INTRODUCCIN

Por medio del presente trabajo lograremos entender las herramientas necesarias para analizar los sistemas contables as como de las diferentes temticas mediante trabajos y ejercicios prcticos teniendo como ejemplo indicador las relaciones matemticas de finanzas.

COMPAA XYZ S.A.

BALANCE GENERAL

(Cifras expresadas en millones de pesos)

AO 1AO 2AO 3AO 4

ACTIVOSdic-31dic-31dic-31jun-30

Corrientes

Efectivo6,304,102,300,80

Cuentas por Cobrar32,2038,4032,3047,90

Inventario Mercancas20,5028,7051,6065,30

Total Corrientes59,0071,2086,20114,00

Muebles para exhibicin5,005,005,005,00

Muebles y enseres54,0054,0058,0053,00

Depreciacin muebles-8,00-12,00-14,00-13,50

Vehculos de Reparto15,0015,0015,0015,00

Valorizacin de Activos Fijos8,009,0011,0014,00

Total Activos Fijos74,0071,0075,0073,50

Otros Activos

Inversin en Cas. Asociadas10,0010,0010,0012,00

Pagos Anticipados0,300,801,402,30

Gastos Diferidos13,0013,0013,0013,00

Total Otros Activos23,3023,8024,4027,30

TOTAL ACTIVOS156,30166,00185,60214,80

PASIVOS

Corrientes

Costos por pagar0,501,203,408,80

Proveedores17,6026,4032,6042,80

Impuestos por pagar8,507,406,507,60

Cesantas por pagar4,706,6012,0010,80

Acreedores varios0,003,007,9018,00

Obligacin Bancaria23,0025,0031,1039,90

Total Corrientes54,3069,6093,50127,90

Pasivo a largo Plazo

Cuentas por pagar a Socios45,0040,0035,0030,00

TOTAL PASIVOS99,30109,60128,50157,90

PATRIMONIO

Capital Pagado20,0020,0020,0020,00

Reserva Legal4,105,005,606,20

Reservas Voluntarias5,205,005,506,00

Supervit Valorizacin.8,009,0011,0014,00

Utilidad Periodo19,7017,4015,0010,70

Total Patrimonio57,0056,4057,1056,90

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO156,30166,00185,60214,80

COMPAA XYZ S.A.

ESTADO DE RESULTADOS

(Cifras expresadas en millones de pesos)

AoAoAo1er Semestre

1234

VENTAS225268344235

Costo de ventas136166216150

Utilidad Bruta8910212885

Gastos de Administracin19,524,230,828,5

Gastos de Ventas26,836,154,330,5

Utilidad Operacional42,741,742,926

Utilidad en Vta de Activos4,8

Gastos Financieros14,516,921,412,5

Utilidad antes de Impuestos28,224,821,518,3

Imporrenta Estimado8,57,46,57,6

Utilidad Neta Final19,717,41510,7

Compra Mercancas141,5174,2238,9163,7

1. ESTRUCTURACIN DE ESTADOS FINANCIEROS SEGN LA NIIF PARA PYMES (Compaa ABC S.A)

Estado de situacin financiera (Balance General)

BALANCE GENERAL

COMPAA ABC S.A.

DICIEMBRE 31 AO 1

ACTIVOSPASIVOS

Activos CorrientesPasivos Corrientes

Ingreso de la Actividad$ 2.050.000Impuesto de Renta$ (139.781)

Ingresos financieros$ 36.321Aportes Sociales$ 35.000

Inversiones$ 34.000Obligaciones Laborales$ 15.128

Efectivo y Equivalente de Efectivo$ 11.413Cuentas por Pagar (proveedores)$ 87.147

Inventarios$ 85.000Otras cuentas por pagar$ 11.268

Cuentas por Cobrar$ 29.433Gastos de Admiracin$ (185.246)

TOTAL ACTIVO CORRIENTE$ 2.246.167Costo de Venta y Operacin$ (1.470.000)

Activo FijoPasivos por Impuestos$ 141.781

Propiedad Planta y Equipo$ 408.653Otros Gastos$ 61.733

TOTAL ACTIVO FIJO$ 408.653TOTAL PASIVOS CORRIENTES$ (1.442.970)

Otros ActivosPatrimonio

Intangibles$ 11.430Reservas$ 5.805

otros Ingresos$ 54.239Acciones $1.200c/u*750.000

TOTAL OTROS ACTIVOS$ 65.669Supervit de Capital$ -

TOTAL PATRIMONIO$ 5.805

TOTAL ACTIVOS$ 2.720.489TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO$ (1.437.165)

BALANCE GENERAL

COMPAA ABC S.A.

DICIEMBRE 31 AO 2

ACTIVOSPASIVOS

Activos CorrientesPasivos Corrientes

Ingreso de la Actividad$ 2.180.000Impuesto de Renta$ 138.175

Ingresos financieros$ 39.832Aportes Sociales$ 35.000

Inversiones$ 47.800Obligaciones Laborales$ 15.256

Efectivo y Equivalente de Efectivo$ 21.607Cuentas por Pagar (proveedores)$ 78.953

Inventarios$ 104.000Otras cuentas por pagar$ 9.685

Cuentas por Cobrar$ 39.954Gastos de Admiracin$ (176.548)

TOTAL ACTIVO CORRIENTE$ 2.433.193Costo de Venta y Operacin$ (1.608.000)

Activo FijoPasivos por Impuestos$ 148.175

Propiedad Planta y Equipo$ 620.670Otros Gastos$ 62.354

TOTAL ACTIVO FIJO$ 620.670TOTAL PASIVOS CORRIENTES$ (1.296.950)

Otros ActivosPatrimonio

Intangibles$ 23.826Reservas$ 6.450

otros Ingresos$ 45.783Acciones $1.250c/u*750.000

TOTAL OTROS ACTIVOS$ 69.609Supervit de Capital$ 37.500.000

TOTAL PATRIMONIO$ 37.506.450

TOTAL ACTIVOS$ 3.123.472TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO$ 36.209.500

COMPAA ABC S.A

ESTADO DE LA SITUACION FINANCIERA

A DICIEMBRE 31

ACTIVOSAO 1AO 2

ACTIVOS CORRIENTES

Efectivo y Equivalente de Efectivo$ 11.413$ 21.607

Inversiones$ 34.000$ 47.800

Cuentas por Cobrar$ 29.433$ 39.954

Inventarios$ 85.000$ 104.000

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES$ 159.846$ 213.361

ACTIVOS NO CORRIENTES

Propiedad Planta y Equipo$ 408.653$ 620.670

Intangibles$ 11.430$ 23.826

TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES$ 420.083$ 644.496

TOTAL ACTIVOS$ 579.929$ 857.857

PATRIMONIO

Aportes Sociales$ 35.000$ 35.000

Utilidad del Ejercicio$ 277.944$ 274.088

Reservas$ 5.805$ 6.450

TOTAL PATRIMONIO$ 318.749$ 315.538

PASIVO CORRIENTE

Cuentas por Pagar$ 87.147$ 78.953

Otras Cuentas Por Pagar$ 11.268$ 9.685

Obligaciones Laborales$ 15.128$ 15.256

Pasivos Por Impuesto$ 141.178$ 148.175

TOTAL PASIVO CORRIENTE$ 254.721$ 252.069

TOTAL PASIVO$ 254.721$ 252.069

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO$ 573.470$ 567.607

Estado de resultados integral (Estado de Resultados)

ESTADO SITUACION FINANCIERA

COMPAA ABC S.A

A DICIEMBRE 31

ACTIVOSAO 1AO 2

ACTIVOS CORRIENTES

Efectivo y Equivalente de Efectivo$ 11.413$ 21.607

Inversiones$ 34.000$ 47.800

Cuentas por cobrar$ 29.433$ 39.954

Inventarios$ 85.000$ 104.000

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES$ 159.846$ 213.361

ACTIVOS NO CORRIENTES

Propiedad Planta y Equipo$ 408.653$ 620.670

Intangibles$ 11.430$ 23.826

TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES$ 420.083$ 644.496

TOTAL ACTIVOS$ 579.929$ 857.857

PATRIMONIO

Aportes Sociales$ 35.000$ 35.000

Utilidad del Ejercicio$ 277.944$ 274.088

Reservas$ 5.805$ 6.450

TOTAL PATRIMONIO$ 318.749$ 315.538

PASIVO CORRIENTE

Cuentas por Pagar$ 87.147$ 78.953

Otras Cuentas Por Pagar$ 11.268$ 9.685

Obligaciones Laborales$ 15.128$ 15.256

Pasivos Por Impuesto$ 141.178$ 148.175

TOTAL PASIVO CORRIENTE$ 254.721$ 252.069

TOTAL PASIVO$ 254.721$ 252.069

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO$ 573.470$ 567.607

ESTADO RESULTADO INTEGRAL

COMPAA ABC S.A

A DICIEMBRE 31AO 1AO 2

VENTAS$ 2.050.000$ 2.180.000

= INGRESOS OPERACIONALES$ 2.050.000$ 2.180.000

- COSTO DE VENTA$ 1.470.000$ 1.608.000

= UTILIDAD BRUTA$ 580.000$ 572.000

- GASTOS OPERACIONALES DE VENTA$ -$ -

- GASTOS OPERACIONALES DE ADMON$ 185.246$ 176.548

= UTILIDAD OPERACIONAL$ 394.754$ 395.452

+ INGRESOS NO OPERACIONALES$ 90.560$ 85.615

- GASTOS NO OPERACIONALES$ 61.733$ 62.354

= UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTO$ 423.581$ 418.713

- IMPUESTO DE RENTA$ 139.782$ 138.175

= UTILIDAD LIQUIDA$ 283.799$ 280.538

- RESERVAS$ 5.805$ 6.450

= UTILIDAD DEL EJERCICIO$ 277.994$ 274.088

CONCLUCIONES

En el trabajo logramos conocer lo diferentes estados financieros de la empresa planteada, logrando conocimientos prcticos necesarios con los ejercicios planteados.

En este trabajo nos permiti mejorar y conocer las diferentes herramientas financieras y los recursos necesarios para analizar una empresa.

BIBLIOGRAFIA

http://datateca.unad.edu.co/contenidos/102038/102038.zip