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Economía1.º Bachillerato
11. Las cuentas públicas y la política fiscal
Estructura del sector público
Estructura y flujos entre la Administración del Estado, sus organismos autónomos y la Seguridad Social
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11. Las cuentas públicas y la política fiscal
Estructura del sector público II
Estructura y flujos entre la Administración del Estado, las administraciones territoriales y la Seguridad Social
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11. Las cuentas públicas y la política fiscal
Controla la defensa nacional, las relaciones internacionales y las prestaciones más importantes de la Seguridad Social.
La Administración central se financia principalmente a través de los impuestos. Como consecuencia, el Estado realiza transferencias monetarias hacia el resto de administraciones y organismos.
La administración pública
ADMINISTRACIÓN CENTRAL
SEGURIDAD SOCIAL
ADMINISTRACIONES TERRITORIALES
Se dedica principalmente a la gestión de la sanidad pública y las prestaciones sociales (subsidios, pensiones, etc.).
Tiene una financiación mixta, obteniendo sus ingresos tanto de las transferencias del Estado, como directamente, de las cotizaciones de los trabajadores.
Su actividad principal tiene relación con la educación y la vivienda y colaboran en la administración de la sanidad y cuerpos de seguridad.
En la actualidad adquieren un mayor protagonismo debido al proceso de descentralización progresiva de la administración pública.
Estado y Organismos Autónomos
Comunidades Autónomas y Administraciones locales
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● Criterio funcional. Clasifica el gasto según el uso al que se destina.
● Criterio orgánico. Clasifica el gasto en función de la administración que lo realiza.
● Criterio económico. Clasifica el gasto contestando al cómo y en qué se gasta.
Gastos corrientes: gastos de la Seguridad Social, compra de bienes y servicios, etc.
Gastos de capital: capital invertido en infraestructuras, viviendas, etc.
El gasto público
CRITERIOS DE CLASIFICACIÓN Distribución funcional del gasto público
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1ª ETAPA: BIENES Y SERVICIOS
2ª ETAPA: DESARROLLO DEL SISTEMA DE BIENESTAR
3ª ETAPA: GASTO INTERVENCIONISTA DEL ESTADO
Durante su etapa inicial se dedica a proveer a la sociedad de los bienes y servicios que el mercado no satisface.
Durante esta etapa el gasto público tiene un gran crecimiento. A partir de la revolución keynesiana, el gasto público se considera uno de los aspectos esenciales de la política económica para garantizar el estado de bienestar.
Durante esta etapa, el gasto público cumple dos funciones: por un lado asegurar el estado de bienestar, y por otro, ser un instrumento para reconducir la actividad económica y para incidir en la demanda agregada.
La evolución del gasto público
Evolución del gasto público en España
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Son los pagos que se realizan a la Seguridad Social y por los que se adquiere un derecho a percibir determinadas prestaciones.
Ingresos públicos
COTIZACIONES SOCIALES
OTROS INGRESOS
TRIBUTOS
Derivados de transferencias corrientes (loterías y apuestas del Estado), rendimientos patrimoniales (beneficios de las empresas públicas) enajenación de inversiones reales (venta o privatización de empresas públicas) o transferencias de capital (ayudas económicas de la UE).
● ImpuestosImpuestos directos
Impuestos indirectos● Tasas
● Contribuciones especiales
Ingresos públicos del Estado
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● La renta que se somete a este impuesto es la diferencia entre los ingresos totales obtenidos por una persona o unidad familiar, frente a los gastos necesarios para lograr esos ingresos.
El IRPF
Rendimientos de trabajo: retribuciones
Rendimientos del capital mobiliario: intereses y dividendos
Rendimientos del capital inmobiliario: alquileres y plusvalías
Rendimientos de actividades empresariales: beneficios
● En los ingresos se incluyen:
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es un impuesto directo que grava la obtención de renta de los ciudadanos. Del conjunto de los impuestos, el IRPF aporta al Estado más de un tercio de lo que se recauda. A través de él se busca la aplicación de los principios de capacidad económica, progresividad y equidad.
Impuestos en España
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Propone la posibilidad de que todos los ciudadanos tributen lo mismo, por ejemplo, a través del IVA.
Forma de calcular los impuestos
IMPUESTOS REGRESIVOS
IMPUESTOS PROGRESIVOS: LA FORMA ACTUAL
IMPUESTOS PROPORCIONALES
Propone un impuesto sobre las rentas, aplicando, por ejemplo, un porcentaje fijo tanto a rentas altas como a rentas bajas.
Propone la posibilidad de aplicar una escala porcentual de impuestos, que aumenta en proporción de la renta de los ciudadanos.
● Este sistema aumenta la desigualdad entre ricos y pobres, dado que ambos pagarían lo mismo.
● Este sistema mantiene la desigualdad dado que tanto las rentas más altas, como las más bajas, harían el mismo esfuerzo.
● De esta forma se favorece un sistema con efecto redistributivo, ya que a medida que aumenta la renta, aumenta la tributación.
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Los impuestos del Estado están equilibrados cuando los ingresos son iguales a los gastos. Si no están equilibrados el Estado incurre en déficit presupuestario.
DÉFICIT CÍCLICO Y DÉFICIT ESTRUCTURAL
El déficit público y financiación del déficit
El déficit cíclico se produce cuando la economía está en crisis o recesión durante un periodo concreto de tiempo. Se produce como consecuencia de la caída de la actividad económica y de forma paralela de la disminución en la recaudación de impuestos y el aumento del gasto público por desempleo. Al cambiar de ciclo económico, este tipo de déficit desaparece.
Sin embargo, cuando el déficit se mantiene en el tiempo, incluso cuando la economía mejora, nos encontramos ante un déficit estructural o déficit permanente.
FINANCIACIÓN DEL DÉFICIT
Cuando se da una situación de déficit, el Estado recurre al endeudamiento solicitando un crédito al Banco Central o a los particulares. Los títulos de esta deuda se denominan deuda pública, en los que el Estado se compromete a devolver la cantidad solicitada más los intereses generados por el préstamo.
El objetivo es evitar que el endeudamiento ante un déficit cíclico, genere un déficit estructural.
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11. Las cuentas públicas y la política fiscal
● En el año 2002, se estimaron unos ingresos recaudatorios de 202.290,03 millones de euros, un 2,6% menos que en 2001.
Los presupuestos generales del Estado
Todos los años, las Cortes Generales aprueban la Ley de Presupuestos Generales del Estado, en la que se incluyen las estimaciones de ingresos para el nuevo año, así como el reparto de estos recursos.
Impuestos indirectos (22,5%)
● Casi el 90% de estos ingresos provinieron de:
Impuestos directos y cotizaciones (66%)
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● Según un estudio del Centro de Investigaciones Sociológicas (CIS) de julio de 1997 sobre la opinión pública y la política fiscal, el 59% de los españoles cree que paga “mucho” a Hacienda, un 33% que “regular” y un 2% que “poco”.
La presión fiscal en España
● La percepción de los españoles en relación a los impuestos que pagan en comparación con otros países, demuestra que el 42% no puede opinar porque no tiene información suficiente, el 26% considera que se paga más que en la mayoría de los países europeos y un 18% que igual.
Ingresos por impuestos y cotizaciones sociales
PIBPresión Fiscal =
Evolución de la presión fiscal
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● Sin embargo, según otro estudio del CIS de junio de 1997, a la pregunta de ¿hasta que punto diría usted que actualmente son frecuentes cada uno de los siguientes comportamientos entre los españoles? Aparecieron como “muy frecuente” o “bastante frecuente” los siguientes conceptos:
El fraude fiscal
Las prácticas de fraude fiscal están conectadas entre sí. El fraude nos afecta a todos, se genera como un problema social, de conciencia cívica.
● Según el Centro de Investigaciones Sociológicas (CIS), en una encuesta realizada en julio de 1997, la mayoría de los encuestados piensa que los españoles son conscientes y responsables a la hora de pagar los impuestos.
Estén trabajando y al mismo tiempo estén cobrando el paro
No declaren todos los ingresos en el impuesto sobre la rente (IRPF)
Acuerden con un comerciante o profesional que no les cobre el IVA para pagar menos por un producto o servicio
Utilicen recetas de un familiar pensionista par conseguir medicamentos gratuitamente
Cobren la jubilación y sigan trabajando
Finjan una invalidez para conseguir una jubilación anticipada
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11. Las cuentas públicas y la política fiscal
La política fiscal expansiva
Los efectos de la política fiscal expansiva
Consumo
Inversión
Demanda agregada
Demanda agregada
Gasto público
Producción y empleo
Precios
Impuestos
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11. Las cuentas públicas y la política fiscal
La política fiscal contractiva
Los efectos de la política fiscal contractiva
Consumo
Inversión
Gasto público
ImpuestosDemanda agregada
Demanda agregada
Producción y empleo
Precios