el problemas isr

Seguridad Financiera 2014

UNESR Núcleo Caricuao Facilitadora: Oneida Marcano Página 1

REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL “SIMÓN RODRÍGUEZ” NÚCLEO CARICUAO CURSO: FINANZAS E IMPUESTOS

Facilitadora: Oneida Marcano

SEGURIDAD FINANCIERA

Tenemos tres personas y queremos ver cuál de ellos tiene una capacidad financiera más sólida.

Se tratan de personas naturales asalariadas y con el uso del desgravamen único.

I.- Eduardo tiene dos trabajos uno de ellos le proporciona doscientos noventa y siete mil bolívares (Bs

297.000,00) al año y el otro por cursos extraordinarios que imparte le proporciona veintiún mil

seiscientos noventa y seis bolívares (Bs 21.696,00) trimestrales. Tiene un vehículo por el que paga un

mil quinientos bolívares (Bs 1.500,00) mensuales. Y los gastos de gasolina son de ciento cincuenta

bolívares (Bs 150, 00) mensuales. La cuota de la hipoteca de la casa es de dos mil setecientos

cincuenta bolívares (Bs 2.750,00) mensuales y los gastos de luz, aseo domiciliario, gas, agua, teléfono y

condominio de la casa suponen otros un mil ciento sesenta bolívares (Bs 1.160,00) al mes. Como tiene

dos trabajos almuerza fuera de casa todos los días, total 24 días al mes, todos los meses y el menú le

cuesta setenta y cinco bolívares (Bs 75,00).

Ha calculado que en ropa, comida, gimnasio y otros imprevistos se gasta al año otros setenta y

cinco mil cuatrocientos bolívares (Bs 75.400,00). En recreación invierte dos mil seiscientos bolívares (Bs

2.600,00) al mes. Él cree que por sus ingresos del año pasado tendrá que pagar a Seniat cuatro mil

quinientos bolívares (Bs 4.000,00). Tiene que calcular el monto de las actividades financieras realizadas

en la adquisición de certificados de ahorros.

Concepto + ‐

Trabajo 1 297.000,00

Trabajo 2 86.784,00

Vehículo 18.000,00

Gasolina 1.800,00

Hipoteca casa 33.000,00

Gastos casa 13.920,00

Comida 21.600,00

Resto gastos 106.600,00

TOTAL INGRESO 383.784,00

TOTAL GASTOS 194.920,00

SENIAT 31.838,24

AHORRO 157.820,80

TOTAL 383.784,00 383.784,00



II.- Lucia trabaja en la ciudad donde vive. Su sueldo anual es de ciento treintaidós mil bolívares (Bs

132.000,00) pero nueve meses al año da clases de apoyo y cobra al mes dos mil ciento sesenta y dos

bolívares (Bs 2.162,00). Su hipoteca le cuesta un mil cuatrocientos bolívares (Bs 1.400,00) al mes y los

gastos de la casa le suponen ochocientos noventa bolívares (Bs 890,00) mensuales. Come en su casa y

se desplaza andando o en autobús lo que le cuesta ciento cuarenta bolívares (Bs 140,00) al mes; y sabe

que en ropa, comida y salir con los amigos se gasta dos mil cuatrocientos cincuenta bolívares (Bs

2.450,00) mensuales. Piensa hacer dos viajes uno a Bahía de Cata que le costará un mil trescientos

bolívares (Bs 1.300,00) y una semana a Choroni que le costará seiscientos bolívares (Bs 4.600,00). Por

sus ingresos del año pasado tendrá que pagar al Seniat dos mil setecientos bolívares (Bs 4.811,82). Le

falta verificar las inversiones realizadas en el año en Bonos de la deuda pública.

Concepto + ‐

Trabajo 1 132.000,00

Trabajo 2 19.458,00

Hipoteca 16.800,00

Gastos casa 10.680,00

Transporte 1.680,00

Gastos varios 29.400,00

Viajes 4.600,00

TOTAL INGRESOS 151.458,00


SENIAT 3.048,4

AHORRO 85.249,6

TOTAL 151.458,00 151.458,00

III.- Susana y Carlos son una pareja que viven juntos (casados). Susana es auxiliar administrativo en un

banco y Carlos es electricista y trabaja en otra entidad bancaria. Susana gana doscientos veintiún mil

bolívares (Bs 221.000,00) al año y Carlos el año pasado ganó doscientos diecinueve mil quinientos

bolívares (Bs 219.500,00). Susana suele ir en autobús y esto le cuesta doscientos cuarenta bolívares

(Bs 240,00) al mes mientras Carlos se gasta doscientos bolívares (Bs 200,00) en gasolina. El préstamo

por el vehículo le cuesta tres mil trescientos sesenta bolívares (Bs 3.360,00) al mes. El apartamento que

se han comprado les cuesta cuatro mil ochocientos bolívares (Bs 4.800,00) de hipoteca mensual. Y los

gastos de la casa (de luz, aseo domiciliario, gas, agua, teléfono y condominio) les suponen un mil

doscientos diez bolívares (Bs 1.210,00) mensuales. Como son una pareja joven les gusta salir por las

noches esto hace que al mes se gasten otros cuatro mil cuatrocientos bolívares (Bs 4.400,00). Otros

gastos para ellos son la ropa, comida y tabaco que le suponen otros cuatro mil seiscientos bolívares (Bs



4.600,00) al mes. Tienen un seguro dental que les cuesta cuatrocientos veinticinco bolívares (Bs

425,00) al mes. Acaban de pagar veintiocho mil bolívares (Bs 28.000,00) por un viaje que harán en

vacaciones. Y el año pasado pagaron a Seniat veintinueve mil quinientos diez bolívares (Bs 29.510,00).

Realizaron algunos ahorros y los depositaron en la Banca.

Concepto + ‐

Trabajo Susana 221.000,00

Trabajo Carlos 219.500,00

Transporte + gasolina 5.280,00

Crédito vehículo 40.320,00

Hipoteca apartamento 57.600,00

Gastos apartamento 14.520,00

Fiestas noche 52.800,00


Seguro médico 5.100,00

Viaje 28.000,00



SENIAT(CONJUNTA) 44.648,68

AHORRO 137.031,32

TOTAL 440.500,00 440.500,00



CONCEPTO

ART

PERSONA

NATURAL

INGRESO

SUELDO

PERSONA

NATURAL

INGRESO

SUELDO

PERSONA

NATURAL

INGRESO

SUELDO

PERSONA

NATURAL

INGRESO

SUELDO

PERSONA

NATURAL

INGRESO

SUELDO

EDUARDO LUCIA SUSANA Y

CARLOS

SUSANA CARLOS

INGRESOS anuales

MENOS: COSTOS

RENTA BRUTA

MENOS DEDUCCIONES

ENRRIQUEC. NETO

MENOS:DESGRAVAMEN

UNICO (774 UT)

ENRIQUEC. GRAVABLE

APLICACIÓN TARIFA Nº1

CALCULODE IMPUESTO

MENOS:SUSTRAENDO

REBAJAS

PERSONAL (10UT)

CONYUGUE (10UT)

CARGAFAMILIAR (10UT)

HIJOS (10UT)

ASCENDENTES

YDESCENDENTES(10UT)

16

21

27

59-

60

60

383.784,00

(XXXXX)

383.784,00

XXXXXXX

383.784,00

(82.818,00)

300.966,00

20%

60.193,20

(27.285,00)

32.908,20

(1.070)

0

0

0

0

0

151.458,00

(XXXXX)

151.458,00

XXXXXXX

151.458,00

(82.818,00)

68.640,00

6%

4.118,40

(0)

4.118,40

(1.070)

0

0

0

0

0

440.000,00

(XXXXX)

440.000,00

XXXXXX

440.500,00

(82.818,00)

357.682,00

24%

85.843,68

(40.125)

45.718,68

(1.070)

(1.070)

0

0

0

0

221.000,00

(XXXXX)

221.000,00

XXXXXXX

221.000,00

(82.818,00)

138.182,00

9%

12.436,38

(3.210)

9.226,38

(1.070)

0

0

0

0

0

219.000,00

(XXXXX)

219.000,00

XXXXXX

219.500,00

(82.818,00)

136.682,00

9%

12.301,38

(3.210)

9.091,38

(1.070)

0

0

0

0

0



Cálculo del impuesto a pagar personas naturales sobre sueldos salarios y demás remuneraciones

1. Calcula el enriquecimiento Neto y ¿cómo deben declarar estas Personas sus enriquecimientos

generados en el año fiscal 2013?

RESPUESTA:

El enriquecimiento neto de cada contribuyente es:

CONTRIBUYENTE ENRIQUECIMIENTO NETO

EDUARDO 383.784,00

LUCIA 151.458,00

SUSANA Y CARLOS (CONJUNTAMENTE) 440.500,00

SUSANA 221.000,00

CARLOS 219.000,00

Estas personas deben declarar sus enriquecimientos generados en el año 2013; a través del portal

SENIAT de forma electrónica y realizar el pago correspondiente con respecto a su enriquecimiento neto,

cabe destacar que gozan de ciertos beneficios como lo son el desgravamen único de 774ut según el

artículo 60 de la ley de impuesto sobre la renta el cual es una deducción a la renta del contribuyente

antes de efectuarse el cálculo del impuesto según la tarifa y las respectivas rebajas que son las

deducciones al monto del impuesto; estas son la rebaja personal 10 ut, carga familiar 10ut por cada

carga aplicable. Art.61LISLR.

Cabe destacar que en caso de Susana y Carlos que están casados pero no tienen hijos, les conviene

una declaración separada ya que ambos trabajan y perciben remuneraciones por sus actividades

explotadas y el monto a pagar sería inferior del que les correspondería al declarar de manera conjunta.

2. Eduardo planea un viaje a China que le costaría setenta y cinco mil cien bolívares (Bs

75.100,00). ¿Cómo quedaría su situación financiera? ¿Estaría en superávit?

RESPUESTA:

IMPUESTOS A PAGAR 31.838,20 3.048,4 43.578,68 8.156,38 8.021,38



Al revisar la situación financiera de Eduardo se puede apreciar que percibe un ingreso anual de Bs

383.784,00 y gastos por Bs 194.920,00, realizando el cálculo respectivo a lo que le correspondería

pagar de impuestos se determinó un monto a pagar de Bs 31.838,20, por lo que su ahorro luego de sus

gastos y pago de impuesto estaría en superávit por Bs 157.820,80; por lo tanto si dicho sujeto desea

realizar un viaje a china que le costara Bs 75.100,00, su situación financiera le permitiría realizar dicho

viaje y quedara un remanente de Bs 82.720,8 disponibles para ahorro o inversión.

Enriquecimiento neto 383.784,00

Menos: Gastos (194.920,00)

Menos: Impuesto (31.838,20)

superávit 157.820,80

3. Lucia cree que es un buen momento para ir ahorrando algo de dinero para su jubilación. Quiere

empezar por meter un mil ciento cincuenta bolívares (Bs 1.150,00) al mes en el Banco para

adquirir una póliza Dotal, que le garantice una jubilación digna. ¿Crees que puede hacerlo y es

buena idea?

RESPUESTA: Analizando la situación financiera de Lucia, es un buen momento para adquirir una póliza

dotal que le garantice una jubilación digna, sus ingresos actualmente se estiman en Bs 151.458,00

anuales y luego de los gastos y pago de impuestos su situación financiera queda en un superávit de Bs

85.249,6, sin embargo el monto que planea ir ahorrando podría ser superior, ya que un ahorro mensual

de Bs 1150 suponen al año un total de Bs 13.800 y su condición le permite ahorrar un monto superior.

4. Carlos y Susana quieren plantearse tener un hijo para el año que viene. La gente les ha dicho

que eso supone unos ciento siete mil bolívares (Bs 107.000,00) el primer año. ¿Deben cambiar

algo su presupuesto para el año que viene? ¿Cómo les conviene declarar sus ingresos, conjunta

o separadamente?

RESPUESTA:

Si Susana y Carlos planean tener un hijo para el próximo año deberían realizar cambios en su

presupuesto, ya que si suponen que para el primer año necesitarían una suma de Bs 107.000 deberían



ajustar sus gastos a lo necesario para que incrementen sus ahorros actualmente Susana y Carlos

reparten su presupuesto anual conjuntamente de la siguiente manera:

Concepto + ‐

Trabajo Susana 221.000,00

Trabajo Carlos 219.500,00

Transporte + gasolina 5.280,00

Crédito vehículo 40.320,00

Hipoteca apartamento 57.600,00

Gastos apartamento 14.520,00

Fiestas noche 52.800,00


Seguro médico 5.100,00

Viaje 28.000,00



SENIAT(CONJUNTA) 43.578,68

AHORRO 138.101,32

Basado en esto tienen un superavit anual de Bs 138.101,32 contemplando que para el próximo año

planean tener un hijo y esto supone en gastos de Bs 107.000,00 deben reajustar sus gastos ya que el

remanente para gastos de emergencia sería poco.

Si estos declararan por separado el monto a pagar de impuesto sería inferior, calculándolo con el

simulador de hoja de impuesto a Susana le correspondería pagar un impuesto de Bs 8.156,38 mientras

q a Carlos le correspondería pagar Bs 8.021,38, por lo que les convendría pagar por separado ya que

ambos perciben sueldos y remuneraciones referentes a sus actividades explotadas y ninguno es carga

familiar del otro.

5. Calcula la declaración con este Simulador de Hoja de impuesto http://www.elmundo.com.ve/calcislr.aspx

La calculadora está elaborada basándose en el uso del desgravamen único y para personas naturales

asalariadas. Imprime y trae una copia para realizar el taller.

http://www.elmundo.com.ve/calcislr.aspx

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