UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y NEGOCIOS
INGENIERÍA EN FINANZAS Y AUDITORÍA C.P.A
TESIS DE GRADO PREVIA A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE INGENIERO EN FINANZAS Y AUDITORÍA C.P.A
TEMA:
“IMPLEMENTACIÓN DE UNA EMPRESA DE MANTENIMIENTO DE VEHÍCULOS EN EL SECTOR DE LLANO GRANDE DE LA
CIUDAD DE QUITO PERIODO 2012”
AUTOR:
VIVANCO PALADINES MARLON DANIEL
DIRECTOR:
ING. ORTEGA HARO XAVIER FERNANDO MCA-CPA
2013
DEDICATORIA
Este proyecto está dedicado a Dios por haberme dado sabiduría y salud para poder cumplir mis objetivos, además
de su infinita bondad y amor.
A mis padres Afranio y Marlene, por su apoyo incondicional y su ejemplo de honestidad y trabajo, importante en la
formación de mi vida.
A mis hermanas Johana y Gabriela, por estar conmigo en las buenas y en las malas en mi vida estudiantil y en mi vida
personal.
Daniel Vivanco Paladines
AGRADECIMIENTO
Un agradecimiento muy cordial a todas las autoridades,
profesores y personal administrativo de la Universidad
Tecnológica Equinoccial por el apoyo brindado durante mi
formación académica.
De manera particular quiero agradecer al Ing. Xavier Ortega Haro,
director de tesis, por su asesoramiento durante la elaboración de
este proyecto.
AUTORÍA
Por el contenido del presente trabajo de investigación se hace responsable
su autor.
_____________________________
Daniel Vivanco Paladines
ÍNDICE
DEDICATORIA .............................................................................................. 2
AGRADECIMIENTO ...................................................................................... 3
AUTORÍA ....................................................................................................... 4
ÍNDICE ........................................................................................................... 5
PROTOCOLO DE TESIS ............................................................................... 1
1. INTRODUCCIÓN .................................................................................... 1
2. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA ..................................................... 1
2.1. Formulación ......................................................................................... 2
3. JUSTIFICACIÓN ..................................................................................... 2
4. OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN .................................................... 2
4.1. Objetivo general ................................................................................... 2
4.2. Objetivos específicos ........................................................................... 3
5. IDEA A DEFENDER ................................................................................ 3
6. VARIABLES DE LA INVESTIGACIÓN .................................................... 3
7. METODOLOGÍA DE INVESTIGACIÓN ................................................... 3
8. TÉCNICAS DE LA INVESTIGACIÓN ...................................................... 4
CAPÍTULO I................................................................................................... 5
ESTUDIO DE MERCADO ............................................................................. 5
1.1 OBJETIVOS DEL ESTUDIO DE MERCADO ....................................... 5
1.2 ANÁLISIS DE LA DEMANDA ............................................................... 5
1.2.1 Canales de distribución..................................................................... 6
1.2.2 ANÁLISIS DE LAS TENDENCIAS DEL MERCADO ......................... 7
1.3 SEGMENTACIÓN .............................................................................. 10
1.3.1 Segmento de mercado para el proyecto ......................................... 11
1.3.2 Tamaño de la muestra .................................................................... 12
1.3.3 Resultado de la encuesta ............................................................... 13
1.4 ANÁLISIS DE LA DEMANDA ............................................................. 20
1.4.1 Factores que afectan a la demanda ............................................... 20
1.4.2 Cuantificación de la demanda ......................................................... 21
1.4.3 Proyección de la demanda ............................................................. 21
1.4.4 Determinación de la demanda del proyecto .................................... 23
1.5 ANÁLISIS DE OFERTA ..................................................................... 27
1.5.1 Cuantificación de la Oferta .............................................................. 28
1.6 DEMANDA INSATISFECHA .............................................................. 30
1.7 ANÁLISIS PRECIOS .......................................................................... 30
1.7.1 Como determinar el precio .............................................................. 31
1.8 PLAN DE MARKETING ..................................................................... 32
1.8.1 Estrategia de producto .................................................................... 32
1.8.2 Estrategias del precio ..................................................................... 32
1.8.3 Estrategias de la plaza.................................................................... 33
1.8.4 Estrategia de promoción ................................................................. 33
1.9 Conclusiones del Estudio de Mercado ............................................... 34
CAPÍTULO II ................................................................................................ 35
ESTUDIO TÉCNICO .................................................................................... 35
2.1 OBJETIVOS DEL ESTUDIO TÉCNICO ............................................. 35
2.2 TAMAÑO DEL PROYECTO .............................................................. 36
2.2.1 Tamaño y la demanda .................................................................... 36
2.2.2 Estimación de los servicios a atender según tipo ........................... 37
2.3 LOCALIZACIÓN ................................................................................. 39
2.3.1 Macro localización .......................................................................... 39
2.3.2 Micro localización ........................................................................... 40
2.4 INGENIERÍA DEL PROYECTO ......................................................... 40
2.4.1 Proceso productivo ......................................................................... 40
2.4.2 Servicios que ofreceremos ............................................................. 40
2.4.3 Flujo grama de procesos ................................................................ 41
2.4.4 Descripción del proceso del servicio ............................................... 42
2.4.5 Norma sanitaria, técnica y comercial .............................................. 43
2.5 DISTRIBUCIÓN DE PLANTA............................................................. 44
2.5.1 Capacidad operativa ....................................................................... 44
2.6 DISEÑO DE LA PLANTA ................................................................... 46
2.6.1 Diseño del Centro de Servicio Automotriz ...................................... 46
2.7 TECNOLOGÍA PARA LA ENTREGA DEL SERVICIO ....................... 47
2.7.1 Requerimiento de maquinaria, Equipos, Herramientas, etc. ........... 47
2.8 INSUMOS .......................................................................................... 47
2.8.1 Clasificación de los insumos ........................................................... 48
2.9 DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA .................................................... 50
2.9.1 Nombre de la Empresa ................................................................... 50
2.9.2 Giro de la empresa ......................................................................... 50
2.9.3 Direccionamiento estratégico .......................................................... 50
2.10 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL .............................................. 51
2.10.1 Personal administrativo y de operaciones ................................... 51
2.10.1.1 Personal Administrativo ............................................................... 52
2.10.1.2 Personal de Operaciones ............................................................ 54
2.10.2 Organigramas de la empresa ...................................................... 55
2.11 REQUISITOS PARA EL CUMPLIMIENTO LEGAL Y
ADMINISTRATIVO ...................................................................................... 56
2.11.1 Permisos municipales .................................................................. 57
2.11.2 Requisitos para la contratación de personal ................................ 57
2.11.3 Leyes Tributarias ......................................................................... 60
2.11.4 Medio Ambiente ........................................................................... 61
CAPÍTULO III ............................................................................................... 63
INVERSIONES Y FINANCIAMIENTO ......................................................... 63
3.1 ACTIVOS FIJOS ................................................................................ 63
3.1.1 Terrenos ......................................................................................... 63
3.1.2 Edificios .......................................................................................... 64
3.1.3 Maquinaria y Equipo ....................................................................... 65
3.1.4 Muebles y Enseres de Oficina ........................................................ 65
3.1.5 Equipo de Computación.................................................................. 66
3.1.6 Equipo de Oficina ........................................................................... 67
3.1.7 Vehículos ........................................................................................ 67
3.2 RESUMEN DE INVERSIONES DE ACTIVOS FIJOS ........................ 67
3.3 ACTIVOS DIFERIDOS ....................................................................... 68
3.4 DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES ...................................... 68
3.5 AMORTIZACIÓN DE ACTIVOS DIFERIDOS..................................... 71
3.6 CAPITAL DEL TRABAJO ................................................................... 71
3.7 FINANCIAMIENTO ............................................................................ 73
3.7.1 Fuentes de Financiamiento ............................................................. 74
CAPÍTULO IV .............................................................................................. 76
COSTOS E INGRESOS .............................................................................. 76
4.1 COSTOS ............................................................................................ 76
4.1.1 Costos directos de fabricación ........................................................ 76
4.1.2 Costos Indirectos de Fabricación .................................................... 78
4.1.3 Gastos de Insumos ......................................................................... 80
4.2 GASTOS ............................................................................................ 91
4.2.1 Gastos Administrativos ................................................................... 91
4.3 GASTOS DE VENTA ......................................................................... 98
4.4 GASTOS FINANCIEROS ................................................................. 100
4.5 RESUMEN DE COSTOS Y GASTOS .............................................. 102
4.6 INGRESOS ...................................................................................... 104
4.7 PUNTO DE EQUILIBRIO ................................................................. 110
CAPÍTULO V ............................................................................................. 112
EVALUACIÓN FINANCIERA .................................................................... 112
5.1 BALANCE DE SITUACIÓN INICIAL ................................................ 112
5.2 ESTADO DE RESULTADOS ........................................................... 113
5.3 FLUJO DE FONDOS ....................................................................... 116
5.4 VALOR ACTUAL NETO ................................................................... 118
5.5 TASA INTERNA DE RETORNO ...................................................... 119
5.6 RELACIÓN BENEFICIO COSTO ..................................................... 121
5.6.1 Escenario del Inversionista ........................................................... 121
5.7 PERIODO DE RECUPERACIÓN DE LA INVERSIÓN (PRI) ........... 121
CAPÍTULO VI ............................................................................................ 123
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES............................................. 123
6.1 CONCLUSIONES ............................................................................ 123
6.2 RECOMENDACIONES .................................................................... 124
6.3 Bibliografía ....................................................................................... 126
1
PROTOCOLO DE TESIS
1. INTRODUCCIÓN
El presente estudio para la creación de una empresa de mantenimiento de
vehículos en el sector de Llano Grande de la ciudad de Quito,surge de un
análisis que parte del crecimiento del parque automotor y de la necesidad de
un servicio de calidad con precios accesibles; por ello y en procura de
determinar la viabilidad del proyecto es necesaria la realización del estudio
de mercado para determinar la demanda potencial, análisis técnico y el
pronóstico de los flujos de efectivo y su evaluación a través de índices
financieros que permitan determinar que el negocio generará riqueza para
sus inversionistas.
2. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
Los concesionarios que venden los vehículos quieren acaparar el servicio de
posventa (mantenimiento) que tiene un costo elevado, bajo la política “el
mantenimiento posventa no realizado en la casa conlleva a la pérdida de la
garantía”, pero al cabo del término de la garantía, las personas buscan
alternativas más baratas pero con calidad, el presente proyecto busca
satisfacer esta necesidad.
Existen mecánicos que se han forjado empíricamente y no tienen una
formación profesional quienes tienen tarifas bajas pero tampoco son una
alternativa segura. Trabajan de acuerdo al cliente y no tienen precios fijos,
aprovechándose, muchas veces, del desconocimiento del usuario del
servicio, quien por ahorrar busca lo más barato que no siempre es lo mejor.
2
2.1. Formulación
El presente proyecto para la creación de una empresa de mantenimientos de
vehículos lograra responder a la terminación de la misma, a las siguientes
interrogantes:
1. ¿Es factible el proyecto para la creación de una empresa de
mantenimientos de vehículos en el sector de Llano Grande?
2. ¿La sectorización de la empresa qué porcentaje de aceptación
demandaría?
3. ¿Cuáles son los requisitos legales para la constitución de la empresa?
4. ¿Cuál es el porcentaje de utilidad y a qué tiempo se obtendrá el
capital de trabajo percibido por la empresa?
5. ¿Con qué medios económicos iniciaría este proyecto para la creación
de una empresa de mantenimientos de vehículos en el sector de
Llano Grande?
3. JUSTIFICACIÓN
Las facilidades en crédito para la adquisición de vehículos han hecho que el
parque automotor en la ciudad de Quito crezca constantemente, haciéndose
necesario el servicio de mantenimiento con calidad y buenos precios,el
presente proyecto se enfoca a desarrollar un servicio que satisfaga estas
expectativas del mercado.
4. OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN
4.1. Objetivo general
Realizar el estudio de factibilidad para la creación de una empresa de
mantenimientos de vehículos en el sector de LLANO GRANDE, con un
modelo de negocio innovador en donde prevalezca la atención al cliente
entregando un producto final diferenciado.
3
4.2. Objetivos específicos
1. Confirmar la potencialidad de mercado para la implementación de una
empresa de mantenimiento de vehículos en el sector de Llano Grande.
2. Determinar la viabilidad técnica de emprendimiento.
3. Pronosticar y evaluar a través de índices financieros los flujos de efectivo
de la potencial empresa.
5. IDEA A DEFENDER
La creación de una empresa de mantenimiento vehicular, en el sector de
Llano Grande, es técnicamente viable y económicamente rentable.
6. VARIABLES DE LA INVESTIGACIÓN
• Independiente: Creación de la empresa de mantenimiento vehicularen
el sector de Llano Grande.
• Dependiente: Rentabilidad sobre la inversión
7. METODOLOGÍA DE INVESTIGACIÓN
El presente proyecto investigativo se lo realizó utilizando la siguiente
metodología:
• Método deductivo: El método deductivo es un método científico que
considera que la conducción está implícita en las premisas, por lo
tanto supone que las conclusiones siguen necesariamente a las
primicias: si el razonamiento deductivo es válido y las premisas son
verdaderas la conclusión solo puede ser verdadera.
• Método inductivo
Es aquel que parte los datos particulares para llegar a conclusiones
generales, este permitió establecer los aspectos de mercado, técnicos
4
y financieros de la propuesta, concluyendo en si la creación de la
empresa de mantenimiento de vehículos es los suficientemente
rentable para ser implementada.
8. TÉCNICAS DE LA INVESTIGACIÓN
Las técnicas de investigación utilizadas en la evaluación del proyecto para la
creación de una microempresa de mantenimientos de vehículos son:
• Encuestas: permiten recabar información de primera de mano del
mercado.
• Observación: utilizada para identificar aspectos relacionados con los
competidores, la localización, la oferta de la zona de llano grande.
5
CAPÍTULO I
ESTUDIO DE MERCADO
El estudio de mercado busca básicamente determinar y cuantificar la
demanda y la oferta, el análisis de los precios y el estudio de la
comercialización.1
El proceso del estudio sirve como instrumento de acopio de información,
previene y limita los riesgos y ayuda a la toma de decisiones con menor
incertidumbre.
El mercado es el espacio en el cual confluyen las fuerzas de la demanda y la
oferta para intercambiar, vender y comprar, bienes y servicios a un precio
determinado para la satisfacción de necesidades de la sociedad.
1.1 OBJETIVOS DEL ESTUDIO DE MERCADO
• Ratificar la existencia y cuantificar la demanda del servicio automotriz
multi marca y de repuestos en el sector de Llano Grande de la ciudad
de Quito.
• Prever una política adecuada de precios para el servicio automotriz en
Llano Grande.
1.2 ANÁLISIS DE LA DEMANDA
Se entiende por demanda la cantidad de bienes y servicios que el mercado
requiere o solicita para buscar la satisfacción de una necesidad específica a
un precio determinado.
El principal propósito que se persigue con el análisis de la demanda es
determinar y medir cuales son las fuerzas que afectan los requerimientos del
mercado con respecto a un bien o servicio, así como determinar la
1 BACA URBINA, Gabriel, Evaluación de Proyectos, McGraw Hill, México, 2006. Pág. 17.
6
posibilidad de participación del producto del proyecto en la satisfacción de
dicha demanda.
1.2.1 Canales de distribución
Un canal de distribución es la ruta que toma un producto para pasar a los
consumidores finales, deteniéndose en varios puntos de esa trayectoria. En
cada intermediario o punto en el que se detenga esa trayectoria existe un
pago o, transacción.
El productor siempre tratara de elegir el canal más ventajoso desde todos los
puntos de vista.
• 1.- Productor -consumidor.- Este canal es la vía más corta, simple y
rápida. Se utiliza cuando el consumidor acude directamente a la
fábrica a comprar los productos. En nuestro proyecto este será el
canal a utilizarse.
• 2.- Productores - minoristas - consumidores.-Es un canal muy
común y la fuerza se adquiere al entrar en contacto con más
minoristas y que exhiban los productos.
• 3.-Productores - mayoristas - minoristas - consumidores.- El
mayoristas entra como auxiliar al comercializar productos más
especializados.
• 4.- Productores- agentes mayoristas- minoristas- consumidores.-
Aunque es el canal más indirecto, es el más utilizado por empresas
que venden sus productos a cientos de kilómetros de su sitio de
origen.2
2 BACA URBINA, Gabriel, Evaluación de proyectos, McGraw Hill, México, 2006. Pág. 15
7
Gráfico 1: Fases del estudio de mercado
Fuente: Diario la hora el mercado en los últimos años 2006
1.2.2 ANÁLISIS DE LAS TENDENCIAS DEL MERCADO
A nivel general la tendencia del mercado apunta hacia una preocupación
creciente de las organizaciones, que buscan minimizar el riesgo de sus
inversiones, basándose en posibles escenarios futuros a los cuales tiende el
mercado y son susceptibles a los cambios ya sean por: Inestabilidad política,
recesión económica, innovación tecnológica, etc.
Las principales tendencias del mercado en el sector automotriz son las
siguientes:
• Nivel de ventas de autos cada vez más creciente.
• Ingresos de nuevas marcas al mercado.
• La nueva tecnología que traen consigo los nuevos modelos.
• La mano de obra que debe estar capacitada acorde al progreso
tecnológico.
• Incremento de talleres sean estos autorizados y no autorizados.
8
• Restricciones para el funcionamiento de talleres de servicio
automotriz.3
Perspectiva de la investigación
Esta investigación de mercado deberá suministrar la información
necesaria que servirá para determinar la factibilidad del negocio y
conocer su viabilidad. Por medio de la información obtenida se podrá
saber el nivel de conocimiento de nuestros clientes potenciales sobre
el servicio y la magnitud de importancia del mismo que se desea
implementar, esto nos ayudará a realizar un análisis, y garantizar así
una adecuada toma de decisiones para lograr la satisfacción del
cliente.
• Caracterización del servicio
Los servicios que se ofrecerán se los puede agrupar en el conjunto
denominado mecánica Automotriz, entendiendo como tal la
realización de un chequeo y cambio de todos los componentes que
requieren un mantenimiento preventivo y correctivo de vehículos
livianos, además se buscará realizar alianzas con aseguradoras de
vehículos.
El servicio se diferenciará por su calidad, precios competitivos y
tiempo entrega prudencial, dando al usuario un ambiente de confianza
en el cual se sienta cómodo y relajado, evitándole contratiempos
como tener que buscar los repuestos por su cuenta. Se mantendrá un
sistema de comunicación con el usuario indicándole con anticipación
la fecha en la cual debe hacer el chequeo preventivo a su vehículo por
medio de un sistema computarizado con un registro completo de
3 NASSIR SAPAG Chain, Preparación y Evaluación de proyectos, McGraw Hill, 2003
9
daños y reparación del sistema mecánico con los elementos
adecuados para brindar un buen servicio.
• Elementos del servicio – El producto
o Espacio físico
Se contará con un espacio físico ajustado a las normas básicas
de funcionamiento municipal, siendo cada una de las áreas
idóneas para satisfacer las necesidades de los usuarios, para
ello se dispone de un terreno de 147��.
o Bienes Facilitadores
Para ofrecer los servicios tanto preventivos como correctivos de
una manera eficiente es necesario contar con los implementos
adecuados, tales como: Maquinaria, herramientas, energía
eléctrica, agua a presión, aire, repuestos, lubricantes, etc., que
facilitarán la viabilidad de los procesos, para la satisfacción
plena de los usuarios.
o Servicios Explícitos
Para el alcance de los objetivos, se han tomado en cuenta la
opinión de los clientes en cuanto a percepción de las
instalaciones, dando una imagen de limpieza y orden, en cada
una de las áreas del centro automotor
10
• Chequeo y reparación del vehículo
El servicio implica un reajuste técnico a la parte mecánica del vehículo.
• Chequeo y mantenimiento correctivo
El servicio consta de un cambio y reparación de piezas en mal estado
• Reparación del motor
• Reparación de caja de cambios, transmisión y suspensión
• Limpieza de inyectores
• Diagnóstico computarizado y corrección de averías
• Diagnóstico de emisión de gases4
Tabla 1: Descripción del servicio de la empresa
SERVICIO COMPLEMENTARIO Chequeo y mantenimiento preventivo
Lavado de autos y lubricado, además de a tener a disposición del cliente la venta de repuestos y accesorios.
Chequeo y mantenimiento correctivo Reparación de cajas de cambio, transmisiones y suspensiones
Revisión de inyectores y caja de cambios todo el sistema mecánico
Reparación de motor Revisión de emisión de gases Diagnóstico de emisión de gases Limpieza de inyectores Diagnóstico computarizado y corrección de averías
Encerado de carrocería, aspirado del interior del vehículo
Venta de todo tipo de repuestos Elaborado por: Daniel Vivanco
1.3 SEGMENTACIÓN
Es el proceso de dividir el mercado en grupos de consumidores
homogéneos. Los mercados se pueden segmentar de acuerdo con varias
dimensiones:
4 ITPL, http://www.itlp.edu.mx/publica/tutoliales/mercadotecnia2/tema5_3.htm
11
• Geografía
Se dividen en diferentes unidades geográficas, como países,
regiones, departamentos, municipios, ciudades, comunas, barrios.
Debe tenerse en cuenta que algunos productos son sensibles a la
cultura de una nación, pueblo o región.
• Demográfica
División en grupos de acuerdo con variables tales como sexo, edad,
ingresos, educación, etnias, religión y nacionalidad. Lo más común es
segmentar un mercado combinando dos o más variables
demográficas.
• Psicográfica
Se agrupa con base en características de los compradores tales como
clase social, estilo de vida, tipos de personalidad, actitudes de la
persona hacia si misma, hacia su trabajo, la familia, creencias y
valores. La segmentación por actitudes se la conoce como
segmentación conductual y es considerada por algunos mercadólogos
como la mejor opción para iniciar la segmentación de un mercado.5
1.3.1 Segmento de mercado para el proyecto
Sector: Norte de Quito – Llano Grande
Población: 540.270 Habitantes en el sector norte
Sexo: Hombres y mujeres
Edad: De 18 a 65 años
Nivel socio económico: Medio
En el norte de Quito existe el 71.80% de hombres y mujeres en la población
urbana, y en el sector de Llano Grande existe 249.920 pobladores.6
5https://docs.google.com/presentation/d/1Wb0Zmt5W1gkw6oPst0zYQW1tVdW0VaBidHhSF5sLHZg/
edit?pli=1#slide=id.p18 6 INEC, Censo de Población y Vivienda 2010, www.inec.gob.ec.
12
1.3.2 Tamaño de la muestra
Para el cálculo de la muestra, se utilizó un nivel de confianza del 95%
equivalente a 1,96 según la tabla de la distribución normal, con un margen
de error del 5%. El tamaño de universo son 12.446 personas que poseen
vehículos en la zona.
������
���� �����
N= Población
Z= Coeficiente de confianza dado por la tabla de distribución normal
p= Probabilidad de éxito
q= Probabilidad de fracaso
E= Margen de Error Aceptable
Reemplazando;
� ��12.446��1.96���0.775��0.225�
�0.05���12.446 � 1� � �1.96���0.775��0.225�
� �8337.31
31.78
� � 263
13
1.3.3 Resultado de la encuesta
PREGUNTA 1
Gráfico 2: Resultado de la encuesta
Fuente: Investigación de mercados
Elaborado por: Daniel Vivanco
Análisis: En el sector de Llano Grande la mayoría de habitantes cuentan
con vehículo propio esto facilitará la implementación de una empresa de
mantenimiento de vehículos.
14
PREGUNTA 2
Gráfico 3: Resultado de la encuesta
Fuente: Investigación de mercados
Elaborado por: Daniel Vivanco
Análisis: El 77% de los encuestados creen que es necesaria la existencia
de una empresa que preste servicios de mantenimiento de vehículos en el
sector de Llano Grande, reflejando la potencialidad del proyecto.
SI
77%
NO
23%
¿Usted cree que es necesario un servicio
de mantenimiento de vehículos en el
sector de Llano Grande?
15
PREGUNTA 3
Gráfico 4: Resultado de la encuesta
Fuente: Investigación de mercados
Elaborado Por: Daniel Vivanco
Análisis: Los moradores del sector de Llano Grande nos manifestaron que
sería rentable un negocio de mantenimiento de vehículos ya que en el sector
no existe un negocio que satisfaga las necesidades de los pobladores en
mantenimiento a sus vehículos.
16
PREGUNTA 4
Gráfico 5: Resultados de la encuesta
Fuente: Investigación de mercados
Elaborado por: Daniel Vivanco
Análisis: Un servicio adicional que requieren nuestros potenciales clientes
es la venta de repuestos, lo que evitaría la típica molestica de salir a
conseguirlos y aceleraría el tiempo de entrega del vehículo.
Lavadora y
aspirada
12%
mecanica general
2%
ninguno
15%
pulida de carros
2%
servicio a domicilio
2%
servicio completo
2%sistema de audio
8%taller completo
1%
servicio completo
15%
venta de
accesorios
12%
venta de llantas
2%
venta de
repuestos
27%
¿Qué servicios adicionales le gustaría?
17
PREGUNTA 5
Gráfico 6: Resultado de la encuesta
Fuente: Investigación de mercados
Elaborado por: Daniel Vivanco
Análisis: El buen servicio, atención adecuada, responsabilidad y
puntualidad son factores diferenciadores para un servicio integral.
18
PREGUNTA 6
Gráfico 7: Resultado de la encuesta
Fuente: Investigación de mercados
Elaborado Por: Daniel Vivanco
Análisis: De acuerdo con las encuestas realizadas en el sector de Llano
Grande los pobladores manifestaron que cambio de aceite es un servicio de
mayor importancia que se otorgaría en el sector, y se basa en el servicio que
vamos a brindar junto con mantenimiento de motor ya que los dos suman un
46% que es un coeficiente importante para comenzar a brindar el servicio.
19
PREGUNTA 7
Gráfico 8: Resultado de la encuesta
Fuente: Investigación de mercados
Elaborado por: Daniel Vivanco
Análisis: El 47% de los encuestados consideran que el medio más efectivo
para comunicar nuestro servicio serían las hojas volantes, seguido por
internet con un 22%.
20
1.4 ANÁLISIS DE LA DEMANDA
1.4.1 Factores que afectan a la demanda
Dentro de los factores que afectan la demanda se puede mencionar, el
acelerado crecimiento del parque automotor en la ciudad de Quito, que
desde 1998 hasta el 2003 registró un crecimiento anual del 6%, mientras
desde 2009 el porcentaje se ubica en 10% cada año. Actualmente en Quito
circulan 300 000 vehículos (uno por cada cinco personas), de los cuales el
94% corresponda transporte liviano particular.7
• Tecnología y mano de obra
La tecnología en el manteamiento de vehículos define la preferencia
de la demanda, en tal virtud un taller que tenga equipos adecuados y
mano de obra calificada para atender distintas las marcas tendrá una
ventaja competitiva, que se traduce en una mejor posición para la
cobertura de la demanda.
• Comportamiento histórico de la demanda
Para analizar el comportamiento histórico de la demanda, fue
necesario recurrir a los datos históricos de la Jefatura de Tránsito
obtenidas de un estudio previo, la producción de vehículos en los
meses de enero a agosto del presente año alcanzó 54.405 unidades,
más que en el mismo periodo del año 2011. Los vehículos producidos
son: 23.304 automóviles, 15.617 camionetas, 12.674 todo terreno,
1.852 furgonetas y 958 camiones.8
7 Autor, El tema, Repositorio UTE,
8 Tesis de grado de Lucia Cervantes Pág. 40
21
1.4.2 Cuantificación de la demanda
La demanda de servicios de mantenimiento de vehículos se fundamenta en
la cantidad de habitantes distribuidos en las parroquias de Calderón y Llano
Chico, a partir de esta población se obtiene la cantidad de vehículos que
circulan en la zona.
Tabla 2: Población de Calderón y Llano Chico según Censo año 2010
Parroquia Habitantes CALDERÓN (CARAPUNGO) 152.242 LLANO CHICO 10.673 TOTAL 162.915
Fuente: INEC
Elaborado por: Daniel Vivanco
En total son 162.915 personas las que habitan en la zona de influencia del
proyecto.
1.4.3 Proyección de la demanda
Para proyectar la demanda aplica la fórmula del monto, buscando estimar a
un horizonte de 5 años la cantidad de habitantes de estas parroquias.
Cn = Co (1+t)n
Donde;
Cn= Población futura
Co= Población inicial
t= Tasa de crecimiento
n= Año de proyección
En la tabla, se proyecta la población de las parroquias de Calderón y Llano
Chico, estableciendo una tasa de crecimiento del 4,80% año a año cifra
publicada por la Secretaría de Territorio, Hábitat y Vivienda al año 2011.
22
Tabla 3: Tabla de formula del monto
Año
Proyección a través de la fórmula del
monto
Población futura
Co t n Cn 2010 162.915 4,80% 0 162.915 2011 1 170.735 2012 2 178.930 2013 3 187.519 2014 4 196.520 2015 5 205.953 2016 6 215.838 2017 7 226.199 2018 8 237.056 2019 9 248.435 2020 10 260.360 2021 11 272.857 2022 12 285.954
Fuente: Investigación de mercados
Elaborado por: Daniel Vivanco
El proyecto estará orientado al segmento de personas que poseen vehículo
y que tiene un estatus socioeconómico medio y medio bajo, que según datos
del INEC, representan el 68% de la población de los sectores de Calderón y
Llano Chico. En la tabla 4 se muestra la cantidad de personas que
corresponden a esa descripción en la zona de influencia del proyecto.
23
Tabla 4: Segmento de mercado del proyecto
Año Población futura
Población de estrato medio y
medio bajo 68%
2010 162.915 110.782 2011 170.735 116.100 2012 178.930 121.672 2013 187.519 127.513 2014 196.520 133.634 2015 205.953 140.048 2016 215.838 146.770 2017 226.199 153.815 2018 237.056 161.198 2019 248.435 168.936 2020 260.360 177.045 2021 272.857 185.543 2022 285.954 194.449
Fuente: Investigación de mercados
Elaborado por: Daniel Vivanco
En resumen, en el sector de Llano Grande está establecido implementar una
mecánica, debido a que la tasa de crecimiento poblacional muestra un
aumento considerable del número de habitantes en los próximos años, de
extracto medio y medio bajo.
1.4.4 Determinación de la demanda del proyecto
• Definición del total de vehículos existentes en Llano Grande
Se establece el número de vehículos que circulan en el sector de Llano
Chico, tomando en cuenta estadísticas del Municipio de Quito que afirma
que de cada 5 personas una posee vehículo en la ciudad, de ahí que se
divida la población proyectada de las parroquias para esa cifra, obteniendo
el número de vehículos en la zona, tal como muestra la tabla siguiente:
24
Tabla 5: Total vehículos en Llano Grande
Año No. Habitantes en Zona Influencia
No. Vehículos en Zona de Influencia
2012 121672 24334
2013 127513 25503
2014 133634 26727
2015 140048 28010
2016 146770 29354
2017 153815 30763
2018 161198 32240
2019 168936 33787
2020 177045 35409
2021 185543 37109
2022 194449 38890 Fuente: Investigación de Mercados
Elaborado Por: Daniel Vivanco
• Determinación de las personas interesadas en recibir servicios
de mecánica en la zona
En el cuadro se determinar la cantidad de consumidores que están
interesados en el servicio en el sector de Llano Grande; este se obtiene de
relacionar la pregunta número dos de la encuesta con el universo de
investigación proyectado. Este razonamiento define que al menos el 77% de
las personas están dispuestas a visitar y consumir los servicios de la zona
un centro de mantenimiento vehicular.
25
Tabla 6: Personas interesadas en recibir los servicios
Año
No. Vehículos en Zona de Influencia
Es necesario el servicio en Llano
Grande 77%
2012 24.334 18738
2013 25.503 19637
2014 26.727 20580
2015 28.010 21567
2016 29.354 22603
2017 30.763 23688
2018 32.240 24825
2019 33.787 26016
2020 35.409 27265
2021 37.109 28574
2022 38.890 29945 Fuente: Investigación de Mercados
Elaborado Por: Daniel Vivanco
A partir del análisis de la población total se define la cantidad de personas
dispuestas a realizar mantenimiento para su vehículo que equivalen al 46%,
esto según la pregunta 6 de la investigación.
Tabla 7: Personas interesadas en recibir los servicios
Fuente: Investigación de Mercados
Elaborado Por: Daniel Vivanco
Año No. Vehículos en Zona de Influencia
Es necesario el servicio en Llano Grande
77%
Población interesada en mantenimiento
mecánico 46%
2012 24.334 18.738 8.619
2013 25.503 19.637 9.033
2014 26.727 20.580 9.467
2015 28.010 21.567 9.921
2016 29.354 22.603 10.397
2017 30.763 23.688 10.896
2018 32.240 24.825 11.419
2019 33.787 26.016 11.967
2020 35.409 27.265 12.542
2021 37.109 28.574 13.144
2022 38.890 29.945 13.775
26
• Análisis de frecuencia Mantenimiento de vehículos
La frecuencia de mantenimiento se obtiene a partir de la pregunta # donde
se identifica el número de veces que los consumidores de la zona realizan
mantenimiento a sus vehículos. El promedio de mantenimiento anual es de
1,81 veces.
Tabla 8: Análisis de frecuencia mantenimiento de vehículos
Análisis de Frecuencia Mantenimiento Mecánico
No. Veces No.
Observa % Promedio Ponderado
2 2 0,76% 0,015151515 3 5 1,89% 0,056818182 4 9 3,41% 0,136363636 5 46 17,42% 0,871212121 6 60 22,73% 1,363636364 7 54 20,45% 1,431818182 8 45 17,05% 1,363636364 9 25 9,47% 0,852272727 10 10 3,79% 0,378787879 11 5 1,89% 0,208333333 12 3 1,14% 0,136363636
264 1 6,814393939 (-) Cambios de aceite 5 No. Mantenimientos
mecánicos 1,814393939 Fuente: Investigación de Mercados
Elaborado Por: Daniel Vivanco
• Total demanda según el frecuencia de mantenimiento
En el cuadro determinamos el número de mantenimientos mecánicos que
vamos a realizar y la frecuencia del mantenimiento por ende con el paso del
tiempo el mantenimiento mecánico va a crecer por el número de vehículos
en la zona de influencia y la demanda anual también crecerá.
27
Tabla 9: Variables de la investigación
Año Mantenimiento
mecánico Frecuencia de mantenimiento
Demanda Anual
2012 8.619 1,81 15.639
2013 9.033 1,81 16.389
2014 9.467 1,81 17.176
2015 9.921 1,81 18.001
2016 10.397 1,81 18.865
2017 10.896 1,81 19.770
2018 11.419 1,81 20.719
2019 11.967 1,81 21.714
2020 12.542 1,81 22.756
2021 13.144 1,81 23.848
2022 13.775 1,81 24.993 Fuente: Investigación de Mercados
Elaborado Por: Daniel Vivanco
1.5 ANÁLISIS DE OFERTA
La oferta es la cantidad de bienes o servicios que un cierto número de
oferentes (productores) están dispuesto a poner a disposición del mercado a
un precio determinado.
Curva de la oferta: La curva de oferta es la relación gráfica existente entre
el precio de un bien y la cantidad ofrecida del mismo. La pendiente de esta
curva determina cómo aumenta o disminuye la oferta ante una disminución o
un aumento del precio del bien. Se denomina elasticidad de la curva de
oferta al grado de aumento de la cantidad ofrecida al elevar el precio.
La ley de la oferta establece que, ante un aumento en el precio de un bien, la
cantidad ofertada que exista de ese bien va a ser mayor; es decir, los
productores de bienes y servicios tendrán un incentivo mayor.
Este incentivo surge de la lógica racional de los productores, ya que en
condiciones normales si el precio de un bien aumenta manteniéndose el de
los demás constantes, provocará un aumento en los ingresos de los que
28
produzcan dicho bien, por lo tanto motivará a que aumenten también su
oferta.9
De acuerdo con el análisis de la información primaria y secundaria obtenida
en elestudio de mercado, se puede afirmar que la oferta es de tipo
competitiva, existen al menos de 250 y 350, proveedores del servicio en el
Distrito Metropolitano de Quito según el Anuario estadístico provincial XXVlll
de pichincha.10
Basta salir a la calle, a cualquier hora y en cualquier lugar de la ciudad, para
percatarse de un notable incremento de talleres mecánicos tanto
artesanales, multimarca como los autorizados especializados en
determinados modelos de vehículos.
Inclusive en este mercado de competencia pueden entrar o salir libremente
las empresas.
En el sector de Llano Grande transitan muchos vehículos y a sus
alrededores son sectores muy comerciales, además existen industrias y
circulan muchos vehículos. Esto nos permite que el sector sea negociable
para la implementación de una empresa de mantenimiento de vehículos ya
que en el sector no existe una empresa que otorgue el servicio para que
cumpla las necesidades del cliente.
1.5.1 Cuantificación de la Oferta
Según datos del INEC, en Quito existen 3884 establecimientos dedicados al
mantenimiento de vehículos, la concentración es mayor en los sectores sur y
norte de la capital. Según datos recopilados a través de observación directa
y sugeridos por el ing. Iván Monje propietario del taller Tecnitire ubicado en
Carapungo, se han identificado en la zona de influencia a siete competidores
9 Fischer Laura y Espejo Jorge, Mercadotecnia, Tercera edición, McGraw Hill, Pág. 240
10 Tesis de grado de Lucia Cervantes Pág. 45
29
en el sector de Carapungo, dos mecánicas en Calderón y dos adicionales en
llano chico.
La cobertura de mercado de los competidores es del 35% en el Sector de
Carapungo y para el sector de Calderón y Llano Grande del 15%.
Se entiende entonces que el 50% de la demanda actual existente es
atendida por los competidores, dejando espacio para la creación del taller y
la obtención de una cobertura de mercado relevante. Con esta información
en la tabla 10 se muestra la participación de mercado que tiene la oferta.
Tabla 10: Cuantificación de la oferta
Año Demanda Anual
Oferta (50% del mercado)
2012 15.639 7.819
2013 16.389 8.195
2014 17.176 8.588
2015 18.001 9.000
2016 18.865 9.432
2017 19.770 9.885
2018 20.719 10.360
2019 21.714 10.857
2020 22.756 11.378
2021 23.848 11.924
2022 24.993 12.496 Fuente: Investigación de Mercados
Elaborado Por: Daniel Vivanco
30
1.6 DEMANDA INSATISFECHA
La demanda insatisfecha se la obtiene restando la demanda de la oferta,
ecuación que arroja los siguientes resultados:
Tabla 11: Demanda Insatisfecha
Fuente: Investigación de Mercados
Elaborado Por: Daniel Vivanco
1.7 ANÁLISIS PRECIOS
Es la cantidad monetaria a la que los productores están dispuestos a vender,
y los consumidores a pagar por un bien o servicio, cuando la oferta y
demanda están en equilibrio.
La definición de precios no puede emitirse sin que haya protestas de
investigadores de otras áreas, también hay quien piensa que el precio no
determina en equilibrio entre oferta y demanda sino que consiste en el costo
de producción más un porcentaje de ganancia. Quienes así piensan dejan el
lado el hecho de que no es fácil aplicar un porcentaje de ganancias unitario,
pues la tasa real de ganancia anual, que es un buen indicador del
rendimiento de una inversión varia con la cantidad de unidades producidas.
Año Demanda Anual Oferta 50% Demanda
insatisfecha D-O 2012 15.639 7.819 7.819
2013 16.389 8.195 8.195
2014 17.176 8.588 8.588
2015 18.001 9.000 9.000
2016 18.865 9.432 9.432
2017 19.770 9.885 9.885
2018 20.719 10.360 10.360
2019 21.714 10.857 10.857
2020 22.756 11.378 11.378
2021 23.848 11.924 11.924
2022 24.993 12.496 12.496
31
Conocer el precio es importante porque es la base para calcular los ingresos
futuros, y hay que distinguir de qué tipo de precio se trata y como se ve
afectado al cambiar las condiciones.
1.7.1 Como determinar el precio
En cualquier tipo de producto, hay diferentes calidades y distintos precios. El
precio también está incluido por la cantidad que se compre. Para tener un
cálculo de ingresos futuros es conveniente usar el precio promedio.
Es importante destacar que este no es el precio que se usa para calcular los
ingresos, excepto que la empresa vaya a vender directamente al
consumidor11
En el tabla de análisis de frecuencia de mantenimiento mecánico de
vehículos se estima que vamos a tener 5 cambios de aceite y 1.81 en
mantenimiento mecánicos que vamos a ofrecer esto quiere decir que en
gasto promedio en cambios de aceite de motor es de 135 y gasto promedio
en mantenimiento mecánico es de 232.36.
Tabla 12: Gasto promedio anual por vehículo en mantenimiento
Total Gasto Promedio anual en mantenimiento de vehículos 367 Total Gasto Promedio en cambio de aceite de motor y filtro 135 Total Gasto promedio anual en mantenimiento mecánico 232
Fuente: Investigación de Mercados
Elaborado Por: Daniel Vivanco
11KOTLER KELLER Philip, Dirección de Marketing, Prentice Hall, México, 2006, Pág.445
32
1.8 PLAN DE MARKETING
1.8.1 Estrategia de producto
El producto es el bien o el servicio que ofrecemos o vendemos a los
consumidores algunas estrategias que podemos mencionar acerca del
producto son:
• Otorgar nuevos servicios adicionales que les brinden a los clientes un
mayor disfrute del producto, nuevas garantías, facilidades de pago,
descuentos, una asesoría mecánica a nuestros clientes, etc.
• Implementar un servicio garantizado en el cual la confiabilidad de
nuestros clientes sea nuestra garantía para brindar un servicio de
calidad.
1.8.2 Estrategias del precio
Una buena estrategia es introducir el proyecto al mercado con un precio
ligeramente menor al servicio que cobra la competencia. Esto ayudará a
captar clientes, y a introducir de manera medianamente fácil, la empresa en
el mercado. 12
• Luego de mantenerse el precio en un porcentaje ligeramente inferior
al precio normal, se deberá tomar acciones en el incremento del
precio, subiendo paulatinamente hasta fijar un valor de iguales
condiciones que el de la competencia.
Para mantener el precio en un nivel óptimo para la prestación de
servicio se debe aplicar una estrategia de liderazgo en costos,
utilizando de forma eficiente los recursos primarios y secundarios con
12KOTLER KELLER Philip, Dirección de Marketing, Prentice Hall, México, 2006,
33
que se cuenta, esto ayudará que tanto los empleados como los
ejecutivos, sepan ahorrar sus recursos y utilizarlos con eficiencia.
• Realizar un estudio paulatino del movimiento de los precios en el
mercado, debido que esto podría influir sobre trabajar en un mercado
que se conoce profundamente y de esta forma subir o bajar los
precios de una manera adecuada.
1.8.3 Estrategias de la plaza
Existe la posibilidad de entrar a nuevas plazas de mercado cubriendo no
solamente los estratos de un nivel económico medio sino que también con
una ampliación del servicio, se pueda brindar el mismo servicio a estratos de
nivel económico bajo. Se conoce que es un nivel medianamente bajo de
participación para el proyecto, pero cubriendo esta porción se puede lograr
crecer y cumplir con los objetivos del proyecto.
Otra estrategia agresiva de plaza es cubrir determinadas porciones que otras
empresas han estado trabajando, de esta forma se podrá lograr captar
mayor número de clientes y lograr mayores ingresos.
1.8.4 Estrategia de promoción
El mercado meta, es el punto de partida de la promoción y publicidad, donde
se entregará hojas volantes y publicidad por internet, haciendo referencia del
servicio.
Se realizará una campaña de activación del servicio llamando por teléfono a
todas las personas que fueron encuestadas y que están interesadas en el
servicio, de esta manera se comentará al cliente que puede acudir a las
instalaciones.
34
Se promocionará el servicio mediante stickers y franelas, ya que esto hace
que el nombre se vaya grabando en las mentes de los consumidores.13
1.9 Conclusiones del Estudio de Mercado
• En el estudio de mercado para la implementación de una empresa de
mantenimiento de vehículos determinamos que es viable colocar el
negocio en el sector de Llano Grande, ya que el sector es muy
transitado por toda clase de vehículos y los habitantes del sector
necesitan un negocio de esas características.
• De acuerdo con los resultados del estudio podemos decir que el
proyecto tiene un nivel de aceptación del 77%, vislumbrando
potencialidad en el negocio.
• Se observó en los resultados de las encuestas que los factores
importantes para la confianza del servicio de cada cliente es la
responsabilidad, el buen servicio, la puntualidad de entrega ya que en
nuestra empresa se le va a brindar el mejor servicio a nuestros
clientes.
• La entrega de tickets y franelas promocionará a nuestra empresa, a
más del uso de hojas volantes e internet.
13KOTLER KELLER Philip, Dirección de Marketing, Prentice Hall, México, 2006,
35
CAPÍTULO II
ESTUDIO TÉCNICO
El estudio técnico conforma la segunda etapa de los proyectos de inversión,
en el que se contemplan los aspectos técnicos operativos necesarios en el
uso eficiente de los recursos disponibles para la producción de un bien o
servicio deseado y en el cual se analizan la determinación del tamaño del
proyecto, localización, instalaciones y organización requerida.
La importancia de este estudio se deriva de la posibilidad de llevar a cabo
una valorización económica de las variables técnicas del proyecto, que
permitan una apreciación aproximada de los recursos necesarios para el
proyecto; además de proporcionar información de utilidad al estudio
económico-financiero. Todo estudio técnico tiene como principal objetivo el
demostrar la viabilidad técnica del proyecto que justifique la alternativa que
mejor se adapte a los criterios de optimización.
2.1 OBJETIVOS DEL ESTUDIO TÉCNICO
En particular, los objetivos del estudio técnico para el presente proyecto son:
• Determinar la localización más adecuada en base a factores que
condicionen su mejor ubicación.
• Enunciar las características con que cuenta la zona de influencia
donde se ubicará el proyecto.
• Definir el tamaño y capacidad del proyecto.
• Mostrar la distribución y diseño de las instalaciones.
• Enunciar la estructura legal aplicable al proyecto.
36
2.2 TAMAÑO DEL PROYECTO
Se entiende por tamaño del proyecto a la capacidad instalada del negocio,
medida en unidades de producción14.
Para poder determinar el tamaño del proyecto se consideraron tres factores
importantes, las dimensiones del centro de servicio automotriz, el espacio
requerido para instalación de maquinarias y la capacidad operativa del
servicio mismo.
2.2.1 Tamaño y la demanda
Para definir el tamaño del proyecto se ha tomado en cuenta la tasa de
crecimiento, esta referencia sumado a la baja participación de mercado de
competidores anotadas en la cuantificación de la oferta permiten establecer
como meta de introducción la obtención de al menos un participación del
30% de la demanda insatisfecha apoyados en la estrategia de penetración
de mercado.
La demanda insatisfecha obtenida se multiplica por el porcentaje esperado
de cobertura con lo que se obtiene la cantidad de mantenimientos que se
espera atender.
14http://www.economia.unam.mx/secss/docs/tesisfe/GomezAM/cap2a.pdf
37
Tabla 13: Cantidad de ventas
Año Demanda
insatisfecha D-O Cantidad de ventas
30% 2013 8.195 2.458
2014 8.588 2.576
2015 9.000 2.700
2016 9.432 2.830
2017 9.885 2.966
2018 10.360 3.108
2019 10.857 3.257
2020 11.378 3.413
2021 11.924 3.577
2022 12.496 3.749 Fuente: Investigación de Mercados
Elaborado Por: Daniel Vivanco
2.2.2 Estimación de los servicios a atender según tipo
En la tabla se define la cantidad de servicios a brindar tomando en cuenta el
cambio de aceite y mantenimiento mecánico, ambas actividades que
formarán parte de la oferta del nuevo taller mecánico.
Tabla 14: Cobertura de la demanda
Año Cantidad de
ventas 30%
Servicio 1: Cambio de
Aceite
Servicio 2: Mantenimiento
de Motor
2013 2.458 1475 983 2014 2.576 1546 1031 2015 2.700 1620 1080 2016 2.830 1698 1132 2017 2.966 1779 1186 2018 3.108 1865 1243 2019 3.257 1954 1303 2020 3.413 2048 1365 2021 3.577 2146 1431 2022 3.749 2249 1500
Fuente: Investigación de Mercados
Elaborado Por: Daniel Vivanco
38
Definidos los servicios a ofrecer y su distribución respecto de la participación
del mercado, se realiza una distribución de la cantidad mensual y diaria,
además del tiempo que tardará cada mantenimiento promedio por día. Así
se estima un total de 205 servicios entre cambios de aceite y
mantenimientos mecánicos por mes, un total de 7 diarios con un promedio
de tiempo por vehículo de 0,85 horas en una jornada de 10 horas diarias.
Tabla15: Tamaño y la demanda
Año Cambio de aceite
Mantenimiento de motor
Promedio mensual de servicios a realizar
Promedio diario de servicios
Horas de
atención diaria
2013 1.475 983 205 7 0,85 2014 1.546 1.031 215 7 0,89 2015 1.620 1.080 225 8 0,94 2016 1.698 1.132 236 8 0,98 2017 1.779 1.186 247 8 1,03 2018 1.865 1.243 259 9 1,08 2019 1.954 1.303 271 9 1,13 2020 2.048 1.365 284 9 1,19 2021 2.146 1.431 298 10 1,24 2022 2.249 1.500 312 10 1,30 Fuente: Investigación de Mercados
Elaborado Por: Daniel Vivanco
En función de la cantidad de la demanda a satisfacer y el tiempo promedio
por vehículo se ha construido el horario de atención del taller, que se expone
en la siguiente tabla:
Tabla 16: Horario de atención
Horario de atención Lunes- Viernes Sábado Domingo 8:00 A 18:00
8:00 -17:00
8:00 -15:00
Fuente: Investigación de Mercados
Elaborado Por: Daniel Vivanco
39
2.3 LOCALIZACIÓN
2.3.1 Macro localización
Región Ubicar
Provincia Pichincha
Ciudad Quito
Sector Norte
Parroquia Llano Chico
Barrió Llano Grande
Gráfico 9: Macro localización
La implementación de este centro mecánico se va a desarrollar en la
provincia de Pichincha ciudad de Quito en el sector Norte en la parroquia
Llano Chico en el barrio Llano Grande.
40
2.3.2 Micro localización
El terreno en el que se va a implementar la empresa de mantenimiento de
vehículos está ubicado en el sector de Llano Grande en la Calle Calderón
con una superficie de 200metros cuadrados y está en un sitio muy transitado
y visible por las personas que transitan en el sector.
2.4 INGENIERÍA DEL PROYECTO
2.4.1 Proceso productivo
La calidad será el sello distintivo de nuestro servicio, el cual se logra con
recursos materiales y personal capacitado y motivado.
2.4.2 Servicios que ofreceremos
• Mantenimiento mecánico del vehículo: El mantenimiento mecánico
hará que la vida útil del vehículo se prolongue. Existen
fundamentalmente tres tipos de mantenimiento:
o Mantenimiento correctivo: Aquel en el que se reparan las
diferentes partes del vehículo en el momento en que dejan de
funcionar o empiezan a fallar.
o Mantenimiento preventivo: Consiste en seguir las
instrucciones del fabricante, que se detallan en el manual del
vehículo por tipo de servicio y los espacios de tiempo en que
deben realizarse las operaciones de mantenimiento.
o Mantenimiento predictivo: Cuando se realizan diagnósticos o
mediciones que permiten predecir si es necesario realizar
correcciones o ajustes antes de que ocurra una falla.
• Cambio de aceite: Revisión de los niveles y cambio del aceite del
motor, generalmente lo recomendado es cada 3000 o 5000 km,
41
aunque hay aceites que pueden durar hasta 10000 km. Cuando se
realice el cambio, también debe remplazarse el filtro de aceite.
2.4.3 Flujo grama de procesos
Gráfico 10: Flujo grama de procesos
Elaborado por: Daniel Vivanco
42
2.4.4 Descripción del proceso del servicio
Al inicio del proceso, al ingreso al local el cliente debe llevarse la mejor
impresión.
1. Contactar al cliente: el proceso de contacto se da a través de visita
del cliente o procesos de promoción, el cliente llega al taller y es
atendido por la secretaria.
2. Receptar al cliente: la secretaria se encarga de recibir las
observaciones del cliente y de dirigirlo hacia el área de mecánica con
el especialista.
3. Revisión del vehículo: En el taller mecánico se encarga de revisar el
vehículo el Ing. Automotriz para apuntar los daños que sufre el
vehículo y los repuestos que va a necesitar.
4. Estado daños del vehículo: Inmediatamente el Ing. Automotriz manda
un informe al cliente de los daños que tiene el vehículo y de sus
respectivos repuestos que vamos a necesitar para previa
autorización del cliente para su arreglo.
5. Aprobación del cliente: Una vez que el cliente aprobó el informe
enviado por el Ing. Automotriz el vehículo es enviado al área
mecánica para su arreglo inmediato. En caso de no aceptar el cliente
se tomara propuestas alternas ya sea en repuestos, tiempo, o el costo
de mano de obra, si la respuesta sigue siendo negativa es entregado
el vehículo al cliente y termina el proceso.
6. En el área mecánica el vehículo es recibido por nuestros mecánicos
con el informe planteado por el Ing. Automotriz ya que ellos se
encargaran de solucionar los daños que sufre el vehículo.
7. Prueba de Ruta: Una vez que el vehículo ya esté solucionado de los
daños que sufrió, inmediatamente se hace una prueba de ruta junto
con el Ing. Automotriz y el cliente así el cliente verificara que su
vehículo esta en óptimas condiciones.
8. Historial del vehículo: Previo a la revisión del vehículo por parte del
cliente se realiza un historial de nuestros clientes así contaremos con
nuestros clientes fieles y otorgaremos un descuento.
43
9. Realizar facturas y cobros: Respectivamente realizaremos el cobro
por el servicio ya que con el trabajo que hemos realizado nuestro
compromiso es que el cliente se sienta satisfecho para ganar
confianza y así captar a más clientes.
La atención por parte de los dependientes del proyecto debe estar
preparada para dar soporte, desenvolverse en un ambiente de cordialidad y
respeto.
2.4.5 Norma sanitaria, técnica y comercial
Para la instalación del taller es necesario cumplir con las siguientes normas:
• Norma sanitaria
La ordenanza Metropolitana 067 establece parámetros relacionados con el
manejo de aceites usados. La empresa Biofactor es la única autorizada por
el Municipio de Quito para la recolección, transporte, almacenamiento y
disposición de este residuo. El aceite usado no puede ser vendido, regalado
ni botado a las alcantarillas. Esta Ordenanza debe ser cumplida por quienes
fabriquen, comercialicen, utilicen o importen aceites lubricantes o grasas
industriales.
Las personas que manejan aceites, grasas o solventes usados deben
disponer de un tanque de almacenamiento debidamente protegido,
identificado y señalizado en el que se recolectan estos residuos por
separado y previo a un proceso de filtrado primario. Debe llevar un registro
que contenga datos sobre la clase de residuo, cantidad, frecuencia y tipo de
almacenamiento provisional.
La empresa Biofactor recolecta frecuentemente el contenido de los
recipientes. El destino final de estos residuos es definido por el Municipio de
manera que ocasionen el menor impacto ambiental. Las mecánicas y todos
quienes manejan aceites, deben obtener cada año un certificado de control
44
en la Dirección Metropolitana de Medio Ambiente, requisito sin el cual se les
retira la patente municipal
• Norma técnica
Según el artículo 322 de la respectiva ordenanza municipal, un taller no
puede estar ubicado junto a hospitales, iglesias, escuelas ni en lugares que
entorpezcan el tránsito vehicular.
Así mismo el documento clasifica a las mecánicas en medianas,
semipesados. Las medianas pueden tener en el Taller máximo tres autos en
reparación, para lo cual debe destinar un área de 30metros cuadros del área
mecánica como mínimo; al menos 7 metros cuadrados deben ser para
bodega, oficinas y baños, el piso debe ser de cemento, hormigón o cualquier
material que permita una buena atención.
Otro requisito para abrir una mecánica es presentar el pago del impuesto
predial del local, sin embargo el 97% de las mecánicas están en terrenos
alquilados...15
2.5 DISTRIBUCIÓN DE PLANTA
2.5.1 Capacidad operativa
El centro de servicio mecánico tendrá 147 metros cuadrados de superficie
distribuida según la ordenanza. La capacidad de la mecánica nos permite
poder atender un máximo de 3 vehículos en forma simultánea, tomando en
consideración la dimensión del establecimiento y el personal con que se
contaría, el tiempo promedio que se tardaría en brindar el mantenimiento al
vehículo será aproximadamente de una hora, es decir, en una hora
habremos brindado el servicio completo a nuestros clientes.
15http://es.scribd.com/doc/59963198/Normas-a-Cumplir-en-El-Distrito-no-de-Quito-2
45
En esta tabla detallamos las dimensiones de todos los departamentos que
va a tener nuestra empresa.
Tabla 17: Superficie del terreno
Superficie
Áreas Área de
permanencia Área de
circulación Área de equipos
Total
Gerencia 1,5 2,5 5,05 9,05 Recepción 3 5 3 11 Oficina de Jefe de Taller 1,5 2,5 4,25 8,25 Vestidor 5 5 1,2 10,2 Taller 6 10 14,42 30,42 Sanitarios administración 2 5 7 Sanitarios servicio 2 5 7 Oficina del asistente 1,5 2,5 4,25 8,25 Bodega de repuestos 1,5 7,5 6,48 15,48 Bodega de materiales de limpieza 1,5 2,5 4 Parqueo 36 36 TOTAL 146,65 Fuente: Investigación de Mercados
Elaborado Por: Daniel Vivanco
46
2.6 DISEÑO DE LA PLANTA
2.6.1 Diseño del Centro de Servicio Automotriz
Gráfico 11: Distribución de la planta para la instalación del Centro de
Servicio Automotriz
Fuente: Daniel Vivanco
Elaborado por: Ds. Pablo Hualpa
47
2.7 TECNOLOGÍA PARA LA ENTREGA DEL SERVICIO
Para el proyecto la obtención de la tecnología no genera condicionante en
cuanto al precio de la misma, al existir varios proveedores se puede escoger
la mejor opción, teniendo entre estas varias empresas que ofertan sus
productos ya sea por prensa, guía telefónica e incluso el Internet.
2.7.1 Requerimiento de maquinaria, Equipos, Herramientas, etc.
De la misma manera que con los insumos la maquinaria y equipos son el
fruto de una investigación y asesoramiento que en este punto facilitó
proveedores que nos dan facilidad de pago. Que mediante un análisis del
espacio físico y condiciones del taller dio una propuesta tanto en maquinaría
como en equipos y herramientas.
Tabla 18: Requerimiento de maquinaria y equipo
Rubros Cantidad Rampas 4 Analizador de gases 1 Compresor 1 Elevador de media altura 1 Llave para filtro de aceite 4 Embudo 4 Llaves de Vaso 4 Martillos 4 Manómetros 4 Juego de Desarmadores 2 Juego de pernos y tornillos 4 Otras herramientas 4
Fuente: Tecnitire
Elaborado por: Daniel Vivanco
2.8 INSUMOS
Dentro del estudio y para el proyecto se necesitará una gran variedad de
insumos los cuales son de gran ayuda para la ejecución de un servicio de
primera calidad.
48
2.8.1 Clasificación de los insumos
Para el proyecto se requieren de insumos de primera calidad, por lo cual, se
ha buscado el apoyo de proveedores que garanticen la adquisición de estos
insumos, ya que nos dan facilidad de pago y insumos de primera calidad. A
continuación los insumos que vamos a requerir:
Tabla 19: Tabla de insumos
Materiales Directos
Unidad Total
Filtros de aceite Unidad 1.617 Rulimanes Unidad 16.170 Fusibles Unidad 16.170 Cruceta Unidad 16.170 Lubricantes
Aceite Motor Galón 2.426 Aceite de caja Galón 809 Liquido de freno Unidad 1.617 Grasa Libras 323 Wipes Kg 485 Franelas M 809
Fuente: Investigaciones de Mercado
Elaborado Por: Daniel Vivanco
Las condiciones de abastecimiento para la empresa tienen una ventaja
competitiva por la corta distancia que existe entre proveedor y la empresa en lo
relacionado con los diferentes insumos, la frecuencia no tiene inconveniente ya
que se trabajará bajo pedidos mensuales. No hay inconveniente alguno para
tener contacto con los diferentes proveedores, ya que están dispuestos a
ofrecer sus productos con facilidad y responsabilidad.
En la siguiente tabla se determina los insumos que vamos a necesitar para
otorgar un servicio de calidad, además mencionamos el proveedor que nos
otorgara a una facilidad de pago mencionada en dicha tabla.
49
Tabla 20: Tabla de insumos
Insumo Proveedor Condiciones
Repuestos Gabasa
Pago mercadería 50% a la entrega de mercadería y un descuento del 10%si pago con anticipación los otros 50%
Filtros de aceite
Gabasa
Pago mercadería 50% a la entrega de mercadería y un descuento del 10%si pago con anticipación los otros 50%
Rulimanes
Gabasa
Pago mercadería 50% a la entrega de mercadería y un descuento del 10%si pago con anticipación los otros 50%
Fusibles
Gabasa
Pago mercadería 50% a la entrega de mercadería y un descuento del 10%si pago con anticipación los otros 50%
Cruceta
Gabasa
Pago mercadería 50% a la entrega de mercadería y un descuento del 10%si pago con anticipación los otros 50%
Gata Lagarto Hidráulica
Gabasa
Pago mercadería 50% a la entrega de mercadería y un descuento del 10%si pago con anticipación los otros 50%
Lubricantes
Gabasa
Pago mercadería 50% a la entrega de mercadería y un descuento del 10%si pago con anticipación los otros 50%
Aceite Motor
Gabasa
Pago mercadería 50% a la entrega de mercadería y un descuento del 10%si pago con anticipación los otros 50%
Aceite de caja
Gabasa
Pago mercadería 50% a la entrega de mercadería y un descuento del 10%si pago con anticipación los otros 50%
Liquido de freno
Gabasa
Pago mercadería 50% a la entrega de mercadería y un descuento del 10%si pago con anticipación los otros 50%
Grasa
Gabasa
Pago mercadería 50% a la entrega de mercadería y un descuento del 10%si pago con anticipación los otros 50%
Aditivos
Gabasa
Pago mercadería 50% a la entrega de mercadería y un descuento del 10%si pago con anticipación los
50
otros 50% Servicios
Pago mercadería 50% a la entrega de mercadería y un descuento del 10%si pago con anticipación los otros 50%
Agua potable EMAPQ Pago inmediato Luz eléctrica E.E.Q Pago inmediato Teléfono C.N.T Pago inmediato Internet C.N.T Pago inmediato Fuente: Distribuidora Gabasa.
Elaborado Por: Daniel Vivanco
2.9 DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA
2.9.1 Nombre de la Empresa
El nombre de la empresa será Auto mecánica, cuyo significado se relaciona
directamente con el servicio a ofertar, de tal forma que pueda ser reconocido
por todos los consumidores en el sector de Llano Grande.
2.9.2 Giro de la empresa
En el siguiente proyecto que voy a fomentar en el sector de Llano Grande, es el
mantenimiento de toda clase de vehículos así como la venta de repuestos,
accesorios y llantas para la satisfacción de nuestros clientes
2.9.3 Direccionamiento estratégico
El direccionamiento estratégico de la empresa está compuesto por la misión,
visión y objetivos definidos por la gerencia para su operación. A continuación
se exponen cada uno de ellos.
51
• Misión
Somos una empresa de mantenimiento integral de vehículos
multimarcas que se pone a disposición de los clientes particulares de la
ciudad de Quito, con tecnología de punta y un equipo humano calificado
para brindar un servicio con calidad, responsabilidad y cumplimiento.
• Visión
Ser el taller de más reconocido en calidad y servicio en el sector de
Llano Grande en los próximos cinco años
• Objetivos Corporativos
o Contar con una adecuada infraestructura y recursos tecnológicos
para lograr el cumplimiento de la visión de la política de calidad
o Generar ingresos que aseguren la sostenibilidad del negocio
creando y fortaleciendo el área comercial.
o Fortalecer las competencias y el desarrollo integral del recurso
humano para garantizar un optimo desempeño que posibilite la
calidad del servicio
o Fortalecer el clima laboral que garantice calidad y compromiso
con el servicio prestado.
o Controlar el nivel de satisfacción de nuestros clientes entregando
servicios que cumplan los requisitos de calidad establecidos,
logrando su satisfacción.
2.10 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
La estructura organizacional responderá a su direccionamiento estratégico y las
operaciones sustantivas del emprendimiento.
2.10.1 Personal administrativo y de operaciones
Se contará con varias personas, tanto en el área administrativa como en el
área de operaciones, pero para que la empresa tenga un óptimo
52
funcionamiento el personal que ocupe esos puestos de trabajo deberán cumplir
con los requisitos establecidos en la empresa y pasar por una ardua selección,
para solo conservar a aquellos que sean óptimos para llevar a cabo el
desarrollo de las actividades. A continuación se detallará las funciones
individuales del personal a contratarse.
2.10.1.1 Personal Administrativo
• Gerente General
o Funciones:
� Es el representante legal de la empresa, se encarga de
todo el funcionamiento de la empresa.
� Diseña estrategias y planes de acción para el cumplimiento
de objetivos de la empresa.
� Controla el manejo de recursos y define el criterio de
inversiones para la mejora del negocio.
� Organiza el trabajo tomando en cuenta las tendencias de
mercado y productividad del personal.
o Sueldo:$ 800 más beneficios de ley
• Asistente Administrativo
o Funciones:
� Es la persona que se encarga del sistema administrativo
de la empresa y es la segunda persona en la empresa.
� Verifica que las funciones del personal administrativo se
estén llevando adecuadamente.
� Se encarga de que la gestión se lleve adecuadamente.
� Supervisa que los insumos de nuestro negocio estén en
óptimas condiciones y se las estén utilizando
adecuadamente.
53
� Sueldo:$ 400 más beneficios de ley
• Contador
o Funciones:
� Es el que va a ejecutar un control en las cuentas de la
empresa y en el movimiento que se va a generar en las
ventas día a día, su obligación fundamental es en llevar
una excelente contabilidad.
� Se encargará del pago de impuestos de nuestro negocio.
� Se cancelará el pago de sueldos de todos los empleados
de nuestra empresa con los beneficios de ley.
� Otorgará un informe mensual al gerente general del
movimiento contable de la empresa.
o Sueldo: $400más los beneficios de ley
• Agente de servicio
o Funciones:
� Esta encargada de atención al cliente y coordina las visitas
de los clientes con anticipación para el previo
mantenimiento del vehículo.
� Verificará el servicio que otorguen nuestros ayudantes de
mecánica.
� Informará al Asistente administrativo si en caso necesitan
de insumos o de suministros de oficina en la empresa.
� Cobrara por el servicio otorgado a nuestros clientes.
� Propondrá ideas para incentivar al cliente a que reciban el
servicio de mantenimiento de vehículo.
o Sueldo:$318 más beneficios de ley
54
• Conserje/Limpieza
o Funciones:
� Ayuda en el aseo de las diferentes áreas y en las oficinas.
� Colabora con mensajería en la empresa.
o Sueldo:$ 318 más beneficios de ley
2.10.1.2 Personal de Operaciones
• Jefe de taller
o Funciones:
� Está a cargo de todo el taller de la empresa y del
procedimiento del trabajo de cada uno de los empleados
para que el servicio sea excelente.
� Planifica y coordina el trabajo a realizarse en el taller de
mantenimiento y reparación de las unidades automotoras.
� Controla el mantenimiento y las reparaciones realizadas a los
vehículos.
� Efectúa inspecciones a los vehículos que presentan fallas y
recomienda las reparaciones pertinentes.
� Selecciona los materiales y repuestos que van a ser utilizados
en el trabajo.
o Sueldo:$ 450 más beneficios de ley
• Ayudantes de mecánica
o Funciones: Su función es atención al cliente y además brindar
con la mayor seguridad un servicio confiable al cliente en la
reparación del vehículo de cualquier daño y cambios de aceite.
o Sueldo:$318 más beneficios de ley
55
2.10.2 Organigramas de la empresa
• Estructural
Gráfico 12: Organigrama estructural
Elaborado por: Daniel Vivanco
56
• Posicional
Gráfico 13: Organigrama posicional
Elaborado por: Daniel Vivanco
2.11 REQUISITOS PARA EL CUMPLIMIENTO LEGAL Y ADMINISTRATIVO
Se plantea la creación de la empresa como una sociedad de hecho, con las
siguientes características:
• Se constituyen con dos o más personas
• El acto de constitución se realiza mediante escritura pública
• No cumple con los requisitos para constitución establecidos en la ley de
compañías
• Paga impuestos al SRI
• Debe ser inscrita en el registro mercantil
57
2.11.1 Permisos municipales
• Patentes municipales
El impuesto de patentes municipales se grava a toda persona natural o
jurídica que ejerza una actividad comercial y opere en el Distrito
Metropolitano de Quito. Para lo cual deberá cumplir con lo siguiente:
o En el municipio se debe cumplir con un primer requisito que es la
obtención de la Patente municipal.
o Esta patente se la obtiene a partir del 2 de enero de cada año en
la Administración Zonal respectiva. En este caso se debe asistir a
la Administración Zonal de Calderón.
• Patente personas naturales
En caso de inscripción para obtener la patente por primera vez, deberá
seguir el siguiente procedimiento:
o Presentar formulario de la declaración del RUC (001) original y
copia, Ministerio de Finanzas, y Formulario de inscripción que se
adquiere en Recaudaciones.
o Presentar la planilla de mejoras emitidas por el departamento de
Salud Pública o Control Sanitario, para las actividades
comerciales que requiera el permiso de funcionamiento.
o Copias de la cédula de ciudadanía y papeleta de votación
actualizada.
o Copia de carta de pago de impuesto predial.
2.11.2 Requisitos para la contratación de personal
Toda persona u organización que empiece con su actividad económica,
debe tener en cuenta que sus empleados están protegidos por el Código
de Trabajo, ya que es importante tener en cuenta cuales son las
obligaciones y deberes tanto del empleador como del trabajador y de
58
acuerdo al Código de Trabajo se debe tomar en consideración lo
siguiente.
• Condiciones de los contratos
Todos los trabajadores de una organización deben tener contrato de
trabajo por escrito, y estar bajo las disposiciones del Código del Trabajo.
Cuando se realiza los contratos individuales, por primera vez, es
necesario que se cumpla un período de prueba de noventa días, durante
este período o al término del mismo, cualquiera de las partes podrá dar
por terminado el contrato sin indemnización alguna, mediante simple
notificación.
Además toda empresa podrá celebrar contratos a plazo fijo, por tiempo
indefinido, ocasionales, eventuales, por hora o cualquier otro
determinado por la ley, según lo estime necesario y según sea el caso.
Según el mandato ocho se da por terminada la figura de tercerización,
de ahí que todo el personal que trabaje en la empresa tendrá una
relación de dependencia, cumpliendo con las exigencias legales.
o Contrato individual: es el acuerdo, en donde una persona se
compromete para con otra u otras a prestar sus servicios lícitos y
personales, bajo su dependencia, por una remuneración fijada por
el convenio, la ley, el contrato colectivo o la costumbre.
o Autoridad competente y registro: los contratos deben
Celebrarse por escrito y serán registrados dentro de los treinta
días siguientes a su suscripción ante el inspector del trabajo del
59
lugar en el que preste sus servicios el trabajador, y a falta de éste,
ante el Juez de Trabajo de la misma jurisdicción.16
• IESS
Requisitos actuales solicitados por el Instituto Ecuatoriano de Seguridad
Social a los empleadores para su registro en el Sistema Historia Laboral.
1. Solicitud de entrega de clave firmada
2. Copia de pago de teléfono o luz
3. Copia del R.U.C
Entre los trámites que se puede realizar en el sistema de historia laboral
como: enviar avisos de entrada y salida de trabajadores; Reportar
novedades sobre los afiliados, en cuanto a cambios en los salarios,
promociones, registros de horas extras trabajadas, días laborados,
licencia por enfermedad. También se podrá pagar planillas de aportes y
de créditos de los afiliados, y comunicar responsabilidades patronales;
Consultar datos y solicitar convenios para pagos en caso de mora.
• Inscripción Patronal
Los empleadores o patronos tienen obligaciones legales con sus
trabajadores y con el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social.El
patrono está obligado a solicitar en el IESS el número patronal que es la
identificación de empresas públicas y privadas; de empleadores
domésticos, artesanos autónomos. El número patronal le sirve al
empleador para afiliar a sus trabajadores y realizar los diferentes
trámites en el Instituto.
16http://ai.espe.edu.ec/wp-content/uploads/2012/07/Reglamento-de-Utilizaci%C3%B3n-
Mantenimiento-Movilizaci%C3%B3n-y-Control-de-los-Veh%C3%ADculos.pdf
60
• Requisitos
Presentar el formulario que entrega el IESS, para la obtención del
número patronal, adjuntando los documentos respectivos para cada tipo
de empresa:
• Empresas Unipersonales
o Copia del RUC
o Copia de la cédula de identidad del patrono
o Copia del comprobante del último pago de agua, luz o teléfono.
o Copia de los contratos de trabajos debidamente legalizados en el
Ministerio de Trabajo.
• Inscripción del trabajador
Los empleadores están obligados a inscribir a sus trabajadores al IESS
desde el primer día de labor, por medio del AVISO DE ENTRADA. Debe
también tramitarse el aviso de las salidas, modificaciones de sueldos y
salarios, de los accidentes de trabajo, de las enfermedades
profesionales y demás condiciones de trabajo de los asegurados, de
acuerdo con los Estatutos y Reglamentos del IESS.
2.11.3 Leyes Tributarias
Para comenzar con actividades en el país, todas las personas naturales o
sociedades, nacionales o extranjeras deben cumplir con ciertos requisitos como
es la Obtención del RUC (Registro Único de Contribuyentes).
El Registro Único de Contribuyentes (RUC), es el requisito que toda persona
natural o empresa necesita obtener para el proceso de la administración
tributaria. El RUC es el número de identificación de todas las personas
naturales y sociedades, que sean sujetos de obligaciones tributarias. A través
61
del certificado del RUC (documento de inscripción), el contribuyente está en
capacidad de conocer adecuadamente cuáles son sus obligaciones tributarias,
de forma que le facilite el cumplimiento de las mismas. Las personas naturales
o sociedades que sean sujetos de obligaciones tributarias, tienen dos
obligaciones iníciales con el Servicio de Rentas Internas:
• Obtener el Registro Único de Contribuyentes, documento único que le
califica para poder efectuar transacciones comerciales en forma legal.
• Los contribuyentes deben inscribirse en el RUC dentro de los treinta días
hábiles siguientes al inicio de actividades.
• Actualizar el RUC por cualquier cambio producido en los datos originales
contenidos en éste. El contribuyente deberá realizar esta actualización
dentro de los treinta días hábiles siguiente de ocurrido el hecho que
produjo el cambio
Todos los trámites relacionados con el Registro Único de Contribuyentes se
realizan exclusivamente en las oficinas del Servicio de Rentas Internas.
Cuando se trate de personas naturales, todos los trámites relacionados con el
Registro Único de Contribuyentes, deben ser realizados personalmente por el
contribuyente. Si el contribuyente titular del RUC no puede acercarse
personalmente, lo puede hacer a través de una tercera persona. En este caso
la persona que lo haga a su nombre debe presentar además de los requisitos
establecidos un poder general o especial otorgado por la persona titular del
RUC a la persona que va efectuar el trámite, y el original y copia de la cédula
de ciudadanía de la persona que va efectuar el trámite.17
2.11.4 Medio Ambiente
Debido a la magnitud del problema ocasionado por el manejo inadecuado de
los aceites usados y todos los demás materiales que son desechados en los
17http://www.iess.gob.ec/auditores_externos2011/pdf/Resolucion_333.pdf
62
tecnicentros, es necesario contar con normativa específica y con un manual de
normas técnicas y procedimientos ampliamente divulgados y conocidos por los
diferentes actores involucrados en su gestión.
El aceite usado se refiere a cualquier aceite de origen natural o sintético que
como resultado de su uso en equipos de transporte o maquinaria industrial, se
contamina con impurezas físicas y químicas. Cuando se eliminan estos aceites
de manera incorrecta, constituyen una amenaza para la salud de personas y
para el medio ambiente. Al estar conformados por largas cadenas de
hidrocarburos, los aceites usados son de difícil degradación, y por su contenido
de diversos metales pesados y sustancias tóxicas, inhibirán o destruirán la
actividad microbiana.
Se eliminaran estos desechos de la siguiente manera: El aceite quemado, es
decir el aceite que ya ha sido utilizado por los vehículos será entregado a las
empresas autorizadas recicladoras de aceite.
En cuanto a la eliminación de las llantas que ya no sirvan se hará un convenio
con la municipalidad del cantón para que ellos se encarguen de evitarlas al
botadero municipal.18
18http://es.wikipedia.org/wiki/Medio_ambiente
63
CAPÍTULO III
INVERSIONES Y FINANCIAMIENTO
Para determinar cuánto será el valor de la inversión para la implementación de
la empresa de mantenimiento de vehículos en el sector de Llano Grande, se
procedió a investigar los precios de mercado descritos en el estudio técnico.
3.1 ACTIVOS FIJOS
Los activos fijos o tangibles se definen como los bienes que son de propiedad
de la empresa, que generen flujos futuros de efectivo.
A continuación se detallan los activos fijos que vamos a necesitar para la
implementación de la empresa de mantenimientos de vehículos en el sector de
Llano Grande.
3.1.1 Terrenos
Para la implementación de la empresa de mantenimiento de vehículos en el
sector de Llano Grande es necesario un terreno, el mismo que es de propiedad
del señor Daniel Vivanco.
64
Tabla 21: Terreno Av. Calderón
Activo Cantidad V. Unitario V. Total Terreno 200 $ 100,00 $ 20.000,00 TOTAL $ 20.000,00 Fuente: Elaboración propia
Elaborado Por: Daniel Vivanco
3.1.2 Edificios
La implementación de la empresa de mantenimiento de vehículos en el sector
de Llano Grande está determinada por varias áreas para la prestación del
servicio que son las siguientes:
Tabla 22: Edificios
Rubros Cantidad V. Unitario V. Total Recepción 11 $ 120,00 $ 1.320,00 Oficina de Jefe de Taller 8,25 $ 120,00 $ 990,00 Vestidor 10,2 $ 120,00 $ 1.224,00 Taller 30,42 $ 180,00 $ 5.475,60 Sanitarios administración 7 $ 120,00 $ 840,00 Sanitarios servicio 7 $ 120,00 $ 840,00 Oficina del asistente 8,25 $ 120,00 $ 990,00 Bodega de repuestos 15,48 $ 120,00 $ 1.857,60 Bodega de materiales de limpieza 4 $ 120,00 $ 480,00 Parqueo 36 $ 120,00 $ 4.320,00 TOTAL $18.337,20 Elaborado Por: Daniel Vivanco
65
3.1.3 Maquinaria y Equipo
Para entregar un servicio calificado vamos a necesitar de maquinaria y equipos
que existen en el país los cuales detalla en la siguiente tabla:
Tabla 23: Maquinaria y Equipo
RUBROS CANTIDAD V. UNITARIO
V. TOTAL
Rampas 4 $ 400,00 $ 1.600,00 Analizador de gases 1 $ 3.800,00 $ 3.800,00 Compresor 1 $ 100,00 $ 100,00 Elevador de media altura 1 $ 2.000,00 $ 2.000,00 Llave para filtro de aceite 4 $ 28,00 $ 112,00 Embudo 4 $ 15,00 $ 60,00 Llaves de Vaso 4 $ 32,00 $ 128,00 Martillos 4 $ 25,00 $ 100,00 Manómetros 4 $ 80,00 $ 320,00 Juego de Desarmadores 2 $ 50,00 $ 100,00 Juego de pernos y tornillos 4 $ 50,00 $ 200,00 Aspiradora Purificador de Aire Rainbow Nuevo 1
$ 2.100,00 $ 2.100,00
Otras herramientas 4 $ 25,00 $ 100,00 TOTAL $ 10.720,00 Fuente: Mercado Libre
Elaborado Por: Daniel Vivanco
3.1.4 Muebles y Enseres de Oficina
Para la implementación de una empresa de mantenimiento de vehículos es
necesario obtener muebles y enseres de oficina que nos permiten comenzar
nuestras actividades como empresa y nos ayuda a brindar un mejor servicio.
66
Tabla 24: Muebles y Enseres de Oficina
Rubros Cantidad V. Unit. V. Total Escritorio 1 $ 100,00 $ 100,00 Silla gerencial 1 $ 50,00 $ 50,00 Archivador 1 $ 80,00 $ 80,00 Sillas de espera 2 $ 10,00 $ 20,00 Counter de recepción 1 $ 500,00 $ 500,00 Sillas 2 $ 50,00 $ 100,00 sillones de espera de 3 puestos 1 $ 250,00 $ 250,00 mesa de centro 1 $ 60,00 $ 60,00 archivador 1 $ 80,00 $ 80,00 escritorio 1 $ 100,00 $ 100,00 silla 1 $ 50,00 $ 50,00 archivador 1 $ 80,00 $ 80,00 Sillas de espera 2 $ 10,00 $ 20,00 sillas 2 $ 10,00 $ 20,00 casilleros 5 $ 75,00 $ 375,00 mesa 1 $ 25,00 $ 25,00 escritorio 1 $ 100,00 $ 100,00 silla 2 $ 50,00 $ 100,00 archivador 1 $ 80,00 $ 80,00 Sillas de espera 2 $ 10,00 $ 20,00 mesa 1 $ 25,00 $ 25,00 mesa 1 $ 25,00 $ 25,00 silla 1 $ 10,00 $ 10,00 TOTAL $ 2.270,00 Fuente: Mueblería F & B
Elaborado Por: Daniel Vivanco
3.1.5 Equipo de Computación
La labor diaria requiere de tecnología por tal razón vamos a necesitar los
siguientes activos de computación.
Tabla 25: Equipos de Computación
Rubros Cantidad V. Unit. V. Total Computador 4 549,00 2.196,00 Impresoras 4 314,00 1.256,00 Escáner 1 25,00 25,00 TOTAL $ 3.477,00 Fuente: Cinticomp
Elaborado Por: Daniel Vivanco
67
3.1.6 Equipo de Oficina
El Equipo de oficina básico que vamos a necesitar se detalla en la siguiente
tabla.
Tabla 26: Equipo de Oficina
Rubros Cantidad V. Unit. V. Total Teléfono 4 22,00 88,00 TOTAL $ 88,00 Fuente: Megamaxi 2012
Elaborado Por: Daniel Vivanco
3.1.7 Vehículos
La empresa contará con un vehículo para mensajería, el cual se detalla en la
siguiente tabla:
Tabla 27: Vehículos
Rubros Cantidad V. Unit. V. Total Moto 1 1.600,00 1.600,00 TOTAL $ 1.600,00 Fuente: Juan Eljuri 2012
Elaborado Por: Daniel Vivanco
3.2 RESUMEN DE INVERSIONES DE ACTIVOS FIJOS
En la siguiente tabla detallamos los totales de los activos fijos que vamos a
necesitar para el comienzo de nuestras actividades.
Tabla 28: Activos Fijos
Terreno $ 20.000,00 Edificio $ 18.337,20 Maquinaria $ 10.720,00 Muebles y Enseres $ 2.270,00 Equipo de Computación $ 3.477,00 Equipo de Oficina $ 88,00 Vehículos $ 1.600,00
TOTAL $ 56.492,20 Fuente: Elaboración propia
Elaborado Por: Daniel Vivanco
68
3.3 ACTIVOS DIFERIDOS
Los activos diferidos se definen como el conjunto de gastos pre operativos ya
que son realizados para el normal funcionamiento de la empresa engloba:
Gastos legales, patentes, permisos de funcionamiento y estudios necesarios
para garantizar que la empresa funcionara en su gestión.
Tabla 29: Activos Diferidos
Rubros Valor Obtención del RUC $ 5,00 Registro de marca en el IEPI $ 155,00 Pago de patentes $ 150,00 Gastos legales $ 300,00 Imprevistos $ 100,00 TOTAL $ 710,00
Fuente: Ab. Jaime Pavón
Elaborado Por: Daniel Vivanco
3.4 DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES
Los activos fijos y diferidos según las normas Ecuatorianas de contabilidad
vigentes en el 2012 deben registrar la depreciación (Activos Fijos) y
amortizaciones (Activos Diferidos), la primera se considera como la pérdida del
bien a través de su tiempo producto de uso en las operaciones; y la segunda,
corresponde a un cargo anual por la recuperación de los valores utilizados en
los activos de pre operación. La depreciación se ha calculado en función de lo
exigido por la ley por cada tipo de activo fijo, en función del método de línea
recta. Es importante mencionar que el único activo fijo que no se deprecia es el
terreno pues se ve afectado por la plusvalía.19
19Ley Régimen Tributario Interno 2013
69
La depreciación y la amortización se refieren al cargo contable periódico que es
necesario realizar con el propósito de establecer una reserva que permita
reponer el valor de los activos.
La depreciación se estima conforme a criterios contables o de acuerdo al
desgaste real al desgaste real de lo que se esté depreciando.
Para el caso particular de la empresa:
• 10 años para maquinaria
• 10 años para mobiliario y equipos de oficina
• 5 años para vehículos
• 5 años para gastos operativos, constitución, investigación, permisos y
organización
• 3 años para el equipo de computo
70
Tabla 30: Depreciación Activos Fijos
Concepto Total Valor a
depreciar Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año 6 Año 7 Año 8 Año 9 Año 10
Edificio $ 18.337,20 $ 17.787,08 $ 889,35 $ 889,35 $ 889,35 $ 889,35 $ 889,35 $ 889,35 $ 889,35 $ 889,35 $ 889,35 $ 889,35
Maquinaria $ 10.720,00 $ 10.398,40 $ 1.039,84 $ 1.039,84 $ 1.039,84 $ 1.039,84 $ 1.039,84 $ 1.039,84 $ 1.039,84 $ 1.039,84 $ 1.039,84 $ 1.039,84
Muebles y Enseres $ 2.270,00 $ 2.201,90 $ 220,19 $ 220,19 $ 220,19 $ 220,19 $ 220,19 $ 220,19 $ 220,19 $ 220,19 $ 220,19 $ 220,19 Equipo de Computación $ 3.477,00 $ 3.372,69 $ 1.124,23 $ 1.124,23 $ 1.124,23 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00
Equipo de Oficina $ 88,00 $ 85,36 $ 8,54 $ 8,54 $ 8,54 $ 8,54 $ 8,54 $ 8,54 $ 8,54 $ 8,54 $ 8,54 $ 8,54
Vehículos $ 1.600,00 $ 1.552,00 $ 310,40 $ 310,40 $ 310,40 $ 310,40 $ 310,40 $ 310,40 $ 310,40 $ 310,40 $ 310,40 $ 310,40
TOTAL $ 36.492,20 $ 35.397,43 $ 2.149,38 $ 2.149,38 $ 2.149,38 $ 2.149,38 $ 2.149,38 $ 2.149,38 $ 2.149,38 $ 2.149,38 $ 2.149,38 $ 2.149,38
Fuente: Ley de régimen tributario interno 2013
Elaborado Por: Daniel Vivanco
71
3.5 AMORTIZACIÓN DE ACTIVOS DIFERIDOS
La amortización de activos, se realiza al máximo tiempo permitido por la ley
Ecuatoriana, que corresponde a 5 años, en la siguiente tabla determinamos la
amortización de los activos diferidos.
Tabla 31: Amortización de Activos Diferidos
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Amortización $ 142,00 $ 142,00 $ 142,00 $ 142,00 $ 142,00
Fuente: Elaboración propia
Elaborado Por: Daniel Vivanco
3.6 CAPITAL DEL TRABAJO
El capital de trabajo desde la perspectiva contable es el equivalente a la
diferencia entre activos corrientes y pasivos corrientes, es decir que el valor de
la empresa requiera para operar mientras genere ingresos.
Para la implementación de una empresa de mantenimiento de vehículos
debemos tener un capital para comenzar nuestras actividades económicas,
para ello se ha calculado los costos y gastos operativos efectivos anuales y
posteriormente diarios, los mismos que al multiplicarse por el ciclo el efectivo
pronostica, da como resultado la inversión necesaria en capital de trabajo
72
Tabla 32: Costos y Gastos Operativos Efectivo
Pasivos corrientes USD Mano de obra directa $ 14.746,93 Mano de obra indirecta $ 6.101,20 Agua potable $ 734,40 Luz eléctrica $ 795,60 Insumos $ 40.610,35 Repuestos $ 7.197,41 Mantenimiento $ 546,72 Sueldos administración $ 36.679,73 Servicios básicos y telecomunicación $ 1.848,12 Materiales de oficina $ 1.463,05 Insumos de limpieza $ 238,68 Servicios de contabilidad $ 3.672,00 Publicidad $ 367,20 Total $ 115.001,39
Fuente: Elaboración Propia
Elaborado Por: Daniel Vivanco
En la siguiente tabla determinamos el capital de trabajo ya que del total de los
pasivos corrientes dividimos para los 360 días y multiplicamos por los 90 días
del método de desfase, esto quiere decir que se calculará la provisión para 90
días.
Tabla 33: Capital de Trabajo
Capital diario Ciclo de Efectivo
Capital de trabajo
$ 319,45 90 $ 28.750,35 Fuente: Elaboración Propia
Elaborado Por: Daniel Vivanco
73
3.7 FINANCIAMIENTO
Financiamiento desde el punto de vista de una empresa es el pedido de capital
en préstamo para cubrir cualquiera de sus necesidades económicas. Si la
empresa logra conseguir dinero barato en sus operaciones, es posible
demostrar que esto le ayudara a elevar considerablemente el rendimiento
sobre su inversión.20En función de fuentes de inversiones establecidas, se
deberán determinar las fuentes de financiamiento del proyecto, para ello se ha
establecido dos tipos de fuentes, una correspondiente a la aportación de los
socios con el valor de 41.708,20 dólares la segunda es obligatoriamente a un
crédito bancario en una institución financiera.
Tabla 34: Fuentes de Financiamiento
Descripción Monto de Inversión
FUENTES DE FINANCIAMIENTO
C. Propio C. Préstamo
Activo fijo Total Aporte de socios Crédito
Terreno $ 20.000,00 $ 20.000,00 100% $ 0,00 0%
Edificio $ 18.337,20 $ 5.501,16 30% $ 12.836,04 70%
Maquinaria $ 10.720,00 $ 0,00 0% $ 10.720,00 100% Muebles y Enseres $ 2.270,00 $ 0,00 0% $ 2.270,00 100% Equipo de Computación $ 3.477,00 $ 0,00 0% $ 3.477,00 100%
Equipo de Oficina $ 88,00 $ 0,00 0% $ 88,00 100%
Vehículos $ 1.600,00 $ 0,00 0% $ 1.600,00 100%
Activo diferido Gastos pre operativos $ 710,00 $ 710,00 100% $ 0,00 0%
Capital de Trabajo Provisión 90 días $ 28.750,35 $ 14.375,17 50% $ 14.375,17 50% TOTAL INVERSIÓN DEL PROYECTO $ 85.952,55 $ 40.586,33 $ 45.366,21
PORCENTAJE DE APORTACIÓN DE CADA FUENTE DE FINANCIAMIENTO 47% 53%
Fuente: Elaboración Propia 2012
Elaborado Por: Daniel Vivanco
20 BACA URBINA, Gabriel, Evaluación de Proyectos, Mc Graw Hill, Pág. 153
74
3.7.1 Fuentes de Financiamiento
Para la implementación de la empresa de mantenimiento de vehículos en el
sector de Llano Grande tenemos los aportes de capital serán realizados por
medio de aportaciones de socios y fuentes externas
Las fuentes propias provendrán del aporte de los socios que deseen afiliarse al
proyecto, además vamos a financiarlo de un crédito del Banco de Machala ya
que nos ofrecen una tasa de interés baja y una facilidad en el pago del crédito
para la implementación del proyecto. En las siguientes tablas se determina la
distribución de inversiones según fuente:
Tabla 35: Aporte de socios
Aporte de socios Total Terreno $ 20.000,00 Edificio $ 5.501,16 Gastos pre operativos $ 710,00 Capital de trabajo $ 14.375,17
Total $ 40.586,33 Fuente: Elaboración propia 2012
Elaborado Por: Daniel Vivanco
Tabla 36: Aporte crédito
Aporte de crédito Total Edificio $ 12.836,04 Maquinaria $ 10.720,00 Muebles y Enseres $ 2.270,00 Equipo de Computación $ 3.477,00 Equipo de Oficina $ 88,00 Vehículos $ 1.600,00 Capital de trabajo $ 14.375,17 Total $ 45.366,21 Fuente: Elaboración Propia 2012
Elaborado Por: Daniel Vivanco
75
Para el caso de la obtención del crédito de la institución financiera se
canalizara la obtención del Banco de Machala, cuya tasa de interés es del
11.83% a un plazo de 5 años con pagos mensuales, se pondrá como garantía
el terreno aportado por el señor Daniel Vivanco con estos datos se ha
construido la tabla de amortización.
Tabla 37: Datos del Crédito
VALOR DEL CRÉDITO (monto) $ 45.366,21 TASA DE INTERÉS 11,83% PLAZO DE LA DEUDA 5 años FORMA DE PAGO PERIODICIDAD 12 veces al año TOTAL DE CUOTAS 60 cuotas VALOR A PAGAR $ 1.005,25
Fuente: Elaboración Propia
Elaborado Por: Daniel Vivanco
76
CAPÍTULO IV
COSTOS E INGRESOS
En el siguiente capítulo se detalla todos los costos y gastos en los que se van a
incurrir el proyecto, además se determinara los cálculos generados por la
prestación de servicios de la empresa de mantenimiento de vehículos en el
sector de Llano Grande.
4.1 COSTOS
Son desembolsos en efectivo o en especie hechos en el pasado (costos
hundidos), en el presente (inversión), en el futuro (costos futuros) o en forma
virtual (costos de oportunidad)21
4.1.1 Costos directos de fabricación
• Mano de obra
La mano de obra implica la contratación de tres ayudantes de mecánica, los
cuales constarán en nómina y gozarán de todos los beneficios de ley. A
continuación el rol de pagos proyectado:
21 URBINA BACA, Gabriel, Evaluación de proyectos, Mc Graw Hill, Pág. 139
77
Tabla 38: Proyección de Remuneraciones Mano de Obra
Cargo Nro.
Personas Remuneración
Mensual Total anual 13º 14º
Aporte Patronal 12,15%
Año 1
Ayudantes de mecánica
3 $ 954,00 $ 11.448,00 $ 954,00 $ 954,00 $ 1.390,93 $ 14.746,93
Total $ 954,00 $ 11.448,00 $ 954,00 $ 954,00 $ 1.390,93 $ 14.746,93 Fuente: Elaboración Propia
Elaborado Por: Daniel Vivanco
Tabla 39: Proyección de Fondos de Reserva Mano de Obra
FONDOS DE RESERVA
Cargo Nro.
Personas Año1 Año2 Año3 Año4 Año5 Año6 Año7 Año8 Año9 Año10
Ayudantes de mecánica
3 $ - $ 954,00 $ 993,11 $ 1.033,83 $1.076,22 $1.120,34 $1.166,28 $1.214,10 $1.263,87 $1.315,69
Total
$ - $ 954,00 $ 993,11 $ 1.033,83 $1.076,22 $1.120,34 $1.166,28 $1.214,10 $1.263,87 $1.315,69
Fuente: Elaboración Propia
Elaborado Por: Daniel Vivanco
78
4.1.2 Costos Indirectos de Fabricación
• Mano de obra indirecta
Se contratará un jefe de taller el cual será el encargado de supervisar, dirigir y
controlar todos los trabajos realizados, constará en nómina y gozará de todos
los beneficios de ley.
79
Tabla 40: Proyección Remuneración Mano de Obra Indirecta
Cargo Nro.
Personas Remuneración
Mensual Total anual 13º 14º
Aporte Patronal 12,15%
Año 1
Jefe de taller 1 $ 400,00 $ 4.800,00 $ 400,00 $ 318,00 $ 583,20 $ 6.101,20
Total $ 400,00 $ 4.800,00 $ 400,00 $ 318,00 $ 583,20 $ 6.101,20 Fuente: Elaboración Propia
Elaborado Por: Daniel Vivanco
Tabla 41: Proyección Remuneración Mano de Obra Indirecta
FONDOS DE RESERVA
Cargo Nro.
Personas Año1 Año2 Año3 Año4 Año5 Año6 Año7 Año8 Año9 Año10
Jefe de taller 1 $ - $ 400,00 $416,40 $ 433,47 $451,24 $469,75 $489,01 $509,05 $529,93 $551,65
Total $ - $ 400,00 $ 416,40 $ 433,47 $451,24 $469,75 $489,01 $509,05 $529,93 $551,65 Fuente: Elaboración Propia
Elaborado Por: Daniel Vivanco
80
4.1.3 Gastos de Insumos
• Insumos
Son todos los materiales adicionales que se utilizará para el servicio de cambio
de aceite y mantenimiento de motor.
81
Tabla 42: Cantidades Insumos Cambio de Aceite
Materiales Directos
2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022
Filtros de aceite 1.475
1.546 1.620 1.698 1.779 1.865 1.954 2.048 2.146 2.249
Aceite Motor
2.213
2.319
2.430
2.547
2.669
2.797
2.931
3.072
3.219
3.374
Wipes
664
696
729
764
801
839
879
922
966
1.012
Franelas
221
232
243
255
267
280
293
307
322
337 Fuente: Elaboración Propia
Elaborado Por: Daniel Vivanco
82
Tabla 43: Precios Insumos Cambio de Aceite
Materiales Directos
2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022
Filtros de aceite
1,20
1,25
1,30
1,35
1,41
1,47
1,53
1,59
1,65
1,72
Aceite Motor
12,00
12,49
13,00
13,54
14,09
14,67
15,27
15,90
16,55
17,23
Wipes
1,00
1,04
1,08
1,13
1,17
1,22
1,27
1,32
1,38
1,44
Franelas
1,30
1,35
1,41
1,47
1,53
1,59
1,65
1,72
1,79
1,87 Fuente: Elaboración Propia
Elaborado Por: Daniel Vivanco
Tabla 44: Total Insumos en Dólares Cambio de Aceite
Materiales Directos
2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022
Filtros de aceite
1.770,06
1.842,63
2.010,25
2.193,12
2.392,62
2.610,28
2.847,73
3.106,78
3.389,40
3.697,72
Aceite Motor
26.550,91
27.639,49
30.153,82
32.896,85
35.889,29
39.154,20
42.715,88
46.601,72
50.841,01
55.465,86
Wipes
663,77
690,99
753,85
822,42
897,23
978,86
1.067,90
1.165,04
1.271,03
1.386,65
Franelas
287,63
299,43
326,67
356,38
388,80
424,17
462,76
504,85
550,78
600,88
Subtotal $ 29.272,37 $ 30.472,54 $ 33.244,58 $ 36.268,78 $ 39.567,94 $ 43.167,51 $ 47.094,26 $ 51.378,40 $ 56.052,21 $ 61.151,11 Imprevistos 2% $ 585,45 $ 609,45 $ 664,89 $ 725,38 $ 791,36 $ 863,35 $ 941,89 $ 1.027,57 $ 1.121,04 $ 1.223,02
Total $ 29.857,82 $ 31.081,99 $ 33.909,47 $ 36.994,16 $ 40.359,30 $ 44.030,86 $ 48.036,15 $ 52.405,97 $ 57.173,26 $ 62.374,13
Fuente: Elaboración Propia
Elaborado Por: Daniel Vivanco
83
Tabla 45: Proyección Insumos Cambio de Aceite
Insumos 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022
Aceite Motor $ 26.550,91 $ 27.639,49 $ 30.153,82 $ 32.896,85 $ 35.889,29 $ 39.154,20 $ 42.715,88 $ 46.601,72 $ 50.841,01 $ 55.465,86
Wipes $ 663,77 $ 690,99 $ 753,85 $ 822,42 $ 897,23 $ 978,86 $ 1.067,90 $ 1.165,04 $ 1.271,03 $ 1.386,65
Franelas $ 287,63 $ 299,43 $ 326,67 $ 356,38 $ 388,80 $ 424,17 $ 462,76 $ 504,85 $ 550,78 $ 600,88
Aceite de caja $ 6.391,88 $ 6.653,95 $ 7.259,25 $ 7.919,61 $ 8.640,01 $ 9.426,01 $ 10.283,45 $ 11.218,93 $ 12.239,50 $ 13.352,89
Liquido de freno $ 5.900,20 $ 6.142,11 $ 6.700,85 $ 7.310,41 $ 7.975,40 $ 8.700,93 $ 9.492,42 $ 10.355,94 $ 11.298,00 $ 12.325,75
Grasa $ 19,67 $ 20,47 $ 22,34 $ 24,37 $ 26,58 $ 29,00 $ 31,64 $ 34,52 $ 37,66 $ 41,09
Subtotal $ 39.814,07 $ 41.446,44 $ 45.216,76 $ 49.330,05 $ 53.817,32 $ 58.713,18 $ 64.054,05 $ 69.881,01 $ 76.237,98 $ 83.173,11
Imprevistos 2% $ 796,28 $ 828,93 $ 904,34 $ 986,60 $ 1.076,35 $ 1.174,26 $ 1.281,08 $ 1.397,62 $ 1.524,76 $ 1.663,46
Total $ 40.610,35 $ 42.275,37 $ 46.121,10 $ 50.316,65 $ 54.893,67 $ 59.887,44 $ 65.335,13 $ 71.278,63 $ 77.762,74 $ 84.836,57
Fuente: Elaboración Propia
Elaborado Por: Daniel Vivanco
84
• Repuestos
Los valores por concepto de repuestos que se va a utilizar en cada uno de los
servicios se detallan a continuación:
85
Tabla 46: Cantidad Insumos Mantenimiento de Motor
Materiales Directos
2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022
Rulimanes 983
1.031
1.080
1.132
1.186
1.243
1.303
1.365
1.431
1.500
Fusibles 492
515
540
566
593
622
651
683
715
750
Cruceta
246
258
270
283
297
311
326
342
358
375
Aceite de caja
492
515
540
566
593
622
651
683
715
750
Liquido de freno
983
1.031
1.080
1.132
1.186
1.243
1.303
1.365
1.431
1.500
Grasa 25
26
27
28
30
31
33
34
36
37
Fuente: Elaboración Propia
Elaborado Por: Daniel Vivanco
86
Tabla 47: Precios Insumos Mantenimiento de Motor
Materiales Directos
2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022
Rulimanes
0,50
0,52
0,54
0,56
0,59
0,61
0,64
0,66
0,69
0,72
Fusibles
0,25
0,26
0,27
0,28
0,29
0,31
0,32
0,33
0,34
0,36
Cruceta
18,99
19,77
20,58
21,42
22,30
23,22
24,17
25,16
26,19
27,26
Aceite de caja
13,00
13,53
14,09
14,67
15,27
15,89
16,54
17,22
17,93
18,66
Liquido de freno
6,00
6,25
6,50
6,77
7,05
7,34
7,64
7,95
8,27
8,61
Grasa
0,80
0,83
0,87
0,90
0,94
0,98
1,02
1,06
1,10
1,15 Fuente: Elaboración Propia
Elaborado Por: Daniel Vivanco
87
Tabla 48: Total Mantenimiento de Motor en Dólares
Materiales Directos
2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022
Rulimanes
491,68
511,84
558,40
609,20
664,62
725,08
791,03
862,99
941,50
1.027,15
Fusibles
123,00
128,04
139,52
152,30
166,17
181,24
197,89
215,61
235,49
256,63
Cruceta
4.671,54
4.863,07
5.309,41
5.784,17
6.311,23
6.895,01
7.516,05
8.201,58
8.956,88
9.760,33
Aceite de caja
6.391,88
6.653,95
7.259,25
7.919,61
8.640,01
9.426,01
10.283,45
11.218,93
12.239,50
13.352,89
Liquido de freno
5.900,20
6.142,11
6.700,85
7.310,41
7.975,40
8.700,93
9.492,42
10.355,94
11.298,00
12.325,75
Grasa
19,67
20,47
22,34
24,37
26,58
29,00
31,64
34,52
37,66
41,09
Subtotal $ 17.597,98 $ 18.319,49 $ 19.989,77 $ 21.800,06 $ 23.784,02 $ 25.957,28 $ 28.312,49 $ 30.889,58 $ 33.709,03 $ 36.763,83
Imprevistos 2% $ 351,96 $ 366,39 $ 399,80 $ 436,00 $ 475,68 $ 519,15 $ 566,25 $ 617,79 $ 674,18 $ 735,28
Total $ 17.949,94 $ 18.685,88 $ 20.389,57 $ 22.236,06 $ 24.259,70 $ 26.476,42 $ 28.878,74 $ 31.507,37 $ 34.383,22 $ 37.499,10
Fuente: Elaboración Propia
Elaborado Por: Daniel Vivanco
88
Tabla 49: Proyecciones Repuestos
Repuestos 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022
Filtros de aceite $ 1.770,06 $ 1.842,63 $ 2.010,25 $ 2.193,12 $ 2.392,62 $ 2.610,28 $ 2.847,73 $ 3.106,78 $ 3.389,40 $ 3.697,72 Rulimanes $ 491,68 $ 511,84 $ 558,40 $ 609,20 $ 664,62 $ 725,08 $ 791,03 $ 862,99 $ 941,50 $ 1.027,15 Fusibles $ 123,00 $ 128,04 $ 139,52 $ 152,30 $ 166,17 $ 181,24 $ 197,89 $ 215,61 $ 235,49 $ 256,63 Cruceta $ 4.671,54 $ 4.863,07 $ 5.309,41 $ 5.784,17 $ 6.311,23 $ 6.895,01 $ 7.516,05 $ 8.201,58 $ 8.956,88 $ 9.760,33
Subtotal $ 7.056,28 $ 7.345,59 $ 8.017,59 $ 8.738,79 $ 9.534,64 $ 10.411,61 $ 11.352,71 $ 12.386,97 $
13.523,27 $
14.741,83
Imprevistos 2% $ 141,13 $ 146,91 $ 160,35 $ 174,78 $ 190,69 $ 208,23 $ 227,05 $ 247,74 $ 270,47 $ 294,84
Total $ 7.197,41 $ 7.492,50 $ 8.177,94 $ 8.913,56 $ 9.725,34 $ 10.619,84 $ 11.579,76 $ 12.634,71 $
13.793,74 $
15.036,66 Fuente: Elaboración Propia
Elaborado Por: Daniel Vivanco
89
• Servicios Básicos
Los servicios básicos a utilizarse para la prestación de servicios de mecánica
serán agua y luz eléctrica, cuyos valores se presentan en la siguiente tabla.
90
Tabla 50: Proyección Gastos de servicios
Gastos de servicios Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año 6 Año 7 Año 8 Año 9 Año 10
Agua potable $ 734,40 $ 764,51 $ 795,86 $ 828,49 $ 862,45 $ 897,81 $ 934,62 $ 972,94 $ 1.012,83 $ 1.054,36
Luz eléctrica $ 795,60 $ 828,22 $ 862,18 $ 897,53 $ 934,32 $ 972,63 $ 1.012,51 $ 1.054,02 $ 1.097,24 $ 1.142,22
Total $ 1.530,00 $ 1.592,73 $ 1.658,03 $ 1.726,01 $ 1.796,78 $ 1.870,45 $ 1.947,13 $ 2.026,97 $ 2.110,07 $ 2.196,58
Fuente: Elaboración Propia
Elaborado Por: Daniel Vivanco
91
4.2 GASTOS
Los gastos son desembolsos de dinero que la empresa deberá realizar por
concepto de labores administrativas, por la utilización de los recursos, suministros
de oficina, entre otros.
4.2.1 Gastos Administrativos
• Sueldos
Son todos los desembolsos destinados a cubrir la remuneración al personal
administrativo el cual está conformado por: Gerente Propietario, Atención al
cliente, asistente administrativo y servicios generales. A continuación el rol de
pagos proyectado:
92
Tabla 51: Proyección Sueldos
Cargo Nro.
Personas Remuneración
Mensual Total anual 13º 14º
Aporte Patronal 12,15%
Año 1
Gerente propietario 1 $ 1.200,00 $ 14.400,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 1.749,60 $ 16.149,60 Atención al cliente 2 $ 636,00 $ 7.632,00 $ 636,00 $ 318,00 $ 927,29 $ 9.513,29 Asistente administrativo
1 $ 400,00 $ 4.800,00 $ 400,00 $ 318,00 $ 583,20 $ 6.101,20
Servicios generales 1 $ 318,00 $ 3.816,00 $ 318,00 $ 318,00 $ 463,64 $ 4.915,64 Total $ 2.554,00 $ 30.648,00 $ 1.354,00 $ 954,00 $ 3.723,73 $ 36.679,73
Fuente: Elaboración propia
Elaborado Por: Daniel Vivanco
93
Tabla 52: Fondos de Reserva
FONDOS DE RESERVA
Cargo Nro.
Personas 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022
Gerente propietario
1 $ - $1.200,00
$1.249,20
$1.300,42
$1.353,73
$1.409,24 $1.467,02 $1.527,16 $1.589,78 $1.654,96
Atención al cliente
2 $- $636,00
$662,08
$689,22
$717,48
$746,90 $777,52 $809,40 $842,58 $877,13
Asistente administrativo
1 $ - $400,00
$416,40
$433,47
$451,24
$469,75 $489,01 $509,05 $529,93 $551,65
Servicios generales
1 $ - $318,00
$331,04
$344,61
$358,74
$373,45 $388,76 $404,70 $421,29 $438,56
Total $ -
$1.200,00
$1.249,20
$1.300,42
$1.353,73
$1.409,24 $1.467,02 $1.527,16 $1.589,78 $1.654,96
Fuente: Elaboración propia
Elaborado Por: Daniel Vivanco
94
• Materiales de Oficina
Son todos los materiales que estarán a disposición del personal administrativo de
la empresa.
Tabla 53: Proyección Materiales Oficina
Materiales de oficina Cantidad V. Unit. Año 1 Papel (Resmas) 24 $ 3,84 $ 92,16 Marcadores 72 $ 1,30 $ 93,60 Tintas para recargar (Juegos de 4 colores) 12 $ 61,50 $ 738,00 Material de escritorio ( Grapadora, perforadora, caja de clips, papelera) 7 $ 67,80 $ 474,60 Pizarrón 2 $ 18,00 $ 36,00 Subtotal $ 1.434,36 Imprevistos 2% $ 28,69 Total $ 1.463,05
Fuente: Elaboración Propia
Elaborado Por: Daniel Vivanco
• Servicios básicos y de comunicación
Dentro de este gasto se incluye los desembolsos por agua potable, luz eléctrica,
telefonía e internet.
95
Tabla 54: Servicios Básicos
Servicios básicos y de comunicación
Cantidad V. unit. Año 1
Agua potable 60 $ 0,60 $ 432,00 Luz eléctrica 100 $ 0,65 $ 780,00 Teléfono e internet 12 $ 49,99 $ 599,88 Subtotal $ 1.811,88 Imprevistos 2% $ 36,24 Total $ 1.848,12
Fuente: Elaboración Propia
Elaborado Por: Daniel Vivanco
• Insumos de limpieza
Incluye todos los materiales para mantenimiento de las oficinas de la empresa.
Tabla 55: Insumos de Limpieza
Insumos de limpieza Cantidad V. unit. Año 1 Desinfectante para piso Caneca 6 $ 27,00 $ 162,00 Escobas 12 $ 2,50 $ 30,00 Trapeadores 12 $ 3,50 $ 42,00
Subtotal $ 234,00 Imprevistos 2% $ 4,68
Total $ 238,68 Fuente: Mercado libre
Elaborado Por: Daniel Vivanco
• Servicios prestados por terceros
Para servicios de contabilidad, tenencia de libros y pago de impuestos se contrata
un contador público C.P.A.
96
Tabla 56: Servicios de contabilidad
Servicios de contabilidad Cantidad V. unit. Año 1 Servicios de contabilidad 12 $ 300,00 $ 3.600,00 TOTAL $ 3.600,00 Imprevistos 2% $ 72,00 Total $ 3.672,00
Fuente: Elaboración Propia
Elaborado Por: Daniel Vivanco
Todos los gastos administrativos mantienen una provisión del 2% para
imprevistos, en la siguiente tabla se resume y proyectan dichos gastos en función
de la tasa de inflación anual vigente.
97
Tabla 57: Gastos Administrativos
Gastos Administrativos
2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022
Materiales de oficina $ 1.463,05 $ 1.523,03 $ 1.585,48 $ 1.650,48 $ 1.718,15 $ 1.788,59 $ 1.861,93 $ 1.938,27 $ 2.017,74 $ 2.100,46 Servicios básicos y de comunicación $ 1.848,12 $ 1.923,89 $ 2.002,77 $ 2.084,88 $ 2.170,36 $ 2.259,35 $ 2.351,98 $ 2.448,41 $ 2.548,80 $ 2.653,30 Insumos de limpieza $ 238,68 $ 248,47 $ 258,65 $ 269,26 $ 280,30 $ 291,79 $ 303,75 $ 316,21 $ 329,17 $ 342,67 Servicios de contabilidad $ 3.672,00 $ 3.822,55 $ 3.979,28 $ 4.142,43 $ 4.312,27 $ 4.489,07 $ 4.673,12 $ 4.864,72 $ 5.064,17 $ 5.271,80
Total $ 7.221,84 $ 7.517,94 $ 7.826,18 $ 8.147,05 $ 8.481,08 $ 8.828,80 $ 9.190,78 $ 9.567,61 $ 9.959,88 $ 10.368,23 Fuente: Elaboración Propia
Elaborado Por: Daniel Vivanco
98
4.3 GASTOS DE VENTA
• Publicidad
Para promoción del servicio de mecánica y promoción de la marca se elaborarán
stickers para vehículos que realicen trabajos en el taller, e impresos para publicitar
los servicios.
99
Tabla 58: Publicidad
Publicidad Aplicación Frecuencia
anual Costo unitario
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año 6 Año 7 Año 8 Año 9 Año 10
Activación de marca
Stickers 1.500 $ 0,16 $ 240,00 $ 249,84 $ 260,08 $ 270,75 $ 281,85 $ 293,40 $ 305,43 $ 317,96 $ 330,99 $ 344,56
Impresos 1.500 $ 0,08 $ 120,00 $ 124,92 $ 130,04 $ 135,37 $ 140,92 $ 146,70 $ 152,72 $ 158,98 $ 165,50 $ 172,28
Total Subtotal $ 360,00 $ 374,76 $ 390,13 $ 406,12 $ 422,77 $ 440,10 $ 458,15 $ 476,93 $ 496,49 $ 516,84
Imprevistos 2% $ 7,20 $ 7,50 $ 7,80 $ 8,12 $ 8,46 $ 8,80 $ 9,16 $ 9,54 $ 9,93 $ 10,34
Total $ 367,20 $ 382,26 $ 397,93 $ 414,24 $ 431,23 $ 448,91 $ 467,31 $ 486,47 $ 506,42 $ 527,18
Fuente: Elaboración Propia
Elaborado Por: Daniel Vivanco
100
4.4 GASTOS FINANCIEROS
Son todos los gastos que se originan por la generación de intereses por créditos
obtenidos.
Tabla 59: Gastos Financieros
Rubros Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 TOTAL Intereses $ 1.755,72 $ 1.665,06 $ 1.570,77 $ 1.472,71 $ 1.370,73 $ 7.834,99
Fuente: Elaboración Propia
Elaborado Por: Daniel Vivanco
Tabla 60: Tabla de Amortización
No. CUOTA CAPITAL INTERÉS SALDO
$ 45.366,21 1 $ 1.005,25 $ 558,02 $ 447,24 $ 44.808,20 2 $ 1.005,25 $ 563,52 $ 441,73 $ 44.244,68 3 $ 1.005,25 $ 569,07 $ 436,18 $ 43.675,60 4 $ 1.005,25 $ 574,68 $ 430,57 $ 43.100,92 5 $ 1.005,25 $ 580,35 $ 424,90 $ 42.520,57 6 $ 1.005,25 $ 586,07 $ 419,18 $ 41.934,49 7 $ 1.005,25 $ 591,85 $ 413,40 $ 41.342,65 8 $ 1.005,25 $ 597,68 $ 407,57 $ 40.744,96 9 $ 1.005,25 $ 603,58 $ 401,68 $ 40.141,39 10 $ 1.005,25 $ 609,53 $ 395,73 $ 39.531,86 11 $ 1.005,25 $ 615,54 $ 389,72 $ 38.916,32 12 $ 1.005,25 $ 621,60 $ 383,65 $ 38.294,72 13 $ 1.005,25 $ 627,73 $ 377,52 $ 37.666,99 14 $ 1.005,25 $ 633,92 $ 371,33 $ 37.033,07 15 $ 1.005,25 $ 640,17 $ 365,08 $ 36.392,90 16 $ 1.005,25 $ 646,48 $ 358,77 $ 35.746,42 17 $ 1.005,25 $ 652,85 $ 352,40 $ 35.093,57 18 $ 1.005,25 $ 659,29 $ 345,96 $ 34.434,28 19 $ 1.005,25 $ 665,79 $ 339,46 $ 33.768,49 20 $ 1.005,25 $ 672,35 $ 332,90 $ 33.096,14 21 $ 1.005,25 $ 678,98 $ 326,27 $ 32.417,16 22 $ 1.005,25 $ 685,67 $ 319,58 $ 31.731,48 23 $ 1.005,25 $ 692,43 $ 312,82 $ 31.039,05 24 $ 1.005,25 $ 699,26 $ 305,99 $ 30.339,79 25 $ 1.005,25 $ 706,15 $ 299,10 $ 29.633,63 26 $ 1.005,25 $ 713,12 $ 292,14 $ 28.920,52 27 $ 1.005,25 $ 720,15 $ 285,11 $ 28.200,37 28 $ 1.005,25 $ 727,24 $ 278,01 $ 27.473,13 29 $ 1.005,25 $ 734,41 $ 270,84 $ 26.738,71 30 $ 1.005,25 $ 741,65 $ 263,60 $ 25.997,06
101
31 $ 1.005,25 $ 748,97 $ 256,29 $ 25.248,09 32 $ 1.005,25 $ 756,35 $ 248,90 $ 24.491,75 33 $ 1.005,25 $ 763,81 $ 241,45 $ 23.727,94 34 $ 1.005,25 $ 771,34 $ 233,92 $ 22.956,60 35 $ 1.005,25 $ 778,94 $ 226,31 $ 22.177,66 36 $ 1.005,25 $ 786,62 $ 218,63 $ 21.391,05 37 $ 1.005,25 $ 794,37 $ 210,88 $ 20.596,67 38 $ 1.005,25 $ 802,20 $ 203,05 $ 19.794,47 39 $ 1.005,25 $ 810,11 $ 195,14 $ 18.984,35 40 $ 1.005,25 $ 818,10 $ 187,15 $ 18.166,26 41 $ 1.005,25 $ 826,16 $ 179,09 $ 17.340,09 42 $ 1.005,25 $ 834,31 $ 170,94 $ 16.505,78 43 $ 1.005,25 $ 842,53 $ 162,72 $ 15.663,25 44 $ 1.005,25 $ 850,84 $ 154,41 $ 14.812,41 45 $ 1.005,25 $ 859,23 $ 146,03 $ 13.953,18 46 $ 1.005,25 $ 867,70 $ 137,56 $ 13.085,48 47 $ 1.005,25 $ 876,25 $ 129,00 $ 12.209,23 48 $ 1.005,25 $ 884,89 $ 120,36 $ 11.324,34 49 $ 1.005,25 $ 893,61 $ 111,64 $ 10.430,72 50 $ 1.005,25 $ 902,42 $ 102,83 $ 9.528,30 51 $ 1.005,25 $ 911,32 $ 93,93 $ 8.616,98 52 $ 1.005,25 $ 920,30 $ 84,95 $ 7.696,68 53 $ 1.005,25 $ 929,38 $ 75,88 $ 6.767,30 54 $ 1.005,25 $ 938,54 $ 66,71 $ 5.828,76 55 $ 1.005,25 $ 947,79 $ 57,46 $ 4.880,97 56 $ 1.005,25 $ 957,14 $ 48,12 $ 3.923,83 57 $ 1.005,25 $ 966,57 $ 38,68 $ 2.957,26 58 $ 1.005,25 $ 976,10 $ 29,15 $ 1.981,16 59 $ 1.005,25 $ 985,72 $ 19,53 $ 995,44 60 $ 1.005,25 $ 995,44 $ 9,81 $ 0,00
Fuente: Elaboración Propia
Elaborado Por: Daniel Vivanco
102
4.5 RESUMEN DE COSTOS Y GASTOS
A continuación la tabla con los costos y gastos proyectados:
103
Tabla 61: Resumen costos y Gastos
Costos de producción 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022
Mano de obra directa $ 14.746,93 $ 16.802,11 $ 17.491,00 $ 18.208,13 $ 18.954,66 $ 19.731,81 $ 20.540,81 $ 21.382,98 $ 22.259,68 $ 23.172,33
Mano de obra indirecta $ 6.101,20 $ 6.959,55 $ 7.244,89 $ 7.541,93 $ 7.851,15 $ 8.173,05 $ 8.508,14 $ 8.856,98 $ 9.220,11 $ 9.598,14
Agua potable $ 734,40 $ 764,51 $ 795,86 $ 828,49 $ 862,45 $ 897,81 $ 934,62 $ 972,94 $ 1.012,83 $ 1.054,36
Luz eléctrica $ 795,60 $ 828,22 $ 862,18 $ 897,53 $ 934,32 $ 972,63 $ 1.012,51 $ 1.054,02 $ 1.097,24 $ 1.142,22
Insumos $ 40.610,35 $ 42.275,37 $ 46.121,10 $ 50.316,65 $ 54.893,67 $ 59.887,44 $ 65.335,13 $ 71.278,63 $ 77.762,74 $ 84.836,57
Repuestos $ 7.197,41 $ 7.492,50 $ 8.177,94 $ 8.913,56 $ 9.725,34 $ 10.619,84 $ 11.579,76 $ 12.634,71 $ 13.793,74 $ 15.036,66
Mantenimiento $ 546,72 $ 569,14 $ 592,47 $ 616,76 $ 642,05 $ 668,37 $ 695,78 $ 724,30 $ 754,00 $ 784,91
Depreciación de edificio $ 889,35 $ 889,35 $ 889,35 $ 889,35 $ 889,35 $ 889,35 $ 889,35 $ 889,35 $ 889,35 $ 889,35
Depreciación de equipo y maquinaria $ 1.039,84 $ 1.039,84 $ 1.039,84 $ 1.039,84 $ 1.039,84 $ 1.039,84 $ 1.039,84 $ 1.039,84 $ 1.039,84 $ 1.039,84
Depreciación vehículo $ 310,40 $ 310,40 $ 310,40 $ 310,40 $ 310,40 $ 310,40 $ 310,40 $ 310,40 $ 310,40 $ 310,40
TOTAL $ 72.972,20 $ 77.931,00 $ 83.525,03 $ 89.562,65 $ 96.103,24 $ 103.190,55 $ 110.846,35 $ 119.144,16 $ 128.139,93 $ 137.864,80
Gastos Administrativos 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022
Sueldos administración $ 36.679,73 $ 42.066,96 $ 43.791,70 $ 45.587,16 $ 47.456,24 $ 49.401,94 $ 51.427,42 $ 53.535,95 $ 55.730,92 $ 58.015,89
Servicios básicos y telecomunicación $ 1.848,12 $ 1.923,89 $ 2.002,77 $ 2.084,88 $ 2.170,36 $ 2.259,35 $ 2.351,98 $ 2.448,41 $ 2.548,80 $ 2.653,30
Materiales de oficina $ 1.463,05 $ 1.523,03 $ 1.585,48 $ 1.650,48 $ 1.718,15 $ 1.788,59 $ 1.861,93 $ 1.938,27 $ 2.017,74 $ 2.100,46
Insumos de limpieza $ 238,68 $ 248,47 $ 258,65 $ 269,26 $ 280,30 $ 291,79 $ 303,75 $ 316,21 $ 329,17 $ 342,67
Servicios de contabilidad $ 3.672,00 $ 3.822,55 $ 3.979,28 $ 4.142,43 $ 4.312,27 $ 4.489,07 $ 4.673,12 $ 4.864,72 $ 5.064,17 $ 5.271,80
Depreciación muebles y enseres $ 220,19 $ 220,19 $ 220,19 $ 220,19 $ 220,19 $ 220,19 $ 220,19 $ 220,19 $ 220,19 $ 220,19
Depreciación equipo de computación $ 1.124,23 $ 1.124,23 $ 1.124,23 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00
Depreciación de equipo de oficina $ 8,54 $ 8,54 $ 8,54 $ 8,54 $ 8,54 $ 8,54 $ 8,54 $ 8,54 $ 8,54 $ 8,54
Amortizaciones $ 142,00 $ 142,00 $ 142,00 $ 142,00 $ 142,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00
Gasto de ventas
Publicidad $ 367,20 $ 382,26 $ 397,93 $ 414,24 $ 431,23 $ 448,91 $ 467,31 $ 486,47 $ 506,42 $ 527,18
Gastos Financieros
Interés $ 1.755,72 $ 1.665,06 $ 1.570,77 $ 1.472,71 $ 1.370,73 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00
Total $ 47.519,45 $ 53.127,17 $ 55.081,54 $ 55.991,89 $ 58.110,00 $ 58.908,38 $ 61.314,24 $ 63.818,75 $ 66.425,94 $ 69.140,03
Fuente: Elaboración Propia
Elaborado Por: Daniel Vivanco
104
4.6 INGRESOS
Los ingresos son incrementos del patrimonio neto, distinto a las aportaciones de
fondos a la entidad por parte de los propietarios, como consecuencia de las
actividades económicas de venta de bienes o prestación de servicios o como
consecuencia de las variaciones del valor de activos y pasivos que deben
reconocerse contablemente.22
Para la determinación de los ingresos por servicios de mantenimiento de vehículos
en el sector de Llano Grande se procedió a la determinación del costo total
unitario, el mismo se proporcionó en 15% para el servicio de cambio de aceite y al
restante 85% del costo para el servicio de mantenimiento de motor; Calculados
dichos porcentajes al costo representado se le sumo el 20% de utilidad para los
servicios de cambio de aceite y el 45% de utilidad para los servicios de
mantenimiento de motor, los valores obtenidos representan el precio de venta al
público de dichos servicios.
22 ALCARRIA José, Contabilidad Financiera I, Publicaciones de la Universidad Jaume España 2008, Pág. 28
105
Tabla 62: Costo total Unitario Cambio de aceite
Cambios de aceite
2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022
Costos de producción $ 29.857,82 $ 31.081,99 $ 33.909,47 $ 36.994,16 $ 40.359,30 $ 44.030,86 $ 48.036,15 $ 52.405,97 $ 57.173,26 $ 62.374,13 Mano de obra directa $ 2.212,04 $ 2.520,32 $ 2.623,65 $ 2.731,22 $ 2.843,20 $ 2.959,77 $ 3.081,12 $ 3.207,45 $ 3.338,95 $ 3.475,85 Mano de obra indirecta $ 915,18 $ 1.043,93 $ 1.086,73 $ 1.131,29 $ 1.177,67 $ 1.225,96 $ 1.276,22 $ 1.328,55 $ 1.383,02 $ 1.439,72 Proporción de servicio básicos $ 229,50 $ 238,91 $ 248,70 $ 258,90 $ 269,52 $ 280,57 $ 292,07 $ 304,04 $ 316,51 $ 329,49 Proporción de mantenimiento $ 82,01 $ 85,37 $ 88,87 $ 92,51 $ 96,31 $ 100,26 $ 104,37 $ 108,65 $ 113,10 $ 117,74 Proporción de depreciación de edificio $ 133,40 $ 133,40 $ 133,40 $ 133,40 $ 133,40 $ 133,40 $ 133,40 $ 133,40 $ 133,40 $ 133,40 Proporción de depreciación de equipo y maquinaria $ 155,98 $ 155,98 $ 155,98 $ 155,98 $ 155,98 $ 155,98 $ 155,98 $ 155,98 $ 155,98 $ 155,98 Proporción de depreciación de vehículos $ 46,56 $ 46,56 $ 46,56 $ 46,56 $ 46,56 $ 46,56 $ 46,56 $ 46,56 $ 46,56 $ 46,56
Total costos $ 33.632,49 $ 35.306,46 $ 38.293,37 $ 41.544,02 $ 45.081,94 $ 48.933,35 $ 53.125,87 $ 57.690,59 $ 62.660,78 $ 68.072,86
Cantidad de
cambios
1.475
1.546
1.620
1.698
1.779
1.865
1.954
2.048
2.146
2.249
Costo unitario de producción $ 22,80 $ 22,84 $ 23,64 $ 24,47 $ 25,34 $ 26,24 $ 27,19 $ 28,17 $ 29,19 $ 30,26
Gasto $ 2,90 $ 3,09 $ 3,06 $ 2,97 $ 2,94 $ 2,84 $ 2,82 $ 2,80 $ 2,79 $ 2,77
Costo total $ 25,70 $ 25,93 $ 26,70 $ 27,44 $ 28,28 $ 29,08 $ 30,01 $ 30,97 $ 31,98 $ 33,03
Fuente: Elaboración Propia
Elaborado Por: Daniel Vivanco
106
Tabla 63: Costo Unitario Mantenimiento Motor Mantenimiento de motor
2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022
Costos de producción $ 17.949,94 $ 18.685,88 $ 20.389,57 $ 22.236,06 $ 24.259,70 $ 26.476,42 $ 28.878,74 $ 31.507,37 $ 34.383,22 $ 37.499,10
Mano de obra directa $ 12.534,89 $ 14.281,80 $ 14.867,35 $ 15.476,91 $ 16.111,46 $ 16.772,03 $ 17.459,69 $ 18.175,54 $ 18.920,73 $ 19.696,48 Mano de obra indirecta $ 5.186,02 $ 5.915,62 $ 6.158,16 $ 6.410,64 $ 6.673,48 $ 6.947,09 $ 7.231,92 $ 7.528,43 $ 7.837,10 $ 8.158,42 Proporción de servicios básicos $ 1.300,50 $ 238,91 $ 248,70 $ 258,90 $ 269,52 $ 280,57 $ 292,07 $ 304,04 $ 316,51 $ 329,49 Proporción de mantenimiento $ 464,71 $ 483,77 $ 503,60 $ 524,25 $ 545,74 $ 568,12 $ 591,41 $ 615,66 $ 640,90 $ 667,18 Proporción de depreciación de edificio $ 755,95 $ 755,95 $ 755,95 $ 755,95 $ 755,95 $ 755,95 $ 755,95 $ 755,95 $ 755,95 $ 755,95 Proporción de depreciación de equipo y maquinaria $ 883,86 $ 883,86 $ 883,86 $ 883,86 $ 883,86 $ 883,86 $ 883,86 $ 883,86 $ 883,86 $ 883,86 Proporción de depreciación de vehículos $ 263,84 $ 263,84 $ 263,84 $ 263,84 $ 263,84 $ 263,84 $ 263,84 $ 263,84 $ 263,84 $ 263,84
Total costos $ 39.339,72 $ 41.509,63 $ 44.071,03 $ 46.810,42 $ 49.763,56 $ 52.947,89 $ 56.357,49 $ 60.034,70 $ 64.002,11 $ 68.254,32
Cantidad de
mantenimientos
983
1.031
1.080
1.132
1.186
1.243
1.303
1.365
1.431
1.500
Costo unitario de producción $ 40,01 $ 40,28 $ 40,81 $ 41,36 $ 41,95 $ 42,59 $ 43,26 $ 43,97 $ 44,73 $ 45,52
Gasto $ 16,43 $ 17,53 $ 17,34 $ 16,82 $ 16,66 $ 16,11 $ 16,00 $ 15,89 $ 15,78 $ 15,68
Costo total $ 56,44 $ 57,81 $ 58,15 $ 58,18 $ 58,61 $ 58,70 $ 59,26 $ 59,86 $ 60,51 $ 61,19
Fuente: Elaboración Propia
Elaborado Por: Daniel Vivanco
107
Los ingresos totales provendrán del producto a obtener del precio de venta al
público por la cantidad de servicios de cambio de aceite y mantenimiento de motor
a realizarse durante el año, los cuales fueron calculados en la cuantificación de la
demanda. Dichos valores se resumen en la siguiente tabla:
108
Tabla 64: Ingresos Cambios de Aceite
Cantidad de cambios
1.475
1.546
1.620
1.698
1.779
1.865
1.954
2.048
2.146
2.249
Costo unitario de producción $ 22,80 $ 22,84 $ 23,64 $ 24,47 $ 25,34 $ 26,24 $ 27,19 $ 28,17 $ 29,19 $ 30,26 Gasto $ 2,90 $ 3,09 $ 3,06 $ 2,97 $ 2,94 $ 2,84 $ 2,82 $ 2,80 $ 2,79 $ 2,77 Costo total $ 25,70 $ 25,93 $ 26,70 $ 27,44 $ 28,28 $ 29,08 $ 30,01 $ 30,97 $ 31,98 $ 33,03 Utilidad 25% $ 6,43 $ 6,48 $ 6,67 $ 6,86 $ 7,07 $ 7,27 $ 7,50 $ 7,74 $ 7,99 $ 8,26 PVP $ 32,13 $ 32,42 $ 33,37 $ 34,30 $ 35,34 $ 36,36 $ 37,51 $ 38,72 $ 39,97 $ 41,29 Fuente: Elaboración Propia
Elaborado Por: Daniel Vivanco
Tabla 65: Ingresos Mantenimiento de Motor
Cantidad de
mantenimientos
983
1.031
1.080
1.132
1.186
1.243
1.303
1.365
1.431
1.500
Costo unitario de producción $ 40,01 $ 40,28 $ 40,81 $ 41,36 $ 41,95 $ 42,59 $ 43,26 $ 43,97 $ 44,73 $ 45,52 Gasto $ 16,43 $ 17,53 $ 17,34 $ 16,82 $ 16,66 $ 16,11 $ 16,00 $ 15,89 $ 15,78 $ 15,68 Costo total $ 56,44 $ 57,81 $ 58,15 $ 58,18 $ 58,61 $ 58,70 $ 59,26 $ 59,86 $ 60,51 $ 61,19 Utilidad 55% $ 31,04 $ 31,79 $ 31,98 $ 32,00 $ 32,23 $ 32,29 $ 32,59 $ 32,92 $ 33,28 $ 33,66 PVP $ 87,47 $ 89,60 $ 90,12 $ 90,17 $ 90,84 $ 90,99 $ 91,85 $ 92,79 $ 93,79 $ 94,85 Fuente: Elaboración Propia
Elaborado Por: Daniel Vivanco
109
Tabla 66: Ingresos totales
INGRESOS 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022
Cambio de Aceite 47.387
50.110
54.063
58.229
62.890
67.794
73.305
79.293
85.799
92.869
Mantenimiento de motor
86.019
92.338
97.338
102.064
107.757
113.114
119.667
126.686
134.210
142.231
TOTAL 133.406
142.448
151.401
160.293
170.647
180.908
192.972
205.979
220.009
235.100
Fuente: Elaboración Propia
Elaborado Por: Daniel Vivanco
110
4.7 PUNTO DE EQUILIBRIO
El punto de equilibrio muestra el nivel donde se equiparan el total de costos más
gastos con el total de ingresos por venta servicios, es decir, donde la empresa
genera lo suficiente para cubrir su operación. A partir de la siguiente unidad
producida o servicio brindado esta se consideraría como utilidad.
Para el cálculo del punto de equilibrio en unidades monetarias utilizaremos la
siguiente fórmula:
� �!"#$"#%&'"#
1 �()*+)*,-./-012*
345.2*)*
Remplazando, obtenemos:
� �50.305,76
1 �78.9:;,:<
9==.>8?
� � 106.154,49@óBCD #
Por lo tanto se determina que la empresa deberá generar 106.154,49 dólares para
cubrir los costos y gastos que la misma genere.
111
Gráfico 12: Punto de equilibrio
Fuente: Elaboración propia
Elaborado por: Daniel Vivanco
$ 0,00
$ 50.000,00
$ 100.000,00
$ 150.000,00
$ 200.000,00
$ 250.000,00
0 500 1000 1500 2000 2500 3000 3500
Costo Fijo
Costo Total
Ingreso
112
CAPÍTULO V
EVALUACIÓN FINANCIERA
Lo que concierne a la evaluación financiera se desprende del análisis de los
estados financieros, de los cuales se determinara el flujo de fondos, y sobre este
se analizaran los indicadores de rentabilidad económica como son el VAN (Valor
Actual Neto), el TIR ( Tasa Interna De Retorno), además establecerá la Relación
Beneficio Costo y se calculara el PRI (Periodo de Recuperación de la Inversión); y
para finalizar se determinarán las razones financieras, bajo dos escenarios
propuestos con financiamiento y sin financiamiento.
5.1 BALANCE DE SITUACIÓN INICIAL
Denominado también balance general se elabora al finalizar el periodo contable
para determinar la situación financiera de la empresa en una fecha determinada23
23 VALDIVIESO BRAVO Mercedes, Contabilidad General, Nuevo día Quito Ecuador, 2005, Pág. 227
113
Tabla 67: Balance de Situación Inicial
ACTIVOS PASIVOS Activo Corriente $ 28.750,35 Pasivo corriente $ 0,00 Caja, Bancos $ 28.750,35 $ 0,00 Activos Fijos $ 56.492,20 Pasivo Largo Plazo $ 45.366,21 Terreno $ 20.000,00 Crédito $ 45.366,21 Edificio $ 18.337,20 Maquinaria $ 10.720,00 Muebles y Enseres $ 2.270,00 Equipo de Computación
$ 3.477,00 Patrimonio $ 40.586,33
Equipo de Oficina $ 88,00 Capital social $ 40.586,33 Vehículos $ 1.600,00 Activos Diferidos $ 710,00 Gastos pre operativos $ 710,00 Total activos
$ 85.952,55 Total Pasivo y Patrimonio $ 85.952,55
Fuente: Elaboración Propia
Elaborado Por: Daniel Vivanco
5.2 ESTADO DE RESULTADOS
Es el estado financiero donde se demuestra los ingresos y gastos que realiza la
empresa para luego de un periodo contable determinar la situación económica de
la empresa.
114
Tabla 68: Estado Resultados del Inversionista
INGRESOS 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS $ 133.405,86 $ 142.447,82 $ 151.401,46 $ 160.292,99 $ 170.647,28 $ 180.907,82 $ 192.971,90 $ 205.979,10 $ 220.008,63 $ 235.100,33
VENTA DE SERVICIOS $ 133.405,86 $ 142.447,82 $ 151.401,46 $ 160.292,99 $ 170.647,28 $ 180.907,82 $ 192.971,90 $ 205.979,10 $ 220.008,63 $ 235.100,33
COSTO DE VENTAS $ 72.972,20 $ 77.931,00 $ 83.525,03 $ 89.562,65 $ 96.103,24 $ 103.190,55 $ 110.846,35 $ 119.144,16 $ 128.139,93 $ 137.864,80
Costos directos
Mano de obra directa $ 14.746,93 $ 16.802,11 $ 17.491,00 $ 18.208,13 $ 18.954,66 $ 19.731,81 $ 20.540,81 $ 21.382,98 $ 22.259,68 $ 23.172,33
Costos indirectos
Mano de obra indirecta $ 6.101,20 $ 6.959,55 $ 7.244,89 $ 7.541,93 $ 7.851,15 $ 8.173,05 $ 8.508,14 $ 8.856,98 $ 9.220,11 $ 9.598,14
Gastos indirectos de fabricación
Agua potable $ 734,40 $ 764,51 $ 795,86 $ 828,49 $ 862,45 $ 897,81 $ 934,62 $ 972,94 $ 1.012,83 $ 1.054,36
Luz eléctrica $ 795,60 $ 828,22 $ 862,18 $ 897,53 $ 934,32 $ 972,63 $ 1.012,51 $ 1.054,02 $ 1.097,24 $ 1.142,22
Insumos $ 40.610,35 $ 42.275,37 $ 46.121,10 $ 50.316,65 $ 54.893,67 $ 59.887,44 $ 65.335,13 $ 71.278,63 $ 77.762,74 $ 84.836,57
Repuestos $ 7.197,41 $ 7.492,50 $ 8.177,94 $ 8.913,56 $ 9.725,34 $ 10.619,84 $ 11.579,76 $ 12.634,71 $ 13.793,74 $ 15.036,66
Mantenimiento $ 546,72 $ 569,14 $ 592,47 $ 616,76 $ 642,05 $ 668,37 $ 695,78 $ 724,30 $ 754,00 $ 784,91
Depreciación de edificio $ 889,35 $ 889,35 $ 889,35 $ 889,35 $ 889,35 $ 889,35 $ 889,35 $ 889,35 $ 889,35 $ 889,35
Depreciación de equipo y maquinaria $ 1.039,84 $ 1.039,84 $ 1.039,84 $ 1.039,84 $ 1.039,84 $ 1.039,84 $ 1.039,84 $ 1.039,84 $ 1.039,84 $ 1.039,84
Depreciación vehículo $ 310,40 $ 310,40 $ 310,40 $ 310,40 $ 310,40 $ 310,40 $ 310,40 $ 310,40 $ 310,40 $ 310,40
GANANCIA BRUTA $ 60.433,65 $ 64.516,82 $ 67.876,43 $ 70.730,34 $ 74.544,04 $ 77.717,27 $ 82.125,55 $ 86.834,94 $ 91.868,69 $ 97.235,53
GASTOS $ 47.519,45 $ 53.127,17 $ 55.081,54 $ 55.991,89 $ 58.110,00 $ 58.908,38 $ 61.314,24 $ 63.818,75 $ 66.425,94 $ 69.140,03 GASTOS
ADMINISTRATIVOS $ 45.396,53 $ 51.079,85 $ 53.112,84 $ 54.104,94 $ 56.308,04 $ 58.459,47 $ 60.846,93 $ 63.332,28 $ 65.919,52 $ 68.612,85
Sueldos administración $ 36.679,73 $ 42.066,96 $ 43.791,70 $ 45.587,16 $ 47.456,24 $ 49.401,94 $ 51.427,42 $ 53.535,95 $ 55.730,92 $ 58.015,89
Servicios básicos y telecomunicación $ 1.848,12 $ 1.923,89 $ 2.002,77 $ 2.084,88 $ 2.170,36 $ 2.259,35 $ 2.351,98 $ 2.448,41 $ 2.548,80 $ 2.653,30
Materiales de oficina $ 1.463,05 $ 1.523,03 $ 1.585,48 $ 1.650,48 $ 1.718,15 $ 1.788,59 $ 1.861,93 $ 1.938,27 $ 2.017,74 $ 2.100,46
115
Insumos de limpieza $ 238,68 $ 248,47 $ 258,65 $ 269,26 $ 280,30 $ 291,79 $ 303,75 $ 316,21 $ 329,17 $ 342,67
Servicios de contabilidad $ 3.672,00 $ 3.822,55 $ 3.979,28 $ 4.142,43 $ 4.312,27 $ 4.489,07 $ 4.673,12 $ 4.864,72 $ 5.064,17 $ 5.271,80
Depreciación muebles y enseres $ 220,19 $ 220,19 $ 220,19 $ 220,19 $ 220,19 $ 220,19 $ 220,19 $ 220,19 $ 220,19 $ 220,19
Depreciación equipo de computación $ 1.124,23 $ 1.124,23 $ 1.124,23 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00
Depreciación de equipo de oficina $ 8,54 $ 8,54 $ 8,54 $ 8,54 $ 8,54 $ 8,54 $ 8,54 $ 8,54 $ 8,54 $ 8,54
Amortizaciones $ 142,00 $ 142,00 $ 142,00 $ 142,00 $ 142,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00
GASTOS DE VENTA $ 367,20 $ 382,26 $ 397,93 $ 414,24 $ 431,23 $ 448,91 $ 467,31 $ 486,47 $ 506,42 $ 527,18
Publicidad $ 367,20 $ 382,26 $ 397,93 $ 414,24 $ 431,23 $ 448,91 $ 467,31 $ 486,47 $ 506,42 $ 527,18
GASTOS FINANCIEROS $ 1.755,72 $ 1.665,06 $ 1.570,77 $ 1.472,71 $ 1.370,73 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00
Interés $ 1.755,72 $ 1.665,06 $ 1.570,77 $ 1.472,71 $ 1.370,73 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00
GANANCIA (PÉRDIDA) ANTES DE PARTICIPACIÓN TRABAJADORES E IMPUESTO A LA RENTA DE OPERACIONES CONTINUADAS $ 12.914,20 $ 11.389,65 $ 12.794,90 $ 14.738,45 $ 16.434,04 $ 18.808,89 $ 20.811,31 $ 23.016,19 $ 25.442,75 $ 28.095,50
Participación de trabajadores $ 1.937,13 $ 1.708,45 $ 1.919,23 $ 2.210,77 $ 2.465,11 $ 2.821,33 $ 3.121,70 $ 3.452,43 $ 3.816,41 $ 4.214,33
GANANCIA (PÉRDIDA) ANTES DE IMPUESTOS $ 10.977,07 $ 9.681,21 $ 10.875,66 $ 12.527,68 $ 13.968,94 $ 15.987,56 $ 17.689,61 $ 19.563,76 $ 21.626,34 $ 23.881,18
Impuesto a la renta $ 2.414,96 $ 2.129,87 $ 2.392,65 $ 2.756,09 $ 3.073,17 $ 3.517,26 $ 3.891,71 $ 4.304,03 $ 4.757,79 $ 5.253,86
A. GANANCIA (PÉRDIDA) DE OPERACIONES CONTINUADAS $ 8.562,12 $ 7.551,34 $ 8.483,02 $ 9.771,59 $ 10.895,77 $ 12.470,30 $ 13.797,90 $ 15.259,74 $ 16.868,54 $ 18.627,32
Fuente: Elaboración Propia
Elaborado Por: Daniel Vivanco
116
5.3 FLUJO DE FONDOS
El flujo de caja muestra la cantidad de dinero que la empresa posee después de
registrar los ingresos por concepto de ventas menos los costos y gastos
generados por operación propia de un negocio24. Adicional este flujo mostrara el
periodo de inversión de la organización.
24 GOMEZ Diego, Financiamiento Global de Proyectos, ESIC Editorial España, Pág. 81
117
Tabla 69: Flujo de fondos del Inversionista
Concepto 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
UTILIDAD NETA $ 8.562,12 $ 7.551,34 $ 8.483,02 $ 9.771,59 $ 10.895,77 $ 12.470,30 $ 13.797,90 $ 15.259,74 $ 16.868,54 $ 18.627,32
Depreciaciones $ 3.592,55 $ 3.592,55 $ 3.592,55 $ 2.468,32 $ 2.468,32 $ 2.468,32 $ 2.468,32 $ 2.468,32 $ 2.468,32 $ 2.468,32
Amortizaciones $ 142,00 $ 142,00 $ 142,00 $ 142,00 $ 142,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00
Valor residual de los
activos $ 8.436,31
INVERSIÓN -$ 85.952,55
Activo Fijo -$ 56.492,20
Activo Diferido -$ 710,00
Capital de trabajo -$ 28.750,35
CRÉDITO $ 45.366,21
Amortización del
crédito $ (2.265,30) $ (2.355,95) $ (2.450,24) $ (2.548,30) $ (2.650,28)
Recuperación de
capital de trabajo $ 28.750,35
FLUJO DE CAJA -$ 40.586,33 $ 10.031,37 $ 8.929,94 $ 9.767,33 $ 9.833,61 $ 10.855,81 $ 14.938,62 $ 16.266,22 $ 17.728,06 $ 19.336,86 $ 58.282,29
COSTO DE
OPORTUNIDAD 18,02%
TIR 27,97%
VAN $ 20.887,72
COSTO /
BENEFICIO $ 1,51
Fuente: Elaboración Propia
Elaborado Por: Daniel Vivanco
118
5.4 VALOR ACTUAL NETO
Valor actual se define como el valor presente de un flujo de caja futuro hoy
usando un tipo de interés determinado para esta operación.
La fórmula para la determinación del valor presente de los flujos proyectados
es la siguiente:
E� �FG!
�1 � $�4
Dónde:
FNC: Flujos de fondos proyectados
t: Tasa de descuento o tasa mínima atractiva de rendimiento
n. Número de años
Para la obtención de la tasa de descuento utilizaremos la siguiente formula:
TMAR= TPx %AP+TCx%ACx(1-CI))+RP+I
TMAR= 4,53%* 47%+11,83%*53%*(1-33.70%)+7,64%+4,1%
TP: Tasa Pasiva
%AP: Porcentaje de aporte de los socios
TC: Tasa de crédito
%AC: % de aportes de crédito
CI: Carga impositiva
RP: Riesgo País
I: Inflación
TMAR=18.02%
Descontados los flujos la TMAR obtenemos el flujo a valor presente:
119
Tabla 70: VAN del Inversionista
CT 18,02%
n FNF FNA 0 -$ 40.586,33 1 $ 10.031,37 $ 8.499,81
2 $ 8.929,94 $ 6.411,30
3 $ 9.767,33 $ 5.941,86
4 $ 9.833,61 $ 5.068,84
5 $ 10.855,81 $ 4.741,40
6 $ 14.938,62 $ 5.528,46
7 $ 16.266,22 $ 5.100,69 8 $ 17.728,06 $ 4.710,34
9 $ 19.336,86 $ 4.353,38
10 $ 58.282,29 $ 11.117,98
Sumatoria $ 61.474,05 Inversión -$ 40.586,33 VAN $ 20.887,72
Fuente: Elaboración Propia
Elaborado: Daniel Vivanco
De igual manera que el escenario anterior descontamos el valor de la
inversión de la sumatoria de los flujos actualizados para la determinación del
valor actual neto.
Analizando los valores de ambos escenarios podemos determinar la
viabilidad económica del proyecto, presentándose de mejor manera el
escenario con financiamiento.
5.5 TASA INTERNA DE RETORNO
La tasa interna de retorno es la tasa de descuento que convierte a cero el
valor actual neto del proyecto, para su obtención se determinan dos tasas
que acerquen a cero al valor actual neto desde el lado positivo y el lado
negativo, entre dicho rango se encontrara la TIR resultante. La fórmula
donde se aplicaran dichas tasas es la siguiente:
120
HIJ � $1 � �$2 � $1�KCL1
KCL1 � KCL2
Tabla 71: TIR del Inversionista
FNF VAN 1 VAN 2 t1 = 27 t2 = 28
1 $ 7.898,72 $ 7.837,01
2 $ 5.536,57 $ 5.450,40
3 $ 4.768,31 $ 4.657,42
4 $ 3.780,06 $ 3.663,31
5 $ 3.285,82 $ 3.159,46
6 $ 3.560,31 $ 3.396,65
7 $ 3.052,53 $ 2.889,46
8 $ 2.619,58 $ 2.460,26
9 $ 2.249,84 $ 2.096,51
10 $ 5.339,49 $ 4.936,70
Sumatoria $ 42.091,23 $ 40.547,17
Inversión Inicial -$ 40.586,33 -$ 40.586,33
VAN $ 1.504,89 -$ 39,16 Fuente: Elaboración Propia
Elaborado Por: Daniel Vivanco
De igual manera remplazando la formula obtenemos:
TIR= 27.97%
Para determinar mediante este indicador la viabilidad del proyecto este
deberá ser mayor a uno y mayor a la tasa mínima atractiva de rendimiento
por lo que podemos concluir que los dos escenarios son viables pero el que
mayores beneficios proyecta es el escenario con financiamiento.
121
5.6 RELACIÓN BENEFICIO COSTO
La relación beneficio costo tiene por objetivo determinar la rentabilidad a
obtener por cada unidad monetaria invertida. Para su cálculo se dividirá el
VAN entre la inversión, como se indica la fórmula:
JMN �EO
ILK D#&óL
5.6.1 Escenario del Inversionista
JMN �61.474,05
40.586,33� 1.51@óBCD #
La utilidad que se generara por cada dólar invertido es de 1.51 dólares,
determinándose este como el mejor escenario
5.7 PERIODO DE RECUPERACIÓN DE LA INVERSIÓN (PRI)
El periodo de recuperación de la inversión muestra el plazo en el tiempo en
que los inversores recuperan el valor correspondiente al aporte realizado.
122
Tabla 72: Periodo de Recuperación de la Inversión del Inversor
n FNA PRI 0 -$ 40,586.33 -$ 40,586.33
1 $ 8,499.81 -$ 32,086.52
2 $ 6,411.30 -$ 25,675.22
3 $ 5,941.86 -$ 19,733.36
4 $ 5,068.84 -$ 14,664.52
5 $ 4,741.40 -$ 9,923.12
6 $ 5,528.46 -$ 4,394.67
7 $ 5,100.69 $ 706.02 8 $ 4,710.34 $ 5,416.36
9 $ 4,353.38 $ 9,769.74
10 $ 11,117.98 $ 20,887.72 Fuente: Elaboración Propia
Elaborado Por: Daniel Vivanco
El inversor recuperará su inversión a partir del séptimo año
Determinados todos los índices del estudio financiero podemos concluir que
el proyecto es financieramente rentable.
123
CAPÍTULO VI
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
6.1 CONCLUSIONES
• Para la implementación de una empresa en el sector de Llano Grande
observamos que en el sector no existe un negocio de estas
características por lo tanto se requiere un negocio de mantenimientos
de vehículos ya que en el sector transitan muchos vehículos y
además negocios de similares características están situados en
lugares muy lejanos para ellos.
• Después de un estudio de mercado por parte de los pobladores
determinamos que en Llano Grande sería factible una empresa de
mantenimientos de vehículos ya que por el sector existe una gran
cantidad de industrias y aparte existe una cooperativa de taxis que no
tiene lugar específico para su mantenimiento.
• En los alrededores de Llano Grande se está construyendo una vía
para el nuevo aeropuerto eso nos permite acoger a nuevos clientes
ya que por el sector va a ser muy transitado.
• En el capítulo técnico se determinó en las aéreas que va a tener la
empresa ya que para cada servicio que vamos a brindar va a existir la
maquinaria adecuada y sus insumos para generar un servicio de
calidad
• En el estudio financiero determinamos el capital que vamos a
necesitar para la implementación de este proyecto y sus fuentes de
financiamiento.
124
• En el capítulo de costos e ingresos determinamos que los ingresos
son mayores a los costos y por ende va a existir una utilidad con el
pasar de los años.
• En el capítulo de evaluación financiera determinamos los flujos de
fondos en dos escenarios. Con financiamiento y sin financiamiento
esto nos llevó a la conclusión que para implementar el proyecto la
empresa necesita financiarse ya que así recuperaremos nuestro
capital en un periodo inferior al escenario que sin financiamiento.
• Después de una investigación que se realizó en este lugar se ha visto
que la gente tiene una necesidad la cual no ha sido en su totalidad
cubierta es por eso la idea de este proyecto, ya que no existe un
negocio similar a este.
6.2 RECOMENDACIONES
• Para atraer más clientes y ellos perciban la calidad de trabajo que se
les va a brindar contrataremos personal calificado y maquinaria
adecuada para mayor seguridad y confiabilidad en nuestros clientes.
• Nuestro objetivo principal es proveer de un buen servicio a nuestros
clientes para que de esta manera ellos generen un Marketing de boca
a boca y de esta manera poder llegar a más personas.
• Para mayor desempeño de la empresa se diseñara un organigrama
donde estará establecido que actividad realizara cada persona para
que no se pierda la secuencia de las actividades a realizar.
• En la empresa vamos a necesitar un capital de socios que deseen
incorporarse a este proyecto y fuentes de financiamiento externas ya
que es necesario para comenzar nuestras actividades económicas.
• La buena utilización de los recursos de la empresa de mantenimiento
de vehículos nos permitirá con el transcurso del tiempo generar una
utilidad.
125
• En el sector de Llano Grande sería muy factible implementar una
empresa de mantenimiento de vehículos ya que el VAN es de
20.887,72 esto quiere decir que a partir del séptimo año vamos a
recuperar nuestra inversión, además tenemos una TIR de 27.97% ya
que por conclusión es que es viable la implementación de este
proyecto.
126
6.3 Bibliografía
Este proyecto de factibilidad se realizó gracias a las siguientes fuentes de investigación:
• ALCARRIA José, Contabilidad Financiera I, Publicaciones de la
Universidad Jaume España 2008
• Autor, El tema, Repositorio UTE
• BACA URBINA, Gabriel, Evaluación de Proyectos, Mc Graw Hill,
México, 2006
• Diario la hora el mercado en los últimos años 2006
• Fischer Laura y Espejo Jorge, Mercadotecnia, Tercera edición, Mc
Graw Hill
• GOMEZ Diego, Financiamiento Global de Proyectos, ESIC Editorial
España
• http://ai.espe.edu.ec/wp-content/uploads/2012/07/Reglamento-de-
Utilizaci%C3%B3n-Mantenimiento-Movilizaci%C3%B3n-y-Control-
de-los-Veh%C3%ADculos.pdf
• http://es.scribd.com/doc/59963198/Normas-a-Cumplir-en-El-
Distrito-no-de-Quito-2
• http://www.economia.unam.mx/secss/docs/tesisfe/GomezAM/cap
2a.pdf
• http://www.iess.gob.ec/auditores_externos2011/pdf/Resolucion_3
33.pdf
• https://docs.google.com/presentation/d/1Wb0Zmt5W1gkw6oPst0
zYQW1tVdW0VaBidHhSF5sLHZg/edit?pli=1#slide=id.p18
• INEC, Censo de Población y Vivienda 2010, www.inec.gob.ec.
• http://www.itlp.edu.mx/publica/tutoliales/mercadotecnia2/tema5_
3.htm
• KOTLER KELLER Philip, Dirección de Marketing, Prentice Hall,
México, 2006
• Ley de Régimen Tributario Interno 2013
127
• NASSIR SAPAG Chain, Preparación y Evaluación de proyectos, Mc
Graw Hill
• Tesis de grado de Lucia Cervantes 2004
• VALDIVIESO BRAVO Mercedes, Contabilidad General, Nuevo día
Quito Ecuador, 2005