el salvador: ¿es posible una política fiscal más...

El Salvador: ¿Es posible una política fiscal más humana?

ElSalvador,Centroamérica,mayode2016

Contenido 1. ¿Cuáleslasituacióndelapolí5cafiscalenCentroamérica?

2. ¿CuálessonlosretosfiscalesparaElSalvador?

3. ¿Quépodemoshacer?

1.  ¿Cuáleslasituacióndelapolí@cafiscalenCentroamérica?

Centroamérica: Carga tributaria neta 2004-2015

8.0%

10.0%

12.0%

14.0%

16.0%

18.0%

2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015

ElSalvador CostaRica Guatemala

Honduras Nicaragua Panamá

Fuente:Icefi,conbaseendatosdelosministeriosysecretariasdehaciendayfinanzasdecadapaís.

Centroamérica: Situación fiscal del Gobierno Central, 2015

-7%

-2%

3%

8%

13%

18%

23%

28%

CostaRica ElSalvador Guatemala Honduras Nicaragua Panama

CargaTributaria GastoTotal DeficitFiscal


Centroamérica: Deuda pública del Gobierno Central, como porcentaje del PIB

(2004 – 2015)

0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%

80.0%

2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015

ElSalvador CostaRica Guatemala Honduras Nicaragua Panamá


Centroamérica: Índice de percepción de la corrupción, 2015

Fuente:IceficonbaseenTransparenciaInternacional(2015).Corrup5onpercep5onsindex2015.

28 31

27

55

39

39

0puntos=percepcióndealtosnivelesdecorrupción100puntos=percepcióndebajosnivelesdecorrupción

Paísconmenorpercepcióndecorrupción=Dinamarca(91puntos)PromediodeLa5noamérica=40puntos

2.¿CuálessonlosretosfiscalesparaElSalvador?

CrecimientodelPIB:4etapasdefinidasElSalvador2001-2015

Fuente:BancoCentraldeReserva,ElSalvador

1.7%2.3% 2.3%

1.9%

3.6%3.9%

3.8%

1.3%

-3.1%

1.4%

2.2%1.9% 1.8%

1.4%

2.5%

-4.0%

-3.0%

-2.0%

-1.0%

0.0%

1.0%

2.0%

3.0%

4.0%

2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015

Modelo económico excluyente

05

1015202530354045

20002002200420062008201020122014

Porcen

tajes

Extrema Rela5va

Pobrezaextremayrela@va200-2014

Desigualdad2000-2014

0.54

0.50

0.46

0.38

0.350.370.390.410.430.450.470.490.510.530.55

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

Coefi

cien

tedeGini

Fuente:IceficonbaseenDigestyc

2.4millonesdesalvadoreñosysalvadoreñasensituacióndepobreza

¿Salarios altos?

0

100

200

300

400

500

600

700

Sectorprivado Administracionpúblicaydefensa

USD

Salariosycostodelascanastasbásicasalimen@ciayampliada,2014

Hombres

Mujeres

Canastabásicaalimen5cia

Canastabásicaampliada

Fuente:IceficonbaseenDigestyc

¿Estamos protegiendo nuestro futuro?

0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%

80.0%

90.0%

100.0%

2009 2010 2011 2012 2013 2014

Tasanetadematrícula2009-2014

Inicial Parvulario BásicaIyIIciclo BásicaIIIciclo Media

1decada3(casi800mil)niñas,

niños,adolescentesyjóvenessinaccesoalaeducación

Fuente:IceficonbaseenMinisteriodeeducaciónyDigestyc

… ¿y en lo fiscal?

Predominio de los impuestos indirectos

El Salvador 2003-2015

Fuente:MinisteriodeHacienda,ElSalvador

29.2%29.3%31.4%31.8%33.7%34.1%35.4%34.2%34.2%35.7%38.2%38.8%38.2%

70.8%70.7%68.6%68.2%66.3%65.9%64.6%65.8%65.8%64.3%61.8%61.2%61.8%

0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%

80.0%

90.0%

100.0%

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015

ImpuestosDirectos ImpuestosIndirectos

ComposicióndelosIngresostributariospor@podecomercio

ElSalvador2003-2015


38.7% 39.3% 37.7% 38.8% 38.6% 38.1%31.9% 33.9% 35.4% 34.5% 33.2% 32.2% 30.8%

61.3% 60.7% 62.3% 61.2% 61.4% 61.9% 68.1% 66.1% 64.6% 65.5% 66.8% 67.8% 69.2%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015

ImpuestosalComercioExterior ImpuestosInternos

1.  Énfasis en ISR y en fortalecimiento de la administracióntributaria

2.  Aumento del 13% al 15.9% en la carga tributaria bruta (de12.5%a15.2%neta):lailusióndelarecaudaciónbruta

3.  Aumentodelpeso rela5vodel ISRdentrode la recaudacióndel31.8%al38.2%

4.  MejoraenlaprogresividaddelISRa)  MejoraligeraenlosíndicesdeKakwani&R-Smolenski

5.  Intentosdébilesdeatenderelproblemade la informalidad:ElImpuestoalastransaccionesfinancieras

Cinco reformas tributarias en 10 años: avances en el ISR

1.  Aun cuando se han fortalecido la administración tributaria, laproduc5vidad y el nivel de cumplimiento del IVA sigueesencialmenteigual.Aprovechamientodelasfacultades

2.  Nohaymedicionesapropiadasyoficialesde laevasióndel ISR:carenciadedatosdelBancoCentraldeReserva

3.  Disminución rela5va del ritmo de crecimiento de la basetributaria

4.  Débil rendición de cuentas: insuficiente información sobrerendimientodelasvariablestributarias

5.  Faltadeestrategias específicaspara combatea la informalidadeconómica

Debilidad relativa de la Administración Tributaria

NiveldeevasióndelIVAElSalvador2001-2015

Fuente:Iceficonbaseenestadís5casdelMinisteriodeHacienda,ElSalvador

Para2015,USD800millones:•  4vecespresupuestoMOP•  1.8veceselpresupuestode

seguridad•  1.3vezelpresupuestode

salud•  0.9veceselpresupuestode

educación

1.  Profundización de los tratamientos tributarios especiales aindustriasespecíficas:a)  Noexistenindicadoresdeéxitob)  Lanuevareformaylaampliaciónpor50añosdelosbeneficiostributarios

2.  Faltadeins5tucionalizacióndelamedicióndelgastotributarioa)  Úl5maes5maciónoficialcondatosde2013,consideraungastotributario

totaldelordendel2.9%delPIB

3.  El privilegio de no ser fiscalizado: la importancia de la acciónconjuntaconlosotrospoderesdelEstado.a)  Elfortalecimientolegaldelaspresuncionesb)  Larentamundial

Prevalencia de privilegios fiscales

UngastofiscalinsuficienteGastodelSPNF/PIB,ElSalvador,2003-2015(sinpensiones)


18.3%16.9% 17.4%

18.5% 18.5%19.8%

21.2% 21.2% 21.2% 21.4%22.3%

21.6% 21.4%

0.0%

5.0%

10.0%

15.0%

20.0%

25.0%

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015

Centroamérica:Inversiónpúblicades@nadaalaniñezyadolescenciayaldesarrollorural

Percápitadiarioendólares

Fuente:Icefi/FIDA(2015)eIcefi/Unicef,conbaseendatosdePlanInternacional(2015)

Inversiónendesarrollorural(2007-2012,enpromedio)

InversiónenNNA(2007-2013,enpromedio)

3.4

1.1

0.60.9

0.4

3.2

0

0.5

1

1.5

2

2.5

3

3.5

4

0.590.95 0.81

1.42

3.5

2.76

0

0.5

1

1.5

2

2.5

3

3.5

4

¿Despilfarro del gasto público social?

Fuente:Iceficonbaseenestadís5casdelMinisteriodeHacienda,ElSalvador

Composicióndelgastopúblicosocial(comoporcentajedelPIB)

0.00%

2.00%

4.00%

6.00%

8.00%

10.00%

12.00%

14.00%

2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

Protecciónsocial

Educación

Ac5vidadesrecrea5vas,culturayreligión

Salud

Proteccióndelmedioambiente

Viviendayservicioscomunitarios

1.  Falta de planificación de largo plazo que oriente elfuncionamientodelEstadoylaejecuciónpresupuestaria

2.  Rigidez presupuestaria en torno al 89% de los ingresoscorrientes:lainversiónpúblicacomovariabledeajuste

3.  Limitadaposibilidadprác5cade implementarreglasfiscales; larigidezmonetariaysusefectos

4.  Carencia de indicadores de ges5ón para evaluaciónpermanente de la eficiencia y eficacia del gasto público: elpapeldelosentesfiscalizadores

5.  Espacios de mejora en la eficiencia y eficacia de laadministracióndelossubsidiosqueseotorgan

6.  Elpesocrecientedelsistemaprevisional

La necesidad de fortalecer la gestión del gasto público

1.  El problema de los gastos que no se registran en elPresupuesto:a)  La devolución del crédito fiscal: efectos en la carga

tributaria;eneldéficitfiscalyenelendeudamiento

2.  Lafaltadecontrolenladeudaflotante3.  Fortalecimiento de los indicadores de ges5ón para

mejorarlarendicióndecuentas

4.  La necesidad de u5lizar presupuestos por resultadosparamejorarelusodelosrecursospúblicos

Espacios para el fortalecimiento de la transparencia

Unacausadedesordenfinanciero:Letessaldoalfinalde2003-2015,enmillonesdeUS$


90

205 180222.3

310.6

583.8

430.5

190.9

569.7

866.8

628.3

328.4

793.9

0

100

200

300

400

500

600

700

800

900

1000

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015

El déficit fiscal del SPNF El Salvador, 2003-2015


-559

.9

-378

.8

-510

.0

-546

.6

-395

.3

-683

.4

-1,171

.6

-917

.8

-906

.6

-813

.9

-979

.4

-907

.0

-851

.7

-3.7

-2.4

-3.0 -2.9

-2.0

-3.2

-5.7

-4.3 -3.9

-3.4

-4.0-3.6

-3.3

-6

-5

-4

-3

-2

-1

0

-1,200

-1,000

-800

-600

-400

-200

02003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

Porcen

tajedelPIB

Millon

esdeUSD

Déficitfiscal PorcentajedelPIB(ejederecho)

Déficit fiscal, con y sin pensiones El Salvador, 2003-2015


-3.7%

-2.4%-3.0% -2.9%

-2.0%

-3.2%

-5.7%

-4.3%-3.9%

-3.4%-4.0%

-3.6%-3.3%

-2.1%

-0.6%-1.1% -1.1%

-0.2%

-1.1%

-3.9%

-2.6%-2.2%

-1.7%-2.2%

-1.8%-1.4%-1.7%

-0.3%-0.8%

-0.5%

0.6%

-0.8%

-3.1%

-1.9% -1.7%-1.2%

-1.6%-1.2%

-0.8%

0.0%

1.5%1.1% 1.4%

2.3%

1.4%

-1.3%

-0.2%0.1%

0.6%0.2%

0.7%1.1%

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015

DéficitTotal(incluyepensionesyfideicomisos) DéficitTotal(noincluyepensionesyfideicomisos)

BalancePrimario(incluyepensionesyfideicomisos) BalancePrimario(noincluyepensionesyfideicomisos)

La absorción del gasto del sistemaprevisional es uno de los mayoresproblemasfiscalesdeElSalvador

El Salvador: saldo de la deuda pública como porcentaje del PIB

2003-2015

Fuente:BancoCentraldeReserva,ElSalvador

40.5% 40.7% 39.8% 40.0%37.1%

39.7%

50.3% 51.7% 51.9%

57.1% 57.0%58.9%

60.8%

0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015

El Salvador: Incidencia de la política fiscal en la pobreza total (porcentajes)

60.0560.64

58.71

61.95

Mercado Mercadoneto

Disponible Posfiscal

Rural

26.78

27.46

25.90

28.01

Mercado Mercadoneto

Disponible Posfiscal

Urbano

Fuente:Icefi/FIDA,conbaseenlaEHPM,acordeconlametodologíadelCEQ

1.  Los problemas de liquidez: necesidad permanente de reformastributarias

2.  Desempeñolimitadodelaadministracióntributaria3.  Lapermanenciadeprivilegiosfiscales4.  LanecesidaddefortalecerlaejecucióndelGastopúblico:

a)  Rigidez presupuestaria, eficiencia y eficacia de los subsidios, peso delsistemaprevisional

5.  Transparencia fiscal: importantes mejoras, pero con5núan losretos

6.  Sostenibilidaddeladeudapública7.  Urgentenecesidaddereformarelsistemaprevisional

Síntesis: los desafíos del sector fiscal salvadoreño

3. ¿Qué podemos hacer?

Hasta ahora se han realizado esfuerzos dispersos e insuficientes

Impuestoalasoperacionesfinancieras.0.25%porencimaUSD750

Contribuciónparalaseguridadciudadanayconvivencia5%adquisicionesy/ou5lizacionesdeserviciosdetelecomunicaciones5%alasgananciasnetasmayoresaUSD500,000

Publicacióndelosnombresdeempresasypersonasnaturalesmorosasconelfisco

U5lizacióndeLetespararesolverproblemasdeliquidez

Modelomixto,buscagaran5zarunapensiónmínima

Propuestadeincrementodelsalariomínimo• USD300zonaurbanayUSD250paraelsectoragrícola

Fuente:Icefi,conbaseenlegislacióntributariaySecretaríaTécnicadelaPresidencia.

Ingresos

Gastoydeuda

Pensiones

Creci-miento

Según el FMI

IVA15%, impuestopredial,↓impuestosempresariales y↓exenciones, impuestoalpatrimonio, gravar pensiones o ↑ ISR ingresos más altos, reducir o eliminarimpuestos de bajo rendimiento y con altos efectos de distorsión y fortalecerins5tuciones

Reducciónconsiderabledelascontratacionesenelsectordegobierno-exceptopara laseguridadyfuerzasdeaplicaciónde ley-,revisareficacia,adopcióndeLRF(reglasfiscales),regularytransparentarendeudamiento.

Reformaparamétrica,expansióndepensiónbásicauniversal,compromisoparafinanciareldéficit.

Flexibilidaddelossalarios,contenerelcrecimientodelsalariomínimoaritmosbajos,reduccióndebarrerasdeentradayfacilitaciónalacompetencia,impulsarelniveldeescolaridad,reducircrimenylacorrupción.

Fuente:RecomendacionespreliminaresFMI,revisiónArt.IV2016.

Ingresos

Gastoydeuda

Pensiones

Creci-miento

Nuestra propuesta: resocializando la política fiscal

Crecimientoeconómicosostenible

Construccióndelaigualdad

Efec5vidaddelEstado

Polí5cafiscalcoherenteconlasambicionesdedesarrolloydemocracia

Nuevacomprensiónsocialsobrelapolí5cafiscalyacciónpolí5ca

Legi5midaddelgobierno

DemocraciayDesarrollo

Bienestareconómicoysocial Seguridad Iden5dadcolec5va

Fuente:Icefi.

Una política fiscal justa

Polí@cafiscalcomoinstrumentoparael

desarrollo

Gastosuficiente

Acercarlaplanificaciónparaeldesarrolloalapresupuestación

Eficiencia,efec@vidadycalidad

Transparenciafiscalcomofactordelegi@midadantelosciudadanos

Ingresospúblicossuficientes

Movilizarrecursosconsen@dodeprogresividad

Eliminacióndeprivilegiosfiscales

Fortalecimientodelasadministracionestributariasqueluchacontratodo@pode

delincuenciafiscalDeudapúblicaSostenible

Fuente:Icefi

el salvador: ¿es posible una política fiscal más...

Documents