Download - TRIBUTACIÓN Y EMPRESA
RICARDO CELAYA BASTIDAS
MAAS Abogados y Auditores Tributario
Módulo VII
2009
TRIBUTACIÓN Y TRIBUTACIÓN Y EMPRESAEMPRESA
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TRIBUTOS E IMPUESTOSTRIBUTOS E IMPUESTOS
1.- CONCEPTO TRIBUTO2.- CARACTERISTICAS 3.- CATEGORIAS TRIBUTARIAS
A.- IMPUESTOS: a.- Generalidadesb.- Conceptoc.- Características o elementosd.- Bases orgánicas e.- clasificaciones:
1.-Impuestos Directos e Indirectos2. Impuestos Reales y Personales3. Impuestos Únicos y Múltiples4. Impuestos Externos e Internos5. Impuestos Fijos y Variables6. Impuesto Ordinario y Extraordinario7. Impuesto al Capital, a la Renta o al Consumo8.- Impuestos Ad – Valorem e Impuestos Específicos9.- Impuestos Sintéticos e Impuestos Analíticos10. Impuestos instantáneos y periódicos.
B.- TASAS: a.- Conceptob.- Diferencia con los impuestosc.- características
C.- CONTRIBUCIONES: a.- Conceptob.- Elementosc.- Fundamento
D.- DERECHOS HABILITANTES
4.- PRINCIPIOS DEL SISTEMA TRIBUTARIO
A.- Ppios. Éticos de la imposiciónB.- Ppios. Económicos de la Imposición
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1.- GENERALIDADES2.- CONCEPTO 3.- FUNDAMENTO (manifestación soberanía del estado)4.- CARACTERISTICAS
5.- LIMITES A LA POTESTAD TRIBUTARIAa.- EXTERNOS (existencia de Estados Internacionales)b.- INTERNOS: Garantías Constitucionales del Contribuyente
1.- PPIO DE LEGALIDAD:- Significado; - Fundamento; - Relación Seguridad Jurídica; - Consagración Const. (Art. 60 N° 14 “Solo son materia de ley…; art. 62 inc 2 “Normas tributos origen cámara
diputados…; art. 62 N° 1 inc. 4, “Corresponde al Presidente Rep.”); - Consecuencias.
2.- PPIO DE IGUALDAD:- Significado- Fundamento- Criterios o Parámetros (Capacidad contributiva; Origen renta; Beneficio Contribuyente)- Consagración Const. ( art. 19 N° 2, 20 y 22)
3.- PPIO DE LA GENERALIDAD:
4.- PPIO RESPETO A LA PROPIEDAD PRIVADA:
5.- PPIO PROTECCION JURISDICCIONAL:
- Irretroactividad, - No confiscatoriedad, - Contrato Ley.
POTESTAD TRIBUTARIAPOTESTAD TRIBUTARIA
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1.- CONCEPTO 2.- CLASIFICACION (Principal / Accesorias)
3.- CARACTERISTICAS
• Vínculo jurídico personal • Fuente (única y exclusiva) mediata es la ley • Consiste en pagar sumas de dinero • Objeto: satisfacer necesidades publicas• No crea derechos reales a favor del Fisco • Crea un crédito o derecho personal
4.- ELEMENTOS DE LA OB. TRIBUTARIA PRINCIPAL
EXTERNOS
INTERNOS
- LEY
- HECHO GRAVADO
-SUJETOS
-OBJETO
-CAUSA
Elemento Material
Elemento Personal
ACTIVO
PASIVO
Deudor Directo
Sustituto O Agente De Retención
Tercero Responsable
BASE IMPONIBLE
TASA
CAUSALISTAS
ANTICAUSALISTAS
5.- DETERMINACION OBLIGACION TRIBUTARIA
6.- EXTINCION OBLIGACION TRIBUTARIA
• Remisión o Condonación • Compensación o Imputación • Confusión • Transacción• Prescripción• Pago
OBLIGACION TRIBUTARIAOBLIGACION TRIBUTARIA