formulario 110Formulario 110 y 140 Declaracin renta y CREE de Personas jurdicas ao gravable 2014. Plantilla bsicaFecha de Elaboracin: abril 1 de 2015Versin bsica del formulario 110 y el 140 con anexos para las Declaraciones de renta o de ingresos y patrimonio del ao gravable 2014 de los obligados a llevar contabilidad, adaptados a personas juridicas.

Privada110Declaracin de Renta y Complementarios o de Ingresos y Patrimonio para Personas Jurdicas y Asimiladas, Personas Naturales y Asimiladas Obligadas a llevar contabilidad

1. Ao2014

4. Nmero de formulario

33456Datos del declarante5. Nmero de Identificacin Tributaria (NIT)6. DV7. Primer apellido8. Segundo apellido 9. Primer nombre10. Otros nombres 890000000111. Razn social12. Cd. Direccin SeccionalEL EJEMPLO S.A.S.24. Actividad econmica
Diego Guevara: Se debe reportar el cdigo de la actividad econmica que ms ingresos brutos operacionales le produjo en el ao. Este cdigo debe estar reportado en el RUT y debe corresponder con alguno de los indicados en la Resolucin 0139 de noviembre 21 de 2012 modificada con la 0154 de diciembre 14 de 2012.. Adems, si durante el periodo no se explotaron actividades operacionales y solo se recibieron ingresos de actividades no operacionales, de todas formas el cdigo a reportar es el que corresponda a la actividad econmica operacional principal del contribuyente (ver concepto DIAN 43111 de julio de 2014). En todo caso si se informa aqu un cdigo equivocado, no habra necesidad de corregir la declaracin sino simplemente avisar a la DIAN con un comunicado para que ella corrija internamente la inconsistencia en sus sistemas (ver artculo 43 Ley 962 de julio de 2005, la Circular DIAN 118 de octubre de 2005 y la cartilla instructiva de la DIAN para este formulario 110)..Si es una correccin indique: 26. Cd.27. No. Formulario anterior

28. Fraccin ao gravable 2015 (Marque "X")29. Cambio titular inversin extranjera (Marque "X")Datos informativosTotal costos y gastos de nmina30889,885,000
\: Si se actualizan primero los datos en la hoja de trabajo nombrada "Detalle Rengln", las cifras de estos renglones 33 hasta 85 se actualizan automticamente.RentaRenta lquida ordinaria del ejercicio (48-51-56, si el resultado es negativo escriba 0)61575,998,863,000Aportes al sistema de seguridad social31
Diego Guevara: Tenga en cuenta que en estos renglones 31 y 32 los valores a reportar deben estar en realidad pagados a las entidades de seguridad social y parafiscales. Si no se pagaron, sino que simplemente quedaron causados, no hay que diligenciarlos, pues si se hiciera sera una inexactitud sancionable (ver artculo 647 modificado con artculo 28 Ley 1393 julio de 2010).139,921,000o Prdida lquida del ejercicio (51 + 56 - 48, si el resultado es negativo escriba 0)580Aportes al SENA, ICBF, cajas de compensacin3253,209,000Compensaciones590PatrimonioEfectivo, bancos, otras inversiones33294,867,000Renta lquida (57 - 59)1605,998,863,000Acciones y aportes (sociedades annimas, limitadas y asimiladas)3425,280,000Renta presuntivaERROR:#REF!61349,038,000Cuentas por cobrar3513,339,495,000Renta exentaERROR:#REF!62138,811,000Inventarios364,562,483,000Rentas gravables630Activos fijos37579,905,000Renta lquida gravable (Al mayor valor entre 60 y 61, reste 62 y sume 63)ERROR:#REF!645,860,052,000Otros activos3869,275,000Ganancias ocasionalesIngresos por ganancias ocasionalesERROR:#REF!6522,000,000Total patrimonio bruto (Sume 33 a 38) 3918,871,305,000Costos por ganancias ocasionalesERROR:#REF!662,000,000Pasivos403,642,109,000Ganancias ocasionales no gravadas y exentas670Total patrimonio lquido (39 - 40; si el resultado es negativo escriba 0)4115,229,196,000Ganancias ocasionales gravables (65-66-67)16820,000,000IngresosIngresos brutos operacionales4214,061,338,000Liquidacin privadaImpuesto sobre la renta lquida gravable 691,465,013,000Ingresos brutos no operacionales43279,419,000Descuentos tributariosERROR:#REF!700Intereses y rendimientos financieros44800,000Impuesto neto de renta (69-70)ERROR:#REF!711,465,013,000Total ingresos brutos (Sume 42 a 44) 4514,341,557,000Impuesto de ganancias ocasionalesERROR:#REF!724,000,000Devoluciones, rebajas y descuentos en ventas461,095,358,000Descuentos por impuestos pagados en el exterior por ganancias ocasionalesERROR:#REF!730Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional47486,000Total impuesto a cargo (71+72- 73)ERROR:#REF!741,469,013,000Total ingresos netos (45 - 46- 47)4813,245,713,000Anticipo renta por el ao gravable 2014 (casilla 80 declaracin 2013)ERROR:#REF!75350,000,000Costos Costo de ventas y de prestacin de servicios491,475,658,000Saldo a favor ao 2013 sin solicitud de devolucin o compensacin (casilla 84 declaracin 2013)ERROR:#REF!760Otros costos500.0AutorretencionesERROR:#REF!7730,000,000Total costos (49 + 50)511,475,658,000Otras retencionesERROR:#REF!784,500,000DeduccionesGastos operacionales de administracin521,066,575,000Total retenciones ao gravable 2014 (77 + 78)7934,500,000Gastos operacionales de ventas531,231,498,000Anticipo renta por el ao gravable 201580631,132,000Deduccin inversiones en activos fijos5460,000,000Saldo a pagar por impuesto (74 + 80 - 75 - 76 - 79, si el resultado es negativo escriba 0)811,715,645,0008Otras deducciones553,413,119,000Sanciones8209Total deducciones (Sume 52 a 55)565,771,192,000Total saldo a pagar (74 + 80 + 82 - 75 - 76 - 79, si el resultado es negativo escriba 0)831,715,645,000o Total saldo a favor (75 + 76 + 79 - 74 - 80 - 82, si el resultado es negativo escriba 0)1840Servicios Informticos Electrnicos - Ms formas de servirle!

85. No. Identificacin signatario86. DV981. Cd. Representacin997. Espacio exclusivo para el sello de la entidad recaudadoraFirma del declarante o de quien lo representa980. Pago total$1,715,645,000
diego: Esta casilla se tendr que diligenciar manualmente en caso de que el pago llegue a incluir intereses de mora, pues en los renglones anteriores no se dise ninguno de ellos para detallar dicho valor. Lo mejor en este caso ser hacer el pago diligenciando por aparte el formulario 490 de pago en bancos el cual s incluye la casilla para detallar los "intereses de mora".

996. Espacio para el nmero interno de la DIAN / Adhesivo982. Cdigo Contador o Revisor Fiscal02

Firma del Contador o Revisor Fiscal.994. Con salvedades

983. No. Tarjeta profesional47456-TColoque el timbre de la mquina registradora al dorso de este formulario

V 1.0. 06-04-2015

formulario 140

Privada140
diego Guevara: Esta es la versin final del formulario 140 para ao gravable 2014 diseado por la DIAN en su resolucin 0034 de marzo 27 de 2015

Declaracin Impuesto Sobre la Renta para la Equidad CREE

1. Ao2014

4. Nmero de formulario

33456Datos del declarante5. Nmero de Identificacin Tributaria (NIT)6. DV11. Razn social12. Cd. Direccin Seccional8900000001EL EJEMPLO S.A.S.24. Actividad econmica

Diego Guevara: Se debe reportar el cdigo de la actividad econmica que ms ingresos brutos operacionales le produjo en el ao. Este cdigo debe estar reportado en el RUT y debe corresponder con alguno de los indicados en la Resolucin 0139 de noviembre 21 de 2012 modificada con la 0154 de diciembre 14 de 2012.. Adems, si durante el periodo no se explotaron actividades operacionales y solo se recibieron ingresos de actividades no operacionales, de todas formas el cdigo a reportar es el que corresponda a la actividad econmica operacional principal del contribuyente (ver concepto DIAN 43111 de julio de 2014). En todo caso si se informa aqu un cdigo equivocado, no habra necesidad de corregir la declaracin sino simplemente avisar a la DIAN con un comunicado para que ella corrija internamente la inconsistencia en sus sistemas (ver artculo 43 Ley 962 de julio de 2005, la Circular DIAN 118 de octubre de 2005). Como sea, equivocarse en el cdigo de actividad econmica en este formulario 140 podra implicar que la DIAN se interesara en auditar si a lo largo del 2014 el sujeto al CREE s realiz bien o no sus respectivas autorretenciones, pues dichas autorretenciones se practican dependiendo de cul sea la "actividad econmica operacional principal" de la entidad sujeta al CREE (ver artculo 2 Decreto 1828 de agosto de 2013)Si es una correccin indique : 25. Cd.26. No. Formulario anterior
diego Guevara: Importante: El formulario 140 diseado por la DIAN en su Resolucin 0034 de marzo 27 de 2015 SOLO SIRVE para declaraciones del "ao gravable 2014" y nunca podr ser usado para declaraciones por "fraccin de ao gravable 2015". Por tanto, quienes se lleguen a liquidar durante el 2015 y necesiten cancelar su RUT, tendrn que esperar hasta cuando la DIAN disee otro formulario diferente para "fraccin de ao gravable 2015" en el cual existirn muchos renglones nuevos a travs de los cuales s se pueda dar aplicacin a los mltiples cambios introducidos con la Ley 1739 de 2014 (como el de la utilizacin de descuentos por impuestos pagados en el exterior, el clculo de la sobretasa, la resta del anticipo a la sobretasa liquidado en el formulario ao gravable 2014, etc.)Determinacin de la base gravableIngresos brutos2814,341,257,000Devoluciones, rebajas y descuentos291,095,358,000Ingresos no constitutivos de renta (Artculo 22 Ley 1607 de 2012)30486,000Total ingresos netos3113,245,413,000Costos321,475,658,000Renta Bruta3311,769,755,000Rentas brutas especiales340Deducciones356,473,251,000Renta por recuperacin de deducciones360Renta Lquida del ejercicio (si 33+34-35+36>0)375,296,504,000Rentas ExentasDecisin 578 de la Comunidad Andina de Naciones-CAN380Artculo 135 de la Ley 100 de 1993 (art. 4 del Decreto 841 de 1998)390Artculo 16 de la Ley 546 de 1999400Artculo 56 de la Ley 546 de 1999410Artculo 207-2 numeral 9 del Estatuto Tributario420Total renta exenta (suma de 38 a 42)430Base gravable por depuracin ordinaria (37-43)445,296,504,000Base gravable mnima45349,038,000Base gravable CREE (se toma el mayor entre 44 y 45) 465,296,504,000Liquidacin PrivadaTotal impuesto a cargo47476,685,000Saldo a favor ao anterior [2013] sin solicitud de devolucin o compensacin 480Autorretenciones [2014] a titulo del CREE4958,000,000Valor del anticipo a la sobretasa del CREE para ao gravable siguiente [2015]50224,825,000Total saldo a pagar por impuesto y anticipo de la sobretasa (si 47-48-49+50>0; de lo contrario, cero)51643,510,000Sanciones520Total saldo a pagar (si 47-48-49-50-52>0; de lo contrario cero)53643,510,000o Total saldo a favor (si 48+49-47-50-52>0; de lo contrario cero)540Distribucin conceptosValor a pagar por impuesto CREE55418,685,000Valor a pagar anticipo a la sobretasa del CREE 56224,825,000Valor a pagar por sanciones570

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58. No. Identificacin signatario59. DV

981. Cd. Representacin997. Fecha efectiva de la transaccinFirma del declarante o de quien lo representa980. Pago total$643,510,000
diego: Esta casilla se tendr que diligenciar manualmente en el caso de que la declaracin se presente con intereses de mora incluidos, pues en los renglones anteriores no se dise ninguno de ellos para detallar el valor de los intereses de mora.

982. Cdigo Contador o Revisor FiscalEspacio para el nmero interno de la DIAN

Firma Contador o Revisor Fiscal.994. Con salvedades

983. No. Tarjeta profesional

Detalle renglones del 110

EL EJEMPLO S.A.S.NIT.890.000.000-1

ANEXOS A DECLARACIN DEL IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOSAO GRAVABLE 2014

DETALLE DE LAS CIFRAS LLEVADAS A LOS RENGLONES DEL FORMULARIO 110

(Nota: Con el fin de poder calcular automticamente el valor del rengln 69 y 72 en el formulario 110 ("impuesto sobre la renta" e "impuesto de ganancias ocasionales"), y de poder tambin calcular automticamente los renglones 459 a 463 del formato 1732, y conocindose que este formulario 110 est diseado para ser utilizado por distintas clases de personas jurdicas las cuales pueden llegar a utilizar diferentes tarifas para la liquidacin de los mencionados impuestos, se hace necesario escoger entre una de las siguientes cinco opciones:

1. Este formulario lo est usando una persona jurdica del rgimen ordinario, incluidas las "usuarias comerciales" de las zonas Francas? (tributan con el 25% en renta y con el 10% en ganancia ocasional; adems, si la ganancia ocasional es por "loteras, rifjas y similares", ese tipo de ganancias ocasionales tributan con tarifa del 20%).

2. Este formulario lo est usando una persona jurdica del rgimen especial? (tributan solo en renta y con tarifa del 20%).

3. Este formulario lo est usando una persona jurdica ubicada en Zonas Francas y que no es "usuaria comercial"? (tributan con el 15% en renta y con el 10% en ganancia ocasional; adems, si la ganancia ocasional es por "loteras, rifjas y similares", ese tipo de ganancias ocasionales tributan con tarifa del 20%).

4. Este formulario lo est usando una persona jurdica del rgimen ordinario pero acogida por el 2014 al beneficio del artculo 4 Ley 1429 de 2010 (pequeas empresas)?Nota: En este caso en particular el rengln 69 del impuesto de renta lo tendrn que liquidar manualmente pues cada una, segn el ao de operaciones en que se encuentre, usar un porcentaje de exoneracin especial respecto de la tarifa total que es del 25% en renta y del 10% en ganancia ocasional. Recuerde adems que gracias al Fallo del Consejo de Estado de mayo de 2013 con el cual se anularon algunos apartes del artculo 2 del Decreto 4910 de 2011, y debido a que el Gobierno Nacional no emiti otro decreto antes de diciembre 31 de 2014 que reemplazara dicha parte anulada, entonces las pequeas empresas, al menos por el 2013 y 2014, no tienen que hacer la discriminacin que se les pidi en los aos gravables 2011 y 2012 y con la cual, al llegar a lo que ahora es el rengln 60 (renta lquida), internamente tenan que elaborar anexos con los cuales demostraran cunta parte de la renta lquida era obtenida con la actividad operacional de la pequea empresa y cunta era obtenida con las dems actividades no operacionales, pues solo sobre la parte de la renta lquida obtenida con las actividades operacionales s podan tomarse el beneficio de la tarifa de renta reducida progresiva que les concede la Ley 1429 y sobre la otra parte tenan que tributar con la tarifa plena vigente. Por tanto, en el caso de la declaracin 2014 lo que suceder es que a todo el valor que les figure en el rengln 60 le podrn aplicar la tarifa reducida progresiva que le corresponda a cada quien, segn el ao de operaciones en que se encuentre. Adems, debe tenerse claro que las pequeas empresas no tienen que llevar al rengln 62 (rentas exentas) ninguna parte del valor que tengan en el rengln 60 (renta lquida), pues el beneficio que les da la Ley 1429 no se maneja como "renta exenta" sino que se refleja simplemente en el hecho de que usarn tarifas de renta reducidas progresivas. En consecuencia, lo que quede reflejado en el rengln 60 pasara igual hasta el rengln 64 (pues ni siquiera calculan renta presuntiva en el rengln 61) y por tanto, al menos en esta declaracin 2013, todo ese valor se podr beneficiar de tributar con la tarifa reducida progresiva. Adems, por causa de lo indicado en el Fallo del Consejo de Estado, se entendera que las pequeas empresas de la Ley 1429 tambin pueden tributar con tarifa reducida progresiva hasta en el impuesto de ganancia ocasional. En dicho impuesto no utilizaran entonces la tarifa plena del 10% sino que la reduciran en la misma proporcin en que reduzcan la tarifa del impuesto de renta. Y si se trata de una ganancia ocasional por loteras, rifas y similares, tampoco utilizaran la tarifa plena del 20% sino que igualmente la reduciran en la misma proporcin en que reduzcan la tarifa del impuesto de renta.

5. Este formulario lo est usando una persona jurdica no contribuyente que solo presenta "Declaracin de ingresos y patrimonio"? (No tributan).

Indique cual de las 5 opciones anteriores es la escogida1

Recuerde que en esta hoja de trabajo algunas de las cifras con los "Saldos Contables a dic. 31" se muestran en color rojo (se introdujeron con el signo negativo adelante). Caso por ejemplo de la cuenta 1598 (depreciacin acumulada) o la cuenta 1399 (provisin de deudores). Por tanto, si se cambian estas cifras, no debe olvidar poner el signo negativo al comienzo para que Excel la pueda tomar como cifra negativa y restarla luego en las celdas donde se hacen las sumas respectivas. Adems, en esta plantilla se usaron los cdigos del PUC de comerciantes (Decreto 2650 de 1993). Pero si la persona jurdica que va a usar esta plantilla utiliza cualquiera de los otros 18 PUC que existen en Colombia, deber cambiar estos cdigos por los que en su propio PUC sean los ms equivalentes a los del PUC de comerciantes. As mismo, en la columna doble de "Ajustes para llegar a saldos fiscales", tenga en cuenta que se incluyen como ejemplos algunos de los distintos tipos de ajustes que un obligado a llevar contabilidad podra tener que efectuar a sus cifras contables para ajustarlas a lo indicado en la norma fiscal. Por tanto, en esta plantilla NO se incluyen todos los ajustes que la norma fiscal que estuvo vigente por el 2014 ordenaba efectuar. Esta hoja de trabajo solo debe ser usada como una gua o ejemplo.

Recurdese adems que conforme a los decretos 2706 y 2784 de 2012, aunque el ao 2014 fue el ao de "transicin" para las entidades que pertenecen a los grupos 1 y 3, en todo caso las cifras contables oficiales que se deben dar a conocer para todos los efectos (incluidos los efectos fiscales) seran las cifras de sus estados financieros elaborados conforme a las normas de los decretos 2649 y 2650 de 1993. Por tanto, en la presente hoja de trabajo, en las columnas donde se muestran los "saldos contables a diciembre 31 de 2014", las cifras que se deben revelar son justamente las que se obtienen conforme a las normas de los decretos 2649 y 2650 de 1993

A lo largo de la herramienta se incrustaron marcas de referenciacin como (*-1), (*-2), etc. Cuando se encuentre con alguna de ellas, remtase a la parte final de la herramienta para leer el comentario pertinente a esa parte del formulario.

RenglnCdigo PUCDescripcin cuenta o partidaSaldos Contables a dic. 31 de 2014Ajustes para llegar aSaldos Fiscales a dic. 31 de 2014ParcialesTotalessaldos fiscalesParcialesTotalesVer(ver nota a, b, etc. al final de anexoesta misma hoja)30Total Gastos De Nmina889,885,000889,885,000510506Sueldos363,508,000363,508,000510527Auxilio de Transporte1,407,4661,407,466510530Cesantas30,335,92630,335,926510533Intereses sobre cesantas4,366,7524,366,752510536Prima de servicios30,133,63630,133,636510539Vacaciones21,649,95621,649,956510548Bonificaciones49,036,83049,036,830520506Sueldos264,504,356264,504,356520518Comisiones50,025,83650,025,836520527Auxilio de Transporte499,200499,200520530Cesantas17,208,61017,208,610520533Intereses sobre cesantas1,036,3301,036,330520536Prima de servicios17,376,36217,376,362520539Vacaciones8,532,3698,532,369520548Bonificaciones30,263,63630,263,636720506Sueldos00720527Auxilio de Transporte00720530Cesantas00720533Intereses sobre cesantas00720536Prima de servicios00720539Vacaciones00720548Bonificaciones00

31Aportes al Sistema de Seguridad Social140,989,000139,921,000(*-1)510568ARL1,665,810126,198(a-1)138,8181,653,190510569EPS29,087,8962,203,628(a-1)2,423,99128,867,533510570Fondos Pensiones 39,740,6663,010,657(a-1)3,311,72239,439,600520568ARL 1,665,810126,198(a-1)138,8181,653,190520569EPS29,087,8962,203,628(a-1)2,423,99128,867,533520570Fondos Pensiones39,740,6663,010,657(a-1)3,311,72239,439,600720568ARL00720569EPS00720570Fondos Pensiones00

32Aportes al Sena, ICBF, Caja Compensacin53,616,00053,209,000510572CAJA COMP.14,962,8721,133,551(a-1)1,246,90614,849,517510575ICBF11,222,154850,163(a-1)935,18011,137,138510578SENA7,481,437566,776(a-1)623,4537,424,759520572CAJA COMP.8,866,268671,687(a-1)738,8568,799,099520575ICBF6,649,700503,765(a-1)554,1426,599,323520578SENA4,433,137335,844(a-1)369,4284,399,553720572CAJA COMP.00720575ICBF00720578SENA00

33Efectivo, Bancos, cuentas de Ahorro, inversiones mobiliarias273,817,000294,867,000(*-2)1105Caja General4,299,9894,299,9891110Bancos- Moneda Nacional269,016,61620,000,000 (e)289,016,616(*-3)Bancos- Moneda Extranjera001115Remesas en trnsito001120Cuentas de ahorro001125Fondos001215Bonos001220Cdulas001225Certificados1,500,00050,000(k)1,550,0001230Papeles comerciales001235Ttulos001240Aceptaciones bancarias001245Derechos Fiduciarios0(b-1)01250Derechos de recompra de inversiones negociadas001260Cuentas en Participacin001295Otras Inversiones00129915 a 129995Provisiones sobre inversiones (distintas a la provisin sobre acciones o cuotas; la provisin sobre estas ltimas van en el rengln 34)(1,000,000)1,000,000(a)0(*-4)Efectivo y otras inversiones que se haban mantenido ocultas en periodos anteriores00

34Acciones y Aportes23,000,00025,280,0001205Acciones (en sociedades nacionales)23,000,000(*-5)2,280,000(d)25,280,000(*-5)1205Acciones (en sociedades del exterior)00(*-7)1205Acciones en sociedades ubicadas en pases con los que Colombia tiene convenios de doble tributacin 001210Cuotas o partes de inters social (sociedades nacionales)001210Cuotas o partes de inters social (sociedades del exterior)001210Cuotas en sociedades ubicadas en pases con los que Colombia tiene convenios de doble tributacin 00129905 y 129910Provisiones0(*-6)0(a)0(*-4)Acciones y cuotas que se haban mantenido ocultas en periodos anteriores00

35Cuentas por Cobrar Clientes13,357,540,00013,339,495,0001305Clientes12,839,238,099(e)20,000,00012,819,238,0991310A compaas Vinculadas001315Cuenta por cobrar a casa matriz001320Cuentas por cobrar a vinculados econmicos001325Cuentas por cobrar a socios o accionistas114,672,774114,672,7741330Anticipos y avances1,021,3771,021,3771335Depsitos2,521,5002,521,5001340Promesas de compraventa001345Ingresos por cobrar45,000(k)45,00001350Retenciones sobre contratos001355Anticipo de Impuestos y contribuciones442,500,000442,500,0001360Reclamaciones001365Cuentas por cobrar a trabajadores7,174,3587,174,3581380Deudores Varios631,144631,1441399Provisin sobre Clientes y otras cuentas que s tuvieron en este ao o en los anteriores una contrapartida en el ingreso y sin incluir las cuentas por cobrar que sean con vinculados econmicos (solo esta provisin, si se ajuste a los mximos permitidos por la norma fiscal, es aceptada fiscalmente; ver art. 145 del E.T.)(48,264,204)(48,264,204)1399Provisin sobre las dems cuentas por cobrar (esta sera la que no es aceptada fiscalmente)(2,000,000)2,000,000(a)0(*-8)Otras provisiones sector financiero0(*-6)0(*-4)Cuentas por cobrar que se haban mantenido ocultas en periodos anteriores00

36Inventarios4,413,285,0004,562,483,0001405Materias Primas001410Productos en proceso001415Obras de construccin en curso001417Obras de organismo001420Contratos en ejecucin001425Cultivos en desarrollo001428Plantaciones agrcolas001430Productos terminados001435Mercancas no fabricadas por la empresa4,442,587,6654,442,587,6651440Bienes races para la venta001445Inventarios de Semovientes bovinos113,971,7965,923,820(a-2)119,895,6161445Inventarios de actividades avcolas, pisccolas y otras especies menores001450Terrenos001455Materiales, repuestos y accesorios001460Envases y empaques001465Inventarios en trnsito001499provisin para inventarios(143,274,222)143,274,222(a)0(*-10)Disminucin de inventarios (art. 64 del E.T.)00(*-4)Inventarios que se haban mantenido ocultos en periodos anteriores00

37Activos Fijos530,546,000579,905,0001504Terrenos110,000,00018,231,000(d)128,231,0001506Materiales proyectos Petroleros001508Construcciones en curso001512Maquinaria y Equipo en montaje001516Edificaciones230,000,00038,119,000(d)268,119,0001520Maquinaria y Equipo211,200,000165,000(d)211,365,000152405Equipo de oficina-Muebles y enseres3,500,00003,500,0001528Equipo de comunicacin y cmputo4,160,0000(d)4,160,0001532Equipo mdico y cientfico001536Equipo de hoteles y restaurantes001540Flota y Equipo de Transporte148,396,0000148,396,0001556Acueductos, plantas y redes001564Plantaciones agrcolas y forestales001568Vas de Comunicacin001572Minas, canteras y yacimientos00162535Bienes recibidos en Leasing000159205Depreciacin acumulada de Edificaciones(100,500,000)(*-6)(d)7,071,000(107,571,000)159210Depreciacin acumulada de Maquinaria(8,550,000)(d)85,000(8,635,000)159215Depreciacin acumulada-equi.ofici-muebl.y ense.(3,500,000)0(3,500,000)159220Depreciacin acumulada equipo computacin y comunicacin(4,160,000)0(4,160,000)159225Depreciacin acumulada equipo mdico y cientfico00159230Depreciacin acumulada equipo de hoteles y restaura00159235Depreciacin flota y equipo de transporte(60,000,000)0(60,000,000)159255Depreciacin acueductos, plantas y redes0001596Depreciacin diferida000159705Amortizacin acumulada de plantaciones agric.00159710Amortizacin acumulada vas de comunicacin000159805Agotamiento acumulado de minas,cante.y yaci.00001599Provisiones0(*-12)0(a)0

169830Depreciacin bienes recibidos en leasing00(*-4)Activos fijos que se haban mantenido ocultos en periodos anteriores00

38Otros Activos105,302,00069,275,000

(*-13)1605Crdito Mercantil001610Marcas001615Patentes3,000,0003,000,0001620Concesiones y Franquicias001625Derechos (sin incluir la 162535-Bienes en Leasing, pues esa cuenta se coloc en el rengln 37)045,000,000(g-1)45,000,0001630Know how13,000,000(g-2)13,000,00001635Licencias001698Depreciacin y/o amortizacin acumulada (sin incluir la amortizacin de los bienes en leasing, pues esa partida ya se coloc en el rengln 37)(200,000)(200,000)1705Gastos Pagados por Anticipado00171076Impuesto diferido debito de renta6,933,000(g)6,933,0000(*-14)17109501Impuesto al patrimonio8,000,000(g)8,000,000017109502Impuesto diferido dbito del CREE2,496,0001715Costos de exploracin por amortizar01720Costos de explotacin y desarrollo001730Cargo por correccin monetaria diferida20,000,00020,000,0001798Amortizacin acumulada de cargos diferidos(8,000,000)8,000,000(g-3)0(*-15)Amortizacin diferida(50,000)50,000(g)01805Bienes de Arte y cultura00189520Bienes recibidos en Dacin en pago1,500,0001,500,000189905Provisiones sobre otros activos00189910Provisiones sobre bienes recibidos en dacin en pago(25,000)(25,000)1905Valorizaciones de inversiones4,000,000(d)4,000,0000191005Valorizaciones de terrenos54,648,000(d)54,648,0000191008Valorizaciones de construcciones y edificaciones0(d)00199529Valorizaciones Semovientes0(a-2)001995Valorizaciones-Las dems valorizaciones0(d)00

(*-16)Activos por derivados financieros y oper. cobert.00(*-4)Otros activos que se haban mantenido ocultos en periodos anteriores00

39Total patrimonio bruto18,703,490,00018,871,305,00040Pasivos3,741,041,0003,642,109,0002105Bancos Nacionales5,000,0005,000,0002110Bancos del exterior279,532,800279,532,8002115Corporaciones financieras En Colombia5,000,0005,000,000 En el exterior002120Cas. De Financiamiento comercial En Colombia00 En el exterior002125Corporaciones de ahorro y vivienda En Colombia00 En el exterior002130Entidades financieras del exterior002135Compromisos recompra inversiones negociadas En Colombia00 En el exterior002140Compromisos recompra cartera negociada En Colombia00 En el exterior002145Obligaciones gubernamentales En Colombia00 En el exterior002195Otras obligaciones En Colombia00 En el exterior002205Proveedores-Nacionales33,412,13033,412,1302210Proveedores-Exterior1,126,834,8971,126,834,8972215Cuentas corrientes comerciales En Colombia00 En el exterior002220Casa Matriz En Colombia00(*-17) En el exterior7,000,0007,000,0002225Cas vinculadas En Colombia00 En el exterior3,000,0003,000,0002305Cuentas corrientes comerciales En Colombia00 En el exterior002310A casa matriz En Colombia00 En el exterior002315A compaas vinculadas En Colombia00 En el exterior15,000,00015,000,0002320A Contristas En Colombia00 En el exterior002330Ordenes de compra por utilizar En Colombia00 En el exterior002335Costos y gastos por pagar En Colombia00 En el exterior002340Instalamentos por pagar En Colombia00 En el exterior002345Acreedores oficiales En Colombia00 En el exterior002350Regalas por pagar En Colombia00 En el exterior002355Deudas con socios o accionistas En Colombia1,500,0001,500,000 En el exterior200,000200,0002357Deudas con directores En Colombia00 En el exterior002360Dividendos o participaciones por pagar En Colombia00 En el exterior002365Retencin en la fuente40,331,59140,331,5912367Retencin de IVA002368Retencin de Industria y comercio313,335313,3352370Retenciones y aportes en nmina19,236,16719,236,1672375Cuentas por devolver En Colombia00 En el exterior002380Acreedores Varios En Colombia00 En el exterior5,000,0005,000,0002404Impuesto por pagar - De renta y complementarios1,469,013,0001,469,013,0002408Impuestos sobre las ventas73,680,94373,680,9432412Impuesto por pagar - De industria y comercio15,000,000(c)15,000,0002416Impuestos por pagar - A la propiedad raz0(c)02424Impuestos por pagar - De valorizacin0(c)02428Impuestos por pagar - De turismo0(c)02432Impuestos por pagar - Por utilizacin de puertos0(c)02436Impuestos por pagar - De vehculos150,000(c)150,0002440Impuestos por pagar - De espectculos pbcos.0(c)02444Impuestos por pagar - De hidrocarburos y minas0(c)02448Impuestos por pagar - Regalas y mediana minera0(c)02452Impuestos por pagar - A las exportaciones0(c)02456Impuestos por pagar - A las importaciones0(c)02460Impuestos por pagar - Cuotas de fomento0(c)02464Impuestos por pagar - licores, cervezas, cigarrillos0(c)02468Impuestos por pagar - Sacrificio de ganado0(c)02472Impuestos por pagar - Al azar y juegos0(c)02476Impuestos por pagar - Utilizacin del suelo0(c)02495Impuestos por pagar - Otros (incluye el CREE)476,685,000(c)476,685,000

2505Salarios por pagar2,947,4002,947,4002510Cesantas Consolidadas33,045,13633,045,1362515Inters de Cesantas3,961,5533,961,5532525Vacaciones Consolidadas20,965,34320,965,3432530Prestaciones extralegales002532Pensiones por pagar002540Indemnizaciones laborales00

2605Provisin - Para costos y gastos94,931,34194,931,341(h)02610Provisin - Para obligaciones laborales1,000,0001,000,000(h)02615Provisin - Para obligaciones fiscales3,000,0003,000,000(h)0262005Provisin-Pensiones de jubilacin-Calculo actuarial5,000,000(h-1)5,000,000262010Pensiones de jubilacin por amortizar(3,000,000)(3,000,000)2625Provisin-Para obras de urbanismo002630Provisin-Para mantenimiento y reparaciones002635Provisin-Para contingencias002640Provisin-Para obligaciones de garanta002695Provisin-Diversas00

2705Ingresos recibidos por anticipado3,300,0003,300,0002710Abonos diferidos002715Utilidad diferida en ventas a plazos002725Impuesto Diferido00(h)0

2805Anticipos y avances recibidos002810Depsitos recibidos002815Ingresos recibidos para terceros002820Cuentas de operacin conjunta002825Retenciones a terceros sobre contratos002826Retenciones a terceros sobre contratos002835Acreedores del sistema002840Cuentas en participacin002895Diversos00

(*-18)Reserva matemtica y/o tcnica y otros pasivos exclusivos en compaas de seguros00Pasivos por derivados financieros y operaciones de cobertura00(*-19)Pasivos inexistentes que se incluan en periodos anteriores y que ahora se estn eliminandoNo aplica contablemente0

41Total patrimonio lquido-positivo14,962,449,000(*-20)15,229,196,0003105Capital suscrito y pagado10,743,733,8213115Aportes sociales0Si el valor fiscal del rengln 41 es un valor que se obtiene de una simple resta aritmtica entre el valor fiscal del rengln 39 y el valor fiscal rengln 40, es por eso que en esta parte fiscal no se necesita hacer los mismos detalles de las subcuentas del patrimonio que s se hace en los valores contables3120Capital Asignado03125Inversin suplementaria al capital asignado03135Aportes del Estado03140Fondo social0

(*-21)3205Prima en colocacin de acciones o cuotas03210Donaciones03215Crdito mercantil03220Know How13,000,0003225Supervit mtodo de participacin0(*-22)Diferencia en cambio en cas controladas 0

330505Reserva legal Tomada de utilidades gravadas50,000,000 Tomada de utilidades no gravadas25,000,000330510Reservas por disposiciones fiscales (art. 130 ET) Tomada de utilidades gravadas0 Tomada de utilidades no gravadas0330515Reserva para readquis. acciones propias70,000(*-22 a)330516Acciones propias readquiridas(56,000)3310Reservas estatutarias Tomadas de utilidades gravadas0 Tomada de utilidades no gravadas03315Reservas ocasionales Tomadas de utilidades gravadas0 Tomada de utilidades no gravadas0(*-23)Reservas gravadas sistemas espec. valorz. invers0Reservas no gravadas sistemas espec. valorz. invers0

34Revalorizacin del patrimonio3405Ajustes por inflacin03410Saneamiento fiscal0

35Dividendos o participaciones decretados en 0acciones o cuotas

36Resultado del ejercicio Utilidad despus de impuestos No gravadas en cabeza de socios3,329,053,179 Gravadas en cabeza de socios0 Prdida despus de impuestos0

3705Utilidades de periodos anteriores Gravadas en cabeza de socios o accionistas514,000,000 No gravadas en cabeza de socios o accin230,000,0003710Prdidas de ejercicios anteriores(1,000,000)

3805Supervit por valorizaciones - De inversiones4,000,000381004Supervit por valorizaciones - Terrenos54,648,000381008Supervit por valorizaciones -Edificaciones0381080Supervit por valorizaciones -semovientes038Supervit por valorizaciones - Las dems 0

42Ingresos brutos operacionales14,061,338,00014,061,338,000

(*-24)4105Actividades agrcolas Ventas de productos agrcolas (a cualquier clase de cliente, en Colombia o en el exterior) Que formarn rentas gravadas00 Que formarn rentas exentas00 Ventas de productos ganaderos (a cualquier clase de cliente, en Colombia o en el exterior) Que formarn rentas gravadas00 Que formarn rentas exentas00 Ventas de otras actividades pecuarias (a cualquier clase de cliente, en Colombia o en el exterior) Que formarn rentas gravadas00 Que formarn rentas exentas00

4110, 4115, 4120, 4125, 4130, 4135Venta de bienes A clientes Nacionales-Vinculados econmicos Que formarn rentas gravadas13,675,738,04513,675,738,045 Que formarn rentas exentas00 A clientes nacionales-normales Que formarn rentas gravadas00 Que formarn rentas exentas00 A clientes del exterior-Vinculados econmicos Que formarn rentas gravadas00 Que formarn rentas exentas00 A clientes del exterior-normales Que formarn rentas gravadas00 Que formarn rentas exentas00 A clientes en Zonas Francas Que formarn rentas gravadas00 Que formarn rentas exentas00 A clientes que son Socid.de Comer. Intern. Que formarn rentas gravadas00 Que formarn rentas exentas00

4125, 4140, 4145, 4150Servicios generales A clientes Nacionales-Vinculados econmicos Que formarn rentas gravadas00 Que formarn rentas exentas335,600,000335,600,000 A clientes nacionales - normales Que formarn rentas gravadas00 Que formarn rentas exentas35,000,00035,000,000 A clientes del exterior - Vinculados econmicos Que formarn rentas gravadas00 Que formarn rentas exentas00 A clientes del exterior - normales Que formarn rentas gravadas00 Que formarn rentas exentas15,000,00015,000,000 A clientes en Zonas Francas Que formarn rentas gravadas00 Que formarn rentas exentas00 A clientes que son Socid.de Comer. Intern. Que formarn rentas gravadas00 Que formarn rentas exentas00

415010Dividendos y participaciones Que formarn rentas gravadas00 Que formarn rentas exentas00

415080Ingreso mtodo de participacin00( j )0

4155Servicios-Arriendos A clientes Nacionales - (de todo tipo) Que formarn rentas gravadas00 Que formarn rentas exentas00 A clientes del exterior - (de cualquier tipo) Que formarn rentas gravadas00 Que formarn rentas exentas00

4155, 4165, 4170Servicios-Honorarios y comisiones A clientes nacionales - (de cualquier tipo) Que formarn rentas gravadas00 Que formarn rentas exentas00 A clientes del exterior - (de cualquier tipo) Que formarn rentas gravadas00 Que formarn rentas exentas00

4155Servicios-Explotacin de intangibles A clientes Nacionales-de todo tipo Que formarn rentas gravadas00 Que formarn rentas exentas00 A clientes del exterior - Vinculados econmicos0 Que formarn rentas gravadas00 Que formarn rentas exentas0 A clientes del exterior - normales Que formarn rentas gravadas00 Que formarn rentas exentas00

4155Servicios-tcnicos, asistencia tcnica y consultora (a cualquier clase de cliente, en Colombia o en el exterior) Que formarn rentas gravadas00 Que formarn rentas exentas00

Seguros, capitalizaciones y fiduciarios (a cualquier clase de cliente, en Colombia o en el exterior) Que formarn rentas gravadas00 Que formarn rentas exentas00

En contratos de servicios autnomos (a cualquier clase de cliente, en Colombia o en el exterior) Que formarn rentas gravadas00 Que formarn rentas exentas00

(*-25)INFORMATIVO: Ingresos por Ventas y servicios obtenidos en pases con los cuales existe convenio para evitar la doble tributacin (de todo tipo de bienes, y todo tipo de servicios, sean ingresos obtenidos con vinculados o con no vinculados; este valor se entiende que ya est incluido dentro de todos los dems renglones anteriores de ingresos brutos operacionales)No se coloca valor contable0

43Ingresos brutos no operacionales332,712,000279,419,000

4205Venta de bienes A clientes Nacionales - Vinculados econmicos Que formarn rentas gravadas00 Que formarn rentas exentas00 A clientes nacionales - normales Que formarn rentas gravadas00 Que formarn rentas exentas00 A clientes del exterior - Vinculados econmicos Que formarn rentas gravadas00 Que formarn rentas exentas00 A clientes del exterior - normales Que formarn rentas gravadas00 Que formarn rentas exentas00 A clientes en Zonas Francas Que formarn rentas gravadas00 Que formarn rentas exentas00 A clientes que son Socid.de Comer. Intern. Que formarn rentas gravadas00 Que formarn rentas exentas00

Servicios generales A clientes Nacionales - Vinculados econmicos Que formarn rentas gravadas00 Que formarn rentas exentas00 A clientes nacionales - normales Que formarn rentas gravadas00 Que formarn rentas exentas00 A clientes del exterior - Vinculados econmicos Que formarn rentas gravadas00 Que formarn rentas exentas00 A clientes del exterior - normales Que formarn rentas gravadas00 Que formarn rentas exentas00 A clientes en Zonas Francas Que formarn rentas gravadas00 Que formarn rentas exentas00 A clientes que son Socid.de Comer. Intern. Que formarn rentas gravadas00 Que formarn rentas exentas00

Servicios-Arriendos A clientes Nacionales - (de todo tipo) Que formarn rentas gravadas00 Que formarn rentas exentas00 A clientes del exterior - (de todo tipo) Que formarn rentas gravadas00 Que formarn rentas exentas00

Servicios-Honorarios y comisiones A clientes Nacionales - Vinculados econmicos Que formarn rentas gravadas00 Que formarn rentas exentas00 A clientes nacionales - (de cualquier otro tipo) Que formarn rentas gravadas00 Que formarn rentas exentas00 A clientes del exterior - Vinculados econmicos Que formarn rentas gravadas00 Que formarn rentas exentas00 A clientes del exterior - (de cualquier otro tipo) Que formarn rentas gravadas00 Que formarn rentas exentas00

Servicios-Explotacin de intangibles A clientes Nacionales - de todo tipo Que formarn rentas gravadas00 Que formarn rentas exentas00 A clientes del exterior-Vinculados econmicos Que formarn rentas gravadas00 Que formarn rentas exentas00 A clientes del exterior - normales Que formarn rentas gravadas00 Que formarn rentas exentas00

Servicios-tcnicos, asistencia tcnica y consultora (a cualquier clase de cliente, en Colombia o en el exterior) Que formarn rentas gravadas00 Que formarn rentas exentas00

421020Financieros - Diferencia en cambio Que formarn rentas gravadas240,241,500240,241,500 Que formarn rentas exentas00421040Financieros - Descuentos condicionados Que formarn rentas gravadas16,247,23016,247,230 Que formarn rentas exentas004215Dividendos y participaciones Que formarn rentas gravadas6,569,1566,569,156 Que formarn rentas exentas00

4218Ingreso mtodo de participacin15,000,00015,000,000( j )0

4245Utilidad en venta de activo fijo Por ventas de acciones posedas menos de dos aos Que formarn rentas gravadas0(f )00 Que formarn rentas exentas0(f )00 Por ventas de activos fijos-inversiones mobiliarias - posedos menos de dos aos Que formarn rentas gravadas0(f )00 Que formarn rentas exentas0(f )00 Por ventas de activos fijos-los dems activos fijos-posedos menos de dos aos Que formarn rentas gravadas0(f )00 Que formarn rentas exentas0(f )00(*-26)Por venta de acciones posedas por ms de dos aos Que formarn rentas exentas0(f )00 Por ventas de activos fijos-inversiones mobiliarias-posedos ms de dos aos Que formarn rentas exentas0(f )00 Por ventas de activos fijos-los dems activos fijos-posedos menos de dos aos Que formarn rentas exentas0(f )00 Por herencias y legados Que formarn rentas exentas00

4265Ingresos de ejercicios anteriores00( j-2)0

425035Reintegro provisiones Que formarn rentas gravadas38,293,36738,293,367(b)0 Que formarn rentas exentas000425050Reintegro de otros costos y gastos Que formarn rentas gravadas16,092,32716,092,327 Que formarn rentas exentas004255Indemnizaciones Que formarn rentas gravadas00 Que formarn rentas exentas004295Diversos - aportes contribuciones y otros Que formarn rentas gravadas268,819268,819 Que formarn rentas exentas004295Diversos-donaciones(*-27) Que forman rentas exentas00

Lo recibido por encima del aporte social en los procesos de liquidacin de sociedades donde era socio o accionista y donde el aporte se tuvo por menos de dos aos (art. 301 del E.T.) Que formarn rentas gravadas00 Que formarn rentas exentas00Lo Recibido por encima del aporte social en los procesos de fusin o escisin de sociedades donde era socio o accionista y donde el aporte se tuvo por menos de dos aos (art. 301 del E.T.) Que formarn rentas gravadas00 Que formarn rentas exentas00

****Recuperacin de deducciones (ver art. 90, y 195 hasta 199, del E.T.) Que formarn rentas gravadas00 Que formarn rentas exentas00(*-28)INFORMATIVO: Ingresos por Ventas y servicios obtenidos en pases con los cuales existe convenio para evitar la doble tributacin (de todo tipo de bienes, y todo tipo de servicios, sea a vinculados o a no vinculados; este valor se entiende que ya est incluido dentro de todos los dems renglones anteriores de ingresos brutos operacionales)No se coloca valor contable0

44Intereses y dems rendimientos financieros 500,000800,000421005Financieros-intereses Que formarn rentas gravadas500,000500,000 Que formarn rentas exentas0****Intereses por hacer prstamos en dinero a los socios de esta sociedad o a otras sociedades donde esta sociedad es socia Que formarn rentas gravadas0(j-1)300,000300,000(*-30)

Por valoracin de inversiones, derivados y operaciones de cobertura Que formarn rentas gravadas00 Que formarn rentas exentas00

****Rendimientos-inversiones en ttulos Que formarn rentas gravadas00 Que formarn rentas exentas00****Rendimientos-por derivados financieros Que formarn rentas gravadas00 Que formarn rentas exentas00

****Rendimientos-por crditos hipotecarios Que formarn rentas gravadas00 Que formarn rentas exentas00

(*-29)Informativo: Rendimientos financieros obtenidos en pases con los cuales existen convenios para evitar la doble tributacinNo se coloca valor contable0

45Total Ingresos Brutos14,394,550,00014,341,557,000

46Menos: Devoluciones, Descuentos y Rebajas1,095,358,0001,095,358,0004175Devoluciones en ventas De los ingresos que forman rentas gravadas1,095,358,2831,095,358,283 De los ingresos que forman rentas exentas00

47Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional0486,000(*-31)Dividendos y ParticipacionesPara este rengln 47 no hay "valores contables"0 De los denunciados en ingresos brutos operacionales00 De los denunciados en ingresos brutos no operacionales486,000486,000(*-32)

(*-32)Utilidad en la enajenacin de acciones (art. 36-1) De los denunciados en ingresos brutos no operacionales00

Utilidad en venta de casa de habitacin (art. 44) De los denunciados en ingresos brutos no operacionales00

Parte no gravada de lo recibido en liquidacin o transformacin de sociedades De los denunciados en ingresos brutos no operacionales00

Parte no gravada de lo recibido en fusin o escisin de sociedades De los denunciados en ingresos brutos no operacionales00

Por valor capitalizado de la cuenta Revaloriz.Patr. De los denunciados en ingresos brutos operacionales00 De los denunciados en ingresos brutos no operacionales00

Indemnizaciones seguros dao emergente De los denunciados en ingresos brutos no operacionales00

Recompensas (art. 42 del E.T.) De los denunciados en ingresos brutos operacionales00 De los denunciados en ingresos brutos no operacionales00

Subsidios de Agroingreso seguro (art. 57-1) De los denunciados en ingresos brutos operacionales00 De los denunciados en ingresos brutos no operacionales00

Ingresos recibido para ser destinados a proyectos de investigacin cientfica o tecnolgica (art. 158-1 del E.T.) De los denunciados en ingresos brutos operacionales00 De los denunciados en ingresos brutos no operacionales00

De ingresos por derivados financieros De los denunciados en ingresos por intereses00

Otros Ingresos (Ej.: intereses bonos) De los denunciados en ingresos por intereses00

48Total Ingresos Netos (45-46-47)13,299,192,00013,245,713,000

49Costo de venta y prestacin de servicios1,475,658,0001,475,658,0006135Costos de las mercancas vendidasInventario inicial de mercancas3,320,000,0003,320,000,000

Inventario inicial trabajo en proceso00

Mas: Consumo de materias primas Inventario inicial de Materias Primas00 Mas: Compras netas de materias primas00 Menos: Inventario final materias primas0(*-6)0

Mas: Mano de obra Mano de obra (salarios y prestaciones)00 Aportes a EPS00 Aportes a ARL00 Aportes a fondos de pensiones00 Aportes al SENA00 Aportes a ICBF00 Aportes a Cajas de compensacin00

Mas: Costos indirectos de fabricacin Mano de obra indirecta00 Depreciaciones00 Amortizaciones00 Agotamiento00 Diferencia en cambio00 Pagos al exterior servicios tcnico, asistencia tcnica y consultora00 Servicios contratados con terceros00 Regalas pagadas al exterior00 Otros costos generales de fabricacin00

Menos: Inventario final de trabajo en proceso0(*-6)0

Mas: Compras de mercancas Valor de las compras del ao2,351,456,7892,351,456,7890Menos: Inventario final(4,442,587,665)(4,442,587,665)

Costos en exploracin de gases y minerales00

Costos en exploracin de otros recursos00

Costos en explotacin de hidrocarburos00

Costos en explotacin de otros recursos00

Costo en la actividad de seguros y capitalizacin00

Costo en contratos de servicios autnomos00

Costo en la actividad agrcola00

Costo en la actividad ganadera y en comercio de ganado00

Costos de las actividades que forman rentas exentas (actividad hotelera en este ejemplo)246,789,320(*-c34)246,789,320

Costos imputables a ingresos que no constituyen renta ni ganancia ocasionalEste valor no se diligencia contablemente en el prevalidador del formato 17320(*-36)

50Otros costos00

Costo de ventas de valores mobiliarios posedos menos de dos aos0(*-35)0

Costo de ventas de otros activos fijos mobiliarios posedos menos de dos aos00

51Total Costos1,475,658,0001,475,658,000

52Gastos Operacionales de Administracin1,069,127,0001,066,575,0005105Gastos de personal-Salarios y otros500,438,566500,438,566Gastos de personal-Aportes a EPS29,087,8962,203,628(a-1)2,423,99128,867,533Gastos de personal-Aportes a ARL1,665,810126,198(a-1)138,8181,653,190Gastos de personal-Aportes a fondos de pensiones39,740,6663,010,657(a-1)3,311,72239,439,600Gastos de personal-Aportes al SENA7,481,437566,776(a-1)623,4537,424,759Gastos de personal-Aportes al ICBF11,222,154850,163(a-1)935,18011,137,138Gastos de personal-Aportes a Cajas de compensacin14,962,8721,133,551(a-1)1,246,90614,849,517(a-1)5110, 5135Honorarios, Servicios comisiones A favor de residentes en Colombia149,242,794149,242,794 A favor de no residentes0(a-3)0 A favor de Vinculados econmicos nacionales00 A favor de Vinculados econmicos en el exterior0(a-3)0 Servicios tcnicos, asistencia y consultora pagados a no residentes o no domiciliados en el pas00

5115Impuestos (al patrimonio, industria y ccio, etc.)1,464,273500,000( c )1,464,273500,0005115Tasas00

5120Arrendamientos Con domiciliados en Colombia84,640,00084,640,000 Con domiciliados en el exterior0(a-3)05125Contribuciones Con domiciliados en Colombia48,584,42348,584,423 Con domiciliados en el exterior0(a-3)05130Seguros Con domiciliados en Colombia36,201,34236,201,342 Con domiciliados en el exterior0(a-3)05140Gastos Legales Con domiciliados en Colombia2,694,9682,694,968 Con domiciliados en el exterior0(a-3)05145Mantenimiento y Reparacin Con domiciliados en Colombia42,245,32042,245,320 Con domiciliados en el exterior0(a-3)05150Adecuaciones e instalaciones Con domiciliados en Colombia549,403549,403 Con domiciliados en el exterior0(a-3)05155Gastos de Viajes Con domiciliados en Colombia49,810,53449,810,534 Con domiciliados en el exterior0(a-3)05160Depreciaciones11,850,00011,850,0005165Amortizaciones0

5195Diversos Intereses a favor de residentes en Colombia00 Intereses a favor de no residentes en Colombia0(a-3)0 Por deudas manifiestamente perdidas00 Prdida de bienes0( L )0 Diferencia en cambio00 Gastos por inversiones en ttulos00 Gastos por derivados financieros00 Regalas pagadas en el exterior00 Los dems diversos con domiciliados en Colombia36,445,79836,445,798 Los dems Diversos con domiciliados en el exterior00

5199Provisiones De cartera-provisin general00 De cartera-Provisin individual00 Para bienes recibidos como dacin en pago00 Las dems798,360( a )798,3600

53Gastos Operacionales de Ventas1,258,950,0001,231,498,0005205Gastos de personal-Salarios389,446,699389,446,699Gastos de personal-Aportes a EPS29,087,8962,203,6282,423,99128,867,533Gastos de personal-Aportes a ARL1,665,810126,198138,8181,653,190Gastos de personal-Aportes a fondos de pensiones39,740,6663,010,657(a-1)3,311,72239,439,600Gastos de personal-Aportes al SENA4,433,137335,844369,4284,399,553Gastos de personal-Aportes al ICBF6,649,700503,765554,1426,599,323Gastos de personal-Aportes a Cajas de compensacin8,866,268671,687(a-1)738,8568,799,099

5210, 5235Servicios, Honorarios, Comisiones A favor de residentes en Colombia319,483,982319,483,982 A favor de no residentes0(a-3)0 A favor de Vinculados econmicos nacionales00 A favor de Vinculados econmicos en el exterior0(a-3)0 Servicios de Publicidad (que no estn incluidos en los renglones anteriores)00

5215Impuestos98,360,36271,593,600(c )98,360,36271,593,6005215Tasas005220Arrendamientos Con domiciliados en Colombia41,770,66341,770,663 Con domiciliados en el exterior0(a-3)05225Contribuciones Con domiciliados en Colombia00 Con domiciliados en el exterior005230Seguros Con domiciliados en Colombia00 Con domiciliados en el exterior005230Gastos legales Con domiciliados en Colombia00 Con domiciliados en el exterior005245Mantenimiento y reparaciones Con domiciliados en Colombia2,168,9452,168,945 Con domiciliados en el exterior0(a-3)05255Gastos de viaje Con domiciliados en Colombia68,834,31468,834,314 Con domiciliados en el exterior0(a-3)0

5260Depreciaciones005265Amortizaciones005270Financieros Con domiciliados en Colombia00 Con domiciliados en el exterior0(a-3)0

5275Prdidas mtodo de participacin patrimonial0( j )00

5295Diversos Con domiciliados en Colombia248,441,555248,441,555 Con domiciliados en el exterior0(a-3)0

5299Provisiones0(a )0

54Deduccin inversin en activos fijos060,000,000(*-37)Valor del activo fijo depreciable adquirido durante 2014 $ 200.000.000 x 30% En este rengln no hay "valores contables". Es solo una cifra fiscal60,000,00060,000,000

55Otras deducciones4,250,135,0003,413,119,0005305Financieros A favor de residentes en el pas4,175,177,728(f-3)762,058,5423,413,119,187 A favor de no residentes en el pas00 Diferencia en cambio00 Por inversiones en ttulos00 Por derivados financieros00 Por contratos de Leasing financiero00

5310Prdida en venta y retiro de bienes5,617,887( f )5,617,88705313Prdida mtodo de participacin patrimonial0( j ) 005315Gastos extraordinarios58,110,088(f-1)58,110,08805395Gastos diversos Donaciones00 Deduccin por inversin en espectculos pblicos (art. 4 Ley 1493 dic. 2011 y Decreto 1258 jun/12)En este rengln no hay valor contable. Es solo fiscal e ira en el rengln 428 del formato 17320 Deduccin por inversin en carteras colectivas00 Otros11,229,223(f-1)11,229,2230

(*-38)Deducciones especiales y/o sin relacin de causalidad00

Los gastos que se imputan a las rentas exentas (ver art. 177-1 del E.T. y el Concepto 39740 jun/2004 confirmado con el 52966 de septiembre de 2014).00

Deducciones imputables a los ingresos no gravadosEste valor no se diligencia contablemente en el prevalidador del formato 1732(f-2)0(*-36 a)

56Total deducciones (suma renglones 52 a 55)6,578,212,0005,771,192,000

57Renta lquida ordinaria del ejercicio (si 48-51-56, mayor que cero)5,245,322,0005,998,863,00058O Prdida lquida del ejercicio (si 51+56-48, mayor que cero)(*-39)00

59Compensaciones0(*-41) Por excesos de Renta presuntiva sobre Renta liquida en aos anteriores (ver pargrafo del art. 189 del E.T.)En este rengln no hay valores "contables". Son solo partidas fiscales 0

(*-40) Por prdidas fiscales de ejercicios anteriores:0

60Renta liquida (57 - 69)5,998,863,00061Renta presuntiva349,038,000(*-42) Patrimonio liquido a diciembre de 2013En este rengln no hay valores "contables". Son solo partidas fiscales 11,558,933,000 Menos: Valor patrimonial neto de acciones y aportes en sociedades nacionales14,025,000 Menos: Valor patrimonial neto de bienes afectados por fuerza mayor0 Menos: Valor patrimonial neto de bienes vinculados a empresas en perodo improductivo0 Menos: Valor patrimonial neto de bienes vinculados a empresas mineras 0 Menos: las primaras 19.000 UVT de activos destinados al sector agropecuario113,080,000 Menos: Las dems exclusiones0Subtotal Patrimonio sujeto a Renta Presuntiva11,431,828,0003% del Patrimonio sujeto a Renta Presuntiva342,955,000Mas: Renta gravable generada durante el 2014 por los activos excluidos6,083,000

5,998,863,000

62Rentas exentas0138,811,000(*-43) Por ley PezEn este rengln no hay valores "contables". Son solo partidas fiscales 0 Por Ley Quimbaya0 Por desarrollar actividades del art. 207-2 del E.T.138,810,680 (ver ms conceptos en el numeral numeral 33.4 del art. 33 de la Resolucin 228 oct.31 de 2013 exgena ao gravable 2014)0

63Rentas gravables0 Activos omitidos en aos anteriores no revisables por la DIAN, y que se estn incluyendo en esta declaracin 0

Pasivos no reales incluidos en aos anteriores no revisables por la DIAN y eliminados en esta declaracin0

64Renta lquida gravable (al mayor entre 60 y 61, se resta 62 y se suma 63)5,860,052,000

65Ingresos por ganancias Ocasionales20,000,00022,000,000429543Premios, rifas y loteras20,000,00020,000,000(*-45)Precio de venta enajenacin de acciones00(*-44)Precio de venta de activo fijos -inversiones mobiliarias- posedos por ms de dos aos00Precio de venta activos fijos - los dems activos fijos - posedos por ms de dos aos0( f )2,000,0002,000,000Ingresos por herencias, legados y donaciones00Lo recibido por encima del aporte social en los procesos de liquidacin de sociedades o transformacin de sociedades donde era socio o accionista y donde el aporte se tuvo por mas de dos aos (art. 301 del E.T.)004295Diversos - aportes contribuciones y otros004295Diverso - donaciones00Las dems ganancias ocasionales00

66Costos y deducciones por ganancias ocasionales2,000,000(*-46)Costo fiscal de activo fijo (valores mobiliarios) vendido y posedo por ms de dos aos00Costo fiscal de activo fijo (dems activos fijos) vendido y posedo por ms de dos aos02,000,000( f) 2,000,000Otros costos00

67Ganancias ocasionales no gravadas y exentas0Utilidad en venta de acciones o cuotas posedas por ms de dos aos (art. 36-1)Para este rengln no hay "valores contables"00(*-32)Utilidad en venta de casa de habitacin (art. 44)00De las herencias, legados y donaciones00De la parte Recibida por encima del aporte social en los procesos de liquidacin de sociedades donde era socio o accionista y donde el aporte se tuvo por mas de dos aos (art. 301 del E.T.)00

68Ganancias ocasionales gravables (65-66-67)20,000,00020,000,000

69Impuesto sobre la Renta Gravable 1,465,013,000(*-47)

70Descuentos Tributarios0(*-49)

(*-48)Por impuesto de renta pagado en el exterior (art. 254)En estos renglones no hay valores "contables". Son solo partidas fiscales 0Por los pagos de parafiscales y una parte de la seguridad generados sobre los nuevos puestos de trabajo otorgados en el ao a menores de 28 aos, art. 9 Ley 1429 de 20100Por los pagos de parafiscales y una parte de la seguridad generados sobre los nuevos puestos de trabajo otorgados en el ao a personas en situacin de desplazamiento, artculo 10 Ley 1429 de 20100Por los pagos de parafiscales y una parte de la seguridad generados sobre los nuevos puestos de trabajo otorgados en el ao a mujeres mayores de 40 aos, artculo 11 Ley 1429 de 20100Por IVA en la importacin de maquinaria pesada para industrias bsicas (art. 258-2 del E.T.)0Empresas colombianas de transporte internacional (art. 256 E.T.)0Empresas de servicio pblico (art. 104 Ley 788 de 2002)0Inversin en acciones de sociedades agropecuarias (art. 249 E.T. y Decreto 667 de 2007)0Por IVA en la adquisicin de bienes de capital (art. 498-1 del E.T.)0Otros0

71Impuesto Neto de Renta (69-70)1,465,013,000

72Impuesto de Ganancias Ocasionales 4,000,000 Sobre loteras Rifas y Similares4,000,000 Sobre las dems Ganancias ocasionales del rengln 680

73Descuentos por impuestos pagados en el exterior por ganancias ocasionalesEn este rengln no hay valores "contables". Son solo partidas fiscales 0(*-50) Impuestos pagados sobre loteras y similares ganadas en el exterior0 Impuestos pagados sobre las dems ganancias ocasionales en el exterior0

74Total Impuesto a cargo (71+72-73)1,469,013,000

75Menos: Anticipo por el ao gravable 2014350,000,000

76Saldo a favor 2013 sin solicitud de devolucin ni compensacin0

77Autorretenciones30,000,00030,000,000 Por ventas30,000,00030,000,000 Por servicios00 Por rendimientos financieros00 Por otros conceptos00

78Otras retenciones4,500,0004,500,000 Por ventas4,000,0004,000,000 -Empresa XYZ, nit XXXXXx4,000,0004,000,000 -Empresa XYZ, nit XXXXXx00

Por Servicios500,000500,000 -Empresa XYZ, nit XXXXXx500,000500,000 -Empresa XYZ, nit XXXXXx00

Por Honorarios y comisiones00 -Empresa XYZ, nit XXXXXx00 -Empresa XYZ, nit XXXXXx00

Por Rendimientos financieros00 -Empresa XYZ, nit XXXXXx00 -Empresa XYZ, nit XXXXXx00

Por Dividendos y participaciones00 -Empresa XYZ, nit XXXXXx00 -Empresa XYZ, nit XXXXXx00

Por Otros conceptos (intereses, loteras y rifas, etc.)00 -Empresa XYZ, nit XXXXXx00 -Empresa XYZ, nit XXXXXx00

79Total retenciones ao gravable 2014 (77+78)34,500,000

80Ms Anticipo al impuesto de renta por el ao 2015(*-51)631,132,00081Saldo a pagar por impuestos (si 74+80-75-76-79 mayor que cero)1,715,645,000

82Sanciones0 Por extemporaneidad00

83Total saldo a pagar (si casillas 74+80+82-75-76-79 mayor que 0)1,715,645,00084O Total saldo a favor (si 75+76+79-74-80-82>0, escriba el resultado)0

Notas que explican el ajuste que se hizo entre los saldos contables y los fiscales

(a)Estos valores por provisiones contables no son aceptables fiscalmente. Solamente se aceptara la provisin hecha sobre cuentas por cobrar originadas en actividades productoras de renta e incluso siempre y cuando dicha provisin se haya hecho con los lmites impuestos por el criterio fiscal.

(a-1)Como el saldo contable a diciembre de 2014 inclua los valores de aportes de seguridad social simplemente causados por la nmina de diciembre, los valores simplemente causados y no pagados se acreditan. Pero al mismo tiempo, los valores de los aportes de diciembre de 2013 que s fueron pagados en enero de 2014 son sumados para tomarlos como deducibles en el 2014 (ver art. 108 y 114 del E.T.).

(a-2)Vase el anexo de "Semovientes Bovinos". Aunque contablemente la valorizacin de los bovinos est en la cuenta 1995, la valorizacin s se declara fiscalmente pero habra que reflejarla junto con el costo de los bovinos cuyo costo se declara en el rengln 36.

(a-3)Para deducir gastos con beneficiarios del exterior, se deben tomar en cuenta las limitaciones del art. 122 a 124-2 y siguientes del E.T.

(b)Si cuando se produce el "gasto provisin contable" sobre ciertos activos, tal gasto no es deducible fiscalmente, entonces cuando se forma el ingreso contable por revertir los saldos en las cuentas " provisiones", ese ingreso tampoco debe figurar fiscalmente.

(b-1)El art. 271-1 indica que los derechos en fideicomisos se deben declarar fiscalmente por el valor intrnseco contable que certifique el administrador del fideicomiso.

(c)Se acreditan los valores contables y se debita con el valor de los impuestos de industria y comercio, de predial y el 50% del GMF que fueron pagados en el ao (ver art. 115 del E.T.). Adems, aunque los dems impuestos no sean aceptados fiscalmente o el impuesto de industria y comercio o predial que solo est causado no sean aceptados fiscalmente, el pasivo s es aceptado, pues esos valores s se estn debiendo a diciembre 31.

(d) La diferencia se origina porque fiscalmente se aplicaron los "reajustes fiscales" a los bienes races (ver anexo de "activos fijos"). Adems, la cuenta contable de "Valorizaciones" (cuenta 1905) no se toma como parte del valor fiscal de los activos.

(e)Por consignaciones que aparecen en extracto y que son hechas por los clientes y que todava no se haban registrado en contabilidad a diciembre 31.

(f)Fiscalmente, para denunciar la venta de un activo fijo, se debe reportar el precio de venta en el rengln de "ingreso bruto" y el costo fiscal de venta en el rengln "otros costos". Adems, como el activo fijo vendido haba sido posedo por ms de dos aos, se denunciar en la seccin de "Ganancias ocasionales". Como en este ao en la zona de "ganancias ocasionales" se est denunciando al mismo tiempo un ingreso por "loteras, rifas y similares", entonces se us un costo fiscal de venta del activo fijo que fuera igual a su precio de venta para de esa manera no producir una "prdida en venta de activo fijo" que afecte aritmticamente al valor de la ganancia por loteras pues el valor bruto de la ganancia por loteras debe ser el mnimo valor que luego figure en el rengln 68-Ganancia ocasional Gravable.

(f-1)Valores correspondientes a intereses de mora y sanciones generados en obligaciones tributarias y por tanto no son deducibles (ver inciso segundo art. 11 del E.T.).

(f-2)El art. 177-1 indica que no son deducibles los gastos imputables a los ingresos no gravados. En cambio, los costos y gastos imputables a las rentas exentas s son deducibles por lo indicado en el Concepto DIAN 39740 de julio de 2004 confirmado con el 52966 de septiembre 1 de 2014.

(f-3)Parte no deducible de los intereses del ao por aplicacin de la norma de sub-capitalizacin (art. 118-1 del E.T.).

(g)Estos activos no representan bienes ni derechos "apreciables en dinero" y por tanto son activos y pasivos que solo figuran contablemente pero no deben figurar fiscalmente (ver art. 261 del E.T.).

(g-1)De acuerdo con el art. 75 del E.T., si en el ao siguiente (para nuestro caso el 2015) se llega a vender un intangible que no figuraba fiscalmente, entonces es obligatorio hacerlo figurar al menos fiscalmente en la declaracin del ao anterior (hasta por el 30% del precio con el cual se vender), y de esa forma s dejaran enfrentar ese valor fiscal declarado en el ao anterior como un "costo de venta" en el ao siguiente. El problema es que al obligar a declarar el activo aunque sea fiscalmente, se elevar el patrimonio lquido de este ao 2014 y tambin la renta presuntiva para el 2015. Adems, si en los intangibles se tienen valores por bienes aportados en "fideicomisos" (cuentas 162515 a 162530), en ese caso el art. 271-1 indica que los derechos en fideicomiso se deben declarar fiscalmente por el valor intrnseco contable que certifique el administrador del fideicomiso.

(g-2)Este activo tiene contrapartida contable en la cuenta 3230 del patrimonio contable pues es un activo simplemente estimado pero no se ha pagado nada por l. Por tanto como es un activo que no se piensa vender en el ao siguiente, la empresa no estara obligada a denunciarlo al cierre del ao 2014. Si quisiera venderlo en el 2015, entonces el art. 75 del E.T., le dira que tiene que denunciarlo en la declaracin 2014 (ver la nota g-1).

(g-3)El saldo contable de "amortizacin cargo diferido", en este caso corresponde a la amortizacin que se le hizo al valor del cargo diferido por "impuesto al patrimonio". Por tanto, si el valor del cargo diferido de ese "impuesto al patrimonio" no se lleva fiscalmente a la declaracin, por eso tampoco se llevara fiscalmente su "amortizacin".

(h)Esos pasivos, por ser simplemente estimados o no tener un beneficiario externo real (como el caso del pasivo por impuesto diferido), son pasivos que no son aceptados fiscalmente.

(h-1)Ese pasivo sera el nico pasivo estimado que s se acepta fiscalmente, con tal que se cumpla con los clculos de los artculos 111 a 113 del E.T.

(j)Los valores que se registran contablemente por la aplicacin del mtodo de participacin patrimonial no son valores que afecten la renta fiscal (Concepto DIAN 29461 marzo de 2008).

(j-1)Si la sociedad no cobr intereses reales a los socios o a otras sociedades por los prstamos en dinero que les hizo, o de pronto s le cobr intereses reales pero usando una tasa inferior a la tasa mnima presuntiva, entonces se har el ajuste para mostrar el mnimo inters presuntivo ordenado por el art. 35 del E.T.

(j-2)Los "ingresos de ejercicios anteriores" no son fiscales pues lo que en realidad tocara hacer es corregir la declaracin de los aos anteriores (si an no estn en firme) y hacer que produzcan el impuesto en el ao al que en verdad correspondan.

(K)Los bonos, CDT, ttulos y otras inversiones, cuando s coticen en bolsa, se les debe ajustar su valor patrimonial para que queden declarados segn los ndices de cotizacin en bolsa a diciembre 31 de 2014 (ver art. 271 del E.T. y la circular DIAN 006 de febrero 17 de 2015). Si las inversiones tenan intereses causados y no cobrados a diciembre 31, pero tales intereses contablemente se registraron en la cuenta 1345 y dicha cuenta 1345 quedara incluida en otro rengln de la declaracin (rengln 34), en ese caso en la cuenta 1345 se eliminan estos valores para que queden declarados junto con la respectiva inversin en el rengln 33.

(L)Son deducibles fiscalmente si se trata de activos perdidos por causas de fuerza mayor (ver art. 148 del E.T.).Comentarios a ciertas partidas de la depuracin(*-1)Tngase en cuenta que en los renglones 31 y 32 los valores fiscales a reportar deben corresponder a los valores pagados a la seguridad social (solo la parte del empleador) y los pagados por parafiscales entre enero 1 y diciembre 31 de 2014 (sin importar a qu periodos correspondan; ver art. 108 y 114 del E.T.). Si no se pagaron sino que simplemente quedaron causados, en ese caso no hay que diligenciarlos pues si se hiciera sera una inexactitud sancionable (ver art. 647 modificado con art. 28 Ley 1393 julio de 2010). Adems, y para los entes jurdicos que durante el 2014 s fueron al mismo tiempo responsables del nuevo impuesto CREE, es claro que los valores de aportes pagados al SENA y al ICBF se redujo bastante pues desde mayo de 2013 no lo volvieron a pagar sobre trabajadores que cuyo monto total devengado en el mes (incluyendo parte salarial y parte no salarial) no superara el equivalente a 10 SMMLV. Aunque no hayan pagado estos aportes, igual sus salarios s son deducibles (lo mismo que les pasa a las pequeas empresas de la Ley 1429 de 2010; ver el pargrafo 3 del art. 108 del E.T. luego de ser modificado con la Ley 1607).(*-2)Quienes hayan sido gestores en el desarrollo de contratos de cuentas en participacin, o los que fueron contratistas en contratos de administracin delegada, tambin tendrn que incluir en estos renglones de su declaracin las cuentas auxiliares para bancos que estn a su nombre y que contablemente se reflejan como "cuentas de orden especiales" a travs de las cuales llevan el control de la ejecucin de los contratos de cuentas en participacin o del contrato de administracin delegada (ver las contabilizaciones especiales de esas figuras en la Circular de Supersociedades 115-000006 de diciembre 23 de 2009). En el caso de la figura de administracin delegada o mandato, si en las cuentas de orden tienen cuentas por cobrar o por pagar producto de administrar los ingresos y gastos de sus contratantes o mandantes, dichas cuentas por cobrar o por pagar solo las declara el contratante o mandante, pues l tambin es quien declarar el ingreso o el gasto respectivamente. Adems, el mandatario o el contratista delegado deben hacer reportes especiales de informacin exgena con los detalles de esas cuentas por cobrar y por pagar, y los ingresos y gastos con ellas relacionados, pero los mandantes no tienen que volver a entregar esa misma informacin que vaya a ser entregada por sus mandatarios o contratistas delegados (ver art. numeral 22.10 del Art. 22 de la Resolucin DIAN 228 de octubre 31 de 2013). (*-3)Segn el art. 268 del E.T., este valor fiscal debe ser igual al del extracto bancario (sin importar que el saldo contable diga otra cosa). En especial debe tenerse en cuenta que si el saldo en el extracto es positivo, entonces en la informacin exgena el contribuyente reportar este activo y el banco reportar un pasivo. Si el saldo en el extracto es negativo, entonces el contribuyente llevar ese valor al pasivo de esta declaracin y de su informacin exgena y al mismo tiempo el banco reportar una cuenta por cobrar.(*-4)Este valor tendra que estar reflejado contablemente en alguno de los cdigos del PUC anteriores pero lo hemos puesto por aparte solo para facilitar la elaboracin del rengln respectivo en el formato 1732. Cada quien entonces puede completar aqu el cdigo PUC que le corresponde. El mayor patrimonio lquido que se origine al sanear estos patrimonios ir al rengln 63-Rentas gravables.(*-5)Estas cifras estn amarradas a la hoja de trabajo "Acciones y Aportes". Por tanto, si se quiere, se puede ir y modificar dicha hoja de trabajo para que se actualicen luego estas cifras.(*-6)Si se llega a usar esta celda, digitar la cifra con un signo negativo adelante para que no se altere la frmula donde se hace la suma de todas las partidas.(*-7)Durante el 2014 los convenios de doble tributacin que se podan aplicar son: con Espaa, Ley 1082/2006; con Chile, Ley 1261/2008; con Suiza, Ley 1344/2009; con Canad, Ley1459/2011; con Mxico, Ley 1568/2012). (*-8)Esta partida no tiene cdigo en el PUC de comerciantes pero s lo debe tener en el PUC que usen esas entidades aseguradoras. La DIAN lo quiere ver discriminado en la hoja 2 del formato 1732.(*-10)Este valor no figurara como un saldo a diciembre 31 entre las cuentas contables, pues esas deducciones o castigos se registran acreditando directamente las cuentas del costo de inventarios. Pero para efectos fiscales la DIAN quiere tener detallado este valor.(*-12)En los detalles de la hoja 3 del formato 1732, la DIAN en el rengln 166, insina que esta partida se aceptara fiscalmente. Pero esto es un error pues este tipo de provisiones no son aceptadas fiscalmente (ver Concepto 26552 de marzo 21 de 1997). (*-13)Cuando este valor del "Crdito mercantil" se haya originado en operaciones realizadas a partir de enero de 2013 y el valor del mismo se quiera amortizar como un gasto deducible tanto en el impuesto de renta como en el CREE, en este caso tendrn que cumplirse las instrucciones del art. 143-1 del E.T. que fue creado con el art. 110 de la Ley 1607. En el caso de los "crditos mercantiles" originados en operaciones de los aos 2012 o anteriores, su amortizacin como gasto deducible en renta o en CREE estara supeditado a cumplir los requisitos de la circular DIAN 00066 de octubre 16 de 2009 donde indico que se podr amortizar solamente contra la utilidad gravada de los dividendos o participaciones segn la lnea del negocio al cual se encuentre asociada la inversin. (*-14)Ver Decreto 850 de marzo de 2011 y Concepto 115-046673 de abril de 2011 de la Supersociedades con los cuales se indica que el valor total causado por impuesto al patrimonio en enero 1 de 2011 se poda registrar en un cargo diferido para luego irlo amortizando a lo largo de los aos 2011 a 2014 formando un gasto no deducible.

(*-15)El PUC de comerciantes no tiene cdigo para esta partida, pero en el rengln 176 del formato 1732 la DIAN s solicita este detalle indicando que es una partida que es solo contable y no es fiscal.(*-16)El PUC de comerciantes no tiene cdigo para esta partida, pero en la hoja 3 del formato 1732 la DIAN s solicita este detalle.(*-17)Debido a que la Ley 1607 derog el art. 298 del E.T., estos pasivos con vinculados en el exterior s se aceptarn fiscalmente. Ello tiene como propsito el de lograr que se disminuya el patrimonio lquido y por ende la renta presuntiva pero tambin se disminuye el clculo del nivel de endeudamiento promedio permitido y la cantidad de intereses deducibles todo de acuerdo a lo indicado en la norma del art. 118-1 del E.T. (subcapitalizacin) que tambin fue creada con la Ley 1607 y luego fue reglamentada con el Decreto 3027 de diciembre de 2013.

(*-18)Este pasivo no tiene cdigo en el PUC de comerciantes pero s lo debe tener en el PUC que usen esas entidades aseguradoras. La DIAN lo quiere ver discriminado en la hoja 3 del formato 1732.(*-19)Este rengln lo incluimos para poder hacer el amarre respectivo con el rengln 210 del formato 1732. Al respecto, sucede que el prevalidador del formato 1732 s suma dentro del rengln 211 (Total pasivos) los valores que se reporten dentro del rengln 210. Lo anterior significara que al menos fiscalmente lo que se tendra que hacer es que en cualquiera de los renglones 188 a 209 del formato 1732 primero se incluyan los mismos valores que luego se reflejarn al mismo tiempo en el rengln 210. De esa forma, el prevalidador del formato 1732 si producira en el rengln 211 el verdadero valor total fiscal de los pasivos a diciembre 31 de 2014. Adems, lo que se coloque en el rengln 210 del formato 1632 se sumara luego con los valores de los otros renglones 104, 110, 119, 133, 167 y 185 y con eso se obtendra el gran total del patrimonio que se est saneado. Ese gran total es el que luego ir en el rengln 457 del formato 1732 el cual corresponde al rengln 63 dentro del formulario 110. (*-20)El patrimonio neto contable s puede llegar a ser negativo. Pero si el fiscal llegase a ser negativo, en el formulario se diligenciara como "0" (cero).

(*-21)Si durante el 2014 se registraron valores por el crdito de la cuenta 3205-Prima en colocacin de acciones, estos valores ya no se harn figurar como un ingreso bruto fiscal en la declaracin de renta los cuales luego se restaban como "ingreso no gravado" bajo ciertas condiciones, pues el art. 91 de la Ley 1607 modific el art. 36 del E.T. con los efectos fiscales que tienen las "primas" a partir de enero de 2013. Adems, si durante el ao 2014 se lleg a registrar algn valor por el crdito de la cuenta "3210-Donaciones", este valor en la declaracin de renta s deber figurar en la zona de "ingresos brutos no operaciones" y no podr tratarse como "no gravado". (*-22)Ver pargrafo art. 69 y pargrafo art. 102, ambos del Decreto 2649 de 1993. Tngase presente el concepto 115-024083 de marzo de 2008 de la Supersociedades donde se indica que ese ajuste por diferencia en cambio se controlara en la misma cuenta 3225 de supervit mtodo participacin. Por tanto, si la DIAN quiere aparte el dato de esta partida, hay que entender que este dato es en todo caso una parte del registro originado de las contabilizaciones del mtodo de participacin. Pero lo que en realidad se quiere controlar es que lo que se haya llevado contablemente a esta cuenta es un valor que fiscalmente s debi llevarse a las cuentas de ingreso o gasto por diferencia en cambio (ver art. 32-1 del E.T.). Adems, si contablemente ese valor se llev a una cuenta del patrimonio pero fiscalmente se lleva a los ingresos o gastos, en ese caso existe polmica en si se debe o no calcular el impuesto diferido dbito o crdito por diferencias temporales (ver Concepto 115-083188 de agosto de 2008 de Supersociedades que indica que no se calculara ese impuesto diferido y el Concepto 010 de junio 2 de 2009 del Consejo Tcnico de la Contadura que dice que s se contabilizara).

(*-22 a)Esta subcuenta, en el grupo del patrimonio contable, se muestra con saldo dbito y por tanto en esta hoja de trabajo, para que se pueda restar con las dems cuentas del patrimonio, la mostramos como saldo negativo. (*-23)En el PUC de comerciantes no hay cuenta para este tipo de reservas que la DIAN quiere tener detalladas en la hoja 4. Con seguridad en otros PUC s existe.

(*-24)Los gestores en los contratos de cuentas en participacin tienen que involucrar tambin en los renglones 42 a 43 como ingresos propios lo que registraban en las cuentas de orden de la contabilidad por ingresos brutos en el desarrollo del contrato de cuentas en participacin (ver circular Supersociedades 115-00006 diciembre de 2009).

(*-25)Este valor es informativo y por tanto no sumar dentro del total del rengln 42 del formulario 110. Lo discriminamos aparte para luego llevarlo al rengln 267 del formato 1732. (*-26)En esta y en las siguientes tres partidas es claro que solo las entidades del rgimen especial son las nicas que pueden tomar los ingresos por la venta de activos posedos por ms de dos aos, o por herencias y legados, y manejarlos en la zona de las rentas ordinarias pues estas entidades no manejan la zona de "ganancias ocasionales". A parte de manejarlos en la zona de rentas ordinarias, al mismo tiempo los manejan como "rentas exentas" (ver las casillas tipo 3 en los renglones 287, 294 y 295 y 297 del formato 1732).(*-27)Esta partida, en la zona de rentas ordinarias, es para que la utilicen las entidades del rgimen especial pues dichas entidades no manejan la zona de "ganancias ocasionales". A parte de manejar los ingresos por donaciones en la zona de rentas ordinarias, al mismo tiempo los manejan como "rentas exentas" (ver la casilla tipo 3 en el rengln 299 del formato 1732). (*-28)Este valor es informativo y por tanto no sumar dentro del total del rengln 43 del formulario 110. Lo discriminamos aparte para luego llevarlo al rengln 301 del formato 1732. (*-29)Este valor es informativo y por tanto no sumar dentro del total del rengln 44 del formulario 110. Lo discriminamos aparte para luego llevarlo al rengln 310 del formato 1732. (*-30)Se puede usar la hoja de trabajo "intereses presuntivos", contenida en este mismo archivo para su clculo.(*-31)En el numeral 33.3 del del art.33 de la Resolucin 228 de octubre de 2013 (informacin exgena para ao gravable 2014) se puede ver un listado actualizado de los distintos tipos de "ingresos no gravados" que pueden llegar a utilizarse en el ao fiscal 2014. (*-32)Si lo que se resta como "ingreso no gravado" es solo la "utilidad", significa que en los anteriores renglones (rengln 42 o 43) estar el precio de venta y en el rengln 50 el costo fiscal de venta de las acciones, pero la utilidad que tcitamente se forma entre estos tres renglones ser la misma que deba quedar informada ac en este regln 47 y neutralizar as el efecto de que tal utilidad iba a producir mayor impuesto.

(*-33)Digitar en esa ltima columna los respectivos valores que se van a tomar como ingresos no gravados y la columna inmediatamente anterior arrojar la partida del "ajuste" en forma automtica. (*-34)Aunque el art. 177-1 menciona que a las "rentas exentas" no se les podra enfrentar costos y gastos, la DIAN todava tiene vigente el concepto 39740 de junio 2004 (confirmado con el 52966 de septiembre de 2014) que indica que s hay que asociarle los costos y gastos para formar la verdadera "renta" o "utilidad" exenta. El problema ser cuando la actividad exonerada de impuesto no arroje "utilidad" sino "prdida", pues esa prdida estara implcitamente afectando a las otras actividades que s producen rentas gravadas. Pero la DIAN no ha rectificado su concepto ni ha dicho que los costos y gastos que se le puedan asociar a las "rentas exentas" sean solo hasta el monto del ingreso bruto de tales rentas.

(*-35)Recurdese que en la parte contable no se muestra como "ingreso bruto" el precio de venta" y luego como "costo contable" el costo neto del activo. En realidad en la contabilidad lo que se hace es mostrar una "utilidad en venta de activo fijo" (en los ingresos no operacionales) o una "prdida en venta de activo fijo" (en los gastos no operacionales). Por eso se puede entender que estas celdas en la parte contable no se usarn. Y si alguien las quiere usar, debera reformar la forma en que la contabilidad tena reflejada la operacin de la venta del activo.

(*-36)El valor que vaya aqu se debe digitar como valor fiscal negativo para que luego sea restado dentro del total del rengln 49 del formulario 110.Y es el mismo valor que luego quedar reflejado en el rengln 352 del formato 1732. Al respecto, sucede que el prevalidador con que se elabora el formato 1732 lo que hace es tomar el valor que le figure en el rengln 352 y lo resta dentro de la suma que hace posteriormente en el rengln 353. Por tanto, se debe entender que ese tipo de costos primero se deben incluir en alguno de los renglones anteriores, entre el 318 y el 351, para que de esta forma s haya lgica de tomar el regln 352 y restarlo en el rengln 353. Es por eso incluso que este rengln lo disean solo con valor fiscal y no con valor contable. Estos costos no son deducibles por lo indicado en el artculo 177-1 del E.T. pero la DIAN los quiere tener controlados mediante revelarle el dato dentro del rengln 352 del formato 1732(*-36 a)El valor que vaya aqu se debe digitar como valor fiscal negativo para que luego sea restado dentro del total del rengln 55 del formulario 110. Y es el mismo valor que luego quedar reflejado en el rengln 434 del formato 1732. Al respecto, sucede que el prevalidador con que se elabora el formato 1732 lo que hace es tomar el valor que le figure en el rengln 434 y lo resta dentro de la suma que hace posteriormente en el rengln 435. Por tanto, se debe entender que este tipo de deducciones primero se tienen que incluir en alguno de los renglones anteriores, entre el 421 y el 433, para que de esta forma s haya lgica de tomar el regln 434 y restarlo en el rengln 435. Es por eso incluso que este rengln lo disean solo con valor fiscal y no con valor contable. Estas deducciones no son deducibles por lo indicado en el artculo 177-1 del E.T. pero la DIAN los quiere tener controlados mediante revelarle el dato dentro del rengln 434 del formato 1732(*-37)Esta deduccin solo la pueden utilizar quienes hayan incluido la norma del art. 158-3 en sus contratos de estabilidad jurdica firmadas con el Estado Colombiano por periodos de entre 3 y hasta 20 aos; ver Ley 963 de 2005 que permiti firmar los acuerdos hasta el 2012, pues desde enero de 2013 en adelante ya no se podrn seguir firmando nuevos contratos de estabilidad ya que la Ley 963 fue totalmente derogada con el art. 198 de la Ley 1607 de diciembre 26 de 2012.

(*-38)En este rengln iran deducciones especiales como las que permiten la Ley del Cine (ley 812 de 2003 modificada con la Ley 1607 de 2012) o las donaciones a proyectos de investigacin tecnolgica (ver art. 158-1 del E.T.). (*-39)Ver art. 147 del E.T. Si se forman prdidas, la declaracin de renta queda abierta por 5 aos sin importar quin sea el declarante. Esta norma no aplicara si lo que se presenta es una "declaracin de ingresos y patrimonio" con prdida pues el inciso sptimo del art. 147 del E.T. dispone: "El trmino de firmeza de las declaraciones de renta y sus correcciones en las que se determinen o compensen prdidas fiscales, ser de cinco (5) aos contados a partir de la fecha de su presentacin."

(*-40)Ver art. 147 del E.T. Si se usan las "compensaciones de prdidas", la declaracin queda abierta por 5 aos (ver nota *-39)(*-41)El valor total que se tome como compensaciones, en ningn momento puede exceder el valor del rengln 57. (*-42)Si se elabora primero el anexo de "renta presuntiva", este dato se obtiene automticamente. Recurdese que las pequeas empresas de la Ley 1429 de 2010 no calculan renta presuntiva en sus primeros 5 10 aos (dependiendo el departamento en que estn funcionando). (*-43)El valor que se coloque aqu no puede exceder al mayor entre el rengln 60 y el 61. As es como lo controla el formulario virtual que se diligenciara en el portal de la DIAN.

(*-44)Contablemente ir lo que existe en la contabilidad, a saber, "la utilidad" en venta. Pero fiscalmente s se tiene que mostrar el "precio de venta" como ingreso bruto, pues en el rengln siguiente estar el "costo fiscal" del activo fijo vendido.

(*-45)Si se obtuvieron ingresos por loteras, rifas y similares, este valor no se puede ver afectado con las "prdidas" en ventas de activos fijos que se puedan denunciar al mismo tiempo en esta misma zona de "ganancias ocasionales". As lo controlara la DIAN en sus revisiones a la declaracin (vase por ejemplo la herramienta de Excel de la DIAN para diligenciar el formulario 210 de Personas naturales "Programa ayuda renta"). Por tanto, este valor bruto de ingresos por "loteras rifas y similares" es el que como mnimo se debe terminar reflejando en el rengln 68 de "Ganancias ocasionales gravables", pues ms abajo se formar el respectivo impuesto del 20% sobre esa ganancia por loteras y dicho valor se ver neutralizado con el que ms abajo estar figurando en el rengln de retenciones en la fuente por la retencin que le hicieron sobre la rifa o lotera. Por ello, si al mismo tiempo se debe denunciar en esta zona una "prdida en venta de activo fijo", lo que se tendr que hacer es limitar el costo fiscal del activo hasta el mismo precio de venta para no producir una "prdida en venta de activo fijo" que aritmticamente afecte al ingreso por Loteras. (*-46)Recordemos que en la parte contable no se muestra como "ingreso bruto" el precio de venta" y luego como "costo contable" el costo neto del activo. En realidad en la contabilidad lo que se hace es mostrar una "utilidad en venta de activo fijo" (en los ingresos no operacionales) o una "prdida en venta de activo fijo" (en los gastos no operacionales). Por eso creemos que estas celdas no se usarn. Y si alguien las quiere usar, debera reformar la forma en que la contabilidad tena reflejada la operacin de la venta del activo.(*-47)Recurdese que esta celda calcula el impuesto en forma automtica segn la opcin que se haya seleccionado en la celda del comienzo de esta herramienta donde se escoga el tipo de persona jurdica que usar este formulario. En esa primera parte de dicha hoja se aclara que si quien usa esta plantilla es una "pequea empresa de la Ley 1429", es necesario que el impuesto se calcule manualmente. (*-48)La Ley 1607 modific el art. 254 del E.T. estableciendo que al momento de calcular los valores por "descuentos de impuestos pagados en el exterior" y con los cuales se afectara exclusivamente el impuesto normal de renta, dicho descuento tambin tomara en cuenta el monto que el declarante tambin haya tenido que liquidar por concepto del impuesto CREE sobre esos mismos ingresos obtenidos en el exterior. Lo anterior se explica as:Supngase que una Sociedad tiene una renta lquida gravable en el impuesto de renta de $40.000.000 y supngase que es la misma renta gravable en el CREE. Por tanto, el impuesto bsico de renta es de $10.000.000 y el impuesto CREE de $3