fases auditoria
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UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIAFACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
AUDITORÍA FINANCIERA II
Luis Fernando Valenzuela Jiménez
FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
PLANEACION
CONTROL
EVIDENCIA
INFORME
FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
1.PLANEACIÓN
FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
1.PLANEACIÓN
2.REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
1.PLANEACIÓN
2.REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
3.OBTENCIÓN DE EVIDENCIA
FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
1.PLANEACIÓN
2.REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
3.OBTENCIÓN DE EVIDENCIA
4.ELABORACIÓN Y EMISIÓN DEL INFORME
PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA
PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA
•CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA
PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA
•CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA
• PLAN GENERAL DE LA AUDITORÍA
PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA
•CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA
• PLAN GENERAL DE LA AUDITORÍA
•ELABORACIÓN DE PROGRAMAS DE AUDITORÍA
CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA
CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA
TÉCNICA DE
LAS 7 S
MATRIZ D O F A
CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA
TÉCNICA DE
LAS 7 S
STRUCTURE STRATEGY
STYLE
SKILLS
SYSTEM
SSHARED VALUES
STAF
F
MATRIZ D O F A
CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA
TÉCNICA DE
LAS 7 S
STRUCTURE STRATEGY
STYLE
SKILLS
SYSTEM
SSHARED VALUES
STAF
F
MATRIZ D O F A
DEBILIDADESOPORTUNIDADES
FORTALEZAS AMENAZAS
•PLAN GENERAL DE LA AUDITORÍA
•PLAN GENERAL DE LA AUDITORÍA
Objetivo General del Plan de Auditoría
•PLAN GENERAL DE LA AUDITORÍA
Objetivo General del Plan de Auditoría
Actividades Necesarias
•PLAN GENERAL DE LA AUDITORÍA
Objetivo General del Plan de Auditoría
Actividades Necesarias
Programa General de Auditoría
•PLAN GENERAL DE LA AUDITORÍA
Objetivo General del Plan de Auditoría
Actividades Necesarias
Programa General de Auditoría
Introducción
•PLAN GENERAL DE LA AUDITORÍA
Objetivo General del Plan de Auditoría
Actividades Necesarias
Programa General de Auditoría
Introducción
Objetivos de las Pruebas
•PLAN GENERAL DE LA AUDITORÍA
Objetivo General del Plan de Auditoría
Actividades Necesarias
Programa General de Auditoría
Introducción
Objetivos de las Pruebas
Programa de Auditoría
FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
LA ADMINISTRACIÓN
FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
LA ADMINISTRACIÓN
SISTEMA DE CONTABILIDAD
FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
LA ADMINISTRACIÓN
SISTEMA DE CONTABILIDAD
CONTROLESINTERNOS
FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
LA ADMINISTRACIÓN
SISTEMA DE CONTABILIDAD
AUDITOR
CONTROLESINTERNOS
FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNOEl SISTEMA DE CONTABILIDAD
FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNOEl SISTEMA DE CONTABILIDAD
PLAN Y CÓDIGO DE CUENTAS
FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNOEl SISTEMA DE CONTABILIDAD
PLAN Y CÓDIGO DE CUENTAS
FORMATOS YDOCUMENTOS
FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNOEl SISTEMA DE CONTABILIDAD
PLAN Y CÓDIGO DE CUENTAS
FORMATOS YDOCUMENTOS
MANUAL DEPROCEDIMIENTOS
Y POLÍTICAS
FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNOEl SISTEMA DE CONTABILIDAD
PLAN Y CÓDIGO DE CUENTAS
FORMATOS YDOCUMENTOS
MANUAL DEPROCEDIMIENTOS
Y POLÍTICAS
COMPROBANTES Y LIBROS DE CONTABILIDAD
FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNOEl SISTEMA DE CONTABILIDAD
PLAN Y CÓDIGO DE CUENTAS
FORMATOS YDOCUMENTOS
MANUAL DEPROCEDIMIENTOS
Y POLÍTICAS
COMPROBANTES Y LIBROS DE CONTABILIDAD
INFORMES YESTADOS
FINANCIEROS
FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNOEl SISTEMA DE CONTABILIDAD
PLAN Y CÓDIGO DE CUENTAS
FORMATOS YDOCUMENTOS
MANUAL DEPROCEDIMIENTOS
Y POLÍTICAS
COMPROBANTES Y LIBROS DE CONTABILIDAD
INFORMES YESTADOS
FINANCIEROS
ANÁLISIS Y EVALUACIÓN
FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
ELEMENTOS CLAVE
FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
CONTABILIDAD
ELEMENTOS CLAVE
FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
CONTABILIDAD SEGURIDAD YPROTECCIÓN
ELEMENTOS CLAVE
FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
CONTABILIDAD SEGURIDAD YPROTECCIÓN
NORMAS
ELEMENTOS CLAVE
FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
Qué es el sistema de control interno ?
FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
Qué es el sistema de control interno ?
Plan de organización y métodos y procedimientos
FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
Qué es el sistema de control interno ?
Plan de organización y métodos y procedimientosPara ayudar al logro del objetivo organizacional,
FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
Qué es el sistema de control interno ?
Plan de organización y métodos y procedimientosPara ayudar al logro del objetivo organizacional,La salvaguarda de activos,
FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
Qué es el sistema de control interno ?
Plan de organización y métodos y procedimientosPara ayudar al logro del objetivo organizacional,La salvaguarda de activos,La prevención y detección de fraudes y errores,
FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
Qué es el sistema de control interno ?
Plan de organización y métodos y procedimientosPara ayudar al logro del objetivo organizacional,La salvaguarda de activos,La prevención y detección de fraudes y errores,La corrección de los registros contables
FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
Qué es el sistema de control interno ?
Plan de organización y métodos y procedimientosPara ayudar al logro del objetivo organizacional,La salvaguarda de activos,La prevención y detección de fraudes y errores,La corrección de los registros contables Y preparación oportuna de información financiera confiable
FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
OBJETIVOS
FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
OBJETIVOS
Operaciones según las normas
FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
OBJETIVOS
Operaciones según las normas
Registros oportunos, porvalores correctos, en cuentas apropiadas, enel período correspondiente
FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
OBJETIVOS
Operaciones según las normas
Registros oportunos, porvalores correctos, en cuentas apropiadas, enel período correspondiente
Acceso a los activos conautorización
FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
OBJETIVOS
Operaciones según las normas
Registros oportunos, porvalores correctos, en cuentas apropiadas, enel período correspondiente
Registros contables deactivos comparable conlos existentes
Acceso a los activos conautorización
FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
PROCEDIMIENTOS
FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
PROCEDIMIENTOS
CORRECCIÓN ARITMÉTICA;
FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
PROCEDIMIENTOS
CORRECCIÓN ARITMÉTICA; CONCILIACIONES; VERIFICACIONES;
FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
PROCEDIMIENTOS
CORRECCIÓN ARITMÉTICA; CONCILIACIONES; VERIFICACIONES;CUENTAS DE CONTROL Y BALANCES DE PRUEBA; APROBACIÓN Y
FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
PROCEDIMIENTOS
CORRECCIÓN ARITMÉTICA; CONCILIACIONES; VERIFICACIONES;CUENTAS DE CONTROL Y BALANCES DE PRUEBA; APROBACIÓN Y
CONFIRMACIONES; COMPARACIONES;
FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
PROCEDIMIENTOS
CORRECCIÓN ARITMÉTICA; CONCILIACIONES; VERIFICACIONES;CUENTAS DE CONTROL Y BALANCES DE PRUEBA; APROBACIÓN Y
CONFIRMACIONES; COMPARACIONES; ARQUEOS; CONTEOS
FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
OBTENCIÓN DE EVIDENCIA