estrategias de gestión de la administración tributaria · tributario. abordaje técnico. impacto...

Marzo 2016

Estrategias de gestión de la Administración Tributaria

Los cuatroescenarios1 Nuestra

estrategia2


Los cuatroescenarios1


Estrategias de gestión de la AT

Global Local Sistema

tributario Gestión



Global


Recesión internacional

Delitos complejos

Impacto demográfico



Global

Impacto demográficoGlobal

Jóvenes vs. Viejos

> 65 años

9550

Mundo Población

AÑO

2010AÑO

2050

6900 7.8 %

15.6 %

10.6%

Argentina

51.0

AÑO

2010 40.4

AÑO

2050

Población

19.4%

> 65 años





Recesión internacionalGlobal

El círculo vicioso

Fortunas offshore

Maniobras BEPS



Delitos complejosGlobal

Lavado de

activos

Sistema

Formal

Patologías

Contrabando

Evasión

Narcotráfico

Economía

informal

Sistema

financiero

Corrupción

Trabajo

esclavo

“Consultores”

Paraísos

fiscales

Trata de

personas

Dinero

“negro”

El círculo viciosoDelitos complejosLos cuatroescenarios1 Global

Islas de Santa Elena,Ascensión y Tristán de Acuña

Liechtenstein

Mauricio

Seychelles

Maldivas

Omán

Emiratos Árabes UnidosBahrein

Isla de Man

Gibraltar

AndorraMónaco

Hong Kong

Brunei

Islas Marshall

Guam

NaurúLiberia

Antigua y

BarbudaArubaBarbados

Belice

Panamá

Bermudas

Bahamas

Costa Rica

TongaPolinesia Francesa

(Tahití)

Islas Vírgenes ‐

EEUU

Samoa Americana

Islas Cook

Trinidad

y Tobago

Singapur

Islas Caimán

Fortunas offshore

67,2 billones de euros

“Onshore”

92 %EEUU, Japón, Francia, etc.

73 billones de euros

Patrimonio mundial100 %


Cerca del 30% de las fortunas

offshore está

en Suiza:

4 billones de euros

El 70% está

en otros paraísos: Singapur, Islas Caimán y otros

Fuente: BNS y cálculos del autor ‐Gabriel Zucman‐

publicado en el libro

“La riqueza escondida”, Ediciones Siglo XXI, 2015


“Offshore”

8 %en paraísos fiscales

Delitos complejosLos cuatroescenarios1

2018

2018 2017

Global

permiten

Lagunas en las normas de

fiscalidad internacional

su práctica genera

lo que representaentre 100 y 240

mil millones de

dólares anuales

pérdidas anuales entre el 4 y el 10% de la recaudación

de impuestos sobre sociedades

maniobras conocidas como

desvío de utilidades a jurisdicciones

de baja o nula tributación

Erosión de la base imponible

y transferencia de beneficios

(BEPS)

desaparición de la

base imponible

Maniobras BEPSDelitos complejosLos cuatroescenarios1 Global


Local


7 % del PBI

25 % de la población

36 % del PBI

33 % de empleo no registrado

30 % de evasión en IVA

50 % de monotributistas en categorías bajas

Pobreza

Desequilibrio fiscal

Presión tributaria

Alta informalidad



Local


Sistema

tributario


Actualización de

parámetros

Armonización normativa

Impacto inflacionario

Excesos interjurisdiccionales

Reclamos sectoriales


Sistema

tributario


Adecuación a la realidad económica

Abordaje técnico






Sistema

tributario Abordaje técnico

Deducciones y escalas

de Ganancias

Tablas y esquema del

Monotributo

Multas y montos mínimos en

Procedimiento

Tributario

Actualización de

parámetros



Derechos de

exportación

Devolución automática

de IVA a sectores de

bajos ingresos

Rentas provenientes de

instrumentos

financieros y

fideicomisos

Convergencia a las

normas de la OCDE

Adecuación a la realidad económica




Sistema







Adecuación normativa

al nuevo

Código Civil y Comercial

Armonización

normativa

Sistema



Permeabilidad política

Discrecionalidad

Falta de control ciudadano


Gestión


Nuestra estrategia2


Recuperar los valores

Reposicionar a la AFIP

2 Nuestra

estrategia

2 Nuestra

estrategia


Transparencia

Apego a la ley

2 Nuestra

estrategia

Recuperar los

valores

2 Nuestra

estrategia

Apego a la ley

Eliminación de excesos

Límites a la discrecionalidad

Respeto de los derechosdel ciudadano

2 Nuestra

estrategia


Recuperar los

valores

2 Nuestra

estrategia

Apego a la ley


2 Nuestra

estrategia


Cepo cambiarioNuevo

Retenciones y percepcionesNuevo

Recuperar los

valores

2 Nuestra

estrategia

Apego a la ley


249.000 CUITs por 1.202 millones de pesos

2 Nuestra

estrategia


Devolución de las

percepciones

(turismo y moneda

extranjera)

Nuevo

Recuperar los

valores

2 Nuestra

estrategia

Apego a la ley

2 Nuestra

estrategia



Se activaron 128.000 CUITs y otras

284.000 con limitaciones

Nuevos Planes de Facilidades

de Pago Permanentes:

78.000 planes presentados por

13.300 millones de pesos

Eliminación de la inactivación de la CUIT

Nuevo

Eliminación de artículo 32Nuevo

Recuperar los

valores

2 Nuestra

estrategia

Apego a la ley

2 Nuestra

estrategia



Derogación de la presunción

de empleados domésticos

Nuevo

Apelaciones en seguridad

social: habilitación de la vía

recursiva sin pago previo

Nuevo

Recuperar los

valores

2 Nuestra

estrategia

Apego a la ley

2 Nuestra

estrategia

Respeto de los derechos del ciudadano

Secreto fiscal


Recuperar los

valores

2 Nuestra

estrategia

Transparencia

2 Nuestra

estrategia


Control ciudadano

Difusión de consulta on line de:

identidad de inspectores,estado de las fiscalizaciones y

motivos de demora

Recuperar los

valores


2 Nuestra

estrategia


2 Nuestra

estrategia


Control

Facilitación

2 Nuestra

estrategia

Tecnología


2 Nuestra

estrategia


Facilitación

2 Nuestra

estrategia

Ventanilla electrónica

Acercamiento a la profesión

Comercio electrónico

Mejoras en Centros de Servicios (90)y Agencias Móviles (12)

Simplificación registral


2 Nuestra

estrategia

Facilitación

2 Nuestra

estrategia


Aviso de devolución de

percepciones

Nuevo

Alerta de causales de

limitaciones a la CUIT

Nuevo



2 Nuestra

estrategia

Facilitación

2 Nuestra

estrategia


• DJ año anterior

• Bienes registrables (automóviles, inmuebles)

• Saldos bancarios

• Deducciones personales

• Compra de moneda extranjera

Información para lacampaña 2015 de

Ganancias y Bienes Personales

Nuevo

Tablas de valuación y

aplicativos: 15 de marzo



2 Nuestra

estrategia

Facilitación

2 Nuestra

estrategia

Mejoras en Centros de Servicios (90) y

Agencias Móviles (12)

Eliminación paulatina de restricciones jurisdiccionales

para trámites documentales

Nuevo

Atención de trámites webReposicionar a la AFIP



2 Nuestra

estrategia

Facilitación

Acercamiento a la profesión

Testeo previo de los

aplicativos 2015 por

profesionales (Ganancias y

Bienes Personales)

Reimplantación de las

Comisiones de Enlace

Focus Group para relevar posibles mejoras

Nuevo


2 Nuestra

estrategia

Facilitación

2 Nuestra

estrategia

Simplificación registral

Nuevo método de confección de DJ

• Unifica los registros de

información salarial (Nación,

provincias y Poder Judicial)

• Valida liquidaciones de sueldos

• Normalización de formatos

• Etapa de testeo con empresas

Libro de sueldos digitalNuevo




2 Nuestra

estrategia

Comercio electrónico

FacilitaciónCourrier:

reimplantación del servicio

puerta a puerta

Nuevo



2 Nuestra

estrategia

Control

Fiscalización

Acciones de cobranza



2 Nuestra

estrategia

Control

Fiscalización

Detección de maniobras en cadenas de valor

Acuerdo multilateral Proyecto OCDE ‐

G20

Reimplantación de las

verificaciones de oficina

Nuevo

Intercambio de información internacional

Nuevo


Resolución General 3826 del 29 de diciembre de 2015

Acuerdo Multilateral Proyecto OCDE ‐

G 20

sobre

Cuentas de personas y

entidades no residentes

en Argentina, con saldos

> u$s 100.000

que representa un

intercambio

Régimen de información


2 Nuestra

estrategia

En 2018,con 41 más

(Bahamas, Brasil, China,

Panamá, Singapur,

Suiza, Uruguay,

etc.)

En 2017,con 56 países

(Islas Caimán,

Islas Seychelles, Islas Vírgenes,

Francia,

Luxemburgo,

México, Sudáfrica,

etc.)


2 Nuestra

estrategia

Control

Acciones de cobranza

Mejoras en la revisión de computables

(retenciones, percepciones y

pagos a cuenta)

Condiciones de Planes de Facilidades

de Pago en función del scoring del

contribuyente

Foco en las inconductas frecuentesNu

evo

Sistema de alertas de incumplimiento por correo

electrónico y SMS

Nuevo



2 Nuestra

estrategia

Tecnología

AFIP App

Explotación de información



2 Nuestra

estrategia

Tecnología

AFIP App

• Detalle de deuda

• Gestión de trabajadores de casas

particulares

• Turnos web para trámites

• Aportes en línea

AFIP Móvil

• Personalización de productos,

servicios y clientes

• Envío automático de

comprobantes

Facturador móvilMejora

Mejora



2 Nuestra

estrategia

Tecnología

Explotación de información

• Control del crédito fiscal

• Primera fase de elaboración de DJ

proforma

Minería de datos

para la

gestión de riesgo

Nuevo

Factura electrónica


Marzo 2016


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