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Edición 4.1 (20121204)

Servicio Provincial de Asesoramiento a Municipios (SEPAM)

Diputación Provincial de Castellón

Avenida Vall d’Uxó, 25

12005 Castellón

Manual

SicalWin

Índice General

Capítulo 1 .............................................................................................1 Las Instrucciones de Contabilidad para la Administración Local. Acceso a las Aplicaciones de Diputación

Capítulo 2 ........................................................................................... 9 Apertura del Presupuesto y de la Contabilidad

Capítulo 3 .......................................................................................... 27 Operaciones de Ejecución del Presupuesto de Gastos

Capítulo 4 .......................................................................................... 47 Operaciones de Ejecución del Presupuesto de Ingresos

Capítulo 5 ...........................................................................................63 Operaciones No Presupuestarias

Capítulo 6 ..........................................................................................93 Modificaciones de Crédito

Capítulo 7 .......................................................................................... 115 Consultas, Listados y Terceros

Capítulo 8 .........................................................................................147 Registro de Justificantes de Gastos e Ingresos

Capítulo 9 .........................................................................................183 Contabilización de Operaciones Por Lotes

Capítulo 10 ........................................................................................201 Pagos a Justificar

Capítulo 11 ........................................................................................219 Anticipos de Caja Fija

Capítulo 12 ....................................................................................... 233 Proyectos y Gastos con Financiación Afectada

Capítulo 13 ....................................................................................... 249 Gestión de Recursos de Otros Entes Públicos

Capítulo 14 ....................................................................................... 259 Elaboración y Simulación de Presupuestos

Capítulo 15 ........................................................................................273 Gestión de Pasivos

Capítulo 16 ....................................................................................... 289 Gestión de Activos

Capítulo 17 ........................................................................................347 Operaciones de Fin de Ejercicio

Capítulo 18 ........................................................................................379 Liquidación y Cuenta General

Anexos .............................................................................................. 409

I: Estructura Presupuestaria II: Cuadro de Cuentas del Plan General de Contabilidad Pública Adaptado a la Administración local

LAS INSTRUCCIONES DE CONTABILIDAD PARA LA ADMINISTRACIÓN LOCAL. ACCESO A LAS APLICACIONES DE DIPUTACIÓN

1. LAS INSTRUCCIONES DE CONTABILIDAD....................................................................................................3

2. PLAN GENERAL DE CONTABILIDAD PÚBLICA ADAPTADO A LA ADMINISTRACIÓN LOCAL...............4 2.1. Principios contables públicos .......................................................................................................................4 2.2. Cuadro de cuentas .......................................................................................................................................5 2.3. Definiciones y relaciones contables .............................................................................................................6 2.4. Cuentas anuales...........................................................................................................................................6 2.5. Normas de valoración...................................................................................................................................7

3. PROYECTO DE ASISTENCIA A LAS ENTIDADES LOCALES.......................................................................7

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Las Instrucciones de Contabilidad para la Administración Local. Acceso a las Aplicaciones de Diputación ► 3

1. LAS INSTRUCCIONES DE CONTABILIDAD El desarrollo normativo de la contabilidad de las entidades locales se ha llevado a cabo en las siguientes órdenes del Ministerio de Economía y Hacienda:

Orden EHA/4040/2004, de 23 de noviembre, por la que se aprueba la Instrucción del modelo Básico de Contabilidad Local.

Orden EHA/4041/2004, de 23 de noviembre, por la que se aprueba la Instrucción del modelo Normal de Contabilidad Local.

Orden EHA/4042/2004, de 23 de noviembre, por la que se aprueba la Instrucción del modelo Simplificado de Contabilidad Local.

El ámbito de aplicación de estos modelos contables está determinado por dos variables representativas de la dimensión de la entidad:

La población. Importe del Presupuesto.

La determinación del número de habitantes se efectuará en función de las cifras de población resultantes de la última revisión del padrón municipal. Como importe del presupuesto se tomará la previsión inicial de ingresos del último Presupuesto aprobado definitivamente por la entidad local o del estado de consolidación, en el caso de que existan organismos autónomos dependientes de aquélla. En el siguiente cuadro se delimita la aplicación de los modelos contables en función de estas dos magnitudes:

Presupuesto

< 300.000 De 300.000 € a 3.000.000 €

> 3.000.000 €

< 5.000 Simplificada

Básica Simplificada Normal

Po

bla

ció

n

> 5.000 Simplificada

Básica Normal Normal

Así, aplicarán el modelo normal de contabilidad local las siguientes entidades:

Municipios con presupuesto superior a 3.000.000,00 €, así como aquellos cuyo presupuesto esté entre esta cantidad y 300.000,00 €, siempre que su población sea superior a 5.000 habitantes.

Demás entidades locales con presupuesto superior a 3.000.000,00 €1. Organismos autónomos dependientes de las entidades anteriores.

Por su parte, podrán aplicar el modelo simplificado de contabilidad las siguientes entidades:

Municipios cuyo presupuesto no exceda de 300.000,00 €, así como aquellos cuyo presupuesto esté entre esta cantidad y 3.000.000,00 €, siempre que su población no supere 5.000 habitantes.

Demás entidades con presupuesto no superior a 3.000.000,00 €. Organismos autónomos dependientes de las entidades anteriores.

Por último, podrán aplicar el modelo básico de contabilidad las entidades locales cuyo presupuesto no exceda de 300.000,00 €, siempre y cuando de ellas no dependan organismos autónomos, sociedades mercantiles o entidades públicas empresariales. Las Sociedades Mercantiles dependientes de las entidades locales adaptarán su contabilidad a las disposiciones del Código de Comercio y demás legislación mercantil. Aplicarán las Instrucciones de Contabilidad sólo en lo referente a la rendición de cuentas a los órganos de control externo. 1 Para las entidades locales distintas de los Municipios no se tendrá en cuenta la magnitud de población.

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Cuando las entidades locales que contabilicen según el modelo simplificado o básico dejen de cumplir los requisitos necesarios para su aplicación, sólo vendrán obligadas a aplicar la Instrucción de Contabilidad Local del modelo normal o simplificado, respectivamente, si dicha circunstancia se mantiene durante tres ejercicios consecutivos. La contabilidad de las entidades locales y sus organismos autónomos que apliquen la Instrucción del modelo normal y simplificado se llevará por el método de partida doble2. Aquellas otras entidades que apliquen el modelo básico llevarán la contabilidad por el método de partida simple. Las actuales Instrucciones de Contabilidad contienen una decidida apuesta por la incorporación de las técnicas electrónicas, informáticas y telemáticas a la actividad administrativa. Consecuencia de ello es la desaparición de la obligación de obtener y conservar los libros de contabilidad tradicionales en papel, estableciéndose que las bases de datos del sistema informático donde residan los registros contables constituirán soporte suficiente para la llevanza de la contabilidad. 2. PLAN GENERAL DE CONTABILIDAD PÚBLICA ADAPTADO A LA ADMINISTRACIÓN LOCAL La Instrucción del Modelo Normal de Contabilidad Local incorpora, como anexo, el Plan General de Contabilidad Pública adaptado a la Administración Local. Por su parte, la Instrucción del Modelo Simplificado de Contabilidad Local incorpora una versión simplificada del mencionado Plan. El Plan General de Contabilidad Pública adaptado a la Administración Local es una adaptación a la Administración Local del Plan General de Contabilidad Pública, aprobado por Orden del Ministerio de Economía y Hacienda de 6 de mayo de 1994 y modificado por Orden del Ministerio de Economía y Hacienda de 18 de febrero de 1999. El Plan General de Contabilidad Pública adaptado a la Administración Local se estructura en cinco partes:

1. Principios contables públicos. 2. Cuadro de cuentas. 3. Definiciones y relaciones contables. 4. Cuentas anuales. 5. Normas de valoración.

2.1. Principios contables públicos Esta primera parte recoge el conjunto de principios cuya aplicación conduce a que las cuentas anuales expresen la imagen fiel del patrimonio, de la situación financiera, de la ejecución del Presupuesto y de los resultados de la entidad.

2 La partida simple no se encuentra regulada en las actuales instrucciones normal y simplificada de contabilidad local. Será el Pleno la entidad la que establecerá los métodos de control de la partida simple. Una posibilidad sería la regulación en las Bases de Ejecución del Presupuesto. Si se decide continuar con la operatoria establecida en las anteriores instrucciones de contabilidad, así se puede hacer constar en las bases de ejecución.

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La contabilidad se desarrollará aplicando obligatoriamente los siguientes principios contables:

Principio de entidad contable: constituye entidad contable todo ente con personalidad jurídica y Presupuesto propio, que deba formar y rendir cuentas.

Principio de gestión continuada: La aplicación los principios contables no tendrá como fin conocer el valor liquidativo de la entidad. Se presupone, pues, una gestión continuada.

Principio de uniformidad: adoptado un criterio en la aplicación de estos principios, debe mantenerse a lo largo del tiempo.

Principio de importancia relativa: será admisible la no aplicación de algún principio cuando la importancia relativa, en términos cuantitativos, sea escasamente significativa.

Principio de registro: todos los hechos contables serán registrados en orden cronológico, sin que puedan existir vacíos, saltos o lagunas en la información.

Principio de prudencia: sólo se contabilizarán los ingresos efectivamente realizados a la fecha de cierre del ejercicio. Los gastos se contabilizarán en el momento en que se tenga conocimiento de ellos o supongan riesgos previsibles o pérdidas eventuales3.

Principio de devengo: los gastos e ingresos se contabilizarán en función de la corriente real de bienes y servicios, independientemente de cuando se produzca la corriente monetaria.

Principio de imputación de la transacción: la imputación de las transacciones o hechos contables ha de efectuarse a activos, pasivos, gastos o ingresos anuales o plurianuales.

Principio del precio de adquisición: como norma general, todos los bienes y derechos deben figurar por su precio de adquisición o coste de producción. Las obligaciones se contabilizarán por su valor de reembolso.

Principio de correlación de ingresos y gastos: el sistema contable pondrá de manifiesto los gastos realizados y los ingresos necesarios para su financiación. El resultado así calculado representará el ahorro bruto.

Principio de no compensación: en ningún caso deben compensarse las partidas de activo con las de pasivo, ni las de gastos con las de ingresos.

Principio de desafectación: con carácter general, los ingresos de carácter presupuestario se destinan a financiar la totalidad de los gastos de dicha naturaleza.

Cuando la aplicación de estos principios no sea suficiente para expresar la mencionada imagen fiel, se podrán aplicar principios adicionales, que serán explicados en la Memoria. En aquellos casos excepcionales en los que la aplicación de un principio sea incompatible con la imagen fiel se considerará improcedente su aplicación, explicando en la Memoria su influencia sobre el patrimonio, la situación financiera, la ejecución del Presupuesto y los resultados de la entidad. 2.2. Cuadro de cuentas La segunda parte del Plan General de Contabilidad Pública adaptado a la Administración Local contiene el cuadro de cuentas, estructurado en Grupos (1 dígito), Subgrupos (2 dígitos), cuentas de primer orden (3 dígitos) y cuentas de segundo orden (4 dígitos). Las entidades locales podrán desarrollar sus propias cuentas de primer orden en los casos expresamente previstos en el Plan. Podrán, igualmente, utilizar cuentas de segundo orden no previstas en el Plan, así como otras divisionarias de éstas.

Grupo Subgrupo Cuentas primer

orden Cuentas segundo

orden Cuentas de tercer y

posterior orden

Estructura cerrada

Posibilidad de desarrollar los subgrupos 30 a 36 y el 23

Posibilidad de desarrollar las no previstas en el Plan

Estructura totalmente abierta

Las cuentas se integran en 8 grupos. Los grupos del 1 al 5 contienen las cuentas de balance, los grupos 6 y 7 las de gestión y demás componentes del resultado, y el grupo 0 las cuentas de control presupuestario.

3 No obstante, de acuerdo con la normativa presupuestaria, estos gastos contabilizados y no realizados no tendrán incidencia presupuestaria.

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Los grupos del Cuadro de Cuentas son los siguientes:

Grupo 1: Financiación básica. Comprende los recursos propios y la financiación ajena a largo plazo de la entidad, destinados, en general, a financiar el activo permanente y a cubrir un margen razonable del circulante.

Grupo 2: Inmovilizado. Elementos patrimoniales de la entidad que tengan carácter de permanencia y no estén destinados a la venta. También se incluyen aquí los gastos a distribuir en varios ejercicios.

Grupo 3: Existencias (inexistente en el Plan de Cuentas Local Simplificado). Comprende las mercaderías, materias primas, otros aprovisionamientos, productos en curso, productos semiterminados, productos terminados y subproductos, residuos y materiales recuperados. Cada entidad desarrollará tantas cuentas como su actividad le exija, teniendo las cuentas de los subgrupos 30 y 36 carácter meramente orientativo.

Grupo 4: Acreedores y deudores. Operaciones derivadas de relaciones con terceros, excepto aquellas que, por su naturaleza, correspondan a cuentas incluidas en los grupos 1, 2 y 5.

Grupo 5: Cuentas financieras. Acreedores y deudores a corto plazo por operaciones financieras y medios líquidos disponibles.

Grupo 6: Compras y gastos por naturaleza. Cuentas destinadas a recoger, de acuerdo con su naturaleza o destino, los gastos corrientes y pérdidas extraordinarias del ejercicio, así como las transferencias y subvenciones de capital concedidas.

Grupo 7: Ventas e ingresos por naturaleza. Recursos procedentes de la capacidad impositiva de la entidad y de los rendimientos del ejercicio de su actividad, así como las transferencias y subvenciones recibidas, tanto corrientes como de capital, otros ingresos y beneficios extraordinarios.

Grupo 0: Cuentas de control presupuestario. Reflejan el movimiento de los créditos y previsiones que figuran en el Presupuesto en aquellas fases que precedan al reconocimiento de la obligación o del derecho, efectos éstos que se recogen en cuentas del grupo 4.

En el Anexo II de este Manual puede consultarse el cuadro de cuentas del Plan General de Contabilidad Pública Adaptado a la Administración Local. 2.3. Definiciones y relaciones contables La tercera parte del Plan define los motivos más comunes de cargo y abono de las cuentas, sin agotar todas las posibilidades que los mismos admiten. Por ello, la contabilización de operaciones que no estén particularmente recogidas, se efectuarán realizando el asiento o asientos que procedan, utilizando los criterios establecidos con carácter general. 2.4. Cuentas anuales La cuarta parte se refiere a las Cuentas Anuales como resultado del desarrollo contable del ejercicio, que constituye el instrumento transmisor de la información contable a los distintos usuarios de ésta. Las cuentas anuales comprenden:

El Balance. La Cuenta del resultado económico-patrimonial. El Estado de Liquidación del Presupuesto. La Memoria.

El Balance representa la posición del patrimonio referida al cierre del ejercicio. Se estructura a través de dos masas: activo y pasivo. El activo recoge los bienes y derechos, así como los posibles gastos a distribuir en varios ejercicios. El pasivo recoge las obligaciones y los fondos propios.


La Cuenta del Resultado Económico-Patrimonial representa el ahorro positivo o negativo obtenido por comparación de los ingresos y beneficios con los gastos y pérdidas.

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El Estado de Liquidación del Presupuesto presenta la liquidación del Presupuesto de gastos, la del Presupuesto de ingresos y el resultado presupuestario. La liquidación del Presupuesto de gastos contiene información relativa a los créditos totales, los gastos comprometidos, las obligaciones reconocidas netas, los pagos realizados, las obligaciones reconocidas pendientes de pago y los remanentes de crédito. La liquidación del Presupuesto de ingresos refleja los importes referentes a las previsiones totales, los derechos reconocidos, los anulados, los cancelados, los derechos reconocidos netos, la recaudación neta, los derechos reconocidos pendientes de cobro y los excesos o defectos sobre las previsiones definitivas. El Resultado presupuestario se recoge en un estado que presenta esa magnitud en su modalidad ajustada. La Memoria completa, amplia y comenta la información contenida en el Balance, La Cuenta de Resultado Económico-Patrimonial y el Estado de Liquidación del Presupuesto. 2.5. Normas de valoración La quinta parte, Normas de Valoración, constituye un desarrollo de los principios contables a los que se refiere la primera parte del Plan. Contiene los criterios y reglas de aplicación a operaciones o hechos económicos, así como a diversos elementos patrimoniales. En esta parte se desarrolla fundamentalmente el principio del precio de adquisición, estudiando cuales son sus componentes para cada una de las rúbricas más relevantes del Balance y enunciando las normas particulares partida a partida en el caso de algunas rúbricas. Por otro lado, se concreta también en esta parte la aplicación del principio de prudencia en una de sus acepciones a través de las correcciones valorativas de determinadas partidas de Balance. 3. PROYECTO DE ASISTENCIA A LAS ENTIDADES LOCALES El 17 de enero del 2006 se publicó en el Boletín Oficial de la Provincia de Castellón la convocatoria y bases del Proyecto de Asistencia a las entidades locales sobre Gestión Presupuestaria y Contable, que constituye el marco de la asistencia de la Diputación Provincial a las entidades locales de la provincia. Los destinatarios del Proyecto son todas aquellas entidades locales a las que se les presta el servicio de gestión presupuestaria y contable desde las OFISAM y todas aquellas que en la actualidad reciben el soporte económico e informático en estas mismas materias. En el marco del mencionado Proyecto, la Diputación llevará a cabo las actividades de carácter material, técnico y de servicios integrantes de la gestión presupuestaria y contable de las entidades locales, según la legislación presupuestaria aplicable y la Orden EHA/4041/2004, de 23 de noviembre, por la que se aprueba la instrucción del Modelo Normal de Contabilidad Local. Es decir, la Diputación no dará asistencia a aquellas entidades locales que hayan optado por la aplicación del Modelo Simplificado y Básico de contabilidad. Señalar a este respecto que en ningún caso las actividades realizadas por la Diputación supondrán una cesión de titularidad de la competencia municipal ni de los elementos sustantivos de su ejercicio.

La Diputación Provincial de Castellón, a través del Servicio Provincial de Asesoramiento a Municipios (SEPAM), sólo prestará asistencia en el Modelo Normal de contabilidad local.


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Las Instrucciones de Contabilidad para la Administración Local. Acceso a las Aplicaciones de Diputación 8

La Diputación se compromete a mantener y actualizar la plataforma tecnológica necesaria, así como proveer una herramienta informática para la gestión presupuestaria y contable: actualmente el programa SicalWin, de la empresa Sage-Aytos. El mantenimiento y gestión de las bases de datos (creación, eliminación, copias de seguridad, etc.) donde residen los registros de la gestión presupuestaria y contable correrán también a cargo de la Diputación. Para acceder a la plataforma y, por lo tanto, a la herramienta de gestión presupuestaria y contable SicalWin desde la entidad local será necesario que los usuarios soliciten el alta en la misma y dispongan de un Certificado Digital emitido por la Autoridad de Certificación de la Comunidad Valenciana. Mediante este certificado, el servidor de Diputación identificará al usuario que pretende acceder al programa. Este certificado, podrá ser solicitado en cualquier Punto de Registro de Usuarios de la Comunidad Valenciana (PRU). Se trata de un servicio gratuito que requiere, como único requisito, la presentación del DNI. Una vez obtenido el certificado digital, con el asesoramiento del SEPAM, se instalará y configurará en el navegador de Internet de los ordenadores desde donde se conecten los usuarios. A partir de este momento los usuarios de las entidades locales ya podrán acceder a la herramienta de gestión presupuestaria y contable SicalWin y a los ejercicios cuyas bases de datos estén alojadas en los servidores de la Diputación. El usuario de la entidad local se identificará ante el servidor de la Diputación mediante el certificado digital. La Diputación comprobará la validez del certificado ante la entidad Certificadora (Autoridad Certificadora de la Comunitat Valenciana, ACCV). Si éste es válido, la Diputación dará acceso a las aplicaciones a las que el usuario está autorizado.

Se han definido dos perfiles de usuarios de la herramienta informática de gestión presupuestaria y contable: usuario de gestión y usuario de consulta. El primero de ellos tendrá acceso a todas las funcionalidades del programa y podrá grabar, modificar, consultar y listar operaciones. El usuario de consulta podrá únicamente consultar y listar documentos u operaciones contables. Si la entidad local desea crear otros perfiles de usuario aplicables a sus bases de datos, tendrá que comunicarlo al SEPAM.

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APERTURA DEL PRESUPUESTO Y DE LA CONTABILIDAD

1. CARGA DEL PRESUPUESTO...........................................................................................................................3 1.1. Estructura del presupuesto...........................................................................................................................3 1.2. Carga del presupuesto de ingresos .............................................................................................................4 1.3. Carga del presupuesto de gastos ................................................................................................................6 1.4. Nuevas aplicaciones presupuestarias..........................................................................................................7

1.4.1. Nuevas clasificaciones por programas de gastos .................................................................................................. 8 1.4.2. Nuevas clasificaciones económicas de gastos ...................................................................................................... 9 1.4.3. Nuevas clasificaciones económicas de ingresos ................................................................................................. 10 1.4.4. Nuevos conceptos no presupuestarios ................................................................................................................ 11

2. APERTURA DEL PRESUPUESTO................................................................................................................. 11

3. COMUNICACIÓN............................................................................................................................................. 12 3.1. Relación de aplicaciones........................................................................................................................... 14 3.2. Visualización de datos............................................................................................................................... 15 3.3. Fichero XBRL ............................................................................................................................................ 16

4. APERTURA DE LA CONTABILIDAD............................................................................................................. 16 4.1. Asiento de apertura de la contabilidad ...................................................................................................... 16 4.2. Operaciones de inicio de ejercicio............................................................................................................. 17

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1. CARGA DEL PRESUPUESTO Lo primero que necesitamos para poder trabajar con el programa de gestión presupuestaria y contabilidad local SicalWin es un Presupuesto. Para iniciar un ejercicio presupuestario la primera tarea que realizaremos será, pues, la carga de las aplicaciones de ingresos y gastos de ese Presupuesto. En el Anexo I de este Manual se incluye la estructura de gastos e ingresos a la que deberán adaptarse los Presupuestos de las entidades locales y los Organismos autónomos de ellas dependientes, según la Orden EHA/3565/2008, de 3 de diciembre, por la que se aprueba la estructura de los presupuestos de las entidades locales. En este apartado estudiaremos la carga del presupuesto desde el punto de menú Procesos de Apertura Carga de Aplicaciones del Presupuesto de … Esta será la opción para aquellas entidades que inician por primera vez su contabilidad con SicalWin. Sin embargo, para aquellas otras Entidades que trabajen habitualmente con esta herramienta informática y deseen elaborar un nuevo presupuesto, es aconsejable utilizar las opciones del módulo Procesos de Apertura Elaboración y Simulación de Presupuestos. De esta forma, si llegado el 1 de enero, no se ha aprobado todavía el Presupuesto definitivo se podrán prorrogar los créditos iniciales del ejercicio anterior, créditos que aparecen cargados por defecto en los formularios de Procesos de Apertura Carga de Aplicaciones del Presupuesto de … Para más detalles sobre el funcionamiento del módulo de elaboración y simulación de presupuestos se puede consultar el Capítulo 14 de este mismo Manual.

Sólo se cargará el Presupuesto inicial desde Procesos de Apertura Carga de Aplicaciones del Presupuesto de … el primer ejercicio económico que se inicie en SicalWin. El Presupuesto de los ejercicios posteriores se cargará desde el módulo de Elaboración y Simulación de Presupuestos.

1.1. Estructura del presupuesto En primer lugar tendremos que definir la estructura de nuestro presupuesto. Para ello ejecutaremos Administración del Sistema Opciones de Instalación (pestaña Estructura del Presupuesto).

Apertura del Presupuesto y de la Contabilidad ► 3

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La estructura del presupuesto que aparece por defecto es la misma que la definida en el presupuesto del ejercicio anterior. Si queremos cambiarla indicaremos en los campos correspondientes el número de dígitos que utilizaremos en nuestras clasificaciones de gastos, ingresos y conceptos no presupuestarios. 1.2. Carga del presupuesto de ingresos Si no vamos a prorrogar el presupuesto del ejercicio anterior, como es el caso, podemos cargar el presupuesto de ingresos directamente desde Procesos de Apertura Carga de Aplicaciones Presupuesto de Ingresos1. Hemos de tener en cuenta que por defecto aparecen ya cargadas las aplicaciones presupuestarias de ingresos del ejercicio anterior. Tendremos que modificar los importes de aquellas aplicaciones presupuestarias que se repitan en el nuevo presupuesto, eliminar las que no se repitan e introducir las nuevas. Como veremos más adelante, en el caso de que no exista la aplicación presupuestaria nueva que intentamos introducir, la crearemos en Administración del Sistema Tablas Básicas Clasificaciones.

1 Si hemos prorrogado el Presupuesto del ejercicio anterior la carga de las aplicaciones del definitivo se realizaría desde Procesos de Apertura Elaboración y Simulación de Presupuestos. Para más información, se puede consultar el Capítulo 14 de este Manual.

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En la casilla Financia gastos indicaremos2:

“S” en el caso de que sea una aplicación presupuestaria que financia gastos. Cuando realicemos

operaciones de ingresos contra estas aplicaciones presupuestarias, el sistema siempre nos pedirá que la imputemos a un proyecto de gasto3.

“N” en el caso de aplicaciones presupuestarias que no financian gastos. En ningún caso se activarán los campos correspondientes a proyectos.

“O” cuando a esta aplicación presupuestaria vayamos a imputar tanto ingresos que financien gastos como otros que no financien gastos. Cuando realicemos operaciones contra estas aplicaciones presupuestarias, el sistema activará los campos correspondientes al proyecto pero permitirá no introducir ningún dato en ellos.

En la casilla Aplicación asociada a IVA indicaremos:

“N” cuando las operaciones contra estas aplicaciones presupuestarias no lleven IVA repercutido. El programa nunca nos dejará introducir IVA.

“S” cuando las operaciones contra estas aplicaciones presupuestarias siembre lleven IVA repercutido. El programa nos obligará a introducir IVA en las operaciones contra estas aplicaciones.

“O” en el caso de que a la aplicación presupuestaria imputemos tanto operaciones con IVA repercutido como operaciones sin IVA. El programa nos dará la opción de introducir IVA o no en las operaciones contra estas aplicaciones.

En cualquier momento podemos ver la totalidad de aplicaciones presupuestarias e importes introducidos situándonos en alguno de los campos de la clasificación económica y pulsando la tecla F5 dos veces.

2 Esta casilla sólo se activará si hemos indicado, en Opciones de Instalación, que vamos a utilizar proyectos de gastos. 3 Los Proyectos de Gastos se analizan en el Capítulo 12 de este Manual.

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1.3. Carga del presupuesto de gastos Si no se va a prorrogar el presupuesto del ejercicio anterior podemos cargar el presupuesto de gastos directamente desde Procesos de Apertura Carga de Aplicaciones Presupuesto de Gastos4. Hemos de tener en cuenta que por defecto aparecen ya cargadas las aplicaciones presupuestarias de gastos del ejercicio anterior. Tendremos que modificar, en su caso, aquellas aplicaciones que se repitan en el nuevo presupuesto, eliminar las que no se repitan e introducir las nuevas. En el caso de que no exista la aplicación presupuestaria nueva que intentamos introducir, la crearemos en Administración del Sistema Tablas Básicas Clasificaciones.

El campo Nivel Vinculación Orgánica no se activará si no utilizamos esta clasificación de gastos. En el campo Nivel Vinculación por Programas introduciremos el número de dígitos de las clasificaciones que deseamos vincular:

“1”, vinculación a nivel de Área de Gasto (es la que aparece normalmente por defecto). “2”, vinculación a nivel de Política de Gasto. “3”, vinculación a nivel de Grupo de Programas. “4”, vinculación a nivel de Programa. “5”, vinculación a nivel de Subprograma.

La misma mecánica se seguirá en el campo Nivel Vinculación Económica:

“1”, vinculación a nivel de Capítulo (es la que aparece siempre por defecto). “2”, vinculación a nivel de Artículo. “3”, vinculación a nivel de Concepto. “5”, vinculación a nivel de Subconcepto. “7”, vinculación a nivel de Partida.

4 Si hemos prorrogado el Presupuesto del ejercicio anterior la carga de las aplicaciones del definitivo se realizaría desde Procesos de Apertura Elaboración y Simulación de Presupuestos. Para más información, consultar el Capítulo 14 de este Manual.

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El campo Enlace con Proyectos podrá tomar los siguientes valores:

“S” en el caso de que sea una aplicación presupuestaria financiada con ingresos específicos. Cuando realicemos operaciones de gastos contra estas aplicaciones presupuestarias, el sistema siempre nos pedirá que indiquemos un proyecto de gasto.

“N” en el caso de aplicaciones presupuestarias no financiadas con ingresos específicos. En ningún caso se activarán los campos correspondientes a proyectos.

“O” en el caso de que sea una aplicación presupuestaria a la que vayamos a imputar operaciones que formen parte de un proyecto de gastos y operaciones financiadas con recursos generales. Cuando realicemos operaciones contra estas aplicaciones presupuestarias, el sistema activará los campos correspondientes al proyecto pero permitirá no introducir ningún dato en ellos.

En el campo Aplicación Ampliable indicaremos una “S” o una “N” según se trate de aplicaciones presupuestarias que admitan o no este tipo de modificación presupuestaria, según las Bases de Ejecución. En el primer caso, la aplicación presupuestaria tendrá que estar vinculada sobre sí misma (total de dígitos de la clasificación por programas y económica). Definiremos en el campo Enlace con Terceros el valor “D” o “O” que indica la fase a partir de la cual será necesario introducir los datos de un tercero. En fases anteriores, si no introducimos datos de terceros el programa nos dejará continuar. En el campo Pagos a Justificar indicaremos uno de los siguientes valores:

“0”, cuando queramos que la aplicación presupuestaria no permita realizar sobre ella pagos a justificar ni anticipos de caja fija5.

“1”, cuando queramos que la aplicación presupuestaria admita pagos a justificar. “2”, cuando queramos que la aplicación presupuestaria admita anticipos de caja fija. “3”, cuando queramos que la aplicación presupuestaria admita tanto pagos a justificar como

anticipos de caja fija. El campo Aplicación Asociada a IVA podrá tomar uno de los siguientes valores:

“N” cuando el IVA soportado en las operaciones contra estas aplicaciones presupuestarias no sea deducible. El programa nunca nos dejará introducir IVA.

“S” cuando el IVA soportado en las operaciones contra estas aplicaciones presupuestarias sea deducible. El programa siempre nos obligará a introducir IVA en las operaciones contra estas aplicaciones presupuestarias.

“O” en el caso de que la aplicación presupuestaria recoja tanto operaciones con IVA soportado deducible como operaciones sin IVA deducible. El programa activará el campo de IVA pero permitirá no introducir ningún dato en él.

En cualquier momento podemos ver la totalidad de aplicaciones presupuestarias e importes introducidos situándonos en alguno de los campos de las clasificaciones y pulsando la tecla F5 dos veces. 1.4. Nuevas aplicaciones presupuestarias Como se ha comentado más arriba, cuando la aplicación presupuestaria no exista tendremos que darla de alta en Administración del Sistema Tablas Básicas Clasificaciones. Desde aquí podremos crear:

Nuevas clasificaciones orgánicas (si se utiliza). Nuevas clasificaciones por programas de gastos. Nuevas clasificaciones económicas de gastos. Nuevas clasificaciones económicas de ingresos. Nuevos conceptos no presupuestarios.

5 Los Pagos a Justificar y Anticipos de Caja Fija se desarrollan en los Temas 10 y 11, respectivamente, de este Manual.

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Hemos de tener en cuenta que, según los criterios de la Dirección General de Coordinación Financiera con las Entidades Locales, la aprobación y ejecución de los presupuestos ha de efectuarse cumpliendo la estructura de clasificaciones, funcional y económica, normalizadas en la Orden EHA/3565/2008, de 3 de diciembre, por la que se aprueba la estructura de los presupuestos de las entidades locales, lo cual es perfectamente compatible con el desarrollo de dicha estructura a niveles de detalle superiores que la gestión pueda demandar, siempre que no la desvirtúen. La comunicación de los datos a la Dirección General de Coordinación Financiera con las Entidades Locales ha de efectuarse únicamente al nivel de desarrollo y tipificación contemplados en la mencionada Orden, de ahí la importancia de que los desarrollos estén bien encuadrados en la misma. 1.4.1. Nuevas clasificaciones por programas de gastos Siguiendo los criterios interpretativos de la Dirección General de Coordinación Financiera con las Entidades Locales y por lo que a la clasificación por programas se refiere, los créditos se ordenarán según su finalidad y los objetivos que con ellos se propongan conseguir, con arreglo a la clasificación por áreas de gasto, políticas de gasto y grupo de programas que se detallan en el Anexo I de la citada Orden EHA/3565/2008. En consecuencia no pueden crearse clasificaciones paralelas que puedan dar lugar al incumplimiento obligatorio de las ya tipificadas, impidiendo el tratamiento uniforme y homogéneo de los datos suministrados a efectos de la elaboración de la Contabilidad Nacional, el análisis de los datos que pueda corresponder al Órgano que ejerza la tutela financiera, así como el análisis conjunto de los datos y su tratamiento estadístico. Por lo tanto, la creación de nuevas clasificaciones por Programas (grupo de programas, programas o subprogramas) tiene que respetar la naturaleza de la política de gasto o del grupo de programas, con la definición que para éste contempla la Orden EHA/3565/2008, bajo la cual se crea. En SicalWin, para las nuevas clasificaciones por programas marcaremos las casillas de verificación Gastos y Programa e introduciremos el Código de Clasificación y el nombre de la misma. Puesto que estas clasificaciones se mantendrán de un ejercicio a otro, es aconsejable utilizar nombres genéricos; el nombre específico para un ejercicio en concreto se puede introducir en la carga de las aplicaciones del Presupuesto vista más arriba. Hay que tener en cuenta que para dar de alta una nueva clasificación tendrá que estar dada de alta la clasificación correspondiente al nivel anterior. Por ejemplo, para dar de alta un nuevo Grupo de Programas (tres dígitos) deberá estar dada de alta la Política de Gasto (dos dígitos) a la que pertenezca, así como el Àrea de Gasto (un dígito).


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Si la clasificación dada de alta va a financiar gastos marcaremos la casilla de verificación Financiación afectada. En el campo Nivel de Vinculación indicaremos el número de dígitos correspondientes: un dígito para la vinculación a nivel de Área de Gasto, dos para Política de Gastos, tres para la vinculación a nivel de Grupo de Programas, etc. Es aconsejable indicar aquí el máximo nivel de vinculación jurídica permitido por la normativa actual6: capítulo (1 dígito). Estos parámetros se podrán cambiar con posterioridad desde la rejilla de carga del Presupuesto de gastos vista más arriba. 1.4.2. Nuevas clasificaciones económicas de gastos Por lo que a la clasificación económica de gastos se refiere, los créditos se clasificarán de acuerdo con la estructura que por capítulos, artículos, conceptos y subconceptos, se detalla en los anexos III y IV de la citada Orden. En consecuencia, y siguiendo los criterios interpretativos de la Dirección General de Coordinación Financiera con las Entidades Locales, no pueden crearse Conceptos o Subconceptos paralelos por los motivos ya expuestos en la clasificación por programas. De esta forma, la creación de nuevas clasificaciones económicas (concepto o subconcepto) tiene que respetar la naturaleza presupuestaria del artículo o concepto, con la definición que para éste contempla la Orden EHA/3565/2008, bajo la cual se crea. Para las nuevas clasificaciones económicas de gastos marcaremos la casilla de verificación Gastos y Económica e introduciremos el Código de Clasificación y el nombre de la misma. Como se ha señalado, es aconsejable utilizar nombres genéricos para las nuevas clasificaciones; el nombre específico para un ejercicio en concreto se puede introducir en la carga de las aplicaciones del Presupuesto. Hay que tener en cuenta que para dar de alta una nueva clasificación deberá estar dada de alta la clasificación correspondiente al nivel anterior. Por ejemplo, para dar de alta un nuevo Concepto (tres dígitos) tendrá que estar dado de alta el Artículo (dos dígitos) correspondiente, así como el Capítulo (un dígito).

Es importante asociar correctamente la nueva aplicación presupuestaria a la cuenta, o cuentas, del Plan General de Contabilidad Pública Adaptado a la Administración Local. Ante cualquier duda en la asignación de cuentas ponerse en contacto con el Servicio Provincial de Asesoramiento a Municipios.

6 El artículo 29 del RD 500/1990 indica que las entidades locales deberán respetar, en todo caso, las siguientes limitaciones en cuanto a los niveles de vinculación: respecto de la clasificación por programas, el área de gasto; respecto de la clasificación económica, el capítulo.

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Para la correcta asignación de cuentas a las clasificaciones económicas de gastos e ingresos ponerse en contacto con el SEPAM.

En el campo Retribución Modelo 190 indicaremos uno de los siguientes valores:

“N”, si no queremos incluir nunca las operaciones realizadas contra esta clasificación económica en el resumen anual de retenciones de IRPF.

“S”, si queremos incluir siempre las operaciones realizadas contra esta clasificación económica en el resumen anual de retenciones de IRPF. En este caso, cuando realicemos operaciones contra esta clasificación, el sistema nos obligará siempre a introducir un descuento a conceptos de IRPF.

“O”, si opcionalmente queremos incluir con posterioridad las operaciones realizadas contra esta clasificación en el resumen anual de retenciones de IRPF.

Estas opciones se podrán modificar con posterioridad en la generación del modelo 190 desde Administración del Sistema Exportación de Datos y Soportes Magnéticos Obtención de Soportes Magnéticos. Si la clasificación dada de alta va a financiar gastos marcaremos la casilla de verificación Financiación afectada. Esta opción se podrá modificar posteriormente en la carga del Presupuesto de gastos. Si deseamos que las operaciones registradas contra la nueva clasificación sean tenidas en cuenta para el cálculo del resumen anual de operaciones con terceros, marcaremos la casilla de verificación Modelo 347. En este caso tendremos que indicar el código correspondiente en el campo Clave:

“A”, para adquisición de bienes y servicios. “B”, para entregas de bienes y servicios. “C”, para cobros por cuenta de terceros. “D”, para adquisiciones por parte de administraciones públicas. “E”, para las subvenciones de administraciones públicas.

En el caso de arrendamiento de bienes marcaremos, en su caso, la casilla de verificación Arrendamiento. Todos estos datos se podrán modificar con posterioridad en la generación del modelo 347 desde Administración del Sistema Exportación de Datos y Soportes Magnéticos Obtención de Soportes Magnéticos. 1.4.3. Nuevas clasificaciones económicas de ingresos Por lo motivos ya expuestos en la clasificación por programa y económica de gastos, la creación de nuevas clasificaciones económicas de ingresos tiene que respetar la naturaleza presupuestaria de las contempladas en la Orden EHA/3565/2008. Para las nuevas clasificaciones económicas de ingresos marcaremos la casilla de verificación Ingresos y Económica e introduciremos el Código de Clasificación y el nombre de la misma. Como se ha señalado, es aconsejable utilizar nombres genéricos para las nuevas clasificaciones; el nombre específico para un ejercicio en concreto se puede introducir en la carga de las aplicaciones del Presupuesto. Hay que tener en cuenta que para dar de alta una nueva clasificación tendrá que estar dada de alta la clasificación correspondiente al nivel anterior. Por ejemplo, para dar de alta un nuevo Concepto (tres dígitos) deberá estar dado de alta el Artículo (dos dígitos) correspondiente, así como el Capítulo (un dígito).


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El resto de campos a introducir ya se han comentado en el punto anterior. 1.4.4. Nuevos conceptos no presupuestarios Para los nuevos conceptos no presupuestarios marcaremos la casilla de verificación No Presupuestaria y Económica e introduciremos el Código de Clasificación (cinco dígitos), el nombre de la misma y la cuenta del Plan General de Contabilidad Pública adaptada a la Administración Local. Como se ha comentado más atrás, ante cualquier duda en la cuenta a utilizar es aconsejable ponerse en contacto con el Servicio Provincial de Asesoramiento a Municipios. 2. APERTURA DEL PRESUPUESTO Una vez introducido el presupuesto de gastos y el de ingresos podemos proceder a la apertura del mismo. Para ello ejecutaremos Procesos de Apertura Proceso de Apertura del Presupuesto.


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Marcaremos en el bloque Tipo de Apertura la opción correspondiente, dependiendo de que se quiera prorrogar el presupuesto anterior o abrir como definitivo el que hemos cargado. En el campo Fecha indicaremos la correspondiente a la apertura definitiva o la prórroga, en su caso, del presupuesto anterior (por defecto 1 de enero). Si el presupuesto está nivelado o presenta superávit el sistema nos indicará esta circunstancia y se nos permitirá continuar. Si el presupuesto presentase déficit no se nos permitirá continuar con el proceso de apertura.

Tras confirmar, SicalWin realiza automáticamente todas las operaciones indicadas en el bloque Subsistemas. Una vez finalizadas estas operaciones se nos informará de los asientos contables generados. A partir de este momento ya podríamos realizar operaciones de ejecución del presupuesto de gastos e ingresos del ejercicio corriente. 3. COMUNICACIÓN El artículo 169.4 del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales especifica que “del presupuesto general definitivamente aprobado se remitirá copia a la Administración del Estado y a la correspondiente comunidad autónoma”. La Dirección General de Coordinación Financiera con las Comunidades Autónomas y con las Entidades Locales ha puesto a disposición de las entidades locales, a través de su portal web, una aplicación para la


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captura de datos de los presupuestos. Para la entrega de los datos se hace uso del estándar XBRL de transmisión de información financiera. Para ello se ha diseñado la taxonomía PENLOC. Las entidades locales podrán remitir un modelo de Presupuesto Ordinario, Simplificado o Mixto. El modelo Ordinario se presentará a nivel de subconcepto y grupo de programas. El modelo Simplificado se presentará a nivel de artículo y área de gasto. Presentarán un modelo Ordinario los municipios con población igual o superior a 5.000 habitantes, Diputaciones, Consejos y Cabildos insulares, Comarcas, Áreas metropolitanas, así como Mancomunidades y Agrupaciones de Municipios de las que forme parte algún Municipio mayor de 5.000 habitantes. Presentarán un modelo Simplificado los municipios con una población menor de 5.000 habitantes. Independientemente del tamaño y en el caso de que la entidad local disponga de un presupuesto con un desglose acorde con el modelo Ordinario, deberá de remitir este último. Desde SicalWin podemos generar el fichero XBRL desde Administración del Sistema Exportación de Datos y Soportes Magnéticos Presentación Presupuestos al Ministerio de Economía y Hacienda (formato Xbrl). El sistema informará en primer lugar el tipo de modelo que generará, en función de la estructura del Presupuesto de la Entidad:

Tras pulsar el botón Aceptar, pasaremos al siguiente formulario.


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En el caso de entidades locales de ámbito provincial, marcaremos la casilla de verificación Provincia y elegiremos la provincia y la entidad provincial correspondiente. En el caso de entidades locales municipales, marcaremos la opción Municipio y elegiremos, por este orden, la provincia, el municipio y la entidad. Para generar el fichero pulsaremos el botón Comenzar. El sistema nos informará del código del archivo a generar. 3.1. Relación de aplicaciones Los datos para el fichero de intercambio han de presentarse según la estructura presupuestaria definida por la Orden EHA/3565/2008 (Orden) que desarrolla la estructura de los Presupuestos de las entidades locales. Si esta estructura difiere de la que tenga nuestro presupuesto, SicalWin nos obligará a relacionar aquellas aplicaciones de nuestro presupuesto que no existen en la Orden con aplicaciones que sí existan en la misma. Así, si es el caso, el sistema nos pedirá en primer lugar que relacionemos las aplicaciones de nuestro presupuesto de ingresos.

En la parte superior de la ventana se nos muestran los conceptos de nuestro presupuesto de ingresos que no existen en la estructura de la Orden. En la parte inferior se nos muestran los conceptos posibles según la mencionada estructura.


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Para cada una de las aplicaciones de ingresos elegiremos el concepto correspondiente de la estructura del Ministerio de Economía y Hacienda. Tras pulsar el botón Aceptar repetiremos la operación, si es el caso, para el resto de clasificaciones de nuestro presupuesto: económica de gastos y programas de gastos. 3.2. Visualización de datos Tras los procesos anteriores, el sistema calculará y nos mostrará todos los datos necesarios para generar el fichero XBRL.

Desde el botón Exportar a Excel podremos guardar a este formato los datos generados para cada una de las clasificaciones, organizadas por pestañas, de nuestro Presupuesto.


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3.3. Fichero XBRL

Para generar el fichero XBRL pulsaremos el botón , situado a la izquierda del campo Fichero, para elegir la unidad y el directorio donde queremos guardar el archivo. Hay que recordar que la unidad de disco de la máquina desde la que nos conectamos a la aplicación SicalWin siempre será ‘C$ en “Client” (V:)’ Por lo tanto, guardaremos el fichero en algún directorio de esa unidad. Elegida la ruta, pulsaremos el botón Generar Fichero. Al terminar el proceso, el sistema nos informará del directorio donde se ha guardado el fichero generado.

Como podemos ver en la imagen, desde esta misma ventana podremos enlazar con el portal de la Oficina Virtual para la Coordinación Financiera con las Entidades Locales. En el mismo portal existe un manual que nos guiará por todo el proceso de envío. 4. APERTURA DE LA CONTABILIDAD 4.1. Asiento de apertura de la contabilidad Mediante el asiento de apertura se abonan todas las cuentas cargadas en el asiento de cierre del ejercicio anterior y se cargan todas las cuentas abonadas en el mencionado asiento. Así pues, para realizar el asiento de apertura de la contabilidad es necesario que la contabilidad del ejercicio anterior esté cerrada. También es necesario que estén traspasadas todas las resultas del ejercicio anterior, en la medida en que los saldos reflejados en este asiento son el resultado de las operaciones pendientes de ejercicios anteriores.

Para contabilizar el asiento de apertura de la contabilidad es necesario que se haya contabilizado el cierre de la del ejercicio anterior.

Para realizar el asiento de apertura de la contabilidad en SicalWin ejecutaremos Procesos de Apertura Asiento de Apertura de la Contabilidad. Si alguno de los saldos reflejados en este asiento no coincide con su correspondiente en el asiento de cierre del ejercicio anterior, SicalWin nos informará de ello. En este caso, tendremos que realizar previamente las operaciones necesarias para subsanar el problema. Si todos los saldos coinciden, SicalWin nos pedirá que informemos, si lo deseamos, sobre el Grupo de Apuntes al que queremos imputar el asiento de apertura y una breve descripción del mismo en el campo Texto Explicativo.


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Para poder trabajar en un ejercicio económico es necesario que, al menos, esté abierto el Presupuesto. La apertura de la contabilidad puede realizarse más adelante.

4.2. Operaciones de inicio de ejercicio De forma simultánea a la apertura de la contabilidad es aconsejable realizar la cancelación de los gastos e ingresos anticipados contabilizados, en su caso, en el ejercicio anterior. Para ello ejecutaremos Procesos de Apertura Operaciones Inicio Ejercicio.


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Apertura del Presupuesto y de la Contabilidad 18

Marcaremos la casilla de verificación correspondiente y, tras pulsar el botón Aceptar, el sistema nos irá presentando, uno a uno, los asientos a generar.

Para grabarlos y pasar al siguiente pulsaremos el botón de la barra de herramientas.

►

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OPERACIONES DE EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS

1. RETENCIONES DE CRÉDITO...........................................................................................................................4

2. AUTORIZACIÓN DEL GASTO: FASE A ...........................................................................................................5

3. DISPOSICIÓN O COMPROMISO DEL GASTO: FASE D.................................................................................7

4. RECONOCIMIENTO DE LA OBLIGACIÓN: FASE O .......................................................................................9

5. PAGO DE LA OBLIGACIÓN: FASE P ........................................................................................................... 11 5.1. Ordenación del pago ................................................................................................................................. 11 5.2. Realización material del pago (fase R) ..................................................................................................... 12 5.3. Descuentos en pagos................................................................................................................................ 13

6. ACUMULACIÓN DE FASES Y OPERACIONES COMPLEMENTARIAS...................................................... 14

7. REINTEGROS DE PAGOS ............................................................................................................................. 15 7.1. Reintegro de pagos de ejercicio corriente................................................................................................. 15 7.2. Reintegro de pagos de ejercicios cerrados ............................................................................................... 16

8. OPERACIONES MULTIAPLICACIÓN Y/O MULTIPROYECTO .................................................................... 16

9. OPERACIONES DE GASTOS DE PRESUPUESTOS CERRADOS.............................................................. 18 9.1. Ordenación de pagos ................................................................................................................................ 18 9.2. Registro de pagos ordenados ................................................................................................................... 18 9.3. Modificación de obligaciones reconocidas y pagos ordenados de presupuestos cerrados ..................... 18

10. ANULACIÓN DE OPERACIONES DE GASTOS.......................................................................................... 18

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Operaciones de Ejecución del Presupuesto de Gastos ► 3

ADAutorizaciónDisposición


ADOAutorizaciónDisposiciónObligación


AAutorización

AAutorización

DDisposición

DDisposición

OObligación

OObligación

POrden Pago

POrden Pago

RRegistro Pago

RRegistro Pago

RCRetención Crédito

(en su caso)

OObligación

OObligación

POrden Pago

POrden Pago

PRESUPUESTO CORRIENTE PRESUPUESTOS CERRADOS

ESQUEMA GASTOS PRESUPUESTARIOS

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1. RETENCIONES DE CRÉDITO Para contabilizar retenciones de crédito ejecutaremos Presupuesto de Gastos Presupuesto Corriente Operaciones de Ejecución de Gastos:

Pulsando F5 o la tecla Intro en la casilla Operación se nos desplegará una lista con los códigos de las operaciones posibles. Los códigos correspondientes a las retenciones de crédito son:

Cód. 100 Retención de créditos pendientes de utilización. Cód. 101 Retención de créditos para transferencias y bajas. Cód. 102 Retención de créditos para no disponibilidad.

En el caso de que la operación afecte a aplicaciones presupuestarias pertenecientes a algún proyecto de gasto o gasto con financiación afectada deberemos indicar los datos del mismo en las casillas correspondientes. Mediante la tecla F5 podremos elegir el proyecto al que queremos imputar la operación. Si queremos imputar la operación a algún Grupo de Apuntes lo elegiremos, de entre las opciones disponibles, con la tecla de función F51. En el campo Texto describiremos brevemente la operación. El campo Texto sólo admite 120 caracteres. Si se quieren utilizar más caracteres o añadir más notas a la operación, mediante la tecla de función F3 se nos abrirá una ventana de texto libre, sin límite de caracteres.

1 Podemos dar de alta nuevos grupos de apuntes desde Administración del Sistema Tablas Básicas Tablas Generales. Por ejemplo, para un nuevo grupo de apuntes denominado EMCORP, los datos a introducir serán:

Código Elemento Descripción Valor GAPT EMCORP Operaciones programa EMCORP 0,00

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En el campo Documento asociado de esta última ventana podremos hacer referencia a algún documento físico asociado a la operación: número de cheque, fichero informático, etc. Una vez introducidos todos los datos, el programa nos permitirá visualizar el asiento generado. Si este es correcto pulsaremos el botón Confirmar Asiento. 2. AUTORIZACIÓN DEL GASTO: FASE A Para autorizar el gasto ejecutaremos Presupuesto de Gastos Presupuesto Corriente Operaciones de Ejecución de Gastos.


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En la casilla Operación, seleccionaremos una de las siguientes:

Cód. 200 Autorización sobre Crédito Disponible. Cód. 210 Autorización sobre Crédito Retenido.

La autorización sobre crédito disponible no nos pedirá ningún dato en el campo Operación Anterior. Cuando realicemos una autorización sobre crédito retenido indicaremos en este campo la operación RC correspondiente. Si no la recordamos, con la tecla de función F5 accederemos a una ventana de búsqueda:

En la primer parte de la ventana indicaremos algún criterio de búsqueda (en el ejemplo de la imagen buscamos operaciones RC del Área de Gasto 1 y del Artículo 12). Tras pulsar el botón Aceptar Filtro, aparecerán las operaciones que cumplan los criterios de selección2. Aquí, seleccionaremos la operación y pulsaremos el botón Aceptar Ayuda. Si no recordamos la operación anterior podemos también saltar este campo y continuar con la introducción del resto de datos de la operación. En este caso, el sistema sólo nos permitirá elegir aplicaciones sobre las cuales existan operaciones anteriores en fase RC con saldo:

2 Si no indicamos ningún criterio de búsqueda aparecerán todas las operaciones en fase RC.

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Si elegimos una aplicación sobre la que existan varias retenciones de crédito, en el campo Referencia tendremos que indicar aquella sobre la que queremos autorizar el gasto. La tecla de función F5 nos mostrará los números de referencia posibles:

La referencia establece un sistema de control del presupuesto, de manera que cada vez que se consuman recursos disponibles SicalWin asignará a estos un número identificativo único que acompañará al recurso a lo largo de su paso por las distintas fases de su ejecución. La referencia será asignada por primera vez a aquellas operaciones que consuman recursos que estén en situación de disponibles: operaciones RC, A, AD, ADO, ADO+P y ADO+P+R. En determinadas operaciones, SicalWin nos obligará a indicar la referencia del gasto sobre el que estamos actuando: operaciones RC/ y A, AD o ADO sobre crédito retenido. Como en el caso anterior, si queremos introducir observaciones o anotaciones extensas a la operación pulsaremos la tecla de función F3 en el campo Texto. 3. DISPOSICIÓN O COMPROMISO DEL GASTO: FASE D Ejecutaremos Presupuesto de Gastos Presupuesto Corriente Operaciones de Ejecución de Gastos.


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En el campo Operación indicaremos el código 300 Disposición o Compromiso. Tras introducir la Fecha Contable3, en el campo Operación Anterior indicaremos el número de operación en fase A. Si no la recordamos, mediante la tecla F5 accederemos a una pantalla de búsqueda:

En la primera parte de la ventana indicaremos algún criterio de búsqueda (en nuestro ejemplo filtraremos

peraciones en fase A del Capítulo 6). Tras pulsar el botón Aplicar Filtro aparecerán en la otodas la

rejilla de datos s operaciones que cumplan con los criterios de búsqueda. Señalaremos la operación deseada y

pulsaremos el botón Aceptar Ayuda. Si lo deseamos, en esta fase podemos ya indicar un tercero para la operación. Para ello, en el campo Tercero introduciremos el número del documento identificador del tercero. Si no lo recordamos, con la tecla de función F5 accederemos a una ventana de búsqueda de terceros.

3 Fecha Contable sólo se habilitará si tenemos activado el campo Desbloquear Fecha Operación del menú de Opciones de Instalación. En caso contrario el valor de este campo será siempre la fecha del sistema.

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En la primera parte de la ventana indicaremos algún criterio de búsqueda (en nuestro ejemplo buscamos terceros con la cadena de texto “S.L.” en el campo Nombre). Tras pulsar el botón Aplicar Filtro, en la rejilla de datos aparecerán todos los terceros que cumplan con el criterio in 4dicado . Seleccionaremos el deseado pulsaremos el botón Aceptar.

Si el compromiso de gasto es por un importe inferior a la autorización, el sistema nos pedirá que definamos qué hacer con el saldo restante. Las posibilidades serán:

Dejar el saldo restante en fase A. Dejar el saldo restante en fase RC. En este caso el sistema generará, de forma automática, una

operación A/. Dejar el saldo restante como disponible en la aplicación. En este caso el sistema generará, de forma

automática, una operación A/ y RC/. Como en los casos anteriores, si queremos introducir observaciones o anotaciones extensas a la operación pulsaremos la tecla de función F3 en el campo Texto.

. RECONOCIMIENTO DE LA OBLIGACIÓN: FASE O

y

4 Ejecutaremos Presupuesto de Gastos Presupuesto Corriente Operaciones de Ejecución de Gastos.

En el campo Operación introduciremos el código 400 Reconocimiento de Obligaciones (O).

4 Si el tercero no existe, pulsando el botón Nuevo Tercero accederemos directamente al módulo de Mantenimiento de Terceros, desde donde podremos darlo de alta. Se explica el funcionamiento de este módulo en el Capítulo 7 de este Manual.

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Tras introducir la Fecha Contable, en el campo Operación Anterior indicaremos el número de la operación en fase D (o, en su caso, AD). Si no la recordamos, mediante la tecla F5 accederemos a una pantalla de búsqueda.

En la primera parte de la ventana indicaremos algún criterio de búsqueda (en nuestro ejemplo filtraremos operaciones en fase D ó AD del Tercero correspondiente). Tras pulsar el botón Aplicar Filtro aparecerá en la rejilla de datos todas las operaciones que cumplan con los criterios de búsqueda. Señalaremos la operación deseada y pulsaremos el botón Aceptar Ayuda. Tras esto el sistema recuperará todos los datos de la operación anterior. En el campo Documento es interesante introducir el número de factura o algún otro dato que nos ayude a localizar la operación con posterioridad. Además, mediante la tecla de función F5, podemos recuperar desde aquí justificantes de gastos previamente registrados en el módulo de registro de justificantes de gastos, de forma que “enganchemos” el reconocimiento de la obligación con el justificante registrado. Si el número de documento introducido no coincide con algún justificante previamente registrado, el sistema nos mostrará el siguiente aviso.

Si utilizamos el módulo de registro de justificantes de gasto será necesario registrar previamente la factura o justificante. Si no utilizamos el módulo de registro de justificantes de gastos continuaremos con la operación. Al introducir un número de factura en el campo Documento se activará el campo Fecha Documento para introducir la fecha de la factura o del justificante de gasto. Opcionalmente podemos indicar también el Expediente al que pertenece el gasto. Al indicar este dato se activará el campo Fecha Expediente. En el campo PGPC elegiremos la cuenta a la que imputaremos el gasto. En ocasiones, la cuenta asociada a una aplicación presupuestaria es única, en otras tendremos que elegir la cuenta del PGCP a la que queremos imputar el gasto. Es importante realizar esta imputación de forma correcta con el fin de no desvirtuar la información del Balance de Situación, en la medida en que éste es el reflejo de la situación patrimonial de la Entidad.

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El campo Importe recupera automáticamente el introducido en la fase de gasto anterior, aunque es posible modificarlo. Si nuestro acreedor ha endosado la factura a un tercero introduciremos el identificador de éste en el campo Endosatario. En este caso, la orden de pago se realizará a favor del endosatario y no del tercero principal de la operación. Se activarán también los campos Ordinal Pagador, Forma de Pago y Tipo de Pago; aunque lo más habitual es introducir estos datos en la fase de ordenación del pago. Como en los casos anteriores, si queremos introducir observaciones o anotaciones extensas a la operación pulsaremos la tecla de función F3 en el campo Texto. Una vez introducidos todos los datos, el programa nos permitirá visualizar el asiento generado. Si este es correcto pulsaremos el botón Confirmar Asiento. 5. PAGO DE LA OBLIGACIÓN: FASE P La nueva ICAL 2004 no contempla el registro contable por partida doble de la fase de ordenación del pago. No obstante, SicalWin ha optado por mantener contablemente esta fase. Para ello, se utilizarán las siguientes cuentas:

se subdividirá en dos operaciones distintas: la ordenación y la realización del pago.

4002 Acreedores por pagos ordenados. Presupuesto de gastos corrientes (subdivisionaria de la 400

Acreedores por obligaciones reconocidas. Presupuesto de gastos corriente). 4012 Acreedores por pagos ordenados. Presupuesto de gastos cerrados (subdivisionaria de la 401

Acreedores por obligaciones reconocidas. Presupuesto de gastos cerrados)

sí pues, esta fase A 5.1. Ordenación del pago Ejecutaremos Tesorería Ordenación de Pagos Expedición de Órdenes de Pago.

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DO, en su caso). Si no la recordamos, mediante la tecla F5 accederemos a una pantalla de úsqueda de operaciones.

r este dato.

ión F5 accederemos a todos aquellos dados de lta en nuestra entidad.

función F5, elegiremos alguno de los dados de alta ara nuestra entidad. En el caso de elegir la transferencia bancaria como forma de pago, el sistema nos

ará un nuevo campo Nº de Cheque en el que podremos troducir este dato.

ente el código 01 Pago Directo. En otros puntos de este Manual eremos las operaciones que requieren un tipo de pago distinto.

e función F3 en el campo Texto.

n en alguna relación

Tras indicar la Fecha Contable, en el campo Operación Anterior introduciremos el número de la operación en fase O (Ab El campo Importe recupera automáticamente el especificado en la fase del gasto anterior. No obstante, podemos cambia En el campo Entidad Pagadora introduciremos el código del ordinal de tesorería origen de los fondos monetarios que materializarán el pago. Con la tecla de funca En el campo Forma de Pago, y mediante la tecla deppedirá introducir el ordinal destino en el campo Ordinal Tercero. Si la forma de pago es 01 Talón a Persona Física o 02 Talón a Persona Jurídica, se habilitin El Tipo de Pago introduciremos normalmv Como en los casos anteriores, si queremos introducir observaciones o anotaciones extensas a la operación pulsaremos la tecla d Tras confirmar la operación, además de permitirnos visualizar el asiento contable generado o grabar directamente la operación, el sistema nos pedirá si queremos incluir la operaciócontable de pagos ordenados existente o generar una nueva relación contable con esta operación.

El trabajo con relaciones contables se analiza en el Capítulo 9 de este Manual. 5.2. Realización material del pago (fase R) En SicalWin la realización material del pago se realiza desde Tesorería Pagos Registro de Pagos. Tras indicar la Fecha Contable, en el campo Número Operación Anterior introduciremos el número de la operación en fase P. Si no la recordamos, mediante la tecla F5 accederemos a una pantalla de búsqueda de operaciones.

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Como en los casos anteriores, si queremos introducir observaciones o anotaciones extensas a la operación pulsaremos la tecla de función F3 en el campo Texto. 5

.3. Descuentos en pagos

Aunque es posible indicarlo también en las fases anteriores de la ejecución del gasto, podremos realizar

aquí pagos con descuentos. Para ello, pulsaremos el botón de la barra de herramientas.

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En el campo Área indicaremos uno de los siguientes valores:

1: Para descuentos al área de ingresos. En este caso, al contabilizar la operación se generará un ingreso presupuestario a la aplicación del presupuesto de ingresos indicada en el campo Económica. Si este ingreso cancela un RD, se informará del mismo en el campo Número de Operación.

2: Para descuentos al área no presupuestaria. En este caso, al contabilizar la operación se generará un ingreso no presupuestario al concepto indicado en el campo Económica. Si este ingreso cancela un pago no presupuestario de algún concepto controlado por operación, tendremos que indicar aquel pago en el campo Número de Operación.

3: Para descuentos al área de gastos. En este caso, al contabilizar la operación se generará un reintegro de pagos de la aplicación del presupuesto de gastos indicada en los campos Programa y Económica. En el campo Número de Operación indicaremos el número de la operación R original que ahora se reintegra.

Si en Administración del Sistema Opciones de Instalación (pestaña Parámetros de Trabajo) tenemos marcada la opción Utilizar multitercero en descuentos, se nos pedirá, además, el tercero al que se imputarán estos ingresos. Si tras indicar los descuentos la operación tiene un importe líquido de 0,00 €, el pago se tendrá que realizar en formalización. En ningún caso se podrán hacer descuentos por un importe superior al pago principal. 6. ACUMULACIÓN DE FASES Y OPERACIONES COMPLEMENTARIAS

l programa permite acumular las operaciones AD o AE DO eligiendo el código de operación correspondiente s Presupuesto Corriente Operaciones de Ejecución de Gastos. Ordenación de Pagos Operaciones ADO+P podemos acumular esas

s solo paso. Lo odemos hacer desde Tesorería Pagos Pagos del Presupuesto de Gastos sin Obligación Previa.

Desde esta opción podemos también enlazar las operaciones P+R; para ello indicaremos el número de operación en fase O en el campo Operación Anterior.

en Presupuesto de Gastoambién desde Tesorería T

cuatro fases. Pero quizá la opción más interesante es el poder enlazar la operaciones ADO+P+R en unp

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Cuando enlacemos operaciones P+R con una O (o ADO) desde Pagos del Presupuesto de Gastos sin Obligación Previa es necesario indicar la operación anterior. Si no lo hacemos así, el sistema generará un nuevo ADO, además de la P+R, con lo que habremos imputado al presupuesto dos veces el mismo gasto.

Para las operaciones RC, A, AD y ADO que generen un nuevo número de referencia es posible realizar operaciones complementarias a ellas, es decir, con el mismo número de referencia. Para ello, realizaremos la misma operación que la original e introduciremos, en el campo Referencia, el número de la referencia enerada por la primera operación. Para su búsqueda, podemos utilizar la tecla de función F5. g

7. REINTEGROS DE PAGOS 7.1. Reintegro de pagos de ejercicio corriente Los reintegros de pagos del presupuesto corriente se aplicarán a la aplicación de gastos correspondiente, reponiendo saldo disponible. Puesto que un reintegro de pagos supone un cobro para nuestra entidad, para contabilizarlos ejecutaremos Tesorería Cobros Aplicación Directa y Provisional de Ingresos (Pestaña Reintegro de Pagos).

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Tras indicar la Fecha Contable, de Arqueo (fecha en que aparece el cobro en nuestro extracto bancario) y el Ordinal del cobro, el sistema nos pedirá en número de operación R a reintegrar. Con la tecla de función F5 podremos buscar el pago a reintegrar. En el campo Importe Reintegro aparecerá por defecto el total de la operación pagada, aunque podremos modificarlo si el reintegro es por un importe diferente. Hay que tener en cuenta que la situación de los créditos tras el reintegro será distinta en función de la operación original:

Si el reconocimiento de la operación se realizó mediante una operación ADO, el reintegro de pago repondrá el saldo a la situación de disponible.

Si el reconocimiento de la operación se realizó mediante una operación O, para reponer el saldo del reintegro a la situación de disponible tendremos que anular el importe correspondiente de las operaciones anteriores (D , A, AD y, en su caso, RC).

7.2. Reintegro de pagos de ejercicios cerrados Los reintegros de pagos de ejercicios cerrados se aplicarán al presupuesto de ingresos del ejercicio corriente, en alguna aplicación del artículo 38 Reintegros de operaciones corrientes o 68 Reintegros por operaciones de capital, en función de la naturaleza de la operación original a reintegrar. 8. OPERACIONES MULTIAPLICACIÓN Y/O MULTIPROYECTO Hasta ahora hemos realizado operaciones con imputación a una única aplicación del presupuesto de gastos. SicalWin permite también realizar operaciones con imputación a varias aplicaciones de forma simultánea. Para ello, iremos introduciendo los datos de la operación y cuando lleguemos al campo

correspondiente a la aplicación pulsaremos el botón de la barra de herramientas (o la tecla de función F1).

42


En la nueva ventana que se nos abrirá, tras especificar el Tercero y el Tipo de Pago, iremos definiendo las aplicaciones presupuestarias y las cantidades correspondientes a cada una de ellas. Si las aplicaciones se han de imputar a distintos proyectos de gastos, los indicaremos en el campo Proyecto. Las entradas en esta rejilla se graban cuando el cursor salta a la línea siguiente. No obstante, podemos asegurarnos de que la información es la correcta observando la casilla Importe total de la operación. Una vez introducidas todas las aplicaciones pulsaremos el botón Aceptar y continuaremos introduciendo el resto de datos en la ventana principal.

os iniciales y modificaciones de crédito distintas de incorporaciones e remanentes,

jurídica de una determinada aplicación presupuestaria roceda de incorporaciones de remanentes de crédito y de créditos iniciales (u otras modificaciones de

e que el importe de la operación supere el disponible correspondiente a los créditos iciales y a otras modificaciones de créditos distinta de remanentes de crédito.

En el caso de que el disponible total a nivel de vinculación jurídica de una determinada aplicación presupuestaria proceda, en parte, de remanentes de crédito y el importe de la operación supere el disponible correspondiente a los créditd En el caso de que el disponible a nivel de vinculación pcréditos distinta a aquella), el sistema obligará a realizar una operación multiaplicación, según el origen de los créditos, siemprin

odremos consultar el disponible de remanentes de crédito a nivP el de vinculación desde Presupuesto de

esto de Gastos Consulta de Operaciones de Gastos, marcando la casilla de verificación “Procedentes de Remanentes”.

Gastos Consultas al Presupuesto de Gastos Consulta Vinculación de Gastos Presupuesto Corriente. Las operaciones que han consumido este remanente incorporado las podemos consultar desde Presupuesto de Gastos Consultas al Presupu

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9. OPERACIONES DE GASTOS DE PRESUPUESTOS CERRADOS 9.1. Ordenación de pagos Para ordenar el pago de obligaciones de ejercicios anteriores ejecutaremos Tesorería Ordenación de Pagos Expedición de Órdenes de Pago. En el campo Operación Anterior indicaremos la operación en fase O de ejercicios cerrados. 9.2. Registro de pagos ordenados Para registrar un pago ordenado de ejercicios anteriores ejecutaremos Tesorería Pagos Registro de Pagos. En el campo Operación Anterior indicaremos la operación en fase P de ejercicios cerrados.

ara ordenar y registrar el pago de una obligación reconocida en ejercicios anteriores en un solo paso

.3. Modificación de obligaciones reconocidas y pagos ordenados de presupuestos cerrados

ad. Si alizásemos estas operaciones antes de contabilizar el asiento de apertura, las modificaciones se

Ppodemos ejecutar Tesorería Pagos Pagos del Presupuesto de Gastos sin Obligación Previa. En este caso, en el campo Operación Anterior indicaremos la operación en fase O de ejercicios cerrados. 9 Es muy importante realizar estos ajustes una vez realizado el asiento de apertura de la contabilidrereflejarían en el mencionado asiento, por lo que los saldos en la apertura no coincidirían con los del asiento de cierre del ejercicio anterior.

La modificación de obligaciones y derechos de presupuestos cerrados sólo se deben realizar una vez contabilizado el asiento de apertura de la contabilidad.

Para realizar este tipo de operaciones ejecutaremos Presupuesto de Gastos Presupuestos Cerrados Rectificación y Prescripción de Saldos. Los códigos posibles de operación serán:

400 Rectificación Saldo Inicial de Obligaciones Reconocidas (operación positiva en el caso de rectificaciones al alza o negativa en caso contrario)

415 Prescripción de Obligaciones (operación positiva) 501 Rectificación Saldo Inicial de Pagos Ordenados (operación positiva en el caso de rectificaciones

al alza o negativa en caso contrario).

Para modificar obligaciones reconocidas o pagos ordenados de ejercicios cerrados es necesario que la apertura de la contabilidad esté realizada.

10. ANULACIÓN DE OPERACIONES DE GASTOS

ara deshacer (barrar) cualquiera de las operaciones vistas en los puntos anteP riores ejecutaremos la misma peración pero indicando en el campo Signo o Signo Operación el contrario a la original. El sistema nos

e caso, el número de operación a anular, que podremos buscar con la tecla de función F5. opedirá, en est

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Operaciones de Ejecución del Presupuesto de Gastos 19

El orden de actuación será el contrario al visto para las operaciones positivas. Es decir, para poder

drá que estar deshecha la R. Asimismo, para poder barrar un ADO primero ndrá que estar barrada la P.

deshacer una P primero tente

►

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OPERACIONES DE EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS

1. COMPROMISOS DE INGRESOS ......................................................................................................................4

2. RECONOCIMIENTO DE DERECHOS DE CONTRAÍDO PREVIO: FASE RD..................................................5

3. ANULACIÓN DE DERECHOS RECONOCIDOS...............................................................................................6 3.1. Anulación de liquidaciones pendientes de cobro .........................................................................................6 3.2. Aplazamientos o fraccionamiento de derechos recaudados por Diputación ...............................................7 3.3. Aplazamientos o fraccionamiento de derechos recaudados por la propia entidad......................................8

3.3.1. Aplazamiento y fraccionamiento ............................................................................................................................ 8 3.3.2. Vencimiento ........................................................................................................................................................... 8

4. CANCELACIÓN DE DERECHOS RECONOCIDOS..........................................................................................9

5. COBRO DE LOS DERECHOS DE CONTRAÍDO PREVIO: FASE I .............................................................. 10

6. INGRESOS SIN CONTRAÍDO PREVIO.......................................................................................................... 10

7. DEVOLUCIONES DE INGRESOS .................................................................................................................. 11

8. OPERACIONES DE INGRESOS DE PRESUPUESTOS CERRADOS.......................................................... 12 8.1. Cobro de derechos reconocidos ............................................................................................................... 12 8.2. Modificación de derechos reconocidos de presupuestos cerrados .......................................................... 12 8.3. Modificación de obligaciones reconocidas por devolución de ingresos.................................................... 13

9. ANULACIÓN DE OPERACIONES DE INGRESOS........................................................................................ 13

10. LIQUIDACIONES DEL SERVICIO DE RECAUDACIÓN DE LA DIPUTACIÓN PROVINCIAL ................... 14 10.1. Cobro pendiente de aplicar ..................................................................................................................... 14 10.2. Reconocimiento de derechos.................................................................................................................. 14 10.3. Gasto por la gestión de recaudación....................................................................................................... 15 10.4. Cancelación del anticipo.......................................................................................................................... 15 10.5. Devoluciones de ingresos. ...................................................................................................................... 15 10.6. Ingreso del saldo pendiente de los RD’s................................................................................................. 16

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Operaciones de Ejecución del Presupuesto de Ingresos ► 3

CICompromiso

Ingreso(Opcional)

CICompromiso

Ingreso(Opcional)

PRESUPUESTO CORRIENTE PRESUPUESTOS CERRADOS

ESQUEMA INGRESOS PRESUPUESTARIOS

CICompromiso

Ingresos

Contraído Previo

RDReconoc. Derechos

Contraído Previo

IIngreso

ContraídoSimultáneo

IIngreso

Contraído Previo

IIngreso

Contraído Previo

IIngreso


IIngreso


IIngreso

Contraído Previo

RDReconoc. Derechos

Contraído Previo

RDReconoc. Derechos

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1. COMPROMISOS DE INGRESOS La nueva ICAL 2004 no contempla el reflejo contable por partida doble de los compromisos de ingresos. No obstante, SicalWin incorpora un módulo para el control y seguimiento de este tipo de operaciones. En SicalWin registraremos el concierto de compromisos de ingresos desde Presupuesto de Ingresos Presupuesto Corriente Operaciones de Ejecución de Ingresos (pestaña Compromisos de Ingresos), código de operación 300 Concierto de Compromisos.

En el caso de que la operación afecte a aplicaciones presupuestarias pertenecientes a algún proyecto de gasto o gasto con financiación afectada deberemos indicar los datos del mismo en las casillas correspondientes. Mediante la tecla F5 podremos elegir el proyecto al que queremos imputar la operación. Si queremos imputar la operación a algún Grupo de Apuntes lo elegiremos, de entre las opciones disponibles, con la tecla de función F51. En el campo Texto describiremos brevemente la operación. El campo Texto sólo admite 120 caracteres. Si se quieren utilizar más caracteres o añadir más notas a la operación, mediante la tecla de función F3 se nos abrirá una ventana de texto libre, sin límite de caracteres.

1 Podemos dar de alta nuevos grupos de apuntes desde Administración del Sistema Tablas Básicas Tablas Generales. Por ejemplo, para un nuevo grupo de apuntes denominado EMCORP, los datos a introducir serán:

Código Elemento Descripción Valor GAPT EMCORP Operaciones programa EMCORP 0,00

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La anulación de los compromisos no realizados se registrará desde Presupuesto de Ingresos Presupuesto Corriente Operaciones de Ejecución de Ingresos (pestaña Compromisos de Ingresos). Utilizando los siguientes códigos:

300 Concierto de Compromisos con signo negativo para anulaciones de compromisos concertados en el ejercicio corriente.

310 Anulación de Compromisos Concertados Incorporados para anulaciones de compromisos que se concertaron en presupuestos anteriores como compromisos de corriente y que han sido traspasados al ejercicio actual.

311 Anulación de compromisos Imputables al Ejercicio para anulación de compromisos que se concertaron en ejercicios anteriores como compromisos de ejercicios futuros y han sido traspasados a este ejercicio.

2. RECONOCIMIENTO DE DERECHOS DE CONTRAÍDO PREVIO: FASE RD Ejecutaremos Presupuesto de Ingresos Presupuesto Corriente Operaciones de Ejecución de Ingresos (pestaña Reconocimiento y Anulación de Derechos).

En primer lugar indicaremos el Tipo de Exacción:

“1” para operaciones de contraído previo, ingreso directo. “2” para operaciones de contraído previo, ingreso por recibo.

El Código de Operación será el 700 para los ingresos directos y el 701 para los ingresos por recibo. En Fecha Contable aparece por defecto la del sistema, aunque podemos cambiarla2. El campo Número de Expediente es opcional. Si la operación de ingreso pertenece a algún expediente indicaremos aquí su número. En este caso se activará también el campo Fecha Expediente. 2 Fecha Contable sólo se habilitará si tenemos activado el campo Desbloquear Fecha Operación del menú de Opciones de Instalación. En caso contrario el valor de este campo será siempre la fecha del sistema.

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Si la operación de ingresos pertenece a algún proyecto o gasto con financiación afectada indicaremos su número en el campo Proyecto. Podemos utilizar la tecla de función F5 para buscar los proyectos dados de alta. Para más información sobre los proyectos de gastos se puede consultar el Capítulo 12 de este Manual. En el campo Económica indicaremos la aplicación a la que imputaremos el ingreso. Podemos consultar las aplicaciones dadas de alta mediante la tecla de función F5. En el campo Operación Compromiso podemos, en su caso, indicar el compromiso de ingreso sobre el que aplicaremos este derecho reconocido. En este caso, el resto de campos se completarán automáticamente en función de los datos indicados en la operación de compromiso aunque, a excepción del tercero, podremos cambiarlos. Si no indicamos ningún compromiso anterior se habilitará el campo Tercero. En él introduciremos el número del documento identificador del tercero. Si no lo recordamos, con la tecla de función F5 accederemos a una ventana de búsqueda de terceros.

En la primera parte de la ventana indicaremos algún criterio de búsqueda (en nuestro ejemplo buscamos terceros con la cadena de texto “S.L.” en el campo Nombre). Tras pulsar el botón Aplicar Filtro, en la rejilla de datos aparecerán todos los terceros que cumplan con el criterio indicado3. Seleccionaremos el deseado y pulsaremos el botón Aceptar. Por último introduciremos el Importe Operación, el Grupo de Apuntes (si utilizamos esta opción) y el Texto Explicativo. Tras aceptar el programa nos permitirá visualizar el asiento generado. Si este es correcto pulsaremos el botón Confirmar Asiento. 3. ANULACIÓN DE DERECHOS RECONOCIDOS 3.1. Anulación de liquidaciones pendientes de cobro Ejecutaremos Presupuesto de Ingresos Presupuesto Corriente Operaciones de Ejecución de Ingresos. Tras indicar el tipo de exacción, introduciremos el código de operación 750 para operaciones de ingreso directo o 751 para ingreso por recibo.

3 Si el tercero no existe, pulsando el botón Nuevo Tercero accederemos directamente al módulo de Mantenimiento de Terceros, desde donde podremos darlo de alta. Se explica el funcionamiento de este módulo en el Capítulo 7 de este Manual.

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En el campo Operación Anterior el sistema nos pedirá el derecho reconocido que queremos anular. 3.2. Aplazamientos o fraccionamiento de derechos recaudados por Diputación Con respecto a los derechos recaudados por el Servicio de Recaudación de la Diputación Provincial, el Documento nº 2 Derechos a cobrar e ingresos de Principios Contables Públicos especifica:

(...) por lo que se refiere a la entidad titular de los recursos gestionados, habrá de reconocer el ingreso derivado de los mismos y realizará su correspondiente aplicación presupuestaria cuando tenga conocimiento de su importe, bien mediante la percepción de los fondos entregados por el gestor o mediante la comunicación documental del gestor de los derechos liquidados y cobrados por cuenta de aquél.

La consulta nº 11/1993 de la IGAE interpreta este párrafo de la siguiente manera:

En definitiva, el criterio sentado en el Documento nº 2 citado, implica que el ente titular de recursos administrados por otro ente público, debe reconocer el derecho (sobre el ente gestor) por el importe de los recursos recaudados una vez que lo conozca, bien por haberlo recibido del gestor, bien por haberlo comunicado éste documentalmente; de este modo, el reconocimiento del derecho en la contabilidad del ente titular se produce una vez nacida la obligación del ente gestor para con aquel.

Por lo tanto, en los ingresos del Servicio de Recaudación distinguiremos dos casos:

1. Que la comunicación documental se produzca en una fecha anterior al ingreso material de la recaudación.

2. Que la comunicación documental se produzca en una fecha posterior o simultánea al ingreso material de la recaudación.

En el primer caso la entidad local podrá contabilizar un reconocimiento del derecho previo al ingreso (ingreso directo). En el segundo caso la entidad local contabilizará un reconocimiento del derecho simultáneo al ingreso.


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La consulta indicada se refiere también a las entregas a cuenta realizadas por el ente gestor. Estas entregas a cuenta se contabilizarán en la aplicación correspondiente del Presupuesto de ingresos. En este caso, los saldos a favor del ente gestor que resulten de la liquidación definitiva se tratarán como devoluciones de ingresos indebidos. Todo este tratamiento de los derechos recaudados por el Servicio de Recaudación de la Diputación Provincial supone que la entidad local en ningún caso contabilizará operaciones por aplazamientos y fraccionamientos de este tipo de derechos. 3.3. Aplazamientos o fraccionamiento de derechos recaudados por la propia entidad Los derechos liquidados y recaudados por la propia entidad local sí que podrán ser objeto de aplazamiento y fraccionamiento. 3.3.1. Aplazamiento y fraccionamiento Ejecutaremos Presupuesto de Ingresos Presupuesto Corriente Operaciones de Ejecución de Ingresos. Para registrar estas operaciones se han habilitado en SicalWin dos tipos de operaciones:

Operación 752 Anulación de derechos por aplazamientos y fraccionamientos de derechos de contraído previo, ingreso directo.

Operación 753 Anulación de derechos por aplazamientos y fraccionamientos de derechos de contraído previo, ingreso por recibo.

En ambos casos, SicalWin nos pedirá las fechas e importes de los aplazamientos y fraccionamientos, con el fin de llevar los saldos a los conceptos no presupuestarios correspondientes:

Para ello, como vemos en la imagen, se han creado dos conceptos no presupuestarios que, por supuesto, deberemos dar de alta en Procesos de apertura Carga de conceptos no presupuestarios:

10443 Deudores a corto plazo por aplazamiento y fraccionamiento. 10444 Deudores a largo plazo por aplazamiento y fraccionamiento.

Estos conceptos están asociados respectivamente a las cuentas 443 y 444 del PGCP 2004: 3.3.2. Vencimiento El vencimiento de los derechos aplazados o fraccionados siempre se imputarán al Presupuesto de ingresos del ejercicio corriente, con independencia del año del que provengan. Así pues, en el vencimiento (o cancelación anticipada de la deuda) reconoceremos el derecho desde Presupuesto de ingresos Presupuesto corriente Operaciones de ejecución de ingresos. Aquí,

en el campo importe, mediante el botón de la barra de herramientas recuperaremos la operación aplazada a cancelar.


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En la columna Nº Operación de la ventana Vencimientos de Derechos, mediante la tecla de función F5, obtendremos ayuda acerca de la operación a cancelar. 4. CANCELACIÓN DE DERECHOS RECONOCIDOS Ejecutaremos Presupuesto de Ingresos Presupuesto Corriente Operaciones de Ejecución de Ingresos. Para registrar estas operaciones se han habilitado en SicalWin dos tipos de operaciones:

Operación 759 Cancelación por cobro en especie de derechos de contraído previo, ingreso directo. Operación 760 Cancelación por cobro en especie de derechos de contraído previo, ingreso por

recibo. En ambos casos, al registrar la operación, SicalWin pedirá la cuenta de inmovilizado correspondiente al bien que entra en nuestro inventario4.

4 Si la Entidad utiliza el módulo de Gestión Patrimonial, el sistema pedirá el bien o bienes de inventario.

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5. COBRO DE LOS DERECHOS DE CONTRAÍDO PREVIO: FASE I Ejecutaremos Tesorería Cobros Aplicación Directa y Provisional de Ingresos (pestaña Ingresos Presupuestarios).

Introduciremos la Fecha Contable, la Fecha de Arqueo (la correspondiente al cobro en el extracto bancario) y el Ordinal de cobro, que podremos consultar mediante la tecla de función F5. En el campo Número Derecho Reconocido, mediante F5 buscaremos el derecho reconocido a cobrar. El resto de campos se completarán automáticamente en función de los datos del derecho reconocido que ahora nos disponemos a cobrar. 6. INGRESOS SIN CONTRAÍDO PREVIO Ejecutaremos Tesorería Cobros Aplicación Directa y Provisional de Ingresos (pestaña Ingresos Presupuestarios).


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En este caso, no indicaremos operación alguna en el campo Número Derecho Reconocido. El Tipo de Exacción podrá ser:

“3” Declaraciones Autoliquidaciones. “4” Otros ingresos sin Contraído Previo.

7. DEVOLUCIONES DE INGRESOS Ejecutaremos Presupuesto de Ingresos Presupuesto Corriente Operaciones de Ejecución de Ingresos (pestaña Obligaciones Reconocidas por Devolución de Ingresos). El Código Operación será el 450 Propuesta de Mandamiento de Pago por Devolución de Ingresos. Si se trata de la devolución de un ingreso cobrado en el ejercicio corriente indicaremos la operación a devolver en el campo Operación Ingreso. Si se trata de una devolución de ingresos cobrados en ejercicios anteriores no indicaremos nada en este campo.

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La ordenación del pago y su registro se realizarán desde las opciones correspondientes de Tesorería. Desde Tesorería Pagos Pago por devolución de ingresos sin obligación previa es posible registrar de manera simultánea la obligación, el mandamiento de pago y su registro. 8. OPERACIONES DE INGRESOS DE PRESUPUESTOS CERRADOS 8.1. Cobro de derechos reconocidos El ingreso de derechos reconocidos en ejercicios anteriores lo realizaremos desde Tesorería Cobros Aplicación Directa y Provisional de Ingresos (pestaña Ingresos Presupuestarios). Mediante la tecla de función F5 buscaremos la operación correspondiente de ejercicios cerrados en el campo Número de Derecho Reconocido. 8.2. Modificación de derechos reconocidos de presupuestos cerrados Una vez realizado el asiento de apertura, podremos modificar los derechos reconocidos de presupuestos cerrados desde Presupuesto de Ingresos Presupuestos Cerrados Rectificación y Anulación de Saldos.


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Los códigos posibles de operación serán, en función del tipo de exacción:

Tipo de exacción 1: Ingreso Directo. – 700 Rectificación del Saldo Inicial de Derechos, Ingreso Directo (operación positiva en el caso

de modificaciones al alza y negativa en caso contrario). – 750 Anulación de Derechos por Anulación de Liquidaciones (operación positiva). – 751 Anulación de Derechos por Insolvencias y Otras Causas (operación positiva). – 752 Anulación de Derechos por Prescripción (operación positiva). – 753 Anulación de Derechos por Aplazamientos y Fraccionamientos (operación positiva). – 754 Cancelación de Derechos por Otras Causas (operación positiva). – 760 Cancelación de Derechos por Cobros en Especie (operación positiva).

Tipo de exacción 2: Ingreso por Recibo.

– 701 Rectificación del Saldo Inicial de Derechos, Ingreso por Recibo (operación positiva en el caso de modificaciones al alza y negativa en caso contrario).

– 755 Anulación de Derechos por Anulación de Liquidaciones (operación positiva). – 756 Anulación de Derechos por Insolvencias y Otras Causas (operación positiva). – 757 Anulación de Derechos por Prescripción (operación positiva). – 758 Anulación de Derechos por Aplazamientos y Fraccionamientos (operación positiva). – 759 Cancelación de Derechos por Otras Causas (operación positiva). – 761 Cancelación de Derechos por Cobros en Especie (operación positiva).

Para modificar derechos reconocidos de ejercicios cerrados es necesario que la apertura de la contabilidad esté realizada. En caso contrario, estas modificaciones se reflejarían en el asiento de apertura y los saldos de éste no coincidirían con los del cierre del ejercicio anterior.

8.3. Modificación de obligaciones reconocidas por devolución de ingresos Ejecutaremos Presupuesto de Ingresos Presupuesto Corriente Operaciones de Ejecución de Ingresos (pestaña Obligaciones Reconocidas por Devolución de Ingresos). En el campo Código Operación introduciremos uno de los siguientes:

451 Rectificación del saldo inicial de obligaciones reconocidas por devolución de ingresos. 455 Prescripción del saldo inicial de obligaciones reconocidas por devolución de ingresos.

9. ANULACIÓN DE OPERACIONES DE INGRESOS Para deshacer (barrar) cualquiera de las operaciones vistas en los puntos anteriores ejecutaremos la misma operación pero indicando en el campo Signo o Signo Operación el contrario a la original. El sistema nos pedirá, en este caso, el número de operación a anular, que podremos buscar con la tecla de función F5. El orden de actuación será el contrario al visto para las operaciones positivas. Es decir, para poder deshacer un RD de contraído previo primero tendrá que estar deshecha la operación I.


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10. LIQUIDACIONES DEL SERVICIO DE RECAUDACIÓN DE LA DIPUTACIÓN PROVINCIAL La Diputación Provincial, a través del Servicio de Recaudación, es la encargada de realizar, en el ámbito de la provincia de Castellón, la gestión tributaria, inspección y recaudación de tributos locales y otros ingresos de derecho público por delegación de las entidades locales. Concretamente, el Servicio de Recaudación realiza la gestión tributaria5 del Impuesto sobre Bienes Inmuebles y del Impuesto sobre Actividades Económicas; y la gestión recaudatoria6 del resto de impuestos, tasas y precios públicos. Las liquidaciones mensuales de tributos locales suponen una acumulación de operaciones de gastos, ingresos y, en ocasiones, no presupuestarias. Sin embargo, pese a englobar operaciones de tan distinta naturaleza, el movimiento final en tesorería se traduce en un solo ingreso. Si contabilizamos las distintas operaciones de las liquidaciones de tributos como cobros y pagos individualizados nos podemos encontrar con problemas de descuadre de tesorería a la finalización del mes (o final del periodo de conciliación bancaria que tenga establecida la entidad). Esto nos obligaría a tener que puntear con posterioridad todas y cada una de las operaciones incluidas en la liquidación, lo que puede suponer un verdadero problema en entidades con muchas operaciones liquidadas. Nos podemos evitar este problema con un sistema que se “autocontrole” en el momento mismo de la contabilización. Veremos los pasos de este sistema con la siguiente liquidación ejemplo:

Concepto Importe

(Voluntaria y/o Ejecutiva) Recargo Intereses

IBIU (Cerrados) 1000,00 50,00 25,00 IAE (Corriente) 1000,00 25,00 10,00

TOTAL 2000,00 75,00 35,00

TOTAL INGRESOS (A) 2.110,00 PRECIO GESTIÓN (B) 100,00

CANCELACIÓN ANTICIPO (C) 500,00 DEVOLUCIÓNES DE INGRESOS (D)

IVTM: 100,00 €IBIR: 50,00 €

150,00

INGRESO TOTAL [(A)-(B)-(C)-(D)] 1.360,00

En esta liquidación-tipo hay operaciones de ingreso (los importes en voluntaria y/o ejecutiva, los recargos y los intereses), operaciones de gastos (precio de gestión), operaciones no presupuestarias (cancelación de anticipos) y devoluciones de ingresos. 10.1. Cobro pendiente de aplicar En primer lugar, contabilizaremos el ingreso de 1.360,00 € en el concepto no presupuestario 30002 Ingresos en cuentas operativas pendientes de aplicación7. Esta operación será la única que generará un movimiento en tesorería, que coincidirá con el ingreso total realizado por Diputación. 10.2. Reconocimiento de derechos. Habrá que contabilizar, si no se ha hecho ya con el alta del padrón o la remesa de recibos, el RD del presupuesto corriente (y el de cerrados si es el caso). Este RD del presupuesto corriente podrá ser multiaplicación y recogerá el IAE (1.000,00 €) y el total de recargo e intereses (75,00 € + 35,00 €). Si el RD de presupuesto corriente está ya realizado, sólo habría que reconocer el derecho por el recargo e intereses.

5 Delegación de competencias, según el art. 13 de la Ley 30/1992, de 26 de noviembre, de Régimen Jurídico de las Administraciones Públicas y del Procedimiento Administrativo Común. 6 Encomienda de gestión, según el art. 15 de la Ley 30/1992, de 26 de noviembre, de Régimen Jurídico de las Administraciones Públicas y del Procedimiento Administrativo Común. 7 Para más información sobre las operaciones no presupuestarias, consultar el Capítulo 5 de ese Manual.

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Tras las operaciones anteriores tendremos los siguientes RD’s:

RD1: IBIU por valor de 1.000,00 € RD2: IAE por valor de 1.000,00 € RD3: Recargo + Intereses por valor de 110,00 € (75,00 € + 35,00 €)

Lo que hace un total de derechos reconocidos de 2.110,00 € 10.3. Gasto por la gestión de recaudación Contabilizaremos un ADO+P+R por valor de 100,00 €, en formalización (ordinal 901) y con descuento por el mismo importe contra alguno de los RD’s anteriores. Tras esta operación, suponiendo que hemos descontado el gasto en el RD1, el saldo de los RD’s será de:

RD1: IBIU por valor de 900,00 € RD2: IAE por valor de 1.000,00 € RD3: Recargo + Intereses por valor de 110,00 € (75,00 € + 35,00 €)

Lo que hace un total de derechos reconocidos pendientes de ingresar de 2.010,00 € 10.4. Cancelación del anticipo El anticipo se ingresaría en su día en un concepto no presupuestario de carácter acreedor, p.e. el 20190 Anticipos y préstamos recibidos. Será este anticipo (en parte o por la totalidad) el que cancelaremos ahora. Para ello realizaremos un PMP+P+R sobre el concepto no presupuestario 20190 en formalización y con descuento a alguno de los RD’s anteriores. Tras esta operación, suponiendo que hemos descontado la cancelación del anticipo en el RD1, el saldo de los RD’s pendientes de ingresar será de:


Lo que hace un total de derechos reconocidos pendientes de ingresar de 1.510,00 € 10.5. Devoluciones de ingresos. Las devoluciones de ingreso suponen una obligación reconocida por devolución de ingresos, y su posterior ordenación y registro del pago, sobre las aplicaciones del presupuesto de ingresos correspondientes. El reconocimiento y posterior pago de la devolución de ingresos se hará en formalización y con descuento a algún RD de los ya contabilizados. Tras esta operación, suponiendo que hemos descontado las devoluciones en el RD1, el saldo de los RD’s será de:


Lo que hace un total de derechos reconocidos pendientes de ingresar de 1.360,00 €


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Operaciones de Ejecución del Presupuesto de Ingresos 16

10.6. Ingreso del saldo pendiente de los RD’s Tras la operación anterior los RD’s arrojarán un saldo pendiente de ingresar que debe de coincidir con el ingreso realizado en su día en el concepto no presupuestario 30002 Ingresos en cuentas operativas pendientes de aplicación. Si este saldo no coincide sólo tendremos que repasar las operaciones contabilizadas en los pasos anteriores. Si el saldo coincide, desde Tesorería Cobros Aplicación definitiva de ingresos en SicalWin, aplicaremos el saldo de la operación del concepto 30002 a los RD’s pendientes de ingresar.

►

62

OPERACIONES NO PRESUPUESTARIAS

1. CONCEPTOS NO PRESUPUESTARIOS ..........................................................................................................3

2. PARTIDAS PENDIENTES DE APLICACIÓN ....................................................................................................4 2.1. Cobros pendientes de aplicación .................................................................................................................4

2.1.1. Cobro ..................................................................................................................................................................... 4 2.1.2. Aplicación............................................................................................................................................................... 5

2.2. Pagos pendientes de aplicación...................................................................................................................7 2.2.1. Pago ...................................................................................................................................................................... 7 2.2.2. Aplicación............................................................................................................................................................... 8

3. MOVIMIENTOS INTERNOS DE TESORERÍA...................................................................................................9

4. PAGOS DUPLICADOS O EXCESIVOS.......................................................................................................... 10

5. DEPÓSITOS Y PAGOS POR CUENTA DE TERCEROS............................................................................... 10

6. RETENCIONES EN EL PAGO DE HABERES (IRPF, CUOTAS SOCIALES)............................................... 11 6.1. Retenciones............................................................................................................................................... 11 6.2. Pago de las retenciones practicadas ........................................................................................................ 12

7. SERVICIOS DE RECAUDACIÓN Y DE TESORERÍA CONCERTADOS CON OTROS ENTES................... 13

8. DEPÓSITOS EN METÁLICO .......................................................................................................................... 13 8.1. Recibidos................................................................................................................................................... 13 8.2. Constituidos............................................................................................................................................... 13

9. OPERACIONES DE TESORERÍA................................................................................................................... 13 9.1. Crédito a corto plazo ................................................................................................................................. 13 9.2. Línea de crédito......................................................................................................................................... 14 9.3. Amortización.............................................................................................................................................. 16 9.4. Intereses.................................................................................................................................................... 16 9.5. Utilización de un ordinal operativo para las líneas de crédito ................................................................... 17

9.5.1. Ingresos en estos ordinales ................................................................................................................................. 19 9.5.2. Órdenes de transferencias contra ordinales con líneas de crédito ...................................................................... 20

10. VALORES EN DEPÓSITO ............................................................................................................................ 20 10.1. Constitución............................................................................................................................................. 21 10.2. Cancelación............................................................................................................................................. 21

11. CONTABILIDAD DEL IVA............................................................................................................................. 22 11.1. IVA soportado.......................................................................................................................................... 22 11.2. IVA repercutido........................................................................................................................................ 23 11.3. Liquidación del IVA.................................................................................................................................. 23

11.3.1. Liquidación automática ...................................................................................................................................... 24 11.3.2. Liquidación manual ............................................................................................................................................ 26

11.4. Operaciones directas contra los conceptos de IVA ................................................................................ 26 11.5. IVA diferido en certificaciones de obra.................................................................................................... 27 11.6. Modificación del IVA repercutido por impago de los deudores............................................................... 28

12. MODIFICACIÓN DE OPERACIONES NO PRESUPUESTARIAS DE EJERCICIOS CERRADOS............. 29

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1. CONCEPTOS NO PRESUPUESTARIOS En SicalWin, las operaciones no presupuestarias suponen cargos o abonos a los denominados conceptos no presupuestarios. Podremos tener los siguientes tipos de conceptos no presupuestarios:

10XXX Conceptos deudores en general 20XXX Conceptos acreedores en general 30XXX Ingresos pendientes de aplicación (concepto acreedor) 4XXXX Pagos pendientes de aplicación y provisiones y libramientos de pagos a

justificar y anticipos de caja fija 50XXX Movimientos internos de tesorería 60001 Pagos y cobros en formalización 60099 Descuentos en formalización 70XXX Operaciones de orden 90001 H. P. IVA soportado (concepto deudor) 91001 H. P. IVA repercutido (concepto acreedor)

Los conceptos de naturaleza deudora nacerán mediante un pago y se cancelarán con un ingreso. Los de naturaleza acreedora nacerán con un ingreso y se cancelarán con un pago. Podemos dar de alta los conceptos no presupuestarios que deseemos desde Procesos de Apertura Carga de Conceptos No Presupuestarios.

Operaciones No Presupuestarias ► 3

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Es importante definir adecuadamente para cada concepto el Tipo de Control de Saldo. Este parámetro podrá tomar los siguientes valores:

“O”: Control a nivel de operación. Significa que para cancelar las operaciones contra estos conceptos se nos pedirá la operación de ingreso o pago que la generó.

“S”: Control a nivel de saldo del concepto. Significa que el sistema permitirá cancelar estas operaciones siempre y cuando el concepto disponga de saldo para ello. En este caso el sistema no pedirá ninguna operación anterior a cancelar.

“N”: Sin control. Se nos permitirá cancelar las operaciones en todos los casos, exista o no saldo en el concepto. Sólo es aconsejable utilizar este tipo de control en aquellos casos en que así nos lo propone el propio programa SicalWin.

El control a nivel de saldo del concepto (S) nos permitirá contabilizar operaciones no presupuestarias de una forma más rápida, aunque perderemos control sobre las operaciones canceladas1. El control a nivel de operación (O) ralentizará las operaciones de contabilización, aunque nos dará información detallada sobre el saldo de las operaciones pendientes de cancelar. Para cada tipo de concepto no presupuestario, SicalWin nos propondrá por defecto un tipo de control de saldo. Para poder cargar nuevos conceptos no presupuestarios se tendrán que dar de alta previamente desde Administración del Sistema Tablas Generales Clasificaciones. 2. PARTIDAS PENDIENTES DE APLICACIÓN 2.1. Cobros pendientes de aplicación Para poder contabilizar cobros pendientes de aplicación tendremos que dar primero de alta el concepto no presupuestario 30002 Ingresos en Cuentas Operativas Pendientes de Aplicación y/o 30001 Ingresos en Caja Pendientes de Aplicación. Para ello ejecutaremos Procesos de Apertura Carga de Conceptos No Presupuestarios. Para conocer en todo momento la situación de los distintos cobros pendientes de aplicación es necesario controlar este concepto por operación. El control por saldo, o sin control, obligaría a la entidad a llevar un registro extracontable de estas operaciones. 2.1.1. Cobro Contabilizaremos el cobro cuya naturaleza desconocemos ejecutando Tesorería Cobros Aplicación Directa y Provisional de Ingresos (pestaña Ingresos no Presupuestarios y Pendientes de Aplicación).

1 Este control deberá realizarse de forma extracontable.

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2.1.2. Aplicación Una vez conozcamos la naturaleza del cobro procederemos a aplicarlo definitivamente desde Tesorería Cobros Aplicación Definitiva de Ingresos. En primer lugar tendremos que especificar qué operación de ingreso queremos aplicar (de ahí que la única pestaña activada sea la de Ingresos Pendientes de Aplicar). Si pulsamos directamente el botón Aplicar Filtro en la pestaña Ingresos Pendientes de Aplicar de la parte inferior nos aparecerán los saldos totales pendientes de aplicar según concepto, canal de ingreso (001 caja y 002 bancos) y ordinal de ingreso. No obstante, podremos filtrar los resultados por alguno de los campos de la parte superior de la ventana.


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Para seleccionar operaciones en concreto haremos doble clic en línea que deseemos y pasaremos automáticamente a la pestaña Operaciones Pendientes de Aplicar.

Una vez marcada la operación que deseamos aplicar podremos modificar, en la columna correspondiente, el importe a aplicar. A su vez, se habrán activado el resto de pestañas del formulario, en las cuales iremos especificando los importes que correspondan a cada una de las posibles aplicaciones: presupuestaria, no presupuestaria o reintegro de pagos.

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En el caso de aplicaciones al presupuesto de ingresos, en el campo Número Derecho Reconocido indicaremos, en su caso, la operación en fase RD que queremos ingresar. Si la aplicación del cobro pendiente supone un reintegro de pagos del ejercicio corriente2 indicaremos en el campo Número de Pago a Reintegrar de la pestaña correspondiente la operación a reintegrar. 2.2. Pagos pendientes de aplicación Para poder contabilizar pagos pendientes de aplicación tendremos que dar primero de alta el concepto no presupuestario 40001 Pagos Pendientes de Aplicación desde Procesos de Apertura Carga de Conceptos No Presupuestarios. Para conocer en todo momento la situación de los distintos pagos pendientes de aplicación es necesario controlar este concepto por operación. El control por saldo, o sin control, obligaría a la entidad a llevar un registro extracontable de estas operaciones. 2.2.1. Pago Para contabilizar los pagos pendientes de aplicar, ejecutaremos Tesorería Pagos Pagos no Presupuestarios sin Propuesta Previa.

En el caso de pagos que anteriormente se hayan contabilizado como operaciones pendientes de aplicar a presupuesto, en el campo Gasto Pendiente de Aplicar se podrá teclear o buscar (mediante la tecla de función F5) la operación 413 grabada con anterioridad. Para más datos sobre las operaciones pendientes de aplicar al presupuesto se puede consultar el Capítulo 17 de este Manual.

2 El reintegro de pagos de presupuestos cerrados se aplicará al presupuesto corriente.

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2.2.2. Aplicación Una vez conocida la naturaleza del pago su aplicación se podrá hacer a una de estas tres áreas:

Presupuesto de Gastos. Aplicación a algún concepto no presupuestario. Devolución de ingresos.

Para aplicar el pago al Presupuesto de Gastos ejecutaremos Tesorería Pagos Pagos del Presupuesto de Gastos sin Obligación Previa (o la opción correspondiente de Tesorería si ya existiese una obligación reconocida o un pago ordenado pendiente de registrar). Para aplicar el pago a algún concepto no presupuestario ejecutaremos Tesorería Pagos Pagos no Presupuestarios sin Propuesta Previa (o la opción correspondiente de Tesorería si ya existiese una propuesta de mandamiento de pago o mandamiento de pago no presupuestario pendiente de registrar). Para aplicar el pago pendiente a una devolución de ingresos ejecutaremos Tesorería Pagos Pagos por Devolución de Ingresos sin Obligación Previa (o la opción correspondiente de Tesorería si ya existiese una obligación reconocida por devolución de ingresos o un pago ordenado de esta naturaleza pendiente de registrar).

En todos los casos, una vez introducido el importe, tendremos que pulsar el botón , o la tecla de función F9.

Los descuentos en pagos se podrán hacer al área 1 Ingresos, 2 Gastos ó 3 No Presupuestaria3. En este caso indicaremos al área 3. Introduciremos, en las columnas correspondientes, el concepto no presupuestario 40001 Pagos pendientes de aplicación, la operación a cancelar4 y su importe. Para localizar la operación a cancelar, podemos utilizar la tecla de función F5 que nos mostrará todas las operaciones del concepto pendientes de cancelar.

3 Un descuento al área 1 Ingresos generará un cobro en el concepto presupuestario de ingresos que indiquemos. Un descuento al área 2 Gastos generará un reintegro de pagos al concepto presupuestario de gastos que indiquemos. Un descuento al área 3 No Presupuestaria generará un cobro en el concepto no presupuestario que indiquemos. 4 Este campo sólo se activará en el caso de que el concepto no presupuestario esté controlado por operación.

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Si el total de descuento coincide con el total de la operación el líquido a pagar será 0,00 €. En este caso, utilizaremos un ordinal de formalización, puesto que la salida material de fondos se produjo ya en su día.

3. MOVIMIENTOS INTERNOS DE TESORERÍA SicalWin utiliza para este tipo de operaciones el concepto no presupuestario 50001 Movimientos Internos de Tesorería. Si no tenemos dado de alta este concepto, lo haremos desde Procesos de Apertura Carga de Conceptos no Presupuestarios. Hecho esto, para contabilizar este tipo de operaciones ejecutaremos Tesorería Movimientos Internos de Tesorería.

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Desde este formulario podremos hacer traspasos entre ordinales de tesorería o entre ordinales de anticipos de caja fija marcando la casilla de verificación correspondiente (esta opción sólo estará disponible si la entidad utiliza el módulo de anticipos de caja fija). SicalWin permite el registro simultáneo de movimientos internos de tesorería entre varios ordinales. En la columna Origen indicaremos el ordinal u ordinales que cederán fondos. En la columna Destino introduciremos el ordinal u ordinales destinatarios de los fondos. 4. PAGOS DUPLICADOS O EXCESIVOS Se trata simplemente de un error material en el que el importe pagado es superior al que figura en la correspondiente orden de pago5. El importe duplicado o excesivo supondrá un pago contra el concepto no presupuestario 10020 Pagos Duplicados o Excesivos. Cuando dicho importe sea cobrado en fechas posteriores haremos un ingreso no presupuestario al concepto 10020 Pagos Duplicados o Excesivos, cancelando el pago anterior. Para conocer en todo momento la situación de los distintos pagos duplicados que pudieran haberse producido es necesario controlar este concepto por operación. El control por saldo, o sin control, obligaría a la entidad a llevar un registro extracontable de estas operaciones. 5. DEPÓSITOS Y PAGOS POR CUENTA DE TERCEROS En SicalWin este tipo de operaciones supondrá un pago no presupuestario contra los conceptos 10001 Depósitos Constituidos o 10050 Anticipos y Préstamos Concedidos, y un ingreso contra los mismos conceptos cuando se cancele el depósito o se reintegre el anticipo.

5 No hay que confundir esta figura con el Reintegro de Pagos. Esta última solventa un error en todo el proceso administrativo que provoca un pago superior al que se habría efectuado de no haberse producido tal error.

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Para conocer en todo momento la situación de los distintos depósitos y anticipos es necesario controlar estos conceptos por operación. El control por saldo, o sin control, obligaría a la entidad a llevar un registro extracontable de estas operaciones. 6. RETENCIONES EN EL PAGO DE HABERES (IRPF, CUOTAS SOCIALES) 6.1. Retenciones El pago de una nómina supone normalmente una operación multiaplicación a aplicaciones presupuestarias del Capítulo 1 Gastos de Personal con descuento a los conceptos no presupuestarios 20001 IRPF Retención del Trabajo Personal y 20030 Cuota del Trabajador a la Seguridad Social. Si estos conceptos no están dados de alta lo haremos desde Procesos de Apertura Carga de Conceptos no Presupuestarios. Estos conceptos no presupuestarios deberán estar controlados por operación o por saldo6; nunca sin control. Con respecto al I.R.P.F., si en Opciones de Instalación tenemos marcada la opción Utilizar Claves de IRPF, cada vez que se realice un descuento por IRPF el sistema realizará una serie de controles:

1. Sólo admitirán descuentos por este concepto aquellas clasificaciones que admitan retenciones por IRPF (a determinar en la carga del Presupuesto de gastos).

2. Las operaciones con descuentos por IRPF pedirán la clave fiscal para el modelo 190 Resumen Anual de Retenciones e Ingresos a Cuenta, que podrá elegirse en ese momento o predeterminarse desde Administración del sistema Tablas básicas IRPF Mantenimiento de Claves/Subclaves7.

Contabilizaremos el pago de la nómina desde Tesorería Pagos Pagos del Presupuesto de Gastos sin Obligación Previa. Si existe obligación u orden de pago anterior, contabilizaremos el pago desde la opción correspondiente de Tesorería. Se trata de una operación que imputaremos, en la mayoría de los casos, a varias aplicaciones

presupuestarias presupuestarias. Pulsando el botón o la tecla F1 accederemos a la ventana de introducción de las distintas aplicaciones presupuestarias presupuestarias incluidas en la operación.

Una vez introducidas las aplicaciones de imputación presupuestaria pulsaremos el botón o la tecla de función F9 y accederemos al formulario de introducción de los descuentos.

6 Si la gestión de nóminas es realizada por la propia entidad, no hay ningún problema en controlar estos conceptos por saldo: el seguimiento individualizado de las distintas retenciones se llevará desde las propias herramientas de gestión de nóminas. En caso contrario, es aconsejable el control por operación. 7 Sólo se activará esta opción del menú si está marcada la opción Utilizar Claves de IRPF en Opciones de Instalación.

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Los descuentos en pagos se podrán hacer al área 1 Ingresos, 2 Gastos ó 3 No Presupuestaria8. En este caso indicaremos al área 3. Si en el alta del concepto 20001 IRPF Retención Trabajo Personal indicamos que se trataba de un concepto de I.R.P.F., el sistema nos pedirá, como método de control, especificar la base imponible. En este caso puede ser que SicalWin calcule una retención distinta a la introducida en un primer momento que, no obstante, podremos modificar. Confirmaremos la introducción de datos mediante el botón Aceptar y continuaremos introduciendo el resto de variables de la operación. 6.2. Pago de las retenciones practicadas Al final de cada trimestre pagaremos el IRPF retenido desde Tesorería Pagos Pagos no Presupuestarios sin Propuesta Previa contra el concepto 20001 IRPF Retención Trabajo Personal. El pago de la cuotas sociales al final de cada mes supondrá un pago no presupuestario contra el concepto 20030 Cuota del Trabajador a la Seguridad Social, por la parte retenida en nómina a los empleados, y un pago presupuestario contra alguna aplicación presupuestaria del artículo 16 Cuotas Prestaciones y Gastos Sociales a Cargo del Empleador, por la parte correspondiente a la entidad. Si los conceptos de IRPF y Seguridad Social están controlados por operación, tendremos que ir cancelando (pagando) cada una de las retenciones (ingresos) practicadas en las nóminas del periodo (mes anterior para la seguridad social y trimestre anterior para el IRPF). Podemos hacer, para ello, un pago multiaplicación e introducir tantas líneas como ingresos a cancelar. Hay que tener en cuenta que únicamente tendremos que pagar las retenciones efectivamente realizadas. En este sentido se pronuncia la consulta 0748-04 de la Dirección General de Tributos:

(...) procede extraer las siguientes conclusiones en relación con las retenciones (...) y su inclusión en las correspondientes declaraciones trimestrales (modelo 110) y en el resumen anual (modelo 190): 1ª. Al operar las retenciones cuando se satisfacen los rendimientos, las declaraciones trimestrales incluirán las retenciones e ingresos a cuenta correspondientes a los rendimientos satisfechos en cada trimestre natural inmediato anterior (...).

8 Un descuento al área 1 Ingresos generará un cobro en el concepto presupuestario de ingresos que indiquemos. Un descuento al área 2 Gastos generará un reintegro de pagos al concepto presupuestario de gastos que indiquemos. Un descuento al área 3 No Presupuestaria generará un cobro en el concepto no presupuestario que indiquemos.

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2ª. El resumen anual (...) de las retenciones e ingresos a cuenta efectuados (modelo 190) integrará los datos referentes a las declaraciones trimestrales de ese año.

7. SERVICIOS DE RECAUDACIÓN Y DE TESORERÍA CONCERTADOS CON OTROS ENTES Para este tipo de operaciones utilizaremos los conceptos no presupuestarios 20300 Entes Públicos Acreedores por Recaudación de Recursos ó 20350 Organismos Acreedores por Servicios de Tesorería. 8. DEPÓSITOS EN METÁLICO 8.1. Recibidos Su recepción supondrá un ingreso no presupuestario al concepto acreedor correspondiente:

20100 Otros depósitos de particulares. 20120 Depósitos recibidos de entes públicos. 20130 Depósitos para responder del perjuicio de valores. 20140 Depósitos de varios.

Su devolución supondrá un pago no presupuestario que cancele el ingreso anterior. Para conocer en todo momento la situación de los distintos depósitos recibidos es necesario controlar estos conceptos por operación. El control por saldo, o sin control, obligaría a la entidad a llevar un registro extracontable de estas operaciones. 8.2. Constituidos Su constitución supondrá un pago no presupuestario al concepto deudor 10001 Depósitos constituidos. Su rescate supondrá un ingreso no presupuestario que cancele el pago anterior. Para conocer en todo momento la situación de los distintos depósitos constituidos es necesario controlar este concepto por operación. El control por saldo, o sin control, obligaría a la entidad a llevar un registro extracontable de estas operaciones. 9. OPERACIONES DE TESORERÍA Las operaciones de tesorería siempre tendrán la consideración de operaciones no presupuestarias. Básicamente existen dos modalidades de operaciones de tesorería:

Créditos a corto plazo (a amortizar como máximo en un año). Líneas de crédito.

Tanto en un caso como en otro, lo primero que tendremos que hacer es dar de alta el concepto no presupuestario 20400 desde Procesos de Apertura Carga de Conceptos No Presupuestarios. Es aconsejable realizar un control de este concepto por saldo, dando de alta nuevos conceptos no presupuestarios (20401, 20402, etc.) para las nuevas operaciones de tesorería concertadas. 9.1. Crédito a corto plazo La concesión de un crédito a corto plazo supondrá un ingreso del total del préstamo concedido en alguna cuenta operativa de la entidad.


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Contabilizaremos este ingreso al concepto no presupuestario 20400 Operaciones de Tesorería desde Tesorería Cobros Aplicación Directa y Provisional de Ingresos (pestaña Ingresos no Presupuestarios y Pendientes de Aplicación).

A partir de este momento tendremos recogido el importe pendiente de amortizar (que será el total del crédito) en el concepto no presupuestario 20400. 9.2. Línea de crédito La simple concesión de una línea de crédito no producirá apunte contable alguno. Sólo aparecerá un saldo a amortizar cuando se produzca alguna disposición de ese crédito. Así pues, cuando realicemos un pago contra la línea de crédito lo ejecutaremos no contra un ordinal bancario, sino con descuento al concepto 20400 Operaciones de Tesorería.


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Introduciendo el descuento a la línea de crédito:

De esta forma, el concepto 20400 recoge en todo momento el saldo pendiente de amortizar por el crédito dispuesto. La disposición directa de la línea de crédito, es decir, el traspaso de fondos de una línea de crédito a un ordinal operativo de la entidad se contabilizará como un ingreso no presupuestario al concepto 20400, a favor del ordinal operativo correspondiente.

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9.3. Amortización La cancelación de la línea de crédito total o parcial supondrá un pago no presupuestario contra el concepto 20400 Operaciones de Tesorería.

9.4. Intereses El pago de intereses por una línea de crédito siempre se reflejará mediante una operación presupuestaria recogida en alguna aplicación presupuestaria del capítulo 3 Gastos financieros del Presupuesto de gastos.

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En ocasiones la entidad financiera que nos ha concedido la línea de crédito carga la liquidación de intereses en la misma línea, aumentando nuestra deuda. En este caso, el reconocimiento de la obligación y pago de estos intereses se hará con descuento al concepto 20400, como si de una disposición más se tratase.

in olvidar el descuento a la línea de crédito: S

.5. Utilización de un ordinal operativo para las líneas de crédito

sposiciones se reflejan en la

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s habitual que las entidades financieras concedan líneas de crédito cuyas diEmisma cuenta operativa que el Ayuntamiento tenga abierta en la entidad. En estos casos, el saldo que refleja el extracto bancario deberá coincidir con la diferencia entre el saldo contable del mencionado ordinal y el saldo reflejado por esa línea de crédito en el concepto no presupuestario 20400.

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Así, supongamos que en un momento determinado nuestro ordinal de tesorería presenta un saldo de 1.000,00 € y queremos pagar una factura de 2.000,00 € (evidentemente, 1.000,00 € contra el ordinal de tesorería y 1.000,00 € contra la línea de crédito).

n este caso, el importe a reflejar como descuento será sólo de 1.000,00 € (la disposición que hacemos de Ela línea de crédito).

l líquido a pagar contra el ordinal bancario será, pues, de 1.000,00 €.

ras esta operación el extracto bancario del banco reflejará un saldo de –1.000,00 €. Sin embargo,

E Tcontablemente ese ordinal presentará un saldo de 0,00 € y tendremos reflejado el crédito dispuesto de 1.000,00 € en el concepto no presupuestario 20400.

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De esta manera la diferencia entre el saldo contable del ordinal y el saldo del concepto 20400 Operaciones de Tesorería coincidirá, como se ha comentado, con el saldo del extracto bancario de la entidad financiera:

0,00 € – 1.000,00 € = –1.000,00 € 9.5.1. Ingresos en estos ordinales Los ingresos en estos ordinales se destinan a cancelar la deuda con la entidad financiera, La contabilización de estos ingresos supondrán realmente una amortización de la operación de tesorería. Por ejemplo, en el caso anterior, se produce un ingreso de 1.500,00 € en el ordinal de tesorería. Evidentemente los primeros 1.000,00 € de este ingreso se destinarán a amortización. El resto (500,00 €) representará un ingreso real. Por el importe que cancela el crédito, realizaremos un pago en formalización del concepto no presupuestario 20400, con descuento a la aplicación presupuestaria de ingreso correspondiente.

Indicando como línea de descuento la aplicación presupuestaria de ingresos correspondiente.


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Por la parte que representa un ingreso real, contabilizaremos un cobro presupuestario. 9.5.2. Órdenes de transferencias contra ordinales con líneas de crédito El caso anterior se complica aún más cuando utilizamos SicalWin para emitir órdenes de transferencias contra los ordinales bancarios que reflejen también disposiciones de líneas de crédito. En estos casos la operativa será distinta a la contemplada en el punto anterior. En el ejemplo anterior ordenaríamos el pago de la factura por 2.000,00 € contra el ordinal correspondiente, sin indicar ningún concepto de descuento. Tras esta operación el saldo del ordinal sería –1.000,00 €. Pero puesto que los ordinales tienen que tener saldo deudor o cero, realizaríamos simultáneamente un ingreso a favor de ese ordinal en el concepto no presupuestario 20400 Operaciones de Tesorería. Tras esta operación, y como en el caso anterior, contablemente nuestro ordinal presentará un saldo de 0,00 € y tendremos reflejado el crédito dispuesto de 1.000,00 € en el concepto 20400. 10. VALORES EN DEPÓSITO La nueva ICAL 2004 no refleja el registro por partida doble para este tipo de operaciones. No obstante, podemos realizar su seguimiento en SicalWin. Así, para realizar este tipo de operaciones ejecutaremos Operaciones No Presupuestarias Operaciones No Presupuestarias (Pestaña Operaciones de Valores). Los conceptos no presupuestarios a utilizar en este tipo de operaciones son:

70001 Acciones en Garantía de Aplazamientos y Fraccionamientos. 70100 Obligaciones en Garantía de Aplazamientos y Fraccionamientos. 70200 Deuda Pública en Garantía de Aplazamientos y Fraccionamientos. 70300 Otros Valores en Garantía de Aplazamientos y Fraccionamientos. 70500 Otros Depósitos en Acciones. 70600 Otros Depósitos en Obligaciones. 70700 Otros Depósitos en Deuda Pública. 70800 Otros Valores en Depósito. 70805 Efectos.


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Estos conceptos deberán estar controlados por operación. Su control por saldo, o sin control, obligaría a la entidad a la llevanza de un registro paralelo de naturaleza extracontable. 10.1. Constitución Para su constitución, en función del tipo de operación de valores, elegiremos uno de los siguientes códigos de operación.

Para la subsanación de errores, desharemos la operación utilizando el mismo código de operación, pero con signo negativo. En este caso, el sistema nos pedirá la operación de constitución a modificar. 10.2. Cancelación En función del tipo de operación a cancelar, elegiremos uno de los siguientes códigos de operación:

La subsanación de errores en la cancelación se realizará con el mismo código de operación, pero con signo negativo. En este caso, el sistema nos pedirá la operación de cancelación a anular.


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11. CONTABILIDAD DEL IVA 11.1. IVA soportado El IVA soportado no deducible se considerará como mayor coste de la operación, aplicándose al Presupuesto de gastos de la entidad. El IVA soportado deducible no se aplicará al Presupuesto de gastos de la entidad; tendrá, por lo tanto, un tratamiento no presupuestario. Para poder contabilizar facturas o justificantes de gastos con IVA soportado deducible será necesario dar de alta desde Procesos de Apertura Carga de Conceptos No Presupuestarios los siguientes conceptos no presupuestarios:

90001 Hacienda Pública, IVA soportado. 20049 Acreedores por IVA.

Por otro lado, será necesario que definamos sobre qué aplicaciones del Presupuesto de gastos realizaremos operaciones con IVA soportado deducible. Para ello, desde Procesos de Apertura Carga de Aplicaciones del Presupuesto de Gastos, introduciremos en el campo Aplicación Asociada a IVA uno de los siguientes valores:

“S” cuando el IVA soportado en las operaciones contra estas aplicaciones presupuestarias sea deducible. El programa siempre nos obligará a introducir IVA en las operaciones contra estas aplicaciones.

“O” en el caso de que la aplicación presupuestaria recoja tanto operaciones con IVA soportado deducible como operaciones sin IVA deducible.

Si la aplicación presupuestaria presupuestaria a la que estamos imputando la operación está siempre asociada a IVA se nos abrirá automáticamente una pantalla para su introducción. Si la asociación la hemos

hecho de forma opcional, esta pantalla no se nos abrirá automáticamente, sólo se nos activará el botón de la barra de herramientas para su posible introducción. En ambos casos, introduciremos el IVA en la parte inferior izquierda del nuevo formulario.

Tras pulsar el botón Aceptar, seguiremos introduciendo los datos de la operación. Hemos de tener en cuenta que en las operaciones con IVA soportado deducible el importe de la operación que se aplicará al presupuesto será la base imponible y no el total de la factura.


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11.2. IVA repercutido En ningún caso formará parte del presupuesto de ingresos, por lo que, de existir, su tratamiento será siempre de carácter no presupuestario. Para poder contabilizar ingresos con IVA repercutido será necesario dar de alta desde Procesos de Apertura Carga de Conceptos No Presupuestarios los siguientes conceptos no presupuestarios:

91001 Hacienda Pública, IVA repercutido. 10042 Deudores por IVA.

Por otro lado, será necesario que definamos sobre qué aplicaciones del Presupuesto de ingresos realizaremos ingresos con IVA repercutido. Para ello, desde Procesos de Apertura Carga de Aplicaciones del Presupuesto de Ingresos, introduciremos en el campo Aplicación Asociada a IVA uno de los siguientes valores:

“S” para introducir siempre IVA repercutido en esas aplicaciones presupuestarias. “O” en el caso de que la aplicación presupuestaria recoja opcionalmente ingresos con IVA

repercutido. Al igual que sucedía con el IVA soportado, si la aplicación presupuestaria de ingresos está siempre asociada a IVA se nos abrirá automáticamente una pantalla para su introducción. Si la asociación la hemos

hecho de forma opcional, sólo se nos activará el botón de la barra de herramientas para su posible introducción.

Tras pulsar el botón Aceptar, continuaremos con la introducción del resto de datos de la operación. Hemos de tener en cuenta que en las operaciones con IVA repercutido el importe de la operación que se aplicará al presupuesto de ingresos será la base imponible y no el total de la factura o justificante de ingresos emitido. 11.3. Liquidación del IVA Si a la finalización del trimestre el IVA repercutido es mayor que el soportado la liquidación del IVA generará un saldo a favor de la Hacienda Pública. Dicho saldo acreedor se cancelará mediante su pago, o bien mediante su compensación con posibles saldos deudores de liquidaciones anteriores. Si a la finalización del periodo de liquidación el IVA repercutido es menor que el soportado nacerá un derecho a nuestro favor. En este caso se puede optar por compensar la diferencia en una liquidación posterior o por ejercitar el derecho a la devolución en la última declaración-liquidación del ejercicio. Las operaciones a liquidar en el periodo correspondiente las podremos consultar desde Operaciones No Presupuestarias Libros Registro de IVA.


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El IVA soportado a incluir en la liquidación será el contabilizado en la fase de reconocimiento de la obligación (fase O), con independencia de que ésta esté o no pagada. Por su parte, el IVA repercutido será el contabilizado en el reconocimiento del derecho (fase RD), con independencia de su posterior cobro.

11.3.1. Liquidación automática SicalWin dispone de un módulo para contabilizar la liquidación trimestral del IVA de forma automática. Para ello ejecutaremos Operaciones No Presupuestarias Liquidación Automática del IVA.

Indicaremos la liquidación (de 1 a 4), en el campo Número Liquidación, y la Fecha de la Liquidación (por defecto aparece el último día del periodo). Automáticamente el sistema nos indica el resultado de la liquidación. Al confirmar datos, pasaremos a la pestaña de Cancelación del Saldo de IVA Soportado/Repercutido, donde introduciremos los datos del tercero y el ordinal de formalización.

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Si el IVA repercutido fuese mayor que el soportado aparecería también en esta pantalla un abono en la cuenta 4790 H.P., Acreedora por IVA (concepto no presupuestarios 20040) por la diferencia entre el IVA repercutido y el soportado. En este caso, tras pulsar el botón Confirmar Datos, pasaríamos a la tercera pestaña Generación del Saldo a Ingresar/Compensar, donde generaríamos la Propuesta de Mandamiento de Pago del concepto 20040. Propuesta a pagar antes del 20 del mes siguiente.

En nuestro caso, puesto que el IVA soportado es mayor que el repercutido, desde la pestaña Generación del Saldo a Ingresar/Compensar generaremos el saldo a devolver o compensar en la cuenta 4740 H. P., Deudora por IVA (concepto no presupuestarios 10040).


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11.3.2. Liquidación manual En ocasiones nos puede interesar realizar una liquidación de IVA teniendo en cuenta los saldos a cancelar de IVA repercutido y soportado que nosotros queramos y no los que el programa tome automáticamente. Para ello tendremos que liquidar el IVA de forma manual, sin utilizar la opción de liquidación automática de SicalWin. Liquidación manual de IVA a compensar o a devolver Realizaremos un pago no presupuestario en formalización y multiaplicación contra los conceptos 91001 H.P. IVA repercutido y 10040 H.P. deudora por IVA (por la diferencia positiva entre el IVA soporado y el repercutido). Como línea de descuento introduciremos el saldo del concepto 90001 H.P. IVA soportado. Liquidación manual de IVA a pagar Realizaremos un pago no presupuestario en formalización contra el concepto 91001 H.P. IVA repercutido. Las líneas de descuento se harán a los conceptos 90001 H.P. IVA soportado y 20040 H.P. acreedora por IVA (por la diferencia positiva entre el IVA repercutido y el soportado). Compensación de IVA a pagar Realizaremos un pago no presupuestario en formalización contra el concepto 91001 H.P. IVA repercutido. Las líneas de descuento se harán a los conceptos 90001 H.P. IVA soportado y 10040 H.P. deudora por IVA (por el saldo a compensar). 11.4. Operaciones directas contra los conceptos de IVA En los cobros directos en el concepto 91001 IVA repercutido y pagos en el concepto 90001 IVA soportado pedirán los datos necesarios para el libro registro de IVA: base imponible, tipo e importe.


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11.5. IVA diferido en certificaciones de obra El artículo 75.Uno.2º bis de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido especifica que en el caso de ejecuciones de obra, con o sin aportación de materiales, cuyas destinatarias sean las Administraciones públicas el devengo del impuesto se producirá en el momento de su recepción. En el apartado Dos del mismo artículo se indica que “en las operaciones sujetas a gravamen que originen pagos anticipados anteriores a la realización del hecho imponible el Impuesto se devengará en el momento del cobro total o parcial del precio por los importes efectivamente percibidos”. Por su parte, el artículo 215.1 de la Ley 30/2007, de 30 de octubre, de Contratos del Sector Público especifica, para los contratos de obras, que “a los efectos del pago, la Administración expedirá mensualmente, en los primeros diez días siguientes al mes al que correspondan, certificaciones que comprendan la obra ejecutada durante dicho período de tiempo (…), cuyos abonos tienen el concepto de pagos a cuenta sujetos a las rectificaciones y variaciones que se produzcan en la medición final y sin suponer en forma alguna, aprobación y recepción de las obras que comprenden”. Es decir, el devengo del IVA deducible en las certificaciones parciales de obra se producirá en el momento del pago y no en el momento, en su caso, del reconocimiento de la obligación, ya que tienen la condición de pagos anticipados. La última certificación corresponderá a la recepción de la obra y, por lo tanto, el devengo del IVA sí que se producirá en el momento del reconocimiento de la obligación, con independencia de cuando se pague. SicalWin permite realizar este devengo diferido del IVA en las certificaciones parciales de obra. Para ello, en primer lugar ejecutaremos Administración del Sistema Opciones de Instalación (pestaña I.V.A., Embargos y Endosos). Aquí marcaremos la casilla de verificación Admite diferir IVA soportado en certificaciones.

Será también necesario haber dado de alta previamente el concepto no presupuestario 10058 IVA soportado diferido, asociado a la cuenta 449 Otros deudores no presupuestarios, e indicar aplicación no presupuestaria en el campo Concepto para el IVA soportado diferido.


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En segundo lugar, ejecutaremos Tercero Mantenimiento de Terceros. Aquí, para el contratista de la obra, marcaremos la casilla de verificación Admite diferir IVA soportado en certificaciones.

A partir de este momento, cuando reconozcamos una obligación con IVA soportado deducible contra este tercero el sistema nos informará sí deseamos diferir el devengo del IVA al momento del pago.

Diferir el IVA supondrá que el sistema cargará el concepto 10058 IVA soportado diferido en lugar del concepto 90001 IVA soportado. Llegado el momento del pago se cargará el 90001, abonándose el 10058 que quedará saldado. Si diferimos el IVA, éste se incluirá en las liquidaciones automáticas correspondientes al trimestre en que se haya producido el pago y no en el que se haya producido el reconocimiento de la obligación. 11.6. Modificación del IVA repercutido por impago de los deudores El artículo 80 de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido (LIVA), especifica en su punto Tres que “la base imponible [del IVA] podrá reducirse cuando el destinatario de las operaciones sujetas al impuesto no haya hecho efectivo el pago de las cuotas repercutidas y siempre que, con posterioridad al devengo de la operación, se dicte auto de declaración de concurso”. El punto Cuatro del mencionado artículo continúa diciendo que “la base imponible podrá reducirse proporcionalmente cuando los créditos correspondientes a las cuotas repercutidas por las operaciones gravadas sean total o parcialmente incobrables”. En este segundo caso la LIVA indica las condiciones que se han de dar para que un crédito se considere total o parcialmente incobrable, y que son las siguientes:

1. Que haya transcurrido un año desde el devengo del Impuesto sin que se haya obtenido el cobro de todo o parte del crédito.


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Operaciones No Presupuestarias 29

2. Que la circunstancia anterior haya quedado reflejada en los Libros Registro exigidos en el IVA. 3. Que el destinatario de la operación actúe en la condición de empresario o profesional, o, en otro

caso, que la base imponible de aquella, IVA incluido, sea superior a 300,00 €. 4. Que el sujeto pasivo haya instado su cobro mediante reclamación judicial al deudor o por medio de

requerimiento notarial al mismo, incluso cuando se trate e créditos afianzados por entes públicos. En estos casos, la anulación del derecho de ejercicios cerrados con IVA repercutido se contabilizará desde Presupuesto de Ingresos Presupuestos Cerrados Rectificación y Anulación de Saldos. La operación a realizará será una Cancelación de Derechos por Otras Causas (operaciones 754 ó 759, según el tipo de exacción). En estos casos, una vez practicada la reducción de la base imponible, ésta no se volverá a modificar al alza aunque el sujeto pasivo obtuviese el cobro total o parcial de la contraprestación, salvo cuando el empresario no actúe en la condición de empresario o profesional. Así pues, de producirse, este cobro se tratará como un ingreso sin contraído previo y sin repercutir IVA alguno. 12. MODIFICACIÓN DE OPERACIONES NO PRESUPUESTARIAS DE EJERCICIOS CERRADOS Las modificaciones en el saldo inicial de deudores y/o acreedores no presupuestarios detectadas tras la realización del asiento de apertura se realizarán desde Operaciones No Presupuestarias Operaciones No Presupuestarias (pestaña Modific./Prescripción de Saldos Iniciales). Los códigos de operación posibles son:

401 Modificación Saldo Entrante Acreedores (operación positiva en el caso de modificaciones al alza y negativa en caso contrario)

465 Bajas por Prescripción Acreedores (operación positiva). 701 Modificación Saldo Entrante Deudores (operación positiva en el caso de modificaciones al alza

y negativa en caso contrario). 755 Baja por Prescripción Deudores (operación positiva).

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MODIFICACIONES DE CRÉDITO

1. EXPEDIENTE DE MODIFICACIÓN DE CRÉDITOS..........................................................................................3 1.1. Alta del expediente .......................................................................................................................................3 1.2. Contabilización .............................................................................................................................................6

2. AJUSTES EN EL PRESUPUESTO PRORROGADO........................................................................................7

3. RETENCIONES DE CRÉDITOS PARA TRANSFERENCIAS Y BAJAS ..........................................................9

4. MODIFICACIÓN/ANULACIÓN DE EXPEDIENTES ..........................................................................................9 4.1. No contabilizados .........................................................................................................................................9 4.1. Contabilizados ........................................................................................................................................... 10

4.1.1. Anulación parcial.................................................................................................................................................. 10 4.1.2. Anulación total ..................................................................................................................................................... 10

5. INCORPORACIÓN DE REMANENTES DE CRÉDITO................................................................................... 11 5.1. Consulta de remanentes ........................................................................................................................... 11 5.2. Cambio de aplicaciones de gastos............................................................................................................ 12 5.3. Consulta de operaciones de remanentes.................................................................................................. 14 5.4. Selección e incorporación operaciones de remanentes ........................................................................... 15

5.4.1. Selección de operaciones de remanentes ........................................................................................................... 15 5.4.2. Incorporar remanentes al expediente .................................................................................................................. 17 5.4.3. Incorporación de operaciones de remanentes ..................................................................................................... 18 5.4.4. Anulación de incorporaciones .............................................................................................................................. 19

6. CONSULTAS DE EXPEDIENTES................................................................................................................... 20

7. CONTROL DE MODIFICACIONES DE CRÉDITO ......................................................................................... 22

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1. EXPEDIENTE DE MODIFICACIÓN DE CRÉDITOS 1.1. Alta del expediente El primer paso será dar de alta el expediente de modificación de crédito ejecutando Expedientes de Modificación de Créditos Apertura y Elaboración de Expedientes de MC.

El número de expediente tiene que tener un formato tipo N/AAAA.Nº, donde AAAA es el año y N indica el órgano del que proviene el acuerdo, que podrá tomar los siguientes valores:

Código Acuerdo 0 Sin acuerdo 1 Decreto de Alcaldía 2 Comisión de Gobierno 3 Pleno 4 Resolución 5 Otras autoridades 6 Delegado de Área 8 Junta Rectora

En el caso de que no tuviésemos que dar de alta ninguna nueva aplicación, ya podríamos introducir las aplicaciones presupuestarias a modificar. Si es necesario dar de alta nuevas aplicaciones de gastos (por ejemplo en un crédito extraordinario) ejecutaremos Expedientes de Modificación de Créditos Nuevas Aplicaciones de Gastos por Expedientes.

Modificaciones de Crédito ► 3

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De la misma forma, si necesitamos dar de alta nuevas aplicaciones de ingresos ejecutaremos Expedientes de Modificación de Créditos Nuevas Aplicaciones de Ingresos por Expedientes.

Una vez introducidas, en su caso, las nuevas aplicaciones ejecutaremos de nuevo Expedientes de Modificación de Créditos Apertura y Elaboración de Expedientes de MC y, tras indicar el número de expediente iremos introduciendo las líneas del expediente.


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En la casilla correspondiente al código de operación podremos consultar los posibles valores mediante la tecla F5:

La casilla correspondiente al recurso de financiación (R.F.) podrá tomar uno de los siguientes valores, a los que también podemos acceder mediante la tecla F5:

Como podemos ver en la imagen, para cada aplicación presupuestaria de gastos a modificar introduciremos tantas líneas como recursos distintos financien la modificación. En nuestro caso la modificación de la aplicación 4.61900 se financia con una aportación de la Administración General del Estado por 30.000,00 €, y con Remanente Líquido de Tesorería por 10.000,00 €.


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Tras introducir las aplicaciones de gastos a modificar pulsaremos sobre la pestaña Modificaciones de Ingresos para introducir las aplicaciones presupuestarias de ingresos correspondientes a los recursos de financiación. La casilla correspondiente al código de operación tomará el valor 020 Aumento de las Previsiones ó 021 Disminución de las Previsiones.

Mientras el expediente no esté contabilizado, podremos modificar, borrar y añadir las líneas que queramos. Una vez contabilizado el expediente, su modificación o anulación supondrá la generación de nuevas operaciones.

1.2. Contabilización Una vez completado el expediente de modificación de créditos podremos proceder a su contabilización desde Expedientes de Modificación de Créditos Contabilización de Expedientes.


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Tras pulsar el botón Contabilizar se generarán las operaciones correspondientes. El sistema nos preguntará si queremos que se generen operaciones multiaplicación agrupando por tipo de modificación. 2. AJUSTES EN EL PRESUPUESTO PRORROGADO RD 500/1990, de 20 Abril, que desarrolla el Capítulo I del Título VI de la Ley 39/1988, Reguladora de Haciendas Locales, establece en su artículo 21:

1. Si al iniciarse el ejercicio económico no hubiese entrado en vigor el Presupuesto correspondiente, se considerará automáticamente prorrogado el del anterior hasta el límite global de sus créditos iniciales, como máximo.

2. En ningún caso tendrán singularmente la consideración de prorrogables las modificaciones de crédito ni los créditos destinados a servicios o programas que deban concluir en el ejercicio anterior o estén financiados con crédito u otros ingresos específicos o afectados que, exclusivamente, fueran a percibirse en dicho ejercicio.

3. En caso de que una vez ajustados a la baja los créditos iniciales del Presupuesto anterior en función de lo dispuesto en el párrafo precedente, se obtuviera un margen en relación con el límite global de los créditos iniciales de referencia, se podrán realizar ajustes al alza en los créditos del Presupuesto prorrogado cuando concurran simultáneamente las siguientes circunstancias: a) Que existan compromisos firmes de gastos a realizar en el ejercicio corriente que correspondan a

unas mayores cargas financieras anuales generadas por operaciones de crédito autorizadas en los ejercicios anteriores.

b) Que el margen de los créditos no incorporables, relativo a la dotación de servicios o programas que hayan concluido en el ejercicio inmediato anterior, permita realizar el ajuste correspondiente hasta alcanzar el límite global señalado, aunque sólo se puedan dotar parcialmente los mayores compromisos vinculados al reembolso de las operaciones de crédito correspondientes

La ICAL 2004 prevé que estos ajustes al alza en el Presupuesto prorrogado se traten como una modificación de créditos más. Para ello, el Plan General de Contabilidad Pública adaptado a la Administración Local ha habilitado la cuenta 0027 Ajustes por prórroga presupuestaria.


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En SicalWin contabilizaremos estos ajustes como un expediente de modificación de créditos más, una vez contabilizada la prorroga del Presupuesto. Para ello se ha creado el código de operación 007 Ajustes por prórroga presupuestaria:

Este expediente sólo incluirá modificaciones de gastos, ninguna de ingresos. Cuando se contabilice, el sistema comprobará si las modificaciones se pueden financiar en su totalidad con el exceso de ingresos resultante de los ajustes en la prórroga del Presupuesto. El mencionado artículo 21 del RD 500/1990 continúa diciendo:

6. El Presupuesto definitivo se aprobará con efectos de 1 de enero y los créditos en él incluidos tendrán la consideración de créditos iniciales. Las modificaciones y ajustes efectuados sobre el Presupuesto prorrogado se entenderán hechas sobre el Presupuesto definitivo, salvo que el Pleno disponga en el propio acuerdo de aprobación de este último que determinadas modificaciones o ajustes se consideran incluidas en los créditos iniciales, en cuyo caso deberán anularse los mismos.

Es decir, si la aprobación del Presupuesto supone que las modificaciones y ajustes sobre el prorrogado están incluidas en los créditos iniciales de aquél, deberán anularse estas modificaciones de crédito. Para ello, desde Elaboración y simulación de presupuestos Elaboración del Presupuesto de gastos Simulación con operaciones registradas en el prorrogado Actualiza movimientos del prorrogado podrán seleccionarse los expedientes a anular en la aprobación definitiva del Presupuesto.


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3. RETENCIONES DE CRÉDITOS PARA TRANSFERENCIAS Y BAJAS El PGCP 2004 contempla cuentas distintas para los créditos retenidos en función de su naturaleza:

0031 Créditos retenidos para gastar. 0032 Créditos retenidos para transferencias y bajas.

Para generar estas operaciones, se han creado en SicalWin los códigos de operación 100 Retención de créditos pendientes de utilización y 101 Retención de créditos para transferencias y bajas:

En los expedientes de modificación de créditos por bajas o transferencias se podrán capturar estas operaciones desde el campo Referencia:

Si no se indica expresamente, al contabilizar un expediente de modificación de créditos por bajas o transferencias no se generará una retención de crédito de manera automática como ocurría en versiones anteriores. No obstante, podemos obligar al sistema a que la genere añadiendo en Administración del Sistema Tablas Básicas Tablas Generales el siguiente registro:

Código Elemento Descripción Valor EXPT OBL Crear retención crédito automática 0,00

4. MODIFICACIÓN/ANULACIÓN DE EXPEDIENTES 4.1. No contabilizados Antes de contabilizar un expediente podemos borrar las líneas que deseemos simplemente

seleccionándolas y pulsando el botón de la barra de herramientas o la tecla supr. De nuestro teclado. Para borrar por completo un expediente no contabilizado situaremos el cursor sobre el campo Número de

Expediente y pulsaremos el botón de la barra de herramientas. El sistema pedirá confirmar la acción.


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4.1. Contabilizados La anulación total o parcial de un expediente ya contabilizado supondrá la generación de nuevas operaciones de modificación de créditos: por un lado se barrarán las operaciones ya generadas y por otro se grabarán las nuevas líneas introducidas. 4.1.1. Anulación parcial Desde Expedientes de Modificación de Créditos Apertura y Elaboración de Expedientes de Modificación de Créditos recuperaremos el expediente a modificar o anular. Añadiremos líneas al expediente con los mismos códigos de operación de aquellas que queremos anular o modificar, pero con signo contrario, e indicando en la columna Oper. Anular el código correspondiente a la operación de origen (podremos buscarla mediante la tecla de función F5).

En el ejemplo de la imagen, se ha contabilizado una transferencia negativa sobre la aplicación 1.22200, cuando se debería haber contabilizado sobre la 1.22000. Las dos líneas sombreadas de la imagen subsanarán esta deficiencia. La primera de ellas anulará la operación original; la segunda imputará la transferencia negativa a la aplicación correcta. En su caso, repetiremos también esta operativa en la pestaña Modificaciones de Ingresos. Posteriormente desde Expedientes de modificación de crédito Contabilización de expedientes, procederemos a contabilizar de nuevo el expediente. El sistema nos indicará que dicho expediente está ya contabilizado pero cargará, no obstante, las modificaciones pendientes de contabilizar en la rejilla correspondiente. 4.1.2. Anulación total Para anular por completo un expediente ya contabilizado, desde Expedientes de modificación de crédito Apertura y elaboración de expedientes de modificación de créditos introduciremos el número de

expediente a anular y pulsaremos el botón de la barra de herramientas. El sistema introducirá todas las líneas necesarias para anular el expediente.


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Posteriormente desde Expedientes de modificación de crédito Contabilización de expedientes, contabilizaremos las operaciones barradas. 5. INCORPORACIÓN DE REMANENTES DE CRÉDITO Como norma general los remanentes de crédito quedarán anulados al cierre del ejercicio y por lo tanto no podrán incorporarse al presupuesto del ejercicio siguiente. No obstante, el artículo 182 del Texto Refundido de la Ley Reguladora de Haciendas Locales establece una serie de casos en los que los remanentes de crédito podrán ser incorporados al ejercicio siguiente.

Los expedientes de incorporación de remanentes de crédito se realizarán según los pasos explicados en el punto 1 de este capítulo, utilizando el código de operación 050 Incorporación de Remanentes. En el campo S/C (sobre comprometido) se introducirá los siguientes valores:

― “N”, si la incorporación proviene de aplicaciones cuyos créditos quedaron en situación de disponibles, retenidos (fase RC) o autorizados (fase A) en la liquidación del ejercicio anterior.

― “S”, si la incorporación proviene de aplicaciones cuyos créditos quedaron en situación de comprometidos (fase D).

Una vez contabilizado el expediente, si se desea dejar los créditos en el ejercicio destino en la misma situación en la que estaban en el ejercicio origen, se tendrán que contabilizar las correspondientes operaciones RC, A ó D. Los usuarios más avanzados podrán incorporar estas operaciones desde el ejercicio anterior utilizando el módulo de Selección e Incorporación de Remanentes explicado más abajo. 5.1. Consulta de remanentes Desde Expedientes de Modificación de Créditos Control de Remanentes de Crédito Consultas de Remanentes por Aplicaciones y Vinculación, podremos consultar los remanentes de crédito de la


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liquidación del presupuesto del ejercicio anterior1. Aquí, marcaremos las casillas de verificación de aquellos datos que queramos consultar.

5.2. Cambio de aplicaciones de gastos En ocasiones nos puede interesar que en el ejercicio destino los remanentes de crédito se incorporen a una aplicación distinta de aquella de la que provienen2. Esta reasignación de remanentes se podrá realizar incluso con el ejercicio origen ya cerrado. Para informar al sistema de las nuevas aplicaciones a las que queremos asignar los remanentes nos situaremos en el ejercicio origen y ejecutaremos Expedientes de Modificación de Créditos Control de Remanentes de Crédito Cambio de Partidas de Gastos.

El cambio de aplicaciones de gastos siempre se realizará en el ejercicio anterior a aquel en el que vamos a incorporar los remanentes.

En el bloque Aplicación podremos introducir criterios de búsqueda de aplicaciones. Tras pulsar el botón Aplicar, el sistema nos filtrará las aplicaciones que cumplan con el criterio anterior. Podemos también cargar la aplicación a modificar directamente en la rejilla de datos o buscándola con la tecla de función F5.

1 Para consultar los remanentes de créditos de los proyectos de gastos se tendrá que filtrar obligatoriamente por vinculación. 2 Cuando se tramiten expedientes de este tipo será necesaria la oportuna certificación de existencia de remanente de crédito suficiente

del ejercicio anterior. Dicha existencia se certificará para cada aplicación presupuestaria al nivel de vinculación jurídica de los créditos vigentes en el ejercicio de procedencia y sólo sobre los saldos de remanentes de crédito clasificados como incorporables. Esto supone, como se especifica en la consulta nº 3/1993 de la Intervención General de la Administración del Estado, que en el caso de remanentes de crédito por operaciones de capital la incorporación podrá hacerse a cualquiera de las aplicaciones que integraban la respectiva bolsa de vinculación en el Presupuesto de procedencia. En el resto de supuestos la incorporación deberá hacerse a la aplicación o aplicaciones concretas que lo originaron.

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En esta ventana indicaremos a qué aplicaciones del ejercicio siguiente deseamos incorporar los remanentes de crédito. Si la aplicación no existe, el sistema nos ofrecerá la posibilidad de crearla automáticamente. En el ejemplo de la imagen incorporaremos los remanentes de crédito de la aplicación 4.60900 a la misma aplicación, pero desarrollada con dos dígitos más que hagan referencia al año origen de los créditos: 4.6090011. Podemos cambiar remanentes provenientes de operaciones en fase RC, A ó D. Para ello introduciremos el número de operación en la columna correspondiente del segundo bloque del formulario.


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Por defecto el programa nos propondrá la misma aplicación para el ejercicio siguiente, aunque podremos cambiarla. Si queremos hacer cambios masivos podremos utilizar los campos del bloque Modificación de Operaciones Marcadas. Aquí, podremos cambiar todas las aplicaciones destino de las operaciones marcadas, realizar el cambio para todas aquellas pertenecientes a la referencia correspondiente a la operación marcada, excluir aquellas operaciones imputadas a proyectos de gastos o modificar las aplicaciones destino añadiendo o quitando dígitos. Tras pulsar el botón Aplicar, el sistema modificará masivamente las operaciones marcadas según los criterios anteriores.

En nuestro ejemplo, hemos añadido dos dígitos más a la clasificación económica correspondiente a las dos operaciones introducidas en la rejilla, y que hacen referencia al año de procedencia de los remanentes. 5.3. Consulta de operaciones de remanentes Los remanentes incorporados, correspondientes a modificaciones de crédito ya contabilizadas, podremos consultarlos desde Expedientes de Modificación de Créditos Control de Remanentes de Crédito Consulta de Operaciones de Remanentes. En el primer formulario que nos aparecerá podremos filtrar por los criterios allí permitidos. Tras pulsar el botón Ver Datos, el sistema nos mostrará las operaciones de certificación de existencia de remanentes, con información del número del expediente de modificación de créditos que las ha generado.


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5.4. Selección e incorporación operaciones de remanentes Como se ha comentado más arriba, una vez contabilizado el expediente de modificación de créditos, los usuarios más avanzados podrán utilizar este módulo para la incorporación, en su caso, de las operaciones RC, A ó D correspondientes a los remanentes de crédito del ejercicio anterior. 5.4.1. Selección de operaciones de remanentes Seleccionaremos las operaciones de remanentes desde Expedientes de Modificación de Créditos Control de Remanentes de Crédito Selección e Incorporación de Remanentes. En la primera pestaña Selecciona Remanentes a Incorporar podremos filtrar las operaciones de remanentes de ejercicios anteriores. Tras pulsar el botón Aplicar Filtro, pasaremos a la pestaña Marcar/Desmarcar Remanentes a Incorporar.


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El sistema nos mostrará el número de operación RC, A ó D de ejercicios anteriores. Las operaciones cuya codificación empieza por 8 se refieren al disponible en proyectos de gastos con financiación afectada. Para la incorporación de remanentes correspondientes a proyectos de gastos es necesario que previamente se hayan traspasado los proyectos afectados desde el ejercicio anterior al actual. El valor de la columna Incorporable Si/No se toma en función de los criterios normativos de incorporabilidad. No obstante, si se desean incorporar operaciones marcadas como “N”, podremos cambiar este valor a “S”. El campo Procede de Remanentes nos indicará si se van a incorporar por primera vez (valor “N”) o procede de anteriores incorporaciones (valor “S”). Para continuar, marcaremos los remanentes a incorporar y, si es distinto al total propuesto por el programa, el importe en el campo A Incorporar. Hay que tener en cuenta que el importe indicado deberá coincidir con el contabilizado previamente en el expediente de modificación de créditos.


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5.4.2. Incorporar remanentes al expediente Tras la selección de operaciones de remanentes, pasaremos a la pestaña Incorpora Remanentes al Expediente/Contabiliza Expediente. En el campo Expediente introduciremos el número de la modificación de créditos contabilizada con anterioridad.

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Para utilizar las opciones de Generar las Modificaciones de Crédito por Incorporación de Remanentes en el Expediente y Generar Modificaciones de Previsiones de Ingresos en el Expediente será necesario que la modificación de créditos esté pendiente de contabilizar y no tenga líneas de detalle. En este caso, para continuar con la incorporación de operaciones de remanentes será necesario contabilizar previamente el expediente.

Sólo en el caso de que el expediente de modificación de créditos no esté contabilizado, podremos marcar la opción de Generar las Modificaciones de Crédito por Incorporación de Remanentes en el Expediente. Esta opción supone que el expediente previamente dado de alta no debe tener ninguna línea de detalle en la pestaña Modificaciones de Gastos. En este caso, tras pulsar el botón Aceptar, el sistema generará las líneas del expediente. Es conveniente repasar las líneas generadas en el expediente antes de su contabilización, de ahí que no sea aconsejable marcar la casilla de verificación Contabilización del Expediente. Del mismo modo, si el expediente no está contabilizado, para aquellas entidades locales que utilizan el módulo de Proyectos y Gastos con Financiación Afectada, y en el caso de incorporaciones de remanentes correspondientes a estos proyectos, podremos marcar también la casilla de verificación Generar Modificaciones de Previsiones de Ingresos en el Expediente. Esta opción supone que el expediente de modificación de créditos previamente dado de alta no debe tener ninguna línea de detalle en la pestaña Modificaciones de Ingresos. En este caso, si los remanentes pertenecen a proyectos de gastos con financiación afectada, el sistema tomará como primer recurso de financiación el Remanente de Tesorería Afectados (recurso de financiación 4), siempre y cuando existan desviaciones positivas de financiación. Si no existen desviaciones positivas de financiación, o cuando este recurso se agote, el sistema comprobará la existencia de compromisos de ingreso con saldo (recurso de financiación 6) y aplicará este recurso hasta que se agote. Agotado el anterior, y también en el caso de remanentes no procedentes de proyectos de gasto, se tomará como recurso de financiación el Remanente de Tesorería para Gastos Generales (recurso de financiación 5). Finalmente se tomará como recurso mayores ingresos (recurso de financiación 1) o nuevas previsiones de ingresos (recurso de financiación 3), a elección del usuario. En los casos en que hayamos marcado las opciones anteriores, tras pulsar el botón Aceptar el sistema generará las líneas correspondientes en el expediente indicado. Posteriormente comprobaremos el expediente y lo contabilizaremos desde Expedientes de Modificación de Créditos Contabilización de Expedientes antes de continuar con el paso siguiente. 5.4.3. Incorporación de operaciones de remanentes Por último, desde la pestaña Incorpora Operaciones RC, A y D y pulsando el botón Comenzar Incorporación, incorporaremos al ejercicio actual las operaciones de remanentes del ejercicio anterior.


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En la consulta de operaciones de gastos podremos ver las operaciones RC, A, D ó AD incorporadas, con el mismo número y referencia del año anterior. 5.4.4. Anulación de incorporaciones Si hemos cometido algún error y queremos eliminar la incorporación de remanentes así como barrar la operación correspondiente, repetiremos el proceso indicando en la pestaña Marca/Desmarca Remanentes a Incorporar el importe en negativo en el campo A Incorporar.

Posteriormente, desde la pestaña Incorpora Remanentes al Expediente/Contabiliza Expediente marcaremos la opción Generar las Modificaciones de Crédito por Incorporación de Remanentes en el Expediente.

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Tras pulsar el botón Aceptar, SicalWin generará las líneas de anulación en el expediente de forma automática. Posteriormente contabilizaremos el expediente desde Expedientes de Modificación de Créditos Contabilización de Expedientes. Tras su contabilización, el sistema generará también la operación barrada correspondiente a la operación de remanentes generada en los puntos anteriores.

No es pues necesario pasar por la pestaña Incorpora Operaciones RC, A y D para generar la operación barrada. 6. CONSULTAS DE EXPEDIENTES Desde Expedientes de Modificación de Créditos Consulta de Expedientes Registrados podremos, tras filtrar por el criterio que deseemos, consultar y listar los distintos expedientes:

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El botón de la barra de herramientas informará sobre el remanente de tesorería utilizado en modificaciones de crédito, dato necesario para certificar en expedientes posteriores el remanente de tesorería consumido.

Los botones de la parte inferior nos informarán sobre las líneas del expediente, recurso de financiación y resumen por tipo de modificación. En todos ellos podremos imprimir el informe desde el botón de impresión de la barra de herramientas. Modelos para la tramitación de los expedientes de modificación de créditos adaptados a estos listados se encuentran a disposición de los usuarios en el SEPAM.


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Modificaciones de Crédito 22

7. CONTROL DE MODIFICACIONES DE CRÉDITO El Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales y el RD 500/1990 introducen ciertas restricciones a la hora de modificar los créditos de las aplicaciones. En SicalWin, podremos consultar y modificar la tabla de restricciones desde Administración del sistema Tablas básicas Mantenimiento modificaciones de crédito:

La primera columna indica la operación que se va a grabar en el expediente de modificación de crédito. La segunda columna indica qué operación anterior es incompatible. Por ejemplo, si una aplicación ha sido objeto de una transferencia negativa (operación 041) no podrá ser objeto con posterioridad de una transferencia positiva (operación 040). En la tercera columna se indica qué capítulo (de la clasificación económica) es la excepción a la regla (normalmente aplicaciones del capítulo 1). En la cuarta columna, se controlará la respuesta del programa ante la restricción:

0 = no avisa 1 = Aviso informativo (deja continuar) 2 = Aviso restrictivo (no deja continuar)

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CONSULTAS, LISTADOS Y TERCEROS

1. CONSULTAS DEL PRESUPUESTO DE GASTOS...........................................................................................3 1.1. Consulta e impresión de operaciones de gastos .........................................................................................3 1.2. Consultas de aplicaciones de gastos ...........................................................................................................5 1.3. Consulta de gastos por vinculación jurídica.................................................................................................7 1.4. Consultas de gastos de ejercicios cerrados.................................................................................................7 1.5. Consulta de gastos por número de referencia .............................................................................................7 1.6. Consulta de ejecución de gastos por vinculación ........................................................................................9 1.7. Listado de referencias ..................................................................................................................................9 1.8. Consulta de aplicaciones de gastos por fecha.......................................................................................... 10

2. CONSULTAS DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS .................................................................................... 10 2.1. Consultas e impresión de operaciones de ingresos ................................................................................. 10 2.2. Consultas de aplicaciones de ingresos ..................................................................................................... 11 2.3. Consultas de aplicaciones de ingresos de ejercicios cerrados................................................................. 11 2.4. Consultas de compromisos de ingresos ................................................................................................... 11 2.5. Consultas de aplicaciones de ingresos por fecha..................................................................................... 11

3. CONSULTAS NO PRESUPUESTARIAS........................................................................................................ 11 3.1. Consulta e impresión de operaciones no presupuestarias ....................................................................... 11 3.2. Consultas de conceptos no presupuestarios ............................................................................................ 11 3.3. Extracto de conceptos no presupuestarios ............................................................................................... 12 3.4. Libros registro de IVA ................................................................................................................................ 14

4. CONSULTAS DE TESORERÍA....................................................................................................................... 14 4.1. Situación de Ordinales de Tesorería......................................................................................................... 14 4.2. Conciliación bancaria ................................................................................................................................ 16 4.3. Acta de Arqueo.......................................................................................................................................... 17 4.4. Alta de ordinales bancarios ....................................................................................................................... 18 4.5. Baja de ordinales bancarios ...................................................................................................................... 19

5. TERCEROS ..................................................................................................................................................... 19 5.1. Alta/Modificación de terceros .................................................................................................................... 19

5.1.1. Datos de terceros................................................................................................................................................. 19 5.1.2. Ordinales de terceros........................................................................................................................................... 21

5.2. Consulta general de terceros .................................................................................................................... 22 5.3. Cambio del número identificador de terceros............................................................................................ 24 5.4. Listados de terceros .................................................................................................................................. 24 5.5. Modelo 347................................................................................................................................................ 25

6. AÑADIR FIRMAS A DOCUMENTOS.............................................................................................................. 28 6.1. Definición de firmas ................................................................................................................................... 28 6.2. Asignación de firmas a documentos, facturas y relaciones contables...................................................... 29

7. ESTADOS DE EJECUCIÓN............................................................................................................................ 30

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Consultas, Listados y Terceros ► 3

1. CONSULTAS DEL PRESUPUESTO DE GASTOS 1.1. Consulta e impresión de operaciones de gastos Para consultar operaciones de gastos ya contabilizadas en SicalWin ejecutaremos Presupuesto de Gastos Consultas al Presupuesto de Gastos Consultas de Operaciones de Gastos.

Seleccionaremos aquel o aquellos criterios por los cuales queremos filtrar la consulta. Si no indicásemos ningún criterio de filtro se nos mostrarían todas las operaciones de gastos. Por ejemplo, en la búsqueda mostrada en la imagen anterior consultaremos las operaciones en fase ADO, del tercero Eugenio Fisto Ginés y que pertenezcan a aplicaciones presupuestarias del capítulo 2. Tras pulsar el botón Ver Datos se nos mostrará una rejilla con todas las operaciones que cumplan los parámetros de búsqueda seleccionados. Los números de operación tienen el siguiente formato: ABBBBCDDDDDD (número de 12 dígitos) El significado de cada uno de los dígitos se muestra en la siguiente tabla:

A

Tipo de operación. Podrá tomar los siguientes valores: 1 (operaciones de gastos), 2 (operaciones de ingresos), 3 (operaciones no presupuestarias), 4 (recursos de otros entes públicos), 5 (agentes recaudadores), 6 (remanentes de crédito), 7 (gestión de activos) ó 8 (centros gestores)

BBBB Año de la operación C Operación de presupuestos cerrados o corrientes: 1 (cerrados), 2 (corrientes) ó 9 (futuros)

DDDDDD Número de la operación

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Podemos ver los detalles de una operación en concreto pulsando dos veces con el ratón sobre ella. El símbolo “+” que aparece a la izquierda de algunas operaciones significa que se trata de una operación multiaplicación. Si pulsamos sobre él visualizaremos las diferentes aplicaciones presupuestarias que la componen. Si nos hace falta visualizar más datos nos colocaremos sobre la fila de rótulos de la rejilla y pulsaremos el botón derecho del ratón. En el menú contextual que se nos despliega añadiremos o eliminaremos de la rejilla los campos deseados1.

Una vez tengamos definida una vista podemos guardarla para utilizarla en otra ocasión pulsando el botón

de la barra de herramientas. Recuperaremos las vistas guardadas pulsando el botón .

Con los botones podemos visualizar las operaciones correspondientes a las fases anteriores o posteriores a la seleccionada; es decir, veremos las operaciones con el mismo número de referencia.

Con el botón imprimiremos el contenido de la rejilla.

1 Existe un proceso externo que permite cambiar los campos que por defecto se muestran en las distintas consultas de SicalWin. Para realizar esta modificación es necesario ponerse en contacto con el SEPAM.

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Como en todas las consultas de SicalWin, los botones y de la barra de herramientas nos permitirán exportar a un fichero Word y Excell, respectivamente, los datos visualizados en las rejillas. También podemos desde aquí imprimir el documento asociado a la operación. Para ello la seleccionaremos pulsando con el ratón sobre el cuadro que aparece a su izquierda.

Si queremos seleccionarlas todas, pulsaremos el botón . Una vez seleccionadas las operaciones

pulsaremos el botón para imprimir sus documentos asociados.

El botón Relación de Operaciones nos imprimirá directamente un informe con las operaciones visualizadas en la rejilla. 1.2. Consultas de aplicaciones de gastos Podemos consultar el estado de ejecución de una aplicación presupuestaria de gastos en concreto desde Presupuesto de Gastos Consultas al Presupuesto de Gastos Consulta de Aplicaciones de Gastos - Corriente.

Indicaremos la aplicación presupuestaria y los datos que queremos que nos muestre la consulta y pulsaremos el botón Ver Datos.


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Ejecutando en la barra de menús Consultas/Ver Detalle, o bien pulsando dos veces sobre la aplicación presupuestaria deseada, accederemos a información detallada sobre la ejecución presupuestaria.

Moviéndonos por las distintas pestañas obtendremos información acerca de los créditos iniciales y sus posibles modificaciones, ejecución presupuestaria, saldos por fase del gastos y situación del remanente líquido de tesorería (en caso de que la aplicación presupuestaria consuma financiación de este tipo).


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1.3. Consulta de gastos por vinculación jurídica Podemos consultar el estado de ejecución de las distintas bolsas de vinculación jurídica ejecutando Presupuesto de Gastos Consultas al Presupuesto de Gastos Consulta Vinculación de Gastos Presupuesto Corriente.

Aquí visualizaremos la siguiente información:

Los créditos iniciales consignados (incluyendo las modificaciones de créditos), los gastados y los disponibles.

Los créditos gastados en facturas. Es decir, los justificantes de gastos registrados pendientes de contabilizar imputados a aplicaciones de la bolsa de vinculación.

El disponible real. Es decir, el disponible teniendo en cuenta lo gastos registrados pendientes de contabilizar.

El remanente incorporado, el remanente gastado (obligaciones reconocidas imputadas a los créditos incorporados) y el pendiente de gastar o disponible.

Por último, tendremos el dato del disponible total sin tener en cuenta el disponible correspondiente a remanentes incorporados.

1.4. Consultas de gastos de ejercicios cerrados Se trata de una consulta análoga a la consulta de aplicaciones de gastos del ejercicio corriente, pero referida a ejercicios cerrados. Accederemos a ella desde Presupuesto de Gastos Consultas al Presupuesto de Gastos Consulta de Aplicaciones de gastos – Ejercicios cerrados. 1.5. Consulta de gastos por número de referencia Según vimos en apartados anteriores la referencia establece un sistema de control del presupuesto, de manera que cada vez que se consuman recursos disponibles del presupuesto SicalWin asignará a estos un número identificativo único que acompañará al recurso a lo largo de su paso por las distintas fases de ejecución del presupuesto.


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La referencia será asignada por primera vez a aquellas operaciones que consuman recursos en situación de disponibles: operaciones RC, A, AD, ADO, ADO+P y ADO+P+R. Podemos consultar los gastos por estos números de referencia desde Presupuesto de Gastos Consultas al Presupuesto de Gastos Consulta de Situación de Referencias de Gastos - Corriente.

Haciendo doble clic sobre la referencia deseada se nos mostrarán todas las operaciones vinculadas a ella.


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Esta rejilla tiene las mismas posibilidades vistas en la consulta de operaciones de gastos. 1.6. Consulta de ejecución de gastos por vinculación Esta consulta funciona igual que la consulta de aplicaciones de gastos pero mostrando además información sobre el estado de ejecución a nivel de vinculación. Ejecutaremos Presupuesto de Gastos Consultas al Presupuesto de Gastos Consulta de Ejecución de Gastos por Vinculación.

La rejilla nos mostrará los datos seleccionados a nivel de bolsas de vinculación. Pulsando sobre el símbolo + de la izquierda visualizaremos el detalle de las aplicaciones presupuestarias que forman parte de cada bolsa de vinculación. El botón Imprimir informe datos seleccionados nos mostrará un estado de ejecución (por aplicación presupuestaria y bolsa de vinculación) sólo de los datos visualizados en la rejilla. El botón Imprimir estado de ejecución nos mostrará un estado de ejecución de todo el Presupuesto, con independencia de lo filtrado en la rejilla de datos. 1.7. Listado de referencias Desde Presupuesto de Gastos Consultas al Presupuesto de Gastos Listado Situación de Referencias – Corriente podremos listar un listado de referencias por aplicación presupuestaria y/o tercero.


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En el ejemplo de la imagen, queremos imprimir un listado de referencias de la aplicación presupuestaria 120 que nos mostrará las obligaciones reconocidas, pagos ordenados y pagos realizados de esa aplicación. Si marcamos la casilla de verificación Listado de Operaciones Encadenadas el sistema imprimirá todas las operaciones de las distintas referencias de la aplicación presupuestaria o tercero indicado. 1.8. Consulta de aplicaciones de gastos por fecha Desde Presupuesto de Gastos Consultas al Presupuesto de Gastos Consultas de Operaciones de Gastos – Corriente. Por fechas podremos listar o consultar estados de ejecución de gastos entre fechas. Desde Presupuesto de Gastos Consultas al Presupuesto de Gastos Consultas de Operaciones de Gastos – Ejercicios Cerrados. Por fechas podremos listar o consultar estados de ejecución de gastos entre fechas. El sistema nos preguntará si queremos visualizar sólo los acumulados que procedan de remanentes de crédito, sólo los que no procedan de remanentes o todos los acumulados2. 2. CONSULTAS DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS 2.1. Consultas e impresión de operaciones de ingresos Con las mismas posibilidades que las vistas para los gastos, podemos consultar e imprimir las operaciones de ingresos ejecutando Presupuesto de Ingresos Consultas al Presupuesto de Ingresos Consultas de Operaciones de Ingresos.

2 Esta opción se habilita sólo si se tiene marcado en opciones de instalación el control de remanentes.

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2.2. Consultas de aplicaciones de ingresos De forma análoga a la vista para el presupuesto de gastos, podemos consultar el estado de ejecución de una aplicación de ingresos ejecutando Presupuesto de Ingresos Consultas al Presupuesto de Ingresos Consultas de Aplicaciones de Ingresos Corriente. 2.3. Consultas de aplicaciones de ingresos de ejercicios cerrados Ejecutando Presupuesto de Ingresos Consultas al Presupuesto de Ingresos Consultas de Aplicaciones de Ingresos – Ejercicios Cerrados podremos consultar la situación de los ingresos pendientes de recaudar de ejercicios anteriores. 2.4. Consultas de compromisos de ingresos Ejecutando Presupuesto de Ingresos Consultas al Presupuesto de Ingresos Consultas de Compromisos de Ingresos Futuros podremos visualizar, en su caso, la situación de las operaciones de compromisos de ingresos. 2.5. Consultas de aplicaciones de ingresos por fecha Desde Presupuesto de Ingresos Consultas al Presupuesto de Ingresos Consultas de Operaciones de Ingresos – Corriente. Por fechas podremos listar o consultar estados de ejecución de ingresos del presupuesto corriente entre fechas. Desde Presupuesto de Ingresos Consultas al Presupuesto de Ingresos Consultas de Operaciones de Ingresos – Cerrados. Por fechas podremos listar o consultar estados de ejecución de ingresos de presupuestos cerrados entre fechas. 3. CONSULTAS NO PRESUPUESTARIAS 3.1. Consulta e impresión de operaciones no presupuestarias Con las mismas posibilidades que las vistas para las consultas de operaciones de gastos e ingresos podemos consultar e imprimir las operaciones no presupuestarias ejecutando Operaciones No Presupuestarias Consultas de Operaciones No Presupuestarias. 3.2. Consultas de conceptos no presupuestarios Para consultar la situación de algún concepto no presupuestario ejecutaremos Operaciones No Presupuestarias Consultas de Conceptos No Presupuestarios.


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En el ejemplo de la imagen consultaremos el saldo inicial, los pagos, los ingresos y el saldo actual de todos los conceptos de naturaleza acreedora (su primer dígito es 2) 3.3. Extracto de conceptos no presupuestarios Ejecutaremos Operaciones No Presupuestarias Consulta/Extracto de Conceptos No Presupuestarios para consultar operaciones no presupuestarias realizadas en un intervalo de tiempo.


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La rejilla de datos nos mostrará los ingresos y pagos totales por concepto en el periodo indicado, así como el saldo al final del periodo.

Pulsando doble clic sobre alguno de ellos accederemos al detalle de pagos e ingresos del concepto seleccionado.


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Desde el botón de la barra de herramientas podremos imprimir el extracto de movimientos del concepto visualizado. 3.4. Libros registro de IVA La Ley 37/1992 de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido así como el R.D. 1624/1992, de 29 de diciembre por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido obligan a los empresarios y profesionales sujetos pasivos del IVA a llevar un libro registro de las facturas recibidas y emitidas. En SicalWin, podremos listar estos libros desde Operaciones No Presupuestarias Libros Registro de IVA. 4. CONSULTAS DE TESORERÍA 4.1. Situación de Ordinales de Tesorería Para consultar los movimientos de tesorería de un ordinal en un periodo determinado ejecutaremos Tesorería Consulta Situación de Ordinales de Tesorería.

Aquí, podremos indicar el tipo de ordinal que queremos consultar: 0 para ordinales de caja, 1 para cuentas restringidas de recaudación, 2 para bancos y cuentas operativas y 9 para formalización. Indicaremos igualmente el periodo de consulta, con la posibilidad de acotar los ordinales que queremos consultar.


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La rejilla de datos nos mostrará los ingresos y pagos totales del periodo, así como el saldo final del ordinal. Si queremos visualizar todos los movimientos del periodo pulsaremos dos veces sobre la línea del ordinal o bien ejecutaremos en la barra de menús Consultas/Ver Extracto de Ordinal.

Desde el botón de la barra de herramientas podremos imprimir el extracto de movimientos del ordinal visualizado.


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4.2. Conciliación bancaria SicalWin dispone de un módulo para conciliaciones bancarias. El fichero bancario Q43 AEB (cuaderno nº 43 de la Asociación Española de Banca) podrá ser incorporado al sistema para compararlo con las operaciones contables. Para ello, en primer lugar generaremos el lote o periodo a conciliar desde Tesorería Conciliación Incorporación de Movimientos a Conciliar. Los movimientos del lote se podrán introducir manualmente (a partir del extracto del banco) o mediante la captura del fichero Q43 AEB:

Una vez cargados los movimientos bancarios podremos ir marcando manualmente la operación (u operaciones) a conciliar. El botón Proponer Coincidencia marcará automáticamente las operaciones coincidentes.

Una vez marcadas las coincidencias, conciliaremos de manera definitiva desde el botón Conciliar.

130

4.3. Acta de Arqueo. Para consultar e imprimir el Acta de Arqueo ejecutaremos Tesorería Consulta/Impresión del Acta de Arqueo.

Indicaremos el tipo de ordinal para el que queremos hacer la consulta (si no introducimos nada en este campo se nos mostrarán todos los ordinales) y después pulsaremos el botón Ver Datos.


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Para imprimir desde aquí el Acta de Arqueo pulsaremos el botón de la barra de herramientas. 4.4. Alta de ordinales bancarios Para dar de alta nuevos ordinales bancarios ejecutaremos Administración del Sistema Tablas Básicas Ordinales de Tesorería.

El Número de Ordinal a asignar vendrá definido por la siguiente tabla:

Número de ordinal Tipo de ordinal De 001 a 099 Ordinales de caja De 100 a 199 Cuentas restringidas de recaudación De 200 a 799 Cuentas operativas De 800 a 899 Cuentas restringidas de pagos a justificar y anticipos de caja fija De 901 a 998 Ordinales de formalización

En el caso de que la entidad financiera o sucursal introducidas no se encuentren ya dadas de alta el sistema nos llevará a la rejilla de Mantenimiento de Bancos y Sucursales. En la parte inferior de esta ventana introduciremos los datos de la sucursal, tal y como se muestra en la imagen siguiente.


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Tras cerrar esta ventana volveremos a la anterior, donde continuaremos introduciendo el resto de datos de nuestro nuevo ordinal. 4.5. Baja de ordinales bancarios También desde Administración del Sistema Tablas Básicas Ordinales de Tesorería podremos borrar aquellos ordinales con saldo cero correspondientes a cuentas bancarias ya canceladas. Para ello seleccionaremos el ordinal con doble click, de forma que se cargen sus datos en la parte inferior de la

ventana, y pulsaremos el botón de la barra de herramientas, o la tecla Supr. de nuestro teclado. Para poder borrar el ordinal, éste no deber tener saldo ni movimientos durante el ejercicio; además, es necesario que ninguna operación pendiente de cobro y/o pago esté grabada contra el ordinal. 5. TERCEROS 5.1. Alta/Modificación de terceros 5.1.1. Datos de terceros Podremos dar de alta nuevos terceros desde las distintas opciones de ejcución del presupuesto, a medida que vayamos necesitándolos, o directamente desde Terceros Mantenimiento de Terceros.


133


Será obligatorio introducir como mínimo el Tipo de Documento, Número de Documento y Nombre del tercero. El resto de datos son optativos. Mediante la tecla F5 accederemos a una ventana de ayuda con los posibles valores de los campos.

En el alta de terceros, el Tipo de Documento ha de ser coherente con el valor introducido en Número de Documento. Sin embargo, el tipo de documento “0” nos permitirá introducir el número de documento que deseemos, sin que el sistema chequee su validez.

Algunos campos de especial interés son:

Si marcamos Admite diferir IVA en certificaciones se podrán realizar operaciones con IVA soportado diferido contra ese tercero. Es decir, operaciones que devengarán el IVA en la fase P y no en la O.

Excluir Modelos 347, que se marcará para aquellos terceros ficticios o que, por otras razones, no deben tenerse en cuenta para el modelo de declaración anual de operaciones con terceras personas.

Excluir Modelo 190, 180, que se marcará para aquellos terceros que no deben incluirse en el resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta (mod. 190) ni en el resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta por rendimientos procedentes del arrendamiento de inmuebles (mod. 180).

En el caso de que se encuentre marcada la casilla de verificación Admite realizar compensaciones, cuando se esté registrando una factura o gasto contra ese tercero y existan derechos reconocidos a su favor, el sistema nos propondrá, vía descuentos en la operación, si queremos compensar el pago de la obligación con el ingreso de los derechos.

Admite IVA con recargo, que indicará que el tercero está acogido al régimen especial de IVA de Recargo de Equivalencia, por lo que al emitirle facturas se aplicarán los tipos correspondientes3.

3 Opción sólo válida para el uso de facturas emitidas por series.

134

Tipo Tercero: podremos visualizar los valores posibles de este campo mediante la tecla de función F5. Para dar de alta más tipos ejecutaremos Administración del Sistema Tablas Básicas Tablas Generales (código SCLT).

El campo Observaciones se utilizará para anotar cualquier comentario a tener en cuenta en la grabación de operaciones. En el momento de registrar o imputar un gasto contra ese tercero el sistema mostrará un mensaje de alerta con la observación introducida.

Desde esta misma ventana podemos modificar los datos de algún tercero ya dado de alta. Una opción interesante en este caso es la duplicación de terceros. Puede darse el caso de que queramos tener un mismo tercero (y por lo tanto con un único documento identificador) por duplicado ya que con él podemos realizar distintos tipos de operaciones que queremos que el sistema nos controle por separado. En este caso, cargaremos el tercero en cuestión y pulsaremos el botón Duplica. El sistema nos permitirá crear así un nuevo tercero con el mismo número de documento identificador que el anterior, pero con el resto de datos independientes.

También, pulsando la tecla de función F7, o el botón de la barra de herramientas, podremos eliminar el tercero.

Sólo se podrán borrar aquellos terceros que no estén asociados a ninguna operación, ni de corrientes ni de cerrados. Para eliminar terceros duplicados asociados, todos ellos, a operaciones ponerse en contacto con el SEPAM.

El botón de la barra de herramientas nos permite listar documento por el que el tercero se responsabilizada de los datos generales y bancarios dados de alta en contabilidad. 5.1.2. Ordinales de terceros Si al tercero se le va a pagar habitualmente por transferencia bancaria es interesante dar de alta sus ordinales bancarios. Tenemos la posibilidad de definir las cuentas con formato Código Cuenta Cliente (CCC) o Código Cuenta Bancaria Internacional (IBAN). Para ello se han habilitado dos pestañas. Las emisiones de transferencias las podremos realizar según el Cuaderno de Operaciones Bancarias nº 34 (CCC) o nº 34.1 (IBAN). Las transferencias al extranjero siempre se realizarán a través del código IBAN. Para dar de alta un Código Cuenta Cliente, al igual que ocurria en el alta de nuestros ordinales, si no existe la entidad bancaria o sucursal el sistema nos pedirá crearla. El campo Nº es un contador (valor “1” para el primer ordinal, “2” para el segundo, y así sucesivamente).


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El campo Tipo de Pago es opcional, será el valor que aparecerá por defecto cuando realicemos operaciones contra ese tercero y ordinal. El campo Sit. (situación) es opcional y podra tener los siguientes valores:

D: será el ordinal que aparezca por defecto cuando realicemos transferencias a favor del tercero4. B: cuando queramos que un ordinal esté bloqueado y no se nos permita hacer operaciones con él.

El código IBAN puede constar de hasta 34 caracteres alfanuméricos cuyos componentes son:

BIC: código alfanumérico de 11 posiciones. Debe existir en la tabla de Códigos Identificación Bancario. Si no existe lo daremos de alta en Administración del Sistema Tablas Básicas Mantenimiento de Bancos, Sucursales y BIC.

Número de Cuenta Bancaria Nacional (BBAN): hasta 30 caracteres alfanuméricos. Código del país: 2 posiciones alfabéticas. Dígitos de control: 2 dígitos que validan el IBAN completo.

Tanto para el Código Cuenta Cliente como para el Código de Cuenta Bancaria Internacional se han añadido dos campos más:

Observaciones, para añadir los comentarios que deseemos en la cuenta. Fecha caducidad, para introducir una fecha a partir de la cual no podremos utilizar el ordinal.

5.2. Consulta general de terceros Ejecutaremos Terceros Consulta General de Terceros. Filtraremos por los parámetros que deseemos y pulsaremos el botón Aplicar Filtro.

4 Si no existe ningún ordinal con el valor D, el sistema cogerá por defecto el primer ordinal no bloqueado.

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Marcando con un aspa los terceros que deseemos y pulsando los botones Ficha Acreedor o Ficha Deudor, según su caso, obtendremos un informe con las operaciones de ésta o aquélla naturaleza para esos terceros en concreto. El botón Histórico nos mostrará las modificaciones que haya sufrido ese tercero. El

botón de la barra de herramientas emitirá un certificado de retenciones de aquellos terceros marcados como empleados de la entidad. Con doble click, o intro, sobre un tercero en concreto accederemos a los detalles del mismo.


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El botón Gastos e Ingresos nos mostrará un resumen del total de gastos e ingresos presupuestarios imputados al tercero y su situación. Podemos también obtener el detalle por aplicaciones presupuestarias de corrientes y cerrados. El botón Gastos Futuros e Ingresos Futuros nos mostrará un resumen del total de gastos e ingresos de esta naturaleza (si se utilizan) imputados al tercero. El botón No Presupuestarios nos mostrará un resumen del total de operaciones de esta naturaleza imputadas al tercero y su situación. Como en el caso de los gastos e ingresos, también podremos obtener el detalle por conceptos no presupuestarios. 5.3. Cambio del número identificador de terceros Puede darse el caso de que hayamos realizado operaciones contra un tercero del que no conocíamos, en ese momento, el número de su documento identificador. Para introducir posteriormente ese número identificador y que todas las operaciones ya realizadas sigan estando imputadas al mismo tercero ejecutaremos Terceros Cambio del Número Identificador de Terceros.

En la parte superior de la ventana filtraremos, si lo deseamos, por alguno de los parámetros allí especificados. En la parte inferior de la ventana cambiaremos el número identificador. Hay que tener en cuenta que, si la modificación introducida afecta al tipo de documento, tendremos también que modificar el contenido del campo Tipo. 5.4. Listados de terceros Desde Terceros Listados Selectivos Varios podremos obtener listados de datos bancarios de terceros, acreedores y deudores superiores a un importe, obligaciones pendientes de pago, derechos pendientes de cobro, etc.


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5.5. Modelo 347 Desde SicalWin es posible generar el modelo de declaración anual de operaciones con terceras personas. Para ello ejecutaremos Administración del Sistema Exportación de datos y soportes magnéticos Obtención de Soportes Magnéticos.

Aquí marcaremos la casilla de verificación Modelo 347 (Resumen anual de operaciones) y el periodo para el cálculo (normalmente todo el año). En el bloque Tipos de Tercero a excluir podemos indicar aquellos que, por el motivo que sea, no deben incluirse en el modelo5. Tras aceptar, el sistema nos informa de la necesidad de excluir aquellos terceros titulares de Pagos a Justificar y Anticipos de Caja Fija para evitar duplicidades (la declaración 347 debe incluir los terceros finales y no los perceptores de los fondos a justificar o caja fija).

Tras aceptar el aviso anterior, el sistema nos propondrá no incluir en el modelo aquellas operaciones con descuento a conceptos no presupuestarios de IRPF.

5 Para ello será necesario haber indicado este dato en los formularios de Mantenimiento de Terceros, campo Tipo tercero.

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Se tendrá que responder “Sí” para excluir las operaciones ya informadas en los modelos 180 Resumen anual por los rendimientos procedentes del arrendamiento de inmuebles urbanos y 190 Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta por rendimientos del trabajo de determinadas actividades económicas, premios y determinadas imputaciones de renta. Tanto en gastos como en ingresos hay que elegir las aplicaciones presupuestarias cuyas operaciones serán incluidas en el cálculo del modelo. Los datos que aparecen por defecto en esta rejilla son los que se hayan cargado para cada una de las aplicaciones presupuestarias en Administración del Sistema Tablas Básicas Clasificaciones. No obstante, podremos modificarlos aquí. Las modificaciones introducidas se mantendrán en los años siguientes. Sin embargo, es conveniente repasarlas cada año para definir los parámetros de las nuevas aplicaciones presupuestarias que, en su caso, se hayan dando de alta.

En la columna 347 introduciremos el valor “S” si queremos incluir las operaciones de la aplicación, o “N” si no las queremos tener en cuenta.


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Para aquellas aplicaciones presupuestarias a incluir en el modelo, indicaremos la Clave en la columna correspondiente. Los valores posibles serán:

Clave A: adquisición de bienes y servicios (incluidas las operaciones de seguros y los gastos financieros por préstamos y operaciones bancarias), tanto las habituales como las ocasiones, incluso las inmobiliarias.

Clave B: - Entregas de bienes y prestación de servicios, tanto las habituales como las ocasionales,

incluyendo las inmobiliarias. - Importes superiores a 6.000,00 € que se hubieran cobrado en metálico de cada una de las

personas o entidades relacionadas en la declaración. Clave C: para cobros por cuenta de terceros. Clave D: adquisiciones de bienes o prestación de servicios al margen de cualquier actividad

empresarial o profesional realizadas por Administraciones Públicas. Clave E: subvenciones, auxilios y ayudas satisfechos por las Administraciones Públicas.

En el caso de ingresos, si la aplicación presupuestaria recoge el producto de arrendamientos de locales de negocio, introduciremos el valor “X” en la columna Arrendamiento6. Tras pulsar el botón Aceptar el sistema realizará los cálculos necesarios, con la posiblidad de imprimir los resultados.

El listado de operaciones incluirá los siguientes:

Operaciones que superen, para un mismo tercero, los 3.005,06 €. Se incluirán también los justificantes de anticipos de caja fija y pagos a justificar, así como operaciones pendientes de aplicar al Presupuesto. Todo ello con IVA incluido.

Operaciones agrupadas por tercero, de la clave B, cobradas por caja cuando la suma, para operaciones de un mismo ejercicio (corriente y cerrados), sea superior a 6.000,00 €.

Operaciones por importes percibidos por transmisiones de inmuebles sujetas a IVA. Se tomarán todas aquellas operaciones de ingresos declaradas en la clave B, que sean del capítulo 6 y que tengan IVA repercutido.

El listado de terceros incluidos y excluidos adjunta, además, un listado resumen según la clave de la declaración. Tanto en el caso de que listemos o cancelemos, el sistema nos mostrará un resumen del modelo.

6 Normalmente, en las entidades locales se utilizará la clave “D” para gastos (salvo transferencias y subvenciones entregadas), “E” para los gastos por transferencias y subvenciones entregadas y “B” para los ingresos.

141


Desde el botón Generar Fichero guardaremos el archivo generado7. Este fichero será posteriormente cargado en el programa de ayuda de la Agencia Tributaria. 6. AÑADIR FIRMAS A DOCUMENTOS 6.1. Definición de firmas Desde Administración del Sistema Firmas en Documentos (pestaña Definición de Cabeceras y Firmas) introduciremos el texto que queramos que aparezca como pie de firmas en nuestros documentos y relaciones contables.

7 Hay que recordar que para que los usuarios tengan acceso al fichero generado, éste deberá ser guardado en la unidad de la máquina desde la que nos conectamos a la aplicación SicalWin: C$ en “Client” (V:)

142

6.2. Asignación de firmas a documentos, facturas y relaciones contables En segundo lugar asignaremos esas firmas a distintos tipos de operaciones desde la pestaña Asociación de Firmas a Operaciones.

En el campo Código de Operación podemos utilizar comodines. Así el código de operación 1?????? Se referirá a todas las operaciones de ingresos, El código 2?????? a todas las de gastos y el 3?????? a las no presupuestarias. Si necesitamos concretar más la asignación de firmas podemos consultar los códigos de operaciones desde Administración del Sistema Tablas Básicas Tabla de Operaciones. Para asociar firmas al Acta de Arqueo introduciremos el código de operación “ARQUEO”. Para asociar firmas a las facturas emitidas introduciremos el código de operación “FACEMI”. Para asignar firmas a relaciones contables ejecutaremos Administración del Sistema Tablas Básicas Tipos de Relaciones Contables. Asignaremos firmas a las distintas relaciones indicándolo en la columna Código de Firma Asociado. Podemos acceder a los textos de firmas dados de alta mediante la tecla de función F5.


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7. ESTADOS DE EJECUCIÓN Desde Salidas por Impresora Estados de Ejecución podremos consultar y listar estados de ejcución del Presupuesto. Marcando la casilla de verificación A fecha actual podremos obtener todos los listados especificados en la imagen siguiente:


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Consultas, Listados y Terceros 31

Aquí, marcaremos el listado que deseamos imprimir y pulsaremos el botón Aceptar. Si queremos obtener listados sobre el estado de ejecución del Presupuesto corriente en un periodo determinado marcaremos la casilla de verificación Entre fechas (Ppto. Corriente).

En este caso delimitaremos el periodo en los campos Inicial y Final. Tras esto, pulsaremos el botón Recalcular para que el sistema totalize los datos entre las fechas indicadas. Si queremos obtener listados sobre el estado de ejecución de Presupuestos cerrados en un periodo determinado marcaremos la casilla de verificación Entre fechas (Pptos. Cerrados), con la misma operatoria que la vista en el caso anterior.

►

145

REGISTRO DE JUSTIFICANTES DE GASTOS E INGRESOS

1. REGISTRO DE JUSTIFICANTES DE GASTOS................................................................................................5 1.1. Registro ........................................................................................................................................................5 1.2. Datos asociados por defecto a un tercero....................................................................................................7 1.3. Modificación de los justificantes registrados ................................................................................................8 1.4. Certificaciones de obra.................................................................................................................................8

1.4.1. Registro de certificaciones ..................................................................................................................................... 8 1.4.2. Registro de facturas de certificaciones ................................................................................................................ 10

1.5. Justificantes de pagos suplidos................................................................................................................. 11

2. SELECCIÓN Y CONTABILIZACIÓN DE JUSTIFICANTES DE GASTOS..................................................... 12 2.1. Selección ................................................................................................................................................... 12 2.2. Modificación de datos................................................................................................................................ 15 2.3. Listados ..................................................................................................................................................... 16 2.4. Contabilización de justificantes ................................................................................................................. 16

2.4.1. Monitor de contabilización de justificantes ........................................................................................................... 16 2.4.2. Operaciones contra facturas (multifactura) .......................................................................................................... 17

3. FASES DE USO RESTRINGIDO .................................................................................................................... 19

4. CAMBIO DE SITUACIÓN DE JUSTIFICANTES DE GASTOS ...................................................................... 20

5. CONSULTAS Y LISTADOS DE JUSTIFICANTES......................................................................................... 22 5.1. Consulta general ....................................................................................................................................... 22

5.1.1. Libro de IVA de las facturas registradas .............................................................................................................. 23 5.1.2. Intereses de demora ............................................................................................................................................ 24

5.2. Listados de facturas .................................................................................................................................. 24

6. ABONO DE FACTURAS ................................................................................................................................. 25 6.1. Facturas registradas no contabilizadas..................................................................................................... 25 6.2. Facturas contabilizadas no pagadas......................................................................................................... 27 6.3. Facturas contabilizadas y pagadas ........................................................................................................... 29

7. INFORMES TRIMESTRALES DE MOROSIDAD............................................................................................ 29 7.1. Pagos realizados en el trimestre ............................................................................................................... 31 7.2. Intereses de demora pagados en el trimestre........................................................................................... 32 7.3. Facturas o documentos justificativos pendientes de pago al final del trimestre. ...................................... 33 7.4. Facturas o documentos justificativos con respecto a los cuales, al final de cada trimestre natural, hayan transcurrido más de tres meses desde su anotación en el registro de facturas y no se hayan tramitado los correspondientes expedientes de reconocimiento de la obligación................................................................. 33

8. REGISTRO DE JUSTIFICANTES DE INGRESOS. EMISIÓN DE FACTURAS............................................. 34 8.1. Registro ..................................................................................................................................................... 34 8.2. Selección y contabilización de justificantes de ingresos........................................................................... 35 8.3. Cambio de situación de justificantes de ingresos ..................................................................................... 36 8.4. Consultas y listados de facturas emitidas ................................................................................................. 36

147

Registro de Justificantes de Gastos e Ingresos ► 3

ESQUEMA REGISTRO DE GASTOS

POrden Pago

POrden Pago

RRegistro Pago

RRegistro Pago

D+ODisposiciónObligación

D+ODisposiciónObligación



AAutorización

AAutorización

AAutorización

DDisposición


(en su caso)


(en su caso)

OObligación



REGISTRO JUSTIFICANTES GASTOS

JustificanteJustificante

149

ESQUEMA REGISTRO DE INGRESOS

IIngreso

IIngreso

RDReconocimiento

Derecho

RDReconocimiento

Derecho

AAutorización

DDisposición

CICompromisoDe Ingreso

(en su caso)

CICompromisoDe Ingreso

(en su caso)

OObligación

JustificanteJustificante

REGISTRO JUSTIFICANTES INGRESOS


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1. REGISTRO DE JUSTIFICANTES DE GASTOS 1.1. Registro Para registrar los justificantes de gastos ejecutaremos Presupuesto de Gastos Justificantes de Gastos Registros de Justificantes Registro de Entrada de Justificantes:

Para la introducción de un nuevo justificante el campo Número de Registro lo dejaremos en blanco. En el campo Número Operación Anterior podemos indicar, en su caso, la operación RC, A, D ó AD anterior. En este caso, cuando contabilicemos el justificante, la operación generada será:

ADO, si la operación anterior es una RC. D+O, si la operación anterior es una A. O, si la operación anterior es una D. O, si la operación anterior es una AD.

Además, en este caso, en la pestaña Desglose aplicaciones aparecerán ya los datos del RC, A, D ó AD indicada. El campo Fecha se refiere a la fecha en que registramos el justificante. Por defecto aparece la fecha del sistema1.

1 Es posible indicar aquí fechas de ejercicios cerrados. Para ello se deberá añadir en Administración del Sistema Tablas Básicas Tablas generales el siguiente registro:

Código Elemento Descripción Valor FACT FECHA_N-1 Fecha registro anterior al ejercicio corriente 0,00

Esto puede ser interesante en el caso de justificantes de gastos de ejercicios cerrados pendientes de registrar. A su vez, si deseamos registrar justificantes de gastos con fecha de registro de ejercicios futuros, los valores a introducir en Administración del Sistema Tablas Básicas Tablas generales serán:

Código Elemento Descripción Valor FACT FECHA_N+1 Fecha registro posterior al ejercicio corriente 0,00

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En el campo Número Factura indicaremos el que figure en el justificante. La Fecha de Factura será, también, la que figure en el justificante. Esta fecha tendrá que ser inferior o igual a la indicada en el campo Fecha. Si el IVA del justificante es no deducible, indicaremos el importe íntegro (IVA incluido) en la casilla correspondiente de la pestaña Resumen Factura. Si, por el contrario, el IVA es deducible indicaremos la base imponible y el tipo de IVA en las casillas correspondientes, señalando en la columna Deducible el valor “S”. Otra opción es informar sobre el IVA e introducir en la casilla Deducible el valor “N”. En este caso el registro nos dará información sobre el IVA de los justificantes, aunque la aplicación presupuestaria se hará por el importe íntegro (IVA incluido). En la pestaña Desglose aplicaciones indicaremos la aplicación (o aplicaciones) e importes a las que imputaremos el justificante, así como, en su caso, la operación anterior (RC, A, D ó AD):

Si el justificante de gastos a registrar está endosado, podremos indicar en el campo Endosatario el número del documento identificador del mismo. Para poder informar del endosatario en el registro de facturas es necesario que desde Administración del Sistema Opciones de Instalación (pestaña I.V.A., embargos y endosos) esté activada la casilla de verificación Facturas del bloque Endosatario. Si los conocemos, podemos introducir también los datos de pago. A este respecto, en el campo Días Vencimiento aparece, por defecto, el valor que hayamos introducido en el campo Número de días desde Administración del Sistema Opciones de Instalación (pestaña Registro de Justificantes). En función de ese valor y de la fecha del registro el sistema calcula automáticamente la Fecha Vencimiento2.

2 Si se desea que los días de vencimiento cuenten no sobre la fecha de entrada sino sobre la fecha de factura, se deberá añadir en Administración del Sistema Tablas Básicas Tablas generales el siguiente registro:

Código Elemento Descripción Valor VENC FAC_FDC Contar días vencimiento sobre fecha factura 0,00

Esto supone que las nuevas facturas que se registren calcularán la fecha de vencimiento a partir de la fecha de factura. Sin embargo, las facturas registradas hasta la fecha no se modificarán. Existe un proceso externo a SicalWin que modifica también la fecha de vencimiento de las facturas ya registradas. Para lanzar este proceso es necesario ponerse en contacto con el SEPAM.

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Si es el caso, podremos introducir también líneas de descuento pulsando el botón de la barra de herramientas. La confirmación de los datos nos dará un número de registro con el formato “año/número de registro”. 1.2. Datos asociados por defecto a un tercero Para agilizar el registro de justificantes de gastos podemos indicarle al sistema que, en función del tercero, algunos de los datos del registro aparezcan ya cumplimentados. Para ello ejecutaremos Presupuesto de Gastos Justificantes de Gastos Datos Asociados por Defecto a Terceros.

Podemos asociar distintos grupos de datos a un mismo tercero. Para ello indicaremos valores distintos en el campo Nº Orden (por ejemplo, “1” para un grupo de datos, “2” para otro, y así sucesivamente). Cuando registremos justificantes de ese tercero no tendremos más que indicar este código en el campo Clave Datos Asociados del formulario de registro.


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1.3. Modificación de los justificantes registrados Para modificar un justificante ya registrado y no contabilizado ejecutaremos Presupuesto de Gastos Justificantes de Gastos Registros de Justificantes Registro de Entrada de Justificantes. En el campo Número de Registro indicaremos el correspondiente al justificante a modificar. Mediante la tecla de función F5 podremos buscar el número de registro correspondiente.

Para modificar un justificante de gastos ya contabilizado habrá que deshacer primero la operación, u operaciones, generadas desde las opciones correspondientes.

1.4. Certificaciones de obra 1.4.1. Registro de certificaciones Es posible realizar un seguimiento individualizado de las certificaciones de obras mediante un registro específico para ellas. Para ello, en primer lugar tendremos que marcar la casilla de verificación Certificaciones Internas en Administración del Sistema Opciones de Instalación (pestaña Registro de Justificantes de Gastos). El registro de la certificación se realizará desde Presupuesto de Gastos Justificantes de Gastos Registro de Justificantes Certificaciones de Obras Realizadas por la Entidad.


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Introduciremos la certificación en el campo Número Certificación. La fecha en la que se emite la certificación se indicará en el campo Fecha Formulación3. La Fecha Expedición se refiere al plazo máximo que tiene el contratista para presentar reclamaciones. No se podrá generar la obligación reconocida hasta esa fecha. Desde Administración del Sistema Opciones de Instalación (pestaña Registro de Justificantes de Gastos) se puede introducir el Número de días (por defecto) desde la fecha de formulación hasta la fecha de expedición. En la pestaña Otros Datos podremos introducir datos sobre el pedido, contrato, y fecha de reclamación y confirmación de la certificación (en su caso).

3 El art. 200.4 de la Ley de Contratos del Sector Público especifica que, en el caso de las certificaciones de obra, la fecha de inicio del periodo legal de pago será la fecha de expedición de la misma y no la fecha del registro. Por lo tanto, el sistema calculará la Fecha de Vencimiento a partir de aquella y no de ésta.

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1.4.2. Registro de facturas de certificaciones Si la certificación es conforme, el contratista enviará la factura correspondiente, con lo que podremos ya contabilizar la certificación de obras. Aunque no es obligatorio, podemos también registrar esta factura de la forma vista en los puntos anteriores. Estas facturas no darán lugar a ningún pago, con lo que al asociarlas a la certificación interna pasarán al estado de contabilizadas. Para ello, al registrar la factura indicaremos el Número de Certificación Interna en el campo del mismo nombre (podemos utilizar la tecla de función F5 para buscar la certificación).


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1.5. Justificantes de pagos suplidos SicalWin permite también realizar un seguimiento individualizado de los pagos realizados por terceros (normalmente empleados de la entidad local) distintos del acreedor último que aparece en los justificantes, y sin que anteriormente se les haya anticipado fondos vía pagos a justificar. Para ello, en primer lugar tendremos que marcar la casilla de verificación Relación de Pagos Suplidos en Administración del Sistema Opciones de Instalación (pestaña Registro de Justificantes de Gastos). El registro de estos justificantes ya pagados se realizará desde Presupuesto de Gastos Justificantes de Gastos Registro de Justificantes Justificantes de Pagos Suplidos.


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El justificante se registrará a favor del Tercero que realizó el pago suplido. En la pestaña Resumen Factura se podrá detallar el Tercero que aparece en el justificante de gasto. Este registro detallado por tercero no es obligatorio (se puede obviar marcando la casilla de verificación Sin detallar terceros); no obstante, es aconsejable su utilización a efectos de la confección de los modelos de IRPF y de operaciones con terceros de la Agencia Estatal de Administración Tributaria. 2. SELECCIÓN Y CONTABILIZACIÓN DE JUSTIFICANTES DE GASTOS 2.1. Selección Para seleccionar los justificantes a contabilizar ejecutaremos Presupuesto de Gastos Justificantes de Gastos Monitor de Contabilización de Justificantes: La primera vez que ejecutemos el Monitor de Contabilización de Facturas el sistema nos situará directamente sobre la pestaña Indicar Criterios de Selección. Si ya tenemos una selección anterior de facturas para contabilizar, SicalWin nos situará en la pestaña Ver Datos Seleccionados. En la pestaña Indicar Criterios de Selección introduciremos aquellos criterios por los que queremos seleccionar las facturas registradas. Si no indicamos nada, se seleccionarán todas las facturas pendientes de contabilizar del registro de facturas4. Es obligatorio indicar, al menos el Tipo de justificante a contabilizar, que podremos seleccionar mediante la tecla de función F5.

4 En el caso de que existan facturas marcadas por otros usuarios aparecerá su número en el campo Marcadas por otros usuarios. En este caso, haciendo doble clic en ese campo el sistema nos informará de qué usuarios en concreto son los que han marcado esas operaciones.

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Pulsando el botón de la barra de herramientas (o ejecutando Monitor de Contabilización de Facturas/Selección de Facturas a Contabilizar de la barra de menús) se nos mostrarán, en la pestaña Ver Datos Seleccionados, las facturas que cumplan con los criterios establecidos. Si ya hubiese facturas seleccionadas, SicalWin sólo nos mostrará las que cumplan con los criterios del filtro, eliminándose la selección anterior.

Pulsando el botón de la barra de herramientas (o ejecutando Monitor de Contabilización de Facturas/Añadir Nuevas Facturas a la Selección Anterior de la barra de menús) se nos mostrarán, en la pestaña Ver Datos Seleccionados, tanto las facturas que cumplan los criterios seleccionados como las posibles selecciones anteriores. De esta forma podemos ir seleccionando facturas según distintos criterios.

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Una vez visualizadas las facturas podremos ordenarlas según distintos criterios. Para ello ejecutaremos, en la barra de menús, Monitor de Contabilización de Facturas/Clasificar las Facturas Seleccionadas.

Pondremos un 1 en la casilla correspondiente al primer criterio de selección, un 2 al segundo, un 3 al tercero, y así sucesivamente. En el ejemplo de la imagen estamos pidiendo al sistema que nos ordene, de forma ascendente, las facturas de la rejilla primero por fecha y después por número de registro.


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Una vez ordenadas las facturas, podremos marcar aquellas sobre las que queremos trabajar. Para marcar una factura determinada, pulsaremos dos veces sobre la casilla de la izquierda, de forma que quede marcada con un aspa: . Podemos también marcar las facturas de una forma masiva mediante el botón

de la barra de herramientas.

De la misma forma, podremos desmarcar las facturas de forma masiva mediante el botón . A través de la opción Monitor de Contabilización de Facturas/Agrupar por Tercero las Facturas Marcadas de la barra de menús podremos visualizar, en la pestaña Agrupación de Facturas, las facturas de la rejilla en función de los terceros de las mismas. Esta opción no agrupa todas las facturas de un tercero en una sola, sino que visualiza el total de facturas de cada tercero. De este modo podemos contabilizar todas las facturas de un mismo tercero simplemente marcándolo en esta nueva pestaña, y no seleccionándolas una a una en la pestaña anterior. 2.2. Modificación de datos Una vez marcadas las facturas, si los datos introducidos en el registro de facturas son los correctos podremos ya contabilizarlas. Si deseamos modificar los datos de una factura (sólo ordinal, forma de pago, tipo de pago y texto explicativo) la seleccionaremos (resaltándola en azul) y ejecutaremos en la barra de menús Monitor de Contabilización de Facturas/Modificar los Datos de la Factura. Se activara la parte inferior del formulario para que podamos introducir estos datos. En el caso de que queramos modificar datos como el importe, aplicación, tercero, etc; tendremos que hacerlo desde las opciones correspondientes del registro de justificantes. Para modificar masivamente las facturas marcadas ejecutaremos Monitor de Contabilización de

Facturas/Modificar Masivamente las Facturas Marcadas en la barra de menús o pulsaremos el botón de la barra de herramientas.


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Si las facturas no tuviesen aplicación presupuestaria y deseásemos aplicarlas todas a una única aplicación presupuestaria también podríamos desde aquí indicarla activando la casilla Completar Aplicación. 2.3. Listados Podremos imprimir un listado con todas aquellas facturas que se paguen por transferencia bancaria y que no contengan los datos bancarios de los terceros ejecutando Monitor de Contabilización de Facturas/Informe de Facturas con Terceros sin Datos Bancarios. Asimismo, si queremos listar las facturas marcadas ejecutaremos en la barra de menús Monitor de

Contabilización de Facturas/Imprimir Listado de Facturas Marcadas o bien pulsaremos el botón de la barra de herramientas. El sistema nos preguntará entonces si queremos sólo imprimir un listado de las facturas marcadas, generar una nueva relación de facturas definitiva (relación F), provisional (relación H5) o incluir la selección en alguna relación ya existente.

A partir de las relaciones de facturas podremos generar, desde Tesorería Gestión de Relaciones Contables, el decreto de aprobación del gasto. Para más detalles sobre el trabajo con relaciones contables se puede consultar el Capítulo 9 de este mismo Manual. Ejecutando Monitor de Contabilización de Facturas/Imprimir Estado de las Aplicaciones obtendremos un informe del estado de las aplicaciones a las que van a ser afectadas las facturas marcadas, con información sobre el saldo anterior y el resultante tras la contabilización de las facturas. 2.4. Contabilización de justificantes 2.4.1. Monitor de contabilización de justificantes

5 Daremos de alta este tipo de relación desde Administración del Sistema Tablas Básicas Tipos de Relaciones Contables. Desde aquí asignaremos también permisos a los distintos usuarios.

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Una vez marcadas las facturas podremos contabilizarlas ejecutando Monitor de Contabilización de

Facturas/Contabilizar las Facturas sin Agrupar Marcadas6 o bien pulsando el botón de la barra de herramientas.

Si activamos Bloquear Lote, en el caso de que en alguna de las facturas faltasen datos necesarios para la correcta contabilización no se contabilizará ninguna de las facturas marcadas. Si activamos Bloquear Operación sólo las facturas incorrectamente registradas no serán contabilizadas. Desde el monitor de contabilización de facturas no sólo es posible generar la fase de obligación reconocida, sino todas las fases del gasto. Además, podremos incluso generar o incluir las operaciones en relaciones contables O y P. También podremos generar desde aquí, en su caso, los gastos pendientes de aplicar al Presupuesto a los que se refiere la Regla 71 de la Instrucción del Modelo Normal de Contabilidad Local. Para más información sobre este tipo de operaciones se puede consultar el Capítulo 17 de este Manual. 2.4.2. Operaciones contra facturas (multifactura) Es posible reconocer obligaciones desde Presupuesto de Gastos Presupuesto Corriente Operaciones de Ejecución de Gastos enlazadas con justificantes de gastos registrados. Para ello, en el campo Documento pulsaremos la tecla de función F5. Aquí filtraremos, como mínimo, por el tipo de documento y el tercero. Tras pulsar el botón Aplicar Filtro visualizaremos los justificantes pendientes de contabilizar de ese tercero.

6 Si hemos agrupado por terceros esta opción aparecerá como Contabilizar las Facturas Agrupadas por Tercero.

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Seleccionaremos el justificante a contabilizar y pulsaremos el botón Marcar. Pulsaremos el botón Aceptar Ayuda y el sistema recuperará los datos de la factura a contabilizar.

Incluso, desde esta opción, es posible realizar una única obligación reconocida correspondiente a varios justificantes del mismo tercero. Para ello, seleccionaremos todos los justificantes a contabilizar.


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Al Aceptar la Ayuda los datos se trasladarán al formulario de contabilización del reconocimiento de la obligación. En estos casos, en el campo Documento aparecerá la expresión MULTIFAC.

3. FASES DE USO RESTRINGIDO Mediante esta utilidad podemos autorizar el cambio de situación de facturas a los distintos usuarios de SicalWin. Para ello ejecutaremos Presupuesto de Gastos Justificantes de Gastos Fases de Uso Restringido.


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En el ejemplo de la imagen el usuario “Ayun” está autorizado a cambiar las fases de las facturas a Contabilizada, Registrada y Verificada. Si quisiéramos restringir alguna fase a este usuario la

seleccionaríamos y pulsaríamos el botón . Dicha fase aparecería entonces en la rejilla Situación Actual restringida para el usuario en cuestión. El definir estas autorizaciones es esencial a la hora de poder cambiar la situación de las facturas registradas. Desde esta ventana podemos también introducir nuevas fases. De hecho, en la imagen de arriba hemos introducido una nueva fase a la que hemos denominado V (Verificada). Esta fase podríamos utilizarla por ejemplo para realizar un control previo a la contabilización de facturas. Una vez definidas las nuevas fases y las restricciones, desde Presupuesto de Gastos Justificantes de Gastos Consulta de Fases de Uso Restringido podremos consultar las fases restringidas a cada uno de los usuarios. 4. CAMBIO DE SITUACIÓN DE JUSTIFICANTES DE GASTOS Puede ocurrir que una factura registrada haya sido contabilizada desde fuera del monitor de contabilización de facturas. En el registro de facturas aparecerá como registrada y no contabilizada. Sin embargo la factura está ya realmente contabilizada. Tendremos que cambiar su situación en el registro. Para ello ejecutaremos Presupuesto de Gastos Justificantes de Gastos Cambio de Situación de Justificantes. Tras filtrar por los criterios que deseemos y pulsar el botón Datos Generales visualizaremos las facturas registradas y su situación.


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El botón Histórico nos mostrará, para la factura seleccionada, las fechas de su registro, contabilización o, en su caso, otras fases que hayamos definido. El botón Ver Operación nos mostrará, para la factura seleccionada y siempre y cuando esté contabilizada, los detalles de la operación O (o ADO) generada. El botón Ver Factura nos mostrará los detalles del registro de facturas para la factura seleccionada. Para cambiar la situación de una factura la seleccionaremos y situaremos el cursor en la casilla correspondiente de la columna Operación. Aquí introduciremos el número de operación O (o ADO) generada en su momento desde las opciones externas al monitor de contabilización de justificantes7. Para facilitarnos la labor de búsqueda, con la tecla de función F5 se nos mostrarán todas las operaciones del tercero no asociadas a facturas registradas.

Una vez introducida la operación procederemos a cambiar la situación de la factura. Para ello marcaremos la casilla de verificación correspondiente () y pulsaremos el botón Cambiar Situación. 7 Es posible incluso asociar un justificante de gasto registrado a una obligación reconocida de ejercicios cerrados. En estos casos, será requisito indispensable que el justificante no tenga líneas de detalle en la pestaña Desglose aplicaciones.

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En la casilla Nueva Situación, mediante la tecla de función F5 podremos elegir la fase a cambiar (siempre y cuando el usuario esté autorizado a ello). Una vez introducidos los datos podremos cambiar directamente la situación de la factura (Tramitar Sin Relación) o incluirla en alguna relación contable (Incluir en Relación o Generar Relación Provisional). 5. CONSULTAS Y LISTADOS DE JUSTIFICANTES 5.1. Consulta general Para consultar los justificantes de gastos registrados ejecutaremos Presupuesto de Gastos Justificantes de Gastos Consulta General de Justificantes. En primer lugar nos aparecerá una ventana de filtro de operaciones. En el campo Tipo de Documento indicaremos el tipo de justificante a consultar (facturas, certificaciones, etc.) Si no indicamos ningún otro criterio el sistema nos mostrará por defecto todas las facturas registradas. Desde el botón Facturas por Situación podremos visualizar de forma rápida la situación de los justificantes de gastos (contabilizados, registrados, o cualquier otra situación que hayamos dados de alta).


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El botón Datos Generales nos mostrará una tabla con los datos más significativos de los justificantes registrados.

El botón Histórico nos mostrará las fechas de las distintas situaciones por las que ha pasado el justificante seleccionado.

Seleccionando un justificante ya registrado, el botón Ver Operación nos mostrará la operación por la cual se contabilizó. El botón Ver Factura nos mostrará los detalles del justificante seleccionado.

Como en todas las consultas de SicalWin, los botones y de la barra de herramientas nos permitirán exportar a un fichero Word y Excell, respectivamente, los datos visualizados en las rejillas. 5.1.1. Libro de IVA de las facturas registradas

Desde el botón de la barra de herramientas podremos emitir un libro registro de facturas registradas con IVA.


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5.1.2. Intereses de demora

El botón ofrece la posibilidad de imprimir un listado de facturas pendientes de pago con información sobre el importe de los intereses de demora por incumplimiento de los plazos legales de pago. Será necesario dar de alta desde Administración del Sistema Tablas Básicas Tablas Generales los tipos de interés de demora a aplicar en cada año. Los valores a introducir serán:

Código Elemento Descripción Valor TIDF 2011_1 Tipo interés primer semestre 2011 4,00 TIDF 2001_2 Tipo interés segundo semestre 2011 4,00

La Fecha de Inicio del Cálculo será, por defecto, la fecha del día, aunque podremos cambiarla. Podremos Agrupar por Centro Gestor (si se utilizan) o Agrupar por Oficina los resultados del listado. La Fecha de pago desde y hasta sólo se habilitará en el caso de que los datos filtrados previamente en la rejilla de datos sean facturas ya pagadas. Si sólo queremos consultar pero no listar, marcaremos la casilla de verificación Resultados en pantalla. Marcando la casilla de verificación correspondiente podremos también consultar o listar las Facturas que hayan superado la fecha de vencimiento y se encuentren pendientes de pago. 5.2. Listados de facturas Desde Presupuesto de Gastos Justificantes de Gastos Listados de Terceros por Situación de Justificantes podremos listar los justificantes registrados por terceros.


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Como podemos ver en la imagen, es necesario indicar, al menos, una situación a incluir en el listado. Desde Presupuesto de Gastos Justificantes de Gastos Listados de Justificantes Registrados a una Fecha podremos listar los justificantes, y su situación, registrados entre un intervalo de fechas. 6. ABONO DE FACTURAS La operativa será distinta según se trate de:

Facturas registradas no contabilizadas. Facturas contabilizadas no pagadas (en fase ADO) 8. Facturas ya contabilizadas y pagadas.

6.1. Facturas registradas no contabilizadas. En primer lugar registraremos la factura de abono desde Presupuesto de Gastos Justificantes de Gastos Registro de Justificantes Registro de Abono de Facturas.

8 Si no se lleva el registro de facturas, la factura principal habrá supuesto la generación, en su día, de una operación O o ADO. El abono de esta factura supondrá una operación O/ o ADO/ por el importe correspondiente. Posteriormente, pagaremos el saldo restante del ADO inicial (Importe factura principal – Importe factura de abono). Si la factura principal estaba ya pagada, el abono supondrá un reintegro de pagos.

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No indicaremos nada en el campo Factura Abonar. Los campos Nº Fact. y Fecha Factura se refieren a los datos de la factura de abono. El pago de la diferencia (factura principal – factura de abono) no se podrá realizar desde el Monitor de Contabilización de Justificantes. Se tendrá que realizar desde los puntos del menú principal para la ejecución del presupuesto de gastos. En nuestro ejemplo reconoceremos la obligación desde Presupuesto de Gastos Presupuesto Corriente Operaciones de Ejecución de Gastos. En el campo Documento pulsaremos F5 y recuperaremos las facturas y abonos (en negativo) a contabilizar del tercero:


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Tras pulsar el botón Aceptar Ayuda volveremos al formulario principal:

Como podemos ver, el ADO generado lo será por la diferencia entre la factura principal (1.256,23 €) y la de abono (256,23 €).

En el caso de abonos de facturas registradas y no contabilizadas, el reconocimiento de la obligación por la diferencia no se podrá realizar desde el Monitor de Contabilización de Justificantes. Se tendrá que contabilizar desde los puntos de menú habituales para la ejecución presupuestaria.

6.2. Facturas contabilizadas no pagadas En primer lugar tendremos que barrar, por el importe del abono, la operación ADO generada desde el registro o desde los puntos habituales del menú. Para ello ejecutaremos Presupuesto de Gastos Presupuesto Corriente Operaciones de Ejecución de Gastos.


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Cuando confirmemos, el sistema nos informará del hecho de que debemos registrar la factura de abono:

Si la obligación reconocida es de ejercicios cerrados, modificaremos la operación desde Presupuesto de Gastos Presupuestos Cerrados Rectificación y Prescripción de Saldos, operación 400 Rectificación saldo inicial de obligaciones. Posteriormente, registraremos la factura de abono desde Presupuesto de Gastos Justificantes de Gastos Registro de Justificantes Registro de Abono de Facturas.


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En el campo Factura Abonar indicaremos el número de registro de la factura principal. Podremos utilizar la tecla de función F5 para buscarla. En el campo Operación Anular indicaremos el número de operación del ADO/ anterior o, en su caso, la operación de rectificación del saldo inicial de obligaciones. También podemos utilizar la tecla de función F5 para buscarla. Los campos Nº Fact. y Fecha Factura se refieren a la factura de abono. 6.3. Facturas contabilizadas y pagadas En primer lugar, contabilizaremos el cobro de la factura de abono como un reintegro de pagos desde Tesorería Cobros Aplicación directa y provisional de ingresos (pestaña Reintegro de pagos). Posteriormente, registraremos la factura de abono desde Presupuesto de Gastos Justificantes de Gastos Registro de Justificantes Registro de Abono de Facturas. Los datos a incluir en este formulario serán los mismos que en el caso anterior con la salvedad que, en el campo Operación Anular, indicaremos el número de operación generado en el reintegro (podemos buscarlo con la tecla de función F5). Los reintegros de pagos realizados en ejercicios cerrados se aplicarán al presupuesto de ingresos, por lo que no cabe hablar en este caso de un abono propiamente dicho. El documento justificativo del reintegro se registrará, en su caso, en el módulo de registro de justificantes de ingresos y se contabilizará como un ingreso presupuestario más, con imputación a aplicaciones del artículo 38 Reintegro de operaciones corrientes o 68 Reintegro de operaciones de capital. 7. INFORMES TRIMESTRALES DE MOROSIDAD El artículo 4 de la Ley 15/2010, por la que se establecen medidas de lucha contra la morosidad en las operaciones comerciales, especifica que los Tesoreros o, en su defecto, Interventores de las Corporaciones locales elaborarán trimestralmente un informe sobre el cumplimiento de los plazos de pago de las obligaciones, que incluirá necesariamente el número y cuantía global de las obligaciones pendientes en las


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que se esté incumpliendo el plazo. Sin perjuicio de su posible presentación y debate en el Pleno de la Corporación local, dicho informe deberá remitirse, en todo caso, a los órganos competentes del Ministerio de Economía y Hacienda y a los de las Comunidades Autónomas que tengan atribuida la tutela financiera de las entidades locales. Al informe trimestral anterior a presentar al Pleno, como señala el artículo 5 de la mencionada Ley 15/2010, se le incorporará una relación de las facturas o documentos justificativos con respecto a los cuales hayan transcurrido más de 3 meses desde su anotación en el registro de facturas de la corporación y no se hayan tramitado los correspondientes expedientes de reconocimiento de la obligación o se haya justificado por el órgano gestor la ausencia de tramitación de los mismos. Según la Guía para la elaboración de los informes trimestrales que las entidades locales han de remitir al Ministerio de Economía y Hacienda, en cumplimiento del artículo cuarto de la Ley 15/2010, de 5 de julio, de modificaciones de la Ley 3/2004, de 29 de diciembre, por la que se establecen medidas de lucha contra la morosidad en las operaciones comerciales, publicada por el Ministerio de Economía y Hacienda, los informes trimestrales contemplarán la siguiente información:

a) Pagos realizados en el trimestre. b) Intereses de demora pagados en el trimestre. c) Facturas o documentos justificativos pendientes de pago al final del trimestre. d) Facturas o documentos justificativos con respecto a los cuales, al final de cada trimestre natural,

hayan transcurrido más de tres meses desde su anotación en el registro de facturas y no se hayan tramitado los correspondientes expedientes de reconocimiento de la obligación.

Desde SicalWin, obtener estos informes desde Presupuesto de Gastos Justificantes de Gastos Informes Trimestrales Ley Morosidad9.

9 Si este punto de menú no es visible, ponerse en contacto con el SEPAM.

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En este formulario seleccionaremos el trimestre y los listados a imprimir. Como se explica más abajo, será necesario también introducir los datos correspondientes a los intereses de demora pagados en el periodo. También podremos generar desde aquí el fichero XML para su comunicación a través de la Oficina Virtual de Coordinación Financiera con las Entidades Locales. Para poder generar el XML será necesario que estén seleccionados la totalidad de informes.

En el campo Ruta, y desde el botón , elegiremos dónde queremos guardar los ficheros a generar. Recordar que el disco duro de la máquina desde la que nos conectamos a la aplicación es siempre ‘C$ en “Client” (V:)’. Si tenemos marcada la casilla de verificación Datos en Pantalla, para cada uno de los informes el sistema mostrará una rejilla con el detalle de los justificantes y los datos que SicalWin tendrá en cuenta para la generación de los informes.

En esta rejilla aparecen marcadas por defecto todos los justificantes de gastos. No obstante, se podrán desmarcar aquellos que no queremos incluir en los informes. Tras pulsar el botón Aceptar el sistema generará los listados y el XML en la ruta especificada. 7.1. Pagos realizados en el trimestre En este informe únicamente se tendrán en cuenta los justificantes registrados que se hayan pagado en el trimestre seleccionado. Cualquier operación pagada no asociada a un justificante registrado no será tenida en cuenta. En aquellos casos en que se utilice el registro de certificaciones, se tendrán en cuenta éstas, pero no las facturas enlazadas a las mismas. Los abonos aparecerán restando cuando estuvieran enlazados a una obligación pagada.

A efectos de la generación de los pagos realizados en el trimestre, no se tendrán en cuenta las obligaciones pagadas no enlazadas a justificantes previamente registrados.


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El importe que aparecerá en el informe incluirá el IVA, pero no los descuentos. Como fecha de inicio del cómputo de plazos para los justificantes se tomará la fecha del registro, salvo que la entidad lo calcule en función de la fecha del justificante10. Las facturas pagadas parcialmente aparecerán en este informe por el importe realmente pagado. El importe pendiente aparecerá en el informe de facturas pendientes de pago. Es decir, en los informes aparecerán como si de dos facturas distintas se tratase. Para las facturas pagadas en el trimestre en varios plazos, se tratarán por separado cada uno de los pagos a efectos del cálculo de los periodos medios de pago. Si no los hemos desmarcado en la rejilla de datos, los pagos realizados a aplicaciones presupuestarias distintas del Capítulo 2 y 6 se incluirán en el apartado “Otros Pagos Realizados por Operaciones Comerciales” del informe. También se incluirán aquí las operaciones multiaplicación que no estén imputadas en su totalidad al Capítulo 2 ó 6 (por ejemplo, una operación multiaplicación con líneas al Capítulo 2 y a otras aplicaciones de otros capítulos). En el caso de facturas asociadas a la cuenta 413 Acreedores por operaciones pendientes de aplicar a presupuesto, se verificará si la operación se ha pagado mediante un pago no presupuestario; en caso afirmativo, la factura se reflejará como pagada. Como comprobación, podemos realizar una consulta general de facturas. En el formulario de filtro marcaríamos la casilla de verificación Pagadas e indicaríamos el periodo de pago.

En esta consulta es conveniente dejar el campo Tipo de Documento vacío para que el sistema tenga en cuenta todos los tipos de justificantes y no sólo las facturas. 7.2. Intereses de demora pagados en el trimestre El usuario tendrá que introducir de forma manual estos datos. Para ello, podemos consultar las operaciones de gastos imputadas al concepto 352 Intereses de demora. Podremos saber así los intereses de demora pagados, aunque no tendremos información sobre la factura a la que pertenecen y, por lo tanto, tampoco su naturaleza económica (gasto corriente, inversiones, etc.). Este tipo de información se deberá controlar de forma extracontable.

10 Como se ha comentado más arriba, si se desea que los días de vencimiento cuenten no desde la fecha de entrada sino desde la fecha de factura, se deberá añadir en Administración del Sistema Tablas Básicas Tablas generales el siguiente registro:

Código Elemento Descripción Valor VENC FAC_FDC Contar días vencimiento sobre fecha factura 0,00

Esto supone que las nuevas facturas que se registren calcularán la fecha de vencimiento a partir de la fecha de factura. Sin embargo, las facturas registradas hasta la fecha no se modificarán. Existe un proceso externo a SicalWin que modifica también la fecha de vencimiento de las facturas ya registradas. Para lanzar este proceso es necesario ponerse en contacto con el SEPAM.

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7.3. Facturas o documentos justificativos pendientes de pago al final del trimestre. Sólo se tendrán en cuenta los justificantes registrados que se encuentren pendientes de pago al final del trimestre. Así pues, no se tendrán en cuenta las obligaciones reconocidas pendientes de pago no enlazadas con justificantes registrados. En el caso de que una factura se hubiera abonado por el importe total dentro del trimestre, esta factura no aparecerá como pendiente de pago. El importe que aparecerá en el informe incluirá el IVA, pero no los descuentos. Las facturas pagadas parcialmente aparecerán en este informe por el importe pendiente de pago. Si no los hemos desmarcado en la rejilla de datos, los justificantes imputados a aplicaciones presupuestarias distintas del Capítulo 2 y 6 se incluirán en el apartado “Otros Pagos Pendientes por Operaciones Comerciales” del informe. También se incluirán aquí los justificantes multiaplicación que no estén imputadas en su totalidad al Capítulo 2 ó 6 (por ejemplo, una operación multiaplicación con líneas al Capítulo 6 y a otras aplicaciones de otros capítulos distintos). Como comprobación, podemos realizar una consulta general de facturas. En el formulario de filtro marcaríamos la casilla de verificación Pendientes de Pago y la fecha.

Como se ha indicado más arriba, en esta consulta es conveniente dejar el campo Tipo de Documento vacío para que el sistema tenga en cuenta todos los tipos de justificantes y no sólo las facturas. 7.4. Facturas o documentos justificativos con respecto a los cuales, al final de cada trimestre natural, hayan transcurrido más de tres meses desde su anotación en el registro de facturas y no se hayan tramitado los correspondientes expedientes de reconocimiento de la obligación. Como en los casos anteriores, los importes del informe incluirán el IVA, pero no los descuentos. En aquellos casos en que se utilice el registro de certificaciones, se tendrán en cuenta éstas, pero no las facturas enlazadas a las mismas. Como comprobación, podemos realizar una consulta general de facturas. Vaciaremos el campo Tipo de Documento, marcaremos la casilla de verificación Pendientes de Pago e indicaremos la fecha final del trimestre.

Además, tendremos que filtrar por fecha de entrada de la factura para determinar cuáles son las que llevan más de tres meses registradas:

Para el informe del primer trimestre: fecha de entrada hasta el 31/12/n-1 Para el informe del segundo trimestre: fecha de entrada hasta el 31/03/n Para el informe del tercer trimestre: fecha de entrada hasta el 30/06/n Para el informe del cuarto trimestre: fecha de entrada hasta el 30/09/n


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8. REGISTRO DE JUSTIFICANTES DE INGRESOS. EMISIÓN DE FACTURAS 8.1. Registro Para registrar los justificantes de ingresos ejecutaremos Presupuesto de Ingresos Presupuesto Corriente Registro y Contabilización de Justificantes Emitidos Registro y Emisión de Justificantes.

Para la emisión de un nuevo justificante el campo Número Factura lo dejaremos en blanco. El campo Fecha Factura aparecerá por defecto la fecha del sistema, aunque será posible cambiarla. Si el justificante de ingreso a emitir repercute IVA, indicaremos la base imponible y el tipo en las casillas correspondientes. Si no existe IVA repercutido, introduciremos el importe total del justificante directamente en el campo Importe Íntegro. En la pestaña Desglose aplicaciones indicaremos la aplicación (o aplicaciones) de ingresos e importes a las que imputaremos el justificante.


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En la columna Operación indicaremos el compromiso de ingreso al que, en su caso, queramos imputar el justificante emitido. Podremos buscar la operación del compromiso mediante la tecla de función F5. Al confirmar los datos el sistema nos dará un número de registro con la posibilidad de imprimir, en su caso, la factura emitida.

Para emitir una factura desde el registro de justificantes de ingresos, tras la confirmación de datos, pulsaremos el botón Imprimir Documento.

8.2. Selección y contabilización de justificantes de ingresos Para seleccionar y contabilizar los justificantes de ingresos registrados ejecutaremos Presupuesto de Ingresos Presupuesto Corriente Registro y Contabilización de Justificantes Emitidos Contabilización de Facturas Emitidas. Las posibilidades de estos formularios son similares a las vistas para el registro de justificantes de gastos. Aquí, tras confirmar los datos, el sistema generará operaciones RD.


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Registro de Justificantes de Gastos e Ingresos 36

8.3. Cambio de situación de justificantes de ingresos Puede ocurrir que un justificante de ingresos registrado haya sido contabilizado desde fuera del monitor de contabilización de justificantes emitidos. En el registro el justificante aparecerá como registrado y no contabilizado; sin embargo, está ya realmente contabilizado el RD correspondiente. Aquí, a diferencia del módulo de registro de gastos, no hay un punto de menú específico para asociar justificantes de ingresos registrados a operaciones RD ya contabilizadas. La asociación se realizará directamente desde el monitor de contabilización de facturas emitidas. Seleccionaremos el justificante y pulsaremos, en la barra de menús, Contabilización de Facturas Emitidas/Enlace con Derecho Reconocido. 8.4. Consultas y listados de facturas emitidas Con parecidas posibilidades a las vistas para el registro de gastos, podremos consultar los justificantes emitidos desde Presupuesto de Ingresos Presupuesto Corriente Registro y Contabilización de Justificantes Emitidos Consulta de Facturas Emitidas. Del mismo modo, podremos emitir un listado de justificantes emitidos entre fechas desde Presupuesto de Ingresos Presupuesto Corriente Registro y Contabilización de Justificantes Emitidos Listado de Facturas Emitidas a una Fecha.

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CONTABILIZACIÓN DE OPERACIONES POR LOTES, RELACIONES CONTABLES

1. ORDENACIÓN DE PAGOS POR LOTES..........................................................................................................3

2. REGISTRO DE PAGOS POR LOTES, ÓRDENES DE TRANSFERENCIA......................................................6

3. CONTABILIZACIÓN DE INGRESOS POR LOTES...........................................................................................7

4. RELACIONES CONTABLES .............................................................................................................................8 4.1. Consulta de relaciones contables ................................................................................................................8 4.2. Cambio de operaciones entre relaciones.....................................................................................................9

5. IMPORTACIÓN FICHERO DE NÓMINAS ...................................................................................................... 11 5.1. Grupos de apuntes .................................................................................................................................... 11 5.2. Importación datos de nóminas .................................................................................................................. 13 5.3. Visualización del fichero de nóminas ........................................................................................................ 15 5.4. Contabilización de las nóminas................................................................................................................. 15 5.5. Consulta de liquidaciones de nóminas...................................................................................................... 17

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1. ORDENACIÓN DE PAGOS POR LOTES SicalWin nos ofrece la posibilidad de expedir órdenes de pagos de varias obligaciones y/o propuestas a la vez, sin tener la necesidad de expedirlas una a una. Como podemos ver en el Capítulo 8 de este Manual, el registro de facturas nos permite trabajar con relaciones contables de facturas (relaciones F) y de obligaciones (relaciones O). Además de la rapidez en la gestión de operaciones, la ordenación de pagos por lotes nos permitirá generar relaciones contables de pagos (relaciones P), tanto presupuestarios como no presupuestarios. Para ordenar pagos por lotes ejecutaremos Tesorería Ordenación de Pagos Monitor de Ordenación de Pagos por Lotes. En la pestaña Indicar Criterios de Selección filtraremos las operaciones

por los parámetros que deseemos. Tras esto, el botón nos mostrará en la pestaña Ver Datos Seleccionados sólo las operaciones que cumplan con los criterios establecidos en el filtro, anulando

posibles selecciones anteriores. El botón nos mostrará las operaciones que cumplan con los criterios establecidos junto con otras de posibles selecciones anteriores.

Al igual que vimos para el registro de facturas, para facilitar la búsqueda y marcación de las operaciones a contabilizar, la aplicación habilita distintas posibilidades. Ejecutando en la barra de menús Monitor Propuestas por Lotes/Clasificar Propuestas según Orden Deseado podremos ordenar las operaciones por distintos criterios.

Contabilización de Operaciones por Lotes, Relaciones Contables ► 3

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En nuestro caso estamos indicando que se utilice como primer criterio de ordenación el tercero y como segundo criterio el importe de la operación. Si queremos guardar un criterio para utilizarlo en el futuro pulsaremos el botón Guardar. En una selección posterior, si queremos recuperar el criterio de ordenación guardado pulsaremos el botón Restaurar. También podremos completar los datos de una operación seleccionándola (marcándola en azul) y ejecutando en la barra de menús Modificar datos de una Propuesta. Los campos que se habilitarán para introducir posibles cambios son los que aparecen en blanco en la imagen siguiente:

Una vez ordenada la selección e introducidas las modificaciones convenientes seleccionaremos las operaciones a contabilizar marcando las correspondientes casillas de verificación de la izquierda ().

Podemos marcar operaciones de forma masiva mediante el botón de la barra de herramientas.


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Una vez marcadas las operaciones, desde el menú Monitor Propuestas por Lotes podremos imprimir un Informe de Propuestas de Terceros sin Datos Bancarios para aquellas propuestas marcadas que tengan como forma de pago transferencia bancaria y cuyos terceros no tengan ordinales bancarios dados de alta en la base de datos. También podremos Imprimir Informe de Propuestas Marcadas, incluyéndolas, si lo deseamos, en alguna relación contable o generando con ellas una nueva relación contable O. Ejecutando en la barra de menús Monitor Propuestas por Lotes/Modificar Masivamente las Propuestas

Marcadas, o bien pulsando el botón de la barra de herramientas, podremos indicar un ordinal de pago, forma de pago y tipo de pago para todas las operaciones.

Si el pago va a ser por transferencia bancaria el sistema nos preguntará si deseamos incluir automáticamente los datos bancarios del tercero. Si aceptamos la propuesta el sistema introducirá, para aquellas propuestas que no los tengan, el primer ordinal no bloqueado del tercero, o bien aquel que hayamos indicado que se utilice por defecto. Para más detalles sobre el alta de ordinales de terceros podemos consultar el Capítulo 7 de este Manual.

Para poder generar órdenes de pago por transferencia bancaria es necesario que los terceros tengan dados de alta sus ordinales bancarios.

Una vez marcadas las operaciones correspondientes las contabilizaremos pulsando el botón de la barra de herramientas o ejecutando Monitor Propuestas por Lotes/Contabilizar las Órdenes de Pago de Propuestas Marcadas de la barra de menús.


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Si tenemos marcada la casilla de verificación Bloquear Lote (opción por defecto), si alguna propuesta no puede ser contabilizada por faltarle algún dato esencial, el sistema no contabilizará ninguna de las operaciones marcadas en el lote. Si marcamos la casilla de verificación Bloquear Operación, el sistema contabilizará las propuestas correctas y dejará sin contabilizar las incorrectas. Podemos contabilizar el lote sin generar ninguna relación contable P, incluir el lote en alguna relación contable ya existente, o bien generar una nueva relación. 2. REGISTRO DE PAGOS POR LOTES, ÓRDENES DE TRANSFERENCIA Para registrar pagos por lotes ejecutaremos Tesorería Registro de Pagos Monitor de Contabilización de Pagos por Lotes. Las posibilidades de este monitor son las mismas que las vistas para las órdenes de pagos por lotes. Una opción interesante del registro de pagos por lotes es la posibilidad de generar soportes magnéticos y/o listados de transferencias. Para ello, una vez seleccionadas y marcadas las operaciones, ejecutaremos, en la barra de menús, Monitor de Mandamientos de Pagos por Lotes/Generar Soporte y Relación de Transferencias1.

El Concepto de la transferencia podrá tomar uno de los siguientes valores2: 1: Nóminas 8: Pensión 9: Otros conceptos Si tenemos marcada la casilla de verificación Generar Fichero y Listado de Transferencias (opción por defecto), el sistema nos pedirá el nombre del fichero de trasferencias y la carpeta donde queremos guardarlo3.

1 Para generar el fichero y listado de transferencias es necesario que hayamos dado de alta los datos de nuestra entidad local en Administración del Sistema Tablas Básicas Mantenimiento de Entidades. 2 Podemos definir más valores desde Administración del Sistema Tablas Básicas Tablas Generales (código CTRF). 3 La unidad local de la máquina desde la que nos conectamos a los servidores de Diputación siempre será ‘C$ en “Client” (V:)’

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Una vez confirmados los datos, SicalWin nos informará sobre la relación de transferencias generada (relación T) y la ruta del fichero de transferencias. Una vez emitida la relación de transferencias podremos registrar definitivamente los pagos ordenados. Para ello seleccionaremos las operaciones y actuaremos de forma análoga a la expuesta en la ordenación de pagos por lotes.

La orden de transferencia se tendrá que emitir con anterioridad al registro del pago. Una vez registrado el pago no se podrá generar la orden de transferencias desde este punto de menú.

3. CONTABILIZACIÓN DE INGRESOS POR LOTES Desde Tesorería Cobros Monitor de contabilización de ingresos podremos realizar cobros sobre RD’s de forma masiva. El funcionamiento de este monitor es parecido a los monitores de ordenación de pagos y registro de pagos por lotes.

Al igual que en la ordenación de pagos por lotes, podremos contabilizar los ingresos sin generar ninguna relación contable I, incluir el lote en alguna relación contable ya existente, o bien generar una nueva relación.


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4. RELACIONES CONTABLES La contabilización de facturas desde el monitor de contabilización de facturas registradas nos da la posibilidad de generar relaciones contables de facturas (relaciones F) y de obligaciones reconocidas (relaciones O). La ordenación y registro de pagos por lotes vistos en los puntos anteriores posibilita generar rápidamente relaciones contables de pago (relaciones P) y de transferencias bancarias (relaciones T). Por su parte, desde el monitor de contabilización de ingresos por lotes podemos también generar relaciones I. Para trabajar con relaciones contables es necesario que el usuario esté autorizado a trabajar con ellas. Para ello ejecutaremos Administración del Sistema Tablas Básicas Tipos de Relaciones Contables.

En el bloque Usuarios iremos definiendo autorizaciones a las relaciones marcadas en el bloque Tipos de Relaciones Contables. 4.1. Consulta de relaciones contables Para poder consultar e imprimir todas estas relaciones contables generadas ejecutaremos Tesorería Gestión de Relaciones Contables. Aquí, en la pestaña Consulta de Relaciones Contables podremos filtrar las operaciones por el criterio que deseemos. Si pulsamos directamente el botón Ver Datos el sistema nos mostrará todas las relaciones contables existentes.


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El botón Gastos nos mostrará las operaciones de este tipo incluidas en las relaciones O, P y T. El botón Ingresos nos mostrará las operaciones de esta naturaleza incluidas en las relaciones I. El botón No Presupuestarias lo hará con las operaciones de este tipo incluidas en las relaciones P y T. Podremos también desde aquí imprimir la relación contable que deseemos seleccionándola en la rejilla y pulsando sobre el botón Imp. Relación. En el caso de las relaciones T, podremos también volver a generar desde este botón el fichero de transferencias. El botón Avisos nos permite imprimir carta de comunicación de transferencia dirigida al tercero en cuestión. El sistema preguntará si se desea imprimir la carta o enviar un correo electrónico. Para esto último los terceros de la relación habrán de tener la dirección de correo correctamente configurada en Mantenimiento de Terceros4. En las relaciones de facturas (relaciones F generadas desde el registro de facturas) también podremos imprimir el Decreto de autorización del gasto. 4.2. Cambio de operaciones entre relaciones Desde Tesorería Gestión de Relaciones Contables (pestaña Cambio Operaciones de Número de Relación) podremos pasar operaciones de una relación contable a otra.

4 Por motivos de seguridad, para que no salgan impresos los 20 dígitos de la cuenta bancaria del tercero se deberá crear en Administración del Sistema Tablas Básicas Tablas Generales el siguiente registro:

Código Elemento Descripción Valor HIDE AVISOS Ocultación de dígitos cuenta corriente tercero “número de dígitos a ocultar (de 1 a 10)”

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Simplemente tendremos que seleccionar aquella operación que queramos cambiar en la Relación de Origen

y pulsar el botón para pasarla a la Relación de Destino, o viceversa. Podremos incluso crear desde aquí nuevas relaciones contables dándolas de alta en las casillas correspondientes de Relación de Origen e introduciendo las operaciones en la rejilla Operaciones incluidas. La tecla F5 nos ayudara a buscar las operaciones que deseemos incluir en la nueva relación.

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No se podrá incluir una misma operación en dos relaciones contables diferentes.

5. IMPORTACIÓN FICHERO DE NÓMINAS SicalWin permite automatizar la contabilización de la nómina de personal mediante la importación de un fichero secuencial, generado por cualquier programa de gestión de personal. 5.1. Grupos de apuntes En primer lugar, desde Administración del Sistema Importación de Datos Externos al Sistema Gestión de Enlace con Nómina de Personal Introducción de Grupos, definiremos los grupos de trabajadores de la entidad.


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En el campo Grupo de Apuntes introduciremos el nombre con el que nos referiremos al grupo5. Podremos definir un único grupo que englobe a todos los trabajadores de la entidad o, si lo deseamos, definir grupos distintos para funcionarios, laborales, etc. Hemos de tener en cuenta que, en el momento de contabilizar las nóminas, SicalWin generará una obligación reconocida por cada grupo aquí definido. Número de Operación se refiere, en caso de que exista, a la operación anterior AD, sobre la que se contabilizará la operación O para cada grupo6. También se puede indicar un número de RC (retención de crédito); en este caso, la operación generada será un ADO sobre retenido. Si no se indica nada, el sistema contabilizará una operación ADO sobre crédito disponible. Si la operación a generar ha de imputarse a un determinado proyecto de gasto lo indicaremos en el campo Código de Proyecto. Centro de Coste se refiere al campo Grupo de Apunte que se grabará en SicalWin. Si la entidad los utiliza, se podrá indicar el Centro Gestor al que se imputará la operación. Se puede definir también la Oficina si el campo se ha marcado como disponible en las opciones de instalación. Se podrá definir para cada grupo de apuntes una Forma de Pago, Tipo de Pago y Ordinal Pagador, que se tomarán por defecto para generar el reconocimiento de la obligación. En el campo Tercero indicaremos el genérico al que se contabilizará el reconocimiento de la obligación. Si se deja en blanco tendremos que indicarlo con posterioridad, en el momento de contabilizar la nómina. El texto que queramos que aparezca en el reconocimiento de la obligación lo introduciremos en el campo Texto Explicativo.

5 Para aquellas entidades que tengan los grupos de apuntes codificados en tablas, será necesario que el grupo esté previamente definido en Administración del Sistema Tablas Básicas Tablas Generales (elemento GAPT). 6 Si durante el ejercicio se produce nueva contratación de personal para este grupo, se tendrá que contabilizar una AD complementaria, indicando el mismo número de referencia que la AD original. Para más datos sobre las operaciones complementarias se puede consultar el capítulo 3 de este Manual.

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SicalWin generará una obligación reconocida por cada uno de los grupos de nóminas definidos.

5.2. Importación datos de nóminas Una vez definidos los grupos, importaremos el fichero secuencial desde Administración del Sistema Importación de Datos Externos al Sistema Gestión de Enlace con Nómina de Personal Importación Datos de Nómina (pestaña Selección de Datos de Nóminas a Incorporar).

Indicaremos un Número de Liquidación a Generar, un texto explicativo de la misma y el Mes de Liquidación (se pueden importar varias liquidaciones en un mismo mes). En Fichero de Liquidación de Nóminas indicaremos el archivo a importar. El fichero a importar deberá tener el siguiente formato:

Campo Inicio Longitud Tipo Tercero 1 12 Texto Tipo Concepto 13 1 Texto Proyecto 14 18 Texto Aplicación 32 21 Texto Importe 53 8 Numérico Grupo Apuntes 61 6 Texto Operación Cancelada Número 67 12 Numérico Operación Cancelada Línea 79 3 Numérico Operación Cancelada Tipo 82 1 Texto Base IRPF 83 12 Numérico Porcentaje IRPF 95 6 Numérico Código Territorial 101 8 Texto


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Plan Actuación Municipal 109 5 Texto Centro de Coste 114 5 Texto

El Tercero tendrá que existir en la base de datos. Si la entidad no desea información detallada, se podrá utilizar un tercero genérico para todas las líneas del fichero. El Tipo de Concepto será uno de estos valores:

Para los devengos: “D” Para las retenciones: “R” Para los reintegros: “T” Para las propuestas: “P”

El Proyecto tendrá el siguiente formato: 4 dígitos para el ejercicio + 1 dígito para el tipo de proyecto + 7 dígitos para el órgano + 3 dígitos para el número de proyecto + 3 dígitos para el expediente. La Aplicación tendrá el siguiente formato7:

Para los devengos o reintegros a aplicaciones de gastos: 4 dígitos para el ejercicio + 5 dígitos para la clasificación orgánica + 5 dígitos para la clasificación por programas + 7 dígitos para la clasificación económica.

Para las retenciones a aplicaciones de ingresos: “1” + 5 dígitos para clasificación orgánica + 5 dígitos para la clasificación económica + espacios en blanco hasta completar los 21 dígitos.

Para las retenciones a conceptos no presupuestarias: “3” + 5 dígitos para la clasificación orgánica + 5 dígitos para la clasificación económica + espacios en blanco hasta completar los 21 dígitos.

Para las propuestas: “3” + 5 dígitos para la clasificación orgánica + 5 dígitos para la clasificación económica + espacios en blanco hasta completar los 21 dígitos.

El Importe se indicará sin comas. Por ejemplo, 3.250,25 € se introducirá como 325025; en los procesos de captura del fichero, SicalWin tratará los dos últimos números como decimales. Si el importe tiene menos dígitos que los 8 que admite el campo, se completarán éstos con espacios en blanco a la izquierda. El campo Grupo de Apuntes es obligatorio. Se refiere a los grupos definidos en el punto 5.1. Se generarán tantas operaciones como grupos de apuntes hayan en el fichero. Cuando las retenciones son de ingresos presupuestarios y cancelan derechos reconocidos, el campo Operación Cancelada Número se referirá al número del derecho reconocido (RD). Si las retenciones cancelan algún pago no presupuestario controlado por operación, se indicará el número del mencionado pago no presupuestario. En el campo Operación Cancelada Línea se indicará la línea del RD o del pago no presupuestario a cancelar. El campo Base IRPF y Porcentaje IRPF se completará sólo para los conceptos no presupuestarios que recojan este tipo de retención. Si los conceptos no se calculan como porcentaje de retención, no será necesario indicar este dato. Los importes se introducirán sin comas. En el proceso de captura del fichero, SicalWin tratará los dos últimos números como decimales. Por ejemplo, para la siguiente nómina: Tercero: 19817085D Grupo: FUNCIO Retribuciones básicas (aplicación 2007.1.120) ............... 1.200,00 € Retribuciones complementarias (aplicación 2007.1.121) ... 500,00 € Retención IRPF (concepto 20001)...................................... 255,00 € Seguridad Social (concepto 20030).................................... 300,00 € Líquido ............................................................................. 1.145,00 €

7 Si las clasificaciones utilizadas tiene menos dígitos de los indicados, se completarán con espacios en blanco a la izquierda hasta completar el número de dígitos indicados. Si no se utiliza la clasificación orgánica se completarán sus 5 dígitos con espacios en blanco.

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El fichero generado sería:

5.3. Visualización del fichero de nóminas Tras aceptar el fichero secuencial de nóminas en la pestaña Visualización/Edición Fichero Liquidación podremos ver el detalle de todas las líneas a contabilizar.

En esta rejilla podremos eliminar, añadir o modificar registros en caso de encontrar errores. Para validar los datos pulsaremos el botón Actualizar. El programa generará una liquidación que posteriormente contabilizaremos. 5.4. Contabilización de las nóminas Contabilizaremos definitivamente las nóminas desde Administración del Sistema Importación de Datos Externos al Sistema Gestión de Enlace con Nómina de Personal Contabilización de Liquidaciones de Nóminas (pestaña Selección del Número de Liquidación a Contabilizar).


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Mediante la tecla de función F5 podremos recuperar la Liquidación a Contabilizar. Tras pulsar el botón Aceptar, se nos mostrará el detalle de la operación a generar en la pestaña Contabilización de Liquidaciones de Nóminas.


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Contabilización de Operaciones por Lotes, Relaciones Contables 17

En esta rejilla se nos mostrarán tantas líneas como grupos de nóminas vayamos a tratar. Si en el alta del grupo no lo especificamos, tendremos que introducir aquí el tercero al que se imputará cada una de las obligaciones reconocidas. Opcionalmente podremos también completar o modificar otros datos (texto explicativo, oficina, expediente, ordinal, etc.). El botón Contabilizar generará definitivamente la obligación reconocida. El sistema generará un archivo de texto con el detalle de las operaciones generadas. 5.5. Consulta de liquidaciones de nóminas Desde Administración del Sistema Importación de Datos Externos al Sistema Gestión de Enlace con Nómina de Personal Consultas de Nóminas podremos consultar la situación de las distintas liquidaciones de nóminas importadas. En la pestaña Selección de Liquidaciones podremos filtrar la consulta por lotes, mes de liquidación o estado. Tras filtrar, la pestaña Liquidaciones y Detalles nos mostrará los lotes de nóminas incorporados al sistema.

Una vez seleccionado el lote, en la subpestaña Opciones marcaremos el dato a consultar. Una vez hecho esto, se nos habilitará la subpestaña Filtro para ajustar, si lo deseamos, todavía más la búsqueda. Finalmente, la subpestaña Detalles nos mostrará el resultado de la consulta.

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PAGOS A JUSTIFICAR

1. PAGOS A JUSTIFICAR .....................................................................................................................................3

2. OPERACIONES PREVIAS.................................................................................................................................4 2.1. Alta de las cuentas restringidas de pagos a justificar ..................................................................................4 2.2. Alta de los conceptos no presupuestarios....................................................................................................6 2.3. Preparación del sistema...............................................................................................................................7 2.4. Definición de las aplicaciones de gastos a justificar ....................................................................................7 2.5. Habilitado......................................................................................................................................................8

3. PROVISIÓN DE FONDOS..................................................................................................................................9

4. PAGO A LOS ACREEDORES FINALES........................................................................................................ 10

5. JUSTIFICACIÓN DEL GASTO........................................................................................................................ 11 5.1. Registro de los justificantes....................................................................................................................... 11 5.2. Justificantes con retenciones .................................................................................................................... 12 5.3. Reintegros ................................................................................................................................................. 13 5.4. Justificación ............................................................................................................................................... 13

6. CONSULTA DE PAGOS A JUSTIFICAR ....................................................................................................... 15

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1. PAGOS A JUSTIFICAR Los pagos a justificar suponen una salida de fondos con imputación inmediata al Presupuesto, que no se corresponde con una efectiva adquisición de bienes o servicios por la entidad, por lo que los perceptores tendrán la condición de deudores de carácter presupuestario. En las Bases de Ejecución del Presupuesto, previo informe de la Intervención, se regularán los pagos a justificar en los siguientes términos:

Forma de expedición y ejecución de las órdenes de pago “a justificar”. Situación y disposición de los fondos. Pagos con fondos “a justificar”. Contabilidad y control. Límites cuantitativos. Conceptos presupuestarios a los que sean aplicables. Régimen de las justificaciones.

Esta regulación se podrá incluir también en los reglamentos o normas generales de ejecución del Presupuesto. En el siguiente esquema se representa el circuito de los pagos a justificar:

CENTRODE GASTOS

CENTRODE GASTOS

CAJAPAGADORA

CAJAPAGADORA ACREEDORACREEDOR

Pago a Justificar(imputación a Presupuesto)

Pago

Justificación(imputación a gastos) Factura

La provisión inicial de fondos se realizará mediante un pago aplicado a las aplicaciones presupuestarias de gastos correspondientes. La Caja Pagadora será el ordinal o caja (para provisiones en efectivo) sobre el que se realizará el ingreso por la provisión de fondos. Esta Caja Pagadora será un ordinal de la propia entidad local, ya que los fondos provisionados, en la medida en que no estén justificados, formarán parte de la Tesorería de la entidad. Se autorizará al tercero habilitado para la retirada de fondos de este ordinal; por lo tanto, el ordinal estará también asignado a este tercero. Con estos fondos, el habilitado realizará pagos a los acreedores finales. En el momento de la justificación, el habilitado presentará las facturas o justificantes de gastos correspondientes a los pagos efectuados. La contabilización final de la cuenta justificativa supondrá la imputación financiera del gasto realizado. Si el gasto realizado es menor que el pago a justificar, el habilitado tendrá que reintegrar la diferencia. Si el gasto realizado es mayor que el pago a justificar se realizará un nuevo pago presupuestario por la diferencia. Las operaciones a realizar en SicalWin están esquematizadas en la imagen de la página siguiente.

Pagos a Justificar ► 3

203

2. OPERACIONES PREVIAS 2.1. Alta de las cuentas restringidas de pagos a justificar La ICAL 2004 prevé que los pagos a justificar se realicen en ordinales restringidos de pago, que la entidad tendrá que dar de alta en cada ocasión. Se trata de los ordinales que utilizará el habilitado para efectuar los pagos a los acreedores finales, a favor de los cuales se expedirán las órdenes de pago a justificar. No obstante, para las entidades más pequeñas existe la posibilidad de utilizar un solo ordinal genérico de caja y otro de bancos para los pagos a justificar. Así pues, en primer lugar tendremos que dar de alta la cuenta restringida y caja de pagos a justificar desde Administración del Sistema Tablas Básicas Ordinales de Tesorería.


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El Número de Ordinal tendrá el formato 8XX (cuentas y cajas restringidas de pagos a justificar y anticipos de caja fija). El campo Tipo de Cuenta Restringida podrá tomar los siguientes valores:

Para los pagos a justificar definiremos un ordinal del tipo 2 y otro del tipo 4. Podemos definir un Habilitado, o bien dejarlo en blanco. En este último caso estaremos dando de alta ordinales genéricos de pagos a justificar. Si no vamos a utilizar ordinales genéricos, para poder definir un habilitado de pagos a justificar es necesario que en el alta de terceros esté introducido el valor “9” en el campo Tipo Tercero. También es necesario que el ordinal a utilizar esté asignado al tercero habilitado.


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Para que la cuenta restringida de pagos a justificar y la caja restringida de pagos a justificar sean ordinales genéricos, dejaremos en blanco el campo Habilitado en el alta de ordinales de tesorería.

El resto de datos son los necesarios para definir cualquier otra cuenta bancaria en entidades financieras. 2.2. Alta de los conceptos no presupuestarios Desde Procesos de Apertura Carga de Conceptos No Presupuestarios daremos de alta los siguientes conceptos:

Concepto Denominación Cuenta

PGCPAL 41000 Provisiones de fondos para pagos a justificar pendientes de justificación 5580 45000 Libramientos para Provisiones de Fondos 5585 46000 Gastos realizados con provisiones de fondos para pagos a justificar pendientes

de justificación

5586 En principio no será necesario dar de alta más conceptos no presupuestarios, a no ser que la entidad quiera definir conceptos distintos para habilitados diferentes. El concepto no presupuestario 45000 Libramientos para provisiones de fondos recogerá el saldo de las provisiones de fondos pendientes de pago al habilitado. El concepto no presupuestario 41000 Provisiones de fondos para pagos a justificar pendientes de justificación recogerá el saldo de los pagos realizados al proveedor final pendientes de justificación.


206

El concepto no presupuestario 46000 Gastos realizados con provisiones de fondos para pagos a justificar pendientes de justificación recogerá, a 31 de diciembre, el saldo de los gastos que por este concepto se hayan realizado y que estén pendientes de justificar. 2.3. Preparación del sistema Desde Administración del Sistema Opciones de Instalación (pestaña Proyectos, Pag. a just. y A.C.F.) definiremos los parámetros de trabajo de los pagos a justificar.

El Número de meses a justificar y el Importe máximo permitido a justificar estarán definidos en las Bases de Ejecución del Presupuesto. Usar el módulo del Habilitado permitirá, para entidades descentralizadas, que el habilitado realice los pagos desde su propio módulo de gestión de tesorería en SicalWin. Si se van a utilizar ordinales genéricos de pagos a justificar se indicarán sus códigos en los campos Ordinal y Ordinal de Caja. Si no se van a utilizar ordinales genéricos estos campos se dejarán en blanco. 2.4. Definición de las aplicaciones de gastos a justificar En las Bases de Ejecución estarán definidas las aplicaciones del Presupuesto de gastos que permiten pagos a justificar. Para estas aplicaciones tendremos que indicar esta circunstancia en Procesos de Apertura Carga de Aplicaciones del Presupuesto de Gastos.


207

Para ello, si no se hizo ya en la carga del Presupuesto, introduciremos el valor “1” en el campo Pagos a Justificar. 2.5. Habilitado En el caso de que utilicemos ordinales específicos para cada habilitado, tendremos que asignárselos desde Presupuesto de Gastos Justificantes de Gastos Pagos a Justificar Mantenimiento de Pagos a Justificar.


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Como se ha indicado más arriba, para poder definir un habilitado de pagos a justificar es necesario que en el alta de terceros esté introducido el valor “9” en el campo Tipo Tercero. También es necesario que el ordinal a utilizar esté asignado al tercero habilitado. Si la provisión de fondos se realiza por transferencia, no es necesario asignar al habilitado ningún ordinal de caja. Si la provisión de fondos se realiza en efectivo o mediante cheque, será necesario dar de alta y asignar al tercero un ordinal de caja. Para cada habilitado indicaremos los conceptos no presupuestarios a utilizar (se puede utilizar, para todos, los definidos de forma genérica). 3. PROVISIÓN DE FONDOS Las órdenes de pago a justificar se expedirán en base a resolución de la Autoridad competente para autorizar el gasto a que se refieran y se aplicarán a los correspondientes créditos presupuestarios. Así pues, en SicalWin realizaremos un pago presupuestario al tercero habilitado para ello desde los puntos del menú habituales, indicando en el campo Tipo de Pago el correspondiente a pagos a justificar. La aplicación tendrá que permitir pagos a justificar. El importe de la operación no superará el máximo establecido en las bases de ejecución (importe introducido también en las opciones de instalación).


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Si el pago se realiza por transferencia bancaria, el ordinal del tercero será una de las cuentas restringidas de pagos a justificar dadas de alta en los pasos anteriores. Cuando validemos la operación el sistema nos permitirá definir un plazo de justificación distinto al especificado en las opciones de instalación:

El tipo de pago a justificar se tendrá que establecer ya en la primera fase de ejecución del gasto que se realice. Si no es así, la operación se tendrá que anular y volver a grabar, ya que no es posible su modificación posterior.

4. PAGO A LOS ACREEDORES FINALES Puesto que no utilizamos módulo del habilitado, los asientos correspondientes al pago a los acreedores se producirán en el momento de la justificación.


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5. JUSTIFICACIÓN DEL GASTO 5.1. Registro de los justificantes El registro de los justificantes de pago lo realizaremos desde Presupuesto de Gastos Justificantes de Gastos Pagos a Justificar Registro de Justificantes de Pagos a Justificar:

Mediante la tecla de función F5 podremos recuperar el Número de Pago a Justificar. El tercero será aquel que expide la factura y no el habilitado al que realizamos, en su día, el pago a justificar. La aplicación especificada en la pestaña Desglose aplicaciones tendrá que coincidir con aquella (o aquellas) sobre la que hicimos el pago a justificar. El sistema permite registrar justificantes por un mayor importe del pago inicial al habilitado1. En este caso el sistema nos dará el siguiente mensaje:

Si el justificante es correcto pulsaremos el botón Continuar. Como veremos en los siguientes puntos, el sistema nos propondrá la realización de un nuevo ADO que se tendrá que ordenar y pagar.

1 En estos casos, en la Consulta de Pagos a Justificar, el importe pendiente de justificar será negativo.

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5.2. Justificantes con retenciones Puede darse el caso de que los pagos a los acreedores finales se hayan realizado con retenciones. Por ejemplo, el habilitado presenta una factura de 1.000,00 €, con una retención de 250,00 € por IRPF. El pago al acreedor habrán sido 750,00 €. Por lo tanto, el habilitado tendrá que ingresar en la tesorería de la entidad local los 250,00 € no pagados. Sólo en este caso, el ingreso de estos 250,00 € no se realizará vía reintegro de pagos, sino mediante un movimiento interno de tesorería:

Posteriormente registraremos el justificante, indicando la línea de descuento correspondiente:


212

El campo Nº Ingreso indicaremos el generado en el movimiento interno de tesorería (podremos recuperarlo con la tecla de función F5). 5.3. Reintegros Si la justificación es por menor importe que el pago inicial a justificar, el habilitado tendrá que reintegrar el resto. El reintegro se realizará desde Tesorería Cobros Aplicación Directa y Provisional de Ingresos (pestaña Reintegros de Pagos). Para más información sobre los reintegros de pagos se puede consultar el Capítulo 3 de este Manual. Si el reintegro se produce en un ejercicio posterior, ejecutaremos Tesorería Cobros Aplicación Directa y Provisional de Ingresos (pestaña Ingresos Presupuestarios).

Utilizaremos la aplicación presupuestaria 389 Otros reintegros de operaciones corrientes. Se activará en campo Pago a Justificar, donde introduciremos el número del pago de esta naturaleza de ejercicios cerrados (podemos buscarlo con la tecla de función F5). 5.4. Justificación El registro de los justificantes de pagos a justificar no genera por sí solo los asientos de justificación. Para ello, tendremos que ejecutar Presupuesto de Gastos Justificantes de Gastos Pagos a Justificar Operación de Justificación de un Pago a Justificar: Para contabilizar los asientos correspondientes a la justificación es necesario que el pago esté totalmente justificado (incluyendo los posibles reintegros).


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En el campo Operación Anterior recuperaremos el pago que ahora vamos a justificar. Podemos utilizar para ello la tecla de función F5. Como se ha comentado en el punto anterior, en el caso de que hayamos registrado justificantes por un importe mayor al pago inicial, el sistema nos propondrá la generación de un ADO de forma automática.

Este ADO tendrá que ordenarse y pagarse antes de poder contabilizar la justificación definitiva. Una vez hecho esto, entraremos de nuevo en Presupuesto de Gastos Justificantes de Gastos Pagos a Justificar Operación de Justificación de un Pago a Justificar y recuperaremos el pago a justificar.


214

Antes de confirmar la operación, el sistema nos mostrará, en la pestaña Cuenta Justificativa del Pago a Justificar, las operaciones de justificación y reintegros, en su caso, que justifican el pago.

Si todo es correcto, podremos imprimir la Cuenta Justificativa y validarla para volver a la pestaña Operación de Justificación del Pago a Justificar y contabilizar definitivamente la operación. 6. CONSULTA DE PAGOS A JUSTIFICAR Para consultar la situación de los distintos pagos a justificar ejecutaremos Presupuesto de Gastos Justificantes de Gastos Pagos a Justificar Consulta de Pagos a Justificar. Una vez definidos los criterios de filtro, el sistema nos mostrará una rejilla con todos los pagos a justificar emitidos.


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El botón Requerimientos nos mostrará un formulario donde podremos ir anotando los requerimientos realizados al habilitado por posibles incumplimientos de plazos. El botón Imprimir Ficha nos listará un resumen del pago a justificar seleccionado, con el detalle de los justificantes registrados. El botón Ver Operación nos mostrará la operación R por la que se provisionaron los fondos. Si hacemos doble clic sobre alguno de los pagos a justificar el sistema nos mostrará el detalle de los justificantes registrados, reintegros o prórrogas.


216

Pagos a Justifica 17

Para ver el detalle de un justificante en concreto lo seleccionaremos y pulsaremos el botón Ver Factura.

r ►

217

ANTICIPOS DE CAJA FIJA

1. ANTICIPOS DE CAJA FIJA...............................................................................................................................3

2. OPERACIONES PREVIAS.................................................................................................................................4 2.1. Habilitado de caja fija ...................................................................................................................................4 2.2. Permiso usuario-habilitado...........................................................................................................................5 2.3. Aplicaciones de gastos.................................................................................................................................6 2.4. Creación de los ordinales para anticipos de caja fija ...................................................................................6 2.5. Alta del anticipo de caja fija ..........................................................................................................................7

3. PROVISIÓN DE FONDOS..................................................................................................................................9

4. PAGO A LOS ACREEDORES FINALES........................................................................................................ 10 4.1. Registro de justificantes ............................................................................................................................ 10 4.2. Contabilización de la cuenta justificativa................................................................................................... 10

5. JUSTIFICACIÓN, REPOSICIÓN DE FONDOS .............................................................................................. 12

6. SITUACIÓN A 31 DE DICIEMBRE.................................................................................................................. 12

7. CANCELACIÓN DEL ANTICIPO .................................................................................................................... 13

8. CONSULTA ANTICIPOS DE CAJA FIJA....................................................................................................... 13

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1. ANTICIPOS DE CAJA FIJA Tendrán la consideración de anticipos de caja fija las provisiones de fondos de carácter no presupuestario y permanente para las atenciones corrientes de carácter periódico o repetitivo, tales como dietas, gastos de locomoción, material de oficina no inventariable, conservación y otros de similares características. Estas provisiones de fondos se realizarán a pagadurías, cajas o habilitados para la atención inmediata del pago y posterior aplicación del gasto al Presupuesto del año en que se realicen. Las entidades locales podrán establecer en las bases de ejecución del Presupuesto, previo informe de Intervención, las normas que regulen los anticipos de caja fija, que determinarán, en todo caso, los siguientes aspectos:

Aplicaciones presupuestarias cuyos gastos se podrán atender mediante anticipos de caja fija. Límites cuantitativos. Régimen de reposiciones. Situación y disposición de fondos. Contabilidad y control.

Esta regulación se podrá incluir también en los reglamentos o normas generales de ejecución del Presupuesto. En el siguiente esquema se representa el circuito de los anticipos de caja fija:

CENTRODE GASTOS

CENTRODE GASTOS

CAJARESTRINGIDA

CAJARESTRINGIDA ACREEDORACREEDOR

Provisión inicial de fondosReposición por justificación

Pago

Justificación(imputación a gastos)

(imputación a Presupuesto) Factura

La provisión inicial se realizará mediante un traspaso de fondos desde una cuenta operativa a la Cuenta o Caja restringida. Esta Caja Restringida tendremos que darla de alta como un ordinal de la propia entidad local, ya que los fondos provisionados, en la medida en que no estén justificados, formarán parte de la Tesorería de la entidad. Se autorizará al tercero habilitado a retirar fondos de esa Caja para realizar pagos a los acreedores finales. En el momento de la justificación, el habilitado presentará las facturas o justificantes de gastos correspondientes a los pagos efectuados. La contabilización final de la cuenta justificativa supondrá un pago presupuestario que repondrá fondos en la Cuenta o Caja Restringida. También, mediante este pago, se imputará financieramente el gasto. Veremos en los siguientes puntos el modelo centralizado de anticipos de caja fija. Este modelo supone que no se activará el módulo contable para que el habilitado pueda controlar y contabilizar el pago a los acreedores finales. Estos pagos se registrarán en el sistema a la presentación de la cuenta justificativa. Las operaciones a realizar en SicalWin están esquematizadas en la imagen de la página siguiente.

Anticipos de Caja Fija ► 3

221

2. OPERACIONES PREVIAS 2.1. Habilitado de caja fija En primer lugar, tendremos que definir un tercero habilitado para recibir anticipos de caja fija. Para ello acudiremos a Terceros Mantenimiento de Terceros.


222

Para habilitar un tercero lo cargaremos o daremos de alta, indicando el valor “9” en el campo Tipo Tercero. Para más datos sobre el alta de terceros se puede consultar el Capítulo 7 de este Manual. Si el habilitado no tiene definidos ordinales los introduciremos en este momento. Es necesario que al tercero le asociemos uno de los ordinales o cajas restringidas de anticipo de caja fija de los que definiremos en los pasos siguientes. 2.2. Permiso usuario-habilitado Una vez definido el habilitado, desde Presupuesto de Gastos Justificantes de Gastos Anticipos de Caja Fija Permisos Usuario-Habilitado daremos permisos a los usuarios de SicalWin para que puedan trabajar con ellos.


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Seleccionaremos al habilitado y al usuario de SicalWin y tras pulsar el botón éste quedará autorizado a realizar anticipos de caja fija sobre aquél. En el campo M.I.T. introduciremos el valor “1”, que permitirá que el usuario pueda hacer cualquier tipo de movimiento interno de tesorería para la provisión de fondos del anticipo de caja fija.

Si no introducimos el valor “1” en el campo M.I.T., el usuario no podrá realizar movimientos internos de tesorería sobre ordinales que no sean restringidos de anticipos de caja fija.

2.3. Aplicaciones de gastos En segundo lugar, tendremos que indicar en Procesos de Apertura Carga Aplicaciones Presupuesto de Gastos qué aplicaciones permitirán operaciones de este tipo.

Para ello introduciremos el valor “2” ó “3” en el campo Pagos a Justificar. El valor “2” permitirá realizar operaciones de anticipos de caja fija sobre la aplicación. El valor “3” permitirá realizar operaciones de anticipos de caja fija y pagos a justificar. 2.4. Creación de los ordinales para anticipos de caja fija Será necesario también dar de alta, al menos, un ordinal de caja y otra cuenta restringida para anticipos de caja fija desde Administración del Sistema Tablas Básicas Ordinales de Tesorería.


224


Utilizaremos ordinales codificados como 8XX en el campo Número de Ordinal. En el campo Tipo de Cuenta Restringida indicaremos el valor “1” para las cuentas restringidas de anticipo de caja fija y “3” para la caja fija1. Es necesario que definamos un ordinal cuenta restringida que esté asociado previamente al tercero habilitado. Sobre estos ordinales se realizarán las provisiones de fondos a los habilitados. En el campo Habilitado, mediante la tecla de función F5, indicaremos uno de los definidos como tales en los puntos anteriores. Para los casos en que se utilicen cuentas restringidas cuyo titular sea el propio Ayuntamiento, es conveniente que demos de alta la cuenta también como un ordinal operativo (2XX) para contabilizar sobre él los posibles ingresos por intereses que se generen. 2.5. Alta del anticipo de caja fija Una vez hemos definido el habilitado, introduciremos los parámetros necesarios para trabajar con anticipos de caja fija desde Presupuesto de Gastos Justificantes de Gastos Anticipos de Caja Fija Mantenimiento de Anticipos de Caja Fija.

1 No es obligatorio definir caja para un anticipo, pero sí cuenta bancaria.

225

Como Habilitado introduciremos uno de los así definidos en módulo de Mantenimiento de Terceros. El campo Anticipo es un contador. El primer anticipo que definamos para un habilitado será el número 1, el segundo el 2, y así sucesivamente. En Descripción introduciremos el texto con el que queramos identificar el anticipo. A continuación indicaremos los datos del acuerdo sobre la constitución del anticipo de caja fija. Se aconseja que el campo Resolución tenga el formato N/AAAA.BBB, donde BBB se referirá al número de resolución, AAAA al año de la resolución y N al órgano que autoriza la constitución, y que podrá tomar uno de los siguientes valores:

El Importe Máximo Anual se refiere al máximo que el habilitado podrá gastar en un año: pago inicial más reposiciones periódicas. Introduciremos también el Ordinal y el Ordinal de Caja que en los pasos anteriores hemos dado de alta. La introducción del ordinal de caja será sólo obligatorio cuando la reposición de fondos se realice en efectivo o cheque.


226


Será necesario dar de alta los conceptos no presupuestarios 42000 Provisiones de fondos para anticipos de caja fija pendientes de justificación y 45000 Libramientos para provisiones de fondos desde Procesos de Apertura Carga de Conceptos No Presupuestarios2. En la rejilla Aplicaciones del Anticipo indicaremos las aplicaciones asociadas a este anticipo, así como el importe anual y el carácter de este importe anual: Estimativo o Limitativo. En el caso de que el importe sea estimativo el sistema permitirá constituir anticipos de caja fija sobre esa aplicación por encima de este límite (hasta el límite del importe máximo anual). Si el importe es limitativo el sistema no permitirá sobrepasar este límite. 3. PROVISIÓN DE FONDOS Las provisiones en concepto de anticipos de caja fija se realizarán en base a una resolución dictada por la Autoridad competente para autorizar los pagos y se aplicarán inicialmente al concepto no presupuestario que se determine. En ningún caso la cuantía global de los anticipos de caja fija podrá exceder de la cantidad que, a tal efecto, fije el Pleno de la entidad. En SicalWin, para constituir la provisión de fondos inicial ejecutaremos Tesorería Movimientos Internos de Tesorería.

Aquí marcaremos la opción Anticipo de Caja Fija. Para que se active esta opción es necesario que hayamos definido permisos al usuario de SicalWin correspondiente desde Presupuesto de Gastos Justificantes de Gastos Anticipos de Caja Fija Permisos Usuario-Habilitado. Indicaremos al habilitado y el número de anticipo de caja fija de ese habilitado. El ordinal origen será aquél desde el que emitimos el pago. El ordinal destino será uno de los definidos al habilitado en los pasos anteriores: cuenta restringida o caja si la provisión de fondos se realiza en efectivo o talón.

2 El concepto 42000 Provisiones de fondos para anticipos de caja fija pendientes de justificación recogerá el saldo de los pagos realizados a proveedores finales pendientes de justificación. El concepto 45000 Libramientos para provisiones de fondos recogerá el saldo de las ordenes de reposición de fondos pendientes de pago al habilitado.

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4. PAGO A LOS ACREEDORES FINALES En SicalWin, el pago a los acreedores finales se realizará en dos pasos: 1º Registro de justificantes de anticipos de caja fija. 2º Cuenta justificativa del anticipo de caja fija. 4.1. Registro de justificantes A la presentación de la cuenta justificativa se registrarán los justificantes desde Presupuesto de Gastos Justificantes de Gastos Anticipos de Caja Fija Registro de Justificantes de Anticipos de Caja Fija.

Este registro funciona de forma similar al registro de facturas. Se diferencia de aquél en que hemos de indicar el Habilitado y el número del anticipo de caja fija (campo N.A.C.F.). Como aplicaciones presupuestarias sólo podremos seleccionar aquellas que hallamos definido desde Mantenimiento de Anticipos de Caja Fija. La Forma de Pago y el Ordinal Tercero se refieren a cómo se pago al proveedor final el justificante. Son datos meramente informativos no obligatorios. El Ordinal de Pago se refiere a la cuenta del habilitado donde, cuando se contabilice la cuenta justificativa, se repondrán fondos. Si no se introduce ahora se podrá hacer más tarde, en la contabilización de la cuenta justificativa. 4.2. Contabilización de la cuenta justificativa Para contabilizar la cuenta justificativa, una vez registrados todos los justificantes, ejecutaremos Presupuesto de Gastos Justificantes de Gastos Anticipos de Caja Fija Cuenta Justificativa de Anticipos de Caja Fija. En la primera pestaña Indicar Criterios de Selección será necesario filtrar, como mínimo, por habilitado y número de anticipo.


228

Este módulo funciona de forma análoga al monitor de contabilización de justificantes. Si no lo hemos indicado en el registro de justificantes de anticipos de caja fija, será necesario completar ahora los datos de pago. Para ello podemos utilizar el punto de menú Emisión Cuenta Justificativa /

Modificar Masivamente las Facturas Marcadas, o el botón de la barra de herramientas:

Aquí, evidentemente, sólo podremos elegir como Ordinal Pagador uno de los dados de alta como tales en los puntos anteriores. Una vez completados los datos de pago, desde la opción del menú Emisión Cuenta Justificativa /

Contabilizar Pagos a Acreedor Final, o desde el botón de la barra de herramientas, podremos contabilizar los justificantes de anticipos de caja fija registrados. En este punto, el sistema nos pedirá unos datos meramente informativos:


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Tras esto, SicalWin nos informará sobre las operaciones generadas y nos dará la posibilidad de imprimir la cuenta justificativa. Esta operación ha supuesto el registro de un pago en el concepto 42000 Provisiones de fondos para anticipos de caja fija pendientes de justificación asociado al anticipo. 5. JUSTIFICACIÓN, REPOSICIÓN DE FONDOS La aprobación de la cuenta justificativa por la autoridad competente supondrá la reposición de fondos al cajero o habilitado mediante pagos aplicados a los conceptos presupuestarios a que correspondan las cantidades que han sido invertidas y justificadas. En SicalWin ejecutaremos Presupuesto de Gastos Justificantes de Gastos Monitor de Contabilización de Justificantes. Aquí, en la pestaña Indicar Criterios de Selección, introduciremos el valor “1” (justificantes de anticipos de caja fija) en el campo Tipo, además del resto de criterios de filtro que deseemos. Tras filtrar sólo aparecerán los justificantes incluidos en la cuenta justificativa, no todos los registrados.

El ordinal pagador será aquel desde el que saldrán los fondos para la reposición. El Ordinal Tercero será el del habilitado, donde se ingresarán los fondos. Desde el punto de menú Monitor de Contabilización de Facturas/Contabilizar las Facturas sin Agrupar

Marcadas, o desde el botón de la barra de herramientas3, contabilizaremos los justificantes. El módulo de contabilización de facturas permite generar desde aquí todas las fases del gasto. No obstante, si hacemos sólo la fase ADO, el pago y su registro lo realizaremos desde las opciones correspondientes de Tesorería. 6. SITUACIÓN A 31 DE DICIEMBRE Los fondos no invertidos que, en fin de ejercicio, se hallen en poder de los respectivos cajeros, pagadores o habilitados, se utilizarán en el nuevo ejercicio para las atenciones para las que el anticipo se concedió. 3 Aquí parece interesante utilizar la opción de agrupar facturas por habilitado para que el sistema genere un solo ADO y no tantos como justificantes de anticipo de caja fija se estén contabilizando.

230

Tal como especifica el artículo 74.4 del RD 500/1990, los preceptores de los anticipos de caja fija, al menos en el mes de diciembre de cada año, habrán de rendir cuentas por los gastos atendidos. No obstante, las actuales instrucciones de contabilidad prevén el hecho de que, a 31 de diciembre, existan gastos realizados pendientes de justificar. En este caso, se registrará el siguiente asiento en el sistema contable:

(XXX) Cuenta de imputación (según la naturaleza económica del gasto)

a

Acreedores por operaciones pendientes de aplicar a presupuesto

(413)

Este asiento supone la aplicación a resultados del ejercicio (mediante su imputación a cuentas de gastos) de los pagos realizados por el habilitado pendientes de justificar. Cuando se apruebe la cuenta justificativa, previamente a los asientos de reposición de fondos e imputación presupuestaria, se practicará el mismo asiento pero con signo negativo. 7. CANCELACIÓN DEL ANTICIPO En SicalWin, por la parte que se cancela en efectivo se realizará un movimiento interno de tesorería, con salida del ordinal de tesorería de cuenta restringida del habilitado y entrada en la tesorería de la entidad. Por la parte que se cancela con justificantes se actuará según los pasos vistos en los puntos anteriores, si bien el reconocimiento de la obligación y pago posterior se hará con descuento al concepto 45000 Libramientos para provisiones de fondos. 8. CONSULTA ANTICIPOS DE CAJA FIJA Desde Presupuesto de Gastos Justificantes de Gastos Anticipos de Caja Fija Consulta de Anticipos de Caja Fija podremos consultar los distintos anticipos de caja fija constituidos. Una vez definidos los criterios de filtro, el sistema nos mostrará una rejilla con todos los anticipos de caja fija.


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Anticipos de Caja Fija 14

El botón Reposiciones nos listará un informe con todas las operaciones de justificación que han repuesto fondos al anticipo. El botón Aplicaciones Presupuestarias imprimirá un informe con información del anticipo por aplicación (gasto máximo, importe justificado, reposiciones, etc.) El botón Ficha ACF nos listará un resumen del anticipo de caja fija con importes globales. El botón Relación de ACF nos listará información sobre los habilitados y proveedores de los anticipos de caja fija (por anticipo o agrupados).

►

232

PROYECTOS Y GASTOS CON FINANCIACIÓN AFECTADA

1. PROYECTOS Y GASTOS CON FINANCIACIÓN AFECTADA.........................................................................3

2. OPERACIONES PREVIAS.................................................................................................................................3

3. ALTA DE PROYECTOS Y GASTOS CON FINANCIACIÓN AFECTADA........................................................5 3.1. Pestaña Proyectos de Gastos......................................................................................................................5 3.2. Pestaña Datos de Financiación....................................................................................................................6 3.3. Pestaña Otros Datos y Observaciones ........................................................................................................8

4. MODIFICACIÓN DE CONSIGNACIONES Y PREVISIONES ............................................................................8

5. EJECUCIÓN DEL PROYECTOS O GASTOS CON FINANCIACIÓN AFECTADA..........................................9 5.1. Gastos ..........................................................................................................................................................9 5.2. Ingresos..................................................................................................................................................... 10

6. CONSULTAS DE PROYECTOS Y GASTOS CON FINANCIACIÓN AFECTADA ........................................ 11 6.1. Datos Generales........................................................................................................................................ 11 6.2. Anualidades............................................................................................................................................... 12 6.3. Acumulación de Datos e Imprimir Ficha.................................................................................................... 13 6.4. Desviación por Proyecto............................................................................................................................ 13

7. TRANSFERENCIA DE DESVIACIONES DE FINANCIACIÓN....................................................................... 13

8. MODIFICACIÓN DE ACUMULADOS DE PRESUPUESTOS CERRADOS................................................... 14

9. MODIFICACIÓN DE PROYECTOS EN OPERACIONES............................................................................... 15

233

1. PROYECTOS Y GASTOS CON FINANCIACIÓN AFECTADA La Regla 42 de la ICAL 2004 (modelo normal) define los proyectos y gastos con financiación afectada de la siguiente manera:

1. Un proyecto de gasto es una unidad de gasto presupuestario perfectamente identificable, en términos genéricos o específicos, cuya ejecución, se efectúe con cargo a créditos de una o varias aplicaciones presupuestarias y se extienda a uno o más ejercicios, requiere un seguimiento y control individualizado.

2. Tendrán la consideración de proyectos de gasto: a) Los proyectos de inversión incluidos en el Anexo de Inversiones que acompaña al Presupuesto. b) Los gastos con financiación afectada a que se refiere la Sección 7ª de este Capítulo. c) Cualesquiera otras unidades de gasto presupuestario sobre las que la entidad quiera efectuar un

seguimiento y control individualizado. El artículo 191 del Texto Refundido de la Ley de Haciendas Locales especifica, al hablar del remanente de tesorería:

2. Las obligaciones reconocidas y liquidadas no satisfechas el último día del ejercicio, los derechos pendientes de cobro y los fondos líquidos a 31 de diciembre configurarán el remanente de tesorería de la entidad local. La cuantificación del remanente de tesorería deberá realizarse teniendo en cuenta los posibles ingresos afectados y minorando de acuerdo con lo que reglamentariamente se establezca los derechos pendientes de cobro que se consideren de difícil o imposible recaudación.

Por lo que se refiere al resultado presupuestario, el artículo 96 del RD 500/1990 dice:

El resultado presupuestario deberá, en su caso, ajustarse en función de las obligaciones financiadas con remanentes de tesorería y de las diferencias de financiación derivadas de gastos con financiación afectada.

Es decir, se controlen o no los proyectos y gastos con financiación afectada a través del sistema contable, a la finalización del ejercicio habrá que ajustar el remanente de tesorería con los ingresos afectados y el resultado presupuestario con las desviaciones de financiación que aquéllos generen. 2. OPERACIONES PREVIAS Para controlar proyectos y gastos con financiación afectada a través de SicalWin es necesario activar esta opción desde Administración del Sistema Opciones de Instalación.

Proyectos y Gastos con Financiación Afectada ► 3

235


También será necesario indicar, en la carga de las aplicaciones de gastos e ingresos del Presupuestos, aquéllas que estarán afectadas por un proyecto de gasto1:

1 El enlace de aplicaciones con proyectos de gastos se podrá hacer también en el momento de dar de alta el proyecto o gasto con financiación afectada.

236


3. ALTA DE PROYECTOS Y GASTOS CON FINANCIACIÓN AFECTADA Realizadas las operaciones previas, daremos de alta el proyecto desde Presupuesto de Gastos Proyectos y Gastos con Financiación Afectada Mantenimiento de Proyectos y Gastos con Financiación Afectada. 3.1. Pestaña Proyectos de Gastos En la pestaña Proyectos de Gastos daremos de alta los datos del proyecto, así como las aplicaciones de gastos que se verán afectadas.

En la casilla Año indicaremos el ejercicio contable origen del gasto o proyecto. El Tipo de financiación podrá ser:

Código 0: Proyecto para financiar todas las aplicaciones de gastos que pertenecen a una determinada clasificación funcional. En este caso, en el campo Gestor se tendrá que indicar la clasificación funcional afectada al nivel de desglose que se establezca.

Código 1: Proyecto para financiar todas las aplicaciones de gastos que pertenezcan a una determinada clasificación económica. En este caso, en el campo Gestor se tendrá que indicar la clasificación económica afectada al nivel de desglose que se establezca.

Código 2: Proyecto para financiar gastos de inversión. En este caso, en el campo Gestor se tendrá que indicar la aplicación de gastos de inversión que va a ser afectada con ingresos específicos.

Código 3: Otros proyectos de gastos no de inversión financiados con ingresos específicos. Código 4: Gastos o proyectos de inversión financiados con recursos generales. Código 5: Otros proyectos de gastos no de inversión financiados con recursos generales. Código 8: Proyecto ficticio para recoger ingresos afectados no asignados, todavía, a ningún gasto

concreto. Código 9: Superproyectos, o proyectos de mayor nivel que se desglosan en proyectos más

pequeños o subproyectos2.

2 Pensado para los Planes Provinciales de las diputaciones.

237

En la casilla Descripción indicaremos el nombre del proyecto. En Inicio y Finalización del Proyecto introduciremos el mes y año del comienzo y conclusión del proyecto respectivamente. Con estos datos el programa calcula automáticamente el número de meses de Duración Estimada. Si dejásemos el dato de finalización vacío tendríamos que indicar de forma obligatoria la duración en meses del proyecto. El campo Código Territorial no es obligatorio. Podemos indicar aquí, si lo deseamos, un código para una mejor localización del proyecto. En Tipo de Vinculación indicaremos si las aplicaciones del proyecto se van a vincular de alguna forma especial con respecto a los niveles especificados en el presupuesto. Las opciones son:

Código 0: Las aplicaciones de gastos del proyecto no se van a vincular sobre sí mismas de manera específica. Prevalecerá el nivel de vinculación especificado en la introducción del presupuesto.

Código 1: Vinculación cualitativa y cuantitativa de las aplicaciones de gastos del proyecto. Se creará una propia bolsa de vinculación de manera que no se podrán proponer gastos superiores a los asignados a esa aplicación del proyecto. Los créditos disponibles para el proyecto no pueden usarse para otras vinculaciones ajenas al mismo ni recibir de ellas.

Código 2: Vinculación sólo cualitativa de las aplicaciones de gastos del proyecto. Las aplicaciones del proyecto se vincularán sobre sí mismas, creándose una propia bolsa de vinculación, pero pueden usar créditos disponibles de aplicaciones ajenas al proyecto, rebasando sus créditos iniciales, aunque no podrán cederlos a las que fueren ajenas al proyecto.

En la rejilla Expedientes introduciremos, en su caso, todos aquellos expedientes pertenecientes al proyecto. Indicaremos el número de expediente, una descripción del mismo y el código territorial correspondiente. En la rejilla Aplicaciones de Gastos introduciremos todas aquellas aplicaciones presupuestarias que van a ser afectadas al proyecto de gastos. Para que una aplicación presupuestaria pueda incluirse en un proyecto de gastos es necesario que en la carga del presupuesto se haya indicado la opción Enlaza con Proyectos. En el caso de que no se indicara en su momento, el programa nos preguntará si queremos modificar aquella opción desde aquí. En esta rejilla sólo será posible afectar a proyectos aplicaciones del presupuesto corriente y de presupuestos futuros; en el caso de que estemos dando de alta proyectos iniciados en ejercicios cerrados, las aplicaciones y acumulados de estos ejercicios cerrados los daremos de alta desde Presupuesto de Gastos Proyectos y Gastos con Financiación Afectada Modificación de Acumulados de Presupuestos Cerrados. En el caso de proyectos que, pese a tener todavía ingresos o gastos previstos pendientes de ejecutar, consideremos que ya están terminados podremos marcar la casilla de verificación Proyecto Finalizado. De esta forma, el proyecto no se podrá traspasar a los ejercicios siguientes. 3.2. Pestaña Datos de Financiación Indicaremos aquí los datos de la financiación. Esta pestaña no se habilitará en caso de que el proyecto esté financiado con recursos generales.


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Indicaremos aquí el año de inicio y finalización de la percepción de los ingresos afectados al proyecto. En Categoría de financiación indicaremos:

1, si vamos a financiar el proyecto completamente con recursos propios (no viable en el caso de gastos con financiación afectada).

2, si vamos a financiar el proyecto completamente con recursos ajenos. 3, si vamos a cofinanciar el proyecto en parte con recursos propios y en parte con ajenos.

En la rejilla Agentes que Financian el Gasto indicaremos el tercero o terceros que van a financiar directamente el proyecto. Para cada tercero en concreto indicaremos, en la rejilla Aplicaciones de Ingreso, la aplicación o aplicaciones de ingreso que se van a afectar al proyecto, así como la previsión inicial asignada a cada aplicación, que será menor o igual a la consignada inicialmente en el Presupuesto. Podemos definir agentes Multitercero cuando la aplicación que financia el gasto corresponde a varios terceros. Por ejemplo, si queremos financiar el gasto con contribuciones especiales o aprovechamientos urbanísticos indicaríamos como agente financiador al propio Ayuntamiento y marcaríamos multitercero. Las operaciones de ingresos en la aplicación correspondiente se harán indicando como tercero al Ayuntamiento y como Interesado (campo que se activará sólo en estos casos) el tercero que realmente realiza el ingreso. En la rejilla Aplicaciones de Ingreso introduciremos, para cada tercero, las aplicaciones presupuestarias de ingresos correspondientes. Para que una aplicación presupuestaria de ingresos pueda incluirse en un proyecto de gastos es necesario que en la carga del presupuesto se haya indicado la opción Financia Gastos. En el caso de que no se indicara en su momento, el programa nos preguntará si queremos modificar aquella opción desde aquí. En esta rejilla sólo será posible afectar a proyectos aplicaciones del presupuesto corriente y de presupuestos futuros; en el caso de que estemos dando de alta proyectos iniciados en ejercicios cerrados, las aplicaciones y acumulados de estos ejercicios cerrados los daremos de alta desde Presupuesto de Gastos Proyectos y Gastos con Financiación Afectada Modificación de Acumulados de Presupuestos Cerrados.


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3.3. Pestaña Otros Datos y Observaciones Se trata de datos totalmente opcionales que nos pueden ayudar a controlar la ejecución del proyecto. 4. MODIFICACIÓN DE CONSIGNACIONES Y PREVISIONES Puede ocurrir que las asignaciones iniciales realizadas a las distintas aplicaciones del proyecto fueran insuficientes a lo largo de la ejecución del ejercicio contable. En este caso, podremos modificar la asignación inicial de un proyecto de 2 maneras:

Realización de un expediente de modificación de crédito3. Reasignación de créditos, siempre que sea posible, a las aplicaciones del proyecto.

En el caso de modificaciones de crédito, si las líneas del expediente las hemos imputado a un determinado proyecto no será necesario realizar ninguna modificación de consignaciones; éstas se imputarán automáticamente al proyecto al contabilizar el expediente. Si no hemos asociado la modificación de créditos al expediente sí que será necesario realizar la modificación de consignaciones y previsiones. A este respecto, las incorporaciones de créditos asociados a proyectos tendrán que estar obligatoriamente imputadas al mismo proyecto en el ejercicio destino4.

Para el correcto cálculo de las previsiones de gastos e ingresos, será necesario asignar al proyecto las incorporaciones de remanentes de crédito.

Para introducir estas modificaciones ejecutaremos Presupuesto de Gastos Proyectos y Gastos con Financiación Afectada Modificación de consignaciones y previsiones. En la pestaña Créditos Iniciales introduciremos las modificaciones en las consignaciones iniciales de gastos.

3 Si los créditos y previsiones de ingresos de un proyecto se han consignado vía modificación de créditos imputada al proyecto, en el alta del proyecto indicaremos como créditos iniciales y previsiones iniciales la cantidad de 0,00 €. Si no se hace así, los créditos y previsiones aparecerán duplicados: las indicadas como iniciales más las provenientes de la modificación de créditos. 4 Si no es así, en el ejercicio destino el sistema calculará mal las previsiones totales de gastos e ingresos. En el ejercicio destino, SicalWin calcula las previsiones de gastos como la suma de las obligaciones reconocidas en el ejercicio anterior más las previsiones del ejercicio corriente. Si no asignamos los remanentes de crédito al proyecto, las previsiones del ejercicio corriente serán 0,00 €

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Una vez seleccionado el proyecto, en la rejilla de datos nos aparecerán las aplicaciones de gastos. Para las aplicaciones a modificar introduciremos en la columna A/D si se trata de un aumento de las previsiones iniciales (A) o una disminución (D). En la columna Importe Modificación indicaremos el importe a aumentar o disminuir. El Motivo de la modificación se encuentra codificado en tablas, por lo que lo elegiremos de entre las opciones que nos da el sistema pulsando la tecla de función F55. En la pestaña Previsiones Iniciales introduciremos las modificaciones de las previsiones por agente. Existe también la posibilidad de cambiar el agente financiador desde la pestaña Cambio Agentes. Desde las pestañas Ajuste Masivo de Gastos y Ajuste Masivo de Ingresos el sistema nos propondrá, para cada una de las aplicaciones del proyecto, un importe a ajustar según los siguientes cálculos:

En gastos se comparará el gasto previsto en el proyecto con las retenciones y autorizaciones sobre disponible. La diferencia se propondrá como ajuste a la baja (diferencia positiva) o al alza (diferencia negativa).

En ingresos se comparará el ingreso previsto en el proyecto con los compromisos de ingreso o derechos reconocidos. La diferencia se propondrá como ajuste a la baja (diferencia positiva) o al alza (diferencia negativa).

5. EJECUCIÓN DEL PROYECTOS O GASTOS CON FINANCIACIÓN AFECTADA 5.1. Gastos Los gastos presupuestarios asociados a los proyectos o gastos con financiación afectada se realizarán desde los puntos de menús habituales de ejecución presupuestaria. En la pantalla principal de la operación se activarán una serie de campos para indicar el código del proyecto.

5 Valores codificados en Tablas Generales, con el código MCAU.

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Si la operación de gastos es un compromiso (fase D) o reconocimiento de la obligación (fase O) el sistema nos informará sobre los acumulados de la ejecución del proyecto.

Si la operación es una autorización (fase A) por un importe menor que el crédito retenido (RC) o un compromiso (fase D) también por un importe menor al crédito autorizado (A) y decidamos reponer el saldo restante a disponible, el sistema preguntará entonces si deseamos disminuir las previsiones iniciales del proyecto de gastos. 5.2. Ingresos Los ingresos presupuestarios asociados a los proyectos o gastos con financiación afectada se realizarán desde los puntos de menús habituales de ejecución presupuestaria. En la pantalla principal de la operación se activarán una serie de campos para indicar el código del proyecto. Puede ocurrir que un determinado ingreso se dedique sólo en parte a financiar gastos. En este caso registraríamos la operación como multiaplicación, imputando al proyecto el importe correspondiente.


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6. CONSULTAS DE PROYECTOS Y GASTOS CON FINANCIACIÓN AFECTADA Ejecutaremos Presupuesto de Gastos Proyectos y Gastos con Financiación Afectada Consulta de Proyectos y/o Gastos con Financiación Afectada. Tras filtrar por los parámetros deseados obtendremos una rejilla con todos los proyectos de gastos dados de alta en el sistema.

Como en otras consultas de SicalWin, situando el cursor en la barra de títulos de esta consulta y presionando el botón derecho del ratón podremos añadir más datos a la consulta. 6.1. Datos Generales Si pulsamos en botón Datos generales, obtendremos los datos del proyecto tal como los hemos dado de alta en Mantenimiento de Proyectos y Gastos con Financiación Afectada.


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El botón Operaciones nos mostrará las de gastos e ingresos imputadas al proyecto.

6.2. Anualidades Esta consulta nos mostrará el detalle de las anualidades, tanto por agente como por aplicación, de los ingresos y gastos.


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La pestaña Ingresos nos informará, igualmente, de las desviaciones de financiación globales, por agente financiador y de tesorería6. El botón Agentes nos mostrará información sobre los agentes que financian el gasto (este botón no aparece cuando estamos consultando la pestaña de Gastos). El botón Aplicaciones nos mostrará el detalle de las aplicaciones de ingresos que financian el gasto (este botón no aparece cuando estamos consultando la pestaña de Gastos). El botón Modificaciones nos mostrará, en su caso, las modificaciones de las previsiones iniciales. El botón Operaciones nos mostrará las distintas operaciones de ingresos y gastos imputadas al proyecto. 6.3. Acumulación de Datos e Imprimir Ficha El botón Acumulación de Datos será necesario pulsarlo previamente a Imprimir Ficha, para actualizar los datos antes de la impresión (no es necesario pulsar este botón para las consultas anteriores). 6.4. Desviación por Proyecto El botón Desviación por Proyecto imprimirá un informe con todos los proyectos visualizados en la rejilla, con indicación de las previsiones de gastos e ingresos y las desviaciones de financiación generales por cada proyecto. 7. TRANSFERENCIA DE DESVIACIONES DE FINANCIACIÓN Se producirá una sobrefinanciación de proyectos y gastos con financiación afectada en los siguientes casos:

Costo final del proyecto inferior al previsto. Financiación adicional no prevista inicialmente.

6 Calculadas igual que el resto, pero con criterio de caja y no de devengo.

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En estos casos SicalWin permite transferir las desviaciones de financiación positivas de un agente/aplicación de ingresos de un proyecto a otro financiado con el mismo agente/aplicación. También podremos realizar estas transferencias desde proyectos ficticios7 a otros reales. Podremos realizar estas transferencias desde Presupuesto de Gastos Proyectos y Gastos con Financiación Afectada Transferencias de Desviaciones de Financiación:

8. MODIFICACIÓN DE ACUMULADOS DE PRESUPUESTOS CERRADOS Si vamos a utilizar por primera vez el módulo de gastos con financiación afectada y hemos dado de alta proyectos de gastos iniciados en ejercicios anteriores, será necesario informar al sistema de los datos acumulados de esos proyectos. Para ello ejecutaremos Presupuesto de Gastos Proyectos y Gastos con Financiación Afectada Modificación de Acumulados de Presupuestos Cerrados. Podremos introducir los datos para cada anualidad y aplicación, o bien introducir una única anualidad (año anterior al que nos encontremos) que acumule todo el importe ejecutado hasta el momento. También utilizaremos esta opción cuando los acumulados de ejercicios cerrados de un determinado proyecto sean erróneos, por haber dejado de imputar operaciones a proyectos o haberles imputado operaciones que no le correspondían8.

7 Ingresos afectados no asignados a ningún gasto (p.e. aprovechamientos urbanísticos). 8 Existe también la posibilidad de dar de alta los acumulados del presupuesto corriente únicamente a efectos de que el punto 20.4 de la Memoria no aparezca en blanco en aquellos ayuntamientos que no utilizan habitualmente el módulo de proyectos de gastos. Para ello será necesario dar de alta el siguiente registro en Tablas Generales:

Código Elemento Descripción Valor PROY OPEN Introducción anualidad corriente en proyectos 0,00

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9. MODIFICACIÓN DE PROYECTOS EN OPERACIONES Desde Administración del Sistema Modificación de Proyecto en Operaciones podremos imputar operaciones de ingresos y gastos a proyectos, o bien eliminar imputaciones erróneas. En primer lugar indicaremos, en la casilla de verificación correspondiente, si la operación a imputar o eliminar del proyecto es de gastos o de ingresos.

En el apartado Proyecto a modificar indicaremos el código de aquél del que queramos, en su caso, eliminar alguna operación. Dejaremos en blanco este apartado si lo que deseamos es imputar una operación a un proyecto. En el apartado Referencia/Operación a modificar indicaremos la operación que queremos incluir o eliminar de un determinado proyecto. Podemos utilizar la tecla de función F5 para buscar la operación deseada en los campos Referencia o Número Operación Origen de la Referencia. En el apartado Nuevo Proyecto indicaremos el código al que queremos, en su caso, incluir la operación. Dejaremos en blanco este apartado si lo que deseamos es eliminar una determinada operación de un proyecto.


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Proyectos y Gastos con Financiación Afectada 16 ►

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GESTIÓN DE RECURSOS DE OTROS ENTES PÚBLICOS

1. GESTIÓN DE RECURSOS DE OTROS ENTES PÚBLICOS............................................................................3

2. PASOS PREVIOS...............................................................................................................................................3

3. RECONOCIMIENTO DE DERECHOS ...............................................................................................................5

4. INGRESO DE LOS DERECHOS RECONOCIDOS ...........................................................................................6

5. ENTREGAS DE LA RECAUDACIÓN ................................................................................................................7

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1. GESTIÓN DE RECURSOS DE OTROS ENTES PÚBLICOS Existe en SicalWin un módulo para controlar la gestión de la recaudación de recursos de otros Entes Públicos. Si este control de la recaudación se realiza de forma externa (sin utilizar SicalWin), se puede utilizar el concepto no presupuestario 20300 Entes Públicos Acreedores por Recaudación de Recursos. Así, cuando se produzca el ingreso realizaremos un ingreso no presupuestario contra dicho concepto. En el momento del pago a la Entidad realizaremos un PMP+MP+R contra el mismo concepto, cancelando la operación (u operaciones) de ingreso. Si el control se lleva desde el programa SicalWin el proceso básico sería el que se especifica en los siguientes puntos. 2. PASOS PREVIOS En primer lugar tendremos que habilitar al sistema para que nos permita trabajar con este módulo desde Administración del Sistema Opciones de Instalación (Pestaña General), marcando la casilla de verificación Utilizar Gestión de Recursos de Otros Entes.

Después, tendremos que dar de alta el Ente desde Recursos de Otros Entes Públicos Mantenimiento de Conceptos y Entes Mantenimiento de Entes Públicos.

Gestión de Recursos de Otros Entes Públicos ► 3

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El Código del Ente será un carácter alfanumérico de tres dígitos con el que identificaremos al Ente Público gestionado. En el campo Descripción pondremos el texto con el que nos queramos referir a la gestión. En Tipo de Liquidación le diremos al sistema si permitirá realizar pagos a cuenta de las liquidaciones pendientes. Por último, introduciremos el código identificador del Tercero Perceptor. Por último, tendremos que dar de alta los conceptos desde Recursos de Otros Entes Públicos Mantenimiento de Conceptos y Entes Mantenimiento de Aplicaciones de R.O.E.


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3. RECONOCIMIENTO DE DERECHOS Acto por el cual se realiza la anotación en cuentas de los derechos liquidados a favor de otros Entes Públicos, cuya gestión y administración tiene encomendada el sujeto contable. En SicalWin ejecutaremos Recursos de Otros Entes Públicos Gestión y Cobro de los Recursos Administrados Reconocimiento, Anulación y Rectificación de Derechos.


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Si lo que deseamos es modificar un derecho reconocido anterior, bien para aumentar su importe, bien para disminuirlo o anularlo, lo introduciremos en el campo Operación anterior. 4. INGRESO DE LOS DERECHOS RECONOCIDOS Supone la realización de los derechos liquidados correspondientes a recursos de otros Entes Públicos, dando lugar a la entrada material o virtual de fondos en la Tesorería. En SicalWin ejecutaremos Recursos de Otros Entes Públicos Gestión y Cobro de los Recursos Administrados Recaudación de Derechos de R.O.E.


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5. ENTREGAS DE LA RECAUDACIÓN Pago, por parte de la entidad local, de las cantidades efectivamente recaudadas de los recursos por cuenta de otros Entes Públicos. En SicalWin ejecutaremos Recursos de Otros Entes Públicos Propuestas y Órdenes de Pago a los Entes Registro de Propuestas de M/P Pago a los Entes.


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Posteriormente, ordenaremos el pago desde Recursos de Otros Entes Públicos Propuestas y Órdenes de Pago a los Entes Registro de Órdenes de Pago a los Entes.

Por último, registraremos el pago material desde Recursos de Otros Entes Públicos Pago a los Entes Registro Pago de Recursos de otros Entes.


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Gestión de Recursos de Otros Entes Públicos 9

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ELABORACIÓN Y SIMULACIÓN DE PRESUPUESTOS

1. INTRODUCCIÓN ................................................................................................................................................3

2 PROCESOS INICIALES ......................................................................................................................................3 2.1 Estructura del presupuesto definitivo ............................................................................................................3 2.2 Clasificaciones del presupuesto definitivo.....................................................................................................4

3 ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS........................................................................................5 3.1 Copia Aplicaciones de Gastos del Presupuesto Anterior..............................................................................5 3.2 Mantenimiento de Créditos del Presupuesto de Gastos...............................................................................7 3.3 Carga/Modificación Datos de las Aplicaciones .............................................................................................8 3.4 Pestaña Reasigna Niveles de Vinculación....................................................................................................9

4 ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS....................................................................................9 4.1 Copia de Aplicaciones de Ingresos del Presupuesto Anterior ......................................................................9 4.2 Mantenimiento Previsiones Presupuesto Ingresos .......................................................................................9 4.3 Carga/Modificación Datos de las Aplicaciones .......................................................................................... 10

5 LISTADOS COMPARATIVOS DEL PRESUPUESTO..................................................................................... 10

6 SIMULACIÓN CON OPERACIONES REGISTRADAS EN EL PRORROGADO............................................ 10 6.1. Relación de aplicaciones........................................................................................................................... 10 6.2. Actualización de movimientos ................................................................................................................... 11

7. LISTADOS E IMPRESIÓN DE MODELOS DE APROBACIÓN DEL PRESUPUESTO................................ 12

8. INCORPORACIÓN Y APERTURA DEFINITIVA DEL PRESUPUESTO........................................................ 13 8.1. Incorporación definitiva.............................................................................................................................. 13 8.2. Apertura definitiva del Presupuesto .......................................................................................................... 13

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1. INTRODUCCIÓN Hemos comentado ya en otros puntos de este manual que SicalWin permite trabajar de forma simultánea con varios ejercicios contables. Podemos crear un nuevo ejercicio, traspasar resultas, prorrogar el presupuesto y seguir contabilizando operaciones en él. En aquellos casos en los que estemos trabajando en un ejercicio con el presupuesto prorrogado del ejercicio anterior la elaboración del presupuesto definitivo se tendrá que realizar desde Procesos de Apertura Elaboración y Simulación de Presupuestos. En este capítulo se analizarán los pasos a seguir para la elaboración e incorporación del nuevo Presupuesto, y que se esquematiza en la siguiente imagen:

2 PROCESOS INICIALES 2.1 Estructura del presupuesto definitivo En Primer Lugar, tendremos que establecer cual va a ser la estructura del presupuesto definitivo, ya que ésta podría variar con respecto a la del ejercicio anterior. Para ello, accederemos a Procesos de Apertura Elaboración y Simulación de Presupuestos Estructuras Presupuesto Definitivo. En esta ventana la aplicación nos pedirá que establezcamos los niveles de desglose del presupuesto definitivo, mostrándose por defecto los niveles utilizados en el ejercicio anterior.

Elaboración y Simulación de Presupuestos ► 3

261

2.2 Clasificaciones del presupuesto definitivo Una vez establecida la estructura del presupuesto definitivo tendremos que definir las clasificaciones del mismo, tanto en el área de ingresos como en la de gastos. Para ello accederemos a Procesos de Apertura Elaboración y Simulación de Presupuestos Clasificaciones del Presupuesto Definitivo. SicalWin nos preguntará si deseamos copiar las clasificaciones del ejercicio anterior. En el caso de que elijamos no copiar las clasificaciones del presupuesto anterior tendremos que introducir éstas de forma manual.

Introduciremos o copiaremos del ejercicio anterior todas las clasificaciones que tengamos definidas en nuestro presupuesto:

Gastos: programa, económica y, en su caso, orgánica. Ingresos: económica y, en su caso, orgánica.

Si en el año anterior dimos de alta clasificaciones para gastos o ingresos concretos y este año queremos utilizar esas mismas clasificaciones para otros gastos distintos (suele pasar en el caso de las inversiones), es necesario que cambiemos el nombre de esas clasificaciones en esta rejilla.


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3 ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS Una vez establecidas la estructura y clasificaciones definitivas procederemos ya a la elaboración del nuevo presupuesto. Ejecutaremos para ello Procesos de Apertura Elaboración y Simulación de Presupuestos Elaboración del Presupuesto de Gastos Elaboración del Presupuesto de Gastos. Si el nuevo presupuesto que queremos introducir no tiene muchas aplicaciones presupuestarias podemos ir directamente a la pestaña Carga/Modificación datos de Aplicaciones y cargar de forma manual todas las aplicaciones presupuestarias. Si queremos elaborar el nuevo presupuesto en base a las aplicaciones del anterior es interesante utilizar las posibilidades que nos ofrecen las pestañas Copia Aplicaciones de Gastos del Presupuesto Anterior y Mantenimiento Créditos Ppto. De Gastos. 3.1 Copia Aplicaciones de Gastos del Presupuesto Anterior. Desde aquí realizaremos una copia de las aplicaciones del presupuesto del ejercicio anterior para elaborar, a partir de las mismas, las del ejercicio actual. Es importante aclarar que los datos capturados no van a ser los definitivos, simplemente nos servirán de base para elaborar el nuevo presupuesto. En este proceso podremos realizar también las modificaciones en el importe que resulten oportunas. En el primer bloque de este formulario indicaremos el criterio de selección de las aplicaciones de gastos del ejercicio anterior a copiar al proyecto de presupuesto de este ejercicio. En el segundo bloque indicaremos los criterios para la copia de los importes de las aplicaciones: podremos copiar las aplicaciones con sus créditos iniciales, los créditos definitivos, el total de obligaciones reconocidas o bien con importe cero. En el tercer bloque tendremos la posibilidad de modificar los importes anteriores según un determinado criterio: aplicación de un porcentaje de aumento o disminución (con signo negativo), aumento o disminución (con signo negativo) de un importe fijo o bien igualar los créditos origen y destino.


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En el ejemplo de la imagen recuperaremos las aplicaciones del Capítulo II incrementadas en un 2% sobre los créditos iniciales del presupuesto anterior. Tras pulsar el botón Aceptar el programa nos mostrará las aplicaciones seleccionadas con sus nuevos importes incrementados, que, no obstante, podremos modificar.

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De estas aplicaciones copiadas del presupuesto anterior seleccionaremos aquellas que formarán parte del

nuevo presupuesto. Podemos seleccionarlas una a una o utilizar el botón de la barra de herramientas para realizar selecciones masivas. Para incorporar estas aplicaciones al nuevo proyecto de presupuesto pulsaremos el botón Actualizar. Tras pulsar el botón Volver, repetiremos todo el proceso con el resto de aplicaciones. 3.2 Mantenimiento de Créditos del Presupuesto de Gastos Si no lo hemos hecho en el paso anterior, una vez copiadas las aplicaciones del presupuesto anterior que continuaran teniendo consignación presupuestaria en el actual procederemos, desde esta pestaña, a modificar sus importes monetarios.

Al igual que hacíamos en la pestaña anterior, podemos ir recuperando aplicaciones individuales, capítulos completos o bien recuperar de una sola vez todas las clasificaciones copiadas pulsando directamente el botón Aceptar. En el segundo bloque de este formulario tendremos todavía la posibilidad de modificar los importes definidos en los pasos anteriores según un determinado criterio: aplicación de un porcentaje de aumento o disminución (con signo negativo), aumento o disminución (con signo negativo) de un importe fijo, igualar los créditos origen y destino, asignar valor cero a todos los importes o mantener los valores introducidos en los pasos anteriores. Tras pulsar el botón Aceptar el programa, de nuevo, nos mostrará las aplicaciones seleccionadas con sus nuevos importes incrementados, que, no obstante, podremos modificar.


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Desde esta pestaña podremos también sacar un listado comparativo de las aplicaciones incorporadas con respecto al ejercicio anterior. Para ello seleccionaremos las aplicaciones que queremos listar y pulsaremos

el botón de la barra de herramientas. Tras pulsar el botón Actualizar pasaremos a la siguiente pestaña. 3.3 Carga/Modificación Datos de las Aplicaciones Desde aquí podremos modificar cualquiera de las características propias de cada una de las aplicaciones copiadas, tales como su nivel de vinculación, si posee IVA, si permite proyectos de gastos, anticipos de caja fija, etc. También podremos introducir, en su caso, las nuevas aplicaciones no copiadas de ejercicios anteriores. Las posibilidades de este formulario son las mismas que las vistas en la carga del Presupuesto en el Capítulo 2 de este Manual. Si alguna aplicación no existiese la daríamos de alta desde Procesos de Apertura Elaboración y Simulación de Presupuestos Clasificaciones del Presupuesto Definitivo.


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3.4 Pestaña Reasigna Niveles de Vinculación Este Proceso elimina la información sobre niveles de vinculación de cada una de las aplicaciones del modulo de elaboración y los reasigna en función de lo establecido por defecto en Clasificaciones Presupuesto Definitivo. 4 ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS Para la elaboración del presupuesto de ingresos ejecutaremos Procesos de Apertura Elaboración y Simulación de Presupuestos Elaboración del Presupuesto de Ingresos Elaboración del Presupuesto de Ingresos. Si el nuevo presupuesto que queremos introducir no tiene muchas aplicaciones podemos ir directamente a la pestaña Carga/Modificación datos de Aplicaciones y cargar de forma manual todas las aplicaciones de ingresos. Si queremos elaborar el nuevo presupuesto sobre la base a las aplicaciones del anterior es interesante utilizar las posibilidades que nos ofrecen las pestañas Copia de Aplicaciones de Ingresos del Presupuesto Anterior y Mantenimiento Previsiones Presupuesto Ingresos. 4.1 Copia de Aplicaciones de Ingresos del Presupuesto Anterior Al igual que hemos hecho con el presupuesto de gastos, capturaremos desde aquí las aplicaciones de ingresos del presupuesto anterior para elaborar, a partir de las mismas, el presupuesto de ingresos del ejercicio actual. Las posibilidades de este formulario son las mismas que las vistas en la elaboración del presupuesto de gastos. 4.2 Mantenimiento Previsiones Presupuesto Ingresos Una vez copiadas las aplicaciones del presupuesto de ingresos del ejercicio anterior procederemos a modificar los importes monetarios de las aplicaciones. Las posibilidades de este formulario son las mismas que las vistas en la elaboración del presupuesto de gastos.


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4.3 Carga/Modificación Datos de las Aplicaciones En esta ventana podremos ver las características propias de cada una de las aplicaciones de ingresos que formarán parte del presupuesto definitivo. En el caso de que tengamos que introducir aplicaciones nuevas será en esta ventana donde tendremos que darlas de alta. Las posibilidades de este formulario son las mismas que las vistas en la elaboración del presupuesto de gastos. 5 LISTADOS COMPARATIVOS DEL PRESUPUESTO Podremos obtener listados comparativos con el presupuesto del ejercicio anterior ejecutando Procesos de Apertura Elaboración y Simulación de Presupuestos Elaboración del Presupuesto de Gastos Listados Comparativos del Presupuesto de Gastos. Para los listados comparativos del presupuesto de ingresos ejecutaremos Procesos de Apertura Elaboración y Simulación de Presupuestos Elaboración del Presupuesto de Ingresos Listados Comparativos del Presupuesto de Ingresos. 6 SIMULACIÓN CON OPERACIONES REGISTRADAS EN EL PRORROGADO El siguiente paso a realizar en la elaboración de nuestro proyecto de presupuesto será relacionar aquellas aplicaciones del presupuesto prorrogado sobre las que hemos imputado gastos o ingresos con las nuevas aplicaciones del definitivo. Este proceso se realizará en dos pasos:

1. Relacionar aplicaciones presupuestarias del presupuesto prorrogado con el definitivo. Donde indicaremos a qué aplicaciones del presupuesto definitivo imputaremos posibles operaciones contabilizadas en aplicaciones del prorrogado.

2. Actualizar los movimientos del prorrogado. Donde se modificarán las operaciones del prorrogado en función de las condiciones establecidas en el primer paso.

Estos dos pasos se tendrán que realizar tanto en el caso de operaciones de ingresos como en el de operaciones de gastos. 6.1. Relación de aplicaciones Para relacionar las aplicaciones de gastos del prorrogado con nuevas aplicaciones del presupuesto definitivo ejecutaremos Procesos de Apertura Elaboración y Simulación de Presupuestos Elaboración del Presupuesto de Gastos Simulación con Operaciones Registradas en el Prorrogado Relaciona Aplicaciones Presupuesto Prorrogado con Definitivo. Aparecerán aquí todas las aplicaciones del prorrogado sobre las que hemos realizado alguna operación.


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Se pueden establecer 3 criterios por los que podemos relacionar el presupuesto prorrogado con el definitivo:

Relacionar aplicaciones del prorrogado con aplicaciones del definitivo. Esta relación sólo se realizará en el caso de que las aplicaciones de gastos del prorrogado y el definitivo sean diferentes. Si la codificación de la partida no ha variado no será necesario relacionarlas.

Relacionar referencias de gastos. Introduciremos de forma manual la referencia o bien la buscaremos mediante la tecla de función F5. Utilizaremos este criterio si hemos imputado a una misma partida del prorrogado operaciones que han de aplicarse a distintas aplicaciones del definitivo.

Relacionar operaciones de gastos. Tendremos que introducir la operación de forma manual (el sistema no proporciona ninguna ayuda).

No es necesario relacionar aquellas aplicaciones cuya codificación sea la misma en el presupuesto prorrogado y en el definitivo.

Para relacionar las aplicaciones de ingresos del prorrogado con nuevas aplicaciones del presupuesto definitivo ejecutaremos Procesos de Apertura Elaboración y Simulación de Presupuestos Elaboración del Presupuesto de Ingresos Simulación con Operaciones Registradas en el Prorrogado Relaciona Aplicaciones Presupuesto Prorrogado con Definitivo. 6.2. Actualización de movimientos Una vez establecidas las relaciones, para actualizar los movimientos del prorrogado ejecutaremos Procesos de Apertura Elaboración y Simulación de Presupuestos Elaboración del Presupuesto de Gastos Simulación con Operaciones Registradas en el Prorrogado Actualiza Movimientos del Prorrogado.


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En el caso de que se hayan realizado modificaciones de crédito en el presupuesto prorrogado, el sistema nos pedirá que marquemos aquellas modificaciones que el sistema tendrá que deshacer por estar sus créditos ya incluidos en las previsiones iniciales del presupuesto definitivo. Puede ocurrir que con las operaciones ya contabilizadas sobre el prorrogado relacionadas a una determinada aplicación del presupuesto definitivo se agote el crédito de ésta a nivel de vinculación. En este caso la incorporación definitiva no se podrá realizar hasta que no se subsane este error. Se tendrá que repasar la relación de aplicaciones a nivel de aplicación, referencias u operaciones; o bien deshacer las operaciones realizadas sobre el prorrogado. Desde este módulo y una vez realizada la actualización de movimientos del prorrogado podremos también consultar el presupuesto de gastos, el nivel de vinculación y los estados de ejecución según la simulación. En ingresos realizaremos estas operaciones desde Procesos de Apertura Elaboración y Simulación de Presupuestos Elaboración del Presupuesto de Ingresos Simulación con Operaciones Registradas en el Prorrogado. 7. LISTADOS E IMPRESIÓN DE MODELOS DE APROBACIÓN DEL PRESUPUESTO Desde Procesos de Apertura Elaboración y Simulación de Presupuestos Impresión Modelos de Aprobación del Presupuesto podremos obtener listados que forman parte del expediente de aprobación del presupuesto definitivo. También desde Procesos de Apertura Elaboración y Simulación de Presupuestos Listados Auxiliares obtendremos diferentes listados del presupuesto definitivo.


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Elaboración y Simulación de Presupuestos 13

8. INCORPORACIÓN Y APERTURA DEFINITIVA DEL PRESUPUESTO 8.1. Incorporación definitiva Ejecutando Procesos de Apertura Elaboración y Simulación de Presupuestos Incorporación Definitiva, la aplicación incorporará de forma definitiva el presupuesto previamente elaborado a través del módulo de elaboración y simulación de presupuestos. 8.2. Apertura definitiva del Presupuesto En todos los pasos anteriores hemos trabajado con una simulación del proyecto de presupuesto definitivo. A partir de la apertura definitiva del presupuesto ya no se podrán realizar cambios ni en el presupuesto definitivo ni en la relación de aplicaciones. Es aconsejable, pues, asegurarse de que todas las aplicaciones y relaciones están correctamente introducidas.

Tras la apertura definitiva no hay vuelta atrás (salvo la recuperación de copias de seguridad de la base de datos). Es necesario asegurarse de que todos los datos están correctamente introducidos.

Para aperturar definitivamente el presupuesto ejecutaremos Procesos de Apertura Proceso de Apertura del Presupuesto. Marcaremos la casilla de verificación Apertura Definitiva e indicaremos la fecha de aprobación definitiva del Presupuesto.

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GESTIÓN DE PASIVOS

1. OPERACIONES PREVIAS.................................................................................................................................3

2. ALTA DE LAS OPERACIONES DE ENDEUDAMIENTO..................................................................................3 2.1. Préstamos y operaciones de tesorería.........................................................................................................3 2.2. Aplicaciones de préstamos y operaciones de tesorería...............................................................................6

2.2.1. Datos acumulados de ejercicios anteriores............................................................................................................ 7 2.2.2. Asignar operaciones ya realizadas en el ejercicio a préstamos............................................................................. 8

2.3. Datos adicionales .........................................................................................................................................8

3. OPERACIONES PRESUPUESTARIAS DE ENDEUDAMIENTO......................................................................8 3.1. Ingreso del préstamo....................................................................................................................................8 3.2. Amortización e intereses ........................................................................................................................... 10

4. CONSULTA DE PRÉSTAMOS ....................................................................................................................... 10

5. REFINANCIACIÓN DE PRÉSTAMOS ............................................................................................................ 11

6. AHORRO NETO .............................................................................................................................................. 12 6.1. Anualidad teórica de amortización ............................................................................................................ 12 6.2. Ahorro neto................................................................................................................................................ 13

7. REGULARIZACIÓN DEL ENDEUDAMIENTO ............................................................................................... 15 7.1. Asiento de regularización .......................................................................................................................... 15 7.2. Reclasificación de fin de ejercicio ............................................................................................................. 16

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1. OPERACIONES PREVIAS Para poder trabajar con el módulo de Gestión de Pasivos es necesario tener activada la opción correspondiente en Administración del Sistema Opciones de Instalación (pestaña Módulos Adicionales).

También es necesario regularizar las cuentas de Balance mediante asientos directos para que reflejen la situación real del endeudamiento a fecha 1 de enero. Las cuentas a regularizar serán todas las del subgrupo 17 Deudas a largo plazo por préstamos recibidos y otros conceptos y 52 Deudas a corto plazo por préstamos recibidos y otros conceptos. Para realizar este asiento de regularización ponerse en contacto con el SEPAM.

Antes de empezar a trabajar con el módulo de gestión de pasivos es necesario regularizar las cuentas de Balance para que reflejen la situación real del endeudamiento a 1 de enero.

2. ALTA DE LAS OPERACIONES DE ENDEUDAMIENTO 2.1. Préstamos y operaciones de tesorería Para dar de alta los préstamos y operaciones de tesorería ejecutaremos Pasivo Introducción de Préstamos y Operaciones de Tesorería. Los datos básicos de la operación de préstamo u operación de tesorería se darán de alta desde la pestaña Préstamos y Operaciones de Tesorería. Aquí tendremos dos subpestañas: una para Préstamos y Avales sobre Préstamos y otra para Operaciones de Tesorería y Avales sobre Operaciones de Tesorería.

Gestión de Pasivos ► 3

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El Código del préstamo está definido por tres campos:

Año: podrá ser inferior o igual al ejercicio corriente. Tipo del préstamo:

― 1 préstamo. ― 2 operación de tesorería. ― 3 avales sobre préstamos. ― 4 avales sobre operaciones de tesorería.

Texto libre: es aconsejable utilizar este campo a modo de contador. En la primer subpestaña, Préstamos y Avales sobre Préstamos, sólo se permitirán los tipos 1 y 3. En la segunda subpestaña, Operaciones de Tesorería y Avales sobre Operaciones de Tesorería, se utilizarán los tipos 2 y 4. Los tipos de préstamo 3 y 4 entrarán a formar parte de la deuda viva de la entidad, así como en el cálculo del ahorro neto (en su caso), pero no podrán grabarse operaciones contra este tipo de endeudamiento. El campo Descripción también es libre. Introduciremos aquí una breve descripción de la operación de endeudamiento. El campo Tipo de Deuda podrá tomar los siguientes valores:


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El Sistema de Amortización está codificado en tablas1 para tener la posibilidad de simular el cuadro de amortización del préstamo. Esta simulación será necesaria, al menos al finalizar el año, para la reclasificación del largo a corto plazo. Las posibilidades son:

El sistema de cuota constante o francés es el más extendido (1D Y 1F). En él el término de amortización (devolución de principal e intereses) es constante. En la amortización lineal (2D y 2F) permanece constante la cuota de amortización (devolución de principal), variando los intereses. En este caso, el término de amortización será decreciente, ya que los intereses son decrecientes. En este tipo se permite que la periodicidad de los intereses sea superior (pero múltiplo) a la periodicidad de la amortización de capital. En la amortización al vencimiento (3D) todos los términos de amortización están compuestos únicamente por intereses, con excepción del último, donde se pagan intereses y se amortiza todo el capital. En la amortización de fecha a fecha si se firma el préstamo, por ejemplo, el 20 de febrero con vencimientos trimestrales, el primer vencimiento sería el 20 de mayo, el segundo el 20 de agosto, y así sucesivamente. En la amortización a fin de periodo natural, en el ejemplo anterior el primer vencimiento sería el 30 de junio, el siguiente el 30 de septiembre, y así sucesivamente. La Periodicidad de Amortización y la Periodicidad de Intereses podrá ser mensual, bimestral, trimestral, semestral o anual2. En función de estos datos, el sistema calculará el número Total de Pagos. Hay que recordar que en el sistema francés de amortización tiene que coincidir la periodicidad de amortización e intereses. El campo Base de Cálculo se refiere a los días del año que se utilizarán para el cálculo de las cuotas. Podrá tomar el valor 360 ó 365. Si es el caso, introduciremos los Años de Carencia. En función de este parámetro el sistema calculará los Periodos de Carencia. En el campo Porcentaje de Interés Nominal introduciremos el tipo de interés inicial de la operación. Marcaremos la casilla de verificación correspondiente en función de si el tipo es fijo o variable. En el caso de que el interés sea variable, introduciremos el valor correspondiente en el campo Variable en Función de, con los siguientes valores3:

En el caso de interés variable podemos introducir también el Margen sobre el Tipo de Referencia, la Periodicidad de la Revisión y la Fecha de Revisión del Índice. 1 Administración del Sistema Tablas Básicas Tablas Generales, con el código GPSA. Si anteriormente había otros valores es aconsejable borrarlos. Ante cualquier duda, ponerse en contacto con el SEPAM. 2 Este dato está codificado en tablas, Administración del Sistema Tablas Básicas Tablas Generales, con el código GPPA para la periodicidad de amortización y GPPI para los intereses. Es conveniente eliminar los valores antiguos que aquí puedan existir. Ante cualquier duda, ponerse en contacto con el SEPAM. 3 También codificados en tablas, con el código PRPM.

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La Fecha Inicial corresponde a la del ingreso del montante de la operación. La Fecha de Cancelación será calculada automáticamente en función de la duración del préstamo. El campo Tercero se refiere a la entidad financiera con la que concertamos el préstamo. El Ordinal Bancario será aquél en el que ha tenido lugar el ingreso de fondos. La casilla de verificación En Activo marcada supone que el préstamo está aprobado. Si está marcada la casilla No Aprobado el sistema no permitirá grabar operaciones contra el préstamo. Si queremos cancelar el préstamo manualmente marcaremos la casilla Cancelado. Por último, la marca en la casilla En Trámite supone que el préstamo no está todavía aprobado, pero el sistema permitirá grabar operaciones sobre él. Por defecto, el sistema marcará la opción Incluir en Cálculo del Ahorro Neto. No se incluirán en el cálculo del ahorro neto las operaciones de crédito garantizadas con hipotecas sobre bienes inmuebles en proporción al préstamo afectado por dicha garantía. La casilla de verificación Préstamo Asumido es para indicar si se ha asumido la operación de endeudamiento de otro ente (organismo autónomo, sociedad mercantil, etc.). En este caso, la entidad no ingresará el préstamo, aunque sí realizaremos pagos por la amortización e intereses del mismo. 2.2. Aplicaciones de préstamos y operaciones de tesorería En esta pestaña tendremos que indicar, para cada préstamo u operación de tesorería, las aplicaciones presupuestarias y cuentas del Plan General de Contabilidad Pública adaptado a la Administración Local asociadas al préstamo, según el siguiente detalle:

Aplicación Descripción Aplicación A Amortización Aplicación de gastos del capítulo 9

(o concepto no presupuestario acreedor para las operaciones de tesorería)D Intereses de demora Aplicación de gastos del capítulo 3 I Ingresos Aplicación de ingresos del capítulo 9

(o concepto no presupuestario acreedor para las operaciones de tesorería)O Otros gastos Aplicación de gastos del capítulo 2 T Intereses Aplicación de gastos del capítulo 3

En las operaciones de tesorería el concepto para el ingreso y para la amortización tendrá que ser el mismo.

La cuenta del PGCPAL asociada a la aplicación de ingresos y a la aplicación de gastos que recoja la amortización tiene que ser la misma, tanto a corto como a largo plazo4.

4 Es posible que la asociación de aplicaciones a cuentas arrastrada de ejercicios anteriores sea errónea. Para depurar la correcta asignación de cuentas a clasificaciones de ingresos y gastos ponerse en contacto con el SEPAM.

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Con estos datos, el sistema realizará la reclasificación de la deuda de largo a corto plazo, obligatoria a fin de ejercicio, por la parte del préstamo que, según el cuadro de amortización, venza en el ejercicio siguiente. Para las operaciones de ingreso siempre se abonará la cuenta a largo plazo. En las amortizaciones siempre se cargará la cuenta a corto. Es conveniente utilizar aplicaciones económicas distintas para los distintos préstamos a dar de alta. Por ejemplo, utilizar la aplicación de gastos 91300 para un préstamo, la 91301 para otro, y así sucesivamente. 2.2.1. Datos acumulados de ejercicios anteriores Si el préstamo fue concertado en ejercicios anteriores tendremos que dar de alta, al menos acumulados para el año anterior, los datos de los ingresos y amortización acumulados5. Para el ingreso acumulado indicaremos los derechos reconocidos y recaudados en ejercicios anteriores, indicando en el campo Ejercicio el correspondiente a los datos acumulados.

Para la amortización acumulada, daremos de alta, al menos, los datos correspondientes a los créditos autorizados, comprometidos, obligaciones reconocidas y pagos ordenados y realizados.

5 Si lo deseamos, estos datos se podrán introducir también año a año.

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Para el caso de operaciones de tesorería también introduciremos los históricos de cobros y pagos no presupuestarios realizados. 2.2.2. Asignar operaciones ya realizadas en el ejercicio a préstamos Cuando damos de alta un préstamo habiéndose realizado ya operaciones de endeudamiento podremos asignar estas operaciones al préstamo mediante el ejecutable que se encuentra en la carpeta Utilidades de la instalación de SicalWin6. Este ejecutable, denominado Incluir_Oper_Prestamos.exe, nos permitirá asignar operaciones de ingreso, gasto y no presupuestarias a préstamos previamente dados de alta.

Si las operaciones se han realizado sobre aplicaciones distintas a las dadas de alta para el préstamo u operación de tesorería, tendremos que deshacer previamente aquellas operaciones y volverlas a hacer sobre las aplicaciones correctas.

2.3. Datos adicionales La pestaña Datos Adicionales de la introducción de préstamos y operaciones de tesorería recoge datos de carácter opcional. 3. OPERACIONES PRESUPUESTARIAS DE ENDEUDAMIENTO 3.1. Ingreso del préstamo El ingreso del préstamo u operación de tesorería se realizará desde los puntos de menú correspondientes. Cuando indiquemos la aplicación el sistema nos dará la posibilidad de asociar este ingreso a un préstamo dado de alta en el módulo de Gestión de Pasivos.

6 Para esta operación habrá que ponerse en contacto con los servicios de asistencia a municipios de la Diputación (SEPAM).

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El importe ingresado y el tercero tendrán que ser coherentes con los datos dados de alta en el módulo de Gestión de Pasivos.

Al confirmar el ingreso se nos abrirá el cuadro de amortización del préstamo por si lo queremos actualizar en ese momento.

El sistema me propone ya el importe de la operación de ingreso y la fecha en la que va a insertar la operación en el cuadro de amortización del préstamo. Si la fecha ya existe SicalWin preguntará si la sustituye o crea una nueva.


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El botón Exportar nos permite guardar, en formato Excell, el cuadro de amortización. Si pulsamos el botón Salir sin grabar el ingreso en el cuadro de amortización, la actualización del mismo se podrá realizar a posteriori desde la consulta de préstamos. 3.2. Amortización e intereses Los pagos por amortización e intereses tendrán carácter presupuestario (normalmente multiaplicación). Al igual que en los ingresos, cuando indiquemos la aplicación el sistema nos permitirá asignar el gasto a alguna operación de endeudamiento dada de alta en el módulo de Pasivo. Es recomendable seguir el criterio de caja tanto para ingresar el préstamo como para pagar las cuotas de amortización. Hay que recordar que los abonos y cargos en la cuenta correspondiente se producen en el reconocimiento del derecho y en el reconocimiento de la obligación respectivamente. Si el registro del ingreso y pago no se realiza el balance de las cuentas no coincidirá con en endeudamiento especificado en la Memoria. 4. CONSULTA DE PRÉSTAMOS Podremos consultar los datos de los préstamos dados de alta desde Pasivo Consulta General de Préstamos.

El botón Cálculo Amortización7 nos mostrará el cuadro de amortización calculado según los datos de amortización dados de alta. Esta opción no está disponible para las operaciones de tesorería.

7 Es necesario que el usuario esté autorizado a realizar esta consulta. Para ello tendrá que estar habilitada la casilla de verificación correspondiente en Administración del Sistema Permisos Usuario-Operación (pestaña Otros Permisos)

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Este cuadro de amortización es totalmente modificable. Podremos introducir nuevos vencimientos (para, por ejemplo, incluir amortizaciones anticipadas), cambiar el tipo de interés a partir de un determinado vencimiento, etc. Tras cada cambio, se actualizarán las cantidades. No obstante, podemos eliminar los cambios manuales pulsando el botón Recalcular.

Puesto que los datos del cuadro de amortización serán los que utilizará el sistema para la reclasificación de largo a corto plazo, es interesante que, al menos a final de año, ajustemos este cuadro a la realidad, aunque, como veremos más adelante, la reclasificación podemos realizarla de manera manual.

Los botones Operaciones de Gastos y Operaciones de Ingresos nos mostrará las operaciones presupuestarias de esta naturaleza asignadas al préstamo. El botón Operaciones No Presupuestarias nos mostrará las de esta naturaleza asignadas a la operación de tesorería correspondiente. El botón Acumulados nos mostrará los datos acumulados de préstamos de ejercicios cerrados. El botón Aplicaciones nos mostrará las aplicaciones de ingresos, gastos y no presupuestarias asociadas al préstamo. Por último, el botón Datos Generales nos mostrará los datos introducidos en el alta del Préstamo. 5. REFINANCIACIÓN DE PRÉSTAMOS La refinanciación es una operación cuyo objeto es la sustitución de uno o varios préstamos en vigor por otro nuevo préstamo. Desde Pasivo Refinanciación de Préstamos podremos realizar de manera automática los asientos directos de este tipo de operaciones. Para ello será necesario que estén dados de alta los préstamos a sustituir y el nuevo préstamo, este último sin nada pagado ni ingresado.


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En la pestaña Préstamos a Refinanciar marcaremos los préstamos a cancelar. En la pestaña Préstamos que Refinancian marcaremos el nuevo préstamo. Ésta último será de un importe igual o superior a la suma de los préstamos refinanciados, aunque en este último caso se tendrá que realizar un ingreso presupuestario por la diferencia. 6. AHORRO NETO El ahorro neto de las entidades locales y sus organismos autónomos de carácter administrativo se calculará de la siguiente manera:

Ahorro Neto = DL1-5 – OR1,2,4 - ATA Donde:

DL1-5: Derechos liquidados por los capítulos 1 a 5 (ambos inclusive)8. OR1,2,4: Obligaciones reconocidas de los capítulos 1, 2 y 4. No se incluirán las financiadas con remanente líquido de tesorería. ATA: Anualidad teórica de amortización de la operación proyectada y de cada uno de los préstamos y empréstitos propios y avalados a terceros pendientes de reembolso.

La anualidad teórica de amortización se determinará en términos constantes, incluyendo los intereses y la cuota anual de amortización, cualquiera que sea la modalidad y condiciones de cada operación. La Guía para la Tramitación y Resolución de los Expedientes de Solicitud de Autorización de Endeudamiento, publicada por el Ministerio de Economía y Hacienda, propone la siguiente fórmula para el cálculo de la anualidad teórica de amortización:

ATA =C x i

1 – (1 + i) – n

Donde:

C: Capital inicial o principal, se halle o no dispuesto9 a la fecha en que se efectúa el cálculo, debiendo constar ésta en el expediente. i: Tasa anual equivalente (TAE) que incluya el coste financiero total (intereses y comisiones) asociados a la operación, expresado en tanto por uno. Para la operación proyectada se utilizará el TAE previsto a partir de la formalización, según oferta bancaria. n: Duración total del préstamo, incluidos, en su caso, los años de carencia.

Así pues, independientemente del sistema de amortización utilizado, el ahorro neto se calculará por el sistema francés. Podemos consultar el cuadro de amortización por este sistema desde Pasivo Tablas de Amortización (Sistema Francés). 6.1. Anualidad teórica de amortización Desde Pasivo Ahorro Neto Anualidades Teóricas de Amortización consultaremos, para los distintos préstamos, las anualidades teóricas calculadas según el sistema de amortización francés.

8 En aplicación del principio de prudencia resulta aconsejable deducir los derechos correspondientes a Contribuciones Especiales, Cuotas de Urbanización y cualquier otro recurso extraordinario de un ejercicio. 9 El artículo 53 del Texto Refundido de la Ley Reguladora de Haciendas Locales utiliza el término “préstamos concertados y avalados” sin referencia a si están o no dispuestos.

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El campo Deuda Viva se refiere al capital pendiente de amortización. La Fecha de Cancelación se tomará del dato introducido en el alta del préstamo. El campo Años se refiere a los restantes hasta la finalización del préstamo. Para calcularlo, el sistema resta la fecha de cancelación y la fecha actual del sistema, redondeando al alza. Los Intereses se calculan a partir del tipo introducido en el alta del préstamo. Si este tipo está desactualizado es conveniente introducir el dato correcto en el formulario de alta de préstamos. El campo Anualidad se refiere la anualidad teórica de amortización, calculada según lo explicado en el punto anterior. El campo Porcentaje de Carga Financiera se obtiene dividiendo la anualidad teórica entre las previsiones iniciales de los capítulos de ingresos I a V. 6.2. Ahorro neto Desde Pasivo Ahorro Neto Cálculo del Ahorro Neto (pestaña Selección Préstamos para Ahorro Neto) seleccionaremos aquellos préstamos utilizados para el cálculo. Por defecto aparecerán marcados aquellos en que así lo indicamos en el alta del préstamo.

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Una vez seleccionados los préstamos, el importe del ahorro lo consultaremos en la pestaña Cálculo del Ahorro Neto.

Tras pulsar el botón Calcular el sistema incorporará los derechos reconocidos netos y obligaciones reconocidas netas del ejercicio anterior. Si el ejercicio no está cerrado el sistema nos informará de ello. Si las cantidades a tener en cuenta aquí no son las del último ejercicio (por no estar liquidado), introduciremos manualmente las correspondientes a la última liquidación aprobada.


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7. REGULARIZACIÓN DEL ENDEUDAMIENTO 7.1. Asiento de regularización La Regla 72 de la ICAL especifica que “a fin de ejercicio se procederá a la reclasificación contable en rúbricas a corto plazo de aquellos débitos y créditos registrados en rúbricas a largo plazo, por la parte de los mismos que venza en el ejercicio siguiente”. No obstante, es posible realizar esta reclasificación en cualquier momento desde Pasivo Asiento de Regularización10.

Los datos para este asiento de ajuste se tomarán de los cuadros de amortización de los distintos préstamos. Será necesario, pues, realizar el cálculo de estos cuadros de amortización desde Pasivo Consulta General de Préstamos (botón Cálculo Amortización). No obstante, podemos introducir manualmente el capital pendiente a largo y corto plazo para cada uno de los préstamos.

El asiento de regularización se tendrá que realizar a la fecha del día que se pretende regularizar. Si no es así, los saldos que ofrezca el Balance pueden no ser los correctos.

10 Esta reclasificación se podrá hacer también desde Operaciones Fin de Ejercicio Procesos de Cierre (pestaña Reclasificaciones).

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Gestión de Pasivos 16

La columna Diferencias nos mostrará los errores en el cálculo por desajustes de céntimos o por errores en la actualización del cuadro de amortización. Para eliminar estas diferencias ajustaremos el importe del Capital Pendiente a Largo Plazo o Capital Pendientes a Corto Plazo. Una vez ajustados los datos pulsaremos el botón Grabar Asiento.

Para realizar el asiento de regularización todas las operaciones de pasivo tendrán que estar contabilizadas y asignadas a su correspondiente préstamo u operación de tesorería.

7.2. Reclasificación de fin de ejercicio Según especifica la Regla 72 de la ICAL 2004, “a fin de ejercicio se procederá a la reclasificación contable en rúbricas a corto plazo de aquellos débitos y créditos registrados en rúbricas a largo plazo, por la parte de los mismos que venza en el ejercicio siguiente”. Así pues, al menos a final de año tendremos que realizar el proceso de regularización descrito en el punto anterior. En este caso podremos acceder al formulario de regularización desde Operaciones de Fin de Ejercicio Procesos de Cierre (pestaña Reclasificaciones).

El botón Asiento de Regularización de Préstamos nos llevará a la rejilla de introducción de datos vista en el punto anterior.

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GESTIÓN DE ACTIVOS

1. INTRODUCCIÓN ................................................................................................................................................3

2. OPERACIONES PREVIAS.................................................................................................................................3 2.1. Preparación del sistema...............................................................................................................................3 2.2. Fecha de grabación de inventario inicial ......................................................................................................4 2.3. Definición y mantenimiento de epígrafes .....................................................................................................4 2.4. Mantenimiento de clasificaciones de epígrafes............................................................................................6 2.5. Mantenimiento de edificios y locales............................................................................................................7

3. GRABACIÓN DEL INVENTARIO INICIAL ........................................................................................................8 3.1. Inmovilizado material....................................................................................................................................8 3.2. Inmovilizado inmaterial .............................................................................................................................. 11 3.3. Inmovilizado financiero .............................................................................................................................. 12 3.4. Amortización acumulada ........................................................................................................................... 13

3.4.1. Introducción manual............................................................................................................................................. 13 3.4.2. Introducción automática ....................................................................................................................................... 14

3.5. Mejoras...................................................................................................................................................... 14 3.6. Asiento de ajuste de inventario ................................................................................................................. 15

4. ADQUISICIÓN DE BIENES............................................................................................................................. 17 4.1. Adquisición onerosa .................................................................................................................................. 18 4.2. Adquisición lucrativa.................................................................................................................................. 19 4.3. Conversión de obligaciones en acciones .................................................................................................. 19

5. BAJA DE BIENES ........................................................................................................................................... 20 5.1. Baja por enajenación (reintegros de pagos) ............................................................................................. 21

5.1.1. Baja por enajenación ........................................................................................................................................... 21 5.1.2. Reintegro de pagos.............................................................................................................................................. 21

5.2. Otras bajas ................................................................................................................................................ 21

6. CESIONES....................................................................................................................................................... 22 6.1. Entidad receptora de bienes...................................................................................................................... 22

6.1.1. Recepción en cesión............................................................................................................................................ 22 6.1.2. Cumplimiento de las condiciones de cesión ........................................................................................................ 23 6.1.3. Reversión de bienes cedidos ............................................................................................................................... 23

6.2. Entidad cedente......................................................................................................................................... 24 6.2.1. Entrega en cesión ................................................................................................................................................ 24 6.2.2. Cumplimiento de las condiciones de cesión ........................................................................................................ 25 6.2.3. Reversión de bienes cedidos ............................................................................................................................... 26

7. ADSCRIPCIÓN DE BIENES............................................................................................................................ 26 7.1. Entidad receptora de bienes...................................................................................................................... 27

7.1.1. Recepción en adscripción .................................................................................................................................... 27 7.1.2. Reincorporación del patrimonio ........................................................................................................................... 27

7.2. Entidad adscribiente .................................................................................................................................. 28 7.2.1. Entrega en adscripción ........................................................................................................................................ 28 7.2.2. Reincorporación del patrimonio ........................................................................................................................... 28

8. PERMUTAS ..................................................................................................................................................... 30 8.1. Bienes recibidos ........................................................................................................................................ 31 8.2. Bienes entregados..................................................................................................................................... 31 8.3. Permuta ..................................................................................................................................................... 32

9. PROYECTOS (CERTIFICACIONES DE OBRA) ............................................................................................ 34 9.1. Alta del proyecto........................................................................................................................................ 35 9.2. Ejecución del proyecto .............................................................................................................................. 35 9.3. Consulta de bienes en curso..................................................................................................................... 36 9.4. Incorporación del bien a inventario ........................................................................................................... 36

9.4.1. Nuevos bienes ..................................................................................................................................................... 37 9.4.2. Mejoras ................................................................................................................................................................ 37

10. ALTERACIÓN DE LA CALIFICACIÓN JURÍDICA....................................................................................... 38

11. MODIFICACIONES DE VALOR.................................................................................................................... 39

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11.1. Aumentos de valor................................................................................................................................... 39 11.2. Disminuciones de valor ........................................................................................................................... 41

12. ENLACE CON SICALWIN............................................................................................................................. 42 12.1. Contabilización de altas........................................................................................................................... 43

12.1.1. Generación de operaciones desde Gestión de Activos ..................................................................................... 43 12.1.2. Enlace de fichas con operaciones de SicalWin.................................................................................................. 44

12.2. Contabilización de bajas.......................................................................................................................... 45

13. AMORTIZACIONES ...................................................................................................................................... 45

14. PROVISIONES............................................................................................................................................... 47 14.1. Dotaciones............................................................................................................................................... 48 14.2. Aplicación o exceso................................................................................................................................. 49

15. CONSULTAS................................................................................................................................................. 50 15.1. Consulta de fichas ................................................................................................................................... 50 15.2. Consultas de operaciones....................................................................................................................... 52 15.3. Listados de valoración de inventario ....................................................................................................... 52 15.4. Consulta de bienes revertibles ................................................................................................................ 52 15.5. Consulta de datos de amortización ......................................................................................................... 54

16. OTRAS FUNCIONALIDADES....................................................................................................................... 55 16.1 Modificación de fichas de inventario ........................................................................................................ 55 16.2. Asignación de imágenes a fichas............................................................................................................ 55 16.3. Cambio de la cuenta asignada a un bien ................................................................................................ 56 16.4. Utilización de GAC sin enlace con contabilidad...................................................................................... 57

1. INTRODUCCIÓN El artículo 17 del RD 1372/1986, de 13 de junio, por el que se aprueba el Reglamento de Bienes de las Entidades Locales (RBEL), especifica, en su artículo 17.1. que “las Corporaciones Locales están obligadas a formar inventario de todos sus bienes y derechos, cualesquiera que sea su naturaleza o forma de adquisición”. Por su parte, la Regla 16 de la ICAL 2004 (modelo normal) especifica:

1. La entidad contable deberá contar con el oportuno Inventario de bienes y derechos que, de conformidad con la legislación patrimonial, detalle de forma individual los diversos elementos del inmovilizado que tiene registrados en su contabilidad.

2. En el caso de que no exista la necesaria coordinación entre la contabilidad y el Inventario General, la entidad deberá contar con un inventario específico, de carácter contable, para detallar individualmente su inmovilizado.

Tanto el Inventario General como el contable podrán gestionarse mediante el programa Gestión de Activos. Dicha herramienta se presenta como una aplicación independiente de SicalWin, aunque con la posibilidad de enlazarla con ésta. Así pues, podremos acceder a ella desde su icono correspondiente o bien desde las opciones de menú de SicalWin en el punto de menú Enlace con Gestión de Activos. 2. OPERACIONES PREVIAS 2.1. Preparación del sistema En primer lugar, todo aquel ayuntamiento que desee utilizar la herramienta Gestión de Activos tendrá que solicitar la creación de la base de datos correspondiente al SEPAM. Una vez creada la base de datos, para enlazarla con contabilidad, desde SicalWin ejecutaremos Administración del Sistema Opciones de Instalación (pestaña Módulos Adicionales). Aquí, marcaremos la casilla de verificación Dispone del Módulo de Gestión de Activos (GAC).

Gestión de Activos ► 3

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Desde este momento podremos acceder a Gestión de Activos desde el menú principal de SicalWin. También desde este momento, toda operación de activos realizada en SicalWin tendrá que tener su correspondiente reflejo en Gestión de Activos. 2.2. Fecha de grabación de inventario inicial El siguiente paso será definir la fecha de grabación de inventario. Para ello ejecutaremos en Gestión de Activos Administración del Sistema Estructuras Generales de la Aplicación.

Las posibles operaciones de activos grabadas en SicalWin con anterioridad a esta fecha estarán ya incluidas en este inventario inicial, no siendo necesario enlazarlas con ninguna ficha de Gestión de Activos. Las posibles operaciones grabadas en SicalWin con posterioridad tendrán que enlazarse con las correspondientes fichas de Gestión de Activos. 2.3. Definición y mantenimiento de epígrafes A continuación tendremos que definir los epígrafes de nuestro inventario, según la codificación del RBEL, o cualquier otra normativa aplicable. El artículo 18 del mencionado Reglamento señala que en el inventario los bienes se reseñarán por separado, según su naturaleza, agrupados en los siguientes epígrafes:

1. Inmuebles. 2. Derechos reales. 3. Muebles de carácter histórico, artístico o de considerable valor económico. 4. Valores mobiliarios, créditos y derechos, de carácter personal de la Corporación. 5. Vehículos. 6. Semovientes. 7. Muebles no comprendidos en los anteriores enunciados. 8. Bienes y derechos revertibles.

Los epígrafes los definiremos desde Administración del Sistema Mantenimiento del Archivo de Epígrafes.


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El Epígrafe lo podremos definir hasta en tres niveles. Si nos basamos en los epígrafes del Reglamento de Bienes de las Entidades Locales, sólo utilizaremos un nivel. El Tipo de Epígrafe lo elegiremos de entre los propuestos por el sistema mediante la tecla de función F5.

La Naturaleza del Dominio es un campo no obligatorio, con la tecla de función F5 obtendremos los valores posibles.


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La Descripción de las Clasificaciones del Epígrafe son campos que se podrán utilizar opcionalmente a la hora de dar de alta fichas de inventario en el epígrafe correspondiente. Además, para cada una de las clasificaciones podremos indicar, marcando la casilla de verificación correspondiente, si será obligatoria o no su introducción en las fichas de inventario. En el ejemplo de la imagen en la introducción de fichas será necesario obligatoriamente introducir el valor correspondiente a la Calificación del Suelo y opcionalmente la Ubicación. Los valores de las clasificaciones que introduzcamos los daremos de alta con posterioridad según el procedimiento explicado en el punto siguiente.

Una vez introducidos todos los datos pulsaremos el botón de la barra de herramientas para grabar el epígrafe. 2.4. Mantenimiento de clasificaciones de epígrafes En el caso de que en el mantenimiento de epígrafes hayamos optado por utilizar clasificaciones de epígrafes, definiremos sus valores desde Administración del Sistema Mantenimiento del Archivo de Clasificaciones de Epígrafes. En el epígrafe 1.1. Inmuebles definido en el punto anterior hemos definido dos tipos de clasificación: Calificación Suelo y Ubicación. Por ejemplo, daremos de alta los siguientes valores para la Calificación Suelo:

1. Suelo urbano consolidado. 2. Suelo urbano no consolidado. 3. Suelo urbanizable programado. 4. Suelo urbanizable no programado. 5. Suelo no urbanizable.

Y para la Ubicación:

1. Zona A. 2. Zona B. 3. Zona C.

Iremos introduciendo, uno a uno, los valores anteriores en el epígrafe correspondiente.


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2.5. Mantenimiento de edificios y locales Estas opciones se utilizan para facilitar la posterior introducción de fichas en cuya cumplimentación nos pida el edificio y/o local donde está ubicado el bien. En Gestión de Activos es opcional la codificación y utilización de edificios y locales.


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3. GRABACIÓN DEL INVENTARIO INICIAL Desde la opción de menú Grabación del Inventario Inicial daremos de alta los distintos elementos del inmovilizado material, inmaterial y financiero. En los artículos 20 a 28 del RBEL se especifica los datos mínimos a consignar para cada uno de los epígrafes del inventario. 3.1. Inmovilizado material Tendrán la consideración de inmovilizado material los bienes de carácter patrimonial, muebles e inmuebles, y los de dominio público destinados directamente a la prestación de servicios públicos o administrativos. Son bienes sometidos a depreciación (con la excepción de los terrenos) y, por tanto, serán objeto de la correspondiente amortización, por las pérdidas de valor sistemáticas de carácter irreversible, y provisión, por las de carácter reversible. Las operaciones sobre el inmovilizado material se recogerán en la cuenta correspondiente del subgrupo 22 Inmovilizaciones Materiales del Plan General de Contabilidad Pública adaptado a la Administración Local (PGCPAL). Las inmovilizaciones de este tipo entregadas al uso general se recogeran en la cuenta 1090 Patrimonio Entregado al Uso General. Introduciremos aquí las fichas de los bienes correspondientes a los siguientes epígrafes del Reglamento de Bienes de las Entidades Locales: 1. Inmuebles1. 3. Muebles de carácter histórico, artístico o de considerable valor económico. 5. Vehículos. 6. Semovientes. 7. Muebles no comprendidos en los anteriores enunciados. 8. Bienes y derechos revertibles (para los bienes y derechos anteriores adscritos o cedidos). Para dar de alta estos bienes ejecutaremos Grabación del Inventario Inicial Grabación de Epígrafes de Inmovilizado Material. En el menú que se despliega elegiremos el tipo de inmovilizado material que vamos a dar de alta.

1 En las construcciones se tendrá que dar de alta la ficha correspondiente a la construcción y la correspondiente al terreno de forma

separada.

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Los Epígrafes a utilizar serán los que previamente habremos dado de alta en las operaciones previas de preparación del sistema. El Número de ficha se dejará en blanco para la creación de nuevas fichas. Al finalizar la grabación el sistema asignará un número de ficha. Si lo que deseamos es modificar o borrar una ficha ya introducida cargaremos su número identificador en este campo. Si hemos creado Clasificaciones introduciremos aquí sus valores. Será necesario introducir aquellas clasificaciones que definimos como obligatorias. El campo Otra Referencia es libre. Podemos utilizarlo para, por ejemplo, poner alguna referencia o número de ficha del inventario antiguo. La Fecha de Alta tendrá que ser igual o inferior a la definida en el sistema como fecha de grabación del inventario inicial. La Cuenta PGCP podremos consultarla mediante la tecla de función F5. Es posible dar de alta fichas sin introducir este dato, sin embargo, para una correcta coordinación con contabilidad, es necesario indicarlo. Podremos, no obstante, introducir la cuenta a posteriori desde Grabación del Inventario Inicial Grabación de Cuentas y Amortización Acumulada. El resto de datos son los especificados por el RBEL. Será imprescindible indicar la Fecha de Adquisición y el Tipo de Adquisición, campo codificado en tablas y que podemos consultar con F5.


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En la grabación del inventario inicial, si desconocemos el tipo de adquisición elegiremos la primera de las opciones: A0 Adquisición inicial. También será necesario definir la Situación Actual, campo codificado en tablas y que podemos consultar con F5.

Lo más habitual será seleccionar el tipo “Alta en inventario”. Elegiremos la opción “Bien en baja” cuando queramos tener constancia de bienes que, sin estar ya en inventario, pertenecieron a la entidad. Las situaciones “Adscripción de bienes a Organismos Autónomos” y “Cesión Gratuita de Bienes a otras Entidades” se utilizarán en los casos de bienes adscritos o cedidos. Los bienes quedarán temporalmente en el epígrafe 8 Bienes y derechos revertibles. En estos dos casos, el sistema nos pedirá datos adicionales.

Tendremos que introducir el Epígrafe o, en su caso subepígrafe, 8 Bienes y Derechos Revertibles, así como el Organismo al que se ha cedido o adscrito el bien. En la pestaña Otros Datos podemos, opcionalmente, ampliar los datos consignados en la pestaña Datos Básicos.


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Tras confirmar todos los datos, o pulsar el botón de la barra de herramientas, el sistema nos informará del número de ficha y operación generadas. 3.2. Inmovilizado inmaterial Tendrá la consideración de inmovilizado inmaterial el conjunto de bienes intangibles y derechos, susceptibles de valoración económica, que cumplen, además, las características de permanencia en el tiempo y utilización en la producción de bienes y servicios públicos o constituyen una fuente de recursos del sujeto contable. Son bienes sometidos a depreciación y, por tanto, serán objeto de la correspondiente amortización, por las pérdidas de valor sistemáticas de carácter irreversible, y provisión, por las de carácter reversible. Los elementos integrantes del inmovilizado inmaterial se recogen en el subgrupo 21 Inmovilizaciones Inmateriales del PGCPAL. Introduciremos aquí las fichas de los bienes correspondientes a los siguientes epígrafes del RBEL:

2. Derechos Reales. 8. Bienes y derechos revertibles (para los Derechos Reales adscritos o cedidos).

Para dar de alta estos bienes ejecutaremos Grabación del Inventario Inicial Grabación de Epígrafes de Inmovilizado Material Fichas de Derechos Reales.


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Los campos son similares a los ya vistos en el punto anterior.

Tras confirmar todos los datos, o pulsar el botón de la barra de herramientas, el sistema nos informará del número de ficha y operación generadas. 3.3. Inmovilizado financiero Podemos definir el inmovilizado financiero como cualquier colocación de fondos en el mercado de capitales. Estas inversiones financieras podrán materializarse en títulos-valores o cualquier otro documento mercantil representativo. El PGCPAL recoge los elementos integrantes del inmovilizado financiero en el subgrupo 25 Inversiones financieras permanentes. Introduciremos aquí las fichas de los bienes correspondientes a los siguientes epígrafes del RBEL:

4. Valores mobiliarios, créditos y derechos de carácter personal de la Corporación. 8. Bienes y derechos revertibles (para los bienes y derechos anteriores adscritos o cedidos).

Para dar de alta estos bienes ejecutaremos Grabación del Inventario Inicial Grabación de Epígrafes de Inmovilizado Financiero. En el menú que se despliega elegiremos el tipo de inmovilizado financiero que vamos a dar de alta.


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Los campos son similares a los ya vistos en los puntos anteriores.

Tras confirmar todos los datos, o pulsar el botón de la barra de herramientas, el sistema nos informará del número de ficha y operación generadas. 3.4. Amortización acumulada La introducción de la amortización acumulada del inventario se podrá hacer de forma manual o de forma automática. Introduciremos este dato de forma manual en el caso de que la entidad haya realizado amortizaciones de sus bienes y, por lo tanto, conozcamos el dato a fecha de grabación de inventario. Introduciremos este dato de forma automática cuando la entidad no haya realizado amortizaciones y, por lo tanto, no exista este dato a fecha de grabación de inventario. 3.4.1. Introducción manual Ejecutaremos Grabación del Inventario Inicial Grabación de Cuentas y Amortización Acumulada. Accederemos en primer lugar a un formulario de filtro, donde filtraremos, como mínimo, por epígrafe. Tras pulsar el botón Ver Datos visualizaremos las fichas introducidas según los parámetros de filtro.


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Introduciremos la amortización acumulada para cada una de las fichas en la columna correspondiente. Desde esta ventana podremos también introducir las cuentas del PGCP a aquellas fichas que no tengan este dato. 3.4.2. Introducción automática En este caso, el importe de las cuotas de amortización históricas no contabilizadas se calculará por el método lineal en función de los parámetros introducidos en el módulo Amortizaciones del menú principal. El funcionamiento de este módulo se explica más adelante, en este mismo capítulo. 3.5. Mejoras En el caso de bienes que han tenido mejoras, cabe la posibilidad de darlo de alta incluyendo éstas en el coste de adquisición inicial, o dar de alta el valor inicial por un lado y los aumentos de valor posteriores por otro. En este segundo caso, para introducir el valor de las mejoras ejecutaremos Grabación del Inventario Inicial Grabación de Mejoras de Fichas Iniciales.


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El asiento de ajuste de inventario se realizará por el importe del alta inicial más el importe de las mejoras. 3.6. Asiento de ajuste de inventario Para generar este asiento, el programa comparará los siguientes datos:

Saldo según las fichas introducidas en el inventario inicial más, en su caso, las altas, bajas y modificaciones desde la fecha de cierre del inventario hasta la fecha de este asiento de ajuste.

Saldo de las cuentas de Balance a fecha de grabación del asiento de ajuste. Hay que recordar que a partir de la generación de este asiento no se permitirá la grabación de fichas de inventario inicial. Este asiento se puede realizar en cualquier momento. Gestión de Activos permite simultanear las tareas de grabación inicial con la gestión ordinaria del patrimonio. El único requisito para poder realizar el asiento de ajuste del inventario inicial será que el resto de operaciones de activo estén contabilizadas. También será necesario que esté realizado el asiento de apertura de la contabilidad en SicalWin. Para grabar el asiento de ajuste de inventario ejecutaremos Grabación del Inventario Inicial Grabación del Asiento de Ajuste de Inventario.


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Si deseamos que el ajuste se realice según el valor actual o de venta introducido en las fichas, seleccionaremos la casilla de verificación correspondiente y pulsaremos el botón Recalcular. Tras pulsar el botón Generar Asiento el sistema nos pedirá la cuenta de cuadre y otros datos necesarios para la generación del apunte contable.

La Cuenta de Cuadre será la 1290 Resultados del Ejercicio2.

2 Aunque podrá ser cualquier otra del Grupo 1 Financiación Básica del PGCPAL.

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Para poder realizar el asiento de ajuste del inventario inicial será necesario que el resto de operaciones de activo estén contabilizadas y que esté realizado el asiento de apertura de la contabilidad en SicalWin. A partir de este momento, el sistema no permitirá la grabación de fichas de inventario inicial.

4. ADQUISICIÓN DE BIENES Una vez dado de alta el inventario inicial a una determinada fecha, el resto de altas en inventario se producirá como consecuencia de adquisiciones posteriores, en sus distintas modalidades3. Las altas de bienes se grabarán desde Gestión de Bienes Altas de Bienes. El sistema nos pedirá en primer lugar que indiquemos el epígrafe al que asignaremos el alta.

El Tipo de Adquisición lo elegiremos de entre los posibles mediante la tecla de función F5.

Mientras el alta no esté contabilizada (enlazada con una operación de SicalWin) podrá modificarse o incluso eliminarse la ficha correspondiente. Una vez contabilizada, para su modificación o eliminación será necesario deshacer la operación correspondiente de SicalWin. Para ello, también desde Gestión de Bienes Altas de Bienes, cargaremos el número de ficha a modificar y completaremos o modificaremos los datos

que deseemos. Para eliminar la ficha la cargaremos y pulsaremos el botón de la barra de herramientas.

3 Hay que recordar que es posible simultanear las operaciones de grabación del inventario inicial con la gestión ordinaria del resto de inventario.

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Veremos en los puntos siguientes la adquisición onerosa, lucrativa y la conversión de obligaciones en acciones. Las adscripciones, cesiones y permutas se estudiarán más adelante en otros puntos de este manual. 4.1. Adquisición onerosa Consiste en la adquisición de inmovilizado a cambio de una contraprestación dineraria. La adquisición a título oneroso tendrá la consideración de operación del Presupuesto de Gastos. Es decir, la operación generada en Gestión de Activos se tendrá que enlazar con una operación ADO ó O de SicalWin. En Gestión de Activos, tras introducir el epígrafe y el tipo de adquisición el sistema nos abrirá el formulario de alta en inventario. Los datos solicitados variarán en función del tipo de epígrafe.

El Número de Ficha lo dejaremos en blanco. Cuando grabemos la ficha el sistema le asignará un número. La Fecha de Alta se refiere a la fecha en que estamos grabando la ficha de inventario. Si hemos definido Edificios y Locales podremos elegirlos mediante la tecla de función F5. La Fecha de Adquisición es un campo obligatorio y será tomado en cuenta para el cálculo de amortizaciones. Los valores de los campos Naturaleza, Uso y Estado podremos elegirlos de entre los posibles mediante la tecla de función F5. Únicamente es obligatorio introducir la naturaleza del dominio. En la pestaña Otros Datos podemos, opcionalmente, ampliar los datos consignados en la pestaña Datos Básicos.


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El Proveedor que, en su caso, introduzcamos tendrá que ser el mismo de la operación ADO ó O a enlazar con esta ficha. El texto introducido en el campo Observaciones será el que aparezca como texto explicativo de la operación correspondiente de SicalWin cuando generemos ésta desde Gestión de Activos. Tras confirmar el alta, el sistema nos informará del número de ficha y operación generadas. Esta ficha, posteriormente, ha de ser enlazada con una o varias obligaciones reconocidas en SicalWin. 4.2. Adquisición lucrativa La adquisición lucrativa es la operación consistente en la adquisición de un inmovilizado material a título gratuito; es decir, sin que exista contraprestación dineraria. Se puede producir por atribución de Ley, prescripción adquisitiva, ocupación, herencia, legado y donación. Estas operaciones en ningún caso tendrán incidencia presupuestaria, se reflejarán directamente en la contabilidad patrimonial de la entidad. Es decir, la operación generada en Gestión de Activos se enlazará, cuando se contabilice, con un asiento directo en SicalWin. En Gestión de Activos los datos solicitados en la adquisición lucrativa serán los mismos que los vistos en el caso anterior. 4.3. Conversión de obligaciones en acciones Exclusivamente para inmovilizado financiero, es un caso que trataremos igual que las permutas. Se darán de alta las nuevas acciones, y simultáneamente se dan de baja las obligaciones. Posteriormente desde el punto de menú Gestión de Permutas indicaremos las fichas de alta y baja que se permutan.


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5. BAJA DE BIENES Las bajas de bienes se grabarán desde Gestión de Bienes Bajas de Bienes. El sistema nos pedirá en primer lugar que indiquemos el epígrafe del bien que daremos de baja.

El Tipo de Baja lo elegiremos de entre los posibles mediante la tecla de función F5.

Para poder grabar una baja, la situación anterior del bien (alta en inventario inicial o adquisición) tendrá que estar contabilizada.

Mientras la baja no esté contabilizada (enlazada con una operación de SicalWin) podrá modificarse o incluso eliminarse la ficha correspondiente. Una vez contabilizada, para su modificación o eliminación será necesario deshacer la operación correspondiente de SicalWin. Para ello, también desde Gestión de Bienes Bajas de Bienes, cargaremos el número de ficha a modificar y completaremos o modificaremos los

datos que deseemos. Para eliminar la ficha la cargaremos y pulsaremos el botón de la barra de herramientas. Veremos en los puntos siguientes las bajas por enajenación y otras bajas. Las bajas por adscripción, cesión y permutas se estudiarán más adelante en otros puntos de este manual.

Nunca registrar desde esta opción una baja onerosa parcial de un bien. Las bajas parciales se registrarán desde la opción correspondiente de Gestión de Aumentos/Disminuciones de Valor de los Bienes.


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5.1. Baja por enajenación (reintegros de pagos) 5.1.1. Baja por enajenación La enajenación de bienes de inmovilizado tendrá la consideración de operación del Presupuesto de Ingresos. Es decir, la operación generada en Gestión de Activos se tendrá que enlazar con una operación RD ó I4 de SicalWin. En Gestión de Activos tras introducir el epígrafe y el tipo de baja el sistema nos abrirá el formulario de baja en inventario. Los datos solicitados variarán, en función del tipo de epígrafe.

El Número de Ficha lo podremos elegir de entre los posibles con la tecla de función F5. Sólo se mostrarán las fichas del epígrafe correspondiente en situación de alta en inventario. Tras aceptar los datos introducidos el sistema nos informará del número de operación generada. Esta operación posteriormente tendrá que ser enlazada con una o varias operaciones RD o I de SicalWin y por un importe total igual al consignado en el campo Valor de Venta. 5.1.2. Reintegro de pagos El reintegro de pagos se deberá contabilizar de forma previa desde SicalWin. Posteriormente registraremos en GAC un tipo de baja B1, que enlazaremos con la operación SicalWin desde Contabilización de Bajas en SicalWin Operaciones Definitivas. Para más datos sobre como enlazar movimientos de inventario con operaciones ya contabilizadas en SicalWin se puede consultar el punto 12 de este mismo capítulo. 5.2. Otras bajas

4 Para las operaciones de ingreso de contraído simultáneo.

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Se trata de bajas por pérdida, destrucción, prescripción adquisitiva por particulares o cualquier otro motivo de baja. Son operaciones sin incidencia presupuestaria. Es decir, la operación generada en Gestión de Activos se enlazará, cuando se contabilice, con un asiento directo en SicalWin.

Los valores del campo Causa de la Baja están codificados en tablas (código TCAU). En la instalación por defecto de Gestión de Activos hay grabados sólo dos: C1 Robo y C2 Deterioro. Este tipo de bajas no tendrá incidencia presupuestaria. Se enlazarán con el correspondiente asiento directo de SicalWin. 6. CESIONES La cesión de uso de bienes supone la transferencia de la posesión física de los bienes, pero no de su propiedad. El sujeto que entrega los bienes o cedente, sigue siendo el titular de los mismos. Las cesiones no tendrán incidencia presupuestaria. Las operaciones generadas en Gestión de Activos se enlazarán con los asientos directos correspondientes de SicalWin. 6.1. Entidad receptora de bienes 6.1.1. Recepción en cesión Aunque no adquiere su propiedad, la entidad local que reciba los bienes cedidos los dará de alta por el valor venal que tengan en el momento de la recepción. El valor venal de un bien es el precio que se presume estaría dispuesto a pagar un adquirente eventual, teniendo en cuenta el estado y el lugar en que se encuentre dicho bien. El valor venal se apreciará en función de la situación de la entidad y, generalmente, bajo la hipótesis de continuidad de la explotación del bien, es decir, no habrá que confundir el valor venal con el valor de liquidación del inmovilizado.


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El valor venal se podrá determinar por tasación de peritos especializados, valores medios de mercados organizados, listas de precios de proveedores habituales u otros procedimientos generalmente aceptados. En Gestión de Activos el alta de los bienes recibidos en cesión se grabará desde Gestión de Bienes Altas de Bienes. Indicaremos el epígrafe de alta y el tipo de alta A7 Adquisición por Cesión. 6.1.2. Cumplimiento de las condiciones de cesión Cuando, por el cumplimiento de las particulares condiciones establecidas en el acuerdo de cesión, los bienes se integren definitivamente en el patrimonio del cesionario, éste contabilizará en primer lugar la reversión del bien y a continuación reflejará la subvención de capital en especie recibida y la consolidación, tanto en Inventario como en contabilidad, de la propiedad del bien. En Gestión de Activos el alta por el cumplimiento de las condiciones de cesión se grabará desde Gestión de Bienes Altas de Bienes. Indicaremos el epígrafe de alta y el tipo de alta AC Por Cumplimiento de Condiciones de Cesión. Será necesario que la operación anterior (recepción en cesión) esté contabilizada.

En el campo Ficha podremos consultar, mediante la tecla de función F5 y para el epígrafe indicado, las que estén en situación de adquisición por cesión. Tras aceptar, el sistema nos informará del número de operación generada. 6.1.3. Reversión de bienes cedidos Los bienes cedidos podrán revertir al cedente en los siguientes casos:

Por incumplimiento del destino. Por el transcurso de los plazos señalados en el acuerdo de cesión.

Cuando se produzca la reversión de los bienes recibidos en cesión, la entidad local procederá a darlos de baja de su contabilidad por su valor neto contable (valor contable – amortización acumulada). Las diferencias de valoración como consecuencia de plusvalías o minusvalías se imputarán a las cuentas 671


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Pérdidas procedentes del inmovilizado material ó 771 Beneficios procedentes del inmovilizado material, respectivamente. En Gestión de Activos la reversión de bienes cedidos se grabará desde Gestión de Bienes Bajas de Bienes. Indicaremos el epígrafe de baja y el tipo de baja B6 Baja Reversión Bienes Recibidos en Cesión. Será necesario que la operación anterior (recepción en cesión) esté contabilizada.

En el campo Ficha podremos consultar, mediante la tecla de función F5 y para el epígrafe indicado, las que estén en situación de adquisición por cesión. Tras aceptar, el sistema informará del número de operación generada. 6.2. Entidad cedente 6.2.1. Entrega en cesión La cesión de uso de bienes a favor de entidades o Instituciones públicas o privadas supondrá una baja del bien en las cuentas de la entidad local, sin perjuicio de que deban mantenerse en inventario haciendo constar dicha circunstancia. Las entregas de bienes que realiza la entidad se grabarán desde Gestión de Bienes Bajas de Bienes. Indicaremos el epígrafe de baja y el tipo de baja B4 Baja Cesión Gratuita de Bienes a O.E.


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En el campo Ficha podremos consultar, mediante la tecla de función F5 y para el epígrafe indicado, las que estén en situación de alta en inventario. Tras grabar esta operación la ficha pasará al epígrafe 8 Bienes y Derechos Revertibles, de ahí que el sistema nos pida introducir este epígrafe o, en su caso, subepígrafe. Tras aceptar el sistema nos informará del número de ficha (dentro del epígrafe 8) y de las operaciones generadas. 6.2.2. Cumplimiento de las condiciones de cesión Cuando, por el cumplimiento de las particulares condiciones establecidas en el acuerdo de cesión, los bienes se integren definitivamente en el patrimonio del cesionario, pasando a ser de su propiedad, el cedente contabilizará en primer lugar la reversión y posteriormente la subvención en especie entregada y la baja en Inventario del bien. Para ello en Gestión de Activos ejecutaremos Gestión de Bienes Bajas de Bienes. Indicaremos el epígrafe de baja (epígrafe 8 o, en su caso, subepígrafes de éste) y el tipo de baja BC Baja Cumplimiento Condiciones Cesión. Será necesario que la operación anterior (entrega en cesión) esté contabilizada.


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En el campo Ficha podremos consultar, mediante la tecla de función F5 y para el epígrafe 8, las que estén en situación de cesión gratuita de bienes. 6.2.3. Reversión de bienes cedidos Cuando se produzca la reversión del bien, en su caso, se dará de alta por el valor contabilizado en el momento de la cesión, registrando separadamente el valor contable activado y el importe de la amortización acumulada. A continuación, se registrará la depreciación producida desde el momento de la cesión hasta el momento de la reversión. Las posibles diferencias de valor que surjan como consecuencia de ampliaciones, mejoras o renovaciones realizadas por el cesionario deberán reflejarse tanto en cuentas como en el inventario del sujeto cedente en el momento de la reversión. El mayor valor de estas ampliaciones, mejoras o renovaciones se determinará por alguno de los siguientes métodos y en el siguiente orden:

a) Valor venal. b) Valor neto contable. c) Valor cero, si no es posible determinarlo por ninguno de los dos métodos anteriores.

En Gestión de Activos el alta por reversión de bienes cedidos se grabará desde Gestión de Bienes Altas de Bienes. Indicaremos el epígrafe (o subepígrafe) de alta 8 Bienes y Derechos Revertibles y el tipo de alta A8 Por Reincorporación de Bienes Cedidos a O.A. Será necesario que la operación anterior (entrega en cesión) esté contabilizada. 7. ADSCRIPCIÓN DE BIENES La adscripción de bienes consiste en el traspaso de la posesión física de bienes inmuebles propiedad de cualquier Administración Pública a entidades de ella dependientes que no adopten la forma de Sociedad Mercantil. Con la adscripción, la propiedad de los bienes no se transfiere a los Organismos dependientes que los reciben.


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Las adscripciones no tendrán incidencia presupuestaria. Las operaciones generadas en Gestión de Activos se enlazarán con los asientos directos correspondientes de SicalWin. 7.1. Entidad receptora de bienes 7.1.1. Recepción en adscripción Aunque no adquiere su propiedad, el Organismo Autónomo contabilizará la adscripción como un alta por el valor neto contable por el que figure el bien en el Balance del adscribiente, recogiendo separadamente el valor contable activado y el importe de la amortización acumulada hasta la fecha. El alta de los bienes recibidos en cesión se grabará en Gestión de Activos desde Gestión de Bienes Altas de Bienes. Indicaremos el epígrafe de alta y el tipo de alta A5 Adquisición por Adscripción. Tras aceptar, el sistema nos pedirá datos adicionales.

En el campo Amortización Acumulada indicaremos la expresada para este bien en el Balance de la entidad adscribiente. Indicaremos también el Valor Residual a efectos del cálculo de amortizaciones. En el campo Fondo de Provisión indicaremos el importe que, en su caso, dotase el adscribiente. El Valor Amortizable se calculará en función del valor del bien y del valor residual. Tendremos que definir también los datos de amortización del bien a partir del momento de la adscripción. El dato Epígrafe Tabla Amortización lo elegiremos, con la tecla de función F5, de entre los definidos en el Anexo del Reglamento del Impuesto sobre Sociedades. En función del epígrafe de amortización seleccionado se calculará el resto de datos. Indicaremos también la Vida Estimada del Bien a partir de la adscripción. 7.1.2. Reincorporación del patrimonio La reincorporación del patrimonio a la entidad supondrá una baja en la contabilidad del Organismo Autónomo, por el valor neto contable por el que figure el bien adscrito en ese momento. Las diferencias de


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valoración como consecuencia de plusvalías o minusvalías se imputarán a las cuentas 671 Pérdidas procedentes del inmovilizado material ó 771 Beneficios procedentes del inmovilizado material, respectivamente. En Gestión de Activos la reversión de bienes adscritos se grabará desde Gestión de Bienes Bajas de Bienes. Indicaremos el epígrafe de baja y el tipo de baja B5 Baja Reversión Bienes Recibidos Adscripción. Será necesario que la operación anterior (recepción en adscripción) esté contabilizada. 7.2. Entidad adscribiente 7.2.1. Entrega en adscripción La adscripción supondrá una baja del bien en las cuentas de la entidad local, sin perjuicio de que deban mantenerse en inventario haciendo constar dicha circunstancia. En Gestión de Activos la entrega en adscripción se grabará desde Gestión de Bienes Bajas de Bienes. Indicaremos el epígrafe de baja y el tipo de baja B3 Baja por Adscripción de Bienes a O.A.

En el campo Ficha podremos consultar, mediante la tecla de función F5 y para el epígrafe indicado, las que estén en situación de alta en inventario. Tras grabar esta operación la ficha pasará al epígrafe 8 Bienes y Derechos Revertibles, de ahí que el sistema nos pida introducir este epígrafe o, en su caso, subepígrafe. Tras aceptar el sistema nos informará del número de ficha (dentro del epígrafe 8) y de las operaciones generadas. 7.2.2. Reincorporación del patrimonio La reincorporación del bien a la entidad supondrá un alta en su contabilidad por el valor neto contable por el que figure en el Balance del beneficiario, recogiendo separadamente el valor contable activado y el importe


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de la amortización acumulada hasta la fecha . Las posibles diferencias se contabilizarán en las cuentas 671 Pérdidas procedentes del inmovilizado material ó 771 Beneficios procedentes del inmovilizado material. El alta de los bienes recibidos se grabará en Gestión de Activos desde Gestión de Bienes Altas de Bienes. Indicaremos el epígrafe (o subepígrafe) de alta 8 Bienes y Derechos Revertibles y el tipo de alta A6 Por Reincorporación de Bienes Adscritos a O.A. Será necesario que la operación anterior (entrega en adscripción) esté contabilizada. Al igual que en la reversión de las cesiones, en este caso también tendremos que definir los nuevos criterios de amortización a partir de la fecha de reversión.

Tras aceptar, el sistema nos pedirá datos adicionales.


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En el campo Fondo de Provisión indicaremos el que, en su caso, dotase el cesionario. Indicaremos también el Valor Residual a efectos del cálculo de amortizaciones. Tendremos que definir también los datos de amortización del bien a partir del momento de la reversión. El dato Epígrafe Tabla Amortización lo elegiremos, con la tecla de función F5, de entre los definidos en el Anexo del Reglamento del Impuesto sobre Sociedades. En función del epígrafe de amortización seleccionado se calculará el resto de datos. Indicaremos también la Vida Estimada del Bien a partir de la reversión. Por ejemplo, si la vida total estimada del bien era de 10 años cuando se cedió y ha estado 2 años en poder del cesionario, el valor que introduciremos será 8 años (10 – 2). 8. PERMUTAS Supondrán una baja en cuentas e inventario del bien que se entrega y una alta del bien recibido. El inmovilizado recibido se valorará de acuerdo con el valor de tasación, con el límite del valor de mercado. La diferencia entre dicho valor y el valor de tasación del bien entregado, en la parte que no se compense con cobros o pagos en metálico, se conceptuará como una subvención entregada o recibida. Los gastos que ocasione el inmovilizado recibido hasta su puesta en funcionamiento incrementará el valor del mismo siempre que no se supere el valor del mercado del referido bien.

Valor TasaciónBien Recibido

Valor TasaciónBien Entregado>Valor Tasación

Bien RecibidoValor TasaciónBien Entregado> Subvención Recibida

(– pagos)

Valor TasaciónBien Recibido

Valor TasaciónBien Entregado<Valor Tasación

Bien RecibidoValor TasaciónBien Entregado< Subvención Entregada

(– cobros)

El inmovilizado entregado se dará de baja por su valor neto contable. La diferencia entre éste y su valor de tasación se registrará como un resultado del ejercicio, cargando o abonando respectivamente las cuentas 671 Pérdidas procedentes del inmovilizado material y 771 Beneficios procedentes del inmovilizado material.

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Valor TasaciónBien Entregado

Valor Neto ContableBien Entregado> Beneficio Inmovilizado

Valor TasaciónBien Entregado

Valor Neto ContableBien Entregado< Pérdida Inmovilizado

En los casos en los que se den diferencias entre los valores de tasación de los bienes permutados y éstas se compensen en metálico, la operación sólo se tratará como permuta si el importe a pagar es inferior al 50% del valor de tasación del bien recibido. En caso contrario, la operación se tratará como una adquisición con entrega, como pago parcial, de otro inmovilizado. Gestión de Activos permite la grabación de permutas y adquisiciones con entrega de otro bien como pago parcial. El bien recibido tendrá que darse de alta indicando este tipo de adquisición. El bien entregado se dará de baja indicando, igualmente, el tipo de baja por permuta. Posteriormente desde el punto de menú Gestión de Permutas indicaremos las fichas de alta y baja que se permutan. 8.1. Bienes recibidos En Gestión de Activos el alta de los bienes recibidos en permuta se grabará desde Gestión de Bienes Altas de Bienes. Indicaremos el epígrafe de alta y el tipo de alta A4 Adquisición por Permuta.

En el campo Coste introduciremos el valor de tasación del bien entregado acordado en la permuta. 8.2. Bienes entregados En Gestión de Activos la baja de los bienes entregados en permuta se grabará desde Gestión de Bienes Bajas de Bienes. Indicaremos el epígrafe de baja y el tipo de baja B2 Baja por Permuta.

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Indicaremos en el campo Valor de Tasación el acordado para la operación de permuta. Este valor, por comparación con el del bien que se da de alta, servirá para determinar si la operación incidirá en el presupuesto de gastos o en el de ingresos. Por comparación con el valor neto contable (valor contable – amortización acumulada) se determinará asimismo el beneficio o pérdida de inmovilizado. 8.3. Permuta Para contabilizar la permuta iremos a Gestión de Permuta Selección de Permuta a Realizar. En la pestaña Indicar Criterios de Selección podremos filtrar las fichas a permutar por alguno de los parámetros indicados en el formulario (si no indicamos nada visualizaremos todas las fichas pendientes de permutar). La primera vez que accedamos a esta pestaña y una vez introducidos los criterios de filtro pulsaremos el

botón ó de la barra de herramientas. Se activará entonces la pestaña Ver Datos Seleccionados con las operaciones que cumplan los criterios de filtro. Sólo aparecerán fichas cuando haya simultáneamente bienes en situación de baja por permuta y alta por permuta. Si hemos realizado una selección y queremos unir otras fichas a la misma, indicaremos los nuevos criterios

de filtro en la pestaña Indicar Criterios de Selección y pulsaremos el botón de la barra de herramientas. Si hemos realizado una selección y queremos realizar otra distinta, indicaremos los nuevos criterios de filtro

y pulsaremos el botón de la barra de herramientas.


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A la izquierda tendremos las fichas en situación de alta por permuta según los criterios de selección. A la derecha tendremos las fichas en situación de baja por permuta. Indicaremos en ambas ventanas qué bienes vamos a permutar (marcar con un aspa).

Una vez seleccionados pulsaremos el botón de la barra de herramientas o bien ejecutaremos en la barra de menús Monitor de Selección de Permutas / Generar Referencia de Permutas. El sistema nos pedirá la diferencia entre los valores de tasación no compensadas con pagos o ingresos a fin de determinar la subvención recibida o entregada respectivamente.

Tras aceptar, Gestión de Activos generará una referencia, que podremos consultar en Consultas y listados Consulta de Fichas y Referencias por Situación Contable. Esta referencia, debe contabilizarse posteriormente:

a) Por Contabilización de Altas en SicalWin Operaciones Definitivas, si la diferencia es en contra de la entidad (se generará una ADO ó O en SicalWin), o es una permuta pura (no existe contraprestación dineraria).

b) Por Contabilización de Bajas en SicalWin Operaciones Definitivas si la diferencia es a favor de la entidad (se generará RD en SicalWin).


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En el monitor de contabilización introduciremos los datos contables y presupuestarios y la referencia de la permuta (podremos buscarla mediante la tecla de función F5).

9. PROYECTOS (CERTIFICACIONES DE OBRA) Las inversiones, con carácter general, se registran por la regla del “servicio hecho”, de forma que el contratista tiene derecho al abono de la obra que realmente ejecuta según el precio convenido. La aplicación de esta regla de una manera rigurosa a los contratos de obra supondría que el registro de las inversiones se aplazaría hasta la total ejecución de la obra contratada. Para evitar esto, el Documento nº 6 Inmovilizado no financiero de los principios contables públicos permite que los abonos a los contratistas se vayan contabilizando conforme vaya ejecutándose parcialmente la obra contratada. Así, en el momento que la entidad emita el correspondiente acto de liquidación y aprobación de las certificaciones de obras expedidas por la dirección facultativa de las mismas, se deberá contabilizar la inversión y obligación subsiguiente. En este sentido, también podrán contabilizarse como inversión los abonos a cuenta por operaciones realizadas por los contratistas, como instalaciones y acopio de materiales o equipos de maquinaria pesada adscritos a la obra. Para inventariar los bienes correspondientes a ejecuciones parciales de obras seguiremos los siguientes pasos:

1. Alta de una nueva ficha por el valor de la primera certificación emitida. 2. Tratamiento del resto de certificaciones como mejoras de la ficha inicial. 3. Con la última certificación modificaríamos, en su caso, los datos de la ficha para reflejar las

características definitivas de la obra. Los usuarios avanzados pueden utilizar el módulo de Gestión de Proyectos para controlar en GAC los gastos inventariables correspondientes a certificaciones de obra. Para utilizar este módulo es necesario que la entidad utilice también en SicalWin el módulo de Proyectos y Gastos con Financiación Afectada. Se desarrolla a continuación la operatoria a seguir en el caso de utilizar el módulo de Gestión de Proyectos de GAC.


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9.1. Alta del proyecto En primer lugar daremos de alta el proyecto en SicalWin. Una vez hecho esto, en Gestión de Activos las certificaciones de obra o cualquier otro bien en curso de construcción se grabarán desde Gestión de Proyectos Bienes en Curso de Montaje o Construcción.

Con la tecla de función F5 elegiremos aquel (o aquellos) Proyecto que vamos a asociar al bien en curso. La Cuenta PGCP será la asignada al bien final. Normalmente será alguna cuenta del Subgrupo 20 Inversiones Destinadas al Uso General ó 22 Inmovilizaciones Materiales. Tenemos también la posibilidad de imputar otros gastos no presupuestarios al bien en curso en el campo Gastos a sumar a la ficha por otros conceptos (p.e. material sobrante en poder de la entidad y que utilizaremos en el proyecto). Si el proyecto tiene asignadas en SicalWin aplicaciones de gastos cuya cuenta asociada es distinta a la indicada en el proyecto de Gestión de Activos (p.e. aplicaciones del Capítulo 2 Gastos en Bienes Corrientes y Servicios), a la finalización del ejercicio se harán asientos de regularización cargando la cuenta indicada en el proyecto de Gestión de Activos con abono a la cuenta correspondiente del Subgrupo 78 Trabajos Realizados para la Entidad. 9.2. Ejecución del proyecto La ejecución del proyecto no supondrá la grabación de ninguna operación en Gestión de Activos. Internamente se irán incorporando al proyecto todas las operaciones contabilizadas en SicalWin. A este respecto es fundamental que la cuenta contable a la que asignemos las operaciones en SicalWin sea la misma a la indicada en el proyecto de Gestión de Activos.


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9.3. Consulta de bienes en curso Desde Gestión de Proyectos Consulta de Bienes en Curso obtendremos información sobre el desarrollo del proyecto en cuestión. En la pestaña Indicar Criterios de Selección podremos filtrar por algún parámetro de los indicados en el formulario (si no indicamos ninguno visualizaremos todos los proyectos). Tras pulsar el botón Ver Datos pasaremos a la pestaña Ver Datos Seleccionados.

Para cada uno de los proyectos podremos consultar la obligaciones reconocidas (vía SicalWin) hasta el momento, el gasto total previsto y, en su caso, los gastos no presupuestarios a sumar al proyecto. 9.4. Incorporación del bien a inventario Una vez finalizado el proyecto se procederá a darlo de alta en inventario. Un proyecto en curso podrá dar lugar a uno o más bienes nuevos, o bien a mejoras en uno o más bienes ya dados de alta en inventario (en ambos casos, con un importe máximo a las obligaciones totales reconocidas en el proyecto hasta ese momento).


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9.4.1. Nuevos bienes Para incorporar el nuevo bien (o bienes) al inventario ejecutaremos Gestión de Proyectos Incorporación al Inventario de Bienes Terminados. Indicaremos el epígrafe y el tipo de alta A3 Alta por Gestión de la Propia Entidad.

Con la tecla de función F5 recuperaremos el Número de Bien en Curso. La Cuenta PGCP que aparecerá por defecto será la misma que la indicada en el proyecto. En Coste Adquisición aparecerá por defecto el total de obligaciones reconocidas hasta el momento. Si vamos a dar de alta más bienes asociados al proyecto indicaremos aquí el importe correspondiente a cada uno de los bienes. En el campo Naturaleza de Dominio indicaremos el valor 1 Bien Patrimonial. Los bienes, en la medida en que no estén entregados al uso público, serán bienes patrimoniales de la entidad. Posteriormente contabilizaremos la operación desde Contabilización de Altas en SicalWin Operaciones Definitivas. Será necesario grabar finalmente su entrega al uso público desde Gestión de Bienes Alteración de la Calificación Jurídica de los Bienes. 9.4.2. Mejoras Si el proyecto supone una mejora de un bien ya dado de alta ejecutaremos Gestión de Proyectos Incorporación de mejoras al Inventario.


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Con la tecla de función F5 recuperaremos el Número de Bien en Curso. Después, indicaremos el epígrafe y la ficha a la que se imputará la mejora. Como importe de la mejora nos aparecerá el total de obligaciones reconocidas en el proyecto, aunque podremos imputar a la ficha el importe que deseemos. Posteriormente, desde Contabilización de Altas en SicalWin Operaciones Definitivas, contabilizaremos definitivamente la mejora. Si la ficha ya estaba en origen entregada al uso general (cuenta 109), no será necesario realizar el cambio de calificación jurídica. 10. ALTERACIÓN DE LA CALIFICACIÓN JURÍDICA La afectación (y desafectación) de un bien patrimonial a un servicio público no producirá anotación contable alguna, sin perjuicio del correspondiente registro en el inventario de dicha alteración en la calificación jurídica. La afectación (y desafectación) de un bien patrimonial a un uso público, además de su reflejo en el inventario, se registrará en SicalWin mediante un asiento directo. Para grabar la alteración de la calificación jurídica en Gestión de Activos ejecutaremos Gestión de Bienes Alteración de la Calificación Jurídica de los Bienes. Elegiremos el Tipo de Alteración, que podrá consultarse mediante la tecla de función F5. Las posibilidades son:

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Después indicaremos el Epígrafe y el Número de Ficha a modificar de ese epígrafe.

Tras aceptar, el sistema nos informará del número de operación generada. 11. MODIFICACIONES DE VALOR Se trata de operaciones que aumentarán o disminuirán el valor de bienes ya registrados y, en su caso, contabilizados. 11.1. Aumentos de valor Son aquellas operaciones de gasto, consideradas como adquisiciones parciales realizadas con posterioridad a la adquisición de un bien, que deben incrementar el valor de éste. En particular nos referimos a las siguientes operaciones:

Ampliación. Modernización. Mejora.

La ampliación es el proceso por el que se incorporan nuevos elementos a un inmovilizado de forma que se obtenga una mayor superficie o volumen útil. La modernización trata de dar forma o aspecto moderno a elementos antiguos. La mejora consiste en el conjunto de actividades por las que se produce una transformación en un elemento de inmovilizado, incrementando su eficiencia.


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Según el Documento nº 6 “Inmovilizado no financiero” de los principios contables públicos, para que los gastos de ampliación, modernización y mejora descritos puedan imputarse como mayor valor del inmovilizado, estas operaciones deben producir al menos uno de los siguientes efectos:

Aumento de la capacidad de producción. Mejora sustancial de la productividad. Alargamiento de la vida útil estimada del activo.

Si esto no fuera así, estas operaciones se considerarían como gastos corrientes del ejercicio. Sólo tendrá incidencia presupuestaria las mejoras onerosas; es decir, aquellas que implican una contraprestación. En este caso la operación generada en Gestión de Activos se tendrá que enlazar con una operación ADO ó O de SicalWin. El resto de mejoras sólo se registrarán mediante asientos directos. En Gestión de Activos para grabar aumentos de valor ejecutaremos Gestión de Aumentos/Disminuciones de Valor en los Bienes Aumentos/Disminuciones de Valor en los Bienes (pestaña Aumentos de Valor en los Bienes).

Indicaremos el Epígrafe, el Número de Ficha (se puede buscar con la tecla de función F5) y el Tipo de Aumento, con las siguientes posibilidades:


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La mejora podrá ser a título oneroso o lucrativo. Se podrá también realizar una mejora del valor de un bien recibido en adscripción y/o cesión (mientras permanezcan en esta situación). El Número de Aumento lo dejaremos en blanco para uno nuevo. Podremos buscar un número existente (mediante la tecla de función F5) si lo que queremos es modificar una mejora ya grabada (siempre y cuando no esté contabilizada).

En el caso de bienes entregados al uso general, la ficha estará asignada a la cuenta 109 Patrimonio entregado al uso general. Sin embargo, la mejora generará en SicalWin un cargo a la cuenta 201 Infraestructura y bienes destinados al uso general. Así pues, para poder asignar la mejora a la ficha correspondiente será necesario cambiar previamente la cuenta asignada a ese bien.

11.2. Disminuciones de valor Se trata de ventas, pérdidas, robos o destrucciones parciales de bienes inventariados. Sólo tendrá incidencia presupuestaria la baja por enajenación. En este caso la operación generada en Gestión de Activos se tendrá que enlazar con una operación RD o, en su caso, I de SicalWin. El resto de bajas (incendio, pérdida, etc.) sólo se registrarán mediante asientos directos. En Gestión de Activos para grabar disminuciones de valor ejecutaremos Gestión de Aumentos/Disminuciones de Valor en los Bienes Aumentos/Disminuciones de Valor en los Bienes (pestaña Disminución de Valor en los Bienes).


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Indicaremos el Epígrafe, el Número de Ficha (se puede buscar con la tecla de función F5) y el Tipo de Aumento, con las siguientes posibilidades:

El Número de Disminución lo dejaremos en blanco para uno nuevo. Podremos buscar un número existente (mediante la tecla de función F5) si lo que queremos es modificar una baja ya grabada (siempre y cuando no esté contabilizada). El Importe de Tasación de la Disminución será el importe que recibiremos por la enajenación. El % Disminución sobre el Valor Neto Contable del Bien será el porcentaje que supone la baja con respecto al coste de adquisición, es decir, el importe que se dará de baja en la ficha. La diferencia entre el valor neto contable (impote de la baja – amortización acumulada) y el valor de tasación se llevará a resultados del ejercicio. 12. ENLACE CON SICALWIN Como hemos visto, las operaciones grabadas en Gestión de Activos generarán su correspondiente asiento contable en SicalWin. Algunas de estas operaciones, además, tendrán incidencia presupuestaria. Para poder contabilizar altas y bajas de bienes que tengan incidencia presupuestaria será necesario que el Presupuesto de la entidad esté abierto. En estos casos, la aplicación presupuestaria que se elija para contabilizar la ficha tiene que tener asignada una cuenta del PGCP coherente con la asignada al epígrafe correspondiente5. Si la cuenta asignada a la aplicación presupuestaria no es la misma que la asignada a la ficha, pero es coherente con su epígrafe el sistema nos permitirá sustituir la cuenta en la ficha de inventario. Por su parte, cuando contabilizemos en SicalWin una obligación reconocida relacionada con inventario, el sistema nos dará el siguiente mensaje:

Esto supone que la operación generada tendrá que relacionarse con una o varias fichas de Gestión de Activos.

5 Existe una aplicación (Comprueba_Cuentas_De_CLA_Con_ECC_6000100.exe) que nos informa de las clasificaciones cuyas cuentas del PGCP no cumplen la relación anterior (table ECC). Para más información ponerse en contacto con el SEPAM.

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12.1. Contabilización de altas 12.1.1. Generación de operaciones desde Gestión de Activos Para contabilizar en SicalWin las altas de Gestión de Activos ejecutaremos Contabilización de Altas en SicalWin Operaciones Definitivas. El funcionamiento de este monitor es similar al de los monitores de registro de facturas u operaciones por lotes vistos en este mismo manual. En la pestaña Indicar Criterios de Selección podremos filtrar la consulta por alguno de los parámetros indicados en el formulario (si no indicamos nada visualizaremos todas las fichas pendientes de contabilizar). La primera vez que accedamos

a esta pestaña y una vez introducidos los criterios de filtro pulsaremos el botón ó de la barra de herramientas. Se activará entonces la pestaña Ver Datos Seleccionados con las operaciones que cumplan los criterios de filtro. Si hemos realizado una selección y queremos unir otras fichas a la misma, indicaremos los nuevos criterios

de filtro en la pestaña Indicar Criterios de Selección y pulsaremos el botón de la barra de herramientas. Si hemos realizado una selección y queremos realizar otra distinta, indicaremos los nuevos criterios de filtro

y pulsaremos el botón de la barra de herramientas.

Es posible enlazar varias fichas a una única operación de SicalWin, siempre que ello sea posible por la naturaleza del bien o tipo de adquisición. En la pestaña seleccionaremos la operación u operaciones de Gestión de Activos que queremos enlazar con SicalWin. Una vez seleccionadas ejecutaremos, en la barra de menús, Monitor Contabilización de Altas en SicalWin / Contabilizar las Fichas Marcadas o bien

pulsaremos el botón de la barra de herramientas. Si la operación tiene incidencia presupuestaria se nos mostrará un formulario de aplicación presupuestaria.


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Tras aceptar, el sistema nos informará del número de asiento, operación generada en SicalWin y operación generada en Gestión de Activos. Si la ficha a contabilizar no tiene incidencia presupuestaria el sistema nos pedirá únicamente los datos para el asiento contable.

12.1.2. Enlace de fichas con operaciones de SicalWin En este caso asociaremos fichas de Gestión de Activos a operaciones ADO ó O ya contabilizadas en SicalWin6. Para ello, una vez seleccionada la ficha, ejecutaremos, en la barra de menús, Monitor Contabilización de Altas en SicalWin / Enlazar Ficha a Operación Sical.

6 Los asientos directos sin incidencia presupuetaria se generarán, en todos los casos, a partir de Gestión de Activos. No es posible asignar asientos directos contabilizados previamente en SicalWin con fichas de Gestión de Activos. Así pues, aquellas operaciones que generen asientos directos es aconsejable contabilizarlas directamente desde GAC.

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Indicaremos el número de la operación ADO ó O a relacionar con la ficha (tendremos que consultar la operación en SicalWin ya que este campo no proporciona ninguna búsqueda) y la línea de la operación (en el caso de operación multiaplicación). 12.2. Contabilización de bajas Ejecutaremos Contabilización de Bajas en SicalWin Operaciones Definitivas. El funcionamiento de este módulo es similar al visto para la contabilización de las altas. En el caso de bajas producidas por reintegros de pagos, será necesario contabilizar desde SicalWin mediante un asiento directo la baja de la amortización acumulada, así como el beneficio o la pérdida que se haya podido generar. 13. AMORTIZACIONES La amortización es la expresión contable de la depreciación que normalmente sufren los bienes de inmovilizado no financiero por el funcionamiento, uso y disfrute de los mismos, debiéndose valorar, en su caso, la obsolescencia que pueda afectarlos. Así pues, las amortizaciones reflejarán las pérdidas de valor de carácter sistemático e irreversible de los elementos del inmovilizado. La amortización puede definirse desde dos puntos de vista:

Económico. Financiero.

Desde una perspectiva económica, mediante el proceso de amortización, el valor amortizable de un activo se reparte como gasto entre los años de vida útil que se le haya estimado. Desde un punto de vista financiero, mediante la amortización se van acumulando los fondos necesarios para que en el momento de la finalización de la vida útil del activo sea posible la renovación de este. Serán amortizables los bienes y derechos que reúnan las siguientes características:

Tener una vida útil limitada. Ser utilizados durante más de un ejercicio económico. Ser susceptibles de utilización por la entidad contable para la producción de bienes y prestación de

servicios, o para fines administrativos.


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No estarán sujetos a amortización los siguientes bienes:

Integrantes del dominio público natural. Terrenos y bienes naturales, tanto los de uso público como los comunales, salvo que tuvieran una

vida útil limitada para le entidad contable. Las inversiones destinadas al uso general. Los integrantes del Patrimonio Histórico Español, en tanto no se utilicen por la entidad para la

producción de bienes y prestación de servicios, o para fines administrativos. Así pues, serán objeto de amortización los bienes recogidos en los subgrupos 21 Inmovilizaciones inmateriales, 22 Inmovilizaciones materiales y 24 Patrimonio Público del Suelo del PGCPAL. El importe de las cuotas de amortización se calculará por el método lineal7, según la siguiente expresión:

Cuota anual =VC – AA – VR

n

Donde:

VC: Valor contable del bien que figura en el Balance de la entidad. AA: Amortización acumulada del bien. VR: Valor residual positivo esperado. n: Años que falten hasta la finalización de la vida útil.

Podremos definir datos de amortización por cuenta contable o por ficha de inventario8. En el primer caso definiremos los parámetros necesarios desde Amortizaciones Asignación de la Vida Util a los Bienes por Cuenta.

7 Así se especifica en la Regla 19 de la Instrucción de Contabilidad. Aquellas entidades que, justificadamente, utilicen un método de cálculo distinto deberán incluir en la Memoria información complementaria referente a:

- Método utilizado. - Diferencia acumulada y del ejercicio respecto al método lineal.

8 Hay que asegurarse que en Administración del Sistema Tablas Generales está dado de alta el siguiente registro:

Código Elemento Descripción Valor CALC AUTO-A0-IAA Cal. automático amortiz. inicial 1,00

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El dato Epígrafe Tabla Amortización lo elegiremos, con la tecla de función F5, de entre los definidos en el Anexo del Reglamento del Impuesto sobre Sociedades, Aprobado por Real Decreto 1777/2004, de 30 de julio. El mencionado Anexo fija, por tipo de inmovilizado, un coeficiente anual máximo (del que se deduce el periodo de amortización mínimo) y un periodo de amortización máximo (del que se deduce el coeficiente de amortización mínimo). La Vida Estimada del Bien en años tendrá que estar comprendida entre el periodo mínimo y el máximo. Si elegimos un periodo menor al mínimo o mayor al máximo el sistema nos avisará pero nos permitirá continuar. Podremos también indicar un Valor Residual expresado en forma de porcentaje del valor contable (valor de alta en inventario). Para consultar con posterioridad los datos de amortización podemos ejecutar Consultas y Listados Consultas de Amortización del Inmovilidado. Para aquellas fichas que tengan un criterio de amortización distinto ejecutaremos Amortizaciones Asignación de la Vida Util a los Bienes por Fichas e introduciremos aquí los datos de amortización individualizados para cada ficha. Las cuotas de amortización se contabilizarán a la finalización del ejercicio desde los procesos de cierre de SicalWin. 14. PROVISIONES Las provisiones de inmovilizado, al igual que las amortizaciones, reflejan la depreciación de estos elementos patrimoniales. Sin embargo, la depreciación reflejada por las provisiones, a diferencia de las amortizaciones, es reversible y coyuntural; es decir, ni se trata de una depreciación definitiva ni se trata de una depreciación sistemática que esté sujeta a una planificación calculada. Surgirá simplemente cuando el valor de mercado del inmovilizado sea inferior a su valor neto contable, entendido este último como la diferencia entre el valor de adquisición y la amortización acumulada.


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El registro de este tipo de operaciones obedece al principio de prudencia establecido en el Plan General de Contabilidad Pública adaptado a la Administración Local, según el cual únicamente se contabilizarán los beneficios realizados a la fecha de cierre del ejercicio, contabilizándose, por el contrario, tan pronto como sean conocidos los riesgos previsibles y las pérdidas eventuales con origen en el ejercicio o en otro anterior. La estimación de tales pérdidas deberá realizarse de forma sistemática en el tiempo y, en todo caso, al cierre del ejercicio, sin que en ningún caso tengan incidencia presupuestaria. Se contabilizarán, pues, únicamente mediante asientos directos. 14.1. Dotaciones Las dotaciones de provisiones de activo se grabarán en Gestión de Activos desde Provisiones (pestaña Dotación de Provisión), en el menú principal de la aplicación.

Indicaremos el Epígrafe, Número de Ficha (se puede buscar con la tecla de función F5) y Tipo de Provisión, con las siguientes posibilidades:


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El Número de Dotación de Provisión lo dejaremos en blanco para las nuevas dotaciones. Podremos introducir un número ya grabado (se puede buscar con la tecla de función F5) para su modificación, siempre y cuando no esté todavía contabilizado. El importe de la dotación lo tendremos que calcular como % De Disminución sobre el Valor Neto Contable del Bien. Tras aceptar, el sistema nos informará del número de operación generada. Posteriormente tendremos que contabilizar la operación anterior desde Contabilización de Bajas en SicalWin Operaciones Definitivas.

Necesariamente en la pestaña Indicar Criterios de Selección marcaremos la casilla de verificación Por Dotación de Provisión. 14.2. Aplicación o exceso Cuando desaparezcan las causas que motivaron la dotación de la provisión se contabilizará su aplicación, con abono a la cuenta correspondiente del Subgrupo 79 Excesos y Aplicaciones de Provisiones, del PGCPAL. En Gestión de Activos grabaremos estas operaciones desde Provisiones (pestaña Exceso de Provisión), en el menú principal de la aplicación.


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Indicaremos el Epígrafe, Número de Ficha (se puede buscar con la tecla de función F5) y Tipo de Provisión, con las mismas posibilidades que en el caso de la dotación. Recuperaremos el Número de Ficha del bien sobre el que dotamos la provisión. El Número de Exceso de Provisión lo dejaremos en blanco para las nuevas aplicaciones. Podremos introducir un número ya grabado (se puede buscar con la tecla de función F5) para su modificación siempre y cuando no esté todavía contabilizado. El Importe Exceso de Provisión será, como máximo, el importe de la provisión dotada. Tras aceptar, el sistema nos informará del número de operación generada, que tendrá que ser posteriormente contabilizada, según los pasos vistos en la dotación de la provisión. 15. CONSULTAS 15.1. Consulta de fichas Desde Consultas y Listados Consultas de Fichas de Inventario por Epígrafe podremos consultar y listar las fichas de inventario. En primer lugar seleccionaremos el epígrafe9 y otros parámetros de filtro. Tras pulsar el botón Ver Datos se nos mostrarán las operaciones del epígrafe seleccionado según los parámetros de filtro introducidos.

9 Desde aquí no podremos consultar los bienes del epígrafe 8 Bienes y Derechos Revertibles. La consulta de este tipo de bienes la realizaremos desde Consultas y Listados Consultas de Bienes Revertibles.

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Haciendo doble clic sobre cualquier ficha veremos su detalle.

El botón de la barra de herramientas imprimirá lo que vemos en pantalla. El botón imprimirá un informe de las fichas seleccionadas (con aspa). El botón Ver Imagen nos mostrará, en su caso, la imagen asignada a las ficha seleccionada (resalte azul). El botón Mostrar Histórico nos mostrará todas las situaciones por las que ha pasado la ficha seleccionada.


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Aquí, el botón Ver Operación nos mostrará, en su caso, la operación generada en SicalWin. Por su parte, el botón Ver Asiento nos mostrará, en su caso, el asiento generado en SicalWin. Desde Consultas y Listados Consultas de Fichas y Referencias por Situación Contable podremos consultar las fichas de inventario según su situación contable. Las posibilidades de esta consulta son las mismas que las vistas para la consulta de fichas por epígrafe. 15.2. Consultas de operaciones Desde Consultas y Listados Consultas de Opereciones podremos consultar las operaciones generadas en SicalWin que tienen un enlace con Gestión de Activos. En primer lugar indicaremos criterios de filtro. Tras pulsar el botón Ver Datos se nos mostrarán las operaciones.

Haciendo doble clic sobre cualquiera de ellas veremos su detalle. 15.3. Listados de valoración de inventario Tendremos la posibilidad de lanzar listados de valoración de inventario por según el coste de adquisición o el valor actual (si hemos introducido este dato en las fichas). Podremos obtener esta valoración sólo por cuentas del PGCPAL, sólo por fichas de inventario o por cuentas con desglose de fichas. 15.4. Consulta de bienes revertibles Desde Consultas y Listados Consultas de Bienes Revertibles podremos consultar las fichas de inventario del epígrafe 8 Bienes Revertibles.


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Haciendo doble clic sobre cualquier ficha veremos su detalle. El botón Mostrar Histórico nos mostrara los pasos por los que ha ido pasando la ficha seleccionada (resaltada en azul).

El botón Ver Operación nos mostrará, en su caso, la operación SicalWin generada. El botón Ver Asiento nos mostrará, en su caso, el asiento contable generado.


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15.5. Consulta de datos de amortización Desde Consultas y Listados Consultas de Amortización del Inmovilidado podremos consultar los datos de amortización por fichas.

Haciendo doble clic sobre cualquier línea veremos el detalle de la ficha correspondiente. Pulsando sobre el botón Cuadro Completo obtendremos los datos de amortización de toda la vida útil de los bienes seleccionados (resaltados en azul), con indicación de si la correspondiente cuota ha sido o no contabilizada.


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16. OTRAS FUNCIONALIDADES 16.1 Modificación de fichas de inventario Como hemos ido viendo en los puntos anteriores, siempre y cuando una ficha (inventario inicial o alta) no esté contabilizada será posible su modificación y/o anulación. Una vez las fichas de inventario estén contabilizadas sólo podremos modificar algunos de sus campos. Para ello ejecutaremos Administración del Sistema Modificación de Fichas. Indicaremos el epígrafe, el tipo de adquisición y el número de ficha a modificar.

Aquí cambiaremos el dato correspondiente. Podremos también desde aquí borrar fichas (si no están

contabilizadas) pulsado el botón de la barra de herramientas. 16.2. Asignación de imágenes a fichas Ejecutaremos Administración del Sistema Asignación de Imágenes a Fichas. Indicaremos el epígrafe y la ficha a la que queremos asignar imágenes.


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El Número de Imagen es un campo contador: la primera imagen que asignemos a una ficha será la 1, la siguiente la 2, y así sucesivamente. El campo Tipo de Imagen podrán tomar los valores FO Foto o PL Plano. Este es un campo codificado en tablas generales (código TPIM), de forma que podremos definir más tipos de imágenes.

En el campo Localización de la Imagen buscaremos, mediante el botón , el fichero de la imagen o plano a asignar a la ficha. 16.3. Cambio de la cuenta asignada a un bien Durante el proceso de carga del inventario inicial es posible cambiar la cuenta del Plan General de Contabilidad adaptado a la Administración Local asignada a un determinado bien. Simplemente, desde la opción correspondiente de Grabación del Inventario Inicial, cargaremos la ficha y cambiaremos la cuenta. Una vez realizado el asiento de ajuste de inventario, el cambio de la cuenta asignada a un bien generará un asiento contable. Para poder contabilizar este asiento ejecutaremos Administración del Sistema Cambio de la cuenta PGCP a un bien.


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Indicaremos el epígrafe y la ficha cuya cuenta se quiere modificar. En el campo Cuenta PGPC aparecerá la que actualmente está asignada la ficha. En el campo Nueva Cuenta indicaremos aquella a la que queremos asignar la ficha. Tras pulsar el botón Aceptar el sistema nos informará del asiento generado, con la posibilidad de visualizarlo:

En los casos de mejoras de infraestructuras, la operación SicalWin cargará la cuenta 201 Infraestructuras y bienes destinados al uso general. Sin embargo, puede ser que la ficha en GAC esté asignada a la cuenta 109 Patrimonio entregado al uso general. En estos casos, para poder generar desde GAC la operación SicalWin (o enlazarla con una operación ya contabilizada), será necesario realizar previamente el cambio de la cuenta asignado a la ficha o bien desafectar el bien entregado al uso público. 16.4. Utilización de GAC sin enlace con contabilidad Aunque el fin último del módulo de Gestión de Activos es la actualización permanente del inventario de bienes y derechos mediante su enlace con la contabilidad SicalWin, es posible la utilización de GAC únicamente como una base de datos de inventario, sin enlace con contabilidad.


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Gestión de Activos 58

Esto supondrá que tanto el inventario inicial como sus modificaciones posteriores se considerarán fichas iniciales. Los aumentos o disminuciones de valor se cargarán modificando el valor de adquisición de las fichas iniciales. Para las bajas definitivas se borrará la ficha correspondiente. Hay que tener en cuenta que esto supondrá cambiar constantemente la fecha de actualización del inventario desde Administración del Sistema Estructuras Generales de la Aplicación. Una solución sería que al inicio de cada ejercicio se retrasase esta fecha hasta el 31/12 de ese ejercicio. Así, durante todo el año, no tendríamos problemas para introducir nuevas altas como fichas iniciales en las fechas en las que realmente se produzcan.

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OPERACIONES DE FIN DE EJERCICIO

1. OPERACIONES DE FIN DE EJERCICIO ..........................................................................................................3

2. OPERACIONES PREVIAS, AJUSTES EXTRAPRESUPUESTARIOS.............................................................3 2.1. Gastos anticipados e ingresos anticipados ..................................................................................................4 2.2. Gastos e ingresos diferidos (devengados)...................................................................................................5 2.3. Gastos de formalización de deudas .............................................................................................................6 2.4. Otros gastos amortizables............................................................................................................................6 2.5. Provisión para insolvencias..........................................................................................................................7

3. OPERACIONES PENDIENTES DE APLICAR AL PRESUPUESTO ................................................................8 3.1. Gastos pendientes de aplicar pagados ..................................................................................................... 10 3.2. Aplicación al presupuesto.......................................................................................................................... 11

4. PROCESOS DE CIERRE ................................................................................................................................ 11 4.1. Datos para la simulación o cierre .............................................................................................................. 11 4.2. Consulta de resultados.............................................................................................................................. 13

4.2.1. Remanentes de crédito ........................................................................................................................................ 13 4.2.2. Desviaciones de financiación............................................................................................................................... 14 4.2.3. Resultado presupuestario .................................................................................................................................... 15 4.2.4. Remanente Líquido de Tesorería ........................................................................................................................ 15

4.3. Reclasificaciones....................................................................................................................................... 17 4.4. Realización del cierre definitivo................................................................................................................. 18

5. TRASPASO DE RESULTAS........................................................................................................................... 19 5.1. Creación de un nuevo ejercicio ................................................................................................................. 19 5.2. Preparación del nuevo ejercicio ................................................................................................................ 20 5.3. Traspaso de obligaciones y propuestas pendientes de ordenar............................................................... 21 5.4. Traspaso de órdenes y mandamientos pendientes de pago .................................................................... 24 5.5. Traspaso de compromisos y derechos pendientes de cobro.................................................................... 24 5.6. Traspaso de saldos no presupuestarios por operaciones ........................................................................ 24 5.7. Traspaso de saldos no presupuestarios por saldo del concepto .............................................................. 26 5.8. Traspaso de proyectos y gastos con financiación afectada...................................................................... 28 5.9. Traspaso de justificantes........................................................................................................................... 29 5.10. Traspaso de ordinales de tesorería......................................................................................................... 30 5.11. Traspaso de anticipos de caja fija ........................................................................................................... 30 5.12. Traspaso de pagos a justificar ................................................................................................................ 30 5.13. Traspaso de compromisos de gastos e ingresos plurianuales ............................................................... 31 5.14. Traspaso de recursos de otros entes...................................................................................................... 31 5.15. Traspaso de préstamos........................................................................................................................... 31 5.16. Traspaso de embargos............................................................................................................................ 31 5.17. Traspaso de recursos afectados ............................................................................................................. 31 5.18. Traspaso de operaciones pendientes de aplicar al Presupuesto ........................................................... 31

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1. OPERACIONES DE FIN DE EJERCICIO El Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales señala en su artículo 163 que “el ejercicio presupuestario coincidirá con el año natural”. El artículo 191 de la misma disposición ordena que “el presupuesto de cada ejercicio se liquidará en cuanto a la recaudación de derechos y el pago de obligaciones el 31 de diciembre del año natural correspondiente”. Por su parte, el artículo 202 establece la identidad temporal entre el ejercicio presupuestario y el contable al indicar que “el ejercicio contable coincidirá con el presupuestario”. Por todo ello, el 31 de diciembre de cada año será la fecha de referencia para ajustar las cuentas de tal forma que reflejen la imagen fiel de la entidad, una vez registradas todas las operaciones de carácter presupuestario y no presupuestario. Con carácter previo a las operaciones de fin de ejercicio se realizarán las siguientes operaciones:

Dotación a las amortizaciones. Dotación a las provisiones. Periodificación contable. Gastos e ingresos diferidos. Operaciones pendientes de aplicar al Presupuesto. Reclasificación de débitos y créditos. Regularización de moneda distinta al euro.

Una vez efectuadas éstas y practicadas todas las anotaciones contables correspondientes al ejercicio, se procederá a realizar las operaciones de fin de ejercicio, cuyo objeto fundamental es adecuar los saldos de las cuentas a la situación real que tienen los distintos elementos patrimoniales, así como determinar los datos e información necesaria para poder obtener las magnitudes más relevantes que van a conformar los estados contables de fin de ejercicio. Podemos distinguir dos grupos de operaciones de fin de ejercicio:

a) Operaciones de regularización: a.1) Regularización de la contabilidad del Presupuesto de ingresos a.2) Regularización de la contabilidad de la Administración de recursos por cuenta de otros entes

públicos a.3) Regularización o cálculo del resultado del ejercicio

b) Operaciones de cierre: b.1) Cierre del Presupuesto de gastos b.2) Cierre del Presupuesto de ingresos b.3) Cierre de la contabilidad

2. OPERACIONES PREVIAS, AJUSTES EXTRAPRESUPUESTARIOS Desde Operaciones de Fin de Ejercicio Ajustes Extrapresupuestarios Fin de Ejercicio podremos grabar casi todos los ajustes previos de fin de ejercicio. Todas las operaciones introducidas en este formulario quedarán simuladas. La grabación definitiva se realizará en el cierre del ejercicio.

Operaciones de Fin de Ejercicio ► 3

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Una vez introducidos, podremos ver los asientos directos generados marcando la casilla de verificación Consulta de ajustes extrapresupuestarios. 2.1. Gastos anticipados e ingresos anticipados Son gastos e ingresos anticipados los liquidados y aplicados al Presupuesto de ejercicio corriente, pero cuyo periodo de liquidación abarca también el ejercicio siguiente. No se tendrán en cuenta aquellas cantidades que sean poco significativas (según el principio de Importancia Relativa del PGCPAL). Desde la venta de captura de datos de SicalWin introduciremos las cuentas del PGCPAL correspondientes al gasto e ingreso anticipado, así como su importe.


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2.2. Gastos e ingresos diferidos (devengados) Se trata de gastos e ingresos devengados en el ejercicio, pero que se liquidarán y aplicarán al Presupuesto del ejercicio siguiente. No se tendrán en cuenta aquellas cantidades que sean poco significativas (según el principio de Importancia Relativa del PGCPAL). Desde la venta de captura de datos de SicalWin introduciremos las cuentas del PGCPAL correspondientes al gasto e ingreso devengado, así como su importe.


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2.3. Gastos de formalización de deudas Realizaremos este ajuste por los gastos de emisión de valores de renta fija y de formalización y modificación de deudas a distribuir en varios ejercicios, según el plan financiero aprobado al efecto.

En la primera fila de la rejilla introduciremos el importe total de los gastos de este tipo aplicados al Presupuesto corriente. En la segunda fila introduciremos el importe a imputar a resultados del ejercicio según el mencionado plan financiero. 2.4. Otros gastos amortizables Realizaremos este ajuste por los gastos derivados de contratos realizados por la entidad y cuya proyección económica excede la duración del ejercicio en el que se realizan.


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En la rejilla de datos se indicará el importe a imputar a resultados del ejercicio corriente. 2.5. Provisión para insolvencias Estas provisiones reflejarán el riesgo por insolvencias de los derechos a cobrar, según los criterios establecidos por la entidad en las Bases de Ejecución.


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En la primera fila de la rejilla el sistema introducirá automáticamente la dotación del ejercicio anterior. En la segunda fila introduciremos el importe de la dotación del ejercicio actual. El importe aquí introducido ajustará también el Remanente de Tesorería. Desde el botón podremos calcular la dotación en función de los derechos pendientes de cobro por ejercicio.

Como vemos en la imagen, se podrá indicar un porcentaje de insolvencias o una cantidad fija por ejercicio. 3. OPERACIONES PENDIENTES DE APLICAR AL PRESUPUESTO La Regla 71 de la ICAL 2004 especifica con respecto a las operaciones pendientes de aplicar al Presupuesto:

Cuando dentro de un ejercicio no se hubiera podido efectuar el reconocimiento de obligaciones correspondientes a gastos realizados o bienes y servicios efectivamente recibidos en el mismo, se registrará, al menos a 31 de diciembre, un acreedor a través de la cuenta 413 “Acreedores por operaciones pendientes de aplicar a presupuesto”, que quedará saldada cuando se registre la imputación presupuestaria de la operación.

Es decir, se trata de gastos liquidados y devengados en el ejercicio corriente para los que, por diversos motivos, su tramitación presupuestaria todavía no se ha realizado. Pueden estar incluso pagados, vía pagos pendientes de aplicación (concepto no presupuestario 40001). Desde Operaciones de Fin de Ejercicio Operaciones Pendientes de Aplicar a Presupuesto, accederemos a la ventana de captura de datos desde donde podremos introducir manualmente las operaciones o bien recuperarlas desde el registro de justificantes de gastos.


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En el campo Documento, mediante la tecla de función F5, podemos recuperar los justificantes pendientes de contabilizar del registro de justificantes de gastos. Es posible grabar estas operaciones contra aplicaciones que no existan en el Presupuesto corriente. Para aplicarla en el presupuesto siguiente es necesario, evidentemente, que esta aplicación sí exista en ese Presupuesto. También podremos generar estas operaciones directamente desde el registro de justificantes de gastos. Para ello ejecutaremos Presupuesto de Gastos Justificantes de Gastos Monitor de Contabilización de Justificantes. Aquí, seleccionaremos las facturas a contabilizar y pulsaremos el botón

de la barra de herramientas, o ejecutaremos Monitor de Contabilización de Facturas/Contabilizar las Facturas sin Agrupar Marcadas, en la barra de menús1.

1 Es necesario que todos los justificantes registrados tengan aplicación presupuestaria.

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Puesto que lo que queremos es imputar el gasto financiero, pero no el presupuestario, marcaremos únicamente la casilla de verificación Gasto Pendiente de Aplicar a Presupuesto. Tras pulsar el botón Aceptar se generarán las operaciones correspondientes. En el ejercicio siguiente podremos realizar una consulta de las operaciones pendientes de aplicar a presupuesto desde Presupuesto de Gastos Consultas al Presupuesto de Gastos Consulta de Operaciones de Gastos. Aquí filtraremos por el código de operación 413 Saldo Inicial Gasto Pendiente de Aplicar a Presupuesto. 3.1. Gastos pendientes de aplicar pagados Es posible que los justificantes de gastos pendientes de aplicar al presupuesto estén incluso pagados vía pagos pendientes de aplicación. En este caso, una vez grabada la operación 413, el pago pendiente de aplicación lo realizaremos introduciendo la operación correspondiente en el campo Gastos Pendientes de Aplicación.

Podremos seleccionar el gasto pendiente de aplicar al presupuesto mediante la tecla de función F52.

Si se barra un pago pendiente de aplicación asociado a un gasto pendiente de aplicar al presupuesto, se tendrá que barrar también el correspondiente gasto pendiente de aplicar al presupuesto.

2 Hay que tener en cuenta que el traspaso de los pagos pendientes de aplicación enlazados a gastos pendientes de aplicar a presupuesto se realizará desde el formulario de traspaso de operaciones pendientes de aplicar a presupuesto y no desde los formularios de traspaso de saldos acreedores y deudores no presupuestarios.

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3.2. Aplicación al presupuesto La aplicación al Presupuesto de gastos en el ejercicio siguiente se realizará desde los puntos de menú

habituales. La única diferencia es que tendremos que pulsar el botón de la barra de herramientas e indicar la operación pendiente de aplica a anular. Existe también la posibilidad de aplicar masivamente a presupuesto las operaciones contabilizadas en la cuenta 413 desde Presupuesto de Gastos Presupuesto Corriente Monitor de Aplicación Definitiva de Gastos. Los justificantes asociados a las operaciones pendientes de aplicar a presupuesto quedarán ahora asociados al correspondiente ADO. Si la operación 413 estaba pagada (enlazada con un pago pendiente de aplicar al presupuesto), el sistema grabará automáticamente el reconocimiento de la obligación con descuento al correspondiente pago pendiente de aplicar al presupuesto, en formalización y con líquido cero si es el caso.

La aplicación al presupuesto de los pagos pendientes de aplicar (concepto no presupuestario 40001) enlazados a operaciones 413 se realizará de la forma indicada en este apartado y no mediante sólo un descuento a la operación 40001 correspondiente. Si se imputa al presupuesto un pago pendiente de aplicar sin indicar la operación 413 asociada, ésta quedará con saldo y sin posibilidad de barrarla, ya que la operación al concepto 40001 enlazada a ella ya no tendrá saldo.

4. PROCESOS DE CIERRE Desde Operaciones Fin de Ejercicio Procesos de Cierre realizaremos las operaciones de regularización y cierre del ejercicio. 4.1. Datos para la simulación o cierre En la pestaña Datos para Simulación o Cierre introduciremos los necesarios para el correcto cálculo del Resultado Presupuestario y Remanente de Tesorería.


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Por defecto, tal y como se indica en la Regla 85.5 de la ICAL, los ingresos pendientes de aplicar ajustarán en su totalidad los derechos pendientes de cobro del Remanente de Tesorería (con excepción de los no relacionados con recursos de otros entes). Así pues, del total de ingresos pendientes de aplicación, tendremos que indicar aquellos no relacionados con recursos de otros entes. Los pagos pendientes de aplicación, como se especifica en la Regla 86.5, ajustarán en su totalidad las obligaciones pendientes de pago en el cálculo del Remanente de Tesorería. En cuanto a las obligaciones reconocidas financiadas con cargo al Remanente de Tesorería, la Regla 80 de la ICAL 2004 especifica:

El Resultado presupuestario del ejercicio se ajustará en aumento por el importe de las obligaciones reconocidas que hayan sido financiadas con remanente de tesorería para gastos generales.

Para realizar este ajuste será necesario llevar, en todo caso, un control extrapresupuestario de las obligaciones reconocidas con esta fuente de financiación. Así se deduce también de la consulta nº 3/1992 de la IGAE 3:

(...) el sistema de información contable debe estructurarse de modo que permita deducir fácilmente el importe de estas obligaciones reconocidas, bien recogiendo los créditos derivados de modificaciones financiadas con cargo a este recurso (...), bien efectuando un seguimiento diferenciado del expediente o expedientes de gasto relacionados con cada modificación de créditos de la que se puedan derivar ajustes.

No obstante, SicalWin introduce una herramienta para deducir el importe de las obligaciones reconocidas financiadas con cargo al remanente de tesorería. Pulsando el botón el sistema presentará una hoja donde se muestran, por bolsas de vinculación, los créditos totales, las obligaciones reconocidas y las modificaciones financiadas con Remanente de Tesorería para gastos generales. Por prudencia valorativa, los cálculos presentados por defecto supondrán que los créditos gastados en último lugar son aquellos financiados con Remanente de Tesorería para gastos generales. Sin embargo, el usuario podrá cambiar estos importes.


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4.2. Consulta de resultados Desde la pestaña Consultas Resultados de Cierre podremos consultar el remanente de crédito, las desviaciones de financiación, el Resultado Presupuestario y el Remanente de Tesorería. Todas estas magnitudes están calculadas según lo especificado en la ICAL 2004. 4.2.1. Remanentes de crédito El botón Remanentes de Crédito nos mostrará los correspondientes al ejercicio.

El botón Imprimir Aplicaciones listará un informe con el detalle de los remanentes por aplicación presupuestaria. Si deseamos un listado con las operaciones de remanentes de crédito (A, D ó AD) pulsaremos el botón Imprimir Operaciones.

Desde el botón de la barra de herramientas podremos listar el Estado de Situación de los Remanentes de Crédito por Ejercicio.

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4.2.2. Desviaciones de financiación El botón Desviaciones de Financiación nos mostrará las desviaciones calculadas en función de las operaciones asignadas a los distintos proyectos o gastos con financiación afectada dados de alta en el módulo correspondiente.

Es posible no utilizar el módulo de proyectos y gastos con financiación afectada e informar al sistema sobre las desviaciones de financiación calculadas de forma manual por el usuario. Para ello introduciremos los siguientes valores en Administración del Sistema Tablas Básicas Tablas Generales:

Código Elemento Descripción Valor DESV POSI Desviaciones positivas acumuladas “Importe correspondiente”DESV PIMP Desviaciones positivas imputables al ejercicio “Importe correspondiente”DESV NEGA Desviaciones negativas acumuladas “Importe correspondiente”DESV NIMP Desviaciones negativas imputables al ejercicio “Importe correspondiente”

Hay que tener en cuenta que, en este caso, los estados 20.1.A.3 Ejecución de proyectos de gasto y 20.4.Gastos con financiación afectada de la Memoria tendrán que elaborarse también de forma manual.

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4.2.3. Resultado presupuestario Desde esta ventana podremos consultar el Resultado Presupuestario del ejercicio.

El Resultado Presupuestario se ajustará con el importe de las obligaciones reconocidas financiadas con Remanente Líquido de Tesorería para gastos generales y las desviaciones de financiación. El primer dato se obtendrá del importe especificado en la pestaña Datos para la Simulación o Cierre. Las desviaciones serán calculadas en función de los proyectos y gastos con financiación afectada dados de alta, o bien de los datos introducidos de forma manual en Tablas Generales, según hemos visto en el punto anterior.

Desde el botón de la barra de herramientas podremos listar el Estado de Liquidación del Presupuesto. 4.2.4. Remanente Líquido de Tesorería Desde esta ventana visualizaremos el Remanente Líquido de Tesorería. Se nos informará también del remanente de tesorería del ejercicio anterior, así como el consumido en las modificaciones de crédito contabilizadas y pendientes de contabilizar del ejercicio corriente.

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Con respecto a los fondos líquidos, la Regla 84 de la ICAL 2004 especifica:

A efectos del cálculo del remanente de tesorería, también tendrán la consideración de fondos líquidos las inversiones temporales en que se hayan materializado los excedentes temporales de tesorería, siempre que tengan carácter no presupuestario y reúnan las condiciones de liquidez y seguridad exigidas por la ley. Su importe vendrá dado por la parte que corresponda del saldo de las cuentas en que dichos excedentes temporales de tesorería se hayan materializado.

Para introducir, en su caso, este dato (depósitos u otros instrumentos financieros a corto plazo) en el cálculo del Remanente de Tesorería de SicalWin tendremos que añadir el siguiente registro en Administración del Sistema Tablas Básicas Tablas Generales:

Código Elemento Descripción Valor RMTE FLTE Inversiones temporales no presupuestarias “Importe correspondiente”

Los derechos pendientes de cobro se ajustarán a la baja con la totalidad de cobros pendientes de aplicación. No se incluirán los cobros pendientes de aplicación que correspondan a recursos por cuenta de otros entes (Regla 85.5 de la ICAL). De este último dato habremos informado, en su caso, en la pestaña Datos para la Simulación o Cierre. Las obligaciones pendientes de pago se ajustarán a la baja con la totalidad de los pagos pendientes de aplicación y por los pagos realizados en concepto de anticipos de caja fija pendientes de justificar (Regla 86.5 de la ICAL). Se ajustarán también al alza con el importe de los cobros pendientes de aplicación que correspondan a los recursos por cuenta de otros entes. El Remanente de Tesorería Total se ajustará a la baja con los saldos de dudoso cobro, dato que habremos introducido, en su caso, como provisión para insolvencias en Operaciones de Fin de Ejercicio Ajustes Extrapresupuestarios Fin de Ejercicio. El Remanente de Tesorería Total se ajustará, también a la baja, con el exceso de financiación afectada. El exceso de financiación afectada coincide con el total de desviaciones positivas acumuladas. Así pues, SicalWin tomará este dato del cálculo de las desviaciones de financiación de los gastos con financiación afectada o de las desviaciones de financiación introducidas manualmente, tal y como se ha explicado en los puntos anteriores.


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Desde el botón de la barra de herramientas podremos listar el Estado del Remanente de Tesorería.

Desde el botón accederemos a una ventana donde podremos introducir las observaciones que la entidad considere oportunas.

Por ejemplo, podemos indicar aquí el montante de las obligaciones pendientes de aplicar al presupuesto, cuya aplicación presupuestaria puede consumir remanente de tesorería. También podemos indicar el total de obligaciones pendientes de aplicar al Presupuesto, cuya aplicación presupuestaria es posible que sea financiada con este recurso. Además, según la Regla 86 de la Instrucción del Modelo Normal de Contabilidad Local, entre las obligaciones pendientes de pago en el Estado del Remanente de Tesorería no se incluyen las provenientes de devoluciones de ingresos; podemos hacer mención aquí al importe de estas obligaciones. Por último, es posible que, en su caso, la incorporación de remanentes de crédito proveniente de gastos con financiación afectada se financie en parte con remanente de tesorería para gastos generales. Todo ello hará que el Remanente de Tesorería para Gastos Generales que realmente podrá financiar nuevos gastos sea menor al inicialmente calculado por el sistema. 4.3. Reclasificaciones Desde el botón Traspaso de Operaciones Deudoras por Aplazamiento traspasaremos el saldo que venza a corto plazo del concepto no presupuestario 10444 Deudores a largo plazo por aplazamiento y fraccionamiento al concepto 10443 Deudores a corto plazo por aplazamiento y fraccionamiento. Para más información sobre los aplazamientos o fraccionamiento de derechos podemos consultar el Capítulo 4 de este Manual. Desde el botón Asiento de Regularización de Préstamos realizaremos la reclasificación contable de las cuentas de préstamos. Por los importes que venzan a corto plazo, el sistema cargará las cuentas correspondientes del subgrupo 17 Deudas a largo plazo por préstamos recibidos y otros conceptos, con abono a las correspondientes del subgrupo 52 Deudas a corto plazo por préstamos recibidos y otros conceptos. Para ello será necesario tener activado el módulo de Gestión de Pasivos y actualizados los cuadros de amortización de todos los préstamos datos de alta. Para más información sobre la gestión de pasivos podemos consultar el Capítulo 15 de este Manual.


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4.4. Realización del cierre definitivo Desde esta pestaña podremos realizar el cierre definitivo del ejercicio.

En la imagen anterior vemos todos los procesos que el sistema realizará de forma automática, en función de los datos introducidos a lo largo de la ejecución presupuestaria del ejercicio y los introducidos en la pestaña Datos para Simulación o Cierre. El cálculo definitivo de una determinada magnitud supone también el cálculo de las anteriores en la lista. Por ejemplo, para cancelar los saldos de remanentes es necesario que previamente el sistema calcule estos remanentes. Así pues, marcando la magnitud o proceso que deseemos el sistema marcará automáticamente todos los anteriores.

Antes de realizar el cierre definitivo del ejercicio a aconsejable asegurarse de que se han realizado las siguientes operaciones: • Ajustes extrapresupuestarios. • Operaciones pendientes de aplicar al Presupuesto. • Correcta introducción de los datos para la simulación o cierre. • Reclasificaciones. Es conveniente, aunque no necesario, haber realizado también el traspaso de resultas al ejercicio siguiente.

Tras pulsar el botón Confirmar el sistema nos pedirá que realicemos una validación del sistema.

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La validación se puede realizar a tres niveles: mínima, media o completa. Es aconsejable realizar, al menos, la validación media. El proceso de validación realizará una serie de comprobaciones en la base de datos para asegurar la coherencia de todos los datos grabados.

En el caso de detectar incoherencias en la base de datos, el sistema generará un informe (archivo txt) de los problemas detectados. Se deberá resolver estos problemas antes de continuar con el proceso de cierre.

Si el proceso de validación detecta errores en la base de datos es necesario ponerse en contacto con el SEPAM antes de continuar con el proceso de cierre del ejercicio.

Si no se detecta ningún error grave, se podrá continuar con el cierre definitivo de la contabilidad. 5. TRASPASO DE RESULTAS 5.1. Creación de un nuevo ejercicio Para traspasar resultas de un ejercicio al ejercicio siguiente es necesario que esté creada la base de datos correspondiente al ejercicio destino. Para crear una nueva base de datos es necesario ponerse en contacto con el SEPAM.

La creación de un nuevo ejercicio la realizará, previa solicitud de la entidad interesada al SEPAM, el personal del Centro de Proceso de Datos de la Diputación.

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5.2. Preparación del nuevo ejercicio Una vez creada la base de datos será necesario traspasar la estructura del ejercicio actual al nuevo ejercicio. Para ello ejecutaremos Operaciones de Fin de Ejercicio Procesos Específicos Preparación de un nuevo ejercicio. El sistema nos preguntará si deseamos crear la base de datos para el ejercicio siguiente, a lo que contestaremos que no.

Mediante este proceso se traspasará la estructura e información básica necesaria para iniciar la ejecución de la contabilidad en el ejercicio siguiente. Algunas tablas serán de obligatoria incorporación mientras que otras serán de incorporación opcional, a elección del usuario. Aparecerán bloqueadas las tablas obligatorias y marcadas, pero con la posibilidad de desmarcar, las optativas (en fondo blanco). Para iniciar el traspaso de las tablas pulsaremos el botón Aceptar. Tras pedirnos confirmación y debido al carácter no prorrogable de las aplicaciones del Capítulo 6, la aplicación nos preguntará si deseamos también copiar estas aplicaciones al nuevo ejercicio.

Puesto que este proceso puede repetirse tantas veces como se desee, en posteriores incorporaciones, la aplicación SicalWin no marcará de forma predeterminada ninguna tabla, estando obligado el usuario a marcar aquellas tablas que desee incorporar de nuevo. El campo Traspasada mostrará la fecha de la última vez que fue traspasada una tabla en concreto. En el segundo y posteriores traspasos, marcaremos la casilla de verificación correspondiente a aquellas tablas que deseemos incorporar de nuevo en la columna Traspasar. Marcaremos además la opción Nuevos Registros en el caso de que se quieran añadir sólo los registros que no fueron incorporados desde el último proceso de traspaso, o bien Actualizar Registros en el caso de que queramos actualizar todos los registros existentes en el nuevo ejercicio.


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5.3. Traspaso de obligaciones y propuestas pendientes de ordenar Para traspasar los saldos pendientes de este tipo al ejercicio siguiente ejecutaremos Operaciones de Fin de Ejercicio Procesos Específicos Traspaso de Obligaciones y Propuestas Pendientes de Ordenar. A través de este monitor podremos traspasar aquellas operaciones que se encuentren en fase O (reconocimiento de la obligación) y en fase PMP (propuestas de mandamiento de pagos de conceptos no presupuestarios o de devoluciones de ingresos3). La primera vez que accedamos al monitor el sistema nos situará directamente sobre la pestaña Indicar Criterios de Selección. Si ya tenemos una selección anterior de operaciones para traspasar, SicalWin nos situará en la pestaña Ver Datos Seleccionados. En la pestaña Indicar Criterios de Selección introduciremos aquellos criterios por los que queremos seleccionar las operaciones a traspasar.

Pulsando el botón de la barra de herramientas (o ejecutando Monitor de Traspaso de Operaciones/Seleccionar Anulando Selecciones Anteriores de la barra de menús) se nos mostrarán, en la pestaña Ver Datos Seleccionados, las operaciones que cumplan con los criterios establecidos. Si ya hubiese operaciones seleccionadas, SicalWin sólo nos mostrará las que cumplan con los criterios del filtro, eliminándose la selección anterior.

Pulsando el botón de la barra de herramientas (o ejecutando Monitor de Contabilización de Facturas/Añadir Nuevas Operaciones por otros Criterios de la barra de menús) se nos mostrarán, en la pestaña Ver Datos Seleccionados, tanto las operaciones que cumplan los criterios seleccionados como las posibles selecciones anteriores. De esta forma podemos ir seleccionando operaciones a traspasar según distintos criterios. SicalWin nos preguntará si queremos visualizar las operaciones filtradas pendientes de traspasar, las ya traspasadas, para su posible anulación, o todas. En la pestaña Ver Datos Seleccionados el sistema, mediante un código de colores, nos mostrará:

3 Para seleccionar la PMP de conceptos no presupuestarios o de devoluciones de ingresos tendremos que filtrar, en la pestaña Indicar Criterios de Selección, activando las casillas No Presupuestarias e Ingresos.

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En blanco las operaciones pendientes de traspasar. En verde las operaciones traspasadas. En amarillo las operaciones traspasadas y modificadas en el ejercicio origen que, evidentemente,

tendremos que volver a traspasar. En rojo las operaciones traspasadas, ordenadas/pagadas en el ejercicio destino y modificadas con

posterioridad en el ejercicio origen. En este caso tendremos que volver a modificar la operación en el ejercicio origen para que coincida con lo ordenado o pagado en el ejercicio destino.

Ejecutando en la barra de menús Monitor de Traspaso de Operaciones/Clasificar Operaciones Según Orden Deseado podremos ordenar las operaciones mostradas en la rejilla según diversos criterios.

Pondremos un 1 en la casilla correspondiente al primer criterio de selección, un 2 al segundo, un 3 al tercero, y así sucesivamente. En el ejemplo de la imagen estamos pidiendo al sistema que nos ordene, de forma ascendente, las operaciones de la rejilla primero por tercero, después por fecha y, por último, por importe. Una vez ordenadas, podremos marcar aquellas operaciones a traspasar. Para ello, pulsaremos dos veces sobre la casilla de la izquierda, de forma que quede marcada con un aspa: . Podemos también marcar las

operaciones de una forma masiva mediante el botón de la barra de herramientas.

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De la misma forma, podremos desmarcar las facturas de forma masiva mediante el botón . Una vez marcadas las operaciones a traspasar podremos imprimir diversos informes desde las opciones de Monitor de Traspaso de Operaciones de la barra de menús.

Para incorporar al ejercicio siguiente las operaciones marcadas pulsaremos el botón de la barra de herramientas o ejecutaremos, en la barra de menús, Monitor de Traspaso de Operaciones/Incorporar al Ejercicio Siguiente las Operaciones Marcadas4. A continuación SicalWin nos mostrará un resumen de las operaciones a traspasar.

Tras pulsar el botón Aceptar se iniciará una primera verificación de las operaciones a traspasar, tras la cual, el sistema nos preguntará cómo debe actuar en el caso de que se detecten errores en el traspaso.

4 Si lo que queremos es anular traspasos anteriores ejecutaremos en la barra de menús Monitor de Traspaso de Operaciones/Anular Traspaso Operaciones Marcadas, ya que en este caso el botón no se activa.

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Si tenemos operaciones con descuentos el sistema nos preguntará también el modo de actuar si aparecen errores en los descuentos5:

Si ocurriese algún error, el sistema nos mostrará la operación u operaciones que no se hayan podido traspasar y el motivo del error. Si el proceso finaliza sin ningún error el sistema nos informará del intervalo de operaciones generadas. Para anular el traspaso de operaciones, una vez seleccionadas ejecutaremos desde la barra de menús Monitor de Traspaso de Operaciones/Anular Traspaso Operaciones Marcadas. 5.4. Traspaso de órdenes y mandamientos pendientes de pago Para traspasar los saldos pendientes de este tipo al ejercicio siguiente ejecutaremos Operaciones de Fin de Ejercicio Procesos Específicos Traspaso de Órdenes y Mandamientos Pendientes de Pago. A través de este monitor podremos traspasar aquellas operaciones que se encuentren en fase P (ordenación del pago) y en fase MP (mandamientos de pagos de conceptos no presupuestarios o de devoluciones de ingresos). La forma de seleccionar y traspasar operaciones es la misma que la expuesta en el punto anterior. 5.5. Traspaso de compromisos y derechos pendientes de cobro Para traspasar los saldos pendientes de este tipo al ejercicio siguiente ejecutaremos Operaciones de Fin de Ejercicio Procesos Específicos Traspaso de Compromisos y Derechos Pendientes de Cobro. A través de este monitor podremos traspasar los compromisos de ingresos y los derechos reconocidos pendientes de ingresar. La forma de seleccionar y traspasar operaciones es la misma que la expuesta en los puntos anteriores. 5.6. Traspaso de saldos no presupuestarios por operaciones El saldo de los conceptos no presupuestarios puede estar controlado por saldo o por operación. Las operaciones pendientes de aquellos conceptos no presupuestarios controlados por operación las traspasaremos desde Operaciones de Fin de Ejercicio Procesos Específicos Traspaso de Saldos Acreedores y Deudores no Presupuestarios por Operaciones. Para seleccionar los conceptos no presupuestarios cuyas operaciones queremos traspasar pulsaremos el

botón de la barra de herramientas. El sistema nos preguntará si deseamos visualizar los conceptos pendientes de traspasar o los ya traspasados, para su posible anulación.

5 En el caso de que existan operaciones a traspasar con descuentos a conceptos no presupuestarios u operaciones de ingresos es

posible que aparezcan errores. Será necesario traspasar primero los saldos u operaciones a los que se refieren esos descuentos.

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SicalWin nos mostrará, en la pestaña Conceptos con saldo pendiente a 31/diciembre, los saldos acreedores y deudores de los conceptos no presupuestarios controlados por operación.

Seleccionaremos aquellos conceptos para los que queremos traspasar operaciones. Marcaremos primero aquellos conceptos de una misma naturaleza (acreedora o deudora). Podemos también marcar las

operaciones de una forma masiva mediante el botón de la barra de herramientas. Al tratarse de conceptos controlados por operación, es necesario determinar qué operaciones queremos traspasar.

Pulsaremos para ello el botón de la barra de herramientas. El sistema nos mostrará las operaciones de los conceptos seleccionados en la pestaña Operaciones con saldo pendiente a 31/diciembre.


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Aquí volveremos a marcar aquellas operaciones que deseamos traspasar al ejercicio siguiente. Como en los

puntos anteriores, podemos también realizar selecciones masivas mediante el botón de la barra de herramientas.

Una vez seleccionadas las operaciones iniciaremos el traspaso pulsando el botón de la barra de herramientas, o ejecutando en la barra de menús Traspaso de Saldos No Presupuestarios por Operaciones/Incorporar al Ejercicio Siguiente las Operaciones Marcadas.

Las operaciones de los conceptos 10443 Deudores a corto plazo por aplazamiento y fraccionamiento y 10444 Deudores a largo plazo por aplazamiento y fraccionamiento no se deben traspasar hasta que no se haya hecho la reclasificación del largo a corto plazo.

Para anular el traspaso de operaciones, una vez seleccionadas ejecutaremos desde la barra de menús Traspaso de Saldos No Presupuestarios por Operaciones/Anular Traspaso Operaciones Marcadas. 5.7. Traspaso de saldos no presupuestarios por saldo del concepto Para traspasar los saldos pendientes de este tipo al ejercicio siguiente ejecutaremos Operaciones de Fin de Ejercicio Procesos Específicos Traspaso de Saldos Acreedores y Deudores no Presupuestarios por Saldo del Concepto.


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Para seleccionar los conceptos no presupuestarios cuyos saldos queremos traspasar pulsaremos el botón

de la barra de herramientas. El sistema nos preguntará si deseamos visualizar los conceptos pendientes de traspasar o los ya traspasados, para su posible anulación.

SicalWin nos mostrará los saldos acreedores y deudores de los conceptos no presupuestarios controlados por saldo.

Seleccionaremos los conceptos no presupuestarios cuyos saldos queremos traspasar y pulsaremos

directamente el botón de la barra de herramientas. Podremos indicar, si lo deseamos, algún grupo de apuntes al que imputar estas operaciones. En el caso de que el saldo correspondiente a un determinado concepto corresponda a un único tercero, podemos también indicarlo en el campo Código Tercero6.

6 Por defecto, el traspaso de los conceptos no presupuestarios controlados por saldo no se asignarán a ningún tercero en concreto.

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En el ejercicio destino se creará una única operación por el saldo final de los conceptos no presupuestarios controlados por saldo. En el caso cobros pendientes de aplicación controlados por saldo (conceptos no presupuestarios 30XXX), el sistema nos solicitará, además, el ordinal de ingreso.

Para anular el traspaso de saldos, una vez seleccionados los conceptos traspasados, ejecutaremos desde la barra de menús Traspaso de Saldos No Presupuestarios por Saldo del Concepto/Anular Traspaso de los Conceptos Marcados. 5.8. Traspaso de proyectos y gastos con financiación afectada Desde Operaciones de Fin de Ejercicio Procesos Específicos Traspasos de Proyectos de Gastos con Financiación Afectada podremos traspasar los proyectos de este tipo, sin necesidad de volverlos a dar de alta en el ejercicio siguiente. En el primer formulario filtraremos aquellos proyectos de gastos o gastos con financiación afectada que deseemos traspasar. Si no indicásemos ningún parámetro de filtro, en la ventana siguiente nos aparecerían todos los proyectos de gastos existentes.


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Marcaremos los proyectos deseados y pulsaremos el botón Traspasar. Si alguno de los proyectos está finalizado el sistema nos informará de esta circunstancia. Antes de traspasar los proyectos y gastos con financiación afectada es conveniente realizar un ajuste de las previsiones de gastos e ingresos para que estas reflejen la realidad. Para más datos sobre proyectos de gastos y gastos con financiación afectada se puede consultar el Capítulo 12 de este Manual. 5.9. Traspaso de justificantes Para traspasar los justificante registrados es necesario que exista un presupuesto abierto en el ejercicio siguiente (definitivo o prorrogado) al que aplicar estos justificantes. Desde Operaciones de Fin de Ejercicio Procesos Específicos Traspaso de Facturas traspasaremos las facturas registradas pendientes de contabilizar, con la posibilidad de:

Traspasar sólo las que hayan sido aplicadas en el presupuesto actual. Traspasar tanto las facturas aplicadas como las que no se hayan aplicado al presupuesto actual. Incorporar aunque no tengan aplicación en el nuevo presupuesto (se tendrá que cambiar la

aplicación en el presupuesto destino). Las facturas incorporadas serán aplicadas al nuevo presupuesto sin posibilidad de ser contabilizadas en el ejercicio origen. Si existen justificantes registrados enlazados a operaciones RC, A, D ó AD y no queremos perder este enlace, tendremos que incorporar previamente los remanentes de crédito.


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Hasta que no se haya abierto el Presupuesto del ejercicio siguiente (definitivo o en prórroga) no se podrán traspasar a él los justificantes de gastos pendientes de contabilizar del ejercicio anterior.

5.10. Traspaso de ordinales de tesorería Desde Operaciones de Fin de Ejercicio Procesos Específicos Traspaso de Ordinales de Tesorería traspasaremos los códigos y ordinales de tesorería con su saldo a la fecha del traspaso. Este proceso lo podemos realizar tantas veces como queramos ya que es posible que, tras el traspaso, hayamos realizado operaciones en el ejercicio origen que afecten a la tesorería. En este caso, se habrán modificado los saldos finales de estos ordinales y no coincidirán con los iniciales del ejercicio siguiente, fruto del primer traspaso realizado. Será necesario, pues, realizar una actualización de estos saldos iniciales. Antes del traspaso es conveniente borrar y no traspasar aquellos ordinales con saldo cero que ya no vamos a utilizar y cuya cuenta bancaria haya sido dada de baja. Para más datos sobre cómo dar de baja ordinales consultar el Capítulo 7 de este Manual. 5.11. Traspaso de anticipos de caja fija En el caso de que existiesen los traspasaremos desde Operaciones de Fin de Ejercicio Procesos Específicos Traspaso de Anticipos de Caja Fija. 5.12. Traspaso de pagos a justificar En el caso de que se utilicen pagos a justificar los traspasaremos al ejercicio siguiente desde Operaciones de Fin de Ejercicio Procesos Específicos Traspaso de Pagos a Justificar. Como siempre, la primera ventana nos ofrece posibilidades de filtro. Si aquí no indicamos nada se nos mostrarán en la pantalla siguiente todos los pagos a justificar.


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Operaciones de Fin de Ejercicio 31

Seleccionaremos aquellos pagos a justificar que deseemos y pulsaremos el botón Traspasar. 5.13. Traspaso de compromisos de gastos e ingresos plurianuales En el caso de que existiesen los traspasaremos desde Operaciones de Fin de Ejercicio Procesos Específicos Traspaso de Compromisos de Gastos e Ingresos Plurianuales. Las operaciones de este tipo sólo podrán traspasarse una vez, sin que exista la posibilidad de anular el traspaso. Si la entidad local ha realizado un cambio de estructura presupuestaria y deseamos que estas operaciones se traspasen a otra aplicación distinta en el ejercicio destino, realizaremos el cambio de aplicación desde Administración del Sistema Tablas Básicas Relaciona Partidas entre Ejercicios (Gastos e Ingresos). 5.14. Traspaso de recursos de otros entes En el caso de que existiesen los traspasaremos desde Operaciones de Fin de Ejercicio Procesos Específicos Traspaso de Recursos de Otros Entes. Desde este menú podremos traspasar:

Derechos pendientes de cobro. Derechos recaudados pendientes de liquidar. Entregas a cuenta pendientes de liquidar. Acreedores por devolución de ingresos.

El traspaso sólo podrá realizarse una vez, sin que exista la posibilidad de anualarlo. 5.15. Traspaso de préstamos Desde Operaciones de Fin de Ejercicio Procesos Específicos Traspaso de Préstamos pasaremos al ejercicio siguiente todos los préstamos y operaciones de tesorería pendientes. 5.16. Traspaso de embargos En el caso de que existiesen los traspasaremos desde Operaciones de Fin de Ejercicio Procesos Específicos Traspaso de Embargos. Para traspasar los embargos es necesario haber realizado previamente el cierre del ejercicio. 5.17. Traspaso de recursos afectados Si se utiliza este módulo y no el de proyectos y gastos con financiación afectada, desde Operaciones de Fin de Ejercicio Procesos Específicos Traspaso de Recursos Afectados se traspasaran al ejercicio siguiente estos recursos afectados. 5.18. Traspaso de operaciones pendientes de aplicar al Presupuesto Si hemos registrado en el sistema operaciones pendientes de aplicar al Presupuesto las traspasaremos al ejercicio siguiente desde Operaciones de Fin de Ejercicio Procesos Específicos Traspaso de Operaciones Pendientes de Aplicar al Presupuesto. Hay que tener en cuenta que, como se ha indicado más arriba, los pagos pendientes de aplicación asociados a estas operaciones se traspasarán automáticamente al traspasar su correspondiente gasto pendiente de aplicar a presupuesto.

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LIQUIDACIÓN Y CUENTA GENERAL

1. LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO................................................................................................................3

2. PRESENTACIÓN TELEMÁTICA DE LA LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO..............................................3 2.1. Relación de aplicaciones..............................................................................................................................5 2.2. Visualización de datos..................................................................................................................................6 2.3. Anexos (sólo modelo de liquidación ordinaria).............................................................................................8

2.3.1. Anexo 1 Intereses y rendimientos devengados en el ejercicio............................................................................... 8 2.3.2. Anexo 2 Operaciones de Tesorería a Corto Plazo................................................................................................. 9 2.3.3. Anexo 3 Intereses pagados y cobrados de otras administraciones públicas ......................................................... 9 2.3.4. Anexo 4 Avales de la corporación ejecutados y reintegrados.............................................................................. 11 2.3.5. Anexo 5 Obligaciones reconocidas por la corporación a favor de unidades del sector público por los distintos capítulos presupuestarios .............................................................................................................................................. 11

2.4. Fichero XBRL ............................................................................................................................................ 11

3. LA CUENTA GENERAL DE LAS ENTIDADES LOCALES ........................................................................... 13 3.1. Patrimonio y Tesorería .............................................................................................................................. 14

3.1.1. Inversiones destinadas al uso general ................................................................................................................. 14 3.1.2. Inmovilizaciones inmateriales .............................................................................................................................. 15 3.1.3. Inmovilizaciones materiales/Bienes ..................................................................................................................... 16 3.1.4. Inversiones gestionadas para otros entes públicos ............................................................................................. 17 3.1.5. Patrimonio público del suelo ................................................................................................................................ 18 3.1.6. Inversiones financieras ........................................................................................................................................ 18 3.1.7. Tesorería.............................................................................................................................................................. 19 3.1.8. Fondos propios .................................................................................................................................................... 19

3.2. Endeudamiento y Subvenciones............................................................................................................... 20 3.2.1. Deuda en moneda nacional ................................................................................................................................. 20 3.2.2. Avales concedidos y reintegrados ....................................................................................................................... 21 3.2.3. Transferencias y subvenciones............................................................................................................................ 22

3.3. Indicadores de gestión .............................................................................................................................. 23 3.4. Impresión de la Cuenta General ............................................................................................................... 24

4. RENDICIÓN TELEMÁTICA DE LA CUENTA GENERAL .............................................................................. 26 4.1. Obtención de los ficheros.......................................................................................................................... 26 4.2. Plataforma para la rendición de cuentas................................................................................................... 27 4.3. Remisión a la Dirección General de Coordinación Financiera con las Entidades Locales ...................... 28

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1. LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO El Presupuesto de cada ejercicio se liquidará, en cuanto a la recaudación de derechos y al pago de obligaciones, el 31 de diciembre del año natural correspondiente. La elaboración de los estados demostrativos de la liquidación del presupuesto se realizará antes del día primero de marzo del ejercicio siguiente. La aprobación de la liquidación del Presupuesto de la entidad local y de los Organismos Autónomos de ella dependientes corresponde al Presidente de la entidad, previo informe de la Intervención. La liquidación del Presupuesto pondrá de manifiesto:

Por cada aplicación del Presupuesto de gastos: – Créditos iniciales, sus modificaciones y créditos definitivos. – Gastos autorizados. – Gastos comprometidos. – Obligaciones reconocidas. – Pagos ordenados. – Pagos realizados.

Por cada concepto del Presupuesto de ingresos: – Previsiones iniciales, sus modificaciones y previsiones definitivas. – Derechos reconocidos. – Derechos anulados. – Derechos recaudados netos.

Como consecuencia de la liquidación del Presupuesto deberán determinarse:

a) Los derechos pendientes de cobro a 31 de diciembre. b) Obligaciones pendientes de pago a 31 de diciembre. c) El resultado presupuestario del ejercicio. d) Los remanentes de crédito. e) El remanente de Tesorería.

En SicalWin, Desde Salidas por Impresora Cuentas Anuales Estado de Liquidación podremos listar la documentación necesaria para la elaboración del expediente de liquidación del Presupuesto. 2. PRESENTACIÓN TELEMÁTICA DE LA LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO El artículo 193.5 del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales establece que “las entidades locales remitirán copia de la liquidación de sus presupuestos a la Administración del Estado y a la Comunidad Autónoma antes de finalizar el mes de marzo del ejercicio siguiente al que corresponda”. A este respecto, la Orden EHA/468/2007, de 22 de febrero, establece las condiciones generales y el procedimiento para la presentación telemática de la liquidación de los presupuestos de las entidades locales y de la información adicional requerida. La mencionada Orden indica en su artículo 3.2 que el interventor, o funcionario asimilado, podrá optar por cualquiera de las siguientes posibilidades para transmitir los datos:

a) Transcribir manualmente los datos a los cuestionarios de la aplicación de captura de datos. b) Importar los datos desde archivos con los formatos ofimáticos que se determinen. c) Utilizar el formato normalizado de archivo, basado en el estándar internacional XBRL (eXtensible

Business Reporting Language). La firma electrónica de los datos transmitidos por el interventor, o funcionario asimilado, eximen de la obligación de remitir una copia legal en papel de la liquidación del Presupuesto. Las entidades locales podrán remitir un modelo de liquidación Ordinaria o Simplificada. Presentarán un modelo de liquidación Ordinaria los municipios con población igual o superior a 5.000 habitantes, Diputaciones, Consejos y Cabildos insulares, Comarcas, Áreas metropolitanas, así como Mancomunidades

Liquidación y Cuenta General ► 3

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y Agrupaciones de Municipios de las que forme parte algún Municipio mayor de 5.000 habitantes. La información a suministrar será:

Clasificación económica. Resumen por capítulos. Desglose de gastos (a nivel de subconcepto). Desglose de ingresos (a nivel de subconcepto). Clasificación funcional (por subfunción y capítulo). Transferencias a entes del sector público. Estado de tesorería. Resumen operaciones no presupuestarias. Resultado Presupuestario. Remanente de Tesorería. Anexos:

– Intereses y rendimientos devengados en el ejercicio. – Operaciones de tesorería a corto plazo, presupuestarias y no presupuestarias. – Intereses pagados y cobrados de otras Administraciones públicas. – Avales de la Corporación ejecutados y reintegrados en el ejercicio. – Flujos de la Corporación a favor de unidades del Sector Público.

Presentarán un modelo de liquidación Simplificada los municipios con población menor de 5.000 habitantes. La información a suministrar en este caso será:

Clasificación económica. Resumen por capítulos. Desglose de gastos (a nivel de artículo). Desglose de ingresos (a nivel de artículo). Clasificación funcional (por grupo de función y capítulo). Transferencias a entes del sector público. Estado de tesorería. Resumen operaciones no presupuestarias. Resultado Presupuestario. Remanente de Tesorería.

SicalWin permite generar el fichero XBRL especificado en la Orden EHA/468/2007 desde Administración del Sistema Exportación de Datos y Soportes Magnéticos Fichero Coordinación Haciendas Locales (formato XBRL). En primer lugar el sistema nos pedirá el número de habitantes de la entidad para que el fichero incluya la liquidación según el modelo ordinario o simplificado. El dato que aparece aquí por defecto es el indicado en Administración del Sistema Tablas Básicas Mantenimiento de Entidades.


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Con independencia de la población, si la entidad ha liquidado su Presupuesto a nivel de Grupo de Programas (3 dígitos) y Subconcepto (5 dígitos) en todas sus aplicaciones presupuestarias, el sistema generará directamente una liquidación ordinaria y no se solicitará el número de habitantes. Tras pulsar el botón Aceptar pasaremos a una pantalla para la selección de la Entidad.

En el caso de entidades locales de ámbito provincial, marcaremos la casilla de verificación Provincia y elegiremos la provincia y la entidad provincial correspondiente. En el caso de entidades locales municipales, marcaremos la opción Municipio y elegiremos, por este orden, la provincia, el municipio y la entidad. Para generar el fichero pulsaremos el botón Comenzar. El sistema nos informará del código de la liquidación a generar1. 2.1. Relación de aplicaciones Los datos para el fichero de intercambio han de presentarse según la estructura presupuestaria definida por la Orden EHA/3565/2008 (Orden) que desarrolla la estructura de los Presupuestos de las Entidades Locales. Si esta estructura difiere de la que tenga nuestro presupuesto, SicalWin nos obligará a relacionar aquellas aplicaciones de nuestro presupuesto que no existen en la Orden con aplicaciones que sí existan en la misma. Así, si es el caso, el sistema nos pedirá en primer lugar que relacionemos las aplicaciones de nuestro presupuesto de ingresos.

1 Será necesario haber realizado, al menos, la simulación de la liquidación desde Operaciones Fin de Ejercicio Procesos de Cierre. Si no encontramos la entidad en los listados, podemos crearla directamente introduciendo los códigos correspondiente en los campos Provincia, Municipio y Código Entidad (MMXXX para Mancomunidades, AAXXX para Ayuntamientos, AVXXX para Organismos Autónomos, DPXXX para Entidades Públicas Empresariales).

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En la parte superior de la ventana se nos muestran las aplicaciones de nuestro presupuesto de ingresos que no existen en la estructura de la Orden. En la parte inferior se nos muestran las aplicaciones posibles según la mencionada estructura.

Para cada uno de los aplicaciones de nuestro presupuesto elegiremos la aplicación correspondiente de la estructura de la Orden. Tras pulsar el botón Confirmar repetiremos la operación, si es el caso, para las clasificaciones por programas y económica de gastos. Tras estos procesos, el sistema calculará todos los datos necesarios para generar el fichero XBRL. 2.2. Visualización de datos La mayoría de datos necesarios para el fichero de intercambio se extraen directamente de SicalWin. Otros tendrán que teclearse manualmente.


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Los datos de las pestañas Clasificación Económica por Capítulos, Desglose de Ingresos, Desglose de Gastos y Clasificación Programa, se extraen directamente de SicalWin y no puede ser modificados. El botón Cambiar Económicas permite reasignar en el XBRL aquellas operaciones realizadas sobre aplicaciones existentes en la Orden EHA/3565/2008 que desarrolla la estructura de los Presupuestos de las Entidades Locales pero que están restringidas para las entidades locales. Por ejemplo, un Ayuntamiento ha liquidado ingresos en el concepto 210 “Impuesto sobre el Valor Añadido”, concepto que este tipo de entidad local no debe utilizar. Es posible generar el XBRL de forma que los derechos liquidados se imputen a otro concepto, por ejemplo el 299 “Otros ingresos indirectos”. Para ello introduciremos la aplicación erróneamente utilizada en el campo Económica Origen y la aplicación a la que queremos que queden imputadas aquellas operaciones en el campo Económica Destino.

En la pestaña Transferencias a Entes del Sector Público nos aparecerán las obligaciones reconocidas de los Capítulos 4 Transferencias corrientes y 7 Transferencias de capital, con excepción de las operaciones imputadas a los artículos 47 A empresas privadas, 48 A familias e instituciones sin fines de lucro, 49 Al exterior, 77 A empresas privadas, 78 A familias e instituciones sin fines de lucro y 79 Al exterior. Tampoco es posible modificar ningún dato.


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Los datos de las pestañas Existencias en Caja y Bancos, Estado de Situación y Movimientos de las Operaciones No Presupuestarias, Remanente de Tesorería y Resultado Presupuestario se extraen también directamente de SicalWin y no pueden ser tampoco modificados. En el caso del Remanente de Tesorería se muestra, a título informativo, su magnitud ajustada teniendo en cuenta el saldo de las obligaciones pendientes de aplicar al Presupuesto y las obligaciones por devolución de ingresos.

En el caso del modelo de liquidación ordinaria, para cumplimentar los anexos pulsaremos el botón inferior izquierdo del mismo nombre. 2.3. Anexos (sólo modelo de liquidación ordinaria) Para la confirmación de los anexos pulsaremos el botón Guardar Anexos situado en la pestaña Anexo 1. En la misma pestaña, el botón Recuperar Anexos recuperará los datos guardados con anterioridad. 2.3.1. Anexo 1 Intereses y rendimientos devengados en el ejercicio Los datos de la columna Obligaciones reconocidas se toman de los acumulados de los distintos artículos del Capítulo 3 Gastos financieros. En cuanto a los Intereses Devengados, si no se utiliza el módulo de Pasivo, se repite el dato correspondiente de la columna Obligaciones Reconocidas; si se utiliza el módulo de Pasivo, los intereses se calculan en función del cuadro de amortización de cada préstamo.

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Todos estos datos podrán modificarse pulsando sobre la casilla correspondiente:

2.3.2. Anexo 2 Operaciones de Tesorería a Corto Plazo En este formulario se toman los datos del módulo de Pasivo de SicalWin, aunque se permite su modificación pulsando en la casilla correspondiente. 2.3.3. Anexo 3 Intereses pagados y cobrados de otras administraciones públicas Los Intereses pagados/devengados a otras Administraciones Públicas se tomarán de las operaciones del Capítulo 3 Gastos financieros de aquellos terceros correspondientes a administraciones públicas. Los Intereses recibidos/devengados de otras Administraciones Públicas se tomarán de las operaciones de los artículos 50 Intereses de títulos-valores, 51 Intereses de anticipos y préstamos concedidos y 52 Intereses de depósitos del presupuesto de ingresos de aquellos terceros correspondientes a administraciones públicas. Las Obligaciones reconocidas y los Derechos reconocidos se toman de los acumulados de contabilidad. En la columna Intereses Devengados se copian los mismos datos. Tanto unos como otros se pueden modificar pulsando sobre la casilla correspondiente.


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Para que los cálculos de este anexo sean correctos es necesario que en Mantenimiento de Terceros tengamos completado el campo Sector Institucional. No obstante, desde el botón Modificar Sector Institucional podemos introducir este dato a los terceros en este momento2.

En la parte superior del formulario aparecen los terceros con operaciones imputadas al Capítulo 3 Gastos financieros. Para los que sean administraciones públicas indicaremos, en la columna Sector Institucional, el código correspondiente, de entre los que aparecen en la parte inferior del formulario. Tras la modificación pulsaremos el botón Grabar Datos.

2 El dato introducido aquí se mantendrá para ese tercero en ejercicios posteriores.

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2.3.4. Anexo 4 Avales de la corporación ejecutados y reintegrados Está información se tendrá que introducir de forma manual pulsando sobre las casillas correspondientes. 2.3.5. Anexo 5 Obligaciones reconocidas por la corporación a favor de unidades del sector público por los distintos capítulos presupuestarios Estos datos se toman de SicalWin acumulando las obligaciones reconocidas por terceros correspondientes a administraciones públicas. Al igual que en el Anexo 3, es necesario que los terceros tengan definido el sector institucional al que pertenecen. Se puede asignar el sector en este momento desde el botón Modificar Sector Institucional.

Una vez repasados y completados, en su caso, todos los anexos es necesario regresar al Anexo 1 y pulsar el botón Guardar Anexos.

2.4. Fichero XBRL Una vez comprobados todos los datos y, en su caso, anexos podremos generar el fichero XBRL. Para ello, nos situaremos en la pestaña Resultado Presupuestario y, en el campo Fichero, elegiremos la unidad y

directorio donde queremos guardar el archivo pulsando el botón .


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Hay que recordar que la unidad de disco de la máquina desde la que nos conectamos a la aplicación SicalWin siempre será ‘C$ en “Client” (V:)’ Por lo tanto, guardaremos el fichero en algún directorio de esa unidad. Elegida la ruta, pulsaremos el botón Generar Fichero. Al terminar el proceso, el sistema nos informará del directorio donde están situados los ficheros generados (XBRL y ZIP).

Como podemos ver en la imagen, desde esta misma ventana podemos enlazar con la Oficina Virtual para la Coordinación Financiera con las Entidades Locales. El fichero XBRL será el que “subiremos” al portal. Una vez en el portal de la Oficina Virtual, tras autentificarnos, el sistema nos pedirá que le indiquemos la ruta del fichero generado desde SicalWin y el tipo de liquidación realizada. En el mismo portal existe un manual que nos guiará por todo el proceso de envío.

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3. LA CUENTA GENERAL DE LAS ENTIDADES LOCALES La Cuenta General Pondrá de manifiesto la gestión realizada por la entidad local en los aspectos económico, financiero, patrimonial y presupuestario. Los Estados y Cuentas de la entidad local serán formados antes del día 15 de mayo del ejercicio siguiente al que correspondan. Las cuentas de los Organismos Autónomos y las Sociedades Mercantiles cuyo capital pertenezca íntegramente a la entidad local serán remitidas a la entidad en el mismo plazo. La Cuenta General será sometida antes del 1 de junio a la Comisión Especial de Cuentas de la entidad local. Junto con el informe de la Comisión Especial de Cuentas, será expuesta al público durante 15 días, durante los cuales y 8 más los interesados podrán presentar reclamaciones, reparos u observaciones. Acompañada de los informes de la Comisión Especial de Cuentas y, en su caso, de las reclamaciones y reparos formulados se someterá al Pleno de la Corporación para ser aprobada antes del 1 de octubre. Aprobada la Cuenta General, se rendirá al Tribunal de Cuentas antes del 15 de octubre de dicho ejercicio. La Ley Orgánica 5/1982, de 1 de julio, del Estatuto de Autonomía de la Comunidad Valenciana, atribuye el control económico y presupuestario de la Generalitat Valenciana a la Sindicatura de Cuentas. Así, la Sindicatura de Cuentas es el órgano al que corresponde el control externo económico y presupuestario de la actividad financiera del sector público valenciano. La Ley 6/1985, de 11 de mayo, de Sindicatura de Cuentas, en su artículo 9.1, amplia el plazo de remisión de la Cuenta General para las entidades locales que conforma el territorio de la Comunidad Autónoma Valenciana. Estas habrán de presentar sus Cuentas Generales a la Sindicatura antes del 31 de octubre del año siguiente al del ejercicio económico que correspondan. Para generar los listados y ficheros necesarios para la formación y rendición de la Cuenta General ejecutaremos en SicalWin Salidas por Impresora Cuentas Anuales Rendición de Cuentas.

Para poder completar este formulario es necesario que los datos de la entidad estén cargados en Administración del Sistema Tablas Básicas Mantenimiento de Entidades. Si no se puede acceder a este punto de menú ponerse en contacto con el SEPAM.


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En el menú desplegable Órgano de Rendición de Cuentas elegiremos la Sindicatura de Comptes de la Comunitat Valenciana. En el campo Fichero XML elegiremos la ruta donde se almacenarán los distintos ficheros a generar3. El Nombre de la Entidad, Código MAP, CIF, Población a 1 de Enero y Ejercicio se toman automáticamente de los datos introducidos en Administración del Sistema Tablas Básicas Mantenimiento de Entidades. No obstante, podemos cambiar aquí los datos. A partir de aquí iremos introduciendo los datos necesarios para la generación de los listados y ficheros desde los botones de la parte inferior. 3.1. Patrimonio y Tesorería Desde aquí realizaremos los cálculos necesarios para la obtención de varios puntos de la Memoria que no pueden ser obtenidos directamente desde SicalWin o requieren una revisión del usuario. En todas las pestañas, el botón Observaciones nos permitirá introducir las que consideremos oportunas para cada punto de la Memoria.

También podremos Exportar a Excel los datos de las rejillas. El botón Recalcular borrará las modificaciones introducidas y retomará los datos iniciales de SicalWin. Por último ,el botón Grabar guardará los datos modificados por el usuario. 3.1.1. Inversiones destinadas al uso general Se trata de los datos a incluir en el punto 5 de la Memoria. Estos datos se tomarán directamente desde SicalWin, aunque es posible su modificación.

3 Recordar que la unidad del puesto desde el que nos conectamos a SicalWin vía Citrix siempre será ‘C$ en “Client” (V:)’.

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En Saldo Inicial aparecerá el importe del asiento de apertura para cada una de las cuentas. Las Entradas o Dotaciones reflejará los cargos a las cuentas que no provengan de asientos directos. Los Aumentos por Transferencias o Traspaso de otra Cuenta reflejará los cargos a las cuentas que provengan de asientos directos, distintos del asiento de apertura y cierre. Las Salidas, Bajas o Reducciones reflejará los abonos a las cuentas que no provengan de asientos directos. Las Disminuciones por Transferencias o Traspaso a otra Cuenta reflejará los abonos a las cuentas que provengan de asientos directos. El apartado Patrimonio Entregado al Uso General tendrá que ser completado de forma manual. Se describirá el tipo de bien y su valoración (si se conocen estos datos). La valoración total tiene que coincidir con el saldo final de la cuenta 109 Patrimonio entregado al uso general. 3.1.2. Inmovilizaciones inmateriales Se trata de los datos a incluir en el punto 6 de la Memoria. Estos datos se tomarán directamente desde SicalWin, aunque es posible su modificación.


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Las columnas reflejaran los datos de las cuentas según los mismos criterios vistos en el punto anterior. 3.1.3. Inmovilizaciones materiales/Bienes Se trata de los datos a incluir en el punto 7 de la Memoria. Los datos de este punto se introducirán en dos pestañas: Inmovilizaciones Materiales y Bienes. Los datos de la primera pestaña se tomarán directamente desde SicalWin, aunque es posible su modificación.

Las columnas reflejaran los datos de las cuentas según los mismos criterios vistos en los puntos anteriores. Se informará, además, sobre si los bienes están en curso o terminados.


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En la pestaña Bienes se informará de forma manual sobre:

Bienes en régimen de cesión temporal. El total introducido tiene que coincidir con el saldo de la cuenta 103 Patrimonio recibido en cesión.

Bienes en régimen de adscripción. El total introducido tiene que coincidir con el saldo de la cuenta 101 Patrimonio recibido en adscripción.

Bienes afectos a garantías. Se trata de los bienes recogidos en cuentas del subgrupo 22 Inmovilizaciones materiales afectos a garantías. El total introducido no puede superar a la suma del saldo de las cuentas del mencionado subgrupo.

3.1.4. Inversiones gestionadas para otros entes públicos Se trata de los datos a incluir en el punto 8 de la Memoria. Estos datos se tomarán directamente desde SicalWin, aunque es posible su modificación.


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Las columnas reflejaran los datos de las cuentas según los mismos criterios vistos en los puntos anteriores. 3.1.5. Patrimonio público del suelo Se trata de los datos a incluir en el punto 9 de la Memoria. Estos datos se tomarán directamente desde SicalWin, aunque es posible su modificación.

Las columnas reflejaran los datos de las cuentas según los mismos criterios vistos en los puntos anteriores. 3.1.6. Inversiones financieras Se trata de los datos a incluir en el punto 10 de la Memoria. Estos datos se tomarán directamente desde SicalWin, aunque es posible su modificación.


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Las columnas de la parte superior del formulario reflejaran los datos de las cuentas según los mismos criterios vistos en los puntos anteriores. En la parte inferior del formulario se informará de forma manual sobre los préstamos singulares concedidos cuyo importe sea significativo con respecto al total. 3.1.7. Tesorería Se trata de los datos a incluir en el punto 12 de la Memoria.

Los datos de la parte superior del formulario se obtendrán directamente de SicalWin, aunque es posible su modificación. Los datos del Estado de Conciliación Bancaria de la parte inferior del formulario tendrán que ser introducidos por el usuario4. No es necesario cumplimentar la conciliación bancaria de los ordinales de caja. 3.1.8. Fondos propios Se trata de los datos a incluir en el punto 13 de la Memoria. Estos datos se tomarán directamente desde SicalWin, aunque es posible su modificación.

4 Los datos aparecerán automáticamente en todos aquellos ordinales cuya conciliación se haya realizado desde la opción correspondiente de SicalWin (Tesorería Conciliación).

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En Saldo Inicial aparecerá el importe del asiento de apertura para cada una de las cuentas. Las Entradas o Dotaciones reflejará los abonos a las cuentas que no provengan de asientos directos. Los Aumentos por Transferencias o Traspaso de otra Cuenta reflejará los abonos a las cuentas que provengan de asientos directos, distintos del asiento de apertura y cierre. Las Salidas, Bajas o Reducciones reflejará los cargos a las cuentas que no provengan de asientos directos. Las Disminuciones por Transferencias o Traspaso a otra Cuenta reflejará los cargos a las cuentas que provengan de asientos directos. Las cuentas 107 Patrimonio entregado en adscripción, 108 Patrimonio entregado en cesión y 109 Patrimonio entregado al uso general tienen una naturaleza contraria a la del grupo, por lo que su saldo se reflejará en negativo. 3.2. Endeudamiento y Subvenciones Desde aquí realizaremos los cálculos necesarios para la obtención de los puntos 14 y 17 de la Memoria que no pueden ser obtenidos directamente desde SicalWin o requieren una revisión del usuario. 3.2.1. Deuda en moneda nacional Se trata de los datos a incluir en el punto 14 de la Memoria. Si el usuario utiliza el módulo de pasivos de SicalWin, los datos de endeudamiento se tomarán directamente desde el programa. Hay que tener en cuenta que, en este caso, SicalWin considera una cuota amortizada cuando se ha pagado. Para que el sistema considere la obligación reconocida como amortización es necesario introducir en tablas generales el siguiente registro:

Código Elemento Descripción Valor CPAS CAPAMO Texto libre 1

Si no se utiliza el módulo de pasivos de SicalWin será necesario introducir los datos manualmente. En este caso, en la pestaña Deuda Capitales Moneda Nacional introduciremos los datos de amortización de los capitales.


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En la pestaña Intereses Explícitos introduciremos los datos relativos a los intereses de cada una de las operaciones de crédito.

3.2.2. Avales concedidos y reintegrados Se trata también de datos a incluir en el punto 14 de la Memoria. En la pestaña Avales Concedidos, el sistema tomará los datos de las operaciones vivas de los conceptos no presupuestarios 80XXX. No obstante, será necesario introducir la Fecha Vencimiento Aval, dato que no está grabado en SicalWin.


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Los datos de la pestaña Avales Reintegrados se introducirán por el usuario en caso de que existan. 3.2.3. Transferencias y subvenciones Se trata de los datos a incluir en el punto 17 de la Memoria. En la pestaña Subvenciones Pendientes de Justificar se introducirán la recibidas (cobradas) cuya justificación todavía no se ha realizado. Se distinguirá entre el importe total recibido y el importe pendiente de justificar.

En la pestaña Transferencia y Subvenciones Concedidas se indicarán aquellas que sean significativas con respecto al total de transferencia y subvenciones concedidas.


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3.3. Indicadores de gestión Desde este botón realizaremos los cálculos necesarios para la obtención del punto 21 de la Memoria, datos de cumplimentación obligatoria para aquellos ayuntamiento de más de 50.000 habitantes. Si la entidad utiliza centros de coste el sistema preguntará si se desea obtener la información desde el módulo de costes de SicalWin. Si no se utilizan centros de costes, se deberán dar de alta los servicios manualmente.

En el campo Servicio indicaremos un código identificativo del servicio, que definiremos en el campo Prestación.


401


En el campo Coste introduciremos el total de obligaciones reconocidas para ese servicio. En Coste Estimado Servicio introduciremos las previsiones iniciales de gasto. El campo Rendimiento se refiere a los ingresos reconocidos, en su caso, por la prestación del servicio. Una vez introducidos los datos de los servicios, tras pulsar el botón Grabar, se activarán el resto de pestañas, desde donde podremos consultar el resultado de los distintos ratios. 3.4. Impresión de la Cuenta General Para imprimir el Balance de Situación, la Cuenta de Resultados y el Estado de Liquidación ejecutaremos Salidas por Impresora Cuentas Anuales Estado de Liquidación.

Los listados de la Memoria los imprimiremos desde Salidas por Impresora Cuentas Anuales Memoria. Los cuatro primeros puntos de la Memoria generarán un documento .doc que podremos modificar5. El resto de puntos tomarán los datos de la información introducida en SicalWin.

5 El Servicio Provincial de Asesoramiento a Municipios (SEPAM) dispone de modelos para la elaboración del expediente para la aprobación de la Cuenta General, incluyendo modelos para la Memoria. Pueden pedir estos modelos al SEPAM con lo que no será necesario imprimir los cuatro primeros puntos de la Memoria.

402

Hay que tener en cuenta, que los puntos 1 a 4 y 22 de la Memoria generarán un documento Word que se tendrá que guardar en el disco duro del ordenador desde el que nos conectemos a los servidores de Diputación (recordar que se trata de la unidad C$ en “Client” (V:)). El SEPAM dispone de modelos de estos puntos de la Memoria a disposición de las entidades asistidas por lo que, si se desean utilizar estos, no será necesario imprimirlos desde SicalWin. El punto 19 de la Memoria no se imprimirá desde aquí; es necesario ejecutar Salidas por Impresora Cuentas Anuales Cuadro de Financiación Anual.


403


En la primera pestaña pulsaremos el botón Calcular. Tras este proceso el sistema nos mostrará un archivo de texto con las posibles cuentas a ajustar. Si no hay cuentas que ajustar podremos continuar con la impresión. Si hay cuentas a ajustar, introduciremos estos ajustes en la pestaña correspondiente6. Una vez introducidos los ajustes, podremos imprimir el Cuadro de Financiación desde la pestaña Impresión.

4. RENDICIÓN TELEMÁTICA DE LA CUENTA GENERAL De conformidad con el acuerdo de 26 de abril de 2007 del Consejo de la Sindicatura de Comptes las entidades locales han de presentar sus cuentas correspondientes al ejercicio 2006 y siguientes exclusivamente en soporte informático, según lo establecido en la Resolución de 28 de julio de 2006, de la Intervención General de la Administración del Estado, por la que se recomienda un formato normalizado de la cuenta general de las entidades locales en soporte informático. (B.O.E. nº 189, de 9 de agosto de 2006). La rendición de la Cuenta General puede realizarse en soporte informático o telemáticamente a través del portal de la Sindicatura de Comptes. 4.1. Obtención de los ficheros Los ficheros necesarios para la rendición se obtendrán desde Salidas por Impresora Cuentas Anuales Rendición de Cuentas.

6 Para más información sobre los ajustes a realizar ponerse en contacto con el SEPAM.

404


El botón Generar XML generará, en el directorio indicado en el campo Fichero XML, tres ficheros7:

CIF ENTIDAD_200X_NOR_CUENTAS-ANUALES.XML CIF ENTIDAD_200X _NOR_CUENTAS-ANUALES.MD5 CIF ENTIDAD_200X _NOR_CUENTAS-ANUALES.ERR

El último de ellos es un fichero propio de SicalWin (no hay que rendirlo) con los errores detectados8. El botón Generar PDF generará los siguientes ficheros:

CIF ENTIDAD_200X_NOR_LIQUIDACION.PDF CIF ENTIDAD_200X_NOR_MEMORIA.PDF CIF ENTIDAD_200X_NOR_LIQUIDACION-RESUMENES.PDF CIF ENTIDAD_200X_NOR_CUENTA-RESULTADO.PDF CIF ENTIDAD_200X_NOR_BALANCE.PDF

El botón Información Adicional nos permitirá generar los ficheros correspondientes a la documentación adicional requerida por la Sindicatura de Comptes. Puesto que la plataforma para la rendición de cuentas no permite la captura de estos ficheros, es conveniente teclear esta información adicional directamente en la mencionada plataforma. Esta información se mantendrá en la plataforma de un ejercicio a otro, por lo que sólo se tendrá que teclear una vez. En los ejercicios siguientes sólo introduciremos, si es el caso, las modificaciones que se vayan produciendo. 4.2. Plataforma para la rendición de cuentas El 24 de abril de 2007, la Sindicatura de Comptes de la Comunidad Valenciana y el Tribunal de Cuentas, junto con otros órganos de control externo del Estado , suscribieron un convenio, para regular la rendición de cuentas de las entidades locales a ambas Instituciones con el fin de:

Coordinar las funciones fiscalizadoras. Iniciar los pasos para un registro único de cuentas anuales de entidades locales.

7 Recordar que el campo Fichero XML ha de hacer mención a una ruta de nuestro disco duro local, que siempre será C$ en “Client”

(V:). 8 Para más información sobre los errores, pueden ponerse en contacto con el Servicio Provincial de Asesoramiento a Municipios (SEPAM).

405

Evitar las duplicidades en la fiscalización. Así nació el portal para la rendición de cuentas de las entidades locales (http://www.rendiciondecuentas.es). Una vez introducidos todos los datos, los ficheros requeridos y justificadas las incidencias que no se puedan resolver, se procederá al envío de la Cuenta desde el portal web, pudiéndose presentar tres casos:

La Cuenta es firmada digitalmente por el Presidente de la entidad local, y se envía telemáticamente. En este caso, no será necesario ningún otro trámite.

La Cuenta es firmada con un certificado digital que no pertenece al Presidente de la entidad local. En este caso, la aplicación web generará automáticamente el escrito de remisión que deberá imprimirse, firmarse manuscritamente por el Presidente de la entidad local, escanearse e importarse para ser enviado telemáticamente junto a la Cuenta.

La Cuenta no es firmada digitalmente. En este caso, el escrito de remisión deberá imprimirse, firmarse manuscritamente por el Presidente de la entidad local y enviarse (exclusivamente este documento) por correo postal al Tribunal de Cuentas o al OCEX correspondiente, siendo la fecha de entrada en cualquiera de estas Instituciones la fecha en que se considerará presentada la Cuenta.

En la misma página web existe un manual de ayuda que nos guiará por todo el proceso de rendición.

4.3. Remisión a la Dirección General de Coordinación Financiera con las Entidades Locales El artículo 30.2. del Reglamento de desarrollo de la Ley 18/2001, de 12 de diciembre, de Estabilidad Presupuestaria, en su aplicación a las entidades locales estable la obligación de que el Presidente de cada entidad local haga llegar la Dirección General de Coordinación Financiera con las Entidades Locales copia de la Cuenta General. Esta comunicación se realizará con anterioridad al 31 de octubre del año siguiente al que corresponda la Cuenta, y según el formado establecido en la Resolución de 28 de julio de 2006, de la Intervención General de la Administración del Estado, por la que se recomienda un formato normalizado de la cuenta general de las entidades locales en soporte informático. (B.O.E. nº 189, de 9 de agosto de 2006) Así pues, los ficheros XML y PDF generados en los puntos anteriores deberemos subirlos también a la página web especificada en los puntos anteriores para la comunicación de la Liquidación del Presupuesto http://www.meh.es/Portal/Administracion+Electronica/OVEntidadesLocales.htm En la parte inferior de la página principal de acceso al formulario electrónico de la Liquidación del Presupuesto de cada entidad se ha dispuesto un buzón electrónico para transmitir los archivos.


406

http://www.rendiciondecuentas.es/

http://www.meh.es/Portal/Administracion+Electronica/OVEntidadesLocales.htm

Liquidación y Cuenta General 29

►

407

I ESTRUCTURA PRESUPUESTARIA

Según la Orden EHA/3565/2008, de 3 de diciembre, por la que se aprueba la estructura de los presupuestos de las entidades locales

411

Clasificación por Programas de Gastos

Áreade Gasto

Políticade Gasto

Grupode Programas

Denominación

1

SERVICIOS PÚBLICOS BÁSICOS.Gastos originados por los servicios públicos básicos que, con carácter obligatorio, deben prestar los municipios o las provincias, según los artículos 26.1 y 31.2, respectivamente, de la Ley 7/1985, de 2 de abril, Reguladora de las Bases del Régimen Local.

13 Seguridad y movilidad ciudadana. 130 Administración General de la Seguridad y Protección Civil. 132 Seguridad y Orden Público. 133 Ordenación del tráfico y del estacionamiento. 134 Protección civil . 135 Servicio de extinción de incendios.

15 Vivienda y urbanismo. 150 Administración General de Vivienda y urbanismo. 151 Urbanismo. 152 Vivienda . 153 Acceso a la vivienda. 154 Fomento de la edificación protegida. 155 Vías públicas.

16 Bienestar comunitario . 161 Saneamiento, abastecimiento y distribución de aguas. 162 Recogida, eliminación y tratamiento de residuos. 163 Limpieza viaria. 164 Cementerio y servicios funerarios. 165 Alumbrado público. 169 Otros servicios de bienestar comunitario.

17 Medio ambiente. 170 Administración general del medio ambiente. 171 Parques y jardines. 172 Protección y mejora del medio ambiente. 179 Otras actuaciones relacionadas con el medio ambiente .

2 ACTUACIONES DE PROTECCIÓN Y PROMOCIÓN SOCIAL.Gastos y transferencias que constituyen el régimen de previsión social, atenciones a grupos con necesidades especiales y medidas de fomento del empleo.

21 Pensiones. 211 Pensiones.

22 Otras prestaciones económicas a favor de empleados. 221 Otras prestaciones económicas a favor de empleados.

23 Servicios Sociales y promoción social. 230 Administración General de servicios sociales. 231 Acción social. 232 Promoción social. 233 Asistencia a personas dependientes.

24 Fomento del Empleo. 241 Fomento del Empleo.

3 PRODUCCIÓN DE BIENES PÚBLICOS DE CARÁCTER PREFERENTE.Gastos que realice la Entidad Local en relación con la sanidad, educación, cultura, ocio y tiempo libre, deporte. En general, todos aquellos tendentes a la elevación o mejora de la calidad de vida.

31 Sanidad. 312 Hospitales, servicios asistenciales y centros de salud. 313 Acciones públicas relativas a la salud.

32 Educación. 320 Administración general de educación. 321 Educación preescolar y primaria. 322 Enseñanza secundaria. 323 Promoción educativa. 324 Servicios complementarios de educación.

33 Cultura. 330 Administración General de Cultura.

CLASIFICACIÓN POR PROGRAMAS

413


Áreade Gasto

Políticade Gasto

Grupode Programas

Denominación


332 Bibliotecas y Archivos. 333 Museos y Artes Plásticas. 334 Promoción cultural. 335 Artes escénicas. 336 Arqueología y protección del Patrimonio Histórico-Artístico. 337 Ocio y tiempo libre.

338 Fiestas populares y festejos. 34 Deporte.

340 Administración General de Deportes. 341 Promoción y fomento del deporte. 342 Instalaciones deportivas.

4

ACTUACIONES DE CARÁCTER ECONÓMICO.Gastos de actividades servicios y transferencias que tienden a desarrollar el potencial de los distintos sectores de la actividad económica. Gastos en infraestructuras básicas y de transportes, infraestructuras agrarias, comunicaciones, investigación, desarrollo e innovación.

41 Agricultura, Ganadería y Pesca. 410 Administración General de Agricultura, Ganadería y Pesca. 412 Mejora de las estructuras agropecuarias y de los sistemas productivos. 414 Desarrollo rural. 415 Protección y desarrollo de los recursos pesqueros. 419 Otras actuaciones en agricultura, ganadería y pesca.

42 Industria y energía. 420 Administración General de Industria y energía. 422 Industria. 423 Minería. 425 Energía.

43 Comercio, turismo y pequeñas y medianas empresas. 430 Administración General de Comercio, turismo y pequeñas y medianas empresas. 431 Comercio. 432 Ordenación y promoción turística. 433 Desarrollo empresarial. 439 Otras actuaciones sectoriales.

44 Transporte público. 440 Administración general del transporte. 441 Promoción, mantenimiento y desarrollo del transporte. 442 Infraestructuras del transporte.

45 Infraestructuras. 450 Administración General de Infraestructuras. 452 Recursos Hidráulicos. 453 Carreteras . 454 Caminos vecinales. 459 Otras infraestructuras.

46 Investigación, desarrollo e innovación. 462 Investigación y estudios relacionados con los servicios públicos. 463 Investigación científica, técnica y aplicada.

49 Otras actuaciones de carácter económico. 491 Sociedad de la información. 492 Gestión del conocimiento. 493 Oficinas de defensa al consumidor.

9

ACTUACIONES DE CARÁCTER GENERAL.Gastos relativos a actividades que afecten, con carácter general, a la entidad local y que consistan en el ejercicio de funciones de gobierno o de apoyo administrativo y de soporte lógico y técnico a toda la organización. Se incluirán también las transferencias que no puedan ser aplicadas a ninguna otra Área de Gasto.

91 Órganos de gobierno. 912 Órganos de gobierno.

92 Servicios de carácter general. 920 Administración General . 922 Coordinación y organización institucional de las entidades locales.

414


Áreade Gasto

Políticade Gasto

Grupode Programas

Denominación


923 Información básica y estadística. 924 Participación ciudadana.

925 Atención a los ciudadanos. 926 Comunicaciones internas. 929 Imprevistos y funciones no clasificadas.

93 Administración financiera y tributaria. 931 Política económica y fiscal. 932 Gestión del sistema tributario. 933 Gestión del patrimonio. 934 Gestión de la deuda y de la tesorería.

94 Transferencias a otras Administraciones Públicas. 941 Transferencias a Comunidades Autónomas. 942 Transferencias a Entidades Locales territoriales. 943 Transferencias a otras Entidades Locales. 944 Transferencias a la Administración General del Estado.

0 DEUDA PÚBLICA.Intereses y amortización de la Deuda Pública y demás operaciones financieras, con exclusión de los gastos que ocasione la formalización de las mismas, que se llevarán al Área de Gasto 9

01 Deuda Pública. 011 Deuda Pública.

415

Clasificación Económica de Gastos

Capítulo Artículo Concepto Subconcepto Denominación

1

GASTOS DE PERSONAL.Retribuciones fijas y variables e indemnizaciones a satisfacer al personal. Cotizaciones a los distintos regímenes de Seguridad Social. Prestaciones sociales y otros gastos de naturaleza social.

10 Órganos de gobierno y personal directivo.

100 Retribuciones básicas y otras remuneraciones de los miembros de los órganos de gobierno.

100.00 Retribuciones básicas. 100.01 Otras remuneraciones. 101 Retribuciones básicas y otras remuneraciones del personal directivo. 101.00 Retribuciones básicas. 101.01 Otras remuneraciones. 107 Contribuciones a planes y fondos de pensiones. 107.00 De los miembros de los órganos de gobierno. 107.01 Del personal directivo. 11 Personal eventual. 110 Retribuciones básicas y otras remuneraciones de personal eventual. 110.00 Retribuciones básicas. 110.01 Retribuciones complementarias. 110.02 Otras remuneraciones. 117 Contribuciones a planes y fondos de pensiones. 12 Personal Funcionario. 120 Retribuciones básicas. 120.00 Sueldos del Grupo A1. 120.01 Sueldos del Grupo A2. 120.02 Sueldos del Grupo B. 120.03 Sueldos del Grupo C1. 120.04 Sueldos del Grupo C2. 120.05 Sueldos del Grupo E. 120.06 Trienios. 120.09 Otras retribuciones básicas. 121 Retribuciones complementarias. 121.00 Complemento de destino. 121.01 Complemento específico. 121.03 Otros complementos. 122 Retribuciones en especie. 124 Retribuciones de funcionarios en prácticas (mismo desglose que 120). 127 Contribuciones a planes y fondos de pensiones. 13 Personal Laboral. 130 Laboral Fijo. 130.00 Retribuciones básicas. 130.01 Horas extraordinarias. 130.02 Otras remuneraciones. 131 Laboral temporal. 132 Retribuciones en especie. 137 Contribuciones a planes y fondos de pensiones. 14 Otro personal. 143 Otro personal. 147 Contribuciones a planes y fondos de pensiones. 15 Incentivos al rendimiento. 150 Productividad. 151 Gratificaciones. 152 Otros incentivos al rendimiento. 153 Complemento de dedicación especial. 16 Cuotas, prestaciones y gastos sociales a cargo del empleador. 160 Cuotas sociales. 160.00 Seguridad Social. 160.08 Asistencia médico-farmacéutica. 160.09 Otras cuotas. 161 Prestaciones sociales. 161.03 Pensiones excepcionales. 161.04 Indemnizaciones al personal laboral por jubilaciones anticipadas. 161.05 Pensiones a cargo de la Entidad local.

CLASIFICACIÓN ECONÓMICA DE GASTOS

417




161.07 Asistencia médico-farmacéutica a pensionistas. 162 Gastos sociales del personal. 162.00 Formación y perfeccionamiento del personal. 162.01 Economatos y comedores. 162.02 Transporte de personal. 162.04 Acción social. 162.05 Seguros. 162.09 Otros gastos sociales. 164 Complemento familiar.

2

GASTOS CORRIENTES EN BIENES Y SERVICIOS.Gastos en bienes y servicios necesarios para el ejercicio de las actividades de las Entidades Locales y sus Organismos Autónomos que no produzcan un incremento del capital o del patrimonio público. Serán imputables a los créditos de este capítulo los gastos para la adquisición de bienes que reúnan alguna de las siguientes características: a) Ser bienes fungibles. b) Tener una duración previsiblemente inferior al ejercicio presupuestario. c) No ser susceptibles de inclusión en inventario. d) Ser gastos que previsiblemente sean reiterativos.Además, se aplicarán a este capítulo los gastos de carácter inmaterial que puedan tener carácter reiterativo, no sean susceptibles de amortización y no estén directamente relacionados con la realización de las inversiones.

20 Arrendamientos y cánones. 200 Arrendamientos de terrenos y bienes naturales. 202 Arrendamientos de edificios y otras construcciones. 203 Arrendamientos de maquinaria, instalaciones y utillaje. 204 Arrendamientos de material de transporte. 205 Arrendamientos de mobiliario y enseres. 206 Arrendamientos de equipos para procesos de información. 208 Arrendamientos de otro inmovilizado material. 209 Cánones. 21 Reparaciones, mantenimiento y conservación. 210 Infraestructuras y bienes naturales. 212 Edificios y otras construcciones. 213 Maquinaria, instalaciones técnicas y utillaje. 214 Elementos de transporte. 215 Mobiliario. 216 Equipos para procesos de información. 219 Otro inmovilizado material. 22 Material, suministros y otros. 220 Material de oficina. 220.00 Ordinario no inventariable. 220.01 Prensa, revistas, libros y otras publicaciones. 220.02 Material informático no inventariable. 221 Suministros. 221.00 Energía eléctrica. 221.01 Agua. 221.02 Gas. 221.03 Combustibles y carburantes. 221.04 Vestuario. 221.05 Productos alimenticios. 221.06 Productos farmacéuticos y material sanitario. 221.10 Productos de limpieza y aseo. 221.11 Suministros de repuestos de maquinaria, utillaje y elementos de transporte. 221.12 Suministros de material electrónico, eléctrico y de telecomunicaciones. 221.13 Manutención de animales. 221.99 Otros suministros. 222 Comunicaciones. 222.00 Servicios de Telecomunicaciones. 222.01 Postales. 222.02 Telegráficas. 222.03 Informáticas. 222.99 Otros gastos en comunicaciones.

418




223 Transportes. 224 Primas de seguros. 225 Tributos. 225.00 Tributos estatales. 225.01 Tributos de las Comunidades Autónomas. 225.02 Tributos de las Entidades locales. 226 Gastos diversos. 226.01 Atenciones protocolarias y representativas. 226.02 Publicidad y propaganda. 226.03 Publicación en Diarios Oficiales. 226.04 Jurídicos, contenciosos. 226.06 Reuniones, conferencias y cursos. 226.07 Oposiciones y pruebas selectivas. 226.09 Actividades culturales y deportivas. 226.99 Otros gastos diversos. 227 Trabajos realizados por otras empresas y profesionales. 227.00 Limpieza y aseo. 227.01 Seguridad. 227.02 Valoraciones y peritajes. 227.04 Custodia, depósito y almacenaje. 227.05 Procesos electorales. 227.06 Estudios y trabajos técnicos. 227.08 Servicios de recaudación a favor de la entidad. 227.99 Otros trabajos realizados por otras empresas y profesionales. 23 Indemnizaciones por razón del servicio. 230 Dietas. 230.00 De los miembros de los órganos de gobierno. 230.10 Del personal directivo. 230.20 Del personal no directivo. 231 Locomoción. 231.00 De los miembros de los órganos de gobierno. 231.10 Del personal directivo. 231.20 Del personal no directivo. 233 Otras indemnizaciones. 24 Gastos de publicaciones. 240 Gastos de edición y distribución.

25 Trabajos realizados por administraciones públicas y otras entidades públicas.

26 Trabajos realizados por Instituciones sin fines de lucro. 27 Gastos imprevistos y funciones no clasificadas.

3

GASTOS FINANCIEROS.Intereses, incluidos los implícitos , y demás gastos derivados de todo tipo de operación financiera y deudas, incluidos los gastos de emisión o formalización, modificación y cancelación de las mismas, diferencias de cambio y otros rendimientos implícitos.

30 De Deuda Pública en euros. 300 Intereses. 301 Gastos de emisión, modificación y cancelación. 309 Otros gastos financieros de Deuda Pública en euros. 31 De préstamos y otras operaciones financieras en euros. 310 Intereses. 311 Gastos de formalización, modificación y cancelación.

319 Otros gastos financieros de préstamos y otras operaciones financieras en euros.

32 De Deuda Pública en moneda distinta del euro. 320 Intereses. 321 Gastos de emisión, modificación y cancelación. 322 Diferencias de cambio. 329 Otros gastos financieros de Deuda Pública en moneda distinta del euro. 33 De préstamos y otras operaciones financieras en moneda distinta del euro. 330 Intereses. 331 Gastos de formalización, modificación y cancelación. 332 Diferencias de cambio.

419




339 Otros gastos financieros de préstamos y otras operaciones financieras en moneda distinta del euro.

34 De depósitos, fianzas y otros. 340 Intereses de depósitos. 341 Intereses de fianzas. 35 Intereses de demora y otros gastos financieros. 352 Intereses de demora. 353 Operaciones de intercambio financiero. 357 Ejecución de avales. 358 Intereses por operaciones de arrendamiento financiero (leasing). 359 Otros gastos financieros.

4

TRANSFERENCIAS CORRIENTES.Créditos para aportaciones sin contrapartida directa de los perceptores y con destino a financiar operaciones corrientes. Se incluyen también las “subvenciones en especie” de carácter corriente, referidas a los bienes o servicios que adquiera la Entidad Local para su entrega a los beneficiarios.

40 A la Administración General de la Entidad Local. 41 A Organismos Autónomos de la Entidad Local. 42 A la Administración del Estado. 420 A la Administración General del Estado. 421 A Organismos Autónomos yAgencias estatales. 421.00 Al Servicio Público de Empleo Estatal. 421.10 A otros organismos autónomos. 422 A Fundaciones estatales.

423 A sociedades mercantiles estatales, entidades públicas empresariales y otros organismos públicos.

423.00 Subvenciones para fomento del empleo. 423.10 Subvenciones para bonificación de intereses y primas de seguros. 423.20 Subvenciones para reducir el precio a pagar por los consumidores.

423.90Otras subvenciones a sociedades mercantiles estatales, entidades públicas empresariales y otros organismos públicos.

43 A la Seguridad Social. 44 A entes públicos y sociedades mercantiles de la Entidad Local. 440 Subvenciones para fomento del empleo. 441 Subvenciones para bonificación de intereses y primas de seguros. 442 Subvenciones para reducir el precio a pagar por los consumidores.

449 Otras subvenciones a entes públicos y sociedades mercantiles de la Entidad Local.

45 A Comunidades Autónomas. 450 A la Administración General de las Comunidades Autónomas. 451 A Organismos Autónomos y agencias de las Comunidades Autónomas. 452 A fundaciones de las Comunidades Autónomas.

453 A sociedades mercantiles, entidades públicas empresariales y otros organismos públicos dependientes de las Comunidades Autónomas.

453.00 Subvenciones para fomento del empleo. 453.10 Subvenciones para bonificación de intereses y primas de seguros. 453.20 Subvenciones para reducir el precio a pagar por los consumidores.

453.90Otras subvenciones a sociedades mercantiles, entidades públicas empresariales y otros organismos públicos dependientes de las Comunidades Autónomas.

46 A Entidades Locales. 461 A Diputaciones, Consejos o Cabildos insulares. 462 A Ayuntamientos. 463 A Mancomunidades. 464 A Áreas Metropolitanas. 465 A Comarcas. 466 A otras Entidades que agrupen municipios. 467 A Consorcios. 468 A Entidades Locales Menores. 47 A Empresas privadas. 470 Subvenciones para fomento del empleo. 471 Subvenciones para bonificación de intereses y primas de seguros. 472 Subvenciones para reducir el precio a pagar por los consumidores.

420




479 Otras subvenciones a Empresas privadas. 48 A Familias e Instituciones sin fines de lucro. 49 Al exterior.

6

INVERSIONES REALES.Gastos destinados a la creación de infraestructuras y a la creación o adquisición de bienes de naturaleza inventariable necesarios para el funcionamiento de los servicios y aquellos otros gastos que tengan carácter amortizable. Serán imputables a los créditos de este capítulo los gastos para la adquisición de bienes que reúnan alguna de las siguientes características: a) No ser bienes fungibles. b) Tener una duración previsiblemente superior al ejercicio presupuestario. c) Ser susceptibles de inclusión en inventario. d) Ser gastos que previsiblemente no sean reiterativos.En general serán imputables a este capítulo los gastos previstos en los anexos de inversiones de los presupuestos generales de las Entidades Locales.

60 Inversión nueva en infraestructuras y bienes destinados al uso general. 600 Inversiones en terrenos.

609 Otras inversiones nuevas en infraestructuras y bienes destinados al uso general.

61 Inversiones de reposición de infraestructuras y bienes destinados al uso general.

610 Inversiones en terrenos.

619 Otras inversiones de reposición en infraestructuras y bienes destinados al uso general.

62 Inversión nueva asociada al funcionamiento operativo de los servicios. 621 Terrenos y bienes naturales. 622 Edificios y otras construcciones. 623 Maquinaria, instalaciones técnicas y utillaje. 624 Elementos de transporte. 625 Mobiliario. 626 Equipos para procesos de información. 627 Proyectos complejos.

629 Otras inversiones nuevas asociadas al funcionamiento operativo de los servicios.

63 Inversión de reposición asociada al funcionamiento operativo de los servicios.

631 Terrenos y bienes naturales. 632 Edificios y otras construcciones. 633 Maquinaria, instalaciones técnicas y utillaje. 634 Elementos de transporte. 635 Mobiliario. 636 Equipos para procesos de información. 637 Proyectos complejos.

639 Otras inversiones de reposición asociadas al funcionamiento operativo de los servicios.

64 Gastos en inversiones de carácter inmaterial. 640 Gastos en inversiones de carácter inmaterial. 641 Gastos en aplicaciones informáticas.

648 Cuotas netas de intereses por operaciones de arrendamiento financiero (leasing).

65 Inversiones gestionadas para otros entes públicos. 650 Gastos en inversiones gestionadas para otros entes públicos. 68 Gastos en inversiones de bienes patrimoniales. 681 Terrenos y bienes naturales. 682 Edificios y otras construcciones. 689 Otros gastos en inversiones de bienes patrimoniales. 69 Inversiones en bienes comunales. 690 Terrenos y bienes naturales. 692 Inversión en infraestructuras.

421




7

TRANSFERENCIAS DE CAPITAL.Créditos para aportaciones sin contrapartida directa de los perceptores y con destino a financiar operaciones de capital. Se incluyen también las “subvenciones en especie” de capital, referidas a los bienes que adquiera la Entidad Local para su entrega a los beneficiarios. Se incluirán también las participaciones en la propiedad de otras entidades públicas, siempre que no se reciban activos financieros de valor igual al pago realizado y no existan expectativas de recuperación de las aportaciones.

70 A la Administración General de la Entidad Local. 71 A Organismos Autónomos de la Entidad Local. 72 A la Administración del Estado. 720 A la Administración General del Estado. 721 A Organismos Autónomos y agencias. 721.00 Al Servicio Público de Empleo Estatal. 721.09 A otros organismos autónomos. 722 A fundaciones estatales.

723 A sociedades mercantiles estatales, entidades públicas empresariales y otros organismos públicos.

73 A la Seguridad Social. 74 A entes públicos y sociedades mercantiles de la Entidad local. 75 A Comunidades Autónomas. 750 A la Administración General de las Comunidades Autónomas. 751 A Organismos Autónomos y agencias de las Comunidades Autónomas. 752 A fundaciones de las Comunidades Autónomas.

753 A sociedades mercantiles, entidades públicas empresariales y otros organismos públicos dependientes de las Comunidades Autónomas.

76 A Entidades Locales. 761 A Diputaciones, Consejos o Cabildos. 762 A Ayuntamientos. 763 A Mancomunidades. 764 A Áreas Metropolitanas. 765 A Comarcas. 766 A Entidades que agrupen Municipios. 767 A Consorcios. 768 A Entidades Locales Menores. 77 A empresas privadas. 78 A familias e instituciones sin fines de lucro. 79 Al exterior.

8

ACTIVOS FINANCIEROS.Adquisición de activos financieros, cualquiera que sea la forma de instrumentación y su vencimiento. Se incluirán los anticipos de sueldos y salarios y demás préstamos al personal. También se imputarán a este capítulo la constitución de depósitos y fianzas que sean exigidas a las Entidades Locales.

80 Adquisición de deuda del sector público. 800 Adquisición de deuda del sector público a corto plazo. 800.00 Al Estado. 800.10 A Comunidades Autónomas. 800.20 A Entidades locales. 800.90 A otros subsectores. 801 Adquisición de deuda del sector público a largo plazo. 801.00 Al Estado. 801.10 A Comunidades Autónomas. 801.20 A Entidades locales. 801.90 A otros subsectores. 81 Adquisición de Obligaciones y Bonos fuera del sector público.

810 Adquisición de obligaciones y bonos fuera del sector público a corto plazo. Desarrollo por sectores.

811 Adquisición de obligaciones y bonos fuera del sector público a largo plazo. Desarrollo por sectores.

82 Concesión préstamos al sector público. 820 Préstamos a corto plazo. 820.00 Al Estado.

422




820.10 A Comunidades Autónomas. 820.20 A Entidades locales. 820.90 A otros subsectores. 821 Préstamos a largo plazo. 821.00 Al Estado. 821.10 A Comunidades Autónomas. 821.20 A Entidades locales. 821.90 A otros subsectores. 83 Concesión de préstamos fuera del sector público. 830 Préstamos a corto plazo. Desarrollo por sectores. 831 Préstamos a largo plazo. Desarrollo por sectores. 84 Constitución de depósitos y fianzas. 840 Depósitos. 840.00 A corto plazo. 840.10 A largo plazo. 841 Fianzas. 841.00 A corto plazo. 841.10 A largo plazo. 85 Adquisición de acciones y participaciones del sector público. 850 Adquisición de acciones y participaciones del sector público. 850.10 Adquisición de acciones y participaciones para compensar pérdidas.

850.20 Adquisición de acciones y participaciones para financiar inversiones no rentables.

850.90 Resto de adquisiciones de acciones dentro del sector público. 86 Adquisición de acciones y participaciones fuera del sector público. 860 Adquisición de acciones y participaciones fuera del sector público. 860.10 De empresas nacionales. 860.20 De empresas de la Unión Europea. 860.90 De otras empresas. 87 Aportaciones patrimoniales. 870 Aportaciones a fundaciones. 871 Aportaciones a consorcios. 872 Aportaciones a otros entes. 872.10 Aportaciones para compensar pérdidas. 872.20 Aportaciones para financiar inversiones no rentables. 872.90 Resto de aportaciones.

9

PASIVOS FINANCIEROS.Gastos destinados a la amortización de deudas, cualquiera que sea la forma en que se hubieran instrumentado y con independencia de su vencimiento. Gastos para la devolución de los depósitos y fianzas que se hubieran constituido a favor de la Entidad Local.

90 Amortización de Deuda Pública en euros. 900 Amortización de Deuda Pública en euros a corto plazo. 901 Amortización de Deuda Pública en euros a largo plazo. 91 Amortización de préstamos y de operaciones en euros. 910 Amortización de préstamos a corto plazo de entes del sector público. 911 Amortización de préstamos a largo plazo de entes del sector público.

912 Amortización de préstamos a corto plazo de entes de fuera del sector Público.

913 Amortización de préstamos a largo plazo de entes de fuera del sector público.

92 Amortización de Deuda Pública en moneda distinta del euro. 920 Amortización de Deuda Pública en moneda distinta del euro a corto plazo. 921 Amortización de Deuda Pública en moneda distinta del euro a largo plazo. 93 Amortización de préstamos en moneda distinta del euro. 930 Amortización de préstamos en moneda distinta del euro a corto plazo. 931 Amortización de préstamos en moneda distinta del euro a largo plazo. 94 Devolución de depósitos y fianzas. 940 Devolución de depósitos. 941 Devolución de fianzas.

423

Clasificación Económica de Ingresos


1

IMPUESTOS DIRECTOSRecursos exigidos sin contraprestación cuyo hecho imponible esté constituido por negocios, actos o hechos de naturaleza jurídica o económica, que pongan de manifiesto la capacidad contributiva del sujeto pasivo, como consecuencia de la posesión de un patrimonio o la obtención de renta.

10 Impuesto sobre la Renta. 100 Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas. 101 Impuesto sobre Sociedades. 102 Impuesto sobre la Renta de No Residentes. 11 Impuestos sobre el capital. 110 Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. 111 Impuesto sobre Patrimonio. 112 Impuesto sobre Bienes Inmuebles. Bienes Inmuebles de Naturaleza Rústica. 113 Impuesto sobre Bienes Inmuebles. Bienes inmuebles de Naturaleza Urbana.

114 Impuesto sobre Bienes Inmuebles. Bienes Inmuebles de características especiales.

115 Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica. 116 Impuesto sobre Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana. 117 Impuesto sobre viviendas desocupadas. 13 Impuesto sobre las Actividades Económicas. 130 Impuesto sobre Actividades Económicas.

16 Recargos sobre impuestos directos del Estado y de la Comunidad Autónoma.

160 Sobre impuestos del Estado. 161 Sobre impuestos de la Comunidad Autónoma. 17 Recargos sobre impuestos directos de otros entes locales. 170 En el Impuesto sobre Bienes Inmuebles. 171 Recargo provincial en el Impuesto sobre Actividades Económicas. 179 Otros recargos sobre impuestos directos de otros entes locales. 18 Impuestos directos extinguidos. 19 Otros impuestos directos.

2 IMPUESTOS INDIRECTOS

21 Impuestos sobre el Valor Añadido. 210 Impuesto sobre el Valor Añadido. 22 Sobre consumos específicos. 220 Impuestos Especiales. 220.00 Impuesto sobre el alcohol y bebidas derivadas. 220.01 Impuesto sobre la cerveza. 220.02 Impuesto sobre el vino y bebidas fermentadas. 220.03 Impuesto sobre las labores del tabaco. 220.04 Impuesto sobre hidrocarburos. 220.05 Impuesto sobre determinados medios de transporte. 220.06 Impuesto sobre productos intermedios. 220.07 Impuesto sobre la energía. 220.08 Impuesto sobre ventas minoristas de hidrocarburos. 220.09 Exacción sobre la gasolina.

26 Recargos sobre impuestos indirectos del Estado y de la Comunidad Autónoma.

260 Sobre impuestos del Estado. 261 Sobre impuestos de la Comunidad Autónoma. 27 Recargos sobre impuestos indirectos de otros entes locales. 270 Sobre impuestos de otros entes locales. 28 Impuestos indirectos extinguidos. 29 Otros impuestos indirectos. 290 Impuesto sobre construcciones, instalaciones y obras. 291 Impuesto sobre gastos suntuarios (Cotos de caza y pesca). 292 Arbitrio sobre importaciones y entregas de mercancías en Canarias (AIEM). 293 Impuesto general indirecto canario (IGIC).

294 Impuesto sobre la producción, los servicios y la importación (IPSI) de Ceuta y Melilla.

295 Impuesto sobre primas de seguros. 296 Impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados.

CLASIFICACIÓN ECONÓMICA DE INGRESOS

425




299 Otros Impuestos indirectos.

3 TASAS, PRECIOS PÚBLICOS Y OTROS INGRESOS

30 Tasas por la prestación de servicios públicos básicos. 300 Servicio de abastecimiento de agua. 301 Servicio de alcantarillado. 302 Servicio de recogida de basuras. 303 Servicio de tratamiento de residuos. 304 Canon de saneamiento. 309 Otras tasas por prestación de servicios básicos.

31 Tasas por la prestación de servicios públicos de carácter social y preferente.

310 Servicios hospitalarios. 311 Servicios asistenciales. 312 Servicios educativos. 313 Servicios deportivos. 319 Otras tasas por prestación de servicios de carácter preferente. 32 Tasas por la realización de actividades de competencia local. 320 Licencias de caza y pesca. 321 Licencias urbanísticas. 322 Cedulas de habitabilidad y licencias de primera ocupación. 323 Tasas por otros servicios urbanísticos. 324 Tasas sobre el juego. 325 Tasa por expedición de documentos. 326 Tasa por retirada de vehículos. 329 Otras tasas por la realización de actividades de competencia local.

33 Tasas por la utilización privativa o el aprovechamiento especial del dominio público local.

330 Tasa de estacionamiento de vehículos. 331 Tasa por entrada de vehículos.

332 Tasa por utilización privativa o aprovechamiento especial por empresas explotadoras de servicios de suministros.

333 Tasa por utilización privativa o aprovechamiento especial por empresas explotadoras de servicios de telecomunicaciones.

334 Tasa por apertura de calas y zanjas. 335 Tasa por ocupación de la vía pública con terrazas.

336 Tasa por ocupación de la vía pública con suspensión temporal del tráfico rodado.

337 Tasas por aprovechamiento del vuelo. 338 Compensación de Telefónica de España S.A. 339 Otras tasas por utilización privativa del dominio público. 34 Precios públicos. 340 Servicios hospitalarios. 341 Servicios asistenciales. 342 Servicios educativos. 343 Servicios deportivos. 344 Entradas a museos, exposiciones, espectáculos. 345 Servicio de transporte público urbano. 349 Otros precios públicos. 35 Contribuciones especiales. 350 Para la ejecución de obras. 351 Para el establecimiento o ampliación de servicios. 36 Ventas. 38 Reintegros de operaciones corrientes. 380 Reintegro de avales. 389 Otros reintegros de operaciones corrientes. 39 Otros ingresos. 391 Multas. 391.00 Multas por infracciones urbanísticas. 391.10 Multas por infracciones tributarias y análogas. 391.20 Multas por infracciones de la Ordenanza de circulación. 391.90 Otras multas y sanciones.

392 Recargos del periodo ejecutivo y por declaración extemporánea sin requerimiento previo.

426




392.00 Recargos por declaración extemporánea sin requerimiento previo. 392.10 Recargo ejecutivo. 392.11 Recargo de apremio. 393 Intereses de demora. 394 Prestación personal. 395 Prestación de transporte. 396 Ingresos por actuaciones de urbanización. 396.00 Canon de urbanización. 396.10 Cuotas de urbanización. 397 Aprovechamientos urbanísticos. 397.00 Canon por aprovechamientos urbanísticos. 397.10 Otros ingresos por aprovechamientos urbanísticos. 398 Indemnizaciones de seguros de no vida. 399 Otros ingresos diversos.

4 TRANSFERNCIAS CORRIENTESIngresos de naturaleza no tributaria, percibidos sin contraprestación directa destinados a financiar operaciones corrientes.

40 De la Administración General de la Entidad Local. 41 De Organismos Autónomos de la Entidad Local. 42 De la Administración del Estado. 420 De la Administración General del Estado. 420.00 Participación en los Tributos del Estado. 420.10 Fondo Complementario de Financiación. 420.20 Compensación por beneficios fiscales. 420.90 Otras transferencias corrientes de la Administración General del Estado. 421 De Organismos Autónomos y agencias estatales. 421.00 Del Servicio Público de Empleo Estatal. 421.90 De otros Organismos Autónomos y Agencias. 422 De fundaciones estatales.

423 De sociedades mercantiles estatales, entidades públicas empresariales y otros organismos públicos.

423.00 De Loterías y Apuestas del Estado.

423.90De otras sociedades mercantiles estatales, entidades públicas empresariales y organismos públicos.

43 De la Seguridad Social. 44 De entes públicos y sociedades mercantiles de la Entidad local. 440 De entes públicos. 441 De sociedades mercantiles. 45 De Comunidades Autónomas. 450 De la Administración General de las Comunidades Autónomas. 450.00 Participación en tributos de la Comunidad Autónoma. 450.01 Otras transferencias incondicionadas.

450.02Transferencias corrientes en cumplimiento de convenios suscritos con la Comunidad Autónoma en materia de Servicios Sociales y Políticas de Igualdad.

450.30Transferencias corrientes en cumplimiento de convenios suscritos con la Comunidad Autónoma en materia de Educación.

450.50Transferencias corrientes en cumplimiento de convenios suscritos con la Comunidad Autónoma en materia de Empleo y Desarrollo local.

450.60Otras transferencias corrientes en cumplimiento de convenios suscritos con la Comunidad Autónoma.

450.80Otras subvenciones corrientes de la Administración General de la Comunidad Autónoma.

451 De Organismos Autónomos y agencias de las Comunidades Autónomas. 452 De fundaciones de las Comunidades Autónomas.

453 De sociedades mercantiles, entidades públicas empresariales y otros organismos públicos dependientes de las Comunidades Autónomas.

46 De Entidades Locales. 461 De Diputaciones, Consejos o Cabildos. 462 De Ayuntamientos. 463 De Mancomunidades. 464 De Áreas Metropolitanas. 465 De Comarcas.

427




466 De otras Entidades que agrupen Municipios. 467 De Consorcios. 468 De Entidades locales Menores. 47 De Empresas privadas. 48 De familias e instituciones sin fines de lucro. 49 Del exterior. 490 Del Fondo Social Europeo. 491 Del Fondo de Desarrollo Regional. 492 Del Fondo de Cohesión. 493 Del Fondo Europeo Agrícola de Garantía (FEAGA). 494 Del Fondo Europeo Agrícola de Desarrollo Rural (FEADER). 495 Del FEOGA-Orientación. 496 Del Fondo Europeo de la Pesca (FEP). 497 Otras transferencias de la Unión Europea. 499 Otras transferencias del exterior, excluyendo la Unión Europea.

5

INGRESOS PATRIMONIALESIngresos de naturaleza no tributaria procedentes de rentas de la propiedad o del patrimonio de las entidades locales, así como los derivados de actividades realizadas en régimen de derecho privado.

50 Intereses de títulos y valores. 500 Del Estado. 501 De Organismos Autónomos y agencias.


505 De Comunidades Autónomas. 506 De Entidades locales. 507 De empresas privadas. 51 Intereses de anticipos y préstamos concedidos. 511 De Organismos Autónomos y agencias.

514 De sociedades mercantiles, entidades públicas empresariales y otros organismos públicos.

518 De familias e instituciones sin ánimo de lucro. 52 Intereses de depósitos. 53 Dividendos y participación beneficios. 531 De Organismos Autónomos y agencias.

534 De Sociedades mercantiles, entidades públicas empresariales y otros organismos públicos.

534.00 De sociedades y entidades dependientes de las entidades locales. 534.10 De sociedades y entidades no dependientes de las entidades locales. 537 De empresas privadas. 54 Rentas de bienes inmuebles. 541 Arrendamientos de fincas urbanas. 542 Arrendamientos de fincas rústicas. 544 Censos. 549 Otras rentas de bienes inmuebles. 55 Productos de concesiones y aprovechamientos especiales. 550 De concesiones administrativas con contraprestación periódica. 551 De concesiones administrativas con contraprestación no periódica. 552 Derecho de superficie con contraprestación periódica. 553 Derecho de superficie con contraprestación no periódica. 554 Aprovechamientos agrícolas y forestales. 554.00 Producto de explotaciones forestales. 554.10 Fondo de mejora de montes. 555 Aprovechamientos especiales con contraprestación. 559 Otras concesiones y aprovechamientos. 59 Otros ingresos patrimoniales. 591 Beneficios por realización de inversiones financieras. 592 Ingresos por operaciones de intercambio financiero. 599 Otros ingresos patrimoniales.

6 ENAJENACIÓN DE INVERSIONES REALESIngresos provenientes de transacciones con salida o entrega de bienes de capital propiedad de las entidades locales.

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60 De terrenos. 600 Venta de solares. 601 Venta de fincas rústicas. 602 Parcelas sobrantes de la vía pública. 603 Patrimonio público del suelo. 609 Otros terrenos. 61 De las demás inversiones reales. 611 De inversiones de carácter inmaterial. 612 De objetos valiosos. 619 De otras inversiones reales. 68 Reintegros por operaciones de capital. 680 De ejercicios cerrados.

7 TRANSFERENCIAS DE CAPITALIngresos de naturaleza no tributaria, percibidos sin contraprestación directa destinados a financiar operaciones de capital.

70 De la Administración General de la Entidad Local. 71 De Organismos Autónomos de la Entidad Local. 72 De la Administración del Estado. 720 De la Administración General del Estado. 721 De Organismos Autónomos y agencias estatales. 721.00 Del Servicio Público de Empleo Estatal. 721.90 De otros Organismos Autónomos y agencias. 722 De fundaciones estatales.


723.00 De Loterías y Apuestas del Estado.

723.90De otras sociedades mercantiles estatales, entidades públicas empresariales y otros organismos públicos.

73 De la Seguridad Social. 74 De entes públicos y sociedades mercantiles de la Entidad local. 740 De entes públicos. 741 De sociedades mercantiles. 75 De Comunidades Autónomas. 750 De la Administración General de las Comunidades Autónomas.

750.00 Subvenciones afectas a la amortización de préstamos y operaciones financieras.

750.02Transferencias de capital en cumplimiento de convenios suscritos con la Comunidad Autónoma en materia de Servicios Sociales y Políticas de Igualdad.

750.30Transferencias de capital en cumplimiento de convenios suscritos con la Comunidad Autónoma en materia de Educación.

750.50Transferencias de capital en cumplimiento de convenios suscritos con la Comunidad Autónoma en materia de Empleo y Desarrollo local.

750.60Otras transferencias de capital en cumplimiento de convenios suscritos con la Comunidad Autónoma.

750.80Otras transferencias de capital de la Administración General de la Comunidad Autónoma.

751 De Organismos Autónomos y agencias de las Comunidades Autónomas. 752 De fundaciones de las Comunidades Autónomas.

753 De sociedades mercantiles, entidades públicas empresariales y otros organismos públicos dependientes de las Comunidades Autónomas.

76 De Entidades Locales. 761 De Diputaciones, Consejos o Cabildos. 762 De Ayuntamientos. 763 De Mancomunidades. 764 De Áreas Metropolitanas. 765 De Comarcas. 766 De otras Entidades que agrupen Municipios. 767 De Consorcios. 768 De Entidades locales Menores. 77 De empresas privadas. 78 De familias e instituciones sin fines de lucro. 79 Del exterior.

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790 Del Fondo Social Europeo. 791 Del Fondo de Desarrollo Regional. 792 Del Fondo de Cohesión. 793 Del Fondo Europeo Agrícola de Garantía (FEAGA). 794 Del Fondo Europeo Agrícola de Desarrollo Rural (FEADER). 795 Del FEOGA-Orientación. 796 Del Fondo Europeo de la Pesca (FEP). 797 Otras transferencias de la Unión Europea. 799 Otras transferencias del exterior, excluyendo la Unión Europea.

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ACTIVOS FINANCIEROSIngresos obtenidos por la enajenación de activos financieros, cualquiera que sea su instrumentación y su vencimiento. Se incluirán los reintegros de anticipos de sueldos y salarios y demás préstamos al personal. También se imputarán a este capítulo las devoluciones de depósitos y fianzas constituidos.

80 Enajenación de deuda del sector público. 800 Enajenación de deuda del sector público a corto plazo. 800.00 Del Estado. 800.10 De Comunidades Autónomas. 800.20 De Entidades locales. 801 Enajenación de deuda del sector público a largo plazo. 801.00 Del Estado. 801.10 De Comunidades Autónomas. 801.20 De Entidades locales. 81 Enajenación de obligaciones y bonos fuera del sector público. 810 Enajenación de obligaciones y bonos fuera del sector público a corto plazo. 811 Enajenación de obligaciones y bonos fuera del sector público a largo plazo. 82 Reintegro de préstamos y anticipos concedidos al sector público.

820 Reintegro de préstamos y anticipos concedidos al sector público a corto plazo.

820.00 Del Estado. 820.10 De Comunidades Autónomas. 820.20 De Entidades locales.

821 Reintegro de préstamos y anticipos concedidos al sector público a largo plazo.

821.00 Del Estado. 821.10 De Comunidades Autónomas. 821.20 De Entidades locales. 83 Reintegros de préstamos de fuera del sector público. 830 Reintegros de préstamos de fuera del sector público a corto plazo. 831 Reintegros de préstamos de fuera del sector público a largo plazo. 84 Devolución de depósitos y fianzas constituidos. 840 Devolución de depósitos. 841 Devolución de fianzas. 85 Enajenación de acciones y participaciones del sector público. 86 Enajenación de acciones y participaciones fuera del sector público. 87 Remanente de tesorería. 870 Remanente de tesorería. 870.00 Para gastos generales. 870.10 Para gastos con financiación afectada.

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PASIVOS FINANCIEROSIngresos provenientes de la emisión de Deuda Pública y préstamos, cualquiera que sea la forma en que se hubieran instrumentado y con independencia de su vencimiento. Ingresos procedentes de depósitos y fianzas recibidos.

90 Emisión de Deuda Pública en euros. 900 Emisión de Deuda Pública en euros a corto plazo. 901 Emisión de Deuda Pública en euros a largo plazo.. 91 Préstamos recibidos en euros. 910 Préstamos recibidos a corto plazo de entes del sector público. 911 Préstamos recibidos a largo plazo de entes del sector público. 912 Préstamos recibidos a corto plazo de entes de fuera del sector público.

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913 Préstamos recibidos a largo plazo de entes de fuera del sector público. 92 Emisión de Deuda Pública en moneda distinta del euro. 920 Emisión de Deuda Pública en moneda distinta del euro a corto plazo.. 921 Emisión de Deuda Pública en moneda distinta del euro a largo plazo. 93 Préstamos recibidos en moneda distinta del euro. 930 Préstamos recibidos en moneda distinta del euro a corto plazo. 931 Préstamos recibidos en moneda distinta del euro a largo plazo. 94 Depósitos y fianzas recibidos. 940 Depósitos recibidos. 941 Fianzas recibidas.

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II CUADRO DE CUENTAS DEL PLAN GENERAL DE CONTABILIDAD PÚBLICA

ADAPTADO A LA ADMINISTRACIÓN LOCAL

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Cuadro de cuentas, modelo normal

Instrucción del modelo normal de Contabilidad Local Cuadro de cuentas

GRUPO 1: FINANCIACIÓN BÁSICA 10. PATRIMONIO. 100. Patrimonio. 101. Patrimonio recibido en adscripción. 103. Patrimonio recibido en cesión. 107. Patrimonio entregado en adscripción. 108. Patrimonio entregado en cesión. 109. Patrimonio entregado al uso general. 11. RESERVAS. 111. Reserva de revalorización. 12. RESULTADOS PENDIENTES DE APLICACIÓN. 120. Resultados de ejercicios anteriores. 129. Resultados del ejercicio. 14. PROVISIONES PARA RIESGOS Y GASTOS. 142. Provisión para responsabilidades. 143. Provisión para grandes reparaciones. 15. EMPRÉSTITOS Y OTRAS EMISIONES ANÁLOGAS. 150. Obligaciones y bonos. 155. Deudas representadas en otros valores negociables. 156. Intereses a largo plazo de empréstitos y otras emisiones análogas. 158. Empréstitos y otras emisiones análogas en moneda distinta del euro. 159. Intereses a largo plazo de empréstitos y otras emisiones análogas en moneda distinta del euro. 17. DEUDAS A LARGO PLAZO POR PRÉSTAMOS RECIBIDOS Y OTROS CONCEPTOS. 170. Deudas a largo plazo con entidades de crédito. 171. Deudas a largo plazo. 173. Proveedores de inmovilizado a largo plazo. 174. Operaciones de intercambio financiero. 1740. Diferencias acreedoras en operaciones de intercambio financiero de divisas. 176. Intereses a largo plazo de deudas con entidades de crédito. 177. Intereses a largo plazo de deudas. 178. Deudas a largo plazo por préstamos recibidos y otros conceptos en moneda distinta del euro. 179. Intereses a largo plazo de deudas en moneda distinta del euro. 18. FIANZAS Y DEPÓSITOS RECIBIDOS A LARGO PLAZO. 180. Fianzas recibidas a largo plazo. 185. Depósitos recibidos a largo plazo. GRUPO 2: INMOVILIZADO 20. INVERSIONES DESTINADAS AL USO GENERAL. 200. Terrenos y bienes naturales. 201. Infraestructuras y bienes destinados al uso general. 202. Bienes comunales. 208. Bienes del Patrimonio histórico, artístico y cultural. 21. INMOVILIZACIONES INMATERIALES. 210. Gastos de investigación y desarrollo. 212. Propiedad industrial. 215. Aplicaciones informáticas. 216. Propiedad intelectual. 217. Derechos sobre bienes en régimen de arrendamiento financiero. 218. Aprovechamientos urbanísticos. 219. Otro inmovilizado inmaterial. 22. INMOVILIZACIONES MATERIALES. 220. Terrenos y bienes naturales. 221. Construcciones. 222. Instalaciones técnicas. 223. Maquinaria. 224. Utillaje. 226. Mobiliario. 227. Equipos para procesos de información. 228. Elementos de transporte. 229. Otro inmovilizado material. 23. INVERSIONES GESTIONADAS PARA OTROS ENTES PÚBLICOS. 230. Inversiones gestionadas para otros entes públicos.

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24. PATRIMONIO PÚBLICO DEL SUELO. 240. Terrenos. 241. Construcciones. 242. Aprovechamientos urbanísticos. 249. Otros bienes y derechos del Patrimonio Público del Suelo. 25. INVERSIONES FINANCIERAS PERMANENTES. 250. Inversiones financieras permanentes en capital. 251. Valores de renta fija. 252. Créditos a largo plazo. 253. Créditos a largo plazo por enajenación de inmovilizado. 254. Operaciones de intercambio financiero. 2540. Diferencias deudoras en operaciones de intercambio financiero de divisas. 256. Intereses a largo plazo de valores de renta fija. 257. Intereses a largo plazo de créditos. 259. Desembolsos pendientes sobre acciones. 26. FIANZAS Y DEPÓSITOS CONSTITUIDOS A LARGO PLAZO. 260. Fianzas constituidas a largo plazo. 265. Depósitos constituidos a largo plazo. 27. GASTOS A DISTRIBUIR EN VARIOS EJERCICIOS. 270. Gastos de formalización de deudas. 271. Gastos financieros diferidos de valores negociables. 272. Gastos financieros diferidos de otras deudas. 279. Otros gastos amortizables. 28. AMORTIZACIÓN ACUMULADA DEL INMOVILIZADO. 281. Amortización acumulada del inmovilizado inmaterial. 282. Amortización acumulada del inmovilizado material. 284. Amortización acumulada del Patrimonio Público del Suelo. 29. PROVISIONES DE INMOVILIZADO. 291. Provisión por depreciación del inmovilizado inmaterial. 292. Provisión por depreciación del inmovilizado material. 294. Provisión por depreciación del Patrimonio Público del Suelo. 297. Provisión por depreciación de valores negociables a largo plazo. 298. Provisión para insolvencias de créditos a largo plazo. GRUPO 3: EXISTENCIAS 30. COMERCIALES. 300. Mercaderías A. 301. Mercaderías B. 31. MATERIAS PRIMAS. 310. Materias primas A. 311. Materias primas B. 32. OTROS APROVISIONAMIENTOS. 320. Elementos y conjuntos incorporables. 321. Combustibles. 322. Repuestos. 325. Materiales diversos. 326. Embalajes. 327. Envases. 328. Material de oficina. 33. PRODUCTOS EN CURSO. 330. Productos en curso A. 331. Productos en curso B. 34. PRODUCTOS SEMITERMINADOS. 340. Productos semiterminados A. 341. Productos semiterminados B. 35. PRODUCTOS TERMINADOS. 350. Productos terminados A. 351. Productos terminados B. 36. SUBPRODUCTOS, RESIDUOS Y MATERIALES RECUPERADOS. 360. Subproductos A. 361. Subproductos B. 365. Residuos A. 366. Residuos B. 368. Materiales recuperados A. 369. Materiales recuperados B.

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39. PROVISIONES POR DEPRECIACIÓN DE EXISTENCIAS. 390. Provisión por depreciación de mercaderías. 391. Provisión por depreciación de materias primas. 392. Provisión por depreciación de otros aprovisionamientos. 393. Provisión por depreciación de productos en curso. 394. Provisión por depreciación de productos semiterminados. 395. Provisión por depreciación de productos terminados. 396. Provisión por depreciación de subproductos, residuos y materiales recuperados. GRUPO 4: ACREEDORES Y DEUDORES 40. ACREEDORES PRESUPUESTARIOS. 400. Acreedores por obligaciones reconocidas. Presupuesto de gastos corriente. 401. Acreedores por obligaciones reconocidas. Presupuestos de gastos cerrados. 408. Acreedores por devolución de ingresos. 41. ACREEDORES NO PRESUPUESTARIOS. 410. Acreedores por I.V.A. soportado. 411. Acreedores por gastos devengados. 413. Acreedores por operaciones pendientes de aplicar a presupuesto. 414. Entes públicos acreedores por recaudación de recursos. 419. Otros acreedores no presupuestarios. 43. DEUDORES PRESUPUESTARIOS. 430. Deudores por derechos reconocidos. Presupuesto de ingresos corriente. 4300. De liquidaciones de contraído previo, ingreso directo. 4301. De declaraciones autoliquidadas. 4302. De otros ingresos sin contraído previo. 4303. De liquidaciones de contraído previo, ingreso por recibo. 431. Deudores por derechos reconocidos. Presupuestos de ingresos cerrados. 4310. De liquidaciones de contraído previo, ingreso directo. 4313. De liquidaciones de contraído previo, ingreso por recibo. 433. Derechos anulados de presupuesto corriente. 4330. Derechos anulados por anulación de liquidaciones de contraído previo e ingreso directo. 4331. Dchos. anulados por aplaz. y fracc., de liquidaciones de contraído previo e ingreso directo. 4332. Dchos. anulados por anulación de liquidaciones de contraído previo e ingreso por recibo. 4333. Dchos anulados por aplaz. y fracc., de liquid. de contraído previo e ingreso por recibo. 4339. Derechos anulados por devolución de ingresos. 434. Derechos anulados de presupuestos cerrados. 4340. Dchos. anulados por anulación de liquidaciones de contraído previo e ingreso directo. 4341. Dchos. anulados por aplaz. y fracc., de liquidaciones de contraído previo e ingreso directo. 4342. Dchos. anulados por anulación de liquidaciones de contraído previo e ingreso por recibo. 4343. Dchos. anulados por aplaz. y fracc., de liquid. de contraído previo e ingreso por recibo. 437. Devolución de ingresos. 438. Derechos cancelados de presupuesto corriente. 4380. Por cobros en especie, de liquidaciones de contraído previo e ingreso directo. 4381. Por insolvencias y otras causas, de liquidaciones de contraído previo e ingreso directo. 4382. Por cobros en especie, de liquidaciones de contraído previo e ingreso por recibo. 4383. Por insolvencias y otras causas, de liquidaciones de contraído previo e ingreso por recibo. 439. Derechos cancelados de presupuestos cerrados. 4390. Por cobros en especie, de liquidaciones de contraído previo e ingreso directo. 4391. Por insolvencias y otras causas, de liquidaciones de contraído previo e ingreso directo. 4392. Por prescripción, de liquidaciones de contraído previo e ingreso directo. 4393. Por cobros en especie, de liquidaciones de contraído previo e ingreso por recibo. 4394. Por insolvencias y otras causas, de liquidaciones de contraído previo e ingreso por recibo. 4395. Por prescripción, de liquidaciones de contraído previo e ingreso por recibo. 44. DEUDORES NO PRESUPUESTARIOS. 440. Deudores por I.V.A. repercutido. 441. Deudores por ingresos devengados. 442. Deudores por servicio de recaudación. 443. Deudores a corto plazo por aplazamiento y fraccionamiento. 444. Deudores a largo plazo por aplazamiento y fraccionamiento. 449. Otros deudores no presupuestarios. 45. DEUDORES Y ACREEDORES POR ADMINISTRACIÓN DE RECURSOS POR CUENTA DE OTROS ENTES PÚBLICOS. 450. Deudores por derechos reconocidos de recursos de otros entes públicos. 4500. De liquidaciones de contraído previo, ingreso directo. 4501. De declaraciones autoliquidadas. 4502. De otros ingresos sin contraído previo. 4503. De liquidaciones de contraído previo, ingreso por recibo. 451. Derechos anulados por recursos de otros entes públicos. 4510. Por anulación de liquidaciones de contraído previo e ingreso directo. 4513. Por anulación de liquidaciones de contraído previo e ingreso por recibo. 4519. Por devolución de ingresos. 452. Entes públicos, por derechos a cobrar.

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453. Entes públicos, por ingresos pendientes de liquidar. 454. Devolución de ingresos por recursos de otros entes públicos. 455. Entes públicos, por devolución de ingresos pendientes de pago. 456. Entes públicos, c/c efectivo. 457. Acreedores por devolución de ingresos por recursos de otros entes públicos. 458. Derechos cancelados por recursos de otros entes públicos. 4580. Por cobros en especie, de liquidaciones de contraído previo e ingreso directo. 4581. Por insolvencias y otras causas, de liquidaciones de contraído previo e ingreso directo. 4582. Por prescripción de liquidaciones de contraído previo e ingreso directo. 4583. Por cobros en especie, de liquidaciones de contraído previo e ingreso por recibo. 4584. Por insolvencias y otras causas, de liquidaciones de contraído previo e ingreso por recibo. 4585. Por prescripción de liquidaciones de contraído previo e ingreso por recibo. 47. ADMINISTRACIONES PÚBLICAS. 470. Hacienda Pública, deudor por diversos conceptos. 4700. Hacienda Pública, deudor por IVA. 4707. Hacienda Pública, deudor por IGIC. 4709. Hacienda Pública, deudor por otros conceptos. 471. Organismos de Previsión Social, deudores. 4710. Seguridad Social. 472. Hacienda Pública, I.V.A. soportado. 4720. IVA soportado. 4727. IGIC soportado. 475. Hacienda Pública, acreedor por diversos conceptos. 4750. Hacienda Pública, acreedor por IVA. 4751. Hacienda Pública, acreedor por retenciones practicadas. 4757. Hacienda Pública, acreedor por IGIC. 4759. Hacienda Pública, acreedor por otros conceptos. 476. Organismos de Previsión Social, acreedores. 4760. Seguridad Social. 4769. Otros organismos de Previsión Social, acreedores. 477. Hacienda Pública, I.V.A. repercutido. 4770. IVA repercutido. 4777. IGIC repercutido. 48. AJUSTES POR PERIODIFICACIÓN. 480. Gastos anticipados. 485. Ingresos anticipados. 49. PROVISIONES. 490. Provisión para insolvencias. GRUPO 5: CUENTAS FINANCIERAS 50. EMPRÉSTITOS Y OTRAS EMISIONES ANÁLOGAS A CORTO PLAZO. 500. Obligaciones y bonos a corto plazo. 502. Empréstitos y otras emisiones análogas por Operaciones de Tesorería. 505. Deudas representadas en otros valores negociables a corto plazo. 506. Intereses a corto plazo de empréstitos y otras emisiones análogas. 507. Empréstitos y otras emisiones análogas por Operaciones de Tesorería, en moneda distinta del euro. 508. Empréstitos y otras emisiones análogas a corto plazo en moneda distinta del euro. 509. Intereses a corto plazo de empréstitos y otras emisiones análogas en moneda distinta del euro. 52. DEUDAS A CORTO PLAZO POR PRÉSTAMOS RECIBIDOS Y OTROS CONCEPTOS. 520. Deudas a corto plazo con entidades de crédito. 521. Deudas a corto plazo. 522. Deudas por Operaciones de Tesorería. 523. Proveedores de inmovilizado a corto plazo. 524. Operaciones de intercambio financiero a corto plazo. 5240. Diferencias acreedoras a corto plazo en operaciones de intercambio financiero de divisas. 5245. Intereses acreedores a corto plazo de operaciones de intercambio financiero de divisas. 5246. Intereses acreedores a corto plazo de operaciones de intercambio financiero de intereses. 525. Deudas por Operaciones de Tesorería, en moneda distinta del euro. 526. Intereses a corto plazo de deudas con entidades de crédito. 527. Intereses a corto plazo de deudas. 528. Deudas a corto plazo por préstamos recibidos y otros conceptos en moneda distinta del euro. 529. Intereses a corto plazo de deudas en moneda distinta del euro. 54. INVERSIONES FINANCIERAS TEMPORALES. 540. Inversiones financieras temporales en capital. 541. Valores de renta fija a corto plazo. 542. Créditos a corto plazo. 543. Créditos a corto plazo por enajenación de inmovilizado. 544. Operaciones de intercambio financiero a corto plazo. 5440. Diferencias deudoras a corto plazo en operaciones de intercambio financiero de divisas. 5445. Intereses deudores a corto plazo de operaciones de intercambio financiero de divisas. 5446. Intereses deudores a corto plazo de operaciones de intercambio financiero de intereses.

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545. Dividendo a cobrar. 546. Intereses a corto plazo de valores de renta fija. 547. Intereses a corto plazo de créditos. 548. Imposiciones a corto plazo. 549. Desembolsos pendientes sobre acciones a corto plazo. 55. OTRAS CUENTAS NO BANCARIAS. 554. Cobros pendientes de aplicación. 555. Pagos pendientes de aplicación. 558. Provisiones de fondos para pagos a justificar y anticipos de caja fija. 5580. Provisiones de fondos para pagos a justificar pendientes de justificación. 5581. Provisiones de fondos para anticipos de caja fija pendientes de justificación. 5585. Libramientos para provisiones de fondos. 5586. Gastos realizados con provisiones de fondos para pagos a justificar pendientes de justific. 559. Otras partidas pendientes de aplicación. 56. FIANZAS Y DEPÓSITOS RECIBIDOS Y CONSTITUIDOS A CORTO PLAZO. 560. Fianzas recibidas a corto plazo. 561. Depósitos recibidos a corto plazo. 565. Fianzas constituidas a corto plazo. 566. Depósitos constituidos a corto plazo. 57. TESORERÍA. 570. Caja operativa. 571. Bancos e instituciones de crédito. Cuentas operativas. 573. Bancos e instituciones de crédito. Cuentas restringidas de recaudación. 574. Caja restringida. 5740. Caja de pagos a justificar. 5741. Caja fija. 575. Bancos e instituciones de crédito. Cuentas restringidas de pagos. 5750. Cuentas restringidas de pagos a justificar. 5751. Cuentas restringidas de anticipos de caja fija. 5759. Otras cuentas restringidas de pagos. 577. Bancos e instituciones de crédito. Cuentas financieras. 578. Movimientos internos de tesorería. 579. Formalización. 58. AJUSTES POR PERIODIFICACIÓN. 580. Gastos financieros anticipados. 585. Ingresos financieros anticipados. 59. PROVISIONES FINANCIERAS. 597. Provisión por depreciación de valores negociables a corto plazo. 598. Provisión para insolvencias de créditos a corto plazo. GRUPO 6: COMPRAS Y GASTOS POR NATURALEZA 60. COMPRAS. 600. Compras de mercaderías. 601. Compras de materias primas. 602. Compras de otros aprovisionamientos. 607. Trabajos realizados por otras entidades. 61. VARIACIÓN DE EXISTENCIAS. 610. Variación de existencias de mercaderías. 611. Variación de existencias de materias primas. 612. Variación de existencias de otros aprovisionamientos. 62. SERVICIOS EXTERIORES. 620. Gastos en investigación y desarrollo del ejercicio. 621. Arrendamientos y cánones. 622. Reparaciones y conservación. 623. Servicios de profesionales independientes. 624. Transportes. 625. Primas de seguros. 626. Servicios bancarios y similares. 627. Publicidad, propaganda y relaciones públicas. 628. Suministros. 629. Comunicaciones y otros servicios. 63. TRIBUTOS. 630. Tributos de carácter local. 631. Tributos de carácter autonómico. 632. Tributos de carácter estatal. 634. Ajustes negativos en la imposición indirecta. 639. Ajustes positivos en la imposición indirecta.

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64. GASTOS DE PERSONAL Y PRESTACIONES SOCIALES. 640. Sueldos y Salarios. 641. Indemnizaciones. 642. Cotizaciones Sociales a cargo del empleador. 644. Otros gastos sociales. 645. Prestaciones sociales. 65. TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES. 650. Transferencias corrientes. 651. Subvenciones corrientes. 655. Transferencias de capital. 656. Subvenciones de capital. 66. GASTOS FINANCIEROS. 661. Intereses de obligaciones y bonos. 662. Intereses de deudas a largo plazo. 663. Intereses de deudas a corto plazo. 664. Gastos de operaciones de intercambio financiero. 6640. Diferencias negativas de cambio de operaciones de intercambio financiero de divisas. 6645. Intereses de operaciones de intercambio financiero de divisas. 6646. Intereses de operaciones de intercambio financiero de intereses. 6647. Gastos de formalización. 6648. Pérdidas en la cancelación. 666. Pérdidas en valores negociables. 667. Pérdidas de créditos. 668. Diferencias negativas de cambio. 669. Otros gastos financieros. 6690. Gastos de formalización de deudas. 6697. Intereses de demora. 6699. Otros gastos financieros. 67. PERDIDAS PROCEDENTES DEL INMOVILIZADO, OTRAS PERDIDAS DE GESTIÓN CORRIENTE Y GASTOS EXCEPCIONALES. 670. Pérdidas procedentes del inmovilizado inmaterial. 671. Pérdidas procedentes del inmovilizado material. 672. Pérdidas procedentes del Patrimonio Público del Suelo. 674. Pérdidas por operaciones de endeudamiento. 675. Pérdidas de créditos incobrables. 676. Otras pérdidas de gestión corriente. 678. Gastos extraordinarios. 679. Gastos y pérdidas de ejercicios anteriores. 6790. Pérdida por la modificación de obligaciones de presupuestos cerrados. 6791. Pérdida por la modificación de derechos de presupuestos cerrados. 6799. Otros gastos y pérdidas de ejercicios anteriores. 68. DOTACIONES PARA AMORTIZACIONES. 681. Amortización del inmovilizado inmaterial. 682. Amortización del inmovilizado material. 684. Amortización del Patrimonio Público del Suelo. 689. Amortización de otros gastos amortizables. 69. DOTACIONES A LAS PROVISIONES. 690. Dotación a la provisión del inmovilizado inmaterial. 691. Dotación a la provisión del inmovilizado material. 692. Dotación a la provisión del Patrimonio Público del Suelo. 693. Dotación a la provisión de existencias. 694. Dotación a la provisión para insolvencias. 696. Dotación a la provisión para valores negociables a largo plazo. 697. Dotación a la provisión para insolvencias de créditos a largo plazo. 698. Dotación a la provisión para valores negociables a corto plazo. 699. Dotación a la provisión para insolvencias de créditos a corto plazo. GRUPO 7: VENTAS E INGRESOS POR NATURALEZA 70. VENTAS. 700. Ventas de mercaderías. 701. Ventas de productos terminados. 702. Ventas de productos semiterminados. 703. Ventas de subproductos y residuos. 704. Ventas de envases y embalajes. 705. Prestaciones de servicios. 71. VARIACIÓN DE EXISTENCIAS. 710. Variación de existencias de productos en curso. 711. Variación de existencias de productos semiterminados. 712. Variación de existencias de productos terminados. 713. Variación de existencias de subproductos, residuos y materiales recuperados.

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72. IMPUESTOS DIRECTOS. 720. Impuesto sobre la renta de las personas físicas. 724. Impuesto sobre bienes inmuebles. 725. Impuesto sobre vehículos de tracción mecánica. 726. Impuesto sobre el incremento del valor de los terrenos de naturaleza urbana. 727. Impuesto sobre actividades económicas. 728. Otros impuestos. 73. IMPUESTOS INDIRECTOS. 731. Impuestos sobre el valor añadido. 7310. Impuesto sobre el valor añadido. 7311. Impuesto general indirecto canario. 732. Impuestos especiales. 733. Impuesto sobre construcciones, instalaciones y obras. 735. Impuesto municipal sobre gastos suntuarios. 736. Impuestos sobre la producción e importación de bienes y servicios.

7360. Impto. sobre la produc., los servicios y la importación en las ciudades de Ceuta y Melilla. 7361. Arbitrio sobre importaciones y entregas de mercancías en las islas Canarias. 739. Otros impuestos. 74. TASAS, PRECIOS PÚBLICOS Y CONTRIBUCIONES ESPECIALES. 740. Tasas por prestación de servicios o realización de actividades. 741. Precios públicos por prestación de servicios o realización de actividades. 742. Tasas por utilización privativa o aprovechamiento especial del dominio público. 744. Contribuciones especiales. 745. Cuotas de urbanización. 746. Ingresos por aprovechamiento urbanístico. 75. TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES. 750. Transferencias corrientes. 751. Subvenciones corrientes. 755. Transferencias de capital. 756. Subvenciones de capital. 76. INGRESOS FINANCIEROS. 760. Ingresos de participaciones en capital. 761. Ingresos de valores de renta fija. 762. Ingresos de créditos a largo plazo. 763. Ingresos de créditos a corto plazo. 764. Ingresos de operaciones de intercambio financiero. 7640. Diferencias positivas de cambio de operaciones de intercambio financiero de divisas. 7645. Intereses de operaciones de intercambio financiero de divisas. 7646. Intereses de operaciones de intercambio financiero de intereses. 7648. Beneficios en la cancelación. 766. Beneficios en valores negociables. 768. Diferencias positivas de cambio. 769. Otros ingresos financieros. 77. BENEFICIOS PROCEDENTES DEL INMOVILIZADO, OTROS INGRESOS DE GESTIÓN CORRIENTE E INGRESOS EXCEPCIONALES. 770. Beneficios procedentes del inmovilizado inmaterial. 771. Beneficios procedentes del inmovilizado material. 772. Beneficios procedentes del Patrimonio Público del Suelo. 773. Reintegros. 774. Beneficios por operaciones de endeudamiento. 775. Ingresos por arrendamientos. 776. Ingresos por servicios diversos. 777. Otros ingresos. 778. Ingresos extraordinarios. 779. Ingresos y beneficios de ejercicios anteriores. 7790. Beneficio por la modificación de obligaciones de presupuestos cerrados. 7791. Beneficio por la modificación de derechos de presupuestos cerrados. 7799. Otros ingresos y beneficios de ejercicios anteriores. 78. TRABAJOS REALIZADOS PARA LA ENTIDAD. 780. Trabajos realizados para inversiones destinadas al uso general. 781. Trabajos realizados para el inmovilizado inmaterial. 782. Trabajos realizados para el inmovilizado material. 783. Trabajos realizados para inversiones gestionadas. 784. Trabajos realizados para el Patrimonio Público del Suelo. 787. Incorporación al activo de gastos de formalización de deudas. 79. EXCESOS Y APLICACIONES DE PROVISIONES. 790. Exceso de provisión para riesgos y gastos. 791. Exceso de provisión del inmovilizado inmaterial. 792. Exceso de provisión del inmovilizado material. 793. Provisión de existencias aplicada. 794. Provisión para insolvencias aplicada. 795. Exceso de provisión del Patrimonio Público del Suelo. 796. Exceso de provisión para valores negociables a largo plazo.

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797. Exceso de provisión para insolvencias de créditos a largo plazo. 798. Exceso de provisión para valores negociables a corto plazo. 799. Exceso de provisión para insolvencias de créditos a corto plazo. GRUPO 0: CUENTAS DE CONTROL PRESUPUESTARIO 00. DE CONTROL PRESUPUESTARIO. EJERCICIO CORRIENTE. 000. Presupuesto ejercicio corriente. 001. Presupuesto de gastos: créditos iniciales. 002. Presupuesto de gastos: modificaciones de crédito. 0020. Créditos extraordinarios. 0021. Suplementos de crédito. 0022. Ampliaciones de crédito. 0023. Transferencias de crédito. 0024. Incorporaciones de remanentes de crédito. 0025. Créditos generados por ingresos. 0027. Ajustes por prórroga presupuestaria. 0028. Bajas por anulación. 003. Presupuesto de gastos: créditos definitivos. 0030. Créditos disponibles. 0031. Créditos retenidos para gastar. 0032. Créditos retenidos para transferencias y bajas. 0039. Créditos no disponibles. 004. Presupuesto de gastos: gastos autorizados. 005. Presupuesto de gastos: gastos comprometidos. 006. Presupuesto de ingresos: previsiones iniciales. 007. Presupuesto de ingresos: modificación de las previsiones. 008. Presupuesto de ingresos: previsiones definitivas.

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Servicio Provincial de Asesoramiento a Municipios (SEPAM)

Diputación Provincial de Castellón

Avenida Vall d’Uxó, 25

12005 Castellón

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