Download - Practica de Auditoria
Compañía Corporacion Fabril SA Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
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INDICE
ActivoA EfectivoB Cuentas por CobrarC Inventarios
C-2 Estimación de Cuentas IncobrablesD Activo Fijo
D-1 TerrenoD-2 Maquinaria y EquipoE Gastos de Organización y AmortizaciónF Iva Acreeditable
PasivoAA Cuentas por Pagar
AA-1 Documentos por Pagar a BancosAA-2 ProveedoresAA-3 Acreedores DiversosAA-4 Impuestos Acumulados por PagarAA-5 Iva por Pagar
Cap. ContableCC Capital ContableRR Reserva Legal y Utilidades por aplicarSS Capital Social
Estado de ResultadosAA-10 VentasAA-20 Costo de VentasAA-30 Gastos GeneralesAA-40 Gastos FinancierosAA-50 Intereses GanadosAA-60 Otros ProductosAA-70 Provision para ISR y Participación de Utilidades
Cedula de Ajustes A/ACedula de Reclasificacion A/RCedula de Observaciones C/O
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MARCAS
Simbolo Significado CPC Cedula Preparada Por la CompañíaP Sumas Correctas@ Calculo CorrectoPP Cotejado vs Documentos o Facturav Concluye con requisitos fiscalesÞ Aclaracion de Información( Solicitud de confirmacion enviadaÞ Respuesta de conformidad con su saldo con respecto a la solicitud de confirmaciónD Respuesta de inconformidad con su saldo con respecto a la solicitud de confirmaciónJ Aclaracion a las respuesta de inconformidad de las solicitudes enviadasR Datos CorrectosÞ Cotejado físicamenteq Prueba de Obsolecencia y Lento Movimiento Aprobadan Prueba de Obsolecencia ReprobadaQ Realizacion de Cruces Correspondientes
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PAPELES DE TRABAJO
Archivo PermanenteActa ConstitutivaAsamblea de AccionistasOrganigramaDiagrama y ExplicacionesDiagrama de Flujo Contable
Legajo de AuditoriaBalanza de ComprobacionCarta de Prestacion del Servicio
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BALANZA DE COMPROBACIÓN
Moviemiento del Año
Concepto Deudor Acreedor
Caja 20,000 0 0 20,000Bancos 120,500 13,603,048 13,439,813 283,735Inversiones en valores 0 100,000 0 100,000Clientes 950,000 13,200,000 12,274,500 1,875,500Deudores diversos 504,000 1,110,000 485,000 1,129,000IVA por recuperar o acreditable 50,000 704,000 704,590 49,410Estimación para cuentas incobrables -50,000 0 0 -50,000Accionistas 0 500,000 500,000 0Almacén de materias primas 600,000 6,200,000 6,000,000 800,000Producción en proceso 100,000 7,400,000 7,300,000 200,000Productos terminados 200,000 7,300,000 7,000,000 500,000Terrenos 300,000 0 0 300,000Edificios 1,200,000 0 0 1,200,000Maquinaria y equipo 2,550,000 450,000 0 3,000,000Equipo de oficina 180,000 20,000 0 200,000Depresiación acumulada de edificio -72,000 0 36,000 -108,000Depresiación acumulada de Maq. Y Eq. -510,000 0 255,000 -765,000Depresiación acumulada de Eq. De ofici -36,000 0 20,000 -56,000Gastos de organización 150,000 0 0 150,000Amortiz. Acum. De Gastos de Organizac -15,000 0 7,500 -22,500Suma de Activo 6,241,500 8,806,145
Documentos por pagar a bancos -500,000 100,000 225,000 -625,000Proveedores -510,000 6,747,000 7,315,000 -1,078,000Acreedores diversos -198,500 441,000 574,000 -331,500Impuestos acumulados por pagar -869,000 939,955 882,200 -811,245IVA por pagar -100,000 1,207,600 1,200,000 -92,400Capital Social -2,500,000 0 500,000 -3,000,000Reserva legal -30,000 0 49,000 -79,000Utilidades por aplicar -570,000 0 615,000 -1,185,000Utilidad del ejercicio -964,000 602,000 1,242,000 -1,604,000Suma Pasivo y Capital -6,241,500 -8,806,145
Ventas 0 12,000,000 12,000,000 0Costo de Ventas 0 7,000,000 7,000,000 0Gastos Generales 0 2,400,000 2,400,000 0Gastos Financieros 0 46,333 46,333 0Interéses Ganados 0 10,000 10,000 0Otros Productos 0 26,333 26,333 0Provisión para ISR 0 726,000 726,000 0Provisión para Participacion de Utilidad 0 260,000 260,000 0
Saldos al 31 dic 2009
(año anterior)
Saldo al31 dic 2010
(año a revisar)
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Sumas 0 83,093,269 83,093,269 0
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ESTADO DE RESULTADOS
Concepto
Ventas $9,240,000.00 $12,000,000.00Costo de Ventas $-5,500,000.00 $-7,000,000.00Gastos Generales $-1,800,000.00 $-2,400,000.00Gastos Financieros $-29,166.00 $-46,333.00Interéses Ganados $5,000.00 $10,000.00Otros Productos $12,166.00 $26,333.00
$1,928,000.00 $2,590,000.00Provision para ISR $-810,000.00 $-726,000.00Provisión para PTU $-154,000.00 $-260,000.00Utilidad del Ejercicio $964,000.00 $1,604,000.00
2009 (Año Anterior) 2010
(Año a Revisar)
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A
Cédula Sumaria de Efectivo
Cuenta ConceptoAjustes. Reclasificacion
Debe Haber Debe Haber
1000 Caja $20,000.00 $20,000.00 $800.00 $3,200.00 $16,000.001001 Bancos $120,500.00 $283,735.001002 Invesiones en Valores $0.00 $100,000.00
$140,500.00 $403,735.00
Trabajo EfectuadoArqueo de cajaRevision de conciliaciones bancariasCalculo global de interesesExplicacion de VariacionesHubo un incremento en Bancos
ConclusionesEl rubro de efectivo, presenta cifras razonablemente correctas de acuerdo a las NIF
Saldos al 31-dic-2009
Saldos al 31-dic-2010.
Segun Compañía
Saldos Según
Auditoría
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A-1
Cédula Analitica: Arqueo de CajaFecha de Arqueo: 21- Diciembre - 2010
EfectivoCantidad Denominacion Total
5 $1,000.00 $5,000.00 @10 $500.00 $5,000.00 @20 $100.00 $2,000.00 @20 $50.00 $1,000.00 @70 $10.00 $700.00 @
N/A $10, $5, $1 $300.00 @$14,000.00P
DocumentosFondo FijoFecha Factura Concepto Importe
15-Dec-10 # Art Oficina $800.00 A/A-920-Dec-10 Vale Arturo Meza $1,500.00
C/O -1 A/R - 1
10-Dec-10 Vale $1,700.00$4,000.00P
Total Fondo Fijo Compras $18,000.00P
Firma y Nombre Nombre y Firma
Alma Blancas Maria Teresa Angulo Yañez
Responsable del Area de Caja Auditor Responsable
Gto x comprobarJorge C.
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A-2
Cédula Analitica: Bancos CPC
Conciliacion Bancaria
Saldo según Banco $353,235.00
1. Cheques en circulacion pendiente de pago $-85,000.00
Numero Fecha Nombre Importe AJUSTES
3802 16-Jun Revistas SA $750.00 A/A -11936 23-Dec Mia-Mica, SA $75,000.00 A/A -131951 29-Dec Simon Gaston $4,000.001957 31-Dec Escobas Finas $1,500.001958 31-Dec La Chinche SA $3,750.00
$85,000.00
2. Comisiones cargadas por el Banco sobre cheques foráneos depositados en $1,200.00 A/A -2
3. Cheques depositados por COFASA y devueltos por el Banco $14,300.00Muebleria Menor SA, por falta de fondos 5000
Muebles Petit, SA, por falta de firma 930014300
Saldo según COFASA $283,735.00
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A-3
Cédula Analitica de Inversiones
Calculo Global de Intereses
Monto 100,000Tasa 13.00%Tasa de Retencion 1.95%Tasa anual 11.05%Plazo (6 meses) 330
2/4/1012/31/10
11917232
Se persiven de intereses 11684
Intereses Mensuales 92111
Neto 10131
Saldo que reclamar 1553Q A/A - 4
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B
Cedula Sumaria de Cuentas por Cobrar
Cuenta ConceptoAjustes. Reclasificacion
Debe Haber Debe Haber
1100 Clientes $950,000.00 $1,875,500.001200 Deudores Diversos $504,000.00 $1,129,000.001300 IVA * Acreditar $50,000.00 $49,410.001400 Estimacion Cuentas Incobrables $-50,000.00 $-50,000.001500 Accionistas $0.00 $0.00
$1,454,000.00 $3,003,910.00
Explicación de variacionesIncremento en ventas por aceptación del producto
Saldos al 31-dic-2009
Saldos al 31-dic-2010.
Segun Compañía
Saldos Según Auditoría
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B-1
Cédula Analitica de Clientes
Cuenta ConceptoAjustes. Reclasificacion Ajustes Marcas
Debe Haber Debe Haber
1101 Mueblería Economica del Centro, SA $90,000.00 $187,000.00 $85,000.00 $102,000.00 A/A-9 ( JD
1102 Mobiliario y Equipos del Noroeste, SA $120,000.00 $195,800.00 (1103 Muebles de Maderas Finas, SA $110,000.00 $33,000.00 $16,500.00 $16,500.00 A/A - 61104 Salas y Recámaras Confortables, SA $95,000.00 $154,000.00 ( JD
1105 Muebles Tapatíos, SA $80,000.00 $182,600.00 (1106 Muebles de la Huasteca, SA $80,000.00 $181,500.00 $72,000.00 $109,500.00 A/A - 7 ( JD
1107 Equipos para Oficina, SA $70,000.00 $124,300.00 (1108 Muebles Señoriales del DF, SA $118,800.00 (Þ1109 Mueblería Economica del Bajío, SA $99,000.00 (1110 Mueblería Economica Cubilete, SA $132,000.00 $3,000.00 $135,000.00 A/A - 8 ( JD
1111 Muebles Tropicales,SA $77,000.001112 Proveedora de Muebles, SA $92,400.00 (Þ1113 Sultana de Muebles, SA $143,000.00 (Þ1114 Muebles Peninsulares, SA $88,000.00 $61,500.00 $26,500.00 A/A - 10 ( JD
1115 Equpos y Ajuares Tarahumara, SA $34,100.001116 Otros menores $33,000.00
$645,000.00 $1,875,500.00
Saldos al 31-dic-2009
Saldos al 31-dic-2010.
Segun Compañía
Saldos Según
Auditoría
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B-2
Cédula Analitica de Deudores Diversos
Deudor Importe Marcas
Anticipos al Impuesto sobre la Renta $ 1,000,000.00 @
Anticipos para gastos por comprobarRaúl Patrón $ 5,000.00 (ÞSimón Gastón $ 4,000.00 Luis Vendetta $ 15,000.00 ( JDJorge Camno $ 2,000.00
Préstamos a empleadosSimón Gastón $ 15,000.00 (ÞPedro Vigil $ 12,000.00 (ÞManuel Medina $ 10,000.00 (ÞMario Pélikan $ 14,000.00 (ÞPablo Cronos $ 9,000.00 (ÞJorge Camino $ 30,000.00 (ÞAlma Blancas $ 3,000.00 Otros menores a 1000 cada uno $ 10,000.00
$ 1,129,000.00
Þ Se solicitó confirmación verbal a los deudores diversos con saldo mayor a 5,000 El empleado Luis Vendetta, comprobó correctamente los gastos y realizó el depósito por el efectivo sobrante el día 5 de enero del año 2011
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B - 2.1
REGISTRO DE NÓMINA
Sueldos Bancos TOTALSALDO INCIAL 60000
15-03-10 4000 -1908 -1500 -592 031-03-10 4000 -1908 -1500 -592 015-04-10 4000 -1908 -1500 -592 030-14-10 4000 -1908 -1500 -592 015-05-10 4000 -1908 -1500 -592 031-05-10 4000 -1908 -1500 -592 015-06-10 4000 -1908 -1500 -592 030-06-10 4000 -1908 -1500 -592 015-07-10 4000 -1908 -1500 -592 031-07-10 4000 -1908 -1500 -592 015-08-10 4000 -1908 -1500 -592 031-08-10 4000 -1908 -1500 -592 015-09-10 4000 -1908 -1500 -592 030-09-10 4000 -1908 -1500 -592 015-10-10 4000 -1908 -1500 -592 031-10-10 4000 -1908 -1500 -592 015-11-10 4000 -1908 -1500 -592 030-11-10 4000 -1908 -1500 -592 015-12-10 4000 -1908 -1500 -592 031-12-10 4000 -1908 -1500 -592 0
30000
Deudores diversos Jorge Camino
Impuestos acumulados por pagar
Saldo seguún auitoría
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B-3
Cédula Analitica de Estimación de Cuentas Incobrables
Ajustes
Debe Haber Ajustes
-$ 50,000.00 -$ 48,500.00 -$ 98,500.00 A/A-19
-$ 98,500.00 $ 16,500.00 -$ 82,000.00 A/A-20
Saldo al 31 de diciembre de
2010Saldo según
auditoría
Estimación de Cuentas
incobrables
Gasto de Ventas: Muebles y Madera
Finas
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C
Cédula Sumaria de Inventario
Cuenta Concepto Ajustes. Reclasificacion Ajustes
Debe Haber Debe HaberAlmacén de Materia Prima $600,000.00 $800,000.00 $ 12,600.00 $787,400.00 A/A - 17Produccion en Proceso $100,000.00 $200,000.00 $200,000.00Productos Terminados $200,000.00 $500,000.00 $ 12,900.00 $512,900.00 A/A -18
Saldos al 31-dic-2009
Saldos al 31-dic-2010.
Segun Compañía
Saldos Según
Auditoría
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C-1
Cédula Analitica de Inventarios
Prueba Fisica de Inventario (Conteo Selectivo)
Materias Primas Piezas
Polines Medida "A" 83 RTablas medida "C" 165 RLámnias de Madera laminada con veta de nogal 47 RPieles curtidas en Color Negro 80 R
Produccion en Proceso PiezasLaminas de madera laminada en color nogal 12 RCrucetas Cromadas 15 R
Productos Terminados PiezasEscritorios Ejecutivos 30 RSillones Ejecutivos 35 R
Þ 75% del costo total de estos articulos se debe al valor agregado por mano de obra y gastos indirectos de fabricacion
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C-1
Corte de Documentacion de Fin de AñoUltima Factura al Mes de Diciembre 2010
Fecha Cliente Articulo Cantidad Parcial Subtotal IVA Total Marcas
646 27-dic Proveedora de Muebles SA Escritorio 3 $ 20,000.00 $60,000.00 $6,000.00 $66,000.00
Sillon 3 $ 8,000.00 $24,000.00 $84,000.00 $2,400.00 $26,400.00$92,400.00 @
647 Enero @
Composicion de MP por articulo
Articulo Escritorio SillonPolines medida A 1 0.5Estucos medida B 2 1Tablas medida C 3 -Madera Laminada 1 -Piel Curtida - 1Cruceta Cromada - 1
Articulo Total piezas Marcas
Polines medida A 12 7.5 19.5 R
Estucos medida B 24 15 39 R
Tablas medida C 36 0 36 R
Madera Laminada 12 0 12 R
Piel Curtida 0 15 15 R
Cruceta Cromada 0 15 15 R
No. de Factura
Precio Unitario
Cantidad Escritorio
Cantidad Sillones
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C-1
Prueba de Costos
Materias Primas Marcas
Polines medida A $1,186.00 R
Estucos medida B $585.00 R
Tablas medida C $1,200.00 R
Madera Laminada $3,500.00 RPiel Curtida Negra $1,100.00 RCruceta Cromada $1,502.00 R
Produccion en Proceso
Materias Primas Piezas Importe Marcas
Polines medida A 1186 19.5 $23,127.00 PEstucos medida B 585 39 $22,815.00 PTablas medida C 1200 36 $43,200.00 PMadera Laminada 3500 12 $42,000.00 PPiel Curtida Negra 1100 15 $16,500.00 PCruceta Cromada 1502 15 $22,530.00 PCostos de MP $170,172.00 @Mano de Obra $14,835.00 @
GIF $14,993.00 @Total $200,000.00 @
Costo Unitario
Costo Unitario
Compañía Corporación Fabril SA Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
C-1
Articulo
Escritorio $1,096.00 $1,108.00Sillon $438.00 $442.00
75%
Mano de Obra
Articulo Cantidad Porcentaje Total Marcas
Escritorios 12 0.75 1096 $9,864.00 PSillones 15 0.75 438 $4,927.50 P
$14,791.50 @
$ 43.50 @
$14,835.00 @
Gastos de Fabricación
Articulo Cantidad Porcentaje Total Marcas
Escritorios 12 0.75 1108 $9,972.00 PSillones 15 0.75 442 $4,972.50 P
$14,944.50 @
Mano de Obra
Gastos de Fabricacion
Porcentaje de avance que tiene la produccion
Cuota Unitario MO
Diferencia inmaterial
Cuota Unitario GIF
Compañía Corporación Fabril SA Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
C-1
$48.50@
$14,993.00 @
Productos Terminados
Integracion del precio promedio
Escritorio
Material Cantidad TotalMarcas
Polin medida A 1186 1 $1,186.00 PEstucos medida B 585 2 $1,170.00 PTablas medida C 1200 3 $3,600.00 PMadera laminada 3500 1 $3,500.00 PMano de Obra $1,096.00 PGastos de Fabricacion $1,108.00 P
$11,660.00 PP
Sillon
Material Cantidad Total Marcas
Polin medida A $1,186.00 0.5 $593.00 PEstucos medida B $585.00 1 $585.00 PPiel curtida negra $1,100.00 1 $1,100.00 PCruceta cromada $1,502.00 1 $1,502.00 PMano de Obra $438.00 PGastos de Fabricacion $442.00 P
$4,660.00 PP
Diferencia Inmaterial
Costo Unitario
Costo Unitario
Compañía Corporación Fabril SA Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
C-1
Articulo Cantidad Marcas
Escritorios 30 $11,660.00 PPSillones 35 $4,660.00 PP
Prueba de Obsolescencia y de Lento Movimiento
Material
Polines medida A q q
Estucos medida B q q
Tablas medida C q q
Laminada medida D q q
Crucetas Cromadas q q
Pieles de Resorte q q
Borra de Poliuretano n q
Pegamento q qChinches de Lujo q q
Borra de Polituretano 300 kilogramos
Cantidad Total Venta Total
300 $60.00 $18,000.00 30.00% $5,400.00
Costo Unitario PT
Pruebas de Obsolencia
Prueba de Lento
Movimiento
Costo Unitario
Porcentaje para Venta
Compañía Corporación Fabril SA Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
C-1
Venta sin Obsolecencia $ 18,000.00 Venta por Obsolecencia $ 5,400.00
Diferencia $ 12,600.00 A/A - 17
Observacion 4
Reserva para Defectos menores de Acabado
Productos TerminadosInventario al 31 de diciembre de 2010
Artículo Cantidad Unidad Importe Marcas
Escritorios ejecutivos 30 Pza $ 11,660.00 $ 349,800.00 PSillones Ejecutivos 35 Pza $ 4,660.00 $ 163,100.00 P
$ 512,900.00 @
-$ 12,900.00 PP
$ 500,000.00 @
Nuevo saldo para Productos Terminados
Artículo Cantidad Unidad Importe Marcas
Escritorios ejecutivos 30 Pza $ 11,660.00 $ 349,800.00 P
Sillones Ejecutivos 35 Pza $ 4,660.00 $ 163,100.00 P
$ 512,900.00 @
Prueba de ComprasAgosto 2010
Articulo MarcasTablas medida C PPMadera lamindada PP
Costo Unitario
Reserva para defectos menores de acabado
Costo Unitario
Þ Cancelacion de la cuenta reserva para defectos menores de acabado
Compañía Corporación Fabril SA Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
C-1
Pieles Curtidas PP
Prubea de CosumoAgosto 2010
Articulo Marcas
Tabla medida C PPMadera laminada PPPieles curtidas PP
Prueba de Costos Gastos de FabricaciónAgosto 2010 Agosto 2010
Articulo MarcasMateria Prima PP Sueldos 58000
Mano de ObraPP
4800Gastos Indirectos PP 6300
INFONAVIT 2900SAR 1160
Depreciacion 24250
65009000
Refacciones 5000Otros 70
Total 117980 @
Þ Se muestran correctamente las unidades, precios unitarios de compra y vales de entrada de almacen de materia prima, los cuales estan debidamente foliados y formulados
GratificacionesSeguro Social
Materiales indirectosEnergía Electrica
Compañía Corporación Fabril SA Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
D
Cédula Sumaria de Activo Fijo
Marcas
Terrenos $ 300,000.00 PPEdificios $ 1,200,000.00 PPMaquinaria y equipo $ 3,000,000.00 @Equipo de oficina $ 200,000.00 @Depresiación acumulada de edificio -$ 108,000.00 @
Depresiación acumulada de Maquinaria y Equipo -$ 765,000.00 @Depresiación acumulada de Equipo de oficina -$ 56,000.00 @
Þ
Saldo al 31 de diciembre de
2010
constructora, los cuales prueban la propiedad del terreno y del edificio. La documentación previa consta en el Expediente continuo de Auditoría.Se ha corroborado la no existencia de gravámen, a través del certificado recibido por parte del Registro Público y de la Propiedad.Las tasas de depresiación utilizadas para efectos contabales coinciden con las que utiliza la empresa para efectos fiscales
Compañía Corporación Fabril SA Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
D-1
Cédula Analitica de Terreno y Edificio
Ajustes
Debe Haber Debe Haber Ajuste
MarcasEdificio $ 1,200,000.00 $ 1,200,000.00 -$ 1,200,000.00
$ 2,550,000.00 $ 450,000.00 $ - $ 3,000,000.00 $ 3,000,000.00 $ - Þ
$ 180,000.00 $ 20,000.00 $ - $ 200,000.00 $ 200,000.00 @
-$ 72,000.00 $ 36,000.00 -$ 72,000.00 -$ 72,000.00
-$ 510,000.00 $ 255,000.00 -$ 765,000.00 $ - $ 45,000.00 -$ 810,000.00 A/A-16
-$ 36,000.00 $ 20,000.00 -$ 56,000.00 -$ 56,000.00
Movimientos en 2010
Saldo al 31 de diciembre de
2009
Saldo al 31 de diciembre de
2010
Saldo según auditoría
Saldo al 31 de diciembre de
2010
Maquinaria y equipo
Equipo de oficina
Depresiación edificio
Depresiación Maquinaria y equipo
Depresiación equipo oficina
Compañía Corporación Fabril SA Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
E
Cédula Sumaria de Amortizacion y Gastos de Organización
Movimientos en 2010
Debe Haber
Gastos de organización 150000 0 0 150000 PP
-15000 0 7500 -22500
PP
Depresiación del edificio 36000 @
300000@
20000@
7500 @
363500P
Gastos generales 371000Gastos de fabricación 336000
Saldo al 31 de diciembre de
2009
Saldo al 31 de diciembre de
2010
Marcas de trabajo
realizado
Amortización acumulada de gastos de organización
Depresiación de maquinaria y equipo
Depresiación de Equipo de Oficina
Total aplicable a resultados
COMPAÑÍA CORPORACIÓN FABRILEJERCICIO AUDITADO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010
F
Cedula sumaria de IVA acreditable
Movimientos relevantes Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
COMPRAS 415000 618300 515300 323600 716900 467600 450000 1220500 418000 432300 369900 480600Materia prima 400000 600000 500000 300000 700000 450000 430000 1200000 400000 410000 350000 460000Materiales indirectos 6100 6300 6200 6400 6900 6800 7000 6500 6900 7100 7200 6600Energía Eléctrica 8900 9000 9100 9200 9000 8800 9000 9000 9100 9200 8700 9000Refacciones 0 3000 0 8000 1000 2000 4000 5000 2000 6000 4000 5000 ü
SERVICIOS 1350 1350 1350 1350 1350 1350 1350 1350 1350 1350 1350 1350Telefono 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500Energía electrica 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000Papelería 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 ü
IVA x Recuperar 41635 61965 51665 32495 71825 46895 45135 122185 41935 43365 37125 48195 @
VENTAS 960000 1064000 784000 1008000 984000 812000 1036000 1432000 980000 1064000 952000 924000
IVA x Pagar 96000 106400 78400 100800 98400 81200 103600 143200 98000 106400 95200 92400
Compensación 54365 44435 26735 68305 26575 34305 58465 21015 56065 63035 58075 44205 @
Movimientos mensuales relevantes
Marca de Trabajo Realizado
Compañía Corporacion Fabril SA Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
AA
Cedula Sumaria de Cuentas por Pagar
Cuenta ConceptoAjustes. Reclasificacion
AjustesDebe Haber Debe Haber
2000 Documentos por pagar a bancos $-500,000.00 $-625,000.00 $23,333.00 $-648,333.00 A/A - 112100 Proveedores $-510,000.00 $-1,078,000.002300 Acreedores Diversos $-198,500.00 $-331,500.002400 Impuestos Acumulados por Pagar $-869,000.00 $-811,245.002500 Iva por Pagar $-100,000.00 $-92,400.00
$-2,177,500.00 $-2,938,145.00
Saldos al 31-dic-2009
Saldos al 31-dic-2010.
Segun Compañía
Saldos Según
Auditoría
Compañía Corporación Fabril SA Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
AA - 1
Cédula Analitica de Documentos por Pagar a Bancos
Detalle del Saldo al 31 de diciembre de 2010
Banco Unico SAPrestamo refaccionario del 1ero de agosto $400,000.00Prestamo refaccionario del 1ero de octubre $225,000.00
$625,000.00 PP
Þ Dichos prestamos refaccionarios estan garantizados con la maquinaria adquirida con ellos.
Pruebas Globales Sobre Intereses
Prestamo Refaccionario # 1 $500,000.00Fecha de adquisicion 1-Aug-09Tasa de interes 14%Pagadero, abonos semestrales
31-Jan $50,000.0031-Jul $50,000.00
Intereses Liquidados por SemestresPlazo 31-enero 183Plazo 31-julio 181
Intereses por Prestamo $5,833.00Intereses por Prestamo $31,500.00
Saldo Insoluto $400,000.001-Aug-10
31-Dec-1014%
Intereses $23,333.00 A/A - 11
PPQPPQ
Compañía Corporación Fabril SA Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
AA - 1
Prueba Global de Intereses
Prestamo Refaccionario # 2 $225,000.00Fecha de adquisicion 1-Oct-10Tasa de interes 0.16
Pagadero en 2 anualidades. 31 de sep $112,500.00$112,500.00
Intereses liquidados por Trimestres31-Mar 9130-Jun 9230-Sep 9231-Dec
Intereses por Prestamo (01-oct al 31-dic) $9,000.00 PPQ
Compañía Corporación Fabril SA Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
AA - 2
Cédula Analitica de Proveedores
Cuenta ConceptoAjustes. Reclasificacion Ajustes Marcas
Debe Haber Debe Haber
2101 Maderas Finas del Sureste, SA $385,275.00 $370,000.00 $755,275.00 A/A- 12 ( JD2102 Maderas Laminadas Mia-Mica, SA $292,875.00 $292,875.00 ( JD2103 Bases Metalicas Rodantes, SA $44,000.00 $44,000.00 (2104 Pieles y Cueros de León, SA $63,250.00 $3,500.00 $66,750.00 A/A - 14 ( JD2105 Resortes Boing-Boing, SA $8,250.00 $8,250.002106 Esponjas y Productos Quimicos, SA $23,100.00 $23,100.00 (Þ2107 Pegamentos Resistodo, SA $11,000.00 $11,000.002108 Ferreteria La Chinche, SA $2,750.00 $2,750.001115 Maquinas para la Industria, SA $247,500.00 $7,425.00 $254,925.00 A/A - 15 (Þ
$1,078,000.00 $0.00 $380,925.00 $0.00 $0.00 $1,458,925.00
Saldos al 31-dic-2010.
Segun Compañía
Saldos Según
Auditoría
Compañía Corporación Fabril SA Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
AA - 3
Cédula Analitica de Acreedores Diversos
Ajustes Reclasificacion
Marcas Debe Haber Debe Haber Ajustes
-$ 50,000.00 $ 10,000.00 -$ 50,000.00
-$ 7,000.00 $ 7,000.00 -$ 7,000.00
-$ 10,000.00 $ 10,000.00 -$ 10,000.00
-$ 260,000.00
Q
$ 260,000.00 $ -
A/R-2
-$ 4,500.00 $ 4,500.00 $ - A/A-21
SUMA -$ 331,500.00
Þ
Saldo al 31 de diciembre de
2010
Pagos Posteriores
Saldo según auditoría
Despacho de Contadores Públicos, A.C.
Teléfonos de México, S.A.
Comisión Federal de Electricidad
Participación de las Utilidades a los Trabajadores (PTU) 2010
Patronato de los Servicios de Agua
acreedor para el 2010 es de $50,000 ya que son los pagos que efectivamente se efecutaron. EL importe restante se origininó como una reserva para el pago ya mencionado.La reclasificación de PTU se realiza para separar la cuenta y presentarla como cuenta independiente en Estado de Resultados.
COMPAÑÍA CORPORACIÓN FABRILEJERCICIO AUDITADO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010
AA-4
Cedula sumaria de Impuestos Acumulados
MARCAS
Impuestos acumulados por pagar -811,245 85245 PPSeguro Social 41600
Infonavit 28575
SAR 7620
7450
Provisión ISR 726000 @
Saldo al 31 de diciembre de
2010
Pagos Posteriores
Impuesto sobre Productos del Trabajo
Compañía Corporación Fabril SA Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
CC
Cédula Sumaria de Capital Contable
Cuenta Concepto Ajustes. Reclasificacion Ajustes Marcas
Debe Haber Debe Haber3000 Capital Social -$2,500,000.00 -$3,000,000.00 -$ 3,000,000.00 PP3001 Reserva Legal -$30,000.00 -$79,000.00 PP3002 Utilidad por Aplicar -$570,000.00 -$1,185,000.00 PP3003 Utilidad del Ejercicio -$964,000.00 -$1,604,000.00 PP
Þ
Saldos al 31-dic-2009
Saldos al 31-dic-2010.
Segun Compañía
Saldos Según Auditoría
Se realizo el cruce de cifras con la balanza de comprobación. El incremento en saldo de 2009 a 2010 por un importe de 500,000 en el capital social se originó a partir de la aportación realizada por los accionistas el día 30 de junio del 2010
Compañía Corporación Fabril SA Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
RR
Cedula Sumaria de Reserva Legal y Utilidades
Año Reserva Legal Dividendos
2008 $600,000.00 $30,000.00 $570,000.002009 $964,000.00 $49,000.00 $300,000.00 $615,000.002010 $1,295,000.00
$79,000.00 $1,185,000.00
Marcas @ @
Utilidades Obtenidas
Utilidades Por Aplicar
Compañía Corporación Fabril SA Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
AA-10
Cedula sumaria de Ventas
Analisis de Varaciones
Incremento Marcas de trabajo
Ventas 9240000 12000000 $2,760,000.00 29.87% P
Articulo Precio 2009 Precio 2010 Cantidad 2009 Cantidad 2010Escritorio 18867.9245283019 $20,000.00 0.06 347 422 21.61% PSillones 7547.16981132075 $8,000.00 0.06 362 445 22.93% P
Revision del Periodo Especifico
Agosto de 2010No. de Factura Total Marcas de trabajo
609 $325,600.00 PP610 $294,800.00 PP611 $154,000.00 PP612 $264,400.00 PP613 $215,600.00 PP614 $123,200.00 PP616 $30,800.00 PP617 $184,800.00 PP
$1,575,200.00 @
Factura No. 615 se encontro original debidamente cancelado Marca aclaracion
Corte de Documentación de Fin de año
12/31/2010 1/1/2010 Marcas de trabajoNo. de Factura No. de factura
646 647 PP
Prueba Global de Ventas
Articulos Precio de VentaEscritorio $20,000.00Sillon $8,000.00
Marca(aclaracion de info) Los precios anteriormente mencionados no incluyen el Impuesto al Valor Agregado, el cual es repercutido al cliente.
Dichos precios estan sujetos a cambio con avisoanticipado de por lo menos 30 días.
2009 (Año Anterior)
2010 (Año a Revisar)
Porcentaje de Incremento
Incremento apox. del precio
Incremento apox. en cantidad
Compañía Corporación Fabril SA Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
AA-10
Estadística de Ventas por 2010 en Unidades
Mes Escritorios SillonesEnero 32 40Febrero 38 38Marzo 28 28Abril 36 36Mayo 34 38Junio 29 29Julio 37 37Agosto 50 54Septiembre 35 35Octubre 36 43Noviembre 34 34Diciembre 33 33Total 422 445
P P
Articulos Cantidad Precio de Venta Total Marcas de trabajoEscritorios 422 $20,000.00 $8,440,000.00 PSillones 445 $8,000.00 $3,560,000.00 P
$12,000,000.00 @
Trabajo Efectuado
Se llevo a cabo el analisis de varaciones con la finalidad de verificar el incremento en venta de un año a otro
Se comprobo que el total facturado coincide con lo cargado a clientes.
Se llevo a cabo el corte de remisiones y facturas de final de año, con el cual se obtuvieron resultados correctos
Se llevo a cabo la prueba global de ventas, de la cual se obtuvieron resultados satisfactorios
Se realizo la revision de periodo especifico, en el cual se efectuo el corte de facturas y remisiones, se verifico la secuencia numérica de las facturas, las operaciones aritmeticas.
Se verifico que las unidades facturadas correspondieran con las unidades remitidas, se comprobaron los precios de facturación coinciden que los precios de lista.
Compañía Corporación Fabril SA Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010 AA-20
Cedula sumaria de Costo de Ventas
Analisis de Variaciones
Incremento Marcar de trabajo
Costo de Ventas -$5,500,000.00 -$7,000,000.00 -$1,500,000.00 27.27% P
Articulo Costo 2009 Costo 2010Escritorio $11,000.00 $11,660.00 0.06 PPSillones $4,396.23 $4,660.00 0.06 PP
Revision del Periodo Especifico
Agosto 2010
Articulo Costo Unitario Cantidad Total Marca de trabajoEscritorios $11,660.00 50 $583,000.00 PSillones $4,660.00 54 $251,640.00 P
$834,640.00 @
Trabajo realizado
2009 (Año Anterior)
2010 (Año a Revisar)
Porcentaje de Incremento
Incremento apox. del precio
Þ El porcentaje de incremento en el costo de ventas igual a 27% se debe a un incremento del 6% en el costo de produccion, proporcional al incremento en el precio de venta, y un incremento en los productos vendidos.
ÞPrueba llevada a cabo satisfactoriamente
Se llevo acabo la revision del costo de ventas contra la revision de inventarios, satisfactoriamente, asi como el analisis de varaciones en el incremento del costo, equivalente a 27%, y finalmente se llevo a cabo la prueba de revision del periodo de agosto, la cual dio un resultado satisfactorio.
Compañía Corporación Fabril SA Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010 AA-30
Cedula sumaria de Gastos Generales
Concepto Importe
Sueldos $ 132,500.00 Gratificaciones $ 11,040.00 Seguro Social $ 14,300.00 INFONAVIT $ 6,625.00 SAR $ 2,650.00
$ 70,000.00
$ 2,125.00
$ 5,000.00 PTeléfonos y correo $ 7,500.00 PEenergía electrica $ 1,000.00 POtros $ 800.00 PSuma $ 253,540.00
Marcas de trabajos realizados
QPQPQPQPQP
honorarios a profesionstas
QP
Depresiación y amortización
Papelería y útilies de oficina
COMPAÑIA CORPORACIÓN FABRILEJERCICIO AUDITADO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010
AA-40
Cedula sumaria de Gastos Financieros
Fecha Concepto Importe
31 enero $5,833.00 Q
31 julio $31,500.00 Q
01 octubre $9,000.00 Q
$46,333.00 @
Gastos Financieros
Marcas de trabajo realizado
Banco unico, intereses sobre el prestamo refaccionario # 1
Banco unico, intereses sobre el prestamo refaccionario #1
Banco unico, intereses sobre el prestamos refaccionario #2
Compañía Corporación Fabril SA Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
AA-50
Cedula sumaria de Intereses Ganados
Cuenta Concepto Ajustes. Reclasificacion Ajustes Marcas
Debe Haber Debe Haber
5000 10000(DJ
Calculo de intereses Debe Haber Marcas de trabajoBanco 1553.29166666667 QBanco Union
1553.29166666667Q
Saldos al 31-dic-2009
Saldos al 31-dic-2010.
Segun Compañía
Saldos Según
Auditoría
Intereses Ganados
Ingreso por Intereses
COMPAÑÍA CORPORACIÓN FABRILEJERCICIO AUDITADO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010
AA-60
Cedula sumaria de Productos Financieros
Año 2009 Año 2010Otros Productos $12,166.00 $2,633.00
Articulo Precio 2009 Precio 2010 Cantidad 2009 Cantidad 2010Escritorio $18,867.92 $20,000.00 0.06 347 422 21.61%Sillones $7,547.17 $8,000.00 0.06 362 445 22.93%
Articulo Precio 2009 Precio 2010Escritorio 11000 11660 0.06Sillones 4396.22641509434 4660 0.06
Observaciones
Dicho saldo es valido considerar inmaterial
Incremento apox. del precio
Incremento apox. en cantidad
Incremento apox. del precio
El incremento en el saldo de la cuenta se debio principalmente a un incremento en el volumen produccion y precio de los productos, por esta razon tambien se dio un incremento en el volumen de desperdicio, aunque se puede decir que los desperdicios y mermas se mantuvieron en su nivel minimo.
COMPAÑÍA CORPORACIÓN FABRILEJERCICIO AUDITADO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010
AA-70
Año 2010
Provision para ISR Provision para PTU
Base Gravable 2590000 Base Gravable 2590000% ISR 0.28 % PTU 0.1ISR 725200 PTU 259000
$726,000.00 $260,000.00
Para efectos del registro de la provision de final de año
Para efectos de la provision de final de año
Compañía Corporación Fabril SA Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
A/A
Cedula de Ajustes
No Referencia Cuenta Concepto Debe Haber
1 A-2 1001 Bancos $750.005000 Gastos Generales $750.00
Cancelacion cheque 3802 del 16 de junio
2 A-2 5000 Gastos Generales $1,090.915001 -RIF. Gts Financieros1007 Iva x acreditar $109.091001 Bancos $1,200.00
Registro de comisiones bancarias
3 A-2 Clientes-Muebleria Menor $5,000.00-Muebleria Petit $9,300.00
1001 Bancos $14,300.00
1007 IVA Trasladado $1,300.00IVA por trasladar $1,300.00
Cheque sin fondos
4 A-3 1001 Bancos $1,553.29Productos Financieros $1,553.29
Diferencia en Intereses
5 A-1 Gastos Generales-Papeleria $727.27IVA Acreditable $72.73Efectivo y eq de Efectivo- Caja $800.00
6 B-1 Gastos de Venta $16,500.00Clientes- Maderas Finas $16,500.00
IVA por trasladar $18,150.00IVA Acreditable $18,150.00
Compañía Corporación Fabril SA Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
A/A
No Referencia Cuenta Concepto Debe Haber
7 B-1 Caja $72,000.001106 Clientes $72,000.00
- Mueblerias Huasteca SA
Iva por Trasladar $6,545.45Iva trasladado $6,545.45
No se registro el ultimo pago del cliente
8 B-1 Efectivo y eq de Efectivo $3,000.00- BancosClientes $3,000.00- Muebleria Economica Cubilete, SA
9 B-1 1001 Bancos $85,000.001101 Clientes $85,000.00
- Mueblerias Huasteca SANo se registro el ultimo pago del cliente
10 B-1 1001 Bancos $61,500.001114 Clientes $61,500.00
- Muebleria Peninsulares SA
11 AA-1 Gastos Financieros $23,333.00- Cuentas IncobrablesDocumentos por pagar a Bancos $23,333.00- Banco Unico SA
12 AA-2 Proveedores $370,000.00- Maderas Finas del Sureste, SAEfectivo y Eq de Efectivo $370,000.00- Caja
13 A-2 Proveedores $75,000.00- Maderas Laminadas Mia-MicaEfectivo y Eq de Efectivo $75,000.00- Bancos
Cheque pendiente de cobro
Compañía Corporación Fabril SA Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
A/A
No Referencia Cuenta Concepto Debe Haber
14 AA -2 Efectivo y eq de Efectivo $3,500.00- BancosProveedores- Pieles y Cueros de León, SA $3,500.00
Aceptando el importe del tranporte para enviar la mercancía
15 AA-2 Gastos Financieros $7,425.00- RIFProveedores $7,425.00- Maquinas para la Industria, SA
16 AD-1 Gasto de VentaDepresiación $ 45,000.00
$ 45,000.00
17 C-1 Costo de Ventas $ 12,600.00 Almacen de Materias Primas $ 12,600.00 Borra del Poliuretano
Perdida de valor por daño sufrido al dejarse a la interperie
18 C-1 Productos Terminados $ 12,900.00
Costo de Ventas $ 12,900.00 Cancelacacion de reserva para defectos menores de acabado
19 B-3 Gasto de Ventas
$ 48,500.00
$ 48,500.00
20 B-3 Gasto de ventas $ 16,500.00
Devolución de mercancia por no cumplir con los requisitos de calidad minimos que exige COFASA.
Depresiación acumulada maquinaria y equipo
'- Reserva para defectos menores de acabado
Gasto por estimación cuentas incobrables
Estimación de cuentas incobrables
Compañía Corporación Fabril SA Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
A/A
ClientesMuebles de Maderas Finas $ 16,500.00
No Referencia Cuenta Concepto Debe Haber
21 AA-3 Acreedores diversos
$ 4,500.00 Gastos Generales $ 4,500.00 Otros
Patronato de los Servicios de Agua
Compañía Corporación Fabril SA Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
A/R
Cedula de Reclasificación
No Referencia Cuenta Concepto Debe Haber
1 A-1 Deudores Diversos- Arturo Meza $1,500.00- Jorge Camino $1,700.00Efectivo y eq. de Efectivo- Fondo Fijo $3,200.00
2 AA-3 Acreedores DiversosParticipación en las utillidades $ 260,000.00
$ 260,000.00 Participación en las Utillidades a los Trabajadores PTU
Compañía Corporación Fabril SA Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
C/O
Cédula de Observaciones
Referencia No. Descripcion de la Observación Causa Efecto Fecha Responsable
A-1 1 22-Dec-10
A-2 2
A-2 3
C -1 4
MedidaPreventivas
Medidas Correctivas
Incumplimiento a la politica de control interno
de fondo fijo
DesconocimientoNo aplicación del
prodecimiento
Incumplimiento a politicas y
problemas de posibles ajustes
Darle a firmar politicas
de fondo fijo. Capacitacion
Jefe Inmediato y/oJefe de Recursos
Humanos
Emision de cheque posteriores al corte
del ejercicio
Incumplimiento a una politica o
falta de ellas
Las cifras presentadas
Bancos no son correctas
Implementacion de politicas y
darlas a conocer al personal
Firmas actualizadas en el banco
Responsables de tesoreria
no ha informado que
la persona ya no labora
en la empresa
Mantener siempre
actualizadas las firmas en los bancos
Girar carta oficio
donde solicito cancelacion inmediata
de la firma del señor Partida
Contralor TesoreroPedro Vigil
Borra de Poliuretano no aprobo prueba de obsolecencia
Debido a que 300 kgs de Borra de Poliuretano se tuvieron en la
interperie
Tendran que ser vendidos al 30% de su valor de adquisicion
Mantener los materiales en
existencia dentro del almacen
Sr. Juan Guardado Almacenista