FACTURACIÓN ELECTRÓNICA

La facturación electrónica es un mecanismo de comprobación fiscal que se basa en el aprovechamiento de medios electrónicos para la generación, procesamiento, transmisión y resguardo de los documentos fiscales de manera digital; con la reforma al artículo 29 del Código Fiscal de la Federación, se dispone que a partir del 1 de enero de 2011, inicie de manera paulatina su uso generalizado, con ello, los contribuyentes deberán expedir documentos digitales como comprobantes por las Actividades que realicen.

*Requisitos de las Facturas Electrónicas en medio electrónico

Los requisitos que deben reunir las Facturas Electrónicas establecidos por los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación son:

I.  El nombre, denominación o razón social del emisor, 

II.  Domicilio fiscal. Sí se tiene más de un local o establecimiento, se deberá señalar el domicilio del local o establecimiento en el que se expidan las Facturas Electrónicas.

III.  Clave del Registro Federal de Contribuyentes de quien los expida. 

IV.  Contener el número de folio.

V.  Lugar y fecha de expedición.

VII. Cantidad y clase de mercancías o descripción del servicio que amparen.

VIII.  Valor unitario consignado en número e importe total señalado en número o en letra, 

IX.  Monto de los impuestos que en los términos de las disposiciones fiscales deban trasladarse desglosados por tasa de impuesto, en su caso.

X.   Número y fecha del documento aduanero, así como la aduana por la cual se realizó la importación, tratándose de ventas de primera mano de mercancías de importación.

 XI.  Sello digital amparado por un certificado expedido por el SAT.

VI. Clave del Registro Federal de Contribuyentes de la persona a favor de quien se expida.

Sello digital

Es una cadena de caracteres (letras, números y símbolos) que asigna el banco a la operación realizada, y con el cual se garantiza que el pago de los impuestos quedó registrado, evitando problemas por fraudes o errores en el registro de los pagos.

Requisitos de las impresiones de las Facturas Electrónicas cuando así sean solicitados

Las impresiones de las Facturas Electrónicas deben cumplir con los siguientes requisitos de acuerdo al artículo 29-A del CFF:

I.   Nombre, denominación o razón social del emisor.

II.   Clave del Registro Federal de Contribuyentes del emisor.

III.   Domicilio fiscal de quien los expida.

IV.   Contener impreso el número de folio.

V.   Lugar y fecha de expedición.

VI.   Clave del Registro Federal de Contribuyente de la persona a favor de quien se expida. 

VII.   Cantidad y clase de mercancías o descripción del servicio que amparen.

VIII.   Valor unitario consignado en número e importe total consignado en número o letra. 

IX.   Monto de los impuestos que deban trasladarse, en su caso, desglosados por tasas.  

X.   Número y fecha del documento aduanero, así como la aduana por la cual se realizó la importación, tratándose de ventas de primera mano de mercancías de importación.

 Adicionalmente debe contener los siguientes datos establecidos en el anexo 20 de la Resolución Miscelánea Fiscal:

A. Versión del esquema de la Factura Electrónica (actualmente 2.0)

B. Número de serie del certificado digital con el que se generó el sello de la Factura Electrónica.

C. Número y año de la aprobación de los folios.

D. En adición a la fracción V arriba citada la hora de expedición.

E. Unidad de medida.

F. En su caso, número de la cuenta predial.

G. Impuestos retenidos.

H. Forma de pago (aplica para bienes o servicios pagados en parcialidades).

g)   En caso de operaciones con público en general utilizarán el RFC genérico XAXX010101000.

h)   Incluir adicionalmente los montos de los impuestos retenidos, en su caso.

i)   En caso de contener cantidad y clase de mercancía o descripción del servicio también deberá incluir la unidad de medida. 

j)   El número y año de aprobación de los folios.

k)   Monto de la tasa del impuesto trasladado.

l)   Hora, minuto y segundo de expedición, en adición a lo señalado en articulo 29-A, fracción III del CFF

XAal1cewqwLhbojmzzaRSt4AMwazmoq7leSdmtqhf+BNAAExzHrF0bHWiltZEqril/FognP7lGln9PQd+hdiv4qn3lcbmt0eV9rfj/5eBvUzfwZUSZ+HoCkwVLmltg9/OYUUZoKeh+EYde/PzHK/KGXn3fatGFU8OAD4svG45Wg=

El sello digital es una serie de datos, físicamente es una cadena de caracteres, que está asociados al emisor de la factura y a los datos de la misma. El sello digital es como el "garabato" que se plasma actualmente en el papel pero con mas elementos de seguridad que permiten saber si los datos de una factura fueron alterados.

Los certificados de sellos digitales son expedidos por el SAT son para uso especifico de Comprobantes Fiscales Digitales. Por medio de ellos el contribuyente podrá sellar electrónicamente la cadena original de los comprobantes que emita en cada una de sus sucursales; así se tendrá identificado el origen del comprobante fiscal digital "facturación Electrónica", junto con la unicidad y las demás características que tienen los certificados digitales (Integridad, no repudio, autenticidad y confidencialidad). El contribuyente puede optar por pedir un sello digital para cada una de las sucursales, establecimientos o locales, donde emita comprobantes fiscales digitales ' Factura  Electrónica'.

Beneficios de la Factura Electrónica

Desde 2005, la facturación electrónica existe como un esquema opcional para la emisión de comprobantes fiscales, por lo que los contribuyentes pueden comenzar a utilizar la facturación electrónica desde ahora y aprovechar sus ventajas:

Reducción del costo por facturación hasta en un 85%.

Seguridad y rapidez en la emisión de los comprobantes

Simplificación de los procedimientos administrativos.

Disminución del uso de papel, lo que contribuye a la preservación del medio ambiente.

•Mejora el servicio al cliente.

•Reduce costos y errores en el proceso de generación, captura, entrega y almacenamiento.

•Mayor control documental.

Con la facturación electrónica se genera una mayor seguridad jurídica, ayudando a disminuir la generación de comprobantes apócrifos que afectan a la economía formal, por lo que su uso disminuye los riesgos de fraude y de evasión fiscal.

Los contribuyentes que utilizan la facturación electrónica han visto sus beneficios en la disminución de costos, optimización de controles internos, impulsando procesos tecnológicos y cambio de prácticas, por lo que han ido incrementando paulatinamente su uso, disminuyendo o eliminando la emisión de comprobantes tradicionales impresos.

Características, Ventajas y Beneficios de la Factura Electrónica

Características

Integra: Garantiza que la información contenida queda protegida y no puede ser manipulada o modificada.

Auténtica: Permite verificar la identidad del emisor y el receptor de la Factura Electrónica.

Verificable: La persona que emita una Factura Electrónica, no podrá negar haberlo generado.

Única: Garantiza no ser violada, falsificada o repetida al validar el folio, número de aprobación y vigencia del certificado de sello digital con el que fue sellada, puede validarse contra el informe mensual.

Ventajas

Agiliza la conciliación de la información contable.

Simplifica el proceso de generación de comprobantes para efectos fiscales.

A mayor proporción de Facturas emitidas electrónicamente, mayor ahorro.

La Factura Electrónica puede ser vista rápidamente desde cualquier navegador para internet.

El almacenamiento de los comprobantes para el emisor es de manera electrónica.

El almacenamiento de las Facturas Electrónicas para el receptor es de manera electrónica o en papel según lo solicite.

Integración automática y segura a su contabilidad.

Beneficios

Mejora el servicio al cliente.

Reduce costos y errores en el proceso de generación, captura, entrega y almacenamiento.

Mayor control documental.

Ejemplo de Cadena Original:

||2.0|ABCD|2|03-05-2010T14:11:36|49|2008|INGRESO|UNA SOLA EXHIBICIÓN|2000.00|00.00|2320.00|PAMC660606ER9|CONTRIBUYENTE PRUEBASEIS PATERNOSEIS MATERNOSEIS|PRUEBA SEIS|6|6|PUEBLA CENTRO|PUEBLA|PUEBLA|PUEBLA||MÉXICO|72000|CAUR390312S87|ROSA MARÍA CÁLDERON URIEGAS|TOPOCHICO|52|JARDINES DEL VALLE|NUEVO LEÓN|MEXICO|95465|1.00|SERVICIO|01|ASESORIA FISCAL Y ADMINISTRATIVA|2000.00|IVA|16.00|320.00||

La secuencia de formación será siempre en el orden que se expresa a continuación, tomando en cuenta las reglas generales expresadas en el párrafo anterior.1)      Datos del comprobantea)      Versiónb)      Seriec)      Foliod)     Fechae)      Número de Aprobaciónf)       Año de Aprobacióng)      Tipo de Comprobanteh)      Forma de Pagoi)        Condiciones de Pagoj)        Subtotalk)      Descuentol)        Total

2)      Datos del emisora.-RFC del Emisorb.-Nombre o denominación social del emisor

3)      Datos del domicilio fiscal del emisora.-Calle del domicilio fiscal del emisorb.-Número exterior del Domicilio Fiscal del Emisorc.-Número Interior del Domicilio Fiscal del Emisord.-Colonia del Domicilio Fiscal del Emisore.-Localidad del Domicilio Fiscal del Emisorf.-Referencia del Domicilio Fiscal del Emisorg.-Municipio del Domicilio Fiscal del Emisorh.-Estado del Domicilio Fiscal del Emisori.-País del Domicilio Fiscal del Emisorj.-Código Postal del Domicilio Fiscal del Emisor

4)      Datos del Domicilio de Expedición del Comprobantea.-Calle del Domicilio De Expedición del Comprobanteb.-Número Exterior del Domicilio De Expedición del Comprobantec.-Número Interior del Domicilio De Expedición del Comprobanted.-Colonia del Domicilio De Expedición del Comprobantee.-Localidad del Domicilio De Expedición del Comprobantef.-Referencia del Domicilio De Expedición del Comprobanteg.-Municipio del Domicilio De Expedición del Comprobanteh.-Estado del Domicilio De Expedición del Comprobantei.-País del Domicilio De Expedición del Comprobantej.-Código Postal del Domicilio De Expedición del Comprobante

5)      Datos del Receptora.-RFC del Receptorb.-Nombre o Denominación Social del Receptor

6)      Datos del Domicilio Fiscal del Receptora.-Calle del Domicilio Fiscal del Receptorb.-Número Exterior del Domicilio Fiscal del Receptorc.-Número Interior del Domicilio Fiscal del Receptord.-Colonia del Domicilio Fiscal del Receptore.-Localidad del Domicilio Fiscal del Receptorf.-Referencia del Domicilio Fiscal del Receptorg.-Municipio del Domicilio Fiscal del Receptorh.-Estado del Domicilio Fiscal del Receptori.-País del Domicilio Fiscal del Receptorj.-Código Postal del Domicilio Fiscal del Receptor

7)      Datos de Cada Concepto Relacionado en el ComprobanteNota: Esta secuencia deberá ser repetida por cada concepto relacionado:

a)      Cantidadb)      Unidad de Medidac)      No Identificaciónd)     Descripcióne)      Valor Unitariof)       Importeg)      Número del Documento Aduaneroh)      Fecha de Expedición del Documento Aduaneroi)        Aduana que Expide el Documento Aduaneroj)        Número de la Cuenta Predial 

  

8)      Datos de Cada Retención de ImpuestosNota: Esta secuencia deberá ser repetida por cada impuesto retenido relacionado en el comprobante

a)      Tipo de Impuestob)      Importec)      Total Impuestos Retenidos

9)      Datos de Cada Traslado de ImpuestosNota: Esta secuencia deberá ser repetida por cada impuesto trasladado relacionado en el comprobante

a)      Tipo de Impuestob)      Tasac)      Imported)     Total Impuestos Trasladados