Retenciones

• Es un documento electrónico que contiene la información de las retenciones y pagos efectuados por los contribuyentes. Este se construye a partir de un conjunto de datos fiscales generales, a los cuales se agrega el complemento con las retenciones correspondientes en cada supuesto.

• Es un impuesto que paga un tercera persona a cuenta de otra.

¿Qué es el documento electrónico de retenciones e información de pago?

CFDI para constancias de retencionesEl nuevo comprobante, conceptualmente, es igual al CFDI v3.2 que ya conocemos por las siguientes razones:

• Se crea un archivo en formato XML.

• El comprobante es sellado con el Certificado de Sello Digital (CSD) del emisor.

• Se envía a timbrar con un Proveedor Autorizado de Certificación (PAC).

• Al comprobante se le adiciona el complemento Timbre Fiscal Digital de manera obligatoria.

Estructura

Es importante considerar que el Documento Electrónico no es un

comprobante de ingresos, egresos o de traslado es un nuevo

tipo de CFDI el cual no está ligado a la factura electrónica ni a

ninguno de los otro tipos de documentos CFDI, lo que si requiere

es la incorporación de un complemento dependiendo el caso de

la retención.

Su estructura es totalmente diferente a la de una factura y esta conformada por:

Estructura

Datos Emisor

Datos Receptor

Periodo Totales

Impuestos Retenidos

Para el llenado de la clave de retención y la clave del país se deberá de consultar el catálogo de documento de retenciones e información de pagos, el cual se encuentra en el portal de referencia.

EstructuraNOTA:

Catálogos Documento de Retenciones NOTA: De la clave 01 a la 13 no llevan complemento

Catálogos Documento de Retenciones NOTA: De la clave 14 a la 25 sí llevan complemento

Arrendamiento en fideicomiso Dividendos Enajenación de

accionesFideicomiso no

empresarial

Intereses Intereses hipotecarios

Operaciones con derivados

Pago a extranjeros

Planes de retiro Premios Sector

financiero

Complementos

Arrendamiento en fideicomiso

• Para expresar el arrendamiento de bienes de un periodo o ejercicio determinado

Dividendos

• Para expresar el total de ganancias y utilidades generadas por rendimientos en base a inversiones en instrumentos de inversión.

Enajenación de acciones

• Para expresar la enajenación de acciones u operaciones de valores (incluye ganancia o pérdida).

Fideicomiso no empresarial

• Para expresar la información sobre los fideicomisos que no realizan actividades empresariales.

Complementos

Intereses

• Para expresar los intereses obtenidos por rendimiento en inversiones.

Intereses hipotecarios

• Para expresar la información sobre intereses reales deducibles por créditos hipotecarios.

Operaciones con derivados

• Para incorporar información de las Operaciones Financieras Derivadas de Capital.

Pago a extranjeros

• Para expresar los pagos que se realizan a residentes en el extranjero.

Complementos

Planes de retiro

• Para expresar la información sobre los planes personas de retiro.

Premios

• Para expresar los premios obtenidos en un periodo o ejercicio.

Sector financiero

• Para uso exclusivo de las entidades integrantes de sistema financiero que actúen en su carácter de fiduciarias.

Complementos

Su estructura es totalmente diferente a la de una factura y esta conformada por:

Estructura

Encabezado

• Versión del estándar bajo el que se encuentra expresada la retención y/o comprobante de información de pagos, que en este caso es 1.0.

• Folio del documento para control interno del contribuyente.

• Sello digital del documento que ampara la retención.

Estructura

Encabezado

• Número de serie del certificado de sello digital con el que se selló digitalmente el documento.

• Fecha y hora de expedición del documento de retención.

• Clave de la retención de acuerdo al catálogo publicado por el SAT.

• Descripción de la retención de acuerdo a la clave de la retención elegida.

Su estructura es totalmente diferente a la de una factura y esta conformada por:

Estructura

Datos del Emisor

Dentro de los datos correspondientes al emisor tenemos:

• Registro Federal de Contribuyentes (RFC) correspondiente al contribuyente emisor del documento de retención.

• Nombre, denominación o razón social del contribuyente emisor del documento de retención.

• Clave Única del Registro Poblacional (CURP) del contribuyente emisor del documento de retención.

Su estructura es totalmente diferente a la de una factura y esta conformada por:

Estructura

Datos del Receptor: Para el caso de los datos del receptor tenemos:

• Nacionalidad del receptor del documento.

• Registro Federal de Contribuyentes (RFC) correspondiente al contribuyente receptor del documento.

• Nombre, denominación o razón social del contribuyente receptor del documento.

Estructura

Datos del Receptor:

• Clave Única del Registro Poblacional (CURP) del contribuyente receptor del documento.

• Número de registro de identificación fiscal del receptor del documento cuando sea residente en el extranjero.

• Nombre, denominación o razón social del contribuyente receptor del documento cuando sea residente en el extranjero.

Su estructura es totalmente diferente a la de una factura esta conformada por:

Estructura

Periodo:

Dentro del periodo de pago tenemos los siguientes datos:

• Mes inicial del periodo de la retención.

• Mes final del periodo de retención.

• Ejercicio fiscal (año).

EstructuraTotales. En lo que respecta a los totales tenemos:

• Total del monto de la operación que se relaciona en el comprobante.

• Total del monto gravado de la operación que se relaciona en el comprobante.

• Total del monto exento de la operación que se relaciona en el comprobante.

• Monto total de las retenciones (sumatoria de montos de retención).

Su estructura es totalmente diferente a la de una factura, que esta conformada por:

Estructura

Impuestos Retenidos

Para impuestos retenidos tenemos:

• Base del impuesto (Diferencia entre ingresos percibidos y las deducciones autorizadas).

• Tipo de impuesto retenido de periodo o ejercicio.

• Importe del impuesto retenido en el periodo o ejercicio.

• Tipo de pago retenido (Pago definitivo o Pago provisional).

Ejemplo de TXT para procesar en EdixCFDEstructura

¿Cómo puedo generar CFDI de Retenciones?

EdixCFD

• V. 3.24.06 ó superior

Portal Web

• Portal de retenciones

FIN