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  • FORMATO 5.1 LIBRO DIARIO

    Descripcin De La Operacin

    Referencia De La Operacin Cuenta Contable Asociada Movimiento Cuantitativo

    Denominacin Detalle Debe

    01 01-01-14 por el inicio de las actividades de 10 CAJA Y BANCOS 1,787,370.00 las empresa america 1041.1 Banco de Credito del Peru BCP 1,160,800.00

    1041.2 Banco Continental BBVA 626,570.00 20 MERCADERAS 225,100.00 201 Mercaderas manufacturadas 225,100.00 12 36,780.00 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 36,780.00 33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 5,798,073.00 3321 Edificaciones administrativas 3,345,780.00 3331 Maquinarias y equipos de explotacin 1,678,349.00 3341 Vehculos motorizados 453,875.00 3351 Muebles 35,800.00 3361 Equip.xra procesam.de informac.(cmputo) 245,679.00 3361.1 equip. De prosesamiento (laptop) 38,590.00 39391 Depreciacin acumulada S/. 447,951.68 40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 95,200.00 40171 Renta de tercera categora 95,200.00 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 107,000.00 50 CAPITAL501 Capital social 2,500,000.00 58 RESERVAS582 Legal 82,600.00 59 RESULTADOS ACUMULADOS5911 Utilidades acumuladas

    Numero

    Correl. Del

    Asiento De

    Operac.

    Fecha De La

    Operac.

    Realiz.Codig

    o Tabla (8)

    Numero

    Correl. Diario

    Numero

    Docum.

    Sustent.

    Codigo SegnP.C.G.E.

    CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS

    DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS

  • VAN 7,942,523.00

    Ricardo Salazar F.

  • LIBRO DIARIO

    Movimiento Cuantitativo

    Haber

    447,951.68

    107,000.00

    2,500,000.00

    82,600.00

    4,804,971.32

  • 7,942,523.00

  • FORMATO 5.1 LIBRO DIARIO

    Descripcin De La Operacin

    Referencia De La Operacin Cuenta Contable Asociada Movimiento Cuantitativo

    Denominacin Detalle Debe

    01 01-01-14 por el inicio de las actividades de 1 65 OTROS GASTOS DE GESTIN 2,210.34 las empresa america 40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 397.86

    40111 IGV - Cuenta propia46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS4642 Instrumentos de cobertura

    02 02-01-14 por el pago de seguros poliza 2 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS 2,608.20 4642 Instrumentos de cobertura10 CAJA Y BANCOS1041 Cuentas corrientes operativas

    02 02-01-14 por el destino de seguros poliza 3 94 gastos de administracion 2,608.20 94651 seguros79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS79651 seguro

    02 02-01-14 provison de la venta 4 12 125,500.00 1212 Emitidas en cartera40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR4011 Impuesto general a las ventas70 VENTAS701 Mercaderas

    02 02-01-14 cobro de venta al 75% 5 10 CAJA Y BANCOS 91,771.88 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras74 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS 2,353.13 741 Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos121212 Emitidas en cartera

    6 02 02-01-14 por la conversiona de factura a letra 12 31,375.00

    123 Letras por cobrar121212 Emitidas en cartera

    02 02-01-14 por el interes 7 12 161.97 123 Letras por cobrar40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR4011 Impuesto general a las ventas77 INGRESOS FINANCIEROS772 Rendimientos ganados

    02-01-14 por el cobro de debito 8 10 CAJA Y BANCOS 31,375.00

    Numero

    Correl. Del

    Asiento De

    Operac.

    Fecha De La

    Operac.

    Realiz.Codig

    o Tabla (8)

    Numero

    Correl. Diario

    Numero

    Docum.

    Sustent.

    Codigo SegnP.C.G.E.

    CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS

    CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS

    CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROSCUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS

    CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS

  • 101 Caja12123 Letras por cobrar

    VAN

    133,324.60 Ricardo Salazar F.

    CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS

  • LIBRO DIARIO

    Movimiento Cuantitativo

    Haber

    2,608.20

    2608.2 2,608.20

    2,608.20

    137.27 19,144.07

    106,355.93

    94,125.00

    31,375.00

    24.71

    137.27

  • 31,375.00

    125,500.00

  • 3321 Edificaciones administrativas S/. 3,345,780.00 3%3331 Maquinarias y equipos de explotacin S/. 453,875.00 10%3341 Vehculos motorizados S/. 1,678,349.00 20%3351 Muebles S/. 35,800.00 10%3361 Equip.xra procesam.de informac.(cmputo S/. 245,679.00 25%

    3361.1 equip. De prosesamiento (laptop) S/. 38,590.00 25%

  • 12 9 30 20 S/. 80,856.35 S/. 8,364.45 S/. 75,280.05 S/. 278.82 S/. 5,576.30 S/. 36,562.15 S/. 3,782.29 S/. 34,040.63 S/. 126.08 S/. 2,521.53 S/. 270,400.67 S/. 27,972.48 S/. 251,752.35 S/. 932.42 S/. 18,648.32 S/. 2,883.89 S/. 298.33 S/. 2,685.00 S/. 9.94 S/. 198.89 S/. 49,477.02 S/. 5,118.31 S/. 46,064.81 S/. 170.61 S/. 3,412.21 S/. 7,771.60 S/. 803.96 S/. 7,235.63 S/. 26.80 S/. 535.97 S/. 447,951.68

  • FORMATO 6.1 : LIBRO MAYOR CUENTA:

    Descripcin O Glosa De La Operacin Saldos Y Movimiento Deudor Acreedor

    Totales

    FORMATO 6.1 : LIBRO MAYOR CUENTA:

    Descripcin O Glosa De La Operacin Saldos Y Movimiento Deudor Acreedor

    Totales

    FORMATO 6.1 : LIBRO MAYOR CUENTA:

    Descripcin O Glosa De La Operacin Saldos Y Movimiento Deudor Acreedor

    Totales

    FORMATO 6.1 : LIBRO MAYOR CUENTA:

    Descripcin O Glosa De La Operacin Saldos Y Movimiento Deudor Acreedor

    Fecha De La Operacin

    N Correl. Del Libro Diario

    Fecha De La Operacin

    N Correl. Del Libro Diario

    Fecha De La Operacin

    N Correl. Del Libro Diario

    Fecha De La Operacin

    N Correl. Del Libro Diario

  • Totales

  • PLANILLA DE SUELDOS DEL TRABAJADORDATOS GENERALES OTROS INGRESOS

    N Nombres y Apellidos Cargo Desempeo Sueldo Asig. Famil. Comisin Fija

    12345678910

    TOTALES

  • PLANILLA DE SUELDOS DEL TRABAJADOROTROS INGRESOS DESCUENTOS DEL TRABAJADOR

    Alimentacin Movilidad Bonificacin O.N.P. A.F.P.

    Ricardo Salazar F.

    SUELDO BRUTOBase Comp.

    Hra ExtraTotal

    Hra. Extra

  • PLANILLA DE SUELDOS DEL TRABAJADORDESCUENTOS DEL TRABAJADOR CONTRIBUCIONES EMPLEADOR

    Adelanto

    IMPORTE NETO

    A PAGARRenta 5ta Categ.

    Dsctos Judiciales

    Total Descuentos

    ESALUD 9%

    SCTR 0.75%

    SENATI 2.50%

    SENSICO1.50%

  • REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOSEMPRESA:

    Detalle del Activo Fijo

    Saldo Inicial

    Descripci'on

    Cdigo Relacionado con el Activo

    Fijo

    Cuenta Contable del Activo Fijo Marca del

    Activo FijoModelo del Activo Fijo

    N de Serie y/o Placa del

    Activo Fijo

    TOTALES

  • REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS

    Mejoras Otros Ajustes

    Al 31.12.2. al 31.12.2.

    Adquisiciones y/o Adiciones

    Retiros y/o

    Bajas

    Valor Histrico del Activo Fijo

    Aajustes por Inflaccin

    Valor Ajustado del Activo Fijo

  • REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS

    Depreciacin

    S/.0.00

    Fecha de Adquisicin

    Fecha de Inicio del uso del Activo Fijo

    Porcentaje de Depreciac.

    Depreciacin Acumulada al

    cierre del ejercicio anterior

    Depreciacin del Ejercicio

    Metodo Aplicado

    N de Doc. De Autorizacin

  • Depreciacin del ejercicio relacionada

    con los retiros y/o bajas

    Depreciacin relacionada con otros ajustes

    Depreciacin Acumulada

    histrica

    Ajuste por inflaccin de

    la Depreciacin

    Depreciacin acumulada

    ajustada por inflaccin

  • BALANCE DE COMPROBACINDescripcin de la Cuenta y Subcuenta Contable

    40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR14

    Codigo P.C.G.E.

    CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES

  • BALANCE DE COMPROBACINSALDO INICIAL MOVIMIENTOS SALDOS FINALES BALANCE GENERAL

    Debe Haber Debe Haber Deudor Acreedor Activo

  • Resultado del Ejercicio

  • BALANCE DE COMPROBACINBALANCE GENERAL RESULTADO NATURALEZA RESULTADO FUNCION

    Pasivo Perdidas Ganancias Perdidas Ganancias

  • BALANCE GENERAL

    CONASEVEstados Financieros Del Balance General

    Al 31 De Diciembre Del 2..Expresado En Unidades Monetarias (Nuevos Soles)

    ACTIVO CORRIENTEEfectivo y equivalentes de efectivoInversiones FinancierasAcitiv.Financ. a Valor razon.c/cambios en ganan.y perdidasAcitivos Financieros disponibles para la VentaActivos Financieros mantenidos hasta el vencimientoActivos por Instrumentos Financieros derivados Cuentas por cobrar Comerciales (neto) Otras cuentas x cobrar a partes RelacionadasOtras cuentas x Cobrar (neto)Existencias (neto)Activos BiologicosActivos no corrientes mantenidos para la VentaGastos Contratados por Anticipado Otros Activos

    TOTAL ACTIVOS CORRIENTES

    ACTIVOS NO CORRIENTES Inversiones FinancierasActivos financieros mantenidos para la ventaActivos financieros mantenidos hasta el vencimientoActivos por instrumentos financieros derivadosInversiones al metodo de participacionOtras inversiones financierasCuentas por cobrar comercialesOtras cuentas por cobrar a partes realcionadasOtras cuentas por cobrarExistencias (neto)Activos BiologicosInversiones InmobiliariasInmuebles, maquinaria y equipo (neto)Activos Intangibles (neto)Activos por Impuesto a la Renta y Participaciones diferidasCredito MercantilOtros Activos

    TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTESTOTAL ACTIVOS

  • BALANCE GENERALEstados Financieros Del Balance General

    F - 1Al 31 De Diciembre Del 2..Expresado En Unidades Monetarias (Nuevos Soles)PASIVO CORRIENTE

    Sobregiros BancariosObligaciones FinancierasCuentas por pagar ComercialesOtras Cuentas por pagar a partes RelacionadasImpuesto a la Renta y Participaciones CorrientesOtras Cuentas por pagar ProvisionesPasivos Mantenidos para la Venta

    TOTAL PASIVOS CORRIENTESPASIVOS NO CORRIENTES

    Obligaciones FinancierasCuentas por pagar ComercialesOtras Cuentas por pagar a partes RelacionadasPasivos por Impuesto a la Renta y Particip.diferidasOtras Cuentas por pagar ProvisionesIngresos Diferidos (netos)

    TOTAL PASIVOS NO CORRIENTESTOTAL PASIVO

    PATRIMONIO NETOCapitalAcciones de InversionCapital AdicionalResultados no RealizadosReservas LegalesOtras ReservasResultados AcumuladosDiferencias de Conversion

    TOTAL PATRIMONIO NETO ATRIBUIBLE A LA MATRIZ

    Intereses Moratorios

    TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

    Ricardo Salazar F.

  • 10 CAJA Y BANCOS101 Caja102 Fondos fijos1021 Caja Chica103 Efectivo en Trnsito104 Cuentas corrientes en instituciones financieras1041 Cuentas corrientes operativas1041.1 Banco de Credito del Peru BCP1041.2 Banco Continental BBVA1041.3 Banco Scotiabank1041.4 Banco de la Nacin BN1042 Cuentas corrientes para fines especficos105 Certificado Bancario1051 Certificados bancarios1052 Otros106 Depsitos en instituciones financieras1061 Depsitos de ahorro1062 Depsitos a plazo107 Fondos sujetos a restriccin1071 Fondos Sujetos a Restriccin

    11111 Inversiones al valor razonable1111 Valores emitidos o garantizados por el Estado1112 Valores emitidos por el sistema financiero1113 Valores emitidos por empresas1114 Otros ttulos representativos de deuda1115 Participaciones en entidades112 Inversiones disponibles para la venta1121 Valores emitidos o garantizados por el Estado1122 Valores emitidos por el sistema financiero1123 Valores emitidos por empresas1124 Otros ttulos representativos de deuda113 Activos financieros compromiso de compra

    12121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar1211 No emitidas1212 Emitidas en cartera1213 En cobranza1214 En descuento122 Anticipos de clientes123 Letras por cobrar1231 En cartera1232 En cobranza1233 En descuento129 Cobranza dudosa1291 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar1293 Letras por cobrar

    INVERSIONES AL VALOR RAZONABLE Y DISPONIBLES PARA LA VENTA

    CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS

  • 13131 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar1311 No emitidas13111 Matriz13112 Subsidiarias13113 Asociadas13114 Sucursal1312 Emitidas en cartera13121 Matriz13122 Subsidiarias13123 Asociadas13124 Sucursal1313 En cobranza13131 Matriz13132 Subsidiarias13133 Asociadas13134 Sucursal1314 En descuento13141 Matriz13142 Subsidiarias13143 Asociadas13144 Sucursal132 Anticipos recibidos133 Letras por cobrar1331 En cartera13311 Matriz13312 Subsidiarias13313 Asociadas13314 Sucursal1332 En cobranza13321 Matriz13322 Subsidiarias13323 Asociadas13324 Sucursal1333 En descuento13331 Matriz13332 Subsidiarias13333 Asociadas13334 Sucursal139 Cobranza dudosa1391 Factur.boletas-y otros comprob-cobrar1393 Letras por cobrar

    14141 Personal1411 Prstamos1412 Adelanto de remuneraciones1413 Entregas a rendir cuenta142 Accionistas (o socios)

    CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES RELACIONADAS

    CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES

  • 1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas1422 Prstamos143 Directores144 Gerentes148 Diversas149 Cobranza dudosa1491 Personal1492 Accionistas (o socios)1493 Directores1494 Gerentes1498 Diversas

    16161 Prstamos1611 Con garanta1612 Sin garanta162 Reclamaciones a terceros1621 Compaas aseguradoras1622 Transportadoras1623 Servicios pblicos163 Intereses, regalas y dividendos1631 Intereses1632 Regalas1633 Dividendos164 Depsitos otorgados en garanta1641 Prstamos de instituciones no financieras1642 Prstamos de instituciones financieras165 Venta de activo inmovilizado1651 Inversin mobiliaria1652 Inversin inmobiliaria1653 Inmuebles, maquinaria y equipo1654 Intangibles1655 Activos biolgicos166 Activos por instrumentos financieros derivados1661 Cartera de negociacin1662 Instrumentos de cobertura168 Otras cuentas por cobrar diversas169 Cobranza dudosa1691 Prstamos1692 Reclamaciones a terceros1693 Intereses, regalas y dividendos1694 Depsitos otorgados en garanta1695 Venta de activos inmovilizados1698 Otras cuentas por cobrar diversas

    17171 Prstamos1711 Con garanta17111 Matriz17112 Subsidiarias

    CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS

    CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS

  • 17113 Asociadas17114 Sucursal1712 Sin garanta17121 Matriz17122 Subsidiarias17123 Asociadas17124 Sucursal172 Intereses, regalas y dividendos1721 Intereses17211 Matriz17212 Subsidiarias17213 Asociadas17214 Sucursal1722 Regalas17221 Matriz17222 Subsidiarias17223 Asociadas17224 Sucursal1723 Dividendos17231 Matriz17232 Subsidiarias17233 Asociadas173 Depsitos otorgados en garanta174 Venta de activo inmovilizado1741 Inversin mobiliaria1742 Inversin inmobiliaria1743 Inmuebles, maquinaria y equipo1744 Intangibles1745 Activos biolgicos175 Activos por instrumentos financieros derivados178 Otras cuentas por cobrar diversas179 Cobranza dudosa1791 Prstamos1792 Intereses, regalas y dividendos1793 Depsitos otorgados en garanta1794 Venta de activos inmovilizados1798 Otras cuentas por cobrar diversas

    18181 Intereses182 Seguros183 Alquileres184 Primas pagadas por opciones185 Mantenimiento de activos inmovilizados189 Otros gastos contratados por anticipado

    19191 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros1911 Factur.boletas y otros comprob.x cobrar1912 Letras por cobrar

    SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

    ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA

  • 1921921 Personal1922 Accionistas1923 Directores1924 Gerentes1929 Diversas193 Cuentas por cobrar - Relacionadas1931 Cuentas por cobrar comerciales19311 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar19312 Letras por cobrar1932 Cuentas por cobrar diversas19321 Prstamos19322 Intereses, regalas y dividendos.19323 Depsitos otorgados en garanta.19324 Venta de activos inmovilizados.19328 Otras cuentas por cobrar diversas.194 Cuentas por cobrar diversas - Terceros1941 Prstamos1942 Reclamaciones a terceros1943 Intereses, regalas y dividendos1944 Depsitos otorgados en garanta1945 Venta de activos inmovilizados1949 Otras cuentas por cobrar diversas20 MERCADERAS201 Mercaderas manufacturadas2011 Mercaderas manufacturadas20111 Costo20112 Valor razonable202 Mercaderas de extraccin203 Mercaderas agropecuarias y pisccolas2031 De origen animal2032 De origen vegetal204 Mercaderas inmuebles208 Otras mercaderas209 Mercaderas desvalorizadas2091 Mercaderas manufacturadas2092 Recursos extrados2093 Productos agropecuarios y pisccolas2094 Inmuebles2098 Otras mercaderas21 PRODUCTOS TERMINADOS211 Productos manufacturados212 Productos de extraccin terminados213 Productos agropecuarios y pisccolas terminados2131 De origen animal21311 Costo21312 Valor razonable2132 De origen vegetal21321 Costo

    Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios), directores y gerentes.

  • 21322 Valor razonable214 Productos inmuebles215 Existencias de servicios terminados217 Otros productos terminados218 Costos de financiacin Productos terminados219 Productos terminados desvalorizados2191 Productos manufacturados2192 Productos de extraccin terminados2913 Productos agropecuarios y pisccolas terminados.2194 Productos inmuebles2195 Existencias de servicios terminados2197 Otros productos terminados2198 Costos de financiacin Productos terminados22 SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS221 Subproductos222 Desechos y desperdicios229 Subproductos, desechos y desperdicios desvalorizados2291 Subproductos2292 Desechos y desperdicios23 PRODUCTOS EN PROCESO231 Productos en proceso de manufactura232 Productos extrados en proceso de transformacin233 Productos agropecuarios y pisccolas en proceso2331 De origen animal23311 Costo23312 Valor razonable2332 De origen vegetal23321 Costo23322 Valor razonable234 Productos inmuebles en proceso235 Existencias de servicios en proceso237 Otros productos en proceso238 Costos de financiacin Productos en proceso239 Productos en proceso desvalorizados2391 Productos en proceso de manufactura2392 Productos extrados en proceso de transformacin.2393 Productos agropecuarios y pisccolas en proceso.2394 Productos inmuebles en proceso2395 Existencias de servicios en proceso2397 Otros productos en proceso2398 Costos de financiacin Productos en proceso24 MATERIAS PRIMAS241 Materias primas para productos manufacturados242 Materias primas para productos de extraccin243 Materias primas para productos agropecuarios y pisccolas244 Materias primas para productos inmuebles249 Materias primas desvalorizadas2491 Materias primas para productos manufacturados.2492 Materias primas para productos de extraccin2493 Materias primas para productos agropecuarios y pisccolas.

  • 2494 Materias primas para productos inmuebles

    25251 Materiales auxiliares252 Suministros2521 Combustibles2522 Lubricantes2523 Energa2524 Otros suministros253 Repuestos259 Materiales auxiliares, suministros y repuestos desvalorizados2591 Materiales auxiliares2592 Suministros2593 Repuestos26 ENVASES Y EMBALAJES261 Envases262 Embalajes269 Envases y embalajes desvalorizados2691 Envases2692 Embalajes

    27271 Inversiones inmobiliarias2711 Terrenos2712 Edificaciones272 Inmuebles, maquinaria y equipo2721 Terrenos2722 Edificaciones2723 Maquinarias y equipos de explotacin2724 Equipo de transporte2725 Muebles y enseres2726 Equipos diversos2727 Herramientas y unidades de reemplazo273 Intangibles2731 Concesiones, licencias y derechos2732 Patentes y propiedad industrial2733 Programas de computadora (software)2735 Frmulas, diseos y prototipos274 Activos biolgicos2741 Activos biolgicos en produccin2742 Activos biolgicos en desarrollo28 EXISTENCIAS POR RECIBIR281 Mercaderas284 Materias primas285 Materiales auxiliares, suministros y repuestos286 Envases y embalajes289 Existencias por recibir desvalorizadas2891 Mercaderas2892 Materias primas2893 Materiales auxiliares, suministros

    MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS

    ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA

  • 2894 Envases y embalajes29 DESVALORIZACIN DE EXISTENCIAS291 Mercaderas2911 Mercaderas manufacturadas2912 Mercaderas de extraccin2913 Mercaderas agropecuarias y pisccolas2914 Mercaderas inmuebles2918 Otras mercaderas292 Productos terminados2921 Productos manufacturados2922 Productos de extraccin terminados2923 Productos agropecuarios y pisccolas terminados.2924 Productos inmuebles2925 Existencias de servicios terminados2927 Otros productos terminados2928 Costos de financiacin Productos terminados293 Subproductos, desechos y desperdicios2931 Subproductos2932 Desechos y desperdicios294 Productos en proceso2941 Productos en proceso de manufactura2942 Productos extrados en proceso de transformacin.2943 Productos agropecuarios y pisccolas en proceso.2944 Productos inmuebles en proceso2945 Existencias de servicios en proceso2947 Otros productos en proceso2948 Costos de financiacin Productos en proceso295 Materias primas2951 Materias primas para productos manufacturados.2952 Materias primas para productos de extraccin2953 Materias primas para productos agropecuarios y pisccolas2954 Materias primas para productos inmuebles296 Materiales auxiliares, suministros y repuestos2961 Materiales auxiliares2962 Suministros2963 Repuestos297 Envases y embalajes2971 Envases2972 Embalajes298 Existencias por recibir2981 Mercaderas2982 Materias primas2983 Materiales auxiliares, suministros2984 Envases y embalajes30 INVERSIONES MOBILIARIAS301 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento3011 Instrumentos financieros representativos de deuda30111 Valores emitidos o garantizados por el Estado30112 Valores emitidos por el sistema financiero30113 Valores emitidos por las empresas

  • 30114 Otros ttulos representativos de deuda302 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial3021 Certificados de suscripcin preferente3022 Acciones representativas de capital social3023 Acciones de inversin30231 Subsidiarias, asociadas y sucursales30232 Otras3024 Certificados de participacin de fondos30241 Fondos mutuos30242 Fondos de inversin3025 Asociaciones en participacin y consorcios3028 Otros ttulos representativos de patrimonio309 Desvalorizacin de inversiones mobiliarias3091 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento3092 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial.31 INVERSIONES INMOBILIARIAS311 Terrenos3111 Urbanos31111 Valor razonable31112 Costo31113 Revaluacin3112 Rurales31121 Valor razonable31122 Costo31123 Revaluacin312 Edificaciones3121 Edificaciones31211 Valor razonable31212 Costo31213 Revaluacin31214 Costos de financiacin Inversiones inmobiliarias.

    32321 Inversiones inmobiliarias3211 Terrenos3212 Edificaciones322 Inmuebles, maquinaria y equipo3221 Terrenos3222 Edificaciones3223 Maquinarias y equipos de explotacin3224 Equipo de transporte3225 Muebles y enseres3226 Equipos diversos3227 Herramientas y unidades de reemplazo33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO331 Terrenos3311 Terrenos33111 Costo33112 Revaluacin332 Edificaciones

    ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO

  • 3321 Edificaciones administrativas33211 Costo de adquisicin o produccin33212 Revaluacin33213 Costo de financiacin - Edificaciones3322 Almacenes33221 Costo de adquisicin o produccin33222 Revaluacin33223 Costo de financiacin - Almacenes3323 Edificaciones para produccin33231 Costo de adquisicin o produccin33232 Revaluacin33233 Costo de financiacin Edificaciones para produccin.3324 Instalaciones33241 Costo de adquisicin o produccin33242 Revaluacin33243 Costo de financiacin Instalaciones333 Maquinarias y equipos de explotacin3331 Maquinarias y equipos de explotacin33311 Costo de adquisicin o produccin33312 Revaluacin

    33313334 Equipo de transporte3341 Vehculos motorizados33411 Costo33412 Revaluacin3342 Vehculos no motorizados33421 Costo33422 Revaluacin335 Muebles y enseres3351 Muebles33511 Costo33512 Revaluacin3352 Enseres33521 Costo33522 Revaluacin336 Equipos diversos3361 Equip.xra procesam.de informac.(cmputo)3361.1 equip. De prosesamiento (laptop)33611 Costo33612 Revaluacin3362 Equipo de comunicacin33621 Costo33622 Revaluacin3363 Equipo de seguridad33631 Costo33632 Revaluacin3369 Otros equipos33691 Costo33692 Revaluacin

    Costo de financiacin Maquinarias y equipos de explotacin.

  • 337 Herramientas y unidades de reemplazo3371 Herramientas33711 Costo33712 Revaluacin3372 Unidades de reemplazo33721 Costo33722 Revaluacin338 Unidades por recibir3381 Maquinarias y equipos de explotacin3382 Equipo de transporte3383 Muebles y enseres3386 Equipos diversos3387 Herramientas y unidades de reemplazo339 Construcciones y obras en curso3391 Adaptacin de terrenos3392 Construcciones en curso3393 Maquinaria en montaje3394 Inversin inmobiliaria en curso3397 Costo de financiacin Inversiones inmobiliarias33971 Costo de financiacin - Edificaciones3398 Costo de financiacin Inmuebles, maquinaria y equipo33981 Costo de financiacin Edificaciones

    339823399 Otros activos en curso34 INTANGIBLES341 Concesiones, licencias y otros derechos3411 Concesiones34111 Costo34112 Revaluacin3412 Licencias34121 Costo34122 Revaluacin3419 Otros derechos34191 Costo34192 Revaluacin342 Patentes y propiedad industrial3421 Patentes34211 Costo34212 Revaluacin3422 Marcas34221 Costo34222 Revaluacin343 Programas de computadora (software)3431 Aplicaciones informticas34311 Costo34312 Revaluacin344 Costos de exploracin y desarrollo3441 Costos de exploracin34411 Costo

    Costo de financiacin Maquinarias yequipos de explotacin.

  • 3442 Costos de desarrollo34421 Costo345 Frmulas, diseos y prototipos3451 Frmulas34511 Costo34512 Revaluacin3452 Diseos y prototipos34521 Costo34522 Revaluacin346 Reservas de recursos extrables3461 Minerales3462 Petrleo y gas3463 Madera3469 Otros recursos extrables347 Plusvala mercantil3471 Plusvala mercantil349 Otros activos intangibles35 ACTIVOS BIOLGICOS351 Activos biolgicos en produccin3511 De origen animal35111 Valor razonable35112 Costo3512 De origen vegetal35121 Valor razonable35122 Costo352 Activos biolgicos en desarrollo3521 De origen animal35211 Valor razonable35212 Costo

    352133522 De origen vegetal35221 Valor razonable35222 Costo35223 Costo de financiacin Activos biolgicos de origen vegetal.36 DESVALORIZACIN DE ACTIVO INMOVILIZADO361 Inversiones inmobiliarias3611 Terrenos3612 Edificaciones36121 Edificaciones - Costo de construccin36122 Edificaciones - Costo de financiacin363 Inmuebles, maquinaria y equipo3631 Terrenos3632 Edificaciones36321 Edificaciones - Costo de construccin36322 Edificaciones - Costo de financiacin3633 Maquinarias y equipos de explotacin36331 Maquinarias y equipos de explotacin - costo de construccin.36332 Maquinarias y equipos de explotacin - costo de financiacin.3634 Equipo de transporte

    Costo de financiacin Activos biolgicos de origen animal.

  • 3635 Muebles y enseres3636 Equipos diversos3637 Herramientas y unidades de reemplazo364 Intangibles3641 Concesiones, licencias y otros derechos3642 Patentes y propiedad industrial3643 Programas de computadora (software)3644 Costos de exploracin y desarrollo3645 Frmulas, diseos y prototipos3649 Otros activos intangibles365 Activos biolgicos3651 Activos biolgicos en produccin3652 Activos biolgicos en desarrollo36521 Activos biolgicos en desarrollo - Costo36522 Activos biolgicos en desarrollo Costo de financiacin.37 ACTIVO DIFERIDO371 Impuesto a la renta diferido372 Participaciones de los trabajadores diferidas373 Intereses diferidos3731 Intereses no devengados en transacciones con terceros3732 Intereses no devengados en medicin a valor descontado38 OTROS ACTIVOS381 Bienes de arte y cultura3811 Obras de arte3812 Biblioteca3813 Otros382 Diversos3821 Monedas y joyas3822 Bienes entregados en comodato3823 Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)

    39391 Depreciacin acumulada3911 Inversiones Inmobiliarias39111 Edificaciones Costo de adquisicin o construccin.39112 Edificaciones Costo de financiacin3912 Act. Adquir. en arrendam. financiero39121 Inversiones inmobiliarias - Edificaciones39122 Inmuebles, maquinaria y equipo - Edificaciones39123 Inmuebles, maquinaria y equipo Maquinarias y equipos de explotacin39124 Inmuebles, maquinaria y equipo Equipos de Transporte39126 Inmuebles, maquinaria y equipo Equipos Diversos3913 Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo39131 Edificaciones39132 Maquinarias y equipos de explotacin39133 Equipo de transporte39134 Muebles y enseres39135 Equipos diversos39136 Herramientas y unidades de reemplazo3914 Inmuebles, maquinaria y equipo - Revaluacin

    DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS

  • 39141 Edificaciones39142 Maquinarias y equipos de explotacin39143 Equipo de transporte39144 Muebles y enseres39145 Equipos diversos39146 Herramientas y unidades de reemplazo3915 Inmuebles, maquinaria y equipo Costo de financiacin39151 Edificaciones39152 Maquinarias y equipos de explotacin3916 Activos biolgicos en produccin Costo39161 Activos biolgicos de origen animal39162 Activos biolgicos de origen vegetal3917 Activos biolgicos en produccin Costo de financiacin39171 Activos biolgicos de origen animal39172 Activos biolgicos de origen vegetal392 Amortizacin acumulada3921 Intangibles - Costo39211 Concesiones, licencias y otros derechos39212 Patentes y propiedad industrial39213 Programas de computadora (software)39214 Costos de exploracin y desarrollo39215 Frmulas, diseos y prototipos39219 Otros activos intangibles3922 Intangibles - Revaluacin39221 Concesiones, licencias y otros derechos39222 Patentes y propiedad industrial39223 Programas de computadora (software)39225 Frmulas, diseos y prototipos39229 Otros activos intangibles393 Agotamiento acumulado3931 Agotamiento de reservas de recursos extrables40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR401 Gobierno central4011 Impuesto general a las ventas40111 IGV - Cuenta propia40112 IGV - Servicios prestados por no domiciliados40113 IGV - Rgimen de percepciones40114 IGV - Rgimen de retenciones4012 Impuesto selectivo al consumo4013 Canon40131 Canon petrolero40132 Canon minero40133 Canon gasfero40134 Canon pesquero40135 Canon hidroenergtico40136 Canon forestal4015 Derechos aduaneros40151 Derechos arancelarios40152 Derechos aduaneros por ventas4017 Impuesto a la renta

  • 40171 Renta de tercera categora40172 Renta de cuarta categora40173 Renta de quinta categora40174 Renta de no domiciliados4018 Otros impuestos40181 Impuesto a las transacciones financieras40182 Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas40183 Tasas por la prestacin de servicios pblicos40184 Regalas40185 Impuesto a los dividendos402 Certificados tributarios403 Instituciones pblicas4031 ESSALUD4032 ONP4033 Contribucin al SENATI4034 Contribucin al SENCICO4039 Otras instituciones405 Gobiernos regionales406 Gobiernos locales4061 Impuestos40611 Impuesto al patrimonio vehicular40612 Impuesto a las apuestas40613 Impuesto a los juegos40614 Impuesto de alcabala40615 Impuesto predial40616 Impuesto al rodaje40617 Impuesto a los espectculos pblicos no deportivos.4062 Contribuciones4063 Tasas40631 Licencia de apertura de establecimientos40632 Transporte pblico40633 Estacionamiento de vehculos40634 Servicios pblicos o arbitrios40635 Servicios administrativos o derechos407 Administradoras de fondos de pensiones408 Empresas prestadoras de servicios de salud4081 Cuenta propia4082 Cuenta de terceros409 Otros costos administrativos e intereses41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR411 Remuneraciones por pagar4111 Sueldos y salarios por pagar4112 Comisiones por pagar4113 Remuneraciones en especie por pagar4114 Gratificaciones por pagar4115 Vacaciones por pagar413 Participacin de los trabajadores por pagar415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar4151 Compensacin por tiempo de servicios4152 Adelanto de compensacin por tiempo de servicios

  • 4153 Pensiones y jubilaciones419 Otras remuneraciones y participaciones por pagar42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar4211 No emitidas4212 Emitidas422 Anticipos a proveedores423 Letras por pagar424 Honorarios por pagar43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADAS431 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar4311 No emitidas4312 Emitidas432 Anticipos otorgados433 Letras por Pagar44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES441 Accionistas (o Socios)4411 Prstamos4412 Dividendos4419 Otras cuentas por pagar442 Directores4421 Dietas4429 Otras cuentas por pagar443 Gerentes45 OBLIGACIONES FINANCIERAS451 Prstamos de instituciones financieras y otras entidades4511 Instituciones financieras4512 Otras entidades452 Contratos de arrendamiento financiero453 Obligaciones emitidas454 Otros Instrumentos financieros por pagar4541 Letras4542 Papeles comerciales4543 Bonos4544 Pagars4545 Facturas conformadas4549 Otras obligaciones financieras455 Costos de financiacin por pagar4551 Prstamos de instituciones financieras y otras entidades45511 Instituciones financieras45512 Otras entidades4552 Contratos de arrendamiento financiero4553 Otros instrumentos financieros por pagar45531 Letras45532 Papeles comerciales45533 Bonos45534 Pagars45535 Facturas conformadas45539 Otras obligaciones financieras456 Prstamos con compromisos de recompra

  • 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS461 Reclamaciones de terceros464 Pasivos por instrumentos financieros derivados4641 Cartera de negociacin4642 Instrumentos de cobertura465 Pasivos por compra de activo inmovilizado466 Pasivos financieros compromiso de venta467 Depsitos recibidos en garanta469 Otras cuentas por pagar diversas4691 Subsidios gubernamentales47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS RELACIONADAS471 Prstamos4711 Matriz4712 Subsidiarias4713 Asociadas4714 Sucursales472 Costos de financiacin4721 Matriz4722 Subsidiarias4723 Asociadas4724 Sucursales473 Anticipos recibidos4731 Matriz4732 Subsidiarias4733 Asociadas4734 Sucursales474 Regalas4741 Matriz4742 Subsidiarias4743 Asociadas4744 Sucursales475 Dividendos4751 Matriz4752 Subsidiarias4753 Asociadas4754 Sucursales477 Pasivo por compra de activo inmovilizado4771 Matriz4772 Subsidiarias4773 Asociadas4774 Sucursales479 Otras cuentas por pagar diversas4791 Matriz4792 Subsidiarias4793 Asociadas4794 Sucursales48 PROVISIONES481 Provisin para litigios482 Provisin por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin del inmovilizado483 Provisin para reestructuraciones

  • 484 Provisin para proteccin y remediacin del medio ambiente485 Provisin para gastos de responsabilidad social489 Otras provisiones49 PASIVO DIFERIDO491 Impuesto a la renta diferido4911 Impuesto a la renta diferido - Patrimonio4912 Impuesto a la renta diferido - Resultados492 Participaciones de los trabajadores diferidas4921 Participaciones de los trabajadores diferidas - Patrimonio4922 Participaciones de los trabajadores diferidas - Resultados493 Intereses diferidos4931 Intereses no devengados en transacciones con terceros4932 Intereses no devengados en medicin a valor descontado50 CAPITAL501 Capital social5011 Acciones5012 Participaciones502 Acciones en tesorera51 ACCIONES DE INVERSIN511 Acciones de inversin512 Acciones de inversin en tesorera52 CAPITAL ADICIONAL521 Primas (descuento) de acciones522 Capitalizaciones en trmite5221 Aportes5222 Reservas5223 Acreencias5224 Utilidades523 Reducciones de capital pendientes de formalizacin56 RESULTADOS NO REALIZADOS561 Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras.562 Instrumentos financieros cobertura de flujo de efectivo563 Ganancia o prdida en activos o pasivos financieros disponibles para la venta5631 Ganancia5632 Prdida57 EXCEDENTE DE REVALUACIN571 Excedente de revaluacin5711 Inversiones inmobiliarias5712 Inmuebles, maquinaria y equipos5713 Intangibles572 Excedente de revaluacin Acciones liberadas recibidas573 Participacin en excedente de revaluacin Inversiones en entidades relacionadas58 RESERVAS581 Reinversin582 Legal583 Contractuales584 Estatutarias585 Facultativas589 Otras reservas59 RESULTADOS ACUMULADOS

  • 591 Utilidades no distribuidas5911 Utilidades acumuladas5912 Ingresos de aos anteriores592 Prdidas acumuladas5921 Prdidas acumuladas5922 Gastos de aos anteriores60 COMPRAS601 Mercaderas6011 Mercaderas manufacturadas6012 Mercaderas de extraccin6013 Mercaderas agropecuarias y pisccolas6014 Mercaderas inmuebles6018 Otras mercaderas602 Materias primas6021 Materias primas para productos manufacturados6022 Materias primas para productos de extraccin6023 Materias primas para productos agropecuarios y pisccolas6024 Materias primas para productos inmuebles603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos6031 Materiales auxiliares6032 Suministros6033 Repuestos604 Envases y embalajes6041 Envases6042 Embalajes609 Costos vinculados con las compras6091 Costos vinculados con las compras de mercaderas60911 Transporte60912 Seguros60913 Derechos aduaneros60914 Comisiones60919 Otros costos vinculados con las compras de mercaderias6092 Costos vinculados con las compras de materias primas, materiales, suministros y repuestos60921 Transporte60922 Seguros60923 Derechos aduaneros60924 Comisiones60925 Otros costos vinculados con las compras de materia prima, materiales, suministros y repuestos.61 VARIACIN DE EXISTENCIAS611 Mercaderas6111 Mercaderas manufacturadas6112 Mercaderas de extraccin6113 Mercaderas agropecuarias y pisccolas6114 Mercaderas inmuebles6115 Otras mercaderas612 Materias primas6121 Materias primas para productos manufacturados6122 Materias primas para productos de extraccin6123 Materias primas para productos agropecuarios y pisccolas6124 Materias primas para productos inmuebles

  • 613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos.6131 Materiales auxiliares6132 Suministros6133 Repuestos614 Envases y embalajes6141 Envases6142 Embalajes62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES621 Remuneraciones6211 Sueldos y salarios6212 Comisiones6213 Remuneraciones en especie6214 Gratificaciones6215 Vacaciones622 Otras remuneraciones623 Indemnizaciones al personal624 Capacitacin625 Atencin al personal626 Gerentes627 Seguridad y previsin social6271 Rgimen de prestaciones de salud6272 Rgimen de pensiones6273 Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y enfermedades profesionales6274 Seguro de vida6275 Seguros particulares de prestaciones de salud - EPS y otros particulares6276 Caja de beneficios de seguridad social del pescador628 Remuneraciones al directorio629 Beneficios sociales de los trabajadores6291 Compensacin por tiempo de servicio6292 Pensiones y jubilaciones6293 Otros beneficios post-empleo63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS631 Transporte, correos y gastos de viaje6311 Transporte63111 De carga63112 De pasajeros6312 Correos6313 Alojamiento6314 Alimentacin632 Honorarios, comisiones y corretajes6321 Honorarios6322 Comisiones6323 Corretajes633 Produccin encargada a terceros634 Mantenimiento y reparaciones635 Alquileres6351 Terrenos6352 Edificaciones6353 Maquinarias y equipos de explotacin6354 Equipo de transporte

  • 6356 Equipos diversos636 Servicios bsicos6361 Energa elctrica6362 Gas6363 Agua6364 Telfono6365 Internet6366 Radio6367 Cable637 Publicidad, publicaciones, relaciones pblicas638 Servicios de contratistas639 Otros servicios prestados por terceros6391 Gastos bancarios6392 Gastos de laboratorio64 GASTOS POR TRIBUTOS641 Impuesto general a las ventas642 Cnones y derechos6421 Cnones64211 Canon petrolero64212 Canon minero64213 Canon gasfero64214 Canon pesquero64215 Canon hidroenergtico64216 Canon forestal6422 Derechos64221 Derechos arancelarios64222 Derechos aduaneros por ventas643 Tributos al gobierno central645 Tributos a gobiernos regionales y locales646 Cotizaciones con carcter de tributo649 Otros tributos65 OTROS GASTOS DE GESTIN651 Seguros652 Regalas653 Suscripciones y cotizaciones654 Licencias y derechos de vigencia655 Costo neto de enajenacin de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas6551 Costo neto de enajenacin de activos inmovilizados65511 Inversiones inmobiliarias65512 Activos adquiridos en arrendamiento financiero65513 Inmuebles, maquinaria y equipo65514 Intangibles65515 Activos biolgicos6552 Operaciones discontinuadas656 Suministros657 Gastos de investigacin y desarrollo658 Gestin medioambiental659 Otros gastos de gestin6591 Donaciones6592 Sanciones administrativas

  • 66 PRDIDA POR MEDICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE661 Activo realizable6611 Mercaderas6612 Productos en proceso6613 Activos no corrientes mantenidos para la venta662 Activo inmovilizado6621 Inversiones inmobiliarias6622 Activos biolgicos663 Obligaciones financieras664 Participacin en los resultados de subsidiarias y afiliadas bajo el mtodo del valor patrimonial665 Gastos por participaciones en negocios conjuntos67 GASTOS FINANCIEROS671 Gastos en operaciones de endeudamiento y otros6711 Prstamos de instituciones financieras y otras entidades6712 Contratos de arrendamiento financiero6713 Emisin y colocacin de instrumentos representativos de deuda y patrimonio6714 Documentos vendidos o descontados672 Prdida por instrumentos financieros derivados673 Intereses por prstamos y otras obligaciones6731 Prstamos de instituciones financieras y otras entidades67311 Instituciones financieras67312 Otras entidades6732 Contratos de arrendamiento financiero6733 Otros instrumentos financieros por pagar6734 Documentos vendidos o descontados6735 Obligaciones emitidas6736 Obligaciones comerciales6737 Obligaciones tributarias675 Descuentos concedidos por pronto pago676 Diferencia de cambio677 Prdida por medicin de activos y pasivos financieros al valor razonable679 Otros gastos financieros6791 Primas por opciones6792 Gastos financieros en medicin a valor descontado68 VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES681 Depreciacin6811 Depreciacin de inversiones inmobiliarias68111 Edificaciones - Costo68112 Edificaciones - Revaluacin68113 Edificaciones Costo de financiacin6812 Depreciacin de activos adquiridos en arrendamiento financiero - inversiones inmobiliarias68121 Edificaciones6813 Depreciacin de activos adquiridos en arrendamiento financiero 68131 Edificaciones68132 Maquinarias y equipos de explotacin68133 Equipo de transporte68134 Equipos diversos6814 Depreciacin de inmuebles, maquinaria y equipo costo68141 Edificaciones68142 Maquinarias y equipos de explotacin

  • 68143 Equipo de transporte68144 Muebles y enseres68145 Equipos diversos68146 Herramientas y unidades de reemplazo6815 Depreciacin de inmuebles, maquinaria y equipo Revaluacin68151 Edificaciones68152 Maquinarias y equipos de explotacin68153 Equipo de transporte68154 Muebles y enseres68155 Equipos diversos68156 Herramientas y unidades de reemplazo6816 Depreciacin de inmuebles, maquinaria y equipo Costo de financiacin68161 Edificaciones68162 Maquinarias y equipos de explotacin6817 Depreciacin de activos biolgicos en produccin Costo68171 Activos biolgicos de origen animal68172 Activos biolgicos de origen vegetal6818 Depreciacin de activos biolgicos en produccin Costo de financiacin68181 Activos biolgicos de origen animal68182 Activos biolgicos de origen vegetal682 Amortizacin de intangibles6821 Amortizacin de intangibles adquiridos Costo68211 Concesiones, licencias y otros derechos68212 Patentes y propiedad industrial68213 Programas de computadora (software)68214 Costos de exploracin y desarrollo68215 Frmulas, diseos y prototipos68219 Otros activos intangibles6822 Amortizacin de intangibles adquiridos Revaluacin68221 Concesiones, licencias y otros derechos68222 Patentes y propiedad industrial68223 Programas de computadora (software)68224 Costos de exploracin y desarrollo68225 Frmulas, diseos y prototipos68229 Otros activos intangibles6823 Amortizacin de intangibles generados internamente Costo68231 Concesiones, licencias y otros derechos68232 Patentes y propiedad industrial68233 Programas de computadora (software)68234 Costos de exploracin y desarrollo68235 Frmulas, diseos y prototipos68239 Otros activos intangibles6824 Amortizacin de intangibles generados internamente Revaluacin68241 Concesiones, licencias y otros derechos68242 Patentes y propiedad industrial68243 Programas de computadora (software)68244 Costos de exploracin y desarrollo68245 Frmulas, diseos y prototipos68259 Otros activos intangibles683 Agotamiento

  • 6831 Agotamiento de recursos naturales adquiridos684 Valuacin de activos6841 Estimacin de cuentas de cobranza dudosa6842 Desvalorizacin de existencias6843 Desvalorizacin de inversiones mobiliarias685 Deterioro del valor de los activos6851 Desvalorizacin de inversiones inmobiliarias68511 Edificaciones6852 Desvalorizacin de inmuebles maquinaria y equipo68521 Edificaciones68522 Maquinarias y equipos de explotacin68523 Equipo de transporte68524 Muebles y enseres68525 Equipos diversos68526 Herramientas y unidades de reemplazo6853 Desvalorizacin de intangibles68531 Concesiones, licencias y otros derechos68532 Patentes y propiedad industrial68533 Programas de computadora (software)68534 Costos de exploracin y desarrollo68535 Frmulas, diseos y prototipos68536 Otros activos intangibles6854 Desvalorizacin de activos biolgicos en produccin68541 Activos biolgicos de origen animal68542 Activos biolgicos de origen vegetal686 Provisiones6861 Provisin para litigios68611 Provisin para litigios Costo68612 Provisin para litigios Actualizacin financiera6862 Provisin por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin del inmovilizado68621 Provisin por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin del inmovilizado - Costo68622 Provisin por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin del inmovilizado - Actualizacin Financiera6863 Provisin para reestructuraciones6864 Provisin para proteccin y remediacin del medio ambiente6865 Provisin para gastos de responsabilidad social6869 Otras provisiones69 COSTO DE VENTAS691 Mercaderas6911 Mercaderas manufacturadas69111 Terceros69112 Relacionadas6912 Mercaderas de extraccin69121 Terceros69122 Relacionadas6913 Mercaderas agropecuarias y pisccolas69131 Terceros69132 Relacionadas6914 Mercaderas inmuebles69141 Terceros69142 Relacionadas

  • 6915 Otras mercaderas69151 Terceros69152 Relacionadas692 Productos terminados6921 Productos manufacturados69211 Terceros69212 Relacionadas6922 Productos de extraccin terminados69221 Terceros69222 Relacionadas6923 Productos agropecuarios y pisccolas terminados69231 Terceros69232 Relacionadas6924 Productos inmuebles terminados69241 Terceros69242 Relacionadas6925 Existencias de servicios terminados69251 Terceros69252 Relacionadas6926 Costos de financiacin Productos terminados69261 Terceros69262 Relacionadas693 Subproductos, desechos y desperdicios6931 Subproductos69311 Terceros69312 Relacionadas6932 Desechos y desperdicios69321 Terceros69322 Relacionadas694 Servicios6941 Terceros6942 Relacionadas70 VENTAS701 Mercaderas7011 Mercaderas manufacturadas70111 Terceros70112 Relacionadas7012 Mercaderas de extraccin70121 Terceros70122 Relacionadas7013 Mercaderas agropecuarias y pisccolas70131 Terceros70132 Relacionadas7014 Mercaderas inmuebles70141 Terceros70142 Relacionadas7015 Mercaderas Otras70151 Terceros70152 Relacionadas702 Productos terminados

  • 7021 Productos manufacturados70211 Terceros70212 Relacionadas7022 Productos de extraccin terminados70221 Terceros70222 Relacionadas7023 Productos agropecuarios y pisccolas terminados70231 Terceros70232 Relacionadas7024 Productos inmuebles terminados70241 Terceros70242 Relacionadas7025 Existencias de servicios terminados70251 Terceros70252 Relacionadas703 Subproductos, desechos y desperdicios7031 Subproductos70311 Terceros70312 Relacionadas7032 Desechos y desperdicios70321 Terceros70322 Relacionadas704 Prestacin de servicios7041 Terceros7042 Relacionadas709 Devoluciones sobre ventas7091 Mercaderas Terceros70911 Mercaderas manufacturadas70912 Mercaderas de extraccin70913 Mercaderas agropecuarias y pisccolas70914 Mercaderas inmuebles70915 Mercaderas Otras7092 Mercaderas Relacionadas70921 Mercaderas manufacturadas70922 Mercaderas de extraccin70923 Mercaderas agropecuarias y pisccolas70924 Mercaderas inmuebles70925 Mercaderas Otras7093 Productos terminados Terceros70931 Productos manufacturados70932 Productos de extraccin terminados70933 Productos agropecuarios y pisccolas terminados70934 Productos inmuebles terminados70935 Existencias de servicios terminados7094 Productos terminados Relacionadas70941 Productos manufacturados70942 Productos de extraccin terminados70943 Productos agropecuarios y pisccolas terminados70944 Productos inmuebles terminados70945 Existencias de servicios terminados

  • 7095 Subproductos, desechos y desperdicios Terceros70931 Subproductos70932 Desechos y desperdicios7096 Subproductos, desechos y desperdicios Relacionadas70931 Subproductos70932 Desechos y desperdicios7097 Prestacin de servicios70971 Terceros70972 Relacionadas71 VARIACIN DE LA PRODUCCIN ALMACENADA711 Variacin de productos terminados7111 Productos manufacturados7112 Productos de extraccin terminados7113 Productos agropecuarios y pisccolas terminados7114 Productos inmuebles terminados7115 Existencias de servicios terminados712 Variacin de subproductos, desechos y desperdicios7121 Subproductos7122 Desechos y desperdicios713 Variacin de productos en proceso7131 Productos en proceso de manufactura7132 Productos extrados en proceso de transformacin7133 Productos agropecuarios y pisccolas en proceso7134 Productos inmuebles en proceso7135 Existencias de servicios en proceso7138 Otros productos en proceso714 Variacin de envases y embalajes7141 Envases7142 Embalajes715 Variacin de existencias de servicios72 PRODUCCIN DE ACTIVO INMOVILIZADO721 Inversiones inmobiliarias7211 Edificaciones722 Inmuebles, maquinaria y equipo7221 Edificaciones7222 Maquinarias y otros equipos de explotacin7223 Equipo de transporte7224 Muebles y enseres7225 Equipos diversos7226 Equipo de comunicacin7227 Equipo de seguridad7228 Otros equipos723 Intangibles7231 Programas de computadora (software)7232 Costos de exploracin y desarrollo7233 Frmulas, diseos y prototipos724 Activos biolgicos7241 Activos biolgicos en desarrollo de origen animal7242 Activos biolgicos en desarrollo de origen vegetal725 Costos de financiacin capitalizados

  • 7251 Costos de financiacin Inversiones inmobiliarias72511 Costos de financiacin inversiones inmobiliarias - Edificaciones7252 Costos de financiacin inmuebles, maquinarias y equipo72521 Edificaciones72522 Maquinarias y otros equipos de explotacin7253 Costos de financiacin Intangibles7254 Costos de financiacin Activos biolgicos en desarrollo72541 Activos biolgicos de origen animal72542 Activos biolgicos de origen vegetal73 DESCUENTOS, REBAJ. Y BONIFICAC. OBTENIDOS731 Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos7311 Terceros7312 Relacionadas74 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS741 Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos7411 Terceros7412 Relacionadas75 OTROS INGRESOS DE GESTIN751 Servicios en beneficio del personal752 Comisiones y corretajes753 Regalas754 Alquileres7541 Terrenos7542 Edificaciones7543 Maquinarias y equipos de explotacin7544 Equipo de transporte7545 Equipos diversos755 Recuperacin de cuentas de valuacin7551 Recuperacin - Cuentas de cobranza dudosa7552 Recuperacin - Desvalorizacin de existencias7553 Recuperacin Desvalorizacin de inversiones inmobiliarias756 Enajenacin de activos inmovilizados7561 Inversiones inmobiliarias7562 Activos adquiridos en arrendamiento financiero7563 Inmuebles, maquinaria y equipo7564 Intangibles7565 Activos biolgicos757 Recuperacin de deterioro de cuentas de activos inmovilizados759 Otros ingresos de gestin7591 Subsidios gubernamentales76 GANANCIA POR MEDICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE761 Activo realizable7611 Mercaderas7612 Productos en proceso7613 Activos no corrientes mantenidos para la venta762 Activo inmovilizado7621 Inversiones inmobiliarias7622 Activos biolgicos763 Participacin en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el mtodo del valor patrimonial764 Ingresos por participaciones en negocios conjuntos

  • 77 INGRESOS FINANCIEROS771 Ganancia por instrumento financiero derivado772 Rendimientos ganados7721 Depsitos en Instituciones Financieras7722 Cuentas por cobrar comerciales7723 Prstamos otorgados7724 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento7725 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial773 Dividendos775 Descuentos obtenidos por pronto pago776 Diferencia en cambio777 Ganancia por medicin de activos y pasivos financieros al valor razonable779 Otros ingresos financieros7792 Ingresos financieros en medicin a valor descontado78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES781 Cargas cubiertas por provisiones

    79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos79651 seguro792 Gastos financieros imputables a cuentas de existencias80 MARGEN COMERCIAL801 Margen comercial81 PRODUCCIN DEL EJERCICIO811 Produccin de bienes812 Produccin de servicios813 Produccin de activo inmovilizado82 VALOR AGREGADO821 Valor agregado83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIN831 Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotacin84 RESULTADO DE EXPLOTACIN841 Resultado de explotacin85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS851 Resultado antes de participaciones e impuestos87 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES871 Participacin de los trabajadores corriente872 Participacin de los trabajadores diferida88 IMPUESTO A LA RENTA881 Impuesto a la renta corriente882 Impuesto a la renta - diferido89 DETERMINACIN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO891 Utilidad892 Prdida

    94 gastos de administracion94651 seguros

    95 gastos de venta

  • 01 BIENES Y VALORES ENTREGADOS

    011 Bienes en prstamo, custodia y no capitalizables0111 Bienes en prstamo0112 Bienes en custodia012 Valores y bienes entregados en garanta0121 Cartas fianza0122 Cuentas por cobrar0123 Existencias0124 Inversin mobiliaria0125 Inversin inmobiliaria0126 Inmuebles, maquinaria y equipo0127 Intangibles0128 Activos biolgicos013 Activos realizables entregados en consignacin02 DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS021 Contratos a futuro022 Contratos a trmino (forward)023 Permutas financieras (swap)024 Contratos de opcin03 OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS031 Contratos aprobados0311 Contratos en ejecucin0312 Contratos en trmite032 Bienes dados de baja0321 Suministros0322 Inmuebles, maquinaria y equipo039 Diversas04 DEUDORAS POR CONTRA06 BIENES Y VALORES RECIBIDOS061 Bienes recibidos en prstamo y custodia0611 Bienes recibidos en prstamo0612 Bienes recibidos en custodia062 Valores y bienes recibidos en garanta0621 Cartas fianza0622 Cuentas por cobrar0623 Existencias0624 Inversin mobiliaria0625 Inversin inmobiliaria0626 Inmuebles, maquinaria y equipo0627 Intangibles0628 Activos biolgicos063 Activos realizables recibidos en consignacin07 COMPROMISOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS071 Contratos a futuro072 Contratos a trmino (forward)073 Permutas financieras (swap)074 Contratos de opcin08 OTRAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS089 Diversas

  • 09 ACREEDORAS POR EL CONTRARIO94 gastos de administracion

    94651 seguros

  • Inmuebles, maquinaria y equipo Maquinarias y equipos de explotacin

  • TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

  • CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES

  • Provisin por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin del inmovilizado

  • Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras.

    Ganancia o prdida en activos o pasivos financieros disponibles para la venta

    Participacin en excedente de revaluacin Inversiones en entidades relacionadas

  • Costos vinculados con las compras de materias primas, materiales, suministros y repuestos

    Otros costos vinculados con las compras de materia prima, materiales, suministros y repuestos.

  • Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y enfermedades profesionales

    Seguros particulares de prestaciones de salud - EPS y otros particulares

  • Costo neto de enajenacin de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas

  • PRDIDA POR MEDICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE

    Participacin en los resultados de subsidiarias y afiliadas bajo el mtodo del valor patrimonial

    Emisin y colocacin de instrumentos representativos de deuda y patrimonio

    Prdida por medicin de activos y pasivos financieros al valor razonable

    Depreciacin de activos adquiridos en arrendamiento financiero - inversiones inmobiliarias

  • Depreciacin de inmuebles, maquinaria y equipo Costo de financiacin

    Depreciacin de activos biolgicos en produccin Costo de financiacin

  • Provisin por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin del inmovilizadoProvisin por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin del inmovilizado - CostoProvisin por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin del inmovilizado - Actualizacin Financiera

  • GANANCIA POR MEDICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE

    Participacin en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el mtodo del valor patrimonial

  • Ganancia por medicin de activos y pasivos financieros al valor razonable

  • COMPROMISOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS

  • LIBRO DAIRIO 1LIBRO DAIRIO 2depreciacionesLIBRO MAYOR 1PLANILLA SUELDOSCUADRO DEPRECIACIONESHOJA TRABAJOBALANCE GENERALRSALAS.PCGE