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JASEC Proceso Contabilizar

Estados Financieros Febrero 2013

Los Estados Financieros al 28 de Febrero del 2.013, presentan en una forma estructurada la situación financiera y el rendimiento financiero de la Junta Administrativa del Servicio Eléctrico Municipal de Cartago (JASEC). El objetivo de los Estados Financieros es suministrar información acerca de la situación financiera, del rendimiento financiero y de los flujos de efectivo de JASEC, que sea útil a una amplia variedad de usuarios a la hora de tomar decisiones económicas. Los Estados Financieros también muestran los resultados de la gestión realizada por los administradores con los recursos que les han sido confiados. Para cumplir este objetivo, los Estados Financieros suministran información acerca de los Activos, Pasivos, Patrimonio, Ingresos y Gastos en los que se incluyen las ganancias y pérdidas, aportes de los propietarios, flujos de efectivo, provenientes de los servicios que presta la Institución, en cumplimiento con la NIC1 Presentación de Estados Financieros.

Conjunto completo de Estados Financieros según NIIF:

Página a) Estado de Situación Financiera al final del periodo. 1 b) Estado del Resultado Integral del periodo. 3 c) Estado de Cambios en el Patrimonio del periodo. 5 d) Estado Flujo de Efectivo del periodo. 6 e) Notas a los estados, sobre las políticas contables más

significativas y otra información explicativa. 7

Junta Administrativa del Servicio Eléctrico Municipal de Cartago Estados financieros Febrero 2013 Balance de Situación Financiera

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ACTIVOS NO CORRIENTES Planta generación hidráulica al costo 3 22,156.7 22,907.6Sistema subtransmisión al costo 4 11,370.0 11,480.7Sistema distribución al costo 5 15,497.6 15,210.6Sistema alumbrado Público al costo 6 766.5 783.2Planta general al costo 7 2,975.6 2,822.4PPE al costo 52,766.4 53,204.5

Activos intangibles al costo 8 318.2 483.6Propiedades de inversión al costo 9 2,372.1 2,372.1Activos no corrientes mantenidos en custodia 10 515.7 233.6Activos Intangibles, PI, Activ.mat en cust. Al cos to 3,206.0 3,089.3Total PPE -AI-PI-AMV al costo 55,972.4 56,293.8

Planta generación hidráulica revaluación 11 3,750.2 2,855.6Sistema subtransmisión revaluación 12 347.5 78.5Sistema distribución revaluación 13 976.9 617.8Sistema alumbrado público revaluación 14 40.8 24.2Planta general revaluación 15 444.0 328.7Activos no corrientes mantenidos en custodia (revaluado) 16 9.2 6.8Activos revaluación 5,568.6 3,911.6

Obras en construcción 17 7,065.7 4,360.5Inventario de materiales 18 6,699.0 5,562.6Documentos a cobrar a largo plazo 19 383.3 251.8Aportes en negocios conjuntos 20 11,114.0 0.0Total Otros Activos No corrientes 25,262.0 10,174.9 Total Activos no Corrientes 86,803.0 70,380.3

ACTIVOS CORRIENTESEfectivo y equivalentes 21 1,333.5 929.4Instrumentos financieros 22 6,964.4 4,398.7Cuentas por cobrar 23 8,607.0 20,129.5Gastos pagados por anticipado 24 271.4 246.0Depósitos dados en garantía 25 1,008.2 1,552.7 Total Activos Corrientes 18,184.5 27,256.3

TOTAL ACTIVOS 104,987.5 97,636.6

Febrero - 2013 Febrero - 2012

Junta Administrativa del Servicio Eléctrico Municipal de CartagoBalance Situación Comparativo de Febrero 2013 - 2012

Datos en Millones de ColonesCuentas Nota

Junta Administrativa del Servicio Eléctrico Municipal de Cartago Estados financieros Febrero 2013 Estado de Resultados

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Conceptos Notafebrero-2013 febrero-2012

VENTAS DE ENERGÍAVentas de energía residencial 48 2,590.0 2,451.4Ventas de energía industrial 48 1,500.6 1,392.2Ventas de energía comercial y preferencial 48 1,619.7 1,522.7Ventas de energía al servicio alumbrado público 48 197.6 192.7TOTAL VENTAS DE ENERGÍA 5,907.9 5,559.0OTROS INGRESOSVentas alumbrado público 49 126.9 95.0Ingresos no corrientes 50 342.6 223.5TOTAL OTROS INGRESOS 469.5 318.5TOTAL INGRESOS 6,377.4 5,877.5MENOS:

COMPRAS DE ENERGÍACompras de energía al ICE 51 4,797.4 3,362.6Ventas de energía al servicio alumbrado público 52 126.9 95.0TOTAL COMPRAS DE ENERGÍA 4,924.3 3,457.6UTILIDAD BRUTA 1,453.1 2,419.9MENOS:

GASTOS GENERALESRemuneraciones 53 722.8 789.8Servicios 54 213.3 200.1Materiales y suministros 55 83.0 22.9Transferencias corrientes 56 9.2 1.0Depreciación de activos 57 449.4 423.4Gasto estimación para incobrables 58 3.6 2.7TOTAL GASTOS GENERALES 1,481.3 1,439.9

UTILIDAD (O PÉRDIDA) DE OPERACIÓN -28.2 980.0

Junta Administrativa del Servicio Eléctrico Municipal de CartagoEstado Resultados Integrales Consolidado, Febrero 2013 - 2012

Datos en Millones de ColonesConsolidado

Junta Administrativa del Servicio Eléctrico Municipal de Cartago Estados financieros Febrero 2013 Notas a los Estados Financieros

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Notas a los estados financieros

Nota 1: Naturaleza de la entidad

La Junta Administrativa del Servicio Eléctrico Municipal de Cartago (JASEC) se constituyó conforme a lo definido en la Ley Nº 3300 del 16 de julio 1964, la cual fue reformada por la Ley 7799 del 29 de mayo de 1998. JASEC es una persona jurídica de derecho público de carácter no estatal, con plena capacidad jurídica, patrimonio propio y autonomía financiera.

Como objetivo primordial de creación de JASEC, está la prestación del servicio de administración de la actividad eléctrica para el Cantón Central de Cartago, Cantón Paraíso, Cantón Oreamuno, Cantón El Guarco y Cantón Alvarado, otorgándose la potestad mediante modificaciones posteriores a la Ley de incursionar en otras actividades o áreas de servicios públicos y comerciales.

En materia de regulación del servicio eléctrico, JASEC se rige por la Ley 7593 de la Autoridad Reguladora del Servicio Público del 9 de agosto de 1996.

JASEC está sujeta en materia de contratación administrativa al Decreto MINAET 35148 referido a la Ley 8660 y subsidiariamente a la Ley de Contratación Administrativa. Asimismo a la Ley de Administración Financiera sólo en los artículos 57 y 94.

Las Leyes de Equilibrio Financiero Nº 7894 y de la Autoridad Presupuestaria Nº 1279 no se aplican.

Sus registros contables se llevan en colones (¢), moneda oficial de Costa Rica.

Balance de Situación

Presenta la situación financiera de la empresa, clasificando partidas en activos, pasivos y patrimonio.

Nota 2: Declaración resumen de Políticas Contables y Bases de Medición

Principales Políticas Contables:

Manual de Políticas contables aprobadas el 12/07/2012 por la Junta Directiva de JASEC

Cambios en políticas contables:

Se realiza cuando mejora los estados o cuando una norma internacional lo solicita. Efectos retrospectivos.

Cambios en estimaciones contables:

Aplica cuando nueva información permite corregir o modificar sustancialmente la estimación. Efectos prospectivos.

Corrección de errores periodos anteriores.

Procede cuando se detecta un error de periodos anteriores, tiene efectos retrospectivos.


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Definiciones:

Costo amortizado: valor en libros, es el costo histórico según los registros contables.

Valor razonable: es el precio al que puede ser vendido un activo.

Valor realizable: es el valor razonable menos los costos para realizar la eventual venta.

Contabilización de operaciones en moneda extranjera

Rubro Medición Inicial Medición posterior Partidas monetarias Al tipo de cambio del BCCR del día

de la transacción Al tipo de cambio del BCCR del día de cierre del mes.

Partidas No Monetarias Al tipo de cambio del BCCR del día de la transacción

Al tipo de cambio del BCCR de la fecha del registro original de la transacción.

Resumen de políticas para cada cuenta

Cuenta Medición Inicial Medición posterior Observaciones Propiedades, planta y equipo.

Costo de adquisición, compra y/o instalación.

Valor revaluado menos el deterioro del valor si procede.

• Valor de rescate: 10% del valor de costo.

• Depreciación en método de línea recta usando como referencia las bases establecidas por la Dirección General de Tributación de Costa Rica.

• Compras (menores a $100) y mejoras que no aumenten la vida útil restante de los activos afectan los resultados del periodo.

• Revaluación por método de índices definido por ARESEP o por medio de avalúos de perito.

• Ganancias o pérdidas por venta o retiro anticipado afectan los resultados del periodo.

Activos Intangibles Método de costo

Valor amortizado • Valor de rescate 10% de su valor

de costo. • Amortización utilizando método

línea recta. Vida útil se fija usando como referencia las bases establecidas por la Dirección General de Tributación de Costa Rica.

• Erogaciones (menores a $100) y mejoras que no aumenten la vida


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Cuenta Medición Inicial Medición posterior Observaciones útil restante de los activos afectan los resultados del periodo.

Propiedades de inversión

Valor transado por las mismas más todas aquellas erogaciones que son necesarias para concretar la transacción en cuestión tales como honorarios legales e impuestos de traspaso entre otros.

Valor razonable.

Obras en proceso (OTC)

Método de costo que incluye todas las erogaciones de materiales, mano de obra y costos indirectos.

Método de costo que incluye todas las erogaciones de materiales, mano de obra y costos indirectos.

Inventarios Costo de adquisición.

Promedio simple afectada con nuevas entradas de artículos.

Las pérdidas por deterioro se asocian a la categoría de rotación que poseen.

Depósitos en garantía Valor razonable. Valor original de registro

Efectivo Valor nominal Valor nominal Documentos por cobrar

Valor razonables más costos de adquisición.

Costo amortizado.

Cuentas por cobrar Valor razonables más costos de adquisición.

Costo amortizado Estimación para cuentas incobrables de acuerdo con antigüedad de saldos.

Activos Financieros Negociables

Valor razonable. Valor razonable.

Activos Financieros al Costo Amortizado

Valor razonables más costos de adquisición.

Costo amortizado.

Gastos pagados por anticipado.

Valor razonable Valor amortizado.

Documentos por pagar.

Valor razonable Costo amortizado

Depósitos de consumidores


Cuentas por pagar comerciales.


Cuentas por pagar Valor razonable Costo amortizado


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Cuenta Medición Inicial Medición posterior Observaciones diversas. Gastos y retenciones acumuladas a pagar


Intereses acumulados por pagar


Depósitos recibidos en garantía


Provisiones Valor razonable Valor razonable Ingresos Valor razonable,

costo de donación o valor histórico.

Valor original de registro.

Se reconoce en el momento en que presta el servicio.

Costos o gastos Cuando se cumple con: a. Se incurre en desembolsos por el activo.

b. Se incurre en gastos financieros.

c. Cuando están en curso las actividades que son necesarias para preparar el activo para el uso o venta a que está destinado.

Se reconocen en el periodo en que son incurridos.


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DETALLE DE PARTIDAS ACTIVOS NO CORRIENTES

Nota 3: Planta generación hidráulica

Contiene los activos no corrientes (valorados al costo) necesarios para generar energía eléctrica.

Cifras en millones de colones costarricenses

Cuenta feb-13 feb-12

Monto Monto Planta generación hidráulica al costo 25,393.7 25,388.4

Depreciación acumulada planta generación hidráulica al costo -3,237.0 -2,480.8

Totales 22,156.7 22,907.6

Nota 4: Sistema sub transmisión

Contiene los activos no corrientes (valorados al costo) necesarios para sub transmitir la energía eléctrica.



Monto Monto Sistema sub transmisión al costo 11,898.0 11,645.1

Depreciación acumulada sistema sub transmisión al costo -528.0 -164.4

Totales 11,370.0 11,480.7

Nota 5: Sistema distribución

Contiene los activos no corrientes (valorados al costo) necesarios para distribuir la energía eléctrica.



Monto Monto Sistema distribución al costo 17,973.9 16,701.9

Depreciación acumulada sistema distribución al costo -2,476.3 -1,491.3

Totales 15,497.6 15,210.6


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Nota 6: Sistema alumbrado público

Contiene los activos no corrientes (valorados al costo) necesarios para brindar el servicio de alumbrado público.



Monto Monto Sistema alumbrado público al costo 866.8 835.7

Depreciación acumulada sistema alumbrado público (costo) -100.3 -52.5

Totales 766.5 783.2

Nota 7: Sistema planta general

Contiene los activos no corrientes (valorados al costo) necesarios para brindar el apoyo financiero, administrativo y de supervisión, entre otros.



Monto Monto Planta general al costo 3,566.6 3,280.2

Depreciación acumulada planta general al costo -591.0 -457.8

Totales 2,975.6 2,822.4

Nota 8: Activos intangibles al costo

Detalla el valor de los activos intangibles compuesto por licencias de software y desarrollo de aplicaciones.



Monto Monto Activos intangibles al costo 674.5 728.9

Amortización activos intangibles -356.3 -245.3

Totales 318.2 483.6


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Nota 9: Propiedades de inversión

Las propiedades de inversión son aquellas que JASEC posee para obtener eventuales ganancias por plusvalía y que no son utilizadas en el giro normal de la Institución.



Monto Monto Terrenos 1,856.9 1,856.9

Edificios 515.2 515.2

Totales 2,372.1 2,372.1

Nota 10: Activos no corrientes mantenidos en custod ia

Este grupo de activos representa aquellos activos no corrientes que están disponibles para ser utilizados por JASEC, temporalmente se encuentran resguardados en la bodega de activos.



Monto Monto Activos no corrientes mantenidos en custodia 529.9 246.7

Depreciación acumulada activos no corrientes mantenidos en custodia -14.2 -13.1

Totales 515.7 233.6

Nota 11: Planta generación hidráulica

Contiene los activos no corrientes (método de revaluación) necesarios para generar energía eléctrica.



Monto Monto Planta generación hidráulica revaluada 4,132.1 3,048.4

Depreciación acumulada planta generación hidráulica revaluada -381.9 -192.8

Totales 3,750.2 2,855.6


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Nota 12: Sistema sub transmisión

Contiene los activos no corrientes (método de revaluación) necesarios para sub transmitir la energía eléctrica.



Monto Monto Sistema sub transmisión revaluado 352.1 78.9

Depreciación acumulada sistema sub transmisión revaluado -4.6 -0.4

Totales 347.5 78.5

Nota 13: Sistema distribución

Contiene los activos no corrientes (método de revaluación) necesarios para distribuir la energía eléctrica.



Monto Monto Sistema distribución revaluado 1,085.4 641.2

Depreciación acumulada sistema distribución al costo -108.5 -23.4

Totales 976.9 617.8

Nota 14: Sistema alumbrado público

Contiene los activos no corrientes (método de revaluación) necesarios para brindar el servicio de alumbrado público.



Monto Monto Sistema alumbrado público revaluado 44.9 24.7

Depreciación acumulada sistema alumbrado público revaluado -4.1 -0.5

Totales 40.8 24.2

Nota 15: Sistema planta general

Contiene los activos no corrientes (método de revaluación) necesarios para brindar el apoyo financiero, administrativo y de supervisión, entre otros.



Monto Monto Planta general revaluada 478.8 346.0

Depreciación acumulada planta general revaluada -34.8 -17.3

Totales 444.0 328.7


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Nota 16: Activos no corrientes mantenidos en custod ia revaluado

Este grupo de activos representa aquellos activos no corrientes que están disponibles para ser utilizados por JASEC, temporalmente se encuentran resguardados en la bodega de activos y ya han sido valorados anteriormente por el método de revaluación antes de ser devueltos a la bodega.



Monto Monto Activos no corrientes mantenidos en custodia (revaluado) 9.8 7.2

Depreciación acumulada activos no corrientes mantenidos en custodia (revaluado) -0.6 -0.4

Totales 9.2 6.8

Nota 17: Obras en proceso

Como parte de los activos no corrientes la Junta Administrativa del Servicio Eléctrico Municipal de Cartago, tiene la cuenta denominada Obras en Construcción, son todas obras por extensión de líneas, mejoras de voltaje, lámparas instaladas entre otras, que al cierre del periodo están en proceso y posteriormente serán capitalizadas como otro tipo de activo no corriente.

El proyecto de Red de comunicaciones está incluido dentro de las OTC Distribución y a la fecha de corte muestra un saldo de 3,323.0 millones de colones, siendo 1,838.4 el monto de las OTC de la Red de Distribución.



Monto Monto OTC Generación hidráulica 324.0 9.0

OTC Sub transmisión 1,227.0 125.1

OTC Distribución 5,161.4 4,097.9

OTC Acueductos 88.2 0.0

OTC Planta general 124.8 29.6

OTC Sistema alumbrado público 140.3 98.9

Totales 7,065.7 4,360.5

Nota 18: Inventarios

Activos en forma de materiales o suministros, para ser consumidos en el proceso de producción o en el suministro de energía eléctrica. (NIC 2).

De acuerdo con la naturaleza de la empresa, esta cuenta se clasifica en el Balance como parte activos no corrientes. El inventario tiene como objetivo sustituir activos en operación o realizar extensiones de líneas según las necesidades de las comunidades.


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Inventarios en tránsito son aquellos materiales o suministros cuya compra ha sido pactada y se encuentran proceso de entrega hacia JASEC (transporte o trámites en aduanas).

A la fecha de corte, la cuenta de inventario de materiales mantiene 1,892.2 millones de colones pertenecientes al Proyecto de Red de Comunicaciones. El saldo de Inventario en tránsito corresponde al proyecto indicado.



Monto Monto Inventario de materiales 6,698.7 5,103.5

Inventario en tránsito 0.3 459.1

Totales 6,699.0 5,562.6

Nota 19: Documentos por cobrar a largo plazo

Ha sido política de la Junta Administrativa del Servicio Eléctrico Municipal de Cartago, el poder financiar trabajos realizados a las diferentes comunidades (extensiones de líneas, instalación de transformadores, entre otros), es por esta razón que a la fecha de cierre esta partida contable tiene pagarés por cobrar a largo plazo que forman parte del activo no corriente. Los saldos finales a este periodo son los siguientes:



Monto Monto Pagarés por extensiones 142.4 142.6

Pagarés por daños a instalaciones 0.5 0.6

Pagarés por servicios eléctricos 27.2 14.4

Pagarés por instalación de transformadores 63.9 8.4

Pagarés nuevos no clasificados 83.7 84.5

Pagarés de energía consumida y no facturada 65.6 1.3

Totales 383.3 251.8

Nota 20: Aportes en Negocios Conjuntos

Esta cuenta contiene el aporte patrimonial de 22 millones de USD, que JASEC entregó al fideicomiso del Proyecto Hidroeléctrico Toro III.



Monto Monto Aportes en negocios conjuntos 11,114.0 0.0

Totales 11,114.0 0.0


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DETALLE DE PARTIDAS ACTIVOS CORRIENTES

Nota 21: Efectivo y equivalentes

Efectivo en caja que está disponible para el pago de obligaciones menores y libres de toda restricción contractual que limite su uso de satisfacer los adeudos, se compone de monedas y billetes.

Dinero en bancos que se mantiene como parte del Control Interno y como una política de aseguramiento de que el efectivo propiedad de la empresa esté debidamente depositado en los diferentes bancos nacionales, es controlado estrictamente, se conoce en un momento determinado el disponible de efectivo con que se cuenta para hacer frente a todas las obligaciones a medida que van venciendo.

Depósitos en tránsito sobre el dinero recaudado en los últimos días del mes y que no han sido aplicados por el Banco hasta en el primer día hábil del siguiente mes y para efectos de registro se encuentran en esa transición.



Monto Monto Caja 4.2 -15.9

Bancos 1,010.8 573.7

Depósitos en tránsito 318.5 371.6

Totales 1,333.5 929.4

Nota 22: Instrumentos Financieros

De acuerdo con las cifras presentadas en los Estados Financieros al cierre de periodo, los instrumentos financieros de la Junta Administrativa del Servicio Eléctrico de Cartago están conformados por las siguientes cuentas contables:



Monto Monto Activos financieros 6,939.9 4,287.1

Documentos e intereses por cobrar corto plazo 24.5 111.6

Totales 6,964.4 4,398.7 Del total de inversiones a la fecha de los estados:

a. 0.9 millones de colones están ofrecidos en garantía al ICE; b. 252.8 millones de colones están pignorados a favor del pago del préstamo del BCIE. c. ofrecidos al SETENA están 72,1 millones de colones y 16,040 USD (tres certificados están en trámite de

devolución a JASEC pues ya vencieron). Los documentos por cobrar a corto plazo contienen 8.8 millones de colones para el periodo 2013, rebajados por concepto de estimación por documentos incobrables


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Nota 23: Cuentas por Cobrar

Según la NIC 39, son parte de los activos financieros y se registran a su valor razonable, son activos financieros no derivados cuyos cobros son fijos o determinables.

Las cuentas por cobrar netas incluyen 176.0 millones de colones, por concepto de estimación para cuentas incobrables.

Las cuentas por cobrar Unidad Ejecutora incluyen una 69.0 millones de colones a cobrar al Proyecto Red de Comunicaciones.



Monto Monto

Cuentas por cobrar netas 4,296.3 3,561.5

Cuentas por cobrar Unidad Ejecutora 4,255.7 16,515.3

Cuentas por cobrar entre compañías eléctricas 55.0 52.7

Totales 8,607.0 20,129.5

Nota 24: Gastos Pagados por Anticipado

Según la NIC 39, son parte de los instrumentos financieros y se registran a su valor razonable, son activos financieros no derivados cuyos cobros son fijos o determinables. Conformados por pólizas de seguros.



Monto Monto

Gastos pagados por anticipado 271.4 246.0

Totales 271.4 246.0

Nota 25: Depósitos dados en Garantía

En esta cuenta se localizan diferentes depósitos solicitados por instituciones del estado para que la Junta pueda tener ciertos derechos de utilizar algunos recursos como el agua, para poder ejercer tareas propias de JASEC con el propósito construir proyectos para la generación, transmisión, distribución y comercialización de energía como de cualquier otra actividad económica según las leyes y reglamentos que regulan a la Junta.



Monto Monto

Depósitos dados en garantía 1,008.2 1,552.7

Totales 1,008.2 1,552.7


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DETALLE DE PARTIDAS PASIVOS

Nota 26: Documentos por Pagar a Largo plazo

El pasivo a largo plazo consiste en obligaciones actuales, provenientes de actos u operaciones anteriores, que no se tienen que pagar dentro del ciclo contable de la Junta Administrativa, o durante el transcurso de un año, y más bien durante el transcurso del tiempo según los convenios pactados por los diferentes entes financieros donde rigen tablas de plazos mayores a un año. Al corte de mes muestra los siguientes préstamos formalizados con sus respectivos saldos por pagar.



Monto Monto

Documentos por pagar a largo plazo (BID) 12.5 21.7

Banco de Costa Rica 7,657.6 9,837.6

Banco Crédito Agrícola de Cartago 1,118.6 1,201.0

Banco Centroamericano Integración Económica. 7,660.0 7,777.8

Préstamo Banco Scotiabank 0.0 7,188.0

Banco Nacional de Costa Rica 1,331.1 1,366.5

Banco Internacional de Costa Rica 8,463.8 0.0

Totales 26,243.6 27,392.6

A la fecha de corte, el saldo de préstamos del Banco de Costa Rica comprende 2,163.5 millones de colones del préstamo 5884300 y de Capital de Trabajo de Red de Comunicaciones por 732.5 millones de colones.

Además, el saldo de préstamos del Banco Nacional de Costa Rica (préstamo 90220) pertenece al Proyecto de Red de Comunicaciones.

Nota 27: Depósitos de Consumidores

Depósitos de Garantía de los Consumidores de los abonados activos a la fecha de cierre, de los sectores, residenciales, comerciales e industriales, es un derecho con que cuenta el abonado para poder consumir energía eléctrica.



Monto Monto

Depósitos de consumidores 233.0 194.4

Totales 233.0 194.4


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Nota 28: Documentos por Pagar a Corto Plazo

Seguidamente se desglosan las obligaciones que tiene la Junta Administrativa del Servicio Eléctrico Municipal de Cartago sobre los diferentes préstamos formalizados con los entes financieros, con el fin de adquirir o construir nuevos proyectos, en este apartado está la sección a corto plazo según las tablas de pagos, saldos al corte de mes.



Monto Monto

Préstamo BID 598 SF CR. al ICE 6.1 9.1

Préstamo Banco Crédito Agrícola de Cartago 61.2 62.0

Banco de Costa Rica 3,725.8 2,067.8

Banco Centroamericano Integración Económica 803.3 0.0

Banco Scotiabank 1,719.7 0.0

Totales 6,316.1 2,138.9

Nota 29: Cuentas por pagar

Muestra principalmente el saldo de las cuentas por pagar a proveedores.



Monto Monto

Cuentas por pagar proveedores 5,803.8 5,251.4

Cuentas por pagar abonados 86.1 30.6

Cuentas por pagar (cuentas temporales) 13.5 13.6

Cuentas por pagar cajas recaudadoras 1.5 2.0

Cuentas por pagar servicios eléctricos por adelantado 8.2 7.3

Cuentas por pagar materiales recibidos en préstamo 22.4 0.0

Cuentas por pagar JASEC 69.0 0.0

Cuentas por pagar a los proyectos 959.7 976.1

Totales 6,964.2 6,281.0

La cuenta por pagar JASEC corresponde a los dineros que utilizados para Red de comunicaciones y que se encuentran pendientes de pago a Energía.


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Nota 30: Depósitos por aplicar

Registra temporalmente el movimiento de depósitos que quedaron en tránsito en el último o en los últimos días de cada mes y que no se reflejan en los estados de cuenta bancarios.



Monto Monto

Depósitos por aplicar (BNCR) 0.0 27.0

Totales 0.0 27.0

Nota 31: Retención de impuestos

Esta cuenta presenta el importe de las retenciones que JASEC realiza a sus proveedores de bienes y servicios, así como abonados, por conceptos de impuestos de ventas y de renta.



Monto Monto

Impuesto de renta 65.8 49.0

Impuesto de ventas 249.1 252.2

Impuesto de bomberos 35.6 30.1

Totales 350.5 331.3

Nota 32: Deducciones por pagar

Esta partida obedece a todos aquellas líneas de rebajo de planilla cuyos dineros deben ser trasladados posteriormente a entes externos, como por ejemplo deducciones de: bancos, cooperativas, juzgados, entre otros.



Monto Monto

CCSS cuota obrera 14.2 11.8

BPDC cuota obrera 4.6 4.6

Impuesto de renta 11.3 10.0

FAG 32.5 42.2

INS 1.0 9.8

Cuotas préstamos BPDC 7.3 8.5

Embargos 0.1 0.0

Pensiones alimentarias 2.0 2.0

Otros 8.1 5.3

Totales 81.1 94.2


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Nota 33: Intereses y comisiones acumulados por paga r

Corresponde a los intereses y comisiones que JASEC debe cancelar a futuro por concepto de pasivos emisión de obligaciones o préstamos adquiridos.



Monto Monto

Intereses por pagar BID 0.5 0.6

Intereses por pagar Emisión privada bonos y BCR 113.9 44.1

Intereses por pagar BCIE 132.3 115.4

Intereses por pagar Scotiabank 281.0 109.8

Totales 527.7 269.9

Nota 34: Gastos acumulados

Se registra en este rubro el aporte patronal hacia la CCSS, hacia el FAG, así como el 3% de la Ley de Protección al Trabajador.



Monto Monto

CCSS Cuota patronal 138.0 131.1

FCL Cuota patronal 34.3 32.9

FAG Aporte patronal 36.1 46.8

Totales 208.4 210.8

Nota 35: Provisión para obligaciones laborales

Incluye provisiones laborales para cubrir posibles erogaciones por conceptos de disfrute de vacaciones, salario escolar y aguinaldo sobre la planilla mensual y sobre el salario escolar.



Monto Monto

Provisión para aguinaldo 62.9 91.7

Provisión para salario escolar y su aguinaldo 82.6 76.9

Provisión para vacaciones 300.7 228.6

Totales 446.2 397.2


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Nota 36: Depósitos recibidos en garantía

Esta partida agrupa los depósitos de garantía recibidos por procesos de contratación administrativa tanto por participación como de cumplimiento, así como por concepto de alquileres de materiales y transformadores.



Monto Monto

Garantías sobre licitaciones 171.6 100.8

Garantías por alquiler de materiales 4.2 4.2

Garantías por alquiler de transformadores 18.2 8.9

Depósitos de garantía de abonados 0.4 0.4

Totales 194.4 114.3

Nota 37: Aportes para extensiones de líneas

Son los recursos que los abonados aportan con el fin de que JASEC realice alguna obra.



Monto Monto

Aportes en efectivo 978.0 394.1

Aportes en pagarés 321.1 163.6

Aportes para instalación y aportes de equipo 7.4 0.0

Totales 1,306.5 557.7

Nota 38: Capital Social

Corresponde a la cuantía para el inicio de las operaciones de la Institución.

Nota 39: Superávit por revaluación de activos

Presenta movimientos por cambios al valor razonable que sufren las partidas contables cuyas mediciones posteriores no se realizan al costo histórico.



Monto Monto

Superávit por revaluación de activos de Generación hidráulica 3,759.2 2,865.9

Superávit por revaluación de activos de Distribución 1,052.7 849.2

Superávit por revaluación de activos de Planta general 444.1 328.7

Superávit por revaluación de activos de Sub transmisión 271.7 22.0

Superávit por revaluación de activos de Alumbrado público 40.8 24.2

Totales 5,568.5 4,090.0


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Nota 40: Superávit donado

Muestra el importe de activos que son donados principalmente por urbanizadores, quienes construyen y posteriormente le donan los activos a JASEC para que la Institución se encargue del mantenimiento respectivo.



Monto Monto

Superávit donado del año 2009 y anteriores 53.2 53.2

Superávit donado del año 2010 2.2 2.2




Totales 322.9 251.8

Nota 41: Superávit ganado

Representa las ganancias de la Institución por diferentes conceptos como revaluación de activos, donación de dinero o activos por parte de proveedores o abonados, entre otros.



Monto Monto

Superávit ganado del año 2008 y anteriores 36,885.9 36,861.0

Superávit ganado del año 2009 1,160.4 1,124.5



Superávit ganado del año 2012 1,642.8 102.7

Superávit ganado del año 2013 50.4 0.0

Totales 56,164.3 54,314.9

Nota 42: Utilidad neta consolidada del periodo

Muestra el resultado neto del periodo.

Nota 43: Transacciones en moneda extranjera

Al 28 de Febrero de 2013, el tipo de cambio del colón costarricense con respecto al dólar es para la compra de ¢495.73 por dólar y para la venta ¢506.84 según el Banco Central de Costa Rica. Las diferentes operaciones en moneda extranjera fueron actualizadas a estos tipos de cambio. Las diferencias resultantes se aplican a los resultados del periodo actual.


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Nota 44: Activos Contingentes (NIC 37).

IN20 La Norma define un activo contingente como un activo posible, surgido a raíz de sucesos pasados, y cuya existencia ha de ser confirmada por la ocurrencia, o en su caso por la no ocurrencia, de uno o más eventos inciertos en el futuro, que no están enteramente bajo el control de la entidad. Un ejemplo de activo contingente es una reclamación a través de procesos legales, que la entidad haya podido emprender, cuyo desenlace final sea incierto.

IN21 La entidad debe abstenerse de reconocer cualquier activo de carácter contingente. No obstante, debe informar en los estados financieros sobre la existencia del mismo, siempre y cuando sea probable la entrada de beneficios económicos por esta causa.

IN22 Cuando la realización del ingreso sea prácticamente cierta, el activo relacionado no es de carácter contingente, y su reconocimiento en los estados financieros resulta apropiado.

Esta sección revela información de los procesos judiciales en los que JASEC figura como demandante. Los mismos se encuentran en trámite ante el Juzgado de Tránsito, en la Vía Civil, Fiscalía Adjunta de Cartago, así como denuncias penales.

De acuerdo con la información suministrada por la Asesoría Jurídica, para Febrero 2013 se tramitaron al alrededor de 41 expedientes de los cuáles, por la naturaleza técnica de los procesos legales no es posible cuantificar razonablemente el monto de 15 procesos. El total de procesos cuantificados se estima en ¢88,127,671.54.

Los procesos materialmente significativos son los siguientes:

Expendiente Demandado Descripción Estimación09-005898-0345-PE Carlos Dittel Cordoba Apropiación y Retención Indebida 66,043,883.1010-003396-0345-PE Leonardo Araya Cortés Apropiación Indebida y Peculado 4,893,254.7210-002480-1027-CA MARIKAR S.A. Proceso Ordinario Contencioso Adm. 2,935,000.00

73,872,137.82

Nota 45: Pasivos Contingentes (NIC 37).

IN18 La Norma define un pasivo contingente como:

(a) toda obligación posible, surgida a raíz de sucesos pasados, cuya existencia quedará confirmada sólo si llegan a ocurrir, o en caso contrario si no llegan a ocurrir, uno o más sucesos futuros inciertos que no están enteramente bajo el control de la entidad; o

(b) toda obligación presente, surgida a raíz de sucesos pasados, pero no reconocida en los estados financieros, ya que:

(i) no es probable que por la existencia de la misma, y para satisfacerla, se requiera que la entidad tenga que desprenderse de recursos que incorporen beneficios económicos; o

(ii) el importe de la obligación no puede ser medido con la suficiente fiabilidad. IN19 La entidad no debe proceder a reconocer contablemente una obligación de carácter contingente. Por el


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contrario, deberá informar acerca de la obligación en cuestión los estados financieros, salvo en el caso de que la salida de recursos que incorporen beneficios económicos tenga una probabilidad remota. Ver página 1690 de la NIC 37

Esta sección revela información de los procesos judiciales en los que JASEC figura como demandado o que eventualmente la sentencia en firme pueda provocar una erogación de efectivo para la Institución.

De acuerdo con la información suministrada por la Asesoría Jurídica, para Febrero 2013 se tramitaron alrededor de 16 expedientes de los cuáles, por la naturaleza técnica de los procesos legales no es posible cuantificar razonablemente el monto de 5 procesos. El total de procesos cuantificados se estima en ¢2,980,791,047.60.

Los procesos materialmente significativos son los siguientes:

Expendiente Contraparte Descripción Estimación08-001110-1028-CA Cascadas del Toro Expropiación 2,204,513,681.0008-001106-1028-CA Adrin Vargas Barquero Expropiación 170,949,771.8008-001107-1028-CA Jorge Eduardo Arce Salas Expropiación 157,039,910.5010-000303-1028-CA Minor Hernandez Navarro Contencioso Administrativo 123,000,000.0003-000107-0163-CA Ricardo Maroto Salas Ordinario 97,000,000.0008-001111-1028-CA Alex Florindo Arce Salas Expropiación 93,194,387.2008-001105-1028-CA Rolayma S.A. (TORO III) Expropiación 80,531,395.0008-001109-1028-CA Marco Luis Arce Salas Expropiación 23,725,511.3010-000972-1028-CA Daniel Cartin Araya Expropiación 18,998,175.40

2,968,952,832.20

Nota 46: Hechos relevantes

• El mes de febrero 2013 cierra con una utilidad definida por el resultado financiero de las transacciones principalmente en moneda extranjera. Lo anterior, debido a que JASEC posee una deuda mayor a las inversiones en dólares estadounidenses.

El tipo de cambio de venta cerró con ¢0.16 menos que en enero 2013 y el tipo de cambio de compra se redujo en ¢0,59 respecto del mes anterior.

• Se registró un nuevo desembolso del préstamo de Scotiabank por $1,683,465.11 (Koncar). En el mes de enero 2013, se había registrado un desembolso por $1,709,555.82 (Litostroj).


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Nota 47: Partes Relacionadas

• La Junta Administrativa del Servicio Eléctrico Municipal de Cartago, es dirigida por una Junta Directiva constituida por miembros, los cuales son los responsables de dictar las políticas y lineamientos carácter financiero y operativo que sirven de base para el desarrollo tanto a corto como a largo plazo de la Institución. Actualmente dicho órgano colegiado está compuesto por las personas que a continuación se detallan:

Lic. Alfonso Víquez Sánchez, Presidente.

Msc. José Miguel Monge Garita, Vicepresidente.

Señora. Kimberly Monge Brenes, Secretaria.

Prof. Zuraye Aiza Aquín, Directora.

Licda. Lilliam Calderón Montoya, Directora.

Lic. Alejandro Monge Ariño, Director.

Señor. Carlos Gutiérrez Gómez, Director.

• El cuerpo gerencial de la Institución es el responsable de implementar y por ende velar por el cumplimiento los objetivos, metas y políticas de carácter financiero y operativo establecidas por la Junta Directiva de la Institución. En la actualidad el equipo gerencial del JASEC está compuesto por los profesionales que a continuación se detallan:

Lic. Oscar Meneses Quesada Gerente General

Ing. Roberto Brenes Brenes Subgerente General

MSc Raúl Quirós Quirós Auditor Interno

Lic. Juan Antonio Solano Ramírez Asesor Legal


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Estado de Resultados

Presenta los resultados de la operación de la Institución, mostrando los gastos incurridos y los ingresos relacionados.

Nota 48: Ventas de energía

Corresponde al ingreso de la operación normal de la Institución por venta de energía, dividida por diferentes sectores: residencial, industrial, comercial, preferencial, además del servicio de alumbrado público.

Nota 49: Ventas Alumbrado Público

Registra el pago de la energía que vende Distribución al sistema de Alumbrado Público. Dicha operación se revela en el estado de resultados del área de Energía.

Nota 50: Ingresos no corrientes

Registra ingresos diferentes al de venta de energía, como por ejemplo: venta de chatarra, alquiler de postería, visados de planos o multas, entre otros.

Nota 51: Compras de energía al ICE

Presenta los saldos acumulados de compras de energía efectuadas al ICE durante el periodo anual.

Nota 52: Ventas de Energía al Servicio Alumbrado Pú blico

Registra la compra de energía que realiza Alumbrado Público ante Distribución. Dicha operación se revela en el estado de resultados del área de Alumbrado Público.

Nota 53: Remuneraciones

Esta categoría de gastos agrupa erogaciones por conceptos de salarios o cargas patronales.

Nota 54: Servicios

Este grupo de gastos incluye servicios por conceptos como alquileres, pago de servicios básicos, servicios comerciales y financieros, servicios de gestión y apoyo, gastos de viajes y transporte, seguros, cánones, entre otros.

Nota 55: Materiales y suministros

Presenta los registros relativos a materiales y suministros, tales como: combustibles, herramientas, repuestos, accesorios, productos químicos, etc.

Nota 56: Transferencias corrientes

Muestra las erogaciones relativas a becas concedidas a funcionarios de la Institución o indemnizaciones a terceros.


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Nota 57: Depreciación de activos

Esta partida de gastos comprende la pérdida del valor por el uso de través del tiempo, tanto de los activos de propiedad, planta y equipo, así como los activos intangibles. Dicho registro abarca la depreciación de activos al costo histórico y la de revaluación.

Nota 58: Gasto de estimación para incobrables

Presenta los registros sobre cuentas por cobrar comerciales que se estima no serán recuperables en un 100%.

Nota 59: Ingresos diferencial cambiario

Refleja las diferencias a favor por fluctuación del tipo de cambio del colón respecto de operaciones en monedas extranjeras.

Nota 60: Otros ingresos financieros

Registra intereses ganados sobre instrumentos financieros, cuentas bancarias y documentos.

Nota 61: Gastos diferencial cambiario

Corresponde a diferencias en contra por fluctuación del tipo de cambio del colón respecto de operaciones en monedas extranjeras.

Nota 62: Otros gastos financieros

Registra intereses y comisiones pagadas sobre obligaciones financieros.

Nota 63: Utilidad neta consolidada del periodo

Es el resultado final del periodo, compara los gastos registrados con los ingresos para los cuáles fueron incurridos los primeros.

Estado de cambios en el patrimonio

Muestra los saldos de las principales partidas del patrimonio, así como los cambios que trasladan el saldo de las cuentas de un año al siguiente, demostrando así los movimientos más significativos.

Nota 64: Donaciones por extensiones de líneas

Los aumentos corresponden a la donación de activos que realizan los urbanizadores de proyectos de construcción, con el fin de que JASEC le brinde mantenimiento futuro a dichos activos que pasan a ser propiedad de la Institución. Afecta el superávit donado.

Las disminuciones se dan cuando se finalizan los proyectos de construcción y se realiza el proceso de ingreso al inventario de activos. Los activos al considerarse puestos en proceso de uso, trasladan los montos donados a las utilidades acumuladas.


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Nota 65: Revaluación del periodo

El proceso de revaluación de activos se realiza una vez de forma anual, utilizando índices de revaloración indicados por ARESEP. No obstante, también puede utilizarse cuando sea necesario, avalúos específicos hechos para un grupo de activos o unidades generadoras de efectivo, por ejemplo: todos los terrenos de un proyecto específico.

Los aumentos se relacionan con el proceso de revaluación anual.

Las disminuciones obedecen al levantamiento de activos no corrientes y la depreciación mensual de activos revaluados.

Nota 66: Ajustes al superávit

Este tipo de movimiento se afecta positivamente cuando se materializa el superávit por revaluación afectando las utilidades acumuladas.

Puede aumentar o disminuir en relación a ajustes contables que involucren cuentas de gastos e ingresos, las cuáles se liquidan en diciembre de cada año y pasan a formar parte de las utilidades acumuladas.

Es normal que en los primeros meses de cada año, se cancelen facturas de proveedores por bienes o servicios que fueron recibidos en diciembre del año anterior y cuyo proceso de pago se realiza quedó pendiente al finalizar el año.

Nota 67: Resultado neto del periodo

Presenta el resultado neto de la comparación de ingresos y gastos, tanto provenientes de la operativa ordinaria de la Institución como de otras actividades no sustantivas.

Considera únicamente hechos sucedidos o registrados en el periodo contable actual.

Estado de flujos de efectivo

Utiliza la base del efectivo, bajo el método indirecto, clasificando movimientos netos y mostrando en que es utilizado el efectivo de JASEC.

Los movimientos netos de efectivo son clasificados en actividades de operación, de financiación y de inversión.

Nota 68: Actividades de operación

Incluyen flujos de efectivo relativos a la operación de la empresa, tales como abastecimiento de inventarios, pago y cobro de cuentas comerciales, cancelación de gastos acumulados, etc. Además, incluye movimiento que no son claramente definidos en alguna de las dos categorías siguientes.


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Nota 69: Cambio en la Utilidad neta consolidada del periodo

Muestra el cambio de la utilidad neta consolidada del periodo actual respecto del periodo anterior. El periodo actual se compone de los últimos doce meses y el periodo anterior de los doce meses anteriores al periodo actual.

Nota 70: Ajustes

Desglosa las partidas que no originan flujos de efectivo. Se incluyen dentro de las actividades de operación.

Nota 71: Actividades de financiación

Se refieren a las operaciones de adquisición de financiamiento así como el pago de compromisos ya adquiridos, por ejemplo: el pago de cuotas de préstamos.

Nota 72: Actividades de inversión

Comprende flujos de efectivo relacionados con aumentos de los activos de propiedad, planta y equipo, activos intangibles, en general que se fundamenten en lograr una mayor capacidad para generar flujos futuros esperados de efectivo. Implica además movimientos relativos con inversiones en instrumentos financieros.

Nota 73: Movimiento neto de efectivo y equivalentes del periodo

Suma de flujos de las actividades de operación, financiación e inversión.

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