financiera comeca · no cuenta con sucursales, ni agencias y no posee cajeros automáticos bajo su...
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ANEXO 1.
FINANCIERA COMECA, S.A.
Notas a los estados financieros individuales
Al 30 de Junio del 2011 y 2010
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Nota 1. INFORMACION GENERAL
La Financiera Comeca, S.A., cédula jurídica número tres - uno cero uno - uno nueve dos nueve dos
ocho, se constituyó bajo las leyes de la República de Costa Rica en agosto de 1996 e inició sus
operaciones en Enero de 1997.
Es regulada por las disposiciones del Banco Central de Costa Rica y la Superintendencia General de
Entidades Financieras (SUGEF), su principal actividad es la intermediación financiera, desarrollando
sus operaciones con 16 trabajadores.
No cuenta con sucursales, ni agencias y no posee cajeros automáticos bajo su control. La dirección en
la Web de internet es www.fincomeca.fi.cr.
i. Domicilio Legal: San José, Costa Rica. Se encuentra ubicada en la Oficina No. 4-11, en el cuarto
piso del Oficentro Colón, Paseo Colón.
ii. Constituida en San José, Costa Rica.
iii. Su creación se realizó básicamente para la intermediación financiera.
iv. No pertenece a ninguna empresa controladora, grupo o conglomerado financiero.
Detalle 2011 2010
Número de Sucursales y Agencias 0 0
Número de Cajeros Automáticos bajo su control 0 0
Dirección del sitio web. www.fincomeca.fi.cr www.fincomeca.fi.cr
Número de Trabajadores al final del período 16 16
Nota 2. BASE DE PREPARACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y PRINCIPALES
POLITICAS CONTABLES UTILIZADAS
Las principales políticas contables significativas observadas durante el periodo que concluye el 30 de
Junio del 2011, están de acuerdo con la legislación bancaria vigente, disposiciones legales y
reglamentarias dispuestas por el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero y otras
disposiciones de la Superintendencia General de Entidades Financieras, y en los aspectos no
previstos, con las Normas Internacionales de Información Financiera aplicables en Costa Rica.
Cuando las disposiciones emitidas por el CONASSIF difieran de lo dispuesto por las Normas
Internacionales de Información Financiera se debe informar sobre las normas internacionales que se
han dejado de cumplir y la naturaleza de la divergencia para cada periodo sobre el que se presente
información.
Los estados financieros y sus notas se expresan en colones costarricenses
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2a Efectivo y equivalentes a efectivo
Se considera como efectivo y equivalentes a efectivo el saldo del rubro de disponibilidades; los
depósitos a la vista y a plazo, así como las inversiones en valores con la intención de convertirlos en
efectivo en un plazo no mayor a dos meses, negociables en bolsa de valores regulada.
En Colones 2011 2010
Efectivo ¢5,840,160 ¢2,837,370
Bancos Nacionales 2,249,858,381 1,999,698,712
Bancos del exterior 74,945,835 329,855,128
Otras disponibilidades 30,312,639 96,304,167
Total Disponibilidades ¢2,360,957,015 ¢2,428,695,377
Más:
Inversiones en valores a la vista
y con plazo menor a dos meses 2,497,763,566 1,556,778,385
Total ¢4,858,720,581 ¢3,985,473,762
2b Reconocimiento de los ingresos y los gastos financieros
Los intereses sobre préstamos e inversiones se registran sobre la base de devengado o acumulación,
con base en el saldo principal pendiente y la tasa de interés pactada. Sin embargo, en aquellos casos
que existan intereses con un atraso mayor a 180 días, se sigue el criterio de suspender el registro del
ingreso hasta que se haga efectivo el cobro, y los intereses acumulados por esas colocaciones
requieren de una estimación conforme con disposiciones de la SUGEF.
Los gastos provenientes de obligaciones con el público se reconocen con base en los saldos diarios
existentes y de acuerdo con la tasa de interés pactada individualmente.
Los gastos operativos y de administración se reconocen en su totalidad cuando se recibe el servicio.
Otros gastos de administración tales como los gastos por amortizaciones, se registran mensualmente
con base en el plazo de amortización del activo respectivo, el gasto por depreciación se reconoce
mensualmente con base en las tasas de depreciación establecidas en la Ley del Impuesto sobre la
Renta y el gasto por impuesto de patente municipal se registra en el año en que se realiza el
desembolso.
2c Otros ingresos financieros
Ingresos devengados en el período por concepto principalmente de comisiones por cartas de crédito,
que no pueden imputarse como producto en un activo directo.
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2d Diferencias de cambio
Las diferencias de cambio que resultan de valuar las cuentas de activos y pasivos en moneda
extranjera se registran en los resultados del período.
2e Inversiones en Instrumentos Financieros
Las inversiones se clasifican de acuerdo con la intención de tenencia, conforme las políticas de la
entidad y conforme las normas de regulación en: a) negociables y b) disponibles para la venta. Dichas
inversiones se registran y valúan según las siguientes normas:
Activo Método
Negociables Son aquellas inversiones que tienen un patrón de
comportamiento consistente, en cuanto a negociar con ellas y
generar ganancias, aprovechándose de las fluctuaciones en el
precio o el margen de intermediación. Se registran al costo y se
valúan al valor de realización o mercado. El ajuste por valuación
en el precio de mercado se carga o acredita al estado de
resultados del intermediario financiero.
Disponibles para la Venta Son aquellas inversiones en valores cotizados en una bolsa de
valores y que son mantenidos intencionalmente por la entidad
financiera para obtener una adecuada rentabilidad por sus
excedentes temporales de liquidez, y que estaría dispuesta a
vender en cualquier momento. Se registran al costo de
negociación, y se valúan al valor de realización. El ajuste entre
el valor contable y el valor de realización se carga o acredita
contra una cuenta patrimonial. Salvo los fondos de inversión
considerados abiertos, cuyos rendimientos son registrados
contra los resultados económicos.
Los Fondos de Inversión por tratarse de carteras mancomunadas, son registrados conforme a su valor
razonable, es por ello que las ganancias o pérdidas que surjan en la variación en el valor razonable
son llevadas al patrimonio neto, hasta la liquidación de los fondos.
Las ganancias o pérdidas que surjan de la variación en el valor razonable de los fondos de inversión
cerrados son llevadas al patrimonio neto a la cuenta 331.02 “Ajustes por valuación en las inversiones
disponibles para la venta”, hasta la venta del activo financiero, el vencimiento, recuperación
monetaria del mismo, renovación o hasta que se determine que el activo en cuestión ha sufrido un
deterioro de valor, en cuyo caso se liquida por resultados (Subcuenta 419.11 ó 519.11) del período,
esa ganancia o pérdida neta registrada en la cuenta patrimonial 331.02.
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Las inversiones en participaciones de fondos de inversión abiertos se clasifican como activos
financieros valorados a mercado en la categoría denominada. El producto de su valoración se registra
en resultados.
2f Uso de estimaciones
La administración ha efectuado estimaciones y supuestos relacionados con los activos y pasivos.
Estas estimaciones son subjetivas por su naturaleza e implican incertidumbre y asuntos de juicio y
por lo tanto, no pueden ser determinadas con precisión. En consecuencia, los resultados reales pueden
diferir de estas estimaciones.
La estimación que es particularmente susceptible a cambios significativos es la estimación por
deterioro e incobrabilidad para cartera de crédito que se realiza de acuerdo a lo que indica el Acuerdo
SUGEF 1-05, que rige para el mercado financiero regulado desde el 9 de octubre del 2006,
derogando el Acuerdo SUGEF 1-95 que era la normativa que aplicaba antes de la fecha indicada.
Acuerdo SUGEF 1-05
Este acuerdo tiene por objeto cuantificar el riesgo de crédito de los deudores y constituir las
estimaciones correspondientes con el fin de salvaguardar la estabilidad y solvencia de las entidades y
conglomerados financieros.
Categoría de
riesgo Morosidad
Comportamiento
de pago histórico Capacidad de pago
A1 Igual o menor a 30 días Nivel 1 Nivel 1
A2 Igual o menor a 30 días Nivel 2 Nivel 1
B1 Igual o menor a 60 días Nivel 1 Nivel 1 o Nivel 2
B2 Igual o menor a 60 días Nivel 2 Nivel 1 o Nivel 2
C1 Igual o menor a 90 días Nivel 1 Nivel 1 o Nivel 2
C2 Igual o menor a 90 días Nivel 1 o Nivel 2 Nivel 1, Nivel 2 o Nivel 3
D Igual o menor a 120 días Nivel 1 o Nivel 2 Nivel 1, Nivel 2 o Nivel 3
La entidad debe clasificar a sus deudores en dos grupos de la siguiente forma:
a. Grupo 1: Deudores cuya suma de los saldos totales adeudados a la entidad es mayor al límite que
fije el Superintendente General de Entidades Financieras (en adelante “el Superintendente”) mediante
resolución razonada.
b. Grupo 2: Deudores cuya suma de los saldos totales adeudados a la entidad es menor o igual al
límite que fije el Superintendente mediante resolución razonada.
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Estimaciones por categoría de riesgo
Categoría de riesgo
Porcentaje de
Estimación
A1 0,50%
A2 2%
B1 5%
B2 10%
C1 25%
C2 50%
D 75%
E 100%
Análisis de la capacidad de pago
La entidad debe definir los mecanismos adecuados para determinar la capacidad de pago de los
deudores del Grupo 1; según se trate de personas físicas o jurídicas, estos mecanismos deben permitir
la valoración de la situación financiera y flujos de efectivo esperados; experiencia en el giro del
negocio y calidad de la administración; entorno empresarial; vulnerabilidad a cambios en la tasa de
interés y el tipo de cambio y otros factores.
Análisis del comportamiento de pago histórico
La entidad debe determinar el comportamiento de pago histórico del deudor con base en el nivel de
comportamiento de pago histórico asignado al deudor por el Centro de Información Crediticia de la
SUGEF. La entidad puede complementar lo anterior con referencias crediticias, comerciales o ambas.
Estas referencias pueden ser generadas por la misma entidad, su grupo o conglomerado financiero o
suministradas por otras entidades financieras, centrales de crédito u otros proveedores de información
crediticia y comercial costarricenses o extranjeros.
La entidad debe clasificar el comportamiento de pago histórico en 3 niveles: (Nivel 1) el
comportamiento de pago histórico es bueno, (Nivel 2) el comportamiento de pago histórico es
aceptable y (Nivel 3) el comportamiento de pago histórico es deficiente.
En los Lineamientos Generales se detalla la metodología para calcular el nivel de comportamiento de
pago histórico de los deudores utilizada por el Centro de Información Crediticia de la SUGEF.
2g Bienes realizables
Se registra al monto menor entre el valor de contabilidad y el valor de mercado.
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2h Inmueble, Mobiliario y Equipo de uso y su depreciación
Se valúan al costo de adquisición o instalación. Su depreciación se calcula por el método de línea
recta de acuerdo con la vida útil estimada de cada bien. La ganancia o pérdida resultante de la venta o
retiro de los bienes se reconocen en los resultados del período en que se realiza la transacción. Los
gastos de reparación y mantenimiento que no extienden la vida útil del activo se cargan a resultados
del período.
Se considera que sus activos no experimentan un deterioro relevante que amerite estimar un ajuste al
valor de los bienes de propiedad, planta y equipo, por lo que el registro de los mismos se encuentra
acorde con lo que disponen la Normas de Información Financieras en la NIIF 36, deterioro del valor
de los activos.
2i Cargos diferidos
Se registran al costo, se amortizan por el método de línea recta.
2j Valuación de otras cuentas por cobrar
La Financiera Comeca, S.A. estima otras cuentas por cobrar no relacionadas con operaciones
crediticias según la mora a partir del día siguiente a su exigibilidad, o en su defecto, a partir de la
fecha de su registro contable, de acuerdo el Acuerdo SUGEF 1-05, según el siguiente cuadro.
Mora
% de
Estimación
Igual o menor a 30 días 2%
Igual o menor a 60 días 10%
Igual o menor a 90 días 50%
Igual o menor a 120 días 75%
Más de 120 días 100%
2k Valuación de activos intangibles
La Financiera Comeca, S.A. valora los activos intangibles al costo y se amortizan según Ley de
impuesto sobre la renta.
2l Tratamiento del deterioro en fianzas, garantías y avales
Las operaciones crediticias contingentes se convierten en equivalentes de crédito según el riesgo
crediticio que representan. El equivalente de crédito se obtiene mediante la multiplicación del saldo
del principal contingente por el factor de equivalencia de créditos según se detalla:
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a) Garantías de Participación y Cartas de Crédito de exportación sin depósito previo:
0.05.
b) Las demás Garantías y Avales sin depósito previo: 0.25 y
c) Líneas de Crédito de utilización automática: 0.50.
La valuación del deterioro de fianzas, garantías y avales se realiza de conformidad con lo estipulado
en el Acuerdo SUGEF- 1-05.
2m Tratamiento contable del impuesto sobre la renta
Se calcula según la normativa del Impuesto sobre la Renta y su Reglamento. Los anticipos del
impuesto de la renta se registran en una cuenta de gastos diferidos. Durante el período se registra el
gasto por impuesto sobre la renta contra la provisión respectiva. Al final del período, se aplica la
cuenta de gasto diferido a la provisión. Si queda un saldo de la provisión se liquida contra la
cancelación del impuesto, pero, si el saldo es de la cuenta de gastos diferidos, se deja para aplicarlo
en el siguiente período fiscal.
2n Método de contabilización de las absorciones o fusiones
La Financiera Comeca, S.A. no presenta operaciones de este tipo desde el inicio de sus operaciones.
2o Participación en el capital de otras empresas
La Financiera Comeca, S.A. no tiene participación en el capital de otras empresas desde el inicio de
sus operaciones.
2p Cambios en políticas contables
La Financiera Comeca, S.A. durante el trimestre que concluye el 30 de Junio del 2011, no presentó
cambios en las políticas contables.
2q Errores fundamentales
La Financiera Comeca, S.A. no ha presentado errores fundamentales que se hayan reflejado en los
registros contables.
2r Beneficios a empleados
La Financiera Comeca, S.A. tiene los siguientes beneficios a los empleados: Asociación Solidarista,
Médico de Empresa y pago de cesantía anual.
2s Método de contabilización de los productos por cobrar
Los productos por cobrar sobre la cartera de crédito se reconocen con base en el método del
devengado.
ANEXO 1.
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2t Valuación de activos y pasivos denominados en moneda extranjera
Los activos y pasivos denominados en dólares estadounidenses son valuados al tipo de cambio de
compra fijado por el Banco Central de Costa Rica y el efecto es llevado a los resultados del período.
Tipo de cambio 2011 2010
Compra 498.61 529.91
Venta 509.57 540.24
2u Prestaciones legales
Se reconocen mediante provisiones mensuales del 5.33% de los salarios pagados. Anualmente se
liquida al trabajador pagando la cesantía.
2v Comisiones por créditos
La Financiera Comeca, S. A. tiene ingresos por comisiones por concepto de cartera de crédito,
correspondientes a un 1% del monto del préstamo aprobado, los cuales se registran en Ingresos
Diferidos. Asimismo, se cobra una comisión del 5% por cancelaciones anticipadas y pagos
extraordinarios, contabilizándose en el momento de realizarse el pago en una cuenta de Ingreso por
Comisiones.
2w Reserva legal
Se determina con base en la legislación comercial vigente, la cual establece que de las utilidades
anuales se deberá reservar un 5% hasta alcanzar el equivalente al 20% del capital social.
2x Deterioro del Valor de los Activos
No se ha generado ninguna circunstancia que deteriore el valor de los activos.
2y Utilidad neta por acción (en colones)
Se calcula dividiendo la utilidad neta disponible para los accionistas comunes entre la cantidad de
acciones comunes en circulación durante el período.
En colones 2011 2010
Resultado del período 171,641,204 77,620,478
Número de acciones 225,600 225.600
Utilidad neta por acción ¢761 ¢344
ANEXO 1.
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2z Discrepancias entre la normativa emitida por el CONASSIF o por la SUGEF y las NIIF´s.
Por la naturaleza de las operaciones de la Financiera Comeca, S.A. las discrepancias entre la
normativa emitida por el CONASSIF o por la SUGEF y las NIIF´s, no afectan en forma significativa
los resultados del período.
Nota 3. INFORMACION DE APOYO PARA LAS PARTIDAS PRESENTADAS EN EL
CUERPO DE CADA UNO DE LOS ESTADOS FINANCIEROS.
3.1 Disponibilidades
Al 30 de Junio del 2011 y 2010 el detalle de disponibles es el siguiente:
En Colones 2011 2010
Efectivo ¢5,840,160 ¢2,837,370
Banco Central de Costa Rica 2,045,197,112 1,917,682,920
Bancos Nacionales 204,661,269 82,015,792
Otras disponibilidades 30,312,639 96,304,167
Bancos del exterior ¢74,945,835 ¢329,855,128
Bicsa Miami Dólares 25,561,700 30,175,582
Banco Sabadell Dólares 19,904,018 31,244,834
Banco Sabadell Euros 0 46,667,981
Citibank NY Dólares 6,975,155 3,310,952
Bicsa Panamá Dólares 22,504,962 218,455,779
Total ¢2,360,957,015 ¢2,428,695,377
3.2 Inversiones en instrumentos financieros
3.2.a Inversiones cuyo emisor es el país
Al 30 de Junio del 2011 y 2010, el detalle de las inversiones emitidas en el país, es el siguiente:
Emisor Moneda 2011 2010
Mantenidas para negociar:
Fondo de Inversión Scotia SFI Colones ¢311,433,771 ¢260,965,409
Fondo de Inversión Scotia SFI Dólares 258,664,812 0
Fondo de Inversión BCR Dólares 221,375,112 313,668,317
Fondo de Inversión INS Dólares 373,838,148 263,114,909
Fondo de Inversión BNCR Dólares 373,167,667 24,827,227
Fondo de Inversión BN Valores Puesto de Bolsa Colones 170,602,360 0
Fondo de Inversión BN Valores Puesto de Bolsa Dólares 239,881,884 341,029
Total mantenidas para negociar 1,948,963,754 862,916,891
ANEXO 1.
FINANCIERA COMECA, S.A.
Notas a los estados financieros individuales
Al 30 de Junio del 2011 y 2010
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Disponibles para la venta:
BN Valores Puesto de Bolsa (a) Colones 338,467,123 0
BN Valores Puesto de Bolsa (a) Dólares 0 380,520,179
Scotia Valores, S.A.(b) Colones 101,184,285 0
Scotia Valores, S.A.(b) Dólares 108,271,272 0
Banco BCT S.A. (c) Dólares 0 313,177,006
Total disponibles para la venta 547,922,680 693,697,185
Más: Productos por cobrar 877,132 164,309
Total ¢2,497,763,566 ¢1,556,778,385
(a) Corresponde a las siguientes recompras:
No. Tasa de interés
Fecha
vencimiento Monto Descripción
1110661555 5.861% 04/07/2011 ¢84,267,256 Título de propiedad
1110661553 5.790% 04/07/2011 ¢42,079,481 Título de propiedad
1110670569 5.994% 04/08/2011 ¢212,120,386 Título de propiedad
¢338,467,123
1100524684 0.560% 07/07/2010 ¢65,754,577 Bono deuda externa CR
1100524686 0.542% 07/07/2010 ¢43,892,954 Bono deuda externa CR
1100633916 1.026% 22/07/2010 ¢15,796,204 Bono deuda externa CR
1100633924 0.869% 22/07/2010 ¢27,765,106 Bono deuda externa CR
1100634601 0.578% 29/07/2010 ¢52,389,324 Título de propiedad
1100637274 1.052% 30/07/2010 ¢174,922,014 Bono corporativo ICE
¢380,520,179
(b) Corresponde a las siguientes recompras:
No. Tasa de interés
Fecha
vencimiento Monto Descripción
1110663522 6.320% 08/07/2011 ¢101,184,285 Título de propiedad
1110663874 0.649% 13/07/2011 ¢65,349,701 Bono estabiliz.monetaria
1110663876 0.501% 13/07/2011 ¢42,921,571 Título de propiedad
¢108,271,272
ANEXO 1.
FINANCIERA COMECA, S.A.
Notas a los estados financieros individuales
Al 30 de Junio del 2011 y 2010
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(c) Corresponde al siguiente título
No. Tasa de interés
Fecha
vencimiento Monto Descripción
16413 0.761% 14/07/2010 ¢313,177,006 C.D.P.
3.2.b Inversiones cuyo emisor es en el exterior
Al 30 de Junio del 2011 y 2010, Financiera Comeca, S.A. no presenta operaciones de esta naturaleza.
3.3 Cartera de crédito
Detalle 2011 2010
Cartera de Crédito originada por la entidad ¢10,809,483,796 ¢11,960,415,724
Total ¢10,809,483,796 ¢11,960,415,724
i Cartera de crédito originada por la entidad1
Al 30 de Junio del 2011 y 2010 la clasificación de la cartera de crédito por categoría es la siguiente:
Categoría 2011 2010
A 1 ¢4,317,685,987 ¢8,890,869,797
A 2 168,610,836 325,534,680
B 1 1,941,248,021 596,155,851
B 2 40,378,837 291,058,847
C 1 2,528,369,478 109,323,496
C 2 609,137,482 110,100,295
D 0 184,961,302
E 1,187,488,799 1,403,640,916
Subtotal 10,792,919,440 11,911,645,184
Más:
Productos por Cobrar 157,485,079 217,610,757
Estimación por deterioro e incobrabilidad
para cartera de crédito (Nota 3.3) (140,920,723) (168,840,217)
Total Cartera de Crédito ¢10,809,483,796 ¢11,960,415,724
1 La clasificación y calificación de la cartera de crédito se realizó de acuerdo con las disposiciones del ACUERDO
SUGEF 1-05. Toda la cartera de crédito es originada por la entidad.
ANEXO 1.
FINANCIERA COMECA, S.A.
Notas a los estados financieros individuales
Al 30 de Junio del 2011 y 2010
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ii Cartera de crédito comprada por la entidad
Al 30 de Junio del 2011 y 2010, La Financiera Comeca, S.A. no presenta operaciones de esta
naturaleza.
iii Estimación para créditos incobrables (en colones)
Detalle
Saldo al 01 de Enero 2010 ¢215,799,472
Estimación cargada a resultados 20,000,001
Estimación cargada por créditos castigados (64,853,898)
Ajuste por valuación de estimación (2,105,358)
Saldo al 30 de Junio 2010 168,840,217
Saldo al 01 de Enero 2011 143,199,453
Ajuste por valuación de estimación (2,278,730)
Saldo al 30 de Junio 2011 ¢140,920,723
iv Concentración de la cartera de crédito por tipo de garantía
2011 2010
Tipo de garantía Monto Porcentaje No.Oper. Monto Porcentaje No.Oper
Certificados de Inversión ¢4,236,884,986 39.26% 31 ¢4,165,354,650 34.97% 26
Fiduciaria 0 0.00% 0 15,143,373 0.13% 5
Hipotecaria 5,379,676,726 49.84% 100 7,230,281,255 60.70% 118
Letras/Pagarés 956,388,659 8.86% 50 416,268,148 3.49% 32
Prendaria 219,969,069 2.04% 13 84,597,758 0.71% 17
Total 10,792,919,440 100.00% 194 11,911,645,184 100.00% 198
Más:
Productos por Cobrar 157,485,079 217,610,757
Estimación por deterioro
e incobrabilidad (140,920,723) (168,840,217)
Cartera de créditos neto ¢10,809,483,796 ¢11,960,415,724
v Concentración de la cartera de crédito por tipo de actividad económica
Actividad 2011 Porcentaje 2010 Porcentaje
Agricultura y Silvicultura ¢0 0 ¢3,294,975 0.02%
Comercio 3,413,494,798 31.63% 4,517,083,732 37.92%
Construcción 859,534,298 7.96% 752,309,942 6.32%
Consumo o crédito personal 49,110,690 0.46% 167,649,248 1.41%
Mercadeo 74,791,500 0.69% 0 0.00%
ANEXO 1.
FINANCIERA COMECA, S.A.
Notas a los estados financieros individuales
Al 30 de Junio del 2011 y 2010
- 19 -
Industria de manufactura y extracción 159,958,494 1.48% 120,006,874 1.01%
Servicios 1,666,423,715 15.44% 3,005,317,892 25.23%
Turismo 3,473,282,136 32.18% 3,282,405,569 27.56%
Vivienda 49,861,000 0.46% 1,502,574 0.01%
Educación 0 0 62,074,378 0.52%
Medicina y Farmacia 333,427,941 3.09% 0 0
Alquileres 3,500,506 0.03% 0 0
Hotelería 29,372,173 0.27% 0 0
Bienes Raices 409,138,753 3.79% 0 0
Transporte y Comunicaciones 196,231,936 1.83% 0 0
Ganadería Caza y Pesca 74,791,500 0.69%
Total 10,792,919,440 100.00% 11,911,645,184 100.00%
Más:
Productos por Cobrar 157,485,079 217,610,757
Estimación por deterioro e
incobrabilidad (140,920,723) (168,840,217)
Cartera de créditos neto ¢10,809,483,796 ¢11,960,415,724
vi Morosidad de la cartera de crédito
Clasificación 2011 Porcentaje N` Oper 2010 Porcentaje N` Oper
Al día ¢8,002,478,314 74.14% 136 ¢8,282,548,995 69.53% 115
De 1 a 30 días 1,315,413,188 12.19% 23 1,141,679,475 9.58% 31
De 31 a 60 días 346,397,009 3.21% 9 1,239,015,132 10.40% 21
De 61 a 90 días 795,059,657 7.37% 12 412,309,224 3.46% 13
De 91 a 120 días 119,556,136 1.11% 3 195,172,026 1.64% 4
De 121 a 180 días 34,674,968 0.32% 3 240,960,696 2.02% 7
Más de 180 días y cobro
Judicial 179,340,168 1.66% 8 399,959,636 3.36% 7
Total 10,792,919,440 100.00% 194 11,911,645,184 100.00% 198
Más: Productos por Cobrar 157,485,079 217,610,757
Estimación por deterioro e
incobrabilidad (140,920,723) (168,840,217)
Cartera de créditos neto ¢10,809,483,796 ¢11,960,415,724
ANEXO 1.
FINANCIERA COMECA, S.A.
Notas a los estados financieros individuales
Al 30 de Junio del 2011 y 2010
- 20 -
vii Concentración de la cartera en deudores individuales o por grupos de interés económico
2011
Clasificación Monto Porcentaje No. Deudores Porcentaje
Hasta 5% Capital y Reservas ¢3,056,715,390 28.32% 95 83.71%
De 5 a 10% Capital y Reservas 2,328,449,610 21.57% 14 7.75%
De 10 a 15% Capital y Reservas 1,151,107,879 10.67% 4 5.43%
De 15 al 20% capital y Reservas 0 0.00% 0 0.78%
Más del 20% Capital y Reservas 2 4,256,646,561 39.44% 4 2.33%
Cartera de créditos 10,792,919,440 100.00% 117 100.00%
Más: Productos por Cobrar 157,485,079
Estimación por deterioro e
incobrabilidades (140,920,723)
Cartera de crédito neto ¢10,809,483,796
2010
Clasificación Monto Porcentaje No. Deudores Porcentaje
Hasta 5% Capital y Reservas ¢4,886,250,695 41.02% 119 84.40%
De 5 a 10% Capital y Reservas 1,924,606,908 16.16% 13 9.22%
De 10 a 15% Capital y Reservas 1,619,040,857 13.59% 6 4.25%
De 15 a 20% Capital y Reservas 0 0.00% 0 0.00%
Más del 20% Capital y Reservas ² 3,481,746,724 29.23% 3 2.13%
Cartera de créditos 11,911,645,184 100.00% 141 100.00%
Más: Productos por Cobrar 217,610,757
Estimación por deterioro e
incobrabilidad (168,840,217)
Cartera de crédito neto 11,960,415,724
2 Las operaciones que están en la clasificación de Más del 20% Capital y Reservas corresponden a operaciones Back to
Back
ANEXO 1.
FINANCIERA COMECA, S.A.
Notas a los estados financieros individuales
Al 30 de Junio del 2011 y 2010
- 21 -
3.4 Créditos vinculados Financiera Comeca, Grupo Vinculado3
2011 Saldos
Nombre Artículo Inciso Activos Pasivos
Por gestión 9 a)4 ¢0 ¢4,841,886,070
Por gestión 9 b)5 0 4,425,769,300
Total por gestión 0 9,267,655,370
Activos Pasivos
Por Propiedad 6 f)6 4,795,705,729 757,529,694
Total por propiedad 4,795,705,729 757,529,694
Total Grupo Vinculado 7 ¢4,795,705,729 ¢10,025,185,065
2010 Saldos
Nombre Artículo Inciso Activos Pasivos
Por gestión 9 a)4 ¢0 ¢4,811,499,103
Por gestión 9 b)5 72,753,755 3,203,133,856
Total por gestión 72,753,755 8,014,632,959
Activos Pasivos
Por Propiedad 6 f)6 4,092,149,560 970,985,445
Total por propiedad 4,092,149,560 970,985,445
Total Grupo Vinculado 7 ¢4,164,903,315 ¢8,985,618,404
3.5 Otras operaciones con partes vinculadas ⁸
2011
Tipo de Persona Tipo de Vinculación Ingresos Gastos
Física Grupo Vinculado a Financiera Comeca, S.A. ¢2,183,505 ¢318,263,668
Jurídica Grupo Vinculado a Financiera Comeca, S.A. ¢279,263,297 ¢38,352,772
2010
Tipo de Persona Tipo de Vinculación Ingresos Gastos
Física Grupo Vinculado a Financiera Comeca, S.A. ¢3,698,453 ¢321,241,643
Jurídica Grupo Vinculado a Financiera Comeca, S.A. ¢246,858,231 ¢50,068,770
3 De acuerdo con las disposiciones del Acuerdo SUGEF 4-04, Reglamento sobre el Grupo Vinculado a la Entidad.
4Los directores, los ejecutivos y los apoderados generalísimos de la entidad.
5 La persona física que tiene relación de parentesco con las personas que mantienen una vinculación según el inciso a) de
este artículo.
6 La persona jurídica en la que al menos una persona que mantiene una vinculación según los incisos a) y c) de este
artículo, controlan un 15% o más de esta entidad jurídica.
7 Corresponden a préstamos de los cuales en Junio 2011, ¢4,236,884,986 son operaciones con garantía Back to Back y a
Junio 2010, ¢4,164,903,315
8 Corresponde a ingresos y gastos del período 01 de Enero al 30 de Junio del 2011 y 2010 respectivamente.
ANEXO 1.
FINANCIERA COMECA, S.A.
Notas a los estados financieros individuales
Al 30 de Junio del 2011 y 2010
- 22 -
3.6 Créditos a Grupos de Interés Económicos
Período Junio 2011
Nombre del Grupo Saldos
Activos Pasivos
Grupo 11294. Iberpalm ¢254,790,642 ¢0
En el período de Junio 2010, la Financiera no contaba con Grupos de Interés Económicos.
3.7 Préstamos sin acumulación de intereses
2011 2010
Número Monto Número Monto
10 ¢193,965,698 10 ¢592,501,600
3.8 Préstamos en cobro judicial
2011 2010
Número Monto Número Monto
6 ¢86,877,345 8 ¢492,223,358
3.9 Activos cedidos en garantía o sujetos a restricciones
2011
Activo restringido Valor contable Causa restricción
Disponibilidades ¢2,045,197,112 Encaje mínimo legal9
2010
Activo restringido Valor contable Causa restricción
Disponibilidades ¢1,917,682,920 Encaje mínimo legal ⁹
3.10 Fianzas, avales y garantías
Cuentas contingentes 2011 2010
Garantías de cumplimiento ¢56,511,777 ¢30,970,215
Líneas de crédito con compromiso de desembolso 747,130,252 31,238,194
Total 803,642,029 62,208,409
Otras cuentas de orden
Garantías recibidas en poder de la entidad 4,338,326,686 4,342,696,255
Garantías recibidas en poder de terceros 25,945,231,422 26,935,796,931
Líneas de Créditos Otorgadas 54,759,742 16,210,485
Productos en suspenso 12,640,125 56,722,485
Cuentas castigadas 23,408,380 23,408,380
Total ¢30,374,366,355 ¢31,374,834,536
9 Los porcentajes asignados sobre el encaje mínimo legal son el 15% para la moneda nacional y extranjera, en el 2011 y
2010.
ANEXO 1.
FINANCIERA COMECA, S.A.
Notas a los estados financieros individuales
Al 30 de Junio del 2011 y 2010
- 23 -
3.11 Posición monetaria en moneda extranjera
Activo/ Pasivo Valuación Criterio
Activos Tipo de cambio de compra
del BCCR al cierre.
Correcto y cumple disposición SUGEF
Pasivos Correcto y cumple disposición SUGEF
3.12 La posición en moneda extranjera (Dólares de los Estados Unidos de América)
Saldos
30/06/2011 30/06/2010
Activo Pasivo Posición Activo Pasivo Posición
$25,559,735 $23,449,732 $2,110,003 $25,416,802 $23,424,237 $1,992,565
Financiera Comeca, S.A. valúa las operaciones realizadas en moneda extranjera al tipo de cambio
de referencia del Banco Central de Costa Rica; al 30 de Junio del 2011 y 2010. El tipo de cambio
utilizado por la entidad para valuar los dólares fue de ¢498.61 y ¢529.91, respectivamente, al tipo
de cambio de compra.
3.13 Depósitos de clientes a la vista y a plazo
Descripción 2011 2010
Clientes Monto Clientes Monto
Depósitos a Plazo:
Depósitos a Plazo colones 146 ¢1,308,800,103 44 ¢1,099,473,920
Depósitos a Plazo dólares 207 11,146,431,113 71 10,719,435,857
Total depósitos a plazo 353 12,455,231,216 115 11,818,909,777
Total en cartera 12,455,231,216 11,818,909,777
Más:
Cargos Financieros por pagar:
Cargos Financieros por pagar colones 45,593,180 42,276,194
Cargos Financieros por pagar dólares 463,861,047 528,776,703
Total cargos financieros 509,454,227 571,052,897
Total obligaciones con el público 353 ¢12,964,685,443 115 ¢12,389,962,674
ANEXO 1.
FINANCIERA COMECA, S.A.
Notas a los estados financieros individuales
Al 30 de Junio del 2011 y 2010
- 24 -
3.14 Composición de los rubros de los Estados Financieros
Para las cuentas de activo, pasivo, ingresos, gastos y contingencias con saldos superiores al 10% del
patrimonio se desglosaron al menos a nivel de subcuentas.
a Disponibilidades: Banco Central de Costa Rica
Detalle 2011 2010
Cuenta corrientes en el B.C.C.R Colones ¢233,077,513 ¢173,197,654
Cuenta corrientes en el B.C.C.R Dólares 1,812,119,599 1,744,485,266
Total ¢2,045,197,112 ¢1,917,682,920
b Créditos Vigentes
Detalle 2011 2010
Préstamos con otros recursos vigentes Colones ¢127,696,968 ¢104,553,355
Préstamos con otros recursos vigentes Dólares 3,117,581,816 3,973,190,478
Préstamos a Partes Relac.Vigentes.Colones 1,545,601,622 1,553,651,389
Préstamos a Partes Relac.Vigentes.Dólares 3,211,597,908 2,651,153,773
Total ¢8,002,478,314 ¢8,282,548,995
c Créditos Vencidos
Detalle 2011 2010
Préstamos con otros recursos vencidos Colones ¢126,683,963 ¢237,784,291
Préstamos con otros recursos vencidos Dólares 2,576,879,818 2,899,088,540
Total ¢2,703,563,781 ¢3,136,872,831
d Capital Social
Períodos No. Acciones Tipo Serie Valor Total
2011 225.600 Comunes y nominativas A ¢10,000 ¢2,256,000,000
2010 225.600 Comunes y nominativas A ¢10,000 ¢2,256,000,000
e Ingresos Financieros por Cartera de Crédito
Detalle 2011 2010
Productos por préstamos con otros recursos vigentes ¢498,399,088 ¢441,461,669
Productos por préstamos a partes relacionadas vigentes 276,254,278 261,948,727
Productos por préstamos con otros recursos vencidos 14,394,949 29,481,115
Productos por garantías otorgadas vencidos 1,140,358 2,556,659
Total ¢790,188,673 ¢735,448,170
ANEXO 1.
FINANCIERA COMECA, S.A.
Notas a los estados financieros individuales
Al 30 de Junio del 2011 y 2010
- 25 -
f Ingresos y Gastos Financieros por Diferencial Cambiario
Detalle 2011 2010
Ingresos
Diferencia de cambio por obligaciones con el público ¢44,288,284 ¢169,164,729
Diferencia de cambio por otras obligaciones financieras 11,756,725 125,310,178
Diferencia de cambio por otras cuentas por pagar y prov. 259,158,561 1,050,663,022
Diferencia de cambio por disponibilidades 15,733,471 149,413,686
Diferencia de cambio por depósitos a plazo e inversión 9,192,721 98,486,628
Diferencia de cambio por créditos vigentes 45,837,521 341,966,117
Diferencia de cambio por créditos vencidos y en cobro judicial 34,120,002 208,878,251
Diferencia de cambio otras cuenta por cobrar 269,767 975,695
Total Ingresos 420,357,052 2,144,858,306
Gastos
Diferencia de cambio por obligaciones con el público 16,381,673 109,243,269
Diferencia de cambio por otras obligaciones financieras 2,177 62,087,717
Diferencia de cambio por otras cuentas por pagar y prov. 76,942,018 519,508,952
Diferencia de cambio por disponibilidades 44,983,887 313,574,469
Diferencia de cambio por depósitos a plazo e inversión 46,596,620 163,776,964
Diferencia de cambio por créditos vigentes 161,115,836 435,189,125
Diferencia de cambio por créditos vencidos y en cobro judicial 77,109,885 569,866,546
Diferencia de cambio otras cuenta por cobrar 1,750,941 1,515,576
Total Gastos 424,883,037 2,174,762,618
Diferencia de cambio neta ¢(4,525,985) ¢(29,904,312)
3.15 Otras concentraciones de Activos y Pasivos
A la fecha no hay otras concentraciones de Activos y Pasivos diferentes a indicar.
ANEXO 1.
FINANCIERA COMECA, S.A.
Notas a los estados financieros individuales
Al 30 de Junio del 2011 y 2010
- 26 -
3.16 Vencimientos de activos y pasivos
2011
(En miles de colones)
A la vista De 1 a 30
días
De 31 a 60
días De 61 a 90 días
Activos
Disponibilidades ¢2,360,957 ¢0 ¢0 ¢0
Inversiones 482,036 1,803,607 212,120 0
Préstamos 0 219,316 186,624 118.109
Total Activos 2,842,993 2,022,923 398,744 118,109
Pasivos
Captaciones 0 1,120,408 301,036 413,720
Obligaciones
Ent. 0 0 0 0
Cargos por
pagar 0 53,741 53,621 18,175
Total Pasivos 0 1,174,149 354,657 431,895
Posición final ¢2,842,993 ¢848,774 ¢44,087 ¢(313,786)
De 91 a 180
días
De 181 a 365
Días Más 365 días
Partidas
Vencidas a más
de 30 días Totales
Activos
Disponibilidades ¢0 ¢0 ¢0 ¢0 ¢2,360,957
Inversiones 0 0 0 0 2,497,763
Préstamos 264,140 752,012 9,052,776 357,427 10,950,404
Total Activos 264,140 752,012 9,052,776 357,427 15,809,124
Pasivos
Captaciones 3,725,508 5,666,489 1,228,070 0 12,455,231
Obligaciones
Ent. 0 0 0 0 0
Cargos por
pagar 149,732 154,119 80,066 0 509,454
Total Pasivos 3,875,240 5,820,608 1,308,136 0 12,964,685
Posición final ¢(3,611,100) ¢(5,068,596) ¢7,744,640 ¢357,427 ¢2,844,439
ANEXO 1.
FINANCIERA COMECA, S.A.
Notas a los estados financieros individuales
Al 30 de Junio del 2011 y 2010
- 27 -
2010
(En miles de colones)
A la vista De 1 a 30
días
De 31 a 60
días De 61 a 90 días
Activos
Disponibilidades ¢2,428,695 ¢0 ¢0 ¢0
Inversiones 260,965 1,295,813 0 0
Préstamos 0 304,334 129,842 127,468
Total Activos 2,689,660 1,600,147 129,842 127,468
Pasivos
Captaciones 0 1,579,208 230,020 478,035
Obligaciones
Ent. 0 13,057 13,136 13,216
Cargos por
pagar 0 104,347 14,948 18,248
Total Pasivos 0 1,696,612 258,104 509,499
Posición final ¢2,689,660 ¢(96,465) ¢(128,262) ¢(382,031)
De 91 a 180
días
De 181 a 365
días Más 365 días
Partidas
Vencidas a más
de 30 días Totales
Activos
Disponibilidades ¢0 ¢0 ¢0 ¢0 ¢2,428,695
Inversiones 0 0 0 0 1,556,778
Préstamos 283,272 682,186 9,701,531 900,623 12,129,256
Total Activos 283,272 682,186 9,701,531 900,623 16,114,729
Pasivos
Captaciones 3,348,464 4,464,006 1,719,177 0 11,818,910
Obligaciones
Ent. 40,128 82,465 933,310 0 1,095,312
Cargos por
pagar 144,297 175,964 113,248 0 571,052
Total Pasivos 3,532,889 4,722,435 2,765,735 0 13,485,274
Posición final ¢(3,249,617) ¢(4,040,249) ¢6,935,796 ¢900,623 ¢2,629,455
3.17 Riesgo de liquidez y de mercado
3.17-1 Riesgo de liquidez
La administración lleva un monitoreo continuo del riesgo de liquidez a través del indicador que
utilizan para medir este riesgo. Además, de acuerdo con la administración, el 94% de los
depósitos que vencen se renuevan, ya que los mismos corresponden a personas físicas y
jurídicas relacionadas con la Financiera Comeca, S.A.
ANEXO 1.
FINANCIERA COMECA, S.A.
Notas a los estados financieros individuales
Al 30 de Junio del 2011 y 2010
- 28 -
Calce de plazos moneda nacional al 30 de Junio del 2011
(En miles de colones)
A la vista De 1 a 30
días
De 31 a 60
días De 61 a 90 días
Activos
Disponibilidades ¢296,742 ¢0 ¢0 ¢0
Inversiones 482,036 228,378 212,120 0
Préstamos 0 52,126 31,638 9,717
Total Activos 778,778 280,504 243,758 9,717
Pasivos
Captaciones 0 2,230 1,430 74,075
Obligaciones
Ent. 0 0 0 0
Cargos por
pagar 0 910 354 8,173
Total Pasivos 0 3,140 1,784 82,248
Posición final ¢778,778 ¢277,364 ¢241,974 ¢(72.531)
De 91 a 180
días
De 181 a 365
Días Más 365 días
Partidas
Vencidas a más
de 30 días
Totales
Activos
Disponibilidades ¢0 ¢0 ¢0 ¢0 ¢296,742
Inversiones 0 0 0 0 922,534
Préstamos 39,638 112,670 1,579,457 22,169 1,847,415
Total Activos 39,638 112,670 1,579,457 22,169 3,066,691
Pasivos
Captaciones 761,724 452,940 16,400 0 1,308,799
Obligaciones
Ent. 0 0 0 0 0
Cargos por
pagar 20,528 15,628 0 0 45,593
Total Pasivos 782,252 468,568 16,400 0 1,354,392
Posición final ¢(742,614) ¢(355,898) ¢1,563,057 ¢22,169 ¢1,712,299
ANEXO 1.
FINANCIERA COMECA, S.A.
Notas a los estados financieros individuales
Al 30 de Junio del 2011 y 2010
- 29 -
Calce de plazos en moneda extranjera al 30 de Junio del 2011
(En miles de colones)
A la vista De 1 a 30 días De 31 a 60
días De 61 a 90 días
Activos
Disponibilidades ¢2,064,215 ¢0 ¢0 ¢0
Inversiones 0 1,575,229 0 0
Préstamos 0 167,190 154,986 108,392
Total Activos 2,064,215 1,742,419 154,986 108,392
Pasivos
Captaciones 0 1,118,178 299,606 339,645
Obligaciones
Ent. 0 0 0 0
Cargos por
pagar 0 52,831 53,267 10,001
Total Pasivos 0 1,171,009 352,873 349,646
Posición final ¢2,064,215 ¢571,410 ¢(197,887) ¢(241,254)
De 91 a 180
días
De 181 a 365
Días Más 365 días
Partidas
Vencidas a más
de 30 días Totales
Activos
Disponibilidades ¢0 ¢0 ¢0 ¢0 ¢2,064,215
Inversiones 0 0 0 0 1,575,229
Préstamos 224,502 639,342 7,473,319 335,258 9,102,989
Total Activos 224,502 639,342 7,473,319 335,258 12,742,433
Pasivos
Captaciones 2,963,783 5,213,549 1,211,670 0 11,146,431
Obligaciones
Ent. 0 0 0 0 0
Cargos por
pagar 129,204 138,492 80,066 0 463,861
Total Pasivos 3,092,987 5,352,041 1,291,736 0 11,610,292
Posición final ¢(2,868,485) ¢(4,712,699) ¢6,181,583 ¢335,258 ¢1,132,141
ANEXO 1.
FINANCIERA COMECA, S.A.
Notas a los estados financieros individuales
Al 30 de Junio del 2011 y 2010
- 30 -
Calce de plazos moneda nacional al 30 de Junio del 2010
(En miles de colones)
A la vista De 1 a 30
días
De 31 a 60
días De 61 a 90 días
Activos
Disponibilidades ¢317,779 ¢0 ¢0 ¢0
Inversiones 260,965 0 0 0
Préstamos 0 44,895 11,371 5,385
Total Activos 578,744 44,895 11,371 5,385
Pasivos
Captaciones 0 6,661 1,283 70,988
Obligaciones
Ent. 0 0 0 0
Cargos por
pagar 0 728 359 7,626
Total Pasivos 0 7,389 1,644 78,614
Posición final ¢578,744 ¢37,506 ¢9,729 ¢(73,229)
De 91 a
180 días
De 181 a 365
Días Más 365 días
Partidas
Vencidas a más
de 30 días
Totales
Activos
Disponibilidades ¢0 ¢0 ¢0 ¢0 ¢317,779
Inversiones 0 0 0 0 260,965
Préstamos 23,043 87,971 1,754,655 150,392 2,077,712
Total Activos 23,043 87,971 1,754,655 150,392 2,656,456
Pasivos
Captaciones 487,452 483,734 49,356 0 1,099,474
Obligaciones
Ent. 0 0 0 0 0
Cargos por
pagar 19,102 14,457 4 0 42,276
Total Pasivos 506,554 498,191 49,360 0 1,141,750
Posición final ¢(483,511) ¢(410,220) ¢1,705,295 ¢150,392 ¢1,514,706
ANEXO 1.
FINANCIERA COMECA, S.A.
Notas a los estados financieros individuales
Al 30 de Junio del 2011 y 2010
- 31 -
Calce de plazos en moneda extranjera al 30 de Junio del 2010
(En miles de colones)
A la vista De 1 a 30
días
De 31 a 60
días
De 61 a 90
días
Activos
Disponibilidades ¢2,110,916 ¢0 ¢0 ¢0
Inversiones 0 1,295,813 0 0
Préstamos 0 259,439 118,471 122,083
Total Activos 2,110,916 1,555,252 118,471 122,083
Pasivos
Captaciones 0 1,572,547 228,737 407,047
Obligaciones
Ent. 0 13,057 13,136 13,216
Cargos por
pagar 0 103,616 14,589 10,622
Total Pasivos 0 1,689,223 256,462 430,885
Posición final ¢2,110,916 ¢(133,971) ¢(137,991) ¢(308,802)
De 91 a 180
días
De 181 a 365
Días Más 365 días
Partidas
Vencidas a
más de 30
días
Totales
Activos
Disponibilidades ¢0 ¢0 ¢0 ¢0 ¢2110,916
Inversiones 0 0 0 0 1,295,813
Préstamos 260,229 594,215 7,946,876 750,231 10,051,544
Total Activos 260,229 594,215 7,946,876 750,231 13,458,273
Pasivos
Captaciones 2,861,012 3,980,272 1,669,821 0 10,719,436
Obligaciones
Ent. 40,128 82,465 933,310 0 1,095,312
Cargos por
pagar 125,195 161,507 113,244 0 528,776
Total Pasivos 3,026,335 4,224,244 2,716,375 0 12,343,524
Posición final ¢(2,766,106) ¢(3,630,029) ¢5,230,501 ¢750231 ¢1,114,749
Los períodos que presentan déficit en el calce de plazos no implican riesgo alguno para la
Financiera Comeca, S.A., puesto que se debe a certificados de depósito efectuados por personas
físicas y/o jurídicas vinculadas a la Financiera Comeca, S.A., que se han venido renovando a su
vencimiento durante los últimos cinco años y no existe intención de éstas de hacer retiro de los
mismos.
ANEXO 1.
FINANCIERA COMECA, S.A.
Notas a los estados financieros individuales
Al 30 de Junio del 2011 y 2010
- 32 -
3.18 Riesgo de Mercado
3.18-1 Riesgo de tasas de interés
La administración lleva un monitoreo continuo del riesgo de tasas a través del indicador que
utilizan para medir este riesgo. Además, el margen de intermediación utilizado por la entidad
podría absorber fluctuaciones normales de tasas de interés.
La recuperación de los activos a corto plazo (a 90 días) es suficiente para hacer frente a los pasivos a
corto plazo.
Reporte de Brechas en moneda nacional al 30 de Junio del 2011
(en miles de colones)
Recuperación de Activos en MN De 0 a 30
días
31 a 90
días
91 a 180
días
Inversiones MN ¢710,414 ¢212,120 ¢0
Cartera de Crédito 1,693,454 784 4,183
Total Recuperación de activos MN 2,403,868 212,904 4,183
Recuperación de Pasivos
Obligaciones con el público MN 2,370 86,253 810,964
Obligaciones con el BCCR MN 0 0 0
Obligaciones con entidades
financieras MN 0 0 0
Total vencimiento de pasivos MN 2,370 86,253 810,964
DIFERENCIA ¢2,401,498 ¢126,651 ¢(806,781)
Recuperación de Activos en MN
181 a 360
días
361 a 720
días
Más de 720
días Total
Inversiones MN ¢0 ¢0 ¢0 ¢922,534
Cartera de Créditos 0 0 0 1,698,421
Total Recuperación de activos MN 0 0 0 2,620,955
Recuperación de Pasivos
Obligaciones con el público MN 518,547 13,844 9,049 1,441,027
Obligaciones con el BCCR MN 0 0 0 0
Obligaciones con entidades
financieras MN 0 0 0 0
Total vencimiento de pasivos MN 518,547 13,844 9,049 1,441,027
DIFERENCIA ¢(518,547) ¢(13,844) ¢(9,049) ¢1,179,928
ANEXO 1.
FINANCIERA COMECA, S.A.
Notas a los estados financieros individuales
Al 30 de Junio del 2011 y 2010
- 33 -
Reporte de Brechas en moneda extranjera al 30 de Junio del 2011
(en miles de colones)
Recuperación de Activos en ME
De 0 a 30
días
31 a 90
días
91 a 180
días
Inversiones ME ¢1,575,229 ¢0 ¢0
Cartera de Créditos ME 7,169,794 557,211 0
Total Recuperación de activos ME 8,745,023 557,211 0
Recuperación de Pasivos ME
Obligaciones con el público ME 1,175,896 709,970 3,170,394
Obligaciones con el BCCR ME 0 0 0
Obligaciones con entidades
financieras ME 0 0 0
Total vencimiento de pasivos ME 1,175,896 709,970 3,170,394
DIFERENCIA ¢7,569,127 ¢(152,759) ¢(3,170,394)
Recuperación de Activos en ME
181 a 360
días
361 a 720
días
Más de 720
días Total
Inversiones ME ¢0 ¢0 ¢0 ¢1,575,229
Cartera de Créditos 0 0 0 7,727,005
Total Recuperación de activos ME 0 0 0 9,302,234
Recuperación de Pasivos
Obligaciones con el público ME 5,609,759 980,733 507,477 12,154,229
Obligaciones con el BCCR ME 0 0 0 0
Obligaciones con entidades
financieras ME 0 0 0 0
Total vencimiento de pasivos ME 5,609,759 980,733 507,477 12,154,229
DIFERENCIA ¢(5,609,759) ¢(980,733) ¢(507,477) ¢(2,851,995)
ANEXO 1.
FINANCIERA COMECA, S.A.
Notas a los estados financieros individuales
Al 30 de Junio del 2011 y 2010
- 34 -
Reporte de Brechas en moneda nacional al 30 de Junio del 2010
(en miles de colones)
Recuperación de Activos en MN De 0 a 30
días
31 a 90
días
91 a 180
días
Inversiones MN ¢260,965 ¢0 ¢0
Cartera de Créditos 1,662,361 6,876 181,991
Total Recuperación de activos
MN 1,923,326 6,876 181,991
Recuperación de Pasivos
Obligaciones con el público MN 6,847 82,392 524,256
Obligaciones con el BCCR MN 0 0 0
Obligaciones con entidades
financieras MN 0 0 0
Total vencimiento de pasivos MN 6,847 82,392 524,256
DIFERENCIA ¢1,916,479 ¢(75,516) ¢(342,265)
Recuperación de Activos en MN
181 a 360
días
361 a 720
días
más de 720
días Total
Inversiones MN ¢0 ¢0 ¢0 ¢260,965
Cartera de Créditos 0 0 0 1,851,228
Total Recuperación de activos
MN 0 0 0 2,112,193
Recuperación de Pasivos
Obligaciones con el público MN 552,182 62,200 0 1,227,877
Obligaciones con el BCCR MN 0 0 0 0
Obligaciones con entidades
financieras MN 0 0 0 0
Total vencimiento de pasivos MN 552,182 62,200 0 1,227,877
DIFERENCIA ¢(552,182) ¢(62,200) ¢0 ¢8,884,316
ANEXO 1.
FINANCIERA COMECA, S.A.
Notas a los estados financieros individuales
Al 30 de Junio del 2011 y 2010
- 35 -
Reporte de Brechas en moneda extranjera al 30 de Junio del 2010
(en miles de colones)
Recuperación de Activos en ME
De 0 a 30
días
31 a 90
días
91 a 180
días
Inversiones ME ¢1,295,813 ¢0 ¢0
Cartera de Créditos ME 6,594,387 1,127,827 0
Total Recuperación de activos
ME 7,890,200 1,127,827 0
Recuperación de Pasivos ME
Obligaciones con el público ME 1,684,246 666,934 3,070,682
Obligaciones con el BCCR ME 0 0 0
Obligaciones con entidades
financieras ME 15,833 31,666 47,500
Total vencimiento de pasivos ME 1,700,079 698,600 3,118,182
DIFERENCIA ¢6,190,121 ¢429,227 ¢(3,118,182)
Recuperación de Activos en ME
181 a 360
días
361 a 720
días
más de 720
días Total
Inversiones ME ¢0 ¢0 ¢0 ¢1,295,813
Cartera de Créditos 0 0 0 7,722,214
Total Recuperación de activos
ME 0 0 0 9,018,027
Recuperación de Pasivos
Obligaciones con el público ME 4,366,091 1,450,320 598,696 11,836,969
Obligaciones con el BCCR ME 0 0 0 0
Obligaciones con entidades
financieras MN 94,999 825,891 126,666 1,142,555
Total vencimiento de pasivos ME 4,461,090 2,276,211 725,362 12,979,524
DIFERENCIA ¢(4,461,090) ¢(2,276,211) ¢(725,362) ¢(3,961,497)
Riesgo cambiario
La Administración lleva un monitoreo continuo del riesgo cambiario a través del indicador que
utiliza para medir este riesgo. Para controlar el riesgo cambiario, se tiene como política que lo
captado en dólares se presta en la misma moneda, a fin de establecer una relación uno a uno.
ANEXO 1.
FINANCIERA COMECA, S.A.
Notas a los estados financieros individuales
Al 30 de Junio del 2011 y 2010
- 36 -
Moneda extranjera 2011
(En miles de colones)
A la vista De 1 a 30 días De 31 a 60
días De 61 a 90 días
Activos
Disponibilidades ¢2,064,215 ¢0 ¢0 ¢0
Inversiones 0 1,575,229 0 0
Préstamos 0 167,190 154,986 108,392
Total Activos 2,064,215 1,742,419 154,986 108,392
Pasivos
Captaciones 0 1,118,178 299,606 339,645
Obligaciones
Ent. 0 0 0 0
Cargos por
pagar 0 52,831 53,267 10,001
Total Pasivos 0 1,171,009 352,873 349,646
Posición final ¢2,064,215 ¢571,410 ¢(197,887) ¢(241,254)
De 91 a 180
días
De 181 a 365
Días Más 365 días
Partidas
Vencidas a más
de 30 días Totales
Activos
Disponibilidades ¢0 ¢0 ¢0 ¢0 ¢2,064,215
Inversiones 0 0 0 0 1,575,229
Préstamos 224,502 639,342 7,473,319 335,258 9,102,989
Total Activos 224,502 639,342 7,473,319 335,258 12,742,433
Pasivos
Captaciones 2,963,783 5,213,549 1,211,670 0 11,146,431
Obligaciones
Ent. 0 0 0 0 0
Cargos por
pagar 129,204 138,492 80,066 0 463,861
Total Pasivos 3,092,987 5,352,041 1,291,736 0 11,610,292
Posición final ¢(2,868,485) ¢(4,712,699) ¢6,181,583 ¢335,258 ¢1,132,141
ANEXO 1.
FINANCIERA COMECA, S.A.
Notas a los estados financieros individuales
Al 30 de Junio del 2011 y 2010
- 37 -
Moneda extranjera 2010
(En miles de colones)
A la vista De 1 a 30
días
De 31 a 60
días
De 61 a 90
días
Activos
Disponibilidades ¢2,110,916 ¢0 ¢0 ¢0
Inversiones 0 1,295,813 0 0
Préstamos 0 259,439 118,471 122,083
Total Activos 2,110,916 1,555,252 118,471 122,083
Pasivos
Captaciones 0 1,572,547 228,737 407,047
Obligaciones
Ent. 0 13,057 13,136 13,216
Cargos por
pagar 0 103,616 14,589 10,622
Total Pasivos 0 1,689,223 256,462 430,885
Posición final ¢2,110,916 ¢(133,971) ¢(137,991) ¢(308,802)
De 91 a 180
días
De 181 a 365
Días Más 365 días
Partidas
Vencidas a
más de 30
días
Totales
Activos
Disponibilidades ¢0 ¢0 ¢0 ¢0 ¢2110,916
Inversiones 0 0 0 0 1,295,813
Préstamos 260,229 594,215 7,946,876 750,231 10,051,544
Total Activos 260,229 594,215 7,946,876 750,231 13,458,273
Pasivos
Captaciones 2,861,012 3,980,272 1,669,821 0 10,719,436
Obligaciones
Ent. 40,128 82,465 933,310 0 1,095,312
Cargos por
pagar 125,195 161,507 113,244 0 528,776
Total Pasivos 3,026,335 4,224,244 2,716,375 0 12,343,524
Posición final ¢(2,766,106) ¢(3,630,029) ¢5,230,501 ¢750231 ¢1,114,749
ANEXO 1.
FINANCIERA COMECA, S.A.
Notas a los estados financieros individuales
Al 30 de Junio del 2011 y 2010
- 38 -
4 PARTIDAS EXTRA BALANCE, CONTINGENCIAS, OTRAS CUENTAS DE ORDEN Y
OTRA INFORMACION ADICIONAL QUE NO SE PRESENTA EN EL CUERPO
PRINCIPAL DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
4.1. Fideicomisos y comisiones de confianza
Financiera Comeca, S. A., no presenta operaciones de esta naturaleza.
5. Hechos relevantes y subsecuentes
No se presentaron situaciones de esta naturaleza.
6 Discrepancias entre la normativa emitida por el CONASSIF o por la SUGEF y las NIIF´s
Por la naturaleza de las operaciones de la Financiera Comeca, S.A. no se presentaron discrepancias
entre la normativa emitida por el CONASSIF o por la SUGEF y las NIIF´s, que afectaran de forma
significativa los resultados del período.
7 Revisión de registros contables de la entidad
La Dirección General de Tributación Directa tiene facultad para realizar inspecciones de las
declaraciones de impuestos de las sociedades. La administración considera que de realizarse estas
revisiones no se producirán modificaciones importantes.
Las declaraciones del Impuesto sobre la Renta presentadas por la Financiera, por los años terminados
el 31 de Diciembre del 2010, 2009, 2008, 2007 y 2006 pueden ser revisados por las Autoridades
fiscales.
La Caja Costarricense de Seguro Social, el Instituto Nacional de Aprendizaje, el Instituto Mixto de
Ayuda Social, el Banco Popular y de Desarrollo Comunal y la Oficina de Asignaciones Familiares
tienen facultad para realizar inspecciones de los registros de planilla de las sociedades. La
administración considera que de efectuarse dichas revisiones no se producirán recalificaciones de
importancia.
“El dictamen de los auditores externos, los respectivos estados financieros, las políticas contables
utilizadas y demás notas, se encuentran a disposición del público interesado en las oficinas de la
Financiera Comeca, S.A., en su sitio Web en internet www.fincomeca.fi.cr y en las oficinas y el sitio
Web de la SUGEF (www.sugef.fi .cr)”.
“De acuerdo con lo establecido en el artículo 13 de la Ley Reguladora del Mercado de Valores, la
autorización para realizar Oferta Pública no implica la calificación sobre la bondad de la emisión ni
la solvencia del emisor”.
La Financiera castiga activos financieros contra la estimación que le es relativa cuando exista
evidencia de la incobrabilidad o desvalorización del activo financiero, lo cual debe ser aprobada por
la Junta Directiva de la Financiera. El procedimiento para castigar un activo financiero se lleva a
ANEXO 1.
FINANCIERA COMECA, S.A.
Notas a los estados financieros individuales
Al 30 de Junio del 2011 y 2010
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cabo conforme con lo establecido en el Plan de Cuentas para el Sistema Financiero, la normativa
SUGEF emitida para tales efectos y el procedimiento interno de la entidad. Los saldos de capital y
productos castigados contablemente de operaciones de crédito, otras cuentas por cobrar e inversiones
que se castiguen se registran en la cuenta 815, Cuentas castigadas, de Otras Cuentas de Orden
Deudoras.
La Financiera registra en la cuenta 816, Productos en suspenso, de Otras Cuentas de Orden Deudoras,
los productos devengados por los créditos y otras cuentas por cobrar con más de 180 días de mora,
los cuales no corresponde reconocer como activo ni como ingreso financiero, sino hasta que los
mismos se cobren.