DETALLE CANTIDAD UNIDADES OBSERVACIONESVentas Abril 2006 853 UnidadesIncremento Mensual Ventas 8%Precio de Ventas Unitario 31 Nuevos SolesInventario Inicial PT Mes 01 790 Unidades TerminadasCosto Existencias PT 20.75 Nuevos Soles/UnidadInventario Final PT Mes 01 824 UnidadesPolítica de Inventarios PT 100% Inv.Final= 10%Ventas mes Anterior

Inventario Inicial MP Mes 01 1580 UnidadesInventario Final MP Mes 01 1647 UnidadesCosto Existencias MP 2.75 Nuevos Soles/UnidadPolítica de Inventarios MP 100% Inv. Final=10%Consumo mes Anterior

Relación MP/PT 2.0Costo de cada unidad de MP 3 Nuevos Soles Ciclo de Producción 1.5 HH/ProductoCosto por hora MOD 4.5 Nuevos SolesCostos Indirectos 6.5 Nuevos Soles/ProductoCostos Fijos 30% Costo IndirectoCostos Variables 70% Costo IndirectoGastos Administración 2 Nuevos Soles/unidad VendidoGastos Ventas 3 Nuevos Soles/unidad VendidoGastos fijos 20%Gastos variables 80%Política de créditos A 30 díasVentas Mes 00 24375 Nuevos SolesPolítica de pagos A 60 díasPagos Mes -01 3724 Nuevos SolesPagos Mes 00 4022 Nuevos SolesDepreciación del periodo Identificada como costo y gastoCostos indirectos fijos 2096 Nuevos SolesGastos Administrativos 1511 Nuevos SolesGastos de ventas fijos 1409 Nuevos SolesNúmero de peridos 6 mesesImpuesto a la renta 30%

PROGRAMASPROGRAMA DE PRODUCTOS TERMINADOS Y VENDIDOS

CONCEPTO JUL AGO SET OCT NOV DIC TOTALProducto A 853 921 995 1,075 1,161 1,254 6,259

PROGRAMA DE PRODUCCION

CONCEPTO JUL AGO SET OCT NOV DIC TOTALProducción Vendida 853 921 995 1,075 1,161 1,254 6,259Inventario Final 824 853 921 995 1,075 1,161 1,161Inventario Inicial -790 -824 -853 -921 -995 -1,075 -790Producción 887 950 1,063 1,149 1,241 1,340 6,630

PROGRAMA DE MATERIA PRIMA

CONCEPTO JUL AGO SET OCT NOV DIC TOTALMateria Prima 1,774 1,900 2,126 2,298 2,482 2,680 13,260

PROGRAMA DE COMPRAS

CONCEPTO JUL AGO SET OCT NOV DIC TOTALMateria Prima 1,774 1,900 2,126 2,298 2,482 2,680 13,260Inventario Final 1,647 1,774 1,900 2,126 2,298 2,482 2,482Inventario Inicial -1,580 -1,647 -1,774 -1,900 -2,126 -2,298 -1,580Compras 1,841 2,027 2,252 2,524 2,654 2,864 14,162

PROGRAMA DE HORAS DE MANO DE OBRA

CONCEPTO JUL AGO SET OCT NOV DIC TOTALProducto A 1,330.5 1,425.0 1,594.5 1,723.5 1,861.5 2,010.0 9,945.0

PRESUPUESTOSPRESUPUESTO DE VENTAS

CONCEPTO ENE FEB MAR ABRProducto A 26,443.00 28,551.00 30,845.00 33,325.00

PRESUPUESTO DE COMPRAS

CONCEPTO ENE FEB MAR ABRMateria Prima 5,523.00 6,081.00 6,756.00 7,572.00

PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA CONSUMIDA

CONCEPTO ENE FEB MAR ABRMateria Prima 5,322.00 5,700.00 6,378.00 6,894.00

PRESUPUESTO MANO DE OBRA

CONCEPTO ENE FEB MAR ABRProducto A 5,987.25 6,412.50 7,175.25 7,755.75

PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS VARIABLES 70% FIJOS

CONCEPTO ENE FEB MAR ABRCostos Indirectos Variables 4,035.85 4,322.50 4,836.65 5,227.95Costos Indirectos Fijos 2,154.75 2,154.75 2,154.75 2,154.75TOTAL 6,190.60 6,477.25 6,991.40 7,382.70

PRESUPUESTO DE PRODUCCION

CONCEPTO M.P. M.O.COSTOS DIRECTOS

Variables FijosProducto A 39,780.00 44,752.50 30,166.50 12,928.50

PRESUPUESTO COSTO DE VENTAS

CONCEPTOInventario Inicial Costo Producción

Unidad Costo Unidad CostoProducto A 790 16392.50 6,630 127,627.50

PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS

CONCEPTO ENE FEB MAR ABRProducto A 1,706.00 1,842.00 1,990.00 2,150.00

PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTA VARIABLES 80% FIJOS

CONCEPTO ENE FEB MAR ABRVariables 2,047.20 2,210.40 2,388.00 2,580.00Fijos 625.90 625.90 625.90 625.90TOTAL 2,673.10 2,836.30 3,013.90 3,205.90

PRESUPUESTO DE CUENTRAS POR COBRAR

CONCEPTO ENE FEB MAR ABRProducto A 24,375.00 26,443.00 28,551.00 30,845.00

PRESUPUESTO DE CUENTAS POR PAGAR

CONCEPTO ENE FEB MAR ABRProducto A 3,724.00 4,022.00 5,523.00 6,081.00

PRESPUESTO DE CAJA

CONCEPTO ENE FEB MAR ABRINGRESOSCuentas por Cobrar 24,375.00 26,443.00 28,551.00 30,845.00TOTAL INGRESOS 24,375.00 26,443.00 28,551.00 30,845.00

EGRESOSCuentas por Pagar 3,724.00 4,022.00 5,523.00 6,081.00Mano de Obra 5,987.25 6,412.50 7,175.25 7,755.75Costos Indirectos Variables 4,035.85 4,322.50 4,836.65 5,227.95Costos Indirectos Fijos 1,805.42 1,805.42 1,805.42 1,805.42Gastos Administrativos 1,834.50 1,834.50 1,834.50 1,834.50Gastos de Ventas Variables 2,047.20 2,210.40 2,388.00 2,580.00Gastos de Ventas Fijos 391.07 391.07 391.07 391.07TOTAL EGRESOS 19,825.29 20,998.39 23,953.89 25,675.69Superavit 4,549.71 5,444.61 4,597.11 5,169.31Saldo Inicial 0 4,549.71 9,994.32 14,591.43DISPONIBLE 4,549.71 9,994.32 14,591.43 19,760.74

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS PROYECTADO

DETALLE MONTOVentas 194,029.00Costo de Ventas 121,670.75UTILIDAD BRUTA 72,358.25Gastos Administrativos 12,518.00Gastos Ventas 18,777.00UTILIDAD OPERACIÓN 41,063.25Gastos FinancierosUTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 41,063.25Impuesto a la renta (30%) 12,318.98UTILIDAD NETA 28,744.28

PRESUPUESTOS

MAY JUN TOTAL35,991.00 38,874.00 194,029.00

MAY JUN TOTAL7,962.00 8,592.00 42,486.00

MAY JUN TOTAL7,446.00 8,040.00 39,780.00

MAY JUN TOTAL8,376.75 9,045.00 44,752.50

30%

MAY JUN TOTAL5,646.55 6,097.00 30,166.502,154.75 2,154.75 12,928.50 1805.4166677,801.30 8,251.75 43,095.00

127,627.50 19.25

Inventario Final Costo de VentasUnidad Costo Unidad Costo

1,161 22,349.25 6,259 121,670.75

MAY JUN TOTAL2,322.00 2,508.00 12,518.00 1,834.50

20%

MAY JUN TOTAL2,786.40 3,009.60 15,021.60

625.90 625.90 3,755.40 391.073,412.30 3,635.50 18,777.00

Costo de Producción

Costo Unitario

MAY JUN TOTAL33,325.00 35,991.00 179,530.00

MAY JUN TOTAL6,756.00 7,572.00 33,678.00

MAY JUN TOTAL

33,325.00 35,991.00 179,530.0033,325.00 35,991.00 179,530.00

6,756.00 7,572.00 33,678.008,376.75 9,045.00 44,752.505,646.55 6,097.00 30,166.501,805.42 1,805.42 10,832.521,834.50 1,834.50 11,007.002,786.40 3,009.60 15,021.60

391.07 391.07 2,346.4227,596.69 29,754.59 147,804.54

5,728.31 6,236.41 31,725.4619,760.74 25,489.0525,489.05 31,725.46