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Factura Electrónica Innovaciones 2017

Noviembre 2017

• Incrementar la calidad de la información quese obtiene en la emisión de la factura, parabrindar servicios a los contribuyentes.

• Eliminar prácticas indebidas y errores.

• Trasformar la interacción del contribuyentecon la autoridad tributaria.“Imperceptibilidad del pago de impuestos”.

Objetivos:

Para la Administración Tributaria, la factura es el eje de un ecosistema digital

Buzón Tributario

Contabilidad electrónica

Control de obligaciones

Modelos de riesgo consistentes

Declaración prellenada

Padrón de contribuyentes

Auditorias electrónicas

Uso en operaciones de comercio exteriorDeterminación de pagos

provisionales ISR - IVA

Uso de la información para ofrecer mejores servicios, mejorar el control y facilitar el

desarrollo, automatización e integración de procesos en las empresas mexicanas y de la

economía digital.

También permite alinear procesos y simplificar trámites.

Simplificación

Dialogo directo

Facilitación

Integración de información

Principales Cambios

Incorpora 46 reglas de validación.

Incluye 17 catálogos

Se eliminan 19 campos.

16 campos que incluyen formas de estructura.

Verificación del RFC del receptor.

No permite el uso de números negativos.

No permite de manera parcial el registro de conceptos con valor en 0,

Registro de descuentos por conceptos

Elimina la información de domicilio delreceptor.

Disminuye el riesgo de cometer errores decaptura y con ello reprocesos y correcciones.

Incluye información del uso que el receptor le dará al comprobante

Nuevo Complemento de recepción de pagos

Campo Versión 3.2 Versión 3.3

Lugar de expediciónEl dato no se encontraba

estandarizado.

Se registra el código postal del domicilio fiscal o sucursal conforme al catálogo de códigos

postales.

Régimen fiscalPodía no registrarse o

poner N/ASe registra conforme al

catálogo de régimen fiscal.

Forma de pago • Se encontraba invertida.Se registra conforme al

catálogo de forma de pago.

Método de pagoSe podía registrar N/A haciendo referencia a

forma de pago.

Se registra conforme al catálogo de método de

pago.

Tipo de comprobante• Ingreso• Egreso• Traslado

Se incorporan:• Nómina• Pagos

Principales cambios.

Campo Versión 3.2 Versión 3.3

Uso del CFDI No existíaSe registra conforme al catálogo de uso de CFDI.El receptor lo indica.

Tipo Relación No existíaSe registra la clave que identifica la relación que hay entre facturas.

CFDI Relacionado No existíaSe registran los UIDD de las facturas relacionadas.

DescuentoExistía como dato sin identificar a qué concepto aplicaba.

Se registra por concepto.

Clave de producto o servicio

No existíaSe registra conforme al catálogo de productos y servicios.

Clave de unidad de medida No existíaSe registra conforme al catálogo de unidad de medida.

Principales cambios.

Buscador de claves de productos y servicios

Claves de productos y servicios para el sector.

Vinculación de claves de productos y servicios

Descripción Clave interna de su inventario Clave del Producto Clave de unidad de medida

Chamarra de piel 3631523

73141700

Producción de telas y

cueroE48 Unidad de Servicio

Calzado 4581259

Vestidos 5621489

Blusas 2252568

Televisiones 56234573171500

Manufactura de bienes

eléctricos

E48 Unidad de Servicio

Licuadoras 146234

Baterías 892345 73161600

Manufactura de equipo

de transporte

E48 Unidad de Servicio

Asientos (autos) 100456

Recuerda que no se modifican los catálogos y descripciones existentes en la empresasolo se vinculan a el de la nueva factura.

La identificación de la clave de producto o servicio que corresponda conforme al catálogoc_ClaveProdServ, será responsabilidad del emisor de la factura.

Claves sugeridas

Claves de productos y servicios para el sector.

Recibo electrónico de pagos.

Es una factura en la cual se le incorpora información adicional específica sobre pagos recibidos.Se emite a más tardar el día 10 del mes siguiente al que se reciba el pago

Facilita la

conciliación de

las facturas vs

pagos.

Detalla la

cantidad que se

paga e identifica

la factura que se

liquida.

Cumple con el

requisito de

registrar la forma

de pago en la

factura.

Evita la

cancelación de

facturas que ya

han sido

pagadas.

Características

• Un pago a muchas facturas y viceversa.

Identifica

Relaciona

• Correctamente la forma en que se realizó el pago.

• Facturas que han sido pagadas total o parcialmente .

• Emisores y receptores

• El momento de causación de IVA

No se emite REP

Se emite el CFDI por el valor total dela operación con la clave de :Forma de Pago; «99» Por definirMétodo de Pago: «PPD» Pago enParcialidades o Diferido

PAGO EN PARCIALIDADES

PAGO DIFERIDO

Se emite el CFDI por el valor total dela operación con la clave de :Forma de Pago; «99» Por definirMétodo de Pago: «PPD» Pago enParcialidades o Diferido

Se emite un REP por cada pago recibido

Se emite un REP por el pago total

RFC:

Pago UUID

RFC Receptor: Uso del CFDI

CAUR390312587 P01 Por definir

0.00

Fecha de pago Forma de pago Moneda

Id Documento Serie Folio NumParcialidad

Importe Pago

Este documento es una representación impresa de un CFDI

Monto del pago

Total CFDI

Complemento para recepción de pagos

Documento relacionado

Moneda DR Importe Saldo Anterior

OUJFVRDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$nuhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$nuhnkf&/&#$

%b=hufdght,kivorh

Sello del SAT:isM SOj/554f82114Jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248nvhf$nuhnkf&/&#$%b=4hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvoppwphgbncve4kwnhu2uhfrt46yjhnvhf

$n4294721uhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh

Cadena Original del Complemento de certificación digital del SAT:&%$D#234isM SOj/554f82114Jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248n

vhf$nuhnkf&/&#$%b=4hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvopp

wphgbncve4kwnhu2uhfrt46yjhnvhf$n4294721uhnkf&/&#$%b=|22322141000

0110100111001|

No. de Serie del Certificado del SAT: 300010000000100000801

Fecha y hora de certificación: 15/12/2015 20:20

Sello Digital del CFDI:

Importe Saldo insoluto

Tipo de comprobante: "d21ca0c2-3ea4-450-abe3-f05771737e69

Factura Electrónica (CFDI) Empresa S.A. de C.V.

XAXX010101001

Régimen Fiscal: Lugar,fecha y hora de expedición:

Régimen General de las Personas Morales México D.F. 2017 -12-15 20:20:00

RFC:

Pago UUID



0.00



Importe Pago


Monto del pago

Total CFDI





%b=hufdght,kivorh






0110100111001|







XAXX010101001



RFC:

Pago UUID



0.00



Importe Pago


Monto del pago

Total CFDI





%b=hufdght,kivorh






0110100111001|







XAXX010101001



PAGO EN UNASOLA EXHIBICIÓN(previo o almomento deemitir el CFDI)

Se emite el CFDI por el valor total dela operación con la Forma de PagoY Método de Pago: «PUE»

Recibo electrónico de pagos.

Dentro de la Guía de llenado de los comprobantes fiscales digitales por internet, publicada en elportal del SAT el 23 de mayo de 2017, se incluye el Apéndice 6, relativo al Procedimiento para laemisión de los CFDI en el caso de anticipos recibidos.

Anticipos recibidos No se consideran anticipos

La entrega de una cantidad por concepto de garantía o depósitoEjemplo. Depósito que en ocasiones se realiza por elarrendatario al arrendador para garantizar del pago de lasrentas en el caso de un contrato de arrendamiento inmobiliario.

En el caso de operaciones en las cuales ya exista acuerdo entrelas partes, sobre el bien o servicio que se va a adquirir y de suprecio, aunque se trate de un acuerdo no escrito.Ejemplo. Cuando el comprador o adquirente del servicio realizael pago de una parte del precio acordado del bien o servicio,esta venta se considera pago en parcialidades y no un anticipo

Se entiende por anticipo el pago realizado en una operación, en dónde no se conoce o no se ha determinado el bien o servicio a adquirir o su precio, es decir cuando existe incertidumbre en estos.

Anticipos

Caso de anticipos y agentes aduanales.

En la operación de los Agentes Aduanales es unapráctica solicitar a sus clientes “anticipos” para cubrirpagos a cuenta de terceros por concepto deImpuestos Aduanales o diversos servicios(almacenaje, maniobras, custodia, etc).

Éstas cantidades que entreguen los contribuyentes alos Agentes Aduanales para efectuar gastos a sunombre, NO se consideran ingresos acumulablespara quien los recibe, por lo tanto NO existe laobligación de emitir el CFDI de Ingreso por anticiposni el CFDI de pagos.

Siempre y cuando las cantidades entregadas sean respaldadas con comprobantesfiscales a nombre de aquél por cuenta de quien se efectúa el gasto y tercero reintegre alas erogaciones realizadas por cuenta de terceros.

Artículo 18, fracción VIII de la Ley del Impuestos Sobre la Renta y regla 2.7.1.13. de la RMF vigente.

Anticipos recibidos No se consideran anticipos


Los Agentes Aduanales sólo deben facturar como ingreso locorrespondiente a su comisión o lo que derive de la prestación de susservicios.

Y en su caso el CFDI de recepción de pagos cuando reciban el pago total oparcial de las facturas que amparen sus ingresos.

¿Qué deben facturar los Agentes Aduanales?

Artículo 18, fracción VIII de la Ley del Impuestos Sobre la Renta y regla 2.7.1.13. de la RMF vigente.


Procedimientos de registro de anticipos:

Facturación aplicando anticipo con CFDI de egreso

• Emisión de un CFDI por el valor del anticipo recibido.

• Emisión de un CFDI por el valor total de la operación.

• Emisión de un CFDI de tipo “Egreso”.

Facturación aplicando anticipo con remanente de la contraprestación

• Emisión de un CFDI por el valor del anticipo recibido.

• Emisión de un CFDI por el remanente de la contraprestación, relacionando el anticipo recibido

A

B

Registro de anticipos


¿Qué es un CFDI de traslado?

Es el comprobante fiscal que se emite para amparar el traslado de un bien deun lugar a otro, dentro del territorio nacional.

Se emite por el propietario del bien o,

Por las personas que cuentan con permiso de la autoridad* para realizar eltransporte de mercancías en territorio nacional, (permisionarios).

En comercio exterior se emite para el despacho de mercancías que sonenajenadas a titulo gratuito o que se exportan con carácter de muestras.

*Secretaría de Comunicaciones y Transportes.

Facilidades otorgadas

Jul Sep Oct Nov Dic

Uso de la versión 3.2 y 3.3 “convivencia”

2017 Durante el periodo de transición los contribuyentes podrán emitir facturas utilizando la

versión 3.2 o 3.3 del Anexo 20 de manera opcional.

Esquema de convivencia versión 3.2 y 3.3 de Anexo 20

Facilidades del CFDI versión 3.3.

Obligación de emitir el Recibo electrónico de pago

Durante el periodo de transición los contribuyentes podrán emitir el recibo electrónico de

pago de manera opcional.

20182017

Ago

Ene Feb MarJul - Dic

Proceso de cancelación con autorización.

Facilidades del CFDI versión 3.3.

Facilidades para el registro de claves de productos o servicios

El proceso de aprobación para la cancelación de facturas electrónicasentrará en vigor el 1 de julio del 2018.

Hasta el 30 de junio de 2018, no se considerará infracción, en caso de queexista un posible error o discrepancia al registrar la clave de unidad demedida o clave de producto o servicio.

Esquema de convivencia de la factura

Capacitación

RecepciónRecomendaciones

generales

Tus sistemas también deben estar actualizadospara recibir de tus proveedores facturas en laversión 3.3., esto te ayudará a actualizar losprocesos de cobranza de operacionesfacturadas con dicha versión.

También te ayudará a relacionar tus facturascon las pólizas de tu contabilidad.

Es importante que el personal que participa en el proceso de facturación de tu empresa estéactualizado y capacitado en la nueva forma de facturar.

Aprovecha para capacitar a tu personal los materiales que el SAT ha publicado en su Portal deInternet, como guías, videos, demos, tutoriales, preguntas frecuentes, etc.(dirección electrónica)

Implementa un curso básico de facturación cuyo objetivo de aprendizaje sea el identificar y aplicarlas mejoras de la factura en la versión 3.3.

Visualiza qué beneficios o mejoras puedes implementar en tu empresa aprovechando la nuevafactura (inteligencia de negocios, reportes de flujo de efectivo, actualización inmediata deinventarios, automatización de ordenes de compra y venta, etc.)

Recomendaciones Generales

http://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/factura_electronica/Paginas/CFDI_Factura.aspx

En el Portal del SAT se encuentran publicados diversos materiales para consultar losprincipales cambios relacionadas a la nueva factura:

Factura electrónica versión 3.3

• Guías de llenado de los CFDI´s;• Casos de uso y preguntas frecuentes;• Video Tutoriales;• Servicio gratuito de generación de factura;• Sugerencias de claves productos o servicios y unidades

de medida;• Buscador de claves de productos o servicios y unidades

de medida;• Entre otros.

http://www.sat.gob.mx/factura/Paginas/default.htm

Es necesario que los contribuyentes conozcan sucontenido e impacto.

Premisas del diálogo con el sector.

• El proceso de facturación para las maquiladoras está cubierto por el estándar técnico y los documentos de apoyo.

• El 1º de enero es obligatorio el uso de complemento de comercio exterior para exportaciones tipo A1.

• Los residentes en el extranjero con actividades en México deben emitir comprobantes en apego a la regla 2.7.1.16. y son válidos para efectos de deducción o acreditamiento.

• En el Portal del SAT están publicadas sugerencias de claves de Productos y Servicios y de Unidad de Medida aplicables al sector de manufactura o maquila, dichas claves están asociadas a la prestación del servicio de la mano de obra.

• La actualización de la factura no cambia el procedimiento de solicitud de devolución de IVA.

El SAT ha realizado reuniones con Grandes Emisores durante el proceso deimplementación de la nueva factura, resultando en algunas premisas específicasdel sector maquilador y manufacturero.


Noviembre 2017

Tema Comentarios SAT

1. Para el Complemento de comercio exterior,en el campo de certificado de origen, permitevalores “0” si no funge como certificado deorigen (CO) y “1” si funge como CO, sinembargo en el atributo de“NumCertificadoOrigen” me pide que pongael folio del CO o el CFDI con el que se pagó laexpedición del CO, entonces el primeratributo de “Certificado Origen” ¿lo debointerpretar como si tiene CO?

Si en el campo CertificadoOrigen se registró el valor “1” elatributo NumCertificadoOrigen debe existir para indicar elfolio del certificado de origen o el folio fiscal del CFDI con elque se pagó la expedición del certificado de origen.

Guía de Llenado de Comercio Exterior, páginas 40 y 41.

2. En el caso de una construcción, ya conozcoel bien y un precio, sin embargo el preciopuede variar por diversos factores quepueden suceder mientras se lleva a cabo laconstrucción y por lo tanto desconozco elprecio final exacto, en este supuesto si elcliente nos abona el 50% del precio inicial y elotro 50% al término de la obra (El cuál puedeser mayor al primer pago pero al momentode emitir la primer factura no se conoce eldato exacto, sino hasta no culminar elproyecto), ¿entonces debo considerar comoun anticipo o como pago en parcialidades?

En el caso de operaciones en las cuales ya exista acuerdosobre el bien o servicio que se va a adquirir y de su precio,aunque se trate de un acuerdo no escrito, y el comprador oadquirente del servicio realiza el pago de una parte delprecio, estamos ante una venta en parcialidades y no ante unanticipo.

Para las variaciones del precio original de la obra. se emitiránCFDI de egreso o CFDI de ingresos (con TipoRelacion 02)relacionados para complementar o disminuir le valor de laobra.

Guía de Llenado del Anexo 20, páginas 12-13 y 59-64

Planteamientos diversos


3. ¿Se puede ingresar una consulta al SATpara que valide la clave de producto y/oservicio que utiliza un contribuyente en susfacturas? Y de este modo tener seguridadque la interpretación o asignación de la clavees correcto.

Para clasificar los productos y servicios que se facturan, seconsultará el Apéndice 3 del Anexo 20 Guía de llenado de loscomprobantes fiscales digitales por Internet versión 3.3,publicada en el Portal del SAT, y puede utilizarse laherramienta de clasificación publicada en el mismo Portal.

Hasta el 30 de junio de 2018, en caso de que exista unposible error o discrepancia al registrar la clave de unidad demedida y/o clave de producto o servicio, no se consideraráinfracción, siempre que se describa de manera correcta elcitado producto, servicio o la unidad de medida en loscampos “Descripción”, “Cantidad” y “Unidad” del CFDI.

Guía de Llenado del Anexo 20, páginas 17, 48-54, 68-69;Facilidades para implementación de nueva facturaelectrónica publicadas en el Portal del SAT y TerceroTransitorio de la Versión anticipada. Sexta Resolución deModificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2017.

4. ¿Quién será la autoridad encargada derevisar que las claves de productos seancorrectas y en que situaciones sería aplicabledicha revisión?

El SAT cuenta con facultades de comprobación para verificarel correcto cumplimiento de la emisión de los CFDI, entre lascuales se encuentran: verificar el cumplimiento de losrequisitos de Devoluciones y Compensaciones.

Títulos III y IV del Código Fiscal de la Federación.



5. Para el complemento de comercio exterior,¿Se proporcionará un listado de registrotributario o Tax ID de empresas de EstadosUnidos a los Contribuyentes? O ¿Cómo seharía en el supuesto de que la empresadestinataria de la mercancía no me quieraproporcionar el Tax ID?, que es diferente a laque compra (receptor del CFDI).

Por el momento no se cuenta con el listado, se operará sinvalidación únicamente que cumpla con el patrón establecidoen el catálogo c_Pais.

El campo NumRegIdTrib del Nodo Destinatario es opcional,por lo que si no se cuenta con el dato se podrá omitir.

Guía de Llenado de Comercio Exterior, página 48.

6. El CFDI versión 3.3 y con complemento decomercio exterior versión 1.1, ¿sustituye alCOVE?, ya que los agentes aduanales siguenpidiendo el COVE para realizar el despacho demercancías, independientemente si se tieneo no el CFDI con complemento.

Los contribuyentes que emiten CFDI con complemento decomercio exterior y lo transmiten, tienen la facilidad de noutilizar COVE en las operaciones.

En operaciones de enajenación sólo se deberá emitir lafactura con complemento y el pedimento.

Pregunta frecuente número 5 del Apéndice 3 de la Guía dellenado de Comercio Exterior y regla 3.1.34. de las ReglasGenerales de Comercio Exterior.

7. ¿Cómo se validará la clave del pedimentoreflejada en el complemento de comercioexterior, considerando el número delpedimento y el catálogo “Clave Pedimento”?

En el campo ClaveDePedimento se debe registrar la clave depedimento que se va a declarar, para este dato se registra laclave A1. El folio fiscal del CFDI con el complemento decomercio exterior con clave de pedimento A1, se registraráen el pedimento de exportación.

Guía de Llenado de Comercio Exterior, página 39



8. El complemento de comercio exterior¿Aplica para las que se realicen a través deuna empresa de mensajería y/o paquetería?

No, el complemento de comercio exterior aplica paraexportaciones definitivas con clave de pedimento A1,

Guía de llenado de Comercio Exterior página 3 y regla2.7.1.22. de la RMF vigente.

9. Se puede emitir un CFDI de Egreso paradescuentos globales, pero ¿Qué clave deproductos y/o servicios utilizar?¿qué métodoo forma de pago debo considerar?¿Que clavede unidad se utiliza?

Sí, es posible emitir el CFDI de egresos por descuentosglobales con alguna de las opciones establecidas en elApéndice 5 Emisión de CFDI de Egresos de la Guía de llenadodel Anexo 20, dicho apéndice estable que datos se debenregistrar en cada uno de los campos.

Guía de llenado del Anexo 20, páginas 55-58.

10. ¿Qué clave de unidad de medida utilizoen el caso de servicios?

La clave de unidad dependerá del tipo de servicio y del girodel proveedor o bien utilizar la clave E48 Unidad de Servicio,de conformidad con el catálogo c_ClaveUnidad publicado enel Portal del SAT.

Se recomienda consultar las sugerencias de las claves deunidad de medida aplicables a actividades de pequeñoscomercios, oficios y actividades profesionales publicadas enel Portal del SAT, sección Factura electrónica.

Pregunta frecuente número 20 del Apéndice 7 Preguntas yrespuestas sobre el Anexo 20 versión 3.3 de la Guía dellenado del Anexo 20.



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