ILUSTRE MUNICIPALIDAD DE QUEROEvaluación al Sistema de Control Interno Institucional

Período comprendido entre el 1 de enero de 2011 y el 28 de febrero de 2011

Nº FACTOR PT

SI/NO 1/0

CT

OBSERVACIONES LO QUE SE REQUERIRA PARA SUSTENTAR LAS PREGUNTAS

SUMAN:

16

403 Administración financiera - TESORERÍA

1

1 0

2

1 0

Debe estar preinpreso y prenumerado

31 0

4 1 0

51 0

6

1 0

71 0

81 0

91 0

NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA LAS ENTIDADES, ORGANISMOS DEL SECTOR PÚBLICO Y DE LAS PERSONAS JURÍDICAS DE DERECHO PRIVADO QUE DISPONGAN DE RECURSOS PÚBLICOS

403-01 Determinación y recaudación de los ingresos

¿Los ingresos obtenidos a través de las cajas recaudadoras son depositados en forma completa e intacta y registrados en las cuentas rotativas de ingresos autorizadas, durante el curso del día de recaudación o máximo el día hábil siguiente?

- Los ingresos provienen de autogestión (venta de bienes y servcios, tasas, contribuciones, derechos, arrendamientos, rentas de inversiones y multas), finaniamiento y donaciones. Partes diarios con la copia del deposito.

403-02 Constancia documental de la recaudación

¿Por concepto de ingresos, consignaciones, depósitos y otros conceptos, se otorgarán un comprobante de ingreso preimpreso y prenumerado el cual debe ser elaborado por el Instituo Geografico Militar?

¿Se prepara diariamente a modo de resumen, el reporte de los valores recaudados.?

Partes diarios, parte de ingreso, la copia del deposito. (2)

403-03 Especies valoradas¿Se llevan registros sobre la emisión, venta y baja de estos documentos y su existencia?

Solicitar un informe de la emisión venta y baja de las especies valoradas.

403-04 Verificación de los ingresos¿Los depósitos realizados en el banco corresponsal son iguales a los valores recibidos?

Conciliar parte diario y depósitos

403-05 Medidas de protección de las recaudaciones

¿Se adoptan medidas para resguardar los fondos que se recaudan directamente, mientras permanece en poder de la entidad y en tránsito para depósito en los bancos corresponsales?

Las cauciones del financiero, tesorero y recaudadora. Utilizan un programa automático para el registro de los ingresos.

403-06 Cuentas corrientes bancarias¿ La municipalidad dispone de una cuenta corriente única asignada y autorizada por el Banco Central.

Certificación Bancaria

403-07 Conciliaciones bancarias

¿Se a realizado conciliaciones bancarias en forma regular y periódicamente por lo menos una vez al mes?

solicitar conciliaciones realizadas

403-08 Control previo al pago¿Los pagos están debidamente justificados y comprobados con los documentos auténticos respectivos?

Verificar un pago por servicio, contrato, adquisición

101 0

111 0

121 0

5 días máximo a la entrega de la factura.

13

1 0

403-12 Control y custodia de garantías

14

1 0

15

1 0

16

1 0

CALIFICACIÓN TOTAL: CT= 0 NIVEL DE CONFIANZA

PONDERACION TOTAL: PT= 16 BAJO MODERADO ALTO

NIVEL DE CONFIANZA: NC=CT/PT X 100 NC= 0 15%-50% 51% - 75% 76% - 95%

NIVEL DE RIESGO INHERENTE: RI= 100-NC RI= 100 85%-50% 49% - 25% 24% - 5%

ALTO MODERADO BAJO

NIVEL DE RIESGO (100-NC)

Riesgo Alto = Menos Confianza= Enfoque SustantivoRiesgo Bajo = Más Confianza = Enfoque de Cumplimiento

Riesgo Moderado = Confianza Moderada = Enfoque Mixto-Doble Propósito

elaborado po: Ing. Walther Martínez del Toro

¿Se controla que exista la disponibilidad presupuestaria para cubrir la obligación?

403-09 Pagos a beneficiarios

¿Los pagos se los realiza a través del sistema interbancario directamente a los beneficiarios?

verificar pagos realizados con documentación

403-10 Cumplimiento de obligaciones

¿Las obligaciones contraídas con una entidad son canceladas en la fecha convenida en el compromiso?

403-11 Utilización del flujo de caja en la programación financiera

¿Existe una programación de caja en la cual se ha establecido la previsión calendarizada de las disponibilidades efectivas de fondos y su adecuada utilización?

presente la programación puede ser informe o estimación que pude estar dirigida al financiero,

¿La tesorería informa oportunamente al nivel superior sobre los vencimientos de las garantías de contratos celebrados a fin de que se tomen las decisiones adecuadas, en cuanto a requerir su renovación o ejecución, según sea el caso?

que los contratos cuenten con sus respectivas garantias, verificar que los pagos, anticipos se han realizado previo a la entrega de garantias

403-13 Transferencia de fondos por medios electrónicos

¿Todas las transferencias de fondos por medios electrónicos, están sustentadas en documentos que aseguren su validez y confiabilidad?

SPI, reporte de las transferncias y verificar con los estados de cuenta.

403-15 Invrersiones Financieras, Control, y Verificación física

¿Se han realizado constataciones físicas de los documentos que respaldan las inversiones por un funcionario independiente a la custodia y registro contable?

I. MUNICIPALIDAD DE QUEROEvaluación al Sistema de Control Interno Institucional

MATRIZ DE EVALUACIÓN Y CALIFICACIÓN DE LOS RIESGOS MDE AUDITORÍA

COMPONENTESRIESGO Y SU FUNDAMENTO

CONTROLES CLAVEENFOQUE DE AUDITORIA

INHERENTE CONTROL PRUEBASMODERADO MODERADO CUMPLIMIENTO

Período comprendido entre el 1 de enero de 2006 y el 30 de junio de 2010

Evaluación al Sistema de

Control Interno Institucional

I. MUNICIPALIDAD DE QUEROEvaluación al Sistema de Control Interno Institucional

MATRIZ DE EVALUACIÓN Y CALIFICACIÓN DE LOS RIESGOS MDE AUDITORÍAENFOQUE DE AUDITORIA

PRUEBASSUSTANTIVAS

I. MUNICIPALIDAD DE QUEROEvaluación al Sistema de Control Interno Institucional

HOJA DE HALLAZGOSCONDICIÓN CRITERIO CAUSA

Período comprendido entre el 1 de enero de 2006 y el 30 de junio de 2010

CONCLUSIÓN:

RECOMENDACIONES:AL ALCALDE:

I. MUNICIPALIDAD DE QUEROEvaluación al Sistema de Control Interno Institucional

HOJA DE HALLAZGOSEFECTO

1 de enero de 2006 y el 30 de junio de 2010

I. MUNICIPALIDAD DE QUEROExamen especial Utilización y Alquiler de Vehiculos y Maquinaria Pesada.Período comprendido entre el 1 de enero de 2006 y el 30 de junio de 2010

PROGRAMA DE TRABAJOENTIDAD: ILUSTRE MUNICIPIO DE QUERO

Tipo de examen: EXAMEN ESPECIAL PERIODO:

Rubro: Utilización y Alquiler de Vehiculos y Maquinaria PesadaCONCEPTO REF. P/T ELABORADO FECHA

OBJETIVOS

CUMPLIMIENTO

1

0

2

0

SUSTANTIVAS

1

0

2

0

FECHA:

REVISADO:

FECHA:

DEL 1 DE ENERO DE 2009 AL 01 DE MARZO DE 2010

ELABORADO POR:

CALENDARIO 2011CALENDARIO AUDITORIA I. MUNICIPALIDAD DE QUERO

MARZOLUNES MARTES MIÉRCOLES JUEVES VIERNES SÁBADO DOMINGO EXAMENES

1 2 3 4 5 67 8 9 10 11 12 13 0 FERIADO

14 15 16 17 18 19 20 VACACIONES

21 22 23 24 25 26 2728 29 30 31

ABRIL FIN DE SEMANA

1 2 34 5 6 7 8 9 10

11 12 13 14 15 16 1718 19 20 21 22 23 2425 26 27 28 29 30

MAYO1

2 3 4 5 6 7 89 10 11 12 13 14 15

16 17 18 19 20 21 2223 24 25 26 27 28 2930 31

JUNIO1 2 3 4 5

6 7 8 9 10 11 1213 14 15 16 17 18 1920 21 22 23 24 25 2627 28 29 30

JULIO1 2 3

4 5 6 7 8 9 1011 12 13 14 15 16 1718 19 20 21 22 23 2425 26 27 28 29 30 31

AGOSTO1 2 3 4 5 6 78 9 10 11 12 13 14

15 16 17 18 19 20 2122 23 24 25 26 27 2829 30 31

SEPTIEMBRE1 2 3 4

5 6 7 8 9 10 1112 13 14 15 16 17 1819 20 21 22 23 24 2526 27 28 29 30

OCTUBRE1 2

3 4 5 6 7 8 910 11 12 13 14 15 1617 18 19 20 21 22 2324 25 26 27 28 29 3031

NOVIEMBRE1 2 3 4 5 6

7 8 9 10 11 12 1314 15 16 17 18 19 2021 22 23 24 25 26 2728 29 30

DICIEMBRE1 2 3 4

5 6 7 8 9 10 1112 13 14 15 16 17 1819 20 21 22 23 24 2526 27 28 29 30 31

COMPLEMENTARIAS