FUNDAMENTOS DEL RIF

Sistema de registro fiscal Mis cuentasI.2.8.2. Para los efectos del artculo 28, fraccin III del CFF, loscontribuyentes del RIF, debern ingresar a la aplicacin electrnica Sistema de Registro Fiscal Mis cuentas, disponible a travs de la pgina de Internet del SAT, para lo cual debern utilizar su RFC y Contrasea.El resto de las personas fsicas podrn optar por utilizar el sistema de referencia.

Una vez que se haya ingresado a la aplicacin, los contribuyentes capturarn los datos correspondientes a sus ingresos y gastos, teniendo la opcin de emitir los comprobantes fiscales respectivos en la misma aplicacin. Los ingresos y gastos amparados por un CFDI, se registrarn de forma automtica en la citada aplicacin, por lo que nicamente debern capturarse aqullos que no se encuentren sustentados en dichos comprobantes.Los contribuyentes que presenten sus registros de ingresos y gastos bajo este esquema, podrn utilizar dicha informacin a efecto de realizar la integracin y presentacin de su declaracin.

Cundo y cmo usar Mis Cuentas?Para evitar confusiones, veamos en qu momento tenemos que usar cada apartado de Mis Cuentas:

Factura Fcil: slo se usar para emitir un CFDI a un cliente en particular que solicite factura, si no nos solicita la factura, no se emite.

Ingresos: deben registrarse los ingresos por los que no hayamos emitido CFDI, y esto ser lo conocido como Registro Global diario, semanal, mensual o bimestral en el caso de los RIF.

Gastos: slo deben colocarse las compras o pagos efectuados por los que no nos hayan emitido CFDI a nuestro RFC

Cmo generar factura?Para generar una factura debes seleccionar la opcin Generar factura, posteriormente ingresar tu RFC y Contrasea, y por ltimo dar clic en Enviar.

Una vez que te hayas autenticado y te encuentres dentro del sistema tendrs que seleccionar y capturar al menos la informacin que corresponda a los campos obligatorios, los cuales se encuentran identificados con un asterisco rojo.

En el campo Ingreso por, el sistema desplegar el(los) Rgimen(es) Fiscal(es) en el(los) que ests inscrito ante el RFC, debiendo seleccionar el rgimen por el cual se estara generando la factura, ya sea por un Ingreso, Gasto o en su caso Traslado, ste ejemplo corresponde a Actividad Empresarial y/o Profesional.Posteriormente, debes seleccionar el Tipo de comprobante que vas a emitir.

Enseguida, debes capturar el RFC del cliente, para ello debes seleccionar la opcin Otro y posteriormente capturar el RFC.

El sistema de Registro Fiscal Mis cuentas permite guardar el RFC de tus clientes frecuentes, para ello debers seleccionar el recuadro Frecuente despus de haber capturado el RFC del mismo.

Despus, debes capturar la descripcin del servicio o mercanca que ampara la factura que ests emitiendo, es decir; identificar claramente a que corresponde la operacin. Este campo acepta hasta 250 caracteres.

Posteriormente, debes capturar el valor de la venta o servicio y en su caso, la aplicacin de algn impuesto. El sistema calcular los montos de manera automtica, aunque puedes modificar el dato calculado en caso de ser necesario.

Los campos que se calculan automticamente son IVA cobrado, ISR retenido e IVA retenido, siempre y cuando se hayan seleccionado los campos de Aplica IVA? y Aplica Retencin?, no obstante lo anterior los mismos son editables.

Finalmente, para generar la factura debes dar clic en Registro.

Cmo cancelar una factura?Para cancelar una factura debes seleccionar la opcin Cancelar.

Para efectos de la cancelacin debers capturar el folio del comprobante fiscal que se va a cancelar, posteriormente seleccionar la opcin Buscar y al momento de mostrarse en pantalla podrs cancelar.

Cmo consultar y recuperar facturas?Cuando requieras consultar o recuperar una factura que expediste o te emitieron, debes seleccionar la opcin Consultar y recuperar.

El Sistema de Registro Fiscal Mis Cuentas te remitir a la consulta de Factura Electrnica (CFDI), para lo cual te debers autenticar con tu RFC y Contrasea, o bien con tu FIEL vigente.

Una vez que te hayas autenticado con tu Contrasea o FIEL vigente y te encuentres dentro de la aplicacin, aparecen dos opciones de bsqueda: Consultar Facturas Emitidas Consultar Facturas RecibidasDebers seleccionar el tipo de consulta que deseas realizar y dar clic en Continuar, para entonces continuar con la consulta.

Cmo efectuar tu Contabilidad?Cmo registrar ingresos?Para registrar un ingreso primeramente debers de anotar tu RFC y Contrasea y posteriormente seleccionar la opcin Ingresos.

En el campo Ingreso por, el sistema desplegar el(los) Rgimen(es) Fiscal(es) en el(los) que ests inscrito ante el RFC, debiendo seleccionar el rgimen por el cual obtuviste el ingreso que deseas registrar, ste ejemplo corresponde a Actividad Empresarial y/o Profesional.Posteriormente, debers capturar la descripcin del servicio o mercanca que te genere tu ingreso y que adems facilite la identificacin de la operacin capturada, para ello, este campo acepta hasta 250 caracteres.Enseguida, debes capturar el valor de la venta y la aplicacin de algn impuesto, en caso de ser necesario. El sistema calcular los montos de manera automtica, aunque puedes modificar el dato calculado en caso de ser necesario.El campo que se calcula automticamente y que es editable es IVA cobrado, siempre y cuando se haya seleccionado el campo de Aplica IVA?.Finalmente para registrar el ingreso debes dar clic en Registro.

A continuacin el sistema te mostrar una pantalla con la informacin antes capturada, adicionalmente, existe la opcin de realizar una impresin de la misma.Cmo registrar gastos?Para registrar un gasto o egreso debes seleccionar la opcin Gastos.

En el campo Gastos por, el sistema desplegar el(los) Rgimen(es) Fiscal(es) en el(los) que ests inscrito ante el RFC, debiendo seleccionar el rgimen por el cual efectuaste el gasto que deseas registrar, ste ejemplo corresponde a Actividad Empresarial y/o Profesional.Despus, debes capturar el RFC del emisor, es decir, de la persona quien te emiti la factura (comprobante fiscal) del gasto que ests registrando.Posteriormente, debes capturar la descripcin del servicio o mercanca por la que ests pagando y que no te hubieran emitido algn comprobante fiscal (CFDI), para ello, este campo acepta hasta 250 caracteres.Enseguida, debes capturar el valor del gasto y la aplicacin de algn impuesto, en caso de ser necesario, el sistema calcular los montos de manera automtica, aunque puedes modificar el dato calculado en caso de ser necesario.El campo que se calcula automticamente y que es editables es IVA pagado, siempre y cuando se haya seleccionado el campo de Aplica IVA?.Finalmente para registrar el gasto debes dar clic en Registro.

El sistema te mostrar una pantalla con la informacin antes capturada, adicionalmente, existe la opcin de realizar una impresin de la misma.

Registro de Ingresos particulares Puedes registrar los Ingresos seleccionando el sistema Contabilidad y la opcin Ingresos. Recuerda que esto es para las ventas globales, las facturas emitidas ya estarn en Ingresos automticamente. Dentro debers seleccionar el Rgimen en el que ests inscrito. Debers detallar la operacin por la que ests cobrando, por el servicio prestado o bienes vendidos: cantidad, pago, forma de pago, una exhibicin o varias. Indicar el valor de tu venta, y Si aplica impuestos, el sistema calcular automticamente pero pueden ser modificados. Click en registro, y listo.

Registros Globales de IngresosLa nica diferencia aparece en el detalle de la operacin donde se indica Venta Global del perodo indicando la fecha de inicio y fin del registro. Corre slo para ingresos no as para gastos que deben ser particulares.

Como no aplica la creacin de un CFDI global, se cargar en ingresos este concepto.El resto de los puntos es igual al punto anterior.

Registro de Gastos particulares Puedes registrar los gastos seleccionando el sistema Contabilidad y la opcin Gastos Dentro debers seleccionar el Rgimen en el que ests inscrito. Ingresa el RFC de la persona que emite la factura Debers detallar la operacin por la que ests pagando: cantidad, pago, forma de pago, una exhibicin o varias. Indicar el valor de tu compra, y Si aplica impuestos, el sistema calcular automticamente pero pueden ser modificados. Click en registro, y listo.

A tener en cuenta que,en gastos si recibimos un CFDI por una compra,no hace falta indicarlo en el apartado de Gastos. As que slo incluiremos all los gastos por los que no nos hayan emitido factura.Cmo consultar Facturas?Ingresas a Mis Cuentas, y en el apartado de Factura Fcil ingresas a Consultar y Recuperar. All con tener el nmero de folio o RFC del proveedor podrs hacer tu operacinDnde puedo verificar o recuperar las facturas electrnicas que emito o recibo con el sistema Mis cuentas?EnFactura Fcil de Mis Cuentasdentro de la opcinConsultar y recuperar, o tambin enTrmites y Servicios: Factura electrnicay en la opcinConsultar, cancelar y recuperar.Cmo simular sus pagos?Ahora existe una nueva opcin para los RIF, y es la delsimulador de pago. En este caso, no haremos una explicacin extensa aqu, sino que podr verla en suartculo respectivopara no generar confusin.

En concreto, los CFDI de operaciones con el pblico en general podrn expedirse en alguna de las formas siguientes: Comprobantes impresos en original y copia, debiendo contener impreso el nmero de folio en forma consecutiva previamente a su utilizacin. La copia se entregar al interesado y los originales se conservarn por el contribuyente que los expide. Comprobantes consistentes en copia de la parte de los registros de auditora de sus mquinas registradoras, en la que aparezca el importe de las operaciones de que se trate y siempre que los registros de auditora contengan el orden consecutivo de operaciones y el resumen total de las ventas diarias, revisado y firmado por el auditor interno de la empresa o por el contribuyente. Comprobantes emitidos por los equipos de registro de operacionescon el pblico en general.Los CFDI globales se formularncon base en los comprobantes de operaciones con el pblico en general,separando el monto del IVA a cargo del contribuyente.

Pregunta Cmo registro mis ventas (ingresos) en Mis cuentas cuando tengo clientes a quienes no di comprobante fiscal durante el bimestre de enero-febrero por considerarse como pblico en general? Respuesta Debes dar preferencia a la opcin Factura fcil para registrar la suma total de tus ventas del bimestre en un solo comprobante fiscal digital por internet, de acuerdo con lo siguiente: 1. Selecciona Generar factura. 2. Proporciona tu RFC y contrasea y da clic en Enviar. 3. Indica el tipo de ingreso (selecciona el Rgimen de Incorporacin) 4. Selecciona el tipo de comprobante (ingreso). 5. Registra el RFC del cliente (la clave genrica XAXX010101000). 6. En el campo Descripcin puedes anotar: Operaciones realizadas con el pblico en general del bimestre enero-febrero de 2014. 7. Indica el importe de la operacin. 8. Da clic en Registro.

Si generaste un comprobante fiscal digital por internet por estas operaciones, ya no debes registrarlas como ingreso en Mis cuentas, pues se duplicaran tus ingresos.

Pregunta Cmo registro mis gastos del bimestre enero-febrero en Mis cuentas cuando no me entregaron un comprobante fiscal digital por internet y desconozco el RFC de mi proveedor? Respuesta Debes realizar en Mi contabilidad lo siguiente: 1. Selecciona Gastos. 2. Proporciona tu RFC y contrasea y da clic en Enviar.3. Indica el tipo de gasto (selecciona el rgimen de Incorporacin).4. Registra el RFC genrico XAXX010101000, ya que desconoces el RFC del proveedor. 5. En el campo Descripcin puedes anotar: gastos del bimestre enero-febrero de 2014, sin CFDI. 6. Indica el importe de tus gastos del periodo. 7. Da clic en Registro. Ejemplo Pregunta Necesito contratar a un contador para llevar mis cuentas en este rgimen? Respuesta No, la contabilidad que tienes que llevar es la ms sencilla y simplificada de todos los regmenes fiscales, ya que consiste nicamente en un registro de ingresos y gastos en la aplicacin Mis cuentas que est a tu disposicin de manera gratuita en este portal. Este registro puede realizarse incluso cada bimestre. Cmo declarar Pregunta Si tengo ingresos por un local en el mercado y adems por otro negocio, debo pagar por separado el impuesto por las ventas de cada uno? Respuesta Si tienes dos negocios debes cumplir con las obligaciones fiscales de manera conjunta, por la suma de todos tus ingresos.

Pregunta Los contribuyentes del Rgimen de Incorporacin Fiscal cundo deben presentar las declaraciones del primer y segundo bimestres de 2014? Respuesta Durante julio. Cada bimestre debe declararse por separado; es decir: Bimestre Fecha de presentacin 1er bimestre (enero-febrero, 2014) Durante julio de 2014 2do bimestre (marzo-abril, 2014) Adems, durante julio debes presentar la declaracin correspondiente al tercer bimestre (mayo-junio).

Pregunta

Debo presentar la Declaracin Informativa de Operaciones con Terceros, conocida como DIOT? Respuesta No, si registras la informacin de tus gastos (egresos) del bimestre anterior en Mis cuentas. Pregunta

Qu facilidades me ofrece este rgimen? Respuesta Entre otras, no ests obligado a realizar Declaracin Anual ni a presentar la Declaracin Informativa de Operaciones con Terceros.

Adems, tienes un marco de cumplimiento simple, pues slo necesitas registras tus ingresos y gastos una aplicacin muy sencilla que se llama Mis cuentas, la cual cuenta con las siguientes caractersticas: Es de fcil manejo y gratuita. Para utilizarla slo requieres tu Registro Federal de Contribuyentes (a trece posiciones) y la contrasea que nosotros te proporcionamos. Puedes vaciar en ella los datos que anotas en tu libreta. Te va a ser de utilidad para efectuar tus declaraciones. Vas a poder entregar facturas vlidas a tus clientes sin que sea necesario utilizar sistemas complicados, tediosos, caros o de dudosa procedencia, y sin que pierdas los beneficios de este rgimen. Si realizas operaciones con el pblico en general tienes la opcin de elaborar una factura por ventas globales al mes, a la quincena, a la semana o, incluso, para que te sea ms prctico, al bimestre. Pregunta

Es muy complejo todo lo que hay que hacer para declarar, ya que el sistema en que debo hacerlo no est disponible para que lo utilice. Respuesta

No, para que declarares de manera correcta se est desarrollando una aplicacin sencilla que se estima est lista en junio.

Mientras tanto est a tu disposicin un simulador (Mis cuentas: Mis declaraciones: Simulador pago RIF) que tiene como fin que conozcas y te familiarices con el uso de esta aplicacin, y durante julio se llevar a cabo una campaa nacional para apoyarte en la presentacin de tus declaraciones bimestrales.

En este sentido, recuerda que las declaraciones del primer y segundo bimestres debes presentarlas en julio, y tambin la del tercer bimestre. Cada una por separado. Otras dudas Pregunta

El pago por la adquisicin de gasolina en este rgimen, cuyo importe sea igual o menor a 2,000 pesos, puede hacerse en efectivo? Respuesta S, puede hacerse en efectivo. Pregunta

Cmo obtengo mi Cdula de Identificacin Fiscal? Respuesta Opcin 1:

En la pgina de inicio de este portal, selecciona sucesivamente las opciones: Trmites: RFC: Servicios: Cdula de Identificacin Fiscal. Proporciona tu RFC y contrasea y da clic en el botn Enviar. Selecciona la opcin Generar CIF, posteriormente Imprimir o Descargar.

Opcin 2:

En la pgina de inicio de este portal, selecciona sucesivamente las opciones: Trmites: RFC: Servicios: Acuses: Reimpresin de Acuses. Proporciona tu RFC y contrasea y da clic en el botn Enviar. Selecciona la opcin Generar Constancia. Pregunta

Qu es el cdigo QR que se encuentra en mi Cdula de Identificacin Fiscal y qu informacin obtengo de l? Respuesta El cdigo QR es un mecanismo que permite conocer de manera inmediata tu informacin fiscal. Para consultarla realiza lo siguiente:

1. Asegrate que tu dispositivo mvil cuente con algn lector de cdigos o escner (no hay un tipo

Pregunta

Qu es el cdigo QR que se encuentra en mi Cdula de Identificacin Fiscal y qu informacin obtengo de l? Respuesta El cdigo QR es un mecanismo que permite conocer de manera inmediata tu informacin fiscal. Para consultarla realiza lo siguiente:

1. Asegrate que tu dispositivo mvil cuente con algn lector de cdigos o escner (no hay un tipo especial recomendado); si no lo tiene, descrgalo de la tienda de aplicaciones de tu sistema operativo mvil; luego, coloca el aparato frente a la imagen (QR) de la Cdula. 2. Recibes en el mvil de manera inmediata una liga de consulta por internet: ingresa a ella. 3. Aparecen tus datos en el siguiente orden: Contiene: CURP, nombre, apellido paterno, apellido materno, fecha de nacimiento, fecha de inicio de operaciones, situacin, fecha de ltimo cambio de situacin. Contiene: entidad federativa, municipio o delegacin, colonia, tipo de vialidad, nombre de la vialidad, nmero exterior, nmero interior, cdigo postal. Contiene: rgimen, fecha de alta.

Ejemplo:

Datos de Identificacin Datos de Ubicacin (domicilio fiscal, vigente) Caractersticas fiscales (vigente)