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En un momento iniciamos

Nuevos cambios en el CDFI

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Nuevos cambios en el CDFI

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¿Porque se esta Actualizando la Factura Electrónica?

Los Principales Cambios dentro de la Factura

El nuevo Complemento de Recepción de Pagos

Los nuevos requisitos para cancelar una Factura Electrónica

El impacto que tendrá dentro de nuestra empresa

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Antecedentes

Desde 2011 el expedir CFDI es una obligación de los contribuyentes personas físicas o personas morales, que deben emitirse por:

Los actos o actividades que

realice.

Los ingresos que perciban.

Las retenciones de impuestos que se

efectúen

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¿Porque se esta Actualizando la

Factura Electrónica?

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El SAT ha identificado diferentes problemas con el registro ypresentación de la información a partir de las declaraciones yfacturas electrónicas mensuales y anuales que envían loscontribuyentes, por lo que decidió actualizar la versión 3.3 lacual entrará en vigor a partir del 1º de julio de 2017.

¿Porque se esta Actualizando la Factura Electrónica?

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Mo

tivo

s d

e ac

tual

izac

ión

Campos con longitudes abiertas

Registro de País no uniforme

Registro de moneda no uniforme

RFC del receptor inexistente para el SAT

Especificación de importes con cantidades incorrectas

Fechas no asociadas a la zona horaria donde se emite la factura

Campos y rubros que dificultan la gestión de datos por parte de la autoridad

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Actualización• La actualización al CFDI Versión 3.3 tendrá como resultado:

Nueva Versión de Factura Electrónica Nuevo

Complemento de Nómina Nuevo

Complemento para

Recepción de Pagos Cancelación de

CFDI’s

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Los principales cambios de la versión 3.3 del

Anexo 20

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• Inclusión de 17 catálogos para la estandarización de datos

Los principales cambios de la versión 3.3 del Anexo 20

1. Aduana 6. Impuesto 11.Patente Aduanal 16.Tipo de Relacion

2. Clave ProdServ

7. Método de Pago

12.RégimenFiscal 17.UsoCFDI

3. Clave Unidad 8. Moneda 13. Tasa Cuota

4. Código Postal 9.Num Pedimento

14. Tipo Comprobante

5. Forma Pago 10. País 15. Tipo Factor

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• Tipos de Comprobantes: Además de los tipos “Ingreso”, “Egreso” y “Traslado”, ahora se reconocen los tipos de comprobante de “Nómina” y “Pagos”.

Clave Descripción Monto Máximo I Ingreso 20,000,000.00 E Egreso 20,000,000.00 T Traslado 0.00 N Nómina 400,000.00 P Pago 0.00

• Se requiere una confirmación cuando los importes del CDFI sean altos y los tipos de cambio se encuentren fuera de rango.

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• Definición del uso del comprobante por parte del receptor (persona física y moral).

G01 Adquisición de mercancías I02 Mobiliario y equipo de oficina por inversiones D01 Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios. P01 Por definir

• Asignación de una clave de producto y una unidad de medidaconforme a catálogos internacionales.

24121802 Latas de pintura o barniz 31161500 Tornillos 72151302 Servicio de pintura comercial 01010101 No existe en el catálogo

LTR litre KGM kilogram ONZ ounce (avoirdupois)

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• Verificación del RFC del receptor.

• No se permiten importes negativos ni con valor cero.

• Se incluye por cada concepto sus descuentos e impuestos aplicables.

• Se eliminaron un total de 40 atributos.

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• Se incluyeron 46 reglas de validación para el registro de información, que se traducen en 86 validaciones que deben realizar los PACs:

– Aritméticas. Validación de números y operaciones elementales (Subtotal, cálculo de redondeo, etc.)

– De Congruencia. Coherencia de datos (Descuento docto-descuento partida, RFC válido, etc.)

– Condicionales. Cumplimiento de determinadas condiciones o requisitos (Moneda, Confirmación)

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Nombre del Catálogo

Estatus Valor del Campo

Aduana Nuevo 01 ACAPULCO, ACAPULCO DE JUAREZ, GUERRERO.

02 AGUA PRIETA, AGUA PRIETA, SONORA.

03 SUBTENIENTE LOPEZ, SUBTENIENTE LOPEZ, QUINTANA

ROO.

Productos / Servicios Nuevo 24121802 Latas de pintura o barniz

31161500 Tornillos

72151302 Servicio de pintura comercial

01010101 No existe en el catálogo

Unidades de Medida Nuevo LTR litre

KGM kilogram

ONZ ounce (avoirdupois)

Códigos Postales Nuevo 02100 DIF

20138 AGU

32437 CHH

92706 VER

Formas de Pago Modificado 01 Efectivo

02 Cheque nominativo

03 Transferencia electrónica de fondos

99 Por definir

Impuestos Nuevo 001 ISR

002 IVA

003 IEPS

• 17 catálogos para la estandarización de datos

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Métodos de Pago Modificado PUE Pago en una sola exhibición

PIP Pago inicial y parcialidades

PPD Pago en parcialidades o diferido

Moneda Nuevo Clave Descripción Decimales % de Variación

USD Dólar americano 2 35%

CLP Peso chileno 0 45%

EUR Euro 2 40%

VEF Bolívar 2 153%

Número Pedimento Aduana

NuevoClave Patente Ejercicio

01 3137 2015

01 3137 2016

02 3186 2015

02 3186 2016

País Nuevo ARG Argentina

USA Estados Unidos (los)

MEX México CHE Suiza

Patentes Aduanales Nuevo Clave Inicio de vigencia

4001 21/12/2001

4002 02/01/2002

6079 11/04/2016

Régimen Fiscal Sin cambios 601 General de Ley Personas Morales

603 Personas Morales con Fines no Lucrativos

612 Personas Físicas con Actividades Empresariales y Profesionales

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Tasas o Cuotas de

Impuestos

Nuevo Impuesto Factor Traslado Retención

IVA Tasa No Si

IVA Tasa Si No

IEPS Tasa Si Si

IEPS Cuota Si Si

Tipo de

Comprobante

Nuevo Clave Descripción Monto Máximo

I Ingreso 20,000,000.00

E Egreso 20,000,000.00

T Traslado 0.00

N Nómina 400,000.00

P Pago 0.00

Tipo de Factor Nuevo Tasa

Cuota Exento

Tipo de Relación

entre CFDI

Nuevo 01 Nota de crédito de los documentos relacionados

02 Nota de débito de los documentos relacionados

03 Devolución de mercancía sobre facturas o traslados previos

04 Sustitución de los CFDI previos

05 Traslados de mercancías facturados previamente

06 Factura generada por los traslados previos

Uso de

Comprobantes

Nuevo G01 Adquisición de mercancías

I02 Mobiliario y equipo de oficina por inversiones

D01 Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios.

P01 Por definir

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Datos

Emisor

RFC registrado en el SAT

Régimen Fiscal

Catálogo proporcionado por el SAT

Zona Horaria

Código Postal del

Emisor

Catálogo proporcionado por SEPOMEX

Receptor

Nacional

RFC registrado en el SAT

Extranjero

IF con base

Catálogo SAT

Zona Horaria

Código Postal del

Emisor

Catálogo proporcionado por SEPOMEX

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Operaciones Aritméticas

Homologación de decimales

Cantidades e Importes

Importes PositivosCampos para

registros numéricos

Dejarán de ser campos de texto

libre y solo se podrán capturar

números

Validación de Cálculos

Impuestos Trasladados y

Retenidos

Tipo de Cambio

Publicado por el Banco de México

en el DOF

1. Número de decimales

2.Porcentaje de variación

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Complemento de Recepción de Pagos

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Actualmente en las transacciones comerciales y dependiendo de la relación comercial que tengan las entidades entre sí, el pago de la contraprestación no se realiza en una sola exhibición, puede realizarse con un anticipo y uno o varios pagos posteriores.

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En ocasiones éstas no reflejan la información veraz de la cantidad pagada e incluso puede resultar difícil para la autoridad rastrear la cantidad inicial, ya que en el curso el pago total las facturas parciales pueden ser canceladas o duplicadas.

El nuevo Comprobante de Pagos permitirá la emisión de una sola factura y varios comprobantes de pago relacionados con la factura inicial.

Sustento Normativo:

Art. 29-A del CFF

Regla Miscelánea 2.7.1.32 y 2.7.1.35

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Pasos para generar el Documento

• Cuando las contraprestaciones NO se paguen en una sola exhibición(pago en parcialidades):

Emitir CFDI por el valor total de la operación.

Emitir CFDI por cada uno de los pagos que se efectúen, indicando: Monto Total “0.00” Método de Pago “Pago” Incorporar el

“Complemento para la Recepción de Pagos”

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DATOS DEL PAGO:1. Fecha2. Forma de pago3. Moneda y Tipo de cambio4. Monto5. Datos de la operación (cta origen, destino, beneficiario, etc.)6. Datos de los documentos pagados

Documento relacionado1 .UUID2. Moneda y Tipo de cambio3. Método pago del documento4. Parcialidad5. Importe saldo anterior6. Importe pagado7. Importe saldo insoluto

Estructura del Complemento de Pagos

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• Por lo tanto se debe utilizar en los siguientes casos:

– Cuando las contraprestaciones

*No se paguen en una sola exhibición

*Esta no sea cubierta al momento

*Cuando sean operaciones a crédito

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No es necesario su uso:

– Cuando la operación se paga totalmente antes o en el momento de la generación del CFDI.

– Cuando se trata de recepción de anticipos

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Consideraciones importantes• Una vez emitido un CFDI para recepción de pagos, el

documento de la operación no podrá ser cancelado, solo podrá ajustarse mediante CFDI de egresos por devoluciones, descuentos y devoluciones.

• Si un CFDI que incorpore el complemento para recepción de pagos es cancelado por errores, este tiene que ser sustituido por otro con los datos correctos a más tardar el último día del año.

• El CFDI para recepción de pagos puede ser utilizado para relacionar varios documentos, es decir, que se liquiden varias facturas con el mismo pago.

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Requisitos para cancelar una

Factura Electrónica

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El SAT ha detectado que diversos contribuyentes emisores de CFDI’s loscancelan de manera unilateral con diversos fines:

Si cancelo el PDF no acumulo ingresos para ISR y no pago

impuestos.

Me canceló el PDF y no podré acreditarme los

impuestos

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• Error en la captura de datos fiscales

• Error al especificar la forma o método de pago

• Error en el monto a pagar

• Falta de pago de la Factura Electrónica

• Errores en conceptos de Productos y Servicios

• Condiciones de pago diferentes a las autorizadas por la empresa.

Otros motivos para cancelar un CFDI:

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La nueva medida protege el RFC del receptor de la facturaelectrónica, por lo que el contribuyente que requiera cancelarun CFDI deberá solicitar la autorización de su cliente pararealizar dicho proceso.

Sustento Normativo:

Art. 29-A del CFF

Regla Miscelánea 2.7.1.39

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Procedimiento para cancelar un CFDI El Emisor y Receptor del CFDI deberán contar con el servicio de Buzón

Tributario del SAT.

El emisor del CFDI, enviará una solicitud de cancelación al receptor delmismo.

El receptor tiene un plazo de 72 hrs. para enviar la contestación deaceptación o rechazo de la cancelación del CFDI.

En caso de transcurrir las 72 hrs. y no obtener respuesta del receptor, laautoridad considerará que el receptor acepta la cancelación del CFDI.

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Supuestos de cancelación de CFDI sin autorización

• En CFDI’s cuyo monto no sobrepase de MX$5,000.00

• Los que se realicen por concepto de nómina, egresos o traslado

• Los que se expidan a contribuyentes del RIF

• Los emitidos de la aplicación “Factura Fácil” de la herramienta “Mis Cuentas”

• Los que amparen retenciones e información de pagos

• Los que se realicen al público en general

• Los que se realicen a residentes extranjeros

Se podrá cancelar un CFDI sin requerir la aceptación del receptor en los siguientes supuestos:

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Fechas de inicio de vigencia• CFDI v3.3

• Entrará en vigor el 1º de Jul de 2017

• Se podrá emitir CFDI v3.2 hasta el 30 de Nov 2017

• A partir del 1º de Dic 2017, la única versión válida será la3.3

• CFDI de Recepción Pagos (solo v3.3)

• Opcional a partir del 1º de Jul de 2017; Obligatorio a partirdel 1º Dic 2017.

• Proceso aprobación de cancelaciones

• Entrará en vigor el 1º de Ene 2018.

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Ante todos estos cambios ¿Qué vas a hacer?

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