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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS A 28 DE FEBRERO DE 2021
CONTRALORÍA DE CUNDINAMARCA
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Contenido ENCABEZADO DE LA ENTIDAD .................................................... ¡Error! Marcador no definido.
NOTA 1. ENTIDAD REPORTANTE ......................................................................... ………………. 4
1.1. Identificación y funciones ........................................................................................................ 4
1.2. Declaración de cumplimiento del marco normativo y limitaciones ......................................... 5
1.3. Base normativa y periodo cubierto ........................................................................................... 6
1.4. Forma de Organización y/o Cobertura ..................................................................................... 7
NOTA 2. BASES DE MEDICIÓN Y PRESENTACIÓN UTILIZADAS ............................................... 7
2.1. Bases de medición .................................................................................................................... 7
2.2. Moneda funcional y de presentación, redondeo y materialidad ............................................... 7
2.3. Tratamiento de la moneda extranjera ....................................................................................... 7
2.4. Hechos ocurridos después del periodo contable ....................................................................... 7
2.5. Otros aspectos .......................................................................................................................... 7
NOTA 3. EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO ................................................................. 8
Composición ........................................................................................................................................ 8
5.1. Depósitos en instituciones financieras ..................................................................................... 9
NOTA 4. CUENTAS POR COBRAR ................................................................................................... 10
Composición ...................................................................................................................................... 10
NOTA 5. PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO ............................................................................... 13
Composición ...................................................................................................................................... 13
NOTA 6. ACTIVOS INTANGIBLES ................................................................................................... 16
Composición ...................................................................................................................................... 16
NOTA 7. CUENTAS POR PAGAR ...................................................................................................... 18
Composición ...................................................................................................................................... 18
7.1. Revelaciones generales ...................................................................................................... 18
NOTA 8. BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS ................................................................................... 19
Composición ...................................................................................................................................... 19
8.1. Beneficios a los empleados a corto plazo ........................................................................... 20
NOTA 9. PROVISIONES ...................................................................................................................... 20
Composición ...................................................................................................................................... 20
9.1. Litigios y demandas ........................................................................................................... 22
NOTA 10 OTROS PASIVOS ............................................................................................................... 23
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Composición ...................................................................................................................................... 23
NOTA 11. CUENTAS DE ORDEN ...................................................................................................... 24
11.1. Cuentas de orden deudoras ................................................................................................. 24
11.2. Cuentas de orden acreedoras .............................................................................................. 26
NOTA 12. PATRIMONIO ..................................................................................................................... 28
Composición ...................................................................................................................................... 28
NOTA 13. INGRESOS .......................................................................................................................... 29
Composición ...................................................................................................................................... 29
NOTA 14. GASTOS .............................................................................................................................. 31
Composición ...................................................................................................................................... 31
14.1. Gastos de administración, de operación y de ventas .......................................................... 32
14.2. Deterioro, depreciaciones, amortizaciones y provisiones .................................................. 32
14.3. Otros gastos ........................................................................................................................ 33
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NOTA 1. ENTIDAD REPORTANTE
Esta nota tiene cuatro componentes a saber:
1.1. Identificación y funciones
Naturaleza Jurídica y Funciones de Cometido Estatal: La Contraloría General de
Cundinamarca, es una entidad de carácter técnico, con autonomía administrativa y
presupuestal, creada mediante Ordenanza 36 de julio 29 de 1935. Por disposición de la
Constitución Política de Colombia; le corresponde la función pública de control fiscal de la
Administración de Cundinamarca, y la de sus municipios donde no haya contraloría
municipal, los sectores descentralizados de ambos órdenes y a los particulares o entidades que
manejen fondos o bienes públicos en toda la jurisdicción territorial del Departamento
Cundinamarqués, de acuerdo con los principios, sistemas y procedimientos establecidos por
ley. Dicho control se ejerce de manera posterior y selectiva función que se extiende al
ejercicio de la vigilancia de la gestión fiscal, de gestión y de resultados de la administración
territorial, fundado en la eficiencia, la economía, la equidad y la valoración de los costos
ambientales.
Su domicilio está en la ciudad de Bogotá con dirección registrada de su oficina principal en la
Calle 49 13 – 33; en la actualidad cuenta con el Despacho del Contralor del que dependen
directamente La oficina de Control Disciplinario, La oficina de Control Interno, La oficina
Asesora Jurídica, Oficina Asesora de Planeación, Sistemas e Informática, la Dirección
Administrativa de Gestión Humana y la Dirección de Investigaciones, para el manejo y gestión
de la parte misional se tiene la Contraloría Auxiliar de la que depende la Dirección de Control
Municipal y la Dirección de Control Departamental, y para la gestión administrativa funciona la
Secretaria General quien maneja la Dirección Administrativa y Financiera.
Para el año de 2020 y 2021 la Contraloría de Cundinamarca adopta la siguiente misión y visión
atendiendo a los objetivos del plan estratégico institucional de este período.
MISIÓN: La Contraloría de Cundinamarca realiza la vigilancia y el control fiscal de la
administración y de los particulares o entidades que manejen fondos o bienes públicos del
departamento y municipios de Cundinamarca, en los órdenes central y descentralizado conforme
a lo establecido en la Constitución Política de Colombia y su reglamentación legal.
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VISIÓN: Al 2021 la Contraloría de Cundinamarca habrá realizado la vigilancia y el control fiscal
en el marco jurídico, con criterio eminentemente técnico y un talento humano empoderado,
destacados a nivel nacional por el cumplimiento de los principios constitucionales y legales, la
integración de la ciudadanía, la red del sistema de control interno y el trabajo interinstitucional,
los cuales previenen el daño patrimonial, el logro de su resarcimiento y formaron una cultura del
respeto por lo público, el liderazgo con el ejemplo de buenas prácticas administrativas y la
contribución a la generación de valor y sostenibilidad económica, social y ambiental en el
Departamento.
1.2. Declaración de cumplimiento del marco normativo y limitaciones
Los estados financieros individuales con corte a 28 de febrero de 2021, reflejan los hechos
financieros, económicos, sociales y ambientales de la Contraloría de Cundinamarca, y han
sido preparados bajo el supuesto de negocio en marcha. Dada su naturaleza, se prevé que
continuará su actividad dentro del futuro; y de acuerdo con el Nuevo Marco Normativo
aplicable a las entidades de gobierno, emitidas por la Contaduría General de la Nación
mediante la Resolución 533 de 2015, y que toma como referencia principal las normas
internacionales de contabilidad del sector público (NICSP), modificada por la Resolución 693
de 2016, así como las siguientes resoluciones aplicables:
- Resolución 620 de 2015 modificada por la Resolución 468 de 2016, por medio de las
cuales se establece el Catálogo General de Cuentas del Marco Normativo para Entidades
del Gobierno.
- Resolución 113 de 2016 Por la cual se incorpora la Norma de impuesto a las ganancias y
se modifica la Norma de acuerdos de concesión desde la perspectiva de la entidad
concedente, en las Normas para el Reconocimiento, Medición, Presentación y Revelación
de los Hechos Económicos del Marco Normativo para Entidades de Gobierno del Régimen
de Contabilidad Pública.
- Resolución 192 de 2016 Por la cual se incorpora, en la estructura del Régimen de
Contabilidad Pública, el elemento Procedimientos Transversales.
- Resolución 193 de 2016 Por la cual se Incorpora, en los Procedimientos Transversales del
Régimen de Contabilidad Pública, el Procedimiento para la evaluación del control interno
contable.
- Resolución 469 Por la cual se incorpora, al Marco Normativo para Entidades de Gobierno,
el Procedimiento contable para el registro de los hechos económicos relacionados con la
movilización de activos.
- Resolución 470 de 2016 Por la cual se incorpora, al Marco Normativo para Entidades de
Gobierno, el Procedimiento contable para el registro de los recursos del Sistema General
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de Regalías.
Resolución 194 de 2020 2020 por la cual se obliga a las Contralorías Territoriales a reportar en
forma independiente la información contable a la Contaduría General de la Nación.
Y, las demás normas vigentes aplicables a las entidades de gobierno, emitidas por la
Contaduría General de la Nación.
Adicionalmente la información contable es preparada y presentada teniendo en cuenta las
políticas contables emitidas y aprobadas por la Contraloría de Cundinamarca, en aplicación de
las NICSP, garantizando que los estados contables sean confiables, oportunos y veraces.
Limitaciones y/o deficiencias de tipo operativo y administrativo que inciden en el normal
desarrollo del proceso contable y/o afectan la consistencia y razonabilidad de las cifras.
En el proceso contable se evidencian situaciones que ponen en riesgo la calidad de la información
y están asociadas a cada una de las actividades que se desarrollan regularmente; entre las que se
puede mencionar:
Limitaciones de Orden Contable: Las situaciones de tipo contable que se presentaron, ha sido
ocasionado por algunas deficiencias que se han dado en el manejo del sistema contable en cuanto
a la información del grupo de propiedad planta y equipo así:
a. Propiedad, Planta y Equipo:
Se continúa mejorando el ingreso y parametrización de información al software contable, dado
que del módulo almacén a la interfaz a contabilidad se han identificado diferencias en las cuentas
de depreciación y movimientos de cuentas de elementos devolutivos y control administrativo.
No obstante, tales restricciones se vienen reduciendo con el transcurso del tiempo, en desarrollo y
aplicación de acciones de mejoramiento continuo de los procesos contables, los sistemas de
información y las interacciones con las áreas de gestión de la entidad.
1.3. Base normativa y periodo cubierto
El juego completo de estados financieros presentados por la Contraloría de Cundinamarca son
los siguientes:
Estado de Resultados o Estado de Resultados Integrales
Estado de la Situación Financiera
Estado de Cambios en el Patrimonio
Notas a los Estados Financieros
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Los cuales han sido preparados a 28 de febrero de 2021, y se presentan de acuerdo con el nuevo
marco normativo para entidades de gobierno.
1.4. Forma de Organización y/o Cobertura
La Contraloría de Cundinamarca es una sección del gasto del Departamento de Cundinamarca,
sin embargo, atendiendo a la resolución 194 del 3 de diciembre de 2020 por la cual se obliga a las
Contralorías Territoriales a reportar en forma independiente la información contable; a partir de
2021 los estados financieros se presentan directamente a la Contaduría General de la Nación.
Actualmente la contabilidad se lleva de manera sistematizada y se utiliza el software SYSMAN;
el cual funciona con las interfaces de Tesorería, Presupuesto, Nómina, Almacén e Inventarios.
NOTA 2. BASES DE MEDICIÓN Y PRESENTACIÓN UTILIZADAS
2.1. Bases de medición
La elaboración y medición de los estados financieros se hace sobre la base de costo histórico,
los efectos de los cambios aplicados se explican en las notas que se describen más adelante.
2.2. Moneda funcional y de presentación, redondeo y materialidad
Las partidas incluidas en los estados financieros se expresan en la moneda del ambiente
económico primario donde opera la Entidad (pesos colombianos). El desempeño de la Entidad se
mide y es reportado a la ciudadanía en general y a los entes de control en pesos colombianos.
Debido a lo anterior, la administración de la Contraloría de Cundinamarca considera que el peso
colombiano es la moneda que representa con mayor fidelidad los efectos económicos de las
transacciones, eventos y condiciones subyacentes.
2.3. Tratamiento de la moneda extranjera
En febrero de 2021 la entidad no manejo recursos con moneda extranjera.
2.4. Hechos ocurridos después del periodo contables
Una vez realizado el cierre del mes de enero no se conocieron de hechos ocurridos que puedan
afectar los estados financieros.
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RELATIVAS A SITUACIONES PARTICULARES DE LOS GRUPOS, CLASES,
CUENTAS Y SUBCUENTAS.
A continuación, se detallan los principales hechos económicos que se presentaron en la vigencia
del 1 febrero a 28 de febrero de 2021 y su comparativo 2020 con el Estado de Situación
Financiera y el Estado de Resultados de la Contraloría de Cundinamarca.
Los grupos, cuentas y subcuentas que requieren una revelación en detalle debido a su impacto,
relevancia y materialidad en la estructura financiera de la Contraloría de Cundinamarca, son los
siguientes:
Estado de la Situación Financiera a febrero 28 de 2021:
1. ACTIVO:
NOTA 3. EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
Composición
Comprende los recursos de liquidez inmediata y están representados en las cuentas de cajas
menores, bancos cuentas corrientes y de ahorro, así:
Descripción Saldos a 28 de febrero Variación
Código
contable
Nat Concepto 2021 2020 Total
1.1 Db Efectivo y Equivalentes al
efectivo
768.923.092 766.401.733 00.33
1105 DB Caja 9.993.786 11.411.439 (12.42)
1110 Db Depósitos en Instituciones
Financieras
758.929.306 754.990.294 00.52
Revelaciones efectivo y equivalentes del efectivo
1105 caja Menor
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En enero de 2021 se constituyó la caja menor de la Contraloría de Cundinamarca, su
administración está a cargo de la Subdirección de Servicios Generales, y mediante resolución No
020 del 14 de enero de 2021 se constituye el fondo fijo de caja menor, en ella se establecen los
montos límites para cada rubro así:
Rubro Monto Límite
Productos Alimenticios,
bebidas, tabacos, prendas de
vestir
500.000
Otros Bienes transportables 3.200.000
Servicios de Alojamiento 2.000.000
Servicios prestados a las
empresas
3.600.000
Servicios para la Comunidad
sociales y personales
693.786
Total, Fondo Fijo Caja Menor
Mensual
$9.993.786
3.1 Depósitos en instituciones financieras
Actualmente la Contraloría de Cundinamarca administra los recursos en 2 cuentas bancarias, en
pesos colombianos, y se encuentran debidamente conciliadas, y al cierre no presentan partidas
pendientes de depurar, a 28 de febrero de 2021 el saldo era de $758.929.306
A continuación, se relacionan:
Descripción Saldos a 28 de febrero Variación
Código
contable
Nat Concepto 2021 2020 Total
1110 Db Depósitos en Instituciones
Financieras
758.929.306 754.990.293 00.52
111005 Db Cuenta Corriente 271.741.368 276.091.687 (01.58)
111006 Db Cuenta de ahorro 487.187.938 478.898.607 01.73
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En estas cuentas se manejan los recursos, por concepto de las cuotas de fiscalización y auditaje
del Sector Central y Descentralizado del Departamento y los Establecimientos Públicos,
entidades auditadas por la Contraloría de Cundinamarca y que se constituyen en la única fuente
de financiación de la entidad, además de estos recursos en ella se manejan los abonos a cuenta
que hacen las E.P.S por incapacidades pendientes de pago, y algunas devoluciones de viáticos
que hacen funcionarios cuando no ocupan todo el período de comisión.
NOTA 4. CUENTAS POR COBRAR
Representan el valor de los derechos a favor de la Contraloría de Cundinamarca, de los cuales se
espera a futuro, la entrada de un flujo financiero fijo o determinable, a través de efectivo,
equivalentes de efectivo u otro instrumento financiero; Estas partidas incluyen los derechos
originados en transacciones con y sin contraprestación.
Revelaciones de Cuentas Por Cobrar
1384 – OTRAS CUENTAS POR COBRAR
Esta cuenta está conformada por las siguientes subcuentas:
Descripción Saldos a 28 de febrero Variación
Código
contable
Nat Concepto 2021 2020 Total
1384 Db Otras Cuentas por Cobrar 183.943.670 130.847.351 40.58
138426 Db Pago por Cuenta de Terceros 160.113.946 116.882.186
36.99
138490 Db Otras Cuentas por Cobrar 23.829.754 13.965.165 70.64
138426 – PAGO POR CUENTA DE TERCEROS
El saldo de esta cuenta corresponde a incapacidades por enfermedad general, accidentes de
trabajo y licencias de maternidad, reconocidas a los funcionarios de la entidad, información que
se refleja en la nómina presentada por la Dirección Administrativa de Gestión Humana, generado
por el sistema de liquidación de nómina y que se incorpora en los estados financieros a través de
la cadena presupuestal.
En la política contable, estos saldos deben ser gestionados y cobrados a las Empresas Promotoras
de Salud (EPS) y a la Administradora de Riesgos Laborales (ARL) por la Dirección
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Administrativa de Gestión Humana, los cuales deben presentar el deterioro de las cuentas de
acuerdo a las novedades encontradas y que se vienen trabajando para depurar los saldos
presentados a 28 de febrero de 2021, como son:
1. Modificación del Ingreso Base de Cotización (IBC), entre la Contraloría de Cundinamarca y la
Empresas Promotoras de Salud (EPS) y/o la Administradora de Riesgos Laborales (ARL).
2. Reconocimiento de la incapacidad por parte de la Empresas Promotoras de Salud (EPS) no
reportada por el funcionario.
3. Incapacidades pendientes de recobro por parte de la Contraloría de Cundinamarca.
A continuación, se presenta la antigüedad de las incapacidades por vigencias fiscales reportadas
en los estados financieros con corte 28 de febrero de 2021:
EPS
2021 2020
Corriente No
Corriente
Total Corriente
No
Corriente Total
ARL SURA 288.322 8.428.264 8.716.586 4.743.941 1.209.988 5.953.929
CAFESALUD EPS -0- 10.618.053 10.618.053 -0- 21.529.232 21.529.232
COLFONDOS SA
PYC
-0- 15.235.690 15.235.690 961.074 15.270.994 16.232.068
COLPENSIONES 7.790.641 8.711.841 16.502.482 1.593.508 8.711.841 10.305.349
COMPENSAR
E.P.S
8.719.955 2.307.808 11.027.763 1.550.743 1.085.153 2.635.896
COOMEVA E.P.S 1.732.240 -0- 1.732.240 1.345.304 -0- 1.345.304
CRUZ BLANCA
E.P.S
-0- 4.402.338 4.402.338 -0- 2.455.328 2.455.328
ADMN DE
PENSIONES
PROTECCIÓN
42.397.632 -0- 42.397.632 5.199.866 4.159.893 9.359.759
EPS FAMISANAR
LTDA
21.817.660 3.289.837 25.107.497 21.636.296 4.725.785 26.362.081
MEDIMAS E.P.S -0- 178.157 178.157 178.157 -0- 178.157
SALUD TOTAL
EPS
4.378.998 3.608.780 7.987.778 8.296.956 562.954 8.859.910
E.P.S SANITAS 5.621.054 7.753.488 13.374.542 13.416.573 2.612.010 16.028.583
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E.P.S SURA 2.023.780 234.929 2.258.709 3.758.869 -0- 3.758.869
E.P.S
ALIANSALUD
4.857.050 3.446.982 8.304.032 4.562.390 -0- 4.562.390
NUEVA E.P.S 1.104.959 -0- 1.104.959 271.366 -0- 271.366
GOLDEN GROUP
EPS
-0- 2.651.224 2.651.224 -0- 2.651.224 2.651.224
TOTAL 100.732.291 70.867.391 171.599.682 67.515.043 64.974.402 132.489.445
A su vez en cuadro anexo podemos observar el comportamiento de los recaudos por concepto de
incapacidades en el mes de febrero de 2021:
EPS VIGENCIAS
ANTERIORES A 2021 2021 TOTAL RECAUDO
EPS ALIANSALUD
EPS COMPENSAR
EPS FAMISANAR 2.190.408 673.554 2.863.962
EPS SANITAS 51.889 51.889
NUEVA EPS
TOTALES 2.242.297 673.554 2.915.851
% 76.91 23.09 100
Del total del recaudo de la cuenta por cobrar de incapacidades en este periodo el 23,09%
corresponde a la vigencia y el 76.91% a recaudo de vigencias anteriores, La EPS con la que hubo
una mayor gestión de cobro fue EPS Famisanar con el 98,22% del total del recaudo.
A 28 de febrero de 2021 se está realizando análisis de las cuentas por cobrar de incapacidades
con antigüedad de vigencias correspondientes a 2014, 2015, 2016 y 2017 con el fin de determinar
si con la gestión de cobro que se viene adelantando es posible la recuperación total de la cartera
de estas vigencias. Una vez se determine se procederá a aplicar deterioro o baja.
138490 – OTRAS CUENTAS POR COBRAR
DESCRIPCIÓN SALDOS AL 28 DE FEBRERO 2021
CONCEPTO SALDO CORRIENTE
SALDO NO
CORRIENTE SALDO FINAL
OTRAS CUENTAS POR COBRAR 23.014.594 815.160 28.649.009
Deudores pago no debido 62.000 317.740 379.740
Otros Deudores Banco 5.000.000 497.420 5.497.420
Reintegros por nómina 22.771.849 0 22.771.849
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Al cierre del periodo esta cuenta presenta un incremento del 52,86% con respecto a 2020 y
corresponde al registro de valores que están pendientes de cobrar a Bancolombia por descuentos
hechos de servicios de los cuales está exenta la entidad, con un saldo final de $5.497.420, cuentas
por cobrar a funcionarios por incapacidades no reconocidas por la EPS, y Otros conceptos a la
ARL, COLPENSIONES, y ex funcionarios para un total de $22.771.849; cabe destacar que el
incremento de esta cuenta es importante porque se incluyó cuenta por cobrar a funcionario por
proceso No 0032020 por $10.663.974,y otros pagos no debidos por mayores valores cancelados a
EPS, AFP, ARL de liquidación de exfuncionario Gutiérrez Roa Salomón por cuantía igual a
$268.500.
NOTA 5. PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
La Contraloría de Cundinamarca, reconoce dentro del grupo de propiedad, planta y equipo los
activos muebles e inmuebles utilizados para la prestación de servicios y propósitos
administrativos, incluidos los muebles e inmuebles culturales.
1685 DEPRECIACION ACUMULADA:
El método utilizado por la Contraloría de Cundinamarca para depreciar los elementos de
propiedad, planta y equipo es el de línea recta, y la vida útil aplicada, se determinó tomando
como base los factores físicos o económicos que sustentan el uso o desgaste normal de los
activos, las cuales están definidas en la política contable adoptada para la Propiedad, Planta y
Equipo, estas se deben revisar por las dependencias responsables, como mínimo, al término de
cada periodo contable.
Vida útil de la Propiedad, Planta y Equipo: La vida útil estimada para el cálculo de la
depreciación de la propiedad, planta y equipo es el siguiente:
Clase de activo Años de Vida Útil
Bienes inmuebles 50
Redes, líneas y cables 25
Maquinaria y equipo 15
Equipo médico y científico 10
Equipos de transporte 10
Equipos de comunicación 10
Equipos de computación 5
Muebles y Enseres 10
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Los efectos de los cambios en la vida útil estimada se reconocen en los estados financieros
prospectivamente.
A continuación, se presenta el detalle y composición de la Propiedad, planta y equipo a 28 de
febrero de 2021 y 2020.
Composición
DESCRIPCIÓN SALDOS 31 DE enero VARIACIÓN
CÓDIGO
CONTABLE NAT CONCEPTO 2.021 2.020
VALOR
VARIACIÓN
1.6 Db
PROPIEDADES,
PLANTA Y
EQUIPO
19.140.137.012 19.748.021.048 (03.08)
1.6.35 Db Bienes muebles
en bodega 0 2.681.243 (100)
1.6.37 Db
Propiedad, Planta
y Equipo no
Explotados
12.038.355 100.670.890 (88.04)
1.6.40 Db Edificaciones 20.978.001.483 20.978.001.483 0
1.6.50 Db Redes, Líneas y
Cables 298.332.893 298.332.893 0
1.6.55 Db Maquinaria y
equipo 0 1.380.516 (100)
1.6.65 Db
Muebles, enseres
y equipos de
oficina
73.422.283 62.465.166 17,54
1.6.70 Db
Equipo de
comunicación y
computación
597.695.586 735.647.468 (18,75)
1.6.75 Db
Equipo de
transporte,
tracción y
elevación
992.566.639 992.566.639 0
1.6.80 Db
Equipo de
comedor, cocina,
despensa y
hotelería
9.800.000 9.800.000 -
1.6.85 Db
Depreciación
acumulada de
PPE (cr)
(3.821.720.228) (3.433.525.250) 11.31
1.6.85.01 Cr Depreciación:
Edificaciones (2.364.686.945) (1.945.126.915) 21.57
1.6.85.03 Db
Depreciación:
Redes, líneas y
cables
(191.534.771) (175.947.455) 08.86
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1.6.85.04 Db
Depreciación:
Maquinaria y
equipo
(262.644) (1.643.160) (84.02)
1.6.85.06 Db
Depreciación:
Muebles, enseres
y equipo de
oficina
(44.361.128) (105.009.175) (57.75)
1.6.85.07 Db
Depreciación:
Equipos de
comunicación y
computación
(398.031.621)
(419.000.760) (05.00)
1.6.85.08 Db
Depreciación:
Equipos de
transporte,
tracción y
elevación
(817.100.250) (782.034.917) 04.48
1.6.85.09 Db
Depreciación:
Equipos de
comedor, cocina,
despensa y
hotelería
(5.742.869) (4.762.869) 20.58
1695 Db Deterioro PPYE 0 0 0
1.6.95.01 Db Deterioro:
Terrenos 0 0 0
1.6.95.02 Db
Deterioro:
Semovientes y
plantas
0 0 0
1.6.95.03 Db
Deterioro:
Construcciones en
curso
0 0 0
1.6.95.04 Db
Deterioro:
Maquinaria,
planta y equipo en
montaje
0 0 0
1.6.95.05 Db Deterioro:
Edificaciones 0 0 0
1.6.95.06 Db
Deterioro:
Plantas, ductos y
túneles
0 0 0
Revelaciones Propiedad, Planta y Equipo
Principales Variaciones:
Al observar el cuadro anterior podemos establecer que las mayores variaciones se dan por:
Los grupos que tuvieron las mayores variaciones fue: 1637 Propiedad, planta y Equipo no
explotados con (88.04%) y Maquinaria y Equipo (100%), 1670. Equipos de cómputo y
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comunicación (18.75%) y corresponde a elementos que se trasladaron a elementos de control
administrativo dada su medición posterior. Y un incremento en el grupo 1665. Muebles Enseres y
Equipo de Oficina del 17,54% que corresponde a movimientos normales de la operación dado el
traslado de elementos de bodega al servicio.
En cuanto a las variaciones de la depreciación acumulada se presento un incremento del 11.31%
que corresponde a los incrementos de la depreciación acumulada del mes de febrero de 2021.
NOTA 6. ACTIVOS INTANGIBLES
Reconocimiento: Se reconocerán como activos intangibles, los recursos identificables, de
carácter no monetario y sin apariencia física, sobre los cuales la Contraloría de Cundinamarca
tiene el control, espera obtener beneficios económicos futuros o potencial de servicio, y puede
realizar mediciones fiables. Estos activos se caracterizan porque no se espera venderlos en el
curso de las actividades de la Contraloría de Cundinamarca y se prevé usarlos durante más de un
periodo contable.
Cuando un activo esté conformado por elementos tangibles e intangibles, la Contraloría de
Cundinamarca determinará cuál de los dos elementos tiene un peso más significativo con
respecto al valor total del activo, con el fin de tratarlo como propiedades, planta y equipo o como
activo intangible, según corresponda.
Las adiciones y mejoras efectuadas a un activo intangible se reconocerán como mayor valor de
este y, en consecuencia, afectarán el cálculo futuro de la amortización.
Revelaciones Otros Derechos y Garantías
1905 BIENES Y SERVICIOS PAGADOS POR ANTICIPADO
Esta cuenta representa el valor de los gastos pagos por anticipados de bienes y servicios, como
seguros, los cuales se amortizan teniendo en cuenta la vigencia de cada seguro.
A 28 de febrero de 2021 y 2020 presenta el siguiente saldo:
Código Descripción
2021
2020 Variación Neta
19050101 Seguros 133.890.385 40.542.721 230.25
Total Seguros 133.890.385 40.542.721 230.25
La variación presentada se da por la amortización mensual que se causa de las pólizas de seguro
vigentes a 28 de febrero de 2021, y a incrementos por la adquisición de las pólizas con el
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corredor LA PREVISORA contrato 008 de 2020 por $176.337.774 y además en el mes de
diciembre se hizo una adición al contrato por $81.502.222.
1906 – AVANCES Y ANTICIPOS ENTREGADOS
Representa valores entregados por la entidad, en forma anticipada a funcionarios por concepto de
viáticos y gastos de viaje que están pendientes de legalización.
A febrero 28 de 2021 se presentan los siguientes saldos:
Código Descripción
2021
2020 Variación Neta
19060301 Avances para viáticos y gastos de
viaje
7.181.987 92.963.000 (92.27)
Total Avances y anticipos entregados 7.181.987 92.963.000 (93.06)
La variación que se presenta corresponde a que en el período 2021 se disminuyó
significativamente las comisiones de funcionarios, dado que las auditorías se están realizando en
un alto porcentaje de forma virtual, como medida de prevención frente a riesgos de contraer El
Covid 19.
1970 – ACTIVOS INTANGIBLES
En esta cuenta se registra el software y las licencias adquiridos y en uso de La Contraloría de
Cundinamarca de acuerdo con el informe recibido del El Área de Sistemas y Tecnologías de
Información.
1975 - AMORTIZACION ACUMULADA:
Esta cuenta refleja el valor acumulado de las amortizaciones realizadas de las licencias y
Software, la amortización se calcula teniendo en cuenta el costo, el tiempo de servicios y las
perdidas por su deterioro, estos factores son informados por el Área de Tecnología y Sistemas de
Información.
Composición
A 28 de febrero de 2021 y 2020 presenta el siguiente saldo:
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DESCRIPCIÓN SALDOS AL 31 DE ENERO VARIACIÓN
CÓDIGO
CONTABLE NAT CONCEPTO 2.021 2.020
VALOR
VARIACIÓN
Db ACTIVOS
INTANGIBLES 113.365.016 88.802.670 27.66
1.9.70.07 Db Licencias -0- -0- -0-
1.9.70.08 Db Softwares 113.365.016 88.802.670 27.66
1.9.75 Db
Amortización
acumulada de
activos
intangibles (cr)
(27.222.805) (27.837.369) (02.21)
1.9.75.07 Db Amortización:
Licencias -0- -0- -0-
1.9.75.08 Db Amortización:
Softwares (27.222.805) (27.837.369) (02.21)
Principales variaciones:
Al observar el cuadro anterior podemos establecer que la variación neta es de 27.66% y se da
principalmente por la adquisición de software en la vigencia 2020 por cuantía igual a $113.365.015,
y que se viene depreciando en la presente vigencia.
Amortización acumulada: Para febrero de 2021 tuvo una variación neta de (02.21%) que se
da por el valor de la amortización acumulada del periodo.
PASIVO:
NOTA 7. CUENTAS POR PAGAR
Composición
DESCRIPCIÓN SALDOS A 28 DE FEBRERO DE 2021 VARIACIÓN
CÓDIGO
CONTABLE NAT CONCEPTO
SALDO CTE
2021
SALDO
NO
CTE
2021
SALDO
FINAL 2021
SALDO CTE
2020
SALDO
NO
CTE
2020
SALDO
FINAL 2019
VALOR
VARIACIÓN
2.4 Cr
CUENTAS
POR
PAGAR
2401 Cr Adquisición de Bienes y
Servicios
690.200 0 690.200 0 0 0 0
2.4.24 Cr Descuentos de nómina
83.798.314 0 83.798.314 166.635.874 0 166.635.874 (49.71)
2.4.36 Cr
Retención en
la fuente e
impuesto de timbre
22.366.568 0 22.366.568 27.691.000 0 27.691.000 (19.23)
2.4.90 Cr Otras cuentas
por pagar 94.017.642 0 94.017.642 214.098.843 0 214.098.843 (56.09)
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7.1Revelaciones generales
7.1.1 Descuentos de Nómina.
Representa el valor de las obligaciones de la Contraloría de Cundinamarca originadas por los
descuentos que se realizan en la nómina a los funcionarios, que son propiedad de otras entidades,
y deben ser reintegrados a estas en los plazos y condiciones establecidos.
7.1.2. Retención en la fuente e impuesto de timbre
Esta cuenta representa el valor pendiente de consignar a la Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales — DIAN y a la Secretaria de Hacienda Distrital, por las retenciones practicadas por la
Contraloría de Cundinamarca a los funcionarios y proveedores de bienes y servicios de acuerdo
con la naturaleza tributaria de cada uno de ellos.
7.1.4. Otras cuentas por pagar
Estas cuentas representan las obligaciones adquiridas por la Entidad con terceros originados en el
desarrollo de sus actividades, y que son diferentes a las cuentas anteriores está conformada entre
otras por las subcuentas de Cheques no cobrados o por reclamar, Excedentes financieros y Otras
cuentas por pagar.
A febrero 28 de 2021 y 2020 presenta una disminución del -56.09% y se da por el pago de
obligaciones de este grupo en este período.
NOTA 8. BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS Comprende las retribuciones que la entidad proporciona a los trabajadores, incluyendo los
beneficios por terminación del vínculo laboral o contractual de la relación legal y reglamentaria.
Abarca los suministrados directamente, a los sobrevivientes, beneficiarios y/o sustitutos. Las
retribuciones se pueden originar por acuerdos formales, requerimientos legales, obligaciones
implícitas.
Composición
DESCRIPCIÓN SALDOS A 28 DE FEBRERO DE 2021 Y 2020 VARIACIÓN
CÓDIGO
CONTAB
LE
NAT CONCEPTO SALDO CTE
2021
SALD
O NO
CTE
2021
SALDO
FINAL 2021
SALDO CTE
2020
SALD
O NO
CTE
2020
SALDO
FINAL 2020
VALOR
VARIACIÓN
2.5 Cr
BENEFICIOS
A LOS
EMPLEADOS
2.027.973.068 0 2.027.973.068 1.418.604.164 0 1.418.604.164 42.96%
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2.5.11 Cr
Beneficios a los
empleados a corto plazo
2.027.973.068 0 2.027.973.068 1.418.604.164 0 1.418.604.164 42.96%
2.5.12 Cr
Beneficios a los
empleados a largo plazo
0 0 0 0 0 0 0
2.5.14 Cr
Beneficios
posempleo -
pensiones
0 0 0 0 0 0 0
2.5.15 Cr Otros beneficios posempleo
0 0 0 0 0 0 0
Db PLAN DE
ACTIVOS 0 0 0 0 0 0 0
1.9.04 Db Para beneficios
posempleo 0 0 0 0 0 0 0
(+) Beneficios
(-) Plan de Activos
_______________
(=) NETO
RESULTADO
NETO DE LOS
BENEFICIOS
2.027.973.068 0 2.027.973.068 1.418.604.164 0 1.418.604.164 42.96%
A corto plazo 2.027.973.068 0 2.027.973.068 1.418.604.164 0 1.418.604.164 42.96%
A largo plazo 0 0 0 0 0 0 -
Por terminación del vínculo
laboral o
contractual
0 0 0 0 0 0
Posempleo 0 0 0 0 0 0
22.1. Beneficios a los empleados a corto plazo
Son los beneficios otorgados a los empleados que hayan prestado sus servicios durante el periodo
contable, y la obligación del pago vence dentro de los doce meses siguientes al cierre de este.
A febrero 28 de 2021 presenta el siguiente saldo:
IDENTIFICACION DESCRIPCIÓN SALDO
CÓDIGO
CONTABLE NAT CONCEPTO
VALOR EN
LIBROS
2.5.11 Cr BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS A CORTO PLAZO 2.027.973.068
2.5.11.01 Cr Nómina por Pagar 38.632.390
2.5.11.02 Cr Cesantías 161.911.984
2.5.11.03 Cr Intereses sobre Cesantías 14.458.473
2.5.11.04 Cr Vacaciones 476.920.163
2.5.11.05 Cr Prima de vacaciones 394.672.533
2.5.11.06 Cr Prima de servicios 329.844.465
2.5.11.07 Cr Prima de Navidad 153.656.328
2.5.11.09 Cr Bonificaciones 220.767.946
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2.5.11.11 Cr Aportes a Riesgos Laborales 5.174.800
2.5.11.22 Cr Aportes a Fondos Pensionales Empleador 113.864.443
2.5.11.23 Cr Aportes a seguridad social en salud empleador 80.649.843
2.5.11.24 Cr Aportes a Cajas de Compensación Familiar 37.419.700
NOTA 9. PROVISIONES Reconocimiento:
Activos Contingentes
Los activos contingentes no serán objeto de reconocimiento en los estados financieros.
Los activos contingentes se evaluarán de forma continuada, con el fin de asegurar que su
evolución se refleje apropiadamente en los estados financieros. En caso de que la entrada de
beneficios económicos o potencial de servicio a la entidad pase a ser prácticamente cierta, se
procederá al reconocimiento del ingreso y del activo en los estados financieros del periodo en el
que dicho cambio tenga lugar.
Pasivos Contingentes
Los pasivos contingentes no serán objeto de reconocimiento en los estados financieros.
Los pasivos contingentes se evaluarán de forma continuada, con el fin de asegurar que su
evolución se refleje apropiadamente en los estados financieros. En caso de que la salida de
recursos sea probable y que se obtenga una medición fiable de la obligación, se procederá al
reconocimiento del pasivo en los estados financieros del periodo en el que dicho cambio tenga
lugar.
Provisiones
Se reconocerán como provisiones, los pasivos a cargo de la entidad que estén sujetos a
condiciones de incertidumbre en relación con su cuantía y/o vencimiento (litigios y demandas en
contra de la entidad, las garantías otorgadas por la entidad, los contratos onerosos, las
reestructuraciones y los desmantelamientos, entre otros).
La Entidad reconocerá una provisión cuando se cumplan todas y cada una de las siguientes
condiciones:
a) tiene una obligación presente, ya sea legal o implícita, como resultado de un suceso pasado;
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b) probablemente, debe desprenderse de recursos que incorporen beneficios económicos o
potencial de servicio para cancelar la obligación y
c) puede hacerse una estimación fiable del valor de la obligación.
La oficina jurídica monitoreará periódicamente las contingencias en las cuales se encuentre
inmersa, con el propósito de identificar, cambios que pudieran influir en las revelaciones o
requerir ajustes a los estados financieros. La siguiente tabla ilustra el grado de certidumbre para
el reconocimiento o no de contingencias:
Grado de
certidumbre
Pasivo
Contingente
Activo
Contingente
Virtualmente cierto Se reconoce una
provisión
Se registra como
activo
Probable Se reconoce una
provisión Se revela en notas
Posible pero no
probable Se revela en notas Se revela en notas
Remoto No se revela ni
reconoce
No se revela ni
reconoce
La oficina jurídica en el informe mensual enviado a la Subdirección de Presupuesto, Contabilidad
y Tesorería indicará el tipo de la obligación, la cual se enmarcará entre probable, posible o
remota.
Revelaciones de Provisiones:
Composición
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DESCRIPCIÓN SALDOS AL 31 DE ENERO VARIACIÓN
CÓDIGO
CONTABLE NAT CONCEPTO
SALDO
CTE
2021
SALDO
NO
CTE 2021
SALDO
FINAL
2021-
29461125
SALDO
CTE 2020
SALDO
NO
CTE 2020
SALDO
FINAL 2020
VALOR
VARIACIÓN
2.7 Cr PROVISIONES -0- 3.206.230 3.206.230 101.054.148 28.892.945 128.818.725 (125.612.495)
2.7.01 Cr Litigios y
demandas -0- 3.206.230 3.206.230 101.054.148 27.764.577 128.818.725 (125.612.495)
9.1 Litigios y demandas
Los valores consignados en esta cuenta se toman de acuerdo con lo establecido en la política
contable de provisiones y contingencias, en la que se contempla la metodología para determinar
el nivel de riesgo de los procesos y el valor a registrar para cada caso, además de los procesos que
deben provisionarse mensualmente, cálculos que son informados por la Oficina Asesora Jurídica
mensualmente.
Principales Variaciones:
La variación presentada en este grupo se da:
Estimaciones que realiza la oficina asesora jurídica sobre la probabilidad de perder los
siguientes procesos los cuales ya tienen fallo negativo en primera instancia.
Número de proceso Demandante Estado del Proceso Valor provisión
11001333400420130009600 Seguros del Estado S.A Primera instancia con
fallo desfavorable,
segunda instancia sin
fallo
3.206.230
Para este período se dejó de reconocer el proceso No 110013334205320160064700 a favor de
Dayana Andrea Fernández Acosta, cuya pretensión ascendía a $ 26.396.274 dado que "El 27 de
enero de 2021 el Tribunal Administrativo notifica a este ente de control vía correo electrónico el
Fallo de Segunda Instancia proferido el 06 de noviembre de 2020, dentro del cual resuelve
revocar la sentencia proferida por el Juzgado de Primera Instancia y en consecuencia NEGAR las
pretensiones de la demanda. ", por lo tanto, se tiene que el magistrado de segunda instancia falló
a favor de la entidad y contra dicha decisión no proceden recursos, por lo tanto, se dio por
terminado dicho proceso.
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NOTA 10. OTROS PASIVOS
Reconocimiento: Se reconocen como otros pasivos las obligaciones adquiridas por la
Contraloría de Cundinamarca con terceros, en el desarrollo de las actividades.
Revelaciones de Otros Pasivos.
Composición
DESCRIPCIÓN SALDOS A 28 DE FEBRERO VARIACIÓN
CÓDIGO
CONTABLE NAT CONCEPTO
SALDO
CTE 2021
SALDO
NO
CTE 2021
SALDO
FINAL
2021
SALDO
CTE 2020
SALDO
NO
CTE
2020
SALDO
FINAL
2020
VALOR
VARIACIÓN
Cr OTROS
PASIVOS 4.061.000 17.495.446 7.943.055 0 7.943.055 9.552.391
2.9.01 Cr
Avances y
anticipos
recibidos
13.434.446 0 13.434.446 3.882.055 0 3.882.055 9.552.391
2.9.03 Cr
Depósitos
recibidos en
garantía
4.061.000 4.061.000 4.061.000 0 4.061.000 0
2.9.10 Cr Ingresos recibidos por
anticipado
0 0 0 0
Principales Variaciones:
La variación neta en Otros Activos fue de 9.552.391 es decir se presentó un incremento de
246.07% y se da por:
Avances y Anticipos Recibidos: en esta cuenta se reclasifico valores que se recaudaron por
concepto de incapacidades del funcionario Javier Llanos y que fueron pagadas por EPS
Famisanar, y que solicito en devolución dado que el pago correspondía a AFP dado que sobre
pasa los 180 días, el valor total es de $13.434.446.
Depósitos Judiciales: Este valor corresponde al 5% del valor de remate hecho por coactiva y
que corresponde girar al Fondo para la Modernización, Descongestión y Bienestar de la
Administración de Justicia, valor que será girado en el momento que se autorice por coactiva.
NOTA 11. CUENTAS DE ORDEN
11.1Cuentas de orden deudoras
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DESCRIPCIÓN SALDOS A 28 DE FEBRERO VARIACIÓN
CÓDIGO
CONTABLE NAT CONCEPTO 2.021 2.020
VALOR
VARIACIÓN
Db
CUENTAS DE
ORDEN
DEUDORAS
0 0 0
8.1 Db ACTIVOS
CONTINGENTES 11.807.000 12.311.195 (04.10)
8.1.20 Db
Litigios y
Mecanismos
Alternativos de
Solución de
Conflictos
11.807.000 12.311.195 (04.10)
8.3 Db DEUDORAS DE
CONTROL 2.580.708.350 2.741.731.624 (05.87)
8.3.15 Db Bienes y Derechos
Retirados 2.525.742.806 2.690.042.080 (06.11)
8.3.47 Db Bienes entregados a
terceros 51.689.544 51.689.544 0
8.3.61 Db Responsabilidades en
proceso 3.276.000 0 0
8.9 Cr DEUDORAS POR
CONTRA (CR) (2.592.515.350) (2.702.045.392) -04.05
8.9.05 Cr Activos contingentes
por contra (cr) (11.807.000) (12.311.195) -04.10
8.9.15 Cr Deudoras de control
por contra (cr) (2.580.708.350) (2.741.731.624) (05.87)
81 ACTIVOS CONTINGENTES
8120- LITIGIOS Y MECANISMOS ALTERNATIVOS DE SOLUCIÓN DE
CONFLICTOS
En esta cuenta se registran las demandas a favor de la Entidad, clasificadas en, Civiles,
Administrativas y las conciliaciones a favor de la Entidad, las cuales se registran en la subcuenta
Otros litigios y Mecanismos Alternativos de Solución de Conflictos.
El detalle a 28 de febrero de 2021 se presenta en el siguiente cuadro:
Número de proceso Demandado Estado del Proceso Valor Pretensión
11001333400220150033800 Compañía de Seguros
Generales Cóndor S.A.
Primera Instancia - Sin
fallo
11.807.000
TOTAL, PROCESOS A FAVOR DE LA ENTIDAD 11.807.000
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DEUDORAS DE CONTROL
8315 – BIENES Y DERECHOS RETIRADOS
De acuerdo con lo establecido por la Contaduría General de la Nación, dentro de esta cuenta se
están registrando los activos que están en proceso de baja, y se está a la espera del proceso para
su disposición final.
Además de lo anterior en este grupo se incluyó los bienes que al realizar análisis de su estado se
encontró que su saldo en libros es cero y que según concepto técnico su vida útil no supera los
doce meses, pero continúan en uso, por lo cual se hace necesario su traslado a cuentas de orden
administrativo de control.
El detalle a 28 de febrero de 2021 y 2020 se presenta en el siguiente cuadro:
Código Descripción 2021 2020 Variación
Neta %
831510 Propiedad, Planta y equipo 209.875.133 469.906.128 (55.34)
831590 Otros bienes y derechos
retirados 2.315.867.673 2.220.135.952 04.31
TOTAL BIENES Y DERECHOS
RETIRADOS 2.525.742.806 2.690.042.080 (06.11)
Principales Variaciones
La variación que se presenta se da por:
Movimientos de elementos que están en uso a bodega de inservibles para su posterior ingreso
y reclasificación a cuentas de orden de control administrativo
Elementos descargados de bodega de inservibles movimientos
Reclasificación de elementos descargo de bodega de inservibles a Control Administrativo
8347 – BIENES ENTREGADOS A TERCEROS
Teniendo en cuenta la normatividad establecida por la Contaduría General de la Nación, en esta
cuenta se registran y controlan los bienes entregados en comodato.
A 28 de febrero de 2021 y 2020 presenta lo siguientes saldos:
Código Descripción 2021 2020 Variación
Neta %
834704 Propiedad, Planta y equipo 51.689.544 51.689.544 -0-
TOTAL, PROPIEDAD, PLANTA Y
EQUIPO $51.689.544 $51.689.544 -0-
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8361 – RESPONSABILIDADES EN PROCESO
En esta cuenta se registran los valores de faltantes de bienes que ameritan un proceso de
responsabilidad para los funcionarios.
A 28 de febrero de 2021 y 2020 presenta lo siguientes saldos:
Código Descripción 2021 2020 Variación
Neta %
836101 Propiedad, Planta y equipo 3.276.000 0 -0-
TOTAL PROPIEDAD, PLANTA Y
EQUIPO 3.276.000 0 -0-
26.1. Cuentas de orden acreedoras
La siguiente es la composición de las cuentas de orden acreedoras con corte a 28 de febrero de
2021 y 2020.
DESCRIPCIÓN SALDOS AL 28 DE FEBRERO VARIACIÓN
CÓDIGO
CONTABLE NAT CONCEPTO 2.021 2.020
VALOR
VARIACIÓN
9 Db
CUENTAS DE
ORDEN
ACREEDORAS
0 0 0
9.1 Db PASIVOS
CONTINGENTES 1.196.553.311 1.006.556.975 18.88
9.3 Db DEUDORAS DE
CONTROL 23.079.430 101.577.891 (77.28)
9.3.06 Db
Bonos, títulos y
especies no
colocados
23.079.430 101.577.891 (77.28)
9.9 Db CARTERA
ADQUIRIDA (1.219.632.741) (1.108.134.866) 07.75
9.9.05 Db
Pasivos
contingentes por el
contra
(1.196.553.311) (1.006.556.975) 18.88
9.9.15 Db
Acreedoras de
Control por el
contra
(23.079.430) (101.577.891) (77.28)
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9120 LITIGIOS Y MECANISMOS ALTERNATIVOS DE SOLUCIÓN DE CONFLICTOS
Esta cuenta registra el valor total de las pretensiones recibidas por las demandas y conciliaciones
prejudiciales que se encuentran en curso en contra de la Entidad a 28 de febrero de 2021.
Esta información es remitida por la Oficina Asesora Jurídica de la Contraloría de Cundinamarca,
en los formatos establecidos para tal fin, Estos procesos se clasifican en civiles, laborales y
administrativas.
Los saldos a 28 de febrero de 2021 y 2020 son los siguientes:
Código Descripción 2021 2020 Variación
Neta %
912001 Civiles 10.000.000 10.000.000 -0-
912002 Laborales 881.099.233 881.099.233 -0-
912004 Administrativos 115.457.742 115.457.742 -0-
912005 Obligaciones Fiscales 91.114.498 -0- 0.0
TOTAL LITIGIOS Y MECANISMOS
ALTERNATIVOS DE SOLUCIÓN DE
CONFLICTOS
1.097.671.473 1.006.556.975 09.05
9190. Otros Pasivos Contingentes:
En esta cuenta se registró los compromisos adquiridos por la Contraloría de Cundinamarca por
valor de $72.749.438 en el rubro presupuestal 2-120101 compra de equipos, correspondiente a
los contratos 027 de 2020 por la suma de $11.094.953 con la empresa Sistetronics Ltda.
identificada con el Nit.800.230.829-7 y el contrato 028 de 2020 con la empresa Uniples S.A.
identificada con el Nit. 811.021.363-0 por valor de $41.102.990.17 y adición No.1 al contrato
028 de 2020 por $20.551.495, por lo tanto, se constituyó en una reserva presupuestal
ACREEDORAS DE CONTROL
En esta cuenta se incluyen las operaciones que la entidad realiza con terceros, que por su
naturaleza no afectan su situación financiera económica, social y ambiental, así como las que
permiten ejercer control administrativo sobre las obligaciones.
9306 - BIENES RECIBIDOS EN CUSTODIA
Representa el valor de los bienes de propiedad de terceros recibidos en custodia por la entidad
para su salvaguarda.
Los saldos a 28 de febrero de 2021 y 2020 son los siguientes:
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Código Descripción 2021 2020 Variación
Neta %
930616 Pagares, letras de cambio y
otros
23.079.430 101.577.891 (77.28)
Total Bienes Recibidos en Custodia 23.079.429 101.085.270 (77.28)
NOTA 12. PATRIMONIO
El Patrimonio de la Contraloría de Cundinamarca lo integran las cuentas que representan los
bienes y derechos, deducidas las obligaciones, para cumplir las funciones del cometido estatal.
La siguiente es la composición del Patrimonio con corte a 28 de febrero de 2020 y 2021:
DESCRIPCIÓN SALDOS AL 28 DE FEBRERO VARIACIÓN
CÓDIGO
CONTABLE NAT CONCEPTO 2.021 2.020
VALOR
VARIACIÓN
3.1 Cr PATRIMONIO DE
LAS ENTIDADES
DE GOBIERNO 18.199.397.893 18.694.999.128 ( 02.65)
3.1.05 Cr Capital fiscal 185.802.379 185.802.379 0
3.1.09 Cr
Resultados de
ejercicios
anteriores
18.013.595.514 18.509.196.749 02.68
3105 – CAPITAL FISCAL
Está constituido por transferencias destinados para la creación y desarrollo de las entidades del
sector central de los niveles nacional y territorial, también incluye las variaciones patrimoniales
originadas por el desarrollo de las funciones de cometido estatal, los procesos de actualizaciones
y las decisiones de terceros a favor de la entidad. y por el resultado del ejercicio que se capitaliza
anualmente.
A febrero 28 de 2021 y 2020 presenta el siguiente saldo:
Código Descripción 2021
2020
Variación
Neta
310506 Capital Fiscal 185.802.379 185.802.379 -0-
Total Capital Fiscal 185.802.379 185.802.379 -0-
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ESTADO DE RESULTADOS
NOTA 13. INGRESOS
El grupo de ingresos presenta la siguiente composición a febrero 28 de 2020 y 2021:
DESCRIPCIÓN SALDOS AL 28 DE FEBRERO VARIACIÓN
CÓDIGO
CONTABLE NAT CONCEPTO 2.021 2.020
VALOR
VARIACIÓN
4 Cr INGRESOS 3.008.815.000 3.242.018.000 (07.19
4.4 Cr Transferencias y
subvenciones 3.008.815.000 3.242.018.000 (07.19)
4.8 Cr Otros ingresos 36.038.534 4.717.477 663.94
Como se puede notar en el grupo de ingresos el más relevante corresponde a Transferencias y
Subvenciones, por tanto, se detallan las cuentas que lo conforman:
Revelaciones de Ingresos:
44 TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES
4428 – Otras Transferencias
Para la Contraloría los ingresos se originan de transferencias recibidas por parte de la
Gobernación de Cundinamarca directamente y se liquidan teniendo en cuenta lo estipulado en el
artículo 9º de la Ley 617 de 2000, Ley 1416 de 2016 y el Decreto 111 de 1996 Estatuto Orgánico
de Presupuesto.
A febrero 28 de 2021 y 2020 presenta el siguiente saldo:
Código Descripción 2021
2020
Variación
Neta
442803 Para Gastos de
Funcionamiento 3.008.815.000 3.242.018.000 (07.19)
Total Otras Transferencias 3.008.815.000 3.242.018.000 (07.19)
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48 – Otros Ingresos.
En este grupo se encuentra registrados valores recibidos por recuperaciones principalmente por
los siguientes conceptos:
Recuperaciones: En este grupo se encuentra registrados valores recibidos principalmente por los
siguientes conceptos:
Incapacidades: Son los mayores valores reconocidos por incapacidades de las EPS.por cuantía
igual a $826.469
Provisión Litigios: corresponde a recuperación de provisiones que se reconocieron en el proceso
en contra de la entidad y a favor de la señora Fernández Acosta Dayana Andrea por cuantía igual
a $26.396.274.
Pasivo Laboral: Corresponde a mayores valores reconocidos en el pasivo laboral con respecto al
valor real del gasto por cuantía igual $8.316.606
NOTA 14. GASTOS
Composición
DESCRIPCIÓN SALDOS A 28 DE FEBRERO VARIACIÓN
CÓDIGO
CONTABLE NAT CONCEPTO 2.021 2.020
VALOR
VARIACIÓN
5 Db GASTOS 3.157.275.518 3.045.400.897 03.67
5.1 Db
De
administración
y operación
3.034.651.724 2.932.057.314 03.50
5.3 Db
Deterioro,
depreciaciones,
amortizaciones
y provisiones
122.622.411 113.343.494 08.19
5.8 Db Otros gastos 1.383 89 1.454
Reconocimiento: Representan para la Contraloría de Cundinamarca, las salidas de recursos, los
cuales son susceptibles de reducir el patrimonio público durante el período contable y son
requeridos para el desarrollo de la actividad ordinaria.
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Es importante resaltar que todo gasto se documenta mediante soportes de origen interno o
externo, debidamente fechados y autorizados por quienes intervengan en ellos o los elaboren.
Estos hechos económicos se reconocen y contabilizan en el período contable cuando se recibe el
bien o servicio. Toda erogación debe estar autorizada por el ordenador del gasto o por el
supervisor autorizado y ajustarse a las normas que rigen para la ejecución del presupuesto.
Revelaciones de los Gastos
14.1 Gastos de administración, de operación y de ventas
DESCRIPCIÓN SALDOS A 28 DE FEBRERO VARIACIÓN DETALLE
CÓDIGO
CONTABLE NAT CONCEPTO 2.021 2.020
VALOR
VARIACIÓN
EN DINERO
2021
EN ESPECIE
2021
Db
GASTOS DE
ADMINISTRACIÓN,
DE OPERACIÓN Y
DE VENTAS
1.445.451.170 1.497.490.916 02.70 1.445.451.170 0
5.1 Db De Administración y
Operación 1.445.451.170 1.497.490.916 02.70 1.445.451.170 0
5.1.01 Db Sueldos y salarios 1.464.524.890 1.407.412.823 04.06 1.464.524.890 0
5.1.02 Db Contribuciones imputadas
14.237.436 17.633.033 (19.26) 14.237.436 0
5.1.03 Db Contribuciones
efectivas 508.983.217 508.983.217 12.22 508.983.217 0
5.1.04 Db Aportes sobre la nómina
93.126.800 96.904.100 (03.90) 93.126.800 0
5.1.07 Db Prestaciones sociales 792.976.084 800.157.220 (00.90) 792.976.084 0
5.1.08 Db Gastos de personal diversos
64.883.326 64.741.429 00.22 64.883.326 0
5.1.11 Db Generales 95.919.971 91.637.885 04.67 95.919.971 0
14.2 Deterioro, depreciaciones, amortizaciones y provisiones
DESCRIPCIÓN SALDOS AL 28 DE FEBRERO VARIACIÓN
CÓDIGO
CONTABLE NAT CONCEPTO 2021 2020
VALOR
VARIACIÓN
5.3 Db
DETERIORO,
DEPRECIACIONES,
AMORTIZACIONES
Y PROVISIONES
122.622.411 113.343.494 08.19
Db DETERIORO 0 0 0
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5.3.46 Db De inversiones 0 0 0
5.3.49 Db De préstamos por
cobrar 0 0 0
DEPRECIACIÓN 0 0 0
5.3.60 Db De propiedades, planta
y equipo 102.914.033 101.687.020 01.21
5.3.64 Db De bienes de uso
público en servicio 0 0 0
AMORTIZACIÓN 19.566.999 11.656.474 67.86
5.3.66 Db De activos intangibles 19.566.999 11.656.474 67.86
PROVISIÓN 141.379 0 0
5.3.68 Db De litigios y demandas 141.379 0 0
En esta cuenta se presenta el valor de la depreciación efectuada a los bienes muebles e inmuebles
de propiedad de la Entidad y los recibidos en comodato, las vidas útiles utilizadas para calcular la
depreciación para los bienes adquiridos durante la presente vigencia y los bienes avaluados a
febrero 28 de 2021, es la establecida en la política contable de la Contraloría de Cundinamarca
para Propiedad, Planta y Equipo.
5366 – AMORTIZACIÓN DE ACTIVOS INTANGIBLES
En esta cuenta se contabiliza el valor mensual de la amortización efectuada a las licencias y
software de la entidad, de acuerdo con el tiempo de amortización indicado por la oficina de
Planeación y Sistemas de la Contraloría de Cundinamarca, para los bienes incorporados y
adquiridos durante la presente vigencia, se tomará el tiempo de vigencia de las licencias
obtenidas.
5368 – PROVISIÓN, LITIGIOS Y DEMANDAS
La Contraloría registra en esta cuenta el valor de las provisiones mensuales que la Oficina
Asesora Jurídica reporta por las variaciones presentadas en los procesos jurídicos de acuerdo a la
probabilidad de ocurrencia o no ocurrencia de los mismos.
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14.3 Otros gastos
DESCRIPCIÓN SALDOS A 28 DE FEBRERO VARIACIÓN
CÓDIGO
CONTABLE NAT CONCEPTO 2.021 2.020
VALOR
VARIACIÓN
5.8 Db OTROS
GASTOS 1.383 89 1.453
5.8.02 Db COMISIONES 0 0 -
5.8.02.37 Db
Comisiones
sobre recursos
entregados en
administración
0 0 0
5.8.02.40 Db
Comisiones
servicios
financieros
0 0 -
5.8.03 Db
AJUSTE POR
DIFERENCIA
EN CAMBIO
0 0 -
5.8.03.01 Db
Efectivo y
equivalentes al
efectivo
0 0 -
5.8.03.40 Db
Financiamiento
externo de largo
plazo en emisión
y colocación de
títulos de deuda
0 0 -
5.8.04 Db FINANCIEROS 1.383 89 1.453
5.8.04.23 Db
Perdida por baja
en cuentas de
Cuentas por
cobrar
0 0 0
5.8.04.35 Db
Costo efectivo de
préstamos por
pagar -
financiamiento
interno de largo
plazo
0 0 0
5.8.04.37 Db
Costo efectivo de
préstamos por
pagar -
financiamiento
externo de largo
plazo
-
5.8.04.90 Db Otros gastos
financieros 1.383 89 1.453
5.8.90 Db GASTOS
DIVERSOS 0 0 0
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5.8.90.12 Db Sentencias 0 0 -
5.8.90.13 Db
Laudos arbitrales
y conciliaciones
extrajudiciales
0 0 0
5.8.90.16 Db
Ajustes o
mermas sin
responsabilidad
0 0 -
5.8.90.19 Db
Perdida por baja
en cuentas de
activos no
financieros
0 0 0
5.8.90.90 Db Otros gastos
diversos 0 -
LADY CRISTINA POVEDA AGUILAR
Subdirectora de Presupuesto, Contabilidad y Tesorería
Elaboró: NANCY JAEL ABRIL JOYA
Profesional Universitario Subdirección de Presupuesto, Contabilidad y Tesorería