enrique benjamín franklin. auditoria administrativa 3e_cap3

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Enrique Benjamín FRANKLIN La información contenida en esta presentación es confidencial y está legalmente protegida, es posible que usted no esté autorizado para usar, copiar o divulgar todo o parte de la información expuesta.

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Presentación del capitulo tres.

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Enrique Benjamín

FRANKLIN

La información contenida en esta presentación es confidencial y está legalmente protegida, es posible que usted no esté autorizado para usar, copiar o divulgar todo o parte de la información expuesta.

“La nueva fuente de ventaja competitiva son los sueños

y las ambiciones.” 

Sumantra Ghoshal

METODOLOGÍA DE LA AUDITORÍA ADMINISTRATIVA

La metodología de auditoría administrativa tiene el propósito el de servir como marco de actuación para que las acciones en sus diferentes fases de ejecución se conduzcan en forma programada y sistemática, unifiquen criterios, y delimiten la profundidad con que se revisarán y aplicarán las técnicas de análisis administrativo para garantizar el manejo oportuno y objetivo de los resultados

Enfoque

Etapas

Seguimiento

Planeación Instrumentación

Examen

Informe

PLANEACIÓN

Objetivos

Factores y elementos

(53)

Fuentes de estudio

Investigación preliminar

Diagnóstico preliminar

Planeación

La planeación refiere los lineamientos de carácter general

que norman la aplicación de la auditoria administrativa, para garantizar la cobertura de los

factores prioritarios, fuentes de estudio, investigación preliminar,

proyecto de auditoría y diagnóstico preliminar, sean suficientes,

pertinentes y relevantes

Objetivo 

Establecer las acciones que se deben desarrollar para instrumentar la auditoría en forma secuencial y ordenada, tomado en cuenta las

condiciones que tienen que prevalecer para alcanzar en tiempo y lugar los

objetivos establecidos

Factores a revisar

• Visión• Misión• Objetivos• Metas• Estrategias/tácticas• Procesos• Políticas• Procedimientos• Programas• Enfoques• Niveles• Horizonte

Etapa:

PLANEACIÓN

Propósito estratégico:

Definir el marco de actuación de la organización

PROCESO ADMINISTRATIVO

• Estructura organizacional • División y distribución de funciones• Cultura organizacional• Recursos humanos• Cambio organizacional• Estudios administrativos• Instrumentos técnicos de apoyo

Etapa:

ORGANIZACIÓN

Propósito estratégico:

Diseñar e instrumentar la

infraestructura para el funcionamiento de

la organización

• Liderazgo• Comunicación• Motivación• Grupos y equipos de trabajo• Manejo del estrés, el conflicto y la crisis• Tecnología de la información • Toma de decisiones• Creatividad e innovación

Etapa:

DIRECCIÓN

Propósito estratégico:

Tomar las decisiones pertinentes para

normar la gestión de la organización

• Naturaleza

• Sistemas

• Niveles

• Proceso

• Áreas de aplicación

• Herramientas

• Calidad

Etapa:

CONTROL

Propósito estratégico:

Medición del progreso de las

acciones en función del desempeño

Adquisiciones Abastecimiento de recursos

Almacenes e inventarios

Resguardo y canalización de recursos

Asesoría externa Soporte especializado con visión de negocio

Asesoría interna Asistencia para elevar el desempeño

Coordinación Determina la unidad de acción

Distribución del espacio

Disposición de instalaciones

Exportaciones Alternativa de expansión

Globalización Apertura a un mercado mundial

Importaciones Insumos de origen extranjero

Informática Manejo alterno de información

ELEMENTO ESPECÍFICO ATRIBUTO FUNDAMENTALFACTORES QUE COMPLEMENTAN EL PROCESO

Investigación y desarrollo

Despliegue de creatividad e innovación

Marketing Desplazamiento y ubicación de productos

Operaciones Generación de productos y servicios

Proveedores Suministro de insumos

Proyectos Promueven la unidad de propósito

Recursos financieros y contabilidad

Manejo, registro y control de recursos

Servicio a clientes Capacidad de rebasar expectativas

Servicios generales Desarrollo de condiciones de operación

Sistemas Definen la distribución interrelacionada de componentes

ELEMENTO ESPECÍFICO ATRIBUTO FUNDAMENTALFACTORES QUE COMPLEMENTAN EL PROCESO

Internas:

Órgano de gobierno, órganos de control interno, niveles de la

organización, socios, unidadesestratégicas de negocios

órganos colegiados y equipos de trabajo

Externas:

Órganimos normativos internacionales, nacionales (oficiales

y privados), competidores, proveedores, clientes y usuarios (actuales y potenciales), socios

estratégicos, grupos de interés, redes de información en el mercado global

Fuentes de estudio

 Definida la dirección y los factores a auditar, la secuencia lógica para su desarrollo requiere de un “reconocimiento” o investigación preliminar para determinar la situación administrativa de la organización

Criterios:

• Determinación de las necesidades especificas • Identificación de los factores que requieren de atención• Definición de estrategias de acción• Jerarquización de prioridades en función del fin que se persigue• Descripción de la ubicación, naturaleza y extensión de los factores• Especificación del perfil del auditor• Estimación del tiempo y recursos necesarios para cumplir con el objetivo definido

Investigación preliminar

Propuesta técnica

Naturaleza: tipo de auditoría que se pretende realizarAlcance: áreas de aplicaciónAntecedentes: recuento de auditorías previas y estudios demejoramiento administrativo anterioresObjetivos: logros que se pretenden alcanzar con la aplicaciónde la auditoríaEstrategia: ruta fundamental para orientar las acciones y asignar recursosJustificación: demostración de la necesidad de instrumentarlaAcciones: iniciativas o actividades necesarias para su ejecución Recursos: requerimientos humanos, materiales y tecnológicosCosto: estimación global y específica de recursos financierosResultados: beneficios que se espera alcanzarInformación complementaria: material e investigaciones que pueden servir como elementos de apoyo

Programa de trabajo Identificación: nombre de la auditoríaResponsable(s): auditor o grupo auditor a cargo de su implementaciónÁrea(s): universo bajo estudioClave: número progresivo de las actividades estimadasActividades: pasos específicos para captar la informaciónFases: definición del orden secuencial para realizar las actividadesCalendario: fechas asignadas para el inicio y terminación de cada faseRepresentación gráfica: descripción del programa en cuadros e imágenesFormato: presentación y resguardo de avancesReportes de avance: seguimiento de las accionesPeriodicidad: tiempo dispuesto para informar avances

 

Designar al auditor o equipo de auditores que estime conveniente, la cual puede recaer en el titular del órgano de control interno, en un directivo de línea o en el encargado de alguna unidad de apoyo técnico de alguna de las áreas de la organización

La organización puede optar también por la contratación de servicio externo especializado en la materia

Existe la posibilidad de estructurar un equipo que incluya tanto a personal de la organización como personal externo

Asignación de la responsabilidad

 

Capacitar a la persona o equipo designado, no sólo en lo que respecta al manejo del método y mecanismos que se emplearán para el levantamiento de la información, sino en todo el proceso para preparar la aplicación e implementación de la auditoría

Integrar al personal sustantivo y adjetivo del nivel de decisión, mandos medios y nivel operativo, de acuerdo con su área de adscripción, equipo de trabajo o proceso

En forma previa es conveniente llevar a cabo una campaña de sensibilización en todos los niveles de la organización para promover un clima de confianza y colaboración.

Capacitación

 

La labor de investigación tiene que llevarse a cabo sin prejuicios u opiniones preconcebidas por parte del auditor

Los auditores adopten una conducta amable y discreta fin de procurarse una imagen positiva, lo que facilitará su tarea y estimulará la participación activa del personal de la organización

Abstenerse de externar comentarios que no tengan un sustento o hacer promesas que no puedan cumplir, apegándose en todo momento a las directrices de la auditoría en forma objetiva y mostrar seriedad y respeto

Actitud

Génesis de la organización 

Creación de la organización (fecha en que inicia su funcionamiento y naturaleza jurídica que asume).Cambios en la composición jurídica (modificaciones al instrumento que crea y da sustento jurídico a la organización).Traducción del objeto en estrategias (conversión del propósito de ser en criterios de acción para manejar los recursos y capacidades para el logro de resultados).Manejo de la autoridad (forma en que otorga facultades de decisión a los órganos o unidades que la componen).  

Infraestructura 

Modificaciones a la estructura organizacional (cambios en las relaciones formales de dependencia y forma de operar para implementar sus estrategias).Programación institucional (esquemas que sigue para establecer programas operativos o de acción que orientan la fijación de metas y la asignación de recursos para alcanzarlas en un período determinado).Desarrollo tecnológico (criterios que sigue para la integración y funcionamiento de la infraestructura tecnológica que da soporte a los procesos).Interacción (líneas de acción y coordinación que utiliza para que sus órganos o unidades interactúen efectivamente).

Diagnóstico preliminar

Forma de gestión 

Modelo de administración y control (enfoque que adopta la organización para implementar y controlar sus acciones vía funciones, procesos o su combinación). Desempeño registrado (acciones realizadas para poder generar productos y servicios de calidad).Logros alcanzados (impacto de las acciones en términos de costo beneficio).Expectativas no cumplidas (medidas adoptadas para evaluar los resultados obtenidos en relación a los programados). 

Posición competitiva 

Naturaleza, dimensión, sector y giro industrial de la organización (definición de los factores que determinan su posición competitiva).Competencia central (capacidad para manejar procesos estratégicos y gestionar de manera inteligente un desempeño superior).Habilidades distintivas (dimensión de las fortalezas para ofertar mejores productos y servicios).Clientes, proveedores, competidores y socios estratégicos (análisis de componentes clave del ambiente de tarea que es el ambiente externo más inmediato y directo a la organización).

Diagnóstico preliminar (continuación)

INSTRUMENTACIÓN

Recopilación de la

información

Técnicas de recolección

Medición

Papeles de trabajo

Evidencia

Supervisión del trabajo

INSTRUMENTACIÓN

Recopilación de la

información

Técnicas de recolección

Medición

Papeles de trabajo

Evidencia

Supervisión del trabajo

Técnicas de recolección  

Investigación documental

Observación directa

Acceso a redes de información

Entrevista

Cuestionarios

Cédulas

Medición

Para consolidar la instrumentación, es necesario que los hechos se puedan

evaluar relacionándolos con una medida, la cual parte de los

indicadores establecidos para el proceso administrativo y de los

elementos específicos, así como del propósito estratégico y atributos

fundamentales asociados con uno y otro

Papeles de trabajo

Para ordenar, agilizar e imprimir coherencia a su trabajo, el auditor

tiene que hacerlo en lo que se denomina papeles de trabajo, que son los registros en los que consigna las técnicas y procedimientos aplicados, las pruebas realizadas, la información

obtenida y las conclusiones alcanzadas

Evidencia

Física Se obtiene mediante inspección u observación directa de las actividades, bienes o sucesos, y se presenta a través de notas, fotografías, gráficas, cuadros, mapas o muestras materiales

Documental Se obtiene por medio del análisis de documentos y esta contenida en cartas, contratos, registros, actas, minutas, facturas, recibos y toda clase de comunicación producto del trabajo

Testimonial Se consigue de toda persona que realiza declaraciones durante de aplicación de la auditoría

Analítica Comprende cálculos, comparaciones, razonamientos y desagregación de la información por áreas, apartados y/o componentes

Utilidad y validez de la evidencia

Suficiente Si es la necesaria para sustentar los hallazgos, conclusiones y recomendaciones del auditor

Competente Si cumple con ser consistente, convincente, confiable y ha sido validada

Relevante Cuando aporta elementos de juicio para demostrar o refutar un hecho en forma lógica y patente

Pertinente Cuando exista congruencia entre las observaciones, conclusiones y recomendaciones de la auditoría

Supervisión del trabajo

• Revisión del programa de trabajo

• Vigilancia constante y cercana al trabajo de los auditores

• Aclaración oportuna de dudas

• Control del tiempo invertido en función del estimado

• Revisión oportuna y minuciosa de los papeles de trabajo

• Revisión final del contenido de los papeles de trabajo para

cerciorarse de que están completos y cumplen con su propósito

EXAMEN

Propósito

Procedimiento

Enfoques de análisis

administrativo

219 organizacionales

14 cuantitativos

Formulación del diagnóstico administrativo

Propósito

Aplicar las técnicas de análisis procedentes para lograr los fines

propuestos con la oportunidad, extensión y profundidad que requiere el universo sujeto a examen y las circunstancias

específicas del trabajo a fin de reunir los elementos de decisión óptimos

Procedimiento

Conocer el hecho o que se analiza

Describir ese hecho

Descomponerlo para percibir todos sus aspectos y detalles.

Revisarlo críticamente para comprender mejor cada elemento

Ordenar cada elemento de acuerdo al criterio de clasificación seleccionado, haciendo comparaciones y buscando analogías o discrepancias

Definir las relaciones que operan entre cada elemento, considerado individualmente y en conjunto

Identificar y explicar su comportamiento con el fin de entender las causas que lo originaron y el camino para su atención

ENFOQUES DE ANÁLISIS ADMINISTRATIVOORGANIZACIONALES (Ejemplos)

Revisión y/o ajuste de una organización con el propósito de hacerla más funcional y productiva.

Revisión y/o ajuste de una organización con el propósito de hacerla más funcional y productiva.REORGANIZACIÓN

Proceso a través del cual las organizaciones rediseñan sus sistemas de información, de organización, formas de trabajar en equipo y los medios por los que dialogan entre sí y con los clientes o usuarios, para lograr mejoras sustanciales en su desempeño.

Proceso a través del cual las organizaciones rediseñan sus sistemas de información, de organización, formas de trabajar en equipo y los medios por los que dialogan entre sí y con los clientes o usuarios, para lograr mejoras sustanciales en su desempeño.

REINGENIERÍA ORGANIZACIONAL

REINGENIERÍA ORGANIZACIONAL

Proceso planeado para aplicar modificaciones culturales y estructurales en una organización en forma sistemática para mejorar su funcionamiento en todos los niveles.

Proceso planeado para aplicar modificaciones culturales y estructurales en una organización en forma sistemática para mejorar su funcionamiento en todos los niveles.DESARROLLO

ORGANIZACIONAL

DESARROLLO ORGANIZACIONAL

Proceso sistemático y continuo de evaluación de los productos, servicios y procesos de trabajo de las organizaciones que son reconocidas como líderes en su campo, con el fin de realizar mejoras organizacionales.

Proceso sistemático y continuo de evaluación de los productos, servicios y procesos de trabajo de las organizaciones que son reconocidas como líderes en su campo, con el fin de realizar mejoras organizacionales.BENCHMARKING

BENCHMARKING

APLICACIÓNAPLICACIÓN

NOMBRE DE LA TÉCNICA

NOMBRE DE LA TÉCNICA

ADMINISTRACIÓN POR OBJETIVOS

Proceso a través del cual los niveles de decisión de una organización, identifican objetivos comunes, definen áreas de responsabilidad en términos de resultados esperados y usan esos objetivos como guías para su operación.

k

ENFOQUES DE ANÁLISIS ADMINISTRATIVO CUANTITATIVOS (Ejemplos) CUANTITATIVOS (Ejemplos)

Sirve para inferir información acerca de un universo de estudio, a partir del estudio de una parte representativa del mismo.

Sirve para inferir información acerca de un universo de estudio, a partir del estudio de una parte representativa del mismo.

MUESTREOMUESTREO

Reducir el costo con respecto a la fuerza de trabajo, la producción y los inventarios.

Reducir el costo con respecto a la fuerza de trabajo, la producción y los inventarios.

MODELOS DE INTEGRADOS DE

PRODUCCIÓN

MODELOS DE INTEGRADOS DE

PRODUCCIÓN

Especificación de cuándo y qué cantidad de inventarios deben tenerse.Especificación de cuándo y qué cantidad de inventarios deben tenerse.

MODELOS DE INVENTARIO

MODELOS DE INVENTARIO

Determinación del grado de influencia o repercusión mutua entre dos o más variables.

Determinación del grado de influencia o repercusión mutua entre dos o más variables.

CORRELACIÓNCORRELACIÓN

Interpretación de las variaciones en los volúmenes de hechos, costos, producción, rotación de personal, etc., en períodos iguales y subdivididos en unidades de tiempo homogéneas.

Interpretación de las variaciones en los volúmenes de hechos, costos, producción, rotación de personal, etc., en períodos iguales y subdivididos en unidades de tiempo homogéneas.ANÁLISIS DE

SERIES DE TIEMPO

ANÁLISIS DE

SERIES DE TIEMPO

APLICACIÓNAPLICACIÓN

NOMBRE DE LA TÉCNICA

NOMBRE DE LA TÉCNICA

Primer nivel Percepción de la realidad y contexto de actuación, recolección de información : diagnóstico preliminar

Segundo nivel Derivación de conclusiones producto del examen de los resultados obtenidos orientados por los indicadores de gestión alineados con valores

Tercer nivelDetección del juego de variables asociadas con los supuestos detrás de las líneas de acción y de reglas de juego no escritas

Cuarto nivelDeterminación del contexto de interdependencia e interacción que vincula causas y efectos

Quinto nivelReflexión de las tendencias del desempeño y el redireccionamiento propuesto

Nuevos niveles o entre niveles de análisis Cada vez que se realice una nueva revisión resultados a la luz del cambio como común denominador

Análisis multinivel

Diagnóstico administrativo

Contexto 

Fisonomía de la organización de acuerdo con su situación actual y su trayectoria histórica (resultados de la evolución de la organización en el tiempo).Alineación de la estrategia con la estructura (análisis de congruencia entre las estrategias para lograr una ventaja competitiva y el diseño organizacional).Enfoque transversal (convergencia o corresponsabilidad de varios programas, políticas e instituciones para lograr resultados bajo una estrategia de enfoque).Administración de la tecnología y la innovación (gestión de la aplicación sistemática de recursos, conocimiento y tecnología para generar nuevos procesos, productos y servicios). Desempeño 

Evaluación (valoración objetiva de la gestión bajo los principios de verificación del grado de cumplimiento de metas y objetivos, con base en indicadores financieros y de gestión para conocer el impacto social y económico del desempeño de la organización). Matriz de indicadores (análisis de la secuencia objetivos/metas, procesos, bienes y servicios, resultados e impacto). Modelos de toma de decisiones (nivel de efectividad en la aplicación de modelos para fortalecer el proceso de toma de decisiones).Relaciones interinstitucionales (líneas de acción y coordinación con otras organizaciones en los sectores productivos público, social y privado que inciden en los procesos internos).

Diagnóstico administrativo

Estrategia competitiva 

Proceso de administración estratégica (Grado de efectividad en la aplicación racional de recursos que efectúa la organización para alcanzar la competitividad estratégica).Selección estratégica (consistencia de las estrategias que la organización emplea para ingresar y competir en mercados internacionales).Alternativa estratégica (puntualidad de los enfoques e iniciativas que la organización implementa para atraer clientes, resistir las presiones competitivas y fortalecer su posición en el mercado).Análisis del gap estratégico (examen del vacío que existe entre la posición estratégica actual de la organización y la posición deseada).

Perspectivas 

Oportunidades de crecimiento (revisión de las iniciativas y acciones para impulsar el desarrollo de la organización).Cultura y liderazgo (proyección de la programación mental colectiva y de las presunciones básicas que conforman la cultura organizacional y la forma de marcar el rumbo para lograr un desempeño superior).Administración del cambio (medida en que la organización ha creado una coalición poderosa para desarrollar la visión del cambio y la estrategia para anclarlo a la cultura corporativa).Calidad de vida de la organización (sentido de pertenencia que ha desarrollado la organización en sus integrantes en base a la calidez y gentileza de su trato).

INFORME

Aspectos operativos Lineamientos generales

para su preparación

Tipos de informe

Propuesta de

implementación Presentación del informe

Atributos

Objetividad Visión imparcial de los hechos

Oportunidad Disponibilidad en tiempo y lugar de la información

Claridad Fácil comprensión del contenido

Utilidad Provecho que puede obtenerse de la información

Calidad Apego a las normas de administración de la calidad y elementos del sistema de calidad en materia de servicios

Lógica Secuencia acorde con el objeto y prioridades establecidas

Lineamientos generales para su preparación

No perder de vista el objeto de la auditoria

Ponderar las soluciones que se propongan para hacerlas prácticas y viables

Explorar diferentes alternativas para transmitir las causas y efectos

Homogeneizar la integración y presentación de los resultados

Aprovechar todo el apoyo posible para fundamentar los resultados

Allegar a los niveles de decisión los elementos idóneos

Sentar las bases de un mecanismo de información permanente

Crear conciencia en los niveles de decisión

Establecer la forma y contenido de los reportes y seguimiento de las

acciones

Tomar en cuenta los resultados de auditorias realizadas con anterioridad

Tipos de informe

Informe General

Informe Ejecutivo

Informe de aspectos relevantes

Informe general

Responsable Área o unidad administrativa encargada de preparar el informeIntroducción Breve descripción de la necesidad de aplicar la auditoria, mecanismos de coordinación y participación empleados, duración y propósito y explicación general de su contenidoAntecedentes Exposición de la génesis de la organización, cambios, sucesos y vicisitudes de mayor relevancia que ha afrontadoTécnicas empleadas Instrumentos y métodos utilizados para la obtención de resultados en función del objetivo Diagnóstico Definición de las causas y consecuencias que justifican los cambios o modificaciones posiblesPropuesta Presentación de alternativas de acción, ventajas y desventajas que pueden derivarse, implicaciones y resultados esperados Estrategia de implantación Explicación de los pasos o etapas previstas para instrumentar los resultadosSeguimiento Determinación de los mecanismos de información, control y evaluación, para garantizar el cumplimiento de los criterios propuestosConclusiones y recomendaciones Concentrado de los logros obtenidos, problemas detectados y soluciones instrumentadasApéndices o anexos Gráficos, cuadros e instrumentos de análisis administrativo

Informe ejecutivo

Responsable Área o unidad administrativa encargada de preparar el informePeríodo de revisión Tiempo que comprendió el examenObjetivos Propósitos que se pretende obtener con la auditoriaAlcance Profundidad con la que se examinó la organizaciónMetodología Explicación de las técnicas y procedimientos utilizados para captar y analizar la evidencia necesaria para cumplir con los objetivos de la auditoriaSíntesis Relación de los resultados alcanzados y logros obtenidos con los recursos asignados

Informe de aspectos relevantes

Mediante éste informe se puede analizar y evaluar:

Si el proceso de aplicación de la auditoria se finalizó Si se presentaron observaciones relevantes Si la auditoría está en proceso, se reprogramó o se

replanteó Las horas hombre realmente utilizadas La fundamentación de cada observación Las causas y efectos de las principales observaciones

formuladas Las posibles consecuencias que se pueden derivar de

las observaciones presentadas

Propuesta de implementación

Fases:

• Preparación del programa• Integración de recursos • Ejecución del programa

Condiciones:

• Tipo de auditoría• Alcance• Recursos• Nivel de desarrollo tecnológico• Nivel técnico del personal

Presentación del informe

• Titular de la organización

• Órgano de gobierno

• Niveles directivos

• Mandos medios y nivel operativo

• Grupo(s) de filiación, corporativo(s) o sectorial(es)

• Dependencia Globalizadora (en el caso de

Instituciones Públicas)

SEGUIMIENTO

Objetivo general

Lineamientos generales

Acciones específicas

Criterios para la ejecución

de auditorías de seguimiento

Objetivo general

Establecer lineamientos generales para dar el adecuado

seguimiento de las observaciones formuladas por el auditor y

asegurar su atención e implementación

Lineamientos generales

- Definir las áreas en las que se comprobará la implantación de las recomendaciones

propuestas por el auditor

- Considerar la participación de especialistas cuando la evaluación de la implementación de

recomendaciones

- Realizar con la amplitud necesaria, las pruebas adecuadas para obtener evidencia que fundamente la

adopción de las recomendaciones sugeridas por el auditor

- Establecer los mecanismos necesarios para mantener un adecuado control del cumplimiento de las

recomendaciones en los términos y fechas establecidos

- Brindar el apoyo necesario a las áreas involucradas durante el proceso de seguimiento e instrumentación

de recomendaciones 

- Evaluar los resultados y logros alcanzados como producto de la implantación de las recomendaciones

- Replantear las recomendaciones que se consideren indispensables, en especial cuando existan cambios

plenamente justificados

- Reprogramar las fechas compromiso para implantar las recomendaciones en los casos en que éstas no

se hayan adoptado o bien se atendieron parcialmente

Acciones específicas

Recomendaciones programadas

• Asignación de responsabilidad

• Factores considerados

• Áreas de aplicación

• Período de realización

• % de realización

• Costo

• Apoyo y soporte utilizados

• Resultados obtenidos

• Impacto logrado

Acciones específicas

Recomendaciones fuera de

programa 

• Desviaciones

• Causas

• Efectos

• Alternativas de solución planteadas

• Alternativas de solución implementadas

• Acciones correctivas realizadas

• Calendario de aplicación

• Efectos conseguidos

Criterios para la ejecución de la auditoría de seguimiento

- Considerar las sugerencias o comentarios del titular de la organización

referentes a

las observaciones y recomendaciones contenidas en los informes

- Entrevistarse previo a la ejecución de esta auditoría con los responsables de las

áreas involucradas

- Especificar el número de semanas-hombre que comprenderá la revisión, el

responsable de la supervisión y los auditores que participarán en la ejecución

- Dar prioridad en la auditoría de seguimiento a la comprobación del cumplimiento

en los términos establecidos y fechas programadas en las disposiciones de apoyo

preparadas para evitar la recurrencia de las observaciones detectadas por el auditor

- Cuando en la auditoría de seguimiento se detecten nuevas irregularidades se deberá

ampliar el alcance de los procedimientos de auditoría