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Módulo de Planificación yControl Presupuestario
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Planificación y ControlPresupuestario
Objetivos del Módulo
Familiarizar al participante con los
procesos de elaboración, ejecución,control y seguimiento del PlanOperativo Anual (POA), y el
Presupuesto Municipal.
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Planificación y ControlPresupuestario
Contenido
Plan Operativo Anual
Presupuesto Municipalndicadores de !esempe"o
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#$u% tipo de organización es un&obierno Municipal o Alcald'a
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Alcaldía del Municipio San Cristóbal
s una empresa de servicios *ue producecalidad de vida para los +abitantes delMunicipio a trav%s de
Obras y bienes-ervicios pblicosProgramas -ociales
Protección y seguridad /iudadanaOrdenamiento 0rbano!esarrollo -ocio1conómico del Municipio
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Ciclo Productivo de la Gestión Municipal
Alcald'a
PlanOperativo
Anual 2 Ppto
3ecursosMateriales
y 4umanos
Programasy Proyectos
5ienes y-ervicios
Poblacióndel
Municipio
6ecesidadesde la
Población
valuacióny /ontrol
Insumos
ProcesosProductos
esultados
Planstrat%gico
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!"u# es la $ormulación del PlanOperativo Anual %POA&'
Es el proceso anual mediante el cual la organización
determina:• Las metas y actividades concretas a realizar • El cronograma de ejecución
• Los recursos necesarios para la realización de las metas yactividades• Humanos• Materiales
• Financieros• Los indicadores de desempeño necesarios para medir los
resultados de la gestión
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Plan Operativo Anual %POA&
El Plan Operativo Anual (POA) es un instrumento para darle concreción y
facilitar la implementación del conjunto de propuestas contenidas en el
Plan Estratégico.
“El Plan Estratégico tiene una
duración de 5 aos!
"ientras #ue$
“El Plan Operativo Anual tiene una
duración de % ao!
=
Momento
0
Plan
Estratégico
5 Años
POA
1 Año
POA
1 Año
POA1 Año
POA1 Año
POA
1 Año
++
++
+
Por lo tanto& los resultados de los Planes Operativos Anuales (POA) de'en
contri'uir a la consolidación de la Planificación Estratégica.
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Ciclo de Planificación del POA
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Plan Operativo Anual
Es importante #ue eista
Plan (strat#gico
POA
C
o ) e r e n c i a
* i n c u l a c i ó n
*
+irecta
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!"u# es un Plan (strat#gico'
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El plan estratégico es un documento en el que losresponsales de una organización re!lejan cuales
ser"n los ojetivos que persigue la organización# y la
estrategia a seguir para otener esos ojetivos en el
mediano plazo$ %ontiene:• Misión• &isión• &alores• 'jetivos• Estrategias
(u vigencia oscila generalmente entre ) y * años
Plan (strat#gico
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!Cu+l es el Plan (strat#gicoMunicipal'
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“Planificación significa cam'iar
mentalidad& no ela'orar planes.“
Arie de ,eus
(,rupo -ell)
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• Proceso a trav%s del cual la organizaciónde7ine sus objetivos de mediano y largo plazo,
identi7ica metas y objetivos cuantitativos,desarrolla estrategias para alcanzar dic+osobjetivos y localiza recursos para llevar a cabodic+as estrategias.
• s una poderosa +erramienta de diagnóstico,an8lisis, re7le9ión y toma de decisiones
!"u# es la Planificación(strat#gica'
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4erramienta para la identi7icación de prioridades yasignación de recursos
/ubre aspectos de car8cter macro *ue involucran
el mediano y largo plazo y apoya la identi7icaciónde cursos de acción *ue establezcan lasprioridades institucionales.
s un proceso continuo *ue re*uiere constanteretroalimentación acerca de cómo est8n7uncionando las estrategias.
-a Planificación (strat#gica
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Ciclo Productivo de la Gestión Municipal
Alcald'a
PlanOperativo
Anual 2 Ppto
3ecursosMateriales
y 4umanos
Programasy Proyectos
5ienes y-ervicios
Poblacióndel
Municipio
6ecesidadesde la
Población
valuacióny /ontrol
Insumos
ProcesosProductos
esultados
Planstrat%gico
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Plan Operativo AnualPremisas $undamentales
:as necesidades del Municipio son ilimitadas:os recursos de la Alcald'a son limitados
Materiales Financieros 4umanos
l entorno económico es inestable n7lación
scasez
-e re*uiere priorizar las necesidades a seratendidas
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!"ui#n formula el PlanOperativo Anual y el
Presupuesto Municipal'
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!"ui#n coordina el POA y elPresupuesto Municipal'
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,irección de
Planificación (strat#gica yPresupuesto
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Planificación (strat#gica y Presupuesto
Objetivo $uncionalFormular, controlar y evaluar la ejecución delpresupuesto de ingresos y gastos asignado acada una de las dependencias de la Alcald'a delMunicipio, a 7in de dar cumplimiento a lasmetas y planes establecidos y aprobados, as'como contribuir al 7ortalecimiento del sistemade control interno, mediante la documentación
y actualización oportuna de los manuales yprocedimientos establecidos en la normativavigente.
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Plani7icación strat%gica y Presupuesto
Misión/oordinar, plani7icar, registrar y controlar elPlan Operativo Anual y Presupuesto para cadaejercicio 7iscal, a 7in de dar cumplimiento a lasmetas y planes establecidos por la m89imaautoridad, acatando las disposiciones legalesvigentes. /ontribuir al 7ortalecimiento delsistema de control interno, mediante la
documentación y actualización oportuna de losmanuales re*ueridos por la administración.
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;. /oordinar, recopilar y consolidar la in7ormación re*uerida para laelaboración los procesos de• Ordenanza de Presupuesto de ngresos y &astos en materia de
Plani7icación• Plan Municipal de !esarrollo• Plan Operativo Anual• Presupuesto Participativo• Memoria y /uenta• n7ormación y estad'sticas para entes del stado
. 7ectuar las modi7icaciones re*ueridas a los planes
,ivisión de Planificación (strat#gica$unciones
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?. Asesorar a las di7erentes dependencias, institutos autónomos, /oncejoMunicipal y /ontralor'a Municipal en materia de
• laboración y actualización de manuales de normas yprocedimientos
• laboración y modi7icación de metas del Plan Operativo Anual• laboración de ndicadores de &estión• laboración de las estructuras de costo para la 7ormulación
presupuestaria
@. /oordinar con las dependencias, institutos autónomos, /oncejoMunicipal y /ontralor'a Municipal para el establecimiento de las premisasde in7lación para la 7ormulación presupuestaria en los siguientesaspectos• /ostos generales de servicios• /ostos de :abor
• /ostos de materiales e insumos• /osto de e*uipos
,ivisión de Planificación (strat#gica$unciones %cont.&
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;. /oordinar, recopilar y consolidar la in7ormación re*uerida para la 7ormulación presupuestaria.
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. Orientar en materia presupuestaria a las dependencias de laAlcald'a e nstitutos autónomos *ue as' lo re*uieran
B. laborar estad'sticas e in7ormes para los entes del stado
C. laboración de los in7ormes de &estión
,ivisión de Presupuesto$unciones %cont.&
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-a Planificación en elMunicipio
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-a Planificación en el Municipio
!epende de
• 6ecesidades detectadas en el Municipio
• Objetivos y Metas de la Organización
• 3ecursos disponibles
• Materiales
• 4umanos
• Financieros
• Organización e9istente
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-a Planificación en el Municipio
-a Organi/ación
• 3ecursos 4umanos
• structura Organizativa
• 6ormas y Procedimientos
• Procesos
#Por *u% es importante
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(l 0uego de la Cerve/ao -imulación desarrollada en el MD en la d%cada de los
@Eo 3ecrea una cadena de suministro de cerveza donde
e+isten cuatro sectores: El minorista# el mayorista# el
distriuidor y la !"rica$o Los cuatro sectores est"n organizados y alineados a lo largo
de la cadena de distriución
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(l 0uego de la Cerve/a
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(l 0uego de la Cerve/a
l juego simula el proceso de distribución de cerveza a lolargo de ?E semanas. n cada semana simulada• :os clientes compran al minorista, *uien vende la
cerveza *ue se encuentra en su depósito.• l Minorista le +ace pedidos al mayorista *uien
entrega la cerveza tiene almacenada en su propiodepósito.
• l Mayorista realiza pedidos y recibe cerveza de sudistribuidor.
• (l ,istribuidor, a su vez, +ace encargos y recibecerveza de la f+brica
• -a $+brica produce la cerveza y la despac+a aldistribuidor.
n cada paso +ay demoras vinculadas con los procesosde venta distribución roducción
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(l 0uego de la Cerve/a
• El ojetivo de los jugadores es minimizar los costos totales delequipo$
• El costo de mercader/a ecedente en depósito ,por encima
de )- unidades) es de .s$ ) por unidad y por semana$
• El costo por demoras en entregas ,!altante/ es de .s - por
unidad y por semana$
• Los costos se calculan para cada sector de la cadena dedistriución$
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(l 0uego de la Cerve/a
• El juego se inicia en e#uili'rio: el depósito de cada sectorcontiene )- unidades y el pedido inicial es de 0 unidades por
semana$• En las tres primeras semanas del juego# los jugadores
aprenden el mecanismo de realizar la entrega de mercader1a#
trasladar mercader1a al depósito# completar las planillas de
seguimiento# etc$• 2urante esas tres primeras semanas la demanda es
constante: los clientes piden 0 unidades cada semana$ 3 la
vez# cada sector ordena directamente 0 unidades#manteniendo el equilirio$
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(l 0uego de la Cerve/a
• 3 partir de la cuarta semana# los jugadores pueden ordenarla cantidad que ellos deseen y deen tener en cuenta que
quiz" la demanda de los clientes var1e en el tiempo$ 2e
4ec4o# uno de sus traajos es prever dica demanda$
• El juego durar" *5 semanas simuladas# es decir# cincuenta
rondas$
• En cada semana o ronda# cada sector tiene que registrar en
sus planillas la cantidad de mercader1a que tienen endepósito# las demoras en las entregas# los pedidos o
encargos que realizan y# en el caso de la !"rica# la cantidad
de cerveza a producir esa semana$
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(l 0uego de la Cerve/a
• -os sectores no pueden comunicarsedirectamente entre ellos la in7ormación pasa atrav%s de las tarjetas con pedidos y de la mercader'a.
• :a demanda del cliente no es conocida por ningnsector, e9cepto el minorista *ue la conoce tal como loestipula el procedimiento del juego. :os dem8s sólosaben lo *ue sus propios clientes le piden u ordenan.
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(l 0uego de la Cerve/a
• /ada sector debe atender la demanda de su cliente
• -olo e9iste una decisión *ue debe tomar cada sectorla cantidad unidades de cerveza *ue va a ordenar oproducir
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,istribuidor
Inventario
Pedidos 3ealizados
Pedidos 3ecibidos
!espac+os al Mayorista
Pedidos del Mayorista () (-
()(-
1ablero del ,istribuidor
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(l 0uego de la Cerve/a
Semana Inventario Pedido Pendientes (2ceso CostoSemanal
Costo1otal
; ;< > E E E E
;? E ;E @ >@