Primera EntregaPROGRAMA DE VENTASCompaa OVALL COSMETICS, productora Nacional de Cosmeticos de Belleza

Metodos EstadisticosREGISTRO DE VENTAS REALESAos EneroFebreroMarzoI TrII TrIII Tr.Total20117836934981974259837448316201293785611532946290429478797201392414896253038318431779399METODOS TOTALES EN TM SOBRE VENTAS REALESAos I TrII TrIII Tr.IV Tr20118,31620129,2889,5948,7979,27820139,3709,6509,88010,482TMVentas (Y)Tiempo (X)4 Tr/108,31601 Tr/119,28812 Tr/119,59423 Tr/118,79734 Tr/119,27841 Tr/129,37052 Tr/129,65063 Tr/129,88074 Tr/1210,48281 Tr/1310,33392 Tr/1310,412103 Tr/1310,65511Las ventas del primer trimestre trimestre de 2013 = 10.333 - 10482 +3.038 = 2889.Las ventas del segundo trimestre de 2013 = 10.412 - 10.333 +3.184 = 3.263. Al sumar las ventas del ao 2013 debe dar el TM al cuarto trimestre de 2013. (11.006).

El Pronosticos de Ventas para el ao 2014

PerodoVentas en unidadesPrecio de ventasIngresos por ventas%Enero878.74$ 7,248,395,3539.18Febrero1,525.9215.94Marzo672.797.031 Trimestre2,88930.182 Trimestre3,26334.093 Trimestre3,42035.73Total9,572$ 41,716$ 789,563,600.00100.00* provisional1 Trimestre/143,132 Este valor resulta = 10.655-10.412+2.889 = 3132CLCULO DEL PRECIO DE VENTACapital total ( KT )$ 937,463,290.00Rentabilidad esperada antes de impuestos (Ra,i )0.15CF$ 164,539,305CV$ 210,745,480Costo total (CT )$ 375,284,785Otros ingresos0Margen de utilidad sobre costos U%0.3747007583Aconsejable tomar todos los decimalesIngresos por ventas o presupuesto de ventas$ 515,904,279disminucin en el precio de venta el 10% con lo cual esperamos el 25% de incremento en el volumen de ventas ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADOPLAN INICIALALTERNATIVAUnidades$20,474.0025%$25,592.50Precio$59,372.00-10%$53,434.80Ingreos por ventas$515,904,278.50$1,367,530,119.00Costos variables$210,745,480.00$263,431,850.00Margen de contribucin$305,158,798.50$1,104,098,269.00Costos fijos$164,539,305.00$164,539,305.00Utilidad operacional$140,619,493.50$939,558,964.00otros ingreos 0.00.0Utilidad antes de impuestos$140,619,493.50$939,558,964.00Rentabilidad antes de impuestos0.151.0022354731Como se puede apreciar, los costos fijos se mantienen y, desde luego, los variables cambian, generando en la alternativa una mayor de 1.002%

Segunda EntregaPROGRAMA DE FABRICACINLa compaa OVALL COSMETICS reune la informacin necesaria para calcular el nivel de inventarios de productos terminados As:Las ventas del ao 2013 son:9399El inventario promedio de productos terminados en 20132300El inventario de productos terminados a 31 de diciembre de 20133298La eficiencia de la planta0.98Capacidad nominal de la planta1500mesCapacidad prctica 0.91350mes4050Trimestre OVALL COSMETICSPRONSTICO DE VENTASAo 2013

PerodoVentas (unidades)K, rotacinInventario inicialEnero836Febrero1937Marzo29391 Trimestre29740.978827534829112 Trimestre39473863De acuerdo con la rotacin de inventarios, estas deben ser las unidades que quedarn al final del 2013 suficientes para atender las ventas en el primer trimestre de 20143 Trimestre19741932Total88958707Ventas primer trimestre /1431323066Rotacin de inventarios 4R. inve. Ao baseCiclo de rotacin88OVALL COSMETICSPROGRAMA DE FABRICACIONAo 2013ConcepetosTotalUnidades a vender9,572Inv. Final de prod.t.3,066Total de necesidades12,638Inv. Inicial de prod.T.3,298Unidades Buenas requeridas9,340Programa de fabricacin al 95%E9,531PROGRAMA DE FABRICACIN . MODELOS DE DISTRIBUCINA- MODELO DE PRODUCCIN ESTABLEConcepetosTotalEneroFebreroMarzo I Tr.II Tr.III TrUnidades a vender957283619372939297439471974Inv. Final de prod.t.306633541978274730007351437Total de necesidades12638419039152870597446823411Inv. Inicial de prod.T.329832983354197832983000735Unidades Buenas requeridas9340892561892267616822676Programa de fabricacin al 95%E9831910572910273117162731B- MODELO DE INVENTARIOS ESTABLESConcepetosTotalEneroFebreroMarzo I Tr.II Tr.III TrUnidades a vender957283619372939297439471974Inv. Final de prod.t.3066297926612342297926612342Total de necesidades12638381545985281595366084316Inv. Inicial de prod.T.3298329829792661329829792661Unidades Buenas requeridas934051716182620265536281655Programa de fabricacin al 95%E983152817042758279538191743Inventario Estable23429563192979C- MODELO DE PRODUCCIN E INVENTARIOS FLEXIBLESConcepetosTotalEneroFebreroMarzo I Tr.II Tr.III TrUnidades a vender957283619372939297439471974Inv. Final de prod.t.306631871956-246249213231721Total de necesidades12638402338932693546652703695Inv. Inicial de prod.T.3298329831871956329824921323Unidades Buenas requeridas9340725706737216827782372Programa de fabricacin al 95%E9831740720752221228352420Produccin mxima3819Produccin minima2795Inventario mximo3000Inventario mnimo735Capacidad instalada4050PLANEACIN DE MATERIALES DIRECTOS

Uso unitario (metros cuadradod)ProductosPrograma de fabricacinEmbaseEtiquetaShampo98310.70.3Tratamientos89450.90.4MaterialesInv. 31-12-2011Precio/2012Inv. 31-12-2013Precio/2013Embase2560345334983462Etiqueta780189012001898OVALL COSMETICS.PRESUPUESTO DE MATERIALESAo 2013

Embase ProductoPrograma de fabricacinUso UnitarioUnidades a consumirPrecio UnitarioPresupuesto de MaterialesShampo98310.768823458$23,794,606.53Tratamientos89450.980513458$27,834,603.75Total149333458$51,629,210.28EtiquetaProductoPrograma de fabricacinUso UnitarioUnidades a consumirPrecio UnitarioPresupuesto de MaterialesShampo98310.329491897$5,596,194.57Tratamientos89450.435781897$6,788,808.97Total65271897$12,385,003.54$64,014,213.82Clculo del precio promedioEmbaseConceptoUnidadesPrecio/uValor totalInv. Inicial Mat.256034538839680Compras256034628862720Material Disponible5120345817702400OVALL COSMETICSPRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIALESAo 2013CopnceptoEmbaseEtiquetaTotalUnidaes a consumir149336527Inv. Final materiales34983462Total necesidades184319989Inv. Inicial Material2560780Unidades a comprar158719209Precio de compra34621898Presupuesto de Compra de material54943762.65397591747951772423279.6174875Clculo del precio promedioEtiquetaConceptoUnidadesPrecio/uValor totalInv. Inicial material78018901,474,200Compras9209189817,479,517Material disponible9989189718,953,717Presupuesto de materiales (por productos)MaterialesEmbaseEtiquetasTotalShampo23794607559619529390801Tratamiento27834604678880934623413Total516292101238500464014214SHAMPOTasa predeterminada materiales2420Corresponde al costo unitario planeado.Tratamiento materiales3112Corresponde al costo unitario planeado.Presupuesto de inventarios de materiales Ao 2013ConceptoEmbaseEtiquetasTotalInv. Inicial8,839,680.001,474,200.0010,313,880.00Inv. Final-33,926,810.286,568,713.43-27,358,096.86ESTADO DE COSTOS PROYECTADOAo 2014%COSTO TOTAL

Inv. Inicial mater$10,313,880.00Costo de ventas planeado$ 174,863,307Compra material$72,423,279.62Gastos de Administracin$ 113,573,812Mat. Disponible$82,737,159.62Gastos de distribucin$ 159,951,971Inv. Final mat.-$27,358,096.86Costo total$ 448,389,090Costo est. Mater$110,095,256.4762Costo est. M.O.D.$50,851,088.5729Costos Ind. Fabr$15,763,837.469Otros ingresos planeadosCosto est. Prod.$176,710,182.50100Inv. In. Prod.t. (1)$56,158,155.09Las unidaes imperfectas se vendern al costo planeadoMercanca Disponible$232,868,337.60700 unidades a $56543 = $ 39,589,100Inv.Fin. Prod.T. (2)$58,005,030.58Costo de ventas planeado$174,863,307.02Costo planeado de producir una unidad buena ao 201318,919.94Costo de producir una unidad buena ao 2013 (10% menos)17,0281- Inv. Inicial prod.terminados56,158,155.092- Inv. Final prod.terminados58,005,030.58Capital invertido$ 937,463,290Rentabilidad esperada antes de impuestos0.15

Ingresos por ventasPV =( CT- otros ingreos) (1+%U)%U = (KT / (CT- otro ingr.) R.a,iPLANEACIN DE LA MANO DE OBRA DIRECTA.DepartamentoUnidades a fabricarTiempo unitario (minutos)Tiempo total R. (horas)Tasa horariaPresupuesto M.O.D.Tiempo laborable (horas)Personal necesarioValor de la NminaMano de obra ociosa1- embase11,387203,7962,5009,489,1672,80019,760,286271,1192- sellado11,387152,8475,40015,372,4502,800115,811,663439,2133- Terminado11,387356,6423,70024,576,9422,800225,279,140702,198Total proceso11,3877013,2853,72149,438,5582,800550,851,0891,412,530Tasa predeterminada de M.O.D.4,466Mano de obra ociosa por diferencia1,412,530Mano de obra ociosa por el 31% 15,763,837.46PLANEACIN DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN OVALL COSMETICSCostos indirectos de fabricacin Presupuesto de Costos indirectos de fabricacinAo 2013Ao 2014

ConceptosCosto FijoCosto VariableCosto TotalCosto fijoCosto variableCosto totalSueldos de supervisin36,000,00036,000,00038,160,00038,160,000Prestaciones S.23,984,74023,984,74025,423,82425,423,824Mantenimiento2,510,0005,853,5908,363,5902,567,7305,612,7248,180,454Combustible1200009,716,3539,836,353126,0009,316,5409,442,540Energa280,0004,114,7464,394,746288,4003,870,2794,158,679Depreciacin5,736,6395,736,6399,236,6399,236,639Total68,631,37919,684,68988,316,06875,802,59318,799,54394,602,136Ventas ao 201310,482Comportamientos planeados para el ao 2013:Ventas planeadas9,572Incremento salarial0.06Compra de maquinaria$ 35,000,000Depreciacin 3,500,000Inflacin esperada0.023Incremento esperadoen combustible0.05Incremento esperadoenerga0.03Coeficiente de ajuste (C.A.)0.91

clculo de las cuotas planificadas de gastos indirectos de fabricacinAo 2013Departamentos de serviciosDepartamentos productivosAsignacinTotal Gral AdtvoEnerga ElectricaReparaciones123Costos deptos. Directos$683,746.00$292,847.00$236,320.00$10,000.00$403,823.00$309,440.00$90,393.001- Edificio- servicios$50,383.00$4,399.00$2,726.00$39,822.00$83,744.00$16,038.002- General y administrativo$292,847.00$12,084.00$12,084.00$78,983.00$20,384.00$13,094.003- Depto. Energa elctrica$252,803.00$3,474.00$68,293.00$32,874.00$19,023.004- Depto de reparaciones$28,284.00$12,900.00$3,048.00$12,900.00Total$734,129.00$603,821.00$449,490.00$151,448.00

Energa:$253.000/20,000 = $12.65 por 1000 kilowtts-horaReparaciones28300 / 4,000 = $7,075 hora directa de reparacin

PLANEACIN DE GASTOS DE ADMINISTRACINGastos de administracinPresupuesto de gastos de AdministracinAo 2013Ao 2014ConceptosCosto FijoCosto VariableCosto TotalCosto fijoCosto variableCosto totalSueldos 50,383,72050,383,72052,902,90652,902,906Prestaciones S.25,191,86025,191,86026,451,45326,451,453Honorarios0.04,928,2094,928,2090.04,500,4014,500,401Viajes y representacin3,484,0325,252,3608,736,3923,658,2345,036,2338,694,467Servicios pblicos1,092,3304,291,2935,383,6231,146,9474,114,7135,261,659Depreciacin7,362,9267,362,92615,762,92615,762,926Total87,514,86814,471,862101,986,73099,922,46513,651,347113,573,812

Ventas ao 201310,482Comportamientos planeados para el ao 2013Ventas planeadas9,572Incremento salarial0.05Compra de Vehculo$ 42,000,000Depreciacin 8,400,000Inflacin esperada0.023Incremento esperadoen el precio servicios p. 0.05Coeficiente de ajuste (C.A.)0.91PLANEACIN DE GASTOS DE VENTAAo 2013Presupuesto de gastos de VentaGastos de VentaAo 2014ConceptosCosto FijoCosto VariableCosto TotalCosto fijoCosto variableCosto totalSueldos 40,282,73240,282,73242,296,86942,296,869Comisiones38,363,20838,363,20835,032,97235,032,972Prestaciones Sociales20,141,36619,181,60439,322,97021,148,43418,392,31039,540,744Publicidad1,083,2385,370,5966,453,8341,108,1525,017,1866,125,338Servicios1,028,4652,038,3623,066,8271,079,8881,954,4873,034,375Depreciacin20,336,22120,336,22133,921,67333,921,673Total82,872,02264,953,770147,825,79299,555,01760,396,954159,951,971Ventas ao 201310,482Comportamientos planeados para el ao 2012Ventas planeadas9,572Incremento salarial0.05Compra de Vehculos$ 67,927,262Depreciacin 13,585,452Inflacin esperada0.023Incremento esperadoprecio servicios pblicos0.05Coeficiente de ajuste (C.A.)0.91ESTADOS FINANCIEROS PRESUPUESTADOSCOSTO TOTALCosto de ventas planeado$ 174,863,307Gastos de Administracin$ 113,573,812Gastos operacionales$ 273,525,783.20Gastos de distribucin$ 159,951,971Costo total$ 448,389,090Otros ingresos planeadosLas unidaes imperfectas se vendern al costo planeado700 unidades a $56.543 = $ 39,589,100Capital invertido$ 937,463,290Rentabilidad esperada antes de impuestos0.15Ingreos esperados por ventas (PV)$ 549,419,484Margen sobre costos %U0.3439811567COMPAA OVALL COSMETICSESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO1 ENERO A 31-12-2014

Ingresos esperados por ventas$ 549,419,484Costo de ventas planeado$ 174,863,307Utilidad bruta en ventas$ 374,556,177Gastos operacionales$ 273,525,783.20Utilidad operacional$ 101,030,394otros ingresos $ 39,589,100Utilidad antes de impuestos$ 140,619,494Provisin para impuestos$ 46,404,433Utilidad neta despus de impuestos$ 94,215,061

Rentabilidad antes de impuestos15Rentabilidad despus de impuestos10.05