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EMPRESAS PUBLICAS DE TERUEL
EMPTERUEL S.A. E.S.P.
Nit. 900.171.067-0
“Trabajando por un Teruel Limpio y Saludable” Calle 5 No. 3-59 Tel: 3103403821 - 3203010637
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EMPRESAS PÚBLICAS DE TERUEL
PLAN ANUAL DE AUDITORIAS
VIGENCIA 2020
JAIRO JIMENEZ MONTEALEGRE
Gerente
Teruel, Enero de 2020
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TABLA DE CONTENIDO
1. PRESENTACIÓN
2. OBJETIVO GENERAL
3. OBJETIVOS ESPECÍFICOS
4. RESPONSABLE
5. METODOLOGÍA
6. REQUISITOS CLAVE PARA LA AUDITORÍA INTERNA
7. FASES DEFINIDAS PARA EL PROCESO DE AUDITORÍA
8. FORMULACIÓN DEL PROGRAMA ANUAL DE AUDITORÍA
9. MODALIDADES DE AUDITORIA
10. FACTORES QUE SE EVALUARAN
11. PLAN GENERAL DE AUDITORIA 2020
12. COMPROMISOS DE TIPO LEGAL
13. OTRAS ACTIVIDADES DE LA OFICINA DE CONTROL INTERNO
14. LIMITACIONES
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1. PRESENTACIÓN
La auditoría interna es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y
consulta, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una
organización, teniendo como prioridad los que representan un mayor riesgo
para la Entidad.
Ayuda a una organización a cumplir sus objetivos aportando un enfoque
sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar los procesos de gestión.
En cumplimiento de la misión y objetivos institucionales de la empresa, se elaboró
el Plan Anual de Auditoria 2020, instrumento de planificación para ejercer la
vigilancia de la gestión conforme al mandato constitucional y legal.
La ejecución de este plan se realizará durante el año 2020, periodo en el cual se
realizarán las auditorías Internas por parte del responsable de Control Interno, se
definen los objetivos, la metodología, el alcance y los responsables de los procesos
auditados.
El Plan Anual de Auditoría de la presente vigencia tiene una adecuada planificación
de la actividad misional, permitiendo consolidar el fortalecimiento institucional de
la entidad.
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2. OBJETIVO GENERAL
Evaluar la gestión de cada uno de los procesos de la empresa, conforme con las
disposiciones legales vigentes, con la planeación estratégica, procesos y
procedimientos aplicables, con el fin de garantizar un mejor cumplimiento en la
prestación de servicios a la comunidad.
3. OBJETIVOS ESPECIFICOS
▪ Realizar acompañamiento, seguimiento, evaluación y control a los procesos y
procedimientos administrativos adoptados por la entidad.
▪ Obtener información y evidencias para emitir pronunciamientos acerca del
funcionamiento de la empresa para fundamentar el concepto sobre la gestión
y el logro de resultados.
▪ Realizar seguimiento a los planes de mejoramiento suscritos con las entidades
de control.
▪ Lograr resultados de auditoría que permita a la entidad y sus servidores la toma
de decisiones para el mejoramiento continuo de la gestión.
▪ Identificar los procesos que representen un mayor riesgo en la gestión
municipal, evaluando los hallazgos y formulando no conformidades.
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4. RESPONSABLE
La responsabilidad en la aplicación del Plan General de Auditorias recae en el
gerente de la empresa, quien es el Jefe de Control Interno.
La presentación y ejecución de los Planes de Mejoramiento derivados de cada
proceso auditado, recae en los líderes responsables del proceso auditado.
5. METODOLOGÍA
Se toman como referentes los siguientes componentes:
▪ Identificación de los Procesos
Estratégicos, Misionales y de Apoyo.
▪ Identificación de actividades de cada proceso
Manual de Procedimiento.
▪ Requerimientos
Por oficinas.
▪ Evaluación de la Información
Recibida de los responsables del proceso.
▪ Técnica a Utilizar
Auditoria por sectores.
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6. REQUISITOS CLAVE PARA LA AUDITORÍA INTERNA
7. FASES DEFINIDAS PARA EL PROCESO DE AUDITORÍA
La Auditoría Interna
requiere:
Independencia
Estudio y evaluación del
Sistema de Control
Interno
Cuidado y diligencia
profesional.
Entrenamiento técnico y
capacitación profesional.
Información suficiente para
la observación, investigación
y confirmación.
Supervisión adecuada de
las actividades.
PROGRAMACIÓN
GENERAL DE LAS
AUDITORÍAS
PLANEACIÓN DE
LA AUDITORÍA
EJECUCIÓN DE LA
AUDITORÍA
COMUNICACIÓN
DE RESULTADOS
DE LA AUDITORÍA
SEGUIMIENTO A
CUMPLIMIENTO
PLANES DE
MEJORAMIENTO
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8. FORMULACIÓN DEL PROGRAMA ANUAL DE AUDITORÍA
▪ Auditorías internas a los procesos (De acuerdo a priorización).
▪ Auditorías especiales o eventuales sobre procesos o áreas responsables.
▪ Específicas y ante eventualidades presentadas que obliguen a ello.
▪ Actividades de asesoría y acompañamiento.
▪ Elaboración de informes determinados por Ley.
▪ Capacitación para los funcionarios de la Entidad.
▪ Atención a los Entes de Control y Fiscalización.
▪ Seguimiento a los Planes de Acción y demás Planes de la Entidad.
▪ Situaciones imprevistas que afecten el desarrollo del programa de
auditoría.
9. MODALIDADES DE AUDITORIA
Se aplicarán las siguientes modalidades de Auditoría:
▪ Auditorías Integrales: Corresponde el examen crítico, sistemático y detallado
de los sistemas de la entidad.
▪ Auditorías Especiales Express: Corresponden a las auditorías que se harán
de manera sorpresiva, siempre que se detecte una debilidad o riesgo
que no permita el cumplimiento del Objeto Institucional.
▪ Auditorías de Seguimiento: Corresponden a las auditorías realizadas
al cumplimiento de los Planes de Mejoramiento suscritos por la entidad.
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10. FACTORES QUE SE EVALUARAN
COMPONENTES FACTORES MINIMOS A
EVALUAR
ACCIONES A
EVALUAR
OBJETIVOS
ESPECIFICOS
CONTROL DE
GESTIÓN
Procesos Administrativos,
Dirección, Planeación,
Organización, Control,
Seguimiento, monitoreo y
evaluación.
Cumplimiento
planes de
mejoramiento a
auditorias.
Determinar la
eficiencia y eficacia,
mediante la
evaluación de los
Procesos
Administrativos,
Presupuestales,
financieros y
Contables, así mimo
los beneficios de la
actividad que se
desarrolla.
Indicadores de Gestión
Formulación, oportunidad,
confiabilidad de la
información, calidad,
utilidad, pertinencia de los
resultados
Verificación de su
implementación y
ejecución, revisión
de indicadores y
mapa de riesgo.
Ciclo Presupuestal
Planeación de los
recursos, asignación,
ejecución y evaluación.
Contratación en las
Tres Etapas
(Precontractual,
Contractual y
Ejecución) y
trazabilidad del
ciclo presupuestal.
CONTROL DE
RESULTADOS
Objetivos Misionales
Seguimiento al
grado de
cumplimiento en
términos de
cantidad, calidad y
oportunidad.
Establecer el avance
de los Planes,
programas y
Proyectos que adopta
la entidad en un
periodo determinado.
Cumplimientos de Planes,
Programas y Proyectos.
Seguimiento a:
informe de avance
en cumplimiento
del Plan de Acción,
cumplimiento de
las metas en
términos de
cantidad, Calidad,
oportunidad,
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resultados y
satisfacción de la
población
beneficiaria y
coherente con los
objetivos
misionales.
CONTROL DE
LEGALIDAD
Cumplimiento de la
Normatividad aplicable al
ente o al área de proceso
o asunto auditado.
Seguimiento a la
aplicación de las
Normas Internas y
Externas
Aplicables.
Establecer la
aplicabilidad de las
normas legales en las
operaciones,
financieras,
administrativas,
operacionales.
CONTROL
FINANCIERO
Razonabilidad financiera
Seguimiento al
reporte de Estados
Financieros,
registros de la
información,
pertinencia con las
fuentes de
información.
Verificar si los Estados
Financieros reflejan
razonablemente el
resultado de sus
operaciones.
SISTEMA DE
CONTROL
INTERNO
Calidad y Confianza
Conocimiento del
Sistema de Control
Interno – Grado de
Implementación.
Obtener suficiente
comprensión del
Sistema de Control
Interno o de los
mecanismos de
control.
GESTIÓN
DOCUMENTAL
Cumplimiento de la
Normatividad aplicable al
ente o al área de proceso
o asunto auditado.
Seguimiento al
proceso de Gestión
Documental a
cargo de la oficina
responsable.
Establecer el
cumplimiento en la
aplicación del proceso
de Gestión
Documental.
PETICIONES,
QUEJAS,
RECLAMOS Y
DENUNCIAS
Identificar la información
sobre peticiones, quejas,
reclamos y denuncias.
Seguimiento al
cumplimiento y
presentación de
reportes de PQRSD.
Establecer el
cumplimiento en la
aplicación de la
normatividad para
PQRSD.
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RESULTADO DE
AUDITORÍAS
ANTERIORES
Cumplimiento de las
observaciones detectadas
ya sea por entes de
control externo o auditoría
de control interno.
Seguimiento al
cumplimiento y
presentación de
Planes de
Mejoramiento.
Establecer el
cumplimiento en la
aplicación de los
Planes de
Mejoramiento.
11. PLAN GENERAL DE AUDITORIA 2020
COMPROMISOS
O ACTIVIDADES
DE AUDITORIA
OBJETIVO
JUSTIFICACIÓN
RECURSOS
FECHA DE
DESARROLLO
Auditoría legal a
la Contratación
(incluyendo
convenios)
efectuada en la
entidad
Comprobar que los
procesos
contractuales
ejecutados por la
entidad, cumplan con
lo señalado en la Ley
80 de 1993, Ley 1150
de 2007, el Decreto
1082 de 2015 y
demás disposiciones
legales en materia de
contratación.
La contratación
administrativa es el
medio utilizado por
la entidad para
adquirir los bienes y
servicios que serán
entregados a la
comunidad, por
tanto la evaluación
de su legalidad es
fundamental como
medio de
retroalimentación
para garantizar el
cumplimiento de los
fines de la entidad.
Recurso
Humano de
la Entidad
Semestral
Auditoria al
Servicio de la
Deuda
Verificar el pago de
SEUD tanto en
amortizaciones como
en intereses.
Que los
compromisos por
parte de la entidad
se cancelen
oportunamente.
Recurso
Humano de
la Entidad
Semestral
Verificar que el
reporte del SEUD en la
Contraloría se suba en
los términos previsto
por la entidad.
Que los reportes de
información a los
entes de control se
efectúen en tiempo
real.
Recurso
Humano de
la Entidad
Mensual
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Auditoria a los
egresos
Verificar que los
egresos estén
debidamente
soportados.
La veracidad y
confiabilidad de las
operaciones
contables y
financieras.
Recurso
Humano de
la Entidad
Semestral
Auditoría a la
ejecución
presupuestal
Verificar el porcentaje
de ejecución del
presupuesto de
ingresos y gastos.
Es necesario que la
entidad conozca de
manera
independiente el
estado de su
ejecución
presupuestal, con el
fin de implementar
oportunamente los
correctivos que sean
necesarios.
Recurso
Humano de
la Entidad
Semestral
Auditoría a los
fallos de
procesos
disciplinarios
adelantados por
la Entidad
Verificar que los fallos
emitidos por la
entidad y/o
funcionarios
encargados de
adelantar los procesos
disciplinarios se
cumplan por parte de
los responsables, en
el marco de lo
establecido en la Ley
734 de 2002 y la Ley
1474 de 2011.
Obligación legal
establecida en la Ley
87 de 1993.
Recurso
Humano de
la Entidad
Semestral
Auditoría al
Sistema de
Control Interno
Contable
Realizar seguimiento
al funcionamiento del
Sistema de Control
Interno Contable de la
entidad y elaborar el
informe anual
correspondiente.
Control Interno es
responsable del
seguimiento a la
implementación del
Sistema de Control
Interno Contable.
Recurso
Humano de
la Entidad
Semestral
Seguimiento y
Evaluación al
Verificar la
presentación de las
Cumplimiento de la
Ley 1474 de 2011.
Recurso
Humano de
la Entidad
Semestral
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Plan de Acción
de la entidad.
metas con sus
indicadores.
Seguimiento y
Evaluación al
proceso de
PQSRD.
Verificar que el
proceso de PQSRD se
aplique en la entidad.
Cumplimiento de la
Ley 1474 de 2011.
Recurso
Humano de
la Entidad
Mensual
Evaluar que la
entidad
mantenga
vigente el
código de ética
y se socialicen
los cambios.
Determinar el
cumplimiento y
actualización
permanente ,
manteniendo la
cultura de la
transparencia.
Cumplimiento
Decreto 943 de
2014
Recurso
Humano de
la Entidad
Semestral
Realizar
evaluación y
seguimiento al
Manual de
Funciones y
Competencias
Laborales, Plan
Institucional de
Capacitación,
Manual de
Inducción y Re
inducción,
Bienestar Social
e Incentivos,
Evaluaciones de
Desempeño.
Gestionar de maneras
eficaz y eficiente el
Talento Humano a fin
de cumplir con los
objetivos
institucionales
propuestos
Cumplimiento
normatividad Ley
909 de 2004
Recurso
Humano de
la Entidad
Semestral
Evaluar el
correcto
desarrollo de
los procesos,
que exista una
correcta
interrelación
entre los
procesos.
Hacer seguimiento a
la aplicabilidad del
Manual de Procesos y
Procedimientos.
Cumplimiento
Decreto 943 de
2014
Recurso
Humano de
la Entidad
Semestral
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Evaluar que las
políticas de
Administración
de Riesgos
Institucionales y
de Corrupción
estén
actualizados.
Verificar que las
políticas de operación
de Administración de
Riesgos se estén
ejecutando y
respondan a la
minimización de los
mismos.
Decreto Ley 1474 de
2011
Recurso
Humano de
la Entidad
Semestral
Hacerle
seguimiento a
los Planes de
Mejoramientos
Individuales,
Institucionales y
por procesos.
Ejecutar los Planes de
Mejoramiento a fin de
lograr mejora en los
procesos.
Decreto 943 de
2014
Recurso
Humano de
la Entidad
Semestral
12. COMPROMISOS DE TIPO LEGAL
▪ Auditorías de seguimiento a los planes de mejoramiento suscritos por la entidad
y con los entes de control.
▪ Informe Ejecutivo Anual sobre la Evaluación del Sistema de Control Interno.
▪ Informe Ejecutivo Anual sobre la Evaluación del Sistema de Control Interno
contable a presentarse a la Contaduría General de la Nación.
▪ Informe de Seguimiento al Plan Anticorrupción y de Atención al Ciudadano.
13. OTRAS ACTIVIDADES DE CONTROL INTERNO
Auditorías Especiales por instrucción expresa y directa del nivel directivo de la
entidad.
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14. LIMITACIONES
▪ Carencia del apoyo directo del Gerente (Jefe de Control Interno de la entidad).
▪ La no disponibilidad inmediata de la información, la falta de colaboración,
apoyo oportuno y adecuado de los responsables.
▪ La obstrucción consciente o inconsciente de los funcionarios auditados, para
impedir o dilatar el proceso de Control Interno.
▪ El suministro de información errónea, falsa, parcial o fuera de tiempo, será
considerada como obstrucción al desempeño de las funciones de Control
Interno.
Presentado por:
JAIRO JIMENEZ MONTEALEGRE
Gerente
Elaboró: DIANA PAOLA BASTO ROJAS
Asesora Control Interno