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PRECIOS DE VENTA A LOS CANALES DE MENUDEO
PRODUCTO PRECIOBATERIAS PARA AUTO S/. 30.00BATERIAS PARA BOTE S/. 35.00
COSTO PROMEDIO DE MATERIAS PRIMAS
MATERIA PRIMA COSTO UNITARIOMATERIA "A" S/. 1.00MATERIA "B" S/. 2.00
CUOTA PROMEDIO DE SALARIOS DE MANO DE OBRA DIRECTA (POR HORA)
DEPARTAMENTO COSTO/HORA/MODPRODUCCIÓN S/. 4.00
MONTAJE S/. 3.00
ESPECIFICACIÓN DE LOS PRODUCTOS
BATERIAS PRODUCCIÓN MAT-A MONTAJE MAT-B
AUTO 6 1BOTE 7 1.5
VENTAS PLANIFICADAS (EN UNIDADES)
BATERIAS SUROESTEAUTO 20000BOTE 4200
NIVELES PLANIFICADOS DE LOS INVENTARIOS (EN UNIDADES)
ARTÍCULO INICIALBatería auto 3000Batería bote 1200
Mat. Prima - A 2100Mat. Prima - B 1500
Suponga que no hay ningún cambio en el inventario de producción en procesoLa compañía usa el costo UEPS
COSTOS PLANIFICADOS POR CENTRO DE RESPONSABILIDAD (EXCLUYENDO MATERIAS PRIMAS Y MANO DE OBRA DIRECTA)
UNIDADES DE MATERIA PRIMA REQUERIDAS POR UNIDAD DE PRODUCTO
MANUFACTURACONCEPTO ADMINISTRACIÓN
* Salarios (supervisión) * 33,450.00Mano de Obra IndirectaElectricidad
*# Seguro *# 300.00*# Depreciación *# 600.00*# Impuestos *# 2,400.00
* Mantenimiento *MantenimientoTOTAL 36,750.00
* * Costos Fijos, los demá son costos variables# # Conceptos que no implican efectivo
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN (GENERALES) Y DE COMERCIALIZACIÓN Y DISTRIBUCIÓN SE HAN PLANIFICADO PORUN TOTAL DE $ 265 900 . ESTA SUMA INCLUYE $ 30 000 DE CONCEPTOS QUE NO IMPLICAN SALIDA DE EFECTIVO
Gasto Total S/. 265,900.00No es Desembolso S/. 30,000.00
SALDO INICIAL DE CAJA S/. 33,000.00SALDO MÍNIMO DE CAJA S/. 30,000.00
COMPRAS DE MATERIA PRIMA AL CONTADOPorque hay descuentos de pronto pago
SALDO INICIAL DE CUENTAS POR COBRAR S/. 60,000.00CUENTAS POR COBRAR A FIN DE AÑO 5% de Ventas AnualesDe las ventas anuales 5%
EFECTIVO AL FINAL PARA DESEMBOLSOS DE CAPITAL S/. 50,000.00EFECTIVO FINAL PARA CUENTAS POR PAGAR S/. 75,000.00EFECTIVO FINAL PARA DIVIDENDOS S/. 20,000.00TOTAL S/. 145,000.00
SE PUEDE OBTENER DINERO PRESTADO EN MÚLTIPLOS DEINTERÉS ANUAL
Suponga que se consiguen préstamos y se efectúa reembolsos de los mismospor un mínimo de seis meses, únicamente a principio de trimestre
TASA ANUAL DEL IMPUESTO A LA RENTA 50%
PRODUCCIÓN MONTAJE
1.5 11.5 1
SURESTE195005000
FINAL3500100011002000
COSTOS PLANIFICADOS POR CENTRO DE RESPONSABILIDAD (EXCLUYENDO MATERIAS PRIMAS Y MANO DE OBRA DIRECTA)
HORAS DE MANO DE OBRA DIRECTA REQUERIDAS POR UNIDAD DE
PRODUCTO
MANUFACTURAPRODUCCIÓN MONTAJE TOTAL
62,415.00 16,510.00 112,375.007,350.00 4,900.00 12,250.004,410.00 2,940.00 7,350.00
900.00 600.00 1,800.0015,000.00 3,000.00 18,600.00
1,200.00 900.00 4,500.0030,000.00 3,000.00 33,000.00
3,675.00 2,450.00 6,125.00124,950.00 34,300.00 196,000.00
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN (GENERALES) Y DE COMERCIALIZACIÓN Y DISTRIBUCIÓN SE HAN PLANIFICADO PORUN TOTAL DE $ 265 900 . ESTA SUMA INCLUYE $ 30 000 DE CONCEPTOS QUE NO IMPLICAN SALIDA DE EFECTIVO
1,000.0010%
Cedula A : BAT Inc.Resumen del Plan Táctico Ventas - 2007
Regiones Totales Baterías de Auto Baterías de Bote
Unidades Importe UnidadesSuroeste S/. 747,000.00 20,000.00 S/. 600,000.00 4,200.00
Sureste S/. 760,000.00 19,500.00 S/. 585,000.00 5,000.00Totales 39,500.00 S/. 1,185,000.00 9,200.00
Total x Zonas S/. 1,507,000.00
Precio Batería de Auto S/. 30.00Precio Batería de Bote S/. 35.00
* Ventas Totales de S/. 1 507 000.00
Cedula A : BAT Inc.Resumen del Plan Táctico Ventas - 2007
Baterías de BoteImporte
S/. 147,000.0
S/. 175,000.0 S/. 322,000.00
Cedula B : BAT Inc.Resumen de Presupuestos de Producción - 2007
Productos (unidades)Responsabilidad Batería de auto Batería de BoteVentas Presupuestadas (en unidades) 39,500.00Mas inventario final planificado al 31 Dic 3,500.00 Unidades totales requeridas 43,000.00 Menos inventario inicial al 01 Enero (3,000.00)Producion planificada para el 2007 40,000.00
* En unidades de producto
Cedula B : BAT Inc.Resumen de Presupuestos de Producción - 2007
Productos (unidades)Batería de Bote
9,200.001,000.00
10,200.00 (1,200.00)9,000.00
Cedula C - BAT Inc.Resumen de Presupuesto de Materiales Directos - 2007
MATERIA PRIMA DIRECTA
ProductoMat - A Mat - B
Cantidad Importe Cantidad ImporteBatería de Auto 240,000.00 S/. 240,000.00 40,000.00 S/. 80,000.00Batería de Bote 63,000.00 S/. 63,000.00 13,500.00 S/. 27,000.00Total 303,000.00 S/. 303,000.00 53,500.00 S/. 107,000.00
* Auto : 6A + 1B* Bote : 7A + 1.5B
Cedula D : BAT Inc.Resumen del Presupuesto de compras para el Año Terminado al 31 de Diciembre del 2007
MATERIA PRIMAResponsabilidad MAT - A MAT - BUnidades requeridas para la produccion 303,000 53,500 Mas inventario final deseado al 31 dic del 2007 1,100 2,000 Unidades requeridas 304,100 55,500 Menos inventario inicial 1 enero 2007 (2,100) (1,500)Unidades que se compraran 302,000 54,000
Precio unitario de compra planificado S/. 1.00 S/. 2.00
COSTO TOTAL DE COMPRAS S/. 302,000.00 S/. 108,000.00
Cedula D : BAT Inc.Resumen del Presupuesto de compras para el Año Terminado al 31 de Diciembre del 2007
TOTAL GENERAL
S/. 410,000.00
Cedula E : BAT Inc.Presupuesto de Invertarios Iniciales y Finales para el Año que Termina el 31 de Diciembre del 2007
INVENTARIO INICIAL INVENTARIO FINALINVENTARIO UNIDADES COSTO UNITARIO COSTO TOTAL UNIDADES Materias primas:MAT - A 2,100.00 S/. 1.00 S/. 2,100.00 1,100.00MAT - B 1,500.00 S/. 2.00 S/. 3,000.00 2,000.00
Total S/. 5,100.00
Productos TerminadosBatería de Auto 3,000.00 S/. 21.00 S/. 63,000.00 3,500.00Batería de Bote 1,200.00 S/. 23.00 S/. 27,600.00 1,000.00
Total S/. 90,600.00
Cedula E : BAT Inc.Presupuesto de Invertarios Iniciales y Finales para el Año que Termina el 31 de Diciembre del 2007
INVENTARIO FINALCOSTO UNITARIO COSTO TOTAL
S/. 1.00 S/. 1,100.00S/. 2.00 S/. 4,000.00
S/. 5,100.00
S/. 21.00 S/. 73,500.00S/. 23.00 S/. 23,000.00
S/. 96,500.00
Cedula F : BAT Inc. Costo de Materias Primas para Producción - 2007
Por Producto REFERENCIA
PRODUCCIÓN (MAT PRIMA - A)
UNIDADES COSTO TOTAL
Batería de Auto C 240,000.00 S/. 1.00 S/. 240,000.00 Batería de Bote C 63,000.00 S/. 1.00 S/. 63,000.00
TOTAL S/. 410,000.00 S/. 303,000.00
COSTO UNITARIO
Cedula F : BAT Inc. Costo de Materias Primas para Producción - 2007
MONTAJE (MAT PRIMA - B)
UNIDADES COSTO TOTAL
40,000.00 S/. 2.00 S/. 80,000.0013,500.00 S/. 2.00 S/. 27,000.00
S/. 107,000.00
COSTO UNITARIO
Cedula G : BAT Inc. Costo Total de Mano de Obra Directa para Producción - 2007
Por Producto REFERENCIAPRODUCCIÓN
UNIDADES
Batería de Auto B 40,000.00 S/. 4.00 1.50Batería de Bote B 9,000.00 S/. 4.00 1.50
TOTAL S/. 441,000.00
* MOD Total : S/. 441 000.00
COSTO UNITARIO
HORA REQUERIDA
Cedula G : BAT Inc. Costo Total de Mano de Obra Directa para Producción - 2007
PRODUCCIÓN MONTAJE
UNIDADES COSTO TOTAL
S/. 240,000.00 40,000.00 S/. 3.00 1.00 S/. 120,000.00S/. 54,000.00 9,000.00 S/. 3.00 1.00 S/. 27,000.00
S/. 294,000.00 S/. 147,000.00
COSTO TOTAL
COSTO UNITARIO
HORA REQUERIDA
Cedula H : BAT Inc.Presupuesto de Gastos Indirectos de Fabricación para el año termina el 31 de Diciembre del 2007
RESPONSABILIDAD
Batería de AutoProducción S/. 2.00 40,000.00 1.50Montaje S/. 1.00 40,000.00 1.00
Batería de BoteProducción S/. 2.00 9,000.00 1.50Montaje S/. 1.00 9,000.00 1.00
TOTAL S/. 196,000.00
* Gastos Indirectos Totales : S/. 196 000.00
Tasa de Cargos Indirectos por Unidad
Unidades Producidas
Horas para Producción
Cedula H : BAT Inc.Presupuesto de Gastos Indirectos de Fabricación para el año termina el 31 de Diciembre del 2007
Departamento
Producción Montaje
S/. 120,000.00 S/. 120,000.00S/. 40,000.00 S/. 40,000.00
S/. 160,000.00
S/. 27,000.00 S/. 27,000.00S/. 9,000.00 S/. 9,000.00
S/. 36,000.00
S/. 147,000.00 S/. 49,000.00 S/. 196,000.00
Total de los Departamentos
Cedula I : BAT Inc.
Costo Planificado de Artículos Producidos - Por Producto - 2007
CONCEPTO ReferenciaProductos
Batería de AutoMateria Prima C S/. 320,000.00Mano de Obra Directa G S/. 360,000.00Gastos de Fabricación H S/. 160,000.00
Total S/. 840,000.00Unidades a producir B S/. 40,000.00
Costo Unitario S/. 21.00
Cedula I : BAT Inc.
Costo Planificado de Artículos Producidos - Por Producto - 2007Productos
Batería de BoteS/. 90,000.00S/. 81,000.00S/. 36,000.00
S/. 207,000.00S/. 9,000.00
S/. 23.00
CEDULA J. BAT INC.
Costos de los Artículos VendidosPara el año que termina el 31 de Diciembre del 2006
Ref.Uso de materias primas directasInventario inicial, 1 enero del 2006 E 5100Compras de materias primas D 410000Total 415100Menos Inventario final diciembre 2006 E -5100Costo de uso de materias primas 410000Mano de obra directa G 441000Gastos de fabricación H 196000
Cargos totales a manufactura 1047000Mas inventario inicial de producto en proceso E 0
1047000Menos inventario final de productos en proceso E 0Costo total de productos producidos 1047000Mas inventario inicial de articulos terminados E 90600Menos inventario final de articulos terminados E -96500
Costo de lo vendido 1041100
Cedula J : BAT Inc.Estado de Resultados Planificado (Resumen) - Producto - 2007
CONCEPTO REFERENCIA
Ventas A S/. 1,185,000.00Costo de los Artículos Vendidos I - A S/. 829,500.00Utilidad Bruta S/. 355,500.00
Gastos de Administración y de Distribución
Utilidad antes de impuestos
Impuesto sobre la RentaUtilidad Neta Planificada
BATERÍA PARA AUTO
Insumo de Decisión
Cedula J : BAT Inc.Estado de Resultados Planificado (Resumen) - Producto - 2007
TOTAL
S/. 322,000.00 S/. 1,507,000.00S/. 211,600.00 S/. 1,041,100.00S/. 110,400.00 S/. 465,900.00
S/. 265,900.00S/. 200,000.00
S/. 100,000.00S/. 100,000.00
BATERÍA PARA BOTE
Cedula K : BAT Inc.Fuentes y Usos de Efectivo Planificado - Producto - 2007
CONCEPTOSaldo al principioFuentes de efectivo planificados :
Ventas :Cuentas por cobrar anterioresVentas durante el añoTOTALImporte estimado pendiente por cobrar a fin de añoFlujo de entrada de efectivo por ventas
Efectivo Total disponibleUsos de Efectivo Planificado :
Materia Prima DirectaMano de Obra Directa
Gastos Indirectos de Fabricación :AdministraciónProducciónMontaje
Administración y DistribuciónImpuestos sobre la Renta
Total Usado para Gastos de OperaciónAdiciones de CapitalDocumentos por PagarDividendos
Total Uso de EfectivoSaldo en Caja Planificado (antes de cualquier financiamiento)
FinanciamientoInteresesSaldo Final de Caja Planificado
* Para que quede un saldo en caja mínimo de S/. 30 000.00* Tasa de Interés Anual 10%* Año 360* Debemos hacernos los siguientes préstamos
PRÉSTAMOSa. Préstamo a principio del II Trimestreb. Préstamo a principio del III Trimestre
TOTAL
Cedula K : BAT Inc.Fuentes y Usos de Efectivo Planificado - Producto - 2007
REFERENCIA IMPORTESInsumos de Decisión S/. 33,000.00
Insumos de Decisión S/. 60,000.00A S/. 1,507,000.00
S/. 1,567,000.00Insumos de Decisión S/. 75,350.00
S/. 1,491,650.00S/. 1,524,650.00
F S/. 410,000.00G S/. 441,000.00
Insumos de Decisión S/. 33,450.00Insumos de Decisión S/. 107,850.00Insumos de Decisión S/. 29,800.00Insumos de Decisión S/. 235,900.00
J S/. 100,000.00S/. 1,358,000.00
Insumos de Decisión S/. 50,000.00Insumos de Decisión S/. 75,000.00Insumos de Decisión S/. 20,000.00
S/. 1,503,000.00S/. 21,650.00
S/. 9,000.00S/. 650.00
S/. 30,000.00
Cantidad Plazo (en días) Interés Monto LíquidoS/. 8,000.00 270 S/. 600.00 S/. 7,400.00S/. 1,000.00 180 S/. 50.00 S/. 950.00S/. 9,000.00 S/. 650.00 S/. 8,350.00