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Proyecto La gestión de aprovisionamiento de la empresa Cintria, SA
TAREAS PREVIAS (pág. 269)
1. Una vez comprobados los requisitos mínimos se procede a la instalación de la aplicación. Tras
introducir el disco en el lector de CD-ROM aparece una ventana en la que activamos la opción
Instalación y pulsamos sobre Instalar para acceder al texto de licencia de uso del software.
Una vez revisadas y aceptadas las condiciones, se define la ubicación del archivo en el ordenador
y se inicia la instalación propiamente dicha. Si ésta finaliza satisfactoriamente, el programa crea un
acceso directo en el escritorio.
2. Proponemos el siguiente diseño del logo de la empresa Cintria, SA.
3. Para dar de alta la empresa en la aplicación informática, desplegamos el menú Global/Empresas.
Después de activar el botón Añadir ya se puede empezar la introducción de datos en la pantalla
correspondiente.
4. A continuación, en el menú Tablas generales añadimos:
a) El euro como divisa en el submenú Divisas, que podemos comprobar que aparece por defecto.
b) Damos de alta el Banco Row en el submenú Bancos.
c) Creamos las familias de artículos señaladas en el submenú Altas de familias.
d) También se dan de alta los grupos de clientes mayoristas y minoristas con el código señalado
en el submenú Grupos de clientes.
e) Por último, en el submenú Cuentas de remesas creamos la cuenta corriente del Banco Row.
5. A continuación, mostramos el organigrama correspondiente a la estructura de la empresa Cintria, SA.
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6. En este apartado, preparamos los libros auxiliares. Podemos incorporar el saldo existente en Caja
y en Banco Row, de 5 000 ∑ y 345 000 ∑, respectivamente (véase la página 33).
DÍA 14/12 (pág. 270)
1. Con la finalidad de poder decidir si la empresa Tornix ofrece mejores condiciones que el
suministrador oficial, valoramos la oferta recibida calculando el precio total:
Arandelas (500 10,25): 5 125,00
Tornillos (1 300 3,85): 5 005,00
Enchufes (700 5,36): 3 752,00
Importe bruto: 13 882,00
Portes: 937,00
Embalajes: 280,00
Seguro de transporte: 154,00
Total: 15 253,00
Calculamos el coste unitario. Para ello determinamos la constante de proporcionalidad k, que
distribuye todos los gastos y descuentos de forma proporcional según el valor de cada producto.
k =
Coste total
Importe bruto=
Importe bruto + Gastos
Importe bruto=
15253,00
13882,00= 1,098761
A continuación determinamos los costes unitarios:
Coste unitario arandelas = 10,25 1,098761 = 11,26 ∑/unidad
Coste unitario tornillos = 3,85 1,098761 = 4,23 ∑/unidad
Coste unitario enchufes = 5,36 1,098761 = 5,89 ∑/unidad
Comprobamos que la empresa Tornix ofrece mejores precios que el suministrador habitual.
DÍA 28/12 (pág. 270)
1. En primer lugar, calculamos el precio total de los productos en ambas ofertas:
1.ª oferta
Ensambles Pen-drive (0,90 1 000): 900,00
Teclas (0,95 500): 475,00
Ratones (2,00 100): 200,00
Descuento ensambles Pen-drive (3 % de 900,00): –27,00
Portes: 21,00
Seguro: 30,00
Precio total: 1 599,00
2.ª oferta
Ensambles Pen-drive (0,40 1 000): 400,00
Teclas (0,60 · 500): 300,00
Ratones (1,50 100): 150,00
Importe bruto: 850,00
Descuento 2 %: –17,00
Portes: 10,00
Seguro (0,02 1 600): 32,00
Precio total: 875,00
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2. Desde el punto de vista de la variable precio, el proveedor más interesante para Cintria, SA es el
segundo (875,00 ∑), sensiblemente más económico que el primero (1 599,00 ∑).
DÍA 03/01 (pág. 270) 1. Elaboramos el informe presupuestario correspondiente a las compras del mes de diciembre:
Diciembre de 20XX
Previsiones Realizaciones Desviaciones Costes
Cantidad Precio Valor Cantidad Precio Valor Cantidad Precio Total
Componentes
electrónicos 123 000 70 8 610 000 112 000 67 7 504 000 11 000 3,00 1 106 000
Las compras han sido inferiores a las previsiones efectuadas, a pesar de que el precio unitario
también ha sido más bajo que el previsto inicialmente.
DÍA 04/01 (págs. 270 y 271) 1. a) Período medio de venta (P’v):
R' v =Coste anual de ventas
Valor medio de las mercancías=
=Existencias iniciales + Compras Existencias finales
Valor medio de las mercancías=
2000 + 75000 0
2000 + 0
2
= 77
P’v =
365
R’v=
365
77= 4,74 días
b) Período medio de cobro (P’c):
R' c =Ventas del año
Saldo medio de clientes=
150000
10000 + 4000
2
= 21,43
P' c =
365
R' c=
365
21,43= 17,03 días
c) Período medio de maduración (PMM):
PMM = P’v + P’ c = 4,74 + 17,03 = 21,77 días
Lo que indica que Cintria, SA emplea en vender los productos que tiene almacenados 4,74 días y
que tarda 17,03 días en cobrar los productos que ha vendido.
2. Cumplimentamos el Modelo 300 correspondiente a la declaración-liquidación del último trimestre
del año anterior (véase el documento 1 en la página 39).
3. Seleccionamos los dos mejores proveedores de componentes mecánicos basándonos en el
porcentaje de devoluciones efectuadas:
Proveedor Importe de
compras (∑) Importe de
devoluciones (∑) Porcentaje de
devolución
ROTRIX 80 000 742 0,93
MARDOX 123 000 928 0,75
TRIXON 34 000 512 1,51
RENDOR 80 000 635 0,79
PREINT 54 000 1 000 1,85
TOTAL 371 000 3 817 1,03
Basándonos en las devoluciones efectuadas por la empresa vemos que los mejores proveedores
son Mardox y Rendor (a los que menos se ha devuelto), por lo tanto con los que la empresa se
muestra más satisfecha.
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DÍA 05/01 (pág. 271)
1. Calculamos el total de la factura:
Lector óptico (20 1 000): 20 000
Bandas magnéticas (20 2 000): 40 000
Resistencias (10 1 000): 10 000
Importe bruto: 70 000
Descuento 2 %: –1 400
Portes: 1 200
Seguro de viaje (0,60 4 000): 2 400
Base imponible: 72 200
IVA 16 %: 11 552
Total factura: 83 752
2. Calculamos k (constante de proporcionalidad):
k =Coste total
Importe bruto=
=Importe bruto Descuentos + Gastos
Importe bruto=
=72 200
70 000= 1,031429
DÍA 07/01 (pág. 272)
1. Elaboramos el cuadro de especificaciones del
microcomponente:
Producto: Reproductores de música MP3: SC-EN27
Especificaciones Características
Amplificador • Cuatro pre-sintonías de
ecualizador
(XBS/Claro/Sof/Voz).
• Virtualizador en vivo.
Especificaciones Características
Reproducción
de CD • Función multi-CD (Random,
Programada, Repetición).
• Reproductor de CD-R/RW·1.
• Reproductor y Re-Master
Digital de MP3·2.
• Sistema de conversión 1-bit
D/A MASH·3.
Radio • Sintonizador de radio digital
con programa para 32
estaciones de radio (20-
FM/12-AM)
• Memoria auto-
predeterminada
• Sintonizador automático
Parlantes • Parlante Full Range // 8 cm
Tipo Cono
• Salidas de 5W Output
Power RMS
Otras • Pantalla LCD con luz
• Tapa cubre-CD motorizada
• Circuito de puerto musical
• Hora programable
(CD/RADIO)
• Fácil de conectar en red a
un reproductor de audio
digital o puerto de música
Accesorios
estándares • Control remoto
• Cable y puerto para música
• AC cord
• Antena FM/AM
Coste unitario 70 ∑ máximo
Forma de pago Letra a 90 días
Plazo de entrega 0 días
Informes
comerciales Muy solvente
DÍA 09/01 (pág. 272)
1. Calculamos las bases imponibles de los importes de las facturas de los diversos clientes que
aparecen en la tabla:
Base imponible =
Importe conIVA 100
116
Número Importe (IVA incluido) Tipo IVA Base imponible
145/XX 4 123 16 % 3 554,31
146/XX 890 16 % 767,24
147/XX 1 245 16 % 1 073,28
148/XX 989 16 % 852,59
149/XX 1 678 16 % 1 446,55
150/XX 5 700 16 % 4 913,79
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2. Anotamos las facturas en el Libro de registro de facturas emitidas (véase la página 33) y
archivamos una copia en la carpeta de facturas emitidas (véase la página 37).
3. En caso de que el importe total de la factura se incremente en 210 ∑ (IVA incluido) la base
imponible del cliente Tor Vilella ascendería a:
Importe total factura = 989 + 210 = 1 199 ∑
Base imponible = (1 199,00 100) / 116 = 1 033,62 ∑
4. Podemos obtener las cuotas de IVA de cada factura simplemente por diferencia entre la base
imponible y el total de la factura:
Número Importe (IVA incluido) Base imponible Cuota IVA
145/XX 4 123,00 3 554,31 568,69
146/XX 890,00 767,24 122,76
147/XX 1 245,00 1 073,28 171,72
148/XX 989,00 852,59 136,41
149/XX 1 678,00 1 446,55 231,45
150/XX 5 700,00 4 913,79 786,21
Totales 14 625,00 12 607,76 2 017,24
DÍA 14/01 (pág. 272)
1. Para poder efectuar la combinación de correspondencia requerida debemos crear, en primer lugar,
la base de datos con los campos necesarios. Sugerimos los siguientes: Nombre empresa, Calle,
N.º, Código Postal, Localidad, Provincia, Modelo de microcomponente. A continuación, creamos el
documento principal (que contendrá cada uno de los campos en su ubicación). El resultado podría
ser:
Madroño, 345
28080 Madrid
Tel. 91 234 45 78 – Fax 91 234 44 78
e-mail: [email protected]
Madrid, 14 de enero de 20XX
Roungberg, SA c/ Anselmo Rueda, 97
02049 Albacete
Señores:
Somos una empresa dedicada a la distribución y venta internacional de
componentes electrónicos, mecánicos e informáticos.
Estamos interesados en el microcomponente SC-EN28 que ustedes han
presentado recientemente, por lo que les rogamos que nos envíen información
sobre precio, descuentos, plazos de entrega, forma de pago y gastos.
Agradecemos que nos remitan su respuesta antes de 1 semana.
Un cordial saludo.
Cintria, SA
Carlos Fuentes
Jefe de Compras
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2. Registramos las cartas en el Libro de salida de correspondencia (véase la página 33) y
archivamos una copia en la carpeta de correspondencia emitida (véase la página 37).
DÍA 18/01 (pág. 273)
1. Registramos la carta recibida en el Libro de entrada de correspondencia (véase la página 34).
Archivamos la carta en la carpeta de correspondencia recibida (véase la página 37).
DÍA 21/01 (pág. 273) 1. Registramos la carta recibida en el Libro de entrada de correspondencia (véase la página 34).
Archivamos la carta en la carpeta de correspondencia recibida (véase la página 37).
DÍA 24/01 (pág. 273) 1. Registramos la carta recibida en el Libro de entrada de correspondencia (véase la página 34).
Archivamos la carta en la carpeta de correspondencia recibida (véase la página 37).
2. La empresa debe decidir entre las ofertas recibidas. Para ello elabora un cuadro comparativo que
resume los aspectos más importantes del microcomponente:
Artículo SC-EN28 SC-ES28 SC-EV28
Proveedor Roungberg, SA Kremer, SA Mashuvi, SA
Precio unitario 63 ∑ 62 ∑ 64 ∑
Descuento comercial 3 %, pedido > 200 u 2 %, pedido > 180 u 1 %, pedido > 90 u
Transporte 0,10 ∑/u 1,20 ∑/u 0,60 ∑/u
Seguros 0,50 ∑/u 0,30 ∑/u A su cargo
Forma y condiciones de pago 60 días/letra 90 días/letra Al contado
Plazo de entrega 15 días 1 día 2 días
— Los criterios de selección establecidos por la empresa son:
Características Requisito Ponderación
Coste Máximo 70 ∑ 45 %
Forma de pago 90 días/letra 30 %
Plazo de entrega 0 días 15 %
Informes comerciales Muy solvente 10 %
— Estudio comparativo. Verificamos si todas las empresas reúnen los criterios exigidos.
Coste. En primer lugar, determinamos el coste unitario que nos ofrece cada proveedor.
Proveedor Roungberg, SA Kremer, SA Mashuvi, SA
Precio (∑/u) 63,00 62,00 64,00
Transporte (∑/u) 0,10 1,20 0,60
Seguro (∑/u) 0,50 0,30 —
Coste unitario (∑/u) 63,60 63,50 64,60
Todos los proveedores ofrecen un coste inferior al determinado como máximo por la empresa,
aunque el mejor es el de Kremer, SA.
Forma de pago. Mashuvi, SA no ofrece la posibilidad de pago aplazado por lo que en principio
quedaría descartada. Kremer, en cambio, se ajusta al requisito exigido.
Plazo de entrega. Roungberg, SA establece un plazo superior a Kremer, SA y dado que el
coste ofrecido es superior, quedaría descartada.
Informes comerciales. Se especula que el estado de finanzas de la empresa Kremer, SA es
bueno.
La empresa elegida será Kremer, SA.
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3. Elaboramos las fichas de productos y de proveedores por medios convencionales:
Ficha de producto
Producto Código
Microcomponente SC-EN28 200001
Tipo Tamaño
Proveedor/es Código
Roungberg, SA 500001
Observaciones
Ficha de producto
Producto Código
Microcomponente SC-EV28 200002
Tipo Tamaño
Proveedor/es Código
Mashuvi, SA 500002
Observaciones
Ficha de producto
Producto Código
Microcomponente SC-ES28 200003
Tipo Tamaño
Proveedor/es Código
Kremer, SA 500003
Observaciones
Ficha del proveedor Código: 500001
Nombre Roungberg, SA
Dirección c/ Anselmo Rueda, 97
Población 02049 Albacete
Teléfono 967 42 15 85 Da
tos d
el
pro
ve
ed
or
Producto Código Precio
SC-EN28 200001 63
Plazo de entrega: 15 días ...........................................................................................
Condiciones de pago: Letra a 60 días .......................................................................
Gastos: Transporte, 0,10 ∑/u; Seguro, 0,50 ∑/u ......................................................
Descuentos: Comercial 3 % para cantidades superiores a 200 unidades ..............
Observaciones: ...........................................................................................................
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Ficha del proveedor Código: 500002
Nombre Mashuvi, SA
Dirección c/ Amadeu Torner, 24
Población 41011 Sevilla
Teléfono 95 321 21 34 Da
tos d
el
pro
ve
ed
or
Producto Código Precio
SC-EV28 200002 64
Plazo de entrega: 2 días .............................................................................................
Condiciones de pago: Al contado ..............................................................................
Gastos: Transporte, 0,60 ∑/u .....................................................................................
Descuentos: Comercial 1 % para cantidades superiores a 90 unidades ................
Observaciones: ...........................................................................................................
Ficha del proveedor Código: 500003
Nombre Kremer, SA
Dirección c/ Alcobendas, 19
Población 28080 Madrid
Teléfono 91 215 58 52 Da
tos d
el
pro
ve
ed
or
Producto Código Precio
SC-ES28 200003 62
Plazo de entrega: 1 día ...............................................................................................
Condiciones de pago: Letra a 90 días .......................................................................
Gastos: Transporte, 1,20 ∑/u; Seguro, 0,30 ∑/u ......................................................
Descuentos: Comercial 2 % para cantidades superiores a 180 unidades ..............
Observaciones: ...........................................................................................................
A continuación, efectuamos la misma operación en la aplicación informática. Para poder dar de
alta a los proveedores es necesario crear las formas de pago que éstos ofrecen, que hemos
decidido denominar:
Código: 60; Letra a 60 días.
Código: 90; Letra a 90 días.
La forma de pago Al contado ya aparece definida por defecto por la aplicación.
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Ahora ya podemos dar de alta a los proveedores. Para ello, debemos seleccionar el menú
Sistema/Proveedores. Pulsamos el botón Añadir e introducimos los datos del proveedor.
Para añadir cada uno de los productos es necesario:
a) Desplegar el Menú Sistema/Artículos.
b) Seleccionar la opción Añadir.
c) Cumplimentar los diferentes campos, también la Familia, Precio de compra, Código de
Proveedor y Divisa.
4. Podemos decir que el Jefe de Compras de Cintria, SA no estaba equivocado al pensar que
Kremer, SA es la empresa que presenta la mejor oferta, ya que el coste es inferior, la forma de
pago es aplazada a 90 días, superior a las demás y el plazo de entrega es el más corto de las tres
(1 día).
DÍA 02/02 (pág. 274)
1. Confeccionamos los pedidos efectuados a los tres proveedores.
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Madroño, 345
28080 Madrid
Tel. 91 234 45 78 – Fax 91 234 44 78
CIF A – 28666666
Pedido n.º: 1
Fecha:
Madrid, 2 de febrero de 20XX
Dirección de envío: Madroño, 345
Fecha de entrega: 4 de febrero de 20XX
Transporte:
Forma de pago: Letra a 90 días
Descuento: comercial, 2 %
Kremer, SA
c/ Alcobendas, 19
28080 Madrid
Ref. Descripción Cantidad Precio Importe
SC-ES28 Microcomponentes 40 000 62 2 480 000
Firma:
Carlos Fuentes
Jefe de Compras
Cintria, SA
Registro Mercantil de Madrid, Tomo 54, Sección 18, Folio 504, Hoja 35
Madroño, 345
28080 Madrid
Tel. 91 234 45 78 – Fax 91 234 44 78
CIF A – 28666666
Pedido n.º: 2
Fecha:
Madrid, 2 de febrero de 20XX
Dirección de envío: Madroño, 345
Fecha de entrega: 5 de febrero de 20XX
Transporte:
Forma de pago: Al contado
Descuento: comercial, 1 %
Mashuvi, SA
c/ Amadeu Torner, 24
41011 Sevilla
Ref. Descripción Cantidad Precio Importe
SC-EV28 Microcomponentes 25 000 64 1 600 000
Firma:
Carlos Fuentes
Jefe de Compras
Cintria, SA
Registro Mercantil de Madrid, Tomo 54, Sección 18, Folio 504, Hoja 35
11
Madroño, 345
28080 Madrid
Tel. 91 234 45 78 – Fax 91 234 44 78
CIF A – 28666666
Pedido n.º: 3
Fecha:
Madrid, 2 de febrero de 20XX
Dirección de envío: Madroño, 345
Fecha de entrega: 18 de febrero de 20XX
Transporte:
Forma de pago: Letra a 60 días
Descuento: comercial, 3 %
Roungberg, SA
c/ Anselmo Rueda, 97
02049 Albacete
Ref. Descripción Cantidad Precio Importe
SC-EN28 Microcomponentes 20 000 63 1 260 000
Firma:
Carlos Fuentes
Jefe de Compras
Cintria, SA
Registro Mercantil de Madrid, Tomo 54, Sección 18, Folio 504, Hoja 35
Redactamos la carta de acompañamiento tipo, para la cual podemos utilizar la misma base de
datos que el día 14/01 y de la que mostramos uno de los ejemplos.
Madroño, 345
28080 Madrid
Tel. 91 234 45 78 – Fax 91 234 44 78
e-mail: [email protected]
Madrid, 2 de febrero de 20XX
Roungberg, SA c/ Anselmo Rueda, 97
02049 Albacete
Señores:
Una vez analizada la información que amablemente nos han remitido el pasado 16
de enero, hemos decidido solicitar los artículos detallados en el pedido adjunto.
Un cordial saludo.
Cintria, SA
Carlos Fuentes
Jefe de Compras
Anexo: Pedido n.º 3
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2. Actualizamos el control de pedidos emitidos y el registro de salida de correspondencia (páginas 33
y 34).
3. Generamos los pedidos en la aplicación informática.
a) A partir del menú Almacén, seleccionamos Pedidos/Añadir. Cumplimentamos los diferentes
campos y, una vez añadidas las líneas de pedido, pulsamos en Actualizar y observamos que el
nuevo pedido aparece en la pantalla de Pedidos a Proveedores.
4. Archivamos la documentación generada (véase la página 37): los pedidos en la carpeta de
pedidos emitidos y las cartas en la carpeta de correspondencia emitida.
DÍA 03/02 (pág. 274)
1. Actualizamos el Libro de control de pedidos emitidos anotando la fecha de recepción de la
mercancía (véase la página 34).
2. Damos de alta la mercancía recibida, de forma manual, abriendo la ficha de control de existencias
correspondiente (véase la página 34).
En almacén la mercancía debe figurar a precio de adquisición, por lo que lo calculamos.
Precio de compra (40 000 62): 2 480 000
Descuento 2 % (2 % 2 480 000): –49 600
2 430 400
Transporte (1,20 40 000): 48 000
Seguro (0,30 40 000): 12 000
Total: 2 490 400
Coste de adquisición unitario = 2 490 400 / 40 000 = 62,26 ∑
Damos de alta la mercancía en la aplicación informática, generando el correspondiente albarán.
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3. Archivamos el albarán enviado por Kremer, SA en la carpeta de albaranes recibidos (véase la
página 37).
DÍA 05/02 (pág. 274)
1. Elaboramos y registramos la factura recibida de Mashuvi, SA (véase la página 36). Actualizamos
el Libro de control de pedidos emitidos y el Libro de almacén (véase la página 34).
c/ Amadeu Torner, 24
41011 Sevilla
Tel. 95 321 21 34
CIF A – 41433221
Factura n.º 12
Fecha: 5 de febrero de 20XX
Su pedido n.º 2
Referencia albarán n.º:
Cintria, SA
Madroño, 345
28080 Madrid
Tel. 91 234 45 78 – Fax 91 234 44 78
CIF A-28666666
Ref. Descripción Cantidad Precio Importe
SC-EV28 Microcomponente electrónico 25 000 64 1 600 000,00
–Descuento 1 % –16 000,00
Transporte 25 000 0,60 15 000,00
Base imponible 1 599 000,00
Cuota IVA 16 % 255 840,00 7 % 4 %
Cuota RE 4 % 1 % 0,5 %
TOTAL FACTURA 1 854 840,00
Forma de pago: Cheque
Coste de adquisición unitario = 1 599 000 / 25 000 = 63,96 ∑
Damos de alta la mercancía también en la aplicación informática, generando el correspondiente
albarán.
Cumplimentamos el cheque por el importe de la factura y actualizamos el Libro auxiliar del Banco
Row (véase la página 33).
2. Elaboramos la correspondiente carta de reclamación a Roungberg ya que la mercancía enviada no
se corresponde con la solicitada.
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Madroño, 345
28080 Madrid
Tel. 91 234 45 78 – Fax 91 234 44 78
e-mail: [email protected]
Madrid, 5 de febrero de 20XX
Roungberg, SA c/ Anselmo Rueda, 97
02049 Albacete
Señores:
Lamentamos comunicarles que los 20 000 microcomponentes electrónicos
enviados por ustedes el 5 del corriente, no se corresponden con el modelo
solicitado según pedido n.º 3 de fecha 2 de febrero.
En tal situación nos vemos obligados a poner la mercancía a su disposición y
quedamos pendientes de sus noticias.
Un cordial saludo.
Cintria, SA
Carlos Fuentes
Jefe de Compras
3. Redactamos la carta a la empresa Mashuvi.
Madroño, 345
28080 Madrid
Tel. 91 234 45 78 – Fax 91 234 44 78
e-mail: [email protected]
Madrid, 5 de febrero de 20XX
Mashuvi, SA c/ Amadeu Torner, 24
41011 Sevilla
Señores:
Hoy mismo hemos recibido la mercancía correspondiente su factura número 12.
Una vez revisada, hemos comprobado que se encuentra en perfecto estado, así
como la elevada calidad de la misma.
Ponemos en su conocimiento que nuestro departamento de Ventas tiene un gran
interés por promocionar su artículo entre nuestros clientes para la próxima
temporada.
Un cordial saludo.
Cintria, SA
Carlos Fuentes
Jefe de Compras
15
4. Archivamos las dos cartas anteriores y las registramos en el registro de salida de correspondencia
(páginas 33 y 37). Archivamos también la factura en la carpeta de facturas recibidas y una copia
del cheque en la carpeta de cheques emitidos (véase la página 38).
DÍA 15/02 (pág. 274)
1. Actualizamos el Libro de control de pedidos recibidos anotando la fecha de recepción de la
mercancía (véase la página 35).
2. Damos de alta la mercancía recibida de Roungberg, SA de forma manual e informática, generando
el correspondiente albarán (véase la página 35).
En almacén la mercancía debe figurar a precio de adquisición, por lo que lo calculamos.
Precio de compra (20 000 63): 1 260 000
Descuento 3 % (3 % 1 260 000): –37 800
Transporte (0,10 20 000): 2 000
Seguro (0,50 20 000): 10 000
Total: 1 234 200
Coste de adquisición unitario = 1 234 200 / 20 000 = 61,71 ∑
3. Archivamos el albarán en el archivo de albaranes recibidos (véase la página 37).
DÍA 19/02 (pág. 275)
1. Registramos las cartas en el registro de salida de correspondencia (véase la página 33) y las
archivamos en el archivo de correspondencia emitida (véase la página 37).
2. Abrimos las fichas de clientes de forma manual e informática.
Ficha del cliente Código: 530001
Nombre Rietz, SL
Dirección c/ Luque, 23
Población 14001 Córdoba
Teléfono 957 87 61 23 Da
tos d
el
clie
nte
NIF/CIF B-14500000
Producto Código Precio
SC-EN28
SC-EV28
SC-ES28
200001
200002
200003
74
76
75
Plazo de entrega: 2 días .............................................................................................
Condiciones de pago: a) Letra a 60 días; b) Contado con descuento por pronto
pago del 2 % ...............................................................................................................
Gastos: Transporte, 0,10 ∑/u; Seguro, 1,50 ∑/u ......................................................
Descuentos: Rappel del 6 % para pedidos superiores a 4 000 unidades y pago al
contado; descuento por pronto pago del 2 % ............................................................
Observaciones: ...........................................................................................................
......................................................................................................................................
......................................................................................................................................
16
Ficha del cliente Código: 530002
Nombre Inform, SL
Dirección c/ San Roque, 45
Población 24007 León
Teléfono 987 33 85 43 Da
tos d
el
clie
nte
NIF/CIF B-24099999
Producto Código Precio
SC-EN28
SC-EV28
SC-ES28
200001
200002
200003
74
76
75
Plazo de entrega: 2 días .............................................................................................
Condiciones de pago: a) Letra a 60 días; b) Contado con descuento por pronto
pago del 2 % ...............................................................................................................
Gastos: Transporte, 0,10 ∑/u; Seguro, 1,50 ∑/u ......................................................
Descuentos: Rappel del 6 % para pedidos superiores a 4 000 unidades y pago al
contado; descuento por pronto pago del 2 % ............................................................
Observaciones: ...........................................................................................................
......................................................................................................................................
......................................................................................................................................
Ficha del cliente Código: 530003
Nombre Tronic, SA
Dirección Plaza Márquez, 32
Población 27100 Lugo
Teléfono 982 21 34 56 Da
tos d
el
clie
nte
NIF/CIF A-27437000
Producto Código Precio
SC-EN28
SC-EV28
SC-ES28
200001
200002
200003
74
76
75
Plazo de entrega: 2 días .............................................................................................
Condiciones de pago: a) Letra a 60 días; b) Contado con descuento por pronto
pago del 2 % ...............................................................................................................
Gastos: Transporte, 0,10 ∑/u; Seguro, 1,50 ∑/u ......................................................
Descuentos: Rappel del 6 % para pedidos superiores a 4 000 unidades y pago al
contado; descuento por pronto pago del 2 % ............................................................
Observaciones: ...........................................................................................................
......................................................................................................................................
......................................................................................................................................
Para dar de alta a los clientes en la aplicación informática, debemos acceder a menú
Sistema/Clientes.
Pulsamos el icono Añadir y aparece el cuadro de diálogo Altas de clientes, en el que
cumplimentamos las diversas fichas con los datos de cada uno de los clientes.
17
DÍA 21/02 (pág. 275)
1. Comprobamos los datos y cálculos de la factura, y observamos que está mal calculada la base
imponible, tal como aparece a continuación.
Importe (2 000 74): 148 000,00
Descuento 2 %: –2 960,00
145 040,00
Transporte (0,10 2 000): 200,00
Seguros (1,50 2 000): 3 000,00
Base imponible: 148 240,00
IVA (16 % de 148 240): 23 718,40
Total factura: 171 958,40
Además no figura el dato de inscripción del emisor en el Registro Mercantil.
Registramos el pedido en el Libro de control de pedidos recibidos (véase la página 35) y lo
archivamos convenientemente (véase la página 37).
Generamos la factura también en la aplicación informática. Para efectuar esta operación, lo más
adecuado es introducir, en primer lugar, el pedido del cliente. A continuación, se puede generar el
albarán y la factura correspondientes. Al generar el albarán, se actualizan automáticamente los
stocks en almacén.
18
2. Anotamos la salida de la mercancía en la ficha de almacén de este producto (véase la página 35).
3. Registramos la factura en el registro de facturas emitidas (véase la página 33) y la archivamos en
el archivo de facturas emitidas (véase la página 37).
4. Elaboramos el cheque para el pago al contado de esta factura (inventamos los datos que faltan).
5. Actualizamos la aplicación informática. Para ello, pulsamos el icono Recibos de clientes y aparece
una ventana en la que figura el recibo. La segunda pestaña, Cobros y devoluciones, permite
actualizar su estado, activándolo como cobrado.
Creamos de forma manual el correspondiente recibo.
6. Actualizamos el Libro de banco por importe del cheque de Rietz, SL (véase la página 33).
Archivamos una copia del cheque en la carpeta de cheques recibidos y otra del recibo en la
carpeta de recibos emitidos (véase la página 37).
DÍA 24/02 (pág. 275)
1. Redactamos el contrato de compraventa y comprobamos que no haya errores de transcripción.
19
En Madrid a veinticuatro de febrero de 20XX.
REUNIDOS
Doña María López Asensio, con NIF 38 456 721V, representante legal de Intelmátic, SL, con CIF A-
58888886 y domicilio en calle Laurel 21, 08080 de Barcelona, como parte vendedora.
Don Carlos Fuentes Maldonado, con NIF 32 437 503M, representante legal de Cintria, SA, con CIF A-
28666666 y domicilio en Madroño, 345, 28080 de Madrid, como parte compradora.
Ambas partes se reconocen capacidad suficiente para otorgar el presente contrato de compraventa
mercantil y,
EXPONEN
1. Que Intelmátic, SL es propietaria de las cosas objeto de este contrato.
2. Que Cintria, SA está interesada en la adquisición de estos bienes, por lo que,
ACUERDAN
Celebrar un contrato de COMPRAVENTA, atendiendo a las siguientes:
CLÁUSULAS
I. Intelmátic, SL es propietaria de las cosas que a continuación se detallan:
• 1 equipo informático referencia EI-INFORM.
• 1 software referencia S-SOFT
II. El precio estipulado (IVA del 16 % incluido) para estos artículos es el que figura a continuación:
• Equipo informático, 1 392 ∑
• Software, 290 ∑
III. El importe total, obtenido de la suma de los precios de todas las cosas objeto de la compraventa,
es de 1 682 ∑ (mil seiscientos ochenta y dos euros).
IV. Se establece como forma de pago al contado en el momento de la instalación del equipo.
V. Los bienes objeto de este contrato se instalarán antes del 24 de julio de 20XX.
VI. Todos los gastos, impuestos, tasas y corretajes serán por cuenta del comprador.
VII. Las cosas objetos de la compraventa no están sujetas a reserva de dominio.
VIII. Los gastos derivados del incumplimiento del pacto serán afrontados por la parte que los incumpla,
estableciéndose una penalización por cada día de retraso en la entrega del 2 % del valor total del
equipo y del software.
IX. Ambas partes renuncian a su fuero y se someten a los Juzgados y Tribunales de Madrid.
Y manifestando su conformidad, firman las partes el presente contrato de compraventa por duplicado,
en la fecha arriba indicada.
María López Asensio Carlos Fuentes Maldonado
DÍA 01/03 (pág. 276)
1. Efectuamos por medios convencionales e informáticos el inventario valorado de las existencias
almacenadas.
Fecha: 01/03/XX Inventario nº …. Almacén ….
Artículo/Referencia Descripción Cantidad Precio Importe
SC-ES28 Microcomponente electrónico 40 000 62,26 2 490 400
SC-EV28 Microcomponente electrónico 25 000 63,96 1 599 000
SC-EN28 Microcomponente electrónico 18 000 61,71 1 110 780
Certifico: que el valor de los artículos almacenados a 28 de febrero de 20XX asciende a 5 200 180 euros.
Firmado: Mari Cruz Soriano Pérez
Jefa de Almacén
20
En la aplicación informática, podemos obtener fácilmente un inventario valorado accediendo al
menú Informes/Estadísticas e informes estándar. En la subcarpeta Informes/Informes de almacén,
aparece la posibilidad de efectuar un Inventario valorado de nuestros almacenes.
2. Para evitar posibles pérdidas de información, debemos efectuar periódicamente una copia de
seguridad. Desde el Panel de Gestión, se activa el icono Traspaso de datos. A partir de ahí,
seleccionamos la empresa Cintria, SA. A continuación, pulsamos Destino, para elegir la carpeta en
la que queremos guardar la información y, por último, aceptamos.
DÍA 05/03 (pág. 276)
1. Verificamos que los datos y cálculos de la factura son correctos, por lo que la generamos a través
de la aplicación informática. Para efectuar esta operación, seguimos el procedimiento habitual de
creación de Proveedor, Artículos, Pedidos a proveedores, Albaranes de proveedores y, por último,
Facturas de proveedores, teniendo en cuenta los datos proporcionados.
Registramos la factura en el Libro de facturas recibidas (véase la página 36) y la archivamos en la
carpeta correspondiente (véase la página 38).
2. Valoramos la mercancía. Para ello determinamos el precio de adquisición unitario. Para el reparto
de los gastos, determinamos la constante de proporcionalidad k.
k =
Coste total
Importe bruto=
423089
421718= 1,00325
Precio de adquisición unitario arandelas = 10,25 · 1,00325 = 10,28 ∑/u
Precio de adquisición unitario tornillos = 3,85 · 1,00325 = 3,86 ∑/u
Precio de adquisición unitario enchufes = 5,36 · 1,00325 = 5,38 ∑/u
Anotamos los precios de adquisición en las correspondientes fichas de almacén (véase la página
35).
3. Preparamos la orden de transferencia para el pago de esta factura.
Ordenante Cintria, SA Solicitud de transferencia
Domicilio Madroño, 345
Localidad Madrid
Banco Row
c/ San Anselmo Claver, 32; Madrid
Cuenta n.º 2345 3980 21 1542376689
5 de marzo de 20XX
Señores: cumplimenten las operaciones detalladas cuyo importe total más gastos (en su caso)
Adeudarán en mi cuenta Entregaré en efectivo
Beneficiario Tornix, SL
Domicilio c/ Santa Justa, 12; Zaragoza
N.º cta. beneficiario 2233 4567 23 4561234989
Observaciones Pago factura n.º 001
Por vía:
Postal
Telef/teleg.
Entidad pagadora y sucursal Banco Row - Madrid
Total orden (imp. en letra)
Cuatrocientos noventa mil setecientos ochenta
y tres euros y veinticuatro céntimos
Total orden (imp. en cifra)
//490 783,24// ∑
Atentamente,
Luisa Marcos
Importe transferencia .....................................................
Gastos y comisiones ......................................................
Total .................................................................................
(A cumplimentar por la entidad bancaria)
21
Registramos el pago (véase la página 33) y archivamos una copia de la orden de transferencia
(véase la página 38).
DÍA 08/03 (pág. 276)
1. Actualizamos el Libro de pedidos recibidos (véase la página 35).
2. Generamos el pedido en la aplicación informática. A partir del icono Pedidos de clientes, damos de
alta el pedido, tal como aparece a continuación.
3. Archivamos el pedido en el archivo de pedidos recibidos, aplicando de este modo el criterio de
archivo separado (véase la página 37).
DÍA 10/03 (pág. 276)
1. Confeccionamos el albarán correspondiente a la venta por medios convencionales.
Madroño, 345
28080 Madrid
Tel. 91 234 45 78 – Fax 91 234 44 78
CIF A-28666666
Registro Mercantil de Madrid, Tomo 54, Sección 18, Folio 504, Hoja 35
Albarán n.º RTZ-002
Fecha: Madrid, 10 de marzo de 20XX
Pedido: 543/03
Portes: A su cargo
Domicilio de entrega: Madrid
Descuento:
Rietz, SL
c/ Luque, 23
14001 Córdoba
CIF B-14500000
Ref. Descripción Cantidad Precio
SC-ES28 Microcomponentes 1 300 75,00
SC-EV28 Microcomponentes 234 76,00
SC-EN28 Microcomponentes 156 74,00
Fecha de recepción: 11/03/20XX
Firma del cliente:
Sonia Hernández
Observaciones
22
En la aplicación informática, generamos el albarán correspondiente, bien desde el icono Albaranes
a clientes o desde el propio menú Pedidos de clientes, pulsando el botón Albarán/Factura, y
ordenando generar el albarán.
2. Actualizamos el Libro de pedidos recibidos y la ficha de almacén, dando salida a la mercancía
vendida (páginas 34 y 35).
3. Archivamos el albarán en la carpeta de albaranes emitidos (véase la página 37).
DÍA 12/03 (pág. 277)
1. Confeccionamos la factura n.º 002/XX por medios convencionales e informáticos.
Madroño, 345
28080 Madrid
Tel. 91 234 45 78 – Fax 91 234 44 78
CIF A-28666666
Registro Mercantil de Madrid, Tomo 54, Sección 18, Folio 504, Hoja 35
Factura n.º 002/XX
Fecha: 12 de marzo de 20XX
Localidad: Madrid
Referencia pedido: 543/03
Referencia albarán: RTZ-002
Número de cliente: 530001
Rietz, SL
c/ Luque, 23
14001 Córdoba
CIF B-14500000
Ref. Descripción Cantidad Precio Importe
SC-ES28 Microcomponente 1 300 75 97 500,00
SC-EV28 Microcomponente 234 76 17 784,00
SC-EN28 Microcomponente 156 74 11 544,00
–Descuento 2 % –2 536,56
Transporte 1 690 0,10 169,00
Seguros 1 690 1,50 2 535,00
Base imponible 126 995,44
Cuota IVA 16 % 20 319,27 7 % 4 %
Cuota RE 4 % 1 % 0,5 %
TOTAL FACTURA 147 314,71
Forma de pago: Cheque
23
En la aplicación informática, podemos generar la factura desde la ventana Albaranes a clientes, o
bien, activando el icono que figura en la barra de herramientas.
2. Registramos la factura efectuando la anotación correspondiente en el registro de facturas emitidas
(véase la página 33) y archivamos la factura en la carpeta de facturas emitidas (véase la página
37).
DÍA 14/03 (pág. 277)
1. Confeccionamos el recibo n.º 002 y lo generamos también a través de la aplicación informática,
activando el botón Recibos de clientes, y activando su cobro en la segunda pestaña, Cobros y
devoluciones.
2. Actualizamos el Libro de Bancos con el ingreso del cheque (véase la página 33).
3. Archivamos el recibo en la carpeta de recibos emitidos y una copia del cheque en la carpeta de
cheques recibidos (véase la página 37).
DÍA 16/03 (pág. 277)
1. Comprobamos los datos y los cálculos de la factura remitida por Intelmátic, SL y, al verificar que
son correctos, la anotamos en el registro de facturas recibidas (véase la página 36).
2. Cumplimentamos la orden de transferencia y anotamos el importe abonado en el Libro del Banco
Row (véase la página 33).
24
Ordenante Cintria, SA Solicitud de transferencia
Domicilio Madroño, 345
Localidad Madrid
Banco Row
c/ San Anselmo Claver, 32; Madrid
Cuenta n.º 2345 3980 21 1542376689
16 de marzo de 20XX
Señores: cumplimenten las operaciones detalladas cuyo importe total más gastos (en su caso)
Adeudarán en mi cuenta Entregaré en efectivo
Beneficiario Intelmátic, SL
Domicilio c/ Laurel, 21; Barcelona
N.º cta. beneficiario 2345 4378 98 7651234561
Observaciones Pago factura n.º 001
Por vía:
Postal
Telef/teleg.
Entidad pagadora y sucursal
Total orden (imp. en letra)
Mil seiscientos ochenta y dos euros
Total orden (imp. en cifra)
//1 682,00// ∑
Atentamente,
Luisa Marcos
Importe transferencia .....................................................
Gastos y comisiones ......................................................
Total .................................................................................
(A cumplimentar por la entidad bancaria)
3. Por último, archivamos la factura y una copia de la orden de transferencia en las carpetas
correspondientes (véase la página 38).
DÍA 19/03 (pág. 277)
1. Anotamos el pedido en el Libro de pedidos recibidos (véase la página 35).
2. Generamos el pedido en la aplicación informática por el procedimiento habitual, pero observamos
que se supera el riesgo máximo autorizado, por lo que aparece una ventana que nos pide
confirmación para este pedido.
3. Archivamos el pedido en la carpeta de pedidos recibidos (véase la página 37).
DÍA 22/03 (pág. 278)
1. Actualizamos el Libro de pedidos recibidos (véase la página 35) y anotamos la salida de
existencias en las fichas de almacén (páginas 34 y 35).
2. Archivamos el albarán en la carpeta correspondiente (véase la página 37).
25
DÍA 25/03 (pág. 278)
1. Confeccionamos la factura por medios convencionales e informáticos, por el procedimiento
habitual.
Madroño, 345
28080 Madrid
Tel. 91 234 45 78 – Fax 91 234 44 78
CIF A-28666666
Registro Mercantil de Madrid, Tomo 54, Sección 18, Folio 504, Hoja 35
Factura n.º 003/XX
Fecha: 25 de marzo de 20XX
Localidad: Madrid
Referencia pedido: 134/03
Referencia albarán: TRO-001
Número de cliente: 530003
Tronic, SA
Plaza Márquez, 32
27100 Lugo
CIF A-27437000
Ref. Descripción Cantidad Precio Importe
SC-ES28 Microcomponente 30 000 75 2 250 000,00
SC-EV28 Microcomponente 21 000 76 1 596 000,00
SC-EN28 Microcomponente 16 000 74 1 184 000,00
Transporte 67 000 0,10 6 700,00
Seguros 67 000 1,50 100 500,00
Base imponible 5 137 200,00
Cuota IVA 16 % 821 952,00 7 % 4 %
Cuota RE 4 % 1 % 0,5 %
TOTAL FACTURA 5 959 152,00
Forma de pago: Letra domiciliada
Registramos el documento en el registro de facturas emitidas (véase la página 33).
2. Confeccionamos la letra de cambio.
La registramos en el registro de efectos a cobrar (véase la página 36).
3. Archivamos la factura generada en la carpeta de facturas emitidas (véase la página 37).
26
DÍA 01/04 (pág. 278)
1. Actualizamos el registro de efectos a cobrar (véase la página 36).
A continuación, archivamos la letra en la carpeta correspondiente (véase la página 38).
DÍA 09/04 (pág. 278)
1. Calculamos el importe de la factura según las nuevas condiciones que incluyen el descuento por
pronto pago del 5 %.
Importe (20 000 63): 1 260 000
Descuento comercial (3 % de 1 260 000): –37 800
Transporte (0,10 20 000): 2 000
Seguro (0,50 20 000): 10 000
Total: 1 234 200
Descuento p.p. (5 % de 1 234 200): –61 710
Base imponible: 1 172 490
IVA 16 %: 187 598,40
Total factura: 1 360 088,40
El importe neto que se debe abonar al proveedor asciende a 1 360 088,40 ∑.
2. Elaboramos la factura rectificativa que emitirá Roungberg, SA para reflejar el descuento adicional.
En ella, inventamos los datos que faltan.
c/ Anselmo Rueda, 97
02049 Albacete
Tel. 967 42 15 85
CIF A-02512100
Registro Mercantil de Albacete, Libro 24, Tomo 4, Sección 3ª, Hoja 21
Factura rectificativa n.º R-12
Fecha: 9 de abril de 20XX
Localidad: Albacete
Referencia albarán: 127/01
Número de cliente: 2000
Cintria, SA
c/ Madroño, 345
28080 Madrid
CIF A-28666666
Ref. Descripción Cantidad Precio Importe
Descuento por pronto pago
adicional a la factura 127/01
–61 710,00
Base imponible
Cuota IVA 16 % 9 873,60 7 % 4 % –9 873,60
Cuota RE 4 % 1 % 0,5 %
TOTAL FACTURA RECTIFICATIVA –71 583,60
Registramos ambas facturas en el Libro de facturas recibidas (véase la página 36).
3. Emitimos el cheque para el pago de la factura y anotamos su importe en el Libro auxiliar del Banco
Row (véase la página 33).
27
4. No es necesario cumplimentar el Libro auxiliar del proveedor puesto que no se trata de una
compra a crédito.
Actualizamos el pago en la aplicación informática, generando el correspondiente recibo.
5. Archivamos la documentación generada (véase la página 38):
— Factura de Roungberg, SA.
— Factura rectificativa de Roungberg, SA.
— Copia del cheque enviado al proveedor.
DÍA 20/04 (pág. 278)
1. Cumplimentamos el pedido remitido a Kremer, SA.
Madroño, 345
28080 Madrid
Tel. 91 234 45 78 – Fax 91 234 44 78
CIF A – 28666666
Pedido n.º: 4
Fecha:
Madrid, 20 de abril de 20XX
Dirección de envío: Madroño, 345
Fecha de entrega: 21 de abril de 20XX
Transporte: 1,20 ∑/u
Forma de pago: Letra a 90 días
Descuento:
Kremer, SA
c/ Alcobendas, 19
28080 Madrid
Ref. Descripción Cantidad Precio Importe
SC-ES28 Microcomponentes 50 62 3 100
Firma:
Carlos Fuentes
Jefe de Compras
Cintria, SA
Registro Mercantil de Madrid, Tomo 54, Sección 18, Folio 504, Hoja 35
28
Madroño, 345
28080 Madrid
Tel. 91 234 45 78 – Fax 91 234 44 78
e-mail: [email protected]
Madrid, 20 de abril de 20XX
Kremer, SA c/ Alcobendas, 19
28080 Madrid
Señores:
Debido a una punta de demanda, rogamos nos remitan a la mayor brevedad los
artículos relacionados en el pedido adjunto.
Un cordial saludo.
Cintria, SA
Carlos Fuentes
Jefe de Compras
Anexo: Pedido n.º 4
2. A continuación, anotamos los documentos en los libros de registro correspondientes (de pedidos
emitidos y de salida de correspondencia) (páginas 33 y 34).
3. Actualizamos el pedido en la aplicación informática, por el procedimiento habitual.
4. Archivamos una copia del pedido y de la carta en las carpetas correspondientes (véase la página
37).
DÍA 24/04 (pág. 278)
1. Anotamos el nuevo precio en la ficha del proveedor Kremer, SA.
Ficha del proveedor Código: 500003
Nombre Kremer, SA
Dirección c/ Alcobendas, 19
Población 28080 Madrid
Teléfono 91 215 58 52 Da
tos d
el
pro
ve
ed
or
Producto Código Precio
SC-ES28 200003 63
Plazo de entrega: 1 día ...............................................................................................
Condiciones de pago: Letra a 90 días .......................................................................
Gastos: Transporte, 1,20 ∑/u; Seguro, 0,30 ∑/u ......................................................
Descuentos: Comercial 2 % para cantidades superiores a 180 unidades ..............
Observaciones: ...........................................................................................................
Realizamos la actualización en la aplicación informática, anotando el nuevo precio en la ficha del
artículo, y también realizamos la correspondiente modificación en el pedido al proveedor.
29
DÍA 25/04 (pág. 279)
1. A partir del albarán recibido, actualizamos el
Libro de control de pedidos emitidos y damos
de alta la mercancía, tanto en el Libro de
existencias de este artículo como en la
aplicación informática, por el procedimiento
habitual (véase la página 34).
Para ello, debemos determinar previamente el
precio de adquisición unitario.
Importe (50 unidades 63): 3 150,00
Transporte (1,20 50): 60,00
Seguro (0,30 50): 15,00
Total: 3 225,00
Precio de adquisición unitario = = 3 225 / 50 = 64,50 ∑
2. Archivamos el albarán en la carpeta
correspondiente (véase la página 37).
DÍA 03/05 (pág. 279)
1. En primer lugar, comprobamos los datos y los
cálculos y observamos que son correctos.
2. Generamos la factura en la aplicación
informática, del modo habitual.
3. Registramos la factura en el registro
correspondiente (véase la página 36).
4. Cumplimentamos el cheque no endosable
para el pago de la factura y lo anotamos en el
Libro de bancos (véase la página 33).
5. Archivamos la factura y la copia del cheque en las carpetas correspondientes (véase la página 38).
DÍA 15/06 (pág. 280)
1. Formalizamos la ficha de almacén del artículo por los tres métodos para obtener el valor de las
existencias finales, el coste de ventas y el beneficio.
Ficha de control de existencias
Artículo: Método: FIFO
Código:
Existencias
Máximas:
Mínimas:
Entradas Salidas Existencias Fecha Procedencia/destino
Unid. P. unit. Importe Unid. P. unit. Importe Unid. P. unit. Importe
04/05
06/05
Existencias iniciales
Fra. 123 de Marbix, SA
1 200
1 300
1 560 000
500
1 200
190
1 300
95 000
1 560 000
09/05
12/05
Fra. 234 a A. Pons
Fra. 432 de Ring, SA
900
982
883 800
500
900
190
1 300
95 000
1 170 000
300
900
1 300
982
390 000
883 800
17/05
21/05
Fra. 450 a A. Pons
Fra. 621 de Trout, SA
500
670
335 000
300
480
1 300
982
390 000
471 360
420
500
982
670
412 440
335 000
22/05
26/05
Fra. 322 a A. Pons
Fra. rec. 10 de fra. 322
10
982
9 820
180 982 176 760 240
500
10
982
670
982
235 680
335 000
9 820
30
Ficha de control de existencias
Artículo: Método: LIFO
Código:
Existencias
Máximas:
Mínimas:
Entradas Salidas Existencias Fecha Procedencia/destino
Unid. P. unit. Importe Unid. P. unit. Importe Unid. P. unit. Importe
04/05
06/05
Existencias iniciales
Fra. 123 de Marbix, SA
1 200
1 300
1 560 000
500
1 200
190
1 300
95 000
1 560 000
09/05
12/05
Fra. 234 a A. Pons
Fra. 432 de Ring, SA
900
982
883 800
1 200
200
1 300
190
1 560 000
38 000
300
900
190
982
57 000
883 800
17/05
21/05
Fra. 450 a A. Pons
Fra. 621 de Trout, SA
500
670
335 000
780 982 765 960 300
120
500
190
982
670
57 000
117 840
335 000
22/05
26/05
Fra. 322 a A. Pons
Fra. rec. 10 de fra. 322
10
670
6 700
180 670 120 600 300
120
320
10
190
982
670
670
57 000
117 840
214 400
6 700
Ficha de control de existencias
Artículo: Método: PMP
Código:
Existencias
Máximas:
Mínimas:
Entradas Salidas Existencias Fecha Procedencia/destino
Unid. P. unit. Importe Unid. P. unit. Importe Unid. P. unit. Importe
04/05
06/05
09/05
12/05
17/05
21/05
22/05
26/05
Existencias iniciales
Fra. 123 de Marbix, SA
Fra. 234 a A. Pons
Fra. 432 de Ring, SA
Fra. 450 a A. Pons
Fra. 621 de Trout, SA
Fra. 322 a A. Pons
Fra. rec. 10 de fra. 322
1 200
900
500
10
1 300
982
670
811,47
1 560 000
883 800
335 000
8 114,70
1 400
780
180
973,53
979,88
811,47
1 362 942,00
764 306,40
146 064,60
500
1 700
300
1 200
420
920
740
750
190,00
973,53
973,53
979,88
979,88
811,47
811,47
811,47
95 000,00
1 655 001,00
292 059,00
1 175 856,00
411 549,60
746 552,40
600 487,80
608 602,50
2. Una vez resueltas las fichas de almacén, hallamos el valor de las existencias finales, el coste de
ventas (Importe de las unidades vendidas valoradas a precio de adquisición – Devoluciones de
ventas) y el beneficio (Precio de venta – Coste de ventas).
Existencias finales Método
Unidades Valor Coste de ventas Precio de venta Beneficio
FIFO 750 580 500,00 2 293 300,00
LIFO 750 395 940,00 2 477 860,00
PMP 750 608 602,50 2 265 198,30
Existencias finales. El número de unidades es el mismo, pero su valor varía en función del
método utilizado, siendo superior para el PMP e inferior para el LIFO (ya que quedan las primeras
adquisiciones).
Coste de ventas. El número de unidades vendidas es el mismo, pero el coste varía en función del
método utilizado, siendo superior para el LIFO (salen las últimas adquisiciones) e inferior para el
PMP y FIFO (salen las primeras adquisiciones).
Beneficio. Dado que el precio de venta es el mismo, cuanto mayor sea el coste de ventas menor
será el beneficio; por ello, es mayor para los métodos PMP y FIFO y menor para el método LIFO.
31
3. Los métodos que hacen que aflore antes el beneficio contable son el FIFO y el PMP, ya que en el
método LIFO salen las últimas adquisiciones que suelen tener un precio de coste más elevado.
DÍA 02/07 (pág. 280)
1. Calculamos el índice de rotación, aplicando la fórmula:
R' =Coste de ventas
Valor medio de las existencias=
70000
5000 + 0
2
= 28
que es el número de veces que se repone la mercancía en un año.
Rotación de stock expresado en días:
P' =
365
R'=
365
28= 13 días
2. Calculamos el lote económico de pedido (volumen óptimo de pedido) para la empresa Cintria SA,
aplicando la fórmula:
VOP =Dp Cp 2
Ca=
4800 12 2
1,80= 252,98
Dp = demanda del período; Cp = coste de pedido; Ca = coste de almacenaje
DÍA 03/07 (pág. 280)
1. Calculamos el punto de pedido, aplicando la fórmula:
Pp = Ss + D Pe = 350 + 600 3 = 2150 unidades
Pp = punto de pedido; Ss = stock de seguridad; D = Demanda; Pe = Plazo de entrega
Ello significa que cuando quedan 2 150 unidades en stock, la empresa debe efectuar el siguiente
pedido, pues desde que se pide hasta que llega la mercancía transcurren 3 días y en ese tiempo se habrán vendido 600 3 = 1 800 unidades.
2. Representamos gráficamente, mediante el análisis ABC, la situación del almacén de la empresa
Cintria, SA.
3. Los aspectos más relevantes para gestionar de una manera óptima el almacén de Cintria, SA en
función de la Ley de Pareto-Lorenz:
32
Zona A. El 18 % de las clases de productos de la empresa acumula el 70 % de la inversión; por lo
tanto, a estos productos se les aplicará el máximo esfuerzo de control.
Zona B. El 33 % de las clases de productos ocupa el 25 % de la inversión de todos los productos;
por lo tanto, a estos productos se les aplicará un esfuerzo de control mediano.
Zona C. El 49 % de las clases de productos ocupa tan sólo el 5 % de las ventas de todos los
productos; por lo tanto, a estos productos se les aplicará un esfuerzo de control mínimo.
DÍA 04/07 (pág. 280)
1. Calculamos el stock de seguridad, aplicando la fórmula:
Ss = Pme Pe( ) D = 5 3( ) 2100 = 4200 unidades
Pme = plazo máximo de entrega en días; Pe = plazo de entrega de proveedores; D = demanda
media
33
REGISTROS
Libro auxiliar de Caja
Fecha Concepto Debe Haber Saldo
31/12 Saldo en efectivo 5 000
Libro auxiliar de Banco Row Cta. 2345 3980 21 1542376689
Fecha Concepto Debe Haber Saldo
31/12
05/02
21/02
05/03
14/03
16/03
09/04
03/05
Saldo en cuenta
Cheque a favor de Mashuvi, SL, pago fra. 12
Cheque Rietz, SL, pago fra. 001/XX
Transferencia a favor de Tornix, SL, pago fra. 001
Cheque Rietz, SL, pago fra. 002/XX
Transferencia a favor de Intelmátic, SL, pago fra. 001
Cheque a favor de Roungberg, SA, pago fra. 127/01
Cheque a favor de Transluz, SL, pago fra. 134/05
171 958,40
147 314,71
1 854 840,00
490 783,24
1 682,00
1 360 088,40
266,80
345 000,00
–1 509 840,00
–1 337 881,60
–1 828 664,24
–1 681 349,53
–1 683 031,53
–3 043 119,93
–3 043 386,73
Libro de registro de facturas emitidas
Cuota repercutida N.º de
factura Fecha Destinatario Base imponible
16 % 7 % 4 % Total
145/XX 05/12 Márquez Giménez 3554,31 568,69 4 123,00
146/XX 09/12 Marisa Pontes 767,24 122,76 890,00
147/XX 12/12 Componentes Roca 1073,28 171,72 1 245,00
148/XX 17/12 Tor Vilella 852,59 136,41 989,00
149/XX 21/12 Valverde, SA 1446,55 231,45 1 678,00
150/XX 28/12 Jimena, SL 4913,79 786,21 5 700,00
001/XX 21/02 Rietz, SL 148 240,00 23 718,40 171 958,40
002/XX 12/03 Rietz, SL 126 995,44 20 319,27 147 314,71
003/XX 25/03 Tronic, SA 5 137 200,00 821 952,00 5 959 152,00
Registro de salida de correspondencia
Número
de salida Fecha Clase Destinatario Asunto Anexos Observaciones
1 14/01/XX Carta Roungberg, SA Solicitud de información
2 14/01/XX Carta Kremer, SA Solicitud de información
3 14/01/XX Carta Mashuvi, SA Solicitud de información
4 02/02/XX Carta Kremer, SA Solicitud de artículos Pedido n.º 1
5 02/02/XX Carta Mashuvi, SA Solicitud de artículos Pedido n.º 2
6 02/02/XX Carta Roungberg, SA Solicitud de artículos Pedido n.º 3
7 05/02/XX Carta Roungberg, SA Reclamación
8 05/02/XX Carta Mashuvi, SA Satisfacción
9 19/02/XX Carta Rietz, SL Oferta
10 19/02/XX Carta Inform, SL Oferta
11 19/02/XX Carta Tronic, SA Oferta
12 20/04/XX Carta Kremer, SA Solicitud de artículos Pedido n.º 4
34
Registro de entrada de correspondencia
N.º de entrada Fecha Clase Destinatario Asunto Anexos Observaciones
1 18/01/XX Carta Roungberg, SA Oferta
2 21/01/XX Carta Mashuvi, SA Oferta
3 24/01/XX Carta Kremer, SA Oferta
Libro de control de pedidos emitidos
Número
de pedido
Fecha del
pedido
Proveedor Mercancía Fecha de
entrega prevista
Fecha de
recepción
Observaciones
1 02/02/20XX Kremer, SA 40 000
microcomponentes
SC-ES28
04/02/XX 03/02/XX
2 02/02/20XX Mashuvi, SA 25 000
microcomponentes
SC-EV8
05/02/XX 05/02/XX
3 02/02/20XX Roungberg, SA 20 000
microcomponentes
SC-EN28
18/02/XX 15/02/XX
4 20/04/20XX Kremer, SA 50
microcomponentes
SC-ES28
21/04/XX 25/04/XX
Ficha de control de existencias
Artículo: Microprocesador SC-ES28 Método: FIFO
Código: 200003
Existencias
Máximas: 40 000
Mínimas: 200
Entradas Salidas Existencias Fecha Procedencia/destino
Unid. P. unit. Importe Unid. P. unit. Importe Unid. P. unit. Importe
03/02 Kremer, SA, albarán
126/02
40 000 62,26 2 490 400 40 000 62,26 2 490 400
10/03 Rietz, SL, albarán
RTZ-002
1 300 62,26 80 938 38 700 62,26 2 409 462
22/03
25/04
Tronic, SA, albarán
TRO-001
Kremer, SA, albarán
134/04
50
64,50
3 225
30 000 62,26 1 867 800 8 700
50
62,26
64,50
541 662
3 225
Ficha de control de existencias
Artículo: Microprocesador SC-EV28 Método: LIFO
Código: 200002
Existencias
Máximas: 25 000
Mínimas: 120
Entradas Salidas Existencias Fecha Procedencia/destino
Unid. P. unit. Importe Unid. P. unit. Importe Unid. P. unit. Importe
05/02 Mashuvi, fra. 12 25 000 63,96 1 599 000 25 000 63,96 1 599 000,00
10/03 Rietz, SL, albarán
RTZ-002
234 63,96 14 966,64 24 766 63,96 1 584 033,36
22/03 Tronic, SA, albarán
TRO-001
21 000 63,96 1 343 160,00 3 766 63,96 240 873,36
35
Ficha de control de existencias
Artículo: Microprocesador SC-EN28 Método: PMP
Código: 200001
Existencias
Máximas: 20 000
Mínimas: 100
Entradas Salidas Existencias Fecha Procedencia/destino
Unid. P. unit. Importe Unid. P. unit. Importe Unid. P. unit. Importe
15/02
21/02
10/03
22/03
Roungberg, albarán
n.º 127/01
Rietz, SL, fra. n.º
001/XX
Rietz, SL, albarán
RTZ-002
Tronic, SA, albarán
TRO-001
20 000 61,71 1 234 200
2 000
156
16 000
61,71
61,71
61,71
123 420,00
9 626,76
987 360,00
20 000
18 000
17 844
1 844
61,71
61,71
61,71
61,71
1 234 200,00
1 110 780,00
1 101 153,24
113 793,24
Ficha de control de existencias
Artículo: Arandelas Método:
Código: AR-1S
Existencias
Máximas:
Mínimas:
Entradas Salidas Existencias Fecha Procedencia/destino
Unid. P. unit. Importe Unid. P. unit. Importe Unid. P. unit. Importe
05/03 Tornix, SL, fra. 001 20 000 10,28 205 600 20 000 10,28 205 600
Ficha de control de existencias
Artículo: Tornillos Método:
Código: TOR-4A
Existencias
Máximas:
Mínimas:
Entradas Salidas Existencias Fecha Procedencia/destino
Unid. P. unit. Importe Unid. P. unit. Importe Unid. P. unit. Importe
05/03 Tornix, SL, fra. 001 51 000 3,86 196 860 51 000 3,86 196 860
Ficha de control de existencias
Artículo: Enchufes Método:
Código: ENCH-7F
Existencias
Máximas:
Mínimas:
Entradas Salidas Existencias Fecha Procedencia/destino
Unid. P. unit. Importe Unid. P. unit. Importe Unid. P. unit. Importe
05/03 Tornix, SL, fra. 001 3 800 5,38 20 444 3 800 5,38 20 444
Libro de control de pedidos recibidos
Número
de pedido
Fecha del
pedido
Cliente Mercancía Fecha de
entrega
Observaciones
— 21/02/20XX Rietz, SL 2 000 MIC. SC-EN28 21/02
543/03 08/03/20XX Rietz, SL 1 300 MIC. SC-ES28
234 MIC. SC-EV28
156 MIC. SC-EN28
11/03
134/03 19/03/20XX Tronic, SA 30 000 MIC. SC-ES28
21 000 MIC. SC-EV28
16 000 MIC. SC-EN28
22/03
36
Libro registro de facturas recibidas
Factura Cuota soportada
N.º recepción N.º factura Fecha Remitente
Base
imponible 16 % 7 % 4 % Total
001 12 05/02/XX Mashuvi, SA 1 599 000 255 840,00 1 854 840,00
002 001 05/03/XX Tornix, SL 423 089 67 694,24 490 783,24
003 001 15/03/XX Intelmátic, SL 1 450 232,00 1 682,00
004 127/01 09/04/XX Roungberg, SA 1 234 200 197 472,00 1 431 672,00
005 R-12 09/04/XX Roungberg, SA –61 710 –9 873,60 –71 583,60
006 134/05 03/05/XX Transluz, SL 230 36,80 266,80
Registro de efectos comerciales a cobrar
Fecha
emisión Librado Localidad Tenedor Importe
Fecha
aceptación Plazo
Fecha
vencimiento
Fecha
negociación
Observaciones
25/03
Tronic, SA Madrid Banco Row 5 959 152 01/04 60 d/f 24/05
37
ARCHIVO
38
39
DOCUMENTO 1