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La dependencia jerárqui-ca del área de Auditoría Interna, durante los úl-timos años, ha cambia-do de manera significa-tiva, transitando desde

el área de Administración, pasando por el área de Finanzas, la Gerencia general, hasta la Comisión de Audi-toría y el Consejo de Administración, como sucede hoy en buena parte de

las empresas y organismos. Este rápido ascenso en la estructu-ra organizacional ha permitido que los auditores internos tengamos una mayor capacidad de influir, por lo menos desde un “punto de vista teórico”. Y ¿por qué teórico? Porque en la práctica finalmente debemos validar esta condición de influen-cia, lo cual nos obliga a movernos más allá de nuestra zona de confort

tradicional, esto es, en los trabajos de aseguramiento, y así convertirnos en aquellos “asesores de confian-za” como lo plantean las prácticas impulsadas desde el Instituto Global de Auditores Internos.

ENTENDER EN PROFUNDIDADMovernos hacia los servicios de consultoría nos plantea el gran reto de “ser capaces de entender con un

Heraldo Álvarez, CIA, MBA Gerente de Auditoria Interna Colbún S.A.

Director del Instituto de Auditores Internos de Chile.heraldo.alvarez@gmail.com

El influencer tiene la capacidad de incidir y de movilizar a otros, basado en su experiencia, reputación y credibilidad; en este sentido el auditor interno tiene que ser capaz de influenciar, movilizar y convencer, muchas veces, a sus distintos públicos de interés hacia el fortalecimiento de sus prácticas de gestión de riesgo, control interno, cumplimiento y gobierno corporativo, alineado al cumplimiento de los objetivos de la

organización, la inspección, la revisión de documentos y procesos, etcétera.

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como ‘inFLuencer’

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razonable grado de profundidad” distintas materias: las propias del negocio, nuevas regulaciones, nuevas y actualizadas metodologías en ma-teria de gestión de riesgo, control y gobernabilidad. En la medida en que las personas en las organizaciones confíen en nuestro conocimiento, en nuestro buen criterio, en nuestro sentido de la búsqueda obsesiva por aportar valor, nuestra capacidad de influir se verá fortalecida y validada.Hoy en día, y en varios de nuestros países, Auditoría Interna ha asumido mayores responsabilidades, más allá de las que estábamos acostum-brados, especialmente relacionadas con la llamada Segunda Línea de Defensa. Por ejemplo, muchas veces impulsado por sendas regulaciones y considerando nuestra categoría de independientes nos han conferido el mandato de hacernos responsables del cumplimiento de leyes de respon-

sabilidad penal para las empresas.En mi caso particular, cuando se me planteo la posibilidad de ser el responsable de Prevención de mi empresa, mi primer pensamiento fue: “pero ¿cómo?, ¿qué pasa con mi independencia?”. Finalmente entendí que si tomo los resguardos respectivos y existen los canales de comunicación pertinentes, podemos y debemos asumir estos desafíos. Si bien estos nuevos roles significan mayor responsabilidad, nos ayudan a mejorar nuestra posición de ser incidentes en muchas decisiones de materias donde, si somos competen-tes, producen una enorme sinergia con nuestro “tradicional” rol de auditor interno.Otro de los desafíos que todo auditor influencer debe enfrentar es estar al día en las nuevas tecnologías (en la cresta de ola). Es más, mientras estoy escribiendo este articulo estoy

viajando hacia la ciudad de Paraguay para asistir al Congreso Latinoa-mericano de Auditoria Interna, con la misión de capturar las últimas prácticas de nuestra profesión y de esta forma ponerlas al servicio de mi organización y de la comuni-dad de auditores internos a la cual pertenezco.

El RETO DE lA DIgITAlIzAcIóN y lA AUTOmATIzAcIóNEn la actualidad, la mayoría de nuestras empresas o instituciones están inmersas en proyectos de digitalización y automatización de sus procesos de negocio, y en este sentido, el auditor interno debe estar en sintonía con las últimas tenden-cias, entre ellas, auditoría continua, minería de datos, machine learning, uso de robots, planificación dinámica, etc. Incluso he tenido la posibilidad conocer organizaciones en las que

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Auditoría Interna decide implementar nuevas herramientas que automati-zan nuestro trabajo y que en paralelo terminan “contagiando” a los dueños de los procesos, motivándolos para que mejoren también sus indicado-res de monitoreo; sin lugar a duda, esta es una señal de que un auditor interno puede influenciar positiva-mente con su ejemplo en la búsque-da permanente del valor.

cómO SABER SI ESTOy SIENDOUN VERDADERO ‘INFlUENcER’Ahora bien, ¿cómo puedo saber si realmente soy o estoy siendo un influencer en mi organización? En el afán de obtener una respuesta a esta pregunta, sugiero nos plan-teemos las siguientes interrogantes: ¿participo en las reuniones de comi-tés de dirección?, ¿con qué periodi-cidad me reúno a solas con el CEO o con el CFO?, ¿soy invitado a las reuniones de reflexión y revisión de la estrategia organizacional?, ¿asisto al consejo de administración en bases periódicas? (más allá de las reu-niones ordinarias de la Comisión de Auditoría), ¿me consultan de forma permanente mi opinión en materias propias de mis ámbitos de compe-tencia?, ¿recibo invitaciones para hacer presentaciones o dar charlas?, ¿cuál es el porcentaje de servicios de asesorías versus servicios de aseguramiento que realizo dentro de la organización?, ¿recibo feedback de mi público de interés?Para que un auditor interno pueda influir tiene que generar credibilidad y confianza dentro de las organiza-ciones, y esta confianza se construye o se obtiene a través de una conducta desarrollada bajo nuestros princi-pios básicos como auditor, es decir, la objetividad, integridad y un sólido comportamiento ético.Por otra parte, resulta fundamental que nuestra capacidad de influir se alinee a los objetivos organizaciona-

les, en caso contrario podemos llegar al extremo de transformarnos en influencers negativos. ¿Cuándo puede ocurrir esto? Pues cuando, por ejemplo, impulsamos iniciativas sin sentido de negocio (sin prioridad para la administra-ción de las organizaciones); cuando emitimos informes voluminosos en cantidad de observaciones aun cuan-do cada uno de nuestros comentarios pudieran ser objetivos; cuando existe el riesgo de pérdida de foco para la administración; o cuando caemos en la “trampa de las buenas prácticas”, esto es, cuando nuestras observacio-nes y/o nuestras recomendaciones se justifican en comentarios como: “en la industria funcionan, lo vi en otra empresa, los consultores dicen que son las buenas prácticas”, lo cual no necesariamente puede ser lo mejor para nuestra organización.

lA mEDIcIóN DEl clImA DE lOS EqUIPOSOtro indicador muy interesante, que nos permite medir si estamos siendo auditores influencers (y de los positivos) es analizando nuestros equipos de trabajo, observando cómo están las mediciones de clima de mi equipo, cuán motivados están, etc. En este sentido es fundamental que los líderes de Auditoría Interna tengan la capacidad de motivar, de movilizar e influir en los integrantes del equipo.Otra área donde el auditor interno puede incidir de manera significativa es en la cultura de las organiza-ciones, por ejemplo, a través de la gestión del canal denuncias (whistle-blowing). El canal de denuncias es un verdade-ro termómetro de la cultura, refle-jando la conducta de las personas. En este ámbito resulta fundamental que el auditor interno se preocupe de identificar y de transmitir las lecciones aprendidas, colaborando

¿Participo en las reuniones de comités

de dirección?, ¿con qué periodicidad me reúno a solas con el CEO o con el CFO?, ¿soy invitado a las reuniones de reflexión y revisión de la estrategia

organizacional?

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así a que situaciones no deseadas no vuelvan a repetirse.

DIFUNDIR El cONOcImIENTOy lAS PRÁcTIcAS DE lA PROFESIóNOtro de los desafíos que todos los auditores internos influencers debe-rían asumir es el de crear, de aportar y de difundir el conocimiento y las prácticas de nuestra profesión, desde nuestros principios y normas hasta metodologías y técnicas específicas por industria. En tal sentido animo a participar como ponentes, profeso-res, colaboradores o participantes de las distintas actividades que los capítulos locales del Instituto Global impulsan año tras año. Otra mane-ra de fortalecer nuestra imagen de

asesor es a través de la validación de nuestro conocimiento obteniendo alguna credencial o certificación: CIA, CRMA, QIA, etc.

RIcHARD cHAmBERS,UN AUTéNTIcO ‘INFlUENcER’Si hablamos de un influencer destacado en nuestra profesión, es inevitable pensar en Richard Cham-bers, presidente y CEO del IIA Global, quien permanentemente busca influir nuestra profesión a través de innumerables publicaciones, libros, papers y blog (bit.ly/2W18lmW).Finalmente, la invitación para todo auditor interno influencer o con aspi-raciones a ello es a ser responsables. Seamos responsables de nuestros

comentarios, de nuestras observacio-nes y de nuestras recomendaciones, y conscientes de la capacidad que tenemos de influir positiva o negati-vamente en nuestras organizaciones, instituciones y empresas. Debemos utilizar nuestra posición privilegiada en la organización para movilizar a las áreas, a los dueños de procesos, a los gerentes y a los directores en pos del fortalecimiento de las prácticas de gobernabilidad como palanca esencial para el éxito sustentable de nuestras organizaciones.

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Otro de los desafíos que todos los auditores

internos influencers deberían asumir es

el de crear, de aportar y de difundir el

conocimiento y las prácticas de nuestra

profesión, desde nuestros principios

y normas hasta metodologías

y técnicas específicas

por industria.

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