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BALANCE GENERAL Y ESTADO DE RESULTADOSCon los datos que se detallan :

1.- Realizar el registro de las operaciones en Diario y Libro Mayor 2.- Elaborar el Balance General y el Estado de Resultados al 30.05.20133.- Determinar, la utilidad por acción , así como calcular los dividendos de cada accionista

Datos :Accionista A 300 accionesAccionista B 50 accionesAccionista C 50 accionesAccionista D 100 accionesTOTAL ACCIONES 500 acciones

Distribuidora Mueblería Eva'sBALANCE GENERAL

AL 31.04.2013

ACTIVO PASIVOACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 15,000.00 40 TRIBUTOS Y APORTES POR PAGAR14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL 500.00 42 CUENTAS POR PAGAR COM - TERCEROS20 MERCADERIAS 11,810.0012 CTAS POR COBRAR COM.TERCEROS 3,000.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 30,310.00PASIVO NO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS33 IME ( NETO ) 5,950.00 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 5,950.00 TOTAL PASIVOPATRIMONIO

50 CAPITALTOTAL PATRIMONIO

TOTAL ACTIVO 36,260.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

OPERACIONES DE LA EMPRESA : Distribuidora Mueblería Eva'sMES : ABRIL 2013

1 4/2/2013 Se realizó ventas al contado por S/. 9,000 ( no incluye IGV )El costo de la mercadería asciende a S/. 4,500

2 4/5/2013 Compra al contado 250 escritorios a S/. 150 c/u mas IGV3 4/8/2013 Se cobra en efectivo el total de la deuda del personal4 4/11/2013 Se pagó en efectivo cuentas por pagar comerciales S/ 6,0005 4/16/2013 Se compró mercadería al contado por S/. 6000 ( no incluye IGV )6 4/20/2013 Vende al contado 150 carpetas a S/. 300 c/u mas IGV

El costo de la mercaderia asciende a S/. 10,0007 4/22/2013 Provisiona y paga los servicios de luz eléctrica por S/. 450 (No incluye IGV )8 4/24/2013 Se vendió mercadería al crédito por un valor de S/ 10,000 ( no incluye IGV )

El costo de la mercadería asciende a S/. 7,0009 4/27/2013 Se paga en efectivo por servicio de mantenimiento de maquinas S/. 3,000

10 4/30/2013 Se paga en efectivo aviso publicitario al Diario El Comercio, por S/. 400 ( incluye IGV )


AL 31.04.2013

PASIVOPASIVO CORRIENTETRIBUTOS Y APORTES POR PAGAR 3,000.00CUENTAS POR PAGAR COM - TERCEROS 9,400.00

TOTAL PASIVO CORRIENTE 12,400.00

PASIVO NO CORRIENTEOBLIGACIONES FINANCIERAS 3,500.00TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 3,500.00TOTAL PASIVO 15,900.00

PATRIMONIO20,360.00

TOTAL PATRIMONIO 20,360.00TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 36,260.00

Se paga en efectivo aviso publicitario al Diario El Comercio, por S/. 400 ( incluye IGV )

Libro Diario

No. Asiento Fecha Glosa Cta Cont.Asoc.a la OperaciónRubro o Cta

1 4/1/2013 Asiento de apertura 101214203340424550

2 4/2/2013 Ventas realizadas 12121

40401

70701

3 4/2/2013 Costo de ventas 6920

4 4/2/2013 Cobro a clientes 10101

12121

5 4/5/2013 Compras realizadas 60601

40401

42421

6 4/5/2013 Asiento por destino 2061

7 4/5/2013 Pago x compra 42de mercaderia 421

10101

8 4/8/2013 Cobro de deuda al 14personal 141

10101

9 4/11/2013 Pago de cuentas x pagar 42421

10101

10 4/16/2013 Compra de mercaderia 60601

40401

42421

11 4/16/2013 Asiento x destino 2061

12 4/16/2013 Pago x compra 42421

10101

13 4/20/2013 Venta de mercaderia 12121

40401

70701

14 4/20/2013 Costo de venta 6920

15 4/20/2013 Cobro x la venta 10101

12121

16 4/22/2013 Pago x ss.bb. 63636

40401

46461


18 4/22/2013 Pago de SS.BB 46461

10101

19 4/24/2013 Venta de mercaderia 12121

40401

70701

20 4/24/2013 Costo de venta 6920

21 4/24/2013 Cobro a cliente 12121

10101

22 4/27/2013 Serv. De mantenimiento 63631

10101


24 4/30/2013 Pago x serv de publicidad 63637

40401

10101


Cta Cont.Asoc.a la Operación MovimientoDenominación Debe HaberEFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 15,000.00CTAS POR COBRAR COM.TERCEROS 3,000.00CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL 500.00MERCADERIAS 11,810.00Inmuebles, Maquinaria y Equipos 5,950.00TRIBUTOS Y APORTES POR PAGAR 3,000.00CUENTAS POR PAGAR COM - TERCEROS 9,400.00OBLIGACIONES FINANCIERAS 3,500.00CAPITAL 20,360.00

10,620.00

1,620.00

9,000.00

4,500.004,500.00

10,620.00

10,620.00

37,500.00

6,750.00

44,250.00

37,500.0037,500.00

44,250.00

44,250.00

500.00

500.00

6,000.00

6,000.00

6,000.00

1,080.00

7,080.00

6,000.006,000.00

7,080.00

7,080.00

53,100.00

8,100.00

45,000.00

10,000.0010,000.00

53,100.00

53,100.00

450.00

81.00

531.00

450.00450.00

531.00

531.00

11,800.00

1,800.00

10,000.00

7,000.007,000.00

11,800.00

11,800.00

3,000.00

3,000.00

3,000.003,000.00

328.00

72.00

400.00

328.00328.00

369,700.00 369,700.00

Libro Mayor

10 12 2015,000.00 44,250.00 10,620.00 10,620.00 11,810.0010,620.00 6,000.00 53,100.00 53,100.00 37,500.00

500.00 7,080.00 11,800.00 6,000.0053,100.00 531.00 11,800.00

11,800.00 3,000.003,000.00

400.0079,220.00 73,061.00 90,320.00 63,720.00 55,310.00

40 42 456,750.00 1,620.00 6,000.00 9,400.001,080.00 8,100.00 7,080.00 44,250.00

81.00 1,800.00 44,250.00 7,080.0072.00 3,000.00

7,983.00 14,520.00 57,330.00 60,730.00

70 69 609,000.00 4,500.00 37,500.00

45,000.00 10,000.00 6,000.0010,000.00 7,000.00

64,000.00 21,500.00 43,500.00

63 94 79450.00 450.00

3,000.00 3,000.00328.00

3,778.00 3,450.00

DEBE 369,700.00HABER 369,700.00

20 33 144,500.00 5,950.00 500.00 500.00

10,000.007,000.00

21,500.00 5,950.00 0.00 500.00 500.00

45 50 463,500.00 20,360.00 531.00 531.00

3,500.00 20,360.00 531.00 531.00

60 6137,500.00

6,000.00

43,500.00

79 95450.00 328.00

3,000.00328.00

3,778.00 328.00

BALANCE DE COMPROBACION

CUENTASSUMAS SALDOS

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR10 79,220.00 73,061.00 6,159.0012 90,320.00 63,720.00 26,600.0014 500.00 500.0020 55,310.00 21,500.00 33,810.0033 5,950.00 5,950.0040 7,983.00 14,520.00 6,537.0042 57,330.00 60,730.00 3,400.0045 3,500.00 3,500.0046 531.00 531.0050 20,360.00 20,360.0060 43,500.00 43,500.0061 43,500.00 43,500.0063 3,778.00 3,778.0069 21,500.00 21,500.0070 64,000.00 64,000.0079 3,778.00 3,778.0094 3,450.00 3,450.0095 328.00 328.00

369,700.00 369,700.00 145,075.00 145,075.00

BALANCE DE COMPROBACION1,2,3 4 y 5 69 (94,95,97) 70 y 75

AJUSTES BALANCE EG Y PDEBE HABER ACTIVO PASIVO PERDIDA GANANCIA

6,159.0026,600.00

33,810.005,950.00

6,537.003,400.003,500.00

20,360.00

21,500.0064,000.00

3,450.00328.00

72,519.00 33,797.00 25,278.00 64,000.0038,722.00 38,722.00

2.- ESTADOS FINANCIEROSDistribuidora Mueblería Eva's

BALANCE GENERALAL 30.04.2013

ACTIVOACTIVO CORRIENTE

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 6,159.0014 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL 0.00 4220 MERCADERIAS 33,810.00 4012 CTAS POR COBRAR COM.TERCEROS 26,600.00

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 66,569.00

ACTIVO NO CORRIENTE 4533 IME ( NETO ) 5,950.00

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 5,950.00

5059

TOTAL ACTIVO 72,519.00

Distribuidora Mueblería Eva'sESTADO DE RESULTADOS

AL 30.04.2013

70 Ventas69 Costo de Ventas70 - 69 UTILIDAD BRUTA94 + 95 GASTOS DE OPERACIÓN94 Gastos de Administración95 Gastos de VentasUBruta - G d O UTILIDAD DE OPERACIÓN75 OTROS INGRESOS97 GASTOS FINANCIEROSU d O + 75 - 97 UTILIDAD ANTES DE PART. E IMP.10% de UAPImp PART. DE LOS TRABAJADORES ( 10% )UAPImp - 10% UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS30% de UADImp IMPUESTO A LA RENTA ( 30% )UANDImp - 30% UTILIDAD NETA

3.- UTILIDAD POR ACCION Y CALCULO DE DIVIDENDOS PARA LOS ACCIONISTAS

UTILIDAD POR ACCION = 24,394.86 = 48.79500

Accionista A 300 acciones x 48.79Accionista B 50 acciones x 48.79Accionista C 50 acciones x 48.79Accionista D 100 acciones x 48.79TOTAL ACCIONES 500


AL 30.04.2013

PASIVOPASIVO CORRIENTE

CUENTAS POR PAGAR COM - TERCEROS 3,400.00TRIBUTOS Y APORTES POR PAGAR 6,537.00PART. DE LOS TRABAJADORES ( 10% ) 3,872.20IMPUESTO A LA RENTA ( 30% ) 10,454.94TOTAL PASIVO CORRIENTE 24,264.14

PASIVO NO CORRIENTEOBLIGACIONES FINANCIERAS 3,500.00TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 3,500.00TOTAL PASIVO 27,764.14

PATRIMONIOCAPITAL 20,360.00RESULTADO ACUMULADO 24,394.86TOTAL PATRIMONIO 44,754.86TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 72,519.00

Distribuidora Mueblería Eva'sESTADO DE RESULTADOS

AL 30.04.2013

64,000.0021,500.0042,500.00

3,778.003,450.00

328.0038,722.00

0.000.00

38,722.003,872.20

34,849.8010,454.9424,394.86

= 14,636.92= 2,439.49= 2,439.49= 4,878.97

24,394.86

estados financieros... proyecto

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