estados financieros cooperativa ayatawacoop al 31 de ...ayatawacoop.co/media/estados financieros...

Cooperativa AYATAWACOOP

Estados financieros

COOPERATIVA AYATAWACOOP

Al 31 de diciembre de 2018 y de 2017

Contenido

Estado de situación financiera Estado del resultado integral Estado de cambios en el patrimonio Estado de flujos de efectivo

Políticas contables y notas explicativas

COOPERATIVA AYATAWACOOP Estados Financieros 31 de diciembre de 2018 y 2017 7

COOPERATIVA AYATAWACOOP POLÍTICAS CONTABLES Y NOTAS EXPLICATIVAS A

LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES PARA LOS

AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 Y

2017.

(Cifras expresadas en miles de pesos colombianos)

1. Naturaleza de las operaciones

LA COOPERATIVA MULTIACTIVA DE INTRODUCTORES Y

COMERCIALIZADORES DE HIDROCARBUROS Y SUS DERIVADOS DE

LOS INDIGENAS Y NO INDIGENAS DE LA FRONTERA COLOMBO -

VENEZOLANA – AYATAWACOOP, es una organización que tiene por

objeto la introducción y comercialización de combustibles derivados del

petróleo, promover y mejorar permanentemente las condiciones económicas,

sociales y culturales de los asociados en cuanto estén vinculados a la actividad

de introducción de hidrocarburos y sus derivados.

Su naturaleza jurídica de derecho privado, empresa asociativa sin ánimo de

lucro de carácter cooperativo, de responsabilidad limitada, de número de

asociados y de patrimonio social variable e ilimitado, regida por la Ley y los

principios universales del cooperativismo.

La Cooperativa fue constituida el 10 de noviembre de 2002. El término de la

duración es indefinido. Cuenta con 781 asociados, 22 empleados de los cuales 3

son aprendiz Sena.

El domicilio principal de la Cooperativa es el municipio de Maicao

departamento de la Guajira, estamos ubicados en la Calle 16 No. 4-28.

1.2 Objetivos de la gerencia y sus estrategias para alcanzar esos

objetivos

Durante el año 2019, la Cooperativa AYATAWACOOP, seguirá trabajando

para mantenerse como líder en el mercado de la comercialización de

combustibles en el Departamento de La Guajira, fortaleciendo las relaciones

con los clientes, beneficiarios y usuarios de nuestros servicios, estableciendo

estrategias que nos permitan impulsar el crecimiento de las ventas.


De la mano con las Estaciones de Servicio abanderadas por la Cooperativa

AYATAWACOOP, continuaremos insistiendo al gobierno nacional para que

las autoridades competentes tomen acciones con respecto al fenómeno del

contrabando de combustibles proveniente de Venezuela, para así avanzar en el

proceso de fortalecimiento del gremio y de resarcimiento a los derechos de los

comercializadores formales de combustibles en el Departamento de La Guajira.

1.3 Recursos, riesgos y relaciones más significativos de la entidad

Los recursos provienen de la comercialización de combustibles en el

Departamento de La Guajira y aportes de asociados.

Riesgos:

1.3.1 El fenómeno generalizado de contrabando de combustibles en la

región: El contrabando de combustibles, deja a los actores de la cadena de

comercialización legal con pocas oportunidades de competir, puesto este se

comercializa a precios muy inferiores a los fijados por el Gobierno nacional

para los combustibles que se comercializan a través de las Estaciones de

Servicios autorizadas. Ante esta situación los actores de la cadena de

comercialización formal de combustibles, hemos solicitado de manera enfática

que las autoridades competentes tomen acciones con respecto a este tema, es así

como desde el mes diciembre de 2017, se evidencia un incremento de las ventas

y se espera que en la próxima asignación de cupos que debe darse este año, los

cupos de combustible subsidiados a nuestro Departamento se incrementen. La

Cooperativa ha venido mensualmente realizando seguimiento al

comportamiento de ventas, de la mano de la gobernación y el Ministerio de

Minas y Energía.

1.3.2. Variación del valor de los inventarios: La Cooperativa por motivos de

logística y con la finalidad de garantizar el suministro de combustibles en el

Departamento de La Guajira que, en el momento de presentarse cambios en los

precios, impactan el valor de los mismos. Lo que se busca con mantener un

nivel optimo de inventarios es minimizar los impactos por cambios de precios y

a su vez cumplir a la demanda de nuestros clientes.


1.3.3 Cambios en la regulación del sector de hidrocarburos: Los cambios de

regulación, relacionadas con márgenes de comercialización (disminución del

valor del margen de ganancia de la Cooperativa), incrementos en los precios de

los combustibles (disminuye la posibilidad de comercialización frente al

contrabando), asignación de volúmenes líquidos derivados del petróleo

excluidos de IVA y exentos de arancel e impuesto a la gasolina y al ACPM a

los municipios ubicados en zonas de fronteras (una disminución se traduce en

un menor volumen a comercializar) y flexibilización de requisitos para

distribuidores mayoristas (lo cual generaría más competencia). No es posible

mitigar este riesgo.

1.3.4. Riesgo de Crédito: Existe riesgo de que la contraparte incumpla con sus

obligaciones de pago adquiridas bajo la modalidad de créditos para compra de

combustibles, resultando esto en pérdidas para la Cooperativa. Con el objetivo

de reducir este riesgo, la Cooperativa realiza un análisis y seguimiento a cada

uno de sus clientes, para establecer mecanismos que permitan garantizar la

recuperabilidad de los recursos invertidos a través de constitución de garantías

reales o tomando decisiones oportunas que permitan neutralizar el riesgo de no

pago y/o adelantar acciones de cobranza. También se da seguimiento a los

créditos con clientes que, por su relación de antigüedad y buen comportamiento

de pago constante, se ha determinado que el riesgo de no pago es mínimo y no

requieren la constitución de garantía real.

1.3.5. Riesgo de lavado de activos y financiación del terrorismo: La

Cooperativa está comprometida con el fortalecimiento de su sistema de gestión,

a través del cual realiza procedimientos para evitar que sea utilizada, sin su

consentimiento ni su conocimiento, para el ocultamiento, aseguramiento,

manejo de dineros provenientes de actividades ilícitas. Dichos procedimientos

incluyen la debida diligencia en la vinculación de proveedores, clientes,

asociados y empleados y actividades periódicas de monitoreo y seguimiento,

especialmente, en listas restrictivas internacionales.

1.4 Resultados de las operaciones y perspectivas

En el año 2018 se lograron ingresos por ventas de combustible por un valor de

COP 90.716.454 y Los costos y gastos de ventas en el mismo año 2018 fueron

de COP 85.641.089 lo que generó una utilidad bruta por valor de COP

5.075.365.


Por su parte los gastos de administración en este periodo fueron de COP

4.016.263 generando una utilidad operativa de COP 1.059.102.

Los costos y gastos financieros del periodo fueron de COP 426.966, los cuales

fueron parcialmente compensados por ingresos financieros de COP 174.472, En

este mismo periodo se dieron otros ingresos por valor de COP 171.140, y otros

gastos de COP 8.710 dando como resultado una utilidad antes de impuestos de

COP 969.869.

Impuesto de renta del periodo se dio por un valor de COP 145.330, por lo

anterior se determina que la utilidad neta de este periodo es de COP 823.539.

En lo que respecta al balance general, a 31 de diciembre de 2018 la compañía

contaba con activos corrientes y no corrientes por valor de: COP 19.449.292.

Los pasivos totales se ubicaron en COP 2.806.070. El patrimonio de la

compañía en este periodo fue de COP 16.643.222. Total pasivos y patrimonio

de los asociados para este periodo cierra en valor de 19.449.292.

Las zonas de la frontera siguen siendo las más vulnerables frente a las

dificultades e inestabilidad del vecino país Venezuela. El contrabando, en

especial el de combustibles ha emergido como un negocio que genera una muy

alta rentabilidad para el venezolano debido a los diferenciales de precios y al

tipo de cambio existente, trayendo consecuencias nefastas en las empresas

nacionales, dejando a los actores de la cadena de comercialización legal con

pocas oportunidades de competir. Ante esta situación los actores de la cadena

de comercialización formal de combustibles, hemos solicitado de manera

enfática que las autoridades competentes tomen acciones con respecto a este

tema, es así como desde el mes diciembre de 2017, se evidencia un incremento

de las ventas, hasta el punto en que el Ministerio de Minas y Energía ha tenido

que realizar asignaciones de volúmenes adicionales a los diferentes Municipios

del Departamento, se espera que en la próxima asignación de cupos que debe

darse este año, los cupos de combustible subsidiados a nuestro Departamento se

incrementen de acuerdo a la demanda real del Departamento. La Cooperativa

ha venido mensualmente realizando seguimiento al comportamiento de ventas,

de la mano de la gobernación y el Ministerio de Minas y Energía.

A través de la gobernación del Departamento, ya se establecieron mesas de

trabajo conjuntas con participación de las diferentes entidades del gobierno que

tienen incidencia en la actividad, con la finalidad de que se mantenga la

estrategia que ha venido implementando el Ministerio de Minas y Energía para


garantizar el abastecimiento de combustible subsidiado en el Departamento,

hasta tanto se dé una asignación definitiva acorde con el ritmo de desarrollo

económico del Departamento. La Cooperativa por encontrarse en sectores

altamente regulados y con entornos normativos dinámicos, desde su interior

continua atenta y preparándose para eventuales cambios que puedan tener

efectos en sus resultados e inversiones. Para tomar una decisión conveniente al

corto o mediano plazo, con relación a la construcción de una planta de

almacenamiento propia, se tendrá en cuenta, entre otros factores, la asignación

de cupos de combustibles subsidiados al Departamento de La Guajira y el

impacto que genera la entrada de una nueva Mayorista.

1.5 Medidas de rendimientos fundamentales e indicadores que la

gerencia utiliza para evaluar el rendimiento de la entidad con

respecto a los objetivos establecidos

Cada cierre de mes se evalúa el comportamiento de los principales indicadores

del negocio tales como: Ventas y los principales rubros del estado de

resultados, los cuales son comparados con el cierre inmediatamente anterior, al

igual que con el mismo período del año anterior.

1.6 Impacto de la cooperativa con la reforma tributaria

El pasado 28 de diciembre de 2018 el Gobierno Nacional sancionó la Ley 1943,

por medio de la cual se expiden normas de financiamiento para el

restablecimiento del equilibrio del presupuesto general y se dictan otras

disposiciones, dicha normativa, que se tramitó en medio de intensos debates

sectoriales y de opinión pública, contempla dos disposiciones que la

Confederación de Cooperativas de Colombia -Confecoop, considera relevantes

para la promoción y fortalecimiento del modelo de empresa cooperativa en

nuestro país.

1.6.1 Exoneración de aportes parafiscales

El Estatuto Tributario en su artículo 114-1 establece la exoneración del pago de

aportes parafiscales a favor del Servicio Nacional del Aprendizaje (SENA), del

Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF) y las cotizaciones al

Régimen Contributivo de Salud, a las sociedades y personas jurídicas y

asimiladas contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y

complementarios, correspondientes a los trabajadores que devenguen,


individualmente considerados, menos de diez (10) salarios mínimos mensuales

legales vigentes.

Esta exoneración, antes de la expedición de la Ley 1943 de 2018, y según la

Dirección de Impuesto y Aduanas Nacionales -DIAN, no era aplicable para las

cooperativas, situación que fue debatida ampliamente en el pasado y que,

incluso, fue objetada por el sector cooperativo mediante demandada al Decreto

2150 de 2017.

Sin embargo, el artículo 118 de la Ley 1943 de 2018 modificó el parágrafo 2°

del artículo 114-1 del Estatuto Tributario y, con ello, da total claridad sobre las

entidades que no pueden acogerse a la exención en el pago de los mencionados

aportes parafiscales así:

“Parágrafo 2°. Las entidades que deben realizar el proceso de calificación de

que trata el inciso segundo del artículo 19 del Estatuto Tributario, para ser

admitidas como contribuyentes del régimen tributario especial, estarán

obligadas a realizar los aportes parafiscales y las cotizaciones de que tratan los

artículos 202 y 204 de la Ley 100 de 1993 y las pertinentes de la Ley 1122 de

2007, el artículo 7° de la Ley 21 de 1982, los artículos 2° y 3° de la Ley 27 de

1974 y el artículo 1° de la Ley 89 de 1988, y de acuerdo con los requisitos y

condiciones establecidos en las normas aplicables.”

Con esta modificación, es claro que las entidades que no pueden acogerse a la

exoneración de aportes parafiscales son las asociaciones, fundaciones y

corporaciones constituidas como entidades sin ánimo de lucro, que hayan sido

calificadas como contribuyentes del Régimen Tributario Especial por parte de

la administración tributaria conforme a los requisitos establecidos.

Por lo anterior, las cooperativas, sus asociaciones, uniones, ligas centrales,

organismos de grado superior de carácter financiero, las asociaciones

mutualistas, instituciones auxiliares del cooperativismo, confederaciones

cooperativas, previstas en la legislación cooperativa, vigilados por alguna

superintendencia u organismo de control, están exoneradas del pago de aportes

parafiscales a favor del Servicio Nacional del Aprendizaje (SENA), del

Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF) y las cotizaciones al

Régimen Contributivo de Salud.

La Confederación de Cooperativas de Colombia, propuso y participó de manera

activa en el proceso de debate y aprobación por parte del Congreso de la


República de esta disposición normativa, que corrige una situación inequitativa

en materia de incentivos a la formalización del empleo que existía entre las

sociedades comerciales y las cooperativas, lo cual se traduce en para el sector

cooperativo en un estímulo en cuanto a la creación de nuevos empleos,

sostenibles y de calidad.

1.6.2. Sobretasa al impuesto de renta para entidades financieras

El artículo 80 de la Ley 1943 de 2018, incluyó como parágrafo 7° al artículo

240 del Estatuto Tributario, el cual establece la tarifa general del impuesto de

renta para personas jurídicas así:

“Parágrafo 7°. Las entidades financieras deberán liquidar unos puntos

adicionales al impuesto de renta y complementarios durante los siguientes

periodos gravables:

1.6.2.1. Para el año gravable 2019, adicionales, de cuatro (4) puntos

porcentuales sobre la tarifa general del impuesto, siendo en total del treinta y

siete por ciento (37%).

1.6.2.2. Para el año gravable 2020, adicionales, de tres (3) puntos porcentuales

sobre la tarifa general del impuesto, siendo en total del treinta y cinco por

ciento (35%).

1.6.2.3. Para el año gravable 2021, adicionales, de tres (3) puntos porcentuales

sobre la tarifa general del impuesto, siendo en total del treinta y cuatro por

ciento (34%).

Los puntos adicionales de la que trata el presente parágrafo solo es aplicable a

las personas jurídicas que, en el año gravable correspondiente, tengan una renta

gravable igualo superior a 120.000 UVT.”

En lo que tiene que ver con el sector cooperativo con actividad financiera, es

claro que la sobretasa no les es aplicable, ya que ésta corresponde a puntos

adicionales sobre la tarifa general (resaltamos) de las entidades que sujetas a

dicha tarifa, es decir, las sociedades nacionales y sus asimiladas, los

establecimientos permanentes de entidades del exterior y las personas jurídicas

extranjeras con o sin residencia en el país, obligadas a presentar la declaración

anual del impuesto sobre la renta y complementarios, a las que se hace

referencia en el artículo 240 del estatuto tributario.


Para la Confederación, el hecho que las entidades financieras cooperativas no

hayan quedado cobijadas con la sobretasa temporal de renta, constituye un claro

mensaje de estímulo y reconocimiento al enorme papel que ellas cumplen en

materia de políticas de inclusión social, económica y financiera, principalmente

en sectores de menores ingresos y en sitios de la geografía nacional que no

cuentan con servicios financieros o son atendidos con severas limitaciones por

otros actores del mercado. “Tomado de Confecoop”

2. Declaración de cumplimiento con las Normas contables Adoptadas

Los estados financieros individuales de la Cooperativa AYATAWACOOP

correspondientes al año terminado el 31 de diciembre de 2018 (incluyendo los

comparativos del año 2017) han sido preparados de conformidad con las

Normas contables de información financieras adoptadas en Colombia que

comprenden : i) Normas Internacionales de Información Financiera NIIF

(IFRSs, por sus siglas en inglés) emitidas por el Consejo Internacional de

Normas de Contabilidad (IASB por sus siglas en inglés) vigentes al 31 de

diciembre de 2017, excepto lo relacionado con la cartera de crédito y su

deterioro de que tratan las NIC 39 la NIIF 9 y el reconocimiento de los aportes

de los asociados de que trata la NIC 32 y la CINIIF2, así como el

reconocimiento de los fondos sociales, ii) lo indicado en la circular Básica

Contable y Financiera emitida por la Superintendencia de economía solidaria

para las excepciones indicadas en el numeral anterior, iii) el tratamiento de los

ffondos sociales que corresponden a una obligación legal, con los asociados,

dado que se constituye en una obligación implícita incluida por la norma local,

esto es la Ley 79 de 1988 y los decretos los reglamentarios; estos fondos se

constituyen como pasivos, reduciendo directamente los excedentes netos,

asimilado al pago de dividendos.

Estos estados financieros se presentan en miles de pesos colombianos, que es

también la moneda funcional de la Cooperativa.

3. Resumen de las principales políticas contables

3.1 Consideraciones generales

Las principales políticas contables utilizadas en la preparación de estos estados

financieros se resumen a continuación, las cuales han sido aplicadas a lo largo

de todos los períodos presentados en los estados financieros.


3.2. Moneda Funcional

3.2.1. Moneda funcional y de presentación

La moneda funcional de la Cooperativa es el peso colombiano dado que es la

moneda del entorno económico principal en el que genera y usa el efectivo. Por

lo tanto, la Cooperativa maneja sus registros contables en dicha moneda, la

cual, a su vez, es la usada para la presentación de los estados financieros.

3.2.2. Transacciones y saldos en moneda extranjera

Las operaciones con monedas extranjeras se convierten a pesos colombianos

utilizando los tipos de cambio prevalecientes en las fechas de las operaciones

(tipo de cambio spot). Las ganancias y pérdidas cambiarías resultantes de la

liquidación de dichas operaciones y de la modificación de la medición de las

partidas monetarias al tipo de cambio del cierre del año se reconocen en

resultados como ingresos o gastos financieros. Las cuentas no monetarias, que

se miden a su costo histórico, no se convierten. El tipo de cambio peso dólar al

31 de diciembre de 2018 fue de $ 3.249,75 (en pesos) por cada US$ 1 (2017 - $

2.984,00 por cada US$ 1) y el tipo de cambio promedio peso dólar del año 2018

fue de $ 2.956,43 (en pesos) por cada US$ 1 (2017 - $ 2.951,32 por cada US$

1).

3.3. Efectivo y equivalentes de efectivo

Se incluye dentro del efectivo todos los dineros que la Cooperativa tiene

disponibles para su uso inmediato en caja, cuentas corrientes y cuentas de

ahorro y se mantienen a su valor nominal.

Los equivalentes de efectivo comprenden aquellas inversiones con vencimiento

menor a tres meses, de gran liquidez, fácilmente convertibles en efectivo y que

están sujetos a un riesgo insignificante de cambios en su valor. Se valoran a los

precios de mercado.

3.4 Activos Financieros

3.4.1. Clasificación

La Cooperativa clasifica sus activos financieros en las siguientes categorías: i)

activos financieros a valor razonable con cambios en resultados, ii) deudores


comerciales y otras cuentas por cobrar. Esta clasificación se realiza en la fecha

de su reconocimiento inicial y depende del modelo de negocio de la

Cooperativa para gestionar los activos financieros y de las características de sus

flujos de efectivo contractuales.

3.4.2. Activos financieros a valor razonable con cambios en resultados

Un activo financiero se clasifica a valor razonable con cambios en resultados en

el momento de su constitución y cuando corresponda a fondos de inversión

colectiva, los cuales comprenden títulos de negociación en el mercado

financiero.

3.4.3. Deudores comerciales y otros deudores

Se incluyen en deudores comerciales y otros deudores aquellos saldos

provenientes de ventas a crédito y préstamos o saldos a favor de la Cooperativa

en el desarrollo de sus negocios. Se reconocen como activos cuando la

Cooperativa se convierte en parte del contrato y, como consecuencia de ello,

tiene el derecho legal a recibir efectivo.

Los deudores comerciales procedentes de las ventas se pactan a plazos de

crédito normales, por lo que su medición inicial se realiza al precio de la

transacción y se mantiene hasta su cancelación. Cuando la Cooperativa otorga

un plazo de pago más allá de las condiciones de crédito normales, las cuentas

por cobrar se miden al costo amortizado utilizando el método de la tasa de

interés efectiva.

3.4.4. Retiro de los activos financieros

Los activos financieros se retiran de los estados financieros cuando los derechos

contractuales a recibir los flujos de efectivo del activo expiran, o cuando el

activo financiero y sustancialmente todos los riesgos y beneficios han sido

transferidos. Usualmente, ello ocurre cuando se recibe el dinero producto de la

liquidación del instrumento o por el pago del saldo deudor.

Si la Cooperativa no transfiere ni retiene substancialmente todos los riesgos y

ventajas inherentes a la propiedad y continúa reteniendo el control del activo

transferido, reconocerá su participación en el activo y la obligación asociada

por los montos que tendría que pagar. Si retiene substancialmente todos los

riesgos y ventajas inherentes a la propiedad de un activo financiero transferido,


continuará reconociendo el activo financiero y también reconocerá un préstamo

colateral por los ingresos recibidos.

La diferencia entre el valor en libros del activo financiero y el valor de la

contraprestación recibida y por recibir se reconoce en los resultados.

3.4.5. Deterioro de valor de los activos financieros

Todos los activos financieros, se revisan por deterioro al menos al final de cada

año para determinar si existe evidencia objetiva de su deterioro. Se aplican

diferentes criterios para determinar el deterioro de cada categoría de activos

financieros, según se describe a continuación.

3.4.5.1. Deterioro de cartera de créditos

Para estos saldos se aplican las normas emitidas por la Superintendencia de

Economía Solidaria, las cuales establecen lo siguiente:

a) una provisión general del 1% sobre el total de la cartera bruta más individual,

y,

b) una provisión individual determinada así:

COMERCIAL CONSUMO VIVIENDA MICROCRÉDITO

DÍAS PROVISIÓN DÍAS PROVISIÓN DÍAS PROVISIÓN DÍAS PROVISIÓN

A 0-30 0% 0-30 0% 0-60 0% 0-30 0%

B 31-90 1% 31-60 1% 61-150 1% 31-60 1%

C 91-180 20% 61-90 10% 151-360 10% 61-90 20%

D 181-360 50% 91-180 20% 361-540 20% 91-120 50%

E >360 100% 181-360 50% 541-720 30% >120 100%

>360 100% 721-1080 60%

>1080 100%

3.4.5.2. Deterioro de cartera de otros deudores

A partir del año 2018, se introduce un nuevo modelo de determinación del

deterioro de los activos financieros, incluyendo los deudores (que no están

exceptuados para la Cooperativa) basado en la pérdida esperada, a diferencia

del modelo anterior que se basa en la pérdida incurrida. Según el enfoque del

deterioro de valor de la nueva norma, ya no es necesario que ocurra un suceso


relacionado con el crédito antes de que se reconozcan las pérdidas crediticias.

De esta forma, el modelo de pérdida esperada resultará en reconocer los

deterioros de forma anticipada al modelo actual, puesto que no va a ser

necesario que se haya producido lo que actualmente se define como un evento

de deterioro. De forma general, conceptualmente todos los activos tendrán una

pérdida esperada por deterioro desde el día 1 siguiente a su reconocimiento

inicial y se actualiza en cada fecha de presentación para reflejar los cambios en

el riesgo crediticio.

Para la determinación del deterioro por perdida esperada se usará información

razonable y fundamentada sobre hechos pasados, condiciones presentes y

previsiones razonables con respecto a las condiciones económicas futuras,

siempre y cuando obtener dicha información no suponga un costo o esfuerzo

excesivo.

El monto de pérdida esperada mantendrá el análisis de las siguientes variables

basadas en la información disponible que se tenga de cada una de las

contrapartes, del histórico de comportamiento de pago de sus obligaciones, de

la posición geográfica donde esta se desenvuelva y de las garantías que dicha

contraparte ha presentado para cubrir eventualmente cualquier incumplimiento

de sus obligaciones.

En términos generales, la pérdida esperada puede ser expresada de la siguiente

forma:

Donde:

Saldo expuesto: se entiende por saldo expuesto del activo al saldo

vigente de capital, intereses y otras cuentas por cobrar, de las

obligaciones o cartera analizadas.

Probabilidad de Incumplimiento: Corresponde a la probabilidad de que

en un lapso de doce (12) meses los deudores de una determinada

obligación o cartera incurran en incumplimiento.

Pérdida dado Incumplimiento - PDI: Se define como el deterioro

económico en que incurriría la entidad en caso de que se materialice

alguna de las situaciones de incumplimiento. La PDI para deudores


calificados en la categoría incumplimiento sufrirá un aumento paulatino

de acuerdo con los días trascurridos después de la clasificación en dicha

categoría.

3.5. Inventarios

Los inventarios se reconocen cuando se reciben los riesgos y beneficios, lo cual

ocurre, para las importaciones, cuando se cumple el término Incoterm acordado

con el proveedor y, para las compras nacionales, según el acuerdo con el

proveedor del sitio de entrega de lo comprado.

Los inventarios se registran al menor valor entre el costo y su valor neto

realizable, utilizando el método promedio. El costo incluye el costo de compra

neto de descuentos, rebajas y similares más todas las erogaciones necesarias

incurridas para darle la condición y ubicación requerida.

Cuando se trate de importaciones, su costo de compra se reconoce al tipo de

cambio de la fecha en que se reciben los riesgos y beneficios del inventario y

las erogaciones asociadas a la importación y pagaderas en moneda extranjera al

tipo de cambio de la fecha en que se incurre en ellas.

Los inventarios se evalúan para determinar el deterioro de valor en cada fecha

de reporte. Las pérdidas por deterioro de valor en el inventario se reconocen

inmediatamente en resultados y se presentan en el costo de ventas.

3.6. Propiedades, planta y equipo

Las propiedades, planta y equipo se reconocen cuando la Cooperativa recibe los

riesgos y beneficios asociados al activo. Se reconocen como propiedades, planta

y equipo aquellos recursos tangibles, de uso de más de un año, que sea probable

que generen beneficios económicos futuros o sirvan para fines administrativos y

cuyo costo sea superior a 50 UVT. (Para el año 2018 $ 1.657.800).

La medición inicial se realiza al costo, el cual incluye el precio de compra, neto

de descuentos y rebajas, más todos los costos directamente atribuibles a la

ubicación del activo en el lugar y en las condiciones necesarias para que pueda

operar de la forma prevista por la gerencia.

En su medición posterior, la Cooperativa utiliza para terrenos y edificaciones el

valor revaluado, que es su valor razonable, en el momento de la revaluación,

menos la depreciación acumulada y el valor acumulado de las pérdidas por


deterioro de valor que haya sufrido. La revaluación se realiza cada tres años en

la medida en que haya indicios de un incremento importante en su valor, y su

efecto se reconoce como un mayor o menor valor del activo, según

corresponda, contra el otro resultado integral que se acumula en el patrimonio

en una cuenta de superávit por revaluaciones, o gasto de no existir superávit.

Los demás activos se miden al costo menos la depreciación acumulada menos

cualquier pérdida por deterioro de valor acumulada.

La depreciación se reconoce sobre la base de línea recta para reducir el costo

menos su valor residual estimado de las propiedades, planta y equipo. Para el

cálculo de la depreciación de las propiedades, planta y equipo se utilizan las

siguientes vidas útiles:

Clase de activo Vida útil en años

Edificaciones 20

Maquinaria y equipo 10

Vehículos 5

Equipos de Telecomunicaciones 10

Muebles y enseres 10

Equipos de cómputo 5

Anualmente se revisa la vida útil y el valor residual de los activos, y si existen

cambios significativos, se revisa la depreciación de forma prospectiva para

reflejar las nuevas expectativas.

La Cooperativa no tiene obligaciones por retiro (desmantelamiento) de los

activos.

Las erogaciones por reparaciones menores, mantenimiento normal de los

activos y todas aquellas actividades que mantienen el servicio y capacidad de

uso del activo en condiciones normales se cargan a gastos del período.

El valor en libros de un elemento de propiedades, planta y equipo se retira de

los activos cuando se vende o cede a un tercero transfiriendo los riesgos y

beneficios y/o cuando no se espere obtener beneficios económicos futuros por

su uso o venta. Las ganancias o pérdidas que se deriven del retiro se reconocen

en resultados como parte de “otros ingresos u otros gastos’, según

corresponda.


3.7. Propiedades de inversión

Las propiedades de inversión comprenden lotes recibidos en pago de deudas de

clientes, los cuales se entregarán en arrendamiento operativo. Se reconocen

cuando la Compañía recibe los riesgos y beneficios asociados al activo.

La medición inicial se realiza al valor razonable. En su medición posterior, la

Compañía utiliza el modelo del valor razonable, el cual es actualizado

anualmente de acuerdo con avalúo técnico. Las ganancias o pérdidas generadas

por el cambio en el valor razonable se reconocen en los resultados del período

en que surgen.

3.8. Arrendamientos

Un arrendamiento se clasifica como arrendamiento financiero si transfiere

sustancialmente todos los riesgos y beneficios relacionados con la propiedad del

activo arrendado a la Cooperativa. Por lo tanto, al inicio del arrendamiento se

reconoce un activo (propiedades, planta y equipo, activos intangibles o

propiedades de inversión, según corresponda) al valor razonable del activo

arrendado o, si es menor al valor presente de los pagos mínimos del

arrendamiento. Un valor similar se reconoce como un pasivo de arrendamiento

financiero dentro de las obligaciones financieras.

Los pagos del arrendamiento se reparten entre la carga financiera y la reducción

de la obligación del arrendamiento, para así conseguir una tasa de interés

constante sobre el saldo restante del pasivo. La carga financiera se reconoce

como gastos financieros en el estado de resultados.

Para los activos mantenidos en arrendamiento financiero se les aplica las

políticas de la misma forma que para los activos que son propiedad de la

Cooperativa.

El resto de los arrendamientos se tratan como arrendamientos operativos. La

causación de los arrendamientos operativos se realiza con base en el método de

línea recta a lo largo del plazo del arrendamiento. Los costos de arrendamiento

de maquinaria son cargados a los costos de producción de cada mes y los

correspondientes a los demás activos se cargan a gastos en el estado de

resultados. Los costos asociados, tales como mantenimiento y seguro se

reconocen como gastos cuando se incurren.


3.9. Deterioro del valor de los activos no financieros

Para efectos de evaluar el deterioro de las propiedades, planta y equipo la

Cooperativa agrupa los activos en los niveles más bajos para los cuales existe

un ingreso de efectivo independiente (unidades generadoras de efectivo). Como

resultado, los activos se prueban individualmente para deterioro y algunos se

prueban a nivel de unidad generadora de efectivo. La Cooperativa ha

determinado que la entidad en su conjunto es la única unidad generadora de

efectivo.

Al cierre de cada año, la Cooperativa evalúa si existe algún indicio de deterioro

del valor de algún activo (individual o unidad generadora de efectivo). Si

existen indicios de un posible deterioro del valor, se estima y compara el valor

recuperable de cualquier activo afectado (o unidades generadoras de efectivo)

con su valor en libros. El valor recuperable es el mayor entre el valor razonable

del activo menos los gastos de venta y su valor de uso. El valor de uso se

determina como el valor presente de los flujos de caja futuros netos que

generará el activo o la unidad generadora de efectivo descontados a la tasa

WACC (promedio ponderado del costo de capital) de la Cooperativa.

Si el valor recuperable estimado es inferior al costo neto en libros del activo, se

reduce el valor en libros al valor recuperable estimado, y se reconoce una

pérdida por deterioro del valor, la cual se contabilizada en los resultados como

gastos o mediante una disminución del superávit por revaluación de activos, en

caso de existir.

Si una pérdida por deterioro del valor se revierte posteriormente, el valor en

libros del activo (o unidades generadoras de efectivo) se incrementa hasta la

estimación revisada de su valor recuperable, sin superar el valor que habría sido

determinado si no se hubiera reconocido ninguna pérdida por deterioro de valor

del activo en años anteriores. Una reversión de una pérdida por deterioro de

valor se reconoce inmediatamente en resultados.

3.10. Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar

Los acreedores comerciales y otras cuentas por pagar son obligaciones basadas

en condiciones de crédito normales y no tienen intereses. Se reconocen cuando

la Cooperativa ha adquirido una obligación generada al recibir los riesgos y


beneficios de bienes comprados o al recibir los servicios acordados. Se miden

por el valor acordado con el proveedor.

3.11. Impuesto a la renta

A partir del 1 de enero de 2017, la Cooperativa es contribuyente del Régimen

Tributario Especial. En consecuencia, está obligada a pagar un impuesto de

renta del 15% (2019 en adelante del 20%). Dicho impuesto de calcula sobre el

excedente contable y es registrado en el año en que se genera.

3.12. Obligaciones laborales

Las obligaciones laborales de la Cooperativa incluyen beneficios de corto

plazo, beneficios pos empleo.

3.12.1. Beneficios de corto plazo

Los beneficios de corto plazo incluyen salarios, cesantías, vacaciones, prima

legal, intereses a las cesantías y todos aquellos conceptos que remuneran el

servicio que prestan los empleados a la Cooperativa y que se espera liquidar

totalmente antes de los doce meses siguientes al cierre anual sobre el que se

informa en el que los empleados hayan prestado los servicios relacionados.

Estos beneficios son reconocidos en la medida en que el empleado presta sus

servicios a la Cooperativa y se miden por el valor establecido en las normas

laborales y/o en los acuerdos individuales establecidos entre el empleado y la

Cooperativa.

3.12.2. Beneficios post-empleo

Corresponde a los beneficios que reciben los empleados una vez culmina su

vida laboral, que se consideran planes de aportes definidos.

Por medio de estos planes y en cumplimiento de las normas legales, la

responsabilidad de la Cooperativa consiste en realizar un aporte a fondos

privados o públicos de pensiones, quienes son los responsables de realizar el

pago de las pensiones de jubilación. La responsabilidad de Cooperativa se

limita a realizar mensualmente dichos aportes, los cuales se reconocen como

gastos o costos de producción en el periodo en el que se reciben los servicios de

los empleados.


3.13. Provisiones y contingencias

Las provisiones comprenden estimaciones de pérdidas probables y

cuantificables por demandas sobre la Cooperativa. Su reconocimiento se realiza

cuando se tiene una obligación presente legal o asumida como resultado de

eventos pasados, es probable que se requiera de la salida de recursos para su

pago y su valor se puede estimar confiablemente. Aquellas contingencias de

pérdida en contra de la Cooperativa que no sean cuantificables y/o sean

inciertas no se reconocen en los estados financieros.

Las contingencias de ganancias a favor de la Cooperativa no se reconocen hasta

tanto se tenga la certeza de obtener el beneficio económico de las mismas.

3.14. Fondos Sociales Mutuales y Otros

Las organizaciones de economía solidaria, creadas con la finalidad de prestar

servicios a sus asociados, se caracterizan por la ausencia del ánimo de lucro y

un esquema de autogestión con eficiencia empresarial. En desarrollo de su

objeto social y mediante actividades en beneficio de sus miembros, suplen

necesidades comunes y de seguridad social a partir de los recursos de diferentes

fondos, unos de carácter obligatorio y otros voluntarios, conforme a lo

establecido en los definidos en los artículos 54, 56, y 65 de la Ley 79 de 1988.

Los fondos sociales pasivos de carácter agotable y los fondos mutuales tienen

destinación específica. Deben estar previamente creados por la asamblea

general y ser reglamentados por el órgano de administración respectivo de

acuerdo con la circular básica contable y financiera de la Supersolidaria. Estos

fondos son creados de los excedentes generados al final de cada periodo

contable y del remanente a disposición de asamblea general.

Los fondos sociales se contabilizan en el pasivo, por la obligación con los

asociados, durante el tiempo que medie el acuerdo de impartir educación o el

pago social, esto es un pasivo transitorio. Los fondos sociales mutuales y otros

son destinados a la prestación de servicios, prevención, asistencia y solidaridad

para los asociados.

De acuerdo con el Consejo Técnico de la Contaduría Pública, estos fondos

deben ser tratados como patrimonio y no como pasivo. Sin embargo, la


Cooperativa, haciendo uso del concepto unificado 24/2014, emitido por la

Superintendencia de Economía Solidaria, los reconoce como pasivo

3.15. Aportes de los Asociados

Los aportes de los asociados constituyen el capital social de la cooperativa. Los

aportes sociales individuales serán cancelados por los asociados en forma

ordinaria o extraordinaria y pueden se satisfechos en dinero, especie o trabajo

convencionalmente evaluados por el consejo de administración; quedan

directamente afectado desde su origen a favor de la cooperativa como garantía

de las obligaciones que los asociados contraigan en ella, no podrán ser gravados

por sus titulares a favor de terceros, serán inembargables y solo podrán cederse

a otros asociados en los casos y en la forma que prevé el reglamento.

El capital mínimo irreductible (aportes mininos no deducibles durante el tiempo

de la existencia de la entidad) es de 10.000 millones de pesos.

3.16. Reservas

Se registran como reservas las apropiaciones autorizadas por la Asamblea

General de asociados, con cargo a los resultados del año para el cumplimiento

de disposiciones legales. Su reconocimiento se realiza en el momento en que la

Asamblea de Asociados aprueba la apropiación.

3.17. Reconocimiento de ingresos de actividades ordinarias

La política contable para cada grupo de ingresos es la siguiente:

3.17.1. Venta de productos

Los ingresos de la Cooperativa provienen de la venta de combustibles;

principalmente entregados en su planta. A partir del 1 de enero de 2018, se

adoptó en Colombia, una nueva norma para el reconocimiento de los ingresos,

la cual es aplicable a la Cooperativa. Dicha norma exige que para el

reconocimiento de los ingresos, se debe seguir un proceso de cinco pasos, así: i)

identificar los contratos con clientes, ii) identificar las obligaciones de

desempeño, iii) determinar el precio de la transacción, iv) asignar el precio de la

transacción a las obligaciones de desempeño y, v) reconocer el ingreso cuando

se cumplen las obligaciones de desempeño.


En la aplicación de esta nueva norma, la compañía reconoce los ingresos

cuando se cumple la obligación de desempeño con el cliente, esto es, cuando se

entrega el combustible en su planta. El valor a reconocer se determina de

acuerdo con la estructura de precios regulada por el Ministerio de Minas y

Energía., neto de descuentos, rebajas y similares. Se excluye de los ingresos las

sobretasas, ingresos recibidos para terceros y descuentos en venta.

Hasta el 31 de diciembre de 2017, los ingresos de actividades ordinarias

procedentes de la venta del combustible se reconocían cuando los riesgos y los

beneficios inherentes a la propiedad se hubiesen sustancialmente transferido al

comprador, por lo general, al momento de la entrega de los bienes. Con base en

la aplicación de la nueva norma contable a partir del 1 de enero de 2018, se

determinó que el cambio no tuvo efectos contables.

3.17.2. Ingresos por intereses

Los ingresos por intereses se reconocen sobre una base acumulada utilizando el

método de interés efectivo.

3.18. Reconocimiento de costos y gastos

La Cooperativa reconoce sus costos y gastos en la medida en que ocurran los

hechos económicos en forma tal que queden registrados sistemáticamente en el

periodo contable correspondiente (causación), independiente del momento de

su pago.

3.19. Clasificación en activos y pasivos corrientes y no corrientes

La Cooperativa clasifica como activos corrientes aquellas partidas que: i) espera

realizar, vender o consumir en su ciclo normal de operación, que es de 12

meses, ii) mantiene principalmente con fines de negociación, iii) espera realizar

dentro de los doce meses siguientes después del período sobre el que se

informa, o iv) son efectivo o equivalente al efectivo. Todos los demás activos se

clasifican como no corrientes.

La Cooperativa clasifica como pasivos corrientes aquellas partidas que: i)

espera liquidar en su ciclo normal de operación, que es de 12 meses, ii)

mantiene principalmente con fines de negociación, iii) deben liquidarse dentro

de los doce meses siguientes a la fecha del periodo sobre el que se informa, o

iv) no tienen un derecho incondicional de aplazar su pago al menos en los doce


meses siguiente a la fecha de cierre. Todos los demás pasivos se clasifican

como no corrientes.

3.20. Información por segmentos

La Cooperativa no tiene a la fecha segmentos de operación o líneas de negocios

diferentes a la actividad de comercialización de combustibles en su planta, por

tal razón no presenta información detallada por segmentos.

4. NIIF nuevas y revisadas que la Cooperativa no ha adoptado

Una serie de nuevas normas, modificaciones de normas e interpretaciones no

son efectivas al 31 de diciembre de 2018 y no se han aplicado en la preparación

de estos Estados Financieros. Las normas emitidas que podrían ser aplicables a

la Cooperativa, pero aun no son efectivas en la fecha de emisión de los Estados

Financieros se describen a continuación.

4.1 Normas Emitidas No Vigentes

Las normas e interpretaciones que han sido publicadas, pero no son aplicables a

la fecha de los presentes estados financieros son reveladas a continuación. La

Cooperativa adoptará esas normas en la fecha en la que entren en vigencia, de

acuerdo con los decretos emitidos por las autoridades locales.

NIIF 16: Arrendamientos

La NIIF 16 fue emitida por el IASB en enero de 2016 y reemplaza la NIC 17, la

CINIIF 4, SIC 15 y SIC 27. Esta norma establece los principios de

reconocimiento, medición, presentación y revelación de arrendamientos y

requiere a los arrendatarios contabilicen todos sus arrendamientos bajo un

mismo modelo de balance similar a la contabilización bajo NIC 17 de los

arrendamientos financieros. La norma incluye dos exenciones de

reconocimiento para arrendatarios: arrendamiento de activos de bajo monto

(por ejemplo, computadores personales) y arrendamientos de corto plazo (es

decir, arrendamientos con un término menor a 12 meses). Al inicio del

arrendamiento, el arrendatario reconocerá un pasivo para el pago de los cánones

(pasivo por arrendamiento) y un activo que representaría el derecho a usar el

activo subyacente durante el término del arrendamiento (derecho de uso del

activo). Los arrendatarios deberán reconocer de manera separada el gasto por


intereses del pasivo por arrendamiento y el gasto por depreciación del derecho

de uso.

Los arrendatarios deberán también remedir el pasivo por arrendamiento a partir

de la ocurrencia de ciertos eventos (por ejemplo, un cambio en el término del

arrendamiento, un cambio en los cánones futuros como resultado de un cambio

en el índice o tasa usada para determinar dichos cánones). El arrendatario

generalmente reconocerá el monto de la remedición del pasivo por

arrendamiento como un ajuste en el activo por derecho de uso.

La contabilidad del arrendador bajo NIIF 16 no tiene modificaciones

sustanciales con respecto a la efectuada bajo NIC 17. Los arrendadores

continuarán clasificando todos sus arrendamientos usando los mismos

principios de clasificación de la NIC 17, entre arrendamientos financieros y

operativos.

La NIIF 16 también requiere que los arrendatarios y arrendadores incluyan unas

revelaciones más extensas a las incluidas bajo NIC 17. Esta norma se incluye en

el anexo 1.3 del Decreto 2420 de 2015, por medio del Decreto 2170 de 2017,

con vigencia a partir del 1 de enero de 2019.

Transición a la NIIF 16

La Cooperativa planea adoptar la NIIF 16 retrospectivamente al 1 de enero de

2019 sin modificar las cifras presentadas en los estados financieros previos. La

Cooperativa elegirá aplicar la norma a contratos que fueron previamente

identificados como arrendamientos aplicando la NIC 17 y la CINIIF 4. La

Cooperativa por lo tanto no aplicará la norma a contratos que un fueran

previamente identificados que contuvieran un arrendamiento aplicando NIC 17

y CINIIF14.

La Cooperativa elegirá la aplicación de las exenciones aplicables en la norma

sobre los contratos de arrendamiento para los cuales el término de finalización

se encuentre dentro de los doce meses a la fecha inicial de aplicación, y a

contratos de arrendamiento para los cuales el activo subyacente es de bajo

valor.

Durante 2018, la Cooperativa ha realizado una evaluación detallada del impacto

de la NIIF16 y en general los impactos son:


En el reconocimiento inicial aumenta el activo y pasivo $ 365.335, los intereses

por valor de $ 41.217, y amortización por valor de $ 93.386 y gasto total $

134.603, bajo la norma anterior tendría un gasto total de $ 118.470.

Debido a la adopción de la NIIF 16, el excedente operativo de la Cooperativa se

mejorará, mientras que el gasto financiero aumentará. Esto debido al cambio

contable a los gastos de arrendamientos que fueron clasificados como

operativos bajo NIC 17.

NIIF 17: Contratos de seguros

En mayo de 2017, el IASB emitió la NIIF 17, un nuevo estándar contable

integral para contratos de seguro cubriendo la medición y reconocimiento,

presentación y revelación. Una vez entre en vigencia, la NIIF 17 reemplazará

la NIIF 4, emitida en 2005. La NIIF 17 aplica a todos los tipos de contratos de

seguro, sin importar el tipo de entidades que los emiten, así como ciertas

garantías e instrumentos financieros con características de participación

discrecional. Esta norma incluye pocas excepciones.

El objetivo general de la norma consiste en dar un modelo de contabilidad para

contratos de seguro que sea más útil y consistente para los aseguradores.

Contrario a los requerimientos de la NIIF 4, que busca principalmente proteger

políticas contables locales anteriores, la NIIF 17 brinda un modelo integral para

estos contratos, incluyendo todos los temas relevantes. La esencia de esta

norma es un modelo general, suplementado por:

Una adaptación específica para contratos con características de participación

directa (enfoque de tarifa variable)

Un enfoque simplificado (el enfoque de prima de asignación) principalmente

para contratos de corta duración

La NIIF 17 no ha sido introducida en el marco contable colombiano por medio

de decreto alguno a la fecha. La Cooperativa no realiza este tipo de operaciones

Transferencia de Propiedades de Inversión – Enmiendas a la NIC 40

Estas enmiendas hacen algunas aclaraciones para los casos en los que una

compañía debe transferir propiedades, incluyendo propiedades en construcción

o propiedades de inversión. Estas enmiendas establecen que un cambio en uso

se presenta cuando la propiedad empieza a cumplir o deja de cumplir la


definición de propiedad de inversión y existe evidencia de dicho cambio. Un

simple cambio en la intención de uso de la propiedad por parte de la

Administración no constituye evidencia de un cambio en uso. Las compañías

deben aplicar las enmiendas de manera prospectiva sobre los cambios en uso

que ocurran a partir del período en que se empiecen a aplicar estas enmiendas.

Las compañías deberán reevaluar la clasificación de la propiedad mantenida a

esa fecha y, si aplica, reclasificarla para reflejar las condiciones existentes en

ese momento. Esta enmienda se incluye en el anexo 1.3 del Decreto 2420 de

2015, por medio del Decreto 2170 de 2017, con vigencia a partir del 1 de enero

de 2019. La Cooperativa aplicará las enmiendas cuando sean efectivas, sin

embargo, teniendo en cuenta que la Cooperativa actualmente está en línea con

estas aclaraciones, no se espera que éstas tengan efecto sobre sus estados

financieros.

Clasificación y Medición de Transacciones con Pagos Basados en

Acciones – Enmiendas a la NIIF 2

Estas enmiendas fueron emitidas por el IASB con el fin de responder a tres

áreas principales: los efectos de las condiciones para la irrevocabilidad de la

concesión en la medición de transacciones de pagos basados en acciones

pactadas en efectivo, la clasificación de las transacciones de pagos basadas en

acciones con características de liquidación neta para obligaciones de retención

de impuestos y la contabilidad cuando una modificación a los términos y

condiciones de las transacciones de pagos basados en acciones cambian su

clasificación de liquidadas en efectivo a liquidadas en patrimonio.

En la adopción, las compañías están requeridas a aplicar las enmiendas sin re

expresar períodos anteriores, pero se permite la aplicación retrospectiva si es

elegible para las tres enmiendas y cumple otros criterios. Estas enmiendas se

incluyen en el anexo 1.3 del Decreto 2420 de 2015, por medio del Decreto 2170

de 2017, con vigencia a partir del 1 de enero de 2019. La Cooperativa no tiene

este tipo de operaciones.

Mejoras anuales 2014 – 2016 (emitidas en diciembre de 2016)

Algunas de estas mejoras se incluyen en el anexo 1.3 del Decreto 2420 de 2015,

por medio del Decreto 2170 de 2017, con vigencia a partir del 1 de enero de

2019, incluyen:


NIIF 1 “Adopción por primera vez de las Normas Internacionales de

Información Financiera” – Eliminación de las Exenciones de corto

plazo para Adoptantes por primera vez

Las exenciones de corto plazo incluidas en los parágrafos E3 – E7 de la NIIF 1

fueron eliminadas debido a que ya cumplieron su propósito. Esta enmienda no

es aplicable a la Cooperativa.

NIC 28 “Inversiones en Asociadas y Acuerdos Conjuntos” –

Aclaraciones acerca de que la medición de las Participadas al valor

Razonable con Cambios en Resultados debe Efectuarse por cada una

de las Inversiones

Estas enmiendas aclaran lo siguiente:

Una compañía que es una organización de capital de riesgo u otra entidad

calificada, puede elegir en el reconocimiento inicial de cada una de las

inversiones, medir sus inversiones en asociadas y acuerdos conjuntos al valor

razonable con cambios en resultados.

Si una entidad, que no es una entidad de inversión, tiene un interés en una

asociada o acuerdo conjunto que, si es una entidad de inversión, la entidad

puede, en la aplicación del método de participación patrimonial, elegir

acumular la medición al valor razonable aplicada por esta entidad de inversión a

sus asociadas o acuerdos conjuntos. Esta elección se hace de manera separada

para cada inversión, en la fecha más cercana entre la fecha en que la entidad de

inversión es reconocida inicialmente, la fecha en la que la asociada o acuerdo

conjunto se convierte en entidad de inversión y la fecha en la que entidad de

inversión asociada o acuerdo conjunto se convierte en matriz.

Estas enmiendas no son aplicables a la Cooperativa.

Aplicación de la NIIF 9 “Instrumentos financieros” con la NIIF 4

“Contratos de seguro” – Enmiendas a la NIIF 4

Las enmiendas están dirigidas a resolver asuntos que surgen como resultado de

la implementación de la nueva norma de instrumentos financieros, NIIF 9, antes

de la implementación de la NIIF 17 “Contratos de seguro”, que reemplaza la

NIIF 4. Estas enmiendas introducen dos opciones para las entidades que emiten

contratos de seguro: una exención temporal de la aplicación de la NIIF 9 y un


enfoque de superposición. Una compañía puede optar por el enfoque de

superposición cuando adopta la NIIF 9 y aplicar este enfoque

retrospectivamente a los activos financieros designados en la transición a NIIF

9. La Cooperativa reexpresa información comparativa reflejando el enfoque de

superposición, si y sólo si, optó por reexpresar la información comparativa en la

aplicación de la NIIF 9. Estas enmiendas no son aplicables a la Cooperativa.

CINIIF 22 Transacciones en Moneda Extranjera y

Contraprestaciones Anticipadas

Esta interpretación aclara que la determinación de la tasa de cambio a utilizar

en el reconocimiento inicial de un activo, ingreso o gasto (o parte de ellos) en la

baja de los activos o pasivos no monetarios relacionados con la

contraprestación anticipada, la fecha de la transacción en la fecha en la que una

entidad inicialmente reconoce el mencionado activo o pasivo no financiero

como resultado del pago anticipado. Si existen múltiples pagos por anticipado,

sean recibidos o entregados, las compañías deberán determinar la fecha de

transacción para cada uno de esos pagos. Las compañías pueden aplicar esta

CINIIF retrospectivamente o podría aplicarla de manera prospectiva para todos

los activos, ingresos y gastos en su alcance, que fueron reconocidos a partir de:

El inicio de período en el que la compañía aplique la interpretación por primera

vez, o El inicio del período anterior, presentado como información comparativa

en los estados financieros del período en el que aplique por primera vez esta

interpretación.

La CINIIF22 fue introducida en el marco contable colombiano por medio del

Decreto 2483 de 2018. Teniendo en cuenta que la práctica actual de la

Cooperativa se encuentra en línea con esta interpretación, la Cooperativa no

espera ningún efecto de ésta en sus estados financieros.

Mejoras anuales 2015 – 2017 (emitidas en diciembre de 2017)

Estas mejoras fueron introducidas en el marco contable colombiano por medio

del Decreto 2483 de 2018, incluyen:

NIIF 3 Combinaciones de Negocios

Las enmiendas clarifican que cuando una entidad obtiene el control de un

negocio en una operación conjunta, esta aplica el requerimiento para una


combinación de negocios alcanzada en etapas, incluye la remedición previa del

interés poseído en los activos y pasivos de la operación conjunta a valor

razonable. Al hacerlo el adquiriente remedirá estos en su totalidad previamente

a tener el interés en la operación conjunta.

NIIF 11 Acuerdos Conjuntos

Una parte que participa, pero no tiene el control conjunto de una operación

conjunta, puede obtener el control de la operación conjunta en la cual la

actividad de la operación conjunta, constituya un negocio tal y como lo define

la NIIF 3. Las enmiendas clarifican que el interés poseído previamente en la

operación conjunta no debe ser remedido.

NIC 12 Impuesto a las Ganancias

Las enmiendas clarifican que el impuesto a las ganancias como consecuencia de

dividendos que son vinculados más directamente a transacciones pasadas o

eventos que generan ganancias distribuibles que distribución a los accionistas.

Por lo tanto, una entidad reconoce las consecuencias del impuesto a las

ganancias de dividendos en los resultados u otro resultado integral o patrimonio

de acuerdo donde la entidad originalmente reconoció estos eventos o

transacciones pasadas.

Cuando una entidad aplica por primera vez estas enmiendas, esta aplica

entonces al impuesto a las ganancias como consecuencia de dividendos

reconocidos al o después del inicio del período comparativo más reciente.

Teniendo en cuenta que la práctica actual la Cooperativa se encuentra en línea

con estas enmiendas, la Cooperativa no espera ningún efecto de ésta en sus

estados financieros.

NIC 23 Costos por Préstamos

Estas enmiendas clarifican que una entidad trata como parte de préstamos

genéricos cualquier préstamo realizado para desarrollar un activo calificado

cuando sustancialmente todas las actividades necesarias para preparar este

activo para su uso previsto o ventas están completas.

Una entidad aplica estas enmiendas para a los costos por prestamos incurridas

al o después del inicio del período de reporte en el cual la entidad aplico por

primera vez estas enmiendas. Teniendo en cuenta que la práctica actual la


Cooperativa se encuentra en línea con estas enmiendas, la Cooperativa no

espera ningún efecto de ésta en sus estados financieros.

5. Supuestos clave de la incertidumbre en la estimación

Al preparar los estados financieros, la Gerencia asume una serie de juicios,

estimados y supuestos sobre el reconocimiento y medición de activos, pasivos,

ingresos y gastos. Estos juicios y estimaciones son evaluados periódicamente

basados en la experiencia y otros factores. Los resultados reales pueden diferir

de las estimaciones realizadas y podrían requerir de ajustes significativos en el

valor en libros de los activos y pasivos afectados.

Las estimaciones más significativas corresponden a:

5.1. Deterioro de deudores

Para la determinación del deterioro por perdida esperada se tendrá que utilizar

información razonable y fundamentada sobre hechos pasados, condiciones

presentes y previsiones razonables con respecto a las condiciones económicas

futuras, siempre y cuando obtener dicha información no suponga un costo o

esfuerzo excesivo. Adicionalmente, se contempla la utilización de ciertas

soluciones prácticas para estimar la pérdida esperada, si éstas son coherentes

con los principios incluidos en la norma.

El deterioro de valor de los deudores puede modificarse en un futuro por

situaciones económicas, legales y de mercado que afecten los deudores y su

futuro pago.

5.2. Provisiones

La estimación para las provisiones para atender pleitos probables y

cuantificables es realizada con base en el estado de cada proceso y la

determinación de los desenlaces posibles usando los criterios legales

proporcionados por los abogados de la Cooperativa a la fecha de cierre. La

información puede cambiar en un futuro de acuerdo con las decisiones de los

jueces y la existencia de nueva información de cada pleito.

Estas variables pueden cambiar en un futuro de acuerdo con la evolución

económica de las tasas y costos relacionados.


6. Objetivos y políticas de administración del riesgo

A continuación, se presenta las políticas y procedimientos de administración de

capital, así como los principales riesgos a los que está expuesta la Cooperativa y

su manejo.

6.1. Políticas y procedimientos de administración de capital

La Cooperativa tiene como objetivos sobre la administración del capital:

a) Garantizar la habilidad para continuar como negocio en marcha.

b) Cumplir con el objeto social de propender por el desarrollo y bienestar

de sus asociados, contribuyendo con auxilios económicos solidarios de

acuerdo con la disponibilidad de los fondos que se alimentan con los

excedentes generados en el cierre de cada ejercicio.

Lo anterior se logra impulsando las ventas a través de estrategias de fidelización

de clientes, manteniendo políticas de reducción de costos y realizando gestiones

ante las autoridades competentes para que se realicen controles al contrabando.

La cooperativa no ha tenido requerimiento externo de capital.

6.2. Riesgo de liquidez

El riesgo de liquidez consiste en que la Cooperativa pueda no ser capaz de

cumplir con sus obligaciones. La Cooperativa considera los flujos de efectivo

esperados de los activos financieros al evaluar y administrar el riesgo de

liquidez, en particular sus recursos de efectivo y sus cuentas por cobrar.

La Cooperativa gestiona sus necesidades de liquidez al monitorear los pagos

que deben ser realizados tanto de la deuda como de los intereses, así como

preparando pronósticos de entradas y salidas de efectivo en plazos semanales,

mensuales, trimestrales y anuales con horizontes hasta de cinco años. Las

necesidades de liquidez para plazos de 90, 180 y de 360 días se identifican

mensualmente. Los requerimientos de efectivo neto se comparan con las

facilidades de préstamo disponibles para poder determinar el alcance máximo o

cualquier déficit. Este análisis permite identificar las facilidades de préstamos

disponibles y que éstas sean suficientes durante todo el periodo analizado.


Los recursos de efectivo existentes de la Cooperativa y las cuentas por cobrar

exceden los requerimientos de flujo de efectivo actuales. Los flujos de efectivo

de clientes y otras cuentas por cobrar vencen contractualmente en los primeros

seis meses.

6.3. Riesgo de tasa de interés

La política de la Cooperativa es minimizar la exposición al riesgo de tasa de

interés sobre su flujo de efectivo e inversiones a corto y largo plazo. Al 31 de

diciembre de 2018, la Cooperativa no estaba expuesta al riesgo de tasa de

interés.

6.4. Riesgo crediticio

El riesgo crediticio es el riesgo de que los clientes y otros deudores no realicen

su pago a la Cooperativa. La Cooperativa está expuesta a este riesgo por los

saldos de efectivo y equivalentes de efectivo y todos los deudores. La máxima

exposición de riesgo crediticio por parte de la Cooperativa se presenta a

continuación de acuerdo con los saldos del estado de situación financiera:

2018 2017

Efectivo y equivalentes de

efectivo 3,395,301 3.848.837

Deudores comerciales y otros 11,594,717 11,237,193

Pagos anticipados 15,140 56.555

Total 15,005,158 11,237,250

La Cooperativa monitorea continuamente los saldos expuestos al riesgo

crediticio, en forma individual o por grupo de deudores, e incorpora esta

información a sus controles de riesgo crediticio. Cuando está disponible a un

costo razonable, se llevan a cabo calificaciones y/o reportes de crédito

externos acerca de los clientes y de otros y esta información se utiliza. De otro

lado, a los clientes se les asigna un cupo rotativo; se les otorga plazo de pago


de treinta días para estaciones de servicios y de treinta días para grandes

consumidores; además, se les exige la constitución de garantías reales. Como

estrategias que nos permitan mitigar el riesgo de no pago de la cartera se

realizan, entre otras, las siguientes: i) cobro persuasivo mediante la realización

de llamadas telefónicas, ii) envío de cartas a los clientes con el apoyo del

abogado de la cooperativa, iii) segmentación de clientes que permitan

identificar aquellos de mayor riesgo, por su valor, para realizar con ellos

actividades de cobranza personalizadas, iv) posibilidad de realizar acuerdos de

pago o pagos parciales que lleven a la recuperación del capital expuesto.

Cuando las anteriores estrategias no generan resultados satisfactorios se

procede con la exigencia de las garantías que amparan cada obligación.

El riesgo crediticio para efectivo y equivalentes de efectivo es insignificante, ya

que las contrapartes son bancos de reputación con altas calificaciones por parte

de empresas calificadoras externas.

7. Mediciones a valor razonable

El objetivo de una medición del valor razonable es estimar el precio al que una

transacción ordenada de venta del activo o de transferencia del pasivo tendría

lugar entre participantes del mercado en la fecha de la medición en las

condiciones de mercado presentes.

Los activos y pasivos tanto financieros como no financieros medidos a valor

razonable en el estado de situación financiera se agrupan en tres niveles de una

jerarquía de valor razonable. Los tres niveles se definen basándose en la

observabilidad de partidas relevantes para la medición, de la siguiente manera:

• Nivel 1: precios cotizados (sin ajustar) en mercados activos para

activos o pasivos idénticos

• Nivel 2: partidas distintas a los precios cotizados incluidos en el

Nivel 1 que sean observables para el activo o pasivo, ya sea directa o

indirectamente

• Nivel 3: partidas no observables para el activo o pasivo.

A continuación, se proporciona información acerca de las mediciones a valor

razonable de partidas financieras y no financieras:

7.1 Medición a valor razonable de instrumentos financieros


La Cooperativa no tiene al 31 de diciembre de 2018, instrumentos financieros

medidos a valor razonable.

7.2 Medición a valor razonable de activos no financieros

El valor razonable de las propiedades, planta y equipo de la Cooperativa se

estima de la siguiente manera, considerando que su determinación se basó en el

nivel 2:

2018 2017

Activos no financieros:

Propiedades, planta y equipo

Costo PPYE 1,786,026 1,786,026

Costo Propiedades de

Inversión 237,511 - 45,453

Depreciación acumulada -17,385

Deterioro - 576,515 - 99,797

Total 1,429,637 1,640,776

8. Efectivo y equivalentes de efectivo

El efectivo y equivalentes de efectivo al 31 de diciembre de 2018 y 2017

incluyen los siguientes componentes:

31 de diciembre de

2018 2017

Caja 970,228 272,845

Bancos 2,425,073 2,533,692

Fondo Fiduciario - 1,042,300

Total 3,395,301 3,848,837

Para el año 2018, los fondos fiduciarios fueron cancelados, estos recursos

fueron utilizados como anticipo para la compra de un bien inmueble.

La Cooperativa no tiene saldos de efectivo y equivalentes que estén

restringidos.


9. Deudores comerciales y otros

Los deudores comerciales y otros comprenden:

31 de diciembre de

2018 2017

Clientes nacionales 11,182,744 11,259,814

Cartera de crédito 109,046 127,462

Avances entregados (1) 5,952,347 5,477,420

Empleados (2) 26,258 13,747

Deudores varios (3) 3,360 -

Deterioro de deudores (4) - 5,585,525 - 5,577,954

Sub-total 11,688,230 11,300,489

Menos: parte no corriente - 93,513 - 63,296

Total corriente 11,594,717 11,237,193

(1) Comprende: i) $ 1.992.324 pago efectuado por la Cooperativa a la

Administración de Impuestos por sanción cambiaria, sobre la cual se encuentra

un proceso jurídico para lograr su recuperación; ii) $ 19.000 saldos cuentas por

cobrar asociado que están vencidos y deteriorados; iii) $ 3.664.895 por cobrar al

proveedor de combustible por diferencia en precios e impuestos; iv) anticipo

compra de terrenos y establecimiento de comercio por de $ 2.150.092, el cual se

legalizará en el año 2019; y, v) $ 275.606 saldo de pagos anticipados

correspondiente consultoría legal especializada y otros servicios.

(2) Corresponde a préstamos de corto plazo, sin cobro de intereses.

(3) El movimiento del deterioro de los deudores para los años 2018 y 2017 es el

siguiente:

2018 2017

Saldo inicial 1 de enero 5,577,954 5,105,289

Deterioro del año 600,307 472,665

Reintegro de deterioro (592,736)

Saldo final 31 de diciembre 5,585,525 5,577,954


El saldo al 31 de diciembre de 2018 de las cuentas por cobrar clientes por

vencimiento es el siguiente:

2018

Vigente 7.735.217

Vencida entre 91 y 180 días 18.708

Vencida entre 181 y 360 días 129

Vencida más de 360 días 3.428.690

Total 11.812.744

De las cuentas por cobrar clientes se presenta una disminución de 0.69% con

respecto al año anterior y representan dentro de los activos la mayor

concentración en un 57% del total de los activos, se puede observar que la

mayor representación de la cartera se encuentra en los créditos vigentes en un

69% del total de la cartera. Ayatawacoop está realizando los procesos jurídicos

a que dé lugar para lograr disminuir la cartera de crédito cliente y salvaguardar

el patrimonio de la Cooperativa.

9.1 Deudores de Cartera de Crédito Asociados

Los saldos de la cartera de créditos asociados al 31 de diciembre de 2018, por

valor de $ 109.046, corresponde a 16 créditos de asociados de libre inversión y

3 de libre inversión-hipotecario, para un total de 19 créditos.

La Cooperativa, de acuerdo con el Artículo 6 del reglamento de crédito y

cartera, otorga diferentes líneas de crédito y/o préstamos a sus asociados que

incluyen créditos de calamidad, educación, libre inversión y consumo. Los

montos de cada una de las líneas de créditos están debidamente establecidos

entre 3 smmlv y hasta $ 10 millones de pesos, así mismo los créditos superiores

de $ 10 millones deben ser autorizados por el consejo de administración.

En relación a los plazos van desde tres meses hasta 36 meses. Se exigen

garantías que incluyen firma de pagarés, codeudores e hipotecas, según

corresponda. No se cobran intereses. En este año se comenzó a realizar consulta

y reportes en las centrales de riesgo.


La composición de la cartera de créditos por vencimiento es la siguiente:

NIT/ CEDULA TERCERO NOMBRE TERCERO FECHA DE DESEMBOLSOFECHA DE VENCIMIENTOVALOR A COBRAR/ SALDO CAPITALNATURALEZATASA DE INTERES PLAZO/CUOTA

84070371 JUVENAL SEGUNDO PAZ PALACIO 15/03/2017 14/09/2018 $ 7,635 LIBRE INVERSION 0% MENSUAL 18 cuotas

40793103 ROSARIO HENRIQUEZ GONZALEZ 30/07/2018 31/07/2020 $ 47,500 LIBRE INVERSION 0% MENSUAL 24 cuotas

5171682 JOSE RAMON TORRES LIÑAN 14/06/2018 16/06/2019 $ 3,600 LIBRE INVERSION 0% MENSUALES 12 cuotas

56054253 NAYED CECILIA CORSO SOLANO 19/07/2018 20/07/2019 $ 6,658 LIBRE INVERSION 100% MENSUALES 12 cuotas

40919287 TERESA RAMONA REDONDO AREVALO 27/08/2018 29/10/2019 $ 2,800 LIBRE INVERSION 0% MENSUALES 15 cuotas

18720221 DAIRO RAFAEL MEJIA ATENCIA 28/05/2018 29/11/2019 $ 9,000 LIBRE INVERSION 0% MENSUALES 18 cuotas

17900670 ENRIQUE LUIS PAZ PALACIO 13/04/2016 12/04/2017 $ 1,220 LIBRE INVERSION 0% TRIMESTRAL 4 cuotas

84038421 JESUS ALFREDO CORDOBA DIAZ 05/04/2016 05/04/2017 $ 1,200 LIBRE INVERSION-HIPOTECARIO0% TRIMESTRAL 4 cuotas

1124016051 ALEIDA SALAS SAPUANA 15/09/2015 14/09/2016 $ 2,550 LIBRE INVERSION 0% TRIMESTRAL 4 cuotas

1124055729 MARBELIS SALAS 11/08/2015 10/08/2016 $ 2,855 LIBRE INVERSION 0% TRIMESTRAL 4 cuotas

NIT/ CEDULA TERCERO NOMBRE TERCERO FECHA DE DESEMBOLSOFECHA DE VENCIMIENTOVALOR A COBRAR/ SALDO CAPITALNATURALEZATASA DE INTERES PLAZO/CUOTA

17900849 LUIS GABRIEL ISAZA BARROS 29/07/2015 28/01/2017 $ 7,700LIBRE INVERSION-HIPOTECARIO0% TRIMESTRAL 6 cuotas

40980641 MARIA FERNANDEZ URIANA 09/06/2016 08/06/2016 $ 3,700.00 LIBRE INVERSION 0% TRIMESTRAL 6 cuotas

56105717 DIANA CAROLINA EPIAYU 08/02/2017 07/08/2018 $ 678 LIBRE INVERSION 0% TRIMESTRAL 6 cuotas

84030998 MENDELSOHN PIMIENTA SOLANO 31/07/2017 30/01/2019 $ 5,200 LIBRE INVERSION-HIPOTECARIO0% TRIMESTRAL 6 cuotas

40794459 BERENICE PAZ DE FERNANDEZ 02/10/2014 01/10/2016 $ 835 LIBRE INVERSION 0% TRIMESTRAL 8 cuotas

56092466 VICTORIA JUSAYU 27/08/2015 26/08/2017 $ 3,105 LIBRE INVERSION 0% TRIMESTRAL 8 cuotas

84040150 LUIS ANDRES CHACON GONZALEZ 22/08/2014 21/08/2016 $ 905 LIBRE INVERSION 0% TRIMESTRAL 8 cuotas

84062337 JHONDERSON OJEDA BARROS 03/07/2015 02/07/2017 $ 1,905 LIBRE INVERSION-HIPOTECARIO0% TRIMESTRAL 8 cuotas


La composición de la cartera de crédito por tasa de interés, plazo, garantía y

clasificación en corriente y no corriente es la siguiente:

NIT/ CEDULA

TERCERO NOMBRE TERCERO ORIGEN

VALOR A COBRAR/

SALDO CAPITAL

TASA DE

INTERES

PLAZO/

CUOTA GARANTIA

CORRIENTES/N

O CORRIENTES

5171682 JOSE RAMON TORRES LIÑAN ASOCIADO $ 3,600 0%

MENSUALES

12 cuotas PAGARE CORRIENTES

17900670 ENRIQUE LUIS PAZ PALACIO ASOCIADO $ 1,220 0%

TRIMESTRAL

4 cuotas PAGARE CORRIENTE

17900849 LUIS GABRIEL ISAZA BARROS ASOCIADO $ 7,700 0%

TRIMESTRAL

6 cuotas HIPOTECA

NO

CORRIENTES

18720221 DAIRO RAFAEL MEJIA ATENCIA ASOCIADO $ 9,000 0%

MENSUALES

18 cuotas PAGARE

NO

CORRIENTES

40793103 ROSARIO HENRIQUEZ GONZALEZ ASOCIADO $ 47,500 0%

MENSUAL

24 cuotas PAGARE

NO

CORRIENTES

40794459 BERENICE PAZ DE FERNANDEZ ASOCIADO $ 835 0%

TRIMESTRAL

8 cuotas PAGARE

NO

CORRIENTES

40919287 TERESA RAMONA REDONDO AREVALOASOCIADO $ 2,800 0%

MENSUALES

15 cuotas PAGARE

NO

CORRIENTES

40980641 MARIA FERNANDEZ URIANA ASOCIADO $ 3,700 0%

TRIMESTRAL

6 cuotas PAGARE

NO

CORRIENTES

56054253 NAYED CECILIA CORSO SOLANO ASOCIADO $ 6,658 0%

MENSUALES


NIT/ CEDULA

TERCERO NOMBRE TERCERO ORIGEN

VALOR A COBRAR/

SALDO CAPITAL

TASA DE

INTERES

PLAZO/

CUOTA GARANTIA

CORRIENTES/N

O CORRIENTES

56092466 VICTORIA JUSAYU ASOCIADO $ 3,105 0%

TRIMESTRAL

8 cuotas PAGARE

NO

CORRIENTES

56105717 DIANA CAROLINA EPIAYU ASOCIADO $ 678 0%

TRIMESTRAL

6 cuotas PAGARE

NO

CORRIENTES

84030998 MENDELSOHN PIMIENTA SOLANO ASOCIADO $ 5,200 0%

TRIMESTRAL

6 cuotas HIPOTECA

NO

CORRIENTES

84038421 JESUS ALFREDO CORDOBA DIAZ ASOCIADO $ 1,200 0%

TRIMESTRAL

4 cuotas HIPOTECA CORRIENTE

84040150 LUIS ANDRES CHACON GONZALEZ ASOCIADO $ 905 0%

TRIMESTRAL

8 cuotas PAGARE

NO

CORRIENTES

84062337 JHONDERSON OJEDA BARROS ASOCIADO $ 1,905 0%

TRIMESTRAL

8 cuotas PAGARE

NO

CORRIENTES

84070371 JUVENAL SEGUNDO PAZ PALACIO ASOCIADO $ 7,635 0%

MENSUAL

18 cuotas PAGARE

NO

CORRIENTES

1124016051 ALEIDA SALAS SAPUANA ASOCIADO $ 2,550 0%

TRIMESTRAL

4 cuotas PAGARE

NO

CORRIENTES

1124055729 MARBELIS SALAS ASOCIADO $ 2,855 0%

TRIMESTRAL



La composición de la cartera de crédito por calificación es la siguiente:

NIT/ CEDULA

TERCERO ASOCIADO

VALOR A COBRAR/ SALDO

CAPITAL

DIAS DE

MORA VALOR MORA CATEGORIA DETALLE

40793103 ROSARIO HENRIQUEZ GONZALEZ $ 47,500 0 $ - ACredito con riesgo

crediticio NORMAL

56054253 NAYED CECILIA CORSO SOLANO $ 6,658 11 $ 825.07 ACredito con riesgo

crediticio NORMAL

84070371 JUVENAL SEGUNDO PAZ PALACIO $ 7,635 0 $ - ACredito con riesgo

crediticio NORMAL

40919287 TERESA RAMONA REDONDO AREVALO $ 2,800 32 $ 466.67 B

Credito de dif icil cobro

con riesgo

SIGNIFICACTIVO

5171682 JOSE RAMON TORRES LIÑAN $ 3,600 77 $ 1,100.00 CCredito con riesgo

crediticio NORMAL

17900670 ENRIQUE LUIS PAZ PALACIO $ 1,220 900 $ 1,220.00 E

credito

IRRECUPERABLE. Es

aquel que se estima

17900849 LUIS GABRIEL ISAZA BARROS $ 7,700 1066 $ 7,700.00 E

credito

IRRECUPERABLE. Es

aquel que se estima

18720221 DAIRO RAFAEL MEJIA ATENCIA $ 9,000 185 $ 2,888.89 E

credito

IRRECUPERABLE. Es

aquel que se estima

40794459 BERENICE PAZ DE FERNANDEZ $ 835 1001 $ 835.00 E

credito

IRRECUPERABLE. Es

aquel que se estima

40980641 MARIA FERNANDEZ URIANA $ 3,700 841 $ 3,700.00 E

credito

IRRECUPERABLE. Es

aquel que se estima

NIT/ CEDULA

TERCERO ASOCIADO

VALOR A COBRAR/ SALDO

CAPITAL

DIAS DE

MORA VALOR MORA CATEGORIA DETALLE

56092466 VICTORIA JUSAYU $ 3,105 1037 $ 3,150.00 E

credito

IRRECUPERABLE. Es

aquel que se estima

56105717 DIANA CAROLINA EPIAYU $ 678 601 $ 678.00 E

credito

IRRECUPERABLE. Es

aquel que se estima

84030998 MENDELSOHN PIMIENTA SOLANO $ 5,200 425 4,316.67$ E

credito

IRRECUPERABLE. Es

aquel que se estima

84038421 JESUS ALFREDO CORDOBA DIAZ $ 1,200 908 $ 1,200.00 E

credito

IRRECUPERABLE. Es

aquel que se estima

84040150 LUIS ANDRES CHACON GONZALEZ $ 905 1066 $ 905.00 E

credito

IRRECUPERABLE. Es

aquel que se estima

84062337 JHONDERSON OJEDA BARROS $ 1,905 937 $ 1,905.00 E

credito

IRRECUPERABLE. Es

aquel que se estima

1124016051 ALEIDA SALAS SAPUANA $ 2,550 1111 $ 2,550.00 E

credito

IRRECUPERABLE. Es

aquel que se estima

1124055729 MARBELIS SALAS $ 2,855 1013 $ 2,855.00 E

credito

IRRECUPERABLE. Es

aquel que se estima


Valor mora a 30 días – A Crédito con riesgo Normal

Valor mora a 60 días – B Crédito con riesgo Aceptable

Valor mora a 90 días – C Crédito con riesgo Apreciable

Valor mora a 180 días – D Crédito con riesgo Significativo

Valor mora a más de 360 días – E Crédito con riesgo Incobrable

10. Inventarios

El saldo de los inventarios al 31 de diciembre comprende:

31 de diciembre de

2018 2017

Anticipos

Inventarios en tránsito

651,571

305,328

Combustibles para la venta

2,270,013

2,943,327

Total 2,921,584 3,248,655

Durante el año 2018, un total de $ 84.279.386 (2017 - $ 58.159.268) de

inventarios fue incluido en los resultados del período dentro del costo de ventas.

Durante el año 2018, se han reconocido pérdidas por deterioro de valor de los

inventarios por $ 91,102 por faltante en descargue corresponden a 17,497

galones y $ 61,063 por evaporación de inventario que corresponde a 10,402

galones.

11. Pagos anticipados

El saldo de los pagos anticipados al 31 de diciembre comprende:

31 de Diciembre de

2018 2017

Pagos Anticipados

Seguros 15,140 56,555

Total 15,140 56,555


12. Propiedades, planta y equipo

El saldo de las propiedades, planta y equipo al 31 de diciembre comprende:

31 de diciembre de

2018 2017

Costo bruto PPYE 2,340,676 2,336,538

Depreciación acumulada - 431,138 - 421,166

Deterioro de valor - 718,012 -

Total 1,191,526 1,915,372

El movimiento de las propiedades, planta y equipo para los años 2018 y 2017 es

el siguiente:

Maquinaria equipo de Equipo de

Terrenos Proyecto Rapido Ochoa y equipo oficina cómputo Vehículos Total

Saldo al 1/1/2017 504,960 678,266 223,295 521,500 21,820 76,171 30,316 2,056,328

Anticipos -

Compras 3,925 3,925

Traslados -

Retiros 726- 2,698- 3,424-

Revaluaciones 292,050 99,797- 87,456 279,709

Saldo al 31/12/2017 797,010 578,469 310,751 521,500 21,094 77,398 30,316 2,336,538

Anticipos -

Compras 7,360 7,360

Traslados -

Retiros 41,687- 5,406- 47,093-

Retiros por venta 49,370-

Revaluaciones\Deterrioro 398,512- - 178,003- 41,700- 6,556- 624,771-

Saldo al 31/12/2018 398,498 578,469 132,748 388,743 14,538 79,352 30,316 1,622,664

Edificaciones

El movimiento de la depreciación acumulada de los años 2018 y 2017 es el

siguiente:

Muebles y

Maquinaria equipo de Equipo de

Proyecto Rapido Ochoa y equipo oficina cómputo Vehículos Total

Saldo al 1/1/2017 38,087 29,815 254,581 12,946 37,756 13,137 386,322

Depreciación del año 38,087- 29,815- 81,108 2,030 13,545 6,063 34,844

Retiros -

Ajuste por revaluaciones -

Saldo al 31/12/2017 - - 335,689 14,976 51,301 19,200 421,166

Depreciación del año 9,805 7,580 63,200 2,459 14,047 6,063 103,154

Retiros 2,414- 2,482- 4,896-

Ajuste por revaluaciones\Deterrioro 7,580- 74,149- 6,557- 88,286-

Saldo al 31/12/2018 9,805 - 322,326 10,878 62,866 25,263 431,138

Edificaciones


La depreciación de los años 2018 y 2017 fue reconocida en los gastos de

administración.

Durante el año 2018, se consideró necesario realizar el cálculo del valor

recuperable de inmueble propiedad de la Cooperativa, denominado “Antiguas

oficinas de RapidoOchoa”, debido a la existencia de indicios de deterioro. Para

ello se utilizó como método el del valor razonable pues es el único que refleja

verdaderamente el valor recuperable del bien ya que el mismo está sin uso.

La base del avalúo consideró las condiciones del mercado y de la zona usando

el método de investigación, comparación de mercado de inmuebles nuevos o

usados, el análisis del valor de reposición para determinar el valor de las

construcciones, el cual responde a un mercado abierto y comparativo no

limitado, pero que se tiene como principal fuente para determinar el valor

comercial, la oferta de inmuebles con características similares y costos reales

del metro cuadrado de construcción o valor de la hectárea que se oferte en el

mercado; también se consideró la edad de las construcción, sus acabados y el

estado de conservación en que se encuentre el inmueble y las mejoras con que

cuente el inmueble en estudio.

Maquinaria Equipo de Equipo de

y equipo oficina Edificaciones cómputo Vehículos Redes Total

Saldo al 1/1/2017 -

Deterioro del año 99,797 99,797

Reversiones de deterioro -

Retiros -

Saldo al 31/12/2017 - - 99,797 - - - 99,797

Deterioro del año 41,700 - 576,515 618,215

Reversiones de deterioro -

Retiros -

Saldo al 31/12/2018 41,700 - 676,312 - - - 718,012

La cooperativa cuenta con pólizas de seguros con el fin de mantener respaldo y

salvaguardar la totalidad de sus activos.

El valor bruto de las propiedades, planta y equipo que se encuentran totalmente

depreciados pero que actualmente se encuentran en uso por parte de la

Cooperativa es el siguiente:

2018

Maquinaria y equipo 2,013

Equipo de cómputo 18,500

Total 20,513


Actualmente la cooperativa no presenta restricciones sobre los activos en

cuanto a gravámenes, hipotecas pignoraciones ni otro tipo de restricción.

De acuerdo con lo indicado en la nota 9, la Cooperativa firmó en diciembre de

2018 una promesa de compraventa de un terreno por $ 2,000,000 y de un

establecimiento de comercio por $ 150,092, los cuales se legalizarán en el año

2019. Dichos valores fueron entregados al 31 de diciembre de 2018 en calidad

de anticipo.

13. Propiedades de inversión

Las propiedades de inversión al 31 de diciembre de 2018 por $ 237,511

corresponden a dos lotes ubicados en el Municipio de Maicao, cuyo uso es

realizado por terceros y sobre los cuales en el año 2019 se elaboran contratos de

arrendamiento. Dichos lotes fueron recibieron en dación de pago de deudas y

fueron valorados a su valor razonable.

2018 2017

Activos no financieros:

Costo Propiedades de

Inversión 237,511 -

Total 237,511 -

14. Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar

El saldo de las cuentas por pagar a 31 de diciembre de 2018 y 2017

comprenden:

31 de diciembre de

2018 2017

Proveedores 4,492 699

Contratista 446,159 427018

Sobretasas por pagar 370,427 385,175


Arrendamientos(1) - 66,644

Remanentes por pagar 128,807 33,305

Retención en la fuente 22,846 23,684

Retención y Aportes de nomina 27,809 20,599

Impuesto de industria y comercio 13,013 10,230

Retención en IVA 5,063 4,447

Retención de industria y comercio 5,066 4,548

Impuesto a las ventas 4,297

Total 1,027,979 976,349

El saldo de la cuenta remanentes por pagar por aportes al 31 de diciembre de

2018 por $ 128,807 (2017 - 33.305), corresponde a asociados que fueron

retirados por proceso de exclusión. De acuerdo con los estatutos de la

cooperativa si después de pasado un año no se logra contactar a la asociada para

el pago se reclasifican estos montos a los fondos sociales a demás por los

asociados que presentaron su retiro de manera voluntaria.

14.1 Arrendamientos

La cooperativa ha recibido mediante contrato de arrendamiento operativo un

vehículo y los inmuebles donde estas las oficinas administrativas.

Al 31 de diciembre de 2018, los pagos mínimos a realizar en el futuro por estos

contratos es el siguiente:

Pagos mínimos Futuros

2018 2017

Hasta un año 114,792 111,349

De uno hasta cinco años 673.015 556,745

Más de cinco años 0 0

Total 787.807 668,094

Durante el año 2018, se reconocieron por arrendamiento de vehículos en gastos

de administración $ 62.202 ($ 2017 – $ 5.184). Durante el año 2018, se

reconocieron por los arrendamientos de las oficinas administrativas la suma de

$ 52.586 ($ 2017 – $ 49.152).


Estos contratos no tienen cuotas contingentes y existen plazos de renovación

que van entre 12 y 24 meses. Los cánones se actualizan anualmente con base en

el índice de precios al consumidor. Los contratos establecen que la Cooperativa

no podrá realizar cambios al activo sin autorización del arrendador. Estos

contratos no presentan ningún tipo de garantía debido a que los mismos

contratos prestan merito ejecutivo y tienen clausulas indemnizatorias.

15. Impuestos corrientes por pagar

El saldo de impuestos por pagar al 31 de diciembre de 2018 y 2017 incluye:

31 de diciembre de

2018 2017

Impuesto de Renta y cumple 145,330 23,628

145,330 23,628

De acuerdo con la ley 1819 de 2016 y el decreto 2150 de 2017, las cooperativas

tributarán en el año 2018 a la tarifa del 15% del excedente contable y

adicionalmente, deberán destinar el 5% del excedente, tomado en su totalidad

del fondo de educación y solidaridad de que trata el artículo 54 de la Ley 79/88,

de manera autónoma por la propia cooperativa, a financiar cupos y programas

en instituciones de educación superior públicas autorizadas por el Ministerio de

Educación Nacional.

La base del cálculo del impuesto de renta es el excedente contable, por lo que

no hay diferencias con la base fiscal; y, en consecuencia, no hay lugar al

registro del impuesto diferido.

16. Obligaciones laborales

16.1. Pasivo por obligaciones laborales generadas por beneficios a los

empleados

Las obligaciones laborales de la Cooperativa al 31 de diciembre comprenden:

31 de diciembre de

2018 2017

Beneficios de corto plazo:


Salarios 200 450

Cesantías 62,887 51,572

Intereses sobre las cesantías 7,546 6,189

Vacaciones 69,551 75,892

Prima - -

Otras Prestaciones Sociales 3,600.0 3,600

Total 143,784 137,703

16.2. Beneficios a los empleados reconocidos en el año

Los beneficios a los empleados correspondientes a los años 2018 y 2017 son los

siguientes:

2018 2017

Gastos de administración

Salarios 183,491 156,989

Prestaciones sociales 36,440 28,671

Bonificaciones 8,478 Subtotal 228,409 185,660

Total 228,409 185,660

16.3. Remuneraciones del personal clave de la cooperativa

El personal clave de la gerencia comprende las siguientes personas son:

Ruth Maria Ramos Chinchia

Yommer Jose Mejia Brito

Yadelis Eliana Estrada Tovar

Luisa Emperatriz Chima Beltran

Las remuneraciones a favor de dicho personal durante los años 2018 y 2017

comprenden:

2018 2017

Beneficios de


corto plazo 228,409 185,660

Total

228,409

185,660

17. Ingresos Recibidos Para Terceros

El saldo de los ingresos recibidos para terceros para terceros por pagar al 31 de

diciembre de 2018 y 2017 incluye:

31 de diciembre de

2018 2017

Ministerio de minas 680,064 251,569

Soldicom 546 705

Fletes 5,503 5,503

Puma 200,585 44,507

886,698 302,284

Corresponde a los ingresos recibidos para terceros que se recaudan por medio

de la venta de combustibles destinados para Soldicom y Ministerio de Minas

como Costo de cesión y Recuperación de Costos. El Fondo de Protección

Solidaria SOLDICOM, el distribuidor minorista de combustibles líquidos

derivados del petróleo que, en virtud del mandato legal establecido en el

Artículo 8º, literal a) de la Ley 26 de 1989, y en el Artículo 1º del Decreto 3322

de 2006, se le deba retener el 0,5% del margen de rentabilidad por el

distribuidor minorista o por el tercero que distribuya gasolina motor corriente

y/o extra.

18. Anticipos y avances recibidos

Los anticipos y avances corresponden a los pagos efectuados por los clientes

para la compra del combustible que luego se cruzan con la facturación del

periodo correspondiente.

31 de diciembre de

2018 2017

Anticipo y avances recibidos

Clientes 87,735 52,559

Partidas conciliatorias 99,265 16,171


187,000 68,730

Las partidas conciliatorias corresponden a consignaciones pendientes en

proceso de identificación.

19. Fondos Sociales Mutuales Y otros

El saldo de los fondos sociales mutuales y otros al 31 de diciembre de 2018 y

2017 incluye:

31 de diciembre de

2018 2017

Fondo Social de Educación 193.0 27,070

Fondo Social de Solidaridad 383,101 520,166

Fondo de Bienestar Social 31,985 679,123

Fondo Social Para Otros Fines 0 38,504

Total 415,279 1,264,863

Los fondos que dispone Ayatawacoop, para sus labores de Educación,

solidaridad, Bienestar Social y para otros fines, cuyos recursos provienen de los

excedentes de la cooperativa de acuerdo con los estatutos y la ley 79/88. El

movimiento de los fondos en los años 2018 y 2017 fue el siguiente:

FONDO DE EDUCACION INICIAL UTILIZACION INCREMENTO

NUEVO

SALDO

Fondo Social de Educación 27,070 26,877 0 193

Fondo Social de Solidaridad 520,166 137,065 0 383,101

Fondo de Bienestar Social 679,123 647,919 781 31,985

Fondo de Educación Formal 0 0 0

Fondo Social Para Otros

Fines 38,504 38,504 0 0

TOTALES 1,264,863 850,365 781 415,279

Cada Fondo se encuentra reglamentado y se incrementa vía excedentes. En los

últimos años no se han incrementado vía excedentes teniendo en cuenta que no

se ha generado excedentes a distribuir después de las distribuciones de ley. Para


el año 2018 se incremento el fondo de bienestar social en $ 781, de acuerdo al

artículo 12 inciso (e) de los Estatuto de la Cooperativa.

El fondo de Educación social se alimenta vía excedentes y se utiliza para

capacitaciones y todo lo relacionado con este tipo de eventos que se encuentre

reglamentado. Se apropia el 20% de este fondo para el Fondo de Educación

Formal de acuerdo al art 54 de la ley 79 de 1988 y lo señalado en el decreto

2880 de 2004. Estos recursos serán apropiados del fondo de educación o del

fondo de solidaridad. El fondo de educación formal, se destina a convenios con

el departamento o municipio donde se fomenta el desarrollo de la educación en

la guajira con Construcción de aulas, Dotaciones y Kits escolares que

benefician a los indígenas y no indígenas en la guajira. Para estos últimos años

no se ha realizado inversión educación formal por que el fondo no se ha

alimentado debido a que no se ha realizado la apropiación del fondo de

solidaridad porque no habido excedentes a distribuir después de las

distribuciones de ley, a su vez con la reforma del año 2017, ley 1819 del año

2016, tiende para el año 2019 que el 20% va ser girado a la DIAN.

El fondo de solidaridad se alimenta vía excedentes y con la reclasificación de

las cuentas por pagar a asociados excluidos de acuerdo a lo ordenado por

estatutos, este fondo se destina para auxilios otorgados a los asociados y a los

empleados de manera esporádico y son los siguientes:

1) Auxilio por Enfermedad

2) Auxilio por calamidad

3) Auxilio por fallecimiento

Pagos por ofrendas y demás presentes que dirija la cooperativa a sus asociados

y empleados.

El fondo de bienestar social busca mejorar favorablemente la vida de sus

asociados y familiares otorgando auxilios de acuerdo a las necesidades del

entorno como por el cierre de la frontera.

Fondo para otros fines se destina a enfermedades de alto costo que padecen los

asociados o familiares para ayudar a los tratamientos que le den una mejor

calidad de vida.


20. Patrimonio

20.1. Aportes de los asociados

El saldo del capital social es el siguiente:

31 de diciembre de

2018 2017

Capital

Social 3,818,202 5,025,936

Total 3,818,202 5,025,936

Dando cumplimiento al artículo 69 de los estatutos de la cooperativa se separa

el capital mínimo e irreductible el cual equivale a $ 10.000.

20.2. Reservas

Las reservas corresponden básicamente a la reserva legal, la cual debe ser

creada con el 10% de las utilidades contables de cada año hasta que llegue al

50% del capital suscrito y pagado. Dicha reserva no podrá distribuirse a los

accionistas pero podrá ser utilizada para absorber pérdidas, para el año 2018, se

utilizó la reserva para absorber la perdida generada del periodo 2014, en

Adopción NIIF que se genero después de absorber la utilidad acumulada, dando

cumplimiento a la circular externa numero No.09 de la Supersolidadia, así

mismo de los excedentes a distribuir se restableció la reserva de de protección

de aporte de acuerdo a la circular básica contable y financiera de la

supersolidaria.

DESCRIPCION INICIAL UTILIZADO INCREMENTO

NUEVO

SALDO

RESERVA

PROTACCION DE

APORTES 5,651,537 70,270 89,314 5,670,581

20.3. Fondo de Destinación especifica

El saldo de los fondos para infraestructura física se alimenta vía excedentes y se

crea inicialmente para la compra inmueble y después en el año 2017, para la


remodelación de la sede destinada única y exclusivamente para las oficinas

administrativa, en el año 2018 no se realizaron incrementos a este fondo.


NUEVO

SALDO

FONDO PARA

INFRAESTRUCTURA FISICA 880,771

880,771

FONDO ESPECIAL 4,643,809

123,337 4,767,146

Los Fondos especiales se alimentan con los excedentes que se generan de

terceros no asociados de la cooperativa, por esta razón para el año 2018, se

alimentó el fondo teniendo en cuenta que si se generaron excedentes con

terceros no asociados.

20.4. Superávit

El saldo de superávit al 31 de diciembre de 2018 y 2017 incluye:

31 de diciembre de

Superávit 2018 2017

valorizaciones 682,983 1.251.919

Total 692,983 1,251,919

Tal como se indica en la nota 12, durante el año 2018 se realizó avalúo al

inmueble RapidoOchoa generando un deterioro de $ 568,936, el cual se cargó a

la cuenta de superávit por revaluación, por existir saldo en esa cuenta, tal como

lo establecen las normas contables.


NUEVO

SALDO

VALORIZACIONES 1,251,919 568,936 - 682,983

20.5. Ajuste por Adopción en NIIF

Los ajustes por adopción a NIIF, de los años 2018 y 2017 incluyen:

31 de diciembre de

2018 2017

Ajustes Adopción 0 (3,298,293)


NIIF

Ganancias Retenidas 0 3,158,076

Total 0 (140.217)

En el año 2018, se le dio el tratamiento de la circular externa de la

supersolidaria No. 09 de junio de 2017. Estos excedentes fueron presentados a

asamblea general quien aprobó la distribución de excedente por adopción NIIF.

21. Ingresos de actividades ordinarias

Los ingresos de actividades ordinarias de los años 2018 y 2017 incluyen:

2018 2017

Venta de combustibles 90,716,454 63,295,107

90,716,454 63,295,107

22. Ingresos Financieros

Los ingresos financieros de los años 2018 y 2017 incluyen:

INGRESOS

2018 2017

Ingresos por valoracion Equivalentes al Efectivo 34,214 36,002

Ingresos por inversiones de Fondo de Liquidez 16,659 Diferencia en cambio - 2,792

Intereses de Bancos otras Entidades Financieras 123,599 49,215

174,472 88,010

23. Otros ingresos

Los otros ingresos de los años 2018 y 2017 incluyen:

2018 2017

Recuperaciones Deterioro 160,022 152,406


Servicios

23,396

Otros 11,118 36

Total 171,140 175,838

24. Costo de ventas

El detalle del costo de venta de los años 2018 y 2017 es el siguiente:

2018 2017

Costo de Ventas

Costo de compra de productos

comercializados 84,279,386 58,159,268

Total Costo de Ventas 84,279,386 58,159,268

25. Gastos de ventas y Distribución

El detalle de los gastos de ventas de los años 2018 y 2017 es el siguiente:

Gastos de Ventas 2018 2017

Servicios

2,070

17,640

Vigilancia Privada

23,344

98,684

Asistencia Técnica

1,400

2,800

Arrendamiento 1,308,271

973,998

Otros

26,618

144,000

Total 1,361,703 1,237,122

26. Gastos de administración

El detalle de los gastos de administración de los años 2018 y 2017 es el

siguiente:


Gastos de Administración 2018 2017

Aseo y elementos 0 308

Gastos de Comité 0 13,279

fotocopias 593 235

Deterioro General 823 17

Transporte Fletes y acarreos 2,385 1,780

Publicidad y Propaganda 3,428 1,678

Suscripciones 4,339 530

cafeteria 7,349 5,514

Sistematizacion 7,819 0

Reuniones y conferencias 13,605 16,642

Contribuciones y Afiliaciones 14,524 14,460

Otros 18,341 10,918

Gastos Legales 20,329 6,197

Utiles de Papeleria 21,070 5,192

Deterioro de valor de consumo 21,740 35,138

Gastos de asamblea 27,818 14,267

Seguros 32,786 48,694

Deterioro de PPYE 41,700 0

Gastos de Directivos 54,687 55,989

Mantenimiento y Reparacion 59,086 46,267

Servicios 103,597 84,515

Depreciaciones 106,078 124,387

Suministros 114,198 149,821

Arrendamientos 114,789 111,349 Deterioro por cartera por ventas de

bienes 127,734 588,249

Gastos de viajes 146,937 147,342

impuestos 448,084 386,965

Vigilancia Privada 627,906 557,983

Honorarios 644,582 236,458 Beneficios a los empleados - Mano de

obra 1,229,936 952,776

Deterioro de cuentas por cobrar 0 1,641


Total Gastos de administracion 4,016,263 3,618,591

27. Gastos financieros

El detalle de los gastos financieros de los años 2018 y 2017 es el siguiente:

2018 2017

Intereses

Comisiones bancarias 46,928 32,006

Gastos Bancarios 28,467 9,291

Gravámenes, Certificaciones 351,571 252,165

Total 426,966 293,462

28. Otros gastos

El detalle de los otros de los años 2018 y 2017 es el siguiente:

Gastos 2018 2017

Multas e intereses sanciones o

litigios 4,286 13,467

Diferencia en Cambio 4,240

Otras 184 765

Total 8,710 14,232

29. Transacciones y saldos con partes relacionadas

29.1. Partes relacionadas

Las partes relacionadas de la Cooperativa son las siguientes:

DIRECTIVOS PRICIPALES CONSEJO ADMINISTRACION

Rosario Henríquez González

Julio Alfonzo Restrepo


Benito Castillo Jarrilla

DIRECTIVOS JUNTA DE VIGILANCIA

Juvenal Segundo Paz

Celsa Graterol

Oscar Gonzalez

EMPLEADOS

Ruth María Ramos Chinchia

Luisa Emperatriz Chima Beltran

Yadelis Eliana Estrada Tovar

Yommer Jose Mejia Brito

29.2. Saldos con partes relacionadas

Los saldos con partes relacionadas de la Cooperativa son las siguientes:

31 de diciembre de

2018 2017

Cuentas por cobrar

DIRECTIVOS

47,800

36,222

JUNTA

7,635

12,500

EMPLEADOS

26,258

5,680

Total 81,693 54,402

29.3. Transacciones con partes relacionadas

Durante los años 2018 y 2017 se realizaron las siguientes transacciones con

partes relacionadas:


2018 2017

Costos y gastos

DIRECTIVOS

42,281

38,611

JUNTA

29,006

26,559

COMITÉ

13,278

EMPLEADOS

44,405

1,735

Total 115,692 80,183

Pagos por Auxilios

DIRECTIVOS

1,172

8,678

JUNTA

2,775

COMITÉ

2,213

EMPLEADOS

1,172

-

Total 2,344 13,666

30. Hechos ocurridos después del periodo sobre el que se informa

No se ha presentado ningún evento que requiera algún ajuste entre la fecha de

reporte y la fecha de autorización.

31. Autorización de los estados financieros

Estos estados financieros fueron aprobados por la No. Acta 162 y autorizados

para su publicación el 12 de febrero de 2019.


32. Contratos

Los principales contratos suscritos por la Cooperativa corresponden a:

Contrato de venta de combustible a EDS

Contrato de arrendamiento de Vehículo

Contrato de almacenamiento de combustible

Contrato de arrendamientos de bien inmueble

Contrato de suministro de combustible con proveedor nacional

Contratos de Honorarios Jurídicos

Contratos por prestación de servicio profesionales

Contrato de mantenimiento de Software Contable

estados financieros cooperativa ayatawacoop al 31 de ...ayatawacoop.co/media/estados financieros...

Documents