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EESSTTAADDOOSS FFIINNAANNCCIIEERROOSS TTRRIIMMEESSTTRRAALLEESS

AALL 3311 DDEE DDIICCIIEEMMBBRREE DDEELL 22001155 YY

AALL 3311 DDEE DDIICCIIEEMMBBRREE DDEELL 22001144

Aprobado por el Consejo de Administración,

Sesión Extraordinaria N° 263 con fecha 26/01/2016 Revisado en el Comité de Auditoria

Sesión Ordinaria N° 131 con fecha 25/01/2016

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Nota Dic. 2015 Dic. 2014

ACTIVOSDisponibilidades 11.1 1,533,137,461 2,730,274,384

Efectivo (111) 77,151,397 110,399,357

Banco Central (112) 0 0

Entidades financieras del país (113) 1,455,790,009 2,619,875,027

Otras disponibilidades (115 + 116) 0 0

Productos por cobrar (118) 196,055 0

Inversiones en instrumentos financieros 11.2 11,628,709,815 9,491,785,072

Mantenidas para negociar (121 + 124.01.M.02 + 124.02.M.02 + 125.01) 0 0

11,594,422,6549,322,205,298

Mantenidas al vencimiento (123 + 124.01.M.04 + 124.02.M.04 + 125.03) 0 0

Instrumentos financieros derivados (126) 0 0

Productos por cobrar (128) 34,287,161 169,579,774

Estimación por Deterioro (129) 0 0

Cartera de Créditos 11.3 96,871,980,233 81,324,086,588

Créditos vigentes (131.00 + 134.01) 98,567,337,522 81,423,153,248

Créditos vencidos (132.00 + 134.02) 2,218,619,805 1,573,947,808

Créditos en Cobro Judicial (133 + 134.03) 91,484,399 40,102,926

Productos por cobrar (138) 243,233,904 320,805,312

(Estimación por deterioro) (139) 6.2 -4,248,695,397 -2,033,922,706

Cuentas y comisiones por cobrar 0 0

Comisiones por cobrar (142) 0 0

Cuentas por cobrar por operaciones bursátiles (144) 0 0

Cuentas por cobrar por operaciones con partes relacionadas (145) 0 0

Otras cuentas por cobrar (145) 0

Otras cuentas por cobrar (147) 0

Productos por cobrar (148) 0 0

Estimación por Deterioro (149) 0 0

Bienes realizables 0 761,467

Bienes y valores adquiridos en recuperación de créditos (151) 0 0

Otros bienes realizables (150 - 151 - 159) 0 761,467

(Estimación por deterioro y por disposición legal) (159) 0 0

Participaciones en el capital de otras empresas (neto) (160) 17 12,500,000 0

Inmuebles, mobiliario y equipo (neto) (170) 11.4 1,832,580,768 1,871,086,143

Inversiones en propiedades (190) 0 0

Disponibles para la venta (122 + 124.01.M.03 + 124.02.M.03 + 125.02 + 125.04 + 125.19 a

125.33)

Al 31 de diciembre del 2015 y el 31 de diciembre del 2014.

(En colones sin céntimos)

BALANCE GENERAL

Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Trabajadores del Sector Público

Costarricense y las Empresas del Sector Salud, R.L.

(COOPECAJA, R. L.)

3


Viene…Otros activos 11.5 1,246,035,226 919,970,666

Cargos diferidos (182) 105,111,456 31,860,238

Activos Intangibles (186) 390,927,141 160,805,603

Otros activos (180 -186 - 182) 749,996,629 727,304,825

TOTAL DE ACTIVOS 113,124,943,503 96,337,964,320

PASIVOSObligaciones con el público 11.6 22,828,333,468 19,390,598,244

A la vista (211 + 212) 1,280,734,331 958,787,721

A Plazo (213 + 218) 20,806,520,733 17,702,208,337

Otras obligaciones con el públicos (214-215) 0 0

Cargos financieros por pagar (219) 741,078,404 729,602,186

Obligaciones con el Banco Central de Costa Rica 11.7 0 0

A la vista (231) 0 0

A plazo (222) 0 0

Cargos financieros por pagar (228) 0 0

Obligaciones con entidades 11.7 55,187,497,272 45,264,299,178

A la vista (231) 0 0

A plazo (232) 54,902,908,795 45,059,970,996

Otras obligaciones con entidades (233 + 234) 0 0

Cargos financieros por pagar (238) 284,588,477 204,328,182

Cuentas por pagar y provisiones 11.8 1,164,780,117 1,127,880,841

Cuentas por pagar por servicios bursátiles (244) 0 0

Impuesto sobre la renta diferido (246) 0 0

Provisiones (243) 422,097,938 402,769,835

Otras Cuentas por pagar diversas (241 + 242 + 245) 742,682,179 725,111,006


Otros pasivos 11.15 2,122,203,879 2,025,685,981

Ingresos diferidos (251) 2,087,840,507 1,956,927,040

0 0

Otros pasivos (253 + 254 + 257) 34,363,372 68,758,941

Obligaciones Subordinadas 0 0

Obligaciones Subordinadas (261) 0 0


Obligaciones convertibles en capital 0 0

Obligaciones convertibles en capital (271) 0 0


Obligaciones Preferentes 0 0

Obligaciones preferentes a plazo (281) 0 0


TOTAL DE PASIVOS 81,302,814,736 67,808,464,244

Estimación por deterioro de créditos contingentes (252)

BALANCE GENERAL





(COOPECAJA, R. L.)

4


Viene…

PATRIMONIO Capital social 16 23.237.515.295 20.691.548.638

Capital pagado (311) 23.237.515.295 20.691.548.638

Capital donado (312) 0 0

Capital suscrito no integrado (313) 0 0

(Suscripciones de capital por integrar) (314) 0 0

0 0

0 0

Aportes patrimoniales no capitalizados (320) 217.392 217.392

Ajustes al patrimonio 1.158.507.982 1.130.063.084

Superávit por revaluación inmuebles, mobiliario y equipo (331.01) 1.126.217.440 1.126.217.440

0 0

32.290.542 3.845.644

0 0

0 0

Superávit por revaluación de otros activos (331.06) 0 0

Ajuste por valoración de instrumentos derivados (331.07) 0 0

0 0

Ajuste por valuación de participaciones en otras empresas (332) 0 0

Ajuste por conversión de estados financieros (333) 0 0

Reservas patrimoniales (340) 11,9 5.038.991.477 4.523.129.793

Resultados acumulados de ejercicios anteriores (350) 0 0

Resultado del período (360) 2.386.896.621 2.184.541.169

0 0

TOTAL DEL PATRIMONIO 31.822.128.767 28.529.500.076

TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 113.124.943.503 96.337.964.320

CUENTAS CONTIGENTES DEUDORAS 0 0

ACTIVOS DE LOS FIDEICOMISOS (710) 0 0

PASIVO DE LOS FIDEICOMISOS (720) 0 0

PATRIMINIO DE LOS FIDEICOMISOS (730) 0 0

OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 11.13 114.241.740.065 93.301.239.908

Cuenta de orden por cuenta propia deudoras (810) 108.359.541.116 88.978.845.990

Cuenta de orden por cuenta terceros deudoras (830) 5.882.198.949 4.322.393.918

Cuenta de orden por cuenta propia por actividad de custodia (850) 0 0

Cuenta de orden por cuenta terceros por actividad custodia (870) 0 0

(Acciones en Tesorería) (315)



(COOPECAJA, R. L.)

BALANCE GENERAL



Capital Mínimo de Funcionamiento Operadoras Pensiones Complementarias

Ajuste por valuación de instrumentos financieros en cesación de pagos, morosos o en

litigio (331.05)

Lic. Gilberto González

Auditor Interno

Ajuste por valuación de Inversiones disponibles para la venta (331.02)

Ajuste por valuación de Inversiones en respaldo de capital mínimo de funcionamiento y

reserva de liquidez (331.03)

Ajuste por valuación de instrumentos financieros restringidos (331.04)

Ajuste por valoración de Obligaciones de entregar títulos en reportos y prestamos de

valores (331.08)

Patrimonio del Fondo de Financiamiento para el Desarrollo (380)

Lic. Johnny Saborio L.Gerente

Licda. Maureen Camacho S. Contadora

5

Nota 2015 2014

Ingresos Financieros

Por disponibilidades (511) 8,541,045 10,435,983

Por inversiones en instrumentos financieros (512) 415,579,380 571,626,450

Por cartera de créditos (514+513 - (513.07+514.07)) 17,420,085,020 14,296,639,431

Por arrendamientos financieros (513.07 + 514.07) 0 0

Por ganancia por diferencias de cambios y UD (cuando la diferencia

entre el saldo de la cuenta 518 menos el saldo de la cuenta 418 es

positiva)

843,809 620,769

Por ganancia instrumentos financieros mantenidos para negociar

(519.07 + 519.09 + 519.10) 0 0

Por ganancia instrumentos financieros disponibles para la venta (519.11

+ 519.13) 0 0

Por ganancia inversión en propiedades (519.17 + 519.18) 0 0

Por ganancia en instrumentos derivados (cuando la diferencia entre el

saldo de la cuenta 517 menos el saldo de la cuenta 417, es positiva) 0 0

Por otros ingresos financieros (519 - 519.07 - 519.09 - 519.10 - 519.11 -

519.13 - 519.17 - 519.18) 629,510,413 443,487,763

Total de Ingresos Financieros 11.10 18,474,559,667 15,322,810,396

Gastos Financieros

Por Obligaciones con el Público (411) 2,555,748,225 2,147,552,109

Por obligaciones con el Banco Central de Costa Rica (412) 0 0

Por Obligaciones con Entidades Financieras (413) 11.11 5,633,105,403 4,928,094,763

Por otras cuentas por pagar diversas (414) 39,063 266,832

Por Obligaciones Subordinadas, Convertibles y Preferentes (416) 0 0

Por perdidas por diferencias de cambio y UD (cuando la diferencia

entre el saldo de la cuenta 518 menos el saldo de la 418 es negativa) 0 0

Por perdidas por instrumentos financieros mantenidos para negociar

(419.07 + 419.10) 0 0

Por perdidas por instrumentos financieros disponibles para la venta

(419.11 + 419.13) 0 0

Por inversiones en propiedades (419.07 + 419.18) 0 0

Por perdida en instrumentos derivados (cuando la diferencia entre el

saldo de la cuenta 517 menos el saldo de la cuenta 417, es negativa) 0 0

Por diferencial cambiario 0 1,506,448

Por otros gastos financieros (419 - 419.07 - 419.10 - 419.11 - 419.13 -

419.17 - 419.18) 255,739,177 207,726,218

Total de Gastos Financieros 8,444,631,868 7,285,146,370

Por el periodo terminado al 31 diciembre del período 2015 y 2014




(COOPECAJA, R. L.)

ESTADO DE RESULTADOS

Sigue…

6

NOTA 2015 2014

Viene…Por estimación de deterioro de activos (420) 2,760,063,185 1,329,447,979

Por recuperación de activos y disminución de estimaciones (520 -

524) 207,462,559 258,004,321

RESULTADO FINANCIERO 7,477,327,173 6,966,220,368

Otros Ingresos de Operación 0

Por comisiones por servicios (531) 118,771,303 65,087,504

Por bienes realizables (532) 305,010 0

Por ganancia por participaciones en el capital de otras empresas (533)0 0

Por ganancia por participaciones en el capital de entidades

supervisadas por SUGEVAL 0 0


supervisadas por SUPEN 0 0


supervisadas por SUGESE 0 0

Por cambio y arbitraje de divisas (534) 0 0

Por otros ingresos con partes relacionadas (538) 0 0

Por otros ingresos operativos (539 + 524) 98,726,282 71,813,253

Total Otros Ingresos de Operación 217,802,595 136,900,757

Otros Gastos de Operación

Por comisiones por servicios (431) 0 0

Por bienes realizables (432) 3,409,602 15,523,111

Por pérdida por participaciones de capital en otras empresas (433) 0 0

Por pérdida por participaciones en el capital de entidades supervisadas

por SUGEVAL 0 0


por SUPEN 0 0


por SUGESE 0 0

Por bienes diversos (434) 0 0

Por provisiones (435) 0 0

Por cambio y arbitraje de divisas (437) 0 0

Por otros gastos con partes relacionadas (438) 0 0

Por otros gastos operativos (439-439.25) 112,045,506 104,536,851

Por amortización costos directos diferidos asociados a créditos

(439.25) 0 0

Total Otros Gastos de Operación 115,455,108 120,059,962

RESULTADO OPERACIONAL BRUTO 7,579,674,660 6,983,061,163

Sigue…




(COOPECAJA, R. L.)



7

NOTA 2015 2014

Viene…Gastos Administrativos

Por gastos de personal (441) 11.12 2.915.059.449 2.616.968.160

Por otros gastos de Administración (440-441) 1.128.472.069 1.129.735.716

Total Gastos Administrativos 4.043.531.518 3.746.703.876RESULTADO OPERACIONAL NETO ANTES DE

IMPUESTOS Y PARTICIPACIONES SOBRE LA

UTILIDAD

3.536.143.142 3.236.357.287

Impuesto sobre la renta (451-451.02) 0 0Impuesto sobre la renta diferido (451.02) 0 0

Disminución de impuesto de Renta (551) 0 0

Participaciones sobre la Utilidad (452) 11.14 159.126.441 145.636.078

Disminución de participaciones sobre la utilidad (552) 0 0

RESULTADO DEL PERIODO 3.377.016.701 3.090.721.209

Atribuidos a los intereses minoritarios 0 0 Atribuidos a la controladora 0 0OTROS RESULTADOS INTEGRALES, NETO DE IMPUESTO 28.444.898 477.156.387

Superávit por revaluación de inmuebles, mobiliario y equipo (331.01) 0 482.646.631Ajuste por valuación inversiones disponibles para la venta, neto

impuesto sobre renta (331.02) 0 0Ajuste por valuación de inversiones en respaldo de la reserva de

liquidez (331.03) 28.444.898 -5.490.244Ajuste por valuación de instrumentos financieros restringidos, neto

impuesto sobre renta (331.04) 0 0Ajuste por valuación de instrumentos financieros en cesación de pagos,

morosos o en litigio, neto impuestos sobre renta (331.05) 0 0

Superávit por revaluación de otros activos (331.06) 0 0

Ajuste por valoración de instrumentos derivados (331.07) 0 0

Otro (331.08 + 332 + 333) 0 0

Otros Resultados Integrales del Periodo, Neto de Impuesto 0 0

RESULTADOS INTEGRALES TOTALES DEL PERIODO 3.405.461.599 3.567.877.596

Atribuidos a los Intereses minoritarios 0 0 Atribuidos a la Controladora 0 0



(COOPECAJA, R. L.)




Lic. Gilberto GonzálezAuditor Interno


8

Nota 2015 2014

Flujo de efectivo de las actividades de

operación

Resultados del período 2,386,896,621 2,184,541,169

Partidas aplicadas a resultados que no

requieren uso de fondos

Ganancia o pérdida por venta de activos

recibidos en dación de pago y de inmuebles,

mobiliario y equipo. 2,034,458 482,646,631

Ganancias o pérdidas por diferencias de cambio y

UD, netas 0 0

Pérdidas por estimación por deterioro cartera de

créditos 2,214,772,691 1,025,305,501

Perdidas por otras estimaciones 0 0

Gastos por provisión para prestaciones sociales,

neto de pagos 127,869,424 139,368,311

Depreciaciones y amortizaciones 163,332,507 207,607,731

Ingreso por novación de deuda 0 0

Participación minoritaria en la utilidad neta de

subsidiaria0 0

Variación en los activos (aumento), o

disminución 4,894,905,701 4,039,469,343

Valores Negociables 0 0

Créditos y avances de efectivo -17,840,237,744 -15,189,228,701

Bienes realizables 761,467 0

Productos por cobrar 77,571,408 -255,884,359

Otros activos -363,375,522 1,432,238,053

Variación neta en los pasivos

aumento, o (disminución) -18,125,280,391 -14,012,875,007

Obligaciones a la vista y a plazo 3,426,259,006 5,804,042,190

Otras cuentas por pagar y provisiones -90,970,148 67,589,388

Productos por pagar 91,736,513 350,054,068

Otros pasivos 96,517,898 542,436,090

Flujos netos de efectivo de actividades

de operación: -9,706,831,421 -3,209,283,928

Sigue….





(COOPECAJA, R. L.)

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

9

Nota 2015 2014

Viene….

Flujos netos de efectivo usados en

actividades de inversión Aumento en Instrumentos financieros (excepto

mantenidos para negociar) 28.444.898 -5.490.244

Disminución en instrumentos financieros (excepto

mantenidos para negociar) 0 0

Adquisición de inmuebles mobiliario y equipo. -89.550.628 -524.494.633

Venta de inmuebles mobiliario y equipo 0 0

Participaciones en efectivo en el capital de otras

empresas 0 0

Otras actividades de inversión -12.500.000 5.261.867

Flujos netos de efectivo usados en las

actividades de inversión -73.605.730 -524.723.010

Flujos netos de efectivo usados en

actividades de financiamiento -9.780.437.151 -3.734.006.938

Otras obligaciones financieras nuevas 9.842.937.799 5.826.142.744

Nuevas obligaciones subordinadas 0 0

Nuevas obligaciones convertibles 0 0

Nuevas Obligaciones preferentes 0 0

Pago de obligaciones 0 0

Pago de dividendos -2.184.541.169 -2.009.976.406

Otras actividades de financiamiento 0 0

Utilización de Reservas 515.861.684 90.710.712

Aportes de capital recibidos en efectivo 2.545.966.657 3.364.182.115

939.787.820 3.537.052.227

Efectivo y equivalentes al inicio del

año 12.222.059.456 8.685.007.229

Efectivo y equivalentes al final del año 413.161.847.276 12.222.059.456



(COOPECAJA, R. L.)



ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

Licda. Maureen Camacho S.Contadora

Lic. Gilberto Gonzalez

Auditor Interno


10

Descripción Notas Capital Social

Aportes

patrimoniales

no

capitalizados

Ajustes al

Patrimonio

Reservas

Patrimoniales

Fondo de

Financiamiento

para el

Desarrollo

Resultados

acumulados al

principio del

periodo

TOTAL

Saldo al 01 Enero del 2014 17,327,366,523 217,392 652,906,697 4,432,419,080 0 2,009,976,406 24,422,886,098

Cambios en las políticas contables 0 0 0 0 0 0 0

Corrección de errores fundamentales 0 0 0 0 0 0 0

Ajuste por conversión de estados financieros

Otros 0 0 0 -268,399,601 0 0 -268,399,601

Resultado del Periodo 2014 0 0 0 879,110,314 0 3,090,721,209 3,969,831,523

0 0 0 0

Reservas legales y otras reservas estatutarias 520,000,000 0 0 -520,000,000 0 -906,180,040 -906,180,040

Dividendos del periodo 2014 0 -2,009,976,406 -2,009,976,406

Emisión de acciones 0

Capital pagado adicional 3,916,856,933 0 0 0 0 3,916,856,933

0 0 0 0 0 0 0

0 0 -5,490,244 0 0 0 -5,490,244

0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0

Superávit por revaluación de otros activos 0 0 482,646,631 0 0 0 482,646,631

Otros -1,072,674,818 0 0 0 0 -1,072,674,818

Saldo al 31 de diciembre de 2014 20,691,548,638 217,392 1,130,063,084 4,523,129,793 0 2,184,541,169 28,529,500,076

Atribuidos a los intereses minoritarios

Atribuidos a la controladora

Saldo al 1 de enero del Periodo 2015 20,691,548,638 217,392 1,130,063,084 4,523,129,793 0 2,184,541,169 28,529,500,076

Cambios en las políticas contables 0 0 0 0 0 0 0

Corrección de errores fundamentales 0 0 0 0 0 0 0

Originados en el Periodo 2014: 0 0 0 0 0 0 0

Ajustes por conversión de estados financieros 0 0 0 0 0 0 0

Ajuste por valuación inversiones disponibles para la

venta, neto impuesto sobre la renta0 0 0 0 0 0 0

Sigue…

(COOPECAJA, R.L.)

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

Por el periodo terminado al 31 de diciembre del 2015




Ajuste por valuación de instrumentos financieros restringidos neto

de impuesto sobre renta

Superávit por revaluación de inmuebles, mobiliario y equipo

Estimaciones por riesgos generales de la actividad bancaria

Ajuste por valuación inversiones disponibles para la venta, neto

impuesto sobre renta

Ajuste por valuación de instrumentos financieros en cesación de

pagos morosos o en litigio neto impuestos sobre renta

11

Descripción Notas Capital Social

Aportes

patrimoniales

no

capitalizados

Ajustes al

Patrimonio

Reservas

Patrimoniales

Fondo de

Financiamiento

para el

Desarrollo

Resultados

acumulados al

principio del

periodo

TOTAL

Viene…

0 0 0 0 0 00

0 0 0 0 0 00

Transferencias a resultados Periodo 2014: 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 00

0 0 0 0 0 00

0 0 28.444.898 0 0 0 28.444.898

Otros 0 0 0 -474.258.396 0 0 -474.258.396

0 0 0 0 0 0 0

Resultado Periodo 2015 0 0 0 990.120.080 0 3.536.143.142 4.526.263.222

Reservas legales y otras reservas estatutarias 0 0 0 0 0 -990.120.080 -990.120.080

Dividendos por periodo 2014 0 0 0 0 0 -2.184.541.169 -2.184.541.169

0 0 0 0 0 -159.126.441 -159.126.441

Compra y venta de acciones en tesorería 0 0 0 0 0 0 0

Emisión de acciones 0 0 0 0 0 0 0

Capital pagado adicional 2.545.966.657 0 0 0 0 0 2.545.966.657Superávit por revaluación de inmuebles, mobiliario y

equipo 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 00

0 0 0 0 0 0 0

Saldo al 31 de diciembre del 2015 23.237.515.295 217.392 1.158.507.982 5.038.991.477 0 2.386.896.621 31.822.128.767

Atribuidos a los intereses minoritarios 0 0 0 0 0 0 0

Atribuidos a la controladora 23.237.515.295 217.392 1.158.507.982 5.038.991.477 0 2.386.896.621 31.822.128.767

Por el periodo terminado al 31 de diciembre del 2015


(COOPECAJA, R.L.)

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO



Estimaciones por riesgos generales de la actividad bancaria

Transferencia superávit por revaluación inmuebles a ganancias o

pérdidas acumuladas

Superávit por revaluación de inmuebles, mobiliario y equipo, neto

Ajuste por valuación de instrumentos financieros restringidos, neto


Ajuste por valuación de instrumentos financieros cesación de

pagos, morosos o en litigio, neto impuestos sobre la renta

Ajuste por valuación inversiones disponibles para la venta, neto

impuesto sobre la renta

Ajuste por valuación de instrumentos financieros restringidos, neto


Ajuste por valuación de instrumentos financieros cesación de

pagos, morosos o en litigio, neto impuestos sobre la renta

Ganancia o perdida no reconocida en resultados periodo 2014

Licda. Maureen Camacho S.Contadora

Lic. Gilberto Gonzalez

Auditor Interno


12

Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Trabajadores Del Sector Público Costarricense y de las Empresas del

Sector Salud Costarricense, R. L. (COOPECAJA R.L.)

Notas a los estados financieros

(En colones sin céntimos) Al 31 de Diciembre del 2015, y 31 de diciembre del 2014

Nota 1. Información general

La Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Trabajadores del Sector Público Costarricense y las Empresas del Sector Salud R.L., (en adelante la cooperativa), se constituyó el 27 de mayo de 1971, siendo reconocida legalmente el 4 de agosto de 1971, mediante resolución C-0259, en cumplimiento de lo dispuesto por los artículos 318 del Código de Trabajo y 74 de la Ley Orgánica del Ministerio de Trabajo y Bienestar Social.

Se encuentra localizada en Avenida 8, calles 5 y 7, San José, Costa Rica. Además de los fines establecidos por la Ley de Asociaciones Cooperativas, la cooperativa es un intermediario financiero. La cooperativa no cuenta con cajeros automáticos propios y su página Web es www.coopecaja.fi.cr. Al cierre del mes de diciembre del 2015 tenía 138 funcionarios.

La cooperativa cuenta con las siguientes sucursales: Heredia ubicada diagonal al Hospital San Vicente de Paul, Roble de Puntarenas 300 mts Norte de la entrada principal del Roble, Multicentro en Desamparados y Liberia contiguo al Hotel Los Boyeros, edificio Davivienda segunda planta, frente a Bomba Emesa.

La cooperativa está conformada según la Ley de Asociaciones Cooperativas por la Asamblea General de Delegados, la cual nombra por períodos de 2 años, un Consejo de Administración que realiza funciones homólogas a una Junta Directiva.

En cumplimiento con la normativa emitida por el CONASSIF, a partir del mes de agosto del 2005 la cooperativa cuenta con un Comité de Auditoría como un órgano de enlace entre la administración y la auditoría, que coadyuva en la implantación de recomendaciones y demás funciones establecidas en la normativa emitida.

Nota 2. Base de preparación de los estados financieros y principales políticas contables utilizadas

2.1. Base de preparación

Los estados financieros han sido preparados con apego a las disposiciones legales, reglamentarias y normativa emitida por el Banco Central de Costa Rica (BCCR), la Superintendencia General de Entidades Financieras (SUGEF) y el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero (CONASSIF) y en los aspectos no previstos aplicarán las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), relacionadas con la actividad de intermediación financiera. El CONASSIF dispuso que las NIIF se adopten parcialmente a partir del 1° de enero del 2003. Las principales diferencias con las NIIF se describen en la Nota 3.

La cooperativa cumple en todo el rango de aplicación con los preceptos consignados en la normativa de la prevención monitoreo y control de legitimación de capitales, por lo tanto se encuentra en funcionamiento un Comité de Cumplimiento el cual se encarga de verificar que la entidad cumpla con toda la legislación vigente al respecto.

http://www.coopecaja.fi.cr/

13

2.2. Principales políticas contables utilizadas:

2.2.1 Inversiones en valores y depósitos

La normativa actual permite mantener las inversiones en valores para negociación, disponibles para la venta y mantenidas al vencimiento. Las inversiones para negociación y las disponibles para la venta se valoran a precios de mercado utilizando el vector de precios proporcionado por el Proveedor Integral de Precios de Centroamérica (PIPCA) Las inversiones que se mantienen al vencimiento se registran a su costo de adquisición.

El efecto de la valoración a precios de mercado de las inversiones disponibles para la venta se incluye en una cuenta patrimonial hasta que se realicen o se vendan.

La compra o venta de activos financieros que se realice por la vía ordinaria se reconoce utilizando el método de la fecha de liquidación, que es aquella en que se entrega un activo a la institución o por parte de la misma. Las recompras no se valoran a precios de mercado, al igual que los títulos con vencimientos menores a 180 días.

2.2.2 Cartera de créditos y la respectiva estimación de incobrabilidad

La SUGEF define como crédito las operaciones formalizadas por un intermediario financiero cualquiera que sea la modalidad, en la cual el intermediario asume su riesgo. Se consideran créditos: los préstamos, el descuento de documentos, la compra de títulos, las garantías en general, los anticipos, los sobregiros en cuenta corriente, las aceptaciones bancarias, los intereses y la apertura de cartas de crédito.

Antes del 9 de octubre del 2006, la cartera de crédito se valuaba de conformidad con las disposiciones establecidas por la SUGEF en el acuerdo 1-95, a partir de esa fecha entra a regir una nueva normativa, la SUGEF 1-05, la cual establece nuevos parámetros para el cálculo de la estimación para incobrables, adicionalmente esta norma sufre un cambio a partir del 1 de diciembre del 2015 Tales disposiciones se resumen como sigue:

a. Todas las operaciones de crédito otorgadas a personas físicas y jurídicas, serán clasificadas según su riesgo crediticio. Esta clasificación toma en consideración varios factores incluyendo la situación económica actual, la capacidad de pago de los deudores el historial crediticio y la calidad de las garantías recibidas.

b. La estimación de incobrabilidad para créditos contingentes se presenta en la sección de pasivo del balance de situación, en la cuenta de Otros Pasivos.

c. Las categorías establecidas ante la normativa SUGEF 1-05 son las siguientes:

Categoria

de riesgos

Porcentaje

de

estimacion

MorosidadComportamiento de

pago historicoNivel de Capacidad de Pago

A1 0.50% Igual o menor a 30 dias Nivel 1 Nivel 1

A2 2% Igual o menor a 30 dias Nivel 2 Nivel 1

B1 5% Igual o menor a 60 dias Nivel 1 Nivel 1 o Nivel 2

B2 10% Igual o menor a 60 dias Nivel 2 Nivel 1 o Nivel 2

C1 25% Igual o menor a 90 dias Nivel 1 Nivel 1, Nivel 2 o Nivel 3

C2 50% Igual o menor a 90 dias Nivel 2 Nivel 1, Nivel 2 o Nivel 3

D 75% Igual o menor a 120 dias Nivel 1 o Nivel 2 Nivel 1, Nivel 2, Nivel 3 o Nivel 4

14

Con respecto a la estimación para créditos incobrables, la Gerencia ha cumplido con la normativa establecida. Las entidades reguladoras revisan periódicamente la estimación para créditos incobrables, como parte integral de sus exámenes. Tales entidades reguladoras pueden requerir que se reconozcan estimaciones adicionales, basadas en la evaluación sobre la información disponible a la fecha de sus exámenes.

A partir del 15 de diciembre del 2006 entró en vigencia una modificación a la SUGEF 1-05 la cual cambiada el porcentaje de estimación para las operaciones catalogadas en E, la cual queda de la siguiente manera:

2.2.3 Ingresos y gastos por intereses

Los intereses sobre las colocaciones, inversiones en valores y otras cuentas por cobrar y obligaciones se registran por el método de acumulación o devengado, con base en el saldo principal pendiente y la tasa de interés pactada.

En los créditos y otras cuentas por cobrar que tienen atraso de más de 180 días se sigue el criterio de suspender el registro del ingreso hasta que se haga efectivo. El cobro y los intereses acumulados por esas colocaciones, inversiones y otras cuentas por cobrar requieren una estimación conforme con disposiciones de la SUGEF.

2.2.4 Ingresos por comisiones

Cuando se generan comisiones por el otorgamiento de créditos, se tratan como un ajuste al rendimiento efectivo. Si existe un exceso de los ingresos sobre los costos para generar estas comisiones, se difiere en la vida de los créditos, este es el caso de la cooperativa, donde las comisiones se están difiriendo.

La cooperativa considera que no existen costos asociados que puedan ser registrados en la cuenta 182.05 pues no se cumplen con ninguno de los enunciados de la cuenta:

182.05 Costos directos diferidos asociados a créditos CONCEPTO En esta subcuenta se registra los costos directos incurridos por la entidad en la formalización de un crédito, los cuales deben contar con las siguientes características:

1. Que resulten directamente de un crédito y sean esenciales para la transacción del mismo; 2. Que sean costos en los cuales la entidad no hubiera incurrido en ellos si la transacción no hubiese tenido lugar; 3. Que estén directamente relacionados, con las siguientes actividades: 4. Evaluar la capacidad de pago del prestatario; 5. Evaluar y registrar las garantías, colateral y demás disposiciones de seguridad del crédito; 6. Negociar las condiciones del crédito; 7. Preparar y procesar los documentos para formalizar el crédito; 8. Cerrar la transacción.

Para el diferimiento de estos costos, la entidad debe contar con un método de costeo o contabilidad analítica de aceptación general para su identificación.”

Mora en la entidad Porcentaje de

estimación

De 0 a 31 días 20%

De 31 a 60 días 50%

Más de 61 días 100%

15

2.2.5 Bienes realizables y estimación para bienes realizables

Dentro de la cuenta bienes realizables se registran los bienes recibidos en dación de pago. Se registran a su costo de adquisición o su valor de tasación, el que sea menor. La estimación por pérdida es registrada con cargo a los gastos del período y se calcula con base en la recuperabilidad de los bienes adquiridos, según los lineamientos de la SUGEF. Estos bienes deben estar estimados a 100% una vez transcurridos dos años de su registro contable. La cooperativa al 31 de diciembre del 2015 no mantenía bienes recibidos en dación de pago, pero dentro de esta misma cuenta la superintendencia incluye el mobiliario fuera de uso, y en este rubro la cooperativa mantiene un saldo.

2.2.6 Participaciones en el capital de otras empresas

La cooperativa mantiene participaciones de capital en otras entidades. Estas participaciones se registran al costo. Como política general la cooperativa mantiene estimaciones del 100% de todas las inversiones permanentes realizadas.

2.2.7 Inmuebles, mobiliario y equipo

Los inmuebles, mobiliario y equipo son registrados originalmente al costo. La depreciación del mobiliario y el equipo se calcula por el método de línea recta sobre los años de vida útil estimada y se detalla en nota a los estados financieros. Las mejoras a las propiedades arrendadas se amortizan por el método de línea recta de acuerdo con los años de vida útil estimada o según los términos de los respectivos contratos de alquiler. Se utiliza la tabla de Tributación directa vigente para los años de la depreciación. Adicionalmente se tiene como política realizar avalúos a los edificios y terrenos de la cooperativa en períodos de 5 años, (para el año 2015, correspondía el mismo)

2.2.8 Efectivo y equivalentes a efectivo

Las actividades de operación del estado de flujos de efectivo se preparan conforme con el método indirecto y para este propósito se considera como efectivo y equivalente a efectivo el saldo del rubro de disponibilidades, los depósitos a la vista y a plazo y los valores invertidos con la intención de convertirlos en efectivo en un plazo no mayor a dos meses, negociables en la Bolsa Nacional de Valores, S.A.

2.2.9 Transacciones en moneda extranjera

El Banco Central de Costa Rica es la entidad encargada de la administración del sistema bancario nacional y de regular la paridad de la moneda respecto al valor de otras monedas, esto lo realiza mediante el sistema de bandas cambiarias el cual entró a regir el 17 de octubre del año 2006, este nuevo sistema permite que el tipo de cambio sea determinado libremente por el mercado, pero por lo límites fijados por las bandas cambiarias.

Al 31 de diciembre del 2015 el tipo de cambio para la compra de US $1,00 era ¢531.94 y para la venta ¢544.87.

Los registros contables de la cooperativa se llevan en colones costarricenses y se muestran con el símbolo "¢" en los estados financieros.

Al cierre de todos los períodos la cooperativa no realizaba transacciones en moneda extranjera.

Pero cabe aclarar que algunas compras de activos se pagan en dólares debido a que el proveedor realiza la venta en dólares, pero las mismas son pagadas al tipo de cambio del día de pago.

16

2.2.10 Cambios en políticas contables

Los cambios en las políticas contables se reconocen retroactivamente, a menos de que los importes de cualquier ajuste resultante relacionado con períodos anteriores no puedan ser determinados razonablemente.

El ajuste resultante que corresponde al período corriente es incluido en la determinación del resultado del mismo período, o tratado como modificaciones a los saldos iniciales de las utilidades acumuladas al inicio del período cuando el ajuste se relacione con cambios en políticas contables de períodos anteriores.

2.2.11 Errores fundamentales

La corrección de errores fundamentales que se relacionen con períodos anteriores constituye un ajuste contra los saldos de utilidades acumuladas al inicio del período. El importe de la corrección que se determine en el período corriente es incluido en la determinación del resultado del período.

2.2.12 Beneficios de empleados

La cooperativa brinda a sus empleados los siguientes beneficios:

Feriados de pago no obligatorio (2 de agosto y 12 de octubre),

Plan de anualidades,

Vacaciones diferenciadas dependiendo de los años laborados,

Bonificación anual sobre cumplimiento de metas establecidas.

A los funcionarios ingresados a partir de enero 2015, no se les aplica el plan de anualidades ni las vacaciones diferenciadas.

2.2.13 Impuesto sobre la renta

Según lo dispuesto en el artículo 78 de la Ley de Asociaciones Cooperativas y Creación del Instituto Nacional de Fomento Cooperativo N° 4179 del 22 de agosto de 1968 y sus reformas, las cooperativas no están sujetas al pago del impuesto sobre la renta; únicamente actúan como agentes retenedores de terceros con relación con el pago de salarios, dietas a los directores y pago de excedentes a sus asociados.

2.2.14 Valuación de otras cuentas por cobrar

Independientemente de la probabilidad de cobro, si una partida no es recuperada en un lapso de 180 días desde la fecha de su exigibilidad, se debe contabilizar una estimación del 100% del valor de registro.

2.2.15 Arrendamientos

Cuando la cooperativa suscribe contratos de arrendamiento estos son operativos. Los contratos son cancelables y no implican contingencias que deban ser reveladas en los estados financieros.

2.2.16 Costos por intereses

Los costos por intereses son reconocidos como gastos en el período en que se incurren.

17

2.2.17 Valuación de activos intangibles

Los cargos diferidos son registrados originalmente al costo. La amortización sobre los cargos diferidos es calculada por el método de línea recta sobre el período de su vigencia. El software se amortiza en un período de cinco años.

2.2.18 Disfrute de vacaciones

Las vacaciones son otorgadas de acuerdo con los lineamientos establecidos en el Reglamento Interno de Trabajo y la estimación presentada en los estados financieros es real, pues las vacaciones tomadas se rebajan de ahí, y se calculan todos los meses de forma exacta.

2.2.19 Provisión para prestaciones legales

De acuerdo con la legislación laboral de la República de Costa Rica los empleados despedidos con responsabilidad patronal o bien por muerte o pensión, deben recibir el pago de auxilio de cesantía equivalente al 5.33% del salario por cada año laborado. La cooperativa administra la cesantía de sus empleados que así lo soliciten (voluntario) por medio de la figura de comisiones de confianza y se traslada mensualmente a la cuenta de cesantía.

2.2.20 Reservas estatutarias y destino de los excedentes

Según la Ley de Asociaciones Cooperativas y Creación del Instituto Nacional de Fomento Cooperativo N° 4179 del 22 de agosto de 1968 y sus reformas, los excedentes deberán destinarse como mínimo un 10% para Reserva Legal, 5% para la Reserva de Educación y un 8% para la Reserva de Bienestar Social. Se deben cancelar como participaciones de la utilidad un 2.5% como aporte al CENECOOP, 1% como aporte al CONACOOP y 1% como aporte a FECOOPSE. La cooperativa vía estatuto mantiene una Reserva Patrimonial debidamente reglamentada, la cual es de mínimo un 5%.

De acuerdo con el artículo 26 de la Ley de Regulación de la Actividad de Intermediación Financiera de las Organizaciones Cooperativas, estas entidades anualmente deberán destinar no menos del 10% de sus excedentes a la constitución de una Reserva Legal hasta que alcance 20% del capital social. Esta reserva servirá para cubrir pérdidas cuando los excedentes netos del período resulten insuficientes. La reserva podrá invertirse en bienes inmuebles y ser administrada por medio de fondos de inversión.

Nota 3. Principales diferencias entre la base contable utilizada y las Normas Internacionales de Información Financiera

Las diferencias más importantes en relación con la base contable utilizada versus Normas Internacionales de Información Financiera y las regulaciones emitidas para todas las entidades supervisadas son las siguientes:

Para normar su implementación el CONASSIF emitió la “Normativa Contable Aplicable a las Entidades Supervisadas por la Sugef, la Sugeval y la Supen, y a los emisores no financieros".

El CONASSIF ha establecido cuáles políticas contables deben ser utilizadas en los casos en que las normas incluyen un tratamiento alternativo.

Interpretación IFRIC 2

La SUGEF requiere que las aportaciones de asociados se registren en el patrimonio. La interpretación IFRIC 2 ha establecido que de acuerdo con la NIIF 32 y la NIIF 39 las aportaciones de los asociados en cooperativas y mutuales cumplen en algunos casos con la definición de pasivo y no deberían ser consideradas como parte del patrimonio.

18

Estimaciones

Algunas estimaciones, provisiones y reservas se establecen con base en la legislación pertinente o requerimientos de las entidades reguladoras, con valores que no conforman necesariamente la realidad económica de los hechos que fundamentan la aplicación de las normas. Tales estimaciones y provisiones incluyen principalmente las siguientes:

a) Estimación por deterioro del valor e incobrabilidad de cuentas y productos por cobrar.

Independientemente de la probabilidad de cobro, si una partida no se recupera en un lapso de 180 días desde la fecha de su exigibilidad se debe contabilizar una estimación de 100% del valor registrado, este tratamiento difiere de las NIC, donde el registro si se continúa realizando.

b) Estimación por deterioro e incobrabilidad para cartera de crédito.

La evaluación de cobrabilidad de créditos se limita a parámetros y porcentajes de estimación que a veces no contemplan otros aspectos que son válidos en la determinación de las expectativas de cobrabilidad y realización de esos activos.

c) Estimación por deterioro de bienes realizables

Los bienes realizables no vendidos en el plazo de dos años contados a partir de la fecha de su adquisición deben estimarse por su valor contable independientemente de su valor de mercado, mientras que las normas requieren que este tipo de activos se valúe al menor entre su valor en libros y el avalúo.

NIC 1: Presentación de estados financieros

El CONASSIF ha establecido la adopción en forma parcial de las NIIF. Esta situación se aparta del espíritu de la NIC 1 que requiere que se cumplan todas las normas y sus interpretaciones si se adoptan las NIIF.

NIC 1 la versión revisada prohíbe revelar información sobre partidas extraordinarias en los estados financieros. El plan de cuentas para entidades fiscalizadas por SUGEF requiere la revelación de partidas extraordinarias en el estado de resultados.

La normativa contable establecida por la Sugef, no permite presentar en forma neta algunas de las transacciones, como por ejemplo los saldos relacionados con la cámara de compensación, el diferencial cambiario, ganancias o pérdidas por venta de instrumentos financieros, el impuesto sobre la renta y otros, los cuales, por su naturaleza la NIIF requieren se presenten netos con el objetivo de no sobrevalorar los activos y pasivos o resultados.

Los intereses por cobrar y por pagar se presentan como parte de la cuenta principal tanto de activos como de pasivo y no como otros activos o pasivos.

NIC 7: Estado de flujos de efectivo

El CONASSIF requiere la aplicación del método indirecto para la elaboración del estado de flujos de efectivo, sin la opción de poder elegir el método directo, el cual también es permitido por las NIIF.

NIC 8: Ganancia o pérdida en el período, errores fundamentales y cambios en las políticas contables. Esta NIC requiere que se restablezcan los estados financieros de períodos anteriores para que se reflejen los cambios en la adopción de las NIC.

NIC 18: Ingresos: Las comisiones sobre créditos deben registrarse con base en su rendimiento efectivo. La cooperativa mantenía el cálculo de estas estimaciones mediante línea recta, para diciembre del 2015 se actualizó toda la base de datos con el método de interés efectivo, realizándose todos los ajustes correspondientes en ese mes.

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NIC 36: Deterioro en el valor de los activos.

NIC 37: Provisiones, activos contingentes y pasivos contingentes. Para mantener una provisión debe existir una obligación real. En algunas provisiones requeridas por los reguladores no existe obligación real de mantenerlas.

El CONASSIF ha definido los tratamientos contables que se deben utilizar en los casos en que existen alternativas permitidas por las NIC.

Se tiene conocimiento de los últimos cambios en las Normas Internacionales de Información Financiera, y de la obligatoriedad de su aplicación según el Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica, a partir de enero 2003, pero la cooperativa aplica lo que el ente supervisor (SUGEF) le señala en esta materia.

Nota 4. Efectivo y equivalentes de efectivo

El efectivo y equivalentes de efectivo al cierre de los períodos se componían de los siguientes rubros:

Dic. 2015 Dic. 2014

Efectivo y valores en tránsito 77,151,397 110,399,357

Depósitos en bancos 1,455,790,009 2,619,875,027

Cuentas y productos por cobrar 196,055 0

Inversiones en valores y depósitos equivalentes 11,628,709,815 9,491,785,072

de efectivo y valores en tránsito

Totales 13,161,847,276 12,222,059,456

Nota 5. Inversiones en instrumentos financieros

Las inversiones se clasifican de acuerdo con lo dispuesto en el plan de cuentas para entidades financieras al cierre de los períodos, sólo se presentan inversiones nacionales, pues la cooperativa no mantiene inversiones cuyo emisor sea del Exterior:

Administrador Emisor Dic.2015 Dic.2014

Sociedad fondos inversión Banco Popular Fondo Inversión 0 18,390,685

Sociedad fondos inversión Banco C. R. Fondo Inversión 0 18,227,761

Scotiabank Fondo Inversión 0 1,001,432,694

Mercado de Valores Fondo Inversión 525,947,947 118,777,074

INS Valores fondos Safi Fondo Inversión 2,324,585,959 1,135,552,414

BCR Valores Puesto de Bolsa Banco Central 1,054,097,199 0

BN Fondos Nacional Banco Central 1,383,159,055 1,440,846,790

Mercado de Valores Banco Central 2,039,856,049 1,765,747,200

Central directo CDP Banco Central 2,454,305,000 2,017,914,452

Cooperativas Cooperativas CDP 1,812,471,445 1,805,316,228

Productos por cobrar 34,287,161 169,579,774

Totales 11,628,709,815 9,491,785,072

En la Nota 11.2 se desglosa la composición de esta cuenta con mayor detalle.

20

Nota 6. Cartera de crédito

En la cooperativa funciona un Comité de Seguimiento de Cartera de Crédito Morosa el cual analiza los informes de composición de la cartera crediticia, revisa la aplicación de la morosidad a las diversas provisiones relacionadas con cartera, da un seguimiento a los casos trasladados a incobrables y a la cartera en cobro judicial y evalúa la aplicación práctica de la reglamentación vigente en materia de crédito y cobro para efectos de controlar las diferentes estimaciones.

6.1 Cartera de crédito originada por la entidad y comprada

Todos los préstamos son originados por la entidad.

6.2 Estimación para créditos incobrables

Al cierre de los períodos el detalle de las estimaciones del principal y producto acumulado relacionado con el riesgo de crédito es el siguiente:

Saldo al 01 de enero del 2014 1,008,617,205

Estimación cargada a resultados año examinado 1,329,447,979

Estimación cargada por créditos insolutos o

castigados -562,146,799

Sobre estimación reversada 258,004,321

Saldo al 31 de diciembre del 2014 2,033,922,706

Más o menos:

Estimación cargada a resultados año examinado 2,760,063,185

Estimación cargada por créditos insolutos o

castigados. -752,753,052

Sobre estimación reversada 207,462,558

Saldo al 31 Diciembre del 2015 4,248,695,397

6.3 Intereses no reconocidos en el estado de resultados

Al 31 de diciembre del 2015 se mantenía la suma de 22.450 en cuentas de orden como intereses en suspenso, de igual forma para el 2014, la normativa es clara que la cooperativa no puede mantener dentro del cuerpo del balance los intereses a más de 6 meses.

21

6.4 Notas explicativas sobre el riesgo de la cartera de crédito

6.4.1 Concentración de la cartera por tipo de garantía

Dic.2015 % Dic. 2014 %

Fiduciaria 12,334,608,767 12% 13,401,444,536 16%

Hipotecario 8,229,277,812 8% 3,001,838,787 4%

Sin Garantía 1/ 80,313,555,147 80% 66,633,920,659 80%

Total cartera 100,877,441,726 100% 83,037,203,982 100%

1/ Para todos estos préstamos el deudor firma un pagaré.

6.4.2 Concentración de la cartera por tipo de actividad económica

Dic.2015 Dic. 2014

Agricultura 0 0

Comercio 0 0

Construcción 0 0

Consumo 100,877,441,726 83,037,203,982

Industria 0 0

Servicios 0 0

Transporte 0 0

Turismo 0 0

Total cartera 100,877,441,726 83,037,203,982

6.4.3 Morosidad de la cartera de crédito

Rango

Nº

Asociados Nº Créditos Cartera

Prod por

cobrar

Nº

Asociados

Nº

Créditos Cartera

Prod por

cobrar

Al día 15060 34873 98,567,337,522 165,386,557 14897 35452 81,423,153,247 261,124,058

1 a 30 1 1 30,406 514 1 1 1,846,166 40,003

31 a 60 310 530 1,502,412,035 39,123,698 215 426 952,614,786 26,058,837

61 a 90 99 151 458,392,418 18,417,378 80 139 380,919,472 15,908,394

91 a 120 44 74 218,820,297 12,513,813 48 83 199,196,714 12,210,810

120 a 180 6 9 29,259,833 2,143,120 10 11 39,370,671 2,977,058

más de 180 2 2 9,704,816 1,010,247 0 0 0 0

Cobro Judicial 15 28 91,484,399 4,638,577 11 11 40,102,926 2,486,152

Total 15,537 35,668 100,877,441,726 243,233,904 15,262 36,123 83,037,203,982 320,805,312

Dic. 15 Dic. 2014

La cartera al día y con atraso hasta 90 días hasta el 31 de diciembre del 2015 era de ¢100,528,172,381 (99.65% sobre la cartera total), para diciembre 2014 ¢82,758,533,671 (99.66% sobre la cartera total).

22

6.4.4 Monto y número de préstamos sin acumulación de intereses

Al cierre de los períodos la cooperativa no mantenía ningún préstamo con acumulación de intereses.

6.4.5 Préstamos en proceso de cobro judicial

La cooperativa, a diciembre del 2015 tenía 28 préstamos en proceso de cobro judicial por un monto total de ¢91.484.399 para un porcentaje del 0.09% sobre la cartera total. En diciembre 2014 se tenía 11 préstamos, ¢40.102.926 y representaba un 0.05%.

6.4.6 Concentración en deudores por Grupo de Interés Económico

Por ser una entidad cooperativa y abierta solamente al sector público, COOPECAJA no maneja grupos de interés económicos, adicionalmente la normativa solicita un rango del 5% del capital y reservas, esto equivale en diciembre del 2015 a ¢1,415.451 millones y ¢1,260.937 millones en diciembre 2014. En ambos años ningún asociado mantiene dichos montos en capital social ni en créditos.

Nota 7. Operaciones con partes relacionadas

Las operaciones con partes relacionadas al 31 de diciembre del 2015 y 2014 se detallan a continuación:

Consejo de Administración y personal administrativo (personas físicas):

A) Junta directiva y administración (personas físicas):

2015

No.

Asociados 2014

No.

Asociados

Préstamos directos

Consejo de Administración ¢ 64,195,672 4 33,523,068 3

Personal administrativo 301,526,973 49 327,266,493 63

365,722,645 53 360,789,561 66

Obligaciones con el público:



425,526,396 111 400,663,227 112

Capital Social:



132,253,201 127 128,794,395 122

23

Nota 8. Activos cedidos en garantía o sujetos a restricciones

La cooperativa mantenía contablemente registrados, activos cedidos en garantía al 31 de diciembre del 2015 y 2014, según se resume de la siguiente forma:

2015 2014

Activo Tipo de restricción Valor Valor

Restringido contable contable

Titulos de Gobierno Reserva de liquidez 6,931,417,303 5,918,751,922 Regulación posición monetaria

Garantias en poder de Bancos con deuda existente

Cartera de crédito Garantía crédito 8,316,779,927 9,805,663,337 Banco Costa Rica

Cartera de crédito Garantía crédito 3,068,936,662 4,097,027,881 Banco HSBC ahora DAVIVIENDA

Cartera de crédito Garantía crédito 10,587,747,091 10,366,560,128 Banco Crédito Agrícola

Cartera de crédito Garantía crédito 614,492,390 1,477,180,921 BCT

Cartera de crédito Garantía crédito 40,134,450,955 27,808,864,535 Banco Nacional de C.R.

Cartera de crédito Garantía crédito 1,196,468,049 1,675,125,149 Banco Cathay

Cartera de crédito Garantía crédito 974,399,241 1,136,634,143 Infocoop

Cartera de crédito Garantía crédito 1,101,305,936 1,396,699,037 Banco Improsa

Cartera de crédito Garantía crédito 1,840,896,193 0 Bancredito

Cartera de crédito Garantía crédito 3,092,191,744 0 Coopenae

Cartera de crédito Garantía crédito 90,212,565 232,637,650 Citibank

Total General 71,017,880,753 63,915,144,703

Causa de restricción

24

Nota 9. Posición monetaria en monedas extranjeras

Al cierre de los períodos la cooperativa no tenía activos y pasivos denominados en monedas extranjeras.

Nota 10. Depósitos de clientes y a plazo

La concentración para los depósitos a plazo según número de cuentas y monto acumulado de cada período es la siguiente:

Saldo Cuentas Saldo Cuentas

Depósitos del público

vigentes20,806,520,733 15205 17,702,208,337 13,368

Depósitos del público

vencidos1,280,734,331 6 958,787,721 4

Cargos por pagar 741,078,404 729,602,186

Totales 22,828,333,468 15,211 19,390,598,244 13,372

Dic. 2014Dic. 15

Nota 11. Composición de los rubros de los estados financieros

11.1. Disponibilidades

La cuenta de disponibilidades incluye los siguientes rubros, al cierre de cada período:

Dic. 15 Dic. 2014

Efectivo 77,151,397 110,399,357

Cuentas corrientes y depósitos a la vista 1,455,790,009 2,619,875,027

Cuentas y productos por cobrar 196,055 0

Totales 1,533,137,461 2,730,274,384

25

11.2. Inversiones en valores y depósitos

Las inversiones registradas al cierre de los períodos se detallan a continuación (Ver Nota 14.1):

Administrador Emisor Instrumento Rendimiento Vencimiento Totales

promedio

INS Inversiones Safi, S.A. INS Inversiones Safi, S.A. Fondo de inversión 3.21% A la vista 2,324,585,959

Mercado de Valores Banco Central de Costa Rica Fondo de inversión6.62% A la vista 525,947,946

Mercado de Valores Banco Central de Costa Rica Título Bem 0 cupones 3.87% Vencimiento 2,039,856,049

Puesto Bolsa Bco Nacional Banco Central de Costa Rica Título Bem 0 cupones 6.47% Vencimiento 1,383,159,055

COOPEMEP COOPEMEP Certificado de Deposito a Plazo 4.25% Vencimiento 103,595,974

BCR Valores Puesto de Bolsa Banco Central de Costa Rica Título Bem 0 cupones 5.19% Vencimiento 1,054,097,199

COOPEALIANZA COOPEALIANZA Certificado de Deposito a Plazo 4.25% Vencimiento 104,119,265

COOPESERVIDORES, R.L. COOPESERVIDORES, R.L. Certificado de Deposito a Plazo 4.72% Vencimiento 1,604,756,207

Banco Central Banco Central de Costa Rica Certificados de central directo 2.25% Vencimiento 2,454,305,000

Total Inversiones ¢ 11,594,422,654

Productos por Cobrar 34,287,161

Total de Inversiones y Productos 11,628,709,815

Rendimiento

promedio

Popular SAFI Popular SAFI Fondo de inversión 4.00% A la vista 18,390,685

INS Inversiones Safi, S.A. INS Inversiones Safi, S.A. Fondo de inversión 5.34% A la vista 1,135,552,414

BCR SAFI BCR SAFI Fondo de inversión 4.32% A la vista 18,227,761

MULTIFONDOSDE C.R SFI Banco Central de Costa Rica Fondo de inversión 5.72% A la vista 197,077,595

Mercado de Valores Banco Central de Costa Rica Fondo de inversión 4.22% A la vista 228,888,693

Puesto de Bolsa Bco Nacional Banco Central de Costa Rica Título Bem 0 cupones 7.02% Vencimiento 2,135,090,270

COOPEMEP COOPEMEP Certificado de Deposito a Plazo 5.25% Vencimiento 550,000,000

Mercado de Valores Banco Central de Costa Rica Título Bem 0 cupones 7.61% Vencimiento 1,765,747,200

COOPEALIANZA COOPEALIANZA Certificado de Deposito a Plazo 4.53% Vencimiento 624,062,500

COOPESERVIDORES, R.L. COOPESERVIDORES, R.L. Certificado de Deposito a Plazo 7.51% Vencimiento 631,253,728

Banco Central Banco Central de Costa Rica Certificados de central directo 3.25% Vencimiento 2,017,914,452

Total Inversiones ¢ 9,322,205,298

Productos por Cobrar 169,579,774

Total de Inversiones y Productos 9,491,785,072

Diciembre 2014

Diciembre 2015

Administrador Emisor Instrumento Vencimiento Totales

26

11.3. Cartera de crédito

La cartera de crédito al cierre de los períodos se compone de la siguiente forma:

Dic. 15 Dic. 2014

Créditos vigentes 98,567,337,522 81,423,153,248

Créditos vencidos 2,218,619,805 1,573,947,808

Cobro Judicial 91,484,399 40,102,926

Productos por cobrar 243,233,904 320,805,312

Estimación por deterioro e incobrabilidad -4,248,695,397 -2,033,922,706

Totales 96,871,980,233 81,324,086,588

La siguiente es la clasificación de la cartera de crédito de acuerdo con su categoría de riesgo (Ver Nota 2.2.2):

PrincipalProductos

por cobrarPrincipal

Productos

por cobrar

A1 81,619,467,496 132,195,144 75,577,141,127 239,450,497

A2 417,334,689 811,762 428,271,350 1,503,086

B1 13,066,143,595 49,503,758 3,130,042,210 28,706,314

B2 222,477,525 1,539,457 24,849,220 547,437

C1 587,883,275 15,579,040 392,248,569 12,257,495

C2 24,527,743 1,042,131 43,157,656 766,169

D 764,691,580 15,596,889 322,216,263 14,206,816

E 396,502,790 793,199 31,136,251 2,497,466

E (atraso de 0 a 30 días) 3,116,182,827 6,919,769 2,861,968,639 10,939,160

E (atraso de 31 a 60 días) 383,187,501 4,498,007 72,800,677 2,000,702

E (atraso más de 61 días) 279,042,705 14,754,748 153,372,020 7,930,170100,877,441,726 243,233,904 83,037,203,982 320,805,312

Criterio 2

Total criterio 2

Dic. 2014Dic.15

27

11.4. Propiedad, mobiliario y equipo en uso

El detalle de la cuenta Propiedad, Mobiliario y Equipo en Uso al cierre de cada período es el siguiente:

846,742,203 846,742,203

377,103,754 377,103,754

Costo:

Terrenos 321,541,597 321,541,597

162,634,328 162,634,328

316,908,929 250,217,013

Adiciones 11,677,200 17,945,717

Retiros -4,296,680 -17,879,362

324,289,449 250,283,368

523,741,274 493,303,909

Adiciones 3,318,651 27,629,102

Retiros 0 -1,998,353

527,059,925 518,934,658

Vehículos

94,962,315 0 95,217,315

Adiciones 0 0

Retiros 0 0

0 94,962,315 0 95,217,315

-821,752,803 -701,371,080

Totales 1,832,580,768 1,871,086,143

Equipo y Mobiliario

Saldo Anterior

Vehiculos

Depreciación acumulada

Saldo Anterior

Total Equipo y mobiliario

Saldo Anterior

Equipo de computación

Equipo de Computacion

Dic. 2014

Revaluación

Revaluación de Terrenos

Revaluación de Edificios

Edificios e Instalaciones

Dic. 15

La manera de presentación del saldo anterior correspondiente a los periodos diciembre y diciembre 2014 varió conforme a los trimestrales anteriores, sin embargo los montos totales son congruentes con el periodo presentado.

El monto neto de propiedad, mobiliario y equipo en uso representó un 1.62% con respecto a los activos totales a diciembre del 2015, y diciembre 2014 1.94%.

Ver en Nota 2.2.7 lo referente a la forma de depreciación de estos activos.

28

11.5. Otros activos

Al cierre de cada período los Otros Activos se detallan a continuación:

Dic. 15 Dic. 2014

Gastos pagados por anticipado 32,187,474 37,095,854

Cargos Diferidos 105,111,457 31,860,238

Operaciones pendientes de imputación 86,849,550 61,320,105

Depositos en garantia 8,607,908 6,953,330

Software 686,576,920 445,029,050

Amortización acumulada software -295,649,779 -284,223,447

Obras de Arte 75,000 75,000

Construccion en Proceso 251,079,874 250,971,514

Aplicaciones Automatizadas 371,196,822 370,889,022

Otros bienes diversos 0 0

1,246,035,226 919,970,666

11.6. Obligaciones con el público

Al cierre de cada período las obligaciones con el público se detallan a continuación:

Dic.2015 Dic. 2014

Captaciones a plazo vencidas 1,280,734,331 958,787,721

Depósitos de Ahorro a Plazo 20,806,520,733 17,702,208,337

Cargos por pagar captaciones 741,078,404 729,602,186

Totales 22,828,333,468 19,390,598,244

11.7. Otras obligaciones financieras

Al cierre de cada período las obligaciones financieras se detallan así:

29

Operaciones Diciembre 2015

Número de tasa % Fecha de Intereses por Saldo

Operación Interes Vencimiento pagar diciembre 2015

Davivienda

50407303274 8.00% 11/12/2015 - 0.00

50407426016 11.30% 14/09/2018 3,308,516.31 620,023,878.63

50407427155 11.20% 03/10/2018 5,540,254.56 635,998,610.52

50407437273 10.85% 20/03/2019 3,656,769.55 1,213,306,025.32

10.34% 12,505,540.42 2,469,328,514.47

Banco Nacional

30731516 9.00% 09/04/2017 - 28,494,819.31

30731520 9.00% 17/04/2017 20,047,862.66

30731519 9.00% 23/04/2017 50,216,122.51

30731517 9.00% 26/03/2017 18,997,965.20

30731521 9.00% 10/05/2017 100,750,029.43

30731523 9.00% 16/05/2017 30,225,008.54

30731524 9.00% 28/05/2017 117,133,435.54

30731526 9.00% 31/05/2017 63,890,964.85

30731527 9.00% 14/06/2017 74,539,458.81

30731528 9.00% 28/06/2017 22,366,567.39

30731529 9.00% 17/07/2017 58,599,787.13

30731553 9.00% 06/08/2017 82,445,089.29

30731554 9.00% 28/09/2017 49,219,340.62

30731555 9.00% 03/09/2017 74,035,137.53

30731556 9.00% 06/09/2017 49,356,758.48

30731557 9.00% 13/09/2017 61,695,947.53

30731559 9.00% 19/09/2017 38,490,797.74

30731560 9.00% 25/09/2017 89,982,949.16

30731558 9.00% 05/10/2017 64,290,587.88

30731562 9.00% 11/10/2017 102,854,627.09

30731561 9.00% 18/10/2017 93,379,481.53

30731564 9.00% 25/10/2017 160,911,907.10

30731565 9.00% 29/11/2017 52,191,013.38

30731492 12.00% 01/12/2016 17,775,189.50

30731568 12.00% 01/12/2018 140,379,712.30

30731494 12.00% 01/04/2017 8,276,546.52

30731570 12.00% 01/04/2019 33,677,857.86

30731522 9.00% 02/05/2017 50,830,823.21

30731489 9.50% 03/04/2016 15,671,315.75

30731515 9.00% 15/03/2017 612,453,261.05

30731530 9.00% 31/07/2017 35,118,647.15

30731495 12.00% 13/08/2017 25,111,605.62

30731571 12.00% 13/08/2019 133,456,770.70

30731572 12.00% 19/02/2020 161,856,878.33

30



30731574 12.00% 05/05/2020 85,685,261.91

30731496 12.00% 05/04/2018 65,335,011.00

30731497 12.00% 28/04/2018 13,044,347.62

30731576 12.00% 28/04/2020 42,532,205.88

30731506 12.00% 24/09/2020 181,850,942.40

30731508 12.00% 25/02/2021 193,623,650.84

30731509 12.00% 08/04/2021 186,126,926.33

30731482 12.00% 17/05/2021 198,124,512.30

30731512 12.00% 16/06/2021 153,622,888.64

30731485 9.40% 07/03/2016 23,063,435.22

30731484 9.40% 07/03/2016 19,219,529.34

30731569 12.00% 09/02/2019 89,638,438.70

30731493 12.00% 09/02/2017 13,906,006.85

30731487 9.25% 14/03/2016 19,193,279.38

30731567 9.00% 16/04/2018 89,785,698.99

30731490 9.25% 18/04/2016 15,345,368.21

30731488 9.25% 24/03/2016 30,791,892.29

30731577 12.00% 19/08/2021 210,419,772.17

30731579 12.00% 19/08/2021 246,604,702.98

30731498 12.00% 28/02/2020 186,596,189.43

30731578 12.00% 19/08/2021 169,815,726.08

30731580 12.00% 19/08/2021 288,404,718.51

30731499 12.00% 24/07/2022 228,631,355.15

30731501 12.00% 28/08/2022 36,105,810.53

30731581 12.00% 19/08/2021 75,354,420.54

30731514 12.00% 19/08/2021 370,705,929.10

30657410 12.40% 01/02/2021 526,377,843.59

30657409 12.40% 18/02/2021 526,456,292.78

30731513 12.00% 14/02/2021 109,122,214.28

30731483 12.00% 14/02/2021 174,147,095.70

30658747 10.65% 01/03/2021 447,454,842.75

30672158 10.65% 23/05/2021 386,072,638.50

30674601 10.65% 06/06/2021 386,075,980.54

30674161 10.65% 04/06/2021 386,075,981.00

30678011 10.65% 27/06/2021 234,205,327.04

30679353 10.65% 04/07/2021 468,410,653.68

30688551 10.65% 14/08/2021 473,483,466.86

30731582 12.00% 14/08/2021 478,926,503.12

30731584 12.00% 29/07/2021 126,117,310.31

30691356 12.40% 29/08/2021 40,273,266.27

30731502 12.00% 29/08/2021 240,405,132.81

31



30731587 12.00% 19/08/2021 418,450,987.47

30734717 10.45% 22/05/2022 13,131,742.32 1,739,943,774.30

30738595 10.45% 08/06/2022 13,215,072.05 1,750,984,886.92

30749870 10.45% 11/09/2022 13,550,187.68 1,795,387,399.86

30756886 10.45% 13/11/2022 13,768,330.09 1,824,291,068.53

30772734 10.45% 17/04/2023 7,143,500.43 946,507,233.44

30773868 10.45% 27/04/2015 7,149,820.12 947,344,587.73

30775401 10.45% 11/05/2023 3,597,886.42 476,716,640.68

30778843 10.45% 11/06/2023 14,490,703.48 1,920,004,878.04

30780259 10.45% 25/06/2023 3,625,028.67 480,312,962.90

30782306 10.45% 14/07/2023 10,946,493.42 1,450,400,305.90

30783695 10.45% 27/07/2023 7,301,695.09 967,467,880.28

30788884 10.45% 10/09/2023 14,792,849.76 1,960,038,981.89

30797102 10.45% 09/10/2023 18,619,131.29 2,467,017,763.66

30809326 10.45% 17/10/2023 8,455,053.22 1,120,286,772.16

10.59% 149,787,494 31,241,012,960.07

Banco Costa Rica

5813329 8.25% 01/11/2017 790,625.00 115,000,000.00

5806862 8.25% 02/07/2017 473,515.63 71,250,000.00

5821285 8.15% 06/03/2018 292,890.45 51,749,969.00

5814009 8.00% 12/11/2017 647,407.41 153,333,333.01

5784827 8.00% 16/12/2015 - 0.00

5814425 8.00% 19/11/2017 408,888.88 153,333,330.10

5877348 11.25% 26/05/2016 869,240.05 556,313,634.25

5896736 14.25% 26/04/2017 664,194.15 335,592,834.50

5921897 11.80% 15/05/2019 14,768,360.00 2,816,000,847.20

5909165 12.00% 19/04/2018 4,711,521.41 1,177,880,352.30

9.80% 23,626,643 5,430,454,300.36

Bancredito

303-9-31169699 9.25% 15/10/2017 211,128.66 51,355,620.17

303-9-31169810 9.25% 15/10/2017 437,180.24 106,341,138.39

303-9-31171258 9.25% 15/12/2017 946,899.22 230,326,837.68

303-9-32674345 9.25% 16/06/2014 527,053.76 128,202,266.93

303-9-32687388 11.00% 03/03/2022 2,733,496.01 319,499,533.69

303-9-32688084 12.50% 03/05/2022 2,254,393.31 231,880,454.80

303-9-32688904 12.75% 03/07/2022 3,910,896.06 394,376,073.76

303-9-32689066 12.50% 03/08/2022 3,839,571.15 394,927,318.78

303-9-32689301 13.50% 09/08/2022 3,303,082.23 400,373,603.98

303-9-32689371 13.50% 03/09/2022 4,220,480.72 401,950,544.70

303-9-32693031 10.25% 04/07/2023 6,498,316.56 845,309,471.28

303-9-32693718 10.15% 11/09/2023 4,768,015.67 845,559,429.40

303-9-32693870 10.25% 04/09/2023 6,582,769.47 856,295,215.73

359-9-32696531 9.65% 06/04/2022 2,386,225.12 356,079,189.30

32



359-9-32696532 9.65% 06/04/2024 1,212,293.66 180,901,851.78

359-9-32696533 10.15% 06/04/2024 655,371.18 92,978,769.05

359-9-32697023 10.15% 10/06/2024 5,335,094.11 901,071,488.86

359-9-32697441 10.15% 10/06/2024 5,868,626.79 904,992,779.74

359-9-40000289 10.15% 11/03/2025 468,136.61 83,019,300.62

359-9-40000290 10.10% 11/04/2024 848,388.18 151,197,893.00

359-9-40000291 10.15% 11/03/2025 1,049,271.71 186,077,742.56

359-9-40000292 9.10% 11/09/2022 1,295,852.26 256,322,425.48

359-9-40001107 10.00% 14/05/2025 6,839,307.40 1,448,323,919.24

359-9-40003888 10.00% 13/11/2025 417,714.50 83,542,899.81

359-9-40003892 9.50% 13/04/2024 522,454.22 109,990,361.11

359-9-40003891 10.00% 13/05/2025 659,126.27 131,825,254.01

359-9-40003894 9.00% 13/09/2022 640,693.34 142,376,297.26

359-9-40003889 10.50% 13/11/2025 182,826.66 34,824,124.86

10.42% 68,614,665 10,269,921,805.97

BCT

9067 9.50% 04/03/2016 83,634.10 11,738,119.41

8972 10.40% 25/01/2016 18,246.52 7,895,129.81

9042 9.92% 25/02/2016 59,277.30 26,889,903.33

14141 12.08% 01/04/2017 1,612,991.78 160,230,971.05

15671 11.90% 07/11/2017 1,901,624.78 239,700,602.88

10.76% 3,675,774 446,454,726.48

Banco Citibank

110990446144 10.85% 17/03/2016 146,499.53 34,720,099.65

10.85% 146,500 34,720,099.65

Banco Cathay

70000094 11.80% 25/09/2017 986,716.44 430,045,905.87

70000093 11.80% 17/10/2017 1,026,228.39 223,633,304.83

70000237 11.80% 25/10/2018 570,049.81 289,855,834.04

11.80% 2,582,995 943,535,044.74

Infocoop

731210453 11.00% 05/11/2019 2,527,186.31 330,831,662.82

131210468 11.00% 11/12/2019 2,136,239.86 349,566,521.83

11.00% 4,663,426 680,398,184.65

Banco Improsa

CD-17 12.65% 07/10/2018 2,698,161.89 319,940,145.38

CD-19 12.80% 07/10/2018 5,541,976.07 649,450,320.90

12.73% 8,240,138 969,390,466.28

COOPENAE

1974734 10.00% 07/10/2018 2,130,483.38 479,358,759.85

1977774 10.00% 30/08/2021 8,614,817.48 1,938,333,932.65

10.00% 10,745,301 2,417,692,692.50

10.83% 268,544,452.82 54,902,908,795.17

33

Operaciones Diciembre 2014



Davivienda

50407303274 9.25% 13/12/2015 291,665 63,062,728

50407426016 11.90% 14/09/2018 4,497,998 800,434,708

50407427155 11.90% 03/10/2018 7,540,173 814,664,557

50407437273 12.05% 20/03/2019 5,034,153 1,503,979,428

17,363,990 3,182,141,421

Banco Nacional

30731516 9.20% 09/04/2017 48,274,705

30731520 9.20% 17/04/2017 33,078,663

30731519 9.20% 23/04/2017 82,855,828

30731517 9.20% 26/03/2017 32,185,540

30731521 9.20% 10/05/2017 166,235,995

30731523 9.20% 16/05/2017 49,870,798

30731524 9.20% 28/05/2017 188,678,607

30731526 9.20% 31/05/2017 102,915,603

30731527 9.20% 14/06/2017 120,068,204

30731528 9.20% 28/06/2017 35,245,426

30731529 9.20% 17/07/2017 90,499,892

30731553 9.20% 06/08/2017 127,325,916

30731554 9.20% 28/09/2017 74,615,456

30731555 9.20% 03/09/2017 112,235,667

30731556 9.20% 06/09/2017 74,823,777

30731557 9.20% 13/09/2017 93,529,722

30731559 9.20% 19/09/2017 57,359,258

30731560 9.20% 25/09/2017 134,093,223

30731558 9.20% 05/10/2017 95,806,286

30731562 9.20% 11/10/2017 153,274,688

30731561 9.20% 18/10/2017 136,960,846

30731564 9.20% 25/10/2017 236,011,493

30731565 9.20% 29/11/2017 75,426,808

30731492 12.00% 01/12/2016 39,920,503

30731568 12.00% 01/12/2018 184,053,069

30731494 12.00% 01/04/2017 14,798,390

30731570 12.00% 01/04/2019 42,603,275

30731522 9.20% 02/05/2017 83,899,798

30731489 10.45% 03/04/2016 68,033,023

30731515 9.20% 15/03/2017 1,079,345,168

30731530 9.20% 31/07/2017 54,529,681

30731495 12.00% 13/08/2017 40,092,831

30731571 12.00% 13/08/2019 164,607,803

34



30731572 12.00% 19/02/2020 194,153,784

30731574 12.00% 05/05/2020 101,972,540

30731496 12.00% 05/04/2018 91,540,556

30731497 12.00% 28/04/2018 18,063,497

30731576 12.00% 28/04/2020 50,427,768

30731506 12.00% 24/09/2020 212,009,840

30731508 12.00% 25/02/2021 222,546,182

30731509 12.00% 08/04/2021 213,377,680

30731482 12.00% 17/05/2021 226,563,574

30731512 12.00% 16/06/2021 175,247,763

30731485 10.50% 07/03/2016 127,500,127

30731484 10.50% 07/03/2016 106,250,106

30731569 12.00% 09/02/2019 112,549,816

30731493 12.00% 09/02/2017 25,489,713

30731487 10.45% 14/03/2016 106,305,283

30731567 9.25% 16/04/2018 123,861,707

30731490 10.50% 18/04/2016 70,185,914

30731488 10.45% 24/03/2016 170,454,080

30731577 12.00% 19/08/2021 238,926,736

30731579 12.00% 19/08/2021 280,013,881

30731498 12.00% 28/02/2020 222,928,872

30731578 12.00% 19/08/2021 192,821,790

30731580 12.00% 19/08/2021 327,476,822

30731499 12.00% 24/07/2022 253,702,068

30731501 12.00% 28/08/2022 40,000,716

30731581 12.00% 19/08/2021 85,563,184

30731514 12.00% 19/08/2021 420,089,316

30657410 13.20% 01/02/2021 594,344,550

30657409 13.20% 18/02/2021 594,433,127

30731513 12.00% 14/02/2021 123,502,659

30731483 12.00% 14/02/2021 197,096,709

30658747 11.20% 01/03/2021 507,935,453

30672158 11.20% 23/05/2021 435,112,483

30674601 11.20% 06/06/2021 435,116,249

30674161 11.20% 04/06/2021 435,116,250

30678011 11.20% 27/06/2021 263,358,333

30679353 11.20% 04/07/2021 526,716,666

30688551 11.20% 14/08/2021 531,252,321

30731582 12.00% 14/08/2021 534,587,730

30731584 12.00% 29/07/2021 140,774,768

30691356 13.20% 29/08/2021 44,748,180

30731502 12.00% 29/08/2021 267,817,361

30731587 12.00% 19/08/2021 466,970,691

35



30734717 11.70% 22/05/2022 16,137,693 1,909,786,113

30738595 11.70% 08/06/2022 16,240,097 1,921,904,989

30749870 11.70% 11/09/2022 16,573,639 1,961,377,436

30756886 11.75% 13/11/2022 16,862,611 1,987,083,481

65,814,040 22,382,314,806

Banco Costa Rica

5813329 9.20% 01/11/2017 1,341,667 175,000,000

5806862 9.20% 02/07/2017 861,542 116,250,000

5821285 9.20% 06/03/2018 477,569 74,749,973

5855720 13.00% 10/06/2015 3,116,441 410,959,245

5814009 9.20% 12/11/2017 1,132,963 233,333,333

5784827 9.23% 16/12/2015 38,458 9,999,928

5781407 9.15% 18/08/2015 44,055 13,333,296

5814425 9.22% 19/11/2017 717,111 233,333,330

5784217 8.97% 24/11/2015 23,982 13,750,000

5778531 8.70% 25/05/2015 279,344 192,650,813

5877348 11.04% 26/05/2016 2,754,059 1,796,125,535

5896736 14.09% 26/04/2017 1,083,465 553,651,625

5921897 12.25% 15/05/2019 5,043,196 926,301,266

5909165 12.22% 19/04/2018 6,471,532 1,588,755,786

23,385,384 6,338,194,130

Bancredito

303-9-31169699 9.25% 15/10/2017 317,339 77,190,599

303-9-31169810 9.25% 15/10/2017 646,285 157,204,465

303-9-31171258 9.25% 15/12/2017 1,358,793 330,517,322

303-9-32674345 9.25% 16/06/2014 713,061 173,447,331

303-9-32687388 11.00% 03/03/2022 3,027,437 353,856,318

303-9-32688084 12.50% 03/05/2022 2,471,057 254,165,812

303-9-32688904 12.75% 03/07/2022 4,267,949 430,381,373

303-9-32689066 12.50% 03/08/2022 4,193,799 431,362,219

303-9-32689301 13.50% 09/08/2022 3,589,795 435,126,627

303-9-32689371 13.50% 03/09/2022 4,586,824 436,840,359

303-9-32693031 11.20% 04/07/2023 7,673,216 913,478,149

303-9-32693718 11.20% 11/09/2023 5,713,439 918,231,212

303-9-32693870 11.20% 04/09/2023 7,754,678 923,175,999

359-9-32696531 9.65% 06/04/2022 2,695,819 402,277,708

359-9-32696532 10.70% 06/04/2024 1,440,893 193,914,508

359-9-32696533 11.20% 06/04/2024 773,849 99,494,871

359-9-32697023 11.20% 10/06/2024 6,332,586 969,273,337

359-9-32697441 11.20% 10/06/2024 6,970,179 974,093,286

64,526,998 8,474,031,495

36



BCT

9067 10.15% 04/03/2016 423,828 55,675,305

8972 10.54% 25/01/2016 142,226 97,156,378

9042 10.53% 25/02/2016 259,231 177,251,861

14141 14.56% 01/04/2017 3,392,975 279,640,827

15084 14.56% 01/09/2015 1,784,479 147,072,404

15671 13.17% 07/11/2017 3,671,853 386,036,716

9,674,592 1,142,833,491

Banco Citibank

110990446144 12.08% 17/03/2016 769,819 163,868,850

769,819 163,868,850

Banco Cathay

70000094 14.00% 25/09/2017 1,741,339 639,675,606

70000093 14.05% 17/10/2017 1,788,036 327,246,068

70000237 13.90% 25/10/2018 859,667 371,079,212

4,389,042 1,338,000,886

Infocoop

731210453 15.00% 05/11/2019 4,069,858 390,706,374

131210468 15.00% 11/12/2019 3,426,172 411,140,581

7,496,030 801,846,955

Banco Improsa

CD-17 12.05% 07/10/2018 3,281,827 408,526,122

CD-19 12.75% 07/10/2018 7,626,460 828,212,840

10,908,286 1,236,738,962

Total 204,328,182 45,059,970,996

37

11.8. Otras cuentas a pagar y provisiones

Las Otras Cuentas por Pagar y Provisiones al cierre de cada período se detallan a continuación:

Dic.2015 Dic. 2014

Cuentas por pagar diversas 742,682,179 725,111,006

Provisión prestaciones legales 1 0 182,936

Provisión Capacitación Personal Cenecoop 2 65,285,745 67,178,221

Provisión consultoría externa 3 4,325,000 27,447,753

Provisión Despachos Auditorias Externas 4 16,562,667 20,158,500

Provisión de pago Superintendencia 5 0 762,988

Provision Capacitacion Asociados 6 9,768,441 0

Provisión de Propaganda y P. 7 25,046,522 15,697,417

Provisión incentivo laboral 8 141,869,122 125,618,442

Provisión Faltantes de caja 9 114,000 129,500

Provisión Cenecoop 10 88,403,579 80,885,598

Provisión Conacoop 11 35,361,431 32,354,240

Provisión Fecoopse 12 35,361,431 32,354,240

Total 1,164,780,117 1,127,880,841

(1) Provisión correspondiente a las prestaciones legales de los funcionarios.

(2) Según la Ley de las cooperativas, del aporte que se tiene que trasladar todos los años al CENECOOP se puede retener un 40% para ofrecer capacitaciones dentro del personal, siempre y cuando el 95% de los empleados se encuentren asociados a la cooperativa, lo cual sucede en el caso de COOPECAJA.

(3) Monto de las consultorías contratadas para el año.

(4) El monto a pagar por auditoría externa financiera, riesgos, tecnologías de información y de cumplimiento contratadas para el año.

(5) Este monto corresponde al pago por la supervisión de la Sugef, pagadero mensualmente.

(6) Corresponde a los gastos programados de las capacitaciones a los asociados de la cooperativa en el año.

(7) Esta provisión cubre los eventuales gastos en propaganda y publicidad.

(8) Otras retribuciones calculadas al personal

(9) Provisión de Faltantes de caja

(10) El porcentaje sobre las utilidades de Cenecoop es un 2.5%

(11) El porcentaje sobre las utilidades de Conacoop es un 1%

(12) El porcentaje sobre las utilidades de de Fecoopse es un 1%

38

11.9. Reservas patrimoniales

Al cierre de cada período las reservas, se detallan a continuación:

Dic.2015 Dic. 2014

Legal (10%) 2,790,478,989 2,436,864,674

Otras Reservas Obligatorias

Educación (5%) 741,726,878 618,916,528

Bienestar Social (8%) 667,582,130 804,952,268

Otras Reservas Voluntarias

Fortalecimiento patrimonial 839,203,480 662,396,323

Total Reservas 5,038,991,477 4,523,129,793

11.10. Ingresos financieros por cartera de crédito

Los ingresos financieros por cartera de crédito por el período de un año, terminados el 31 de diciembre del 2015 y 2014 son los siguientes:

2015 2014

Disponibilidades 8,541,045 10,435,983

Por inversiones en valores y depósitos 415,579,380 571,626,450

Producto por préstamos 17,420,085,020 14,296,639,431

Ingresos financieros créditos vencidos 0 0

Por diferencial cambiario 963,067 620,769

Otros ingresos Financieros 629,510,413 443,487,763

Totales 18,474,678,925 15,322,810,396

Esta nota presenta diferencias contra Estado de Resultados en el año 2015, por la

forma de presentacion entre el saldo de la cuenta 518 menos el saldo de la cuenta

418, pero el periodo 2014 no se da esta situación.

11.11. Gastos financieros acumulados por otras obligaciones financieras

Los gastos financieros por otras obligaciones financieras al 31 de diciembre del 2015 y 2014 son los siguientes:

39

2015 2014

Banco Nacional de Costa Rica 2,872,242,846 2,101,290,439

Banco Crédito Agrícola 1,056,536,040 864,418,001

HSBC ahora Davivienda 330,003,008 366,079,600

Banco Costa Rica 806,599,469 870,015,736

Banco BCT 90,270,223 197,439,815

Citibank 11,863,821 25,942,163

Banco Cathay 147,434,346 209,364,861

Infocoop 92,718,621 127,312,855

Banco IMPROSA 139,070,111 166,231,293

Coopenae 86,366,918 0

Totales 5,633,105,403 4,928,094,763

11.12. Gastos de personal

Los gastos del personal para los años terminados el 31 de diciembre del 2015 y 2014 son los siguientes:

2015 2014

Sueldos y bonificaciones 1,606,467,825 1,427,691,987

Remuneraciones a directores 145,449,079 121,973,208

Tiempo extraordinario 19,951,412 24,004,631

Viáticos 57,814,206 45,417,855

Décimo tercer sueldo 156,147,408 139,838,337

Vacaciones 101,278,757 93,349,571

Incentivos 141,296,789 125,707,561

Otras retribuciones 12,069,643 11,739,293

Preaviso y cesantía 124,869,424 139,871,174

Cargas sociales patronales 435,238,212 386,482,089

Refrigerios 24,497,978 20,024,411

Vestimenta 11,188,851 10,978,411

Seguros del personal 19,529,456 16,286,665

Fondo de Capitalización Laboral 51,534,834 45,830,407

Otros gastos de personal 7,725,575 7,772,560

Totales 2,915,059,449 2,616,968,160

11.13. Cuentas de orden

Las cuentas de orden al cierre de cada período consisten en:

40

Dic.2015 Dic. 2014

Garantías en poder de la entidad 33,159,436,508 28,168,313,788

Otras Garantías recibidas en poder

de terceros 71,017,880,753 57,996,392,781

Productos en suspenso 22,450 0

Créditos y productos castigados 3,070,475,676 2,091,939,230

Otras Cuentas de Registro 123,749,541 31,834,083

Documentos por cobrar en poder

de terceros 987,976,188 690,366,108

Cuentas de Cesantía 5,882,198,949 4,322,393,918

Totales 114,241,740,065 93,301,239,908

En la nota 18 se muestra un detalle de las cuentas de cesantía.

11.14. Participaciones sobre Utilidad

El saldo al cierre de cada período, de la cuenta de participaciones sobre la utilidad, se detalla de la siguiente manera:

2015 2014

Resultado operación antes de impuestos y 3,536,143,142 3,236,357,287

participaciones sobre el excedente

Mas: Ingresos extraordinarios - 0

Resultado antes de Reservas y participaciones

sobre excedentes 3,536,143,142 3,236,357,287

Menos: participaciones sobre excedentes 159,126,441 145,636,078

Resultado operación despues de participaciones 3,377,016,701 3,090,721,209

sobre excedentes y capitalización

Menos: reservas legales, estatutarias y capitalización

Legal (10%) 353,614,314 323,635,729

Educación (5%) 176,807,157 161,817,864

Bienestar Social (8%) 282,891,451 258,908,583

Fortalecimiento patrimonial 176,807,157 161,817,864

Total reservas legales y estatutarias 990,120,080 906,180,040

Excedente Neto a Distribuir 2,386,896,621 2,184,541,169

11.15. OTROS PASIVOS

El saldo al cierre de cada período, de la cuenta de Ingresos Diferidos, se detalla de la siguiente manera:

41

Dic. 15 Dic. 2014

Ingresos Diferidos por Cartera de Crédito 1,290,510,477 1,195,799,770

Operaciones por liquidar M.N. 34,363,372 68,758,941

Otros Ingresos Diferidos 797,330,030 761,127,270

Totales 2,122,203,879 2,025,685,981

Nota 12. Concentraciones de activos y pasivos y partidas fuera de balance

La cooperativa no ha determinado concentraciones que deban ser reveladas.

Nota 13 Vencimientos de activos y pasivos

El vencimiento de activos y pasivos al 31 de diciembre del 2015 y 2014 se detallan en el siguiente cuadro (miles de colones):

Activos

Disponibi l idades 1,533,137 0 0 0 0 0 0 1,533,137

Invers iones 7,131,133 0 1,074,561 592,560 2,830,455 0 0 11,628,709

Cartera de Créditos 979,858 784,779 793,077 2,429,168 5,067,054 88,778,600 2,288,140 101,120,676

Cuentas por cobrar 0 0 0 0 0 0 0 0

Operaciones pend. Imputación 86,849 0 0 0 0 0 0 86,849

Total de Activos 9,730,977 784,779 1,867,638 3,021,728 7,897,509 88,778,600 2,288,140 114,369,371

Pasivos

Obl igaciones con el públ ico 2,856,785 2,479,313 1,280,341 4,685,426 8,814,700 1,970,690 0 22,087,255

Obl igaciones con ent.

financieras

966,996 967,706 962,777 2,668,137 5,070,039 44,267,253 0 54,902,908

Cuentas por pagar 742,682 0 0 0 0 0 0 742,682

Cargos por pagar 1,025,667 0 0 0 0 0 0 1,025,667

Total de Pasivos 5,592,130 3,447,019 2,243,118 7,353,563 13,884,739 46,237,943 0 78,758,512

Diferencia activos-pasivos 4,138,847 -2,662,240 -375,480 -4,331,835 -5,987,230 42,540,657 2,288,140 35,610,859

Activos

Disponibi l idades 2,730,274 0 0 0 0 0 0 2,730,274

Invers iones 4,981,010 575,350 2,193,161 685,491 1,056,773 0 0 9,491,785

Cartera de Créditos 1,014,592 752,592 761,592 2,343,711 4,935,253 71,945,276 1,604,985 83,358,001

Cuentas por cobrar 0 0 0 0 0 0 0 0

Operaciones pend. Imputación 61,320 0 0 0 0 0 0 61,320

Total de Activos 8,787,196 1,327,942 2,954,753 3,029,202 5,992,026 71,945,276 1,604,985 95,641,380

Pasivos

Obl igaciones con el públ ico 3,038,820 1,731,448 1,393,966 4,278,688 6,980,840 1,237,234 18,660,996

Obl igaciones con ent.

financieras

821,741 829,546 837,427 2,520,963 4,602,339 35,447,954 45,059,970

Cuentas por pagar 725,111 0 725,111

Cargos por pagar 933,930 0 933,930

Total de Pasivos 5,519,602 2,560,994 2,231,393 6,799,651 11,583,179 36,685,188 0 65,380,007

Diferencia activos-pasivos 3,267,594 -1,233,052 723,360 -3,770,449 -5,591,153 35,260,088 1,604,985 30,261,373

Datos en mi les de colones

De 31 a 60 díasDe 1 a 30 días

2015

De 31 a 60 díasDe 1 a 30 días

2014

De 181 a 365 díasDe 91 a 180 díasDe 61 a 90 días

TotalVencidos a

más de 30 díasMás de 365 díasDe 181 a 365 díasDe 91 a 180 díasDe 61 a 90 días

TotalVencidos a

más de 30 díasMás de 365 días

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Nota 14. Administración de Riesgos

Coopecaja cuenta con una Unidad de Riesgos compuesta por una Jefatura y 2 funcionarios con formación académica según lo establecido por el Acuerdo SUGEF 2-10, ésta depende directamente del Consejo de Administración. Adicionalmente existe un Comité de Riesgos, el cual se reúne en forma normal una vez al mes, y está conformado por cuatro miembros del Consejo de Administración, el Gerente y el Jefe del de la Unidad de Riesgos. También se presenta un informe resumen de los riesgos ante el Consejo de Administración y plana Gerencia en forma trimestral. En las sesiones normales del Comité de Riesgos se considera el análisis de al menos los siguientes riesgos. Riesgo de Liquidez En Coopecaja el riesgo de liquidez se genera por la captación de los recursos del público y los compromisos contractuales generados con entidades financieras. Es importante aclarar que la cooperativa brinda servicios que eventualmente generan desembolsos de dineros no previstos, para lo que se cuenta con unas políticas de descuentos que busca mantener controlada dicha probabilidad. El riesgo de liquidez es controlado mensualmente y reportado a la SUGEF, de conformidad con lo dispuesto en el Capítulo VII del Manual de Información del Sistema Financiero, mediante el reporte de calce de plazos. Con respecto a este riesgo el Reglamento de Políticas de Liquidez aprobado en la sesión N° 923 del 31 de diciembre del 2005 y reformado en sesión 1023 del 12 de diciembre del 2009 revisado y actualizado en octubre del 2014, estipula:

“Articulo 11 Reservas de liquidez Obligatorias con respecto a Organismos Reguladores En el proceso de administración de liquidez, la cooperativa debe acatar todo lo dispuesto y normado por el Banco Central, el CONASSIF y la SUGEF para la reserva de liquidez obligatoria que debe mantener la cooperativa, para respaldar las captaciones de ahorros y capital social. Articulo 13° Inversiones Temporales La cooperativa por medio del Departamento Financiero, deberá mantener los siguientes fondos invertidos temporalmente procurando obtener un rendimiento razonable según las condiciones de mercado prevalecientes al momento de la inversión y considerando un adecuado equilibrio en el calce de plazos: a. Reservas para devolución de ahorros a la vista y a plazo, para pago de excedentes y devoluciones de capital social por renuncias de asociados. Para estimar el monto a invertir para conformar esta cartera temporal de inversiones, el Departamento de Tesorería debe hacer una proyección anual de los fondos a desembolsar por los rubros antes mencionados, procurando realizar inversiones mensuales de tal forma que se tengan los fondos disponibles en el mes que se requieran. b. Reservas para capital de trabajo, las cuales servirán para cubrir el riesgo de que eventualmente no ingresen las planillas en las fechas establecidas, de tal forma que la cooperativa pueda siempre contar con recursos económicos para atender los compromisos de al menos una semana para los siguientes rubros: • Cancelación de obligaciones con el público. • Cancelación de obligaciones con entidades financieras. • Gastos de administración • Créditos a desembolsar.

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Adicionalmente la Unidad de Riesgos efectúa un análisis de riesgos de liquidez interno sobre la base de flujos de caja diaria y mensual suministrados por el departamento financiero. Se dispone de manuales de procedimientos para analizar la exposición al riesgo, se cuenta con un plan de contingencia para enfrentar cualquier circunstancia no prevista en el año. Dentro de la planificación anual y estratégica se confeccionan flujos proyectados de efectivo diarios, mensuales y anuales, que permiten estimar adecuadamente las necesidades de fondos; además, al cierre de cada mes se analizan estos contra los datos reales para mantener un estricto control de la razonabilidad de las estimaciones. Riesgo de Crédito La metodología de procesamiento del riesgo de crédito en la institución estará basada en las técnicas de análisis denominadas como patrón de incumplimiento, que requiere determinar el valor de la pérdida esperada en crédito derivado del grado de incumplimiento de los prestatarios de una cartera. Adicionalmente la Unidad de riesgos mantiene un monitoreo sobre diferentes factores de riesgos no probabilísticos tales como concentraciones de cartera por asociado, por tipos de garantía, comportamiento de estimaciones, crecimiento de cartera de crédito. Riesgo Patrimonial Se elabora en forma mensual la Suficiencia Patrimonial según la metodología establecida por la Sugef según el Acuerdo 3-06, con la finalidad de contrastar la asignación de capital base en función de riesgos con las necesidades de las áreas operacionales realizará periódicamente el análisis del valor de capital. Adicionalmente se efectúa el monitoreo de la Ficha Camels según lo establece el acuerdo 24-00 Riesgo País La política fundamental del tratamiento de la exposición al riesgo país en la entidad es mantener un monitoreo constante sobre los indicadores económicos relevantes como, índices de precios, actividad económica, tasas de interés, tipo de cambio y cualquier otro que pueda generar riesgos para la cooperativa. Riesgo Legal La política de Coopecaja busca que las actividades que se llevan a cabo dentro de la institución, se rijan dentro de un marco normativo, para disminuir la incertidumbre de tener resoluciones administrativas y judiciales desfavorables, considerando la creación de provisiones cuya finalidad es salvaguardar el patrimonio. Pruebas de Strees testing y Backtesting Para cada uno de los riesgos señalados existe una periodicidad para efectuar las pruebas respectivas según las metodologías y las buenas prácticas

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El calce de plazos se muestra a continuación:

Nombre de la Cuenta A la Vista 1 a 30 31 a 60 61 a 90 91 a 180 181 a 365 365Part.

VencidasTotal

Diferencia Moneda Nacional 3,102,937 1,691,744 -2,662,240 -375,480 -4,331,835 -5,987,230 42,540,657 2,288,140 36,266,693

Total Recuperación Moneda Nac. 4,383,671 5,260,457 784,779 1,867,638 3,021,728 7,897,509 88,778,600 2,288,140 114,282,522

Disponibi l idades 1,533,137 0 0 0 0 0 0 0 1,533,137

Invers iones 2,850,534 4,280,599 0 1,074,561 592,560 2,830,455 0 0 11,628,709

Cartera de crédito 0 979,858 784,779 793,077 2,429,168 5,067,054 88,778,600 2,288,140 101,120,676

Total Venc Pasivo Moneda Nac. 1,280,734 3,568,713 3,447,019 2,243,118 7,353,563 13,884,739 46,237,943 0 78,015,829

Obl igaciones con el Públ ico 1,280,734 1,576,050 2,479,313 1,280,341 4,685,426 8,814,700 1,970,690 0 22,087,254

Obl igaciones con Entidades Financieras 0 966,996 967,706 962,777 2,668,137 5,070,039 44,267,253 0 54,902,908

Cargos por pagar 0 1,025,667 0 0 0 0 0 0 1,025,667

Nombre de la Cuenta A la Vista 1 a 30 31 a 60 61 a 90 91 a 180 181 a 365 365Part.

VencidasTotal

Diferencia Moneda Nacional 3,369,623 561,762 -1,233,052 723,368 -3,770,449 -5,591,154 35,260,088 1,604,985 30,925,171

Total Recuperación Moneda Nac. 4,328,411 4,397,465 1,327,942 2,954,761 3,029,202 5,992,026 71,945,276 1,604,985 95,580,068

Disponibi l idades 2,730,274 2,730,274

Invers iones 1,598,137 3,382,873 575,350 2,193,161 685,491 1,056,773 9,491,785

Cartera de crédito 1,014,592 752,592 761,600 2,343,711 4,935,253 71,945,276 1,604,985 83,358,009

Total Venc Pasivo Moneda Nac. 958,788 3,835,703 2,560,994 2,231,393 6,799,651 11,583,180 36,685,188 0 64,654,897

Obl igaciones con el Públ ico 958,788 2,080,032 1,731,448 1,393,966 4,278,688 6,980,841 1,237,234 0 18,660,997

Obl igaciones con Entidades Financieras 821,741 829,546 837,427 2,520,963 4,602,339 35,447,954 0 45,059,970

Cargos por pagar 933,930 0 933,930

CALCE DE PLAZOSRECUPERACIÓN DE ACTIVOS EN MONEDA NACIONAL

Miles de colones

2015

2014

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14.2. Riesgo de mercado

14.2.1. Riesgo de tasas de interés

El riesgo de tasa de interés se realiza mediante la proyección de los valores de actuales de los flujos esperados de activos y pasivos, los que son asignados a bandas consecutivas de tiempo, obtenidas a partir del informe de Brechas elaborado en forma automatizada por el Departamento de Tecnologías de información y Departamento de Contabilidad

El reporte de brechas se presenta a continuación:

Nombre de la Cuenta De 1 a 30 días De 31 a 90 días 91 a 180De 181 a 360

días

De 361 a 720

días + 720 DIAS Totales

Diferencia Moneda Nacional 46,279,162 -1,278,710 -3,641,147 -6,809,923 -1,402,293 -335,922 32,811,167

Total Recup de Activos 107,327,314 1,874,830 592,560 2,039,856 0 0 111,834,560

Invers iones 7,131,133 1,865,160 592,560 2,039,856 11,628,709

Cartera de Credito 100,196,181 9,670 0 0 0 100,205,851

Total Vencimiento Pasivo 61,048,152 3,153,540 4,233,707 8,849,779 1,402,293 335,922 79,023,393

Obl igaciones con el públ ico en

Certi ficados de Invers ion

6,145,243 3,153,540 4,233,707 8,849,779 1,402,293 335,922 24,120,484

Obl igaciones con Entidades

Financieras

54,902,909 54,902,909

Nombre de la Cuenta 1 a 30 31 a 90 91 a 180 181 a 360 361 a 720 + 720 DIAS Totales

Diferencia Moneda Nacional 36,050,208 537,688 -3,046,556 -7,623,730 -1,349,499 -224,318 24,343,793

Total Recup de Activos 87,353,941 3,886,466 1,609,388 0 0 0 92,849,795

Invers iones 5,588,932 2,768,512 1,134,342 0 0 0 9,491,786

Cartera de Credito 81,765,009 1,117,954 475,046 0 0 0 83,358,009

Total Vencimiento Pasivo 51,303,733 3,348,778 4,655,944 7,623,730 1,349,499 224,318 68,506,002

Obl igaciones con el Públ ico 6,243,762 3,348,778 4,655,944 7,623,730 1,349,499 224,318 23,446,031

Obl igaciones Entidades Financieras 45,059,971 45,059,971

REPORTE DE BRECHAS

2015

2014

Miles de Colones

14.2.2. Riesgo de precio

El procedimiento para la determinación del VAR del portafolio de inversiones en la entidad se determinará mediante las técnicas VAR denominadas como “paramétricas. El VAR será obtenido a través del análisis de las series históricas de los últimos 521 valores de precios diarios (días hábiles) de los instrumentos. El VAR solo se calculará para aquellos instrumentos que presenten valoración de mercado, debiéndose señalar la proporción porcentual que aquellos registran sobre el total del portafolio.

14.2.3. Riesgo cambiario Coopecaja no participa en operaciones de ningún tipo en moneda extranjera, tampoco se considerarán remesas o transferencias al exterior, participación en mercado monex, y no se considerará a corto plazo la creación de productos financieros en moneda extranjera. Sin embargo monitoreará el impacto de las variaciones por tipo de cambio sobre el patrimonio y de los contratos de servicios de terceros en monedas extranjeras y canceladas en moneda local

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Nota 15. Instrumentos financieros con riesgo fuera de balance

La cooperativa, por su naturaleza, no presentó en ningún período instrumentos financieros con riesgo fuera del balance.

Nota 16. Capital social

Al cierre de cada período, este rubro se detalla de la siguiente forma:

Dic.2015 Dic. 2014

Capital pagado ordinario 21,460,511,647 18,915,203,492

Capital social renuncias 1,777,003,648 1,776,345,146

Totales 23,237,515,295 20,691,548,638

En diciembre del año 2014 se realizó el traslado de capital renuncias a pasivo, en el año 2015, dicho traslado se realizó los primeros días de enero 2015.

Nota 17. Participaciones en otras empresas

Al cierre de los períodos las participaciones en otras empresas se detallan a continuación:

Dic.2015 Dic. 2014

6,651,600 6,651,600

1,260,000 1,260,000

12,387 12,387

100,000 100,000

516,000 516,000

12,500,000 0

Totales 21,039,987 8,539,987

-6,651,600 -6,651,600

-1,260,000 -1,260,000

-12,387 -12,387

-100,000 -100,000

-516,000 -516,000

-8,539,987 -8,539,987

12,500,000 0

Estimación Cooseguros R.L.

Estimación Consucoop R.L.

Estimación Fecoopse R.L.

Estimación Cenecoop

Total participaciones neto

Cost S.A. (1,2)

Cooseguros R.L. (1,2)

Consucoop R.L. (1,2,3,4)

Fecoopse (1,2)

Cenecoop (1,2)

Estimación de Cost S.A.

Coopenae (1)

(1) El 20% de participación, por lo tanto se encuentran registrados al costo.

(2) Estas inversiones no superan en un 100% según la práctica conservadora que se ha seguido con este tipo de inversiones permanentes.

(3) Conforme nota recibida por el Infocoop SC-674-544-699-2015, del 19 de diciembre del 2015, confirma que Consucoop se encuentra en proceso de disolución voluntaria

(4) El saldo de Consucoop fue modificado conforme a acuerdo del Comité de Auditoria en sesión 119.

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Nota 18. Fideicomisos y comisiones de confianza

La cooperativa no administra Fideicomisos, pero a partir del 1 de agosto del 2007, comenzó con la administración de la cesantía mediante el esquema de comisiones de confianza, con las instituciones Caja Costarricense de Seguro Social (C.C.S.S), Fondo Mutual y los propios empleados de la cooperativa, la afiliación a este programa es de forma voluntaria.

Los asociados actuales de este programa son en total 4779.

Este programa se registra en cuentas contables separadas en la cuenta 831 Comisiones de Confianza y se aplica la normativa que utiliza la Superintendencia General de Entidades Financieras (SUGEF), en todos los aspectos para su administración, aunque no es obligante.

El detalle de la cuenta se presenta a continuación:

Dic.2015 Dic. 2014

Cuentas de Orden Deudoras

Disponibilidades 235,067,634 198,758,692

Inversiones 1,830,681,128 1,011,408,655

Cartera de Credito 3,702,524,809 2,966,992,926

Cuentas por Cobrar 94,414,597 116,443,548

Gastos asociados cesantia 19,510,781 28,790,097

Total 5,882,198,949 4,322,393,918

Cuentas de Orden Acreedoras

Aporte Patronal 3,021,320,777 2,199,183,838

Aporte Personal 2,525,805,218 1,922,508,997

Pasivos Varios 133,176,061 41,709,803

Fondos de contingencia 37,881,140 56,597,394

Rendimientos Acumulados 164,015,753 102,393,886

Total 5,882,198,949 4,322,393,918

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