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Licenciatura en Derecho
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Seriación explícita Sí
Asignatura antecedente Asignatura Subsecuente
Clínica Fiscal
Seriación implícita Señalar si o no
Conocimientos previos: No
PROGRAMA DE ESTUDIO
Programa Educativo: Licenciatura en Derecho
Área de Formación : Sustantiva Profesional
Derecho Fiscal
Horas Teóricas: 2
Horas Prácticas: 2
Total de Horas: 4
Total de créditos: 6
Clave: F1539
Tipo: Asignatura
Carácter de la Asignatura:
Obligatoria
Programa elaborado por: Dr. Freddy A. Priego Álvarez
Fecha de elaboración: Abril-2010
Fecha de última actualización:
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Presentación
La asignatura intitulada Derecho Fiscal, conocida mundialmente con el nombre de Derecho Tributario, forma parte del
área Sustantiva Profesional en virtud de la fuerte presencia que el Derecho ha ido ganando en las finanzas públicas
mexicanas desde finales del pasado s. XX y aun con mayor ímpetu en estos primeros años del s. XXI. Dicha presencia no
ha sido gratuita, ha conllevado una nueva manera de entender las relaciones Estado-súbdito en lo tocante al cumplimiento
de las obligaciones de naturaleza económica que éste tiene con aquél con la intención de satisfacer el gasto público.
El estudio del andamiaje conceptual del conjunto de tributos se vuelve una materia obligada en los planes de estudio de
cualquier Licenciatura en Derecho, al entenderse indispensable el conocimiento de los postulados jurídico filosóficos que
dan soporte estructural al ordenamiento tributario, pasando por su fundamentación constitucional y justificación propia de
la materia, hasta llegar a las características propias de cada instituto tributario, entendiendo por éstas tanto sus elementos
esenciales como sus beneficios y minoraciones tributarios, todos cubiertos por el manto protector de la reserva de ley.
Para lo anterior, debe partirse de una mínima conceptuación de la actividad financiera del Estado vista por las distintas
escuelas europeas con la intención de mostrar la evolución del pensamiento humano tomando como referente obligado
sus antecedentes históricos de cuño preponderantemente romano-germánico-francés en el que se denota con claridad la
manera en la que los gobernados fueron manifestando su consentimiento para soportar las cargas fiscales coincidente, en
gran medida, con la conformación de los Estados nacionales posterior a la caída de Roma.
Los dos grandes principios constitucionales tributarios no pueden pasarse inadvertidos en razón de la justificación formal y
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material que brindan a toda esta rama del Derecho Público. La reserva de ley en cuanto al ámbito formal de nuestra
materia al circunscribir de forma exclusiva la creación, reforma y derogación de los institutos tributario al Poder Legislativo
y la capacidad contributiva en cuanto medida y justificación del tributo.
Objetivo General
Al término del aprendizaje de la asignatura, el alumno será capaz de:
Comprender la importancia de reconocer, reflexionar y operar lo tocante a la justificación, medida y destino de la actividad
financiera pública, siempre desde una perspectiva mayoritariamente jurídica pero sin desentenderse del hecho que dicho
quehacer está robustecido por conocimientos vertidos también por la economía, la sociología y la política. Todo lo anterior
puede englobarse en los siguientes puntos: 1. Justificación, como consecuencia del cumplimiento del ordenamiento
jurídico tributario, el ente público está en posibilidad de satisfacer las necesidades generales y de orden colectivo que, por
mandato constitucional y legal, está llamado a cumplir; 2. Medida, dicho cumplimiento está vinculado de forma directa con
la capacidad real del sujeto pasivo de la relación jurídico tributaria de soportar los gravámenes establecidos mediante ley;
y 3. Destino, la ejecución de los recursos no debe entenderse como un acto discrecional del quehacer administrativo del
gasto, sino del cumplimiento del principio de legalidad de cara a un ejercicio permanente de rendición de cuentas.
Competencias (conocimientos, habilidades, actitudes, valores) que se desarrollaran en esta asignatura
El alumno podrá hacer uso del pensamiento crítico como instrumento para el análisis, la interpretación y la comprensión de
la dinámica de la actividad financiera del Estado centrando su atención en el apartado de los ingresos públicos de
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naturaleza tributaria. Permite introducir al estudiante al desarrollo científico generado en torno al protagonista de esta rama
del Derecho Público que no es otro más que el tributo, desde su esfera normativa y formal, como de la aplicativa y
material. Pretende que desarrolle competencias que permitan comprender la facultad del Estado de crear tributos
mediante ley, así como la estructura del instituto tributario y los distintos tipos de tributos que componen el ordenamiento
jurídico.
Competencias (conocimientos, habilidades, actitudes, valores) del perfil de egreso que apoya esta asignatura
Habilidad para reflexionar y analizar textos jurídico tributarios en el que identifique la naturaleza y los efectos jurídicos de
cada uno de los institutos que conforman este apartado del ordenamiento jurídico. Desarrolla la capacidad del sujeto por la
interpretación de la norma, buscando se apegue en lo más posible a la verdadera aptitud del gobernado de contribuir para
el sostenimiento de los gasto públicos. Induce a la asociación del cumplimiento de la obligación tributaria con la prestación
de servicios públicos o de satisfacción de necesidades colectivas por parte del ente público.
Escenario de aprendizaje
Principalmente el salón de clase, con una fuerte tendencia a la investigación documental que redunde en la lectura de
textos y la elaboración de mapas conceptuales. Todo lo anterior será guiado por la explicación del profesor, quien motivará
la asistencia a conferencias o congresos inherentes a diversos problemas de naturaleza tributaria.
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Perfil sugerido del docente
Licenciado en Derecho, con posgrado y/o experiencia en el ejercicio profesional del Derecho tributario.
Contenido Temático
Unidad No.
1 ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO
Objetivo particular Conocer y analizar desde una perspectiva jurídica el desarrollo de la actividad financiera del Estado, tomando en consideración la evolución de los pensamientos francés e italiano de los siglos XIX y XX, respectivamente; la relación que esta rama del Derecho público tiene con las demás del Ordenamiento, así como cada una de las fases que la componen y su presencia en la legislación actual. De igual forma entender qué fases la componen y porque normas está soportada.
Hrs. Estimadas 5
Temas Resultados del aprendizaje Sugerencias didácticas
Estrategias y criterios de evaluación
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1. Actividad Financiera del Estado 1.1. Concepto 1.2. El Derecho
financiero como ordenamiento de la Hacienda Pública
1.3. Contenido del Derecho Financiero 1.3.1. Los
ingresos públicos. El Derecho tributario
1.3.2. Los gastos públicos. El Derecho Presupuestario
1.4. Autonomía del Derecho financiero
El alumno analizará la actividad financiera partiendo de su concepto y perspectiva histórico jurídica. De igual forma, entenderá que el Derecho financiero es el soporte jurídico de la Hacienda Pública, para centrarnos finalmente en el tipo de ingresos a los que tiene acceso el Estado para centrarnos por último, tomando como referencia la autonomía de esta rama de Derecho público, en los de carácter tributario.
Presentación de la Unidad por parte del Docente, proponiendo investigación respecto de cada uno de los temas, a efecto que se efectúe una presentación de los mismos ante el grupo, para su análisis y reflexión, que permita llegar a conclusiones finales.
Participaciones diarias, investigación elemental analizada y comentada en clase, junto con una breve evaluación.
Unidad No.
2 PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES TRIBUTARIOS: LEGALIDAD Y SEGURIDAD JURÍDICA.
Objetivo particular Partirá de la generalidad que estos principios constitucionales imprimen al Ordenamiento para valorar y analizar las matizaciones que cada uno tiene al interior del Derecho tributario, fundamentalmente la legalidad en el ámbito normativo aunque sin olvidar el aplicativo. En cuanto a la seguridad jurídica entendida desde una óptica actual que
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circunscribe la percepción del gobernado frente al conjunto de normas.
Hrs. Estimadas 5
Temas Resultados del aprendizaje Sugerencias didácticas
Estrategias y criterios de evaluación
2. Principios Constitucionales Tributarios 2.1. Concepto y
caracteres fundamentales del principio de legalidad 2.1.1. Antecedente
s históricos del principio de legalidad y su recepción en la constitución mexicana
2.1.2. Ámbito del principio de reserva de ley en relación con el establecimiento de contribucione
El alumno analizará la obligación del Estado de establecer contribuciones mediante normas de carácter legal, frente a la simple legalidad administrativa de los actos de aplicación. Asimismo estudiará los retos que el Estado enfrenta con un cambiante conjunto de normas y la sensación que percibe el gobernado en cuanto a la certeza e interdicción de autoridad.
Presentación de la Unidad por parte del Docente, proponiendo investigación del alumno, respecto de cada uno de los temas, a efecto que se efectúe una presentación de los mismos ante el grupo, para su análisis y reflexión, que permita llegar a conclusiones finales
Realización de un ensayo, participación, examen.
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s 2.2. Ámbito propio y
manifestaciones del principio de seguridad jurídica 2.2.1. Certeza 2.2.2. Interdicción
de la arbitrariedad
Unidad No.
3 PRINCIPIOS TRIBUTARIOS CONSTITUCIONALES: CAPACIDAD CONTRIBUTIVA OBJETIVA Y SUBJETIVA
Objetivo particular Identificar la relación existente entre la norma tributaria que impone el gravamen y la verdadera aptitud que tienen los sujetos para soportar la carga tributaria, identificando en cada momento los hechos que manifiestan riqueza y que son susceptibles de soportar una carga fiscal, en el supuesto que no la tengan ya.
Hrs. Estimadas 5
Temas Resultados del aprendizaje Sugerencias didácticas
Estrategias y criterios de evaluación
3. Principios Tributarios Constitucionales 3.1. Conceptos
teóricos del principio de capacidad contributiva 3.1.1. La doctrina
italiana
El alumno identificará los diferentes tipos de manifestaciones de riqueza que el Estado grava con cargas fiscales. De igual manera, analizará la manera en la que participan la objetividad y la subjetividad para la determinar la
Presentación de la Unidad por parte del Docente, proponiendo investigación del alumno, respecto de cada uno de los temas, a efecto que se lleve a cabo una presentación de los mismos ante el grupo, para su análisis y reflexión, que
Rúbrica de investigación, realización de un debate, examen.
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3.1.2. La doctrina española
3.2. Las posibles funciones del principio de capacidad contributiva 3.2.1. La
capacidad contributiva objetiva
3.2.2. La capacidad contributiva subjetiva
3.3. El principio de capacidad contributiva en los impuestos con fines preponderantemente extrafiscales
3.4. Aplicación del principio de capacidad contributiva en los tributos que no son impuestos
3.5. Interpretación de la capacidad contributiva por la
verdadera aptitud para contribuir al sostenimiento de los gastos públicos.
permita llegar a conclusiones finales
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Suprema Corte de Justicia de la Nación
Unidad No.
4 FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO
Objetivo particular Analizar la fuerza que para el Derecho tributario tienen las fuentes formales, partiendo del ámbito constitucional, la ley y los tratados, para poner especial interés en los Decretos con rango y valor de ley que son emitidos por el Ejecutivo, pasando por la Jurisprudencia y la potestad reglamentaria para concluir en las circulares y las reglas generales administrativas.
Hrs. Estimadas 5
Temas Resultados del aprendizaje Sugerencias didácticas
Estrategias y criterios de evaluación
4. Fuentes del Derecho Tributario 4.1. Los tratados
internacionales 4.2. La Ley 4.3. Los decretos
con rango y valor de ley
4.4. La potestad reglamentaria
4.5. Las circulares y las reglas generales administrativas
El alumno analizará la influenza de las fuentes formales en el ordenamiento financiero, tomando especial atención en la ley, por la reserva constitucional que impone la creación de tributos por normas de este rango. Así como las disposiciones administrativas que influyen en la relación jurídico tributaria.
Presentación de la Unidad por parte del Docente, quien propondrá la investigación del alumno, respecto de cada uno de los temas, a efecto que se lleve a cabo una presentación de los mismos ante el grupo, para su análisis y reflexión, que permita llegar a conclusiones finales.
Rúbrica de investigación, participación, examen.
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Unidad No.
5 EFICACIA DE LA LEY TRIBUTARIA EN EL TIEMPO Y EN EL ESPACIO
Objetivo particular Analizar la importancia que tiene la ley tributaria en la determinación de situaciones jurídicas en el tiempo tomando en consideración el momento de su entrada en vigor y el momento en el cual deja de tener vigencia. Por otro lado, analizará el ámbito espacial de validez de la norma tributaria tomando como referencia el principio territorialidad y el de residencia.
Hrs. Estimadas 5
Temas Resultados del aprendizaje
Sugerencias didácticas
Estrategias y criterios de evaluación
5. Eficacia de la Ley Tributaria en el tiempo y en el espacio 5.1. Las leyes
tributarias en el tiempo 5.1.1. Comienzo de
la vigencia de la norma tributaria
5.1.2. Fin de la vigencia de la norma tributaria
5.1.3. Determinación de las situaciones y
El alumno analizará las diversas explicaciones que en torno al ámbito temporal tiene la ley tributaria, tanto con la retroactividad como con las fe de erratas y la coexistencia de distintos órdenes de gobierno que se manifiestan en distintos sujetos activos que pueden imponer tributos a los contribuyentes.
Presentación de la Unidad por parte del Docente, proponiendo investigación del alumno, respecto de cada uno de los temas, a efecto que se lleve a cabo una presentación de los mismos ante el grupo, para su análisis y reflexión, que permita llegar a conclusiones finales
Rúbrica de investigación, participación, examen.
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actos jurídicos regulados por la ley tributaria
5.1.4. Relaciones entre normas tributaria y presupuestaria
5.2. Las leyes tributarias en el espacio 5.2.1. Principio de
territorialidad 5.2.2. Principio de
residencia
Unidad No.
6 INTERPRETACIÓN DE LA LEY TRIBUTARIA
Objetivo particular Analizar la importancia de la interpretación de la ley tributaria por todos los métodos, técnicas y escuelas que el Derecho reconoce. De igual forma, se presta atención a las consecuencias que la interpretación produce en el Ordenamiento jurídico y las figuras con las que se le llega a confundir.
Hrs. Estimadas 5
Temas Resultados del aprendizaje Sugerencias didácticas
Estrategias y criterios de evaluación
6. Interpretación de la Ley Tributaria 6.1. Teoría general
de la interpretación
6.2. Aplicación
El alumno analizará el fenómeno conocido con el nombre de fraude a la ley tributaria y cómo se le confunde regularmente con supuestos como la
Presentación de la Unidad por parte del Docente, proponiendo investigación del alumno, respecto de cada uno de los temas, a efecto que se lleve a cabo
Rúbrica de investigación. Participación, examen.
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estricta en el Derecho mexicano
6.3. Autonomía calificadora en el Derecho tributario
6.4. Analogía y normas de exención
6.5. Fraude de ley en materia tributaria
simulación, la infracción tributaria y la planeación financiera. Igualmente veremos cómo reacciona el Ordenamiento frente al fraude a la ley que consecuencias genera una vez identificado.
una presentación de los mismos ante el grupo, para su análisis, reflexión y argumentación jurídica, que permita llegar a conclusiones finales
Unidad No.
7 POTESTAD TRIBUTARIA NORMATIVA
Objetivo particular Conocer la facultad que tiene el Estado de crear tributos mediante ley y cómo se distribuyen las facultades entre la Federación y sus Entidades federativas, así como el papel que toca desempeñar a los Municipios en el manejo de sus finanzas públicas, concluyendo con el estudio de la parafiscalidad.
Hrs. Estimadas 5
Temas Resultados del aprendizaje Sugerencias didácticas
Estrategias y criterios de evaluación
7. Potestad Tributaria Normativa 7.1. Definición 7.2. Potestad
tributaria normativa y autonomía financiera
7.3. La potestad
El alumno analizará la manera en la que el constituyente ha resuelto la manera en la que se distribuyen las facultades para establecer contribuciones en el Estado mexicano. Para ello se estudia lo ordenado en el
Presentación de la Unidad por parte del Docente, proponiendo investigación del alumno, respecto de cada uno de los temas, a efecto que se lleve a cabo una presentación de los mismos ante el grupo, para su análisis, reflexión y
Rúbrica de investigación, participación, examen.
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tributaria normativa de la Federación y de los Estados
7.4. La autonomía financiera municipal
7.5. La parafiscalidad
numeral 124, en relación con el art. 73 fracciones VII, X y XXIX de la Constitución federal.
argumentación jurídica, que permita llegar a conclusiones finales.
Unidad No.
8
LOS TRIBUTOS
Objetivo particular Conocer, interpretar y analizar los distintos tipos de tributos o contribuciones que reconoce la legislación mexicana, partiendo de las características comunes para pormenorizar aquellas que las distinguen y los hacen diferenciarse de los demás.
Hrs. Estimadas 5
Temas Resultados del aprendizaje
Sugerencias didácticas
Estrategias y criterios de evaluación
8. Tributos 8.1. Noción
conceptual 8.2. Características
del tributo 8.3. Clases de tributo
8.3.1. Impuesto 8.3.2. Derecho 8.3.3. Contribucione
s especiales 8.3.3.1.
El alumno analizará los distintos tipos de gravámenes poniendo especial atención en la presencia de la capacidad contributiva y en la no reciprocidad que acompaña a cada figura recaudatoria.
Presentación de la Unidad por parte del Docente, proponiendo investigación del alumno, respecto de cada uno de los temas, a efecto que se lleve a cabo una presentación de los mismos ante el grupo, para su análisis, reflexión y argumentación jurídica, que permita llegar a
Rúbrica de investigación, participación, examen.
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Contribuciones especiales por gasto
8.3.3.2. Contribuciones especiales de mejoras
8.3.4. Aportaciones de seguridad social
8.4. Accesorios de las contribuciones
conclusiones finales, apoyados con la elaboración de cuadros sinópticos.
Unidad No.
9 ELEMENTOS ESENCIALES DEL TRIBUTO
Objetivo particular Identificar los elementos que dan forma al tributo y le dan características propias, partiendo del hecho que cada uno de ellos debe estar reservado a la ley y que deben manifestar riqueza.
Hrs. Estimadas 5
Temas Resultados del aprendizaje Sugerencias didácticas
Estrategias y criterios de evaluación
9. Elementos esenciales del tributo 9.1. El hecho
imponible 9.1.1. Elemento
objetivo 9.1.2. Elemento
El alumno podrá ir identificando los elementos que conforman a los tributos con cada una de sus particularidades y la manera en cada uno de ellos opera en las figuras tributarias.
Presentación de la Unidad por parte del Docente, proponiendo investigación del alumno, respecto de cada uno de los temas, a efecto que se lleve a cabo una presentación de los
Rúbrica de investigación, realización de un debate, examen.
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subjetivo 9.1.3. Elemento
espacial 9.1.4. Elemento
temporal 9.2. La base
imponible 9.3. Sujetos de la
relación jurídico tributaria 9.3.1. El sujeto
activo del tributo
9.3.2. El sujeto pasivo de la potestad de imposición
9.3.2.1. Sujeto pasivo de la potestad de imposición
9.3.2.2. Sujeto pasivo de la obligación
mismos ante el grupo, para su análisis y reflexión, que permita llegar a conclusiones finales
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tributaria 9.3.3. Otros
obligados tributarios
9.3.3.1. El sucesor en la deuda tributaria
9.3.3.2. El sustituto del contribuyente
9.3.3.3. El retenedor a cuenta
9.3.3.4. El responsable del tributo
9.3.4. Los sujetos pasivos sin personalidad
9.4. Tasa, tarifa o alícuota
9.5. El periodo de liquidación
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Unidad No.
10 BENEFICIOS Y MINORACIONES TRIBUTARIOS
Objetivo particular Analizar la importancia que tiene para un Ordenamiento jurídico la presencia de figuras que reduzcan o, incluso, eliminen la presión tributaria con la intención de adecuar la carga fiscal a la verdadera capacidad del sujeto o con fines netamente extrafiscales.
Hrs. Estimadas 5
Temas Resultados del aprendizaje Sugerencias didácticas
Estrategias y criterios de evaluación
10. Beneficios y minoraciones tributarias 10.1. Concepto y
funciones del supuesto de no sujeción
10.2. La exención tributaria en México
10.3. Tasa cero 10.4. Distintos tipos
de beneficios y minoraciones tributarios
Dentro del cúmulo y variedades de figuras minorativas del tributo, el alumno pondrá especial atención en la exención, en la tasa cero y en la no sujeción. Sin olvidar que al ser figuras que pueden liberar de la carga, deben ser creadas mediante ley.
Presentación de la Unidad por parte del Docente, quien propondrá la investigación del alumno, respecto de cada uno de los temas, a efecto que se lleve a cabo una presentación de los mismos ante el grupo, para su análisis y reflexión, que permita llegar a conclusiones finales.
Rúbrica de investigación, participación, examen.
Unidad No.
11 LA DEUDA TRIBUTARIA
Objetivo particular Analizar el momento real en que la obligación tributaria nace y los medios por los cuales
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ésta puede cumplirse.
Hrs. Estimadas 5
Temas Resultados del aprendizaje Sugerencias didácticas
Estrategias y criterios de evaluación
11. La deuda tributaria 11.1. Elementos
constitutivos 11.2. Precisión
conceptual 11.3. La extinción de
la deuda tributaria 11.3.1. El pago 11.3.2. La
prescripción y la caducidad
11.3.3. La compensación
La condonación
El alumno analizará las maneras que el ordenamiento reconoce para el cumplimiento de la obligación tributaria y el cese de las facultades de la autoridad para exigirlo.
Presentación de la Unidad por parte del Docente, proponiendo investigación del alumno, respecto de cada uno de los temas, a efecto que se lleve a cabo una presentación de los mismos ante el grupo, para su análisis, reflexión y argumentación jurídica, que permita llegar a conclusiones finales
Rúbrica de investigación. Participación, examen.
Unidad No.
12 EL ILÍCITO TRIBUTARIO
Objetivo particular Conocer las situaciones previstas en la norma que contravienen el ordenamiento para identificar cuáles de ellas son simples infracciones administrativas y cuáles pueden llegar a ser delitos.
Hrs. Estimadas 5
Temas Resultados del aprendizaje
Sugerencias didácticas
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12. El Ilícito tributario 12.1. Concepto
12.1.1. Naturaleza jurídica del ilícito tributario
12.1.2. La infracción tributaria
12.1.3. La sanción tributaria 12.2. Derecho penal tributario
12.2.1. Antecedentes 12.2.2. Delitos
12.2.2.1. Defraudación tributaria
12.2.2.2. Defraudación fiscal equiparable
12.2.2.3. Contrabando 12.2.2.4. Contrabando
calificado Sujetos activos en los delitos tributarios
El alumno analizará los tipos de infracciones que el ordenamiento contempla, como simples infracciones y como delitos.
Presentación de la Unidad por parte del Docente, proponiendo investigación del alumno, respecto de cada uno de los temas, a efecto que se lleve a cabo una presentación de los mismos ante el grupo, para su análisis, reflexión y argumentación jurídica, que permita llegar a conclusiones finales.
Rúbrica de investigación, participación, examen.
Bibliografía básica
AA. VV., Diccionario de Derecho Fiscal y Financiero, Editorial Porrúa- UNAM, México, 2007. AA. VV., Manual de Derecho Tributario, 2ª ed., Editorial Porrúa, México, 2008. Amatucci, A., Tratado de Derecho Tributario, Editorial Temis, Bogotá, 2001. Arrioja Vizcaino, A., Derecho Fiscal, 16ª ed., Editorial Themis, México, 2002. Cárdenas Elizondo, A., Introducción al estudio del Derecho Fiscal, 4ª ed., Editorial Porrúa, México, 2004. De la Cueva, A., Derecho Fiscal, 3ª ed., Editorial Porrúa, México, 2007. De la Garza, S. F., Derecho Financiero Mexicano, 27ª ed., Editorial Porrúa, México, 2006. Jarach, D., Finanzas Públicas y Derecho Tributario, 3ª ed., Editorial Abeledo Perrot, Buenos Aires, 2004. Flores Zavala, E., Elementos de Finanzas Públicas Mexicanas. Los Impuestos, 34ª ed, Editorial Porrúa, México, 2004.
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González García, E., El Fraude a la ley tributaria en la jurisprudencia, Editorial Aranzadi, Navarra, 2001. Mabarak Cerecedo, D., Derecho Financiero Público, 3ª ed., Editorial McGraw-Hill, México, 2007. Margáin Manautou, E., Introducción al Estudio del Derecho Tributario Mexicano, 20ª ed., Editorial Porrúa, México, 2008. Ortega Maldonado, J. M., Primer Curso de Derecho Tributario, Editorial Porrúa, México, 2004. Ortega Maldonado, J. M., Lecciones de Derecho Fiscal, Editorial Porrúa, México, 2009. Pérez Royo, F., Derecho Financiero y Tributario. Parte General, 18ª ed., Editorial Aranzadi, Navarra, 2008. Priego Álvarez, F. A., Introducción al Derecho Presupuestario. Naturaleza y efectos jurídicos. Estudio en España y en México, Editorial Porrúa, México, 2004. Rodríguez Lobato, R., Derecho Fiscal, 2ª ed., Oxford University Press, México, 2009. Sánchez Gómez, N., Derecho Fiscal Mexicano, 6ª ed., Editorial Porrúa, México, 2008.
Bibliografía complementaria
www.juridicas.unam.mx
www.porrua.com
www.aranzadi.es
www.scjn.gob.mx
www.tfjfa.gob.mx
www.consejeriajuridica.tabasco.gob.mx
www.diputados.gob.mx
www.senado.gob.mx
www.presidencia.gob.mx
www.marcialpons.es
www.tecnos.es