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FINANZAS

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FINANZAS

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FINANZAS

La función financiera es la que permite a las organizaciones obtener el dinero y bienes en forma adecuada y a bajo costo para crear una empresa, trabajar, expandirse.

La forma natural por medio de la cual las empresas obtienen sus recursos para operar son las aportaciones de sus dueños y aquellos ingresos que provienen de sus operaciones naturales: las ventas.-

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Las finanzas comprenden básicamente dos funciones.

El financiamiento, que es proveerse de recursos monetarios o en especie como materias primas, insumo o mercancías.

La inversión, que es aplicable delos recursos obtenidos, es decir, su transformación en maquina, terrenos, inventario, etc.

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El financiamiento puede hacerse mediante:

Créditos comerciales: los cuales permiten a la empresa obtener mercancías para trabajar y a su vez conceder a sus clientes el crédito para que estos compren.

Créditos bancarios: que son préstamos que estas instituciones otorgan a las empresas y que conocen como créditos quirografarios es decir contratados mediante una firma y por medio de un documento denominado pagare. Después de los créditos comerciales, lo bancarios son mas usuales por las micro y pequeñas empresas.

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Documentos comerciales: los cuales operan por medio de las casas de bolsa mediante documentos de crédito denominados acciones y obligaciones. Una empresa vende sus pagares a otras que a su vez los intercambian en los mercados financieros. Este esquema es usado por las empresas grandes ya que tienen que cumplir requisitos para cotizar en bolsa.

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Inversiones Lo importante es reducir al mínimo el riesgo y garantizar las utilidades. Algunas actividades que se realizan dentro del área financiera tienen como objetivo:  Optimizar los recursos monetarios y asignarlos de la mejor

manera. Formular estrategias de inversión confiables. Administrar los excedentes económicos por utilidades en

actividades de ampliación de planta. Manejar el dinero excedente en instrumentos financieros

buscando los mejores rendimientos. Las inversiones pueden ser: De capital: dirigidas a la maquinaria y equipo, localización,

adaptación, o construcción de la planta. De operación: dirigidas a las actividades diarias de la empresa.

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Invertir consiste en transformar un recurso, expresado en pesos, en otro que no sea dinero sino algún tipo de bien necesario para trabajar, mercancía, materia prima, maquinas, capacitación, publicidad, mano de obra, pagos a terceros, etc.

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ÁREA DE FINANZAS.

La finalidad del área de finanzas es obtener recursos monetarios, invertirlos y asignarlos adecuadamente, así como registral las operaciones, presentar los resultados de la operación y cumplir con las obligaciones fiscales.

Las principales funciones del área de finanzas incluyen: contabilidad contraloría, tesorería, impuestos, plantación financiera, presupuestos, costos, administración de riesgos cuentas por cobrar crédito y cobranzas, inversiones, impuestos y cuentas por pagar.

La función financiera es indispensable ya que a través de ella se administran los recursos de la organización además de que se realizan otras actividades básicas como la obtención y asignación de recursos, el control de costos y gastos, el pago de obligaciones y todas aquellas actividades tendientes a obtener los máximos rendimientos financieros.

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Contabilidad  La contabilidad es el registro detallado de

operaciones que tienen un registro detallado de operaciones que tienen un efecto económico en la empresa.

A través del sistema contable se generan informes financieros que son básicos para la toma de decisiones para conocer los resultados de operación de la empresa y para cumplir las obligaciones fiscales entre otras.

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El objetivo de la contabilidad es facilitar el proceso de toma de decisiones.La contabilidad puede ser: Financiera: Expresa en términos cuantitativos y

monetarios a las transacciones que realiza una entidad económica.

Administrativa: Sistema de información al servicio de las necesidades internas de la administración.

Fiscal: Su finalidad es dar cumplimiento a las obligaciones tributarias.

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Una de las funciones básicas de del área de contabilidad es la elaboración de los estados financieros; en estos se plasma la situación financiera y el desempeño financiera de la empresa.

  El balance general es el estado que muestra la posición

financiera de la empresa a una fecha determinada.

Es un reporte por medio del cual se presenta la información financiera a los propietarios, administradores y posibles prestamistas para determinar la facilidad de la inversión.

 

El balance general contiene los siguientes rumbos principales:

  Activo. Solo son los recursos económicos que posee la empresa.

Pasivo. Representa la cantidad de obligaciones que tiene la empresa con sus proveedores y acreedores.

Capital. Son las aportaciones de los socios o el patrimonio invertido por los dueños de la empresa.

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Costos Rama de la contabilidad que trata de la

clasificación, registro, distribución, y recopilación de los costos incurridos en la producción de bienes o servicios, con el propósito de determinar el precio de venta.

 

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Planeación financiera y presupuestos

Los presupuestos sirven para planear y controlar las actividades plasmadas en el plan estratégico y expresarlas en dinero y volúmenes, controlar los ingresos y egresos, así como efectuar el seguimiento del logro de los planes y evaluar los resultados.

Los presupuestos son a corto, mediano o largo plazo, según el tiempo que abarquen de acuerdo con su campo de aplicación pueden ser:

Presupuestos de ventas: Estimación de las ventas. Presupuesto de producción: Se expresa en unidades y se

basa en el presupuesto de compras.

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Presupuesto de compra: Prevé las compras de materias primas o mercancías en unidades y costos.

Presupuesto de tesorería: Estimaciones previstas en fondos de caja.

Presupuesto de inversiones: Estimaciones de inversiones necesarias en activos productivos.

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El departamento de crédito y cobranzaLa recuperación de los créditos o préstamos otorgamos a los clientes en función directa del área de cobranzas, la cual desarrolla cuatro actividades básicas: Aprobar créditos a los clientes y asegurarse

de la solvencia de estos. Controlar y dar seguimiento a las cuentas de

los clientes para cobrar en tiempo y forma. Recuperar cuentas incontrolables. Mantener un sistema de información sobre

los clientes para la toma de decisiones.

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Una empresa comercial que otorga crédito a sus compradores realiza las siguientes funciones.

Las turna al departamento de crédito y cobranza Investigar la información asentada la

solicitud. Investigar en el buro de crédito si el

solicitante esta boletinado o no. Calificar sus ingresos medios contra sus

gastos y compromiso de pago. Definir la línea otorgada. Otorgar la línea

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Supervisar las operaciones del cliente, compras, fechas de pago, cumplimientos.

Proceder ala cobranza preliminar cuando el cliente se atrasa en sus pagos.

Proceder a la cobranza jurídica en caso similar.

La filosofía que opera una empresa dedicada alas ventas acredito es “una venta no esta hecha hasta que no esta cobrada “, la función de crédito y cobranza de las empresa modernas son sustantivas y requieren una planeación, organización y control sumamente eficaces.

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Cuentas por pagar y caja.  Es el área de la empresa que se encarga de llevar el control

de las cantidades que se deben a los proveedores o a cualquier acreedor por los bienes o servicios recibidos.

ImpuestosEn México los principales que toda la empresa (persona moral) debe cubrir son:

ISR: impuesto sobre la renta. IVA: impuesto al valor agregado. Impuesto al activo. Impuesto a la importación y exportación. Impuestos especiales: tenencias, prediales, derecho del

consumo de agua, luz, teléfono, alimentos, bebidas, concesiones etc.

Impuestos locales: los del estado o municipio donde se encuentra la empresa.

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Control de nominas Las personas físicas generan ingresos por

medio de su actividad laboral y, sobre el importe de sus sueldos, salarios y otras prestaciones acumuladas, deben pagar al estado los impuestos correspondientes.

Las empresas tiene la obligación de retener y pagar el impuesto que generen sus trabajadores también conocido como productos del trabajo; para ello utilizan la nomina.

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Algunas deducciones son producto de convenios y acuerdo entre el trabajador y la empresa, o entre el sindicato y esta; por ejemplo los prestamos a corto plazo solicitados por el trabajador en donde la empresa le va deduciendo quincenalmente.

La nomina refleja las obligaciones laborales de la empresa con sus trabajadores y el importe de estas se refleja en el pago quincenal.

Administración de riesgos.Esta área de la organización se ocupa de mantener asegurados todos los bienes de la empresa contra cualquier riesgo con el menor costo posible, así como el reclamo y recuperación a las compañías de grupos o aseguradoras de los montos de los siniestros ocurridos.

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Ejemplo de nomina: