ejercicios - practica dirigida
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Ejercicios - Practica DirigidaTRANSCRIPT
1 Estimación de Ventas:
Enero 85,000.00 ventas (40%)Febrero 88,000.00 contado (60%) a 30 dias Marzo 90,000.00 Abril 92,000.00
2 Estimación de la compra de producto:
Enero 47,000.00 compras al contadoFebrero 51,000.00 Marzo 50,000.00 Abril 52,000.00
5 Préstamo de banco 40,000.00 Cuotas 5,000.00
6 Gasto de administracionGasto de marketing
7 Estimación del pago de impuestos
Enero 3,080.00 Febrero 2,710.00 Marzo 3,260.00 Abril 2,870.00
(20%) de estimacion de ventas
FLUJO DE CAJA
Ventas al contado (40%)Ventas al crédito a 30 días (60%)Total
Flujo de Caja proyectado (Presupuesto de efectivo)
INGRESO DE EFECTIVOCuentas por cobrarPrestamosTOTAL INGRESO EN EFECTIVO
SALIDAS DE EFECTIVOCuentas por pagarGastos de Administración y Marketing (20%)Pago de impuestosTOTAL SALIDA DE EFECTIVO
FLUJO NETO ECONOMICOTotal deudaFLUJO NETO FINANCIERO
FLUJO DE CAJA
Enero Febrero Marzo Abril 34,000.00 35,200.00 36,000.00 36,800.00
51,000.00 52,800.00 54,000.00 34,000.00 86,200.00 88,800.00 90,800.00
Enero Febrero Marzo Abril
34,000.00 86,200.00 88,800.00 90,800.00 40,000.00 74,000.00 86,200.00 88,800.00 90,800.00
47,000.00 51,000.00 50,000.00 52,000.00 17,000.00 17,600.00 18,000.00 18,400.00 3,080.00 2,710.00 3,260.00 2,870.00 67,080.00 71,310.00 71,260.00 73,270.00
6,920.00 14,890.00 17,540.00 17,530.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00 1,920.00 9,890.00 12,540.00 12,530.00
Provision de planilla de remuneracion
ITEMS NOMBRE
1 A S/. 7,600.00 S/. 75.00 S/. 7,675.002 A S/. 7,600.00 S/. 75.00 S/. 7,675.003 A S/. 7,600.00 S/. 75.00 S/. 7,675.004 B S/. 8,700.00 S/. 75.00 S/. 8,775.005 B S/. 8,700.00 S/. 75.00 S/. 8,775.006 B S/. 8,700.00 S/. 75.00 S/. 8,775.007 C S/. 9,700.00 S/. 75.00 S/. 9,775.008 C S/. 9,700.00 S/. 75.00 S/. 9,775.009 D S/. 11,200.00 S/. 75.00 S/. 11,275.00
10 D S/. 11,200.00 S/. 75.00 S/. 11,275.00S/. 90,700.00 S/. 750.00 S/. 91,450.00
Descuentos
S/. 1,020.01 S/. 1,023.52 S/. 5,631.47 S/. 690.75S/. 1,020.01 S/. 1,023.52 S/. 5,631.47 S/. 690.75S/. 1,020.01 S/. 1,023.52 S/. 5,631.47 S/. 690.75S/. 1,166.20 S/. 1,186.14 S/. 6,422.66 S/. 789.75S/. 1,166.20 S/. 1,186.14 S/. 6,422.66 S/. 789.75S/. 1,166.20 S/. 1,186.14 S/. 6,422.66 S/. 789.75S/. 1,299.10 S/. 1,434.29 S/. 7,041.61 S/. 879.75S/. 1,299.10 S/. 1,434.29 S/. 7,041.61 S/. 879.75S/. 1,498.45 S/. 1,806.52 S/. 7,970.04 S/. 1,014.75S/. 1,498.45 S/. 1,806.52 S/. 7,970.04 S/. 1,014.75
S/. 12,153.71 S/. 13,110.60 S/. 66,185.70 S/. 8,230.50
A 12 S/. 7,675.00 S/. 92,100.002 S/. 7,675.00 S/. 15,350.002 S/. 690.75 S/. 1,381.50
S/. 108,831.50 S/. 26,950.00 3850 7
S/. 81,881.50 15%S/. 12,282.23 12
S/. 1,023.52
SUELDO BASE
ASIGNACION FAMILIAR
TOTAL INGRESOS
APORTES (13.29%)
I.R. 15% (5TA. CATEGORIA)
INGRESOS NETOS
ES SALUD (9%)
B 12 S/. 8,775.00 S/. 105,300.002 S/. 8,775.00 S/. 17,550.002 789.75 S/. 1,579.50
S/. 124,429.50S/. 26,950.00 3850 7S/. 97,479.50
S/. 103,950.00 3850 27
S/. 103,950.00 15% S/. 15,592.50-S/. 6,470.50 21% -S/. 1,358.80
S/. 14,233.70S/. 1,186.14
C 12 S/. 9,775.00 S/. 117,300.002 S/. 9,775.00 S/. 19,550.002 879.75 S/. 1,759.50
S/. 138,609.50S/. 26,950.00 3850 7
S/. 111,659.50
S/. 103,950.00 3850 27
S/. 103,950.00 15% S/. 15,592.50S/. 7,709.50 21% S/. 1,619.00
S/. 17,211.50S/. 1,434.29
D 12 S/. 11,275.00 S/. 135,300.002 S/. 11,275.00 S/. 22,550.002 S/. 1,014.75 S/. 2,029.50
S/. 159,879.50 S/. 26,950.00 3850 7S/. 132,929.50
103950 3850 27
103950 15% S/. 15,592.50S/. 28,979.50 21% S/. 6,085.70
S/. 21,678.20S/. 1,806.52
76.7576.7576.7587.7587.7587.7597.7597.75
112.75112.75914.5
U.I.T.
INGRESOS %
U.I.T.
U.I.T.
12
U.I.T
U.I.T
12
U.I.T.
U.I.T.
12
1Caja y bancosMercaderiasVehiculo (IME)
A capital social02/01 Por el aporte de accionista
2Mercaderias
A proveedores02/01 Por la compra de planchas
3Fax (IME)
A caja y banco04/01 Por la compra del fax
4Caja y bancos
A ventas4
Costo de ventasA mercaderias
5Gastos de personal
A caja y bancos6
Gastos de alquilerGastos generales
A caja y banco7
Friobar (IME)A cuenta por pagar
BALANCE GENERAL
DEBE HABER 7,000.00 ACTIVO 7,000.00 Caja 7,000 7,000.00 Vehiculo (IME) 7,000
21,000.00 Fax (IME) 3,200 Friobar (IME) 5,000 Mercaderías 7,000
100.00 100.00
3,200.00 3,200.00
17,400.00 17,400.00
5,800.00 TOTAL ACTIVO 29,200 5,800.00
5,000.00 ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS 5,000.00
Ventas 17,400 2,000.00 Costo Ventas 5,800 1,500.00 utilidad bruta 11,600
3,500.00 Gastos de personal 5,000
5,000.00 Gastos de alquiler 2,000 5,000.00 Gastos generales 1,500
utilidad de operación 8,500Ganancia del mes 3,100
BALANCE GENERAL
PASIVOCuentas x pagar 5,000 proveedores 100
TOTAL PASIVO 5,100
PATRIMONIOCapital 21,000 Ganancia de enero 3,100
TOTAL PATRIMONIO 24,100
TOTAL PAS. Y PAT. 29,200
BALANCE GENERAL
ACTIVOCaja 55,000 Inmuebles 250,000 Mobiliarios 200,000 Patentes y marcas 30,000 Equipos de computo 15,000 Cuentas x Cobrar 350,000 Anticipos a proveedores 25,000 Mercaderías 1,200,000
TOTAL ACTIVO 2,125,000
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
Ventas 750,000Costo Ventas 360,000utilidad bruta 390,000
Inversiones temporales 45,000Inversiones en Valores 800,000Gastos de Administración 140,000Gastos de Ventas 50,000Gastos Financieros 25,000Gastos pagados x Adelantado 30,000utilidad de operación 1,090,000Ganancia del mes -700,000
BALANCE GENERAL
PASIVOCTS x pagar 35,000 Cuentas x pagar 295,000 Hipoteca x pagar 120,000 Préstamos a LP 1,000,000 Gratificaciones x pagar 30,000 IGV x pagar 45,000 Letras x pagar 40,000
TOTAL PASIVO 1,565,000
PATRIMONIOCapital 800,000 Reserva 160,000 Utilidades Acumuladas 300,000 Ganancia de enero -700,000
TOTAL PATRIMONIO 560,000 Sub total 2,825,000
TOTAL PAS. Y PAT. 2,125,000
BALANCE GENERALACTIVO
CajaEdificiosMuebles y enseresCuentas x CobrarMercaderíasSeguros pagados x Adelantado
TOTAL ACTIVO
BALANCE GENERALACTIVO PASIVO
180,000 Impuesto a la renta x pagar 66,240 450,000 Participaciones x pagar 19,200 35,000 Préstamos hipotecarios 125,000 53,720 IGV x pagar 18,658 167,200 93,307 TOTAL PASIVO 229,098
PATRIMONIOCapital social 500,000 Reserva Legal 42,272 Utilidades retenidas (acumuladas) 68,753 Utilidad del ejercicio(de libre disposición) 139,104
TOTAL PATRIMONIO 750,129
979,227 TOTAL PAS. Y PAT. 979,227
Empresa XYZ
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETOPOR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 y 2010
(Nota 21)(Expresado en Nuevos Soles)
Capital Capital Reserva
social adicional legal
SALDOS AL 1° DE ENERO DE 2010 6,471,040 6,902 1,107,687
Ajustes de años anteriores - - -
Apropiación a reservas - - 186,521
Utilidad neta - - -
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 6,471,040 6,902 1,294,208
Ajustes de años anteriores - - -
Aportes de accionistas (Nota 21) - 262,997 -
Capitalización 6,565,000 - -
Utilidad neta - - -
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 13,036,040 269,899 1,294,208
Las notas a los estados financieros adjuntas, son parte integrante de este estado.
Empresa XYZ
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETOPOR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 y 2010
(Nota 21)(Expresado en Nuevos Soles)
Resultados Total del
acumulados patrimonio neto
3,664,671 11,250,300
(62,351) (62,351)
(186,521)### -
3,152,867 3,152,867
6,568,666 14,340,816
(2,907) (2,907)
- 262,997
(6,565,000) -
3,011,315 3,011,315
3,012,074 17,612,221
Las notas a los estados financieros adjuntas, son parte integrante de este estado.