RIESGOS
CONTABILIDAD FINANCIERA VI
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La contingencia o la inseguridad es un elemento que interviene en mayor o menor grado en toda operación bancaria
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PRINCIPIOSEl riesgo es un elemento que domina en
forma preponderante en toda actividad económica, pero que en las instituciones bancarias revista especial importancia.
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CLASIFICACIONRiesgo que dependen de la falta de
honestidad del clienteRiesgos que derivan de la pérdida o deterioro
de las cosas (fortuito o fuerza mayor)Riesgos que provienen de deficiencia de
procedimientos Riesgo de fluctuación de precios
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CLASFICACIONRiesgos que son consecuencia de la falta de
aptitud del cliente en la dirección de la empresa o de su eventual sustitución por otro con menor capacidad directiva.
Riesgo del comerciante, que bueno en el comienzo de la operación, se convierte después en malo.
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LA TECNICA EN LOS RIESGOSRIESGOS GENERALES: son los de una
determinada clase de operación tomada en su conjunto. (Descuentos, Negocio de Títulos)
RIESGOS CORPORATIVOS: son los riesgos inherentes a cada ramo, actividad o gremio.
RIESGOS PARTICULARES: proceden de las condiciones de solvencia del cliente
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RIESGOS DE UN BANCO FRENTE A SU CLIENTELA:
Riesgos con el capitalistaRiesgos con el prestatarioRiesgos frente a sus mandatariosRiesgos frente al Fisco
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REDUCCION DE LOS RIESGOSBancario: verificar la calidad de los
instrumentosJurídico: estudio de los recursos legales dque
disponen.Comercial: conocimiento del negocio, de sus
mercados, proveedores
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RIESGOS POR EL CONJUNTO DE LAS OPERACIONES
InteresesPérdida de fondosNo ser rentablesFluctuación del tipo de cambio
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CENTRAL DE RIESGOSArt. 89: Creación y objetoA los efectos de facilitar a las entidades
integrantes del sistema financiero, el B.C.P. creo una oficina CENTRAL DE RIESGOS, brinda informe sobre la situación global de endeudamiento del sistema financiero, de cada cliente.
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PATRIMONIO NETO BANCARIOCAPITAL MINIMO EXIGIDO PARA LAS
ENTIDADES DEL SISTEMABancos: G. 10.000.000.000Financieras: G. 5.000.000.000 S.A.P.V. : G. 5.000.000.000
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Costos bancariosEl costo bancario es la expresión sintética de
todos los gastos efectivamente realizados por un banco en las operaciones crediticias y servicios prestados.
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FUENTES DE LAS UTILIDADES
PRESTAMOSINVERSION EN VALORESSERVICIOS PRESTADOS
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ANALISIS DE LOS CLIENTESPor ello, en toda institución bancaria debe
hacerse un análisis de los clientes (cuentas) para determinar su calidad productiva o no
Poco movimiento y saldo reducidoEscaso movimiento y saldo elevadoGran movimiento y saldo limitadoGran movimiento y saldo elevado
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La calidad de la cuentaEs de importancia en todos los bancos,
especialmente en los grandes establecimientos, donde los depositantes no son conocidos particularmente, determinar que clase de cuenta lleva el cliente y también su influencia sobre otros depositantes.
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CONTABILIDAD DE COSTOS BANCARIOSLa finalidad de la contabilidad de costo en los
bancos, consiste en prorratear los gastos entre una y otra cuenta, acreditarle la pare de ganancia que le corresponde y determinar el saldo que se puede utilizar.
DISPONIBILIDADES BANCARIASLas disponibilidad bancaria, comprende todos
los elementos del activo líquido o rápidamente movilizable.