gest control interno
DESCRIPTION
CIENCIAS ADMITRANSCRIPT
Nombre de la asignatura: Gestión de Control Interno
Parcial de estudio: Primero
Introducción
Bienvenido(a) a descubrir los fundamentos conceptuales del Control Interno. Aquí
se estudiará su definición e importancia. Las organizaciones procuran disponer de
herramientas que permitan salvaguardar los activos y que la gestión genere
rentabilidad y consecución de objetivos. Usted ampliará sus conocimientos en el
enfoque denominado COSO y COSO ERM.
Asimismo se pretende definir y reconocer la importancia del Control Interno en su
estructura conceptual. Además, se estudia y destaca al Control Interno y su
evaluación, como elementos esenciales en los diferentes procesos de la empresa.
Se intenta, además, conocer y entender el sistema de control integrado COSO
como nuevo enfoque del Control Interno y aplicar las nuevas herramientas basadas
en este enfoque.
Asesoría didáctica Es imperativo que usted haya revisado y comprendido los temas planteados en la
parte I y en la parte II del texto guía.
En la parte II usted deberá estudiar los seis primeros capítulos correspondientes a
definición, ambiente de control, valoración de riesgos, actividades de control,
información y comunicación, y monitoreo. Tome en cuenta, además, lo siguiente:
El control interno es un proceso diseñado que le permitirá a la administración
asegurar de manera razonable el logro de los objetivos en la �Efectividad y
Eficiencia de las operaciones�.
El sistema de control interno es un mecanismo de apoyo gerencial que proporciona
las herramientas necesarias para administrar y controlar los recursos, materiales y
financieros, esto permite garantizar un sistema eficiente, práctico y confiable
respecto a los reportes de los estados financieros de la organización.
El control interno administrativo está relacionado con normas y procedimientos
relativos a la eficiencia operativa y a la adhesión de las políticas prescritas por la
administración, para ello se requiere un compromiso de todas y cada una de las
personas de la organización desde la gerencia hasta el nivel organizacional más
bajo.
El informe COSO es un modelo que incorpora en una sola estructura conceptual los
distintos enfoques existentes a nivel mundial, como componentes, factores,
modelos, métodos, herramientas del marco integrado de control interno y el
consenso que existe para solucionar las múltiples dificultades propias de su
aplicación.
Este informe está basado en los componentes del Control Interno que son:
ambiente de control, valoración de riesgos, actividades de control, información y
comunicación así como también el monitoreo, restricciones del control interno, roles
y responsabilidades, estos componentes aseguran que se tomen las acciones
necesarias para manejar los riesgos hacia la consecución de los objetivos de la
entidad basados en la información fluida, efectiva y confiable.
Nombre de la asignatura: Gestión de Control Interno
Parcial de estudio: Primero
Como se puede observar en la siguiente figura en el COSO ERM, que se encuentra a
la derecha se incluyen tres componentes adicionales que complementan al COSO 1.
Conforme lo señala el modelo COSO, el Control Interno es un proceso realizado
por la dirección, la gerencia y demás personal, diseñado para aportar
seguridad razonable sobre el logro de los objetivos específicos de la entidad,
a través de la implementación y ejecución de métodos, políticas y procedimientos
coordinados e interrelacionados.
El Control Interno es un proceso, un medio no un fin, por lo tanto no es un evento
o circunstancia, sino una serie de acciones que se deben seguir para cumplir con el
propósito fundamental que es salvaguardar los recursos y lograr confiabilidad en los
estados financieros de una empresa. No se olvide que es llevado a cabo por las
personas, no se trata solo de manuales de políticas sino su aplicación por el
elemento humano. Los administradores y en especial los de más alto nivel, tienen
la responsabilidad de crear condiciones organizacionales para institucionalizar la
ética, esto significa aplicar e integrar conceptos éticos a las acciones diarias.
El Control Interno solo aporta un grado de seguridad razonable, no total.
Recuerde que está sujeto a limitaciones inherentes como: errores de juicio, fatiga,
malos entendidos, colusión, etc.
No olvide que el control interno no puede hacer que un mal empleado se convierta
en uno bueno, así como las políticas adoptadas por la competencia son del control
de la administración. Es decir, el control interno está diseñado para aportar a la
consecución de los objetivos propios de la entidad.
Las actividades de control son las políticas y los procedimientos que ayudan a
asegurar que se están llevando a cabo las directivas administrativas. Por lo que
Nombre de la asignatura: Gestión de Control Interno
Parcial de estudio: Primero
estas actividades ayudan a asegurar que se están tomando las acciones necesarias
para manejar los riesgos hacia la consecución de los objetivos de la entidad.
Las actividades de control incluyen diversas actividades como: aprobaciones,
autorizaciones, verificaciones, reconciliaciones, revisión del desempeño de las
operaciones y segregación de funciones y responsabilidades.
La información obtenida debe comunicarse en forma oportuna que facilite al
personal cumplir con sus responsabilidades. El sistema de información produce
documentos que contienen información operacional, financiera y relacionada con
el cumplimiento, la cual hace posible operar y controlar las actividades de la
empresa. Esta información no solamente proporciona datos internos sino, además,
sobre actividades y condiciones externas necesarias para la toma de decisiones.
Para ampliar su conocimiento sobre los temas a ser tratados en este mes usted
deberá necesariamente recurrir a Internet o a otras fuentes de consulta.
También deberá realizar una investigación, la que le permitirá conocer una serie
de herramientas que podrán ser útiles para la convicción de la una evaluación del
Sistema de Control Interno de las entidades, así como otros tipos de informes
conocidos como COCO que al igual que el COSO han sido los mayormente utilizados
en nuestro continente, como también: CADBURY, MICIL, UK, VIENOT, RIBBON.
Actividades de aprendizaje Actividad de aprendizaje 1.1.
Planteamientos
1. El control interno se define como un proceso. Explique quiénes
participan y cuál es el grado de responsabilidad de cada uno.
Argumente su respuesta.
2. Realice un mapa conceptual sobre los componentes del control
interno modelo COSO.
3. Explique qué puede hacer y qué no puede hacer el control
interno.
4. El ambiente de control cubre varios factores que son muy
importantes. Enumere cinco de estos y explique cada uno de
ellos.
5. Los riesgos a nivel global de la enditad pueden provenir de
factores externos o internos. Indique cinco ejemplos de cada
uno.
6. Elabore un informe basándose en el COSO y explíquelo.
Objetivo
Realizar la planificación, diseño, interpretación y
evaluación del control interno sobre la base del marco
legal.
Orientaciones
didácticas
Revise el resumen ejecutivo de la parte I, pp. 3-11 y de la
Nombre de la asignatura: Gestión de Control Interno
Parcial de estudio: Primero
parte II, pp. 13-23.
Las consultas en Internet debe realizarlas de páginas
técnicas.
Criterio de
evaluación
Nivel de comprensión del control interno orientada al
aporte individual del estudiante.
Actividad de aprendizaje 1.2.
Planteamientos
1. Explique en forma resumida los factores del ambiente de control
y argumente su respuesta; realice cinco ejemplos.
2. Identifique en la entidad en la que usted trabaja los riesgos
globales y los riegos de actividad; realice un análisis de riesgos y
la metodología para el análisis del riesgo.
3. Sobre la base de las actividades de control que debe tener toda
empresa, con un ejemplo determine las revisiones que debe
realizar una institución en el Área de Recursos Humanos.
Objetivo
Permitir la valoración del riesgo y el manejo de los mismos
tanto en el riesgo de la empresa como en el riesgo a nivel
global.
Orientaciones
didácticas
Lea las siguientes páginas:
25-38 � Ambiente de control
39-58 � Valoración de riesgos
59-70 � Actividades de control
Criterio de
evaluación
Aplicación práctica de control interno orientada a su aporte
individual.
Actividad de aprendizaje 1.3.
Planteamiento
Realice un trabajo de investigación sobre las herramientas de
evaluación de control interno y realice un ejemplo con cada una de
ellas.
Objetivo
Aplicar las diferentes herramientas de evaluación de control
interno, cédulas descriptivas o narrativas, cuestionarios,
flujogramas o diagramas de procesos, listas de verificación, matriz
de decisiones, mixta, hojas de hallazgos, manual de referencia,
informe de control interno.
Nombre de la asignatura: Gestión de Control Interno
Parcial de estudio: Primero
Puntaje por actividad
El tutor de la asignatura
Orientaciones
didácticas
Cite las fuentes de su investigación. Realice los análisis
requeridos. No copie y pegue. Es un trabajo de
investigación y análisis no de copia. Puede utilizar las
siguientes fuentes de consulta especializadas.
Criterio de
evaluación
Aplicación investigativa orientada a su aporte individual.
Formato de
entrega
Archivo de Microsoft Office.
Enviar a
Envíe las actividades de aprendizaje a través de la plataforma,
mediante la sección Contenidos, en un archivo cuyo nombre debe
ser:
Formato: G#.Apellido.Apellido.Nombre.Asignatura
Preguntas o
dudas
Envíe sus preguntas o dudas a través de la plataforma: utilice la
sección Enviar correo y marque el nombre de su tutor.
Actividades de aprendizaje
Puntaje
Actividad de aprendizaje 1.1. 8
Actividad de aprendizaje 1.2. 8
Actividad de aprendizaje 1.3. 4
20
�En caso de que para el examen sea estrictamente
necesaria la consulta de tablas, fórmulas, esquemas o
gráficos, estos serán incluidos como parte del examen
o en un anexo�.
El examen será sin consulta.