Download - Trabajo Final Grupo 168
TRABAJO COLABORATIVO – MOMENTO 1
PAULA ANDREA PINILLA COD: 30235094
ERIKA VANESA GIRALDO COD: 29.436.426
SANDRA VICTORIA RIVERA CORREA COD: 30.383.820
ZULMA ELIANA CAMPO PEREA COD: 30874604
MARIA HELENA ROJAS SARRIA COD: 31.448.599
Grupo: 102004_168
Contabilidad
Tutor
MIGUEL SILVA BARRIOS
Universidad Nacional Abierta y a Distancia - UNAD
Manizales, Octubre 14 de 2014
INTRODUCCIÓN
Mediante la realización de este trabajo, los estudiantes tuvimos la oportunidad
no solo de adquirir conocimientos acerca de los contenidos del curso, sino, que
logramos interiorizarlos con la elaboración de cada una de las actividades
propuestas.
En estas actividades además de demostrar nuestro conocimiento, pudimos
poner en práctica la temática propuesta en el curso mediante la simulación de
casos reales, lo cual nos proporciona una mayor compresión de los temas.
OBJETIVOS
• Revisar las diferentes teorías sobre la contabilidad.
• Comprender la estructura y la definición del plan único de cuentas.
• Poner en práctica los conocimientos contables mediante la realización de
ejercicios de casos reales.
DESARROLLO DE ACTIVIDADES
1. Clasificación de las empresas
CLASIFICACIÓN DE LAS EMPRESAS
SEGÚN SU ACTIVIDAD SEGÚN SU TAMAÑO SEGÚN SU
PROCEDENCIA DE CAPITAL
SEGÚN EL NÚMERO DE SOCIOS
Agropecuarias: Son aquellas que producen bienes agrícolas y pecuarios en grandes cantidades. Son las empresas que proporcionan materia prima a otras industrias, por ejemplo, pesca, agricultura, caza, explotación de bosques, etc. Ejemplos: granjas avícolas, porcícolas, invernaderos, haciendas de producción agrícola, ganadería intensiva de bovinos, entre otras.
Microempresa: Posee menos de 10 trabajadores.
Privadas: Son las empresas que para su constitución y funcionamiento necesitan aportes de personas particulares. Ejemplos: un centro educativo, un supermercado propiedad de una familia, un taller de carros, una fábrica de ropa, una empresa de lácteos.
· Individuales: Se denominan también empresas unitarias o de propietario único. En ellas, aunque una persona es la dueña, la actividad de la empresa se extiende a más personas, quienes pueden ser familiares o empleados particulares. · Unipersonales: Es la persona natural o jurídica*, que, reuniendo las calidades jurídicas para ejercer el comercio, destina parte de sus activos para una o varias actividades de carácter mercantil. La empresa unipersonal una vez inscrita en el registro mercantil forma una persona jurídica
Mineras: Pequeña empresa: Oficiales o Públicas: Sociedades:
Son las que tienen como objetivo principal la explotación de los recursos del suelo. Ejemplos: empresas de petróleos, auríferas, de piedras preciosas, y de otros minerales. En nuestra región encontramos la mina de mármol.
Es la que maneja escaso capital. Su contabilidad es sencilla, cuenta con menos de 50 empleados trabando en la empresa y cubre una parte del mercado local o regional.
Son las empresas que para su funcionamiento reciben aportes del Estado. Ejemplos: Hospitales Departamentales, Colegios Nacionales.
Son las empresas de propiedad de dos o más personas llanadas socios. Las personas se agrupan por medio de un contrato de sociedad, y se denominan socios, los cuales hacen un aporte en dinero, en trabajo o en bienes apreciables en dinero, con el fin de repartirse entre si las utilidades obtenidas en la empresa o actividad social. 1. Sociedades de personas: · Sociedad Colectiva: Está constituida por dos o mas personas; los socios pueden aportar dinero o bienes, y sus responsabilidad es ilimitada y solidaria. La razón social se forma con el nombre o apellidos de uno o varios socios seguido de la expresión & Compañía. Sociedad en comandita simple: Se forma por dos o mas personas, de las que por lo menos una tiene responsabilidad ilimitada; en la razón social debe figurar el nombre o apellido de los socios que tienen responsabilidad ilimitada, seguido de la expresión & Cía. S. en C.
Industriales: Son las que se dedican a transformar la materia prima en productos terminados. Se dedican a la producción de bienes, mediante la transformación de la materia prima a través de los procesos de fabricación. Ejemplos: fabricas de telas, fabricas de camisas, fabricas de muebles, fabricas de calzado, fabrica de pulpas, mermeladas y encurtidos.
Mediana empresa: En este tipo de empresa puede observase una mayor especialización de la producción o trabajo, en consecuencia el número de empleados es mayor que el anterior, tiene de 50 a 250 empleados laborando, la inversión y los rendimientos obtenidos ya son considerables, su información contable es amplia y su producto solamente llega al ámbito nacional.
De economía mixta: Son las empresas que reciben aportes de los particulares y del Estado. Ejemplos: Una Universidad Semi Oficial, ISAGEN, Banagrario.
2. Sociedades de capital: Sociedad Anónima: Se forma con mínimo de cinco socios. El capital aportado está representado en acciones. La razón social se forma con el nombre que caracteriza a la empresa, seguido de la expresión S.A. Sociedad en comandita por acciones: Se constituye por uno o más socios con responsabilidad ilimitada y cinco o más socios con responsabilidad limitada. El capital está representado en títulos de igual valor. Se distingue porque la razón social va acompañada de las iniciales S. C. A. (Sociedad en Comandita por Acciones).
· De servicios: Son las que buscan prestar un servicio para satisfacer las
Gran empresa: Es la de mayor organización, posee personal técnico,
3. Sociedades mixtas: El prototipo de esta sociedad es: Sociedad de responsabilidad
necesidades de la comunidad. Ejemplos: Servicios en salud, en educación, transporte, recreación, servicios públicos, seguros, y otros servicios. Una empresa dedicada a la aviación, un centro de salud, una universidad, una funeraria, una odontología, entre otras.
profesional y especializado para cada actividad, las inversiones y rendimientos son de mayor cuantía. Tiene más de 250 empleados, y su producto abarca el mercado internacional.
limitada: los socios pueden ser mínimo dos, máximo veinticinco. El capital está dividido en cuotas de igual valor. La razón social está seguida de la palabra Limitada o de su abreviatura Ltda.
4. Sociedad sin ánimo de lucro: Son entidades que persiguen exclusivamente fines sociales, culturales, deportivos y de servicios, sin ánimo de lucro.
Mapa conceptual.
2. Clasificación de las cuentas
CODIGO CLASE GRUPO CUENTA DESCRIPCIÓN
1105 Activo Disponible Caja
Regis tra la exis tencia en dinero efectivo o en cheques
con que cuenta el ente económico, tanto en moneda
nacional como extranjera , disponible en forma
inmediata.
1110 Activo Disponible Bancos
Regis tra el va lor de los depós i tos consti tuidos por el
ente económico en moneda nacional y extranjera , en
bancos tanto del pa ís como del exterior.
1125 Activo Disponible Fondos
Regis tra el va lor de los dineros del ente económico en
poder de funcionarios del mismo que son manejados en
efectivo o en cuentas corrientes bancarias y están
destinados para atender fines especia les o cierta clase
de gastos que requieren un tratamiento especia l , dadas
las neces idades urgentes de la prestación de servicios o
adquis ición de elementos
1205 Activo Invers iones Acciones
Regis tra el costo his tórico de las invers iones real izadas
por el ente económico en sociedades por acciones y/o
as imi ladas , el cual incluye las sumas incurridas
directamente en su adquis ición.
1210 Activo Invers iones Cuotas o partes de interes socia l
Regis tra el costo his tórico de las invers iones real izadas
por el ente económico en sociedades de
responsabi l idad l imitada y/o as imi ladas , el cual incluye
las sumas incurridas di rectamente en su adquis ición.
1215 Activo Invers iones Bonos
Regis tra el va lor de las invers iones hechas por el ente
económico en bonos , los cuales son títulos va lores que
incorporan una parte al ícuota de un crédito colectivo
consti tuido a cargo de una sociedad.
1365 Activo Deudores Cuentas por cobrar a trabajadores
Regis tra los derechos a favor del ente económico,
originados en créditos otorgados a l personal con vínculo
labora l , as í como los valores a cargo de éstos por
conceptos ta les como fa l tantes en ca ja o inventarios .
1450 Activo Inventrios Terrenos
Regis tra los costos y demás cargos capita l i zables en que
incurre el ente económico para la adquis ición de
terrenos que están destinados para la venta, o
construcciones para la venta.
1512 Activo Propiedad planta y equipo Maquinaria y equipos en montaje
Regis tra los costos incurridos por el ente económico en
la adquis ición y montaje de maquinaria , hasta el
momento en que el activo queda l i s to para su uti l i zación
o explotación, en el s i tio y condiciones requeridas .
1520 Activo Propiedad planta y equipo Maquinaria y equipoRegis tra el costo his tórico de la maquinaria y equipo
adquirida por el ente económico.
1605 Activo Intangibles Credito mercanti l
Regis tra el va lor adicional pagado en la compra de un
ente económico activo, sobre el va lor en l ibros o sobre el
va lor ca lculado o convenido de todos los activos netos
comprados , por reconocimiento de atributos especia les
ta les como el buen nombre, personal idóneo, reputación
de crédito privi legiado, prestigio por vender mejores
productos y servicios y loca l i zación favorable.
1705 Activo Diferidos Gastos pagados por anticipado
Regis tra el va lor de los gastos pagados por anticipado
que real iza el ente económico en el desarrol lo de su
actividad, los cuales se deben amortizar durante el
período en que se reciben los servicios o se causen los
costos o gastos . As í, los intereses se causarán durante el
período prepagado a medida que transcurra el tiempo;
los seguros durante la vigencia de la pól iza ; los
arrendamientos durante el período prepagado; el
mantenimiento de equipos durante la vigencia del
contrato.
1710 Activo Diferidos Cargos di feridos Regis tra varios eventos de costos yamortizaciones
2205 Pas ivo Proveedores Nacionales
Regis tra las obl igaciones contra ídas , en moneda
nacional o extranjera por el ente económico con
proveedores para la adquis ición de bienes y servicios
ta les como materia les , materias primas , equipos ,
suminis tro de servicios y contratación de obras .
2210 Pas ivo Proveedores Del exterior
Regis tra el va lor de las obl igaciones a cargo del ente
económico y a favor de extranjeros por concepto de la
adquis ición de bienes o servicios , as í como contratos de
obra.
2335 Pas ivo Cuentas por pagr Costos y gastos por pagar
Regis tra aquel los pas ivos del ente económico
originados por la prestación de servicios , honorarios y
gastos financieros entre otros .
2515 Pas ivo Obl igaciones labora les Intereses sobre las cesantías
Comprende el va lor de los intereses causados sobre las
cesantías de conformidad con las dispos iciones legales
vigentes
2615 Pas ivoPas ivos estimados y
provis ionesPara obl igaciones parafisca les
Regis tra las deudas estimadas del ente económico para
atender el pago de las obl igaciones fisca les y que
mensualmente se contabi l i zan con cargo a ganancias y
pérdidas , ta les como: impuesto de renta y
complementarios , industria y comercio, e impuesto de
2620 Pas ivoPas ivos estimados y
provis ionesPens iones de jubi lación
Regis tra el va lor amortizado por el ente económico, en el
tiempo y forma señalados en las normas que regulan la
materia , hasta que cubra el 100% del cá lculo actuaria l .
2705 Pas ivo Diferidos Ingresos recibidos por anticipado
Regis tra el va lor de las sumas que el ente económico ha
recibido por anticipado a buena cuenta por prestación
de servicios , intereses , comis iones , arrendamientos y
honorarios entre otros
2705 Pas ivo Diferidos Ingresos recibidos por anticipado
Regis tra el va lor de las sumas que el ente económico ha
recibido por anticipado a buena cuenta por prestación
de servicios , intereses , comis iones , arrendamientos y
honorarios entre otros
2905 Pas ivo Bonos y papeles comercia les Bonos en ci rculaciónRegis tra el va lor recibido de los bonos puestos en
circulación por el ente económico autorizado.
3105Patrimi
oCapita l socia l Capita l suscri to y pagado
Regis tra el ingreso real a l patrimonio del ente
económico, de los aportes efectuados por los
accionis tas , y corresponde al va lor neto de las
subcuentas 310505 -capita l autorizado-, 310510 -capita l
por suscribi r (DB)- y 310515 -capita l suscri to por cobrar
(DB)-.
3130Patrimi
oCapita l socia l Capita l de personas natura les
Regis tra el tota l de derechos , rea les o personales ,
bienes muebles o inmuebles , corpora les o incorpora les ,
apreciables en dinero y poseídos dentro o fuera del país
que la persona natura l ha destinado como capita l para
el ejercicio de las actividades de comercio
3210Patrimi
oSuperávi t de capita l Donaciones
Regis tra los va lores acumulados que el ente económico
ha recibido por concepto de donaciones de bienes y
valores .
3315Patrimi
oReservas Reservas ocacionales
Regis tra los va lores apropiados de las uti l idades
l íquidas , ordenadas por el máximo órgano socia l
conforme a dispos iciones legales , para fines específicos
y justi ficados .
3510Patrimi
o
Dividendos o participaciones
decretados en acciones , cuots
o partes de interés
Participaciones decretadas en
cuotas o partes de interes socia l
Regis tra el va lor apropiado de las ganancias
acumuladas mientras se corre la correspondiente
escri tura públ ica de incremento del capita l socia l .
3605Patrimi
oResultados del ejercicio Uti l idad del ejercicio
Regis tra el va lor de los resultados pos i tivos obtenidos
por el ente económico, como consecuencia de las
operaciones rea l i zadas durante el período
3610Patrimi
oResultados del ejercicio Pérdida del ejercicio
Regis tra el resultado negativo de las operaciones ,
relacionadas o no, con el objeto socia l , y que consti tuye
una disminución patrimonia l para el ente económico.
3810Patrimi
oSuperávi t por va lorizaciones De propiedad, planta y equipo
Regis tra la va lorización del grupo propiedades , planta y
equipo. Para el regis tro contable de estas va lorizaciones
deben observarse las instrucciones de la cuenta 1910 -de
propiedades , planta y equipo-.
3895Patrimi
oSuperávi t por va lorizaciones De otros activos
Regis tra el va lor correspondiente a la va lorización de
aquel los bienes incluidos en la cuenta 1995 -de otros
activos-. Para el regis tro contable de estas
va lorizaciones deben observarse las instrucciones dadas
en dicha cuenta.
4110Ingreso
sOperacionales Pesca
Regis tra el va lor de los ingresos obtenidos por el ente
económico en la venta de productos y prestación de
servicios y demás actividades relacionadas con la pesca
y cría de peces durante el ejercicio.
4115Ingreso
sOperacionales Explotación de minas y canteras
Regis tra el va lor de los ingresos obtenidos por el ente
económico en las actividades de exploración, extracción
y explotación de minas , canteras e hidrocarburos ,
durante el ejercicio.
5105 GastosOperacionales de
adminis tracionGastos de personal
Regis tra los gastos ocas ionados por concepto de la
relación laboral exis tente de conformidad con las
dispos iciones legales vigentes , el reglamento interno
del ente económico, pacto labora l o laudo.
5115 GastosOperacionales de
adminis tracionImpuestos
Regis tra el va lor de los gastos pagados o causados por
el ente económico originados en impuestos o tasas de
carácter obl igatorio a favor del Estado diferentes a los
de renta y complementarios , de conformidad con las
normas legales vigentes .
5125 GastosOperacionales de
adminis tracionContribuciones y afi l iaciones
Regis tra el va lor de los gastos pagados o causados por
el ente económico por concepto de contribuciones ,
aportes , afi l iaciones y/o cuotas de sostenimiento, con
organismos públ icos o privados por mandato legal o
l ibre vinculación.
5145 GastosOperacionales de
adminis tracionMantenimiento y reparaciones
Regis tra los gastos ocas ionados por concepto de
mantenimiento y reparaciones que se efectúan en
desarrol lo del gi ro operativo del ente económico.
5155 GastosOperacionales de
adminis tracionGastos de via je
Regis tra las erogaciones ocas ionadas por concepto de
gastos de via je que se efectúan en desarrol lo del gi ro
normal de operaciones del ente económico.
5195 GastosOperacionales de
adminis tracionDiversos
Regis tra los gastos operacionales ocas ionados por
conceptos di ferentes a los especi ficados anteriormente.
3. Clasificación de cuentas
CUENTA REAL O DE RESULTADO CODIGO NATURALEZA DEL SALDO
Caja Real 1105 Debito
Bancos Real 1110 Debito
Proveedores Nacionales Real 2210 Crédito
Aportes socia les Real 3115 Crédito
Deudores cl ientes Real 1305 Debito
Ingresos por ventas Resultado 4135 Crédito
Acreedores varios Real 2380 Crédito
Gastos impuestos Resultado 5115 Debito
Ingresos Honorarios Resultado 4230 Crédito
Iva por pagar Real 2408 Crédito
Uti l idad del ejercicio Real 3605 Crédito
Invers ióin en Bonos Real 1215 Debito
Inventario materias primas Real 1405 Debito
Salarios por pagar Real 2505 Crédito
4. Registros contables de operaciones
Socio 1, Efectivo por $60.000.000
Socio 2, Muebles y Enseres $30.000.000 y $ 30.000.000 en efectivo
Socio 3, Realiza un aporte correspondiente al local comercial por valor de $60.000.000
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
60.000.000 60.000.000
30.000.000 60.000.000
60.000.000
DEBITO CREDITO
30.000.000
DEBITO CREDITO
60.000.000
B. Se realizan reparaciones locativas para adecuar el local por valor de $10.000.000
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
10.000.000 10.000.000
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
5.000.000 5.000.000
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
1.000.000 1.000.000
A. Tres personas se reúnen y deciden hacer una sociedad en el cual van a conformar un restaurante; acuerdan realizar los
siguientes aportes:
REGISTROS CONTABLES
C. Se compran el menaje para montar el restaurante y se realiza la contratación de un administrador para que esté al frente la
contratación de personal. El Empleado fue contratado a partir del 1 de febrero con una asignación mensual de $ 1.000.000
contrato a término fijo.
1405 Materias primas 1105 Caja
5105 Gastos de personal 1105 Caja
1105 Caja
152405 Muebles y enseres
1615 Construcciones y edific.
3115 Aportes sociales
515015 Reparaciones Locativas 1105 Caja
D. Se comprar un equipo de sonido para ambientar musicalmente el lugar por valor de $ 5.000.000 a crédito.
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
5.000.000 5.000.000
201.000.000 201.000.000
1105 Caja 74.000.000 2380 Acreedores varios 5.000.000
1405 Materias Pirmas 5.000.000
152405 Muebles y enseres 35.000.000 PATRIMONIO
1516 Construcciones y edificaciones 60.000.000 3115 Aportes sociales 180.000.000
3605 Resultados del ejercicio 11.000.000 -
169.000.000
174.000.000 174.000.000
ECUACIÓN CONTABLE
ACTIVOS PASIVOS
152405 Muebles y enseres 2380 Acreedores varios
5. Ejercicios de partida doble
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
1.000.000 1.000.000
Se abre una cuenta bancaria para depositar el valor de 70.000.000
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
70.000.000 70.000.000
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
4.000.000 3.000.000
DEBITO CREDITO
1.000.000
Se realiza la compra de una motocicleta para realizar domicilios por valor de 4.000.000, se cancelo el 25% de contado y el
resto a crédito
EJERCICIOS DE PARTIDA DOBLE
Compra de marterias primas para el restaurante a crédito por valor de 1,200,000,
6205 Mercancia 2205 proveedores nacionales
1110 Banco 1105 Caja
1540 Flota y equipo de transporte 2205 proveedores nacionales
1110 Banco
se realiza el registro contable de las ventas de la primera semana por valor de 2,300,000
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
2.300.000 2.300.000
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
152.000 987.000
DEBITO CREDITO
170.000
DEBITO CREDITO
630.000
DEBITO CREDITO
35.000
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
560.000 560.000
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
3.500.000 3.500.000
233510 Gastos Legales 1105 Caja
4135 Comercio al por mayor
513530 Energía eléctrica
1105 Caja
Se cancela los servicios publicos generados en el primer mes de operaciones, Energia :170,000, Agua $152,000, Gas $35,000 y
telefóno $63,000
513525 Acueducto y alcantarillado 1105 Caja
513535 Teléfono
513555 Gas
Se realizan los pagos correspondientes a la inscripción en la camara de comercio y demás gastos de cosntitución de la empresa
por valor de 560.000
Se realiza la compra de electrodomesticos para equipar la cocina por valor de 3,500,000 los cuales se cancelan con un cheque
del banco
151225 Equipo de hoteles y rest 1110 Bancos
Se realiza el registro contable de las ventas de la segunda semana por valor de 3,650,000, los cuales se consignaron
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
3.650.000 3.650.000
Se realiza el pago de la primera quincena al personal operativo del restaurante. Valor $1,325,000
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
1.325.000 1.325.000
Se reliza la compra de alimentos para surtir el restaurante por valor de 1,800,000
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
1.800.000 1.800.000
1110 Bancos 4135 Comercio al por mayor
89.122.000 89.122.000
72 Mano de obra directa 1105 Caja
1405 Materias Primas 1105 Caja
TOTAL DEBITOS TOTAL CREDITOS
CONCLUSIONES
• Re revisó la documentación propuesta en la unidad 1 del curso.
• Se logró la compresión de la estructura y la definición del plan único de cuentas.
• Se pusieron en práctica los conocimientos contables mediante la realización de
ejercicios de casos reales.