CONTENIDO
? Contexto del país? Proceso presupuestario
? Formulación? Ejecución? Liquidación? Evaluación y control? Rendición de Cuentas
? Conclusiones y recomendaciones
Contexto
? Estado social de derecho pluricultural y multiétnico.
? Estructura administrativa de carácter unitario, republicano, presidencial y de administración descentralizada.
? El presidente, vicepresidente, alcaldes, prefectos y diputados nacionales son electos cada 4 años.
? Alto grado de fraccionamiento político.? Cuatro niveles de gobierno (Gobierno Central,
provincial, municipal y juntas parroquiales rurales).
Relación Población – pobreza
POBLACIÓN
CANTONES MEDIA DE POBREZA
+ 1 MILLON
2 43,1
100 MIL Y 1 MILLON
17 59
50 MIL A 100 MIL
24 73,7
MENOR A 50 MIL
176 78,9
Fuente y elaboración: SENPLADES
Contexto
? Falta de integración de la planificación con la presupuestación.
? Fuerte debilidad institucional, una alta inestabilidad y rotación de los responsables del manejo económico y una falta de credibilidad.
? En los últimos 10 años: 8 Presidentes y 22 Ministros de Economía (Un ministro cada 6 meses).
? SENPLADES fortalecido.? Asamblea Constituyente
Resultado SPNF, Crec. PIB y Precio Petróleo
Resultado Global SPNF y GC, Crec. PIB, Precio Petróleo
-8,0%
-6,0%
-4,0%
-2,0%
0,0%
2,0%
4,0%
6,0%
8,0%
10,0%
%
0,0
10,0
20,0
30,0
40,0
50,0
60,0
US
$ po
r ba
rril
Resultado Global SPNF 0,5% -1,0% -2,7% -2,4% -4,8% -4,1% 1,5% 0,1% 0,8% 1,5% 2,1% 0,7% 3,6%
Resultado Global GC -0,1% -1,4% -2,4% -1,4% -4,1% -3,2% 0,2% -1,0% -0,7% -0,4% -1,0% -0,5% -0,2%
Crecimiento PIB 4,7% 1,7% 2,4% 4,1% 2,1% -6,3% 2,8% 5,3% 4,2% 3,6% 8,0% 6,0% 3,9%
Precio Petróleo 13,7 14,8 18,0 15,5 9,2 15,5 24,9 19,2 21,8 26,0 30,0 41 51
1.994 1.995 1.996 1.997 1.998 1.999 2.000 2.001 2.002 2.003 2.004 2.005 2.006
56 % ingresos tributarios y 34% del petróleo
Ingresos del Gobierno Central
0,0%
5,0%
10,0%
15,0%
20,0%
25,0%
1.994 1.995 1.996 1.997 1.998 1.999 2.000 2.001 2.002 2.003 2.004 2.005 2.006
% P
IB
Petroleros Tributarios No tributarios Transferencias
56 % ingresos tributarios y 34% del petróleo
Ingresos del Gobierno Central
0,0%
5,0%
10,0%
15,0%
20,0%
25,0%
1.994 1.995 1.996 1.997 1.998 1.999 2.000 2.001 2.002 2.003 2.004 2.005 2.006
% P
IB
Petroleros Tributarios No tributarios Transferencias
Laberinto tributario
569,6
95,7
111,7
55,8
0,3
15,96
0,5
0,2
0,47
3,2
3,2
Recursos y Transferencias Ecuador 2006 - En Millones de Dólares
2,28
25,5
0,032
240,4
7,7
1,40
0,70
1,40
561,0
1,40
9,3
11,7
117,4
70,4
2,33,2
130,5
117,4
0,7
0,288
6,4
808,4
6,4
6,4
136,5
1.173,5
c/año
1,2
1,0
3,2
0,7
6,40
4,8
18,2
18,2
0,009
28,1 187,5
9,5
6,1
17,6
839,1
2.025,9
2,39
0,16
6,94
2,55
65,0
8,7
Fuente y elaboración: Zapata Juan Antonio, Descentralización Ecuador
75,5% Gasto corriente y 24,5% gasto de capital
GASTOS GOBIERNO CENTRAL
0,0%
5,0%
10,0%
15,0%
20,0%
25,0%
1.994
1.995
1.996
1.997
1.998
1.999
2.000
2.001
2.002
2.003
2.004
2.005
2.006
% P
IB
Capitalización Fondo de Liquidez
Otros
Transferencias de capital
Formación bruta de capital fijo
Otros gastos corrientes
Transferencias corrientes
Intereses
Compra de bienes y servicios
Sueldos y salarios
Principales actores
? Presidencia de la República? Ministerio de Economía y Finanzas (MEF)? Congreso Nacional (CN)? Secretaría Nacional de Planificación y Desarrollo
(SENPLADES),? Banco Central del Ecuador (BCE),? Contraloría General del Estado (CGE), y ? Gobiernos seccionales autónomos (GSA).
Formulación y programación
Directrices P
resupuest. Pro
form
a In
stitu
cion
al
Informe sobre Proforma PGE
Presupuesto Aprobado
Proforma PGEPlan de Desarrollo
Supuestos M
acroecon.
MEF
BCE
UNIDAD EJECUTORA
SENPLADES CONGRESO
• Se cuenta con Plan de Desarrollo plurianual, pero no se logró aún integrar con la proforma2008.
•Las directrices:•Ya se incorporó el Plan de Desarrollo.•No incluye techospresupuestarios por sector
•La programación no se ajusta a la dinamia del programa macroeconómico
•No hay vinculación planif./presupuesto•Horizonte temporal anual•Programación inercial•No son visibles los productos y/o servicios que generan, ni sus beneficiarios. •Ingresos preasignados y fondos se manejan por fuera del presupuesto•2.756 unidades ejecutoras•Proforma 2008 se inicia presupuesto porresultados.
•Ajustes sin criterios técnicos sectoriales.•Sobrestimación de proformas•92% del presupuesto es inflexible, proforma es simple reparto de ingresos para gastosrigidos
Proceso de ejecución presupuestaria
Tesoro Nacional Presupuesto
Unidad Ejecutora
PPC
PPC aprobado
Transferencia de recursos
• PPC aprobados no genera un real compromiso o “devengo”.•Débil articulación entre la programación de la ejecución presupuestaría y la programación de la caja.
•Poca vinculación de flujos de efectivo del Tesoro con requerimientos institucionales•Transferencias agregadas en corriente y capital•El sistema de transferencias y la multitud de cuentas bancarias dispersas generan saldos ociosos.•Uso de fondos de terceros•No se cumple el principio de caja única
•Eliminación ficticia de la deuda flotante.•No se conoce la composición y no se controla la Deuda Flotante.•Ingresos de inicio de año sirve para pagar deuda flotante.•Poca claridad en reglas de modificaciones presupuestarias.
Modelo de Gestión actual
MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS
INSTITUCIÓN A
UDAF
INSTITUCIÓN B
UDAF UE B1 UE B2
GESTIÓNGERENCIAL
GESTIÓN DEEJECUCIÓN
PC
INSTITUCIÓN C
UE C1 UE C2 UE C11UDAF UE Cn
PC PC
+
Fuente y elaboración: MEF
Liquidación presupuestaria
? Dependencia para la integración de los subsistemas del registro contable del devengado que requiere de un suficiente conocimiento de la normativa contable.
? Débil aplicación de la normativa actual lo que incide en la calidad de la información.
? Oportunidad de información: plazos LORETF (en la práctica 45 días).
? Consolidación contable – liquidación presupuestaria no tienen relación.
ESQUEMA GENERAL DE LA PRESUPUESTACION ORIENTADA A RESULTADOS
Objetivos del
programa o servicio
Insumo Proceso Producto Resultados
Influencias externas
Eficacia del programa
Eficacia de costos
Actividad
Eficiencia técnica
PLAN
CARACTERÍSTICAS - PPR
• Ambiente de presupuestación por resultados• Proceso basado en la utilización de insumos para
generación de productos cuyos efectos se reflejan en resultados.
• Vinculación Plan – Presupuesto• El presupuesto es el instrumento para materializar la
planificación.
• Programas Presupuestarios• Es la categoría que permite vincular los objetivos y
metas operativas del plan con el presupuesto.
Propuesta de Modelo de Gestión Desconcentrada
MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS
INSTITUCION A
UDAF
INSTITUCION B
UDAF
PC UE 1 UE 2
GESTIÓNGERENCIAL•Prog. - Reprog•Techos•Aprobación Modif•Distribución
GESTIÓNEJECUCIÓN•Prog - Reprog•Formulación•Registro•Solicitud modif
PC
INSTITUCION C
UE 1 UE 2 UE 11
UDAF
COORD 1 COORD 2
PC UE 12
Fuente y elaboración: MEF
Pre
sup
ues
to
Gestión deGiros y
Transferencias
Programaciónde la Ejecución
Programaciónde Caja
Programación&
Formulación
ConciliaciónBancaria
OtrosMovimientosMonetarios
Apertura Cierre
Ajustes Regulaciones
Asientos Contables
Administraciónde Cuentas
Generación de Estados Financieros GC
OperacionesDe TesoreríaEjecución de
GastosEjecución de
Ingresos
CONTABILIDAD
PRESUPUESTO TESORERIA
Modelo de Negocio
Fuente y elaboración: MEF
Visión del cambioalcance del Modelo Funcional
Gestión Financiera de RRHH
Gestión de Bienes y Servicios
Nómina e-Compras
SIGADE
e-procurement
PORTAL DE TRANSPARENCIA
Activos Fijos
Inventarios
SNIP
Sistema de
Control (CGE)
Sistema Rentas Internas
(SRI)
Gestión de Pagos (BCE)
SIPREM
CONTABILIDAD TESORERIA
PROGRAM
FORMULACPRESUPUESTO
Gestión del Talento Humano
Fuente y elaboración: MEF
Evaluación presupuestaria
? El MEF es el responsable de la evaluación presupuestaria.
? El Estado garantiza legalmente el control externo, a través de la Contraloría.
? En cada institución hay unidades de control interno
? Amplia definición de recursos públicos
Avances en la evaluación
? Se cuenta con Plan de Desarrollo del Gobierno con set de indicadores de seguimiento.
? Con la Proforma 2008 se inició la presupuestación por resultados, que permitirá mejorar el seguimiento y evaluación.
Debilidades
? Plan de desarrollo y presupuestación por resultados aún no se integraron para la Proforma 2008.
? Reciente implementación no permite aún la medición de impacto de la provisión de bienes y servicios públicos
? Pocos casos de aplicación de indicadores de desempeño para el control y evaluación presupuestaria.
? La información sobre el gasto realizado esconde ineficiencia en el uso de los recursos; sin la definición previa de objetivos, metas y resultados a alcanzar
? El MEF poco o nada realiza en la evaluación presupuestaria.? En el control interno y externo existe poca confianza en la eficiencia
y en su confiabilidad.? Los resultados de las auditorias se presentan tardíamente.? No siempre se sanciona
Innovaciones
? LOREYTF y Ley de Acceso a la Información (LAI):? libre acceso a la información? control ciudadano ? acción pública ? Obligatoriedad presentar información
? Observatorio de Política Fiscal? Sistemas de información:
? MEF transparenta su información en su portal, Información de . Gob. Subnacional.
? La mayoría de instituciones cuenta con información en WEB
Debilidades
? Declaratoria de Información Reservada? Poca participación ciudadana en procesos
presupuestarios.? Diálogos con sociedad civil no han sido
institucionalizados y sus resoluciones no son vinculantes.
? Falta de calidad, consistencia y oportunidad de la información.
Recomendaciones
? Planificación y presupuestación plurianual? Diálogo político de las inflexibilidades
presupuestarias.? Aplicación de indicadores de desempeño? Administración de pasivos contingentes? Fortalecer función de evaluación y control.? Incorporar a la sociedad civil en todo el proceso
presupuestario.