ESCOLA MUNICIPAL DE ARTES

E OFICIOS

MEMORIA

2012

2

Indice – memoria 1. Organización 1.a) Poboación oficial e outros datos de carácter socioeconómico 1.b) Actividade principal da entidade 1.c) Entidade da que depende 1.d) Estrutura organizativa da entidade a nivel político e administrativo 1.e) Número medio de empregados no exercicio, tanto funcionarios como persoal laboral 1.f) Entidades dependentes e a súa actividade 1.g) Entidades públicas participadas e a súa actividade 1.h) Fundacions nas que o suxeito contable forma parte do seu patronato 1.i) Principais fontes de financiamento da entidade e a súa importancia relativa 2. Xestión indirecta de servizos públicos 3. Bases de presentación das contas 3.a) Principios contables 3.a.1) Principios contables públicos non aplicados por interferir no obxectivo da imaxe fiel 3.a.2) Principios contables aplicados distintos dos principios contables públicos 3.b) Comparación da información 3.b .1) Explicación das causas que impiden a comparación das contas anuais do exercicio coas do precedente 3.b.2) Explicación da adaptación de impórtelos do exercicio precedente para facilitar a comparación 3.c) Razóns e incidencia nas contas anuais dos cambios en criterios de contabilización 4. Normas de valoración 4.a) Inmobilizado inmaterial 4.b) Inmobilizado material 4.c) Investimentos financeiros 4.d) Existencias 4.e) Provisiones para riscos e gastos 4.f) Débedas 4.g) Provisiones para insolvencias 5. Investimentos destinados ao uso xeral 5.a) Investimentos destinados ao uso xeral 5.b) Patrimonio entregado ao uso xeral 6. Inmovilizaciones inmateriales 7. Inmovilizaciones materiais 7.a) Inmovilizaciones materiais 7.b) Bens en réxime de cesión temporal 7.c) Bens en réxime de adscripción

3

7.d) Bens afectos a garantías 8. Inversións xestionadas 9. Patrimonio público do chan 10. Investimentos financeiros 10.a) Investimentos financeiros 10.b) Préstamos singulares significativos 11. Existencias 12. Tesourería 12.a) Tesourería 12.b) Estado de conciliación bancaria 13. Fondos Propios 14. Endebedamento 15. Administración de recursos por conta doutros entes públicos 16. Operacións non orzamentarias de tesorería 17. Ingresos e gastos 17.a) Subvencións recibidas pendentes de xustificar 17.b) Transferencias e subvencións concedidas significativas 17.c) Outras circunstancias de carácter sustantivo 18. Valores recibidos en depósito 19. Cadro de financiamento 20. Información Orzamentaria 20.a) Exercicio corrente 20.b) Exercicios pechados 20.c) Exercicios posteriores 20.d) Gastos con financiamento afectado 21. Indicadores 21.a) Indicadores financeriros e patrimonias

21.b) Indicadores orzamentarios 21.c) Indicadores de Xestión

22. Balance de Comprobación 23. Acontecementos posteriores ao peche

4

CONTA XERAL 2012

ESCOLA MUNICIPAL DE ARTES E OFICIOS

MEMORIA

Os documentos que integran as contas anuais: O Balance, a conta do resultado económico-patrimonial, o Estado de liquidación do Presuposto e a Memoria. A ORDE EHA/4041/2004, de 23 de novembro, pola que se aproba a Instrución do modelo normal de contabilidade local (ICAL), regula a estrutura e contido da memoria, os distintos documentos que a conforman así como, aqueles sobre os que resulta necesario un comentario ou explicación dos cambios que se producirán ao longo do exercicio económico. A memoria que conforma a Conta Xeral ten como finalidade completar, ampliar e comentar a información contida no Balance, na Conta do resultado económico patrimonial e no Estado de liquidación do Orzamento. 1.-ORGANIZACIÓN. 1.a) Poboación oficial e outros datos de carácter socioeconómico Segundo os datos oficiais aportados polo Instituto Galego de Estatística e referidos ao 1 de xaneiro de 2012, a poboación oficial de Vigo ascende a 297.355 habitantes.. A continuación expóñense os datos resumidos de forma xeral, achegase a configuración da pirámide poblacional de Vigo, desglosados por estratos de sexo, idade e poboación estranxeira:

- Homes: 141.806 - Mulleres: 155.549 - Persoas menores de 16 anos: 41.343 - Persoas entre 16-64 anos: 199.774 - Persoas maiores de 64 anos: 56.238 - Persoas estranxeiras: 16.831

5

1.b) Actividade principal A actividade principal é a formación de adultos de carácter non regrado no ámbito das artes e oficios. No curso 2008-2009, por acordo da Xunta Reitora do O.A. de 14 de xullo de 2008, implantouse o Plan de Normalización Curricular (PNC) que introducíu unha nova estrutura curricular baseada na tradicional, se ben con modificacións encamiñadas á racionalización do ensino e á explicitación dos programas de cada especialidade.

As especialidades da EMAO quedaron do seguinte xeito:

Serigrafía artística Cerámica artística Moda e confección Debuxo Ourivaría Pintura Encadernación artística Encaixe de palillos Escultura e talla na madeira Artesanía en coiro Construción Artesanal de Instrumentos musicais (CAIM):

Luthería antiga Gaita Zanfona

En xullo de 2010 aprobouse unha modificación do plan de normalización curricular (PNC010) que partindo da experiencia do PNC aprobado no curso 2008-2009 e as modificacións incorporadas no curso 2009-2010 (PNC09) especialmente referíndose a: organización docente, acceso e promoción do alumnado, baixas e repetición de curso, cursos en horario de mañá e cambio na denominación na especialidade de repuxado en coiro pola de artesanía en coiro. En setembro de 2012 aprobouse unha nova modificación no PNC consistente na reordenación das materias complementarias.

Ase mesmo, tamén forman parte da actividade do organismo, a xestión e funcionamento da Biblioteca e Hemeroteca histórica da Escola 1.c) Entidade da que depende O organismo autónomo Escola Municipal de Artes e Oficios depende da entidade Concello de Vigo 1.d) Estrutura organizativa da entidade a nivel político y administrativo

6

A estrutura organizativa no nivel político ou de goberno é a seguinte: A Xunta de Goberno Reitora e o Presidente de dita Xunta.

A Xunta de goberno Reitora, está constituída pola Concelleira delegada da Área de Educación, que exerce como Presidenta do Organismo Autónomo por mor da delegación da alcaldía (Decreto de 13 de xunio de 2011)

- dez concelleiros propostos polos distintos grupos políticos municipais, segundo o seguinte reparto:

o 5 concelleiros partido popular o 4 concelleiros partido socialista o 1 concelleiro bloque nacionalista galego.

- sete vocais veciñais propostos polos grupos políticos segundo o seguinte reparto:

o 3 vocais partido popular o 3 vocais partido socialista o 1 vocal bloque nacionalista galego

- un representante do alumnado e un representante designado polo claustro de profesores, Director da Escola Municipal de Artes e Oficios e o Xefe de Estudos.

Outros órganos de natureza colexiada no eixo administrativo, son o Consello de dirección ou Xerencia e o claustro de profesores. Este último estableceu un funcionamento sistemático e normalizado no curso 2009-2010. As funcións necesarias de fe pública e asesoramento legal preceptivo e a de control e fiscalización interna da xestión económico-financeira no organismo, correspóndelles respectivamente ao Secretario e Interventor do Concello, ou funcionarios propios da Corporación en quen deleguen. 1.e) Número medio de empregados no exercicio, tanto funcionarios como persoal laboral A relación de postos de traballo aprobada para o exercicio 2012 é a seguinte:

- 1 Director - 1 Profesor de Linguas da Comunidade .Autónoma. (en función de Xefe de Estudos). - 1 Técnico do Departamento de Música Tradicional (en funcións de Director da e-trad). - 1 técnico medio biblioteca - 1 auxiliar biblioteca -10 mestres de formación - 3 mestres de oficios - 2 administrativos/as - 2 auxiliares administrativos/as. - 4 ordenanzas

7

1.f) Entidades dependentes e a súa actividade O organismo non ten ningunha entidade dependente. 1.g) Entidades públicas participadas e a súa actividade O organismo autónomo non ten ningunha entidade pública participada. 1.h) Fundacións nas que o suxeito contable forma parte do seu patronato O organismo autónomo non ten nin forma parte de ningunha fundación. 1.i) Principais fontes de financiamento da entidade e a súa importancia relativa A fonte de financiación do Organismo Autónomo, está constituída polas transferencias correntes e de capital do Concello de Vigo, a única fonte de recursos propia vén determinada pola rendibilidade financeira dos saldos medios situados en entidades de depósito dos fondos líquidos do OO.AA., si ben o seu peso sobre o montante total do orzamento carece de relevancia.

2.- XESTIÓN INDIRECTA DOS SERVIZOS PÚBLICOS. Non se xestiona ningún servizo de forma indirecta, xa que o Organismo Autónomo é unha forma descentralizada da xestión municipal. 3.- BASES DE PRESENTACIÓN DAS CONTAS. As bases de presentación informan sobre os principios contables aplicados así como aqueles outros que xustificadamente non se puidesen aplicar, e a explicación das causas que puidesen impedir unha comparación homoxénea das contas e estados contables. 3.a) Principios contables: Os Principios Contables utilizados para a elaboración destas contas anuais son os recollidos na Instrución do Modelo Normal de Contabilidade Local, Orden EHA/4041/2004, de 23 de novembro. A aplicación dos principios contables han de conducir a que as contas anuais formuladas con claridade expresen a imaxe fiel do patrimonio, da situación financeira, da execución do Orzamento e dos resultados da entidade. A imaxe fiel constitúe un obxectivo que debe alcanzar toda información contable, sendo necesario enunciar uns principios contables públicos, de xeral aceptación, cuxa aplicación garanta que as contas anuais reflictan a imaxe fiel da situación económica-financeira do Organismo. A contabilidade do Organismo Autónomo vén presidida polo obrigado cumprimento dos principios contables que se recollen na Orde Ministerial considerando, no entanto, e baixo o obxectivo perseguido do subministro dunha información clara e veraz, matizar o seguinte nalgún deles:

8

- Principio de entidade contable: Constitúe a entidade contable de forma única para a formación da Memoria do Organismo Autónomo Escola Municipal de Artes e Oficios. - Principio de xestión continuada: Mantense a uniformidade ao longo do exercicio e considérase a duración ilimitada do Organismo. - Principio de importancia relativa: A imputación contable e presupuestaria dos gastos realizados, vén marcada, tanto pola cuantía monetaria dos mesmos como polo prazo de duración ou vida útil dos bens ou dereitos adquiridos, sobre todo en canto ao súa catalogación de gasto de natureza corrente ou de capital. - Principio de rexistro: De forma xeral os movementos económicos contabilízanse na orde cronolóxica en que se producen, sen excepción. - Principio do prezo de adquisición: Os bens ou servizos valóranse polo prezo de adquisición, aínda que aos efectos da súa imputación contable ao valor que se reflicte nas contas e aplicacións presupuestarias engádaselle o IVA que soporta a Entidade en cada unha das operacións, ao atoparse non suxeitas ao Imposto do Valor engadido as entregas de bens e prestaciones de servizos realizadas polos Entes Públicos sen contraprestación ou mediante contraprestación de natureza tributaria. -Principio de prudencia: Ao peche do exercicio están contabilizados todos aqueles gastos e ingresos que efectivamente foron realizados. A dotación por amortización do inmobilizado material para o ano 2012 ascende a 47.733,82 euros con reflexo contable na Conta do Resultado económico-patrimonial, pero sen ningún tipo de incidencia presupuestaria segundo as normas da Instrucción de Contabilidade e os postulados deste principio. -Principio de imputación da transacción. Os gastos e ingresos impútanse de acordo coa natureza económica e a finalidade económica que se pretende. -Principio de correlación gastos ingresos. Dáse efectivo cumprimento ao mesmo,ao constituírse o resultado do exercicio polos ingresos de devandito periodo menos os gastos menos os gastos realizados para a obtención daqueles. -Principio de non compensación. Aplicado con rigor, ao non compensarse en ningún caso as partidas do activo e pasivo do Balance, nin as contas de gastos e ingresos da composición de Resultado económico-patrimonial. - Principio de desafectación: establece que os ingresos presupuestarios destínanse a financiar a totalidade dos gastos de devandita natureza, sen que, con carácter xeral, exista relación directa entre uns e outros. É dicir, desvincula os ingresos presupuestarios dos gastos desta natureza, pretendendo garantir que os ingresos atópense dispoñibles para financiar todos os gastos. En xeral, estes principios son coincidentes cos establecidos para o Contabilidad privada coa inclusión dos principios de entidade e desafectación. 3.a.1) Principios contables públicos non aplicados por interferir no obxectivo de imaxe fiel. Ningún.

3.a.2) Principios contables aplicados distintos dos principios contables públicos. Ningún. . 3.b) Comparación da información 3.b.1) Explicación das causas que impiden a comparación das contas anuais do exercicio coas do precedente. Ningunha 3.b.2) Explicación da adaptación dos importes do exercicio precedente para facilitar a comparación.

9

Ningunha 3.b.3) Razons e incidencia nas contas anuais dos cambios en criterios de contabilización. Non houbo ningún cambio no criterio de contabilización. 4.- NORMAS DE VALORACIÓN. Defínense como aquelas que conteñen os criterios ou regras de aplicación de todas aqueles feitos ou operacións económicas que se realizaron durante o exercicio económico. As normas que veñen reguladas na Quinta Parte da Orde 4041/2004, de 23 de novembro, son de obligatoria aplicación, e a elas restrinxiremos o contido do presente apartado. Así, e segundo os datos que arroxa o Balance correspondente ao exercicio 2012 podemos resumir os criterios aplicables segundo os seguintes apartados: - Inmobilizado material: os bens que están comprendidos no citado grupo valóranse segundo o prezo de adquisición. Si trátase de construcións inclúense todos aqueles gastos que se devenguen até o momento no que o ben estea en condicións de funcionamento, honorarios, replanteos, montaxes, instalacións...-, en base ao soporte documental das certificaciones de obra visadas polo Director Técnico delas. En canto ao resto do inmobilizado a súa valoración realizarase sobre o prezo de adquisición en base ao importe facturado polo adjudicatario, que deberá inclurir todos aqueles gastos adicionais necesarios para que os bens atópense en óptimas condicións de operatividad. - Deudores e ingresos presupuestarios: Os dereitos a cobrar figuran valorados da seguinte forma, en función da importancia dos ingresos:

a) Subvencións ou transferencias do exterior: valóranse segundo o acto liquidativo xerador dos dereitos de contido económico aprobado pola Entidade ou Organismo transmitente. b) Outros ingresos: a súa valoración vén marcada polo importe a percibir detallado nos documentos acreditativos de cada un dos ingresos realizados, ou ben polo prezo acordado.

- Acreedores e obrigacións presupuestarias: valóranse en función do importe a satisfacer no momento do vencimiento, conforme ao documento acreditativo -factura, recibo, contrato...- reglamentariamente recoñecido ao acreedor. 5.- INVESTIMENTOS DESTINADOS AO USO XERAL Non existen investimentos no exercicio 2012. (Ver listado MEM05_04). 6.- INMOBILIZACIÓNS INMATERIAIS O Organismo Autónomo non ten inmobilizacións inmateriais.

10

(Ver listado MEM06_04). 7.- INMOBILIZACIÓNS MATERIAIS O Organismo Autónomo no exercicio 2012 non ten investimentos no inmobilizado material, soamente existe variación como consecuencia de aplicarse as amortizacións imputables ao exercicio. (Ver listado MEM07_04). 8.- INVERSIÓNS XESTIONADAS A Escola Municipal de Artes e Oficios non ten investimentos xestionadas. (ver listado MEM08_04). 9.- PATRIMONIO PÚBLICO DO CHAN O Organismo Autónomo non ten patrimonio desta natureza. (Ver listado MEM09_04). 10.- INVERSIÓNS FINANCEIRAS A Escola Municipal de Artes e Oficios non ten investimentos en accións con ou sen cotización oficial e outros valores. (Ver listado MEM10_04). 11.- EXISTENCIAS Non se leva contablemente un control de existencias, os aprovisionamentos fanse por anos, en consecuencia, a variabilidade das mesmas é escasa ou de nula contía e o valor final do exercicio non ten impacto sobre o resultado económico-patrimonial, nin sobre os demais estados e contas anuais, estando representada esta masa patrimonial por algún material de oficina, que como xa foi dito, pola súa importancia relativa non se incorpora como existencias finais. (Ver listado MEM11_04). 12.- TESOURERÍA 12.a) tesoureria

11

Dentro deste apartado procédese a informar de cada unha das contas bancarias do Organismo e que se corresponden cos saldos totalizados nas contas do subgrupo 57 Tesorería. - Conta 571201 - Conta bancaria principal aberta na Entidade financeira NOVAGALICIA BANCO, con numero 2080-5000-62-3110219556 cun saldo inicial de 1.215.641,30 euros, imputándose durante o transcurso do exercicio económico cobros por un importe de 1.215.641,30 euros, pagamentos por 1.689.898,68 euros, resultándo un saldo final de 841.167,69 euros. Esta conta recolle, prácticamente, a totalidade do fluxo monetario que se vai orixinando cos movementos económicos no ano. - Conta 577001 - Conta bancaria a prazo fixo aberta na Entidade financeira NOVAGALICIA BANCO, con numeración 2080 5000 68 3812924394 cun saldo inicial de 0 euros, imputándose durante o transcurso do exercicio económico cobros por un importe de 600.000 euros, resultándo un saldo final de 600.000 euros, destinado á colocación no mercado financeiro de excedentes monetarios que non serán utlizados durante o prazo estipulado, e co obxectivo de conseguir unha mellor rendibilidade. (Ver listado MEM12_04). 12.b) Estado de conciliación bancaria O saldo contable na conta corrente da Escola Municipal de Artes e Oficios 3110219556, situada en novagalicia banco en data 31 de decembro de 2012 e de 841.167,69 euros, e as existencias na entidade bancaria na mesma data son 841.157,69 euros, existindo unha diferecnia de 10 euros. Esta diferencia obedece a que fíxose unha saída por banco de 234,32 € mentres que o importe contabilizado foi de 224,32€ (operación número 885).

13.- FONDOS PROPIOS Comprende as contas representativas do Patrimonio e reservas. Aparecen recollidas no grupo 1 da estrutura do Plan Xeral de Contabilidad aplicable ás Entidades Locais.

Este estado recolle as variacións que se produciron nas contas de Patrimonio e Reservas. As variacións máis importantes veñen explicadas polo resultado económico-patrimonial que representa no Balance o resultado do exercicio por un importe de 165.847,22 euros fronte aos 73.919,86 euros do resultado do ano 2011. Prodúcese unha diminución na conta 129, Resultado Económico-Patrimonial do exercicio do ano 2011, que se traspasa á conta 120 do Plan Xeral de Contabilidade Pública adaptado á

ESTADO DE CONCILIACIÓN BANCARIA Entidad Bancaria (CCC) Saldo Según Entidad Cobros Pagos contabilizados Cobros Pagos contabilizados Saldo Conciliado Salgo según Diferencia Saldos Bancaria (1) Contabilizados por la por la entidad y no Contabilizados por por el banco (6) la entidad (7) (8)=(6-7) entidad y no por el por el banco (3) el nanco y no por y no por = (1+2+5)-(3+4) banco (2) la entidad (4) la entidad (5)

20805000623110219556 841.157,69 0,00 0,00 0,00 0,00 841.157,69 841.167,69 -10,00

20805000683812924394 600.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 600.000,00 600.000,00 0,00

Total Xeral: 0,00 0,00 0,00 0,00 1.441.157,69 1.441.167,69 -10,00

12

Administración Local, Resultado de exercicios de anos anteriores polo importe do Resultado do devandito ano. Polo tanto, non hai outra variación neste estado que o xerado polo polos resultados do ano 2012 e o travase dos do ano 2011 a conta contable 129. En ambos anos, o saldo foi positivo, e dicir, houbo aforros. (Ver listado MEM13_04). 14.- ENDEBEDAMENTO Non hai saldos nin movementos a comentar no subgrupo 17 e 52, xa que non existe endebedamento nin a longo nin curto prazo. (Ver listado MEM14_04). 15.-. ADMINISTRACIÓN DE RECURSOS POR CONTA DOUTROS ENTES PÚBLICOS Non existen operacións a rexistrar neste estado. (Ver listado MEM15_04). 16.- OPERACIÓNS NON ORZAMENTARIAS DE TESOURERÍA (MEM16_04). Estes estados recollen información relativa aos debedores e acredores non orzamentarios, partidas pendentes de aplicación de pagos e cobros poñendo de manifesto a actuación ao inicio do exercicio, as modificacións cargos e abonos e saldo pendente ao peche do exercicio. A procedencia dos saldos máis significativos desta submasa patrimonial son os seguintes:

DEBEDORES MODIFICACIONS CARGOS REALIZA ABONOS REALIZA DEBEDORES PENDEN

CONCEPTO DESCRIPCIÓN SALDO 1 XANEIRO SALDO INICIAL NO EXERCICIO TOTAL DEBEDORES NO EXERCICIO COBRO EN 31/12

4720 – 10035 Hacienda Pública, IVA soportado 64,01 0,00 0,00 64,01 0,00 64,01 TOTAL 64,01 0,00 0,00 64,01 0,00 64,01

13

17.- INGRESOS E GASTOS. 17.a) Subvencións recibidas pendentes de xustificar Non existe ningunha subvención recibida pendente de xustificar no exercicio 2012 17.b) Transferencias e subvencións concedidas significativas Non hay ningunha transferencia ou subvención concedida no exercicio 2012 (Ver listado MEM17_04) 18.- VALORES RECIBIDOS EN DEPÓSITO Durante o exercicio 2012 e no concepto non presupuestario 70200 Outros avales, non se recibiron nin se cancelaron ningún depósito. (ver listado MEM18_04).

ACREEDORES

CONCEPTO DESCRIPCION SALDO A 1 DE MODIFICACIÓNS ABONOS TOTAL CARGOS ACREEDORES PDTE.

XANEIRO SALDO INICIAL REALIZADOS EN ACREEDORES REALIZADOS EN PAGO EN 31/

EXERCICIO EXERCICIO

410 - 20049 Acreedores por I.V.A. soportado 64,01 0,00 0,00 64,01 0,00 64,01 41600 - 20090 Formalización Pagos No Presupuestarios 0,00 0,00 169.623,41 169.623,41 169.623,41 0,00 41902 - 20304 Plan de Pensiones 0,00 0,00 667,38 667,38 667,38 0,00 41906 - 20310 Acreedores por incidencias en pagos 0,00 0,00 661,12 661,12 661,12 0,00 47510 - 20001 Hacienda Pública,acreedora por I.R.P.F 38.701,31 0,00 105.683,43 144.384,74 115.454,14 28.930,60 4759 - 20010 Hacienda Pública, acreedora por otros conceptos 0,00 0,00 1.365,80 1.365,80 1.365,80 0,00 4760 - 20030 Seguridad Social, acreedora 6.002,77 0,00 41.247,81 47.250,58 41.756,66 5.493,92 56100 - 20060 Retencións Xudiciais 0,00 0,00 9.026,51 9.026,51 9.026,51 0,00 56101 - 20070 Retencións Centrais Sindicais 0,00 0,00 691,80 691,80 691,80 0,00 Total Xeral: 44.768,09 0,00 328.967,26 373.735,35 339.246,82 34.488,53

14

19.- CADRO DE FINANCIAMENTO (ver listados MEM19A_04 e MEM19B_04).

Este estado ven substituír ao Estado de Orixe e Aplicación de Fondos no Plan de Contabilidad Pública do ano 1990, recollendo os fondos obtidos e aplicados, tanto por operacións de gastos e ingresos como as derivadas de adquisicións ou altas de inmobilizado.

Constitúen as aplicacións, os incrementos que se producen en contas de Activo Fixo, é dicir, incrementos do debe deducidos os saldos iniciais, e minoracións de Pasivo Fixo. Os fondos obtidos son consecuencia das baixas nas contas de activo Fixo, é dicir, saldos do haber e os incrementos en contas de pasivo fixo, é dicir, sumas do haber deducidos os saldos iniciais. Conforman igualmente o cadro de financiamento, os resultados da xestión, sendo os fondos aplicados os correspondentes a gastos de servizos exteriores, persoal, transferencias, gastos financieiros, perdas ou gastos correntes, dotacións e provisións. Os fondos obtidos son consecuencia dos ingresos tributarios, transferencias e subvencións recibidas, provisións aplicadas a súa finalidade, ingresos financeiros e outros ingresos.

En canto ás variacións no capital circulante, os aumentos teñen a súa orixe, nos incrementos nas contas do activo circulante e as diminucións nas contas do pasivo circulante, e as diminucións son consecuencia, das baixas nas contas do activo circulante e os incrementos no pasivo circulante.

Amósase unha pequena variación entre o circulante e o fixo, houbo un incremento no circulante que foron financiados mediante un exceso do oríxes.

Na análise da variación do capital circulante, merece especial consideración os aumentos do circulante que veñen determinados polas seguintes causas: Incremento no saldo de tesourería por unha contía de 225.526,39 euros. Tamén hai unha unha merma, polo tanto unha diminución de pasivos que se reflicte como un aumento de circulante, pola diminución nos saldos de acredores non orzamentarios, áinda que tamén se produxo un aumento dos acredores orzamentarios.

O resultado é, un aumento do capital circulante por unha contía de 213.581,04 euros.

En canto ao cadro de financiamento que recolle os fondos aplicados e obtidos, o resultado de execeso de fondos obtidos, no é consecuencia dun aumento de pasivos, senón que a totalidade, e o resultado do proceso de xestión, onde as liquidacións foron por unha contía superior que os gastos.

O resultado é un exceso dos orixes en 213.581,04 euros, fronte aos 154.153,29 euros do ano 2011.

15

CADROS DE FINANCIAMENTO

20.- INFORMACIÓN ORZAMENTARIA. 20.a) Exercicio corrente. - Orzamento de gastos.

No exercicio 2012 o orzamento diminuíu nun 6 por cen en relación o exercicio anterior, esta diminución ven motivada por unha minoración do 17,17 por cen no capítulo 2 e a eliminación da consignación no capítulo 8, xa que o capítulo 1 que ten mayor importancia no orzamento non sufriu variación.

FONDOS APLICADOS EXERCICIO 20212 EXERCICIO 2011 FONDOS OBTIDOS EXERCICIO 2012 EXERCICIO 2011

TOTAL APLICACIÓNS 1.105.202,14 1.240.096,63 TOTAL ORIXES 1.318.783,18 1.394.249,92

EXCESO DE ORIXES S/APLICACIÓNS EXCESO DE APLICACIÓNS S/ORIXES (AUMENTO DE CAPITAL CIRCULANTE) 213.581,04 154.153,29 (DISMINUCIÓN DE CAPITAL CIRCULANTE)

EXERCICIO 2012 EXERCICIO 2011 VARIACIÓN DE CAPITAL CIRCULANTE AUMENTOS DISMINUCIONES AUMENTOS DISMINUCIONES

TOTAL 235.805,95 22.224,91 402.403,29 248.250,00

TOTAL VARIACIÓN DO CAPITAL CIRCULANTE 213.581,04 154.153,29

16

Estado de Situación do Orzamento de Gastos

- Modificacións de crédito Tramitouse un expediente de Modificación de Créditos: pola vía de trasferencia de créditos, destinado ao financiamento de determinados gastos correntes de insuficiente cobertura cara a final de ano, por un importe de 58.636,73 euros, financiado con créditos sobrantes no Capítulo I por vacantes no cadro de persoal. (Ver listado MEM201A1_04) - Remanentes de crédito. Do detalle aportado polo cadro achegado á Memoria, resulta a inexistencia de remanentes de crédito comprometidos que poderán ser susceptibles de incorporar ao exercicio 2013, nos términos previstos no Rd 2/2004, de 5 de marzo, e lexislación supletoria aplicable. En canto aos Remanentes de créditos non comprometidos, o seu importe compensado ascende a 220.065,09 euros, correspondentes a saldos dispoñibles e retenciones de credito non consumidas ao longo do exercicio, non incorporables por non atoparse nalgunha das situacións reguladas no art. 182 da citada Lei.

Capítulo C.Definitivo RC e Non Dispoñible A D O P RP

1.- GASTOS DE PERSOAL 1.006.140,94 160.390,43 822.950,39 822.950,39 822.950,39 822.950,39 796.492,97 2.- GASTOS CORRENTES 313.126,29 221.572,61 282.273,35 282.273,35 282.251,75 282.251,75 241.500,55 8.- ACTIVOS FINANCIEROS 12.000,00 0,00 6.000,00 6.000,00 6.000,00 6.000,00 6.000,00 Total Xen.: 1.331.267,23 381.963,04 1.111.223,74 1.111.223,74 1.111.202,14 1.111.202,14 1.043.993,52

Remanentes de crédito REMANENTES COMPROMETIDOS REMANENTES NON COMPROMETIDOS

INCORPORABLES NON INCORPORABLES INCORPORABLES NON INCORPORABLES

TOTAL 21,60 0,00 112.342,17 107.701,32

17

Non se incorporaron remanentes de crédito. (Ver listado MEM201A2_04) - Acredores por operacións pendentes de aplicar ó orzamento Este estado recolle os saldos da conta 413 polo gasto executado non aplicado ó orzamento. Non existe saldo algún nesta situación. (Ver listado MEM201A4_04). - Execución de proxectos de gasto. O art. 166 do Rd 2/2004, de 5 de marzo, dispón que ao Orzamento xeral incluirase como anexo os plans ou proxectos de investimento que formule o Organismo para un prazo de catro anos. Na información presentada nos estados contables para o exercicio 2012 non se contemplaron proxectos de gasto ante a ausencia de investimentos no Orzamento do ano 2012. .- Orzamento de ingresos. No exercicio 2012 o orzamento diminuiu nun 6 por cen en relación o exercicio anterior, esta minoración ven motivada pola diminución do capítulo 4 correspondente á aportación municipal.

Estado de Situación do Orzamento de Ingresos

- Proceso de Xestión Este estado recolle a información sobre os dereitos anulados, cancelados e a recadación neta. Non existen dereitos anulados nin cancelados

(Ver listado MEM201B1NETO).

CAP. Prev.Definitiva DR DR Anul. DR Canc. Devoluciones de I Ingreso

3 - Tasas, precios públicos y otros ingresos. 6,01 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 4 - Transferencia corrientes. 1.309.249,20 1.309.249,20 0,00 0,00 0,00 1.309.249,20 5 - Ingresos patrimoniales. 10.012,02 5.514,75 0,00 0,00 0,00 5.514,75 8 - Activos financieros. 12.000,00 6.000,00 0,00 0,00 0,00 1.875,00 Total Xeral : 1.331.267,23 1.320.763,95 0,00 0,00 0,00 1.316.638,95

18

- Devolucións de ingresos. Non se ten producido devolucións de ingresos. - Compromisos de ingreso. Non existen rexistros neste módulo. Procedementos tramitados con institucións xurídico-financeiras excepcionais

Indemnizacións sustititutivas Os acordos adoptados no ano 2012 por indemnizacións substitutivas por obrigas nacidas dentro do orzamento (existencia de crédito axeitado e suficiente), calificadas como validación de actuacións, foron por unha contía de 114.027,08 euros, tramitados en 8 expedientes. O gasto correspondes co prestación de servizos para a limpeza nas instalacións da Escola de Artes e Oficios.

As validacións representan gastos de contratos de prestación de servizos que, polo funcionamento anormal das unidades xestoras, non se tramitaron os procedementos a tempo, quedando os mesmos sen cobertura contractual, nembargantes, o servizo seguiuse a prestar, por ser na maioría dos casos de prestación obrigatoria, por esta razón, foi necesario validar as actuacións realizadas, existindo para elo crédito axeitado.

20.b).- Exercicios pechados. - Obrigas de Orzamentos pechados.

PROCESO DE XESTIÓN: RECADACIÓN NETA APLICACIÓN DESCRICIÓN RECADACIÓN TOTAL DEVOLUCIÓNS DE RECADACIÓN NETA PRESUPUESTARIA INGRESO

39901 RECURSOS EVENTUAIS 0,00 0,00 0,00 40000 SUBVENCION MUNICIPAL 1.309.249,20 0,00 1.309.249,20 48900 TRANSFERENCIAS DE ENT.SIN ANIMO DE LUCRO 0,00 0,00 0,00 52000 XUROS DE DEPOSITOS 5.514,75 0,00 5.514,75 83000 REINTEGRO DE ANTICIPOS DE PERSOAL 1.875,00 0,00 1.875,00 TOTAL 1.316.638,95 0,00 1.316.638,95

19

Este estado recolle a información sobre as obrigas de orzamentos pechados con detalle por anos e aplicacións, indicando o saldo inicial, as modificacións, os pagamentos e as obrigas pendentes ao peche do exercicio.

Neste exercicio realizanse pagamentos por importe de 40.964,48 euros, na súa totalidade correspondentes ao exercicio 2011, fixéronse anulacións por importe de 4.019,23 correspondentes aos exercicios 1992,1996 e 1997, o saldo final das obrigas pendentes de pago ao peche do exercicio é de 685,78 euros.

(Ver listado MEM202A_04).

- Dereitos a cobrar de orzamentos pechados

O estado de referencia consta de dúas partes e recolle a información sobre os dereitos de orzamentos pechados con detalle, por anos e concepto de saldo inicial, modificacións, anulacións, recadación e pendente ao final de ano. Os dereitos recadados e pendentes a fin de ano corresponden únicamente a reintegro de anticipos de persoal. Non existen neste exercicio nin dereitos anulados nin dereitos cancelados. (Ver listado MEM202B1_04). - Variación de resultados orzamentarios de exercicios anteriores Por importe de 4.019,23 euros, fixéronse anulacións de obrigas correspondentes a exercicios pechados. (Ver listado MEM202C_04)

20.c).- Exercicios posteriores. Non existe gasto que supoña un compromiso futuro polo que o estado non recolle ningún movemento. (Ver listado MEM203_04) 20.d).- Gastos con financiamento afectado. Non existen gastos con financiación afectada. (Ver listados MEM204_04). 20.e).- Remanente de Tesourería. (MEM205_04) O Remanente de Tesorería mostra nun momento determinado (o 31 de decembro de cada ano) o superávit ou o déficit cumulado ao longo de distintos exercicios polo Organismo autónomo.

20

A regulación normativa do Remanente de Tesorería recóllese nos artigos 172 e 174 do texto refundido da Lei Reguladora das Facendas Locais, nos artigos 101 a 105 do Real Decreto 500/1990 e nas Regras 81 a 86 do Modelo Normal da Instrución de Contabilidade Local. O Remanente de Tesorería, en sítese, está integrado polos seguintes bloques: fondos líquidos, dereitos pendentes de cobro e as obrigas pendentes de pagamento existentes a 31 de decembro, data de peche do exercicio. Esta magnitude resulta de sumar os bloques primeiro e segundo e de restar o terceiro, xa que non existen dotacións a saldos de dubidoso cobro nin execeso de financiamento afectado.

ESTADO DO REMANENTE DE TESOURERÍA

COMPONENTES IMPORTES IMPORTES AÑO AÑO ANTERIOR

1. (+) Fondos líquidos 1.441.167,69 1.215.641,30

2. (+) Dereitos pendentes de cobro 6.064,01 6.064,01

- (+) do Orzamento corrente 4.125,00 4.875,00

- (+) de Orzamentos pechados 1.875,00 1.125,00

- (+) de operacións non orzamentarias 64,01 64,01

- (-) cobros realizados pendentes de aplicación definitiva 0,00 0,00

3. (-) Obrigas pendentes de pago 102.382,93 90.437,58

- (+) do Orzamento corrente 67.208,62 40.964,48

- (+) dos Orzamentos pechados 685,78 4.705,01

- (+) de operacións non orzamentarias 34.488,53 44.768,09

- (-) cobros realizados pendentes de aplicación definitiva 0,00 0,00 I. Remanente de Tesourería Total (1 + 2 - 3) 1.344.848,77 1.131.267,73

II. Saldos de dudoso cobro 0,00 0,00 III. Exceso de financiación afectada 0,00 0,00

IV. Remanente de Tesourería para Gastos Xerales (I - II - III) 1.344.848,77 1.131.267,73

21

21.- INDICADORES Constitúen unha ferramenta para que o xestor público poida tomar decisións e para o control do que está sucedendo. Os indicadores non son un obxectivo en si mesmo, son instrumentos para avaliar e comparar a xestión. A IMNCL establece distintos tipos de indicadores: Financeiros e Patrimoniais, Orzamentarios de Orzamento Corrente e de pechados, así como os de xestión. Para facer unha análise de detalle, mostranse os correspondentes oas estados de execución de gastos e ingresos, así como outros indicadores. En canto a exercicios pechados, tanto a realización de pagamentos como a de cobros, ven mantendo unha liña bastante estable Os indicadores que se propoñen permiten valorar, entre outros aspectos, o proceso de execución orzamentaria, o nivel de servizos prestados, e a súa capacidade de aforro, o esforzo inversor, as necesidades de financiamento, os equilibrios orzamentarios, a carga da débeda pública e o nivel de endeudamiento. Para a elaboración dos indicadores é preciso recoller á información contida nos Estados de Liquidación do Orzamento, no Balance, na Conta do Resultados, no Estado do Remanente de Tesorería e na Memoria. (ver luistado MEM21_04) 21.a) Indicadores financeiros e patrimonias.

A liquidez e a solvencia son indicadores que miden as relacións entre os recursos dispoñibles coas obrigacións de pago comprometidas. Por iso o desexable é que o valor destes indicadores sexa positivo e superior á unidade. A capacidade do Organismo para facer fronte as obrigas pendentes de pagamento en de 14 veces.

A execución dos estados de gastos e ingresos e alta, no caso do ingresos, un 100%, mentres que nos gastos, un 83%.

Relevante igualmente e o período medio de pagamento, que quedou en 22 días.

En canto a exercicios pechados, os pagamentos foron dun 98%. Nos ingresos, obedecen tan só a reintegros de persoal.

A solvencia a curto prazo mide a capacidade para facer fronte ás débedas a curto prazo

1.441.167,69 LIQUIDEZ INMEDIATA = = 14,08 Fondos líquidos / Obligaciones pendientes de pago 102.382,93

1.447.231,70 SOLVENCIA A CORTO PLAZO = = 14,14 (Fondos líquidos + Derechos pdtes. cobro) / Obligaciones pendientes de pago 102.382,93

22

21.b) Indicadores Orzamentarios

Está destinado a valorar os resultados da xestión orzamentaria efectuada, tratando de coñecer o grado en que as previsións definitivas de ingresos deron lugar á liquidación de dereitos, e os créditos definitivos produgeron recoñecemento contable de obrigacións; en ambos casos tanto para o orzamento do exercicio corrente como a orzamentos pechados

Do Orzamento Corrente:

1.111.202,14

EJECUCIÓN DEL PPTO. DE GASTOS = = 0,83 Obligaciones reconocidas netas / Créditos definitivos 1.331.267,23

1.043.993,52 REALIZACIÓN DE PAGOS = = 0,94 Pagos líquidos / Obligaciones reconocidas netas 1.111.202,14

1.111.202,14 GASTO POR HABITANTE = = 3,74 Obligaciones reconocidas netas / Núm. Habitantes 297.355

67.208,62 PERIODO MEDIO DE PAGO = x 365 = 22,08 Obligaciones pendientes de pago x 365 / Obligaciones reconocidas netas 1.111.202,14

40.751,20 PERIODO MEDIO DE PAGO (Cap.2 y 6) = x 365 = 52,70 Obligaciones pendientes de pago x 365 / Obligaciones reconocidas netas 282.251,75

1.320.763,95 EJECUCIÓN DEL PPTO. DE INGRESOS = = 0,99 Derechos reconocidos netos / Previsiones definitivas 1.331.267,23

1.316.638,95 REALIZACIÓN DE COBROS = = 1,00 Recaudación neta / Derechos reconocidos netos 1.320.763,95

1.320.763,95 AUTONOMÍA = = 1,00 Derechos reconocidos netos * / Derechos reconocidos netos totales 1.320.763,95

23

De Orzamentos Pechados:

40.964,48 REALIZACIÓN DE PAGOS = = 0,98 Pagos / S.I.Obligaciones (+ - Modifs. y Anul.) 41.650,26

4.125,00 REALIZACIÓN DE COBROS = = 0,69 Cobros / S.I.Derechos (+ - Modifs. y Anul.) 6.000,00 21.c) Indicadores de Xestión. Para o análisis dos servizos prestados polo Organismo Autónomo aos cidadáns, utilízanse habitualmente varios indicadores, tanto de nivel como de estrutura. Os indicadores de nivel relacionan determinadas categorías de gasto público co número de habitantes, tratando de determinar o sacrificio promedio de cada cidadán para manter o nivel de servizos prestados. Por outro lado, os indicadores de estrutura utilizados no análisis dos servizos prestados, pretenden determinar o peso relativo de certas categorías de gastos con respecto ao total da agrupación de que forman parte.

1.105.202,14 COSTE POR HABITANTE = = 3,72 Coste del servicio / Núm. Habitantes 297.355

7.389,75 NIVEL DE AUTOFINANCIACIÓN = = 0,01 Rendimiento del servicio / Coste del servicio 1.105.202,14

1.105.202,14 COSTE UNITARIO = = 1.364,45 Coste del servicio / Núm. Prestaciones realizadas 810,00

24

22.- BALANCE DE COMPROBACIÓN. Trátase dun documento contable que permite facerse unha idea sobre a situación da entidade, e as operacións realizadas no período. Denomínaselles tamén Balance de Sumas e Saldos. O obxectivo final deste balance é comprobar que non existen asentos descuadrados na contabilidade. A diferenza do Balance final, o balance de comprobación de sumas e saldos non require de periodificación contable, do cálculo do resultado do periodo, nin do peche da contabilidade para a súa elaboración.

CONTA DESCRICIÓN SUMAS SALDOS DEBE HABER DEBEDOR ACREDOR 000 Presupuesto ejercicio corriente 1.331.267,23 1.331.267,23 0,00 0,00 001 Presupuesto de Gastos: Créditos Iniciales 1.331.267,23 1.331.267,23 0,00 0,00 0023 Presupuesto de Gastos: Transferencias de Créditos 0,00 0,00 0,00 0,00 0030 Créditos Disponibles 1.168.367,82 1.331.267,23 0,00 162.899,41 0031 Créditos retenidos para gastar 324.818,96 381.963,04 0,00 57.144,08 0032 Créditos retenidos para transferencias y bajas 0,00 0,00 0,00 0,00 004 Ppto. de Gastos: Gastos autorizados 1.111.223,74 1.111.223,74 0,00 0,00 005 Ppto. de Gastos: Gastos comprometidos 0,00 1.111.223,74 0,00 1.111.223,74 006 Ppto. de Ingresos: Previsiones Iniciales 1.331.267,23 1.331.267,23 0,00 0,00 008 Ppto. de Ingresos: Previsiones Definitivas 1.331.267,23 0,00 1.331.267,23 0,00 03301 ALTA PROYECTOS 25.981,44 0,00 25.981,44 0,00 0331 Ctas remanentes -25.981,44 0,00 0,00 25.981,44 0351 Remanentes Totales 86.448,59 0,00 86.448,59 0,00 0352 Remanentes Incorporables 0,00 3.468,79 0,00 3.468,79 0353 Remanentes No Incorporables 0,00 83.383,68 0,00 83.383,68 0355 Modificación Remanentes Incorporables 403,88 0,00 403,88 0,00 0440 Cuenta control fase P ej. corriente DEBE 1.111.202,14 0,00 1.111.202,14 0,00 0442 Cuenta control fase P ej. corriente HABER 0,00 1.111.202,14 0,00 1.111.202,14 047 Cuenta Control Tramitación DEBE 1.806.158,42 0,00 1.806.158,42 0,00 048 Cuenta Control Tramitación HABER 775,41 1.806.933,83 0,00 1.806.158,42 06040 Otros Valores 6.119,23 0,00 6.119,23 0,00 0650 Depositantes de Valores 0,00 6.119,23 0,00 6.119,23 0901 Retención I.R.P.F. 13.752,93 7.687,50 6.065,43 0,00 0902 Retención Seguridad Social 15,21 15,21 0,00 0,00

25

0951 Total Descuentos y Retenciones: 7.702,71 13.768,14 0,00 6.065,43 0952 Importe Líquido: 499.281,56 499.281,56 0,00 0,00 100 Patrimonio 0,00 472.547,18 0,00 472.547,18 120 Resultados de ejercicios anteriores 0,00 740.167,19 0,00 740.167,19 129 Resultados del ejercicio 73.919,86 73.919,86 0,00 0,00 221 Construcciones 51.078,50 0,00 51.078,50 0,00 223 Maquinaria 338.497,99 0,00 338.497,99 0,00 226 Mobiliario 294.570,56 0,00 294.570,56 0,00 227 Equipos para procesos de información 117.769,18 0,00 117.769,18 0,00 229 Otro inmovilizado material 21.150,05 0,00 21.150,05 0,00 282 Amortización acumulada del inmovilizado material 0,00 789.353,46 0,00 789.353,46 400 Acreedores obligaciones reconocidas.Ppto Corriente 1.043.993,52 1.111.202,14 0,00 67.208,62 401 Acreedores obligaciones reconocidas.Pptos Cerrados 40.964,48 41.650,26 0,00 685,78 410 Acreedores por I.V.A. soportado 0,00 64,01 0,00 64,01 41600 Formalización Pagos No Presupuestarios 169.623,41 169.623,41 0,00 0,00 41902 Plan de Pensiones 667,38 667,38 0,00 0,00 41906 Acreedores por incidencias en pagos 661,12 661,12 0,00 0,00 4300 De liquidaciones de contraído previo, Ingres.Direc 6.000,00 1.875,00 4.125,00 0,00 4302 De ingresos sin contraído previo 1.314.763,95 1.314.763,95 0,00 0,00 4310 De liquidaciones de contraído previo, Ingreso Dire 6.000,00 4.125,00 1.875,00 0,00 44600 Formalización Ingresos No Presupuestarios 661,12 661,12 0,00 0,00 4720 Hacienda Pública, IVA soportado 64,01 0,00 64,01 0,00 47510 Hacienda Pública,acreedora por I.R.P.F 115.454,14 144.384,74 0,00 28.930,60 4759 Hacienda Pública, acreedora por otros conceptos 1.365,80 1.365,80 0,00 0,00 4760 Seguridad Social, acreedora 41.756,66 47.250,58 0,00 5.493,92 542 Créditos a corto plazo 6.000,00 6.000,00 0,00 0,00 56100 Retencións Xudiciais 9.026,51 9.026,51 0,00 0,00 56101 Retencións Centrais Sindicais 691,80 691,80 0,00 0,00 571201 CAIXANOVA CTA. 2080-5000-62-3110219556 2.531.066,37 1.689.898,68 841.167,69 0,00 577001 NOVAGALICIA BANCO 2080 5000 62 3110219556 600.000,00 0,00 600.000,00 0,00 578 Movimientos internos de tesorería 600.000,00 600.000,00 0,00 0,00 5791 Sin salida material de fondos 0,00 0,00 0,00 0,00 5796 Cuenta control de nóminas 601.889,76 601.889,76 0,00 0,00 5797 Formalizacion Anticipos Nómina (RETAANT) 6.000,00 6.000,00 0,00 0,00 622 Reparaciones y conservación 20.185,70 0,00 20.185,70 0,00 623 Servicios de profesionales independientes 33.532,55 0,00 33.532,55 0,00 624 Transportes 511,55 0,00 511,55 0,00 625 Primas de seguros 3.898,33 0,00 3.898,33 0,00 627 Publicidad, propaganda y relaciones públicas 152,56 0,00 152,56 0,00