaciones sobre el costo del recurso humano. Los aumentos por costo de vida en el
presupuesto se estiman con base en proyecciones de inflación esperada en el semestre anterior,
sin perjuicio de que en la fase de ejecución se apliquen incrementos salariales diferentes en
virtud de niveles de inflación menores. La existencia de saldos no ejecutados atribuibles a este
aspecto son cuestionables en órganos del Gobierno de la República que han tenido prácticas de
sobreestimar los costos del recurso humano, práctica esta que debe extinguirse resolviendo las
preguntas que debe hacer la administración y que sugieren mayor capacitación y articulación de
las oficina de recursos humanos con las unidades financieras, y desde luego, también con la
DGSC, institución esta última que también deberá encarar una revisión a sus procesos a fin de
que garanticen una mayor oportunidad en los nombramientos de plazas que requieren los
programas presupuestarios.
5.1.2 Servicios
En la partida de Servicios el disponible presupuestario al 31 de diciembre de 2012 se ubicó en
¢16.326,9 millones, lo que porcentualmente representa un 12,2 % del presupuesto y por
consiguiente los recursos gestionados en el período (recursos solicitados, comprometidos y
devengados) alcanzaron el restante 87,8%. Entre las entidades que presentan sobrantes
importantes respecto del total de saldo disponible en esta partida se encuentran el Ministerio de
Hacienda y el Ministerio de Justicia y Paz con un 21,8% y 12,9 % respectivamente. En el nivel
6 Documento elaborado por el Plan Regional para el Fortalecimiento y Modernización de los Servicios Civiles y la Función Pública en
Centroamérica y República Dominicana, presentado el 13 de junio de 2012 en San José, Costa Rica.
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institucional, los mayores niveles de no ejecución se dieron en la Asamblea Legislativa con un
29,0% y en el Tribunal Supremo de Elecciones con un 24,4%.
Disponib le Presup. 1 /
Disponible
presupuestario/
Presupuesto
actual
Participación
por partida con
respecto a l
d isponib le
presupuestario
Servicios 16.326.878.838,68 12,19% 100,00%
ASAMBLEA LEGISLATIVA 840.438.866,56 28,96% 5,15%
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA 138.280.282,31 14,07% 0,85%
DEFENSORÍA HABITANTES DE LA REPÚBLICA. 43.544.440,65 13,07% 0,27%
PRESIDENCIA DE LA REPÚBLICA 326.021.083,05 17,14% 2,00%
MINISTERIO DE LA PRESIDENCIA 184.932.840,74 21,06% 1,13%
MINISTERIO DE GOBERNACIÓN Y POLICÍA 19.547.783,90 3,51% 0,12%
MINISTERIO DE RELAC. EXTERIORES Y CULTO 854.209.797,75 12,25% 5,23%
MINISTERIO DE SEGURIDAD PUBLICA 344.304.810,02 2,82% 2,11%
MINISTERIO DE HACIENDA 3.554.297.319,54 16,09% 21,77%
MINISTERIO DE AGRICULTURA Y GANADERIA 129.024.561,11 7,77% 0,79%
MINISTERIO ECONOMÍA,INDUSTRIA Y COMERCIO 74.887.957,26 10,28% 0,46%
MINISTERIO OBRAS PUBLICAS Y TRANSPORTE 614.959.061,51 4,53% 3,77%
MINISTERIO DE EDUCACION PUBLICA 1.670.237.259,85 8,79% 10,23%
MINISTERIO DE SALUD 660.810.610,22 22,25% 4,05%
MINISTERIO DE TRABAJO Y SEGURIDAD SOCIAL 201.718.736,62 12,01% 1,24%
MINISTERIO DE CULTURA Y JUVENTUD 535.171.779,59 17,16% 3,28%
MINISTERIO DE JUSTICIA Y PAZ 2.100.717.782,05 21,89% 12,87%
MINISTEERIO DE VIVIENDA Y ASENT. HUMANOS 90.009.111,27 20,16% 0,55%
MINISTERIO DE COMERCIO EXTERIOR 251.386.266,18 15,67% 1,54%
MINIST.PLANIFIC.NAC.Y POLÍTICA ECONÓMICA 424.262.290,09 37,35% 2,60%
MINISTERIO DE CIENCIA Y TECNOLOGÍA 42.194.391,46 4,55% 0,26%
MINISTERIO DE AMBIENTE Y ENERGÍA 356.251.962,14 21,29% 2,18%
PODER JUDICIAL 1.931.746.126,90 11,28% 11,83%
TRIBUNAL SUPREMO DE ELECCIONES 937.923.717,91 24,41% 5,74%
Notas:
1/ Corresponde al Disponible del Presupuesto Autorizado para 2012
Informacion de la liquidacion del presupuesto 2012 del SIGAF al 31 de enero del 2013
GOBIERNO DE LA REPÚBLICA
PARTIDA DE SERVICIOS: SALDOS DISPONIBLES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
Cuadro N°11
(en colones y porcentajes)
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Entre las justificaciones más importantes dadas por los órganos del Gobierno de la República,
en punto a esta no ejecución figuran:
Contrataciones en el grupo de subpartidas de Servicios de Gestión y apoyo que no
fructificaron por problemas en plazos y actores que recurrieron las mismas.
Diferencias generadas en las estimaciones para el pago de los servicios públicos por encima
de los compromisos de gasto efectivos.
Contrataciones de servicios efectuadas a precios inferiores a los previstos, producto de
políticas de reducción de costos.
Ahorros generados en una tendencia que ha mantenido a la baja el tipo de cambio
observado, contrastando con una estimación de tipo de cambio promedio anual más alto, lo que
consiguientemente genera sumas no ejecutadas.
5.1.3 Materiales y Suministros
La partida de Materiales y Suministros presenta saldos disponibles para 2012 que ascienden a la
suma de ¢8.017,9 millones, que en términos relativos significó un 14,3%% del total del
presupuesto en esta partida. Se observa que en Ministerio de Seguridad a pesar de que a nivel
institucional presenta un disponible del 14,4% la participación en el total disponible en esta
partida es de un 40,9%. Otro saldo disponible importante es el del Poder Judicial con un es de
¢1.350,7 millones con una participación al saldo total del 16,8%.
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5.1.4 Bienes Duraderos
La partida de Bienes Duraderos representó un 45,4% del total de recursos que no fueron
ejecutados, devengados ni comprometidos, cuyo monto ascendió a ¢33.710,9 millones en su
mayoría no fueron ejecutados recursos provenientes del Poder Judicial y el Ministerio de
Seguridad con un 70,5% y un 48,1% respectivamente, representando un 43,2% y 42,0%
respectivamente de participación en el disponible presupuestario.
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La no ejecución de recursos por concepto de Bienes Duraderos se manifiesta por los centros
gestores que otras causales de esta menor ejecución con respecto a los recursos incluidos en el
presupuesto obedecen a aspectos como:
Asunción de procesos que no se consolidaron (contrataciones y licitaciones declaradas
como infructuosas).
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Ahorros generados en diferencial cambiario, cuando el tipo de cambio utilizado en la
formulación del Presupuesto resultó mayor al observado en el año.
Problemas en las plataformas informáticas de apoyo a la gestión de compras públicas
que generaron plazos mayores a los previstos y por tanto, problemas en la imposibilidad
de concretar procesos de adquisiciones.
Problemas de capacidades instaladas en las unidades administrativas de adquisiciones.
La existencia de saldos no ejecutados en las partidas de Servicios, Materiales y Suministros y
Bienes Duraderos en el período que ocupa este Reporte, debe llamar la atención, en primer
lugar, a los jerarcas institucionales, pues está en la esfera del control interno revisar los perfiles
y competencias del recurso humano asignado a las áreas de adquisiciones.
Si bien algunas de las compras públicas que no fructificaron pueden estar explicadas en factores
exógenos como son las propias rigideces de la legislación en materia de contratación
administrativa, o de eventuales atrasos imputables a las plataformas informáticas de apoyo
utilizadas); es claro que el Legislador, desde que emitió la LAFRPP, al sustanciar el principio de
anualidad presupuestaria, obliga a dinamizar y hacer más eficientes las unidades administrativas
de compras (proveedurías institucionales), a los efectos de que la ejecución presupuestaria se
maximice dentro del año presupuesto.
El fortalecimiento de capacidades en materia de compras públicas requiere asimismo de una
mayor capacidad de integración, coordinación y cooperación entre las unidades de compras y
las direcciones financieras institucionales, y de hecho esta última condición es fundamental si se
quiere avanzar en mejores procesos de ejecución presupuestaria en el futuro.
La pérdida de eficiencia que provoca no ejecutar recursos en partidas sensibles para la entrega
de productos de los programas presupuestarios, afecta la calidad del gasto público y le resta
legitimidad al Gobierno.
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Quizá uno de los elementos más desafiantes para la mejora en la capacidad de ejecución
presupuestaria reside en la planificación. Como ha sentenciado el Banco Mundial7y sigue
teniendo una especial vigencia: “Una planificación apropiada y la correcta decisión
presupuestaria puede hacer una gran diferencia en cuanto a la eficiencia y eficacia en la
provisión de los servicios públicos.”
El incremento de las capacidades técnicas de los actores que intervienen en los procesos de
compras públicas procurarían, indefectiblemente, mejoras en la ejecución del presupuesto,
ahorros generados en mejores estimaciones previas de sus costos y ante todo, un esquema más
pertinente y coordinado que obedezca a la planificación operativa y estratégica.
Es innegable que el Poder Ejecutivo y en particular, el Ministerio de Hacienda han venido
asumiendo los retos para mejorar su capacidad en áreas de rectorías, así como en los sistemas
informáticos de apoyo a la gestión financiera; pero se requiere de una mayor apropiación y
voluntad política para mejorar las áreas técnicas, y las relaciones que garanticen mejores
procesos de planificación, asignación, ejecución y desde luego, de evaluación en cada unidad de
gasto.
5.1.5 Transferencias Corrientes
Las transferencias corrientes contribuyeron en 1,5% al total del disponible presupuestario, el
título presupuestario que explica el 81,1% del saldo disponible es el de Pensiones según se
muestra en el siguiente cuadro.
7 Banco Mundial y Banco Interamericano de Desarrollo: Costa rica informe sobre el gasto público. Hacia una mayor eficiencia en el
gasto. 2009. Washington, Estados Unidos de Norteamérica.
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A nivel de ejecución institucional se observa que el título Partidas Específicas en transferencias
corrientes, no ejecutó un 49,9% del total asignado, en tanto la Contraloría General de la
República un 46,7%.
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Entre las principales causas que a juicio de los órganos del Gobierno de la República han
dificultado la ejecución de estos gastos, están:
El carácter previsional que tiene el gasto indirecto, que descansa en un conjunto de
supuestos que eventualmente no se dan (prestaciones legales, indemnizaciones y otros)
explican una menor ejecución en relación con la asignación contenida en el presupuesto
del año.
Los transferencias derivadas de las remuneraciones explican en cierto modo también un
gasto por este concepto menor, toda vez que la ocupación de plazas observada fue
menor a la presupuestada. Esto es un aspecto que debe comprenderse para moderar
los criterios con los que se juzga una ejecución presupuestaria, al menos en este tipo de
gastos.
Si bien las explicaciones previas son de recibo, es importante que los órganos del Gobierno
acometan acciones para mejorar la capacidad de ejecución de estas transferencias,
particularmente en lo que hace a aquellas transferencias que financian el pago de salarios, o
bien el de las cuotas a organismos internacionales, en donde puede haber espacio para
reasignar recursos a prioridades de la gestión institucional y programática.
5.1.6 Transferencias de Capital
Las transferencias de capital no se ejecutaron en un 13,55%, y un 99.8% de la participación del
total del presupuesto disponible corresponde al Ministerio de Obras Pública y Transportes.
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Los montos no ejecutados en el Ministerio de Obras Públicas y Transportes, según informó esa
Cartera, se explican esencialmente en las sumas no ejecutadas por el Consejo Nacional de
Vialidad (CONAVI), por la suma de ¢42.000,0 millones; de los cuales ¢30.000,0 millones
corresponden a los recursos asignados en la Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la
República N° 9019 para el pago del primer tracto del préstamo que el CONAVI negociaría para
financiar el proyecto de la ruta 32 carretera Limón, compromiso incluido en el Plan Nacional de
Desarrollo (PND) “María Teresa Obregón”, en materia de infraestructura vial del país ; el cual no
se concretó al 31 de diciembre de 2012..
Los restantes ¢12.000,0 millones corresponden a recursos presupuestados para ser transferidos
al CONAVI en el Segundo Presupuesto Extraordinario de la República Ley No. 9105 para dar
atención al programa de conservación vial de la red vial pavimentada, que beneficiaría las
provincias de San José, Puntarenas y Limón, y a comunidades tales: como; Paso Ancho, la
Uruca, Santo Domingo, Palmar Norte-Dominical, San Vito, Cahuita, Hone Creek; al respecto, es
importante indicar que estos últimos recursos fueron afectados por un fallo de la sala
constitucional que declaró que las partidas respectivas que fueron financiadas con ingresos
corrientes (¢7.620,5 millones) y con fuente de financiamiento 280 (¢4.379,5 millones) no incluían
el detalle de las obras por realizar, lo cual lesionaba los principios de especialidad y especificidad
que exige la materia presupuestaria; para cumplir con lo dispuesto en dicho fallo, la DGPN
tramitó el decreto con referencia No. 37476-H publicado el 21 de diciembre para en el mes de
diciembre del 2012, a efectos de que el Consejo pudiera contar con los recursos para los fines
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detallados; no obstante, paralelo a ello el CONAVI debía remitir el detalle de los proyectos en
una modificación a su presupuesto ante la Contraloría General de la República (CGR) para su
respectiva aprobación, aspecto que no fue realizado lo que implicó que dichos recursos fueran
improbados por dicho ente fiscalizador y por tanto no fueron devengados en su totalidad.
Adicionalmente, ese Ministerio también presentó en las transferencias de capital un disponible de
¢2.764,0 millones, distribuidos en pequeños montos en las transferencias del Consejo Técnico
de Aviación Civil (CTAC), Caja Costarricense de Seguro Social (CCSS) y Municipalidades, cuya
justificación no fue remitida por la institución, por lo que esta Dirección General no puede abordar
con mayor amplitud.
5.1.7 Cuentas especiales
Otras partidas que presentaron niveles de saldos disponibles son las incorporadas en Cuentas
Especiales, cuyos montos no son muy significativos como los gastos confidenciales propios del
Poder Judicial que subejecutaron en un 13,9%, para un 71% de participación del saldo
disponible el cual ascendió a ¢40,1 millones, los gastos confidenciales del área tributaria del
Ministerio de Hacienda también presentó un nivel de ejecución del 93,8% y explica el 28,% de
la subejecución total, lo anterior debido a que en el caso del Poder Judicial, estos gastos están a
disponibilidad del Organismo de Investigación Judicial y el Servicio de Protección y Atención de
Víctimas y Testigos para requerimientos que no tienen un monto preciso ni un comportamiento
típico a lo largo del periodo, sino que se pueden dar en cualquier momento del año y por montos
superiores o inferiores a lo estimado, lo que conlleva a que la ejecución de esta subpartida por
su naturaleza no se pueda ajustar con tanta precisión como para evitar faltantes al final del
periodo.
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5.1.8 Servicio de la Deuda.
Como se indicó en el análisis por título presupuestario, el servicio de la deuda presentó un nivel
de no ejecución del 3,9%, con una contribución respecto al disponible total 29,9%. Entre las
razones que explican la ejecución de los renglones atinentes al Servicio de la Deuda Pública,
principalmente se indica que no se efectuaron pagos por concepto de servicios financieros por
recaudación de impuestos, por el uso del SINPE, así como un menor tipo de cambio, generó que
tanto las amortización como el pago de intereses tuvieran un nivel de ejecución menor.
El efecto tipo de cambio también aporta elementos para explicar el nivel de ejecución en este
renglón y la ejecución de la amortización igualmente se vio impactada por el cambio en la
estrategia de colocación del segundo semestre del 2011, pues al colocarse a mediano plazo, las
cancelaciones proyectadas para el 2012 no se concretaron, finalmente la implementación de la
ley N° 9070 de colocación de títulos valores en el exterior en condiciones financieras favorables,
devino en menores pagos del servicio de la deuda.
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5.2 Visión de conjunto
Costa Rica, en el concierto de la región, goza de una importante posición en índices de
desarrollo humano, social y económico; pese a los desafíos que debe seguir atendiendo
para mejorar su posición, pero en sentido amplio, es un país en el que nuestra posición
relativa es el acumulado de una serie de instituciones y políticas públicas que en más de
cincuenta años fueron visionadas por nuestro Constituyente, cuando garantizó, por
ejemplo, el financiamiento a la educación pública, gratuita y obligatoria en edad escolar,
los sistemas pensionales y la garantía de acceso a un esquema universal de salud
pública, para citar solo dos de los determinantes que nos explican hoy.
Para preservar y mejorar esta posición de desarrollo humano, la planificación y el
presupuesto deben optimizarse como herramientas que conduzcan al mayor desarrollo.
Se requiere fortalecer el ejercicio de la primera con una mirada más amplia, que permita
la asunción de verdaderas políticas de Estado
Este informe aborda los montos no ejecutados en el presupuesto de la República para el
año 2012, y las razones que explican tal no ejecución ; en donde la asignación de
recursos cobra un papel preponderante.
Un factor crítico que dificulta la adecuada asignación del gasto con carácter estratégico,
se explica a partir del divorcio ya conocido entre la asignación del gasto y los objetivos
del desarrollo nacional y su traducción en la programación presupuestaria incluida en las
leyes de presupuesto. En gran medida, la no ejecución de algunas partidas del
presupuesto se explican en este problema de desenfoque, y precisa resolverlo
asumiendo las tareas puntuales en cada institución, antes que esgrimir mecánicamente
que la no ejecución obedece a la existencia de mecanismos de contención del gasto
público, a problemas en el nombramiento oportuno de recurso humano o a procesos de
compras declarados infructuosos, como se ha podido corroborar en las explicaciones
que sobre el particular han argüido los gestores
El gasto público por su parte debe superar las rigideces de un presupuesto pre asignado
per se, que no deja más de cinco puntos porcentuales del mismo para hacer política
pública. Resolver el problema de las destinaciones legales que limitan la flexibilidad de
reasignación del gasto es una tarea apremiante.
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En esta línea, las medidas que se puedan adoptar para el manejo del gasto por concepto
de remuneraciones es central, pues este componente ocupa un importante espacio
presupuestario; por lo que su no realización genera pérdidas de eficiencia que un país
como el nuestro no se puede dar el lujo.
Los sistemas de contratación y asignación de recursos humanos, tanto en el nivel de
rectoría (DGSC) como de las unidades operativas de recursos humanos institucionales
deben atender las tareas en cada nivel, que garanticen una mejora en las capacidades
instaladas para que con mayor entrenamiento, los procesos de nombramiento del
recurso humano en las entidades se dé en forma oportuna y eficiente.
Una mayor coordinación intra e inter institucional se hace imprescindible entre las
unidades financieras institucionales y las oficinas de recursos humanos, pero también
con las instancias de planificación y de adquisiciones, si realmente se quieren superar
problemas de ejecución presupuestaria cuyas soluciones no pocas veces pasan por
resolver aspectos de coordinación que redundan en mejoras a la eficiencia, eficacia,
calidad y oportunidad del gasto público.
Mejorar los sistemas de compras públicas es otro imperativo que debe acometer el
Poder Ejecutivo, si quiere imprimir una mayor eficiencia en el proceso de adquisiciones.
Lo anterior pasa por la avaluación de algunas reformas al marco legal para procurar
mayor transparencia, simplificación, ahorros y calidad en el proceso de las compras del
Estado.
En virtud de que el presupuesto público es el documento financiero gubernamental que
contiene las estimaciones de ingresos y previsiones de gastos por realizar en un año
presupuesto; para alcanzar los objetivos y metas del desarrollo económico y social del
país, usualmente expresados en un Plan Nacional de Desarrollo (de alcance en el
mediano y largo plazo), pero traducidos a esta herramienta financiera de vigencia anual
(corto plazo); se hace necesario estudiar detenida y críticamente las causas de las
desviaciones entre las asignaciones financieras contenidas en el presupuesto, y su
ejercicio.
Las estimaciones de rentas y las previsiones de gastos, si bien constituyen una
aproximación y un ejercicio sujeto a factores exógenos en cuanto a la bondad de las
mismas; pues los gobiernos se enfrentan en no pocos casos a la incidencia de aspectos
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exógenos como son shocks económicos o financieros, nacionales o internacionales,
contingencias y desastres naturales, cambio en prioridades de la política pública y otros;
no es menos cierto que el esfuerzo debe ponerse en mejorar las capacidades del
personal asignado a las tareas de planificar y presupuestar; tanto en los niveles de
rectorías, pero doblemente en las unidades de gasto o programas presupuestarios.
En escenarios fiscales cada vez más restrictivos, se hace imprescindible que estas
estimaciones cada vez guarden un mayor ajuste con la realidad, reduciendo las brechas
entre las estimaciones y los valores observados.
Lo anterior inequívocamente informa de la capacidad instalada para acometer las tareas
de planificar, presupuestar, ejecutar y evaluar apropiadamente, para mejorar la calidad,
pertinencia, eficacia y eficiencia del gasto público.
Lograr los resultados esperados en términos de los productos y servicios que deben
entregar los programas presupuestarios, en forma consistente con los objetivos y metas
de la planificación nacional de mediano plazo no siempre significa mayores asignaciones
a los gestores, pues en muchos casos lo que se requiere es realizar reasignaciones a la
estructura de gastos, los cuales sin embargo exhiben importantes dificultades. Este es
un tema central en la mejora de la capacidad de ejecución del presupuesto público.
6. Compromisos no devengados
Si bien el porcentaje de gasto autorizado en la Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de
la República para el Ejercicio 2012, que llega al 4,3% del presupuesto, decrece en relación con
el mismo porcentaje para el período 2011, mismo que para ese año llegó al 7% del presupuesto;
y ello es un indicador de que la ejecución en sentido global mejoró para el periodo 2012; no se
deben perder de vista algunos aspectos que en composición de la ejecución deben advertirse;
en materia de asunción de compromisos no devengados.
Como se precisó en el apartado anterior, producto de la aprobación de la LAFRPP, el legislador
reivindicó la aplicación inexcusable, al menos en lo que hace a los órganos del Gobierno de la
República, principio este preceptuado en los artículos 5, inciso f) y 46 de ese cuerpo normativo y
que rezan lo siguiente:
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“Artículo 5°- Principios presupuestarios. Para los efectos del Artículo anterior, deberán
atenderse los siguientes principios presupuestarios:
…
d) Principio de anualidad. El presupuesto regirá durante cada ejercicio
económico que irá del 1 de enero al 31 de diciembre
Artículo 46.- Compromisos presupuestarios. Los saldos disponibles de las asignaciones
presupuestarias caducarán al 31 de diciembre de cada año. Los gastos comprometidos
pero no devengados a esa fecha, se afectarán automáticamente en el ejercicio económico
siguiente y se imputarán a los créditos disponibles para este ejercicio.
Los saldos disponibles de las fuentes de financiamiento de crédito público externo ylas
autorizaciones de gasto asociadas, se incorporarán automáticamente al presupuesto del
ejercicio económico siguiente.
El monto no utilizado de la autorización por endeudamiento interno incluida en el
presupuesto nacional, caducará el 31 de diciembre del año correspondiente; por ende, no
podrá ser utilizado con posterioridad a tal fecha.
Mediante reglamento, se emitirán los criterios y mecanismos para aplicar este Artículo.”
La aplicación de este principio fue animada por el legislador, como una condición que promoviera
una mejora en la eficiencia operativa de las unidades de gasto programáticas; y que devuelve
sentido a que la ejecución responda en términos de su horizonte temporal, a la planificación que
traduce financieramente a través del presupuesto.
La introducción de estas dos normas en la LAFRPP procuraría así, que en el tiempo la tendencia
mostrada por los compromisos no devengados, fuera a la baja, estimulando y fortaleciendo
capacidades instaladas en las áreas de compras, al tiempo que la ejecución de los presupuestos
se vería incrementada.
Desde el año 2008 y hasta el 2011 la tendencia en materia de compromisos no devengados fue
a la baja. No obstante, para el año 2012 se revierte esta tendencia y los compromisos no
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devengados crecen en un 23.7% en relación con 2011, año este último en que habían caído los
mismos en un 48.3%, respecto del año 201º, como se puede apreciar en el cuadro siguiente:
Los órganos del Gobierno de la República han indicado, entre las principales razones de tal
tendencia, que el cambio de las cuotas SIGAF, que pasaron de ser semestrales hasta el año
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2011, a ser trimestrales en el año 2012, originó que muchas contrataciones no se pudieran
realizar en tiempo, dando surgimiento a un mayor nivel de compromisos no devengados.
El Ministerio de Hacienda oportunamente ajustó la plataforma informática de apoyo a la gestión
financiera del Gobierno de la República (SIGAF), a los efectos de que el paso de un esquema de
cuotas trimestrales no riñera con la oportuna gestión de compras públicas; y adicionalmente los
órganos del Gobierno de la República siempre tuvieron opción, tal como lo establecen la
normativa legal y técnica vigentes, para solicitar, si hubiese sido el caso, ampliaciones en las
cuotas asignadas de gasto.
Cuando se contrasta lo anterior con las solicitudes recibidas en este sentido, es claro que no fue
el esquema de trimestralización en las cuotas SIGAF lo que explica que los compromisos no
devengados crezcan en ese 23.7% respecto de su equivalente para el año 2011.
El costo de oportunidad de no ejecutar dentro el año presupuesto para cualquier programa de
gasto, es muy alto, al considerar que no solo hay una pérdida de eficiencia asociada, sino que
adicionalmente hay un castigo en términos del cumplimiento de objetivos y metas del PND que
posiblemente se vean comprometidos en el año siguiente.
Las administraciones deben evaluar en forma crítica sus procesos de compras públ icas, con la
finalidad de que este incremento en la asunción de compromisos no devengados para el año
2012 no se sostenga en el período 2013, y por el contrario, se tomen las medidas correctivas del
caso para que en lo posible, la ejecución se dé con arreglo al principio de anualidad
presupuestaria.
Algunos Ministerios en forma especial deberán tomar estas acciones, ya por el monto de sus
compromisos no devengados y por ende, el impacto en el cumplimiento de la programación
presupuestaria asociada que se puede ver disminuida en términos del año 2014.
En particular debe revisarse la gestión de las unidades de compras públicas y la composición,
peso y demás características de los compromisos no devengados en las carteras de: Seguridad
Pública, Hacienda, Obras Públicas y Transportes, Educación Pública y Justicia y Paz; siendo
éstas quienes incrementaron en forma significativa el surgimiento de compromisos no
devengados en el último año.
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IV. Resultados de la Gestión
La evaluación de resultados, según el Reglamento de la Ley de Administración Financiera es el
proceso comparativo entre lo planificado y lo ejecutado, desde el punto de vista cualitativo y
cuantitativo, mediante la aplicación de indicadores, verificando el cumplimiento de lo previsto.
Este proceso proporciona una serie de resultados, conclusiones y recomendaciones que
constituyen un insumo muy importante para la toma de decisiones; así mismo, genera
información importante para los órganos de control político.
La DGPN ha venido implementando la metodología de programación y evaluación de la gestión
presupuestaria orientada a resultados, y tal como se ha indicado en otros informes este es un
proceso gradual y lento, razón por la cual muchas instituciones continúan reflejando en su
programación presupuestaria aspectos rutinarios del quehacer institucional, que no representan
acciones estratégicas orientadas a medir los efectos generados en la población objetivo. Dado lo
anterior, la DGPN para promover la medición de los aspectos estratégicos, utiliza una guía
metodológica para clasificar los indicadores tanto de gestión como de resultados en:
Indicadores Estratégicos: aquellos que están formulados para medir los aspectos
relevantes de la institución y generan efectos directos sobre la población a quién se
brinda el bien o servicio.
Indicadores Operativos: aquellos que miden aspectos operativos o rutinarios del
quehacer del programa.
Según la clasificación realizada el análisis de los informes institucionales (Anexo Nº 8) se
elaboran considerando los resultados de los indicadores de desempeño definidos por las
Instituciones y Órganos que conforman el Gobierno de la República y clasificados por esta
Dirección como estratégicos, según la Guía Metodológica diseñada para esto (Anexo Nº 4).
En el siguiente cuadro se puede observar la cantidad de indicadores operativos y estratégicos en
el nivel institucional, incorporados en la Ley No. 9019 y sus reformas:
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Fuente: Elaboración propia a partir de los Informes de la DGPN.
Desde el 2008 que se implementó la metodología de programación y evaluación orientada a
resultados, la DGPN ha brindado un fuerte acompañamiento a las instituciones, mediante
capacitaciones, talleres, sesiones de trabajo, entre otros, lo cual ha contribuido a disminuir en
52,5% la cantidad de indicadores de desempeño incluidos en la Ley de Presupuesto, pasando de
1035 en el 2008 a 543 en el 2012.
En este sentido es necesario mencionar que si bien no existe una norma o regla general que
indique la cantidad máxima o mínima de indicadores que una institución debe tener en su
programación, al estar enfocados en aspectos estratégicos la cantidad de indicadores debe ser
la necesaria que permita en primera instancia monitorear la gestión institucional para, en los
0 200 400 600 800 1000 1200
2008
2009
2010
2011
2012
2008 2009 2010 2011 2012
Indicadores de Desempeño 1035 963 706 744 543
Gráfico Nº 17Gobierno de la República
Cantidad de Indicadores de DesempeñoDel 2008 al 2012
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casos que corresponda, tomar las medidas correctivas pertinentes y mejorar la gestión y a la vez
generar una clara rendición de cuentas a la ciudadanía y a los órganos de control político, es
decir, lo importante no es la cantidad de indicadores, sino la calidad de los mismos y en especial
la información que generen para los diferentes involucrados.
Por otro lado, es necesario valorar no solo la cantidad sino la composición de esos indicadores
de desempeño, en relación con los aspectos que se pretende medir, es decir, la cantidad de
indicadores operativos y estratégicos lo cual se puede observar en el siguiente cuadro por
institución del año 2010 al 2012.
Operativos Estratégicos Total Operativos Estratégicos Total Operativos Estratégicos Total
Asamblea Legislativa 1/0 0 0 0 0 0 0 0 0
Contraloría General de la República 0 9 9 1 10 11 6 10 16
Defensoría de los Habit. de la Rep. 0 4 4 0 4 4 2 2 4
Presidencia de la República 15 11 26 19 3 22 16 2 18
Ministerio de la Presidencia 13 1 14 14 0 14 12 0 12
Ministerio de Gobernación y Policía 7 7 14 14 2 16 8 2 10
Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto 16 1 17 16 0 16 17 1 18
Ministerio de Seguridad Pública 22 9 31 22 4 26 22 6 28
Ministerio de Hacienda 57 7 64 54 7 61 44 10 54
Ministerio de Agricultura y Ganadería 5 10 15 6 10 16 10 7 17
Ministerio de Economía. Ind y Comercio 24 6 30 18 7 25 18 10 28
Ministerio de Obras Públicas y Transp. 43 19 62 36 21 57 29 20 49
Ministerio de Educación Pública 3 33 36 3 37 40 2 28 30
Ministerio de Salud 12 16 28 7 20 27 0 21 21
Ministerio de Trabajo y Segur. Soc. 28 7 35 52 21 73 26 14 40
Ministerio de Cultura y Juventud 18 0 18 10 6 16 9 6 15
Ministerio de Justicia y Paz 36 14 50 54 10 64 38 9 47
Ministerio de Vivienda y Asent. Hum. 0 8 8 4 5 9 0 4 4
Ministerio de Comercio Exterior 7 4 11 13 3 16 5 3 8
Ministerio de Planificación Nacional y Polt. Econ. 7 0 7 21 0 21 21 1 22
Ministerio de Ciencia y Tecnología 12 7 19 20 1 21 13 0 13
Ministerio de Amb. Energía y Telec. 94 11 105 57 4 61 41 1 42
Poder Judicial 80 11 91 97 15 112 12 7 19
Tribunal Supremo de Elecciones 12 0 12 14 2 16 23 5 28
TOTAL 511 195 706 552 192 744 374 169 543
Fuente: Datos suministrados por la institución y Clasificación realizada por la DGPN.
Cuadro Nº 18
Gobierno de la República
Cantidad de indicadores Operativos y Estratégicos
2010 - 2012
Nota:
1/ La Asamblea Legislativa por la naturaleza de sus funciones utiliza una metodología de evaluación distinta al resto de los Órganos.
2010 2011 2012Institución
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Tal como se comentó la DGPN ha trabajado de forma permanente con las instituciones para
promover la incorporación de indicadores estratégicos en la ley, no obstante, esto es un cambio
cultural que no se pude lograr en el corto plazo sino en el mediano y largo plazo. En los
siguientes gráficos se puede observar que las instituciones en el transcurso de estos 5 años (del
2008 al 2012) continúan formulando más indicadores operativos que estratégicos (esto según la
clasificación realizada por la DGPN).
Fuente: Elaboración propia a partir de los Informes de la DGPN.
2008 2009 2010 2011 2012
827 762
511 552
374
208201
195192
169
Gráfico Nº 18Gobierno de la República
Cantidad de Indicadores Operativos y Estratégicos
Del 2008 al 2012
Operativos Estratégicos
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Fuente: Elaboración propia a partir de los Informes de la DGPN.
Se ha logrado una disminución del 45,2% en la cantidad de indicadores operativos pasando de
827 en el 2008 a 374 en el 2012, así mismo, a pesar que por año se formulan más indicadores
operativos hemos pasado de una relación de 80,0% Operativos y 20,0% estratégicos en el 2008
a una relación de 69,0% operativos y 31,0% estratégicos, por lo que en este período se ha
logrado que aumente en un 11,0% la cantidad de indicadores formulados para medir as pectos
estratégicos y no operativos.
Para el 2012 las instituciones que cuentan con más indicadores estratégicos son el Ministerio de
Educación Pública (28 estratégicos, 2 operativos), el Ministerio de Salud (21 estratégicos, 0
operativos); Ministerio de Vivienda (4 estratégicos, 0 operativos), por otro lado, las instituciones
con más indicadores operativos son el Ministerio de Hacienda (44 operativos, 10 estratégicos),
Ministerio de Ambiente, Energía y Telecomunicaciones (41 operativos, 1 estratégico), Ministerio
de Justicia (38 operativos, 9 estratégicos), y el Ministerio de Obras Públicas y Transporte (29
operativos, 20 estratégicos). Las instituciones que no cuentan con indicadores estratégicos son
el Ministerio de Ciencia y Tecnología y el Ministerio de la Presidencia, se debe destacar que en
los casos que las instituciones no cuenten con indicadores estratégicos o que sean pocos limita
a esta Dirección realizar un análisis de la información remitida, debido a que solo se consideran
2008 2009 2010 2011 2012
80% 79% 72% 74% 69%
20% 21% 28% 26% 31%
Gráfico Nº 19Gobierno de la República
Porcentaje de Indicadores Operativos y Estratégicos
Del 2008 al 2012
Operativos Estratégicos
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los aspectos clasificados como estratégicos. En el siguiente cuadro se puede observar con
mayor detalle la composición de los indicadores (operativos y estratégicos) por institución.
Fuente: Elaboración propia a partir de los Informes de la DGPN.
0 5 10 15 20 25 30 35 40 45
Contraloría General de la República
Defensoría de los Habit. de la Rep.
Presidencia de la República
Ministerio de la Presidencia
Ministerio de Gobernación y Policía
Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto
Ministerio de Seguridad Pública
Ministerio de Hacienda
Ministerio de Agricultura y Ganadería
Ministerio de Economía. Ind y Comercio
Ministerio de Obras Públicas y Transp.
Ministerio de Educación Pública
Ministerio de Salud
Ministerio de Trabajo y Segur. Soc.
Ministerio de Cultura y Juventud
Ministerio de Justicia y Paz
Ministerio de Vivienda y Asent. Hum.
Ministerio de Comercio Exterior
Ministerio de Planificación Nacional y Polt. Econ.
Ministerio de Ciencia y Tecnología
Ministerio de Amb. Energía y Telec.
Poder Judicial
Tribunal Supremo de Elecciones
Gráfico Nº 20Gobierno de la República
Cantidad de Indicadores Operativos y Estratégicos por institución
Ejercicio Económico 2012
Estratégicos Operativos
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Consistentemente con los esfuerzos que la DGPN ha venido encarando para la medición de la
efectividad de los programas y la eficiencia en el uso de los recursos, en el instrumento que se
suministró a las instituciones para que elaboraran su informe de autoevaluación se les solicitó la
siguiente información:
Los órganos del Gobierno de la República debieron clasificarlos indicadores según el porcentaje
de cumplimiento, tal como se observa en el siguiente cuadro:
Cumplido
(100%)
Muy Bueno
(99%-81%)
Bueno (80%-
71%)
Insuficiente
(70%-1%)
No cumplido
(0%)
% de
ejecución ¹/ 2/
Centro de Gestión
Centro de Gestión
Centro de Gestión
Centro de Gestión
Fuente: Datos suministrados por los Centros de Gestión.
Si el porcentaje supera el 100%, debe ubicarse en la columna denominada "Cumplido (100%)".
Se consideran centros de gestión los programas presupuestarios.
Cuadro Nº 19
Institución XXX
Centro de
Gestión
Cantidad de indicadores de desempeño según porcentaje de cumplimiento
Al 31 de diciembre de 2012
Notas:
Para realizar la clasif icación de los indicadores según el porcentaje de cumplimiento se debe redondear para arriba
a partir de 0,5%, y para abajo a partir del 0,4%. Por ejemplo, si el porcentaje da un 70,5% se redondea a 71,0%, si
da 70,4%, se redondea a 70,0%.
Parcialmente cumplido
2 / El ejecutado corresponde al devengado que es el reconocimiento del gasto por la recepción de bienes y
servicios a conformidad, por parte del órgano respectivo, independientemente de cuándo se efectúe el pago de la
obligación.
1/ Estimación realizada por la institución a nivel de centro de gestión.
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Posteriormente debían abordar el apartado de Efectividad y eficiencia en el cumplimiento de
metas y en el uso de los recursos de los Programas según los siguientes criterios:
Efectividad:
Para realizar la clasificación de la efectividad en el cumplimiento de metas de los
indicadores se solicitó considerar lo siguiente:
Efectivo: Si la suma de los indicadores de las Columnas de “Cumplido”, “Muy Bueno” es mayor
que la suma de los indicadores ubicados en las Columnas de “Bueno”, “Insuficiente” y “No
Cumplido”, y además, el porcentaje de ejecución del total de recursos asignados a esos
indicadores, según estimación realizada por la institución, está entre 100% y 81% (inclusive).
Poco Efectivo: Si la suma de los indicadores de las Columnas de “Bueno”, “Insuficiente” y “No
Cumplido” es mayor que la suma de los indicadores ubicados en las Columnas de “Cumplido”,
“Muy Bueno”, o en el caso que la sumas anteriores den el mismo monto y además, el porcentaje
de ejecución del total de recursos asignados a esos indicadores, según estimación realizada por
la institución, está entre 80% y 0%.
Parcialmente Efectivo: Si se cumple únicamente con uno de los criterios necesarios
(porcentaje de cumplimiento y porcentaje de ejecución de recursos) para clasificarlo como
¨Efectivo¨ o ¨Poco Efectivo¨.
Eficiencia:
Para clasificar la eficiencia de los centros de gestión se considerará:
Eficiente: si el centro de gestión está clasificado como efectivo.
No Eficiente: si el centro de gestión está clasificado como poco o parcialmente efectivo.
Con base en la información anterior se solicitó completar el siguiente cuadro:
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Los datos anteriores se solicitaron con el fin de contar con la información suficiente que
permitiera a la DGPN realizar el análisis y determinar como un primer esfuerzo la efectividad de
los programas y la eficiencia en el uso de los recursos, no obstante, a pesar que se les indicó
que si no suministraban la información se clasificarían como poco efectivos, muchas de las
instituciones no suministraron los datos necesarios, adicionalmente a lo anterior, al efectuar el
análisis y clasificación de los indicadores por parte de esta Dirección se llegó a la conclusión que
en muchos casos desde la formulación no contaban con indicadores estratégicos asociados a
producto u objetivo.
En los siguientes cuadros por institución se muestra (en el programa/subprograma seleccionado
para realizar la evaluación) la cantidad de indicadores estratégicos asociados a productos
(Cuadro Nº 21) y a objetivos (Cuadro Nº 22) según porcentaje de cumplimiento y recursos
ejecutados.
Centro de
gestiónEfectivo
Parcialmen
te Efectivo
Poco
EfectivoSI NO
Centro de gestión X X
Centro de gestión X X
Centro de gestión X X
Nota:
Se consideran centros de gestión los programas presupuestarios.
El centro de gestión es eficiente en el uso de los recursos cuando es efectivo en el logro de los
indicadores de desempeño.
Cuadro Nº 20
Institución XXX
Efectividad en el logro de los indicadores de desempeño y eficiencia en el
uso de los recursos por centro de gestión
Al 31 de diciembre de 2012
Efectividad Eficiencia
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Tal como se puede observar en los cuadros anteriores debido a que varias instituciones, según
la clasificación realizada por la DGPN, no contaban con indicadores estratégicos tanto de
producto como de objetivo, al disponer de poca información se tomó la decisión de no
Institución Cumplido
(100%)
Muy Bueno
(99%-81%)
Bueno (80%-
71%)
Insuficiente
(70%-1%)
No cumplido
(0%)
Total
Porcentaje total de
recursos
ejecutados
Ministerio de Economía. Ind y Comercio 1 - - - - 1 98,0
Ministerio de Salud 2 - - - - 2 94,3
Ministerio de Vivienda y Asent. Hum. 1 - - - - 1 81,6
Poder Judicial - 2 - - 1 3 96,9
Tribunal Supremo de Elecciones - 1 - - - 1 0
TOTAL 4 3 0 0 1 8
Fuente: Datos suministrados por la institución y Clasificación realizada por la DGPN.
Notas:
Los datos corresponden a algunos centros de gestión (programa o subprograma presupuestario) por Institución según criterio de la DGPN.
Cuadro Nº 21
Cantidad de indicadores estratégicos asociados a productos según porcentaje de cumplimiento y recursos ejecutados
Al 31 de diciembre de 2012
Institución Cumplido
(100%)
Muy Bueno
(99%-81%)
Bueno (80%-
71%)
Insuficiente
(70%-1%)
No cumplido
(0%)
TotalPorcentaje total de recursos
ejecutados
Contraloría General de la República 7 3 - - - 10 82,7
Defensoría de los Habit. de la Rep. 2 - - - - 2 95,6
Ministerio de Seguridad Pública 4 - - - - 4 0
- - - 1 2 3 0
2 - - 1 - 3 0
Ministerio de Agricultura y Ganadería 5 - - - - 5 85,1
Ministerio de Economía. Ind y Comercio 4 1 - - - 5 81,0
Ministerio de Obras Públicas y Transp. 4 - 1 - - 5 90,4
- - - - 1 1 98,2
3 - - - - 3 99,3
Ministerio de Salud 5 1 1 2 2 11 94,3
Ministerio de Cultura y Juventud 1 - - - - 1 66,7
Ministerio de Justicia y Paz 5 1 - - - 6 85,4
Ministerio de Vivienda y Asent. Hum. - 1 - - - 1 81,6
Ministerio de Comercio Exterior 1 - 1 - 1 3 76,0
Ministerio de Planificación Nacional y Polt. Econ. - - - - 1 1 0
Tribunal Supremo de Elecciones 3 1 - - - 4 0
TOTAL 46 8 3 4 7 68
Fuente: Datos suministrados por la institución y Clasif icación realizada por la DGPN.
Notas:
Los datos corresponden a algunos centros de gestión (programa o subprograma presupuestario) por Institución según criterio de la DGPN.
Para el Ministerio de Hacienda y el Ministerio de Educación Pública los datos corresponden a dos centros de gestión. Para el resto de instituciones a un centro de gestión.
Ministerio de Educación Pública
Cuadro Nº 22
Cantidad de indicadores estratégicos asociados a objetivos según porcentaje de cumplimiento y de recursos ejecutados
Al 31 de diciembre de 2012
Ministerio de Hacienda
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pronunciarse sobre la efectividad de los programas, ni tampoco ni referir en ningún caso a la
eficiencia en el uso de los recursos.
Como se muestra en el siguiente cuadro las instituciones que contaban con indicadores
estratégicos tanto producto como de objetivo en el programa/subprograma seleccionado para
realizar la evaluación y por ende permitió referirse a la efectividad son las siguientes:
En relación con la Metodología de programación y evaluación orientada a resultados, la principal
deficiencia que existen en la debilidad en su aplicación, razón por la cual la Dirección definió un
Plan de Mejoramiento con el fin de focalizar sus esfuerzos en algunos programas/subprogramas
de 7 instituciones seleccionadas las cuales se detallan a continuación:
EfectivoParcialmente
EfectivoPoco Efectivo
Ministerio de Economía. Ind y Comercio X - -
Ministerio de Salud X - -
Ministerio de Vivienda y Asent. Hum. X - -
F uente: Datos suministrados por la institución y Clasificación realizada por la DGPN.
Cuadro Nº 23
Efectividad de los programas en algunos órganos del Gobierno de la República
Institución
Efectividad del Desempeño
al 31/dic/2012
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El siguiente cuadro muestra la cantidad de indicadores operativos y estratégicos por institución
en los años 2011 y 2012.
Cuadro Nº 24
Instituciones seleccionadas para Plan de Mejoramiento
Ejercicio Económico 2011-2012
205-Ministerio de Seguridad Pública
206-Ministerio de Hacienda
209-Ministerio de Obras Públicas y Transp.
210-Ministerio de Educación Pública
211-Ministerio de Salud
214-Ministerio de Justicia y Paz
301-Poder Judicial
Fuente: Elaboración propia
Institución
Operativos Estratégicos Operativos Estratégicos
Ministerio de Seguridad Pública 22 4 22 6
Ministerio de Hacienda 54 7 44 10
Ministerio de Obras Públicas y Transp. 36 21 29 20
Ministerio de Educación Pública 3 37 2 28
Ministerio de Salud 7 20 0 21
Ministerio de Justicia y Paz 54 10 38 9
Ministerio de Vivienda y Asent. Hum. 4 5 0 4
Poder Judicial 97 15 12 7
Fuente: Datos suministrados por la institución y Clasificación realizada por la DGPN.
Cuadro Nº 25
Instituciones seleccionadas para Plan de Mejoramiento
Cantidad de indicadores Opetativos y Estratégicos
2011 - 2012
2011 2012
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Partiendo de la información suministrada por cada institución, a continuación se muestra los
principales logros obtenidos por los programas/subprogramas de las 7 instituciones
seleccionadas.
Ministerio de Seguridad Pública
Al Ministerio de Seguridad Pública, le corresponde atender la protección de la soberanía
nacional, la vigilancia, el mantenimiento del orden público y la seguridad ciudadana, mediante el
desarrollo de acciones para la prevención del delito, colaborando con la represión y en apoyo a
la defensa de los recursos naturales.
En el año 2012 logró la desarticulación de bandas organizadas dedicadas a diferentes tipos de
delitos, decomiso de drogas no autorizadas a nivel nacional, aprehensiones por delitos contra la
propiedad, acciones contra la explotación ilegal de recursos naturales, detección de objetos y
productos prohibidos en las instalaciones de los aeropuertos internacionales, capacitación y
formación de funcionarios policiales en diferentes áreas.
Subprograma Seguridad Ciudadana
Corresponde a este centro gestor ejecutar las políticas y acciones de seguridad ciudadana y
nacional para el ejercicio y respeto a la Constitución Política, a la soberanía nacional, a la
integridad territorial y el mantenimiento del orden público.
Con las acciones desarrolladas en el año 2012 obtuvo los siguientes logros:
Se realizaron 72.505 aprehensiones por decomiso de droga, generando esto que las personas
cuenten con mayor percepción de seguridad, que se hayan desarticulado bandas dedicadas a la
venta de drogas, se diera protección de estudiantes debido a que se aprehendieron vendedores
cerca de los centros educativos y además se contribuyó a tener menor afectación de la
integridad física de las personas en los asaltos pues bajo la influencia de las drogas los
delincuentes actúan con mayor violencia.
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Se efectuaron 3.753 aprehensiones por decomisos de armas de fuego, logrando con esto que
las personas cuenten con mayor sensación de seguridad y además haya menos incidencia de
delitos en los que se utilice armas de fuego. Cabe resaltar que con respecto a años anteriores
se mejoró la planificación de operativos, enfocándose en un objetivo específico y se trabajó en
conjunto con otros cuerpos policiales tanto nacionales como internacionales. Además se contó
con más recurso policial y la colaboración ciudadana en las denuncias.
Se llevaron cabo 9.523 aprehensiones por delitos contra la propiedad es decir aquellos que
corresponden a asalto, hurto, tentativa de asalto, tentativa de robo con fuerza, entre otros delitos,
con lo cual se logró provocar en las personas mayor sensación de seguridad, disminución en la
afectación del patrimonio económico de la población y menor afectación a la integridad física
especialmente en aquellos casos en que se actúa con mayor violencia.
Se alcanzó la cifra de 1.907 Comités de Seguridad Comunitaria constituidos y operando, con lo
cual se trabajó con las comunidades para prevenir que sean víctimas de la delincuencia, para lo
cual realizan reuniones con la policía para analizar las situaciones que afectan su seguridad, así
como para definir acciones que les ayuden a solventar los problemas que los afectan.
Cabe destacar que los Comités de Seguridad Comunitaria fomentan la convivencia en los
barrios, ya que se promueve el desarrollo de actividades recreativas y culturales, en las que se
involucren jóvenes, niños, adultos mayores. Además, fomenta la convivencia, la solidaridad, la
prevención, la recuperación de espacios públicos, la promoción del arte, el deporte y la
recreación, así como la denuncia de hechos delictivos. El compartir con la policía y entre los
mismos vecinos, mejora sustancialmente el sentimiento de seguridad que tiene la población. Las
personas se cuidan mutuamente, se preocupan por mejorar las condiciones de sus comunidades
y esto disminuye las probabilidades de que sean víctimas de la delincuencia.
Seguidamente se muestra una ficha resumen que contiene información general del programa
evaluado.
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Subprograma evaluado Seguridad Ciudadana
Propósito del subprograma
Ejecutar las políticas y acciones de seguridad ciudadana y nacional para el
ejercicio y respeto a la Constitución Política, a la soberanía nacional, a la
integridad territorial y el mantenimiento del orden público.
Presupuesto del subprograma ¢142.588.756.709 1/
Porcentaje ejecutado del presupuesto 80,3
Período evaluado Enero a diciembre de 2012.
Efectividad del subprograma No se cuenta con información para pronunciarse.
Tipo de Evaluación Evaluación por Programas e Instituciones.
Fuente de InformaciónInformes de autoevaluación realizados por las instituciones y análisis realizado
por la DGPN.
Notas:
1/ No incluye transferencias no vinculadas a la gestión
Ficha resumen
Información general del Programa o Subprograma
Ministerio de Seguridad Pública
Al 31 de diciembre de 2012
Ministerio de Hacienda
El Ministerio de Hacienda es el encargado de garantizar la efectiva y justa recaudación de los
impuestos, así como el uso adecuado del financiamiento del Sector Público, igualmente
coadyuva a la asignación eficiente, eficaz y transparente de los recursos, en aras del desarrollo
económico y social del país.
Para cumplir con lo encomendado la institución se apoya en los subprogramas Gestión de
Ingresos Internos y Gestión Aduanera, en los cuales se enfocará el presente informe de gestión
correspondiente al ejercicio económico 2012.
Gestión de Ingresos Internos
Esta dependencia de Ministerio de Hacienda reviste gran importancia para el país, ya que es la
responsable de aplicar las leyes tributarias con generalidad, mediante una gestión que promueva
el cumplimiento voluntario, garantice servicios de información y asistencia al contribuyente y
ejerza un control de los incumplimientos tributarios. La unidad ejecutora es la Dirección de
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Tributación Directa y está conformada por las Administraciones Tributarias de: San José Oeste,
San José Este, Alajuela, Cartago, Heredia, Guanacaste, Limón, Zona Norte, Administración
Tributaria de Zona Norte, Zona Sur y Dirección de Grandes Contribuyentes.
La estructura tributaria vigente en Costa Rica está constituida por gran cantidad de tributos, no
obstante, el mayor caudal de recaudación está concentrada en unos pocos impuestos los cuales
en conjunto generan un 83,0% aproximadamente de la recaudación total, siendo el impuesto
sobre las ventas el que genera la mayor cantidad de recursos al fisco que según datos del
Ministerio de Hacienda (Contabilidad Nacional), para el período 2012 dicho impuesto fue donde
se concentró la mayor cantidad de recursos con un 37,3% con respecto al total de la
recaudación, seguido por el impuesto sobre los ingresos y utilidades con un 29,6% y el impuesto
único a los combustibles con un 12,0%.
Partiendo de los datos anteriores y a efectos de vincular la situación actual con la gestión
realizada por la Dirección General de Tributación (DGT) y su efecto en la recaudación de
impuestos que permita una mejor asignación de estos para el desarrollo del país, para el período
2012 la precitada dependencia definió en su programación tres indicadores estratégicos
enfocados a la materia de recaudación en tres aspectos:
Importe determinado: Referente a las sumas determinadas en las actuaciones de control
tributario como producto del incumplimiento de obligaciones y deberes formales del sujeto.
Producto monetario en firme : Corresponde a las obligaciones líquidas exigibles como
resultado de impuestos autoliquidados, impuestos determinados, regularizados, entre otros.
Producto monetario ingresado a caja: Referente al monto de recaudación efectivamente
ingresado a caja, producto de actuaciones de control tributario.
Para el período 2012, se definió como meta general obtener un total de importes determinados
de ¢109.000,0 millones, produciendo ¢30.000,0 millones por concepto de producto monetario
inmediato, los cuales contribuyen al cumplimiento de las medidas orientadas al incremento de los
ingresos anuales en un 0,25% del Producto Interno Bruto (PIB) en concordancia con la Política
Nacional de Sostenibilidad Tributaria.
Así las cosas, con respecto al campo de incremento en la recaudación de tributos internos por
gestión de la administración tributaria, se puede mencionar que en el año 2011 obtuvieron por
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este concepto un monto de ¢51.144,1 millones, montó que la Dirección General de Tributación
tomó como referencia para establecer como meta para el año 2012 un incremento de
aproximadamente el 25% que en términos monetarios corresponde a ¢63.476,2 millones, que
para el mes de noviembre del período evaluado habían alcanzado un monto de ¢33.723,6
millones lo cual representa un 53% con respecto al monto de la línea base.
En lo concerniente al incremento monetario inmediato por actuaciones de control intensivas, este
consideró como base ¢12.964,9 millones, monto utilizado para estimar un incremento del 15%,
sin embargo al corte preliminar, se habían obtenido ¢10.904,5 aproximadamente, monto que no
cubre la línea base por ello presenta un avance de cumplimiento del 0%.
Es importante destacar con respecto a estos dos últimos aspectos señalados, que los datos se
encuentran realizados con cierres preliminares, es por ello, que al terminar la carga de datos por
el departamento encargado de este proceso en la Dirección de Tributación estos porcentajes
podrían sufrir algún tipo de modificación, por lo que si bien, algunos de estos indicadores no
presentan avance en la meta, ello no significa necesariamente que la gestión de esta Dirección
no ha sido realizada de manera satisfactoria, en el siguiente cuadro que se presenta a
continuación se ilustra la situación mencionada:
Resultados preliminares del producto monetario ingresado a caja
Meta Resultado %
Actuaciones de Control Extensivo 5.396,0 4.931,0 91,4
Actuaciones de Control Intensivo 5.338,0 3.930,0 73,6
Gestión de Cobro 19.901,0 23.598,0 118,6
Subtotal 30.635,0 32.459,0 106,0
Liquidaciones TFA 32.842,0 1.265,0 3,9
Total 63.477,0 33.724,0 53,1
*/ Nota: Resultados con base en los informes de la Dirección de Recaudación
Fuente: Dirección de Gestión Integral Tributaria
Producto Monetario Ingresado a CajaConcepto
Cuadro N° 26
Dirección General de Tributación
-en millones de colones-
La DGT estimaba una meta de ¢30.635,0 millones correspondiente al producto monetario
ingresado a caja producto de gestiones propias del quehacer tributario, y como resultado final
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obtuvieron un ingresado a caja de ¢32.459,0 millones, sin embargo, esta dirección consideró en
sus estimaciones las liquidaciones del Tribunal Fiscal Administrativo (TFA), lo que incrementó la
base estimada a ¢63.477,0 millones, al cierre preliminar las estimaciones por este concepto no
fueron cumplidas lo que indefectiblemente afectó la meta alcanzada en lo que corresponde a
este indicador. Esta situación refleja una debilidad en el proceso de planificación de la
programación por cuanto la DGT debe establecer sus metas de acuerdo al alcance de su gestión
y no depender de resultados de otras direcciones.
Seguidamente se muestra una ficha resumen que contiene información general del subprograma
evaluado.
El subprograma Gestión Aduanera, cuya unidad ejecutora es la Dirección General de Aduanas
(DGA), es la responsable de facilitar el flujo lícito de personas y mercancías, mediante un control
eficiente que vele por los intereses de la sociedad y contribuya al desarrollo socio - económico
del país. En la actualidad el Servicio Nacional de Aduanas de Costa Rica cuenta con un total de
Subprograma evaluado Gestión de Ingresos Internos
Propósito del subprograma
Aplicar las leyes tributarias con generalidad, mediante una gestión efectiva que
promueva el cumplimiento voluntario, garantice servicios de información y
asistencia al contribuyente y ejerza un control de los incumplimientos tributarios
mediante acciones que se ajusten a los principios y valores institucionales, todo
dentro de un marco de respeto a los derechos y garantías ciudadanas.
Presupuesto del subprograma ¢29.548.599.162
Porcentaje ejecutado del presupuesto 87,8
Período evaluado Enero a diciembre de 2012.
Efectividad del subprograma No cuenta con información para pronunciarse
Tipo de Evaluación Evaluación por Programas e Instituciones.
Fuente de InformaciónInformes de autoevaluación realizados por las instituciones y análisis realizado
por la DGPN.
Ficha resumen
Información general del Programa o Subprograma
Ministerio de Hacienda
Al 31 de diciembre de 2012
1/ No incluye las transferencias no vinculadas a la gestión.
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10 aduanas que se clasifican en 3 categorías que son: marítimas, interiores y fronterizas, sobre
las cuales recaen las siguientes funciones:
Aduanas marítimas: Atienden los trámites aduaneros de los puertos marítimos con el mismo
nombre, como Caldera, Limón y Golfito.
Aduanas interiores: Prestan servicios aduaneros para el tráfico aéreo y terrestre al interior del
país, entre esta categoría se encuentran, postal, central, multimodal, Santamaría y la Anexión.
Aduanas fronterizas: Encargadas de todos los trámites aduaneros terrestres que se presentan
en la frontera con Panamá (Paso Canoas) y con Nicaragua (Peñas Bancas).
Para el ejercicio económico 2012 la recaudación efectiva en aduanas fuera del sistema TICA fue
de aproximadamente ¢1.180,3 millones, equivalente a un 33% con respecto a la meta planteada,
el incumplimiento de esta meta obedece a una serie de cambios en la regulación, por lo que el
proceso se vio afectado durante el periodo en evaluación. La recaudación determinada por
control posterior permitió determinar ¢5.273,3 millones, sobrepasando la meta planteada por
cuanto los Órganos Fiscalizadores, realizaron estudios más rigurosos, enfocando este proceso
en una clasificación de riesgo más eficiente.
La recaudación efectiva en Aduanas para el ejercicio económico 2012, presentó una variación de
aproximadamente un 10,4% con respecto al año anterior, por lo que la meta proyectada se
alcanzó satisfactoriamente.
Seguidamente se muestra una ficha resumen que contiene información general del subprograma
evaluado.
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Ministerio de Obras Públicas y Transportes
El Ministerio de Obras Públicas y Transportes (MOPT), es la insti tución pública especializada en
el transporte, responsable de brindar servicios en infraestructura, facilitando con ello la
movilización de personas y mercancías en el país por tierra, aire y mar.
Programa de Atención de la Infraestructura Vial y Fluvial
Apoya en conjunto con los entes responsables la conservación, construcción y mejoramiento de
la red vial del país, así como la ejecución de obras fluviales y atención de emergencias en dicho
campo, siendo la dependencia responsable la División de Obras a efectos de dimensionar la
realidad del país en este campo, según información recopilada de la página web del ministerio, la
red vial costarricense está constituida por 41.836.51 kilómetros de carreteras y caminos, de los
cuales 7.786.80 kilómetros corresponden a la red vial nacional (19% de la red total del país), lo
Subprograma evaluado Gestión Aduanera
Propósito del subprograma Facilitar el flujo lícito de personas y mercancías, mediante un control eficiente que
vele por los intereses de la sociedad y contribuya al desarrollo socio - económico del
país.
Presupuesto del subprograma ¢14.101.415.701
Porcentaje ejecutado del presupuesto 91,3
Período evaluado Enero a diciembre de 2012.
Efectividad del subprograma No cuenta con información para pronunciarse.
Tipo de Evaluación Evaluación por Programas e Instituciones.
Fuente de InformaciónInformes de autoevaluación realizados por las instituciones y análisis realizado
por la DGPN.
Ficha resumen
Información general del Programa o Subprograma
Ministerio de Hacienda
Al 31 de diciembre de 2012
1/ No incluye las transferencias no vinculadas a la gestión.
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cual es competencia del Consejo Nacional de Vialidad y se agrupan en caminos de asfalto, lastre
y tierra; los restantes 34.049.71 kilómetros constituyen la red vial cantonal, que representa el
81% de la red total del país, de la cual un 83% se encuentra en lastre y tierra, alrededor del 11%
pavimentado y 6% distribuido entre concreto y tratamiento superficial.
Costa Rica a nivel Centroamericano es el país con la mayor extensión de la red vial, lo que le
permite a sus habitantes movilizarse a diversos puntos del territorio nacional en forma ágil y
oportuna; por lo que el transporte por carretera es el principal medio de movilización de personas
y bienes con que cuenta el país. La red vial nacional es aquella formada por las carreteras
primarias, secundarias y terciarias, mientras que la red vial cantonal está integrada por los
caminos vecinales, las calles locales y los caminos no clasificados (Ley No. 6,676 de setiembre
1981 y, Reglamento decreto 1341-T del 20 octubre 1981).
Desde el punto de vista administrativo los caminos públicos son clasificados en Red Vial
Nacional y en Red Vial Cantonal. El marco legal existente establece que las municipalidades
tienen la responsabilidad directa por la conservación de las calles y caminos cantonales y el
MOPT a través del Consejo Nacional de Vialidad (CONAVI), debe velar por la Red Vial Nacional,
definiendo políticas, directrices y acciones que faciliten la integración de la red vial del país.
Si bien, se encuentran claramente definidas las competencias de las instituciones que atienden
la red vial en el país; el MOPT a través del subprograma evaluado definió en la planificación de
su programación cinco indicadores estratégicos en el período 2012 enfocados especialmente en
materia de la red vial cantonal que es sobre la cual el subprograma continúa ejerciendo un papel
protagonista (específicamente en las obras por administración), esto esencialmente debido a que
por diversas circunstancias las municipalidades no han logrado asumir el compromiso que les
corresponde sobre la atención de dicha red, por lo que seguirá transitoriamente bajo la
responsabilidad del MOPT, hasta que las municipalidades vayan asumiendo paulatinamente
dicha tarea.
A efectos de entender la gestión desarrollada por el subprograma evaluado es importante indicar
los conceptos sobre los cuales se interviene la red vial, los mismos son los siguientes:
Conservación: Corresponde cuando la obra realizada busca mantener las condiciones en las
que se encuentra actualmente ya sea asfaltada o de lastre, son pequeñas obras que pueden
nivelar, compactar tierra, limpieza de cunetas y bacheos.
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Mejoramiento: Son las obras que se realizan para pasar de una condición a otra, es decir de
tierra a lastre, de lastre a asfalto; que puede ser inclusive colocar un puente, drenajes , este
último implica obras como ampliar, introducir tuberías.
Rehabilitar: Consiste en realizar prácticamente nueva la obra, si el asfalto esta deteriorado es
volver a realizar el recarpeteo nuevamente
La gestión realizada por el subprograma se enfocan esencialmente en el aspecto de
conservación y mejoramiento; por lo que para el período 2012, en materia de atención de la red
vial asfaltada se logró la conservación fue de 440 km que incluye 395 km en la red Vial Cantonal
y 45 KM, ello fue posible a que las actividades de asfalto incluyen la ejecución de actividades de
mantenimiento rutinario, bajo la modalidad de obra por administración con cuadrillas de bacheo
con mezcla asfáltica, la colocación de carpeta, recubrimiento con carpeta delgada;
adicionalmente, las Municipalidades contribuyeron al logro de la meta con la ejecución de obras
por medio de convenios, actividades todas dirigidas a mejorar la transitabilidad de personas y
mercancías en el territorio nacional.
Adicionalmente, se conservaron 1.583,0 km de caminos no asfaltados en la Red Vial Cantonal,
meta que no fue cumplida (77,0% de la meta total anual programada), esto por inconvenientes
que se presentaron en cuanto a la disponibilidad de recurso humano, falta de maquinaria y
dificultades para el mantenimiento y la reparación de la maquinaria existente. Asimismo, la meta
fue afectada ya que una importante cantidad de recursos regionales fueron trasladados para
atender el proyecto denominado Ruta Fronteriza 1856 (Trocha Fronteriza), proyecto atendido por
el subprograma con mantenimiento rutinario a 34,6 Km, por tiempo aproximado de dos meses; la
buena coordinación con los Direcciones Regionales fue de vital importancia ya que hubo una
diversificación de actividades en el desarrollo y se pudieron realizar actividades de
mantenimiento rutinario y periódico. Adicionalmente se señala que se realizaron actividades de
lastrado, relastrado, actividades de limpieza mecanizada de cunetas en tierra, conformación de
superficies no pavimentadas entre otras; el detalle de lo realizado y las comunidades
beneficiadas se detallan en el cuadro que se detalla:
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KLM
ATENCIÓN
RED VIAL
CANTONAL
INVERSIÓN
COLONES
KLM
ATENCIÓN
RED VIAL
CANTONAL
INVERSIÓN
COLONES
TOTAL
KMS RED
VIAL
TOTAL
INVERSIÓN
I- COLIMA 61,0 181,5 502.451.680,0 54,5 282.286.263,1 236,0 784.737.943,1 3,9
II-CARTAGO 149,0 116,8 181.756.714,9 14,8 425.614.434,6 131,6 607.371.149,5 0,9
III-ALAJUELA 271,0 68,1 440.345.991,6 120,8 1.278.052.391,8 188,9 1.718.398.383,4 0,7
IV-SAN CARLOS
(***) 420,0 174,5 281.356.461,0 1,4 117.175.529,0 175,9 398.531.990,0 0,4
V-HEREDIA ** 105,0 220,6 55.470.165,0 84,5 326.272.055,0 305,1 381.742.220,0 2,9
VI GUANACASTE
*** 710,0 217,2 647.264.068,6 79,3 1.546.678.662,7 296,5 2.193.942.731,3 0,4
VIII-LIMON ** 155,0 108,7 86.295.760,7 18,6 149.309.235,9 127,3 235.604.996,7 0,8
IX-GUACIMO 156,0 105,8 246.386.978,5 33,6 72.572.276,7 139,3 318.959.255,2 0,9
X PEREZ
ZELEDON 165,0 244,9 205.442.651,3 3,0 21.963.280,9 247,9 227.405.932,3 1,5
XI- RIO CLARO 50,0 68,8 525.834.149,1 - 590.056.000,0 68,8 1.115.890.149,1 1,4
XII PUNTARENAS 125,0 76,2 451.745.724,1 30,1 470.162.843,5 106,2 921.908.567,6 0,8
TOTALES 2.367,0 1.583,1 3.624.350.344,9 440,3 5.280.142.973,2 2.023,4 8.904.493.318,0 0,9
** Se incluyen44,57 kms. Mantenimiento rutinario a la Red Vial Nacional
*** Se incluyen34,68 kms. Mantenimiento rutinario y periódico en la Ruta fronteriza 1856
Cuadro N° 27
Mantenimiento y Conservación de la Red Vial Cantonal Asfaltada, No Asfaltada y Puentes
Período 2012
-en colones corrientes-
Ministerio de Obras Públicas y Transportes
Fuente: Informes Direcciones Regionales
KMS
PROGR.
NO ASFALTADO ASFALTADO RED VIAL CANTONAL
R E G I Ó N
R E D V I A L
GRADO
CUMPL.
%
En materia fluvial, sobre los cauces de ríos protegidos (diques, espigones y bancos guías), se
alcanzó la protección de 23 ríos en el período en evaluación, que representa con respecto a lo
programado 7 ríos protegidos de más, esto fue posible a que se están ejecutando contratos de
alquiler de maquinaria que se concretaron el año anterior y que se utilizaron en la época de
verano del presente año. De manera tal, que se logró aprovechar las mejores condiciones
climáticas y un mejor aprovechamiento de los recursos, así como minimizar los riesgos a
poblaciones e infraestructuras aledañas a los cauces intervenidos en las distintas regiones del
país; además con respecto a la meta de cauces de ríos protegidos (canalización): se superó la
meta y se intervinieron 38 ríos más de lo que se tenía programado para el año 2012 y las
razones son las mismas que las señaladas anteriormente, se indica además que se ejecutaron
obras bajo la modalidad de convenios con algunas Municipalidades..
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En lo que respecta a metros de puentes construidos y reconstruidos (atendidos), se logro
también superar la meta debido a que algunas regiones reorientaron recursos hacia la actividad
de puentes, lo cual se nota en el logro de las metas regionales en la atención de caminos, donde
algunas regiones no lograron la meta de kilómetros de caminos atendidos, pero superaron la
meta de metros de puentes construidos, siempre utilizando los mismos recursos presupuestarios
y materiales asignados a la región; asimismo, algunos puentes se construyeron mediante la
modalidad de convenio con Municipalidades y en algunos cantones las Asociaciones de
Desarrollo Comunal. El cuadro N° muestra la gestión desarrollada en este campo y las
poblaciones beneficiadas.
I- COLIMA 12,0 9,0 6.280.711,0 75%
II-CARTAGO 69,0 12,0 40.464.398,0 17%
III-ALAJUELA 36,0 111,5 99.775.791,2 310%
IV-SAN CARLOS (***) 120,0 122,0 557.451.610,0 102%
V-HEREDIA ** 12,0 24,0 108.269.123,0 200%
VI GUANACASTE *** 170,0 126,0 310.718.000,0 74%
VIII-LIMON ** 24,0 48,0 58.098.365,2 200%
IX-GUACIMO 24,0 166,5 202.573.252,2 694%
X PEREZ ZELEDON 150,0 57,5 115.052.207,8 38%
XI- RIO CLARO 15,0 77,0 143.174.951,7 513%
XII PUNTARENAS 60,0 200,0 358.125.990,0 333%
TOTALES 692,0 953,5 1.999.984.400,1 138%
Período 2012
-en colones corrientes-
Región
Cuadro N°28
METROS
PROGRAMADOS
METROS
CONSTRUIDOS TOTAL INVERSIÓN
GRADO
CUMPLIMIENTO
%
PUENTES
Fuente: Informes Direcciones Regionales
Seguidamente se muestra una ficha resumen que contiene información general del subprograma
evaluado.
Dirección Edificio Noga, 100 metros este del Banco Nacional Paseo Colón, frente edificio Centro Colón. San José, Costa Rica.
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Ministerio de Educación Pública
Es competencia del Ministerio de Educación Pública (MEP) promover el desarrollo y la
consolidación de un Sistema Educativo de excelencia, con el propósito de permitir en todos los
ciclos y niveles educativos el acceso a toda la población, a una educación de calidad, centrada
en el desarrollo integral de las personas y en la promoción de una sociedad costarricense
integrada por las oportunidades y la equidad social.
Con la gestión realizada por el MEP en el año 2012 se logró una transformación de la enseñanza
de la matemática y español, con la implementación del enfoque del pensamiento cient ífico; se
transformó un 15% de las bibliotecas en Centro de Recurso para el Aprendizaje (CRA),
beneficiando a la población estudiantil y miembros de la comunidad en general; se presentó la
propuesta “contenidos de la educación sexual en el programa de ciencias (Sexualidad Humana)”
en el III ciclo, la cual fue aprobada por el Consejo Superior de Educación, y se implementaron los
programas de Educación para el Hogar en III Ciclo.
Programa evaluado Atención de la Infraestructura Vial y Fluvial
Propósito del programa
Apoya la conservación, construcción y mejoramiento de la red vial del país en
conjunto con los entes responsables, así como la ejecución de obras f luviales y
atención de emergencias y desastres.
Presupuesto del programa ¢21.557.478.406
Porcentaje ejecutado del presupuesto 90,5
Período evaluado Enero a diciembre de 2012.
Efectividad del subprograma No se cuenta con información para pronunciarse.
Tipo de Evaluación Evaluación por Programas e Instituciones.
Fuente de InformaciónInformes de autoevaluación realizados por las instituciones y análisis realizado
por la DGPN .
Ficha resumen
Información general del Programa o Subprograma
Ministerio de Obras Públicas y Transportes
Al 31 de diciembre de 2012
1/ No incluye las transferencias no vinculadas a la gestión ni recurso externo.
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105
Asimismo, se egresaron 18.946 nuevos técnicos y se capacitó a 7.216 personas en el idioma
inglés, lo cual les permitió insertarse de manera exitosa en el mercado laboral; se otorgaron
157.828 becas, se brindó transporte estudiantil a 99.849 estudiantes de todo el territorio nacional
y se atendieron 619.715 estudiantes con el programa de comedores escolares, contribuyendo de
esta forma a la permanencia de los estudiantes en el sistema educativo.
Además, se logró un descenso de la deserción en primaria por tercer año consecutivo, 3% en
2009, 2,8% en 2010 y un 2,6% en 2011; el programa de Informática Educativa en Primaria
generó una cobertura para el 2012 de un 65,8% (1.010 centros educativos públicos diurnos).
Para el caso del Ministerio de Educación forman parte del Plan de Mejoramiento de la
Programación Presupuestaria impulsado por la Dirección General de Presupuesto Nacional. el
subprograma Enseñanza Preescolar I y II Ciclo y el subprograma III Ciclo y Educación
Diversificada Académica; sin embargo, se señalaran solamente logros de este último por cuanto
para el 2012 fue el centro gestor que los obtuvo.
Subprograma III Ciclo y Educación Diversificada Académica
Este centro gestor tiene como propósito atender los servicios educativos del 3er. Ciclo de la
Educación General Básica y de la Educación Diversificada Académica, velando por la
continuidad del proceso formativo en la población atendida.
En el año 2012 por su accionar se tuvieron los siguientes logros:
En coordinación con la Fundación Omar Dengo se está trabajando en el proyecto Redes Móviles
para el Aprendizaje (Rem@), mediante el cual se brinda apoyo a los educadores y estudiantes
para llevar a la práctica la propuesta curricular de los liceos rurales. Las diversas tecnologías se
están aplicando como recursos para fines didácticos y educativos.
Se continúa trabajando en el desarrollo de un modelo pedagógico para los liceos rurales,
beneficiando a 7800 estudiantes de 102 liceos rurales en todo el país, con el fin de formarlos
para la vida promoviendo el desarrollo de sus capacidades intelectuales, psicosociales y socio
productivas, sin dejar de lado sus raíces y el contexto rural al que pertenecen.
Se ha venido trabajando en la elaboración e implementación de un Plan Estratégico para el
Colegio Nacional Virtual Marco Tulio Salazar, el cual tiene como objetivo principal la
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virtualización de todas las asignaturas con los contenidos aprobados por el Consejo Superior de
Educación.
Para implementar los programas de Educación para el Hogar en III Ciclo, se logró capacitar a los
docentes que son parte del plan piloto.
Seguidamente se muestra una ficha resumen que contiene información general del subprograma
evaluado.
Subprograma evaluado Enseñanza Preescolar, 1er y 2do Ciclo.
Propósito del subprograma
Atender los servicios educativos de Materno Infantil, Preescolar, y 1er y 2do
Ciclo de la Educación General Básica, velando por la continuidad del proceso
formativo en la población atendida.
Presupuesto del subprograma ¢489,528,032,998
Porcentaje ejecutado del presupuesto 98,2
Período evaluado Enero a diciembre de 2012.
Efectividad del subprograma No se cuenta con información para pronunciarse
Tipo de Evaluación Evaluación por Programas e Instituciones.
Fuente de InformaciónInformes de autoevaluación realizados por las instituciones y análisis realizado
por la DGPN,
Ficha resumen
Información general del Subprograma
Ministerio de Educación Pública
Al 31 de diciembre de 2012
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Subprograma evaluado 3er Ciclo y Educación Diversif icada Académica.
Propósito del subprograma
Atender los servicios educativos del 3er. Ciclo de la Educación General Básica
y de la Educación Diversif icada Académica, velando por la continuidad del
proceso formativo en la población atendida.
Presupuesto del subprograma ¢223,000,647,796
Porcentaje ejecutado del presupuesto 99,3
Período evaluado Enero a diciembre de 2012.
Efectividad del subprograma No se cuenta con información para pronunciarse
Tipo de Evaluación Evaluación por Programas e Instituciones.
Fuente de InformaciónInformes de autoevaluación realizados por las instituciones y análisis realizado
por la DGPN,
Ministerio de Educación Pública
Ficha resumen
Al 31 de diciembre de 2012
Información general del Subprograma
Ministerio de Salud
El Ministerio de Salud (MINSA) es el órgano rector del sector salud y su gestión está dirigida a
garantizar la protección y el mejoramiento del estado de salud de la población. Su quehacer va
dirigido a transformar un esquema de atención de enfermedades a uno de fomento de hábitos
saludables que mejoren el estilo de vida de la población.
Debido a su accionar en el 2012 se logró seguir con el control de vectores, luchando contra los
criaderos del mosquito del dengue, se recolectaron 22.154 llantas, y como parte del Programa
Nacional de Vectores ejecutado por el Ministerio se recolectaron 29.907 de enero a agosto 2012,
para un total acumulado de 52.061 llantas. Además se efectuaron estrategias de comunicación
para que la gente asuma su parte de responsabilidad en la lucha contra el dengue.
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En materia de gestión integral de residuos, 43 cantones y un Consejo de Distrito cuentan con el
“Plan Municipal de Gestión Integral de Residuos” y 17 cantones iniciaron el proceso de
elaboración y de diagnóstico.
Con la implementación de la Ley Nº 9028 Ley General de Control de Tabaco, diseñó una primera
campaña publicitaria llamada “Respira Salud”. Continúo con la aplicación de la Ley de Control de
Tabaco mediante acciones de inspecciones, regulación, promoción y formación. Contabilizó 698
capacitaciones en todo el país. Paralelamente se ejecutaron 5.882 inspecciones en centros
públicos y privados y se orientó en el tema a 6.087 dueños de establecimientos de todo tipo.
Recibieron un total de 52 denuncias, de la cuales 49 ya fueron atendidas. Además se aplicaron
10 multas por desobedecer la ley. De los establecimientos multados cinco se ubican en Pérez
Zeledón, dos en Guanacaste y tres son de Golfito.
En contribución con la meta del Plan Nacional de Desarrollo 2011-2014 en cuanto a la cobertura
de agua segura para consumo humano en las poblaciones cubiertas por ASADAS/ CAARS y
acueductos municipales, se incorporaron 229 acueductos a dicho Sistema, lo cual corresponde
aproximadamente al 14% de los acueductos a nivel nacional. Por otro lado, se logró la
instalación de 1050 Sistemas de Tratamientos de Excretas Humanas a nivel domiciliar en la
población rural dispersa, atendiendo familias en pobreza básica y extrema, con miembros con
discapacidad, con mujeres jefas de hogar y población indígena.
Programa Rectoría de la Salud
En el encargado de garantizar el derecho de la salud, mediante procesos de dirección,
conducción y concertación de actividades que protejan y mejoren el bienestar de la población.
Con respecto a lo anterior, dentro de los principales logros alcanzados en el 2012 se encuentran:
Se logró sobrepasar la meta propuesta respecto a la cantidad de metros cúbicos de lodos
provenientes de tanques sépticos tratados para disminuir la cantidad de producto que se llegan a
verter en los ríos.
Respecto a la incidencia de dengue en las regiones Huetar Atlántica, Chorotega y Pacífico
Central, los resultados no fueron los esperados en cuanto al número de casos reportados.
Aunque la notificación de casos de dengue disminuyó en la Región Huetar Atlántica (disminución
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del 16,8%), en las regiones Pacífico Central y Chorotega aumentó. Lo anterior tuvo como
consecuencia que se tomaran como medida correctiva desarrollar la “Campaña de Recolección
de Llantas”, la campaña de concientización “El primer responsable es usted”, cuñas radiales y
spots televisivos.
Efectividad del Programa
De acuerdo con la metodología desarrollada por la Dirección General de Presupuesto Nacional
para medir la efectividad del programa y a que el centro de gestión Rectoría de la Salud contaba
con indicadores estratégicos clasificados así por esta Dirección asociados tanto a productos
como a objetivos estratégicos y además suministró la información referente al costo de los
indicadores, permitió emitir criterio respecto a la efectividad.
Los resultados obtenidos en las metas de los indicadores del programa están acorde con los
recursos ejecutados. Al analizar la efectividad del programa se concluye que es efectivo, al haber
mayor cantidad de indicadores con clasificación de cumplido, muy bueno y bueno.
Además, debido a esas características se pudo conocer el beneficio recibido por la población a la
que se dirigió la prestación de sus servicios, mejorando de alguna forma el bienestar de los
individuos y de la sociedad en general.
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Ministerio de Salud
Programa Rectoría de la Producción Social de la Salud
Propósito del programa
Garantizar el derecho de la salud, mediante procesos de dirección,
conducción y concertación de actividades que protejan y mejoren
el bienestar de la población.
Presupuesto del programa ¢34.559.864.000 1
Porcentaje ejecutado del presupuesto 91,9
Período evaluado Enero a diciembre de 2012.
Efectividad del programa Efectivo
Tipo de Evaluación Evaluación por Programas e Instituciones.
Fuente de Información
Informes de autoevaluación realizado por las institución y análisis
realizado por la DGPN.
1/ No incluye las transferencias no vinculadas a la gestión ni recurso externo.
Ficha resumen
Al 31 de diciembre de 2012
Información general del Programa
Ministerio de Justicia y Paz
El Ministerio de Justicia y Paz (MJP), de conformidad con la ley orgánica de su creación, es el
encargado de fungir como enlace entre los poderes Ejecutivo y Judicial; ser el rector de la
política criminológica y penal; administrar el sistema de registros oficiales sobre bienes y
personas jurídicas; y actuar como órgano facilitador y coordinador de los centros cívicos que se
crean para centralizar los servicios que brindan las entidades públicas.
En el año 2012 desarrolló acciones que contribuyeron con: la promoción de espacios para el
desarrollo integral de personas jóvenes y la formación de valores de una cultura de paz, con el
fin de disminuir los factores de riesgos, a través del desarrollo de proyectos de prevención para
favorecer un mejoramiento en la calidad de vida de las personas beneficiarias y de las
comunidades, y con el fortalecimiento y modernización del Sistema Penitenciario Nacional, con
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un enfoque de derechos humanos que les permita a las personas privadas de libertad los
derechos de preservar sus vidas, la salud, la legalidad, la educación, la recreación, y el
desarrollo de capacidades, y les facilite la reinserción.
Programa Administración Penitenciaria
Este centro gestor tiene como propósito custodiar y brindar atención profesional a las personas
privadas de libertad. Es así como con las acciones realizadas en el año 2012 se obtuvieron los
siguientes logros:
Dada la importancia que se le da al componente educativo en el desarrollo humano y a la
motivación que se brinda a la población penal para que se incorpore a los diferentes modelos de
educación, se cuenta con el diseño de programas de educación formal por parte del Ministerio de
Educación Pública, la Universidad Estatal a Distancia y otras organizaciones, contando de esta
forma con la graduación de 696 personas privadas de libertad. Asimismo, con el apoyo del
Instituto Nacional de Aprendizaje, se logró la participación de 415 privados(as) de libertad en
procesos de capacitación técnica y especializada, con el propósito de que desarrollen
capacidades personales a través de la dotación de herramientas que les permite aprender
diferentes oficios aprovechando el tiempo durante el descuento de la pena.
Se desarrollaron actividades de carácter social, cultural y deportivo contando con la participación
de 3.470 personas privadas de libertad, favoreciendo su bienestar físico y mental; asimismo,
4.806 se incorporaron a procesos laborales, lo cual contribuyó a potenciar las destrezas,
habilidades, aptitudes y sentido de responsabilidad de la población penal y a la vez facilita su
reinserción a la sociedad y a la fuerza laboral.
Debido al proceso de desinstitucionalización mediante el cual se traslada a las personas
privadas de libertad de un centro penal cerrado a uno más abierto, 1.776 personas privadas de
libertad fueron trasladas de centros institucionales a centros semi-institucionales, incorporándose
al medio comunitario, social, laboral y familiar, de manera que continúan descontado la
sentencia, pero en condiciones más favorables, coadyuvando además a mitigar el crecimiento de
la población penal.
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Programa evaluado Administración Penitenciaria
Propósito del programaCustodiar y brindar atención profesional a las personas privadas
de libertad.
Presupuesto del programa ¢64.693.305.000
Porcentaje ejecutado del presupuesto 1 88,7
Período evaluado Enero a diciembre de 2012.
Efectividad del programa No se cuenta con información para pronunciarse.
Tipo de Evaluación Evaluación por Programas e Instituciones.
Fuente de InformaciónInformes de autoevaluación realizados por las instituciones y
análisis realizado por la DGPN.
Nota: 1/ Se excluyen transferencias no vinculadas a la gestión y recursos de crédito público.
Ficha resumen
Información general del Programa
Ministerio de Justicia y Paz
Al 31 de diciembre de 2012
Poder Judicial:
El Poder Judicial es el Poder de la República que como Institución, tiene por función exclusiva y
excluyente, la administración de la justicia en forma pronta, sin denegación y en estricta
conformidad con el ordenamiento jurídico, es a través de la Corte Suprema de, con la ayuda de
la fuerza pública si fuere necesario.
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Servicio Jurisdiccional
Responsable de administrar Justicia en forma pronta, cumplida, sin denegación y en estricta
conformidad con las leyes.
Para el ejercicio económico de 2012 la programación del Poder Judicial mejoró visiblemente, si
bien se requiere hacer ajustes, especialmente en la definición de objetivos e indicadores que
permitan medir los efectos y beneficios esperados por parte de los usuarios externos de sus
servicios; así como diferenciar entre los indicadores de producto y los que pueden dar cuenta del
cumplimiento de los objetivos estratégicos.
Así las cosas, para comprensión de los resultados y el costo de los indicadores estratégicos
asociados al producto del programa “Servicio Jurisdiccional”, se debe tomar en cuenta que el
análisis de éstos es complementario, por cuanto la base estadística que permite su cálculo es la
misma y la unidad básica de medida son los expedientes o casos que requieren una resolución
judicial; los resultados del periodo evaluado son:
Con respecto al incremento de expedientes terminados en relación con el año anterior disminuyó
en un 13,5% lejos de incrementarse en un 3,0% que era la meta establecida.
El Porcentaje anual de la tasa de resolución (expedientes en trámite que llegado el fin de año
fueron resueltos) alcanzó un 36,7% cercano al 38,0% programado, que lo sitúa en un nivel de
cumplimiento del 96,6%.
El Porcentaje anual de la tasa de pendencia (expedientes en trámite que llegado el final de año
no tienen una resolución) mostró un resultado del 49,6% respecto del 46,5% programado como
meta, por lo que obtuvo un nivel de cumplimiento del 93,7%.
No obstante los resultados antes citados, es necesario indicar que con base en los datos
estadísticos aportados por la institución, la disminución del 13,5% (82.716 expedientes menos
que no se lograron tramitar) tiene un efecto negativo sobre los niveles alcanzados para las tasas
de resolución y de pendencia con respecto al año anterior, que muestran una disminución del
5,2% y un incremento del 2,8%; respectivamente. Ambas tasas muestran un retroceso o
deterioro del servicio de justicia, que sin embargo debe examinarse a la luz de las justificaciones
que se presentan, sin que esto signifique que no deba hacerse un esfuerzo institucional por la
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comprensión y cuantificación del efecto de las limitaciones que se presentan en la resolución de
casos; sobre todo si se considera que los usuarios que acceden a sus servicios para que se les
imparta justicia, demandan que ésta se ejecute en el menor tiempo posible.
Así las cosas, es conveniente indicar que pese a que se comprende que las limitaciones que se
presentaron justifican los resultados alcanzados, el efecto final de una disminución en el número
de casos terminados y por consiguiente en la tasa de resolución del 2012 respecto de 2011, es
un indicador de que la población usuaria no está recibiendo aún los benefic ios que se esperan
de los esfuerzos y la inversión que la institución está haciendo por medio de diferentes medidas
que se fueron implementando a lo largo del año evaluación, como el acercamiento a los
ciudadanos que se pretende con el Programa de Participación Ciudadana y Pueblos Indígenas,
los Comités de Ciudadanos por la Justicia y la Comisión de Personas Usuarias; la
implementación de buenas prácticas como la entrega de carnés a personas adultas mayores
para su atención preferencial, el plan piloto en el Juzgado de Pensiones Alimentarias del
Segundo Circuito Judicial de San José, que además de atender con un horario ampliado de 7:30
a.m. a 10:30 p.m. utiliza el expediente electrónico y el escritorio virtual, entre otros; el plan piloto
para tramitar expedientes judiciales en forma electrónica en la Sala Segunda de la Corte
Suprema de Justicia, la implementación del sistema de votación electrónica para uso de las
Salas de la Corte y del modelo oral-electrónico en el Juzgado de Violencia Doméstica de
Cartago, el proyecto de Tribunales electrónicos “cero papel” con un rediseño de procesos que
incluye el uso de las tecnologías y las mejores prácticas de tramitación que se implementó en 11
juzgados especializados de cobro, juzgados y tribunales penales, fiscalías y otros juzgados
especializados en las distintas materias de competencia del Poder Judicial de varios de los
Circuitos Judiciales del país .
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Programa Servicio Jurisdiccional
Propósito del programa Administrar Justicia en forma pronta, cumplida, sin denegación y en
estricta conformidad con las leyes
Presupuesto del programa ¢99.675.279.143,00
Porcentaje ejecutado del presupuesto 97
Período evaluado Enero a diciembre de 2012.
Efectividad del programa No se cuenta con información suficiente para pronunciarse.
Tipo de Evaluación Evaluación por Programas e Instituciones.
Fuente de InformaciónInforme de autoevaluación realizado por el Poder Judicial y análisis
realizado por la DGPN
Poder Judicial
1/ No incluye las transferencias no vinculadas a la gestión ni recurso externo.
Ficha resumen
Al 31 de diciembre de 2012
Información general del Programa
V. CONSIDERACIONES FINALES
Es importante que las instituciones que cuentan con recursos externos, establezcan los
mecanismos necesarios con el fin de que la totalidad de los proyectos sean ejecutados y así
brindarle los beneficios para lo cual fueron programados y por ende mejorando la calidad de vida
de la población nacional.
Las justificaciones esgrimidas por los programas ante la no ejecución de los montos autorizados
en la ley de presupuesto evaluada continúan siendo las mismas año con año, las cuales como se
abundó en el análisis previo, en los más de los casos no son de recibo; y pese a las medidas
implementadas, ese hace necesario replantear las acciones con el propósito de que se obtengan
mejores resultados, permitiendo un mejor aprovechamiento de los recursos públicos y del
accionar institucional.
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Es necesario que las instituciones brinden mayor información que permita conocer los efectos
dejados de percibir por la población objeto por la no ejecución de los recursos internos y
externos.
La DGPN viene desarrollando desde el año 2011 el Plan de Mejoramiento de la Programación
Presupuestaria en siete instituciones que incluye algunos programas y subprogramas; no
obstante lo anterior, de los resultados obtenidos en el informe anual 2012 se concluye que los
órganos incluidos en dicho plan en su mayoría presentan debilidades en los procesos de
planificación-programación, por cuanto se carece especialmente de la definición de objetivos e
indicadores que permitan medir los efectos y beneficios concretos en la población, aspecto que
sigue teniendo incidencia en la rendición de cuentas de los órganos en general.
Adicionalmente, y si bien este proceso de mejoramiento es un esfuerzo más de la DGPN a
efectos de perfeccionar la metodología e ir vinculando los procesos de planificación-presupuesto,
e ir avanzando en una eficiente asignación de los recursos públicos y la capacidad del
presupuesto para reflejar las prioridades expresadas por el gobierno, no solamente se requiere
del esfuerzo de esta Dirección y del Ministerio de Hacienda en su conjunto, sino de compromisos
firmes de los órganos seleccionados en este plan, independientemente del partido político que
se encuentre en el poder o del jerarca de la institución, esto toma más importancia sobre todo
cuando se acerca un año electoral y por lo tanto una nueva administración en el poder.
Las debilidades presentadas en los procesos de programación debe ser subsanadas,
fortaleciendo las capacidades instaladas en las instituciones evaluadas, sobre todo en áreas
álgidas como son las asignadas a la planificación, recursos humanos, adquisiciones y desde
luego, las unidades financieras institucionales; pero ante todo, articulando a las mismas,
alineando al interior de las instituciones estos procesos como nodos de un verdadero sistema
que promueva eficiencia operativa en los órganos aquí evaluados.
La DGPN ha sido enfática en la necesidad de avanzar a una gestión por resultados que privilegie
la comisión de resultados por sobre la administración de medios.
Quizá hayan escollos en este camino, algunas rigideces propias del marco legal, y otras
limitantes atribuibles a la disponibilidad de recursos dada la restricción fiscal; lo que no significa
que no se puedan obtener mejores resultados, aún sin reformas legales.
La recogida, sistematización y adecuado uso de información estadística (sean registros
administrativos o datos de encuestas) debe estimularse en las instituciones y en los programas,
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pero también la asunción de un esquema distinto de responsabilidad en los propios directores,
que debe superar la búsqueda de respuestas fáciles en las dificultades por la no ejecución
financiera y la no obtención de resultados, soslayando en aspectos como la preminencia de
directrices de contención de gasto o bien en el tamaño de cuotas presupuestarias de gasto,
problemas en procesos de adquisiciones, e incluso en las reiteradas justificaciones para exhibir
sobrantes importantes en las partidas de remuneraciones, atribuibles a terceros.
Si bien algunas de estas justificaciones son válidas, lo son en forma parcial y en pocos casos, y
lo que debe encarar cada programa de gasto, es más bien e conjunto de desafíos para que
dentro de estas restricciones, la gestión supere las ineficiencias endógenas que como tales, son
de absoluto resorte de los gerentes públicos.
Los usuarios/beneficiarios de los programas no esperan recibir las justificaciones sobre las
entregas de bienes y servicios no realizados, sino los signos de mejora en la gestión.
Algunos programas dan cuenta de que mejoran sus procesos administrativos y la gestión
financiera; pese al marco restrictivo de asignación. La eficiencia y calidad del gasto público
supone preguntarse cómo se obtienen mejores resultados en entornos fiscales restrictivos y
esto es posible; pero supone integrar la función de aprendizaje que ofrece la evaluación, y ante
todo, incorporar procesos de educación y cultura hacia el resultado.
Si bien se han visto mejoras en algunas instituciones en la aplicación de la metodología de
programación presupuestaria orientada a resultados debido a los esfuerzos realizados tanto por
los funcionarios de las instituciones que conforman el Plan de Mejoramiento de la Programación
Presupuestaria como por los funcionarios de la Dirección General de Presupuesto Nacional.
Todavía falta mucho trabajo por desarrollar para cumplir con el planteamiento de dicha
metodología.
La DGPN ha esbozado un conjunto de elementos para medir efectividad, en donde el insumo
principal es contar con indicadores de carácter estratégico - es decir que buscan medir aspectos
que causen algún efecto o beneficio en la población atendida - tanto para productos como para
objetivos estratégicos así como los recursos asociados a cada indicador.
Para el presente informe, fue posible medir la efect ividad con algunas restricciones, debido a
limitaciones metodológicas y de existencia de información que hiciera posible el análisis con
arreglo a la metodología definida previamente por la DGPN, esto fue posible básicamente en el
Ministerio de Salud, debido a que el centro de gestión escogido Rectoría de la Salud, fue el único
Dirección Edificio Noga, 100 metros este del Banco Nacional Paseo Colón, frente edificio Centro Colón. San José, Costa Rica.
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de los incluidos en el Plan de Mejoramiento de la Programación Presupuestaria, que contó con
toda la información requerida.
Lo anterior, deja en evidencia la necesidad de continuar redoblando esfuerzos para que se logre
aplicar en su totalidad la metodología de programación presupuestaria y poder de esa forma
conocer los beneficios recibidos por la población para la cual desarrollan la gestión los entes
públicos.