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EMPRESA "SABER MAS, S.A."
SUMARIA DE EXISTENCIASAL 31 de Diciembre de 2013
No. CUENTA Ref. P.T.
3 INVENTARIOS ESF/A-1.P
TOTAL a)
REFERENCIASa)
NOTAS
OBSERVACIONES
1No se hizo las revelaciones pertinentes y oportuna en el cambio de politicas
CONCLUSIONES
Ver estados nanceros! Ref. ESF/A-1." # ASF/A-1.P
Las Existencias presentadas en el Estado de Situacin Financiera Son RazonabFinancieros.
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Ref. P.T. ESF/A
MOMBRE FECHAElaborado por HMLC 2/2/2!"
Re#$%ado por& VM'M 2/2"/2!"
A$USTES % RECLASIFICACIONES
&EBE "ABER
(. * * (.**
'(!(((.(( - - '(!(((.((
contable aplicada a las Existencias.
f)A+d$,or Se-$or
Sa*doS/Conta+*dad
Sa*doS/A,dtora
les, Excepto por el cambio de politica no revelada en las notas a los Estados
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EMRES! S!"ER M!S, S.!.
PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA!#$%&'R%! $E ES&!$'S F%N!N(%ER'S
RUBRO EXISTENCIAS
No. PROAA &E AU&ITORI
1 OB!ETIO ESPECI#ICO$ar una 'pinin sobre los saldos de apertura de Existencias
0
La extencin de la auditoria comprendera el periodo )* de enero al +* de diciembre de
2 PROCEDIMIENTO$% PRUEBAS DE CONTROL
* eri/icar si las politicas aplicadas son con0ruentes con las aplicadas en el a1o anterior N%!
eri/icar la aplicacin de procedimientos de auditoria, 0eneral y especi/icos N%! 2)* y 2)*
+ Evaluar las instrucciones y los procedimientos de la direcci3n para el re0istro y cont
- 'bservar la aplicaci3n de los procedimientos de recuento /isico por parte de la direc
2 'bservar el conteo /isico N%! 2)*
4
Evaluar las instrucciones y los procedimientos de la direcci3n para el re0istro y cont
5 %nspeccionar /isicamente las existencias N%! 2)*
b% PRUEBAS SUSTANTIAS
NATURALE&A DE LA REISI'N ()*+%!si0na0nacin para auditar los saldos de apertura del rubro de Existencias !si comotermiando al +* de diciembre de )*-, basado en los re7uerimientos de las N%!S
REALI&ACI'N - OPORTUNIDAD DE LA AUDITORIA (C*$d/%La !uditoria se realizar8 en los meses de enero y /ebrero, sin embar0o se participara en le6ercicio.
EXTENSI'N - ALCANCE DE LA AUDITORIA (De d/de $$ d/de%
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* Leer los estados /inancieros mas recientes 9a1o anterior: N%! 2*)
Revisar el traspaso de los saldos del periodo antreriro al periodo actual N%! 2*)
+ Revisar los papeles de traba6o del auditor predecesor N%! 2*)
- Realizar pruebas de recuento /isico N%! 2)*
2
4
5 eri/icar las existencias custodiadas y controladas por un tercero, solicitando una c
; Revisar si los inventarios estan valuados correctamente de acuerdo con el marco co
= Revisar el costo de ventas de acuerdo con el control de los inventarios se0>n las /or
*)Revisar los estados /inancieros del periodos en 7ue se in/orma
c% OTROS PROCEDIMIENTOS ALTERNATIOS
f)
No3+re de* A,dtor4 A+d$,or Se-$or L$. +a o%0 Parede%
Re5sado 6or 1ere-,e de A+d$,or$a L$. L+$% Fer-a-do Ca%a%ola
fec7a4 2" de abr$l de 2!" f)
Vo. Bo.
eri/icar los re0istros ?nales de existencias de la entidad con el ?n de determinarreales del recuento de las existencias N%! 2)*.
eri/icar si han hecho correctamente los re0istros de las variaciones de las exirecuento y la /echa de los estados ?nancieros N%! 2)*
E8tens9n de *a re5s9n4 Se re5saron *os 6a6e*es de tra+a:o e*a+orados 6oa,dtora! ta3+den se re5saron *as ced,*as ana*tcas e*a+oradas 6or *os a,dt*os 6roced3entos re
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P.T. F/A-1
ELABOR FCR
FECHA !2/!4/2!5
REVISO HMLC
FECHA !2/2"/2!5
Fec7a
*-
2*)ESF/A-1.A Se-$or
ESF/A-1.B Se-$orol de los inventarios N%! 2)*
ESF/A-1.C +-$ori3n N%! 2)*
ESF/A-1.& +-$orESF/A-1.E +-$or
ol de los inventarios N%! 2)*
ESF/A-1.FESF/A-1.
Ref. P.T.>EA)
"ec7o6or
os re0istros contables para el e6ercicio
a toma /isica del invnetario al cierre del
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ESF/A-1." Se-$orESF/A-1.I +-$orESF/A-1.$ Se-$or
ESF/A-1.? +-$or
ESF/A-1.L
+-$orESF/A-1.
Se-$orn/irmacin 9consi0nacin: N%! 2)*
ESF/A-1.NSe-$or
table 9N%(
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So$o del E-aro
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EMRES! S!"ER M!S, S.!.
!#$%&'R%! $E ES&!$'S F%N!N(%ER'S
RES#L&!$' $E L!S R#E"!S $E !#$%&'R
RUBRO EXISTENCIAS
No. RESULTA&O &E LOS PROCE&I
1 OB!ETIO ESPECI#ICO$ar una 'pinin sobre los saldos de apertura de Existencias
0 RESULTADO OBTENIDO
CUESTIONES SI4NI#ICATIAS
2 CONCLUSI'N
NATURALE&A DEL PROCEDIMIENTO ()*+%!si0na0nacin para auditar los saldos de apertura del rubro de Existencias !si comotermiando al +* de diciembre de )*-, basado en los re7uerimientos de las N%!S
"asado en los procedimientos de auditoria de acuerdo con Normas %nternacional!dministracin omitio revelar in/ormacin relacionada con los cambin en politiccorrespondiente 7ue sur0ieron en el cambio de politcas, dado al cambio del metodo administracin asumio la responsabilidad al asumir el error, y antes de 7ue los estadosdicho error, sin embar0o se evidenci 7ue este cambAo se noti/ic a la Superintendencia
En los saldos de apertura y de cierre, se con/irm la realidad de las existencias presentdiciembre de )*-. Las pruebas e/ectuadas en la toma /Asica al cierre del periodo /uero
$e acuerdo con la aplicacin de los procedimientos de auditoria "asado en N%!S, enencontraron custiones si0ni/icativas 7ue pudieran a/ectar nuestra opinin.
"asados en la evidencias obtenida, acorde con los re7uerimientos aplicables se0>n lalos saldos de apertura y los saldos de las existencias al /inal del erido sobre el 7ue serazonables, excepto por la revelacin no e/ectuada sobre el cambio de politica contable
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' EIDENCIA DE AUDITOTI! continuacin se enumaeran los documentos obtenidos como evidencia del traba6o realizado.
* %nventario Electronico de las existencias al /ianal del e6ercicio
(on/irmacin de las existencia tenidas en (onsi0nacin
+ Estados /inancieros del a1o anterior
- Mani/estaciones Escritas de la $ireccin sobre inventarios pi0norados2 'tras Mani/estacioens Escritas relacionadas con las Existencias
4 %nventarios Electronico de las existencias al +* de diciembre de )*+
5 (opias de listados de existencias sobre las cuales se realizaron las pruebas de conteo /isico
6 E,. 7Se+$r la l$%,a)
f)
No3+re de* A,dtor4 A+d$,or Se-$or L$. +a o%0 Parede%
Re5sado 6or 1ere-,e de A+d$,or$a L$. L+$% Fer-a-do Ca%a%ola
E8tens9n de *a re5s9nSe re5s
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P.T. F/A-1.2
ELABOR FCR
FECHA 2/2/2!"
! REVISO HMLC
FECHA 2/2"/2!"
IENTOS Fec7a
ESF/A-1 Se-$or
Se-$or
Ref. P.T.>EA)
"ec7o6or
los re0istros contables para el e6ercicio
s de !uditoria, se determin 7ue laas contables, se revisaron los a6ustesS al metodo romedio onderado, la
inancieros /ueran aprobados se corri0iode !dministracin &ributaria.
dos en los estados /inancieros al +* derazonables.
l movimiento de las Existencias, no se
%! 2)), se lle0a a la conclusin de 7uein/orma en los estados /inancieros, sonn el control de los inventarios.
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A
ESF/A-1..A Se-$orESF/A-1..B Se-$orESF/A-1..C Se-$or
ESF/A-1..& +-$orESF/A-1..E +-$orESF/A-1..F Se-$orESF/A-1.. +-$or
tora! c,36*a con *os re