ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
PÁGINA
Coacalco de Berriozábal
Municipio 3
Organismo Descentralizado DIF 125
Organismo Descentralizado Operador de Agua 199
Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte 267
Coatepec Harinas
Municipio 319
Organismo Descentralizado DIF 443
Organismo Descentralizado Operador de Agua 513
Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte 583
ÍNDICE
C
OA
CA
LCO
D
E B
ER
RIO
ZÁB
AL
Municipio de Coacalco de Berriozábal
MUNICIPIO DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 5
PRESENTACIÓN 7
CUMPLIMIENTO FINANCIERO 10
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 77
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 109
CONTENIDO
MUNICIPIO DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 7
El municipio de Coacalco de Berriozábal se establece el 12 de febrero de 1862.
FUENTE: INEGI. Censo de Población y Vivienda 2010 y CONEVAL.
Características Económicas de la Población
Núm. Habitantes 278,064
Población Económicamente Activa: 150,989
Ocupada 142,081
Desocupada 8,908
Población no Económicamente Activa 126,241
Población con Actividad no Especificada 834
Población en Pobreza Extrema:
Ingreso Per-Cápita 2,765.7
Deuda Per-Cápita 2,116.5
Índice de rezago social -1.75984
Grado de marginación Muy Bajo
834
126,241
142,081
8,908
150,989
Actividad noEspecificada
Población noEconómicamenteActiva
PoblaciónEconómicamenteActiva
P.E.A. Ocupada
P.E.A. Desocupada
Habitantes278,064
Características Económicasde la Población
Distribución Territorial
Densidad de población (hab./km²): 7,922.1Total de localidades: 4Localidades con mayor población:San Francisco Coacalco 277,959Basurero Municipal (La Aurora) 99Bosques de Coacalco 3
Lengua Indígena
Población de 5 años y más que habla alguna lengua indígena: 1,609
Hay 1,609 personas de 5 años y más que hablan alguna lengua indígena, lo que representa 1% de la población.
Población de 5 años y más que habla alguna lengua indígena pero no habla español: 5
Menos del 1% de las personas de 5 años y más que hablan alguna lengia indígena no hablan español.
Lenguas indígenas más frecuentes:Náhuatl 23.9% Equivalente a 385 personasOtomí 14.7% Equivalente a 237 personas
PRESENTACIÓN
MUNICIPIO DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
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FUENTE: Consejo de la Investigación y Evaluación de la Política Social.
MAPA DE DESARROLLO SOCIAL Y HUMANO URBANO Y RURAL
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El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con los
artículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, y por
conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados
correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 a la H. Legislatura del Estado de
México.
CUENTA PÚBLICA
Fiscalizar la Cuenta Pública de la entidad para comprobar la correcta aplicación de los
recursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.
AUDITORÍA FINANCIERA
Fiscalizar el ejercicio, custodia, aplicación y destino de los recursos públicos; así como,
su apego a las disposiciones legales, administrativas, presupuestales, financieras y de
planeación aplicables.
INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL MUNICIPIO DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
H. LIX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICO
OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓN
MUNICIPIO DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
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CUENTA PÚBLICA
Se aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2015 del municipio de
Coacalco de Berriozábal, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental, de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el
Ejercicio Fiscal del Año 2015, del Presupuesto de Egresos del Municipio para el
Ejercicio Fiscal del Año 2015, del Código Financiero del Estado de México y Municipios,
normas y acuerdos emitidos por el CONAC y del Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios
del Estado de México (decimocuarta edición) 2015. La veracidad de los estados
financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los
cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones
normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lo
manifestado en la carta de aseveraciones presentada por el ente.
La revisión se efectuó considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas
en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados,
emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
AUDITORÍA FINANCIERA
La auditoría fue practicada considerando las Normas Internacionales de Auditoría
adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros Servicios
Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
CUMPLIMIENTO FINANCIERO
ALCANCE DE LA REVISIÓN
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Se realizaron pruebas selectivas de la información y registros contables, se analizó la
información financiera, contable y presupuestal correspondiente al período del 01 de
enero al 31 de diciembre de 2015.
La información la elaboró y presentó el Municipio de Coacalco de Berriozábal, Estado
de México. El personal auditor determinó el siguiente alcance:
BalanceCaja 2,281.0 2,281.0 100%Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 1,361.9 1,361.9 100%IngresosImpuesto Predial 91,928.8 13,673.3 15%
Sobre adquisiciones y otras operaciones traslativas de dominio 37,124.4 3,036.8 8%Fondo Estatal para el Fortalecimiento Municipal (FEFOM) 3,782.3 3,782.3 100%
Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISMDF) 10,801.7 10,801.7 100%
Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del D. F. (FORTAMUM) 149,386.9 149,386.9 100%EgresosNóminas 302,786.1 302,786.1 100%Materiales y Útiles de Oficina 2,932.6 1,302.2 44%Combustibles, Lubricantes y Aditivos 32,820.5 2,727.6 8%Prendas de Seguridad y Protección Personal 4,084.3 4,084.3 100%Arrendamiento de Terrenos 38,073.1 12,303.1 32%Arrendamiento de Equipo y Bienes Informáticos 2,388.4 1,314.7 55%Arrendamiento de Vehículos 28,426.7 13,526.4 48%Arrendamiento de Maquinaria y Equipo 7,924.2 4,269.7 54%Servicios Profesionales 4,917.3 3,624.2 74%Reparación y Mantenimiento de Vehículos 1,370.4 743.6 54%Gastos de Publicidad y Propaganda 2,749.4 1,476.6 54%Gastos de Ceremonias Oficiales y de Orden Social 7,949.6 4,868.0 61%Gastos de Representación 2,078.3 1,070.2 51%Subsidios y Apoyos 15,545.9 3,952.7 25%Cooperaciones y Ayudas 3,224.2 1,578.0 49%Amortización de Capital 121,953.0 30,371.1 25%Por el Ejercicio Inmediato Anterior 16,943.6 9,917.4 59%
Total 892,834.6 584,239.8 65%
Cuentas o rubros revisados Universo (Miles de pesos)
Muestra (Miles de pesos) Alcance
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CUENTA PÚBLICA
1. Verificar la observancia de lo establecido en la Ley General de Contabilidad
Gubernamental y en las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de
Armonización Contable (CONAC), a través de la guía de cumplimiento
correspondiente.
2. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la
Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de
diciembre.
3. Verificar en el anexo al Estado de Situación Financiera que los saldos de las
cuentas que integran el activo, pasivo y patrimonio al inicio del ejercicio
correspondan con el saldo de las cuentas al final del ejercicio 2014.
4. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo cumpla con lo
siguiente:
a) Estar presentado de acuerdo con el Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México.
b) Las cuentas correspondan a su naturaleza y coincidan con los anexos.
c) Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más
hacienda pública/patrimonio.
d) El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se
determina en el Estado de Actividades Comparativo.
e) El saldo en las cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas,
servicios personales por pagar, proveedores por pagar y otras cuentas
por pagar, todas a corto plazo, no presenten antigüedad mayor a un año.
f) El saldo que presentan las cuentas de construcciones en proceso en
bienes del dominio público y de bienes propios corresponda con el
reporte del informe anual de construcciones en proceso.
PROCEDIMIENTOS APLICADOS
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g) La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmuebles
coincida con el reporte de altas y bajas de bienes muebles e inmuebles.
h) Identificar la afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.
i) Verificar que el saldo neto en la Hacienda Pública/Patrimonio sea igual al
que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.
j) Verificar que el saldo de las cuentas del Estado Analítico del Activo
corresponda con el revelado en el Estado de Situación Financiera
Comparativo.
k) Verificar que la cifra que se determine como incremento neto o
disminución neta en el Estado de Flujos de Efectivo, corresponda con la
variación que se presente en las cuentas de efectivo y equivalentes del
Estado de Situación Financiera Comparativo.
l) Verificar que el origen y aplicación de los recursos del Estado de
Cambios en la Situación Financiera coincida con la variación revelada en
el Estado de Situación Financiera Comparativo.
m) Verificar que el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y
Otros Pasivos coincida con lo que revela el Estado de Situación
Financiera Comparativo.
n) Determinar la razón financiera de solvencia.
5. Verificar que la proporción de la deuda en relación con los ingresos no rebase lo
establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de
México.
6. Determinar la capacidad y grado de endeudamiento; así como la sostenibilidad
de la deuda.
7. Verificar si la entidad realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable.
8. Verificar en el reporte de construcciones en proceso que no revele obras del
dominio público, ni capitalizables con avance físico y financiero al 100 por ciento;
así como de ejercicios anteriores.
9. Verificar el cumplimiento del postulado básico de consolidación de la información
financiera.
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10. Verificar el cumplimiento del postulado básico de contabilidad gubernamental de
registro e integración presupuestaria, cotejar que las cifras presentadas en los
estados presupuestarios integrados coincidan con las reveladas por las
entidades municipales y constatar que no se duplique el registro de los subsidios
en el ingreso o egreso.
11. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos cumpla con lo siguiente:
a) Debe mantener el equilibrio entre ingresos y egresos.
b) Los importes registrados del Fondo para la Infraestructura Social
Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
(FISMDF), del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los
Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
(FORTAMUNDF), del Fondo Estatal del Fortalecimiento Municipal
(FEFOM), de las participaciones federales y estatales deben coincidir con
lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de México y el
Subsidio para la Seguridad Pública de los Municipios (SUBSEMUN)
coincida con lo publicado en el Diario Oficial de la Federación.
c) Revisar en el Estado Analítico de Ingresos que los recursos de FISMDF y
FORTAMUNDF 2015 correspondan con la aplicación en el ejercicio y el
saldo de su cuenta bancaria.
12. Verificar que los Municipios adheridos al programa especial FEFOM cumplieron
con los compromisos de ajuste referente a ingresos propios, gasto operativo y
nivel de pasivos.
13. Confirmar que las retenciones de los recursos FORTAMUNDF que realiza por
decreto la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México por
concepto de agua correspondan con lo que informan la Comisión Nacional del
Agua (CONAGUA), la Comisión del Agua del Estado de México (CAEM) y lo
registrado por la entidad municipal.
14. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos que el
egreso ejercido no sea mayor al modificado y que los capítulos ejercidos hayan
contado con suficiencia presupuestal.
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15. Verificar que el egreso ejercido por las clasificaciones económica, por
dependencia, función y programática corresponda al total aprobado, modificado y
ejercido en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.
16. Analizar el comportamiento de los ingresos y egresos de los ejercicios 2012,
2013, 2014 y 2015.
17. Revisar que los recursos por financiamientos a corto y largo plazo se encuentren
debidamente registrados en la cuenta pública con la información correspondiente
en cuanto al monto autorizado, plazo y saldo por pagar. Verificar si se realizó
reestructuración de deuda.
18. Revisar que los financiamientos a corto plazo se hayan liquidado a más tardar
tres meses antes del término de la administración y que no se hayan contratado
nuevas obligaciones durante el último trimestre.
19. Realizar la confirmación de saldos con CAEM, Comisión Federal de Electricidad
(CFE), CONAGUA y con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y
Municipios (ISSEMYM).
20. Revisar que el sueldo de los integrantes del ayuntamiento esté alineado con el
tabulador recomendado por el Consejo Consultivo de Valoración Salarial (Gaceta
36 del 25 de febrero de 2014).
21. Verificar que en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos los
subsidios otorgados por el municipio a los organismos descentralizados
corresponda con los ingresos por subsidios para gastos de operación reportados
por éstos.
22. Verificar que el municipio haya otorgado el porcentaje de subsidio
correspondiente del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos al
Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, de acuerdo con el decreto de
creación.
23. Confirmar que el importe registrado de los recursos para infraestructura deportiva
municipal y el fondo de pavimentación y desarrollo municipal coincidan con lo
autorizado en el Presupuesto de Egresos de la Federación, publicado en el
Diario Oficial el 3 de diciembre de 2014.
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24. Verificar que los estados financieros y presupuestarios cuenten con notas de
desglose, memoria o gestión administrativa según corresponda.
25. Verificar que los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y
egresos presupuestarios y contables coincida con el Estado de Actividades
Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del
Presupuesto de Egresos.
26. Verificar que en el cuarto trimestre de 2015 la información financiera y
presupuestaria se publicó en la página web de la entidad, en cumplimiento al
Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
27. Verificar que el informe del ejercicio de los recursos de FISMDF y
FORTAMUNDF se publicó a través del portal aplicativo de la Secretaría de
Hacienda y Crédito Público en el Sistema del Formato Único (SFU).
En el entendido de que los procedimientos citados no constituyen una auditoría de
estados financieros, sino una revisión en que se aplicaron los procedimientos
normativos mediante pruebas selectivas de la información que envía la entidad en la
Cuenta Pública 2015, y considerando las Normas Internacionales de Auditoría
adoptadas en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios
relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no
expresamos opinión sobre los estados financieros del municipio de Coacalco de
Berriozábal, pero sí un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada
en los párrafos anteriores, por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre
de 2015.
AUDITORÍA FINANCIERA Los procedimientos de revisión aplicados de la información financiera, se encuentran
relacionados en los expedientes técnicos de la auditoría.
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El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalización
superior de la Cuenta Pública 2015 al Poder Legislativo y al municipio de Coacalco de
Berriozábal, para que éste de atención a las observaciones y a los hallazgos que se
encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.
Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias
en el diseño y en la operación del control interno, los cuales podrían afectar a la
administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información
financiera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenido
de los estados financieros.
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RESULTADO DE LA EVALUACIÓN 2015
Rango
Puntaje Asignado
por Elemento
Puntaje Máximo Esperado
Estado Actual
Calificación Componente
Integridad y Valores Éticos 0-500 BAJO
Estructura de Organización 501-1,000 MEDIOAutoridad y
Responsabilidad 1,001-1,500 ALTO
Cumplimiento de Objetivos 0-400 BAJO
Transferencia de Recursos 401-800 MEDIO
Cumplimiento Normativo 801-1,300 ALTO
Implementación de Actividades de Control 0-400 BAJOParticipación Social y
Transparencia 401-700 MEDIOTolerancia al Riesgo 701-1000 ALTO
Fuentes de la Información 0-100 BAJO
Análisis de la Información 101-200 MEDIORegistro de la Información 201-300 ALTOContenido 0-100 BAJO
Oportunidad 101-200 MEDIOConfiabilidad 201-300 ALTO
Tipos de Comunicación 0-100 BAJO
Niveles de Comunicación 101-200 MEDIO
Medios de Comunicación 201-300 ALTO
Verificación 0-200 BAJOActualización 201-400 MEDIO
Evaluación 401-700 ALTO
CALIFICACIÓN FINAL
RANGO SISTEMA DE CONTROL INTERNO "SCI"
SUMA TOTAL DE COMPONENTES ESTADO ACTUAL
BAJO 0 – 18002,802 CONTROL INTERNO
MEDIOMEDIO 1801 – 3600ALTO 3601 – 5400
COMPONENTE 3. ACTIVIDADES DE CONTROL
ELEMENTOFACTORES DE
VALORIZACIÓN
CALIFICACIÓN
COMPONENTE 1. AMBIENTE DE CONTROL
Ambiente de Control 535 1500 535
COMPONENTE 2. RIESGOS
Identificación de Riesgos 933 1300 933
Características de la Información 125 300
509Calidad de la Información
Actividades de Control 475 1000 475
COMPONENTE 4. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
Supervisión 350 700 350
209 300
Gestión de la Comunicación 175 300
COMPONENTE 5. SUPERVISIÓN
EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
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ÁREA COMPONENTE FALLA DE CONTROL INTERNO RECOMENDACIÓN
Recursos Humanos
Actividades de Control
El Ayuntamiento no cuenta con los expedientes de personalcompletamente requisitados.
Apegarse al artículo 47 la Ley del Trabajo de los Servidores Públicos del Estado de México y Municipios.
El Ayuntamiento de Coacalco de Berriozábal, comprobó elgasto registrado en la póliza de egresos E 17 del mes defebrero 2015, con la factura con folio interno 191, comprobanteque no se encuentra registrado en los controles del Servicio deAdministración Tributaria.
Apegarse a lo que marcan el numeral décimo primero, fracción VI de losLineamientos de Control Financiero y Administrativo para las EntidadesFiscalizables Municipales del Estado de México.
Se detectó en el estado de cuenta bancario número70008585830 de Banamex del mes de diciembre de 2015, nose acreditaron por el banco los depósitos, por concepto deingresos del día 18 de diciembre del mismo año realizadosmediante tarjeta de crédito y débito, sin realizar ninguna acciónal respecto.
Apegarse a lo establecido en el numeral 30 de los Lineamientos de ControlFinanciero y Administrativo emitidos por el OSFEM en gaceta número 9 defecha 11 de julio de 2013.
El Ayuntamiento de Coacalco de Berriozábal, tiene cheques decaja, el número 0005232 por un importe de $1,281.82 (Un mildoscientos ochenta y un pesos con ochenta y dos centavosMoneda Nacional), por Concepto de "contingenciasambientales" y el número 0005230 por un monto de$178,306.16 (Ciento setenta y ocho mil trescientos seis pesoscon dieciséis centavos Moneda Nacional), por concepto de"Cargas Financieras", los cuales, no han sido depositados alas dependencias correspondientes, conforme al oficio númeroTMC/EGRE/16/211 de fecha 06 de abril de 2016.
Apegarse a lo establecido en el capítulo V de "las Obligaciones" del numeralDécimo Primero fracciones I y XV de los Lineamientos de Control Financiero yAdministrativo emitidos por el OSFEM en gaceta número 9 de fecha 11 de juliode 2013.
El Ayuntamiento de Coacalco de Berriozábal, no cuenta conrecibos o facturas que comprueben los pagos realizados en2015, por concepto de pago del convenio suscrito con laComisión Federal de Electricidad.
Apegarse al artículo 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, y alartículo 312 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipiospara el ejercicio de 2015.
El Ayuntamiento de Coacalco de Berriozábal, tiene saldos enlas cuentas de recursos federales, FISM 2012 y FISM 2013. sinque al cierre del ejercicio fiscal de 2015, se hubiese depuradoo en su defecto reintegrado dicho recurso a la Tesorería de laFederación
Apegarse a lo establecido en el numeral 2.2 "Radicación de Recursos" de losLineamientos Generales de Operación del Ramo para los ejercicios fiscales2012 y 2013;
El Ayuntamiento de Coacalco de Berriozábal, tiene un saldo al31 de diciembre de 2015 en la cuenta de Deudores Diversospor Cobrar a Corto Plazo, por la cantidad $1,205,004.00 (Unmillón doscientos cinco mil cuatro pesos con cero centavosMoneda Nacional) que corresponden a deudores deadministraciones pasadas por la cantidad de $1,199,554.00(Un millón ciento noventa y nueve mil quinientos cincuenta ycuatro pesos con cero centavos Moneda Nacional) porconcepto de Gastos a Comprobar y Transferencias erróneas,así como la cantidad de $5,450.00 (Cinco mil cuatrocientoscincuenta pesos con cero centavos Moneda Nacional)correspondientes al ejercicio de 2015 por concepto dediferencias entre lo pagado y lo retenido a favor del Municipio,sin que a la fecha de auditoría se haya depurado la cuenta.
Depurar la cuenta apegándose al Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios delEstado de México.
El Ayuntamiento de Coacalco de Berriozábal en su estado decuenta bancario correspondiente al Banco Interacciones cta.3001622264 FORTAMUN 2015, refleja un depósito y un retiropor la cantidad $1,508,000.00 (Un millón quinientos ocho milpesos 00/100 M.N.) respectivamente, teniendo al 31 dediciembre de 2015 un saldo final de $0.00 pesos, sinembargo, en el auxiliar contable de la cuenta BancoInteracciones 3001622264 FORTAMUN 2015, tiene un saldofinal de $-1,508.000.00 (Un millón quinientos ocho mil pesos00/100 M.N.), dicho saldo se deriva por la falta de registrocontable del depósito realizado por el mismo importe.
Apegarse al artículo 340 fracción I y 342 del Código Financiero del Estado deMéxico y Municipios 2015 y postulados Básicos de ContabilidadGubernamental: Revelación suficiente y Consistencia.
El Ayuntamiento de Coacalco de Berriozábal, cobró de más elimpuesto predial a los siguientes contribuyentes: 1-.Inmobiliaria Alagoas S. de R.L. de C.V., recibo 52635 del día24 de enero del 2015 por la cantidad de $ 6,271.01, 2-.Fruehauf de México. S.A. DE C.V., recibo 51646 del día 29 deenero 2015 y 3.- Banco ve por más, S.A. Fideicomiso, recibo39411 por la cantidad de $ 21,413.71
Apegarse a la Ley de Ingresos del Estado de México para el Ejercicio Fiscal delaño 2015 y al Código Financiero del Estado de México y Municipios.
El ayuntamiento de Coacalco de Berriozábal realizo un registrocontable y presupuestal por el total de la factura número 111por un monto de $499,890.40 (Cuatrocientos noventa y nuevemil ochocientos noventa pesos cuarenta centavos MonedaNacional) correspondiente a la póliza de diario número 95 delmes de diciembre, sin embargo, cuenta con un importe de$248,240.00 (Doscientos cuarenta y ocho mil doscientoscuarenta pesos con cero centavos Moneda Nacional) másI.V.A. por concepto de compra de cemento gris, dicho monto,de acuerdo al clasificador por objeto de gasto corresponde a lacuenta 5100-2491 "Material de construcción.
Apegarse al clasificador por objeto del gasto 2015 del Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.
Supervision
Se detectó que en las pólizas de Ingresos 22 y 23 del mes dediciembre de 2015, el Ayuntamiento de Coacalco deBerriozábal, registro contablemente a la cuenta de bancos demanera errónea, derivado a que se aplicó dicho registro a lacuenta 1112 -02-30, cuando debió registrarse a la cuentacontable 1112-01-142
Apegarse a los Postulados "Sustancia Económica", "Registro e IntegraciónPresupuestaria", y "Consistencia" del Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Entidades Públicas del Gobierno y Municipios delEstado de México.
Tesorería, Secretaria del Ayuntamiento, Sindicatura.
Actividades de Control
El Ayuntamiento de Coacalco de Berriozábal, no aplicó lasdepreciaciones correspondientes a los bienes patrimonialesdel Municipio durante el ejercicio fiscal de 2015.
Apegarse al artículo 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y laCircular número 2 del 20 de noviembre de 2015..
Servicios Publicos
Actividades de Control
El Ayuntamiento de Coacalco de Berriozábal, no cuenta con eltotal de los tickets de ingreso de residuos sólidos urbanos a losrellenos sanitarios con respecto del ejercicio 2015.
Apegarse al artículo 344 del Código Financiero del Estado de México YMunicipios y a los Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para lasEntidades Fiscalizables Municipales del Estado de México.
Riesgos
En las pólizas de diario número 87 y 100 del mes de febrero de2015, el Ayuntamiento de Coacalco de Berriozábal, no cuentacon los contratos de prestación de servicios de la empresaConcretos Asfalticos, S.A. de C.V.
Apegarse al artículo 80 de la Ley de Contratación del Estado de México yMunicipios.
Actividades de Control
El Ayuntamiento de Coacalco de Berriozábal, no realizóprocedimiento de invitación restringida en la contratación desuministro de concreto asfaltico, mediante la póliza de diario26 del mes de septiembre de 2015.
Apegarse a los artículos 42 del Presupuesto de Egresos del Gobierno delEstado de México y los artículos 27, 43 y 48 de la Ley de Contratación Públicadel Estado de México y Municipios.
Informacion y Comunicación
El Ayuntamiento de Coacalco de Berriozábal, no cuenta con laevidencia donde dio a conocer a los habitantes las obras quese ejecutaron con el FISMDF ejercicio 2015 y no cuenta conevidencia del estudio de impacto ambiental de las obrasejercitadas.
Apegarse al Artículo 33 enciso B fracción II, inciso a) de la Ley de CoordinaciónFiscal.
Obras Públicas
Riesgos
Actividades de Control
Tesorería
CONCLUSIONES DE CONTROL INTERNO 2015
MUNICIPIO DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 20
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
Egreso
Estimado Modificado Recaudado Aprobado Modificado Ejercido
Cuenta Pública Anual 774,176.2 825,836.6 809,035.3 774,176.2 825,836.6 899,785.9
Informe Mensual Diciembre 774,176.2 825,836.6 809,035.3 774,176.2 825,836.6 899,785.9
Diferencia
Municipio de Coacalco de Berriozábal (Miles de pesos)
FuenteIngreso
COMPARATIVO PRESUPUESTAL ENTRE LA CUENTA PÚBLICA 2015 Y EL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE 2015
COMPORTAMIENTO PRESUPUESTAL DE LA CUENTA PÚBLICA 2015
MUNICIPIO DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 21
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.
Municipio DIFOrganismo
Operador de Agua
Instituto del Deporte Integración
Impuestos 155,291.4 155,291.4
Predial 91,928.8 91,928.8
Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles
37,124.4 37,124.4
Sobre Conjuntos Urbanos Sobre Anuncios Publicitarios 9,993.8 9,993.8 Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 137.6 137.6 Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje Accesorios de Impuestos 16,106.8 16,106.8
Cuotas o Aportaciones de Seguridad Social
Contribuciones de Mejoras 1,543.2 1,543.2
Derechos 30,771.8 63,363.8 94,135.5
De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y Conducción
281.2 41,798.9 42,080.0
Del Registro Civil 2,057.8 2,057.8
De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 8,604.7 8,604.7
Otros Derechos 17,816.4 17,816.4
Accesorios de Derechos 2,011.6 21,564.9 23,576.5
Productos de Tipo Corriente 2,884.9 20.3 2,905.2
Aprovechamientos de Tipo Corriente 1,776.5 1,776.5
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 0.1 8,930.6 8,930.7
Contribuciones no Comprendidas en las Fracciones de la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 576,283.2 19.3 576,302.4
Ingresos Federales 548,925.1 548,925.1
Participaciones Federales 299,699.3 299,699.3 FISM 10,801.7 10,801.7 FORTAMUNDF 149,386.9 149,386.9 SUBSEMUN Remanentes de Ramo 33 Remanente de otros Recursos Federales Otros Recursos Federales 89,037.2 89,037.2
Ingresos Estatales 27,358.1 19.3 27,377.3
Participaciones Estatales 7,263.9 7,263.9 Las Demas Derivadas del Título Séptimo del CFEM PAD FEFOM Remanentes PAD Remanentes FEFOM Otros Recursos Estatales 20,094.2 19.3 20,113.5 Convenios
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
Otros Ingresos y Beneficios 40,484.1 199.1 27,637.1 68,320.4
Ingresos Financieros 97.8 77.6 142.7 318.0
Ingresos Extraordinarios 40,000.0 27,494.5 67,494.5
Otros Ingresos y Beneficios Varios 386.3 121.5 507.9
Total 809,035.3 9,150.0 91,000.9 19.3 909,205.5
Municipio de Coacalco de Berriozábal (Miles de pesos)
Concepto
Ingreso Recaudado
ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS INTEGRADO
MUNICIPIO DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 22
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.
Municipio DIFOrganismo
Operador de Agua
Instituto del Deporte Integración
Servicios Personales 270,256.3 34,947.9 42,454.0 2,517.0 350,175.1
Materiales y Suministros 50,287.1 2,431.7 8,596.1 797.4 62,112.3
Servicios Generales 139,630.6 3,461.1 102,237.9 557.2 245,886.7
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 112,975.5 543.2 33,209.2 135.5 146,863.4
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 2,302.0 2,253.1 7.6 63.7 4,626.3
Inversión Pública 147,363.7 19,699.4 167,063.1
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública 161,419.6 960.7 27,494.4 189,874.7
Total 884,234.8 44,597.8 233,698.5 4,070.7 1,166,601.7
Municipio de Coacalco de Berriozábal (Miles de pesos)
Concepto
Egreso Ejercido
ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS INTEGRADO
MUNICIPIO DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 23
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.
2014 2015 2015 2015 Absoluta % Absoluta % Absoluta %
Impuestos 136,555.8 135,984.6 145,008.3 155,291.4 9,023.7 6.6 10,283.1 7.1 18,735.6 13.7
Predial 82,304.7 86,431.9 85,882.1 91,928.8 - 549.7 - 0.6 6,046.7 7.0 9,624.1 11.7
Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles 35,387.8 28,398.2 34,163.3 37,124.4 5,765.1 20.3 2,961.1 8.7 1,736.6 4.9
Sobre Conjuntos Urbanos Sobre Anuncios Publicitarios 7,896.3 7,848.1 10,075.6 9,993.8 2,227.5 28.4 - 81.8 - 0.8 2,097.5 26.6Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 58.0 1,028.9 692.3 137.6 - 336.6 - 32.7 - 554.8 - 80.1 79.6 137.2
Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje
Accesorios de Impuestos 10,909.0 12,277.5 14,195.0 16,106.8 1,917.5 15.6 1,911.8 13.5 5,197.8 47.6
Cuotas o Aportaciones de Seguridad Social
Contribuciones de Mejoras 843.5 28.6 1,193.4 1,543.2 1,164.8 4,068.3 349.9 29.3 699.7 83.0
Derechos 35,587.2 26,771.2 24,474.9 30,771.8 - 2,296.3 - 8.6 6,296.9 25.7 - 4,815.4 - 13.5
De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y Conducción
182.3 2.0 190.9 281.2 188.9 9,687.7 90.3 47.3 98.9 54.2
Del Registro Civil 2,656.0 3,242.5 2,160.4 2,057.8 - 1,082.1 - 33.4 - 102.6 - 4.7 - 598.2 - 22.5
De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 11,633.4 3,569.9 7,331.5 8,604.7 3,761.6 105.4 1,273.2 17.4 - 3,028.7 - 26.0
Otros Derechos 20,334.9 19,956.9 12,880.7 17,816.4 - 7,076.2 - 35.5 4,935.7 38.3 - 2,518.5 - 12.4
Accesorios de Derechos 780.6 1,911.5 2,011.6 1,911.5 100.2 5.2 1,231.0 157.7
Productos de Tipo Corriente 293.2 462.6 2,767.0 2,884.9 2,304.4 498.1 117.9 4.3 2,591.7 883.9
Aprovechamientos de Tipo Corriente 3,073.2 2,659.9 1,251.0 1,776.5 - 1,408.9 - 53.0 525.6 42.0 - 1,296.7 - 42.2
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 2,488.1 3,076.0 0.1 - 3,076.0 - 100.0 0.1 - 2,488.0 - 100.0
Contribuciones no Comprendidas en las Fracciones de la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 649,617.9 525,761.4 587,630.2 576,283.2 61,868.8 11.8 - 11,347.0 - 1.9 - 73,334.7 - 11.3
Ingresos Federales 616,156.5 480,584.6 577,154.5 548,925.1 96,569.9 20.1 - 28,229.5 - 4.9 - 67,231.4 - 10.9
Participaciones Federales 315,965.6 213,576.9 319,439.6 299,699.3 105,862.7 49.6 - 19,740.4 - 6.2 - 16,266.3 - 5.1 FISM 12,366.2 10,801.7 10,801.7 10,801.7 - 1,564.5 - 12.7 FORTAMUNDF 131,185.3 163,606.8 163,606.8 149,386.9 18,201.6 13.9 SUBSEMUN 13,875.0 - 13,875.0 - 100.0 Remanentes de Ramo 33 0.1 - 0.1 - 100.0 Remanente de otros Recursos Federales 19,598.0 - 19,598.0 - 100.0 Otros Recursos Federales 156,639.3 59,126.1 83,306.4 89,037.2 24,180.2 40.9 5,730.8 6.9 - 67,602.1 - 43.2
Ingresos Estatales 33,461.4 45,176.8 10,475.6 27,358.1 - 34,701.1 - 76.8 16,882.5 161.2 - 6,103.3 - 18.2
Participaciones Estatales 7,616.4 5,710.6 7,391.1 7,263.9 1,680.5 29.4 - 127.2 - 1.7 - 352.5 - 4.6Las Demas Derivadas del Título Séptimo del CFEM PAD FEFOM Remanentes PAD 12,778.6 - 12,778.6 - 100.0 Remanentes FEFOM 1.1 1.1 - 1.1 - 100.0
Otros Recursos Estatales 25,845.0 26,686.5 3,083.5 20,094.2 - 23,603.0 - 88.4 17,010.8 551.7 - 5,750.8 - 22.3
Convenios
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
Otros Ingresos y Beneficios 506,191.9 79,431.9 63,511.8 40,484.1 - 15,920.1 - 20.0 - 23,027.7 - 36.3 - 465,707.8 - 92.0
Ingresos Financieros 317.3 2,759.7 2,765.0 97.8 - 2,667.2 - 96.5 - 219.5 - 69.2
Ingresos Extraordinarios 501,397.3 76,672.2 60,360.5 40,000.0 - 20,360.5 - 33.7 - 461,397.3 - 92.0
Otros Ingresos y Beneficios Varios 4,477.3 386.3 386.3 - 4,091.0 - 91.4
Total 1,334,650.5 774,176.2 825,836.6 809,035.3 51,660.4 6.7 -16,801.3 -2.0 -525,615.2 -39.4
Recaudado - Modificado 2015 - 2014
Municipio de Coacalco de Berriozábal (Miles de pesos)
Concepto
Ingreso Variación
Recaudado Estimado Modificado Recaudado Modificado - Estimado
ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVO
MUNICIPIO DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 24
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
GRÁFICA DE LOS INGRESOS DE 2015
MUNICIPIO DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 25
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.
2012 2013 2014 2015 Absoluta Porcentual
Ingresos Propios 177,385.4 141,217.2 178,840.9 192,267.9 14,882.5 8.4
Participaciones Federales 280,230.0 267,999.3 315,965.6 299,699.3 19,469.3 6.9
FISM 8,413.2 9,524.9 12,366.2 10,801.7 2,388.5 28.4
FORTAMUNDF 101,581.1 123,883.7 131,185.3 149,386.9 47,805.8 47.1
Participaciones Estatales 7,026.8 7,616.4 7,263.9 7,263.9
Otros Recursos 76,947.9 198,845.3 688,676.1 149,615.5 72,667.6 94.4
Total 644,557.6 748,497.2 1,334,650.5 809,035.2 164,477.6 25.5
(Miles de pesos)Municipio de Coacalco de Berriozábal
Concepto Ingresos Recaudados
Variación
2015 - 2012
COMPORTAMIENTO DE INGRESOS RECAUDADOS
MUNICIPIO DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 26
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
GRÁFICA DEL COMPORTAMIENTO PORCENTUAL DE LA
INTEGRACIÓN DE INGRESOS RECAUDADOS
MUNICIPIO DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 27
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
Derivado de la revisión que se realizó a la información presentada por la entidad, se
identificó que se obtuvo una eficiencia recaudatoria por 17,573.4 miles de pesos.
RECAUDACIÓN EN INGRESOS PROPIOS
MUNICIPIO DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 28
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
Dentro de los ingresos propios la entidad presenta un incremento de 15,914.9 miles de
pesos respecto al ejercicio 2014. Cabe señalar que los conceptos de impuestos y
derechos son los que integran la mayor recaudación.
GRÁFICA DEL COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS PROPIOS
MUNICIPIO DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 29
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.
2014 2015 2015 2015 2015 2015 2015 Absoluta % Absoluta % Absoluta %
Servicios Personales 302,786.1 306,925.4 261,970.2 3,355.1 266,901.3 270,256.5 - 44,955.2 - 14.6 8,286.3 3.2 - 32,529.6 - 10.7
Materiales y Suministros 53,148.8 34,667.7 49,099.6 2,458.4 47,829.0 50,287.4 14,431.9 41.6 1,187.7 2.4 - 2,861.4 - 5.4
Servicios Generales 255,336.9 134,129.6 126,168.6 28,472.3 111,158.9 139,631.2 - 7,961.0 - 5.9 13,462.6 10.7 - 115,705.7 - 45.3
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 120,187.9 125,187.9 116,792.4 276.9 128,248.7 128,525.5 - 8,395.6 - 6.7 11,733.1 10.0 8,337.6 6.9
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 4,986.6 6,986.6 2,314.2 110.0 2,192.1 2,302.1 - 4,672.4 - 66.9 - 12.1 - 0.5 - 2,684.6 - 53.8
Inversión Pública 187,773.6 45,500.0 109,463.3 8,752.6 138,611.2 147,363.7 63,963.3 140.6 37,900.4 34.6 - 40,409.9 - 21.5
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública 477,297.0 120,779.0 160,028.4 161,419.6 161,419.6 39,249.4 32.5 1,391.2 0.9 - 315,877.4 - 66.2
Total 1,401,516.9 774,176.2 825,836.6 43,425.3 856,360.6 899,785.9 51,660.4 6.7 73,949.3 9.0 -501,731.0 -35.8
Municipio de Coacalco de Berriozábal (Miles de pesos)
Egresos Variación
Concepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2015-2014
ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO
DE EGRESOS COMPARATIVO
MUNICIPIO DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 30
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2015
MUNICIPIO DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 31
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
COMPORTAMIENTO DEL CAPÍTULO 1000
MUNICIPIO DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 32
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
COMPARATIVO DEL TABULADOR DE SUELDOS RESPECTO AL EGRESO
MUNICIPIO DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 33
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
GRÁFICA DEL INGRESO RECAUDADO Y EL EGRESO EJERCIDO
MUNICIPIO DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 34
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.
Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta %
Gasto Corriente 600,910.7 554,030.8 34,562.8 554,137.8 588,700.5 34,669.8 6.3
Gasto de Capital 52,486.6 111,777.5 8,862.6 140,803.2 149,665.8 37,888.3 33.9
Amortización de la Deuda y Disminución de Pasivos 120,779.0 160,028.4 161,419.6 161,419.6 1,391.2 0.9
Total 774,176.2 825,836.6 43,425.3 856,360.6 899,785.9 73,949.3 9.0
Municipio de Coacalco de Berriozábal (Miles de pesos)
Concepto Egresos Variación
Ejercido - Modificado
CLASIFICACIÓN ECONÓMICA POR TIPO DE GASTO
MUNICIPIO DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 35
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.
2012 2013 2014 2015 Absoluta Porcentual
Servicios Personales 314,355.3 273,751.4 302,786.1 270,256.5 -44,098.8 -14.0
Materiales y Suministros 33,130.9 38,283.7 53,148.8 50,287.4 17,156.5 51.8
Servicios Generales 104,065.2 209,287.7 255,336.9 139,631.2 35,566.0 34.2
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 118,110.2 61,641.5 120,187.9 128,525.5 10,415.3 8.8
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 3,702.3 4,705.9 4,986.6 2,302.1 -1,400.3 -37.8
Inversión Pública 41,910.0 66,585.4 187,773.6 147,363.7 105,453.7 251.6
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública 195,295.1 62,411.7 477,297.0 161,419.6 -33,875.5 -17.3
Total 810,569.0 716,667.2 1,401,516.9 899,785.9 89,216.9 11.0
Variación
2015 - 2012
Municipio de Coacalco de Berriozábal
(Miles de pesos)
Concepto Egreso Ejercido
COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOS
MUNICIPIO DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 36
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
Nota: Los conceptos de la clasificación económica están integrados por los siguientes capítulos de gasto: Gasto Corriente (1000, 2000, 3000 y 4000). Gasto de capital (5000 y 6000). Amortización de la deuda y amortización de pasivos (9000).
COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOS POR CLASIFICACIÓN ECONÓMICA
MUNICIPIO DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 37
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.
Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta %
A00 Presidencia 136,876.7 179,635.3 4,738.7 104,026.9 108,765.7 - 70,869.6 - 39.5 A01 Comunicación Social 4,887.3 3,256.1 79.0 2,559.4 2,638.4 - 617.7 - 19.0
D00 Secretaría del Ayuntamiento 25,573.8 21,979.6 469.6 21,651.0 22,120.5 140.9 0.6
E00 Administración 63,794.4 43,046.4 4,319.4 58,784.3 63,103.7 20,057.2 46.6 E01 Planeación 4,545.7 4,062.8 7.0 2,536.3 2,543.2 - 1,519.6 - 37.4
F00 Desarrollo Urbano y Obras Públicas 55,849.7 103,019.1 6,527.6 141,700.6 148,228.2 45,209.1 43.9
F01 Desarrollo Urbano y Servicios Públicos 10,099.5 9,352.2 7,969.1 7,969.1 - 1,383.1 - 14.8
H00 Servicios Públicos 79,656.0 94,139.4 25,456.1 98,295.8 123,751.8 29,612.5 31.5 I01 Desarrollo Social 7,715.7 6,121.9 12.6 6,439.4 6,452.0 330.1 5.4 J00 Gobierno Municipal 8,869.3 7,125.9 29.0 9,756.3 9,785.3 2,659.4 37.3 K00 Contraloría 5,491.3 4,986.9 5,350.4 5,350.4 363.5 7.3 L00 Tesorería 171,627.2 216,512.4 566.9 255,966.7 256,533.6 40,021.2 18.5 M00 Consejería Jurídica 6,827.7 3,249.5 62.7 2,849.4 2,912.1 - 337.4 - 10.4
N00 Dirección General de Desarrollo y Fomento Económico
4,718.1 2,559.2 19.9 2,403.3 2,423.3 - 136.0 - 5.3
O00 Educación Cultural y Bienestar Social 8,726.4 9,442.5 548.5 12,103.3 12,651.7 3,209.2 34.0
Q00 Seguridad Pública y Tránsito 178,917.6 117,347.5 588.6 123,968.4 124,556.9 7,209.5 6.1
774,176.2 825,836.6 43,425.3 856,360.6 899,785.9 73,949.3 9.0Total
Municipio de Coacalco de Berriozábal
(Miles de pesos)
Dependencia GeneralEgresos Variación
Ejercido - Modificado
CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO 2015
MUNICIPIO DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 38
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
La gráfica muestra la distribución del egreso ejercido por fuente de financiamiento en
cada una de las dependencias generales, siendo tesorería la que ejecutó el mayor
porcentaje de gasto, seguido de desarrollo urbano y obras públicas con 28.6 y 16.6 por
ciento respectivamente.
GRÁFICA DE CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO
MUNICIPIO DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 39
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Metas que rebasaron con mayor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado. Metas que obtuvieron el menor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.
Metas menores al 80%
Alcanzaron la Meta (mayor o igual a 80% y menor o igual
120%)
Superaron la Meta (mayor a 120%) Avance Cero Programadas Ejecutadas
Cumplimiento %
A00 Presidencia 3 3 3 300 300 100
A01 Comunicación Social 1 3 1 2 300 274 91
D00 Secretaría del Ayuntamiento 3 6 6 601 600 100
E00 Administración 1 5 5 500 500 100
H00 Servicios Públicos 1 2 1 1 200 175 88
I01 Desarrollo Social 1 1 1 100 100 100
L00 Tesorería 4 6 5 1 40,002,616 40,002,617 100
N00 Dirección General de Desarrollo y Fomento Económico 1 5 1 2 2 500 275 55
O00 Educación Cultural y Bienestar Social 1 5 1 4 500 480 96
Q00 Seguridad Pública y Tránsito 1 9 9 900 900 100
Total 17 45 4 38 1 2 40,006,517 40,006,221 100
Municipio de Coacalco de Berriozábal
Dependencia generalNo. de
Proyectos Programados
No. de Acciones
Programadas
Nivel de Cumplimiento de las Acciones Metas
CUMPLIMIENTO PORCENTUAL DE METAS FÍSICAS RESPECTO A LO
PROGRAMADO ANUAL POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA
MUNICIPIO DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 40
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
De acuerdo a la gráfica anterior se identificó por dependencia general que la entidad
tiene un inadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas
realizadas, cabe señalar que el ingreso recaudado fue menor al egreso ejercido;
asimismo se detecta que algunas dependencias generales ejercieron recurso sin
ejecución de metas.
GRÁFICA DE CUMPLIMIENTO DE LOS RECURSOS EJERCIDOS RESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO DE 2015
MUNICIPIO DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 41
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.
Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta %
01 02 Justicia 270.7 250.6 368.2 368.2 117.6 46.9
01 03 Coordinación de las Políticas de Gobierno 236,973.0 246,336.9 5,272.1 134,121.7 139,393.8 - 106,943.1 - 43.4
01 05 Asuntos Financieros y Hacendarios 65,666.9 82,949.1 4,893.2 278,287.0 283,180.2 200,231.2 241.4
01 07 Asuntos de Orden Publico y de Seguridad Interior 160,862.1 110,325.2 588.6 127,713.7 128,302.2 17,977.0 16.3
01 08 Otros Servicios Generales 11,945.4 8,445.1 106.8 7,991.5 8,098.3 - 346.8 - 4.1
02 01 Protección Ambiental 29,211.6 59,944.4 19,094.6 43,712.8 62,807.4 2,863.0 4.8
02 02 Vivienda y Servicios a la Comunidad 116,393.6 146,566.2 12,889.0 204,252.7 217,141.7 70,575.5 48.2
02 04 Recreación, Cultura y Otras Manifestaciones Sociales 28,984.4 17,677.0 548.5 12,518.4 13,066.8 - 4,610.2 - 26.1
02 06 Protección Social 7,715.7 6,121.9 12.6 6,439.4 6,452.0 330.1 5.4
03 01 Asuntos económicos, Comerciales y Laborales en General 382.3 435.0 836.3 836.3 401.2 92.2
03 04 Minería, Manufacturas y Construcción 4,064.6 1,884.8 1,384.2 1,384.2 - 500.6 - 26.6
03 07 Turismo 271.2 239.4 19.9 182.9 202.8 - 36.6 - 15.3
04 01 Transacciones de la Deuda Pública/Costo Financiero de la Deuda 111,434.8 142,553.9 - 142,553.9 - 100.0
04 04 Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores 2,107.2 38,552.0 38,552.0 36,444.8 1,729.6
Total 774,176.2 825,836.6 43,425.3 856,360.6 899,785.9 73,949.3 9.0
Municipio de Coacalco de Berriozábal
(Miles de pesos)
FunciónEgresos Variación
Ejercido -Modificado
CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO 2015
MUNICIPIO DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 42
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
Nota: La Estructura programática se integra por seis niveles de agrupación denominadas Finalidad, Función, Subfunción, Programa, Subprograma y Proyecto. El nivel correspondiente a Finalidad se estructura en 4 subniveles siendo: Gobierno: Comprende aquellos proyectos que se enfocan a las acciones propias de gobierno. Desarrollo social: Incluye aquellos proyectos donde las acciones están relacionadas con la prestación de servicios sociales en beneficio de la población. Desarrollo Económico: Comprende aquellos proyectos donde las acciones están orientadas al desarrollo económico, fomento de la producción y prestación de bienes y servicios públicos. Otras no clasificadas en funciones anteriores: Incluye aquellos proyectos donde las acciones van enfocadas al pago de compromisos inherentes a la contratación de deuda; las transferencias entre diferentes niveles y órdenes de gobierno, así como aquellas actividades no susceptibles de etiquetar en las funciones existentes.
FINALIDAD DEL GASTO 2015
MUNICIPIO DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 43
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad
Se identifica que no existe conciliación entre el Estado de Situación Financiera y el
inventario general de bienes muebles para el ejercicio 2015.
CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓN
FINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES MUEBLES
MUNICIPIO DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 44
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
Se identifica que la entidad no ha presentado en los ejercicios 2014 y 2015 el inventario
general de bienes inmuebles, reflejando un inadecuado control de sus inventarios
físicos y sus registros contables.
Cabe señalar que la entidad no presentó la depreciación de bienes muebles del
ejercicio 2015, incumpliendo el “Acuerdo por el que se determina la norma de
información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el
Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y
publicado el 16 de mayo de 2013”.
CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES INMUEBLES
MUNICIPIO DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 45
Fortaleza Tributaria
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota 1: Los ingresos tributarios se integran por los impuestos y accesorios de impuestos. Nota 2: Los ingresos propios se integran por impuestos, contribuciones de mejoras, derechos, productos y aprovechamientos. Los ingresos tributarios en el ejercicio 2015 representan el 80.8 por ciento de los
ingresos propios.
Dependencia de Aportaciones Federales
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las aportaciones se integran por FISMDF, FORTAMUNDF, SUBSEMUN y otros recursos federales En el ejercicio 2015 la entidad presenta el 30.8 por ciento de dependencia respecto de
las aportaciones de la federación.
ANÁLISIS DEL INGRESO Y EGRESO
MUNICIPIO DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 46
Dependencia de Participaciones Federales
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las participaciones se integran por las participaciones federales. En el ejercicio 2015 la entidad presenta el 37.0 por ciento de dependencia respecto de
las participaciones de Gobierno Federal.
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. El crecimiento de los ingresos propios es de 8.4 por ciento en el periodo de 2012-2015,
sin embargo los ingresos propios del ejercicio 2015 representan el 23.8 por ciento del
total de los ingresos recaudados, por lo que la entidad deberá implementar estrategias
de recaudación para incrementar los ingresos propios.
ParticipacionesIngresos Totales %
2012 280,230.0 644,557.5 43.5 2013 267,999.3 748,497.2 35.8 2014 315,965.6 1,334,650.5 23.7 2015 299,699.2 809,035.3 37.0
(Miles de pesos)
280,230.0 267,999.3 315,965.6 299,699.2
644,557.5748,497.2
1,334,650.5
809,035.3
200,000.0
400,000.0
600,000.0
800,000.0
1,000,000.0
1,200,000.0
1,400,000.0
1,600,000.0
2012 2013 2014 2015
Municipio de Coacalco de Berriozábal
Participaciones IngresosTotales
Tendencia del crecimiento nominal anual de ingresos propios(Miles de pesos)
Ingresos Propios 2015 192,267.9
Ingresos Propios 2012 177,385.4
8.4%
MUNICIPIO DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 47
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: El gasto operativo se integra por servicios personales, materiales y suministros, servicios generales y transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas La entidad presenta un incremento del 3.3 por ciento del costo operativo durante el
periodo 2012-2015.
Gasto Operativo respecto a los Ingresos Totales
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. En el ejercicio 2015 el gasto operativo respecto a los ingresos totales de la entidad
presenta el 72.8 por ciento, lo que implica una menor capacidad de inversión de la
entidad.
Tendencia del crecimiento anual del gasto operativo(Miles de pesos)
Gasto Operativo 2015 588,700.6
Gasto Operativo 2012 569,661.6
3.3%
MUNICIPIO DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 48
Participación de la Inversión en el Egreso Ejercido
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
El capítulo de inversión en el ejercicio 2015 representa el 16.4 por ciento del total del
egreso ejercido, por lo que muestra bajos niveles de inversión. Relación entre Inversión y Gastos de Funcionamiento
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Los gastos de funcionamiento se integran por servicios personales, materiales y suministros y servicios generales. En el ejercicio 2015 el egreso ejercido en inversión representa el 32.0 por ciento
respecto a los gastos de funcionamiento; por otra parte se observa una disminución
significativa en inversión respecto al ejercicio 2014.
Presupuesto Ejercido en
Inversión
Total de Egreso Ejercido %
2012 41,910.0 810,568.9 5.22013 66,585.4 716,667.2 9.32014 187,773.6 1,401,516.9 13.42015 147,363.7 899,785.9 16.4
(Miles de pesos)
41,910.0 66,585.4187,773.6 147,363.7
810,568.9716,667.2
1,401,516.9
899,785.9
0.0
200,000.0
400,000.0
600,000.0
800,000.0
1,000,000.0
1,200,000.0
1,400,000.0
1,600,000.0
2012 2013 2014 2015
Municipio de Coacalco de Berriozábal
Presupuesto Ejercido en Inversión Total de Egreso Ejercido
MUNICIPIO DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 49
Costo de Funcionamiento
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. En el ejercicio 2015 el gasto de funcionamiento revela el 51.1 por ciento en proporción
con el total del egreso ejercido por otra parte los gastos de funcionamiento revelan una
disminución respecto al ejercicio 2014.
Costo Servidores Públicos
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Los gastos en servicios personales en el ejercicio 2015 representan el 30.0 por ciento
del total de egresos ejercidos, es decir, de cada peso que el municipio gastó 0.3 pesos
se usaron para pagar sueldos, salarios, compensaciones, aguinaldos y otros rubros de
servicios personales.
MUNICIPIO DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 50
Autonomía para Asumir el Gasto de Servidores Públicos
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Los ingresos propios recaudados en el ejercicio 2015 representan el 71.1 por ciento de
los gastos ejercidos en servicios personales, por lo que la entidad carece de autonomía
financiera para asumir el gasto de éste capítulo.
MUNICIPIO DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 51
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente todos los
aspectos importantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente:
Concepto 2015 2014 Variación2015-2014 Concepto 2015 2014 Variación
2015-2014
Activo Pasivo
Circulante 34,906.9 113,166.8 - 78,259.9 Circulante 239,684.8 312,010.4 - 72,325.6
Efectivo y Equivalentes 8,925.5 23,684.5 - 14,759.0 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 239,684.8 231,510.4 8,174.4
Efectivo 2,311.0 60.0 2,251.0 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo - 145.1 145.1
Bancos/Tesorería 6,614.5 23,624.5 - 17,010.0 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 199,399.8 200,477.9 - 1,078.1Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 21,809.8 12,590.9 9,218.9 Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo 2,411.3 2,411.3
Inversiones Financieras de Corto Plazo 19.5 19.5 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 14,956.4 4,533.9 10,422.5
Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 20,428.4 9,602.8 10,825.6 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 22,917.3 26,643.7 - 3,726.4
Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 1,361.9 2,968.6 - 1,606.7 Porción a Corto Plazo de la Deuda Pública a Largo Plazo 80,500.0 - 80,500.0
Derechos a Recibir Bienes o Servicios 4,171.6 76,891.4 - 72,719.8 Porción a Corto Plazo de la Deuda Pública Interna 80,500.0 - 80,500.0 Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y Prestación de Servicios a Corto Plazo 2,686.9 2,686.9
Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes Intangibles a Corto Plazo 204.0 53,074.0 - 52,870.0 No Circulante 348,833.1 350,397.5 - 1,564.4
Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo 1,280.7 21,130.5 - 19,849.8 Deuda Pública a Largo Plazo 348,833.1 350,397.5 - 1,564.4
Préstamos de la Deuda Pública Interna por Pagar a Largo Plazo 348,833.1 350,397.5 - 1,564.4No Circulante 303,868.4 319,353.7 - 15,485.3
Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 168,138.6 183,991.4 - 15,852.8 Total Pasivo 588,517.9 662,407.9 - 73,890.0
Terrenos 6,697.0 4,947.0 1,750.0
Edificios no Habitacionales 7,086.2 7,086.2 Hacienda Pública / Patrimonio
Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público 11,435.2 29,038.0 - 17,602.8 Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido 22,457.3 22,457.3
Construcciones en Proceso en Bienes Propios 142,920.2 142,920.2 Aportaciones 22,457.3 22,457.3
Bienes Muebles 131,333.2 130,925.7 407.5 Hacienda Pública / Patrimonio Generado - 272,199.9 - 252,344.7 - 19,855.2
Mobiliario y Equipo de Administración 19,339.2 18,931.5 407.7 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 13,179.2 - 15,710.0 2,530.8
Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 154.4 154.4 Resultados de Ejercicios Anteriores - 259,020.7 - 236,634.7 - 22,386.0
Vehículos y Equipo de Transporte 65,872.8 65,872.8
Equipo de Defensa y Seguridad 6,357.2 6,357.2 Total Patrimonio - 249,742.6 - 229,887.4 - 19,855.2
Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 36,932.8 36,932.8
Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos 8.8 8.8
Otros Bienes Muebles 2,668.0 2,668.2 - 0.2
Activos Diferidos 4,396.6 4,436.6 - 40.0
Otros Activos Diferidos 4,396.6 4,436.6 - 40.0
Total del Activo 338,775.3 432,520.5 - 93,745.2 Total del Pasivo y Patrimonio 338,775.3 432,520.5 - 93,745.2
Municipio de Coacalco de BerriozábalEstado de Situación Financiera Comparativo
Al 31 de Diciembre de 2015
(Miles de pesos)
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
MUNICIPIO DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 52
Saldo en cuentas que no son aplicables de conformidad con el Manual Único de
Contabilidad Gubernamental.
Presenta saldo en las cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas,
proveedores por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo con
antigüedad mayor a un año.
Presenta diferencia el saldo que presenta la cuenta de construcciones en
proceso en bienes de dominio público y en bienes propios con el informe anual
de construcciones en proceso.
Presenta diferencia el saldo de las cuentas de bienes muebles e inmuebles con
el reporte de altas y bajas.
Revela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.
Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa:
Los adeudos al 31 de diciembre 2015 son principalmente financiamientos a largo
plazo con BANOBRAS e ISSEMYM y proveedores por pagar a corto plazo.
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 53
Razón Financiera de Solvencia
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
Fórmula 2012 2013 2014 2015
Solvencia:Activo
CirculantePasivo
Circulante
0.1 0.2 0.4 0.1
La razón de solvencia del período 2012-2015 es de 0.1 a 0.1 con unatendencia variable. En el ejercicio 2015 la entidad cuenta con 0.1 pesospara hacer frente a cada peso de los compromisos a corto plazo, por loque no cuenta con capacidad financiera para cubrir la deuda a corto plazo. 0.0
0.1
0.1
0.2
0.2
0.3
0.3
0.4
0.4
2012 2013 2014 2015
Solvencia
MUNICIPIO DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 54
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
Ingresos y Otros Beneficios 769,035.1 833,263.6 - 64,228.5
Ingresos de la Gestión 192,267.8 178,851.3 13,416.5Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
576,283.2 649,617.7 - 73,334.5
Otros Ingresos y Beneficios 484.1 4,794.6 - 4,310.5
Total de Ingresos y Otros Beneficios 769,035.1 833,263.6 - 64,228.5
Gastos y Otras Pérdidas 782,214.3 848,973.6 - 66,759.3
Gastos de Funcionamiento 450,080.3 549,553.6 - 99,473.3Servicios Personales 270,256.5 302,819.1 - 32,562.6
Materiales y Suministros 49,771.5 50,692.4 - 920.9Servicios Generales 130,052.3 196,042.1 - 65,989.8
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 127,952.7 120,901.7 7,051.0
Participaciones y Aportaciones
Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública 18,619.2 23,118.3 - 4,499.1
Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias Inversión Pública 185,547.6 154,904.8 30,642.8Bienes Muebles e Intangibles 14.5 495.2 - 480.7Total de Gastos y Otras Pérdidas 782,214.3 848,973.6 - 66,759.3
Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 13,179.2 - 15,710.0 2,530.8
Municipio de Coacalco de BerriozábalEstado de Actividades Comparativo
Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)
Concepto 2015 2014 Variación2015-2014
ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO
MUNICIPIO DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
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FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. El Estado de Variación en la Hacienda Pública/Patrimonio coincide con la información
que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.
Concepto
Hacienda Pública/
Patrimonio Contribuido
Hacienda Pública/
Patrimonio Generado de
Ejercicios Anteriores
Hacienda Pública/
Patrimonio Generado del
Ejercicio
Ajustes por Cambios de Valor Total
Rectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores Patrimonio Neto Inicial Ajustado del Ejercicio 22,457.3 22,457.3
Aportaciones 22,457.3 22,457.3Donaciones de Capital Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio
Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio - 252,344.7 - 252,344.7
Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 15,710.0 - 15,710.0Resultados de Ejercicios Anteriores - 236,634.7 - 236,634.7Revalúos Reservas Hacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2014 22,457.3 - 252,344.7 - 229,887.4
Cambios en la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2015
Aportaciones Donaciones de Capital Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio
Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio - 35,565.2 - 35,565.2
Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 13,179.2 - 13,179.2Resultados de Ejercicios Anteriores - 22,386.0 - 22,386.0Revalúos Reservas
Saldo Neto en la Hacienda Pública/Patrimonio 2015 22,457.3 - 252,344.7 - 35,565.2 - 249,742.6
Municipio de Coacalco de BerriozábalEstado de Variación en la Hacienda Pública
Al 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)
ESTADO DE VARIACIÓN EN LA HACIENDA PÚBLICA
MUNICIPIO DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 56
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. El Estado de Cambios en la Situación Financiera presenta inconsistencias en su
elaboración y diferencia con la información que revela el Estado de Situación Financiera
Comparativo.
Concepto Origen Aplicación
ActivoActivo Circulante 72,719.8 9,218.8
Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 9,218.8
Derechos a Recibir Bienes o Servicios 72,719.8
Activo no Circulante 15,892.8 407.6
Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 15,852.8
Bienes Muebles 407.6
Activos Diferidos 40.0
PasivoPasivo Circulante 8,174.4 80,500.0
Cuentas por Pagar a Corto Plazo 8,174.4
Porción a Corto Plazo de la Deuda Pública a Largo Plazo 80,500.0
Pasivo no Circulante 1,564.4
Deuda Pública a Largo Plazo 1,564.4
Hacienda Pública / Patrimonio Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido
Hacienda Pública / Patrimonio Generado 2,530.8 22,386.0
Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro) 2,530.8
Resultados de Ejercicios Anteriores 22,386.0
Exceso o Insuficiencia en la Actualización de la Hacienda Pública / Patrimonio
Total 99,317.8 114,076.8
Municipio de Coacalco de BerriozábalEstado de Cambios en la Situación Financiera
Al 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)
ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA
MUNICIPIO DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
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FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
El Estado de Flujos de Efectivo del ejercicio 2015 coincide con la información que revela
el Estado de Situación Financiera Comparativo.
Concepto Importe 2015 Importe 2014
Flujos de Efectivo de las Actividades de Operación
Origen -64,228.3 114,675.8
Impuestos 18,735.6 19,231.7
Contribuciones de Mejoras 699.8 829.8
Derechos -4,825.8 20,759.0
Productos de Tipo Corriente 2,591.8 -414.8
Aprovechamientos de Tipo Corriente -1,296.7 -2,519.9
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios -2,488.0 -56.5
Ingresos no Comprendidos en las Fracciones de la Ley de Ingresos Causados en Ejercicios Fiscales Anteriores -261.0
Participaciones y Aportaciones -73,334.6 163,770.0
Otros Orígenes de Operación -4,310.4 -86,662.5
Aplicación -66,759.1 210,616.9
Servicios Personales -32,562.6 28,646.3
Materiales y Suministros -920.9 12,405.4
Servicios Generales -65,989.7 -6,521.1
Transferencias al resto del Sector Publico 59.0 182.0
Subsidios y Subvenciones -8,956.1 -2,162.8
Ayudas Sociales -4,839.2 2,841.4
Transferencias a Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos 20,787.4 58,399.5
Otras Aplicaciones de Operación 25,663.0 116,826.2
Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación 2,530.8 -95,941.1
Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión
Origen 91,969.4 28,460.2
Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 17,602.9 8,683.6
Otros Orígenes de Inversión 74,366.5 19,776.6
Aplicación 12,983.2 73,065.0
Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 1,750.0
Bienes Muebles 407.6 4,850.4
Otras Aplicaciones de Inversión 10,825.6 68,214.6
Flujos Netos de Efectivo de las Actividades de Inversión 78,986.2 -44,604.8
Flujo de Efectivo por Actividades de Financiamiento
Origen 12,979.0 215,495.9
Otros Orígenes de Financiamiento 12,979.0 215,495.9
Aplicación 109,255.0 87,373.2
Otras Aplicaciones de Financiamiento 109,255.0 87,373.2
Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento -96,276.0 128,122.7
Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo -14,759.0 -12,423.2
Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio 23,684.5 36,107.7
Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio 8,925.5 23,684.5
Municipio de Coacalco de BerriozábalEstado de Flujos de EfectivoAl 31 de Diciembre de 2015
(Miles de pesos)
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO COMPARATIVO
MUNICIPIO DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
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FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
Cumplió
Estado de Situación Financiera Consolidado SiEstado de Actividades Consolidado SiEstado de Variación en la Hacienda Pública Consolidado SiEstado de Cambios en la Situación Financiera Consolidado SiEstado de Flujos de Efectivo Consolidado Si
Observación
Cumplimiento de la Consolidación de Estados Financieros
MUNICIPIO DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 59
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
Concepto Ingreso
Recaudado(A)
Egreso Pagado
(B)
Saldo en Bancos
(C)
Diferencia(A-B)-C
FISMDF 10,801.7 10,801.7 10.0 - 10.0
FORTAMUNDF 149,386.9 149,386.9 - 1,508.0 1,508.0
Total 160,188.6 160,188.6 - 1,498.0 1,498.0
Municipio de Coacalco de Berriozábal(Miles de pesos)
FISMDF FORTAMUNDF
Servicios Personales 43,008.7
Materiales y Suministros 8.0
Servicios Generales 21,779.4
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 50.0
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles
Inversión Pública 10,743.7
Inversiones Financieras y Otras Provisiones 33,276.9
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública 51,321.9
Total 10,801.7 149,386.9
Municipio de Coacalco de Berriozábal(Miles de pesos)
Egreso Pagado Capítulo
FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES DE 2015
APLICACIÓN DE LOS FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES DE 2015
MUNICIPIO DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 60
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
FISMDF: Fondo para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. FORTAMUNDF: Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. FOPADEM: Fondo de Pavimentación y Desarrollo Municipal. FC: Fondo de Cultura. FIDM: Fondo de Infraestructura Deportiva. FCE: Fondo de Contingencias Económicas. CE “C”: Contingencias Económicas “C”. CE “D”: Contingencias Económicas “D”. PR “C”: Programas Regionales “C”. PAE: Programa de Apoyo Económico. Los recursos aplicados en inversión representan el 37.4 por ciento del total de los
recursos federales ejercidos en 2015.
GRÁFICA DE APLICACIÓN DE RECURSOS FEDERALES DE 2015
MUNICIPIO DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 61
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
ConceptoSaldo al
31 / DIC / 12Saldo al
31 / DIC / 13Saldo al
31 / DIC / 14Saldo al
31 / DIC / 15
Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 18,421.2 15,542.6 - 145.1
Proveedores por Pagar a Corto Plazo 174,268.9 177,795.5 200,477.9 199,399.8
Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo 2,411.3
Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 82,324.8 31,177.9 4,533.9 14,956.4
Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 21,949.4 31,685.1 26,643.7 22,917.3
Otros Documentos por Pagar a Corto Plazo 40,000.0
Porción a Corto Plazo de la Deuda Pública Interna 80,500.0
Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo 343,780.9
Préstamos de la Deuda Pública Interna por Pagar a Largo Plazo 322,898.1 350,397.5 348,833.1
Total 640,745.2 619,099.2 662,407.9 588,517.9
Municipio de Coacalco de Berriozábal(Miles de pesos)
DEUDA MUNICIPAL
EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO
MUNICIPIO DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 62
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
La deuda disminuyó 11.2 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio
anterior. Esto se refleja principalmente en Porción a Corto Plazo de la Deuda Pública
Interna; sin embargo en los rubros de contratistas por obras públicas por pagar a corto
plazo y retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo revela un aumento.
GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO
MUNICIPIO DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 63
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Ingresos son Ingresos totales menos financiamientos. Los ingresos del ejercicio 2015 están integrados principalmente por participaciones,
aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas con 74.9 por
ciento e impuestos 20.2 por ciento.
De este análisis se determina que 76.5 por ciento de los ingresos del municipio están
comprometidos. Por ello, se recomienda considerar la situación financiera de la entidad
en la elaboración y aprobación del presupuesto correspondiente. Implementar
estrategias de recaudación para fortalecer la hacienda pública. Respecto al ejercicio del
Presupuesto de Egresos, se sugiere contemplar los pagos que se deben realizar a la
deuda, así como establecer políticas de austeridad y contención del gasto.
A Corto Plazo
A LargoPlazo
Total
2012 591,687.1 296,964.3 343,780.9 640,745.2 108.32013 708,497.2 296,201.1 322,898.1 619,099.2 87.42014 833,253.2 312,010.4 350,397.5 662,407.9 79.52015 769,035.3 239,684.8 348,833.1 588,517.9 76.5
Municipio de Coacalco de Berriozábal(Miles de pesos)
Deuda % de Deuda Contra los Ingresos
IngresosAño
PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓN CON LOS INGRESOS
MUNICIPIO DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 64
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
En el ejercicio 2015 la deuda a corto plazo revela un decremento de 72,325.6 miles de
pesos respecto del ejercicio 2014 y a largo plazo de 1,564.4 miles de pesos.
El municipio de Coacalco de Berriozábal contrató financiamientos a corto plazo en el
ejercicio 2015, los cuales fueron liquidados en el mes de octubre de 2015. En el último
trimestre del ejercicio 2015 no contrató financiamientos a corto plazo, de conformidad
con lo establecido en la fracción VIII del artículo 117 de la Constitución Política de los
Estados Unidos Mexicanos.
591,687.1
708,497.2
833,253.2 769,035.3
296,964.3 296,201.1 312,010.4 239,684.8
343,780.9 322,898.1 350,397.5
348,833.1
100,000.0
200,000.0
300,000.0
400,000.0
500,000.0
600,000.0
700,000.0
800,000.0
900,000.0
2012 2013 2014 2015
Municipio de Coacalco de Berriozábal(Miles de pesos)
Ingresos Deuda a Corto Plazo Deuda a Largo Plazo
GRÁFICA DE LA PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓN CON LOS INGRESOS
MUNICIPIO DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 65
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
La entidad contrato un crédito con BANOBRAS por 314,397.2 miles de pesos, del cual
recibió 314,342.4 miles de pesos en el ejercicio 2014 y 54.8 miles de pesos en el
ejercicio 2015.
Importe 314,397.2 Fecha de inicio 27/10/2014Plazo 300 mesesFecha de término 01/12/2039Tasa de interés 1.58%Fuente de garantía o pago FEFOMSaldo al 31 de Diciembre de 2015 313,617.10
Municipio de Coacalco de Berriozábal (Miles de pesos)
Institución Financiera
Concepto BANOBRAS
FINANCIAMIENTOS A LARGO PLAZO
MUNICIPIO DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 66
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
La entidad no reflejó presupuestalmente el ingreso recaudado y egreso ejercido del
recurso FEFOM correspondiente al ejercicio 2015 de acuerdo con lo publicado en la
Gaceta del Gobierno del Estado de México, en la cual se asignaron al municipio
17,217.7 miles de pesos.
El municipio de Coacalco de Berriozábal se adhirió al Programa Especial de Apoyo
Financiero del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal (Programa Especial FEFOM)
para contratar créditos o financiamientos durante los ejercicios fiscales 2013, 2014 y
2015 hasta por un plazo de 30 años, y sujetos a los montos, términos y condiciones que
autoriza el Comité Técnico, mediante la autorización otorgada en la Gaceta del
Gobierno número 81 del 30 de abril de 2013 (Decreto Número 77), por lo que el
municipio atenderá al Artículo Vigésimo Tercero, que a la letra dice:
COMPARATIVO DEL RECURSO ESTATAL (FEFOM)
MUNICIPIO DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 67
“Con el objeto de garantizar que los municipios realicen estrategias de contención del
gasto corriente y optimización de la recaudación para incrementar los ingresos propios,
los límites definidos en el Artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado
de México para el ejercicio fiscal 2013, solo podrán rebasarse en los casos previstos en
el Artículo Séptimo del presente decreto y en la fracción IV del artículo 262 del Código
Financiero del Estado de México y Municipios.
Para evitar sobreendeudamientos futuros en los Municipios, el Comité Técnico vigilará
que los Municipios cumplan al menos con lo siguiente:
a) Implementar un programa de fortalecimiento de ingresos propios (PROFIP).
b) Implementar un programa de contención del gasto corriente a partir de la firma del
convenio.
c) Creación de Comités de Obra y de Adquisiciones que permitan el manejo eficaz,
eficiente y transparente de los recursos públicos respectivos.
d) Fiscalización estricta en áreas de ingreso y gasto.
e) Evaluación y seguimiento del gasto público a partir de indicadores (para detectar a
tiempo errores de aplicación de recursos, desviación de fondos y cualquier otra
irregularidad financiera ajena al sano ejercicio presupuestal).”
Aspectos que serán evaluados anualmente bajo las políticas y procedimientos
establecidos en la Gaceta del Gobierno número 97 del 29 de mayo de 2015,
establecidos por el Comité Técnico y se realizará con información de Cuenta Pública
entregada por el municipio y quedará plasmado en el Formato de Análisis de
Cumplimiento de Metas, en el que se considerarán dos rubros: entrega puntual de la
información solicitada y cumplimiento de los compromisos previamente establecidos.
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 68
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Secretaría de Finanzas y del Comité Técnico del Programa Especial FEFOM. De acuerdo al análisis de cumplimiento de metas referente a los ingresos propios,
servicios personales, subsidios y transferencias, balance operativo/Ingresos de libre
disposición (ILD), flujo disponible/ILD, servicio de la deuda/ILD y pasivos
circulantes/ILD, a la entidad no se determinó penalización respecto de los recursos
FEFOM.
Equipamiento de Seguridad
Iluminación y Vialidades
Otras Obras y/o
Acciones
17,217.7 8,608.8 - 17,217.7 1,721.8 8,608.8 6,887.1
Municipio de Coacalco de Berriozábal(Miles de pesos)
FEFOM 2015 Retención Provisional Penalización Total
Liberado
Distribución del Recurso Liberado
ANÁLISIS DEL PROGRAMA ESPECIAL FEFOM
MUNICIPIO DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 69
Capacidad de Endeudamiento
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Los ingresos se integran por los ingresos totales menos financiamientos. El 40 por ciento de los ingresos del municipio de Coacalco de Berriozábal es menor a
los pasivos al 31 de diciembre de 2015.
Flujo Disponible para Inversión
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota 1: Los ingresos de libre disposición se integran por ingresos propios, participaciones federales y estatales, ingresos financieros y FORTAMUNDF. Nota 2: Los gastos de operación se constituyen por servicios personales, materiales y suministros, servicios generales y transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas. Atendiendo al 35 por ciento del flujo disponible para inversión que indica la Ley de
Ingresos de los Municipios del Estado de México, se considera que la entidad si cuenta
con flujo de efectivo para hacer frente al endeudamiento.
Ingreso 40% del Ingreso Pasivos al 31 de dic. 2015
Capacidad de Endeudamiento
769,035.3 307,614.1 588,517.9 - 280,903.8
Municipio de Coacalco de Berriozábal(Miles de pesos)
Ingresos de Libre Disposición Gastos de Operación Flujo de Efectivo 35% de Flujo de
Efectivo
648,720.8 588,700.6 60,020.2 21,007.1
Municipio de Coacalco de Berriozábal(Miles de pesos)
ANÁLISIS DE ENDEUDAMIENTO
MUNICIPIO DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 70
Grado de Endeudamiento
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
En el ejercicio 2015 el grado de endeudamiento aumentó 8.0 puntos porcentuales
respecto al ejercicio 2014.
Impacto de la Carga Financiera
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de Cuenta Pública de la entidad. El impacto de la carga financiera en el ejercicio 2015 disminuyó 36.3 puntos
porcentuales respecto al ejercicio 2014.
MUNICIPIO DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 71
Relevancia de la Carga Financiera
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. En el ejercicio 2015 el 17.9 por ciento de los egresos ejercidos se destinaron al pago de
la deuda.
Servicio de la Deuda respecto del Balance Primario
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: El balance primario se integra por los ingresos totales menos los egresos (sin considerar el pago de intereses). En el ejercicio 2015 el servicio de la deuda respecto del balance primario es negativo,
por lo que la entidad no cuenta con recursos suficientes para pagar el servicio de la
deuda.
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 72
Importancia del Servicio de la Deuda en los Ingresos Disponibles
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. En el ejercicio 2015 la entidad destinó el 24.9 por ciento de sus ingresos disponibles
para el pago de deuda.
Inversión Física Respecto del Saldo de la Deuda
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. En el ejercicio 2015 el presupuesto ejercido en inversión pública representa el 25.0 por
ciento del total del pasivo.
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 73
Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. En el ejercicio 2015 el techo de financiamiento neto es del 9.3 por ciento respecto a los
ingresos de libre disposición, por lo que la entidad presenta un endeudamiento
sostenible.
Obligaciones de Corto Plazo y Proveedores y Contratistas sobre Ingresos Totales
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. En el ejercicio 2015 la entidad cuenta con disponibilidad financiera para hacer frente a
sus obligaciones contratadas a corto plazo en relación con los ingresos totales.
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 74
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. El saldo de CFE se integra principalmente por un convenio celebrado por 1,489.4 miles
de pesos e ISSEMYM por una reestructuración de convenio celebrado por 33,726.6
miles de pesos.
Saldo al31 / dic. / 2015
s/Entidad Municipal
Saldo al31/ dic. / 2015
s/Entidad ExternaDiferencia
CAEMCFE 1,489.4 609.8 879.6CONAGUAISSEMYM 34,149.6 33,180.8 968.8
(Miles de pesos)
CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CAEM, CFE, CONAGUA E ISSEMYM
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 75
El municipio de Coacalco de Berriozábal, México, de conformidad con los artículos 47
fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios,
deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el
31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la
determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo
Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que se
dictaminará.
El aviso de dictamen se presentó el 15 de julio de 2016.
El dictamen se presentó el 30 de agosto de 2016.
El incumplimiento a las obligaciones establecidas en los artículos a que se ha hecho
referencia, constituye una responsabilidad administrativa disciplinaria, la cual
eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades de
los Servidores Públicos del Estado y Municipios; independientemente de la aplicación
de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del
Código Financiero del Estado de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscal
competente.
OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LA DETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONAL
MUNICIPIO DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 77
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS
MUNICIPIO DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 79
Para el ejercicio fiscal 2015, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
(OSFEM) llevó a cabo la evaluación de los indicadores a nivel propósito de la MIR de
cada uno de los programas presupuestarios con los que operaron las entidades
fiscalizables. Estos derivan del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento
de los programas presupuestarios 2015”, señalado en los “Lineamientos para la
integración de la Cuenta Pública Municipal 2015”.
Los indicadores reportados por el Ayuntamiento de Coacalco de Berriozábal,
corresponden a 28 programas presupuestarios ejecutados de los 72 establecidos en la
estructura programática 2015, mismos que se presentan a continuación:
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal
del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.
Matriz de Indicadores para Resultados (MIR)
MUNICIPIO DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 80
0.0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0 - 100.0
1 01020401 Derechos Humanos Promoción de los Derechos Humanos 100.0
3 01030201 Democracia y Pluralidad Política
4 01030401Desarrollo de la Función Pública y Ética en el Servicio Público
5 01030501 Asistencia Jurídica al Ejecutivo
6 01030902 Reglamentación Municipal Reglamentos 100.0
7 01030903 Mediación y Conciliación Municipal
8 01050202 Fortalecimiento de los Ingresos
9 01050205 Planeación y Presupuesto Basado en Resultados
Requisiciones atendidas 100.0
Talleres 100.0
Nómina actualizada 100.0
11 01070101 Seguridad PúblicaEficiencia en la aplicación de operativos para la prevención de delitos en el territorio Municipal.
100.0
12 01070201 Protección Civil
13 01080101 Protección Jurídica de las Personas y sus Bienes Defunciones 100.0
14 01080102 Modernización del Catastro Mexiquense
15 01080301 Comunicación Pública y Fortalecimiento Informativo Difusión e imagen 100.0
16 01080501 Gobierno Electrónico
17 02010101 Gestión Integral de Desechos
18 02010401 Protección al Ambiente
19 02010501
Manejo Sustentable y Conservación de los Ecosistemas y la Biodiversidad
El Ayuntamiento no remitió información del avance acumulado de los indicadores de estos programas en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.
El Ayuntamiento no remitió información del avance acumulado de los indicadores deestos programas en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimientode los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.
El Ayuntamiento no remitió información del avance acumulado de los indicadores deeste programa en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento delos programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.
El Ayuntamiento no remitió información del avance acumulado de los indicadores deeste programa en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento delos programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.
El Ayuntamiento no remitió información del avance acumulado de los indicadores deestos programas en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimientode los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.
2 01030101Conducción de las Políticas Generales de Gobierno
10 01050206Consolidación de la Administración Pública de Resultados
Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito 2015
Núm. Código
Programa Presupuestario
Indicador a Nivel Propósito
Rango de cumplimiento (porcentaje)
100.1 a más
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 81
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal
del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.
0.0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0 - 100.0
20 02020101 Desarrollo Urbano
21 02020401 Alumbrado Público Programa de sustitución de luminarias 75.0
22 02020601 Modernización de los Servicios Comunales
23 02040201 Cultura y Arte
24 03010201 Empleo
25 03040201 Modernización Industrial
26 03070101 Fomento Turístico
27 04010101 Deuda Pública Acciones de modernización tecnológica 100.0
28 04040101Previsiones para el Pago de Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores
El Ayuntamiento no remitió información del avance acumulado de los indicadores deestos programas en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimientode los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.
El Ayuntamiento no remitió información del avance acumulado de los indicadores deeste programa en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento delos programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.
El Ayuntamiento no remitió información del avance acumulado de los indicadores deeste programa en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento delos programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.
10Total de Indicadores a Nivel Propósito
Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito 2015
Núm. Código
Programa Presupuestario
Indicador a Nivel Propósito
Rango de cumplimiento (porcentaje)
100.1 a más
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 82
Como se puede observar en el “Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito
2015” y en la gráfica anterior, el Ayuntamiento de Coacalco de Berriozábal cumplió con
el 100.0 por ciento de los objetivos planteados en 9 de los 10 indicadores ejecutados en
el Programa Anual 2015, lo que refleja el seguimiento en las estrategias establecidas en
el Plan de Desarrollo.
Caso contrario, en el programa de “Alumbrado público” se tuvo cumplimiento al 75.0 por
ciento, denotando un proceso de planeación y programación ineficiente.
Cabe resaltar que la entidad no desarrolló las correspondientes MIR e indicadores en
todos los programas ejecutados, tal como se aprecia en la siguiente gráfica:
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.
Con el objeto de que la entidad fortaleciera su Administración Pública, el OSFEM le dio
a conocer las recomendaciones sobre la implementación de la Metodología del Marco
Lógico (MML) de los programas presupuestarios ejecutados durante el ejercicio fiscal
2015, a través de los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2271/
2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3155/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/4162/2015 y a la
Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números
OSFEM/AEEP/SEPM/2272/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3156/2015 y OSFEM/AEEP/
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 83
SEPM/4163/2015 de fechas 18 de agosto, 26 de octubre y 03 de diciembre de 2015,
respectivamente
A partir de los procesos de planeación, programación, presupuestación, ejecución,
evaluación y control realizados por los municipios al seno del Sistema de Coordinación
Hacendaria y en las comisiones temáticas llevadas a cabo en el Instituto Hacendario del
Estado de México, se recomienda dar seguimiento a los indicadores que evalúan el
cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con
base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para
la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por
la Secretaría de Finanzas, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.
Para el informe de la revisión de la Cuenta Pública 2015 el OSFEM determinó evaluar
de manera específica los indicadores de Transparencia en el Ámbito Municipal y de
Documentos para el Desarrollo Institucional. En ese sentido a continuación se
presentan los resultados de las evaluaciones realizadas:
En virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que da
credibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno
fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció
acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandato
legal mediante este indicador. A continuación los resultados:
Indicadores Específicos
Transparencia en el Ámbito Municipal
MUNICIPIO DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 84
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal
del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.
Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio 2015 muestran que el
desempeño en este indicador fue Crítico, debido a que el Ayuntamiento no cuenta con
página web disponible en la cual acceder a un espacio de transparencia, así mismo no
remitió evidencia documental para dar cumplimiento a lo establecido en el artículo 12 de
la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y
Municipios (LTAIPEMyM).
Cabe mencionar que la entidad municipal por tercer año consecutivo ha obtenido el
nivel negativo de desempeño en este rubro.
Por lo anterior, se recomienda implementar acciones para atender este aspecto básico
que permita al público ejercer su derecho a estar informado.
Periodo 2013 Evaluación 2014 Evaluación 2015 Evaluación
Diciembre 0 Puntos Crítico 0 Puntos Crítico 0 Puntos Crítico
MUNICIPIO DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 85
Para lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que la
entidad cuente con manuales de organización y de procedimientos, asimismo con
Organigrama y Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y
actualización de esas herramientas al interior del ente fiscalizado mediante este
indicador, del cual se desprenden estos resultados:
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal
del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.
La revisión a la información remitida en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal
2015 muestra que el resultado alcanzado en este rubro fue Crítico, toda vez que el
Ayuntamiento no presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para
la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, de contar
con el Organigrama, el Reglamento Interior y Manuales de procedimientos y de
organización. Cabe destacar que la entidad por primera vez obtiene el nivel negativo de
desempeño con relación a los ejercicios 2013 y 2014.
Periodo 2013 Evaluación 2014 Evaluación 2015 Evaluación
Diciembre 25 Puntos Suficiente 40 Puntos Adecuado 0 Puntos Crítico
Documentos para el Desarrollo Institucional
MUNICIPIO DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 86
Por lo anterior, se recomienda atender oportunamente las solicitudes de información
que emite el OSFEM, elaborar los referidos documentos administrativos básicos con la
finalidad de eficientar la gestión pública municipal. El resultado de la evaluación del
indicador, le fue dado a conocer al Ayuntamiento durante el ejercicio 2015, mediante el
Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/3155/2015 y a la Contraloría
Interna Municipal mediante el Oficio de Promoción número
OSFEM/AEEP/SEPM/3156/2015 de fecha 26 de octubre de 2015, respectivamente.
MUNICIPIO DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 87
EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE
METAS FÍSICAS
MUNICIPIO DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 89
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a las
atribuciones que le fueron conferidas, determinó evaluar el cumplimiento de las metas
físicas establecidas en los Programas Anuales en el ejercicio 2015, teniendo como
alcance 13 de los 72 programas presupuestarios señalados en la estructura
programática municipal con la que operó la entidad como se muestra a continuación:
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal
del ejercicio 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.
Cabe mencionar que la referida evaluación permite al Ayuntamiento identificar
porcentualmente el nivel de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión,
en términos de lo que se señala en el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación
del Estado de México y Municipios y los recursos ejercidos para su ejecución; lo
anterior suministra herramientas a la administración municipal a efecto de reorientar
acciones e implementar políticas públicas con mayor enfoque a las necesidades de la
población.
Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas
MUNICIPIO DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 90
Para las Cuentas Públicas Municipales del Estado de México 2015, el OSFEM
determinó realizar la evaluación de los siguientes programas:
FUENTE: Elaboración del OSFEM.
Bajo este contexto, a continuación se presenta el nivel de cumplimiento de las metas
físicas contenidas en los programas establecidos por el Ayuntamiento de Coacalco de
Berriozábal en su Programa Anual, para el ejercicio fiscal 2015 y los recursos ejercidos:
Código Nombre del Programa
01 05 02 02 Fortalecimiento de los Ingresos
01 05 02 03 Gasto Social e Inversión Pública
01 05 02 05 Planeación y Presupuesto basado en Resultados
01 07 01 01 Seguridad Pública
01 07 02 01 Protección Civil
02 01 01 01 Gestión Integral de Desechos
02 02 01 01 Desarrollo Urbano
02 02 04 01 Alumbrado Público
02 02 05 01 Vivienda
03 01 02 01 Empleo
03 03 05 01 Electrificación
03 04 02 01 Modernización Industrial
03 05 01 01 Modernización del Transporte Terrestre
MUNICIPIO DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 91
Modificado Ejercido
01050202 ProgramaFortalecimiento de los Ingresos (2 Subprogramas)
0105020201 SubprogramaRecaudación, Control y Fiscalización de Ingresos
010502020101 ProyectoCaptación y Recaudación de Ingresos 34.8 51,802.8 47,062.6
El Ayuntamiento ejerció el 90.8 porciento del total de su presupuestomodificado para este proyecto, sinembargo solo realizó el 34.8 por cientode las metas establecidas en suPrograma Anual. Por lo cual serecomienda alinear las accionesasignadas a este programa con base enel presupuesto o replantear las metasdel proyecto a partir de un eficienteproceso de planeación, programación ypresupuestación.
0105020204 Subprograma Tesorería
010502020401 ProyectoRegistro y Control de Caja y Tesorería No programado 235,528.5 824,692.0
La información de la Cuenta Pública delAyuntamiento presentó inconsistencias,al superar con un 250.1 por ciento elpresupuesto ejercido del proyecto,asimismo no fue programado. Por loque se recomienda explicar el destinofinal de los recursos y estableceracciones con base en el presupuesto oreplantear las metas del proyecto apartir de un eficiente proceso deplaneación, programación ypresupuestación
01 05 02 03 ProgramaGasto Social e Inversión Pública (Un Subprograma)
0105020301 SubprogramaEjercicio de la Inversión Pública
010502030103 ProyectoAsignación, Registro, Seguimiento y Control de la Inversión Pública Municipal
No programado
El ente fiscalizable no programó, nidestinó recursos financieros a esteproyecto, no obstante el Plan deDesarrollo Municipal refiere acciones enmateria de inversión pública. Por loanterior, se recomienda darconsistencia a la informaciónpresentada en la Cuenta Pública y loreferido en el Plan.
No presupuestado
Código Categoría DescripciónPorcentaje de cumplimiento del Proyecto
Estado Analítico del Ejercicio del
Presupuesto de Egresos 2015(miles de pesos) Recomendación
Presupuesto
MUNICIPIO DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 92
Modificado Ejercido
01050205 Programa
Planeación y Presupuesto basado en Resultados (2 Subprogramas)
0105020501 Subprograma
Planeación, Programación, Presupuestación, Seguimiento y Control Presupuestal
010502050102 Planeación de Proyectos para el Desarrollo Social
No programado 6,078.7 1,452.0
El ente fiscalizable ejerció el 23.9 porciento del presupuesto modificado paraeste proyecto sin desarrollarlo,denotando inconsistencias en lainformación de su Cuenta Pública. Serecomienda explicar el destino final delos recursos y establecer acciones conbase en el presupuesto o replantear lasmetas del proyecto a partir de uneficiente proceso de planeación,programación y presupuestación.
010502050107 Planeación y Evaluación para el Desarrollo Municipal
80.2
El Ayuntamiento no presupuestó esteproyecto, sin embargo ejecutó el 80.2por ciento de las metas establecidas ensu Programa Anual. Por lo cualrecomienda explicar la fuente definanciamiento de los recursos quepermitieron ejecutar parcialmente esteproyecto.
0105020501 Subprograma
Planeación, Programación, Presupuestación, Seguimiento y Control Presupuestal
010502050108 Operación y Seguimiento del COPLADEMUN
No programado 10,172.3 8,720.9
El ente fiscalizable ejerció el 85.7 porciento del presupuesto modificado eneste proyecto sin programarlo. Serecomienda dar consistencia a lainformación presentada en la CuentaPública y explicar el destino final delrecurso sin concretar la meta.
010502050109Integración, Seguimiento y Control Presupuestal del Ayuntamiento
No programado
La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto. En estesentido se recomienda establecer losmecanismos que faciliten la integraciónde un control presupuestal y darcumplimiento a lo dispuesto en elCapítulo IV de la Información Relativa alEjercicio Presupuestario de la LeyGeneral de Contabilidad Guber-namental.
No presupuestado
Proyectos
Proyectos
Código Categoría Descripción
No presupuestado
Porcentaje de cumplimiento del Proyecto
Estado Analítico del Ejercicio del
Presupuesto de Egresos 2015(miles de pesos) Recomendación
Presupuesto
MUNICIPIO DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 93
Modificado Ejercido
0105020502 SubprogramaContabilidad Gubernamental y Rendición de Cuentas
010502050202Registro, Control Contable y Presupuestal No programado
El Plan de Desarrollo Municipal refiereacciones en materia de registro de laserogaciones del Municipio, sin embargola entidad no programó, ni presupuestóeste proyecto. Por lo que serecomienda tener congruencia con lasacciones planeadas, programadas ypresupuestadas y lo referido en el Plan,así como dar cumplimiento al CapítuloIII de Registro Contable de lasOperaciones de la Ley General deContabilidad Gubernamental.
010502050203
Registro, Control Contable-Presupuestal y Cuenta de la Hacienda Pública Municipal
50.0
La entidad municipal no presupuestóeste proyecto, sin embargo realizó soloel 50.0 por ciento de las metasestablecidas en su Programa Anual.Por lo cual, se recomienda explicar lafuente de financiamiento de los recursos que permitieron realizarlo parciarlmente,así como eficientar su proceso deplaneación, programación ypresupuestación.
01070101 Programa
0107010101 Subprograma
Prevención de la Delincuencia y Mantenimiento del Orden Público
010701010101Operación y Vigilancia para la Seguridad y Prevención del Delito
68.8 251,603.0 369,194.1
Los recursos ejercidos por elAyuntamiento fueron superiores en un46.7 por ciento al presupuestomodificado para este proyecto, asímismo solo realizó el 68.8 por ciento delas metas establecidas en su ProgramaAnual. Se recomienda explicar eldestino de los recursos y estableceracciones con base en el presupuesto oreplantear las metas del proyecto apartir de un eficiente proceso deplaneación, programación ypresupuestación.
010701010102
Sistemas de información, Comunicación y Tecnologías para la Seguridad Pública
No programado 173,004.9 14,716.2
La información de la Cuenta Pública delente fiscalizable refleja inconsistenciadebido a que presupuestó este proyectosin desarrollarlo, ejerciendo el 8.5 porciento del recurso económico destinadopara el mismo. En ese sentido serecomienda implementar medidascorrectivas, que contribuyan a laplaneación, programación,presupuestación y ejecución eficaz yeficiente del proyecto, así como explicar el destino final de los recursosfinancieros.
No presupuestado
Proyectos
No presupuestado
Seguridad Pública (2 Subprogramas)
Porcentaje de cumplimiento del Proyecto
Estado Analítico del Ejercicio del
Presupuesto de Egresos 2015(miles de pesos) Recomendación
Presupuesto
Código Categoría Descripción
Proyectos
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 94
Modificado Ejercido
0107010101 Subprograma
Prevención de la Delincuencia y Mantenimiento del Orden Público
010701010103
Formación Profesional Especializada para Servidores Públicos de Instituciones de Seguridad Pública
No programado 3,494.8 4,603.0
El ente fiscalizable destinó recursoseconómicos a este proyecto sinprogramarlo, superando el 31.7 porciento del presupuesto modificado,denotando inconsistencia en lainformación de su Cuenta Pública. Porlo anterior se recomienda explicar eldestino de los recursos, así como darconsistencia a la informaciónpresentada en su Cuenta Pública.
010701010107Vinculación, Participación, Prevención y Denuncia Social
No programado
En el Plan de Desarrollo Municipal y enel Tercer Informe de Gobierno Municipalse refieren acciones para la prevencióndel delito, no obstante el Ayuntamientono programó ni destinó recursos paraeste proyecto. En ese sentido serecomienda mantener congruencia conlas acciones planeadas, programadas,presupuestadas y enteradas a laciudadanía, a fin de cumplir con loreferido en el Plan y el artículo 7 de laLey de Seguridad Pública del Estado deMéxico.
0107010102 SubprogramaControl Vehicular y Orden Vial
010701010203 Educación Vial No programado 4,065.2 101,748.9
La información de la Cuenta Públicarefleja inconsistencias, debido a que elente fiscalizable no programó esteproyecto, sin embargo superó con un2,402.9 por ciento el presupuestoejercido con relación al modificado,denotando una inadecuada presu-puestación. Se recomienda explicar eldestino final de los recursos, así comoimplementar medidas que contribuyan ala planeación, programación,presupuestación y ejecución eficaz yeficiente de este proyecto.
010701010204Mantenimiento a los Dispositivos para el Control del Tránsito
No programado
La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto. Por lo cual,se recomienda verificar la factibilidad deimplementar acciones acorde a lasnecesidades de su territorio para laconservación y el mantenimiento de losdispositivos para el control de tránsito.
Código Categoría DescripciónPorcentaje de cumplimiento del Proyecto
Estado Analítico del Ejercicio del
Presupuesto de Egresos 2015(miles de pesos)
Proyectos
Proyecto
No presupuestado
No presupuestado
Recomendación
Presupuesto
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 95
Modificado Ejercido
01070201 Programa Protección Civil (3 Subprogramas)
0107020101 SubprogramaConcertación, Capacitación y Difusión para la Protección Civil
010702010101 ProyectosConcertación para la Protección Civil 90.7 4,848.7 16,641.5
El Ayuntamiento realizó solo el 90.7 porciento de este proyecto, así mismoejerció el 243.2 por ciento más delpresupuesto modificado asignado, loque refleja una ineficazpresupuestación. Bajo ese contexto, serecomienda implementar medidascorrectivas, que contribuyan al procesode planeación, programación, pre-supuestación y ejecución eficaz yeficiente de las metas, así comoexplicar la aplicación del recursofinanciero.
010702010102 ProyectosCapacitación Integral y Actualización para la Protección Civil
No programado
El ente fiscalizable no programó nipresupuestó este proyecto, sin embargo en el Plan de Desarrollo Municipalrefiere acciones de capacitación enmateria de siniestros. Por lo que, serecomienda dar cumplimiento a lodispuesto en el artículo 81 TER fracciónII de la Ley Orgánica Municipal delEstado de México y lo referido en elPlan..
0107020101 SubprogramaConcertación, Capacitación y Difusión para la Protección Civil
010702010103 Proyecto Difusión y Comunicación para la Protección Civil
No programado
El Tercer Informe de Gobierno Municipalrefiere simulacros y pláticas deprevención, no obstante la entidadfiscalizable no programó ni presupuestóeste proyecto. Por lo anterior, serecomienda dar cumplimiento al artículo43 fracción V de La Ley General deProtección Civil y mantener congruenciaentre la información de las accionesplaneadas, programadas. presu-puestadas y las enteradas a lapoblación.
0107020102 Subprograma Identificación y Prevención de Riesgos
010702010201 ProyectoPrevención, Evaluación y Dictaminación de Riesgos No programado
La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto. Por lo que,se recomienda cumplir con lo dispuestoen el artículo 81 TER fracción II de laLey Orgánica Municipal del Estado deMéxico.
No presupuestado
No presupuestado
No presupuestado
Código Categoría DescripciónPorcentaje de cumplimiento del Proyecto
Estado Analítico del Ejercicio del
Presupuesto de Egresos 2015(miles de pesos) Recomendación
Presupuesto
MUNICIPIO DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 96
Modificado Ejercido
0107020103 SubprogramaMonitoreo de Fenómenos Perturbadores y Manejo de Emergencias
010702010202 ProyectoIdentificación, Sistematización y Atlas de Riesgos
No programado
El Ayuntamiento no programó ni destinórecursos financieros a este proyecto, noobstante en el Tercer Informe deGobierno Municipal refiere laactualización de su Atlas de Riesgos.Se recomienda verifiar la informaciónenterada a la ciudadanía, así como darcumplimiento a lo dispuesto en elartículo 81 TER fracción I de la LeyOrgánica Municipal del Estado deMéxico y del artículo 86 de la LeyGeneral de Protección Civil.
010702010303 ProyectoCoordinación de Atención de Emergencias y Desastres
No programado
El municipio no programó, nipresupuestó este proyecto, no obstanteen el Tercer Informe de Gobierno refiereinspecciones a fin de evitar desastres.Por lo que se recomienda mantenercongruencia con la información de lasacciones planeadas, programadas,presupuestadas y las informadas a lapoblación, así como cumplir con elartículo 81 de la Ley Orgánica Municipaldel Estado de México.
02010101 ProgramaGestión Integral de Desechos (Un Subprograma)
0201010101 Subprograma
Coordinación Intergubernamental para la Gestión Integral de los Desechos
020101010101 Manejo de Residuos Sólidos
443.2 152,292.3 152,292.3
El Ayuntamiento ejerció el 100.0 porciento del presupuesto para esteproyecto, sin embargo superó un 343.2por ciento el cumplimiento de las metasestablecidas en su Programa Anual.En ese sentido, se recomiendaimplementar medidas correctivas, quecontribuyan a la ejecución eficaz yeficiente de las metas de este proyectoo replantear las metas del proyecto apartir de un eficiente proceso deplaneación, programación ypresupuestación.
020101010102Coordinación para Servicios de Limpia y Recolección de Desechos Sólidos
No programado 33,510.3 63,824.6
La información de la Cuenta Pública delAyuntamiento presentó inconsistencias,debido a que superó un 90.5 por cientodel presupuesto modificado sin haberprogramado este proyecto. Por lo cual,se recomienda explicar el destino finalde los recursos e implementar medidasque contribuyan a la planeación,programación, presupuestación yejecución eficaz y eficiente de esteproyecto.
Recomendación
No presupuestado
No presupuestado
Código Categoría DescripciónPorcentaje de cumplimiento del Proyecto
Estado Analítico del Ejercicio del
Presupuesto de Egresos 2015(miles de pesos)
Presupuesto
Proyectos
MUNICIPIO DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 97
Modificado Ejercido
02020101 Programa Desarrollo Urbano (4 Subprogramas)
0202010102 Subprograma Urbanización
020201010201 Pavimentación de Calles No programado
La entidad municipal no programó, nipresupuestó este proyecto, no obstanterefiere acciones de pavimentación decalles en su Plan de DesarrolloMunicipal. Por lo cual, se recomiendadar consistencia a la informaciónpresentada en su Cuenta Pública ycumplir los objetivos del Plan.
020201010202Participación Comunitaria para el Mejoramiento Urbano
70.4
El Ayuntamiento muestrainconsistencia en su información deCuenta Pública, ya que realizó el 70.4por ciento de este proyecto careciendode recursos económicos. Bajo esecontexto, se recomienda explicar lafuente de financiamiento de los recursos que permitieron realizar parcialmentelas metas del proyecto.
020201010203 Guarniciones y Banquetas No programado
El Tercer Informe de Gobierno Municipalrefiere acciones de mantenimiento deguarniciones, no obstante la entidadfiscalizable no programó ni presupuestóeste proyecto. Por lo que, serecomienda mantener congruencia conla información de las accionesplaneadas, programadas,presupuestadas y la enteradas a laciudadanía.
020201010204Construcción y Remodelación de Plazas Cívicas y Jardines
No programado
La entidad municipal no programó, nipresupuestó este proyecto, sin embargo en el Plan de Desarrollo Municipal y enel Tercer Informe de Gobierno Municipalrefiere acciones de remodelación deparques y jardines. Por lo anterior, serecomienda tener congruencia con lainformación de las acciones planeadas,programadas, presupuestadas y lasenteradas a la población, orientadas acumplir el Plan.
Código Categoría DescripciónPorcentaje de cumplimiento del Proyecto
Estado Analítico del Ejercicio del
Presupuesto de Egresos 2015(miles de pesos) Recomendación
Presupuesto
No presupuestado
No presupuestado
No presupuestado
Proyectos
No presupuestado
MUNICIPIO DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 98
Modificado Ejercido
0202010103 Subprograma Vialidades Urbanas
020201010301Construcción de Vialidades Urbanas No programado
El Plan de Desarrollo Municipal refierela construcción de vialidades, sinembargo el Ayuntamiento no programó,ni canalizó recursos a este proyecto.En ese orden de ideas, se recomiendacumplir el Plan con base en lasacciones planeadas, programadas ypresupuestadas de este proyecto.
020201010302 Rehabilitación de Vialidades Urbanas
No programado 100,773.4 165,518.1
El ente fiscalizable no programó esteproyecto, sin embargo superó con un64.2 por ciento el presupuestomodificado. En ese sentido, serecomienda implementar medidas quecontribuyan a la planeación,programación, presupuestación yejecución eficaz y eficiente de esteproyecto, así como explicar el destinofinal de los recursos.
020201010303 Equipamiento de Vialidades Urbanas
No programado
El Ayuntamiento no programó, nipresupuestó este proyecto. Por loanterior se recomienda verificar lafactibilidad de establecer accionesencaminadas a fortalecer lainfraestructura urbana del municipio,mediante el equipamiento de lasvialidades y de acuerdo a lasnecesidades de la población.
0202010104 Subprograma Edificaciones Urbanas
020201010401 Construcción y Ampliación de Edificaciones Urbanas
No programado 146,203.4 148,609.8
El ente fiscalizable no programó esteproyecto, sin embargo superó el 1.7 porciento el presupuesto modificado,denotando inconsistencia en lainformación de su Cuenta Pública. Porlo que se recomienda explicar el destino de los recursos, así como implementarmedidas que contribuyan a laplaneación, programación,presupuestación y ejecución eficaz yeficiente de este proyecto.
020201010402Rehabilitación de Edificaciones Urbanas No programado 52,278.3 189,364.7
El Ayuntamiento refleja inconsistenciaen la información de su Cuenta Públicatoda vez que no programó esteproyecto, sin embargo superó con el262.2 por ciento el presupuestomodificado. En ese sentido serecomienda implementar medidas quecontribuyan a la planeación,programación, presupuestación yejecución eficaz y eficiente de esteproyecto, así como explicar el destinofinal de los recurso financiero.
Código
No presupuestado
Proyectos
No presupuestado
Categoría DescripciónPorcentaje de cumplimiento del Proyecto
Estado Analítico del Ejercicio del
Presupuesto de Egresos 2015(miles de pesos) Recomendación
Presupuesto
Proyectos
MUNICIPIO DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 99
Modificado Ejercido
0202010105 SubprogramaEstudios, Proyectos y Supervisión
020201010502Proyectos para Obras Públicas No programado 212,946.7 254,290.4
El ente fiscalizable superó el 19.4 porciento el presupuesto de este proyectosin programarlo, denotandoinconsistencia en la información de suCuenta Pública. Por lo cual, serecomienda explicar el destino final delos recursos e implementar medidasque contribuyan a la planeación,programación y presupuestación deeste proyecto.
020201010503 Control y Supervisión de Obras Públicas
No programado
La entidad municipal no programó, nipresupuestó este proyecto. Por loanterior, se recomienda darcumplimiento a lo dispuesto en elartículo 53 de la Ley de Obras Públicasy Servicios Relacionadas con lasMismas.
02020401 Programa Alumbrado Público (Un Subprograma)
0202040102 Subprograma Alumbrado Público
020204010201 Proyecto Alumbrado Público 92.5 59,327.6 87,411.0
Los recursos ejercidos por elAyuntamiento fueron superiores en un47.3 por ciento del presupuestomodificado para este proyecto, asímismo solo realizó el 92.5 por ciento delas metas establecidas en su ProgramaAnual. Bajo ese contexto, serecomienda implementar medidas, quecontribuyan al proceso de planeación,programación, presupuestación yejecución eficaz y eficiente de lasmetas de este proyecto explicando eldestino final de los recursos.
02020501 ProgramaVivienda (Un Subprograma)
0202050101 SubprogramaMejoramiento y Autoconstrucción de Vivienda
020205010101 Proyecto Mejoramiento de la Vivienda
66.7
La entidad municipal muestrainconsistencia en su información deCuenta Pública , ya que no presupuestóeste proyecto y realizó el 66.7 porciento de las metas. Por lo anterior serecomienda explicar la fuente definanciamiento de los recursos quepermitieron realizar parcialmente lasmetas del proyecto.
Código
Presupuesto
No presupuestado
No presupuestado
Categoría DescripciónPorcentaje de cumplimiento del Proyecto
Estado Analítico del Ejercicio del
Presupuesto de Egresos 2015(miles de pesos) Recomendación
Proyectos
MUNICIPIO DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 100
Modificado Ejercido
03010201 Programa Empleo (Dos Subprogramas)
0301020102 SubprogramaFomento a la Creación del Empleo
030102010202 Colocación de Trabajadores Desempleados
0.0 1,740.1 3,345.0
El ente fiscalizable destinó recursoseconómicos a este proyecto sindesarrollarlo, superando en un 92.2 porciento el presupuesto modificado. Por locual se recomienda implementarmedidas que contribuyan a laplaneación, programación, pre-supuestación y ejecución eficaz yeficiente de este proyecto y explicar eldestino final de los recursos.
030102010203 Fomento para el Autoempleo
No programado
El Ayuntamiento no programó, nipresupuestó este proyecto. En esesentido, se recomienda identificar lafactibilidad de implementar acciones deapoyo a personas desempleadasincentivando el autoempleo.
0301020103 Subprograma
Capacitación, Adiestramiento y Productividad en y para el Trabajo
030102010301 ProyectoCapacitación, Adiestramiento y Productividad en el Trabajo
No programado
La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto . Por loanterior, se recomienda identificar lafactibilidad de impartir de cursos deprofesionalización y capacitación, paraque por medio de ellos se garanticen laproductividad en el trabajo.
03030501 Programa Electrificación (Un Subprograma)
0303050101 Subprograma Servicio de Electrificación
030305010102 Proyecto Ahorro de Energía No programado
El Tercer Informe de Gobierno Municipalrefiere acciones de ahorro de energíacon el cambio de luminarias, sinembargo la entidad municipal noprogramó ni destinó recursos a esteproyecto. Por lo cual, se recomiendatener congruencia con las accionesplaneadas, programadas ypresupuestadas y las enteradas a laciudadanía.
Código Categoría DescripciónPorcentaje de cumplimiento del Proyecto
Estado Analítico del Ejercicio del
Presupuesto de Egresos 2015(miles de pesos) Recomendación
Presupuesto
No presupuestado
No presupuestado
No presupuestado
Proyectos
MUNICIPIO DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 101
Modificado Ejercido
0303050101 Subprograma Servicio de Electrificación
030305010103 Electrificación Urbana No programado
El ente fiscalizable no programó nipresupuestó este proyecto. Bajo esecontexto, se recomienda identificar laviabilidad de implementar accionesdirigidas a mejorar la calidad y elrezago en el servicio eléctrico en zonasdonde presentan deficiencias.
030305010104 Electrificación Rural No programado
El Ayuntamiento no programó, nipresupuestó este proyecto. Serecomienda identificar la factibilidad dellevar acabo acciones encaminadas amejorar la calidad del servicio eléctricoen aquellas zonas rurales al interior dela entidad.
030305010105Electrificación No Convencional No programado
El ente municipal no programó, nipresupuestó este proyecto. Por loanterior, se recomienda identificar laviabilidad de implementar accionesdestinadas a impulsar la utilización defuentes alternas de energía en suterritorio.
0304020101 SubprogramaPromoción y Fomento Empresarial
030402010102Fortalecimiento a la Micro y Pequeña Empresa No programado 7,539.2 5,536.7
El Ayuntamiento no programó esteproyecto, sin embargo ejerció el 73.4por ciento del presupuesto. En esesentido, se recomienda explicar eldestino final de los recursos yestablecer medidas que contribuyan ala planeación, programación,presupuestación y ejecución eficaz yeficiente de este proyecto.
030402010103 Fortalecimiento a la Competitividad
120.8
La entidad municipal muestrainconsistencia en la información de suCuenta Pública, ya que superó el 20.8por ciento de su meta establecida en suPrograma Anual careciendo de techopresupuestal. Por lo que se recomiendaexplicar la fuente de financiamiento delos recursos que permitieron ejecutareste proyecto.
Código Categoría DescripciónPorcentaje de cumplimiento del Proyecto
Estado Analítico del Ejercicio del
Presupuesto de Egresos 2015(miles de pesos) Recomendación
Presupuesto
No presupuestado
No presupuestado
No presupuestado
Proyectos
Proyectos
No presupuestado
MUNICIPIO DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 102
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el
Ayuntamiento.
En los cuadros anteriores, la entidad fiscalizable mostró el grado de ejecución de las
metas, denotando tanto incumplimiento, como el rebase del 100.0 por ciento en algunos
de los proyectos ejecutados en el ejercicio fiscal 2015, por lo que se recomienda
verificar su proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de considerar
acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo
Municipal con base en el presupuesto asignado a cada programa considerado.
Estas evaluaciones le fueron dadas a conocer al Ayuntamiento durante el ejercicio
2015, mediante los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2271/
2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3155/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/4162/2015 y a la
Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números
OSFEM/AEEP/SEPM/2272/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3156/2015 y OSFEM/AEEP/
SEPM/4163/2015 de fechas 18 de agosto, 26 de octubre y 03 de diciembre de 2015,
respectivamente.
Modificado Ejercido
03050101 ProgramaModernización del Transporte Terrestre (Un Subprograma)
0305010101 SubprogramaCoordinación y Gestión de las Políticas para el Desarrollo del Transporte
030501010105 ProyectoApoyo Municipal a las Políticas para el Desarrollo del Transporte
No programado
El Ayuntamiento no programó nipresupuestó este proyecto. Por lo cual,se recomienda verificar la factibilidad deejecutar acciones municipales deapoyo, coordinación intergubernamentale implementación de la política detransporte terrestre.
No presupuestado
Código Categoría DescripciónPorcentaje de cumplimiento del Proyecto
Estado Analítico del Ejercicio del
Presupuesto de Egresos 2015(miles de pesos) Recomendación
Presupuesto
MUNICIPIO DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 103
EVALUACIÓN DE LA MEJORA REGULATORIA MUNICIPAL
MUNICIPIO DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 105
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a las funciones
que legalmente le fueron conferidas, determinó evaluar por tercer año consecutivo la
implementación de la Mejora Regulatoria Municipal verificando el cumplimiento del
Ayuntamiento al artículo 139 Bis de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano
de México, así como a la Ley para la Mejora Regulatoria del Estado de México y
Municipios y su respectivo Reglamento, con la finalidad de emitir recomendaciones que
incidan en conducir adecuadamente las políticas públicas, que fomenten el desarrollo
socioeconómico, la competitividad, la transparencia, la agilización de los procesos
administrativos y que coadyuven a eficientar la administración pública en su territorio.
Para llevar a cabo esa tercera revisión, el OSFEM remitió al Ayuntamiento mediante el
oficio número OSFEM/AEEP/SEPM/129/15 de fecha 16 de enero de 2015, el
Cuestionario para el Diagnóstico de la Mejora Regulatoria Municipal, mismo que fue
formulado con base en la normatividad aplicable en este rubro.
Con la documental remitida por la entidad, la Auditoría Especial de Evaluación de
Programas procedió a su análisis, a fin de emitir el Pliego de Recomendaciones
número OSFEM/AEEP/SEPM/2271/2015 de fecha 18 de agosto de 2015, en el cual la
entidad obtuvo un nivel de calificación de Suficiente con la siguiente:
Recomendación
1. Aprobar el Registro Municipal de Trámites y Servicios (REMTyS) en sesión de la
Comisión Municipal de Mejora Regulatoria.
2. Elaborar e integrar el Informe Anual de Avance Programático en Mejora
Regulatoria.
3. Integrar y preparar los reportes periódicos de Avance Programático en su entidad.
Evaluación de la Mejora Regulatoria Municipal
MUNICIPIO DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 106
4. Efectuar sesiones de los Comités Internos de Mejora Regulatoria.
5. Finalizar la implementación del Sistema de Apertura Rápida de Empresas en su
entidad.
6. Aprobar por Cabildo el Programa para el otorgamiento de Licencias y/o Permisos
Provisionales.
7. Elaborar y remitir la Matriz de Indicadores de Resultados con la Metodología de
Marco Lógico del programa “Modernización Industrial”.
Como resultado de las evaluaciones efectuadas por el Órgano Técnico de la Legislatura
en los ejercicios 2013, 2014 y 2015 se remitieron a la entidad fiscalizada las
recomendaciones necesarias para que contara con los elementos indispensables para
realizar los ajustes a sus procesos administrativos y sus políticas públicas en la materia,
a fin de agilizar los trámites y servicios que realiza, mismos que dan respuesta a las
necesidades de la población generando valor público. Dichos resultados se muestran
en la siguiente gráfica:
Comportamiento de los Resultados de las Evaluaciones de la Mejora Regulatoria Municipal 2013, 2014 y 2015
MUNICIPIO DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 107
FUENTE: Elaboración del OSFEM.
Como se observa, en el ejercicio fiscal 2015 el desempeño del Ayuntamiento en este
rubro fue Suficiente, al no presentar evidencia al OSFEM de 7 de los 25 reactivos
evaluados. Es necesario mencionar que incrementó su nivel de evaluación con relación
a los ejercicios 2013 y 2014.
En ese sentido, se recomienda mejorar las políticas públicas que generen las
condiciones de seguridad y certeza jurídica, a fin de fomentar la transparencia, el
desarrollo socioeconómico y la competitividad de su Municipio.
MUNICIPIO DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 109
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN
MUNICIPIO DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 111
Guía para el cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental
Cumplió Comentarios
1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí
2. Registra en cuentas específicas del activo los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de lasinversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliarde monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.
Sí
La cuenta de construcciones enproceso presenta diferencia con elinforme anual de construcciones enproceso.Revela obras de dominio público queno se registraron al gasto al cierre delejercicio.Presenta obras capitalizables conavance físico y financiero al 100 porciento.
3. Publica el inventario actualizado en internet. No El inventario no se actualizó en lapágina web de la entidad.
4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. SíPresenta diferencia, con el reporte dealtas y bajas de bienes muebles einmuebles.
5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí
6. Los registros auxiliares muestran los avancespresupuestarios y contables. Sí
7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC. Sí Presenta cuentas limitadas en el
ámbito municipal.
8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con ladocumentación original que compruebe y justifique losregistros que se efectúen.
Sí
9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública,Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado deFlujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, Estado Analítico del Activo.
Sí
Presenta cifras que no coincidenentre los estados financieros.Presenta diferencias en laconciliación de ingresos y egresoscontables y presupuestarios.
10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos yadecuaciones en las clasificaciones Administrativa,Económica, Por objeto del gasto, Funcional y Programática).
Sí
Presenta diferencia en los estadospresupuestarios.Revela capítulos que fueron ejercidossin contar con suficienciapresupuestal.
Municipio de Coacalco de Berriozábal
CUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLE
MUNICIPIO DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 112
Guía para el cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental Cumplió Comentarios
11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matrices de conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología queestablezca los momentos contables de ingresos y gastosprevistos en la ley.
Sí
12. Realiza los registros contables con base acumulativa y enapego a los postulados básicos de contabilidadgubernamental armonizados en sus respectivos libros dediario, mayor e inventarios y balances.
Sí
Revela cuentas con saldo contrario asu naturaleza.Diferencias en saldos registrados porla entidad municipal y entidadesexternas.Diferencia entre saldos del anexo alestado de situacion financiera (finalesdel ejercicio 2014 e iniciales 2015).
13. La información financiera, presupuestaria, programática ycontable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. Sí
Presenta diferencias entre lainformación Patrimonial de CuentaPública y el informe de Diciembre.Presenta diferencias en los estadospresupuestarios integrados.
14. Mantener registros específicos de cada fondo, programao convenio debidamente actualizados, identificados ycontrolados, así como la documentación original que justifiquey compruebe el gasto incurrido.
Sí
El registro de los recursos departicipaciones federales; difieren conlo publicado en las Gacetas delGobierno del Estado de México. El registro de los recursosSUBSEMUN difieren con lo publicadoen el Diario Oficial de la Federación.El saldo en bancos de los recursosFORTAMUND, no corresponde con loresgistrado en el ingreso recaudadomenos el egreso pagado.
15. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en lasdisposiciones locales, identificándose con el nombre del fondode aportaciones, programa o convenio respectivo.
Sí
16. Realizar en términos de la normativa que emita elconsejo, el registro contable, presupuestario y patrimonial delas operaciones realizadas con los recursos federalesconforme a los momentos contables y clasificaciones deprogramas y fuentes de financiamiento.
Sí
17. Coadyuvar con la fiscalización de las cuentas públicas,conforme a lo establecido en el artículo 49, fracciones III y IV,de la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposicionesaplicables. Para ello, las instancias fiscalizadorascompetentes verificarán que los recursos federales quereciban las entidades federativas, los municipios y lasdemarcaciones territoriales del Distrito Federal, se ejerzanconforme a los calendarios previstos y de acuerdo con lasdisposiciones aplicables del ámbito federal y local.
Sí
18. Recursos federales aplicados conforme a reglas deoperación y en el caso de recursos locales, a las demásdisposiciones aplicables.
Sí
No se registraron los recursosFEFOM de acuerdo con lo publicadoen la Gaceta del Gobierno del Estadode México.
Municipio de Coacalco de Berriozábal
MUNICIPIO DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 113
No: La entidad no publicó la información financiera, presupuestaria y el inventario en la página WEB.
SÍ NO
1. Estado de Situación Financiera. No
2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. No
3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. No
4. Notas a los Estados Financieros. No
5. Estado Analítico del Activo. No
6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. No
7. Norma para establecer la estructura del Calendario delPresupuesto de Egresos base mensual. No
8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresosy del Presupuesto de Egresos. No
9. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos.
No
10. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos. No
11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. No
12. Normas para establecer la estructura de información delformato de programas con recursos federales por orden degobierno.
No
Municipio de Coacalco de Berriozábal
Cumplimiento del Titulo Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2015)
Nombre del FormatoCumplió
Comentarios
CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONAC
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 114
No: La entidad no publicó la información financiera, presupuestaria y el inventario en la página WEB.
SÍ NO
13.Normas para establecer la estructura de información delformato del ejercicio y destino de gasto federalizado yreintegros.
No
14. Normas para establecer la estructura de los formatos deinformación de obligaciones pagadas o garantizadas confondos federales.
No
15. Lineamientos de información pública financiera para elFondo de Aportaciones para la Infraestructura Social. No
16. Norma para establecer la estructura de información delformato de aplicación de recursos del Fondo de Aportacionespara el Fortalecimiento de los Municipios y de lasDemarcaciones Territoriales del Distrito Federal.
No
17. Normas para establecer la estructura de información de larelación de las cuentas bancarias productivas específicas quese presentan en la cuenta pública, en las cuales se depositenlos recursos federales transferidos.
No
18. Norma y modelo de estructura de información relativa a los Fondos de Ayuda Federal para la Seguridad Pública. No
19. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lomenos cada 6 meses. No
Municipio de Coacalco de Berriozbal
Cumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2015)
Nombre del FormatoCumplió
Comentarios
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 115
En términos de los artículos 71, 72 y 81 de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental, las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones
territoriales del Distrito Federal, deben informar a la Secretaría de Hacienda y Crédito
Público sobre el ejercicio y destino de los recursos federales que reciban. En
cumplimiento del artículo 81 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, el
Consejo Nacional de Armonización Contable emitió la “Norma para establecer la
estructura de información del formato del ejercicio y destino de gasto federalizado y
reintegros”, publicada el 4 de abril de 2013 en el Diario Oficial de la Federación.
De acuerdo con los Lineamientos para Informar Sobre los Recursos Federales
Transferidos a las Entidades Federativas, Municipios y Demarcaciones Territoriales del
Distrito Federal, y de Operación de los recursos del Ramo General 33 publicados el 25
de abril de 2013 en el Diario Oficial de la Federación, se observó que el informe del
ejercicio de los recursos de FISMDF y FORTAMUNDF no se publicó en el formato de
Nivel Financiero a través del portal aplicativo de la Secretaría de Hacienda y Crédito
Público en el Sistema de Formato Único.
Diferencia
Publicación de los recursos FISMDF 10,801.7
Publicación de los recursos FORTAMUNDF 149,386.9 149,386.9
Cumplimiento de la Información reportada de la operación de los recursos del Ramo 33 a través del Sistema del Formato Único de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público
Ingreso (Miles de Pesos)
Gaceta del GobiernoSFU
Formato Nivel Financiero
10,801.7
CUMPLIMIENTO DEL INFORME DEL EJERCICIO DE LOS RECURSOS DEL
RAMO 33 REPORTADO EN EL SISTEMA DEL FORMATO ÚNICO
MUNICIPIO DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 116
Núm. Hallazgo Recomendación
1 La información patrimonial de la Cuenta Pública difiere de lapresentada en el Informe Mensual de diciembre.
Integrar la Cuenta Pública con las cifras acumuladas al 31 dediciembre y presentadas en el Informe Mensual correspondiente, conbase en los artículos 16, 22 y 52 de la Ley General de ContabilidadGubernamental y en el 353 del Código Financiero del Estado deMéxico y Municipios.
2El saldo inicial de las cuentas del anexo al Estado de SituaciónFinanciera del Informe Mensual de enero 2015 difiere del revelado enel Informe Mensual de diciembre 2014.
Realizar la conciliación de saldos presentados en los InformesMensuales correspondientes, con base en los artículos 16, 22 y 52 dela Ley General de Contabilidad Gubernamental y en el 353 del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipios.
3En el Estado de Situación Financiera Comparativo la cuenta de otrosbienes muebles presenta saldo al 31 de diciembre, la cual no seutiliza en el Estado de México.
Realizar la reclasificación, con base en los artículos 37 y 41 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y en el Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
4 El anexo al Estado de Situación Financiera revela cuentas con saldocontrario a su naturaleza.
Realizar la depuración correspondiente, previa autorización delayuntamiento, de conformidad con el artículo 22 de la Ley General deContabilidad Gubernamental y el Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.
5
El Estado de Situación Financiera y anexo revelan saldo en anticipo aproveedores, anticipo a contratistas, proveedores por pagar a cortoplazo y otras cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor aun año.
Realizar la depuración de las cuentas con antigüedad mayor a unaño, previa autorización del ayuntamiento, de conformidad con elartículo 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
6
En el Estado de Situación Financiera Comparativo la cuenta deconstrucciones en proceso en bienes del dominio público y en bienespropios revela diferencia con el informe anual de construcciones enproceso por 34.3 miles de pesos.
Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con el artículo 29 dela Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Únicode Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, en suCapítulo VI "políticas de registro referentes a obra pública yconstrucciones en proceso".
7El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta diferencia,por 407.6 miles de pesos, con el reporte de altas y bajas de bienesmuebles y por 1,750.0 miles de pesos en bienes inmuebles.
Conciliar las altas y bajas de bienes muebles e inmuebles delejercicio con sus registros contables y en su caso, realizar losajustes correspondientes con base en los artículos 19; fracción VII,23, 27 y 28 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
8En el Estado de Situación Financiera Comparativo, el municipiorevela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores y laautorización no justifica el total de la afectación.
Verificar que previo a la afectación de resultado de ejerciciosanteriores se cuente con la justificación y autorización delayuntamiento, en cumplimiento con las políticas de registro delManual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependenciasy Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México.
9El origen de recursos del Estado de Cambios en la SituaciónFinanciera difiere de la variación presentada en el Estado de SituaciónFinanciera Comparativo.
Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con losPostulados Básicos del Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno yMunicipios del Estado de México.
Municipio de Coacalco de Berriozábal
HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2015
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 117
Núm. Hallazgo Recomendación
10 La entidad no realizó el cálculo de la depreciación y el registrocontable correspondiente.
Realizar el cálculo y registro correspondiente con la finalidad demostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo con losartículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental ycon el Capítulo VI "políticas de registro" del Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
11El informe anual de construcciones en proceso revela obras dedominio público que no se registraron al gasto al cierre del ejercicio.
Al concluir la obra o al cierre del ejercicio transferir el saldo de lacuenta construcciones en bienes del dominio público al resultado delejercicio, para mostrar el resultado real de las operaciones de laentidad municipal, con base en el artículo 29 de la Ley General deContabilidad Gubernamental, en las políticas de registro del ManualÚnico de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México, en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, núm. 56 del 24 deseptiembre de 2013.
12El informe anual de construcciones en proceso presenta obrascapitalizables con avance físico y financiero al 100 por ciento.
Realizar el traspaso de obras concluidas a la cuenta de bienesinmuebles, de acuerdo con los artículos 29 y 71 de la Ley General deContabilidad Gubernamental, Capítulo VI "políticas de registroreferentes a obra pública y construcciones en proceso" del ManualÚnico de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México yLineamientos de Control Financiero y Administrativo para lasEntidades Fiscalizables Municipales del Estado de México en elnumeral 56 del apartado de Construcciones en Proceso en Bienes deDominio Público.
13 El informe anual de construcciones en proceso revela obras deejercicios anteriores.
Realizar la depuración de obras, de conformidad al artículo 29 de laLey General de Contabilidad Gubernamental y con la Gaceta delGobierno del Estado de México, núm. 56, del 24 de septiembre de2013.
14En el Estado Analítico de Ingresos Integrado la información difiere dela revelada en el ODAS.
Implementar conciliaciones periódicas con el municipio y con susorganismos descentralizados, además de realizar la integración, deconformidad con los artículos 19 fracción IV y 22 de la Ley General deContabilidad Gubernamental y con el postulado básico del registro eintegración presupuestaria del Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.
15El registro de SUBSEMUN del Estado Analítico de Ingresos difiere conlo publicado en el Diario Oficial de la Federación, del 15 de enero de2015, por 10,603.9 miles de pesos.
Realizar conciliaciones periódicas, de tal manera que el importeregistrado en SUBSEMUN en el Estado Analítico de Ingresos seaigual al publicado en el Diario Oficial de la Federación, de acuerdo conlos artículos 70, fracción I de la Ley General de ContabilidadGubernamental; 342 y 344 del Código Financiero del Estado deMéxico y Municipios.
16El municipio no registró el ingreso recaudado de los recursosFEFOM en la cuenta del ingreso de acuerdo a la fuente definanciamiento.
Verificar en el Estado Analítico de Ingresos que los recursos FEFOMse registren con la clave de financiamiento correspondiente, deacuerdo con lo establecido en los artículos 291, 305 y 342 del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipios y en el apartado XI. C.numeral 1.2 Lista de Cuentas de Ingresos del Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
17
El registro de participaciones federales del Estado Analítico deIngresos difiere con lo publicado en las Gacetas del Gobierno delEstado de México, núm. 67, del 15 de abril; núm. 11, del 15 de julio;núm. 76, del 15 de octubre de 2015, y núm. 9 del 15 de enero de2016, por 5,738.2 miles de pesos.
Realizar conciliaciones periódicas, de tal manera que el importeregistrado en participaciones federales en el Estado Analítico deIngresos sea igual a lo publicado en las Gacetas del Gobierno delEstado de México, de acuerdo con los artículos 70 fracciones I y V, dela Ley General de Contabilidad Gubernamental; 342 y 344 del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipios.
18El saldo en bancos de los recursos FORTAMUNDF no correspondecon lo registrado en el Ingreso Recaudado menos el Egreso Pagadopor 1,508.0 miles de pesos.
Conciliar los registros y de ser procedente realizar los ajustescorrespondientes, de conformidad con los artículos 69, 70 fraccionesI, V y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 342 y 344del Código Financiero del Estado de México y Municipios, y con elManual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependenciasy Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 118
Núm. Hallazgo Recomendación
19
Las retenciones a los recursos FORTAMUNDF por concepto de agua, que realiza la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado deMéxico, que informan CAEM y CONAGUA difieren con lo que revela laentidad municipal.
Realizar la conciliación de las retenciones de FORTAMUNDF porconcepto de agua, con la Secretaría de Finanzas del Gobierno delEstado de México, con CAEM y CONAGUA de acuerdo con losartículos 22 y 35 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y51 de la Ley de Coordinación Fiscal.
20
El Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos presentalos capítulos: 1000 de servicios personales, 2000 de materiales ysuministros, 3000 de servicios generales, 4000 de transferencias,asignaciones, subsidios y otras ayudas, 6000 de inversión pública y9000 de deuda pública, que durante el ejercicio fueron ejercidos sincontar con suficiencia presupuestal, por 73,961.4 miles de pesos.
Vigilar el cumplimiento de la normatividad en el ejercicio de losrecursos públicos realizando con oportunidad las adecuacionespresupuestarias necesarias, previa autorización del ayuntamiento, aefecto de no ser recurrente en la observación, de conformidad conlos artículos 22 y 38 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, 305 y 327 B del Código Financiero del Estado deMéxico y Municipios.
21En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CFEpor 879.6 miles de pesos y con el ISSEMYM por 968.8 miles depesos.
Formular la conciliación con estos organismos y realizar los ajustescorrespondientes, de conformidad con los artículos 22, 36 y 45 de laLey General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
22La nómina de mandos medios y superiores rebasa el tabulador de losniveles salariales recomendado por el Consejo Consultivo deValoración Salarial.
Verificar que las remuneraciones de los servidores públicos delmunicipio se ajusten a los catálogos generales de puestos ytabuladores de remuneraciones aprobados por el Consejo Consultivode Valoración Salarial y cumplir con lo publicado en la Gaceta delGobierno del Estado de México, núm. 36, del 25 de febrero de 2014; ycon el artículo 289 párrafo 4, 5 y 6 del Código Financiero del Estadode México y Municipios.
23
En el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, lossubsidios otorgados por el municipio a los organismosdescentralizados no coinciden con los ingresos por subsidios paragastos de operación reportados por éstos.
Implementar las acciones preventivas de tal manera que se realicenconciliaciones periódicas con los organismos descentralizados y conel municipio, para que en lo sucesivo no se presente lainconsistencia, con base en los artículos 22 de la Ley General deContabilidad Gubernamental; 4 fracción II de la Ley que crea losOrganismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social deCarácter Municipal, denominados DIF; 344 del Código Financiero delEstado de México y Municipios; y el Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.
24El porcentaje de asignación de recursos del municipio al InstitutoMunicipal de Cultura Física y Deporte no corresponde con loestablecido en el decreto de creación núm. 311.
Implementar las acciones correspondientes para que el municipiootorgue al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte el subsidiode acuerdo con el decreto de creación.
25
Los importes determinados en la conciliación entre los ingresos yegresos presupuestarios y contables difiere con el Estado deActividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y EstadoAnalítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.
Realizar las acciones necesarias con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el ManualÚnico de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
26 La información financiera, presupuestaria y el inventario de bienesmuebles e inmuebles no se publicaron en la página web de la entidad.
Publicar la información financiera, presupuestaria y el inventario deconformidad con el artículo 27 y Título Quinto de Ley General deContabilidad Gubernamental.
27
El informe de los recursos FISMDF y FORTAMUNDF no se publicó enel formato de Nivel Financiero a través del portal aplicativo de laSecretaría de Hacienda y Crédito Público en el Sistema del FormatoÚnico (SFU).
Publicar la información financiera y presupuestaria de conformidadcon el Título Quinto de Ley General de Contabilidad Gubernamental,Lineamientos para informar Sobre los Recursos FederalesTransferidos a las Entidades Federativas, Municipios yDemarcaciones Territoriales del Distrito Federal y de Operación delos Recursos del Ramo General 33.
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 119
En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de los
hallazgos determinados son:
La información patrimonial y presupuestal de la Cuenta Pública difiere de la
presentada en el informe mensual de diciembre.
Revela cuentas con saldo contrario a su naturaleza.
Revela saldo en cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año.
El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta diferencia con el
reporte de altas y bajas de bienes muebles.
En el Estado de Situación Financiera Comparativo revela afectación a la cuenta
de resultado de ejercicios anteriores.
El informe anual de construcciones en proceso revela obras de dominio público
que no se registraron al gasto al cierre del ejercicio, obras de ejercicios
anteriores y obras capitalizables con un avance físico y financiero al 100 por
ciento.
En el Estado Analítico de Ingresos la información difiere de los organismos.
Diferencia del recurso FEFOM con lo publicado en la Gaceta del Gobierno.
Diferencia en recursos FORTAMUNDF del Estado Analítico de Ingresos
Presupuestales con su aplicación y el saldo de su cuenta bancaria.
En el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos presenta
capítulos que fueron ejercidos sin contar con suficiencia presupuestal.
En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con las entidades
externas.
Núm. Hallazgo Recomendación
28
La proporción de la deuda en relación con los ingresos fue del 76.5por ciento, la cual rebasa lo establecido en el artículo 5 de la Ley deIngresos de los Municipios del Estado de México para el EjercicioFiscal del Año 2015.
Implementar políticas para incrementar sus ingresos y disminuir susgastos, con la finalidad de sanear las finanzas públicas de la entidad,de acuerdo con los artículos 117 fracción VIII de la ConstituciónPolítica de los Estados Unidos Mexicanos, 5 de la Ley de Ingresos delos Municipios del Estado de México para el Ejercicio Fiscal del Año2015, 259 y 260 del Código Financiero del Estado de México yMunicipios.
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 120
La nómina de mandos medios y superiores rebasa el tabulador de los niveles
salariales.
En el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, los subsidios otorgados
por el municipio a los organismos descentralizados no coinciden con los ingresos
por subsidios para gastos de operación reportados por éstos.
La información financiera, presupuestaria y el inventario no se publicaron en la
página web.
El informe de los recursos FISMDF y FORTAMUNDF no se publicó en el formato
de Nivel Financiero a través del portal aplicativo de la Secretaría de Hacienda y
Crédito Público en el Sistema del Formato Único (SFU).
AUDITORÍA FINANCIERA
El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.
Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV penúltimo párrafo en su parte
conducente, 116 fracción II, sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones
XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo, de la Constitución Política del
Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley
Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 primer
párrafo, fracciones XVI, XXII y XXVII, inciso a), 13 primer párrafo fracciones VII y IX, 14,
21, 23 primer párrafo, fracciones II, III y XI y 24 primer párrafo, fracciones I, VI, VII, IX y
X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la
Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de
Promoción de Acciones Recomendaciones Total Hallazgos
7 16 23
Hallazgos de Auditoría FinancieraDel 1 de enero al 31 de diciembre de 2015
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 121
la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del municipio de
Coacalco de Berriozábal, México, como autoridad competente en materia de auditoría,
control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran
resultar en observaciones administrativas disciplinarias, identificados en el resultado de
la revisión a la Cuenta Pública y, en su caso, substanciar en el ámbito de su
competencia el procedimiento disciplinario que corresponda.
Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas con
los hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del Presidente
Municipal, como superior jerárquico.
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 122
INFORMES MENSUALES
El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.
AUDITORÍA FINANCIERA
El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.
Los pliegos derivados de los actos de fiscalización en que se determinaron las
observaciones se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente
público conforme a la información anterior, y en su caso se iniciará el procedimiento
administrativo resarcitorio.
ObservacionesDeterminadas
Importe observado
Observaciones Solventadas
Importe Solventado
Observaciones por Solventar
Importe por Solventar
13 7,454.6 13 7,454.6 0 0
Municipio de Coacalco de BerriozábalObservaciones Resarcitorias de Informes Mensuales
Del 1 de enero al 31 de diciembre 2015(Miles de pesos)
ObservacionesDeterminadas
Importe observado
Observaciones Solventadas
Importe Solventado
Observaciones por Solventar
Importe por Solventar
4 54,879.2 0 3,452.1 4 51,427.1
Municipio de Coacalco de BerriozabalObservaciones Resarcitorias de Auditoría Financiera
Del 1 de enero al 31 de diciembre 2015(Miles de pesos)
PLIEGO DE OBSERVACIONES
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 123
FUENTE: Elaboración del OSFEM.
Núm.
1 Matriz de Indicadores para Resultados
El Ayuntamiento de Coacalco de Berriozábalcumplió con el 100.0 por ciento de losobjetivos planteados en 9 de los 10indicadores ejecutados en el Programa Anual2015, lo que ref leja el seguimiento en lasestrategias establecidas en el Plan deDesarrollo.
Caso contrario, en el programa de“Alumbrado público” se tuvo cumplimiento al75.0 por ciento, denotando un proceso deplaneación y programación ineficiente.
Dar seguimiento a los indicadores queevalúan el cumplimiento de sus objetivos,considerando la Metodología del MarcoLógico, con base en las Matrices deIndicadores para Resultados tipo,publicadas en el Manual para la Planeación,Programación y Presupuestación Municipalcorrespondiente, emitido por la Secretaríade Finanzas a fin de adoptar elPresupuesto basado en Resultados.
2 Transparencia en el Ámbito Municipal
No se dió cumplimiento a lo dispuesto por elartículo 12 de la LTAIPEMyM.
Atender cada una de las cincuenta y dosfracciones y dar seguimiento permanente alo que cita el artículo 92 de la LTAIPEMyM, af in de permitir a los particulares ejercer suderecho a estar informado.
3 Documentos para el Desarrollo Institucional
El Ayuntamiento no presentó evidenciadocumental, en términos de los “Lineamientospara la Elaboración de la Cuenta PúblicaMunicipal 2015” emitidos por el OSFEM, decontar con el Organigrama, el ReglamentoInterior y con los manuales de procedimientosy organización.
Atender oportunamente las solicitudes deinformación que emite el OSFEM elaborar elOrganigrama, el Reglamento Interior, así conlos manuales de procedimientos y deorganización, con la f inalidad de ef icientarla gestión pública municipal.
4Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas
La entidad f iscalizable mostró el grado deejecución de las metas, denotando tantoincumplimiento, como el rebase del 100.0 porciento en algunos de los proyectosejecutados en el ejercicio fiscal 2015, asícomo inconsistencias en su información deCuenta Pública.
Verificar su proceso de planeación,programación y presupuestación, a fin deconsiderar acciones dirigidas a atender laspolíticas públicas plasmadas en el Plan deDesarrollo Municipal y Tercer Informe deGobierno Municiapal, en base alpresupuesto asignado a cada proyectoconsiderado. Así como dar seguimiento alas recomendaciones referidas en elapartado de Evaluación del Cumplimiento deMetas Físicas de este informe deresultados.
5
Evaluación del Cuestionario para el Diagnóstico de la Mejora Regulatoria del Estado de México.
La entidad municipal no muestra evidencia delcumplimiento de la totalidad de lasobligaciones que la Ley refiere en materia deMejora Regulatoria.
Implementar políticas públicas que permitanatender de manera inmediata todas lasrecomendaciones indicadas en el apartadode Evaluación de la Mejora RegulatoriaMunicipal de este informe de resultados.
Nombre del Indicador Comentarios de la Evaluación 2015 Recomendaciones
RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICA
MUNICIPIO DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 124
La Contraloría Interna del Municipio Coacalco de Berriozábal, México, como autoridad
competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual
seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta
Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las
recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos
de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento
en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto y séptimo párrafo de la Constitución Política
de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV de la
Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la
Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones
XII, XVI, XXII y XXVII inciso a) y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización
Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades
de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal
del Estado de México.
Organismo Descentralizado DIF de Coacalco de Berriozábal
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 127
PRESENTACIÓN 129
CUMPLIMIENTO FINANCIERO 130
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 165
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 187
CONTENIDO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 129
Conforme a lo dispuesto por la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados
de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados “Sistemas Municipales para
el Desarrollo Integral de la Familia”, el 15 de julio de 1985 se crea el organismo
descentralizado DIF de Coacalco de Berriozábal, con el objetivo de brindar asistencia
social y beneficio colectivo, investido de personalidad jurídica y patrimonio propio.
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con los
artículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, y por
conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados
correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 a la H. Legislatura del Estado de
México.
CUENTA PÚBLICA
Fiscalizar la Cuenta Pública de la entidad para comprobar la correcta aplicación de los
recursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.
PRESENTACIÓN
INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE
COACALCO DE BERRIOZÁBAL
H. LIX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICO
OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 130
Se aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2015 del organismo
descentralizado DIF de Coacalco de Berriozábal, en cumplimiento de la Ley General de
Contabilidad Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos del organismo
descentralizado DIF para el Ejercicio Fiscal del Año 2015, del Código Financiero del
Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el CONAC y del
Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades
Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (decimocuarta edición) 2015.
La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la
administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos
legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones
realizadas y de acuerdo con lo manifestado en la carta de aseveraciones presentada
por el ente.
La revisión se efectuó considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas
en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados,
emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
CUMPLIMIENTO FINANCIERO
ALCANCE DE LA REVISIÓN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 131
CUENTA PÚBLICA
1. Verificar la observancia de lo establecido en la Ley General de Contabilidad
Gubernamental y en las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de
Armonización Contable (CONAC), a través de la guía de cumplimiento
correspondiente.
2. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la
Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de
diciembre.
3. Verificar en el anexo al Estado de Situación Financiera que los saldos de las
cuentas que integran el activo, pasivo y patrimonio al inicio del ejercicio
correspondan con el saldo de las cuentas al final del ejercicio 2014.
4. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo cumpla con lo
siguiente:
a) Estar presentado de acuerdo con el Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México.
b) Las cuentas correspondan a su naturaleza y coincidan con los anexos.
c) Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más
hacienda pública/patrimonio.
d) El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se
determina en el Estado de Actividades Comparativo.
e) El saldo en las cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas,
servicios personales por pagar, proveedores por pagar y otras cuentas
por pagar, todas a corto plazo, no presenten antigüedad mayor a un año.
f) La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmuebles
coincida con el reporte de altas y bajas de bienes muebles e inmuebles.
g) Identificar la afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.
PROCEDIMIENTOS APLICADOS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 132
h) Verificar que el saldo neto en la Hacienda Pública/Patrimonio sea igual al
que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.
i) Verificar que el saldo de las cuentas del Estado Analítico del Activo
corresponda con el revelado en el Estado de Situación Financiera
Comparativo.
j) Verificar que la cifra que se determine como incremento neto o
disminución neta en el Estado de Flujos de Efectivo, corresponda con la
variación que se presente en las cuentas de efectivo y equivalentes del
Estado de Situación Financiera Comparativo.
k) Verificar que el origen y aplicación de los recursos del Estado de
Cambios en la Situación Financiera coincida con la variación revelada en
el Estado de Situación Financiera Comparativo.
l) Verificar que el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y
Otros Pasivos coincida con lo que revela el Estado de Situación
Financiera Comparativo.
5. Verificar que la proporción de la deuda en relación con los ingresos no rebase lo
establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de
México.
6. Verificar si la entidad realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable.
7. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del
Presupuesto de Egresos mantengan el equilibrio.
8. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos que el
egreso ejercido no sea mayor al modificado y que los capítulos ejercidos hayan
contado con suficiencia presupuestal.
9. Verificar que el egreso ejercido por las clasificaciones económica, por
dependencia, función y programática corresponda al total aprobado, modificado y
ejercido en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.
10. Realizar la confirmación de saldos con Comisión Federal de Electricidad (CFE) y
con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios
(ISSEMYM).
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 133
11. Verificar que los estados financieros y presupuestarios cuenten con notas de
desglose, memoria o gestión administrativa según corresponda.
12. Verificar que los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y
egresos presupuestarios y contables coincida con el Estado de Actividades
Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del
Presupuesto de Egresos.
13. Verificar que la información financiera y presupuestaria se publicó en la página
web de la entidad, en cumplimiento al Título Quinto de la Ley General de
Contabilidad Gubernamental.
En el entendido de que los procedimientos citados no constituyen una auditoría de
estados financieros, sino una revisión en que se aplicaron los procedimientos
normativos mediante pruebas selectivas de la información que envía la entidad en la
Cuenta Pública 2015, y considerando las Normas Internacionales de Auditoría
adoptadas en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios
relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no
expresamos opinión sobre los estados financieros del organismo descentralizado DIF
de Coacalco de Berriozábal, pero sí un informe sobre el cumplimiento de la
normatividad mencionada en los párrafos anteriores, por el periodo comprendido del 1
de enero al 31 de diciembre de 2015.
El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalización
superior de la Cuenta Pública 2015 al Poder Legislativo y al organismo descentralizado
DIF de Coacalco de Berriozábal, para que éste de atención a las observaciones y a los
hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.
Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias
en el diseño y en la operación del control interno, los cuales podrían afectar a la
administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información
financiera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenido
de los estados financieros.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 134
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
Egreso
Estimado Modificado Recaudado Aprobado Modificado Ejercido
Cuenta Pública Anual 52,441.0 52,441.0 42,499.9 52,441.0 56,978.3 44,599.2
Informe Mensual Diciembre 52,441.0 52,441.0 42,499.9 52,441.0 56,978.3 44,599.2
Diferencia
Organismo Descentralizado DIF de Coacalco de Berriozábal (Miles de pesos)
FuenteIngreso
COMPARATIVO PRESUPUESTAL ENTRE LA CUENTA PÚBLICA 2015 Y EL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE 2015
COMPORTAMIENTO PRESUPUESTAL DE LA CUENTA PÚBLICA 2015
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 135
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.
2014 2015 2015 2015 Absoluta % Absoluta % Absoluta %
Impuestos
Predial
Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles
Sobre Conjuntos Urbanos Sobre Anuncios Publicitarios Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos
Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje
Accesorios de Impuestos
Cuotas o Aportaciones de Seguridad Social
Contribuciones de Mejoras
Derechos
De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y Conducción
Del Registro Civil
De Desarrollo Urbano y Obras Públicas
Otros Derechos
Accesorios de Derechos
Productos de Tipo Corriente 28.3 29.8 29.8 20.3 - 9.5 - 31.8 - 8.0 - 28.3
Aprovechamientos de Tipo Corriente 0.4 - 0.4 - 100.0
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 8,033.6 8,358.1 8,358.1 8,930.6 572.5 6.8 897.0 11.2
Contribuciones no Comprendidas en las Fracciones de la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 38,072.8 44,053.1 44,053.1 33,349.9 - 10,703.3 - 24.3 - 4,722.9 - 12.4
Ingresos Federales
Participaciones Federales FISM FORTAMUNDF SUBSEMUN Remanentes de Ramo 33 Remanente de otros Recursos Federales Otros Recursos Federales
Ingresos Estatales
Participaciones Estatales Las Demas Derivadas del Título Séptimo del CFEM PAD FEFOM Remanentes PAD Remanentes FEFOM
Otros Recursos Estatales
Convenios
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
38,072.8 44,053.1 44,053.1 33,349.9 - 10,703.3 - 24.3 - 4,722.9 - 12.4
Otros Ingresos y Beneficios 655.5 199.1 199.1 - 456.4 - 69.6
Ingresos Financieros 655.5 77.6 77.6 - 577.9 - 88.2
Ingresos Extraordinarios
Otros Ingresos y Beneficios Varios 121.5 121.5 121.5
Total 46,790.5 52,441.0 52,441.0 42,499.9 -9,941.1 -19.0 -4,290.6 -9.2
Recaudado - Modificado 2015 - 2014
Organismo Descentralizado DIF de Coacalco de Berriozábal (Miles de pesos)
Concepto
Ingreso Variación
Recaudado Estimado Modificado Recaudado Modificado - Estimado
ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 136
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
GRÁFICA DE LOS INGRESOS DE 2015
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 137
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.
2012 2013 2014 2015 Absoluta Porcentual
Ingresos Propios 6,852.7 8,392.4 8,062.3 8,950.9 2,098.2 30.6
Subsidios para Gastos de Operación 26,400.4 31,835.8 37,725.8 33,349.9 6,949.5 26.3
Otros Recursos 347.1 1,432.5 1,002.5 199.1 -148.0 -42.6
Total 33,600.2 41,660.7 46,790.6 42,499.9 8,899.7 26.5
(Miles de pesos)Organismo Descentralizado DIF de Coacalco de Berriozábal
Concepto Ingresos Recaudados
Variación
2015 - 2012
COMPORTAMIENTO DE INGRESOS RECAUDADOS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 138
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
GRÁFICA DEL COMPORTAMIENTO PORCENTUAL DE LA
INTEGRACIÓN DE INGRESOS RECAUDADOS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 139
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.
2014 2015 2015 2015 2015 2015 2015 Absoluta % Absoluta % Absoluta %
Servicios Personales 38,276.6 41,230.6 41,732.8 34,948.1 34,948.1 502.2 1.2 - 6,784.7 - 16.3 - 3,328.5 - 8.7
Materiales y Suministros 2,747.6 3,617.4 4,021.9 2,432.1 2,432.1 404.6 11.2 - 1,589.8 - 39.5 - 315.5 - 11.5
Servicios Generales 3,617.9 5,666.7 6,527.7 3,461.6 3,461.6 861.0 15.2 - 3,066.1 - 47.0 - 156.3 - 4.3
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 934.0 1,074.1 1,035.9 543.4 543.4 - 38.2 - 3.6 - 492.6 - 47.5 - 390.6 - 41.8
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 80.4 125.0 2,531.7 2,253.3 2,253.3 2,406.7 1,924.7 - 278.4 - 11.0 2,172.9 2,702.6
Inversión Pública 254.9 - 254.9 - 100.0
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública 478.4 727.3 1,128.3 960.8 960.8 401.0 55.1 - 167.5 - 14.8 482.4 100.8
Total 46,389.8 52,441.0 56,978.3 44,599.2 44,599.2 4,537.3 8.7 -12,379.0 -21.7 -1,790.6 -3.9
Organismo Descentralizado DIF de Coacalco de Berriozábal
(Miles de pesos)Egresos Variación
Concepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2015-2014
ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO
DE EGRESOS COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 140
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2015
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 141
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
COMPORTAMIENTO DEL CAPÍTULO 1000
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 142
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
COMPARATIVO DEL TABULADOR DE SUELDOS RESPECTO AL EGRESO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 143
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
GRÁFICA DEL INGRESO RECAUDADO Y EL EGRESO EJERCIDO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 144
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.
Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta %
Gasto Corriente 51,588.7 53,318.3 41,385.2 41,385.2 - 11,933.1 - 22.4
Gasto de Capital 125.0 2,531.7 2,253.3 2,253.3 - 278.4 - 11.0
Amortización de la Deuda y Disminución de Pasivos 727.3 1,128.3 960.8 960.8 - 167.5 - 14.8
Total 52,441.0 56,978.3 44,599.2 44,599.2 -12,379.0 -21.7
Organismo Descentralizado DIF de Coacalco de Berriozábal(Miles de pesos)
Concepto Egresos Variación
Ejercido - Modificado
CLASIFICACIÓN ECONÓMICA POR TIPO DE GASTO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 145
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.
2012 2013 2014 2015 Absoluta Porcentual
Servicios Personales 27,544.3 32,853.5 38,276.6 34,948.1 7,403.8 26.9
Materiales y Suministros 3,137.0 3,261.4 2,747.6 2,432.1 -704.9 -22.5
Servicios Generales 981.6 3,705.1 3,617.9 3,461.6 2,480.0 252.7
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 375.6 364.3 934.0 543.4 167.8 44.7
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 305.6 208.3 80.4 2,253.3 1,947.7 637.3
Inversión Pública 254.9
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública 478.4 960.8 960.8
Total 32,344.1 40,392.5 46,389.8 44,599.2 12,255.1 37.9
Variación
2015 - 2012
Organismo Descentralizado DIF de Coacalco de Berriozábal
(Miles de pesos)
Concepto Egreso Ejercido
COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 146
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.
Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta %
A00 Presidencia 5,661.3 5,990.0 4,161.7 4,161.7 - 1,828.3 - 30.5
B00 Dirección General 1,792.4 1,865.1 1,418.7 1,418.7 - 446.4 - 23.9
C00 Tesorería 4,991.0 5,714.4 4,090.7 4,090.7 - 1,623.7 - 28.4
D00 Área de Administración 8,337.7 8,975.5 6,827.4 6,827.4 - 2,148.1 - 23.9
E00 Área de Operación 31,658.6 34,433.3 28,100.8 28,100.8 - 6,332.6 - 18.4
52,441.0 56,978.3 44,599.2 44,599.2 -12,379.0 -21.7Total
Organismo Descentralizado DIF de Coacalco de Berriozábal
(Miles de pesos)
Dependencia GeneralEgresos Variación
Ejercido - Modificado
CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO 2015
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 147
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Metas que rebasaron con mayor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado. Metas que obtuvieron el menor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.
Metas menores al 80%
Alcanzaron la Meta (mayor o igual a 80% y menor o igual
120%)
Superaron la Meta (mayor a 120%) Avance Cero Programadas Ejecutadas Cumplimiento
%
A00 Presidencia 3 6 2 3 1 3,512 2,987 85
B00 Dirección General 2 4 2 1 1 200 254 127
C00 Tesorería 1 5 5 50 50 100
D00 Área de Administración 2 5 5 51 51 100
E00 Área de Operación 24 134 7 95 27 5 1,217,619 1,407,910 116
Total 32 154 9 110 29 6 1,221,432 1,411,252 116
Organismo Descentralizado DIF de Coacalco de Berriozábal
Dependencia generalNo. de
Proyectos Programados
No. de Acciones
Programadas
Nivel de Cumplimiento de las Acciones Metas
CUMPLIMIENTO PORCENTUAL DE METAS FÍSICAS RESPECTO A LO
PROGRAMADO ANUAL POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 148
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
De acuerdo a la gráfica anterior se identificó por dependencia general que la entidad
tiene un inadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas
realizadas, cabe señalar que el ingreso recaudado fue menor al egreso ejercido; sin
embargo las metas programadas no se cumplieron en su totalidad por la dependencia
general de presidencia.
GRÁFICA DE CUMPLIMIENTO DE LOS RECURSOS EJERCIDOS RESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO DE 2015
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 149
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.
Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta %
01 03 Coordinación de las Políticas de Gobierno 5,981.3 6,392.3 4,541.3 4,541.3 - 1,851.0 - 29.0
01 05 Asuntos Financieros y Hacendarios 12,938.7 13,882.6 10,155.7 10,155.7 - 3,727.0 - 26.8
02 03 Salud 8,486.3 8,497.5 6,544.8 6,544.8 - 1,952.7 - 23.0
02 05 Educación 5,025.6 5,684.9 4,989.8 4,989.8 - 695.1 - 12.2
02 06 Protección Social 19,281.9 21,392.7 17,406.9 17,406.9 - 3,985.7 - 18.6
04 01 Transacciones de la Deuda Pública/Costo Financiero de la Deuda 727.3 1,128.3 960.8 960.8 - 167.5 - 14.8
Total 52,441.0 56,978.3 44,599.2 44,599.2 -12,379.0 -21.7
Organismo Descentralizado DIF de Coacalco de Berriozábal
(Miles de pesos)
FunciónEgresos Variación
Ejercido -Modificado
CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO 2015
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 150
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
Nota: La Estructura programática se integra por seis niveles de agrupación denominadas Finalidad, Función, Subfunción, Programa, Subprograma y Proyecto. El nivel correspondiente a Finalidad se estructura en 4 subniveles siendo: Gobierno: Comprende aquellos proyectos que se enfocan a las acciones propias de gobierno. Desarrollo social: Incluye aquellos proyectos donde las acciones están relacionadas con la prestación de servicios sociales en beneficio de la población. Desarrollo Económico: Comprende aquellos proyectos donde las acciones están orientadas al desarrollo económico, fomento de la producción y prestación de bienes y servicios públicos. Otras no clasificadas en funciones anteriores: Incluye aquellos proyectos donde las acciones van enfocadas al pago de compromisos inherentes a la contratación de deuda; las transferencias entre diferentes niveles y órdenes de gobierno, así como aquellas actividades no susceptibles de etiquetar en las funciones existentes.
FINALIDAD DEL GASTO 2015
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 151
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad
Se identifica que no existe conciliación entre el Estado de Situación Financiera y el
inventario general de bienes muebles para el ejercicio 2015.
CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓN
FINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES MUEBLES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 152
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
Se identifica que la entidad no ha presentado en los ejercicios 2014 y 2015 el inventario
general de bienes inmuebles.
Cabe señalar que la entidad no presentó la depreciación de bienes muebles del
ejercicio 2015, incumpliendo el “Acuerdo por el que se determina la norma de
información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el
Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y
publicado el 16 de mayo de 2013”.
CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES INMUEBLES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 153
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente todos los
aspectos importantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente:
Concepto 2015 2014Variación2015-2014 Concepto 2015 2014
Variación2015-2014
Activo Pasivo
Circulante 260.0 5,185.6 - 4,925.6 Circulante 678.2 3,318.2 - 2,640.0
Efectivo y Equivalentes 252.7 611.7 - 359.0 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 678.2 3,318.2 - 2,640.0
Efectivo 251.4 251.4 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 74.6 568.1 - 493.5
Bancos/Tesorería 1.3 611.7 - 610.4 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 603.6 2,750.1 - 2,146.5
Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 7.3 4,573.9 - 4,566.6
Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 3,506.0 - 3,506.0 No Circulante 4,038.7 4,135.6 - 96.9
Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 7.3 1,067.9 - 1,060.6 Deuda Pública a Largo Plazo 4,038.7 4,135.6 - 96.9
Préstamos de la Deuda Pública Interna por Pagar a Largo Plazo 4,038.7 4,135.6 - 96.9
No Circulante 5,973.8 3,741.8 2,232.0
Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 275.9 275.9 Total Pasivo 4,716.9 7,453.8 - 2,736.9
Terrenos 21.0 21.0
Edificios no Habitacionales 254.9 254.9 Hacienda Pública / Patrimonio
Bienes Muebles 5,697.9 3,465.9 2,232.0 Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido 2,814.2 2,814.2
Mobiliario y Equipo de Administración 1,075.2 1,082.7 - 7.5 Aportaciones 2,814.2 2,814.2
Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo 62.4 - 62.4 Hacienda Pública / Patrimonio Generado - 1,297.3 - 1,340.6 43.3
Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 1,342.2 1,207.8 134.4 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 582.7 677.0 - 94.3
Vehículos y Equipo de Transporte 2,626.0 694.8 1,931.2 Resultados de Ejercicios Anteriores - 1,880.0 - 2,017.6 137.6
Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 147.4 - 147.4
Otros Bienes Muebles 654.5 270.8 383.7 Total Patrimonio 1,516.9 1,473.6 43.3
Total del Activo 6,233.8 8,927.4 - 2,693.6 Total del Pasivo y Patrimonio 6,233.8 8,927.4 - 2,693.6
Organismo Descentralizado DIF de Coacalco de BerriozábalEstado de Situación Financiera Comparativo
Al 31 de Diciembre de 2015
(Miles de pesos)
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 154
Saldo en cuentas que no son aplicables de conformidad con el Manual Único de
Contabilidad Gubernamental.
Presenta diferencia en el saldo de la variación de la cuenta de bienes muebles
con el reporte de altas y bajas de bienes muebles.
Revela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.
Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa:
Los adeudos al 31 de diciembre 2015 son principalmente préstamos de la deuda
pública interna por pagar a largo plazo.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 155
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
Ingresos y Otros Beneficios 42,499.9 46,790.6 - 4,290.7
Ingresos de la Gestión 8,950.9 8,062.3 888.6Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
33,349.9 38,072.8 - 4,722.9
Otros Ingresos y Beneficios 199.1 655.5 - 456.4
Total de Ingresos y Otros Beneficios 42,499.9 46,790.6 - 4,290.7
Gastos y Otras Pérdidas 41,917.2 46,113.6 - 4,196.4
Gastos de Funcionamiento 40,841.8 44,620.8 - 3,779.0Servicios Personales 34,948.1 38,276.6 - 3,328.5
Materiales y Suministros 2,432.1 2,750.7 - 318.6Servicios Generales 3,461.6 3,593.5 - 131.9
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 543.4 934.0 - 390.6
Participaciones y Aportaciones
Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública 510.7 522.0 - 11.3
Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias
Inversión Pública Bienes Muebles e Intangibles 21.3 36.8 - 15.5Total de Gastos y Otras Pérdidas 41,917.2 46,113.6 - 4,196.4
Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 582.7 677.0 - 94.3
Organismo Descentralizado DIF de Coacalco de BerriozábalEstado de Actividades Comparativo
Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)
Concepto 2015 2014 Variación2015-2014
ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 156
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. El Estado de Variación en la Hacienda Pública/Patrimonio coincide con la información
que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.
Concepto
Hacienda Pública/
Patrimonio Contribuido
Hacienda Pública/
Patrimonio Generado de
Ejercicios Anteriores
Hacienda Pública/
Patrimonio Generado del
Ejercicio
Ajustes por Cambios de Valor Total
Rectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores Patrimonio Neto Inicial Ajustado del Ejercicio 2,814.2 2,814.2
Aportaciones 2,814.2 2,814.2Donaciones de Capital Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio
Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio - 1,340.7 - 1,340.7
Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 677.0 677.0Resultados de Ejercicios Anteriores - 2,017.7 - 2,017.7Revalúos Reservas Hacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2014 2,814.2 - 1,340.7 1,473.5
Cambios en la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2015
Aportaciones Donaciones de Capital Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio
Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 720.4 720.4
Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 582.7 582.7Resultados de Ejercicios Anteriores 137.7 137.7Revalúos Reservas
Saldo Neto en la Hacienda Pública/Patrimonio 2015 2,814.2 - 1,340.7 720.4 1,516.9
Organismo Descentralizado DIF de Coacalco de BerriozábalEstado de Variación en la Hacienda Pública
Al 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)
ESTADO DE VARIACIÓN EN LA HACIENDA PÚBLICA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 157
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. El Estado de Cambios en la Situación Financiera presenta inconsistencias en su
elaboración.
Concepto Origen Aplicación
ActivoActivo Circulante 4,566.5
Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 4,566.5
Activo no Circulante 2,232.0
Bienes Muebles 2,232.0
PasivoPasivo Circulante 2,640.1
Cuentas por Pagar a Corto Plazo 2,640.1
Pasivo no Circulante 96.9
Deuda Pública a Largo Plazo 96.9
Hacienda Pública / Patrimonio Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido
Hacienda Pública / Patrimonio Generado 137.7 94.3
Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro) 94.3
Resultados de Ejercicios Anteriores 137.7
Exceso o Insuficiencia en la Actualización de la Hacienda Pública / Patrimonio
Total 4,704.2 5,063.3
Organismo Descentralizado DIF de Coacalco de BerriozábalEstado de Cambios en la Situación Financiera
Al 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)
ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 158
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
El Estado de Flujos de Efectivo del ejercicio 2015 coincide con la información que revela
el Estado de Situación Financiera Comparativo.
Concepto Importe 2015 Importe 2014
Flujos de Efectivo de las Actividades de Operación
Origen -4,290.6 5,129.7
Productos de Tipo Corriente -8.0 -3.1
Aprovechamientos de Tipo Corriente -0.3 0.3
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 897.0 -327.4
Transferencias, Asignaciones y subsidios y Otras Ayudas -4,723.0 5,840.5
Otros Orígenes de Operación -456.3 -380.6
Aplicación -4,196.3 5,662.1
Servicios Personales -3,328.6 5,267.2
Materiales y Suministros -318.6 -527.7
Servicios Generales -131.8 -166.0
Ayudas Sociales -390.6 569.6
Otras Aplicaciones de Operación -26.7 519.0
Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación -94.3 -532.4
Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión
Origen 4,783.8 1,430.3
Bienes Muebles 217.3 1,420.3
Otros Orígenes de Inversión 4,566.5 10.0
Aplicación 2,449.2 1,389.1
Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 254.8
Bienes Muebles 2,449.2 76.8
Otras Aplicaciones de Inversión 1,057.5
Flujos Netos de Efectivo de las Actividades de Inversión 2,334.6 41.2
Flujo de Efectivo por Actividades de Financiamiento
Origen 137.7 455.2
Otros Orígenes de Financiamiento 137.7 455.2
Aplicación 2,737.0 268.4
Otras Aplicaciones de Financiamiento 2,737.0 268.4
Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento -2,599.3 186.8
Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo -359.0 -304.4
Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio 611.7 916.1
Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio 252.7 611.7
Organismo Descentralizado DIF de Coacalco de BerriozábalEstado de Flujos de EfectivoAl 31 de Diciembre de 2015
(Miles de pesos)
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 159
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
Concepto Saldo al31 / DIC / 12
Saldo al31 / DIC / 13
Saldo al31 / DIC / 14
Saldo al31 / DIC / 15
Proveedores por Pagar a Corto Plazo 67.4 202.6 568.1 74.6
Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 29.7
Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 3,229.7 2,660.3 2,750.1 603.6
Documentos Comerciales por Pagar a Corto Plazo 3,643.0
Préstamos de la Deuda Pública Interna por Pagar a Largo Plazo 4,221.2 4,135.6 4,038.7
Total 6,969.8 7,084.1 7,453.8 4,716.9
Organismo Descentralizado DIF de Coacalco de Berriozábal(Miles de pesos)
EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 160
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
La deuda disminuyó 36.7 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio
anterior. Esto se refleja principalmente en otras cuentas por pagar a corto plazo y
proveedores por pagar a corto plazo.
GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 161
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Ingresos son Ingresos totales menos financiamientos
A Corto Plazo
A LargoPlazo
Total
2012 33,600.2 3,326.8 3,643.0 6,969.8 20.72013 41,660.8 2,862.9 4,221.2 7,084.1 17.02014 46,790.5 3,318.2 4,135.6 7,453.8 15.92015 42,499.9 678.2 4,038.7 4,716.9 11.1
Organismo Descentralizado DIF de Coacalco de Berriozábal(Miles de pesos)
Año IngresosDeuda % de Deuda
Contra los Ingresos
PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓN CON LOS INGRESOS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 162
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
En el ejercicio 2015 la deuda a corto plazo revela un decremento de 2,640.0 miles de
pesos respecto del ejercicio 2014 y a largo plazo de 96.9 miles de pesos.
33,600.2
41,660.8
46,790.5
42,499.9
3,326.8 2,862.9 3,318.2 678.2
3,643.0 4,221.2 4,135.6 4,038.7 5,000.0
10,000.0
15,000.0
20,000.0
25,000.0
30,000.0
35,000.0
40,000.0
45,000.0
50,000.0
2012 2013 2014 2015
Organismo Descentralizado DIF de Coacalco de Berriozábal(Miles de pesos)
Ingresos Deuda a Corto Plazo Deuda a Largo Plazo
GRÁFICA DE LA PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓN CON LOS INGRESOS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 163
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. El saldo de ISSEMYM se integra principalmente por un convenio celebrado por 4,038.7
miles de pesos.
Saldo al31 / dic. / 2015
s/Entidad Municipal
Saldo al31/ dic. / 2015
s/Entidad ExternaDiferencia
CFE 24.0 - 24.0ISSEMYM 4,137.7 8,658.5 - 4,520.8
(Miles de Pesos)
CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CFE E ISSEMYM
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 164
El organismo descentralizado DIF de Coacalco de Berriozábal, México, de conformidad
con los artículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de
México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal
competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará
y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por
Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal
inmediato siguiente al que se dictaminará.
El aviso de dictamen se presentó el 08 de abril de 2016.
El dictamen se presentó el 30 de agosto de 2016.
El incumplimiento a las obligaciones establecidas en los artículos a que se ha hecho
referencia, constituye una responsabilidad administrativa disciplinaria, la cual
eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades de
los Servidores Públicos del Estado y Municipios; independientemente de la aplicación
de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del
Código Financiero del Estado de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscal
competente.
OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LA DETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONAL
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 165
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 167
Para el ejercicio fiscal 2015, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
(OSFEM) llevó a cabo la evaluación de los indicadores a nivel propósito de la MIR de
cada uno de los programas presupuestarios con los que operaron las entidades
fiscalizables. Estos derivan del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento
de los programas presupuestarios 2015”, señalado en los “Lineamientos para la
integración de la Cuenta Pública Municipal 2015”.
Los indicadores que debió reportar el Sistema Municipal DIF de Coacalco de
Berriozábal corresponden a los nueve programas presupuestarios en materia de
Asistencia Social: 02 03 01 01 “Prevención Médica para la Comunidad”, 02 05 06 03
“Alimentación para la Población Infantil”, 02 06 05 01 “Alimentación y Nutrición
Familiar”, 02 06 08 01 “Protección a la Población Infantil”, 02 06 08 02 “Atención a
Personas con Discapacidad”, 02 06 08 03 “Apoyo a los Adultos Mayores”, 02 06 08 04
“Desarrollo Integral de la Familia”; 02 06 08 05 “ El Papel Fundamental de la Mujer y
Perspectiva de Género” y 02 06 08 06 “Oportunidades para los Jóvenes” mismos que
se presentan a continuación.
Matriz de Indicadores para Resultados (MIR)
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 168
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.
0.0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0 - 100.9 101.0 a más
1 02030101 Prevención Médica para la Comunidad
2 02050603 Alimentación para la Población Infantil
3 02060501 Alimentación y Nutrición Familiar
4 02060801 Protección a la Población Infantil
5 02060802Atención a Personas con Discapacidad
6 02060803 Apoyo a los Adultos Mayores
7 02060804Desarrollo Integral de la Familia
8 02060805
El Papel Fundamental de la Mujer y Perspectiva de Género
9 02060806 Oportunidades para los Jóvenes
0Total de Indicadores de Nivel Propósito
Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito 2015
Núm. Código Programa Presupuestario
Indicador a Nivel Propósito
Rango de Cumplimiento (porcentaje)
La entidad no remitió información del avance acumulado de losindicadores de estos programas en términos del formato “Concentradoanual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015”solicitado por el OSFEM.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 169
Como se puede observar en el “Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito
2015”, el Sistema Municipal DIF de Coacalco de Berriozábal no da cumplimiento a la
Metodología del Marco Lógico debido a que no remitió el avance acumulado de los
indicadores en términos del “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los
programas presupuestarios 2015”, lo que refleja imprecisión y falta de seguimiento en
las estrategias establecidas en el Plan de Desarrollo Municipal.
Cabe resaltar que la entidad en todos los programas ejecutados no desarrolló la MIR e
indicadores, tal como se aprecia en la siguiente gráfica:
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 170
Con el objeto de que la entidad fortaleciera sus políticas públicas, el OSFEM le dio a
conocer las recomendaciones sobre la implementación de la Metodología del Marco
Lógico (MML) de los programas presupuestarios ejecutados durante el ejercicio fiscal
2015, a través de los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2360/
2015, OSFEM/AEEP/SEPM/2922/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3935/2015 y a la
Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números OSFEM/
AEEP/SEPM/2361/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/2923/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/
3936/2015 de fechas 17 de septiembre, 12 de octubre y 30 de noviembre de 2015,
respectivamente.
A partir de los procesos de planeación, programación, presupuestación, ejecución,
evaluación y control realizados por los Sistemas Municipales DIF al seno del Sistema de
Coordinación Hacendaria y en las comisiones temáticas llevadas a cabo en el Instituto
Hacendario del Estado de México, se recomienda dar seguimiento a los indicadores que
evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco
Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el
Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal
correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a fin de adoptar el Presupuesto
basado en Resultados.
Para el informe de la revisión de la Cuenta Pública 2015, el OSFEM determinó evaluar
de manera específica los indicadores de Transparencia en el Ámbito Municipal y de
Documentos para el Desarrollo Institucional. En ese sentido a continuación se
presentan los resultados de las evaluaciones realizadas.
Indicadores Específicos
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 171
En virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que da
credibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno
fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció
acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandato
legal mediante este indicador. A continuación se presentan los siguientes resultados:
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.
Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio 2015 muestran que el
desempeño en este indicador fue Suficiente, debido a que el Sistema Municipal DIF no
dio cumplimiento a las fracciones XI, XIV, XV, XVI, XVII, XVIII, XX y XXII de las
veintitrés establecidas en el artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la
Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la
divulgación de información pública de oficio en su página web y/o documental.
Periodo 2013 Evaluación 2014 Evaluación 2015 Evaluación
Diciembre 2 Puntos Insuficiente 1 Punto Crítico 3 Puntos Suficiente
Transparencia en el Ámbito Municipal
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 172
Cabe mencionar que la entidad municipal elevó el nivel de desempeño respecto al
ejercicio anterior en este rubro.
Por lo anterior, se recomienda incrementar las acciones necesarias a efecto de cumplir
cabalmente este aspecto básico y permitir a los particulares ejercer su derecho a estar
informado.
Para lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que la
entidad cuente con manuales de organización y de procedimientos, asimismo con
Organigrama y Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y
actualización de esas herramientas al interior del ente fiscalizado mediante este
indicador, del cual se desprenden estos resultados:
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.
Periodo 2013 Evaluación 2014 Evaluación 2015 Evaluación
Diciembre 10 puntos Insuficiente 40 Puntos Adecuado 0 Puntos Crítico
Documentos para el Desarrollo Institucional
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 173
La revisión a la información remitida en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal
2015 muestra que el resultado alcanzado en este rubro es Crítico, toda vez que el
Sistema Municipal DIF no presenta evidencia documental, en términos de los
“Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el
OSFEM, que sustente que cuenta con los manuales de organización y procedimientos,
Organigrama y Reglamento Interior. Cabe destacar que la entidad descendió a este
nivel de desempeño, con respecto al ejercicio 2014.
Por lo anterior, se recomienda atender oportunamente las solicitudes de información
que emite el OSFEM, elaborar y concluir los referidos documentos administrativos, con
la finalidad de eficientar la gestión pública municipal. El resultado de la evaluación del
indicador, le fue dado a conocer al Sistema Municipal DIF durante el ejercicio fiscal
2015, mediante el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/2922/
2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante el Oficio de Promoción número
OSFEM/AEEP/SEPM/2923/2015, ambos de fecha 17 de septiembre de 2015
respectivamente.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 175
EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE
METAS FÍSICAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 177
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a las
atribuciones que le fueron conferidas, determinó evaluar el cumplimiento de las metas
físicas establecidas en los Programas Anuales (PA) de los Sistemas Municipales DIF en
el ejercicio fiscal 2015, teniendo como alcance nueve programas presupuestarios que
son los orientados a la Asistencia Social.
Cabe mencionar que la referida evaluación permite al Organismo Descentralizado DIF
identificar porcentualmente el nivel de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de
su gestión, en términos de lo que se señala en el artículo 14 fracción IX de la Ley de
Planeación del Estado de México y Municipios y los recursos ejercidos para su
ejecución; lo anterior suministra herramientas a la administración municipal a efecto de
reorientar acciones e implementar políticas públicas con mayor enfoque a las
necesidades de la población.
Para las Cuentas Públicas de los Sistemas Municipales DIF del Estado de México 2015,
el OSFEM determinó realizar la evaluación de los siguientes programas:
FUENTE: Elaboración del OSFEM.
Código Nombre del Programa
02030101 Prevención Médica para la Comunidad
02050603 Alimentación para la Población Infantil
02060501 Alimentación y Nutrición Familiar
02060801 Protección a la Población Infantil
02060802 Atención a Personas con Discapacidad
02060803 Apoyo a los Adultos Mayores
02060804 Desarrollo Integral de la Familia
02060805 El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género
02060806 Oportunidades para los Jóvenes
Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 178
Bajo este contexto, a continuación se presenta el nivel de cumplimiento de las metas
físicas contenidas en los programas establecidos por el Sistema Municipal DIF de
Coacalco de Berriozábal en su PA, para el ejercicio fiscal 2015 y los recursos ejercidos:
Modificado Ejercido
02030101 ProgramaPrevención Médica para la Comunidad (Cinco proyectos)
0203010101 Subprograma Prevención Médica Iterativa
020301010101 Medicina Preventiva No programado
La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, noatendiendo con lo establecido en laLey de Salud del Estado de México.Se recomienda considerar accionesenfocadas a la aplicación de vacunasque permitan a la población manteneren buen estado su salud.
020301010102 Vigilancia y Blindaje Epidemiológico
No programado
La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, noatendiendo lo establecido en la Leyde Salud del Estado de México. Serecomienda considerar acciones paracontener una posible epidemia,endemia o cualquier otra amenazacontra la salud.
0203010102 Subprograma Promoción Cultural de la Salud
020301010201 Promoción de la Salud 523.9 5,248.2 3,967.0
La entidad municipal refleja unainadecuada planeación al superar con423.9 por ciento el cumplimiento delproyecto, sin embargo ejerció el 75.5por ciento de la totalidad de supresupuesto modificado. Serecomienda implementar medidascorrectivas, que contribuyan a laejecución eficaz y eficiente de lasmetas de este proyecto o replantearlas metas del proyecto a partir de uneficiente proceso de planeación,programación y presupuestación.
020301010202 Prevención de las Adicciones
59.3
El ente fiscalizable reflejainconsistencias en su información alrealizar el 59.3 por ciento del proyectocareciendo de recursos económicos.Se recomienda verificar la fuente definanciamiento que permitió ejecutarparcialmente este proyecto, así comoimplementar acciones correctivas deplaneación y presupuestación.
020301010203 Entornos y ComunidadesSaludables
108.3 1.0 0.0
El ente fiscalizable reflejainconsistencias en su información alrealizar 108.3 por ciento en elcumplimiento del proyecto y no ejercer recursos económicos. Por lo anterior,se recomienda implementar medidascorrectivas que contribuyan a laejecución eficaz y eficiente de lasmetas de este proyecto o replantearlas metas del proyecto a partir de uneficiente proceso de planeación,programación y presupuestación.
Recomendación
Proyectos
Código
Proyectos
No presupuestado
CategoríaPorcentaje de Cumplimiento del Proyecto
Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015
(miles de pesos)
Presupuesto
Descripción
No presupuestado
No presupuestado
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 179
Modificado Ejercido
02050603 ProgramaAlimentación para la Población Infantil (Dos proyectos)
0205060301 Subprograma Asistencia Alimentaria a Menores
020506030101 Desayunos Escolares 114.8
El ente fiscalizable reflejainconsistencia en su información alrealizar un proyecto careciendo derecursos económicos. Se recomiendaexplicar la fuente de financiamiento delos recursos que permitieron realizarlas metas de este proyecto, así comoimplementar acciones correctivas deplaneación y presupuestación.
020506030102 Desayuno Escolar Comunitario 188.9
El ente fiscalizable reflejainconsistencia en su información alrealizar un proyecto sin contar conpresupuesto. Se recomienda verificarel origen de los recursos quepermitieron realizar las metas de esteproyecto, así como implementarmedidas correctivas de planeación ypresupuestación.
02060501 Programa
0206050101 Subprograma
020605010101 Estudios Nutricionales No programado
La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, noatendiendo con lo establecido en laLey de Asistencia Social del Estadode México y Municipios. Serecomienda considerar actividadespara coordinar el seguimiento yvigilancia nutricional.
020605010102 Dotación Alimenticia a Población Marginada 100.0 1,120.2 691.3
El ente fiscalizable cumplió con laprogramación del proyecto, sinembargo ejerció el 61.7 por ciento dela totalidad del monto presupuestalasignado. Por lo anterior, serecomienda implementar una correctaplaneación y presupuestación oreplantear las metas del proyecto apartir de un eficiente proceso deplaneación, programación ypresupuestación.
020605010103 Cultura Alimentaria 103.3 22.9 2.8
El ente fiscalisable cumplió con el103.3 por ciento del proyecto, sinembargo solo ejerció el 12.2 por ciento del presupuesto modificado. Por loanterior, se recomienda implementarmedidas correctivas, que contribuyana la ejecución eficaz y eficiente de lasmetas de este proyecto o replantearlas metas del proyecto a partir de uneficiente proceso de planeación,programación y presupuestación.
020605010104 Asistencia Alimentaria a Familias No programado
La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, noatendiendo lo establecido en la Leyde Asistencia Social del Estado deMéxico y Municipios. Se recomiendacapacitar a personas que habitan enzonas indígenas, rurales y urbanasmarginadas, para que generen suspropios alimentos.
020605010105 Huertos Familiares 140.2 24.7 5.1
La entidad municipal refleja unainadecuada planeación al superar con40.2 por ciento el cumplimiento delproyecto, asimismo ejerció solo el20.6 por ciento de la totalidad de supresupuesto modificado. Serecomienda implementar medidascorrectivas, que contribuyan a laejecución eficaz y eficiente de lasmetas de este proyecto o replantearlas metas del proyecto a partir de uneficiente proceso de planeación,programación y presupuestación.
Código CategoríaPorcentaje de Cumplimiento del Proyecto
Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015
(miles de pesos)
Presupuesto
Proyectos
No presupuestado
No presupuestado
Descripción Recomendación
Alimentación y NutriciónFamiliar (Cinco proyectos)
Alimentación y Nutrición para la Familia
Proyectos
No presupuestado
No presupuestado
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 180
Modificado Ejercido
02060801 ProgramaProtección a la Población Infantil(Tres proyectos)
0206080101 Subprograma
020608010103Detección y Prevención de Niños en Situación de Calle 100.0 4,132.9 3,515.8
El ente fiscalizable cumplió con laejecución del proyecto sin embargoejerció el 85.0 por ciento de latotalidad del monto asignado. Por loanterior, se recomienda implementarmedidas correctivas en planeación ypresupuestación.
020608010104 Menores en Situación de Migración no Acompañada
No programado
La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, noatendiendo lo establecido en la Ley delos Derechos de Niñas, Niños yAdolescentes del Estado de México.Se recomienda llevar a caboactividades enfocadas a la atención yprevención de los riesgos asociadospor la migración.
020608010105Promoción de la Participación Infantil 100.0 23.0 0.0
El ente fiscalizable reflejainconsistencias en su información alrealizar un proyecto sin ejercerrecursos económicos. Por lo anterior,se recomienda implementar accionesa partir de un eficiente proceso deplaneación y presupuestación asícomo explicar la fuente definanciamiento.
02060802 ProgramaAtención a Personas con Discapacidad (Cinco proyectos)
0206080201 SubprogramaFortalecimiento de los Servicios para Personas con Discapacidad
020608020102 ProyectoOrientación e Información sobre Discapacidad No programado 9,261.5 8,089.5
El ente fiscalizable reflejainconsistencias en su información alejercer recursos económicos y noprogramar el proyecto. Se recomiendaexplicar el destino de los recursos deeste proyecto, así como implementarmedidas correctivas en planeación ypresupuestación.
Porcentaje de Cumplimiento del Proyecto Presupuesto
Recomendación
Proyectos
Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015
(miles de pesos)
No presupuestado
Descripción
Protección a la Integridad del Menor
Código Categoría
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 181
Modificado Ejercido
0206080202 Subprograma Desarrollo Integral para Personas con Discapacidad
020608020201 Capacitación a Personas con Discapacidad
108.7 736.0 627.4
El ente fiscalizable realizó el 108.7 porciento del cumplimiento del proyecto,sin embargo ejerció el 85.2 por cientode la totalidad del monto presupuestalasignado. Por lo anterior, serecomienda realizar una correcta yefectiva planeación y presupuestación.
020608020202Promoción para el trabajo Productivo de Personas con Discapacidad
No programado 170.2 16.8
El ente fiscalizable reflejainconsistencias en su información alejercer recursos y no programar elproyecto. Se recomienda explicar eldestino de los recursos y estableceracciones con base en el presupuestoo replantear las metas del proyecto apartir de un eficiente proceso deplaneación, programación ypresupuestación.
0206080203 Subprograma Rehabilitación a Personas con Discapacidad
020608020301Atención Médica y Paramédica a Personas con Discapacidad
455.7 333.0 251.3
La entidad municipal refleja unainadecuada planeación al superar con355.7 por ciento el cumplimiento delproyecto y ejercer el 75.4 por cientode la totalidad de su presupuestomodificado. Se recomiendaimplementar medidas correctivas, quecontribuyan a la ejecución eficaz yeficiente de las metas de esteproyecto, así como explicar la fuentede los recursos financieros oreplantear las metas del proyecto apartir de un eficiente proceso deplaneación, programación ypresupuestación.
020608020302 Atención Terapéutica a Personas con Discapacidad
100.0 6,128.4 5,920.8
El ente fiscalizable cumplió con laejecución del proyecto sin embargoejerció el 96.6 por ciento de latotalidad del monto presupuestalasignado. Por lo anterior, serecomienda continuar con lasestrategias establecidas paramantener la congruencia presupuestalcon relación a las metas alcanzadas.
02060803 ProgramaApoyo a los Adultos Mayores (Dos proyectos)
0206080301 Subprograma Respeto y Apoyo a los Adultos Mayores
020608030102 ProyectoAsistencia Social a los Adultos Mayores 338.0 1,256.3 226.5
La entidad municipal refleja unainadecuada planeación al superar con238.0 por ciento el cumplimiento delproyecto, sin embargo ejerció el18.0 por ciento de la totalidad de supresupuesto modificado. Serecomienda implementar medidascorrectivas que contribuyan a laejecución eficaz y eficiente de lasmetas de este proyecto o replantearlas metas del proyecto a partir de uneficiente proceso de planeación,programación y presupuestación.
Código Categoría RecomendaciónPorcentaje de Cumplimiento del Proyecto
Proyectos
Presupuesto
Proyectos
Descripción
Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015
(miles de pesos)
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 182
Modificado Ejercido
0206080302 Subprograma
020608030201 Proyecto Círculos de Adultos Mayores
No programado 5,241.4 4,765.8
El ente fiscalizable reflejainconsistencias en su informacion alno programar el proyecto y ejercerrecursos económicos. Se recomiendaexplicar el destino de los recursos,así como implementar medidascorrectivas a partir de un eficienteproceso de planeación, programacióny presupuestación.
02060804 Programa
0206080401 Subprograma
020608040101Fomento a la Integración de la Familia 107.4 10,088.7 8,216.0
El ente fiscalizable cumplió con el107.4 por ciento la ejecución delproyecto, sin embargo ejerció el 81.4por ciento de la totalidad del montopresupuestal asignado. Por lo anterior,se recomienda implementar medidascorrectivas que contribuyan a laejecución eficaz y eficiente de lasmetas de este proyecto o replantearlas metas del proyecto a partir de uneficiente proceso de planeación,programación y presupuestación.
020608040102Atención a Víctimas por Maltrato y Abuso 117.0 74.5 13.5
El ente fiscalizable refleja unainadecuada planeación al superar con17.0 por ciento la ejecución delproyecto, asimismo ejerció 18.1 porciento de la totalidad de supresupuesto modificado. Serecomienda implementar medidascorrectivas o replantear las metas deeste proyecto a partir de un eficienteproceso de planeación, programacióny presupuestación.
020608040103Servicios Jurídico Asistenciales a la Familia 103.0 133.1 94.6
La entidad municipal cumplió laejecución del proyecto, asimismoejerció el 71.0 por ciento de latotalidad de su presupuestomodificado. Se recomiendaimplementar medidas correctivas, quecontribuyan a la ejecución eficaz yeficiente de las metas de esteproyecto o replantear las metas delproyecto a partir de un eficienteproceso de planeación, programacióny presupuestación.
020608040106Orientación y Atención Psicológica y Psiquiátrica 74.6 2,670.5 2,438.3
El ente fiscalizable realizó solo el 74.6por ciento del cumplimiento de esteproyecto, sin embargo ejerció el 91.3por ciento del presupuesto modificado.Por lo anterior, se recomiendaimplementar medidas correctivas, quecontribuyan a la ejecución eficaz yeficiente de las metas de esteproyecto o replantear las metas delproyecto a partir de un eficienteproceso de planeación, programacióny presupuestación.
Código CategoríaPorcentaje de Cumplimiento del Proyecto
Recomendación
Presupuesto
Descripción
Proyectos
Espacios Integrales para elDesarrollo de los AdultosMayores
Desarrollo Integral de la Familia (Cuatro proyectos)
Prevención y Bienestar Familiar
Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015
(miles de pesos)
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 183
Modificado Ejercido
02060805 Programa
0206080501 Subprograma
020608050101 Capacitación de la Mujer para el Trabajo
173.3 289.0 27.7
La entidad municipal refleja unainadecuada planeación al superar con73.3 por ciento la ejecución delproyecto y ejercer solo el 9.5 porciento de la totalidad de supresupuesto modificado. Serecomienda implementar medidascorrectivas, que contribuyan a laejecución eficaz y eficiente de lasmetas de este proyecto o replantearlas metas del proyecto a partir de uneficiente proceso de planeación,programación y presupuestación.
020608050102 Atención Educativa a Hijos de Madres Trabajadoras
152.7 22,568.6 18,941.2
La entidad municipal refleja unainadecuada planeación al superar con52.7 por ciento la ejecución delproyecto, asimismo ejerció solo el83.9 por ciento de la totalidad de supresupuesto modificado. Serecomienda implementar medidascorrectivas, que contribuyan a laejecución eficaz y eficiente de lasmetas de este proyecto y explicar laprocedencia de los recursosfinancieros o replantear las metas delproyecto a partir de un eficienteproceso de planeación, programacióny presupuestación.
020608050103Proyectos Productivos para el Desarrollo de la Mujer No programado
El ente fiscalizable no programó nipresupuestó este proyecto, noatendiendo lo establecido en la Leyde la Igualdad de Trato yOportunidades entre Mujeres yHombres del Estado de México. Serecomienda emprender accionesdirigidas a los jóvenes con la finalidadde reconocer su talento creandoespacios de participación y expresiónsocial, cultural y política.
0206080502 Subprograma Participación Social de la Mujer
020608050201 Fomento a la Cultura de Equidad de Género
100.0 121.0 8.9
El ente fiscalizable cumplió con laejecución del proyecto sin embargoejerció el 7.3 por ciento de la totalidaddel monto presupuestal asignado. Porlo anterior, se recomiendaimplementar medidas correctivas quecontribuyan a la ejecución eficaz yeficiente de las metas de esteproyecto o replantear las metas delproyecto a partir de un eficienteproceso de planeación, programacióny presupuestación.
020608050202 Atención Integral a la Madre Adolescente
1,017.50 296.5 96.8
La entidad municipal refleja unainadecuada planeación al superar con917.5 por ciento la ejecución delproyecto, asimismo ejerció solo el32.6 por ciento de la totalidad de supresupuesto modificado. Serecomienda implementar medidascorrectivas que contribuyan a laejecución eficaz y eficiente de lasmetas de este proyecto o replantearlas metas del proyecto a partir de uneficiente proceso de planeación,programación y presupuestación.
Código CategoríaPorcentaje de Cumplimiento del Proyecto
Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015
(miles de pesos)
Proyectos
Descripción
Proyectos
No presupuestado
Presupuesto
El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género (Cinco proyectos)
Integración de la Mujer al Desarrollo Económico
Recomendación
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 184
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.
Modificado Ejercido
02060806 Programa
0206080601 Subprograma
020608060102Bienestar y Orientación Juvenil 100.0 133.9 7.6
El ente fiscalizable cumplió con laejecución del proyecto, sin embargoejerció el 5.6 por ciento de la totalidaddel monto asignado. Por lo anterior, se recomienda implementar medidascorrectivas que contribuyan a laejecución eficaz y eficiente de lasmetas de este proyecto o replantearlas metas del proyecto a partir de uneficiente proceso de planeación,programación y presupuestación.
020608060103 Promoción del Desarrollo Integral del Adolescente
No programado 14.0 0.0
El ente fiscalizable reflejainconsistencias en su informacióndebido a que presupuestó el proyectoy no lo programó. Se recomiendaimplementar estrategias tendentes acumplir el objetivo del mismo.
0206080602 Subprograma
020608060201 Expresión Juvenil No programado
El ente fiscalizable no programó nipresupuestó este proyecto, noatendiendo con lo establecido en laLey de la Juventud del Estado deMéxico. Se recomienda emprenderacciones dirigidas a los jóvenes con lafinalidad de reconocer su talentocreando espacios de participación yexpresión social, cultural y política.
020608060202 Asistencia Social a la Juventud
81.4 1,691.8 1,556.0
El ente fiscalizable realizó el 81.4 porciento del cumplimiento de esteproyecto, asimismo ejerció el 91.9por ciento del presupuesto modificado.Por lo anterior, se recomiendaimplementar medidas correctivas, quecontribuyan a la ejecución eficaz yeficiente de las metas de esteproyecto o replantear las metas delproyecto a partir de un eficienteproceso de planeación, programacióny presupuestación.
Proyectos
Proyectos
No presupuestado
Asistencia Social y Servicios Comunitarios para la Juventud
Descripción Recomendación
Oportunidades para los Jóvenes (Cuatro proyectos)
Promoción del Bienestar y Recreación Juvenil
Código CategoríaPorcentaje de Cumplimiento del Proyecto
Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015
(miles de pesos)
Presupuesto
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 185
En los cuadros anteriores, el Sistema Municipal DIF muestra el grado de ejecución de
las metas, denotando inconsistencias en la información de la Cuenta Pública 2015,
tanto incumplimiento como el rebase del 100.0 por ciento en los proyectos ejecutados
en el ejercicio fiscal 2015, por lo que se recomienda verificar su proceso de planeación,
programación y presupuestación, a fin de considerar acciones plasmadas en el Plan de
Desarrollo Municipal con base en el presupuesto asignado a cada programa
considerado.
Estas evaluaciones le fueron dadas a conocer al Sistema Municipal DIF durante el
ejercicio fiscal 2015, mediante los pliegos de recomendaciones números
OSFEM/AEEP/SEPM/2360/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/2922/2015 y OSFEM/AEEP/
SEPM/3935/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción
números OSFEM/AEEP/SEPM/2361/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/2923/2015 y OSFEM/
AEEP/SEPM/3936/2015 de fechas 17 de septiembre, 12 de octubre y 30 de noviembre
de 2015, respectivamente.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 187
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 189
Guía para el cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental Cumplió Comentarios
1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí
2. Registra en cuentas específicas del activo los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de lasinversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliarde monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.
Sí
3. Publica el inventario actualizado en internet. No El inventario no se actualizó en lapágina web de la entidad.
4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. SíPresenta diferencia, con el reporte dealtas y bajas de bienes muebles.
5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí
6. Los registros auxiliares muestran los avancespresupuestarios y contables.
Sí
7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC.
Sí Presenta cuentas limitadas en elámbito municipal.
8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con ladocumentación original que compruebe y justifique losregistros que se efectúen.
Sí
Organismo Descentralizado DIF de Coacalco de Berriozábal
CUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLE
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 190
Guía para el cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental Cumplió Comentarios
9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública,Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado deFlujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, Estado Analítico del Activo.
Sí
Presenta cifras que no coincidenentre los estados financieros.Presenta diferencias en laconciliación de ingresos y egresoscontables y presupuestarios.
10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos yadecuaciones en las clasificaciones Administrativa,Económica, Por objeto del gasto, Funcional y Programática).
SíPresenta estados presupuestariossin equilibrio entre el ingreso yegreso.
11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matrices de conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología queestablezca los momentos contables de ingresos y gastosprevistos en la ley.
Sí
12. Realiza los registros contables con base acumulativa y enapego a los postulados básicos de contabilidadgubernamental armonizados en sus respectivos libros dediario, mayor e inventarios y balances.
SíDiferencias en saldos registrados porla entidad municipal y entidadesexternas.
13. La información financiera, presupuestaria, programática ycontable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. Sí
14. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en lasdisposiciones locales, identificándose con el nombre del fondode aportaciones, programa o convenio respectivo.
Sí
Organismo Descentralizado DIF de Coacalco de Berriozábal
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 191
No: La página WEB de la entidad no se encuentra activa.
SÍ NO
1. Estado de Situación Financiera. No
2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. No
3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. No
4. Notas a los Estados Financieros. No
5. Estado Analítico del Activo. No
6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. No
7. Norma para establecer la estructura del Calendario delPresupuesto de Egresos base mensual. No
8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresosy del Presupuesto de Egresos. No
9. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos. No
10. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos.
No
11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. No
12. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lomenos cada 6 meses. No
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Cumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2015)
Nombre del FormatoCumplió
Comentarios
CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONAC
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 192
Núm. Hallazgo Recomendación
1En el Estado de Situación Financiera Comparativo la cuenta de otrosbienes muebles presenta saldo al 31 de diciembre, la cual no seutiliza en el Estado de México.
Realizar la reclasificación, con base en los artículos 37 y 41 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y en el Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
2El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta diferencia,por 2,232.1 miles de pesos, con el reporte de altas y bajas de bienesmuebles.
Conciliar las altas y bajas de bienes muebles del ejercicio con susregistros contables y en su caso, realizar los ajustescorrespondientes con base en los artículos 19; fracción VII, 23, 27 y28 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
3En el Estado de Situación Financiera Comparativo, el DIF revelaafectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores y laautorización no justifica el total de la afectación.
Verificar que previo a la afectación de resultado de ejerciciosanteriores se cuente con la justificación y autorización de la Junta deGobierno, en cumplimiento con las políticas de registro del ManualÚnico de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México.
4El origen de recursos del Estado de Cambios en la SituaciónFinanciera difiere de la variación presentada en el Estado de SituaciónFinanciera Comparativo.
Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el ManualÚnico de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
5La entidad no realizó el cálculo de la depreciación y el registrocontable correspondiente.
Realizar el cálculo y registro correspondiente con la finalidad demostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo con losartículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental ycon el Capítulo VI "políticas de registro" del Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
6El Estado Analítico de Ingresos y el Estado Analítico del Ejercicio delPresupuesto de Egresos no cumplen con el equilibrio entre ingresos yegresos.
Verificar que en lo sucesivo se cumpla con el equilibriopresupuestario, con base en los artículos 22, 38 y 61 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y en el Manual para laPlaneación, Programación y Presupuestación Municipal para elejercicio correspondiente, fase de integración presupuestaria, delequilibrio presupuestario, el cual refiere al grado de estabilidad delpresupuesto, y supone que el gasto en su totalidad es igual a losingresos, por lo que la asignación se debe orientar a una práctica para establecer un balance en la presupuestación.
7En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CFEpor 24.0 miles de pesos y con el ISSEMYM por 4,520.8 miles depesos.
Formular la conciliación con estos organismos y realizar los ajustescorrespondientes, de conformidad con los artículos 22, 36 y 45 de laLey General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
8
Los importes determinados en la conciliación entre los ingresos yegresos presupuestarios y contables difiere con el Estado deActividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y EstadoAnalítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.
Realizar las acciones necesarias con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el ManualÚnico de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
9La información financiera, presupuestaria y el inventario de bienesmuebles e inmuebles no se publicaron en la página web de la entidad.
Publicar la información financiera, presupuestaria y el inventario deconformidad con el artículo 27 y Título Quinto de Ley General deContabilidad Gubernamental.
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HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2015
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 193
En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de los
hallazgos determinados son:
En el Estado de Situación Financiera Comparativo presenta diferencia con el
reporte de altas y bajas de bienes muebles.
Revela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.
En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con entidades
externas.
No publicaron información en su página web.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 194
Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV penúltimo párrafo en su parte
conducente, 116 fracción II, sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones
XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo, de la Constitución Política del
Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley
Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 primer
párrafo, fracciones XVI, XXII y XXVII, inciso a), 13 primer párrafo fracciones VII y IX, 14,
21, 23 primer párrafo, fracciones II, III y XI y 24 primer párrafo, fracciones I, VI, VII, IX y
X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la
Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de
la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del municipio de
Coacalco de Berriozábal, México, como autoridad competente en materia de auditoría,
control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran
resultar en observaciones administrativas disciplinarias, identificados en el resultado de
la revisión a la Cuenta Pública y, en su caso, substanciar en el ámbito de su
competencia el procedimiento disciplinario que corresponda.
Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas con
los hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento de la Presidenta del
Organismo, como superior jerárquico.
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 195
INFORMES MENSUALES
El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados. Los pliegos derivados de los actos de fiscalización en que se determinaron las
observaciones se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente
público conforme a la información anterior, y en su caso se iniciará el procedimiento
administrativo resarcitorio.
ObservacionesDeterminadas
Importe observado
Observaciones Solventadas
Importe Solventado
Observaciones por Solventar
Importe por Solventar
6 11.3 0 0 6 11.3
Organismo Descentralizado DIF de Coacalco de BerriozábalObservaciones Resarcitorias de Informes Mensuales
Del 1 de enero al 31 de diciembre 2015(Miles de pesos)
PLIEGO DE OBSERVACIONES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 197
FUENTE: Elaboración del OSFEM.
Núm. Nombre del Indicador
1Matriz de Indicadores para Resultados
El Sistema Municipal DIF de Coacalco deBerriozábal no da cumplimiento a laMetodología del Marco Lógico debido a queno remitió el avance acumulado de losindicadores en términos del “Concentradoanual del nivel de cumplimiento de losprogramas presupuestarios 2015”, lo queref leja imprecisión y falta de seguimiento enlas estrategias establecidas en el Plan deDesarrollo Municipal.
Dar seguimiento a los indicadores queevalúan el cumplimiento de sus objetivos,considerando la Metodología del MarcoLógico, con base en las Matrices deIndicadores para Resultados tipo,publicadas en el Manual para la Planeación,Programación y Presupuestación Municipalcorrespondiente, emitido por la Secretaríade Finanzas, a f in de adoptar elPresupuesto basado en Resultados.
2Transparencia en el Ámbito Municipal
No se dio cumplimiento a lo dispuesto por elartículo 12 de la LTAIPEMyM.
Atender cada una de las cincuenta y dosfracciones y dar seguimiento permanente alo que cita el artículo 92 de la LTAIPEMyM, af in de permitir a los particulares ejercer suderecho a estar informados.
3 Documentos para el Desarrollo Institucional
El Sistema Municipal DIF no presentaevidencia documental, en términos de los“Lineamientos para la Elaboración de laCuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con losmanuales de organización y procedimientosasí como Organigrama y Reglamento Interior.
Atender oportunamente las solicitudes deinformación que emite el OSFEM, asimismoelaborar los manuales de organización yprocedimientos y el ReglamentoInterior,con la f inalidad de eficientar lagestión pública municipal.
4Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas
La entidad f iscalizable mostró el grado deejecución de las metas, denotando tantoincumplimiento como rebase del 100.0 porciento en los proyectos ejecutados en elejercicio f iscal 2015.
Verificar el proceso de planeación,programación y presupuestación, a f in deconsiderar acciones dirigidas a atender laspolíticas públicas plasmadas en el Plan deDesarrollo Municipal en base al presupuesto asignado a cada proyecto considerado. Asícomo dar seguimiento a lasrecomendaciones referidas en el apartadode Evaluación del Cumplimiento de MetasFísicas de este informe de resultados.
Comentarios de la Evaluación 2015 Recomendaciones
RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 198
La Contraloría Interna Municipal de Coacalco e Berriozábal, México, como autoridad
competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual
seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta
Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las
recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos
de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento
en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto y séptimo párrafo de la Constitución Política
de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV de la
Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la
Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones
XII, XVI, XXII y XXVII inciso a) y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización
Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades
de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal
del Estado de México.
Organismo Descentralizado Operador de Agua de Coacalco de Berriozábal
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 201
PRESENTACIÓN 203
CUMPLIMIENTO FINANCIERO 205
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 241
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 255
CONTENIDO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 203
“Los organismos operadores podrán ser municipales o intermunicipales. Tendrán
personalidad jurídica y patrimonio propio, así como autonomía técnica y administrativa
en el manejo de sus recursos. Serán autoridad fiscal conforme a lo dispuesto en el
Código Financiero y ejercerán los actos de autoridad que les señale la presente Ley, su
Reglamento y demás disposiciones aplicables.
Los organismos operadores adoptarán las medidas necesarias para alcanzar su
autonomía y autosuficiencia financiera en la prestación de los servicios a su cargo, y
establecerán los mecanismos de control que requieran para la administración eficiente y
la vigilancia de sus recursos.
Los ingresos que obtengan los organismos operadores, por los servicios que presten,
deberán destinarse exclusivamente a la planeación, construcción, mejoramiento,
ampliación, rehabilitación y mantenimiento de la infraestructura hidráulica bajo su
administración, así como para la prestación de los servicios”.
El Organismo Descentralizado Operador de Agua de Coacalco de Berriozábal se crea a
través del decreto 143, el 21 de diciembre de 1992. FUENTE: Ley del Agua para el Estado de México y Municipios.
PRESENTACIÓN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 204
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con los
artículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, y por
conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados
correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 a la H. Legislatura del Estado de
México.
CUENTA PÚBLICA
Fiscalizar la Cuenta Pública de la entidad para comprobar la correcta aplicación de los
recursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.
INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA
CUENTA PÚBLICA DEL ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
H. LIX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICO
OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 205
Se aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2015 del Organismo
Descentralizado Operador de Agua de Coacalco de Berriozábal, en cumplimiento de la
Ley General de Contabilidad Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos
del organismo descentralizado operador de agua para el Ejercicio Fiscal del Año 2015,
del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos
por el CONAC y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México
(decimocuarta edición) 2015. La veracidad de los estados financieros y presupuestales
es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en
función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la
naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lo manifestado en la carta
de aseveraciones presentada por el ente.
La revisión se efectuó considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas
en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados,
emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
CUMPLIMIENTO FINANCIERO
ALCANCE DE LA REVISIÓN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 206
CUENTA PÚBLICA
1. Verificar la observancia de lo establecido en la Ley General de Contabilidad
Gubernamental y en las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de
Armonización Contable (CONAC), a través de la guía de cumplimiento
correspondiente.
2. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la
Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de
diciembre.
3. Verificar en el anexo al Estado de Situación Financiera que los saldos de las
cuentas que integran el activo, pasivo y patrimonio al inicio del ejercicio
correspondan con el saldo de las cuentas al final del ejercicio 2014.
4. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo cumpla con lo
siguiente:
a) Estar presentado de acuerdo con el Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México.
b) Las cuentas correspondan a su naturaleza y coincidan con los anexos.
c) Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más
hacienda pública/patrimonio.
d) El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se
determina en el Estado de Actividades Comparativo.
e) El saldo en las cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas,
servicios personales por pagar, proveedores por pagar y otras cuentas
por pagar, todas a corto plazo, no presenten antigüedad mayor a un año.
f) El saldo que presentan las cuentas de construcciones en proceso en
bienes del dominio público y de bienes propios corresponda con el
reporte del informe anual de construcciones en proceso.
PROCEDIMIENTOS APLICADOS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 207
g) La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmuebles
coincida con el reporte de altas y bajas de bienes muebles e inmuebles.
h) Identificar la afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.
i) Verificar que el saldo neto en la Hacienda Pública/Patrimonio sea igual al
que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.
j) Verificar que el saldo de las cuentas del Estado Analítico del Activo
corresponda con el revelado en el Estado de Situación Financiera
Comparativo.
k) Verificar que la cifra que se determine como incremento neto o
disminución neta en el Estado de Flujos de Efectivo, corresponda con la
variación que se presente en las cuentas de efectivo y equivalentes del
Estado de Situación Financiera Comparativo.
l) Verificar que el origen y aplicación de los recursos del Estado de
Cambios en la Situación Financiera coincida con la variación revelada en
el Estado de Situación Financiera Comparativo.
m) Verificar que el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y
Otros Pasivos coincida con lo que revela el Estado de Situación
Financiera Comparativo.
5. Verificar que la proporción de la deuda en relación con los ingresos no rebase lo
establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de
México.
6. Verificar si la entidad realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable.
7. Verificar en el reporte de construcciones en proceso que no revele obras del
dominio público, ni capitalizables con avance físico y financiero al 100 por ciento;
así como de ejercicios anteriores.
8. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del
Presupuesto de Egresos mantengan el equilibrio.
9. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos que el
egreso ejercido no sea mayor al modificado y que los capítulos ejercidos hayan
contado con suficiencia presupuestal.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 208
10. Verificar que el egreso ejercido por las clasificaciones económica, por
dependencia, función y programática corresponda al total aprobado, modificado y
ejercido en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.
11. Realizar la confirmación de saldos con CAEM, Comisión Federal de Electricidad
(CFE), CONAGUA y con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y
Municipios (ISSEMYM).
12. Verificar que los estados financieros y presupuestarios cuenten con notas de
desglose, memoria o gestión administrativa según corresponda.
13. Verificar que los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y
egresos presupuestarios y contables coincida con el Estado de Actividades
Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del
Presupuesto de Egresos.
14. Verificar que en el cuarto trimestre de 2015 la información financiera y
presupuestaria se publicó en la página web de la entidad, en cumplimiento al
Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
En el entendido de que los procedimientos citados no constituyen una auditoría de
estados financieros, sino una revisión en que se aplicaron los procedimientos
normativos mediante pruebas selectivas de la información que envía la entidad en la
Cuenta Pública 2015, y considerando las Normas Internacionales de Auditoría
adoptadas en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios
relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no
expresamos opinión sobre los estados financieros del organismo descentralizado
operador de agua de Coacalco de Berriozábal, pero sí un informe sobre el cumplimiento
de la normatividad mencionada en los párrafos anteriores, por el periodo comprendido
del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015.
El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalización
superior de la Cuenta Pública 2015 al Poder Legislativo y al organismo descentralizado
operador de agua de Coacalco de Berriozábal, para que éste de atención a las
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 209
observaciones y a los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la
Fiscalización”.
Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias
en el diseño y en la operación del control interno, los cuales podrían afectar a la
administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información
financiera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenido
de los estados financieros.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 210
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
Egreso
Estimado Modificado Recaudado Aprobado Modificado Ejercido
Cuenta Pública Anual 245,170.0 245,170.0 142,681.8 245,170.0 237,052.9 233,700.1
Informe Mensual Diciembre 245,170.0 245,170.0 142,681.8 245,170.0 237,052.9 233,700.1
Diferencia
Organismo Descentralizado Operador de Agua de Coacalco de Berriozábal (Miles de pesos)
FuenteIngreso
COMPARATIVO PRESUPUESTAL ENTRE LA CUENTA PÚBLICA 2015 Y EL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE DE 2015
COMPORTAMIENTO PRESUPUESTAL DE LA CUENTA PÚBLICA 2015
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 211
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.
2014 2015 2015 2015 Absoluta % Absoluta % Absoluta %
Impuestos
Predial
Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles
Sobre Conjuntos Urbanos Sobre Anuncios Publicitarios Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos
Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje
Accesorios de Impuestos
Cuotas o Aportaciones de Seguridad Social
Contribuciones de Mejoras 50.0 50.0 4.5 - 45.5 - 91.0 4.5
Derechos 116,076.3 206,510.0 206,940.0 115,040.1 430.0 0.2 - 91,899.9 - 44.4 - 1,036.2 - 0.9
De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y Conducción
98,718.8 141,810.0 142,240.0 93,475.2 430.0 0.3 - 48,764.8 - 34.3 - 5,243.6 - 5.3
Del Registro Civil
De Desarrollo Urbano y Obras Públicas
Otros Derechos
Accesorios de Derechos 17,357.5 64,700.0 64,700.0 21,564.9 - 43,135.1 - 66.7 4,207.4 24.2
Productos de Tipo Corriente
Aprovechamientos de Tipo Corriente 100.0 100.0 - 100.0 - 100.0
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios
Contribuciones no Comprendidas en las Fracciones de la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 12,000.0 7,580.0 7,150.0 - 430.0 - 5.7 - 7,150.0 - 100.0 - 12,000.0 - 100.0
Ingresos Federales 430.0 - 430.0 - 100.0
Participaciones Federales FISM FORTAMUNDF SUBSEMUN Remanentes de Ramo 33 Remanente de otros Recursos Federales Otros Recursos Federales 430.0 - 430.0 - 100.0
Ingresos Estatales
Participaciones Estatales Las Demas Derivadas del Título Séptimo del CFEM PAD FEFOM Remanentes PAD Remanentes FEFOM
Otros Recursos Estatales
Convenios
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 12,000.0 7,150.0 7,150.0 - 7,150.0 - 100.0 - 12,000.0 - 100.0
Otros Ingresos y Beneficios 22,183.9 30,930.0 30,930.0 27,637.1 - 3,292.9 - 10.6 5,453.2 24.6
Ingresos Financieros 478.7 600.0 600.0 142.7 - 457.3 - 76.2 - 336.0 - 70.2
Ingresos Extraordinarios 21,081.7 25,000.0 25,000.0 27,494.5 2,494.5 10.0 6,412.8 30.4
Otros Ingresos y Beneficios Varios 623.5 5,330.0 5,330.0 - 5,330.0 - 100.0 - 623.5 - 100.0
Total 150,260.1 245,170.0 245,170.0 142,681.8 - 102,488.3 - 41.8 - 7,578.4 - 5.0
Recaudado - Modificado 2015 - 2014
Organismo Descentralizado Operador de Agua de Coacalco de Berriozábal (Miles de pesos)
Concepto
Ingreso Variación
Recaudado Estimado Modificado Recaudado Modificado - Estimado
ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 212
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
GRÁFICA DE LOS INGRESOS DE 2015
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 213
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
Derivado de la revisión que se realizó a la información presentada por la entidad, se
identificó que se obtuvo una deficiencia recaudatoria por 92,045.4 miles de pesos.
RECAUDACIÓN EN INGRESOS PROPIOS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 214
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.
2014 2015 2015 2015 2015 2015 2015 Absoluta % Absoluta % Absoluta %
Servicios Personales 49,265.5 53,750.0 42,735.9 309.7 42,144.4 42,454.2 - 11,014.1 - 20.5 - 281.7 - 0.7 - 6,811.4 - 13.8
Materiales y Suministros 8,583.0 9,820.0 9,090.3 111.8 8,484.7 8,596.5 - 729.7 - 7.4 - 493.7 - 5.4 13.5 0.2
Servicios Generales 83,434.6 96,750.0 102,317.4 63,964.3 38,274.1 102,238.5 5,567.4 5.8 - 78.9 - 0.1 18,803.9 22.5
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 30,823.5 35,150.0 33,209.4 33,209.4 33,209.4 - 1,940.7 - 5.5 2,385.9 7.7
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 404.0 1,400.0 1,400.0 7.7 7.7 - 1,392.3 - 99.5 - 396.3 - 98.1
Inversión Pública 21,269.2 23,300.0 20,805.6 112.0 19,587.5 19,699.5 - 2,494.5 - 10.7 - 1,106.1 - 5.3 - 1,569.7 - 7.4
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública 21,081.7 25,000.0 27,494.5 27,494.5 27,494.5 2,494.5 10.0 6,412.8 30.4
Total 214,861.5 245,170.0 237,052.9 64,497.9 169,202.3 233,700.1 -8,117.1 -3.3 -3,352.7 -1.4 18,838.6 8.8
Organismo Descentralizado Operador de Agua de Coacalco de Berriozábal
(Miles de pesos)Egresos Variación
Concepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2015-2014
ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO
DE EGRESOS COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 215
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2015
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 216
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
COMPORTAMIENTO DEL CAPÍTULO 1000
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 217
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
COMPARATIVO DEL TABULADOR DE SUELDOS RESPECTO AL EGRESO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 218
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
GRÁFICA DEL INGRESO RECAUDADO Y EL EGRESO EJERCIDO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 219
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.
Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta %
Gasto Corriente 195,470.0 187,352.9 64,385.9 122,112.6 186,498.5 - 854.4 - 0.5
Gasto de Capital 24,700.0 22,205.6 112.0 19,595.2 19,707.2 - 2,498.4 - 11.3
Amortización de la Deuda y Disminución de Pasivos 25,000.0 27,494.5 27,494.5 27,494.5
Total 245,170.0 237,052.9 64,497.9 169,202.3 233,700.1 -3,352.7 -1.4
Organismo Descentralizado Operador de Agua de Coacalco de Berriozábal(Miles de pesos)
Concepto Egresos Variación
Ejercido - Modificado
CLASIFICACIÓN ECONÓMICA POR TIPO DE GASTO
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 220
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.
2012 2013 2014 2015 Absoluta Porcentual
Servicios Personales 62,057.5 48,745.7 49,265.5 42,454.2 -19,603.4 -31.6
Materiales y Suministros 7,575.9 5,827.1 8,583.0 8,596.5 1,020.6 13.5
Servicios Generales 72,779.0 78,453.8 83,434.6 102,238.5 29,459.5 40.5
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 206,191.9 25,351.9 30,823.5 33,209.4 -172,982.6 -83.9
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 167.1 521.9 404.0 7.7 -159.4 -95.4
Inversión Pública 19,857.6 12,676.7 21,269.2 19,699.5 -158.1 -0.8
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública 28,538.1 15,013.4 21,081.7 27,494.5 -1,043.7 -3.7
Total 397,167.1 186,590.4 214,861.5 233,700.1 -163,467.0 -41.2
Variación
2015 - 2012
Organismo Descentralizado Operador de Agua de Coacalco de Berriozábal
(Miles de pesos)
Concepto Egreso Ejercido
COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 221
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
Nota: Los conceptos de la clasificación económica están integrados por los siguientes capítulos de gasto: Gasto Corriente (1000, 2000, 3000 y 4000). Gasto de capital (5000 y 6000). Amortización de la deuda y amortización de pasivos (9000).
COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOS POR CLASIFICACIÓN ECONÓMICA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 222
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.
Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta %
A00 Dirección General 41,600.1 37,003.7 27.0 36,392.2 36,419.3 - 584.4 - 1.6
B01 Finanzas 33,109.6 34,069.5 39.3 33,863.8 33,903.1 - 166.4 - 0.5
B02 Administración 8,891.3 7,318.8 76.0 7,055.8 7,131.8 - 187.0 - 2.6
B03 Comercialización 8,189.1 7,052.6 66.5 6,592.4 6,659.0 - 393.6 - 5.6
C00 Unidad Tecnica de Operación 128,112.9 125,200.7 63,692.2 60,775.4 124,467.5 - 733.2 - 0.6
C01 Construcción 6,870.0 8,071.9 450.0 6,458.7 6,908.7 - 1,163.2 - 14.4
C02 Operación 6,100.0 16,306.9 105.0 16,201.9 16,306.9
C03 Mantenimiento 7,000.0 12.9 12.9 12.9
D00 Unidad Jurídica 2,655.1 1,172.2 23.5 1,086.2 1,109.7 - 62.5 - 5.3
G00 Contraloría Interna 2,642.0 843.9 18.4 763.0 781.4 - 62.5 - 7.4
245,170.0 237,052.9 64,497.9 169,202.3 233,700.1 -3,352.7 -1.4Total
Organismo Descentralizado Operador de Agua de Coacalco de Berriozábal
(Miles de pesos)
Dependencia GeneralEgresos Variación
Ejercido - Modificado
CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO 2015
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 223
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Metas que rebasaron con mayor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado. Metas que obtuvieron el menor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.
Metas menores al 80%
Alcanzaron la Meta (mayor o igual a 80% y menor o igual
120%)
Superaron la Meta (mayor a 120%) Avance Cero Programadas Ejecutadas
Cumplimiento %
A00 Dirección General 1 5 5 84 82 98
B01 Finanzas 1 8 8 43 43 100
B02 Administración 2 6 1 5 278 230 83
B03 Comercialización 1 6 6 3,459 3,474 100
C00 Unidad Tecnica de Operación 3 25 11 13 1 6,470 5,836 90
C01 Construcción 1 8 3 3 2 28,137 26,053 93
C02 Operación 1 7 4 3 63,464 45,610 72
C03 Mantenimiento 1 4 4 844 844 100
D00 Unidad Jurídica 1 4 2 2 28 20 71
G00 Contraloría Interna 1 5 5 13 13 100
Total 13 78 21 54 2 1 102,820 82,205 80
Organismo Descentralizado Operador de Agua de Coacalco de Berriozábal
Dependencia generalNo. de
Proyectos Programados
No. de Acciones
Programadas
Nivel de Cumplimiento de las Acciones Metas
CUMPLIMIENTO PORCENTUAL DE METAS FÍSICAS RESPECTO A LO
PROGRAMADO ANUAL POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 224
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
De acuerdo a la gráfica anterior se identificó por dependencia general que la entidad
tiene un inadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas
realizadas, cabe señalar que el ingreso recaudado fue menor al egreso ejercido;
asimismo se detecta que no se ejecutaron en su totalidad las metas programadas.
GRÁFICA DE CUMPLIMIENTO DE LOS RECURSOS EJERCIDOS RESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO DE 2015
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FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.
Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta %
01 03 Coordinación de las Políticas de Gobierno 46,897.1 39,019.7 68.9 38,241.4 38,310.3 - 709.4 - 1.8
01 05 Asuntos Financieros y Hacendarios 49,650.4 48,277.9 175.8 47,477.6 47,653.5 - 624.5 - 1.3
02 01 Protección Ambiental 9,040.0 16,552.5 105.0 16,201.9 16,306.9 - 245.6 - 1.5
02 02 Vivienda y Servicios a la Comunidad 139,582.5 133,202.8 64,148.2 67,281.3 131,429.5 - 1,773.3 - 1.3
Total 245,170.0 237,052.9 64,497.9 169,202.3 233,700.1 -3,352.7 -1.4
Organismo Descentralizado Operador de Agua de Coacalco de Berriozábal
(Miles de pesos)
FunciónEgresos Variación
Ejercido -Modificado
CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO 2015
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 226
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
Nota: La Estructura programática se integra por seis niveles de agrupación denominadas Finalidad, Función, Subfunción, Programa, Subprograma y Proyecto. El nivel correspondiente a Finalidad se estructura en 4 subniveles siendo: Gobierno: Comprende aquellos proyectos que se enfocan a las acciones propias de gobierno. Desarrollo Social: Incluye aquellos proyectos donde las acciones están relacionadas con la prestación de servicios sociales en beneficio de la población. Desarrollo Económico: Comprende aquellos proyectos donde las acciones están orientadas al desarrollo económico, fomento de la producción y prestación de bienes y servicios públicos. Otras no clasificadas en funciones anteriores: Incluye aquellos proyectos donde las acciones van enfocadas al pago de compromisos inherentes a la contratación de deuda; las transferencias entre diferentes niveles y órdenes de gobierno, así como aquellas actividades no susceptibles de etiquetar en las funciones existentes.
FINALIDAD DEL GASTO 2015
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 227
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad
Se identifica que existe conciliación entre el Estado de Situación Financiera y el
inventario general de bienes muebles para el ejercicio 2015.
CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓN
FINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES MUEBLES
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FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
Se identifica que el saldo en bienes inmuebles se mantiene constante, se detectó un
adecuado control de sus inventarios físicos con sus registros contables.
Cabe señalar que la entidad no presentó la depreciación de bienes muebles del
ejercicio 2015, incumpliendo el “Acuerdo por el que se determina la norma de
información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el
Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y
publicado el 16 de mayo de 2013”.
CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓN
FINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES INMUEBLES
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 229
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente todos los
aspectos importantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente:
Concepto 2015 2014 Variación2015-2014 Concepto 2015 2014 Variación
2015-2014
Activo Pasivo
Circulante 54,498.9 52,873.3 1,625.6 Circulante 565,432.8 463,639.9 101,792.9
Efectivo y Equivalentes 644.0 552.2 91.8 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 565,432.8 463,639.9 101,792.9
Bancos/Tesorería 644.0 552.2 91.8 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 107.1 31.7 75.4
Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 52,259.9 50,667.0 1,592.9 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 35,942.6 46,693.2 - 10,750.6
Inversiones Financieras de Corto Plazo 2,776.7 - 2,776.7 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 3,113.3 3,380.0 - 266.7
Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 7.8 8.1 - 0.3 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 526,269.8 413,535.0 112,734.8
Otros Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Corto Plazo 52,252.1 47,882.2 4,369.9
Almacenes 1,595.0 1,654.1 - 59.1 Total Pasivo 565,432.8 463,639.9 101,792.9
Almacén de Materiales y Suministros de Consumo 1,595.0 1,654.1 - 59.1
Hacienda Pública / Patrimonio
No Circulante 45,392.5 45,419.2 - 26.7 Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido 26,894.1 26,894.1
Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 28,160.9 28,160.9 Aportaciones 26,894.1 26,894.1
Edificios no Habitacionales 28,160.9 28,160.9 Hacienda Pública / Patrimonio Generado - 492,435.5 - 392,241.5 - 100,194.0
Bienes Muebles 17,170.6 17,197.3 - 26.7 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 91,010.7 - 64,863.3 - 26,147.4
Mobiliario y Equipo de Administración 2,945.2 2,979.6 - 34.4 Resultados de Ejercicios Anteriores - 401,424.8 - 327,378.2 - 74,046.6
Vehículos y Equipo de Transporte 6,784.5 6,784.5
Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 7,440.9 7,433.2 7.7 Total Patrimonio - 465,541.4 - 365,347.4 - 100,194.0
Activos Diferidos 61.0 61.0
Otros Activos Diferidos 61.0 61.0
Total del Activo 99,891.4 98,292.5 1,598.9 Total del Pasivo y Patrimonio 99,891.4 98,292.5 1,598.9
Organismo Descentralizado Operador de Agua de Coacalco de BerriozábalEstado de Situación Financiera Comparativo
Al 31 de Diciembre de 2015
(Miles de pesos)
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 230
Revelan saldo en proveedores por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar
a corto plazo con antigüedad mayor a un año.
Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa:
Los adeudos al 31 de diciembre 2015 son principalmente otras cuentas por pagar
a corto plazo.
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 231
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
Ingresos y Otros Beneficios 115,187.3 129,178.4 - 13,991.1
Ingresos de la Gestión 115,044.6 116,076.3 - 1,031.7Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
12,000.0 - 12,000.0
Otros Ingresos y Beneficios 142.7 1,102.1 - 959.4
Total de Ingresos y Otros Beneficios 115,187.3 129,178.4 - 13,991.1
Gastos y Otras Pérdidas 206,198.0 194,041.7 12,156.3
Gastos de Funcionamiento 153,289.1 141,283.1 12,006.0Servicios Personales 42,454.1 49,265.5 - 6,811.4
Materiales y Suministros 8,596.5 8,583.0 13.5Servicios Generales 102,238.5 83,434.6 18,803.9
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 33,209.4 30,823.5 2,385.9
Participaciones y Aportaciones Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública 665.9 - 665.9
Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias Inversión Pública 19,699.5 21,269.2 - 1,569.7Bienes Muebles e Intangibles Total de Gastos y Otras Pérdidas 206,198.0 194,041.7 12,156.3
Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 91,010.7 - 64,863.3 - 26,147.4
Organismo Descentralizado Operador de Agua de Coacalco de BerriozábalEstado de Actividades Comparativo
Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)
Concepto 2015 2014 Variación2015-2014
ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 232
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. El Estado de Variación en la Hacienda Pública/Patrimonio coincide con la información
que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.
Concepto
Hacienda Pública/
Patrimonio Contribuido
Hacienda Pública/
Patrimonio Generado de
Ejercicios Anteriores
Hacienda Pública/
Patrimonio Generado del
Ejercicio
Ajustes por Cambios de Valor Total
Rectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores Patrimonio Neto Inicial Ajustado del Ejercicio 26,894.1 26,894.1
Aportaciones 26,894.1 26,894.1Donaciones de Capital Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio
Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio - 392,241.5 - 392,241.5
Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 64,863.3 - 64,863.3Resultados de Ejercicios Anteriores - 327,378.2 - 327,378.2Revalúos Reservas Hacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2014 26,894.1 - 392,241.5 - 365,347.4
Cambios en la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2015
Aportaciones Donaciones de Capital Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio
Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio - 165,057.3 - 165,057.3
Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 91,010.7 - 91,010.7Resultados de Ejercicios Anteriores - 74,046.6 - 74,046.6Revalúos Reservas
Saldo Neto en la Hacienda Pública/Patrimonio 2015 26,894.1 - 392,241.5 - 165,057.3 - 465,541.4
Organismo Descentralizado Operador de Agua de Coacalco de BerriozábalEstado de Variación en la Hacienda Pública
Al 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)
ESTADO DE VARIACIÓN EN LA HACIENDA PÚBLICA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 233
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. El Estado de Cambios en la Situación Financiera presenta inconsistencias en su
elaboración y diferencia con la información que revela el Estado de Situación Financiera
Comparativo.
Concepto Origen Aplicación
ActivoActivo Circulante 59.1 4,369.5
Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 4,369.5
Almacenes 59.1
Activo no Circulante 26.7
Bienes Muebles 26.7
PasivoPasivo Circulante 101,792.9
Cuentas por Pagar a Corto Plazo 101,792.9
Pasivo no Circulante
Hacienda Pública / Patrimonio Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido
Hacienda Pública / Patrimonio Generado 100,194.0
Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro) 26,147.4
Resultados de Ejercicios Anteriores 74,046.6
Exceso o Insuficiencia en la Actualización de la Hacienda Pública / Patrimonio
Total 101,878.7 104,563.5
Organismo Descentralizado Operador de Agua de Coacalco de BerriozábalEstado de Cambios en la Situación Financiera
Al 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)
ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 234
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
El Estado de Flujos de Efectivo del ejercicio 2015 coincide con la información que revela
el Estado de Situación Financiera Comparativo.
Concepto Importe 2015 Importe 2014
Flujos de Efectivo de las Actividades de Operación
Origen -13,991.1 473,873.6
Contribuciones de Mejoras 4.5
Derechos -1,036.1 92,858.9
Transferencias, Asignaciones y subsidios y Otras Ayudas -12,000.0
Otros Orígenes de Operación -959.5 381,014.7
Aplicación 12,156.3 74,662.1
Servicios Personales -6,811.3 42,291.6
Materiales y Suministros 13.5 10,114.6
Servicios Generales 18,803.9 22,255.9
Subsidios y Subvenciones 2,385.8
Otras Aplicaciones de Operación -2,235.6
Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación -26,147.4 399,211.5
Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión
Origen 2,870.5
Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso
Bienes Muebles 34.4
Otros Orígenes de Inversión 2,836.1
Aplicación 4,377.6 400,909.2
Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 16,797.5
Bienes Muebles 7.7 353.5
Otras Aplicaciones de Inversión 4,369.9 383,758.2
Flujos Netos de Efectivo de las Actividades de Inversión -1,507.1 -400,909.2
Flujo de Efectivo por Actividades de Financiamiento
Origen 112,810.1
Otros Orígenes de Financiamiento 112,810.1
Aplicación 85,063.8
Otras Aplicaciones de Financiamiento 85,063.8
Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento 27,746.3
Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo 91.8 -1,697.7
Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio 552.2 2,249.9
Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio 644.0 552.2
Organismo Descentralizado Operador de Agua de Coacalco de BerriozábalEstado de Flujos de EfectivoAl 31 de Diciembre de 2015
(Miles de pesos)
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 235
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
Concepto Saldo al31 / DIC / 12
Saldo al31 / DIC / 13
Saldo al31 / DIC / 14
Saldo al31 / DIC / 15
Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 1,474.7 31.7 31.7 107.1
Proveedores por Pagar a Corto Plazo 30,347.3 35,204.9 46,693.2 35,942.6
Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 3,412.0 3,091.3 3,380.0 3,113.3
Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 309,785.7 381,131.0 413,535.0 526,269.8
Total 345,019.7 419,458.9 463,639.9 565,432.8
Organismo Descentralizado Operador de Agua de Coacalco de Berriozábal(Miles de pesos)
EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 236
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
La deuda aumentó 22.0 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio anterior.
Esto se refleja principalmente en el rubro de otras cuentas por pagar a corto plazo.
GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 237
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Ingresos son Ingresos totales menos financiamientos. Los ingresos del ejercicio 2015 están integrados principalmente por derechos con 80.6
por ciento.
De este análisis se determina que 396.3 por ciento de los ingresos del organismo
descentralizado operador de agua están comprometidos. Por ello, se recomienda
considerar la situación financiera de la entidad en la elaboración y aprobación del
presupuesto correspondiente. Implementar estrategias de recaudación para fortalecer la
hacienda pública. Respecto al ejercicio del Presupuesto de Egresos, se sugiere
contemplar los pagos que se deben realizar a la deuda, así como establecer políticas de
austeridad y contención del gasto.
A Corto Plazo
A LargoPlazo
Total
2012 329,971.0 3,326.8 3,326.8 1.02013 119,630.1 2,862.9 2,862.9 2.42014 150,260.1 463,639.9 463,639.9 308.62015 142,681.7 565,432.8 565,432.8 396.3
Organismo Descentralizado Operador de Agua de Coacalco de Berriozábal(Miles de pesos)
Año IngresosDeuda % de Deuda
Contra los Ingresos
PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓN CON LOS INGRESOS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 238
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
En el ejercicio 2015 la deuda a corto plazo revela un incremento de 101,792.9 miles de
pesos respecto del ejercicio 2014 y a largo plazo no presenta adeudos.
GRÁFICA DE LA PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓN CON LOS INGRESOS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 239
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. El saldo de ISSEMYM se integra principalmente por un convenio celebrado por
14,277.9 miles de pesos y CFE un convenio por 5,026.2 miles de pesos.
Saldo al31 / dic. / 2015
s/Entidad Municipal
Saldo al31/ dic. / 2015
s/Entidad ExternaDiferencia
CAEM 13,361.6 29,833.9 - 16,472.3CFE 331,039.3 153,738.1 177,301.2CONAGUA 60,074.9 3,055.8 57,019.1ISSEMYM 14,373.4 14,373.4
(Miles de Pesos)
CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CAEM, CFE, CONAGUA E ISSEMYM
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 240
El organismo descentralizado operador de agua de Coacalco de Berriozábal, México,
de conformidad con los artículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del
Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad
fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se
dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre
Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del
ejercicio fiscal inmediato siguiente al que se dictaminará.
El aviso de dictamen se presentó el 15 de julio de 2016.
El dictamen se presentó el 23 de agosto de 2016.
El incumplimiento a las obligaciones establecidas en los artículos a que se ha hecho
referencia, constituye una responsabilidad administrativa disciplinaria, la cual
eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades de
los Servidores Públicos del Estado y Municipios; independientemente de la aplicación
de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del
Código Financiero del Estado de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscal
competente.
OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LA DETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONAL
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 241
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 243
Para el ejercicio fiscal 2015, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
(OSFEM) llevó a cabo la evaluación de los indicadores a nivel propósito de la MIR de
los programas presupuestarios con los que operaron los Organismos Descentralizados
Operadores de Agua. Estos derivan del formato “Concentrado anual del nivel de
cumplimiento de los programas presupuestarios 2015”, señalado en los “Lineamientos
para la integración de la Cuenta Pública Municipal 2015”.
Los indicadores que debió reportar el Organismo Descentralizado Operador de Agua de
Coacalco de Berriozábal, corresponden a los objetivos de los programas
presupuestarios en materia de manejo de agua: 02 01 03 01 “Manejo de Aguas
Residuales, Drenaje y Alcantarillado” y 02 02 03 01 “Manejo Eficiente y Sustentable del
Agua”, los resultados se presentan a continuación:
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el
Organismo Descentralizado Operador de Agua.
0.0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0 - 100.9
1 02 01 03 01
Manejo de Aguas Residuales, Drenaje y Alcantarillado
Mantenimiento electromecánico de la infraestructura hidráulica
100.0
Volumen de agua potable distribuido
100.0
Reparación y mantenimiento de infraestructura hidráulica
93.0
Total de Indicadores a Nivel Propósito 3
2 02 02 03 01Manejo Eficiente y Sustentable del Agua
La entidad no remitió información del avance acumulado de los indicadores de estos programas en términos del formato "Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestario 2015", solicitado por el OSFEM.
Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito 2015
Rango de Cumplimiento (porcentaje)
101.1 a másNúm. Código Programa
PresupuestarioIndicadores a
Nivel Propósito
Matriz de Indicadores para Resultados (MIR)
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 244
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal
del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Organismo Descentralizado Operador de Agua.
Como se puede observar en el “Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito
2015” y en la gráfica anterior, para el programa presupuestario “Manejo de Aguas
Residuales, Drenaje y Alcantarillado” la entidad no da cumplimiento a la implementación
de la Metodología del Marco Lógico, debido a que no construyó la Matriz de Indicadores
para Resultados; caso contrario, en el programa “Manejo Eficiente y Sustentable del
Agua” la entidad municipal cumplió con el objetivo planteado en sus indicadores. Cabe
resaltar que la entidad, desarrolló la MIR e indicadores en el programa ejecutado, tal
como se aprecia en la siguiente gráfica:
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 245
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal
del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Organismo Descentralizado Operador de Agua.
Con el objeto de que la entidad fortaleciera sus políticas públicas, el OSFEM le dio a
conocer las recomendaciones sobre la implementación de la Metodología del Marco
Lógico (MML) del programa presupuestario ejecutado durante el ejercicio fiscal 2015, a
través de los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2774/2015,
OSFEM/AEEP/SEPM/3567/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/4108/2015 y a la Contraloría
Interna del ODAS mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/
2775/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3568/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/4109/2015 de
fechas 24 de septiembre, 10 de noviembre y 1 de diciembre de 2015, respectivamente.
A partir de los procesos de planeación, programación, presupuestación, ejecución,
evaluación y control realizados por los Organismos Descentralizados Operadores de
Agua al seno del Sistema de Coordinación Hacendaria y en las comisiones temáticas
llevadas a cabo en el Instituto Hacendario del Estado de México, se recomienda dar
seguimiento a los indicadores que evalúan el cumplimiento de sus objetivos,
considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores
para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y
Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a fin
de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 246
Para el informe de la revisión de la Cuenta Pública 2015, el OSFEM determinó evaluar
de manera específica los indicadores de Transparencia en el Ámbito Municipal y
Documentos para el Desarrollo Institucional. En ese sentido a continuación se
presentan los resultados de evaluaciones realizadas.
En virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que da
credibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno
fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció
acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandato
legal mediante este indicador. A continuación los resultados:
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal
del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Organismo Descentralizado Operador de Agua.
Periodo 2013 Evaluación 2014 Evaluación 2015 Evaluación
Diciembre 2 Puntos Insuficiente 3 Puntos Suficiente 4.5 Puntos Adecuado
Indicadores Específicos
Transparencia en el Ámbito Municipal
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 247
Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio fiscal 2015 muestran que el
desempeño en este indicador fue Adecuado, debido a que este Organismo
Descentralizado Operador de Agua dio cumplimiento a las veintitrés fracciones de las
establecidas en el artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información
Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación de
información pública de oficio en su página web y/o documental.
Cabe mencionar que la entidad municipal incrementó el nivel de desempeño en este
rubro, con relación a los años anteriores.
Por lo anterior, se recomienda incrementar las acciones necesarias a efecto de cumplir
cabalmente este aspecto básico y permitir a los particulares ejercer su derecho a estar
informados.
Para lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que la
entidad cuente con manuales de organización y de procedimientos, asimismo con
Organigrama y Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y
actualización de esas herramientas al interior del ente fiscalizado, mediante este
indicador, del cual se desprenden estos resultados:
Documentos para el Desarrollo Institucional
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 248
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal
del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Organismo Descentralizado Operador de Agua.
La revisión de la información remitida en la Cuenta Pública Municipal Anual del ejercicio
fiscal 2015, muestra que el resultado alcanzado en este rubro es Crítico, toda vez que
el Organismo Descentralizado Operador de Agua no presentó evidencia documental, en
términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal” 2015
emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con los manuales de organización y
procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior. Cabe destacar que la entidad por
segunda ocasión en tres años obtuvo un nivel negativo de desempeño.
Por lo anterior, se recomienda atender oportunamente las solicitudes de información
que emite el OSFEM, elaborar y concluir los referidos documentos administrativos, con
la finalidad de eficientar la gestión pública municipal. El resultado de la evaluación del
indicador, le fue dado a conocer al Organismo Descentralizado Operador de Agua
durante el ejercicio fiscal 2015, mediante el Pliego de Recomendaciones número
OSFEM/AEEP/SEPM/3567/2015 y a la Contraloría Interna del ODAS mediante el Oficio
de Promoción número OSFEM/AEEP/SEPM/3568/2015, ambos de fecha 10 de
noviembre de 2015.
Periodo 2013 Evaluación 2014 Evaluación 2015 Evaluación
Diciembre 15 Puntos Insuficiente 40 Puntos Adecuado 0 Puntos Crítico
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 249
EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE
METAS FÍSICAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 251
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a las
atribuciones que le fueron conferidas, determinó evaluar el cumplimiento de las metas
físicas establecidas en los Programas Anuales Municipales (PA) de los Organismos
Descentralizados Operadores de Agua en el ejercicio fiscal 2015, teniendo como
alcance dos programas presupuestarios que son orientados al manejo de agua.
Cabe mencionar que la referida evaluación permite al Organismo identificar el nivel de
cumplimiento alcanzado a través del ejercicio fiscal de su gestión, en términos de lo que
se señala en el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y
Municipios y los recursos ejercidos para su ejecución; lo anterior suministra
herramientas a la administración municipal a efecto de reorientar acciones e
implementar políticas públicas con un enfoque más preciso, orientado a las
necesidades de la población.
Para las Cuentas Públicas de los Organismos Descentralizados Operadores de Agua
del Estado de México 2015, el OSFEM determinó realizar la evaluación de los
siguientes programas:
FUENTE: Elaboración del OSFEM.
Bajo este contexto, a continuación se presenta el nivel de cumplimiento de las metas
físicas contenidas en el programa establecido por el Organismo Descentralizado
Operador de Agua de Coacalco de Berriozábal en su (PA), para el ejercicio fiscal 2015 y
los recursos ejercidos:
Código Nombre del Programa
02 01 03 01 Manejo de Aguas Residuales, Drenaje y Alcantarillado
02 02 03 01 Manejo Eficiente y Sustentable del Agua
Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 252
Modificado Ejercido
02 01 03 01 Programa
Manejo de Aguas Residuales, Drenaje y Alcantarillado (Cinco proyectos)
02 01 03 01 01 Subprograma Drenaje y Alcantarillado
02 01 03 01 01 01Construcción de Infraestructura para Drenaje y Alcantarillado
No programado
La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, noatendiendo lo establecido en la Ley delAgua para el Estado de México yMunicipios. Se recomienda ejecutaracciones orientadas a implementar elservicio de drenaje sanitario.
02 01 03 01 01 02 Operación de Infraestructura para Drenaje y Alcantarillado
77.5 16,306.9 16,306.9
La entidad municipal realizó el 77.5 porciento del cumplimiento de esteproyecto, asimismo ejerció la totalidaddel presupuesto asignado. Serecomienda mantener congruenciapresupuestal con relación a las metasalcanzadas, así como explicar eldestino de los recursos.
02 01 03 01 02 Subprograma Tratamiento de Aguas Residuales
02 01 03 01 02 01
Construcción de Infraestructura para Tratamiento de Aguas Residuales
No programado
La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, noatendiendo lo establecido en la Ley delAgua para el Estado de México yMunicipios. Se recomienda emprenderacciones encaminadas al tratamientode aguas residuales y fomentar sureutilización productiva.
02 01 03 01 02 02
Operación y Mantenimiento de Infraestructura para Tratamiento de Aguas Residuales
37.5 245.6 0.0
La entidad municipal realizó el 37.5 porciento de este proyecto, sin ejercerrecursos económicos. Se recomiendaalinear las acciones asignadas a esteprograma con base en el presupuesto,llevar una adecuada planeación yexplicar la fuente de financiamiento.
02 01 03 01 02 03Innovación Tecnológica para el Tratamiento de Aguas Residuales
No programado
La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, noatendiendo lo establecido en la Ley delAgua para el Estado de México yMunicipios. Se recomiendaimplementar acciones encaminadas almejoramiento y transformación de lainfraestructura para el tratamiento deaguas residuales, drenaje yalcantarillado.
Proyectos
No Presupuestado
No Presupuestado
Proyectos
No Presupuestado
RecomendaciónPresupuesto
Código Categoría DescripciónPorcentaje de cumplimiento del Proyecto
Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015
(miles de pesos)
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 253
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el
Organismo Descentralizado Operador de Agua.
En los cuadros anteriores, el Organismo Descentralizado Operador de Agua muestra el
grado de ejecución, denotando incumplimiento en los proyectos ejecutados, así como
inconsistencias en la información de la Cuenta Pública Municipal 2015, por lo que se
recomienda verificar su proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin
de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan
de Desarrollo Municipal con base en el presupuesto asignado a cada programa
considerado.
Modificado Ejercido
02 02 03 01 ProgramaManejo Eficiente y Sustentable del Agua (Cuatro proyectos)
02 02 03 01 02 Subprograma Agua Potable
02 02 03 01 02 01Construcción de Infraestructura para Agua Potable
104.6 125,525.7 127,874.9
La entidad municipal cumplió con el104.6 por ciento del proyecto, sinembargo ejerció el 1.9 por ciento másdel presupuesto asignado. Serecomienda mantener congruenciapresupuestal con relación a las metasalcanzadas, así como aclarar el destinode los recursos.
02 02 03 01 02 03 Agua Limpia No programado
La entidad municipal no programó niejecutó este proyecto, no atendiendolo establecido en la Ley del Agua parael Estado de México y Municipios. Serecomienda ejercer acciones quepermitan garantizar que el agua potableque se suministra a la población delmunicipio cumpla con los parámetrosde calidad establecidos para suconsumo.
02 02 03 01 02 04 Cultura del Agua 68.2 162.9 40.4
La entidad municipal realizó el 68.2 porciento del proyecto, sin embargo soloejerció el 24.8 por ciento delpresupuesto asignado. Se recomiendaalinear las acciones asignadas a esteproyecto con base en el presupuesto,o replantear las metas del proyecto apartir de un eficiente proceso deplaneación, programación ypresupuestación.
02 02 03 01 02 05Operación y Mantenimiento de Infraestructura Hidráulica para el Suministro de Agua
86.4 3,514.3 3,514.3
La entidad municipal realizó el 86.4 porciento, de este proyecto, asimismoejerció la totalidad del presupuestoasignado. Se recomienda mantenercongruencia presupuestal con relacióna las metas alcanzadas, así comoexplicar el destino del presupuesto.
RecomendaciónPresupuesto
Proyectos
No Presupuestado
Código Categoría DescripciónPorcentaje de cumplimiento del Proyecto
Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015
(miles de pesos)
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 254
Estas evaluaciones le fueron dadas a conocer al Organismo Descentralizado Operador
de Agua durante el ejercicio fiscal 2015, mediante los pliegos de recomendaciones
números OSFEM/AEEP/SEPM/2774/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3567/2015 y OSFEM/
AEEP/SEPM/4108/2015 y a la Contraloría Interna del ODAS mediante los oficios de
promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2775/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3568/2015
y OSFEM/AEEP/SEPM/4109/2015 de fechas 24 de septiembre, 10 de noviembre y 1 de
diciembre de 2015, respectivamente.
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RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 257
Guía para el cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental Cumplió Comentarios
1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí
2. Registra en cuentas específicas del activo los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de lasinversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliarde monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.
Sí
3. Publica el inventario actualizado en internet. No El inventario no se actualizó en lapágina web de la entidad.
4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí
5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí
6. Los registros auxiliares muestran los avancespresupuestarios y contables. Sí
7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC. Sí
8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con ladocumentación original que compruebe y justifique losregistros que se efectúen.
Sí
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CUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLE
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 258
Guía para el cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental Cumplió Comentarios
9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública,Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado deFlujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, Estado Analítico del Activo.
Sí
Presenta cifras que no coincidenentre los estados financieros.Presenta diferencias en laconciliación de ingresos y egresoscontables y presupuestarios
10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos yadecuaciones en las clasificaciones Administrativa,Económica, Por objeto del gasto, Funcional y Programática).
SíPresenta estados presupuestariossin equilibrio entre el ingreso yegreso.
11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matrices de conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología queestablezca los momentos contables de ingresos y gastosprevistos en la ley.
Sí
12. Realiza los registros contables con base acumulativa y enapego a los postulados básicos de contabilidadgubernamental armonizados en sus respectivos libros dediario, mayor e inventarios y balances.
Sí
Revela cuentas con saldo contrario asu naturaleza.Diferencias en saldos registrados porla entidad municipal y entidadesexternas.
13. La información financiera, presupuestaria, programática ycontable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. Sí
14. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en lasdisposiciones locales, identificándose con el nombre del fondode aportaciones, programa o convenio respectivo.
Sí
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ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 259
No: La página WEB de la entidad no se encuentra activa.
SÍ NO
1. Estado de Situación Financiera. No
2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. No
3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. No
4. Notas a los Estados Financieros. No
5. Estado Analítico del Activo. No
6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. No
7. Norma para establecer la estructura del Calendario delPresupuesto de Egresos base mensual.
No
8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresosy del Presupuesto de Egresos. No
9. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos.
No
10. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos. No
11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. No
12. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lomenos cada 6 meses. No
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Cumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2015)
Nombre del FormatoCumplió
Comentarios
CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONAC
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 260
Núm. Hallazgo Recomendación
1 El anexo al Estado de Situación Financiera revela cuentas con saldocontrario a su naturaleza.
Realizar la depuración correspondiente, previa autorización de la juntade consejo, de conformidad con el artículo 22 de la Ley General deContabilidad Gubernamental y el Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.
2El Estado de Situación Financiera y anexo revelan saldo enproveedores por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a cortoplazo con antigüedad mayor a un año.
Realizar la depuración de las cuentas con antigüedad mayor a unaño, previa autorización de la Junta de Consejo, de conformidad conel artículo 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
3La aplicación de recursos del Estado de Cambios en la SituaciónFinanciera difiere de la variación presentada en el Estado de SituaciónFinanciera Comparativo.
Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con losPostulados Básicos del Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno yMunicipios del Estado de México.
4
La proporción de la deuda en relación con los ingresos fue del 396.3por ciento, la cual rebasa lo establecido en el artículo 5 de la Ley deIngresos de los Municipios del Estado de México para el EjercicioFiscal del Año 2015.
Implementar políticas para incrementar sus ingresos y disminuir susgastos, con la finalidad de sanear las finanzas públicas de la entidad,de acuerdo con los artículos 117 fracción VIII de la ConstituciónPolítica de los Estados Unidos Mexicanos, 5 de la Ley de Ingresos delos Municipios del Estado de México para el Ejercicio Fiscal del Año2015, 259 y 260 del Código Financiero del Estado de México yMunicipios.
5 La entidad no realizó el cálculo de la depreciación y el registrocontable correspondiente.
Realizar el cálculo y registro correspondiente con la finalidad demostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo con losartículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental ycon el Capítulo VI "políticas de registro" del Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
6El Estado Analítico de Ingresos y el Estado Analítico del Ejercicio delPresupuesto de Egresos no cumplen con el equilibrio entre ingresos yegresos.
Verificar que en lo sucesivo se cumpla con el equilibriopresupuestario, con base en los artículos 22, 38 y 61 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y en el Manual para laPlaneación, Programación y Presupuestación Municipal para elejercicio correspondiente, fase de integración presupuestaria, delequilibrio presupuestario, el cual refiere al grado de estabilidad delpresupuesto, y supone que el gasto en su totalidad es igual a losingresos, por lo que la asignación se debe orientar a una práctica para establecer un balance en la presupuestación.
7En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CAEMpor 16,472.3 miles de pesos; CFE por 177,301.2 miles de pesos yCONAGUA por 57,019.1 miles de pesos.
Formular la conciliación con estos organismos y realizar los ajustescorrespondientes, de conformidad con los artículos 22, 36 y 45 de laLey General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
8
Los importes determinados en la conciliación entre los ingresos yegresos presupuestarios y contables difiere con el Estado deActividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y EstadoAnalítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.
Realizar las acciones necesarias con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el ManualÚnico de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
9 La información financiera, presupuestaria y el inventario de bienesmuebles e inmuebles no se publicaron en la página web de la entidad.
Publicar la información financiera, presupuestaria y el inventario deconformidad con el artículo 27 y Título Quinto de Ley General deContabilidad Gubernamental.
Organismo Descentralizado Operador de Agua de Coacalco de Berriozábal
HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2015
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 261
En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de los
hallazgos determinados son:
Revela cuentas con saldo contrario a su naturaleza.
Revela saldos en cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un
año.
El Estado de Cambios en la Situación Financiera difiere de la variación
presentada en el Estado de Situación Financiera Comparativo.
En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con entidades
externas.
La proporción de la deuda en relación con los ingresos, rebasa lo establecido en
el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios.
No publicaron información en su página web.
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 262
Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV penúltimo párrafo en su parte
conducente, 116 fracción II, sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones
XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo, de la Constitución Política del
Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley
Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 primer
párrafo, fracciones XVI, XXII y XXVII, inciso a), 13 primer párrafo fracciones VII y IX, 14,
21, 23 primer párrafo, fracciones II, III y XI y 24 primer párrafo, fracciones I, VI, VII, IX y
X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la
Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de
la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del organismo
descentralizado operador de agua de Coacalco de Berriozábal, México, como autoridad
competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual
seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en observaciones administrativas
disciplinarias, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y, en su
caso, substanciar en el ámbito de su competencia el procedimiento disciplinario que
corresponda.
Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas con
los hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del Director General
del Organismo, como superior jerárquico.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 263
INFORMES MENSUALES
De la Fiscalización a los Informes Mensuales no se determinaron observaciones
resarcitorias.
PLIEGO DE OBSERVACIONES
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 265
FUENTE: Elaboración del OSFEM.
La Contraloría Interna del Organismo Descentralizado Operador de Agua de Coacalco
de Berriozábal, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y
evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el
resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento
que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de
los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo
anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto y séptimo párrafo de
Núm. Nombre del Indicador
1 Matriz de Indicadores para Resultados
La entidad no da cumplimiento a laimplementación de la Metodología del MarcoLógico, debido a que no construyó la Matrizde Indicadores para Resultados Manejo deAguas Residuales, Drenaje y Alcantarillado;caso contrario, en el programa “ManejoEficiente y Sustentable del Agua” la entidadmunicipal cumplió con el objetivo planteado ensus indicadores.
Dar seguimiento a los indicadores queevalúan el cumplimiento de sus objetivos,considerando la Metodología del MarcoLógico, con base en las Matrices deIndicadores para Resultados tipo,publicadas en el Manual para la Planeación,Programación y Presupuestación Municipalcorrespondiente, emitido por la Secretaríade Finanzas, a f in de adoptar elPresupuesto basado en Resultados.
3Documentos para el Desarrollo Institucional
El Organismo Descentralizado Operador deAgua no presentó evidencia documental, entérminos de los “Lineamientos para laElaboración de la Cuenta Pública Municipal”2015 emitidos por el OSFEM, que sustenteque cuenta con los manuales de organización y procedimientos, Organigrama y ReglamentoInterior.
Atender oportunamente las solicitudes deinformación que emite el OSFEM, y elaborarel Manual de Organización, Manual deProcedimientos, Organigrama y ReglamentoInterior, con la f inalidad de ef icientar lagestión pública municipal.
4Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas
La entidad f iscalizable mostró el grado deejecución, denotando incumplimiento en losproyectos ejecutados, así comoinconsistencias en la información de laCuenta Pública Municipal 2015.
Verificar el proceso de planeación,programación y presupuestación, a f in deconsiderar acciones dirigidas a atender laspolíticas públicas plasmadas en el Plan deDesarrollo Municipal en base alpresupuesto, asignado a cada proyectoconsiderado. Así como dar seguimiento alas recomendaciones referidas en elapartado de Evaluación del Cumplimiento deMetas Físicas de este informe deresultados.
Comentarios de la Evaluación 2015 Recomendaciones
RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 266
la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII,
XXXIV y XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94
fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de
México; 8 fracciones XII, XVI, XXII y XXVII inciso a) y 13 fracciones VII y IX de la Ley de
Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de
Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley
Orgánica Municipal del Estado de México.
Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Coacalco de Berriozábal
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 269
PRESENTACIÓN 271
CUMPLIMIENTO FINANCIERO 273
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 297
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 309
CONTENIDO
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 271
Conforme a lo dispuesto por la Ley que crea el organismo público descentralizado
denominado Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, en la Gaceta del Gobierno
del Estado de México núm. 311 del 25 de agosto de 2009, se aprueba la creación del
instituto municipal de cultura física y deporte de Coacalco de Berriozábal. El organismo
investido de personalidad jurídica y patrimonio propio, surgió con el objeto de fomentar
la creación, conservación, mejoramiento, protección, difusión, promoción, investigación
y aprovechamiento de los recursos humanos, materiales y financieros destinados a la
cultura física, a las actividades recreativas y al deporte, en todos los grupos y sectores
sociales del municipio.
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con los
artículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, y por
conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados
correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 a la H. Legislatura del Estado de
México.
PRESENTACIÓN
INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y
DEPORTE DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
H. LIX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICO
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 272
CUENTA PÚBLICA
Fiscalizar la Cuenta Pública de la entidad para comprobar la correcta aplicación de los
recursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.
OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓN
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 273
Se aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2015 del instituto
municipal de cultura física y deporte de Coacalco de Berriozábal, en cumplimiento de la
Ley General de Contabilidad Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos
del Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte para el Ejercicio Fiscal del Año 2015,
del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos
por el CONAC y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México
(decimocuarta edición) 2015. La veracidad de los estados financieros y presupuestales
es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en
función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la
naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lo manifestado en la carta
de aseveraciones presentada por el ente.
La revisión se efectuó considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas
en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados,
emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
CUMPLIMIENTO FINANCIERO
ALCANCE DE LA REVISIÓN
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 274
CUENTA PÚBLICA
1. Verificar la observancia de lo establecido en la Ley General de Contabilidad
Gubernamental y en las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de
Armonización Contable (CONAC), a través de la guía de cumplimiento
correspondiente.
2. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la
Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de
diciembre.
3. Verificar en el anexo al Estado de Situación Financiera que los saldos de las
cuentas que integran el activo, pasivo y patrimonio al inicio del ejercicio
correspondan con el saldo de las cuentas al final del ejercicio 2014.
4. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo cumpla con lo
siguiente:
a) Estar presentado de acuerdo con el Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México.
b) Las cuentas correspondan a su naturaleza y coincidan con los anexos.
c) Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más
hacienda pública/patrimonio.
d) El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se
determina en el Estado de Actividades Comparativo.
e) El saldo en las cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas,
servicios personales por pagar, proveedores por pagar y otras cuentas
por pagar, todas a corto plazo, no presenten antigüedad mayor a un año.
f) La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmuebles
coincida con el reporte de altas y bajas de bienes muebles e inmuebles.
g) Identificar la afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.
PROCEDIMIENTOS APLICADOS
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 275
h) Verificar que el saldo neto en la Hacienda Pública/Patrimonio sea igual al
que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.
i) Verificar que el saldo de las cuentas del Estado Analítico del Activo
corresponda con el revelado en el Estado de Situación Financiera
Comparativo.
j) Verificar que la cifra que se determine como incremento neto o
disminución neta en el Estado de Flujos de Efectivo, corresponda con la
variación que se presente en las cuentas de efectivo y equivalentes del
Estado de Situación Financiera Comparativo.
k) Verificar que el origen y aplicación de los recursos del Estado de
Cambios en la Situación Financiera coincida con la variación revelada en
el Estado de Situación Financiera Comparativo.
l) Verificar que el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y
Otros Pasivos coincida con lo que revela el Estado de Situación
Financiera Comparativo.
5. Verificar que la proporción de la deuda en relación con los ingresos no rebase lo
establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de
México.
6. Verificar si la entidad realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable.
7. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del
Presupuesto de Egresos mantengan el equilibrio.
8. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos que el
egreso ejercido no sea mayor al modificado y que los capítulos ejercidos hayan
contado con suficiencia presupuestal.
9. Verificar que el egreso ejercido por las clasificaciones económica, por
dependencia, función y programática corresponda al total aprobado, modificado y
ejercido en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.
10. Realizar la confirmación de saldos con Comisión Federal de Electricidad (CFE) y
con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios
(ISSEMYM).
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 276
11. Verificar que los estados financieros y presupuestarios cuenten con notas de
desglose, memoria o gestión administrativa según corresponda.
12. Verificar que los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y
egresos presupuestarios y contables coincida con el Estado de Actividades
Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del
Presupuesto de Egresos.
13. Verificar que la información financiera y presupuestaria se publicó en la página
web de la entidad, en cumplimiento al Título Quinto de la Ley General de
Contabilidad Gubernamental.
En el entendido de que los procedimientos citados no constituyen una auditoría de
estados financieros, sino una revisión en que se aplicaron los procedimientos
normativos mediante pruebas selectivas de la información que envía la entidad en la
Cuenta Pública 2015, y considerando las Normas Internacionales de Auditoría
adoptadas en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios
relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no
expresamos opinión sobre los estados financieros del instituto municipal de cultura
física y deporte de Coacalco de Berriozábal, pero sí un informe sobre el cumplimiento
de la normatividad mencionada en los párrafos anteriores, por el periodo comprendido
del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015.
El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalización
superior de la Cuenta Pública 2015 al Poder Legislativo y al instituto municipal de
cultura física y deporte de Coacalco de Berriozábal, para que éste de atención a las
observaciones y a los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la
Fiscalización”.
Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias
en el diseño y en la operación del control interno, los cuales podrían afectar a la
administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información
financiera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenido
de los estados financieros.
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 277
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
Egreso
Estimado Modificado Recaudado Aprobado Modificado Ejercido
Cuenta Pública Anual 4,396.0 4,396.0 3,574.2 4,396.0 4,396.0 4,072.2
Informe Mensual Diciembre 4,396.0 4,396.0 3,574.1 4,396.0 4,396.0 4,072.2
Diferencia
Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Coacalco de Berriozábal (Miles de pesos)
FuenteIngreso
COMPARATIVO PRESUPUESTAL ENTRE LA CUENTA PÚBLICA 2015 Y EL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE 2015
COMPORTAMIENTO PRESUPUESTAL DE LA CUENTA PÚBLICA 2015
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 278
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. 1 La entidad cuenta con información a partir del ejercicio 2015
2014 2015 2015 2015 Absoluta % Absoluta % Absoluta %
Impuestos
Predial
Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles
Sobre Conjuntos Urbanos Sobre Anuncios Publicitarios Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos
Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje
Accesorios de Impuestos
Cuotas o Aportaciones de Seguridad Social
Contribuciones de Mejoras
Derechos
De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y Conducción
Del Registro Civil
De Desarrollo Urbano y Obras Públicas
Otros Derechos
Accesorios de Derechos
Productos de Tipo Corriente
Aprovechamientos de Tipo Corriente
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios
Contribuciones no Comprendidas en las Fracciones de la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 4,396.0 4,396.0 3,574.2 - 821.9 - 18.7 3,574.2
Ingresos Federales
Participaciones Federales FISM FORTAMUNDF SUBSEMUN Remanentes de Ramo 33 Remanente de otros Recursos Federales Otros Recursos Federales
Ingresos Estatales 19.3 19.3 19.3
Participaciones Estatales Las Demas Derivadas del Título Séptimo del CFEM PAD FEFOM Remanentes PAD Remanentes FEFOM
Otros Recursos Estatales 19.3 19.3 19.3
Convenios
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
4,396.0 4,396.0 3,554.9 - 841.1 - 19.1 3,554.9
Otros Ingresos y Beneficios
Ingresos Financieros
Ingresos Extraordinarios
Otros Ingresos y Beneficios Varios
Total 4,396.0 4,396.0 3,574.2 -821.9 -18.7 3,574.2
Recaudado - Modificado 2015 - 2014
Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Coacalco de Berriozábal(Miles de pesos)
Concepto
Ingreso Variación
Recaudado 1 Estimado Modificado Recaudado Modificado - Estimado
ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVO
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 279
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
GRÁFICA DE LOS INGRESOS DE 2015
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 280
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.
2014 2015 2015 2015 2015 2015 2015 Absoluta % Absoluta % Absoluta %
Servicios Personales 1,084.4 1,084.4 2,517.2 2,517.2 1,432.8 132.1 2,517.2
Materiales y Suministros 836.6 836.6 797.8 797.8 - 38.8 - 4.6 797.8
Servicios Generales 2,117.5 2,117.5 557.8 557.8 - 1,559.7 - 73.7 557.8
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 135.6 135.6 135.6 135.6
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 357.5 357.5 63.8 63.8 - 293.7 - 82.2 63.8
Inversión Pública
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública
Total 4,396.0 4,396.0 4,072.2 4,072.2 -323.8 -7.4 4,072.2
Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Coacalco de Berriozábal
(Miles de pesos)Egresos Variación
Concepto Ejercido 1 Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 2 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2015-2014
ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO
DE EGRESOS COMPARATIVO
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 281
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2015
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 282
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
COMPORTAMIENTO DEL CAPÍTULO 1000
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 283
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
COMPARATIVO DEL TABULADOR DE SUELDOS RESPECTO AL EGRESO
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 284
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
GRÁFICA DEL INGRESO RECAUDADO Y EL EGRESO EJERCIDO
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 285
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.
Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta %
Gasto Corriente 4,038.5 4,038.5 4,008.4 4,008.4 - 30.1 - 0.7
Gasto de Capital 357.5 357.5 63.8 63.8 - 293.7 - 82.2
Amortización de la Deuda y Disminución de Pasivos
Total 4,396.0 4,396.0 4,072.2 4,072.2 -323.8 -7.4
Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Coacalco de Berriozábal(Miles de pesos)
Concepto Egresos Variación
Ejercido - Modificado
CLASIFICACIÓN ECONÓMICA POR TIPO DE GASTO
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 286
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.
Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta %
A00 Dirección General 4,396.0 4,396.0 4,072.2 4,072.2 - 323.8 - 7.4
4,396.0 4,396.0 4,072.2 4,072.2 -323.8 -7.4Total
Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Coacalco de Berriozábal
(Miles de pesos)
Dependencia GeneralEgresos Variación
Ejercido - Modificado
CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO 2015
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 287
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Metas que rebasaron con mayor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado. Metas que obtuvieron el menor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.
Metas menores al 80%
Alcanzaron la Meta (mayor o igual a 80% y menor o igual
120%)
Superaron la Meta (mayor a 120%) Avance Cero Programadas Ejecutadas Cumplimiento
%
A00 Dirección General 1 3 1 1 1 33 26 79
Total 1 3 1 1 1 33 26 79
Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Coacalco de Berriozábal
Dependencia generalNo. de
Proyectos Programados
No. de Acciones
Programadas
Nivel de Cumplimiento de las Acciones Metas
CUMPLIMIENTO PORCENTUAL DE METAS FÍSICAS RESPECTO A LO
PROGRAMADO ANUAL POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 288
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
De acuerdo a la gráfica anterior se identificó por dependencia general que la entidad
tiene un inadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas
realizadas, cabe señalar que el ingreso recaudado fue menor al egreso ejercido;
asimismo se detecta que no se ejecutaron en su totalidad las metas programadas.
GRÁFICA DE CUMPLIMIENTO DE LOS RECURSOS EJERCIDOS RESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO DE 2015
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 289
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.
Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta %
02 04 Recreación, Cultura y Otras Manifestaciones Sociales 4,396.0 4,396.0 4,072.2 4,072.2 - 323.8 - 7.4
Total 4,396.0 4,396.0 4,072.2 4,072.2 -323.8 -7.4
Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Coacalco de Berriozábal
(Miles de pesos)
FunciónEgresos Variación
Ejercido -Modificado
CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO 2015
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 290
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
Nota: La Estructura programática se integra por seis niveles de agrupación denominadas Finalidad, Función, Subfunción, Programa, Subprograma y Proyecto. El nivel correspondiente a Finalidad se estructura en 4 subniveles siendo: Gobierno: Comprende aquellos proyectos que se enfocan a las acciones propias de gobierno. Desarrollo social: Incluye aquellos proyectos donde las acciones están relacionadas con la prestación de servicios sociales en beneficio de la población. Desarrollo Económico: Comprende aquellos proyectos donde las acciones están orientadas al desarrollo económico, fomento de la producción y prestación de bienes y servicios públicos. Otras no clasificadas en funciones anteriores: Incluye aquellos proyectos donde las acciones van enfocadas al pago de compromisos inherentes a la contratación de deuda; las transferencias entre diferentes niveles y órdenes de gobierno, así como aquellas actividades no susceptibles de etiquetar en las funciones existentes.
FINALIDAD DEL GASTO 2015
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 291
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad
Derivado del análisis realizado se detecta que la entidad no cuenta con bienes
inmuebles, asimismo inicio operaciones a partir del ejercicio 2015.
Cabe señalar que la entidad no presentó la depreciación de bienes muebles del
ejercicio 2015, incumpliendo el “Acuerdo por el que se determina la norma de
información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el
Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y
publicado el 16 de mayo de 2013”, sin embargo los porcentajes que aplicó para llevar a
cabo la depreciación son incorrectos.
CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES MUEBLES
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 292
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. El Estado de Situación Financiera presenta adecuadamente todos los aspectos
importantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente:
Presenta cuentas con saldo contrario a su naturaleza.
Presenta diferencia el saldo de la cuenta de bienes muebles con el reporte de
altas y bajas de bienes muebles.
Concepto 2015 Concepto 2015
Activo Pasivo
Circulante 16.3 Circulante 514.5
Efectivo y Equivalentes 17.5 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 514.5
Bancos/Dependencias y Otros 17.5 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 285.9
Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes - 1.2 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 228.6
Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo - 1.2
Total Pasivo 514.5
No Circulante 63.9
Bienes Muebles 63.9 Hacienda Pública / Patrimonio Generado - 434.3
Vehículos y Equipo de Transporte 46.4 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 434.3
Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 17.5
Total Patrimonio - 434.3
Total del Activo 80.2 Total del Pasivo y Patrimonio 80.2
Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Coacalco de BerriozábalEstado de Situación Financiera
Al 31 de Diciembre de 2015
(Miles de pesos)
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 293
Presenta diferencia en los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros
Pasivos con el Estado de Situación Financiera.
Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa:
Los adeudos al 31 de diciembre 2015 son retenciones y contribuciones por pagar
a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo.
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 294
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
Ingresos y Otros Beneficios 3,574.1
Ingresos de la Gestión Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 3,574.1
Otros Ingresos y Beneficios
Total de Ingresos y Otros Beneficios 3,574.1
Gastos y Otras Pérdidas 4,008.4
Gastos de Funcionamiento 3,872.8Servicios Personales 2,517.2
Materiales y Suministros 797.8Servicios Generales 557.8
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 135.6
Participaciones y Aportaciones Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública
Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias Inversión Pública Bienes Muebles e Intangibles Total de Gastos y Otras Pérdidas 4,008.4
Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 434.3
Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Coacalco de BerriozábalEstado de Actividades
Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)
Concepto 2015
ESTADO DE ACTIVIDADES
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 295
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
Saldo al31 / dic. / 2015
s/Entidad Municipal
Saldo al31/ dic. / 2015
s/Entidad ExternaDiferencia
CFE ISSEMYM 228.5 206.3 22.2
(Miles de Pesos)
CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CFE E ISSEMYM
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 296
El instituto municipal de cultura física y deporte de Coacalco de Berriozábal, México, de
conformidad con los artículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del
Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad
fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se
dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre
Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del
ejercicio fiscal inmediato siguiente al que se dictaminará.
La entidad no informó al Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México del
aviso del dictamen de 2015.
El incumplimiento a las obligaciones establecidas en los artículos a que se ha hecho
referencia, constituye una responsabilidad administrativa disciplinaria, la cual
eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades de
los Servidores Públicos del Estado y Municipios; independientemente de la aplicación
de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del
Código Financiero del Estado de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscal
competente.
OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LA DETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONAL
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 297
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 299
Para el ejercicio fiscal 2015, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
(OSFEM) llevó a cabo la evaluación de los indicadores a nivel propósito de la MIR del
programa presupuestario con el que operaron los Institutos Municipales de Cultura
Física y Deporte. Estos derivan del formato “Concentrado anual del nivel de
cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” señalado en los “Lineamientos
para la integración de la Cuenta Pública Municipal 2015”.
El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Coacalco de Berriozabal debió
reportar los indicadores en cuanto al cumplimiento de los objetivos del programa
presupuestario: 02 04 01 01 “Cultura Física y Deporte”, establecido en su Programa
Anual (PA) 2015, los resultados se presentan a continuación:
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el
IMCUFIDE.
Como se puede observar en el “Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito
2015” para el programa presupuestario “Cultura Física y Deporte” la entidad no da
cumplimiento a la Metodología del Marco Lógico, debido a que no requisitó el apartado
correspondiente al nivel propósito de la Matriz de Indicadores para Resultados.
0.0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0 - 100.9
1 02 04 01 01 Cultura Física y Deporte
Programa PresupuestarioCódigo
Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito 2015
Rango de cumplimiento (porcentaje)
101.0 a másNúm.
La entidad no remitió información del avance acumulado de los indicadores de este programa entérminos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios2015” solicitado por el OSFEM.
Indicador a Nivel Propósito
Matriz de Indicadores para Resultados (MIR)
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 300
Con el objeto de que la entidad fortaleciera sus políticas públicas, el OSFEM le dio a
conocer las recomendaciones sobre la implementación de la Metodología del Marco
Lógico (MML) del programa presupuestario ejecutado durante el ejercicio fiscal 2015, a
través de los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/3127/2015 y
OSFEM/AEEP/SEPM/4088/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los
oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/3128/2015 y OSFEM/AEEP/
SEPM/4089/2015 de fechas 29 de octubre y 3 de diciembre de 2015, respectivamente.
A partir de los procesos de planeación, programación, presupuestación, ejecución,
evaluación y control realizados por los Institutos Municipales de Cultura Física y
Deporte al seno del Sistema de Coordinación Hacendaria y en las comisiones temáticas
llevadas a cabo en el Instituto Hacendario del Estado de México, se recomienda dar
seguimiento a los indicadores que evalúan el cumplimiento de sus objetivos,
considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores
para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y
Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a fin
de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.
Para el informe de la revisión de la Cuenta Pública 2015, el OSFEM determinó evaluar
de manera específica los indicadores de Transparencia en el Ámbito Municipal y de
Documentos para el Desarrollo Institucional. En ese sentido a continuación se
presentan los resultados de evaluaciones realizadas.
Indicadores Específicos
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 301
En virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que da
credibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno
fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció
acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandato
legal mediante este indicador. A continuación los resultados:
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el IMCUFIDE.
Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio 2015 muestran que el
desempeño en este indicador fue Insuficiente, debido a que el Instituto Municipal de
Cultura Física y Deporte sólo da cumplimiento a las fracciones I, II, III, IV, V, VII, VIII, IX,
X, XIII, XIV, XV, XVII, XX, XXI, XXII y XXIII de las veintitrés que señala el artículo 12 de
la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y
Municipios (LTAIPEMyM), asimismo no cuenta con página web en la que muestre la liga
en materia de transparencia.
2015 Evaluación
2 Puntos Insuficiente
Transparencia en el Ámbito Municipal
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 302
Cabe mencionar que la entidad entró en operaciones en el ejercicio 2015, por lo que el
indicador no tiene comparativo con los años 2013 y 2014.
Por lo anterior, se recomienda incrementar las acciones necesarias a efecto de cumplir
cabalmente este aspecto básico y permitir a los particulares ejercer su derecho a estar
informado.
Para lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que la
entidad cuente con manuales de organización y de procedimientos, asimismo con
Organigrama y Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y
actualización de esas herramientas, al interior del ente fiscalizado, mediante este
indicador, del cual se desprenden estos resultados:
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el IMCUFIDE.
2015 Evaluación
0 Puntos Crítico
Documentos para el Desarrollo Institucional
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 303
La revisión de la información remitida en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal
2015, muestra que el resultado alcanzado en este rubro es Crítico, toda vez que el
Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte no presentó evidencia documental, en
términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015”
emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con los manuales de organización y
de procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior. Cabe mencionar que la entidad
entró en operaciones en el ejercicio 2015, por lo que el indicador no tiene comparativo
con los años 2013 y 2014.
Por lo anterior, se recomienda atender oportunamente las solicitudes de información
que emite el OSFEM, elaborar y concluir los referidos documentos administrativos, con
la finalidad de eficientar la gestión pública municipal. El resultado de la evaluación del
indicador, le fue dado a conocer al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte
durante el ejercicio 2015, mediante el Pliego de Recomendaciones número
OSFEM/AEEP/SEPM/3127/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante el Oficio
de Promoción número OSFEM/AEEP/SEPM/3128/2015 ambos de fecha 29 de octubre
de 2015.
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 305
EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE
METAS FÍSICAS
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 307
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a las
atribuciones que le fueron conferidas, determinó evaluar el cumplimiento de las metas
físicas establecidas en los Programas Anuales (PA) de los Institutos Municipales de
Cultura Física y Deporte en el ejercicio 2015, teniendo como alcance un programa
presupuestario que es orientado a la Cultura Física y Deporte.
Cabe mencionar que la referida evaluación permite al Instituto identificar
porcentualmente el nivel de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión,
en términos de lo que se señala en el artículo 14 fracción IX de la Ley de Planeación del
Estado de México y Municipios y los recursos ejercidos para su ejecución; lo anterior
suministra herramientas a la administración municipal a efecto de reorientar acciones e
implementar políticas públicas con un enfoque más preciso, orientado a las
necesidades de la población.
Para las Cuentas Públicas de los Institutos Municipales de Cultura Física y Deporte del
Estado de México 2015, el OSFEM determinó realizar la evaluación del siguiente
programa:
FUENTE: Elaboración del OSFEM.
Bajo este contexto, a continuación se presenta el nivel de cumplimiento de las metas
físicas contenidas en el programa establecido por el Instituto Municipal de Cultura Física
y Deporte de Coacalco de Berriozabal en su PA, para el ejercicio fiscal 2015 y los
recursos ejercidos:
Código Nombre del Programa
02 04 01 01 Cultura Física y Deporte
Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 308
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el IMCUFIDE.
En el cuadro anterior, el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte muestra el grado
de ejecución de las metas, denotando rebase del 100.0 por ciento en el proyecto
ejecutado en el ejercicio fiscal 2015, por lo que se recomienda verificar su proceso de
planeación, programación y presupuestación, a fin de considerar acciones dirigidas a
atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal con base en
el presupuesto asignado a cada programa considerado.
Estas evaluaciones le fueron dadas a conocer al Instituto Municipal de Cultura Física y
Deporte durante el ejercicio 2015, mediante los pliegos de recomendaciones números
OSFEM/AEEP/SEPM/3127/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/4088/2015 y a la Contraloría
Interna Municipal mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/
SEPM/3128/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/4089/2015 de fechas 29 de octubre y 3 de
diciembre de 2015, respectivamente.
Modificado Ejercido
02 04 01 01 Programa
02 04 01 01 01 Subprograma
02 04 01 01 01 01Promoción y Fomento dela Cultura Física No programado
El Instituto no programó ni presupuestó esteproyecto, no atendiendo lo establecido en laLey de Cultura Física y Deporte del Estado deMéxico. Se recomienda emprender accionesenfocadas a la promoción y fomento deldeporte.
02 04 01 01 01 02Fomento de lasActividades DeportivasRecreativas
111.1 4,396.0 4,072.2
La entidad refleja una inadecuada planeación,al superar con 11.1 por ciento el cumplimientode sus metas, asimismo ejerció el 92.6 porciento del presupuesto. Por lo anterior, serecomienda implementar medidas correctivasque contribuyan a la ejecución eficaz yeficiente de este proyecto o replantear lasmetas del proyecto a partir de un eficienteproceso de planeación, programación ypresupuestación.
02 04 01 01 02 Subprograma
02 04 01 01 02 01 ProyectoImpulso y Fortalecimientodel Deporte de AltoRendimiento
No programado
El Instituto no programó ni presupuestó esteproyecto, no atendiendo lo establecido en laLey de Cultura Física y Deporte del Estado deMéxico. Se recomienda emprender accionesenfocadas al deporte de alto rendimiento,programas de atención y apoyo a deportistas.
Proyectos
Fomento y Apoyo al Deporte
Código Categoría DescripciónPorcentaje de cumplimiento del Proyecto
Recomendación
No presupuestado
Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015
(miles de pesos)
Presupuesto
No presupuestado
Cultura Física y Deporte (Tres proyectos)
Cultura Física
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 309
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 311
Guía para el cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental Cumplió Comentarios
1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí
2. Registra en cuentas específicas del activo los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de lasinversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliarde monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.
Sí
3. Publica el inventario actualizado en internet. No El inventario no se actualizó en lapágina web de la entidad.
4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. SíPresenta diferencia, con el reporte dealtas y bajas de bienes muebles.
5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí
6. Los registros auxiliares muestran los avancespresupuestarios y contables. Sí
7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC.
Sí
8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con ladocumentación original que compruebe y justifique losregistros que se efectúen.
Sí
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CUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLE
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 312
Guía para el cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental Cumplió Comentarios
9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública,Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado deFlujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, Estado Analítico del Activo.
Sí
Presenta cifras que no coincidenentre los estados financieros.Presenta diferencias en laconciliación de ingresos y egresoscontables y presupuestarios.
10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos yadecuaciones en las clasificaciones Administrativa,Económica, Por objeto del gasto, Funcional y Programática).
SíRevela capítulos que fueron ejercidossin contar con suficienciapresupuestal.
11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matrices de conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología queestablezca los momentos contables de ingresos y gastosprevistos en la ley.
Sí
12. Realiza los registros contables con base acumulativa y enapego a los postulados básicos de contabilidadgubernamental armonizados en sus respectivos libros dediario, mayor e inventarios y balances.
Sí
Revela cuentas con saldo contrario asu naturaleza.Diferencias en saldos registrados porla entidad municipal y entidadesexternas.
13. La información financiera, presupuestaria, programática ycontable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública.
Sí
14. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en lasdisposiciones locales, identificándose con el nombre del fondode aportaciones, programa o convenio respectivo.
Sí
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 313
No: La página WEB de la entidad no se encuentra activa.
SÍ NO
1. Estado de Situación Financiera. No
2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. No
3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. No
4. Notas a los Estados Financieros. No
5. Estado Analítico del Activo. No
6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. No
7. Norma para establecer la estructura del Calendario delPresupuesto de Egresos base mensual.
No
8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresosy del Presupuesto de Egresos. No
9. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos.
No
10. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos. No
11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. No
12. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lomenos cada 6 meses. No
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Cumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2015)
Nombre del FormatoCumplió
Comentarios
CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONAC
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 314
Núm. Hallazgo Recomendación
1 El Estado de Situación Financiera y anexo revela cuentas con saldocontrario a su naturaleza.
Realizar la depuración correspondiente, previa autorización de la juntadirectiva, de conformidad con el artículo 22 de la Ley General deContabilidad Gubernamental y el Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.
2 El Estado de Situación Financiera presenta diferencia, por 63.8 milesde pesos, con el reporte de altas y bajas de bienes muebles.
Conciliar las altas y bajas de bienes muebles del ejercicio con susregistros contables y en su caso, realizar los ajustescorrespondientes con base en los artículos 19; fracción VII, 23, 27 y28 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
3 El saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y OtrosPasivos difiere con lo que revela el Estado de Situación Financiera.
Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el ManualÚnico de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
4 La entidad no realizó el cálculo de la depreciación y el registrocontable correspondiente.
Realizar el cálculo y registro correspondiente con la finalidad demostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo con losartículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental ycon el Capítulo VI "políticas de registro" del Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
5
El Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos presentalos capítulos: 1000 de servicios personales y 4000 de transferencias,asignaciones, subsidios y otras ayudas, que durante el ejerciciofueron ejercidos sin contar con suficiencia presupuestal, por 1,568.4miles de pesos.
Vigilar el cumplimiento de la normatividad en el ejercicio de losrecursos públicos realizando con oportunidad las adecuacionespresupuestarias necesarias, previa autorización de la Junta Directiva,a efecto de no ser recurrente en la observación, de conformidad conlos artículos 22 y 38 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, 305 y 327 B del Código Financiero del Estado deMéxico y Municipios.
6 En la confirmación de saldos se determinaron diferencias conISSEMYM por 22.2 miles de pesos.
Formular la conciliación con este organismo y realizar los ajustescorrespondientes, de conformidad con los artículos 22, 36 y 45 de laLey General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
7
Los importes determinados en la conciliación entre los ingresos yegresos presupuestarios y contables difiere con el Estado deActividades, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos.
Realizar las acciones necesarias con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el ManualÚnico de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
8 La información financiera, presupuestaria y el inventario de bienesmuebles no se publicaron en la página web de la entidad.
Publicar la información financiera, presupuestaria y el inventario deconformidad con el artículo 27 y Título Quinto de Ley General deContabilidad Gubernamental.
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HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2015
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 315
Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV penúltimo párrafo en su parte
conducente, 116 fracción II, sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones
XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo, de la Constitución Política del
Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley
Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 primer
párrafo, fracciones XVI, XXII y XXVII, inciso a), 13 primer párrafo fracciones VII y IX, 14,
21, 23 primer párrafo, fracciones II, III y XI y 24 primer párrafo, fracciones I, VI, VII, IX y
X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la
Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de
la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del municipio de
Coacalco de Berriozábal, México, como autoridad competente en materia de auditoría,
control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran
resultar en observaciones administrativas disciplinarias, identificados en el resultado de
la revisión a la Cuenta Pública y, en su caso, substanciar en el ámbito de su
competencia el procedimiento disciplinario que corresponda.
Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas con
los hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del Director del
Instituto, como superior jerárquico.
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 316
INFORMES MENSUALES
El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.
Los pliegos derivados de los actos de fiscalización en que se determinaron las
observaciones se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente
público conforme a la información anterior, y en su caso se iniciará el procedimiento
administrativo resarcitorio.
ObservacionesDeterminadas
Importe observado
Observaciones Solventadas
Importe Solventado
Observaciones por Solventar
Importe por Solventar
3 54.8 0 0 3 54.8
Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Coacalco de BerriozábalObservaciones Resarcitorias de Informes Mensuales
Del 1 de enero al 31 de diciembre 2015(Miles de pesos)
PLIEGO DE OBSERVACIONES
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 317
FUENTE: Elaboración del OSFEM.
La Contraloría Interna Municipal de Coacalco de Berriozabal, México, como autoridad
competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual
seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta
Pública y, en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las
Núm. Nombre del Indicador
1 Matriz de Indicadores para Resultados
El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte deCoacalco de Berriozabal no da cumplimiento a laMetodología del Marco Lógico, debido a que norequisitó el apartado correspondiente al nivelpropósito de la Matriz de Indicadores paraResultados.
Dar seguimiento a los indicadores queevalúan el cumplimiento de sus objetivos,considerando la Metodología del MarcoLógico, con base en las Matrices deIndicadores para Resultados tipo,publicadas en el Manual para la Planeación,Programación y Presupuestación Municipalcorrespondiente, emitido por la Secretaríade Finanzas, a fin de adoptar elPresupuesto basado en Resultados.
2 Transparencia en el Ámbito Municipal
No se dio cumplimiento en su totalidad, a lodispuesto por el artículo 12 de la LTAIPEMyM.
Atender cada una de las cincuenta y dosfracciones y dar seguimiento permanente alo que cita el artículo 92 de la LTAIPEMyM, afin de permitir a los particulares ejercer suderecho a estar informados.
3 Documentos para el Desarrollo Institucional
El Instituto no presentó evidencia documental, entérminos de los “Lineamientos para la Elaboraciónde la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos porel OSFEM, que sustente que cuenta con losmanuales de organización y de procedimientos,Organigrama y Reglamento Interior.
Atender oportunamente las solicitudes deinformación que emite el OSFEM, elaborarlos manuales de organización y deprocedimientos, Organigrama y ReglamentoInterior, con la finalidad de eficientar lagestión pública municipal.
4 Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas
El Instituto Municipal de Cultura Física y Deportemostró el grado de ejecucción de las metasdenotando rebase del 100.0 por ciento en elproyecto ejecutado en el ejercicio f iscal 2015.
Verif icar el proceso de planeación,programación y presupuestación, a fin deconsiderar acciones dirigidas a atender laspolíticas públicas plasmadas en el Plan deDesarrollo Municipal con base en elpresupuesto asignado a cada proyectoconsiderado. Así como dar seguimiento alas recomendaciones referidas en elapartado de Evaluación del Cumplimiento deMetas Físicas de este informe deresultados.
Comentarios de la Evaluación 2015 Recomendaciones
RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICA
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 318
recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos
de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento
en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto y séptimo párrafo de la Constitución Política
de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV de la
Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la
Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones
XII, XVI, XXII y XXVII inciso a) y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización
Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades
de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal
del Estado de México.
C
OA
TEP
EC
H
AR
INA
S
Municipio de Coatepec Harinas
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 321
PRESENTACIÓN 323
CUMPLIMIENTO FINANCIERO 327
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 395
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 427
CONTENIDO
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 323
El municipio de Coatepec Harinas se establece el 01 de junio de 1825.
FUENTE: INEGI. Censo de Población y Vivienda 2010 y CONEVAL.
Características Económicas de la Población
Núm. Habitantes 36,174
Población Económicamente Activa: 18,087
Ocupada 17,743
Desocupada 344
Población no Económicamente Activa 17,870
Población con Actividad no Especificada 217
Población en Pobreza Extrema: 5,824
Ingreso Per-Cápita 4,672.8
Deuda Per-Cápita 4.1
Índice de rezago social 0.14800
Grado de marginación Medio
217
17,87017,743
344
18,087
Actividad noEspecificada
Población noEconómicamenteActiva
PoblaciónEconómicamenteActiva
P.E.A. Ocupada
P.E.A. Desocupada
Habitantes36,174
Características Económicasde la Población
Distribución Territorial
Densidad de población (hab./km²): 128.2 Total de localidades: 59Localidades con mayor población:Coatepec Harinas 6,950 Acuitlapilco 1,723 Primera de Analco 1,551
Lengua Indígena
Población de 5 años y más que habla alguna lengua indígena: 40
Hay 40 personas de 5 años y más que hablan alguna lengua indígena, lo que representa menos del 1% de la población.
Población de 5 años y más que habla alguna lengua indígena pero no habla español: 0
De las personas de 5 años y más que hablan alguna lengua indígena ninguna declaró no hablar español.
Lenguas indígenas más frecuentes:Náhuatl 32.5% Equivalente a 13 personasMazahua 7.5% Equivalente a 3 personas
PRESENTACIÓN
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 324
FUENTE: Consejo de la Investigación y Evaluación de la Política Social.
MAPA DE DESARROLLO SOCIAL Y HUMANO URBANO Y RURAL
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 325
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con los
artículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, y por
conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados
correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 a la H. Legislatura del Estado de
México.
CUENTA PÚBLICA
Fiscalizar la Cuenta Pública de la entidad para comprobar la correcta aplicación de los
recursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.
AUDITORÍA FINANCIERA
Fiscalizar el ejercicio, custodia, aplicación y destino de los recursos públicos; así como,
su apego a las disposiciones legales, administrativas, presupuestales, financieras y de
planeación aplicables.
AUDITORÍA DE OBRA
Fiscalizar el ejercicio de los recursos públicos destinados a obra pública, acciones,
adquisiciones y/o servicios relacionados, para verificar la correcta administración y
control de los mismos por parte del Ayuntamiento de Coatepec Harinas, México.
INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
H. LIX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICO
OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓN
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 326
Realizar la fiscalización superior de las obras públicas, acciones, adquisiciones y/o
servicios relacionados, verificando que hayan sido planeadas, programadas,
presupuestadas, adquiridas, contratadas y ejecutadas, en estricto apego a lo
establecido en el Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado de
México y en su caso en la Ley de Contratación Pública del Estado de México y
Municipios, sus respectivos reglamentos y demás disposiciones legales aplicables, por
el periodo comprendido del primero de enero de dos mil quince al treinta y uno de
diciembre de dos mil quince.
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 327
CUENTA PÚBLICA
Se aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2015 del municipio de
Coatepec Harinas, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,
de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el Ejercicio Fiscal
del Año 2015, del Presupuesto de Egresos del Municipio para el Ejercicio Fiscal del Año
2015, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos
emitidos por el CONAC y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México
(decimocuarta edición) 2015. La veracidad de los estados financieros y presupuestales
es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en
función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la
naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lo manifestado en la carta
de aseveraciones presentada por el ente.
La revisión se efectuó considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas
en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados,
emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
AUDITORÍA FINANCIERA
La auditoría fue practicada considerando las Normas Internacionales de Auditoría
adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros Servicios
Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
CUMPLIMIENTO FINANCIERO
ALCANCE DE LA REVISIÓN
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 328
Se realizaron pruebas selectivas de la información y registros contables, se analizó la
información financiera, contable y presupuestal correspondiente al período del 1 de
enero al 31 de diciembre de 2015.
La información la elaboró y presentó el Municipio de Coatepec Harinas, Estado de
México. El personal auditor determinó el siguiente alcance:
Balance Edificación Habitacional 26.610,5 8.684,9 33% Terrenos 700,0 700,0 100% División de Terrenos y Construcción de Obra 4.884,8 2.544,4 52% Vehículos y Equipo de Transporte 75,4 75,4 100% Por el Ejercicio Inmediato Anterior 731,7 271,0 37% Ingresos Impuesto Predial 6.417,1 264,6 4% Impuesto Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles 1.808,8 74,0 4% Derechos por Prestación de Servicios de Alumbrado Público 1.107,3 1.057,7 96%
Derechos por Expedición o Refrendo Anual de Licencias para la Venta de Bebidas Alcohólicas al Público 204,2 124,9 61% Ingresos FORTAMUN-DF 2015 (Fondo de Aportaciones para Fortalecimiento de los Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal) 19.434,1 19.434,1 100% Ingresos FISM-DF 2015 (Fondo para la Infraestructura Social Municipal y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal) 23.269,7 23.269,7 100% Ingresos FEFOM 2015 (Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal) 15.158,9 15.158,9 100% Egresos Servicios Personales (Nómina) 69.160,4 1.618,1 2% Combustibles, Lubricantes y Aditivos 5.098,0 762,8 15% Arrendamiento de Maquinaria y Equipo 3.495,2 2.199,4 63% Asesorías Asociadas a Convenios y Acuerdos 2.164,4 1.429,1 66% Servicios Bancarios y Financieros 190,2 90,2 47% Transportación Aérea 57,9 57,9 100% Obra Estatal o Municipal 34.199,4 19.595,6 57%
Total 214.768,0 97.412,7 45%
Muestra (Miles de pesos) Alcance Cuentas o rubros revisados Universo
(Miles de pesos)
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 329
AUDITORÍA DE OBRA
Se detectó un universo de setenta y nueve obras, con una inversión ejercida de
46,976.6 miles de pesos, en el ejercicio fiscal auditado, determinando realizar la
fiscalización superior de seis obras, con una inversión ejercida de 7,257.0 miles de
pesos, cuyo alcance se orientó a la etapa de ejecución de la obra pública, en función de
las características de la misma y del cumplimiento de los objetivos de auditoría.
FUENTE: Elaboración del OSFEM.
Importe del Universo(Miles de Pesos)
Importe de las Obras Auditadas(Miles de Pesos)
Porcentaje de Revisión del Universo(%)
46,976.6 7,257.0 15.4%
Alcance de Revisión
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 330
OBRAS PÚBLICAS, ACCIONES, ADQUISICIONES Y/O SERVICIOS RELACIONADOS A FISCALIZAR. Con base en el análisis de la información técnica y financiera se determinó la cédula de
obra pública, acciones, adquisiciones y/o servicios relacionas a fiscalizar.
FAM: Fondo de Apoyo a Migrantes FEFOM: Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal. FISMDF: Fondo para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. FUENTE: Elaboración del OSFEM.
1 1235-15-020023-03
Construcción de Calles (adoquín, asfalto.Concreto y empedrado) en Loma de enMedio, en Coatepec Harinas (Primera ddeAnalco).
FISMDF 2015 100.0% 100.0% 1,511.6
2 1235-15-020007-13 Construcción de Cuarto Dormitorio, en laLocalidad de los Fresnos.
FISMDF 2015 100.0% 100.0% 530.0
3 1235-15-110007-85Rehabilitación de Escuela Primaria"Benito Juárez", en Santa Cruz LasVueltas.
FAM 2015 100.0% 100.0% 1,500.0
4 1235-15-030009-69 Rehabilitación del Mercado Municipal enPrimera de San Miguel.
FEFOM 2015 100.0% 95.0% 1,152.8
5 1235-15-030009-62 Techumbre del Teatro al Aire Libre enSegunda de San Miguel.
FEFOM 2015 100.0% 81.0% 2,498.8
6 1235-15-020007-25 Instalación de Calentadores Solares en laLocalidad de El Reynoso.
FISMDF 2015 100.0% 100.0% 63.8
Importe Ejercido(Miles de Pesos)
Importe Fiscalizado 7,257.0
% de Revisión del Importe del Universo 15.4%
No. Prog. No. Control Nombre de la Obra Programa de Inversión
AvanceFísico
Avance Financiero
Cédula de Obra Pública, Acciones, Adquisiciones y/o Servicios Relacionados a Fiscalizar
Importe del Universo(Miles de Pesos)
Ejercido 46,976.6
Información General de la Obra
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 331
CUENTA PÚBLICA
1. Verificar la observancia de lo establecido en la Ley General de Contabilidad
Gubernamental y en las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de
Armonización Contable (CONAC), a través de la guía de cumplimiento
correspondiente.
2. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la
Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de
diciembre.
3. Verificar en el anexo al Estado de Situación Financiera que los saldos de las
cuentas que integran el activo, pasivo y patrimonio al inicio del ejercicio
correspondan con el saldo de las cuentas al final del ejercicio 2014.
4. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo cumpla con lo
siguiente:
a) Estar presentado de acuerdo con el Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México.
b) Las cuentas correspondan a su naturaleza y coincidan con los anexos.
c) Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más
hacienda pública/patrimonio.
d) El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se
determina en el Estado de Actividades Comparativo.
e) El saldo en cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas,
servicios personales por pagar, proveedores por pagar y otras cuentas
por pagar, todas a corto plazo, no presenten antigüedad mayor a un año.
f) El saldo que presentan las cuentas de construcciones en proceso en
bienes del dominio público y de bienes propios corresponda con el
reporte del informe anual de construcciones en proceso.
PROCEDIMIENTOS APLICADOS
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 332
g) La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmuebles
coincida con el reporte de altas y bajas de bienes muebles e inmuebles.
h) Identificar la afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.
i) Verificar que el saldo neto en la Hacienda Pública/Patrimonio sea igual al
que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.
j) Verificar que el saldo de las cuentas del Estado Analítico del Activo
corresponda con el revelado en el Estado de Situación Financiera
Comparativo.
k) Verificar que la cifra que se determine como incremento neto o
disminución neta en el Estado de Flujos de Efectivo, corresponda con la
variación que se presente en las cuentas de efectivo y equivalentes del
Estado de Situación Financiera Comparativo.
l) Verificar que el origen y aplicación de los recursos del Estado de
Cambios en la Situación Financiera coincida con la variación revelada en
el Estado de Situación Financiera Comparativo.
m) Verificar que el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y
Otros Pasivos coincida con lo que revela el Estado de Situación
Financiera Comparativo.
n) Determinar la razón financiera de solvencia.
5. Verificar que la proporción de la deuda en relación con los ingresos no rebase lo
establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de
México.
6. Determinar la capacidad y grado de endeudamiento; así como la sostenibilidad
de la deuda.
7. Verificar si la entidad realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable.
8. Verificar en el reporte de construcciones en proceso que no revele obras del
dominio público, ni capitalizables con avance físico y financiero al 100 por ciento;
así como de ejercicios anteriores.
9. Verificar el cumplimiento del postulado básico de consolidación de la información
financiera.
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 333
10. Verificar el cumplimiento del postulado básico de contabilidad gubernamental de
registro e integración presupuestaria, cotejar que las cifras presentadas en los
estados presupuestarios integrados coincidan con las reveladas por las
entidades municipales y constatar que no se duplique el registro de los subsidios
en el ingreso o egreso.
11. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos cumpla con lo siguiente:
a) Debe mantener el equilibrio entre ingresos y egresos.
b) Los importes registrados del Fondo para la Infraestructura Social
Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
(FISMDF), del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los
Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
(FORTAMUNDF), del Fondo Estatal del Fortalecimiento Municipal
(FEFOM), de las participaciones federales y estatales deben coincidir con
lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de México y el
Subsidio para la Seguridad Pública de los Municipios (SUBSEMUN)
coincida con lo publicado en el Diario Oficial de la Federación.
c) Revisar en el Estado Analítico de Ingresos que los recursos de FISMDF y
FORTAMUNDF 2015 correspondan con la aplicación en el ejercicio y el
saldo de su cuenta bancaria.
12. Verificar que los Municipios adheridos al programa especial FEFOM cumplieron
con los compromisos de ajuste referente a ingresos propios, gasto operativo y
nivel de pasivos.
13. Confirmar que las retenciones de los recursos FORTAMUNDF que realiza por
decreto la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México por
concepto de agua correspondan con lo que informan la Comisión Nacional del
Agua (CONAGUA), la Comisión del Agua del Estado de México (CAEM) y lo
registrado por la entidad municipal.
14. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos que el
egreso ejercido no sea mayor al modificado y que los capítulos ejercidos hayan
contado con suficiencia presupuestal.
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 334
15. Verificar que el egreso ejercido por las clasificaciones económica, por
dependencia, función y programática corresponda al total aprobado, modificado y
ejercido en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.
16. Analizar el comportamiento de los ingresos y egresos de los ejercicios 2012,
2013, 2014 y 2015.
17. Revisar que los recursos por financiamientos a corto y largo plazo se encuentren
debidamente registrados en la cuenta pública con la información correspondiente
en cuanto al monto autorizado, plazo y saldo por pagar. Verificar si se realizó
reestructuración de deuda.
18. Revisar que los financiamientos a corto plazo se hayan liquidado a más tardar
tres meses antes del término de la administración y que no se hayan contratado
nuevas obligaciones durante el último trimestre.
19. Realizar la confirmación de saldos con CAEM, Comisión Federal de Electricidad
(CFE), CONAGUA y con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y
Municipios (ISSEMYM).
20. Revisar que el sueldo de los integrantes del ayuntamiento esté alineado con el
tabulador recomendado por el Consejo Consultivo de Valoración Salarial (Gaceta
36 del 25 de febrero de 2014).
21. Verificar que en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos los
subsidios otorgados por el municipio a los organismos descentralizados
corresponda con los ingresos por subsidios para gastos de operación reportados
por éstos.
22. Verificar que el municipio haya otorgado el porcentaje de subsidio
correspondiente del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos al
Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, de acuerdo con el decreto de
creación.
23. Confirmar que el importe registrado de los recursos para infraestructura deportiva
municipal y el fondo de pavimentación y desarrollo municipal coincidan con lo
autorizado en el Presupuesto de Egresos de la Federación, publicado en el
Diario Oficial el 3 de diciembre de 2014.
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 335
24. Verificar que los estados financieros y presupuestarios cuenten con notas de
desglose, memoria o gestión administrativa según corresponda.
25. Verificar que los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y
egresos presupuestarios y contables coincida con el Estado de Actividades
Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del
Presupuesto de Egresos.
26. Verificar que en el cuarto trimestre de 2015 la información financiera y
presupuestaria se publicó en la página web de la entidad, en cumplimiento al
Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
27. Verificar que el informe del ejercicio de los recursos de FISMDF y
FORTAMUNDF se publicó a través del portal aplicativo de la Secretaría de
Hacienda y Crédito Público en el Sistema del Formato Único (SFU).
En el entendido de que los procedimientos citados no constituyen una auditoría de
estados financieros, sino una revisión en que se aplicaron los procedimientos
normativos mediante pruebas selectivas de la información que envía la entidad en la
Cuenta Pública 2015, y considerando las Normas Internacionales de Auditoría
adoptadas en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios
relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no
expresamos opinión sobre los estados financieros del municipio de Coatepec Harinas,
pero sí un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafos
anteriores, por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015.
AUDITORÍA FINANCIERA
Los procedimientos de revisión aplicados de la información financiera, se encuentran
relacionados en los expedientes técnicos de la auditoría.
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 336
AUDITORÍA DE OBRA
Se notificó oficio que contiene la orden de auditoría mediante acta de inicio, solicitando
la información documental relacionada con el uso y destino de los recursos públicos
asignados y autorizados en materia de obra pública, acciones, adquisiciones y/o
servicios relacionados durante el ejercicio fiscal dos mil quince.
De conformidad con la planeación específica, se verificó en lo conducente, el
cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias por parte de la entidad,
mediante la aplicación de los procedimientos analíticos correspondientes, que
comprendió:
El análisis de los contratos que amparan los trabajos ejecutados en las obras
fiscalizadas, verificando sus términos, obligaciones y derechos adquiridos tanto por la
contratista como por el contratante, así como que se hayan realizado en apego al marco
normativo.
El análisis y captura de los conceptos estimados y pagados por la entidad con base en
la cédula concentrado de estimaciones, seleccionando para fiscalización los conceptos
más representativos conforme a los criterios determinados por el grupo auditor y que
corresponden principalmente a conceptos de mayor impacto económico,
extraordinarios, así como aquellos susceptibles de verificación.
La verificación física de las obras, conjuntamente con servidores públicos de la entidad
que fueron designados para el desarrollo de la actividad; acordando durante la misma
el proceso de medición, obteniendo en su caso las dimensiones y/o cantidades de los
conceptos seleccionados para tal fin y constatando que el objeto y características de los
trabajos correspondieran con lo estipulado en los contratos y catálogos de conceptos.
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 337
La cuantificación de los conceptos revisados durante la verificación física para
determinar las cantidades de obra ejecutadas, mismas que se compararon con las
estimadas y pagadas por la entidad fiscalizada en el periodo de revisión. El análisis de las propuestas económicas contratadas (matrices de precios unitarios de
los conceptos más representativos, en los rubros de costo directo, costo indirecto, costo
de financiamiento, cargo por utilidad y cargos adicionales), verificando que se
aseguraran a la entidad fiscalizable, las mejores condiciones en cuanto a precio,
financiamiento y oportunidad, de conformidad con la normatividad aplicable. Análisis Financiero Se realizó el análisis financiero determinando la cédula universo de obra pública,
acciones, adquisiciones y/o servicios relacionados; así como los importes ejercidos
pagados de las obras fiscalizadas. Se verificaron las cuentas contables de construcciones en proceso, anticipos a
contratistas, proveedores de obra y bancos, así como la documentación original
comprobatoria del gasto ejercido por el ente auditado, la cual fue cotejada para realizar
las cédulas concentrado de estimaciones.
Techumbre del Teatro al Aire Libre en Segunda de San Miguel.
REPORTE FOTOGRÁFICO
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 338
Rehabilitación de Escuela Primaria "Benito Juárez", en Santa Cruz Las Vueltas.
El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalización
superior de la Cuenta Pública 2015 al Poder Legislativo y al municipio de Coatepec
Harinas, para que éste de atención a las observaciones y a los hallazgos que se
encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.
Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias
en el diseño y en la operación del control interno, los cuales podrían afectar a la
administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información
financiera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenido
de los estados financieros.
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 339
RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN 2015
Rango
Puntaje Asignado
por Elemento
Puntaje Máximo Esperado
Estado Actual
Calificación Component
e
Integridad y Valores Éticos
0-500 BAJO
Estructura de
Organización
501-1,000 MEDIO
Autoridad y Responsabili
dad1,001-1,500 ALTO
Cumplimiento de
Objetivos0-400 BAJO
Transferencia de
Recursos401-800 MEDIO
Cumplimiento Normativo 801-1,300 ALTO
Implementación de
Actividades de Control
0-400 BAJO
Participación Social y
Transparencia
401-700 MEDIO
Tolerancia al Riesgo 701-1000 ALTO
Fuentes de la
Información0-100 BAJO
Análisis de la
Información101-200 MEDIO
Registro de la
Información201-300 ALTO
Contenido 0-100 BAJOOportunidad 101-200 MEDIOConfiabilidad 201-300 ALTO
Tipos de Comunicació
n0-100 BAJO
Niveles de Comunicació
n101-200 MEDIO
Medios de Comunicació
n201-300 ALTO
Verificación 0-200 BAJOActualizació
n 201-400 MEDIO
Evaluación 401-700 ALTO
Supervisión 350 700 350
COMPONENTE 5. SUPERVISIÓN
Actividades de Control 710 1000 710
COMPONENTE 4. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
Características de la Información 200 300
558Calidad de la Información 208 300
Gestión de la Comunicación 150 300
COMPONENTE 3. ACTIVIDADES DE CONTROL
ELEMENTO
FACTORES DE
VALORIZACIÓN
CALIFICACIÓN
COMPONENTE 1. AMBIENTE DE CONTROL
Ambiente de Control 735 1500 735
COMPONENTE 2. RIESGOS
Identificación de Riesgos 840 1300 840
CALIFICACIÓN FINAL
RANGO SISTEMA DE CONTROL
INTERNO "SCI"
SUMA TOTAL DE COMPONENTES ESTADO ACTUAL
BAJO 0 – 18003,193 CONTROL
INTERNO BAJOMEDIO 1801 – 3600ALTO 3601 – 5400
EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 340
ÁREA COMPONENTE FALLA DE CONTROL INTERNO RECOMENDACIÓN
Ausencia de un código de ética y/oconducta
Emitir, difundir y evaluar el código deética y/o conducta.
Ausencia de manuales deorganización y procedimientos.
Establecer los mecanismosnecesarios que garanticen cumplir con manuales de organización yprocedimientos o en su casoactualizarlos.
Falta de mecanismos oprocedimientos para la selección delpersonal de acuerdo a lasnecesidades del puesto.
Establecer unprograma dereclutamiento y selección del personal, detallando el perfil de puestos,descripción de funciones y métodosde evaluación.
Obra Pública Riesgos
Deficiencias en los procedimientos deadjudicación de bienes y servicios; enparticular respecto a la adquisición degasolina y diésel.
Substanciar el procedimiento deadjudicación directa conforme a loestablecido en la Ley de ContrataciónPública del Estado de México yMunicipios.
Tesorería RiesgosFalta de políticas y mecanismos parala contratación de la deuda pública ypasivos a corto plazo.
Diseñar políticas para la autorización y contratación de la deuda pública ypasivos a corto plazo, que garanticenla solidez para liquidarlas en losplazos y condiciones pactadas, asícomo dar seguimiento a los decretospublicados.
Contraloria Supervisión Falta de acciones para fortalecer yactualizar los controles internos.
Crear un plande actividades quecontemplela revisión y actualización alos controles internos existentes.
*** FALLA DE CONTROL INTERNO RECURRENTE.
Recursos Humanos Ambiente de control
CONCLUSIONES DE CONTROL INTERNO 2015
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 341
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
Egreso
Estimado Modificado Recaudado Aprobado Modificado Ejercido
Cuenta Pública Anual 205,547.1 205,547.1 169,032.7 205,547.1 205,547.1 191,542.6
Informe Mensual Diciembre 205,547.1 205,547.1 169,032.7 205,547.1 205,547.1 191,542.6
Diferencia
Municipio de Coatepec Harinas (Miles de pesos)
FuenteIngreso
COMPARATIVO PRESUPUESTAL ENTRE LA CUENTA PÚBLICA 2015 Y EL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE 2015
COMPORTAMIENTO PRESUPUESTAL DE LA CUENTA PÚBLICA 2015
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 342
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.
Municipio DIFOrganismo
Operador de Agua
Instituto del Deporte Integración
Impuestos 9,622.8 9,622.8
Predial 6,417.1 6,417.1
Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles
1,808.8 1,808.8
Sobre Conjuntos Urbanos Sobre Anuncios Publicitarios 231.5 231.5 Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 132.7 132.7 Sobre la Prestación de Servicios de HospedajeAccesorios de Impuestos 1,032.7 1,032.7
Cuotas o Aportaciones de Seguridad Social
Contribuciones de Mejoras 489.2 489.2
Derechos 3,689.8 1,365.6 5,055.4
De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y Conducción
1,324.6 1,324.6
Del Registro Civil 669.3 669.3
De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 118.2 118.2
Otros Derechos 2,889.9 2.3 2,892.2
Accesorios de Derechos 12.4 38.7 51.1
Productos de Tipo Corriente 838.2 838.2
Aprovechamientos de Tipo Corriente 1,921.5 45.7 320.0 2,287.2
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 664.9 37.4 702.3
Contribuciones no Comprendidas en las Fracciones de la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 146,107.3 146,107.3
Ingresos Federales 124,598.9 124,598.9
Participaciones Federales 63,693.2 63,693.2 FISM 23,269.7 23,269.7 FORTAMUNDF 19,434.1 19,434.1 SUBSEMUN Remanentes de Ramo 33 Remanente de otros Recursos Federales Otros Recursos Federales 18,201.9 18,201.9
Ingresos Estatales 21,508.4 21,508.4
Participaciones Estatales 1,749.5 1,749.5 Las Demas Derivadas del Título Séptimo del CFEM PAD FEFOM 15,158.9 15,158.9 Remanentes PAD Remanentes FEFOM Otros Recursos Estatales 4,600.1 4,600.1 Convenios
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
Otros Ingresos y Beneficios 6,364.0 1,359.0 94.4 43.0 7,860.5
Ingresos Financieros 200.1 200.2
Ingresos Extraordinarios
Otros Ingresos y Beneficios Varios 6,163.9 1,359.0 94.4 43.0 7,660.3
Total 169,032.7 2,069.6 1,780.0 80.4 172,962.7
Municipio de Coatepec Harinas(Miles de pesos)
Concepto
Ingreso Recaudado
ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS INTEGRADO
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 343
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.
Municipio 1 DIFOrganismo
Operador de Agua
Instituto del Deporte Integración
Servicios Personales 69,150.4 6,827.7 1,967.9 1,937.7 79,883.7
Materiales y Suministros 8,989.7 797.7 124.4 41.1 9,952.9
Servicios Generales 15,880.8 1,131.9 176.1 141.5 17,330.3
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 3,325.7 123.1 132.0 55.2 3,636.0
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 1,300.9 5.0 1,305.9
Inversión Pública 81,579.8 35.0 81,614.8
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública 731.7 731.7
Total 180,959.0 8,880.4 2,435.3 2,180.5 194,455.2
Municipio de Coatepec Harinas(Miles de pesos)
Concepto
Egreso Ejercido
ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS INTEGRADO
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 344
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. La información comparativa concuerda con los montos y demás información divulgada que se presentó en el periodo anterior.
2014 2015 2015 2015 Absoluta % Absoluta % Absoluta %
Impuestos 10,045.4 8,888.5 8,888.5 9,622.8 734.3 8.3 - 422.6 - 4.2
Predial 7,406.6 6,950.9 6,950.9 6,417.1 - 533.8 - 7.7 - 989.4 - 13.4
Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles 1,063.7 1,226.6 1,226.6 1,808.8 582.1 47.5 745.1 70.0
Sobre Conjuntos Urbanos Sobre Anuncios Publicitarios 216.9 99.0 99.0 231.5 132.6 133.9 14.6 6.7Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 20.8 155.0 155.0 132.7 - 22.3 - 14.4 111.9 538.0
Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje
Accesorios de Impuestos 1,337.4 457.0 457.0 1,032.7 575.7 126.0 - 304.8 - 22.8
Cuotas o Aportaciones de Seguridad Social
Contribuciones de Mejoras 224.2 2,088.5 2,088.5 489.2 - 1,599.3 - 76.6 265.1 118.3
Derechos 3,451.5 3,243.5 3,243.5 3,689.8 446.3 13.8 238.2 6.9
De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y Conducción
Del Registro Civil 647.2 633.4 633.4 669.3 35.8 5.7 22.1 3.4
De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 96.2 179.4 179.4 118.2 - 61.2 - 34.1 22.0 22.9
Otros Derechos 2,701.2 2,430.6 2,430.6 2,889.9 459.3 18.9 188.7 7.0
Accesorios de Derechos 7.0 12.4 12.4 5.4 77.1
Productos de Tipo Corriente 586.1 1,522.6 1,522.6 838.2 - 684.4 - 44.9 252.1 43.0
Aprovechamientos de Tipo Corriente 154.9 92.0 92.0 1,921.5 1,829.5 1,989.5 1,766.6 1,140.9
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios
Contribuciones no Comprendidas en las Fracciones de la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 141,926.2 180,702.6 180,702.6 146,107.3 - 34,595.3 - 19.1 4,181.1 2.9
Ingresos Federales 120,576.3 137,483.8 137,483.8 124,598.9 - 12,885.0 - 9.4 4,022.6 3.3
Participaciones Federales 60,403.3 62,331.8 62,331.8 63,693.2 1,361.4 2.2 3,289.9 5.4 FISM 23,104.4 23,269.7 23,269.7 23,269.7 165.3 0.7 FORTAMUNDF 19,174.8 19,434.1 19,434.1 19,434.1 259.3 1.4 SUBSEMUN Remanentes de Ramo 33 12,448.3 12,448.3 - 12,448.3 - 100.0 Remanente de otros Recursos Federales Otros Recursos Federales 17,893.8 20,000.0 20,000.0 18,201.9 - 1,798.1 - 9.0 308.1 1.7
Ingresos Estatales 21,349.9 43,218.7 43,218.7 21,508.4 - 21,710.3 - 50.2 158.5 0.7
Participaciones Estatales 1,605.3 1,603.8 1,603.8 1,749.5 145.7 9.1 144.2 9.0Las Demas Derivadas del Título Séptimo del CFEM PAD 12,000.0 12,000.0 - 12,000.0 - 100.0 FEFOM 16,758.6 16,758.6 16,758.6 15,158.9 - 1,599.7 - 9.5Remanentes PAD Remanentes FEFOM 5,326.0 5,326.0 - 5,326.0 - 100.0
Otros Recursos Estatales 2,986.0 7,530.3 7,530.3 4,600.1 - 2,930.3 - 38.9 1,614.1 54.1
Convenios
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
Otros Ingresos y Beneficios 5,042.0 9,009.6 9,009.6 6,364.0 - 2,645.5 - 29.4 1,322.0 26.2
Ingresos Financieros 89.2 91.7 91.7 200.1 108.4 118.1 111.0 124.5
Ingresos Extraordinarios 711.8 6,000.0 6,000.0 - 6,000.0 - 100.0 - 711.8 - 100.0
Otros Ingresos y Beneficios Varios 4,241.1 2,917.8 2,917.8 6,163.9 3,246.1 111.3 1,922.8 45.3
Total 161,430.1 205,547.1 205,547.1 169,032.7 -36,514.4 -17.8 7,602.6 4.7
Recaudado - Modificado 2015 - 2014
Municipio de Coatepec Harinas(Miles de pesos)
Concepto
Ingreso Variación
Recaudado Estimado Modificado Recaudado Modificado - Estimado
ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVO
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 345
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
GRÁFICA DE LOS INGRESOS DE 2015
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 346
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.
2012 2013 2014 2015 Absoluta Porcentual
Ingresos Propios 11,539.0 18,507.1 14,462.0 16,561.4 5,022.4 43.5
Participaciones Federales 53,686.5 58,511.5 60,403.3 63,693.2 10,006.7 18.6
FISM 20,354.6 21,946.2 23,104.4 23,269.7 2,915.1 14.3
FORTAMUNDF 16,252.7 17,420.5 19,174.8 19,434.1 3,181.4 19.6
Participaciones Estatales 2,755.0 1,741.7 1,605.3 1,749.5 -1,005.5 -36.5
Otros Recursos 37,209.1 32,543.3 42,680.4 44,324.9 7,115.8 19.1
Total 141,796.9 150,670.3 161,430.1 169,032.7 27,235.8 19.2
(Miles de pesos)Municipio de Coatepec Harinas
Concepto Ingresos Recaudados
Variación
2015 - 2012
COMPORTAMIENTO DE INGRESOS RECAUDADOS
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 347
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
GRÁFICA DEL COMPORTAMIENTO PORCENTUAL DE LA
INTEGRACIÓN DE INGRESOS RECAUDADOS
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 348
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
Derivado de la revisión a los ingresos propios de la entidad, se determinó una eficiencia
recaudatoria por 726.4 miles de pesos. Cabe señalar que los conceptos que reflejaron
un mayor nivel de recaudación fueron impuestos y aprovechamientos de tipo corriente.
RECAUDACIÓN EN INGRESOS PROPIOS
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 349
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
Dentro de los ingresos propios la entidad en el ejercicio 2015 alcanzó la recaudación
esperada siendo Impuestos el que registro una mayor recaudación dentro de los
ingresos propios.
GRÁFICA DEL COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS PROPIOS
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 350
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.
2014 2015 2015 2015 2015 2015 2015 Absoluta % Absoluta % Absoluta %
Servicios Personales 67,137.3 66,824.4 70,038.2 69,150.4 69,150.4 3,213.7 4.8 - 887.7 - 1.3 2,013.1 3.0
Materiales y Suministros 7,497.2 9,062.0 9,621.1 8,989.7 8,989.7 559.0 6.2 - 631.4 - 6.6 1,492.4 19.9
Servicios Generales 12,022.9 16,770.4 16,162.2 15,880.8 15,880.8 - 608.2 - 3.6 - 281.4 - 1.7 3,857.9 32.1
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 17,230.3 17,231.1 14,023.5 13,909.4 13,909.4 - 3,207.6 - 18.6 - 114.2 - 0.8 - 3,320.9 - 19.3
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 2,997.9 6,999.8 2,413.0 1,300.9 1,300.9 - 4,586.8 - 65.5 - 1,112.0 - 46.1 - 1,697.0 - 56.6
Inversión Pública 37,540.9 88,239.1 92,553.5 81,579.8 81,579.8 4,314.4 4.9 - 10,973.8 - 11.9 44,038.9 117.3
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública 2,379.3 420.2 735.7 731.7 731.7 315.5 75.1 - 4.0 - 0.5 - 1,647.6 - 69.2
Total 146,805.9 205,547.1 205,547.1 191,542.6 191,542.6 -14,004.5 -6.8 44,736.8 30.5
Municipio de Coatepec Harinas(Miles de pesos)
Egresos Variación
Concepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2015-2014
ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO
DE EGRESOS COMPARATIVO
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 351
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2015
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 352
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
COMPORTAMIENTO DEL CAPÍTULO 1000
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 353
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
COMPARATIVO DEL TABULADOR DE SUELDOS RESPECTO AL EGRESO
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 354
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
GRÁFICA DEL INGRESO RECAUDADO Y EL EGRESO EJERCIDO
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 355
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.
Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta %
Gasto Corriente 109,888.0 109,844.9 107,930.2 107,930.2 - 1,914.7 - 1.7
Gasto de Capital 95,238.9 94,966.5 82,880.7 82,880.7 - 12,085.8 - 12.7
Amortización de la Deuda y Disminución de Pasivos 420.2 735.7 731.7 731.7 - 4.0 - 0.5
Total 205,547.1 205,547.1 191,542.6 191,542.6 -14,004.5 -6.8
Municipio de Coatepec Harinas(Miles de pesos)
Concepto Egresos Variación
Ejercido - Modificado
CLASIFICACIÓN ECONÓMICA POR TIPO DE GASTO
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 356
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.
2012 2013 2014 2015 Absoluta Porcentual
Servicios Personales 53,264.3 62,317.3 67,137.3 69,150.4 15,886.1 29.8
Materiales y Suministros 7,233.6 7,500.4 7,497.2 8,989.7 1,756.1 24.3
Servicios Generales 13,725.3 10,658.9 12,022.9 15,880.8 2,155.5 15.7
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 8,423.0 19,305.7 17,230.3 13,909.4 5,486.4 65.1
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 812.6 2,689.3 2,997.9 1,300.9 488.3 60.1
Inversión Pública 50,334.1 37,249.5 37,540.9 81,579.8 31,245.7 62.1
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública 13,171.0 2,379.3 731.7 -12,439.3 -94.4
Total 146,963.9 139,721.0 146,805.9 191,542.6 44,578.7 30.3
Variación
2015 - 2012
Municipio de Coatepec Harinas
(Miles de pesos)
Concepto Egresos Ejercido
COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOS
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 357
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
En la gráfica anterior se identifica una tendencia creciente para el periodo 2012-2015
del gasto corriente, siendo servicios generales (capítulo 3000) y las transferencias,
asignaciones, subsidios y otras ayudas (capítulo 4000) los conceptos que mayor
variación porcentual presentan con 138.5 y 81.3 respectivamente, por otra parte el
gasto de capital a excepción de 2014, presenta una tendencia decreciente como
consecuencia de la disminución en adquisición de bienes muebles, inmuebles e
intangibles (capítulo 5000) que presentan una variación porcentual de -87.6 por ciento
para el periodo de muestra.
COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOS POR CLASIFICACIÓN ECONÓMICA
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 358
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.
Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta %
A00 Presidencia 30,107.5 26,052.9 25,917.5 25,917.5 - 135.5 - 0.5 A02 Derechos Humanos 434.7 467.7 454.7 454.7 - 13.0 - 2.8 B00 Sindicaturas 2,557.7 3,192.4 3,143.4 3,143.4 - 48.9 - 1.5 C01 Regiduría I 1,347.7 1,414.7 1,391.2 1,391.2 - 23.5 - 1.7 C02 Regiduría II 1,025.3 1,172.1 1,144.7 1,144.7 - 27.4 - 2.3 C03 Regiduría III 1,023.6 1,135.6 1,132.8 1,132.8 - 2.8 - 0.2 C04 Regiduría IV 1,054.7 1,138.4 1,129.3 1,129.3 - 9.1 - 0.8 C05 Regiduría V 1,013.2 1,205.9 1,201.4 1,201.4 - 4.5 - 0.4 C06 Regiduría VI 1,038.6 1,149.1 1,144.3 1,144.3 - 4.8 - 0.4 C07 Regiduría VII 1,040.3 1,207.1 1,201.6 1,201.6 - 5.6 - 0.5 C08 Regiduría VIII 1,011.6 1,163.7 1,160.1 1,160.1 - 3.7 - 0.3 C09 Regiduría IX 1,012.7 1,144.7 1,142.9 1,142.9 - 1.8 - 0.2 C10 Regiduría X 1,062.0 1,162.1 1,155.7 1,155.7 - 6.4 - 0.5
D00 Secretaría del Ayuntamiento 4,302.1 4,304.3 4,248.1 4,248.1 - 56.2 - 1.3
E00 Administración 1,952.4 1,787.8 1,762.1 1,762.1 - 25.7 - 1.4 E01 Planeación 518.1 615.1 611.3 611.3 - 3.8 - 0.6
F00 Desarrollo Urbano y Obras Públicas 98,890.1 103,622.8 91,486.5 91,486.5 - 12,136.3 - 11.7
H00 Servicios Públicos 18,577.2 18,671.7 18,328.1 18,328.1 - 343.6 - 1.8 I01 Desarrollo Social 3,439.6 2,233.1 2,201.0 2,201.0 - 32.1 - 1.4 J00 Gobierno Municipal 1,314.6 1,045.7 1,016.7 1,016.7 - 29.1 - 2.8 K00 Contraloría 866.1 943.6 924.0 924.0 - 19.6 - 2.1 L00 Tesorería 16,337.8 16,982.3 16,774.4 16,774.4 - 207.9 - 1.2
N00 Dirección General de Desarrollo y Fomento Económico
330.8 419.2 403.7 403.7 - 15.5 - 3.7
N01 Desarrollo Agropecuario 1,964.9 1,608.4 1,568.2 1,568.2 - 40.3 - 2.5
Q00 Seguridad Pública y Tránsito 12,017.5 10,737.9 9,971.8 9,971.8 - 766.1 - 7.1
R00 Casa de Cultura 1,306.5 968.9 927.4 927.4 - 41.5 - 4.3
205,547.1 205,547.1 191,542.6 191,542.6 -14,004.5 -6.8Total
Municipio de Coatepec Harinas
(Miles de pesos)
Dependencia GeneralEgresos Variación
Ejercido - Modificado
CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO 2015
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 359
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
La gráfica muestra la distribución del egreso ejercido por fuente de financiamiento en
cada una de las dependencias generales, siendo desarrollo urbano la que ejecutó el
mayor porcentaje de gasto con 47.1 por ciento, seguido de presidencia con 13.7 por
ciento respectivamente.
GRÁFICA DE CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 360
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Metas que rebasaron con mayor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado. Metas que obtuvieron el menor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.
Metas menores al 80%
Alcanzaron la Meta (mayor o igual a 80% y menor o igual
120%)
Superaron la Meta (mayor a 120%) Avance Cero Programadas Ejecutadas Cumplimiento
%
A00 Presidencia 4 33 19 12 1 1 7,111 3,597 51
A02 Derechos Humanos 1 9 5 2 2 279 282 101
B00 Sindicaturas 3 34 13 11 9 1 4,932 4,705 95
C01 Regiduría I 1 4 2 2 11 8 73
C02 Regiduría II 1 4 2 2 11 8 73
C03 Regiduría III 1 4 2 2 11 8 73
C04 Regiduría IV 1 4 2 2 11 8 73
C05 Regiduría V 1 4 2 2 11 8 73
C06 Regiduría VI 1 4 2 2 11 8 73
C07 Regiduría VII 1 4 2 2 11 8 73
C08 Regiduría VIII 1 4 2 2 11 8 73
C09 Regiduría IX 1 4 2 1 1 11 7 64
C10 Regiduría X 1 4 2 2 11 8 73
D00 Secretaría del Ayuntamiento 2 26 9 8 8 1 15,034 16,708 111
E00 Administración 1 13 6 7 1,442 1,127 78
E01 Planeación 1 5 1 4 322 230 71
F00 Desarrollo Urbano y Obras Públicas 16 21 8 7 3 3 544 509 94
H00 Servicios Públicos 3 20 10 7 2 1 145,308 102,046 70
I01 Desarrollo Social 1 15 6 3 5 1 9,637 6,124 64
J00 Gobierno Municipal 1 12 5 5 1 1 746 274 37
K00 Contraloría 1 19 6 5 7 1 494 517 105
L00 Tesorería 4 31 2 16 12 1 9,661 26,320 272
N00 Dirección General de Desarrollo y Fomento Económico 1 18 6 6 6 37 17 46
N01 Desarrollo Agropecuario 1 15 5 6 1 3 1,765 1,399 79
Q00 Seguridad Pública y Tránsito 2 30 10 4 15 1 4,364 6,401 147
R00 Casa de la Cultura 1 11 4 1 5 1 86 78 91
Total 53 352 135 123 71 23 201,872 170,413 84
Municipio de Coatepec Harinas
Dependencia generalNo. de
Proyectos Programados
No. de Acciones
Programadas
Nivel de Cumplimiento de las Acciones Metas
CUMPLIMIENTO PORCENTUAL DE METAS FÍSICAS RESPECTO A LO
PROGRAMADO ANUAL POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 361
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
De acuerdo a la gráfica anterior se identificó por dependencia general que la entidad
tiene un inadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas
realizadas, cabe señalar que el ingreso recaudado fue menor al egreso ejercido; así
mismo se detecta que no se ejecutaron en su totalidad las metas programadas.
GRÁFICA DE CUMPLIMIENTO DE LOS RECURSOS EJERCIDOS RESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO DE 2015
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 362
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.
Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta %
01 02 Justicia 434.7 467.7 454.7 454.7 - 13.0 - 2.8
01 03 Coordinación de las Políticas de Gobierno 42,215.8 43,155.2 42,877.3 42,877.3 - 277.9 - 0.6
01 05 Asuntos Financieros y Hacendarios 20,289.3 20,372.6 19,874.4 19,874.4 - 498.2 - 2.4
01 07 Asuntos de Orden Publico y de Seguridad Interior 12,525.6 11,438.9 10,645.8 10,645.8 - 793.0 - 6.9
01 08 Otros Servicios Generales 2,723.6 2,378.3 2,349.1 2,349.1 - 29.3 - 1.2
02 01 Protección Ambiental 28,872.4 23,368.2 20,461.2 20,461.2 - 2,907.0 - 12.4
02 02 Vivienda y Servicios a la Comunidad 86,288.4 93,162.5 83,990.7 83,990.7 - 9,171.8 - 9.8
02 04 Recreación, Cultura y Otras Manifestaciones Sociales 1,306.5 968.9 927.4 927.4 - 41.5 - 4.3
02 05 Educación 4,375.0 4,373.6 4,373.6 - 1.4
03 02 Agropecuaria, Silvicultura, Pesca y Caza 3,964.9 1,608.4 1,568.2 1,568.2 - 40.3 - 2.5
03 03 Combustibles y Energía 4,210.0 500.0 299.9 299.9 - 200.1 - 40.0
03 05 Transporte 2,385.3 3,332.3 3,316.8 3,316.8 - 15.5 - 0.5
03 07 Turismo 330.8 419.2 403.7 403.7 - 15.5 - 3.7
Total 205,547.1 205,547.1 191,542.6 191,542.6 -14,004.5 -6.8
Municipio de Coatepec Harinas
(Miles de pesos)
FunciónEgresos Variación
Ejercido -Modificado
CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO 2015
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 363
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
Nota: La Estructura programática se integra por seis niveles de agrupación denominadas Finalidad, Función, Subfunción, Programa, Subprograma y Proyecto, El nivel correspondiente a Finalidad se estructura en 4 subniveles siendo: Gobierno: Comprende aquellos proyectos que se enfocan a las acciones propias de gobierno. Desarrollo social: Incluye aquellos proyectos donde las acciones están relacionadas con la prestación de servicios sociales en beneficio de la población. Desarrollo Económico: Comprende aquellos proyectos donde las acciones están orientadas al desarrollo económico, fomento de la producción y prestación de bienes y servicios públicos. Otras no clasificadas en funciones anteriores: Incluye aquellos proyectos donde las acciones van enfocadas al pago de compromisos inherentes a la contratación de deuda; las transferencias entre diferentes niveles y órdenes de gobierno, así como aquellas actividades no susceptibles de etiquetar en las funciones existentes.
FINALIDAD DEL GASTO 2015
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 364
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
Se identifica que no existe conciliación entre las cuentas del Estado de Situación
Financiera y el inventario general de bienes muebles para el ejercicio 2015.
CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓN
FINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES MUEBLES
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 365
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
Se identifica que la entidad no presentó el inventario general de bienes inmuebles para
el periodo 2014 – 2015 por lo que no se ha conciliado el inventario general de bienes
inmuebles y el Estado de Situación Financiera.
Cabe señalar que la entidad no presentó la depreciación de bienes inmuebles del
ejercicio 2015; incumpliendo el “Acuerdo por el que se determina la norma de
información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el
Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y
publicado el 16 de mayo de 2013.”
CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES INMUEBLES
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 366
Fortaleza Tributaria
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota 1: Los ingresos tributarios se integran por los impuestos y accesorios de impuestos. Nota 2: Los ingresos propios se integran por impuestos, contribuciones de mejoras, derechos, productos y aprovechamientos. Los ingresos tributarios en el ejercicio 2015 representan el 58.1 por ciento de los
ingresos propios.
Dependencia de Aportaciones Federales
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las aportaciones se integran por FISMDF, FORTAMUNDF, SUBSEMUN y otros recursos federales En el ejercicio 2015 la entidad presenta el 36.0 por ciento de dependencia respecto de
las aportaciones de la federación.
ANÁLISIS DEL INGRESO Y EGRESO
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 367
Dependencia de Participaciones Federales
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las participaciones se integran por las participaciones federales. En el ejercicio 2015 la entidad presenta el 37.7 por ciento de dependencia respecto de las participaciones de Gobierno Federal.
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. El crecimiento de los ingresos propios es de 43.5 por ciento en el periodo de 2012-
2015, sin embargo los ingresos propios del ejercicio 2015 representan el 9.8 por ciento
del total de los ingresos recaudados, por lo que la entidad deberá implementar
estrategias de recaudación para incrementar los ingresos propios.
ParticipacionesIngresos Totales %
2012 53,686.5 141,796.9 37.92013 58,511.5 150,670.4 38.82014 60,403.3 161,430.1 37.42015 63,693.1 169,032.7 37.7
(Miles de pesos)
53,686.5 58,511.5 60,403.3 63,693.1
141,796.9150,670.4
161,430.1 169,032.7
0.0
20,000.0
40,000.0
60,000.0
80,000.0
100,000.0
120,000.0
140,000.0
160,000.0
180,000.0
2012 2013 2014 2015
Municipio de Coatepec Harinas
Participaciones IngresosTotales
Tendencia del crecimiento nominal anual de ingresos propios(Miles de pesos)
Ingresos Propios 2015 16,561.5
Ingresos Propios 2012 11,539.0
43.5%
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 368
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: El gasto operativo se integra por servicios personales, materiales y suministros, servicios generales y transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas La entidad presenta un incremento del 30.6 por ciento del costo operativo durante el
periodo 2012-2015.
Gasto Operativo respecto a los Ingresos Totales
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
En el ejercicio 2015 el gasto operativo respecto a los ingresos totales de la entidad
presenta el 63.9 por ciento.
Tendencia del crecimiento anual del gasto operativo(Miles de pesos)
Gasto Operativo 2015 107,930.2
Gasto Operativo 2012 82,646.2
30.6%
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 369
Participación de la Inversión en el Egreso Ejercido
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
El capítulo de inversión en el ejercicio 2015 representa el 42.6 por ciento del total del
egreso ejercido, por lo que muestra un buen nivel de inversión.
Relación entre Inversión y Gastos de Funcionamiento
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Los gastos de funcionamiento se integran por servicios personales, materiales y suministros y servicios generales. En el ejercicio 2015 el egreso ejercido en inversión representa el 86.8 por ciento
respecto a los gastos de funcionamiento; por otra parte se observa un aumento
significativo en inversión respecto al ejercicio 2014.
(Miles de pesos)Presupuesto Ejercido en
Inversión
Total de Egreso Ejercido %
2012 50,334.1 146,963.9 34.22013 37,249.4 139,721.0 26.72014 37,540.9 146,805.9 25.62015 81,579.8 191,542.6 42.6
50,334.137,249.4 37,540.9
81,579.8
146,963.9139,721.0 146,805.9
191,542.6
0.0
50,000.0
100,000.0
150,000.0
200,000.0
250,000.0
300,000.0
2012 2013 2014 2015
Municipio de Coatepec Harinas
Presupuesto Ejercido en Inversión Total de Egreso Ejercido
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 370
Costo de Funcionamiento
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. En el ejercicio 2015 el gasto de funcionamiento revela el 49.1 por ciento en proporción
con el total del egreso ejercido por otra parte los gastos de funcionamiento revelan un
aumento respecto al ejercicio 2014.
Costo Servidores Públicos
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Los gastos en servicios personales en el ejercicio 2015 representan el 36.1 por ciento
del total de egresos ejercidos, es decir, de cada peso que el municipio gastó 0.4 pesos
se usaron para pagar sueldos, salarios, compensaciones, aguinaldos y otros rubros de
servicios personales.
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 371
Autonomía para Asumir el Gasto de Servidores Públicos
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Los ingresos propios recaudados en el ejercicio 2015 representan el 23.9 por ciento de
los gastos ejercidos en servicios personales, por lo que la entidad carece de autonomía
financiera para asumir el gasto de éste capítulo.
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 372
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente todos los
aspectos importantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente:
Concepto 2015 2014 Variación2015-2014 Concepto 2015 2014 Variación
2015-2014
Activo Pasivo
Circulante 2,991.8 31,182.6 - 28,190.8 Circulante 149.4 3,083.3 - 2,933.9
Efectivo y Equivalentes 2,033.3 27,197.4 - 25,164.1 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 149.4 3,083.3 - 2,933.9
Efectivo 2,033.3 2,033.3 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 0.5 - 0.5
Bancos 27,197.4 - 27,197.4 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 712.6 - 712.6
Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 241.9 1,259.4 - 1,017.5 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 2,172.8 - 2,172.8
Inversiones Financieras de Corto Plazo 981.7 - 981.7 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 149.4 197.4 - 48.0
Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 241.9 277.7 - 35.8 Total Pasivo 149.4 3,083.3 - 2,933.9Derechos a Recibir Bienes o Servicios 716.6 2,725.8 - 2,009.2
Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y Prestación de Servicios a Corto Plazo 156.2 165.1 - 8.9
Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes Inmuebles y Muebles a Corto Plazo 40.4 - 40.4 Hacienda Pública / Patrimonio
Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo 560.4 2,520.3 - 1,959.9 Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido 4,222.8 5,720.6 - 1,497.8
No Circulante 54,870.7 69,494.2 - 14,623.5 Aportaciones 4,222.8 5,720.6 - 1,497.8
Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 30,935.8 45,470.3 - 14,534.5 Hacienda Pública / Patrimonio Generado 53,490.3 91,872.9 - 38,382.6
Terrenos 11,173.3 10,473.3 700.0 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 37,676.4 30,739.5 - 68,415.9
Edificios no Habitacionales 19,762.5 19,762.5 Resultados de Ejercicios Anteriores 91,166.7 61,133.4 30,033.3
Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público 15,234.5 - 15,234.5 Total Patrimonio 57,713.1 97,593.5 - 39,880.4
Bienes Muebles 23,864.9 23,953.9 - 89.0
Mobiliario y Equipo de Administración 3,193.2 2,866.8 326.4
Vehículos y Equipo de Transporte 16,798.7 17,148.5 - 349.8
Equipo de Defensa y Seguridad 272.9 272.9
Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 2,909.5 2,975.1 - 65.6
Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos 243.5 243.5
Otros Bienes Muebles 447.1 447.1
Activos Intangibles 70.0 70.0 Software 70.0 70.0
Total del Activo 57,862.5 100,676.8 - 42,814.3 Total del Pasivo y Patrimonio 57,862.5 100,676.8 - 42,814.3
Municipio de Coatepec HarinasEstado de Situación Financiera Comparativo
Al 31 de Diciembre de 2015
(Miles de pesos)
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 373
Saldo en cuentas que no son aplicables de conformidad con el Manual Único de
Contabilidad Gubernamental.
Presenta diferencia el saldo de la cuenta de bienes muebles con el reporte de
altas y bajas de bienes muebles.
Revela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.
Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa:
Los adeudos al 31 de diciembre 2015 son otras cuentas por pagar a corto plazo.
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 374
Razón Financiera de Solvencia
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
Fórmula 2012 2013 2014 2015
Solvencia:Activo
CirculantePasivo
Circulante
6.5 3.9 10.1 20.0
La razón de solvencia del período 2012-2015 es de 6.5 a 20.0 con unatendencia variable. En el ejercicio 2015 la entidad cuenta con 20.0 pesospara hacer frente a cada peso de los compromisos a corto plazo, por loque cuenta con capacidad financiera para cubrir la deuda a corto plazo. 0.0
5.0
10.0
15.0
20.0
25.0
2012 2013 2014 2015
Solvencia
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 375
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
Ingresos y Otros Beneficios 169,032.8 160,718.2 8,314.6
Ingresos de la Gestión 16,561.5 14,461.9 2,099.6Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
146,107.3 141,926.1 4,181.2
Otros Ingresos y Beneficios 6,364.0 4,330.2 2,033.8
Total de Ingresos y Otros Beneficios 169,032.8 160,718.2 8,314.6
Gastos y Otras Pérdidas 206,709.2 129,978.7 76,730.5
Gastos de Funcionamiento 94,183.7 86,657.4 7,526.3Servicios Personales 69,150.4 67,137.3 2,013.1
Materiales y Suministros 8,989.6 7,497.2 1,492.4Servicios Generales 16,043.7 12,022.9 4,020.8
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 13,909.4 17,230.3 - 3,320.9
Participaciones y Aportaciones
Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública 0.4 - 0.4
Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias
Inversión Pública 98,611.3 26,056.5 72,554.8Bienes Muebles e Intangibles 4.8 34.1 - 29.3Total de Gastos y Otras Pérdidas 206,709.2 129,978.7 76,730.5
Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 37,676.4 30,739.5 - 68,415.9
Municipio de Coatepec HarinasEstado de Actividades Comparativo
Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)
Concepto 2015 2014 Variación2015-2014
ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 376
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. El Estado de Variación en la Hacienda Pública/Patrimonio coincide con la información
que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.
Concepto
Hacienda Pública/
Patrimonio Contribuido
Hacienda Pública/
Patrimonio Generado de
Ejercicios Anteriores
Hacienda Pública/
Patrimonio Generado del
Ejercicio
Ajustes por Cambios de Valor Total
Rectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores Patrimonio Neto Inicial Ajustado del Ejercicio 5,720.6 5,720.6
Aportaciones 5,720.6 5,720.6Donaciones de Capital Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio
Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 91,872.9 91,872.9
Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 30,739.5 30,739.5Resultados de Ejercicios Anteriores 61,133.4 61,133.4Revalúos Reservas Hacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2014 5,720.6 91,872.9 97,593.5
Cambios en la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2015 - 1,497.8 - 1,497.8
Aportaciones - 1,497.8 - 1,497.8Donaciones de Capital Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio
Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio - 7,643.1 - 7,643.1
Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 37,676.4 - 37,676.4Resultados de Ejercicios Anteriores 30,033.3 30,033.3Revalúos Reservas
Saldo Neto en la Hacienda Pública/Patrimonio 2015 5,720.6 91,872.9 - 9,140.9 57,713.1
Municipio de Coatepec HarinasEstado de Variación en la Hacienda Pública
Al 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)
ESTADO DE VARIACIÓN EN LA HACIENDA PÚBLICA
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 377
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. El Estado de Cambios en la Situación Financiera presenta inconsistencias en su
elaboración y diferencia con la información que revela el Estado de Situación Financiera
Comparativo.
Concepto Origen Aplicación
ActivoActivo Circulante 2,045.0
Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 35.8
Derechos a Recibir Bienes o Servicios 2,009.2
Activo no Circulante 14,623.5
Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 14,534.5
Bienes Muebles 89.0
PasivoPasivo Circulante 2,933.9
Cuentas por Pagar a Corto Plazo 2,933.9
Pasivo no Circulante
Hacienda Pública / Patrimonio Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido 1,497.8
Aportaciones 1,497.8
Hacienda Pública / Patrimonio Generado 30,033.3 68,415.9
Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro) 68,415.9
Resultados de Ejercicios Anteriores 30,033.3
Exceso o Insuficiencia en la Actualización de la Hacienda Pública / Patrimonio
Total 46,701.8 72,847.6
Municipio de Coatepec HarinasEstado de Cambios en la Situación Financiera
Al 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)
ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 378
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
El Estado de Flujos de Efectivo del ejercicio 2015 coincide con la información que revela
el Estado de Situación Financiera Comparativo.
Concepto Importe 2015 Importe 2014
Flujos de Efectivo de las Actividades de Operación
Origen 8,314.4 12,087.3
Impuestos -422.6 -1,089.3
Contribuciones de Mejoras 265.1 -2,906.0
Derechos 238.3 180.2
Productos de Tipo Corriente 252.1 -110.1
Aprovechamientos de Tipo Corriente 1,766.6 -120.0
Participaciones y Aportaciones 4,181.1 15,444.0
Otros Orígenes de Operación 2,033.8 688.5
Aplicación 76,730.3 1,068.3
Servicios Personales 2,013.1 4,806.0
Materiales y Suministros 1,492.4 -3.2
Servicios Generales 4,020.8 1,364.0
Subsidios y Subvenciones 43.6 755.0
Ayudas Sociales -3,364.6 -2,830.4
Otras Aplicaciones de Operación 72,525.0 -3,023.1
Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación -68,415.9 11,019.0
Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión
Origen 18,676.5 0.0
Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 15,234.5
Bienes Muebles 415.4
Otros Orígenes de Inversión 3,026.6
Aplicación 1,026.4 12,991.9
Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 700.0 9,174.2
Bienes Muebles 326.4 2,435.0
Otras Aplicaciones de Inversión 1,382.7
Flujos Netos de Efectivo de las Actividades de Inversión 17,650.1 -12,991.9
Flujo de Efectivo por Actividades de Financiamiento
Origen 30,033.3 18,017.1
Otros Orígenes de Financiamiento 30,033.3 18,017.1
Aplicación 4,431.6 1,688.7
Otras Aplicaciones de Financiamiento 4,431.6 1,688.7
Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento 25,601.7 16,328.4
Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo -25,164.1 14,355.5
Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio 27,197.4 12,841.9
Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio 2,033.3 27,197.4
Municipio de Coatepec HarinasEstado de Flujos de EfectivoAl 31 de Diciembre de 2015
(Miles de pesos)
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO COMPARATIVO
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 379
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
Cumplió
Estado de Situación Financiera Consolidado SiEstado de Actividades Consolidado SiEstado de Variación en la Hacienda Pública Consolidado SiEstado de Cambios en la Situación Financiera Consolidado SiEstado de Flujos de Efectivo Consolidado Si
Cumplimiento de la Consolidación de Estados Financieros
Observación
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 380
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
Concepto Ingreso
Recaudado(A)
Egreso Pagado
(B)
Saldo en Bancos
(C)
Diferencia(A-B)-C
FISMDF 23,269.7 23,085.6 184.1
FORTAMUNDF 19,434.1 19,550.4 - 116.3
Total 42,703.8 42,636.0 67.8
Municipio de Coatepec Harinas(Miles de pesos)
FISMDF FORTAMUNDF
Servicios Personales 12,879.8
Materiales y Suministros 2,346.8
Servicios Generales 131.3 4,323.8
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 334.1
Inversión Pública 22,620.2
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública
Total 23,085.6 19,550.4
Municipio de Coatepec Harinas(Miles de pesos)
Egreso Pagado Capítulo
FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES DE 2015
APLICACIÓN DE LOS FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES DE 2015
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 381
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
FISMDF: Fondo para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. FORTAMUNDF: Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. Los recursos aplicados en inversión representan el 53.8 por ciento del total de los
recursos federales ejercidos en 2015.
GRÁFICA DE APLICACIÓN DE RECURSOS FEDERALES DE 2015
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 382
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
Concepto Saldo al31 / DIC / 12
Saldo al31 / DIC / 13
Saldo al31 / DIC / 14
Saldo al31 / DIC / 15
Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 0.5 0.5
Proveedores por Pagar a Corto Plazo 747.2 712.6
Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo 1,654.1
Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 26.7 1,359.7 2,172.8
Devoluciones de la Ley de Ingresos por Pagar a Corto Plazo 149.5
Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 175.8 197.4 149.4
Total 176.2 3,937.3 3,083.3 149.4
Municipio de Coatepec Harinas(Miles de pesos)
DEUDA MUNICIPAL
EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 383
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
La deuda disminuyó 95.1 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio
anterior. Esto se refleja principalmente en proveedores por pagar a corto plazo y
retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo.
GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 384
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Ingresos son Ingresos totales menos financiamientos. Los ingresos del ejercicio 2015 están integrados principalmente por participaciones,
aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas con 86.4 por
ciento.
A Corto Plazo
A LargoPlazo
Total
2012 141,796.9 176.2 176.2 0.12013 150,670.4 3,937.3 3,937.3 2.62014 161,430.1 3,083.3 3,083.3 1.92015 169,032.7 149.4 149.4 0.1
Municipio de Coatepec Harinas(Miles de pesos)
Año IngresosDeuda % de Deuda
Contra los Ingresos
PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓN CON LOS INGRESOS
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 385
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
En el ejercicio 2015 la deuda a corto plazo revela una disminución de 2,933.9 miles de
pesos respecto del ejercicio 2014 y a largo plazo no presenta adeudos.
141,796.9 150,670.4
161,430.1 169,032.7
176.2 3,937.3 3,083.3 149.4
20,000.0
40,000.0
60,000.0
80,000.0
100,000.0
120,000.0
140,000.0
160,000.0
180,000.0
2012 2013 2014 2015
Municipio de Coatepec Harinas(Miles de pesos)
Ingresos Deuda a Corto Plazo Deuda a Largo Plazo
GRÁFICA DE LA PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓN CON LOS INGRESOS
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 386
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
Existe diferencia por 1,599.7 miles de pesos de los recursos de FEFOM 2015 entre el
ingreso recaudado del Estado Analítico de Ingresos con lo publicado en la Gaceta del
Gobierno del Estado de México, en la cual se asignaron al municipio 16,758.6 miles de
pesos.
COMPARATIVO DE RECURSO ESTATAL (FEFOM)
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 387
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
PROYECTOS REALIZADOS CON RECURSO ESTATAL (FEFOM 2015)
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 388
Capacidad de Endeudamiento
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Los ingresos se integran por los ingresos totales menos financiamientos. El 40 por ciento de los ingresos del municipio de Coatepec Harinas es mayor a los
pasivos al 31 de diciembre de 2015.
Flujo Disponible para Inversión
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota 1: Los ingresos de libre disposición se integran por ingresos propios, participaciones federales y estatales, ingresos financieros y FORTAMUNDF. Nota 2: Los gastos de operación se constituyen por servicios personales, materiales y suministros, servicios generales y transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas. Atendiendo al 35 por ciento del flujo disponible para inversión que indica la Ley de
Ingresos de los Municipios del Estado de México, se considera que la entidad no cuenta
con flujo de efectivo para hacer frente al endeudamiento.
Ingreso 40% del Ingreso Pasivos al 31 de dic. 2015
Capacidad de Endeudamiento
169,032.7 67,613.1 149.4 67,463.7
Municipio de Coatepec Harinas(Miles de pesos)
Ingresos de Libre Disposición Gastos de Operación Flujo de Efectivo 35% de Flujo de
Efectivo
102,230.7 107,930.2 -5,699.5
Municipio de Coatepec Harinas(Miles de pesos)
ANÁLISIS DE ENDEUDAMIENTO
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 389
Grado de Endeudamiento
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
En el ejercicio 2015 el grado de endeudamiento disminuyó 2.0 puntos porcentuales
respecto al ejercicio 2014.
Impacto de la Carga Financiera
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de Cuenta Pública de la entidad. El impacto de la carga financiera en el ejercicio 2015 disminuyó 1.1 puntos porcentuales
respecto al ejercicio 2014.
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 390
Relevancia de la Carga Financiera
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. En el ejercicio 2015 el 0.4 por ciento de los egresos ejercidos se destinaron al pago de
la deuda.
Servicio de la Deuda respecto del Balance Primario
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: El balance primario se integra por los ingresos totales menos los egresos (sin considerar el pago de intereses). En el ejercicio 2015 la entidad no cuenta con recursos suficientes para pagar el servicio
de la deuda.
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 391
Importancia del Servicio de la Deuda en los Ingresos Disponibles
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. En el ejercicio 2015 la entidad destinó el 0.7 por ciento de sus ingresos disponibles para
el pago de deuda.
Inversión Física Respecto del Saldo de la Deuda
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. En el ejercicio 2015 el presupuesto ejercido en inversión pública es significativo
respecto del total de pasivo y se observa un incremento de 44,038.9 miles de pesos en
inversión pública respecto al ejercicio 2014.
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 392
Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. En el ejercicio 2015 el techo de financiamiento neto es del 99.9 por ciento respecto a los
ingresos de libre disposición, por lo que la entidad presenta un endeudamiento
sostenible.
Obligaciones de Corto Plazo y Proveedores y Contratistas sobre Ingresos Totales
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. En el ejercicio 2015 la entidad cuenta con disponibilidad financiera para hacer frente a
sus obligaciones contratadas a corto plazo en relación con los ingresos totales.
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 393
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
Saldo al31 / dic. / 2015
s/Entidad Municipal
Saldo al31/ dic. / 2015
s/Entidad ExternaDiferencia
CAEM 33.7 - 33.7CFE CONAGUA 14.7 - 14.7ISSEMYM
(Miles de pesos)
CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CAEM, CFE, CONAGUA E ISSEMYM
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 394
El municipio de Coatepec Harinas, México, de conformidad con los artículos 47 fracción
XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá
presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de
julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la
determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo
Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que se
dictaminará.
El aviso de dictamen se presentó el 15 de julio de 2016.
El incumplimiento a las obligaciones establecidas en los artículos a que se ha hecho
referencia, constituye una responsabilidad administrativa disciplinaria, la cual
eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades de
los Servidores Públicos del Estado y Municipios; independientemente de la aplicación
de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del
Código Financiero del Estado de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscal
competente.
OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LA DETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONAL
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 395
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 397
Para el ejercicio fiscal 2015, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
(OSFEM) llevó a cabo la evaluación de los indicadores a nivel propósito de la MIR de
cada uno de los programas presupuestarios con los que operaron las entidades
fiscalizables. Estos derivan del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento
de los programas presupuestarios 2015”, señalado en los “Lineamientos para la
integración de la Cuenta Pública Municipal 2015”.
Los indicadores reportados por el Ayuntamiento de Coatepec Harinas, corresponden a
24 de los 72 programas presupuestarios de la estructura programática 2015, mismos
que se presentan a continuación:
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal
del ejercicio 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.
Matriz de Indicadores para Resultados (MIR)
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 398
0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0 - 100.0
1 01020401 Derechos Humanos Eficiencia en la impartición de asesorías a la población 160.1
2 01030101Conducción de las Políticas Generales de Gobierno
Eficiencia en las gestiones condependencias estatales y federales 61.0
3 01030401Desarrollo de la Función Pública y Ética en el Servicio Público
Índice de intervención de actos deentrega a recepción 105.0
4 01030501 Asistencia Jurídica al Ejecutivo
Eficiencia en la representación jurídicaen materia administrativa 125.0
5 01030902 Reglamentación Municipal
6 01050202 Fortalecimiento de los Ingresos
Índice de la recaudación de multas ysanciones 52.1
7 01050205 Planeación y Presupuesto basado en Resultados Índice de evaluaciones trimestrales 100.0
8 01050206Consolidación de la Administración Pública de Resultados
9 01070101 Seguridad Pública Índice de programas de vigilancia aestudiantes 178.6
10 01070201 Protección Civil Cobertura de las campañas deProtección Civil 20.0
11 01080101 Protección Jurídica de las Personas y sus Bienes
El Ayuntamiento no remitió información del avance acumulado de los indicadores deeste programa en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento delos programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.
Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito 2015
Rango de cumplimiento (porcentaje)
100.1 a más
Indicador a Nivel PropósitoNúm. Código Programa
Presupuestario
El Ayuntamiento no remitió información del avance acumulado de los indicadores deeste programa en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento delos programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.
El Ayuntamiento no remitió información del avance acumulado de los indicadores deeste programa en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento delos programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 399
0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0 - 100.0
12 01080201Desarrollo de Información Estadística y Geográfica Municipal
13 02010101 Gestión Integral de Desechos Cobertura de limpieza en panteones 70.0
14 02020101 Desarrollo Urbano Eficiencia en el reporte de avancemensual OSFEM 100.0
15 02020201 Desarrollo Comunitario Índice de visitas realizadas paraprogramas sociales 406.3
16 02020401 Alumbrado Público
17 02020501 Vivienda
18 02020601 Modernización de los Servicios Comunales
Índice de cobros realizados alcomercio 90.4
19 02040201 Cultura y Arte
20 02050101 Educación Básica
21 03020101 Desarrollo Agrícola Eficiencia en la gestión de plantas deaguacate 78.6
22 03030501 Electrificación
Núm. Rango de cumplimiento (porcentaje)
100.1 a másCódigo Programa
PresupuestarioIndicador a
Nivel Propósito
El Ayuntamiento no remitió información del avance acumulado de los indicadores deeste programa en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento delos programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.
Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito 2015
El Ayuntamiento no remitió información del avance acumulado de los indicadores deestos programas en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimientode los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.
El Ayuntamiento no remitió información del avance acumulado de los indicadores deestos programas en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimientode los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.
El Ayuntamiento no remitió información del avance acumulado de los indicadores deeste programa en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento delos programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 400
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio 2015 proporcionada por el
Ayuntamiento.
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal
del ejercicio 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.
Como se puede observar en el “Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito
2015” y en la gráfica anterior, el Ayuntamiento de Coatepec Harinas no cumplió con el
100.0 por ciento de los objetivos planteados en 7 de 14 indicadores ejecutados en el
Programa Anual 2015, lo que refleja imprecisión y falta de seguimiento en las
estrategias establecidas en el Plan de Desarrollo.
0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0 - 100.0
23 03050103Modernización de la Infraestructura para el Transporte Terrestre
24 03070101 Fomento Turístico Índice de difusión de las zonasturísticas 80.0
El Ayuntamiento no remitió información del avance acumulado de los indicadores deeste programa en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento delos programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.
Total de Indicadores a Nivel Propósito 14
Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito 2015
Núm. Código Programa Presupuestario
Indicador a Nivel Propósito 100.1 a más
Rango de cumplimiento (porcentaje)
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 401
Caso contrario, en los programas de “Derechos Humanos”, “Asistencia Jurídica al
Ejecutivo”, “Seguridad Pública” y “Desarrollo Comunitario” se tuvieron cumplimientos
superiores al 125.0 por ciento, denotando un ineficiente proceso de planeación y
programación.
Cabe resaltar que la entidad no en todos los programas ejecutados desarrolló MIR e
indicadores, tal como se aprecia en la siguiente gráfica:
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal
del ejercicio 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.
Con el objeto de que la entidad fortaleciera sus políticas públicas, el OSFEM le dio a
conocer las recomendaciones sobre la implementación de la Metodología del Marco
Lógico (MML) de los programas presupuestarios ejecutados durante el ejercicio fiscal
2015, a través de los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2837/
2015, OSFEM/AEEP/SEPM/2908/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3862/2015 y a la
Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números
OSFEM/AEEP/SEPM/2838/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/2909/2015 y OSFEM/AEEP/
SEPM/3863/2015 de fechas 28 de septiembre, 07 de octubre y 25 de noviembre de
2015, respectivamente.
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 402
A partir de los procesos de planeación, programación, presupuestación, ejecución,
evaluación y control realizados por los municipios al seno del Sistema de Coordinación
Hacendaria y en las comisiones temáticas llevadas a cabo en el Instituto Hacendario del
Estado de México, se recomienda dar seguimiento a los indicadores que evalúan el
cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con
base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para
la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por
la Secretaría de Finanzas, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.
Para el informe de la revisión de la Cuenta Pública 2015 el OSFEM determinó evaluar
de manera específica los indicadores de Transparencia en el Ámbito Municipal y de
Documentos para el Desarrollo Institucional. En ese sentido a continuación se
presentan los resultados de las evaluaciones realizadas:
En virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que da
credibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno
fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció
acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandato
legal mediante este indicador. A continuación los resultados:
Indicadores Específicos
Transparencia en el Ámbito Municipal
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 403
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal
del ejercicio 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.
Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio 2015 muestran que el
desempeño en este indicador fue Crítico, debido a que el Ayuntamiento no dio
cumplimiento a las fracciones I, III, IV, V, VIII, XI, XVI, XVIII, XXII y XXIII de las veintitrés
establecidas en el artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información
Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación de
información pública de oficio en su página web y/o documental.
Cabe mencionar que la entidad municipal por tercera vez obtuvo este nivel negativo de
desempeño.
Por lo anterior, se recomienda implementar las acciones necesarias a efecto de cumplir
cabalmente este aspecto básico y permitir a los particulares ejercer su derecho a estar
informado.
Periodo 2013 Evaluación 2014 Evaluación 2015 Evaluación
Diciembre 0 Puntos Crítico 1 Punto Crítico 1 Punto Crítico
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 404
Para lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que la
entidad cuente con manuales de organización y de procedimientos, asimismo con
Organigrama y Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y
actualización de esas herramientas al interior del ente fiscalizado mediante este
indicador, del cual se desprenden estos resultados:
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal
del ejercicio 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.
La revisión a la información remitida en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio 2015
muestra que el resultado alcanzado en este rubro fue Crítico, toda vez que el
Ayuntamiento no presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para
la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que
sustente que cuenta con los manuales de organización y de procedimientos, así como
con el Organigrama y el Reglamento Interior. Cabe destacar que la entidad por primera
vez obtiene el nivel negativo de desempeño.
Periodo 2013 Evaluación 2014 Evaluación 2015 Evaluación
Diciembre 20 Puntos Suficiente 30 Puntos Bueno 0 Puntos Crítico
Documentos para el Desarrollo Institucional
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 405
Por lo anterior, se recomienda atender oportunamente las solicitudes de información
que emite el OSFEM, elaborar los referidos documentos administrativos básicos con la
finalidad de eficientar la gestión pública municipal. El resultado de la evaluación del
indicador, le fue dado a conocer al Ayuntamiento durante el ejercicio 2015, mediante el
Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/2908/2015 y a la Contraloría
Interna Municipal mediante el Oficio de Promoción número
OSFEM/AEEP/SEPM/2909/2015 de fecha 07 de octubre de 2015, respectivamente.
.
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 407
EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 409
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a las
atribuciones que le fueron conferidas, determinó evaluar el cumplimiento de las metas
físicas establecidas en los Programas Anuales en el ejercicio 2015, teniendo como
alcance 13 de los 72 programas presupuestarios señalados en la estructura
programática municipal con la que operó la entidad como se muestra a continuación:
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal
del ejercicio 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.
Cabe mencionar que la referida evaluación permite al Ayuntamiento identificar
porcentualmente el nivel de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión,
en términos de lo que se señala en el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación
del Estado de México y Municipios y los recursos ejercidos para su ejecución; lo anterior
suministra herramientas a la administración municipal a efecto de reorientar acciones e
implementar políticas públicas con mayor enfoque a las necesidades de la población.
Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 410
Para las Cuentas Públicas Municipales del Estado de México 2015, el OSFEM
determinó realizar la evaluación de los siguientes programas:
FUENTE: Elaboración del OSFEM.
Bajo este contexto, a continuación se presenta el nivel de cumplimiento de las metas
físicas contenidas en los programas establecidos por el Ayuntamiento de Coatepec
Harinas en su Programa Anual, para el ejercicio fiscal 2015 y los recursos ejercidos:
Código Nombre del Programa
01 05 02 02 Fortalecimiento de los Ingresos
01 05 02 03 Gasto Social e Inversión Pública
01 05 02 05 Planeación y Presupuesto basado en Resultados
01 07 01 01 Seguridad Pública
01 07 02 01 Protección Civil
02 01 01 01 Gestión Integral de Desechos
02 02 01 01 Desarrollo Urbano
02 02 04 01 Alumbrado Público
02 02 05 01 Vivienda
03 01 02 01 Empleo
03 03 05 01 Electrificación
03 04 02 01 Modernización Industrial
03 05 01 01 Modernización del Transporte Terrestre
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 411
Modificado Ejercido
01050202 ProgramaFortalecimiento de los Ingresos (2 Subprogramas)
0105020201 SubprogramaRecaudación, Control y Fiscalización de Ingresos
010502020101 ProyectoCaptación y Recaudación de Ingresos 1,092.1 2,780.2 2,695.3
La entidad municipal refleja unainadecuada planeación, al superar en992.1 por ciento las metasestablecidas en su Programa Anual,así mismo no ejerció el 3.0 por cientodel presupuesto asignado. Por loanterior, se recomienda verificar suproceso de planeación, programacióny presupuestación a fin de sercongruentes las actividades realizadascon relación al presupuesto ejercido.
0105020204 Subprograma Tesorería
010502020401 Proyecto Registro y Control de Caja y Tesorería
95.6 4,809.7 4,719.4
El ente fiscalizable no ejerció el 1.9por ciento del presupuesto asignadopara este proyecto, ni concretó el100.0 por ciento de las metasestablecidas en su Programa Anual.Por lo anterior, se recomiendaimplementar medidas correctivas, quecontribuyan a la ejecución eficaz yeficiente de las metas de esteproyecto.
01050203 ProgramaGasto Social e Inversión Pública (Un Subprograma)
0105020301 Subprograma Ejercicio de la Inversión Pública
010502030103 ProyectoAsignación, Registro, Seguimiento y Control de la Inversión Pública Municipal
No programado
El Ayuntamiento no programó nipresupuestó este proyecto, noobstante el Tercer Informe deGobierno Municipal refiere que llevó acabo inversión pública. Por lo anterior, se recomienda dar consistencia a lainformación presentada en la CuentaPública.
01050205 Programa
Planeación y Presupuesto basado en Resultados (2 Subprogramas)
0105020501 Subprograma
Planeación, Programación, Presupuestación, Seguimiento y Control Presupuestal
010502050102 Planeación de Proyectos para el Desarrollo Social
No programado
El Ayuntamiento no programó nipresupuestó este proyecto, por lo quese recomienda dar cumplimiento a loestablecido al artículo 20 delReglamento de la Ley de Planeacióndel Estado de México y Municipios.
010502050107Planeación y Evaluación para el Desarrollo Municipal No programado
La entidad fiscalizable no programó niasignó recursos financieros a esteproyecto, no obstante en el TercerInforme de Gobierno Municipal semencionan las diferentes actividadesllevadas a cabo en este rubro. Por loanterior se recomienda darcumplimiento a lo establecido alartículo 20 del Reglamento de la Leyde Planeación del Estado de México yMunicipios.
Código CategoríaPorcentaje de cumplimiento del Proyecto
Estado Analítico del Ejercicio del
Presupuesto de Egresos 2015(miles de pesos) RecomendaciónDescripción
Presupuesto
Proyectos
No presupuestado
No presupuestado
No presupuestado
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 412
Modificado Ejercido
010502050108Operación y Seguimiento del COPLADEMUN No programado
Esta actividad básica no fue incluídaen el Plan de Desarrollo Municipal, asímismo no fue programada nipresupuestada. Por lo que, serecomienda dar cumplimiento a loestipulado en el artículo 51 de la Leyde Planeación del Estado de México yMunicipios.
010502050109Integración, Seguimiento y Control Presupuestal del Ayuntamiento
No programado
La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto. Serecomienda establecer los meca-nismos que faciliten la integración deun control presupuestal y darcumplimiento a la Ley General deContabilidad Gubernamental.
0105020502 SubprogramaContabilidad Gubernamental y Rendición de Cuentas
010502050202 Registro, Control Contable y Presupuestal
No programado
El Ayuntamiento no programó nipresupuestó este proyecto. Por lo quese recomienda dar cumplimiento a lodispuesto en la Ley General deContabilidad Gubernamental, espe-cíficamente el registro contable.
010502050203
Registro, Control Contable-Presupuestal y Cuenta de la Hacienda Pública Municipal
635.8 6,421.2 6,419.7
El ente fiscalizable refleja unainadecuada planeación, al superar el535.8 por ciento de las metasestablecidas en su Programa Anual.Por lo anterior, se recomienda verificarde manera eficiente y eficaz suproceso de planeación yprogramación.
01070101 Programa
0107010101 Subprograma
Prevención de la Delincuencia y Mantenimiento del Orden Público
010701010101 ProyectoOperación y Vigilancia para la Seguridad y Prevención del Delito
1,827.4 8,373.7 7,722.2
La entidad municipal refleja unainadecuada planeación, al superar el1,727.4 por ciento de las metasestablecidas en su Programa Anual,sin ejercer el 7.9 por ciento delrecurso asignado. Por lo anterior, serecomienda implementar mecanismosque contribuyan a una planeación yprogramación eficaz y eficiente de lasmetas de este proyecto.
Proyectos
Categoría Descripción
No presupuestado
Presupuesto
Porcentaje de cumplimiento del Proyecto
Estado Analítico del Ejercicio del
Presupuesto de Egresos 2015(miles de pesos) RecomendaciónCódigo
No presupuestado
Seguridad Pública (2 Subprogramas)
Proyectos
No presupuestado
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 413
Modificado Ejercido
010701010102 Proyecto
Sistemas de información, Comunicación y Tecnologías para la Seguridad Pública
No programado
El Ayuntamiento no programó, nipresupuestó este proyecto, sinembargo el Plan de DesarrolloMunicipal considera como estrategiael actualizar los sistemas integralesde información con tecnología depunta, para prevenir el delito yeficientar la capacidad de respuesta.Por lo que se recomienda darcumplimiento a lo establecido endicho Plan.
0107010101 Subprograma
Prevención de la Delincuencia y Mantenimiento del Orden Público
010701010103
Formación Profesional Especializada para Servidores Públicos de Instituciones de Seguridad Pública
No programado
El ente fiscalizable no programó nipresupuestó este proyecto, sinembargo en el Tercer Informe deGobierno se mencionan actividadesllevadas a cabo para la formaciónprofesional especializada. Serecomienda verificar de maneraeficiente y eficaz su proceso deplaneación, programación ypresupuestación.
010701010107Vinculación, Participación, Prevención y Denuncia Social
152.8 701.0 674.1
La entidad municipal refleja unainadecuada planeación, al superar el52.8 por ciento de las metasestablecidas en su Programa Anual,así mismo no ejerció el 3.8 del recurso asignado. Por lo anterior, serecomienda implementar medidascorrectivas, que contribuyan amantener una congruencia entre loprogramado y lo presupuestado.
0107010102 SubprogramaControl Vehicular y Orden Vial
010701010203 Educación Vial No programado
El ente fiscalizable no programó nipresupuestó este proyecto. Por loanterior, se recomienda atender lodispuesto en su Plan de DesarrolloMunicipal.
010701010204Mantenimiento a los Dispositivos para el Control del Tránsito
No programado
La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto. Por locual, se recomienda verificar lafactibilidad acorde a las necesidadesdel territorio para la conservación y elmantenimiento de los dispositivos para el control de tránsito.
01070201 Programa Protección Civil (3 Subprogramas)
0107020101 SubprogramaConcertación, Capacitación y Difusión para la Protección Civil
010702010101 ProyectoConcertación para la Protección Civil 351.4
El ente fiscalizable reflejainconsistencias en sus actividades alsuperar la meta del proyecto en un251.4 por ciento, careciendo derecursos económicos, por lo cual serecomienda comprobar la fuente definanciamiento de los recursos quepermitieron realizar las metas de esteproyecto.
No presupuestado
Código Categoría
Proyecto
No presupuestado
No presupuestado
No presupuestado
Recomendación
Presupuesto
Proyectos
No presupuestado
DescripciónPorcentaje de cumplimiento del Proyecto
Estado Analítico del Ejercicio del
Presupuesto de Egresos 2015(miles de pesos)
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 414
Modificado Ejercido
010702010102Capacitación Integral y Actualización para la Protección Civil
No programado
El Ayuntamiento no programó nipresupuestó este proyecto. Casocontrario, en el Tercer Informe deGobierno se menciona la asistencia acursos en materia de Protección Civil.Por lo anterior, se recomienda darcumplimiento a lo dispuesto en elartículo 81 TER fracción II de la LeyOrgánica Municipal del Estado deMéxico, para mantener congruenciaentre las acciones programadas ypresupuestadas.
010702010103 Difusión y Comunicación para la Protección Civil
No programado
La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, sinembargo en el Tercer Informe deGobierno, se mencionan lasactividades que se dieron a conocer ala ciudadanía para saber cómo actuarantes, durante y después de undesastre natural o siniestro. Por lo que se recomienda mantener unacongruencia entre lo programado, lopresupuestado y lo llevado a cabo.
0107020102 Subprograma Identificación y Prevención de Riesgos
010702010201 Prevención, Evaluación y Dictaminación de Riesgos
No programado
La entidad fiscalizable no programó nipresupuestó este proyecto, noobstante el Plan de DesarrolloMunicipal refiere a la necesidad deinspeccionar zonas de riesgos. Porlo anterior, se recomienda cumplir conlo dispuesto en el artículo 81 TERfracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.
010702010202Identificación, Sistematización y Atlas de Riesgos
No programado
El Ayuntamiento no programó nidestinó recursos a este proyecto, sinembargo en el Tercer Informe deGobierno Municipal informa sobre laautorización y publicación del Atlas deRiesgos. Por lo anterior serecomienda lograr una congruenciacon las acciones programadas,presupuestadas
0107020103 SubprogramaMonitoreo de Fenómenos Perturbadores y Manejo de Emergencias
010702010303 ProyectoCoordinación de Atención de Emergencias y Desastres
No programado
El ente fiscalizable no programó nipresupuestó este proyecto. Noobstante en el Tercer Informe deGobierno se mencionan accionesllevadas a cabo. Se recomienda teneruna congruencia presupuestal conrelación a las metas concretadas.
No presupuestado
No presupuestado
Código Categoría Descripción Recomendación
Presupuesto
Proyectos
No presupuestado
No presupuestado
No presupuestado
Proyectos
Porcentaje de cumplimiento del Proyecto
Estado Analítico del Ejercicio del
Presupuesto de Egresos 2015(miles de pesos)
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 415
Modificado Ejercido
02010101 ProgramaGestión Integral de Desechos (Un Subprograma)
0201010101 Subprograma
Coordinación Intergubernamental para la Gestión Integral de los Desechos
020101010101Manejo de Residuos Sólidos 90.6 15,299.0 14,956.1
La entidad municipal no ejerció el totalde presupuesto para este proyecto niconcretó el 100.0 por ciento de lasmetas establecidas en su ProgramaAnual, por lo cual se recomiendaimplementar medidas correctivas, quecontribuyan a la ejecución eficiente yeficaz de las metas.
020101010102Coordinación para Servicios de Limpia y Recolección de Desechos Sólidos
122.0 3,694.9 1,634.8
El Ayuntamiento refleja unainadecuada planeación, al superar el22.0 por ciento de las metasestablecidas en su Programa Anual,así mismo no ejerció el total delpresupuesto asignado. Por lo anterior,se recomienda implementar medidascorrectivas, que contribuyan amantener una congruencia entre loprogramado y lo presupuestado.
02020101 Programa Desarrollo Urbano (4 Subprogramas)
0202010102 Subprograma Urbanización
020201010201 Pavimentación de Calles 111.1 35,986.5 31,674.7
El ente fiscalizable refleja unainadecuada planeación, al superar el11.1 por ciento de las metasestablecidas en su Programa Anual,así mismo no ejerció el total delpresupuesto asignado. Por lo anterior,se recomiendamantener unacongruencia entre lo programado y lopresupuestado.
020201010202Participación Comunitaria para el Mejoramiento Urbano
No programado 292.0 267.6
El Ayuntamiento no programó esteproyecto, sin embargo lo presupuestóy lo llevó a cabo de acuerdo a lomencionado en el Tercer Informe deGobierno. Por ello, se recomiendaprogramar eficientemente, a fin delograr una congruencia presupuestal.
020201010203 Guarniciones y Banquetas 133.3 2,769.5 280.0
La entidad municipal refleja unainadecuada planeación, al superar el33.3 por ciento de las metasestablecidas en su Programa Anual,así mismo no ejerció el total delpresupuesto asignado. Por lo anterior,se recomienda implementar medidascorrectivas que contribuyan a tenercongruencia entre las actividades y elrecurso destinado para llevarlas acabo.
Código Categoría
Proyectos
Descripción
Proyectos
Estado Analítico del Ejercicio del
Presupuesto de Egresos 2015(miles de pesos)
Porcentaje de cumplimiento del Proyecto
Recomendación
Presupuesto
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 416
Modificado Ejercido
020201010204 ProyectoConstrucción y Remodelación de Plazas Cívicas y Jardines
No programado
El ente fiscalizable no programó nipresupuestó este proyecto, sinembargo en su Tercer Infome deGobierno comunica la reforestación dejardínes. Por lo anterior se recomiendamantener congruencia entre loprogramado y lo realizado.
0202010103 Subprograma Vialidades Urbanas
020201010301 Construcción de Vialidades Urbanas
142.9 2,600.0 2,600.0
El Ayuntamiento ejerció el total delpresupuesto para este proyecto, sinembargo superó el 42.9 por ciento delas metas establecidas en suPrograma Anual, lo que denotainconsistencia entre las accionesrealizadas y el presupuesto; serecomiendan acciones que logren unacongruencia entre el monto asignado y la ejecución de las actividades.
020201010302 Rehabilitación de Vialidades Urbanas
0.0 2,604.8 2,154.0
El ente fiscalizable presupuestó esteproyecto sin desarrollarlo. Por loanterior se recomienda justificar elejercicio del recurso financiero sin ellogro de la meta y explicar su destinofinal.
020201010303 Equipamiento de Vialidades Urbanas
No programado
El ente municipal no programó nipresupuestó este proyecto a pesar deque en el Tercer Informe de Gobiernomenciona acciones realizadas sobreeste rubro, por lo que se recomiendamantener congruencia con lasactividades programadas ypresupuestadas.
0202010104 Subprograma Edificaciones Urbanas
020201010401 Construcción y Ampliación de Edificaciones Urbanas
120.0 1,072.5 895.1
La entidad municipal refleja unainadecuada planeación, al superar el20.0 por ciento de las metasestablecidas en su Programa Anual,así mismo no ejerció el 16.5 por ciento del total del presupuesto asignado.Por lo anterior, se recomiendaimplementar medidas correctivas, quecontribuyan a lograr una congruenciaprogramática y presupuestal.
020201010402Rehabilitación de Edificaciones Urbanas 20.0 1,160.0 1,152.9
El Ayuntamiento ejerció el 99.3 porciento del presupuesto de esteproyecto, sin embargo sólo alcanzó el20.0 por ciento de las metasestablecidas en su Programa Anual.Por lo anterior, se recomiendaimplementar medidas correctivas, quecontribuyan a la ejecución eficaz yeficiente de las metas de esteproyecto y explicar el destino final delos recursos financieros.
RecomendaciónCódigo Categoría DescripciónPorcentaje de cumplimiento del Proyecto
Estado Analítico del Ejercicio del
Presupuesto de Egresos 2015(miles de pesos)
Presupuesto
No presupuestado
Proyectos
Proyectos
No presupuestado
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 417
Modificado Ejercido
0202010105 Subprograma Estudios, Proyectos y Supervisión
020201010502Proyectos para Obras Públicas 58.8 938.1 582.1
La entidad municipal refleja unainadecuada planeación, al noconcretar el 100.0 por ciento de lasmetas establecidas en su ProgramaAnual, así mismo sólo ejercio el 37.9por ciento del total del presupuestoasignado. Por lo anterior, serecomienda implementar medidascorrectivas, que contribuyan aimplementar el presupuesto basado en resultados.
020201010503Control y Supervisión de Obras Públicas No programado
El ente fiscalizable no programó, niasignó recursos financieros a esteproyecto, sin embargo en el Plan deDesarrollo Municipal se menciona lasupervisión física de obras como unaacción a realizar. Por ello, serecomienda implementar medidas queregulen la congruencia entre loprogramado, presupuestado y elcontenido del Plan mencionado y asídar cumplimiento al artículo 53 de laLey de Obras Públicas y Serviciosrelacionados con las mismas.
02020401 Programa Alumbrado Público (Un Subprograma)
0202040102 Subprograma Alumbrado Público
020204010201 Proyecto Alumbrado Público 59.0 3,886.2 3,885.4
La entidad fiscalizable ejerció el 100.0por ciento de los recursos financierosasignados para este proyecto, sinembargo sólo alcanzó el 59.0 porciento de las metas establecidas ensu Programa Anual. Por lo anterior, serecomienda implementar medidascorrectivas, que contribuyan a laejecución eficaz y eficiente de lasmetas de este proyecto.
02020501 Programa Vivienda (Un Subprograma)
0202050101 SubprogramaMejoramiento y Autoconstrucción de Vivienda
020205010101 ProyectoMejoramiento de la Vivienda 142.5 27,464.2 27,090.0
El Ayuntamiento superó el 42.5 porciento de las metas establecidas ensu Programa Anual, ejerciendo lamayoría de los recursos financierospresupuestados para tal fin, lo quedenota inconsistencia entre lasacciones realizadas y el presupuesto;se recomienda establecer lacongruencia entre el monto asignado y la ejecución de las actividades.
Código
Proyectos
No presupuestado
Categoría DescripciónPorcentaje de cumplimiento del Proyecto
Estado Analítico del Ejercicio del
Presupuesto de Egresos 2015(miles de pesos) Recomendación
Presupuesto
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 418
Modificado Ejercido
03010201 Programa Empleo (Dos Subprogramas)
0301020102 Subprograma Fomento a la Creación del Empleo
030102010202 Colocación de Trabajadores Desempleados
No programado
La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, sinembargo el Tercer Informe de Gobierno hace referencia a una inversión para elPrograma Empleo Temporal. Por loanterior se recomienda lograrcongruencia entre lo programado,presupuestado y lo realizado.
030102010203 Fomento para el Autoempleo
No programado
El ente fiscalizable no programó nipresupuestó este proyecto, por lo quese recomienda identificar lafactibillidad de implementar accionesde apoyo a personas desempleadascon experiencia laboral que seanbuscadores activos de empleo.
0301020103 Subprograma
Capacitación, Adiestramiento y Productividad en y para el Trabajo
030102010301 ProyectoCapacitación, Adiestramiento y Productividad en el Trabajo
No programado
El Ayuntamiento no programó nipresupuestó este proyecto, sinembargo en su Tercer Informe deGobierno se comunica la imparticiónde cursos referentes a este rubro. Porlo anterior se recomienda congruenciaentre lo programado, lopresupuestado y los proyectosrealzados.
03030501 Programa Electrificación (Un Subprograma)
0303050101 Subprograma Servicio de Electrificación
030305010102 Ahorro de Energía No programado
La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, noobstante el Tercer Informe deGobierno Municipal refiere que llevó acabo actividades de ahorro de energía.Por lo anterior, se recomiendamantener congruencia con lasacciones programadas ypresupuestadas.
030305010103 Electrificación Urbana 25.0
El ente fiscalizable reflejainconsistencias en sus informes alrealizar un proyecto careciendo derecursos económicos, por lo cual serecomienda comprobar la fuente definanciamiento de los recursos quepermitieron realizar las metas de esteproyecto.
Proyectos
Código
No presupuestado
Proyectos
No presupuestado
Recomendación
No presupuestado
Categoría DescripciónPorcentaje de cumplimiento del Proyecto
Estado Analítico del Ejercicio del
Presupuesto de Egresos 2015(miles de pesos)
No presupuestado
Presupuesto
No presupuestado
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 419
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio 2015 proporcionada por el
Ayuntamiento.
Modificado Ejercido
0303050101 Subprograma Servicio de Electrificación
030305010104 Electrificación Rural 25.0 300.0 299.9
La entidad municipal ejerció el 100.0por ciento del presupuesto de esteproyecto, sin embargo, sólo alcanzó el 25.0 por ciento de cumplimiento de las metas de su Programa Anual. Por loanterior, se recomienda implementarmedidas correctivas, que contribuyana la ejecución eficaz y eficiente de lasmetas de este proyecto.
030305010105Electrificación No Convencional No programado
El ente fiscalizable no programó nipresupuestó este proyecto, sinembargo en el Tercer Informe deGobierno se menciona la instalaciónde calentadores solares logrando elaprovechamiento de dicha energía. Serecomienda mantener congruenciaentre lo programado, lo presupuestadoy el Informe en mención.
03040201 Programa Modernización Industrial (Un Subprograma)
0304020101 Subprograma Promoción y Fomento Empresarial
030402010102 Fortalecimiento a la Micro y Pequeña Empresa
No programado
El Ayuntamiento no programó nipresupuestó este proyecto, sinembargo el Plan de DesarrolloMunicipal menciona que uno de susobjetivos es el fortalecimiento delmercado interno y la creación decondiciones para el desarrollo de lasmicro y pequeñas empresas. Por loanterior, se recomienda atender lodispuesto en el referido Plan darcumplimiento con lo estipulado en elartículo 96 Quáter fracción XI de la LeyOrgánica Municipal del Estado deMéxico.
030402010103Fortalecimiento a la Competitividad No programado
La entidad no programó nipresupuestó este proyecto, sinembargo el Plan de DesarrolloMunicipal refleja la estrategia parafomentar la competitividad en elmunicipio. Se recomienda darcumplimiento con lo estipulado en elartículo 96 Quáter de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México.
03050101 ProgramaModernización del Transporte Terrestre (Un Subprograma)
0305010101 SubprogramaCoordinación y Gestión de las Políticas para el Desarrollo del Transporte
030501010105 ProyectoApoyo Municipal a las Políticas para el Desarrollo del Transporte
No programado
El ente municipal no programó nipresupuestó este proyecto, sinembargo el Plan de DesarrolloMunicipal menciona la importancia deimplementar acciones para mejorar elsistema vial y ordenar el transporte.Por lo anterior, se recomiendaacciones municipales de apoyo,coordinación inter-gubernamental eimplementación de la política detransporte terrestre estatal afin de darcumplimiento al referido Plan.
Código Categoría DescripciónPorcentaje de cumplimiento del Proyecto
Estado Analítico del Ejercicio del
Presupuesto de Egresos 2015(miles de pesos)
Presupuesto
No presupuestado
No presupuestado
Proyectos
Proyectos
No presupuestado
No presupuestado
Recomendación
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 420
En los cuadros anteriores, la entidad fiscalizable mostró el grado de cumplimiento en la
ejecución de las metas, denotando tanto incumplimiento, como rebase del 100.0 por
ciento en los proyectos ejecutados en el ejercicio fiscal 2015, por lo que se recomienda
verificar su proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de considerar
acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo
Municipal con base en el presupuesto asignado a cada programa considerado.
Estas evaluaciones le fueron dadas a conocer al Ayuntamiento durante el ejercicio
2015, mediante los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2837/
2015, OSFEM/AEEP/SEPM/2908/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3862/2015 y a la
Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números
OSFEM/AEEP/SEPM/2838/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/2909/2015 y OSFEM/AEEP/
SEPM/3863/2015 de fechas 28 de septiembre, 07 de octubre y 25 de noviembre de
2015, respectivamente.
.
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 421
EVALUACIÓN DE LA MEJORA REGULATORIA MUNICIPAL
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 423
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a las funciones
que legalmente le fueron conferidas, determinó evaluar por tercer año consecutivo la
implementación de la Mejora Regulatoria Municipal verificando el cumplimiento del
Ayuntamiento al artículo 139 Bis de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano
de México, así como a la Ley para la Mejora Regulatoria del Estado de México y
Municipios y su respectivo Reglamento, con la finalidad de emitir recomendaciones que
incidan en conducir adecuadamente las políticas públicas, que fomenten el desarrollo
socioeconómico, la competitividad, la transparencia, la agilización de los procesos
administrativos y que coadyuven a eficientar la administración pública en su territorio.
Para llevar a cabo esa tercera revisión, el OSFEM remitió al Ayuntamiento mediante el
oficio número OSFEM/AEEP/SEPM/103/15 de fecha 16 de enero de 2015, el
Cuestionario para el Diagnóstico de la Mejora Regulatoria Municipal, mismo que fue
formulado con base en la normatividad aplicable en este rubro.
Con la documental remitida por la entidad, la Auditoría Especial de Evaluación de
Programas procedió a su análisis, a fin de emitir el Pliego de Recomendaciones
número OSFEM/AEEP/SEPM/2837/2015 de fecha 28 de septiembre de 2015, en el
cual la entidad obtuvo un nivel de calificación de Crítico con las siguientes:
Recomendaciones
1. Efectuar sesiones de la Comisión Municipal de Mejora Regulatoria.
2. Instaurar convenios con dependencias Estatales y/o Federativas en materia de
Mejora Regulatoria.
3. Contar con Acuerdos, Decretos y Normas Técnicas realizadas en su entidad
municipal en materia de Mejora Regulatoria.
Evaluación de la Mejora Regulatoria Municipal
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 424
4. Contar con un enlace de Mejora Regulatoria con nivel mínimo de Director
General.
5. Actualizar las Cédulas de Trámites y Servicios, así como enviarlas a la Comisión
Estatal de Mejora Regulatoria (CEMER).
6. Aprobar el Registro Municipal de Trámites y Servicios (REMTyS) en sesión de la
Comisión Municipal de Mejora Regulatoria.
7. Contar con el Programa Anual de Mejora Regulatoria.
8. Aprobar el Programa Anual por parte de la Comisión Municipal de Mejora
Regulatoria.
9. Canalizar el Programa Anual a la Comisión Estatal de Mejora Regulatoria.
10. Elaborar e integrar el Informe Anual de Avance Programático en Mejora
Regulatoria.
11. Integrar y preparar los reportes periódicos de Avance Programático en su
entidad.
12. Incluir dentro del Bando Municipal el apartado correspondiente al Desarrollo
Económico, específicamente el apartado en materia de Mejora Regulatoria.
13. Integrar la Normateca Interna de la entidad municipal y emitir el Manual de
Operación, así como realizar las acciones necesarias para garantizar que se
mantengan actualizados dichos documentos. Cabe mencionar que la Normateca
deberá estar disponible para su consulta en su portal de internet.
14. Efectuar sesiones de los Comités Internos de Mejora Regulatoria.
15. Instaurar el Sistema de Apertura Rápida de Empresas en su entidad.
16. Aprobar por Cabildo el Programa para el otorgamiento de Licencias y/o Permisos
Provisionales para negocios de bajo riesgo.
17. Elaborar y remitir la Matriz de Indicadores de Resultados con la Metodología de
Marco Lógico del programa “Modernización Industrial”.
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 425
Como resultado de las evaluaciones efectuadas por el Órgano Técnico de la Legislatura
en los ejercicios 2013, 2014 y 2015 se remitieron a la entidad fiscalizada las
recomendaciones necesarias para que contara con los elementos indispensables para
realizar los ajustes a sus procesos administrativos y sus políticas públicas en la materia,
a fin de agilizar los trámites y servicios que realiza, mismos que dan respuesta a las
necesidades de la población generando valor público. Dichos resultados se muestran
en la siguiente gráfica:
FUENTE: Elaboración del OSFEM.
Como se observa, en el ejercicio fiscal 2015 el desempeño del Ayuntamiento obtuvo un
nivel negativo, ya que no presentó evidencia al OSFEM de 17 de los 25 reactivos
evaluados. Es importante señalar que por tercer año obtiene este nivel, sin alcanzar la
máxima calificación, lo cual denota que la entidad no ha generado las condiciones de
seguridad y certeza jurídica, a fin de fomentar la transparencia, el desarrollo
socioeconómico y la competitividad de su municipio.
Comportamiento de los Resultados de las Evaluaciones de la Mejora Regulatoria Municipal 2013, 2014 y 2015
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 426
En ese sentido, se recomienda implementar políticas públicas que permitan atender de
manera inmediata a cada uno de los aspectos antes mencionados, con el objeto de
elevar el nivel de desempeño y dar cabal cumplimiento al marco legal de la Mejora
Regulatoria.
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 427
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 429
Guía para el cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental Cumplió Comentarios
1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí
2. Registra en cuentas específicas del activo los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de lasinversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliarde monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.
Sí
3. Publica el inventario actualizado en internet. Sí
4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí Presenta diferencia, con el reporte dealtas y bajas de bienes muebles.
5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí
6. Los registros auxiliares muestran los avancespresupuestarios y contables. Sí
7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC.
Sí Presenta cuentas limitadas en elámbito municipal.
8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con ladocumentación original que compruebe y justifique losregistros que se efectúen.
Sí
9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública,Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado deFlujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, Estado Analítico del Activo.
SíPresenta cifras que no coincidenentre los estados financieros.
10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos yadecuaciones en las clasificaciones Administrativa,Económica, por Objeto del Gasto, Funcional y Programática).
Sí
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CUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLE
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 430
Guía para el cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental Cumplió Comentarios
11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matrices de conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología queestablezca los momentos contables de ingresos y gastosprevistos en la ley.
Sí
12. Realiza los registros contables con base acumulativa y enapego a los postulados básicos de contabilidadgubernamental armonizados en sus respectivos libros dediario, mayor e inventarios y balances.
Sí
Diferencias en saldos registrados porla entidad municipal y entidadesexternas.
13. La información financiera, presupuestaria, programática ycontable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. Sí Presenta diferencias en los estados
presupuestarios integrados.
14. Mantener registros específicos de cada fondo, programao convenio debidamente actualizados, identificados ycontrolados, así como la documentación original que justifiquey compruebe el gasto incurrido.
Sí
El registro de los recursos departicipaciones federales; difiere conlo publicado en las Gacetas delGobierno del Estado de México. El saldo en bancos de los recursosFISMDF y FORTAMUNDF, nocorresponde con lo registrado en elingreso recaudado menos el egresopagado.
15. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en lasdisposiciones locales, identificándose con el nombre del fondode aportaciones, programa o convenio respectivo.
Sí
16. Realizar en términos de la normativa que emita elconsejo, el registro contable, presupuestario y patrimonial delas operaciones realizadas con los recursos federalesconforme a los momentos contables y clasificaciones deprogramas y fuentes de financiamiento.
Sí
17. Coadyuvar con la fiscalización de las cuentas públicas,conforme a lo establecido en el artículo 49, fracciones III y IV,de la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposicionesaplicables. Para ello, las instancias fiscalizadorascompetentes verificarán que los recursos federales quereciban las entidades federativas, los municipios y lasdemarcaciones territoriales del Distrito Federal, se ejerzanconforme a los calendarios previstos y de acuerdo con lasdisposiciones aplicables del ámbito federal y local.
Sí
18. Recursos federales aplicados conforme a reglas deoperación y en el caso de recursos locales, a las demásdisposiciones aplicables.
Sí
El registro de los recursos FEFOM ,difiere con lo publicado en la Gacetadel Gobierno del Estado de México.
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 431
No: La entidad no publicó la información financiera en la página WEB.
SÍ NO
1. Estado de Situación Financiera. No
2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. No
3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. No
4. Notas a los Estados Financieros. No
5. Estado Analítico del Activo. No
6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. Sí Publicado el cuarto trimestre de 2015
7. Norma para establecer la estructura del Calendario delPresupuesto de Egresos base mensual. Sí Publicado el cuarto trimestre de 2015
8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresosy del Presupuesto de Egresos. Sí Publicado el cuarto trimestre de 2015
9. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos. Sí Publicado el cuarto trimestre de 2015
10. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos. Sí Publicado el cuarto trimestre de 2015
11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. Sí Publicado el cuarto trimestre de 2015
12. Normas para establecer la estructura de información delformato de programas con recursos federales por orden degobierno.
Sí Publicado el cuarto trimestre de 2015
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Cumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2015)
Nombre del FormatoCumplió
Comentarios
CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONAC
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 432
No: La entidad no publicó la información financiera en la página WEB.
SÍ NO13.Normas para establecer la estructura de información delformato del ejercicio y destino de gasto federalizado yreintegros.
Sí Publicado el cuarto trimestre de 2015
14. Normas para establecer la estructura de los formatos deinformación de obligaciones pagadas o garantizadas confondos federales.
Sí Publicado el cuarto trimestre de 2015
15. Lineamientos de información pública financiera para elFondo de Aportaciones para la Infraestructura Social. Sí Publicado el cuarto trimestre de 2015
16. Norma para establecer la estructura de información delformato de aplicación de recursos del Fondo de Aportacionespara el Fortalecimiento de los Municipios y de lasDemarcaciones Territoriales del Distrito Federal.
Sí Publicado el cuarto trimestre de 2015
17. Normas para establecer la estructura de información de larelación de las cuentas bancarias productivas específicas quese presentan en la cuenta pública, en las cuales se depositenlos recursos federales transferidos.
Sí Publicado el cuarto trimestre de 2015
18. Norma y modelo de estructura de información relativa a los Fondos de Ayuda Federal para la Seguridad Pública.
Sí Publicado el cuarto trimestre de 2015
19. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lomenos cada 6 meses.
Sí Publicado el cuarto trimestre de 2015
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Cumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2015)
Nombre del FormatoCumplió
Comentarios
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 433
En términos de los artículos 71, 72 y 81 de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental, las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones
territoriales del Distrito Federal, deben informar a la Secretaría de Hacienda y Crédito
Público sobre el ejercicio y destino de los recursos federales que reciban. En
cumplimiento del artículo 81 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, el
Consejo Nacional de Armonización Contable emitió la “Norma para establecer la
estructura de información del formato del ejercicio y destino de gasto federalizado y
reintegros”, publicada el 4 de abril de 2013 en el Diario Oficial de la Federación.
De acuerdo con los Lineamientos para Informar Sobre los Recursos Federales
Transferidos a las Entidades Federativas, Municipios y Demarcaciones Territoriales del
Distrito Federal, y de Operación de los recursos del Ramo General 33 publicados el 25
de abril de 2013 en el Diario Oficial de la Federación, se observó que el informe del
ejercicio de los recursos de FISMDF y FORTAMUNDF no se publicaron en el formato
de Nivel Financiero a través del portal aplicativo de la Secretaría de Hacienda y Crédito
Público en el Sistema de Formato Único.
Diferencia
Publicación de los recursos FISMDF 23,269.7
Publicación de los recursos FORTAMUNDF 19,434.1
Cumplimiento de la Información reportada de la operación de los recursos del Ramo 33 a través del Sistema del Formato Único de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público
Ingreso (Miles de Pesos)
Gaceta del GobiernoSFU
Formato Nivel Financiero
23,269.7
19,434.1
CUMPLIMIENTO DEL INFORME DEL EJERCICIO DE LOS RECURSOS DEL
RAMO 33 REPORTADO EN EL SISTEMA DEL FORMATO ÚNICO
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 434
Núm. Hallazgo Recomendación
1En el Estado de Situación Financiera Comparativo las cuentasde otros bienes muebles y software que presentan saldo al 31 dediciembre, las cuales no se utilizan en el Estado de México.
Realizar la reclasificación, con base en los artículos 37 y 41 de laLey General de Contabilidad Gubernamental y en el ManualÚnico de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado deMéxico.
2El Estado de Situación Financiera Comparativo presentadiferencia, por 680.3 miles de pesos, con el reporte de altas ybajas de bienes muebles.
Conciliar las altas y bajas de bienes muebles del ejercicio consus registros contables y en su caso, realizar los ajustescorrespondientes con base en los artículos 19; fracción VII, 23, 27 y 28 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
3En el Estado de Situación Financiera Comparativo, el municipio revelaafectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores y laautorización no justifica el total de la afectación.
Verificar que previo a la afectación de resultado de ejerciciosanteriores se cuente con la justificación y autorización delayuntamiento, en cumplimiento con las políticas de registro delManual Único de Contabilidad Gubernamental para lasDependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipiosdel Estado México.
4El origen de recursos del Estado de Cambios en la SituaciónFinanciera difiere de la variación presentada en el Estado deSituación Financiera Comparativo.
Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad demostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo conlos artículos 22 y 44 de la Ley General de ContabilidadGubernamental y con los Postulados Básicos del Manual Únicode Contabilidad Gubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado deMéxico.
5 La entidad no realizó el cálculo de la depreciación y el registrocontable correspondiente.
Realizar el cálculo y registro correspondiente con la finalidad demostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo conlos artículos 22 y 44 de la Ley General de ContabilidadGubernamental y con el Capítulo VI "políticas de registro" delManual Único de Contabilidad Gubernamental para lasDependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipiosdel Estado de México.
6En el Estado Analítico de Ingresos Integrado y el Estado Analíticodel Ejercicio del Presupuesto de Egresos Integrado lainformación difiere de la revelada en el DIF y ODAS.
Implementar conciliaciones periódicas con el municipio y con susorganismos descentralizados, además de realizar la integración,de conformidad con los artículos 19 fracción IV y 22 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y con el postuladobásico del registro e integración presupuestaria del ManualÚnico de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado deMéxico.
7
El registro de FEFOM del Estado Analítico de Ingresos difierecon lo publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado deMéxico, núm. 122, del 19 de diciembre de 2014, por 1,599.7miles de pesos.
Realizar conciliaciones periódicas, de tal manera que el importeregistrado en FEFOM en el Estado Analítico de Ingresos seaigual al publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado deMéxico, de acuerdo a los artículos 342 y 344 del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipios.
8
El registro de participaciones federales del Estado Analítico deIngresos difiere con lo publicado en las Gacetas del Gobierno delEstado de México, núm. 67, del 15 de abril; núm. 11, del 15 dejulio; núm. 76, del 15 de octubre de 2015, y núm. 9 del 15 deenero de 2016, por 4,393.8 miles de pesos.
Realizar conciliaciones periódicas, de tal manera que el importeregistrado en participaciones federales en el Estado Analítico deIngresos sea igual a lo publicado en las Gacetas del Gobiernodel Estado de México, de acuerdo con los artículos 70 fraccionesI y V, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 342 y344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.
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HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2015
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 435
Núm. Hallazgo Recomendación
9El saldo en bancos de los recursos FISMDF no corresponde conlo registrado en el Ingreso Recaudado menos el Egreso Pagadopor 184.1 miles de pesos.
Conciliar los registros y de ser procedente realizar los ajustescorrespondientes, de conformidad con los artículos 69, 70fracciones I, V y 71 de la Ley General de ContabilidadGubernamental; 342 y 344 del Código Financiero del Estado deMéxico y Municipios, y con el Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.
10El saldo en bancos de los recursos FORTAMUNDF nocorresponde con lo registrado en el Ingreso Recaudado menos elEgreso Pagado por 116.3 miles de pesos.
Conciliar los registros y de ser procedente realizar los ajustescorrespondientes, de conformidad con los artículos 69, 70fracciones I, V y 71 de la Ley General de ContabilidadGubernamental; 342 y 344 del Código Financiero del Estado deMéxico y Municipios, y con el Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.
11En la confirmación de saldos se determinaron diferencias conCAEM por 33.7 miles de pesos y con CONAGUA por 14.7 milesde pesos.
Formular la conciliación con este organismo y realizar los ajustescorrespondientes, de conformidad con los artículos 22, 36 y 45de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con elManual Único de Contabilidad Gubernamental para lasDependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipiosdel Estado de México.
12La nómina de mandos medios y superiores rebasa el tabuladorde los niveles salariales recomendado por el Consejo Consultivode Valoración Salarial.
Verificar que las remuneraciones de los servidores públicos delmunicipio se ajusten a los catálogos generales de puestos ytabuladores de remuneraciones aprobados por el ConsejoConsultivo de Valoración Salarial y cumplir con lo publicado en laGaceta del Gobierno del Estado de México, núm. 36, del 25 defebrero de 2014; y con el artículo 289 párrafo 4, 5 y 6 del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipios.
13El porcentaje de asignación de recursos del municipio al InstitutoMunicipal de Cultura Física y Deporte no corresponde con loestablecido en el decreto de creación núm. 141.
Implementar las acciones correspondientes para que elmunicipio otorgue al Instituto Municipal de Cultura Física yDeporte el subsidio de acuerdo con el decreto de creación.
14 La información financiera no se publicó en la página web. Publicar la información financiera de conformidad con el artículo27 y Título Quinto de Ley General de ContabilidadGubernamental.
15
El informe de los recursos FISMDF y FORTAMUNDF no sepublicaron en el formato de Nivel Financiero a través del portalaplicativo de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público en elSistema del Formato Único (SFU).
Publicar la información financiera y presupuestaria deconformidad con el Título Quinto de Ley General de ContabilidadGubernamental, Lineamientos para informar Sobre los RecursosFederales Transferidos a las Entidades Federativas, Municipiosy Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y deOperación de los Recursos del Ramo General 33.
16
El municipio celebró convenio de Colaboración para laRecaudación y Fiscalización del Impuesto Predial; sin embargola recaudación del impuesto predial del ejercicio 2015 fue menorrespecto del ejercicio 2014.
Implementar políticas y medidas para mejorar la recaudación delimpuesto predial de conformidad con los artículos 1 y 14 de laLey de Ingresos de los Municipios del Estado de México,artículos 9, 12, 15, 16, 17, 20 Bis, 25, 42, 48, 171, 218 y del 346al 432 del Código Financiero del Estado de México y Municipiosy Convenio de Colaboración Administrativa en materiaHacendaria, para la recaudación y Fiscalización del ImpuestoPredial y sus accesorios legales.
Municipio de Coatepec Harinas
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 436
En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de los
hallazgos determinados son:
Presenta saldo en cuentas que no son de aplicación acuerdo al Manual Único de
Contabilidad Gubernamental.
El Estado de Situación Financiera presenta diferencia con el reporte de altas y
bajas de bienes muebles.
Revela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.
El Estado de Cambios en la Situación Financiera difiere de la variación
presentada en el Estado de Situación Financiera.
El registro de las participaciones federales del Estado Analítico de Ingresos
difiere con lo publicado en las Gacetas de Gobierno.
Diferencia en recursos FISMDF y FORTAMUNDF del Estado Analítico de
Ingresos con su aplicación y el saldo de su cuenta bancaria.
En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con las entidades
externas.
La nómina de mandos medios y superiores rebasa el tabulador de los niveles
salariales recomendado por el Consejo Consultivo de Valoración Salarial
El porcentaje de asignación de los recursos del municipio al Instituto Municipal de
Cultura Física y Deporte no corresponde con lo establecido en el decreto de
creación.
La información financiera no se publicó en la página web.
El informe de los recursos FISMDF y FORTAMUNDF no se publicaron en el
formato de Nivel Financiero a través del portal aplicativo de la Secretaría de
Hacienda y Crédito Público en el Sistema del Formato Único (SFU).
El municipio celebró convenio para la recaudación del Impuesto Predial, sin
embargo fue menor respecto al ejercicio 2014.
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 437
AUDITORÍA FINANCIERA
El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.
Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV penúltimo párrafo en su parte
conducente, 116 fracción II, sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones
XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo, de la Constitución Política del
Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley
Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 primer
párrafo, fracciones XVI, XXII y XXVII, inciso a), 13 primer párrafo fracciones VII y IX, 14,
21, 23 primer párrafo, fracciones II, III y XI y 24 primer párrafo, fracciones I, VI, VII, IX y
X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la
Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de
la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del municipio de
Coatepec Harinas, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control
y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar
en observaciones administrativas disciplinarias, identificados en el resultado de la
revisión a la Cuenta Pública y, en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia
el procedimiento disciplinario que corresponda.
Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas con
los hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del presidente
municipal, como superior jerárquico.
Promoción de Acciones Recomendaciones Total Hallazgos
6 6 12
Municipio de Coatepec HarinasHallazgos de Auditoría Financiera
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 438
INFORMES MENSUALES
El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.
AUDITORÍA FINANCIERA
El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.
ObservacionesDeterminadas
Importe observado
Observaciones Solventadas
Importe Solventado
Observaciones por Solventar
Importe por Solventar
3 863.8 1 857.9 2 6.0
Del 1 de enero al 31 de diciembre 2015(Miles de pesos)
Municipio de Coatepec HarinasObservaciones Resarcitorias de Informes Mensuales
ObservacionesDeterminadas
Importe observado
Observaciones Solventadas
Importe Solventado
Observaciones por Solventar
Importe por Solventar
5 3,181.0 0 .0 5 3,181.0
(Miles de pesos)
Municipio de Coatepec Harinas Observaciones Resarcitorias de Auditoría Financiera
Del 1 de enero al 31 de diciembre 2015
PLIEGO DE OBSERVACIONES
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 439
AUDITORÍA DE OBRA
FUENTE: Elaboración del OSFEM.
Los pliegos derivados de los actos de fiscalización en que se determinaron las
observaciones se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente
público conforme a la información anterior, y en su caso se iniciará el procedimiento
administrativo resarcitorio.
ObservacionesDeterminadas
Importe observado Observaciones Solventadas
Importe Solventado
Observaciones por Solventar
Importe por Solventar
13 1,406.1 0 0 13 1,406.1
Municipio de Coatepec HarinasObservaciones Resarcitorias de Auditoría de Obra Pública
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015(Miles de pesos)
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 441
FUENTE: Elaboración del OSFEM.
Núm. Nombre del Indicador
Comentarios de la Evaluación 2015 Recomendaciones
1 Matriz de Indicadores para Resultados
El Ayuntamiento de Coatepec Harinas nocumplió con el 100.0 por ciento de losobjetivos planteados en 7 de 14 indicadoresejecutados en el Programa Anual 2015, lo que refleja imprecisión y falta de seguimiento enlas estrategias establecidas en el Plan deDesarrollo.
Caso contrario, en los programas de“Derechos Humanos”, “Asistencia Jurídica alEjecutivo”, “Seguridad Pública” y “DesarrolloComunitario” se tuvieron cumplimientossuperiores al 125.0 por ciento, denotando uninef iciente proceso de planeación yprogramación.
Dar seguimiento a los indicadores queevalúan el cumplimiento de sus objetivos,considerando la Metodología del MarcoLógico, con base en las Matrices deIndicadores para Resultados tipo,publicadas en el Manual para la Planeación,Programación y Presupuestación Municipalcorrespondiente, emitido por la Secretaríade Finanzas, a f in de adoptar elPresupuesto basado en Resultados.
2 Transparencia en el Ámbito Municipal
No se dió cumplimiento a lo dispuesto por elartículo 12 de la LTAIPEMyM.
Atender cada una de las cincuenta y dosfracciones y dar seguimiento permanente alo que cita el artículo 92 de la LTAIPEMyM, af in de permitir a los particulares ejercer suderecho a estar informado.
3Documentos para el Desarrollo Institucional
El Ayuntamiento no presentó evidenciadocumental, en términos de los “Lineamientospara la Elaboración de la Cuenta PúblicaMunicipal 2015” emitidos por el OSFEM, quesustente que cuenta con los manuales deorganización y de procedimientos, así comocon el Organigrama y el Reglamento Interior.
Atender oportunamente las solicitudes deinformación que emite el OSFEM, elaborarlos manuales de organización y deprocedimientos, así como el Organigrama yel Reglamento Interior, con la f inalidad deeficientar la gestión pública municipal.
4Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas
La entidad f iscalizable mostró el grado deejecución de las metas, denotando tantoincumplimiento, como rebase del 100.0 porciento en los proyectos ejecutados en elejercicio f iscal 2015.
Verif icar su proceso de planeación,programación y presupuestación, a f in deconsiderar acciones dirigidas a atender laspolíticas públicas plasmadas en el Plan deDesarrollo Municipal en base al presupuesto asignado a cada proyecto considerado. Asícomo dar seguimiento a lasrecomendaciones referidas en el apartadode Evaluación del Cumplimiento de MetasFísicas de este informe de resultados.
5
Evaluación del Cuestionario para el Diagnóstico de la Mejora Regulatoria de los Municipios del Estado de México
La entidad municipal no muestra evidencia delcumplimiento de la totalidad de lasobligaciones que la Ley refiere en materia deMejora Regulatoria.
Implementar políticas públicas que permitanatender de manera inmediata todas lasrecomendaciones indicadas en el apartadode Evaluación de la Mejora RegulatoriaMunicipal de este informe de resultados.
RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICA
MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 442
La Contraloría Interna del municipio de Coatepec Harinas, México, como autoridad
competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual
seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta
Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las
recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos
de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento
en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto y séptimo párrafo de la Constitución Política
de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV de la
Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la
Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones
XII, XVI, XXII y XXVII inciso a) y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización
Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades
de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal
del Estado de México.
Organismo Descentralizado DIF de Coatepec Harinas
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 445
PRESENTACIÓN 447
CUMPLIMIENTO FINANCIERO 448
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 483
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 503
CONTENIDO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 447
Conforme a lo dispuesto por la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados
de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados “Sistemas Municipales para
el Desarrollo Integral de la Familia”, el 15 de julio de 1985 se crea el Organismo
Descentralizado DIF de Coatepec Harinas, con el objetivo de brindar asistencia social y
beneficio colectivo, investido de personalidad jurídica y patrimonio propio.
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con los
artículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, y por
conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados
correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 a la H. Legislatura del Estado de
México.
CUENTA PÚBLICA
Fiscalizar la Cuenta Pública de la entidad para comprobar la correcta aplicación de los
recursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.
PRESENTACIÓN
INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE
COATEPEC HARINAS
H. LIX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICO
OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 448
Se aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2015 del Organismo
Descentralizado DIF de Coatepec Harinas, en cumplimiento de la Ley General de
Contabilidad Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos del organismo
descentralizado DIF para el Ejercicio Fiscal del Año 2015, del Código Financiero del
Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el CONAC y del
Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades
Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (decimocuarta edición) 2015.
La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la
administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos
legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones
realizadas y de acuerdo con lo manifestado en la carta de aseveraciones presentada
por el ente.
La revisión se efectuó considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas
en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados,
emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
CUMPLIMIENTO FINANCIERO
ALCANCE DE LA REVISIÓN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 449
CUENTA PÚBLICA
1. Verificar la observancia de lo establecido en la Ley General de Contabilidad
Gubernamental y en las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de
Armonización Contable (CONAC), a través de la guía de cumplimiento
correspondiente.
2. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la
Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de
diciembre.
3. Verificar en el anexo al Estado de Situación Financiera que los saldos de las
cuentas que integran el activo, pasivo y patrimonio al inicio del ejercicio
correspondan con el saldo de las cuentas al final del ejercicio 2014.
4. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo cumpla con lo
siguiente:
a) Estar presentado de acuerdo con el Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México.
b) Las cuentas correspondan a su naturaleza y coincidan con los anexos.
c) Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más
hacienda pública/patrimonio.
d) El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se
determina en el Estado de Actividades Comparativo.
e) El saldo en cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas,
servicios personales por pagar, proveedores por pagar y otras cuentas
por pagar, todas a corto plazo, no presenten antigüedad mayor a un año.
f) La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmuebles
coincida con el reporte de altas y bajas de bienes muebles e inmuebles.
g) Identificar la afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.
PROCEDIMIENTOS APLICADOS
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 450
h) Verificar que el saldo neto en la Hacienda Pública/Patrimonio sea igual al
que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.
i) Verificar que el saldo de las cuentas del Estado Analítico del Activo
corresponda con el revelado en el Estado de Situación Financiera
Comparativo.
j) Verificar que la cifra que se determine como incremento neto o
disminución neta en el Estado de Flujos de Efectivo, corresponda con la
variación que se presente en las cuentas de efectivo y equivalentes del
Estado de Situación Financiera Comparativo.
k) Verificar que el origen y aplicación de los recursos del Estado de
Cambios en la Situación Financiera coincida con la variación revelada en
el Estado de Situación Financiera Comparativo.
l) Verificar que el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y
Otros Pasivos coincida con lo que revela el Estado de Situación
Financiera Comparativo.
5. Verificar que la proporción de la deuda en relación con los ingresos no rebase lo
establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de
México.
6. Verificar si la entidad realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable.
7. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del
Presupuesto de Egresos mantengan el equilibrio.
8. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos que el
egreso ejercido no sea mayor al modificado y que los capítulos ejercidos hayan
contado con suficiencia presupuestal.
9. Verificar que el egreso ejercido por las clasificaciones económica, por
dependencia, función y programática corresponda al total aprobado, modificado y
ejercido en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.
10. Realizar la confirmación de saldos con Comisión Federal de Electricidad (CFE) y
con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios
(ISSEMYM).
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 451
11. Verificar que los estados financieros y presupuestarios cuenten con notas de
desglose, memoria o gestión administrativa según corresponda.
12. Verificar que los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y
egresos presupuestarios y contables coincida con el Estado de Actividades
Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del
Presupuesto de Egresos.
13. Verificar que la información financiera y presupuestaria se publicó en la página
web de la entidad, en cumplimiento al Título Quinto de la Ley General de
Contabilidad Gubernamental.
En el entendido de que los procedimientos citados no constituyen una auditoría de
estados financieros, sino una revisión en que se aplicaron los procedimientos
normativos mediante pruebas selectivas de la información que envía la entidad en la
Cuenta Pública 2015, y considerando las Normas Internacionales de Auditoría
adoptadas en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios
relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no
expresamos opinión sobre los estados financieros del Organismo Descentralizado DIF
de Coatepec Harinas, pero sí un informe sobre el cumplimiento de la normatividad
mencionada en los párrafos anteriores, por el periodo comprendido del 1 de enero al 31
de diciembre de 2015.
El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalización
superior de la Cuenta Pública 2015 al Poder Legislativo y al Organismo Descentralizado
DIF de Coatepec Harinas, para que éste de atención a las observaciones y a los
hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.
Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias
en el diseño y en la operación del control interno, los cuales podrían afectar a la
administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información
financiera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenido
de los estados financieros.
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 452
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
Egreso
Estimado Modificado Recaudado Aprobado Modificado Ejercido
Cuenta Pública Anual 8,536.4 8,536.4 10,761.2 8,536.4 8,536.4 8,981.7
Informe Mensual Diciembre 8,536.4 8,536.4 10,761.2 8,536.4 8,536.4 8,981.7
Diferencia
Organismo Descentralizado DIF de Coatepec Harinas (Miles de pesos)
FuenteIngreso
COMPARATIVO PRESUPUESTAL ENTRE LA CUENTA PÚBLICA 2015 Y EL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE 2015
COMPORTAMIENTO PRESUPUESTAL DE LA CUENTA PÚBLICA 2015
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 453
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. La información comparativa concuerda con los montos y demás información divulgada que se presentó en el periodo anterior.
2014 2015 2015 2015 Absoluta % Absoluta % Absoluta %
Impuestos
Predial
Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles
Sobre Conjuntos Urbanos Sobre Anuncios Publicitarios Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos
Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje
Accesorios de Impuestos
Cuotas o Aportaciones de Seguridad Social
Contribuciones de Mejoras
Derechos
De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y Conducción
Del Registro Civil
De Desarrollo Urbano y Obras Públicas
Otros Derechos
Accesorios de Derechos
Productos de Tipo Corriente
Aprovechamientos de Tipo Corriente 131.0 117.0 117.0 45.7 - 71.3 - 60.9 - 85.3 - 65.1
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 654.5 1,033.5 1,033.5 664.9 - 368.7 - 35.7 10.4 1.6
Contribuciones no Comprendidas en las Fracciones de la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 5,924.3 7,330.9 7,330.9 7,648.6 317.8 4.3 1,724.3 29.1
Ingresos Federales
Participaciones Federales FISM FORTAMUNDF SUBSEMUN Remanentes de Ramo 33 Remanente de otros Recursos Federales Otros Recursos Federales
Ingresos Estatales
Participaciones Estatales Las Demas Derivadas del Título Séptimo del CFEM PAD FEFOM Remanentes PAD Remanentes FEFOM
Otros Recursos Estatales
Convenios
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
5,924.3 7,330.9 7,330.9 7,648.6 317.8 4.3 1,724.3 29.1
Otros Ingresos y Beneficios 49.5 55.0 55.0 2,402.0 2,347.0 4,267.3 2,352.5 4,752.6
Ingresos Financieros
Ingresos Extraordinarios
Otros Ingresos y Beneficios Varios 49.5 55.0 55.0 2,402.0 2,347.0 4,267.3 2,352.5 4,752.6
Total 6,759.3 8,536.4 8,536.4 10,761.2 2,224.9 26.1 4,001.9 59.2
Recaudado - Modificado 2015 - 2014
Organismo Descentralizado DIF de Coatepec Harinas(Miles de pesos)
Concepto
Ingreso Variación
Recaudado Estimado Modificado Recaudado Modificado - Estimado
ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 454
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
GRÁFICA DE LOS INGRESOS DE 2015
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 455
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.
2012 2013 2014 2015 Absoluta Porcentual
Ingresos Propios 931.5 1,126.6 785.4 45.7 -885.8 -95.1
Subsidios para Gastos de Operación 4,794.5 4,841.1 5,924.3 7,648.6 2,854.1 59.5
Otros Recursos 811.6 1,142.4 49.5 3,066.9 2,255.3 277.9
Total 6,537.6 7,110.1 6,759.3 10,761.2 4,223.6 64.6
(Miles de pesos)Organismo Descentralizado DIF de Coatepec Harinas
Concepto
Variación
2015 - 2012
COMPORTAMIENTO DE INGRESOS RECAUDADOS
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 456
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
GRÁFICA DEL COMPORTAMIENTO PORCENTUAL DE LA
INTEGRACIÓN DE INGRESOS RECAUDADOS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 457
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.
2014 2015 2015 2015 2015 2015 2015 Absoluta % Absoluta % Absoluta %
Servicios Personales 5,947.8 6,859.3 6,859.3 219.8 6,607.9 6,827.7 - 31.6 - 0.5 879.9 14.8
Materiales y Suministros 747.3 845.3 845.3 19.7 778.0 797.7 - 47.6 - 5.6 50.4 6.7
Servicios Generales 496.6 575.9 575.9 222.4 909.6 1,131.9 556.0 96.6 635.3 127.9
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 89.0 112.3 112.3 - 99.3 222.4 123.1 10.8 9.6 34.1 38.3
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 8.7 19.4 19.4 101.3 101.3 82.0 423.5 92.6 1,064.8
Inversión Pública
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública 6.4 124.4 124.4 - 57.6 57.6 - 124.4 - 100.0 - 6.4 - 100.0
Total 7,295.8 8,536.4 8,536.4 219.8 85.2 8,676.8 8,981.7 445.3 5.2 1,685.9 23.1
Organismo Descentralizado DIF de Coatepec Harinas
(Miles de pesos)Egresos Variación
Concepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2015-2014
ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO
DE EGRESOS COMPARATIVO
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 458
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2015
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 459
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
COMPORTAMIENTO DEL CAPÍTULO 1000
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 460
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
COMPARATIVO DEL TABULADOR DE SUELDOS RESPECTO AL EGRESO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 461
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
GRÁFICA DEL INGRESO RECAUDADO Y EL EGRESO EJERCIDO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 462
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.
Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta %
Gasto Corriente 8,392.7 8,392.7 219.7 142.8 8,517.8 8,880.4 487.7 5.8
Gasto de Capital 19.4 19.4 101.3 101.3 82.0 423.5
Amortización de la Deuda y Disminución de Pasivos 124.4 124.4 - 57.6 57.6 - 124.4 - 100.0
Total 8,536.4 8,536.4 219.7 85.2 8,676.8 8,981.7 445.3 5.2
Organismo Descentralizado DIF de Coatepec Harinas(Miles de pesos)
Concepto Egresos Variación
Ejercido - Modificado
CLASIFICACIÓN ECONÓMICA POR TIPO DE GASTO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 463
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.
2012 2013 2014 2015 Absoluta Porcentual
Servicios Personales 4,392.6 5,329.8 5,947.8 6,827.7 2,435.1 55.4
Materiales y Suministros 851.5 864.7 747.3 797.7 -53.8 -6.3
Servicios Generales 538.3 412.4 496.6 1,131.9 593.6 110.3
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 76.8 268.8 89.0 123.1 46.3 60.2
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 411.3 204.1 8.7 101.3 -310.0 -75.4
Inversión Pública
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública 6.4
Total 6,270.5 7,079.8 7,295.8 8,981.7 2,711.2 43.2
Variación
2015 - 2012
Organismo Descentralizado DIF de Coatepec Harinas
(Miles de pesos)
Concepto Egresos Ejercido
COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 464
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.
Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta %
A00 Presidencia 1,969.7 1,969.7 - 383.2 - 147.6 2,219.0 1,688.2 - 281.4 - 14.3
B00 Dirección General 5,788.4 5,788.4 777.2 17.1 5,235.9 6,030.2 241.8 4.2
C00 Tesorería 778.4 778.4 - 174.2 215.7 1,221.8 1,263.3 484.9 62.3
8,536.4 8,536.4 219.7 85.2 8,676.8 8,981.7 445.3 5.2Total
Organismo Descentralizado DIF de Coatepec Harinas
(Miles de pesos)
Dependencia GeneralEgresos
VariaciónEjercido - Modificado
CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO 2015
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 465
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Metas que rebasaron con mayor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado. Metas que obtuvieron el menor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.
Metas menores al 80%
Alcanzaron la Meta (mayor o igual a 80% y menor o igual
120%)
Superaron la Meta (mayor a 120%) Avance Cero Programadas Ejecutadas Cumplimiento
%
B00 Dirección General 8 79 38 16 8 17 921,035 285,600 31
C00 Tesorería 1 29 2 25 1 1 327 456 139
Total 9.0 108.0 40.0 41.0 9.0 18.0 921362.0 286056.0 31.0
Organismo Descentralizado DIF de Coatepec Harinas
Dependencia generalNo. de
Proyectos Programados
No. de Acciones
Programadas
Nivel de Cumplimiento de las Acciones Metas
CUMPLIMIENTO PORCENTUAL DE METAS FÍSICAS RESPECTO A LO
PROGRAMADO ANUAL POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 466
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
De acuerdo a la gráfica anterior se identificó por dependencia general que la entidad
tiene un inadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas
realizadas, cabe señalar que el ingreso recaudado fue mayor al egreso ejercido; así
mismo se detecta que no se ejecutaron en su totalidad las metas programadas.
GRÁFICA DE CUMPLIMIENTO DE LOS RECURSOS EJERCIDOS RESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO DE 2015
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 467
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.
Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta %
01 05 Asuntos Financieros y Hacendarios 778.4 778.4 - 174.2 215.7 1,221.8 1,263.3 484.9 62.3
02 02 Vivienda y Servicios a la Comunidad 528.2 528.2 35.6 35.6 - 492.6 - 93.3
02 03 Salud 16.9 16.9 8.7 8.7 - 8.2 - 48.6
02 04 Recreación, Cultura y Otras Manifestaciones Sociales
02 05 Educación 14.2 14.2 - 13.8 14.4 0.6 - 13.6 - 95.8
02 06 Protección Social 5,168.5 5,168.5 791.0 17.1 5,177.2 5,985.3 816.8 15.8
04 04 Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores 2,030.2 2,030.2 - 383.2 - 147.6 2,219.0 1,688.2 - 342.0 - 16.8
Total 8,536.4 8,536.4 219.7 85.2 8,676.8 8,981.7 445.3 5.2
Organismo Descentralizado DIF de Coatepec Harinas
(Miles de pesos)
FunciónEgresos Variación
Ejercido -Modificado
CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO 2015
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 468
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
Nota: La Estructura programática se integra por seis niveles de agrupación denominadas Finalidad, Función, Subfunción, Programa, Subprograma y Proyecto, El nivel correspondiente a Finalidad se estructura en 4 subniveles siendo: Gobierno: Comprende aquellos proyectos que se enfocan a las acciones propias de gobierno. Desarrollo social: Incluye aquellos proyectos donde las acciones están relacionadas con la prestación de servicios sociales en beneficio de la población. Desarrollo Económico: Comprende aquellos proyectos donde las acciones están orientadas al desarrollo económico, fomento de la producción y prestación de bienes y servicios públicos. Otras no clasificadas en funciones anteriores: Incluye aquellos proyectos donde las acciones van enfocadas al pago de compromisos inherentes a la contratación de deuda; las transferencias entre diferentes niveles y órdenes de gobierno, así como aquellas actividades no susceptibles de etiquetar en las funciones existentes.
FINALIDAD DEL GASTO 2015
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 469
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
Se identifica que no existe conciliación entre las cuentas del Estado de Situación
Financiera y el inventario general de bienes muebles para el ejercicio 2015.
CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓN
FINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES MUEBLES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 470
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
Se identifica que existe conciliación entre las cuentas del Estado de Situación
Financiera y el inventario general de bienes inmuebles para el ejercicio 2015.
Cabe señalar que la entidad no presentó la depreciación de bienes muebles e
inmuebles del ejercicio 2015; incumpliendo el “Acuerdo por el que se determina la
norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por
el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y
publicado el 16 de mayo de 2013.”
CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES INMUEBLES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 471
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente todos los
aspectos importantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente:
Saldo en cuentas que no son aplicables de conformidad con el Manual Único de
Contabilidad Gubernamental.
Presenta diferencia el saldo de la cuenta de bienes muebles con el reporte de
altas y bajas de bienes muebles.
Concepto 2015 2014 Variación2015-2014 Concepto 2015 2014 Variación
2015-2014
Activo Pasivo
Circulante 0.6 246.8 - 246.2 Circulante 17.2 823.0 - 805.8
Efectivo y Equivalentes 0.6 249.0 - 248.4 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 17.2 823.0 - 805.8
Efectivo 0.6 0.6 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 23.8 - 23.8
Bancos/Tesorería 249.0 - 249.0 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 168.4 - 168.4
Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes - 2.5 2.5 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 17.2 630.8 - 613.6
Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo - 2.5 2.5 Total Pasivo 17.2 823.0 - 805.8
Almacenes 0.3 - 0.3
Almacén de Materiales y Suministros de Consumo 0.3 - 0.3 Hacienda Pública / Patrimonio
No Circulante 4,297.3 2,352.8 1,944.5 Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido 1,045.2 1,045.2
Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 565.7 565.7 Aportaciones 1,045.2 1,045.2
Terrenos 8.0 8.0 Hacienda Pública / Patrimonio Generado 3,235.5 731.4 2,504.1
Edificios no Habitacionales 557.7 557.7 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 2,329.5 - 512.4 2,841.9
Bienes Muebles 3,726.4 1,781.9 1,944.5 Resultados de Ejercicios Anteriores 906.0 1,243.8 - 337.8
Mobiliario y Equipo de Administración 155.6 137.9 17.7 Total Patrimonio 4,280.7 1,776.6 2,504.1
Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 768.0 471.1 296.9
Vehículos y Equipo de Transporte 2,656.7 1,026.8 1,629.9
Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 7.4 7.4
Otros Bienes Muebles 138.7 138.7
Activos Intangibles 5.2 5.2
Software 5.2 5.2
Total del Activo 4,297.9 2,599.6 1,698.3 Total del Pasivo y Patrimonio 4,297.9 2,599.6 1,698.3
Organismo Descentralizado DIF de Coatepec HarinasEstado de Situación Financiera Comparativo
Al 31 de Diciembre de 2015
(Miles de pesos)
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 472
Revela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.
Diferencia con el saldo de los rubros en el Estado Analítico de la Deuda y Otros
Pasivos.
Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa:
Los adeudos al 31 de diciembre 2015 son principalmente en retenciones y
contribuciones por pagar a corto plazo.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 473
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
Ingresos y Otros Beneficios 10,761.2 6,759.3 4,001.9
Ingresos de la Gestión 710.6 785.5 - 74.9Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
7,648.6 5,924.3 1,724.3
Otros Ingresos y Beneficios 2,402.0 49.5 2,352.5Total de Ingresos y Otros Beneficios 10,761.2 6,759.3 4,001.9
Gastos y Otras Pérdidas 8,431.7 7,271.7 1,160.0Gastos de Funcionamiento 8,308.6 7,182.7 1,125.9
Servicios Personales 6,607.5 5,947.8 659.7
Materiales y Suministros 797.7 738.3 59.4Servicios Generales 903.4 496.6 406.8
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 123.1 89.0 34.1
Participaciones y Aportaciones
Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública
Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias
Inversión Pública
Bienes Muebles e Intangibles
Total de Gastos y Otras Pérdidas 8,431.7 7,271.7 1,160.0
Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 2,329.5 - 512.4 2,841.9
Organismo Descentralizado DIF de Coatepec HarinasEstado de Actividades Comparativo
Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)
Concepto 2015 2014 Variación2015-2014
ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 474
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. El Estado de Variación en la Hacienda Pública/Patrimonio coincide con la información
que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.
Concepto
Hacienda Pública/
Patrimonio Contribuido
Hacienda Pública/
Patrimonio Generado de
Ejercicios Anteriores
Hacienda Pública/
Patrimonio Generado del
Ejercicio
Ajustes por Cambios de Valor Total
Rectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores Patrimonio Neto Inicial Ajustado del Ejercicio 1,045.2 1,045.2
Aportaciones 1,045.2 1,045.2Donaciones de Capital Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio
Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 731.4 731.4
Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 512.4 - 512.4Resultados de Ejercicios Anteriores 1,243.8 1,243.8Revalúos Reservas Hacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2014 1,045.2 731.4 1,776.6
Cambios en la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2015
Aportaciones Donaciones de Capital Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio
Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 1,991.7 1,991.7
Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 2,329.6 2,329.6Resultados de Ejercicios Anteriores - 337.8 - 337.8Revalúos Reservas
Saldo Neto en la Hacienda Pública/Patrimonio 2015 1,045.2 731.4 1,991.7 4,280.7
Organismo Descentralizado DIF de Coatepec HarinasEstado de Variación en la Hacienda Pública
Al 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)
ESTADO DE VARIACIÓN EN LA HACIENDA PÚBLICA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 475
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
El Estado de Variación en la Hacienda Pública/Patrimonio presenta inconsistencias en
su elaboración y diferencia con la información que revela el Estado de Situación
Financiera Comparativo.
Concepto Origen Aplicación
ActivoActivo Circulante 0.3 2.5
Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 2.5
Almacenes 0.3
Activo no Circulante 1,944.5
Bienes Muebles 1,944.5
PasivoPasivo Circulante 805.8
Cuentas por Pagar a Corto Plazo 805.8
Pasivo no Circulante
Hacienda Pública / Patrimonio Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido
Hacienda Pública / Patrimonio Generado 2,841.9 337.8
Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro) 2,841.9
Resultados de Ejercicios Anteriores 337.8
Exceso o Insuficiencia en la Actualización de la Hacienda Pública / Patrimonio
Total 2,842.2 3,090.6
Organismo Descentralizado DIF de Coatepec HarinasEstado de Cambios en la Situación Financiera
Al 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)
ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 476
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
El Estado de Flujos de Efectivo del ejercicio 2015 coincide con la información que revela
el Estado de Situación Financiera Comparativo.
Concepto Importe 2015 Importe 2014
Flujos de Efectivo de las Actividades de Operación
Origen 4,002.0 6,759.3
Aprovechamientos de Tipo Corriente -85.2 131.0
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 10.3 654.5
Transferencias, Asignaciones y subsidios y Otras Ayudas 1,724.3 5,924.3
Otros Orígenes de Operación 2,352.6 49.5
Aplicación 1,160.0 7,271.7
Servicios Personales 659.7 5,947.8
Materiales y Suministros 59.4 738.3
Servicios Generales 406.8 496.6
Ayudas Sociales 34.1 89.0
Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación 2,842.0 -512.4
Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión
Origen 0.3 2.5
Otros Orígenes de Inversión 0.3 2.5
Aplicación 1,947.0 2,353.1
Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 565.7
Bienes Muebles 1,944.5 1,782.0
Otras Aplicaciones de Inversión 2.5 5.4
Flujos Netos de Efectivo de las Actividades de Inversión -1,946.7 -2,350.6
Flujo de Efectivo por Actividades de Financiamiento
Origen 0.0 3,112.0
Otros Orígenes de Financiamiento 3,112.0
Aplicación 1,143.7 0.0
Otras Aplicaciones de Financiamiento 1,143.7
Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento -1,143.7 3,112.0
Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo -248.4 249.0
Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio 249.0
Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio 0.6 249.0
Organismo Descentralizado DIF de Coatepec HarinasEstado de Flujos de EfectivoAl 31 de Diciembre de 2015
(Miles de pesos)
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO COMPARATIVO
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 477
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
ConceptoSaldo al
31 / DIC / 12Saldo al
31 / DIC / 13Saldo al
31 / DIC / 14Saldo al
31 / DIC / 15
Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 1.7 23.8
Proveedores por Pagar a Corto Plazo 162.0 168.4
Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 21.3 189.6 630.8 17.2
Total 21.3 353.3 823.0 17.2
Organismo Descentralizado DIF de Coatepec Harinas(Miles de pesos)
EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 478
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
La deuda disminuyó 97.9 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio
anterior. Esto se refleja principalmente en servicios personales por pagar a corto plazo y
en proveedores por pagar a corto plazo.
GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 479
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Ingresos son Ingresos totales menos financiamientos.
A Corto Plazo
A LargoPlazo
Total
2012 6,537.6 21.3 21.3 0.32013 7,110.1 353.3 353.3 5.02014 6,759.3 823.0 823.0 12.22015 10,761.2 17.2 17.2 0.2
Organismo Descentralizado DIF de Coatepec Harinas(Miles de pesos)
Año IngresosDeuda % de Deuda
Contra los Ingresos
PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓN CON LOS INGRESOS
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 480
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
En el ejercicio 2015 la deuda a corto plazo revela una disminución de 805.8 miles de
pesos respecto del ejercicio 2014 y a largo plazo no presenta adeudos.
6,537.6 7,110.1 6,759.3
10,761.2
21.3 353.3 823.0
17.2
2,000.0
4,000.0
6,000.0
8,000.0
10,000.0
12,000.0
2012 2013 2014 2015
Organismo Descentralizado DIF de Coatepec Harinas(Miles de pesos)
Ingresos Deuda a Corto Plazo Deuda a Largo Plazo
GRÁFICA DE LA PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓN CON LOS INGRESOS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 481
De acuerdo a la confirmación de saldos no se determinaron diferencias con CFE e
ISSEMYM.
CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CFE E ISSEMYM
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 482
El Organismo Descentralizado DIF de Coatepec Harinas, México, de conformidad con
los artículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y
Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a
más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen
sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al
Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al
que se dictaminará.
La entidad no está obligada a presentar el dictamen de 2015.
OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LA DETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONAL
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 483
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 485
Para el ejercicio fiscal 2015, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
(OSFEM) llevó a cabo la evaluación de los indicadores a nivel propósito de la MIR de
cada uno de los programas presupuestarios con los que operaron las entidades
fiscalizables. Estos derivan del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento
de los programas presupuestarios 2015”, señalado en los “Lineamientos para la
integración de la Cuenta Pública Municipal 2015”.
Los indicadores reportados por el Sistema Municipal DIF de Coatepec Harinas
corresponden a cinco de los nueve programas presupuestarios en materia de Asistencia
Social: 02 03 01 01 “Prevención Médica para la Comunidad”, 02 05 06 03 “Alimentación
para la Población Infantil”, 02 06 08 04 “Desarrollo Integral de la Familia”, 02 06 08 05
“El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género” y 02 06 08 06
“Oportunidades para los Jóvenes”mismos que se presentan a continuación:
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.
Matriz de Indicadores para Resultados (MIR)
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 486
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.
Como se puede observar en el “Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito
2015”, el Sistema Municipal DIF de Coatepec Harinas no da cumplimiento a la
implementación de la Metodología de Marco Lógico, debido a que no construyó las
Matrices de Indicadores para Resultados de los programas presupuestarios ejecutados
en el ejercicio 2015.
0.0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0 - 100.9 101.0 a más
1 02030101Prevención Médica para la Comunidad
2 02050603 Alimentación para la Población Infantil
3 02060804 Desarrollo Integral de la Familia
4 02060805
El Papel Fundamental de la Mujer y laPerspectiva de Género
5 02060806 Oportunidades para los Jóvenes
Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito 2015
Total de Indicadores de Nivel Propósito 0
Núm. Indicador a
Nivel PropósitoCódigoPrograma
Presupuestario
La Entidad no remitió información del avance acumulado de los indicadoresde estos programas en términos del formato “Concentrado anual del nivel decumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por elOSFEM.
Rango de Cumplimiento (porcentaje)
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 487
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIF
Con el objeto de que la entidad fortaleciera sus políticas públicas, el OSFEM le dio a
conocer las recomendaciones sobre la implementación de la Metodología del Marco
Lógico (MML) de los programas presupuestarios ejecutados durante el ejercicio fiscal
2015, a través de los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2362/
2015, OSFEM/AEEP/SEPM/2924/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3644/2015 y a la
Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números
OSFEM/AEEP/SEPM/2363/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/2925/2015 y OSFEM/AEEP/
SEPM/3645/2015 de fechas 14 de septiembre, 12 de octubre y 23 de noviembre de
2015, respectivamente.
A partir de los procesos de planeación, programación, presupuestación, ejecución,
evaluación y control realizados por los Sistemas Municipales DIF al seno del Sistema de
Coordinación Hacendaria y en las comisiones temáticas llevadas a cabo en el Instituto
Hacendario del Estado de México, se recomienda dar seguimiento a los indicadores que
evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco
Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el
Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal
correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a fin de adoptar el Presupuesto
basado en Resultados.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 488
Para el informe de la revisión de la Cuenta Pública 2015 el OSFEM determinó evaluar
de manera específica los indicadores de Transparencia en el Ámbito Municipal y de
Documentos para el Desarrollo Institucional. En ese sentido a continuación se
presentan los resultados de las evaluaciones realizadas.
En virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que da
credibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno
fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció
acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandato
legal mediante este indicador. A continuación se presentan los siguientes resultados:
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del
ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.
Periodo 2013 Evaluación 2014 Evaluación 2015 Evaluación
Diciembre 3.5 Puntos Suficiente 4 Puntos Bueno 4 Puntos Bueno
Indicadores Específicos
Transparencia en el Ámbito Municipal
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 489
Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio fiscal 2015 muestran que el
desempeño en este indicador fue Bueno, debido a que el Sistema Municipal DIF no dio
cumplimiento a las fracciones XI, XII, XV, XVI y XVII, de las veintitrés establecidas en el
artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de
México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación de información pública de
oficio en su página web y/o documental.
Cabe mencionar que la entidad municipal por segundo año consecutivo mantuvo este
nivel positivo de desempeño en este rubro.
Por lo anterior, se recomienda incrementar las acciones necesarias a efecto de cumplir
cabalmente este aspecto básico y permitir a los particulares ejercer su derecho a estar
informado.
Para lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que la
entidad cuente con manuales de organización y de procedimientos, asimismo con
Organigrama y Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y
actualización de esas herramientas al interior del ente fiscalizado mediante este
indicador, del cual se desprenden estos resultados:
Documentos para el Desarrollo Institucional
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 490
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del
ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.
La revisión de la información remitida por la entidad del ejercicio fiscal 2015, muestra
que el resultado alcanzado en este rubro es Critico, toda vez que el Sistema Municipal
DIF no presentó evidencia, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la
Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con
los manuales de organización y procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior.
Cabe destacar que el Organismo Descentralizado por primera vez en tres años obtiene
el nivel negativo de desempeño.
Por lo anterior, se recomienda atender oportunamente las solicitudes de información
que emite el OSFEM, elaborar y concluir los referidos documentos administrativos, con
la finalidad de eficientar la gestión pública municipal. El resultado de la evaluación del
indicador, le fue dado a conocer al Sistema Municipal DIF durante el ejercicio 2015,
mediante el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/2924/2015 y a
la Contraloría Municipal mediante el Oficio de Promoción número
OSFEM/AEEP/SEPM/2925/2015, ambos de fecha 12 de octubre de 2015
respectivamente.
Periodo 2013 Evaluación 2014 Evaluación 2015 Evaluación
Diciembre 20 Puntos Suficiente 20 Puntos Suficiente 0 Puntos Crítico
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 491
EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 493
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a las
atribuciones que le fueron conferidas, determinó evaluar el cumplimiento de las metas
físicas establecidas en los Programas Anuales (PA) de los Sistemas Municipales DIF en
el ejercicio fiscal 2015, teniendo como alcance los nueve programas presupuestarios
que son orientados a la Asistencia Social.
Cabe mencionar que la referida evaluación permite al Organismo Descentralizado DIF
identificar porcentualmente el nivel de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio
fiscal de su gestión, en términos de lo que se señala en el artículo 14, fracción IX de la
Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y los recursos ejercidos para su
ejecución; lo anterior suministra herramientas a la administración municipal a efecto de
reorientar acciones e implementar políticas públicas con un enfoque más preciso,
orientado a las necesidades de la población.
Para las Cuentas Públicas de los Sistemas Municipales DIF del Estado de México 2015,
el OSFEM determinó realizar la evaluación de los siguientes programas:
FUENTE: Elaboración del OSFEM.
Código Nombre del Programa
02030101 Prevención Médica para la Comunidad
02050603 Alimentación para la Población Infantil
02060501 Alimentación y Nutrición Familiar
02060801 Protección a la Población Infantil
02060802 Atención a Personas con Discapacidad
02060803 Apoyo a los Adultos Mayores
02060804 Desarrollo Integral de la Familia
02060805 El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género
02060806 Oportunidades para los Jóvenes
Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 494
Bajo este contexto, a continuación se presenta el nivel de cumplimiento de las metas
físicas contenidas en los programas establecidos por el Sistema Municipal DIF de
Coatepec Harinas en su PA, para el ejercicio fiscal 2015 y los recursos ejercidos:
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 495
Modificado Ejercido
02030101 ProgramaPrevención Médica para la Comunidad (Cinco proyectos)
0203010101 Subprograma Prevención Médica Iterativa
020301010101 Medicina Preventiva No programado
La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto,incumpliendo con lo establecido en laLey de Salud del Estado de México. Serecomienda considerar accionesenfocadas a la prevencion deenfermedades.
020301010102Vigilancia y BlindajeEpidemiológico No programado
La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto,incumpliendo con lo establecido en laLey de Salud del Estado de México. Serecomienda considerar acciones paracontener una posible epidemia,endemia o cualquier otra amenazacontra la salud.
0203010102 Subprograma Promoción Cultural de laSalud
020301010201 Promoción de la Salud 77.6 16.9 8.7
La entidad municipal no cumplió con el100.0 por ciento de las metasestablecidas en su Programa Anual,asimismo no ejerció la totalidad delmonto asignado a este proyecto. Serecomienda concretar las accionesasignadas con base en el presupuesto,así como implementar medidascorrectivas que contribuyan a laejecución eficaz y eficiente de lasmetas de este proyecto.
020301010202 Prevención de las Adicciones
No programado
La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto,incumpliendo con lo establecido en laLey de Salud del Estado de México. Serecomienda considerar acciones paraprevenir las adicciones.
020301010203Entornos y ComunidadesSaludables No programado
La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto,incumpliendo con lo establecido en laLey de Salud del Estado de México. Serecomienda considerar acciones parasustentar entornos y comunidadessaludables.
Código
Proyectos
No presupuestado
Categoría DescripciónPorcentaje de cumplimiento del Proyecto
Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015
(miles de pesos)Recomendación
Presupuesto
No presupuestado
No presupuestado
No presupuestado
Proyectos
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 496
Modificado Ejercido
02050603 ProgramaAlimentación para la Población Infantil (Dos proyectos)
0205060301 Subprograma Asistencia Alimentaria a Menores
020506030101 Desayunos Escolares 129.7 14.2 0.6
La entidad municipal refleja unainadecuada planeación, al superar conel 29.7% la meta, asimismo no ejercióla totalidad del presupuesto asignado.Se recomienda justificar el rebase delas actividades en su PA y mantener elequilibrio presupuestal, así comoimplementar medidas correctivas quecontribuyan a la ejecución eficaz yeficiente de las metas de este proyecto.
020506030102 Desayuno Escolar Comunitario
No programado
La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto,incumpliendo con lo establecido en laLey de Salud del Estado de México. Serecomienda considerar acciones paradisminuir la desnutricion.
02060501 ProgramaAlimentación y NutriciónFamiliar (Cinco proyectos)
0206050101 SubprogramaAlimentación y Nutrición para la Familia
020605010101 Estudios Nutricionales No programado
La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto,incumpliendo con lo establecido en laLey de Salud del Estado de México. Serecomienda implementar acciones paracoordinar el seguimiento y vigilancianutricional.
020605010102Dotación Alimenticia a Población Marginada No programado
La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto,incumpliendo con lo establecido en laLey de Salud del Estado de México. Serecomienda instaurar metas enfocadasa proporcionar apoyo alimentario afamilias con mayor índice demarginación.
020605010103 Cultura Alimentaria No programado
La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto,incumpliendo con lo establecido en laLey de Salud del Estado de México. Serecomienda incluir actividades queorienten y fomenten una alimentaciónnutritiva y balanceada.
020605010104 Asistencia Alimentaria a Familias
No programado
El Sistema Municipal DIF no programóni presupuestó este proyecto,incumpliendo con lo establecido en laLey de Asistencia Social del Estado deMéxico y Municipios. Se recomiendacapacitar a personas que habitan enzonas indígenas, rurales y urbanasmarginadas, para que generen suspropios alimentos.
020605010105 Huertos Familiares No programado
La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto,incumpliendo con lo establecido en laLey de Asistencia Social del Estado deMéxico y Municipios. Se recomiendaincluir programas de capacitación parahuertos familiares comunitarios yentrega de insumos que generen laproducción de alimentos para elautoconsumo y/o comercialización.
Proyectos
No presupuestado
Código Categoría DescripciónPorcentaje de cumplimiento del Proyecto
Recomendación
No presupuestado
No presupuestado
No presupuestado
No presupuestado
No presupuestado
Proyectos
Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015
(miles de pesos)
Presupuesto
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 497
Modificado Ejercido
02060801 ProgramaProtección a la Población Infantil (Tres proyectos)
0206080101 Subprograma Protección a la Integridaddel Menor
020608010103Detección y Prevención deNiños en Situación de Calle No programado
La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto,incumpliendo con lo establecido en laLey los Derechos de Niñas, Niños yAdolescentes del Estado de México.Se recomienda llevar a cabo actividadesenfocadas a la atención y prevención deniños en situación de calle.
020608010104 Menores en Situación deMigración no Acompañada
No programado
La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto,incumpliendo con lo establecido en laLey los Derechos de Niñas, Niños yAdolescentes del Estado de México.Se recomienda llevar a cabo actividadesenfocadas a la atención y prevención delos riesgos asociados por la migración.
020608010105 Promoción de la Participación Infantil
No programado
La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto,incumpliendo con lo establecido en laLey los Derechos de Niñas, Niños yAdolescentes del Estado de México.Se recomienda considerar accionesenfocadas a la colaboración demenores en actividades recreativasorientadas a la difusión y práctica delos derechos.
02060802 ProgramaAtención a Personas conDiscapacidad (Cinco proyectos)
0206080201 SubprogramaFortalecimiento de losServicios para Personascon Discapacidad
020608020102 Proyecto Orientación e Informaciónsobre Discapacidad
No programado
La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto,incumpliendo con lo establecido en laLey General de Personas conDiscapacidad y Ley de AsistenciaSocial del Estado de México yMunicipios. Se recomiendainstrumentar acciones para coadyuvaren la disminución de incidencia yprevalencia de las enfermedades ylesiones que conllevan a ladiscapacidad.
Proyectos
No presupuestado
Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015
(miles de pesos)
No presupuestado
Categoría Descripción
No presupuestado
RecomendaciónCódigo
Presupuesto
No presupuestado
Porcentaje de cumplimiento del Proyecto
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 498
Modificado Ejercido
0206080202 Subprograma Desarrollo Integral para Personas con Discapacidad
020608020201 Capacitación a Personascon Discapacidad
No programado
La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto,incumpliendo con lo establecido en laLey General de Personas conDiscapacidad. Se recomiendainstrumentar acciones para promover laintegración de personas condiscapacidad, a la educación y aldesarrollo de las actividades culturales,deportivas y recreativas.
020608020202Promoción para el trabajoProductivo de Personas con Discapacidad
No programado
La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto,incumpliendo con lo establecido en laLey General de Personas conDiscapacidad. Se recomienda llevar acabo actividades que promueven laapertura de espacios laborales.
0206080203 Subprograma Rehabilitación a Personascon Discapacidad
020608020301Atención Médica yParamédica a Personascon Discapacidad
No programado
La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto,incumpliendo con lo establecido en laLey General de Personas conDiscapacidad. Se recomiendainstrumentar acciones destinadas abrindar atención médica y paramédicaespecializada a la población condiscapacidad física, mental y sensorial,que carezca de seguridad social.
020608020302 Atención Terapéutica aPersonas con Discapacidad
No programado
La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto,incumpliendo con lo establecido en laLey de Salud del Estado de México yLey de Asistencia Social del Estado deMéxico y Municipios. Se recomiendainstrumentar acciones destinadas abrindar atención médica y paramédicaespecializada a la población condiscapacidad física, mental y sensorial,que carezca de seguridad social.
02060803 ProgramaApoyo a los Adultos Mayores (Dos proyectos)
0206080301 Subprograma Respeto y Apoyo a losAdultos Mayores
020608030102 Proyecto Asistencia Social a losAdultos Mayores
No programado
La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto,incumpliendo con lo establecido en laLey del Adulto Mayor del Estado deMéxico. Se recomienda implementaracciones dirigidas a crear espaciosadecuados para los adultos mayores.
Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015
(miles de pesos)
Presupuesto
Recomendación
No presupuestado
No presupuestado
Porcentaje de cumplimiento del Proyecto
No presupuestado
Código Categoría
Proyectos
Proyectos
No presupuestado
Descripción
No presupuestado
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 499
Modificado Ejercido
0206080302 SubprogramaEspacios Integrales para elDesarrollo de los AdultosMayores
020608030201 ProyectoCírculos de Adultos Mayores No programado
La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto,incumpliendo con lo establecido en laLey del Adulto Mayo del Estado deMéxico. Se recomienda incluir accionesdirigidas a crear espacios adecuadospara los adultos mayores.
02060804 ProgramaDesarrollo Integral de laFamilia (Cuatro proyectos)
0206080401 Subprograma Prevención y Bienestar Familiar
020608040101 Fomento a la Integración dela Familia
41.2 4,979.7 5,977.6
La entidad municipal refleja unainadecuada planeación al no concretarsu meta, asimismo ejerció más delpresupuesto asignado. Por lo anteriorse recomienda implementar medidascorrectivas, que contribuyan a laejecución eficaz y eficiente de lasmetas de este proyecto.
020608040102 Atención a Víctimas porMaltrato y Abuso
No programado
La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto,incumpliendo con lo establecido en laLey de Bienestar Familiar . Serecomienda englobar acciones dirigidasa prevenir maltrato y abuso.
020608040103Servicios Jurídico Asistenciales a la Familia 48.4 33.1 3.8
La entidad municipal refleja unainadecuada planeación al no concretarsu meta, así mismo no ejerció latotalidad del presupuesto asignado. Serecomienda implementar medidascorrectivas, que contribuyan a laejecución eficaz y eficiente de lasmetas.
020608040106Orientación y Atención Psicológica y Psiquiátrica 26.8 125.7 3.9
La entidad municipal refleja unainadecuada planeación al no concretarsu meta, así mismo no ejerció latotalidad del presupuesto asignado. Serecomienda implementar medidascorrectivas, que contribuyan a laejecución eficaz y eficiente de lasmetas.
No presupuestado
No presupuestado
Proyectos
Código Categoría DescripciónPorcentaje de cumplimiento del Proyecto
Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015
(miles de pesos)
Presupuesto
Recomendación
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 500
Modificado Ejercido
02060805 Programa
El Papel Fundamental dela Mujer y la Perspectivade Género (Cinco proyectos)
0206080501 Subprograma Integración de la Mujer alDesarrollo Económico
020608050101 Capacitación de la Mujerpara el Trabajo
No programado
La entidad municipal, no programó nipresupuestó este proyecto,incumpliendo con lo establecido en laLey de Igualdad de Trato yOportunidades entre Mujeres yHombres del Estado de México. Serecomienda Implementar acciones decapacitación para el trabajo a mujeresque se encuentran en desventajaeconómica.
020608050102 Atención Educativa a Hijosde Madres Trabajadoras
No programado
El ente fiscalizable no programó nipresupuestó este proyecto,incumpliendo con lo establecido en laLey de Igualdad de Trato yOportunidades entre Mujeres yHombres del Estado de México. Serecomienda realizar actividades deatención educativa a los hijos demadres trabajadoras.
020608050103Proyectos Productivos parael Desarrollo de la Mujer No programado
El ente fiscalizable no programó nipresupuestó este proyecto,incumpliendo con lo establecido en laLey de Igualdad de Trato yOportunidades entre Mujeres yHombres del Estado de México. Serecomienda realizar actividades dediseño, promoción y asistencia técnicapara el desarrollo de proyectosproductivos.
0206080502 Subprograma Participación Social de laMujer
020608050201 Fomento a la Cultura deEquidad de Género
71.8
El ente fiscalizable reflejainconsistencias en sus actividades alrealizar un proyecto careciendo derecursos económicos. Se recomiendacomprobar la fuente de financiamientode los recursos que permitieron realizarlas metas de este proyecto.
020608050202 Atención Integral a la Madre Adolescente
No programado
El ente fiscalizable no programó nipresupuestó este proyecto,incumpliendo con lo establecido en laLey de Igualdad de Trato yOportunidades entre Mujeres yHombres del Estado de México. Serecomienda realizar actividades deatención integral a la madreadolescente.
Recomendación
Proyectos
No presupuestado
No presupuestado
Presupuesto
No presupuestado
Proyectos
No presupuestado
No presupuestado
Código Categoría DescripciónPorcentaje de cumplimiento del Proyecto
Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015
(miles de pesos)
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 501
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el
Sistema Municipal DIF.
Modificado Ejercido
02060806 ProgramaOportunidades para losJóvenes (Cuatro proyectos)
0206080601 Subprograma Promoción del Bienestar yRecreación Juvenil
020608060102Bienestar y Orientación Juvenil No programado
La entidad municipal, no programó nipresupuestó este proyecto,incumplimiento con lo establecido en laLey de la Juventud del Estado deMéxico. Se recomienda implementaracciones orientadas a atender lasnecesidades de desarrollo y bienestarde los jóvenes.
020608060103 Promoción del DesarrolloIntegral del Adolescente
No programado
El Sistema Municipal DIF, no programóni presupuestó este proyecto,incumpliendo con lo establecido en laLey de la Juventud del Estado deMéxico. Se recomienda contemplar lasactividades de promoción que permitenbrindar más y mejores oportunidades alos jóvenes.
0206080602 SubprogramaAsistencia Social yServicios Comunitarios parala Juventud
020608060201 Expresión Juvenil No programado
La entidad municipal, no programó nipresupuestó este proyecto,incumpliendo con lo establecido en laLey de la Juventud del Estado deMéxico. Se recomienda implementaracciones dirigidas a los jóvenes con lafinalidad de reconocer su talentocreando espacios de participación yexpresión social, cultural y política.
020608060202 Asistencia Social a la Juventud No programado
La entidad municipal, no programó nipresupuestó este proyecto,incumpliendo con lo establecido en laLey de la Juventud del Estado deMéxico. Se recomienda implementaracciones dirigidas a los jóvenes con lafinalidad de asistir de manera integral ala juventud.
Proyectos
Proyectos
No presupuestado
No presupuestado
No presupuestado
No presupuestado
RecomendaciónCódigo Categoría DescripciónPorcentaje de cumplimiento del Proyecto
Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015
(miles de pesos)
Presupuesto
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 502
En los cuadros anteriores, el Sistema Municipal DIF muestra el nivel de cumplimiento de
las metas, las no alcanzadas y la que rebasó el 100.0 por ciento en los proyectos
ejecutados en el ejercicio fiscal 2015, por lo que se recomienda verificar su proceso de
planeación, programación y presupuestación, a fin de considerar acciones dirigidas a
atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal con base en
el presupuesto asignado a cada programa considerado.
Estas evaluaciones le fueron dadas a conocer al Sistema Municipal DIF durante el
ejercicio 2015, mediante los pliegos de recomendaciones números
OSFEM/AEEP/SEPM/2362/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/2924/2015 y OSFEM/AEEP/
SEPM/3644/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción
números OSFEM/AEEP/SEPM/2363/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/2925/2015 y OSFEM/
AEEP/SEPM/3645/2015 de fechas 14 de septiembre, 12 de octubre y 23 de noviembre
de 2015, respectivamente.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 503
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 505
Guía para el cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental Cumplió Comentarios
1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí
2. Registra en cuentas específicas del activo los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de lasinversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliarde monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.
Sí
3. Publica el inventario actualizado en internet. No El inventario no se actualizó en lapágina web de la entidad.
4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. SíPresenta diferencia, con el reporte dealtas y bajas de bienes muebles.
5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí
6. Los registros auxiliares muestran los avancespresupuestarios y contables. Sí
7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC. Sí Presenta cuentas limitadas en el
ámbito municipal.
8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con ladocumentación original que compruebe y justifique losregistros que se efectúen.
Sí
Organismo Descentralizado DIF de Coatepec Harinas
CUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLE
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 506
Guía para el cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental Cumplió Comentarios
9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública,Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado deFlujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, Estado Analítico del Activo.
SíPresenta cifras que no coincidenentre los estados financieros.
10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos yadecuaciones en las clasificaciones Administrativa,Económica, Por objeto del gasto, Funcional y Programática).
SíRevela capítulos que fueron ejercidossin contar con suficienciapresupuestal.
11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matrices de conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología queestablezca los momentos contables de ingresos y gastosprevistos en la ley.
Sí
12. Realiza los registros contables con base acumulativa y enapego a los postulados básicos de contabilidadgubernamental armonizados en sus respectivos libros dediario, mayor e inventarios y balances.
Sí
13. La información financiera, presupuestaria, programática ycontable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. Sí
14. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en lasdisposiciones locales, identificándose con el nombre del fondode aportaciones, programa o convenio respectivo.
Sí
Organismo Descentralizado DIF de Coatepec Harinas
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 507
No: La entidad no publicó la información financiera, presupuestaria y el inventario en la página WEB.
SÍ NO
1. Estado de Situación Financiera. No
2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. No
3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. No
4. Notas a los Estados Financieros. No
5. Estado Analítico del Activo. No
6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. No
7. Norma para establecer la estructura del Calendario delPresupuesto de Egresos base mensual. No
8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresosy del Presupuesto de Egresos. No
9. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos.
No
10. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos. No
11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. No
12. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lomenos cada 6 meses.
No
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Cumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2015)
Nombre del FormatoCumplió
Comentarios
CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONAC
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 508
En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de los
hallazgos determinados son:
Presenta cuentas con saldo que no son aplicables de acuerdo al Manual Único
de Contabilidad Gubernamental.
Núm. Hallazgo Recomendación
1En el Estado de Situación Financiera Comparativo las cuentas deotros bienes muebles y software que presentan saldo al 31 dediciembre, las cuales no se utilizan en el Estado de México.
Realizar la reclasificación, con base en los artículos 37 y 41 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y en el Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
2El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta diferencia,por 1,944.5 miles de pesos, con el reporte de altas y bajas de bienesmuebles.
Conciliar las altas y bajas de bienes muebles del ejercicio con susregistros contables y en su caso, realizar los ajustescorrespondientes con base en los artículos 19; fracción VII, 23, 27 y28 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
3En el Estado de Situación Financiera Comparativo, el organismorevela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores y laautorización no justifica el total de la afectación.
Verificar que previo a la afectación de resultado de ejerciciosanteriores se cuente con la justificación y autorización de la Junta deGobierno, en cumplimiento con las políticas de registro del ManualÚnico de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México.
4El origen de recursos del Estado de Cambios en la SituaciónFinanciera difiere de la variación presentada en el Estado de SituaciónFinanciera Comparativo.
Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con losPostulados Básicos del Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno yMunicipios del Estado de México.
5El saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y OtrosPasivos difiere con lo que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo.
Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el ManualÚnico de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
6La entidad no realizó el cálculo de la depreciación y el registrocontable correspondiente.
Realizar el cálculo y registro correspondiente con la finalidad demostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo con losartículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental ycon el Capítulo VI "políticas de registro" del Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
7
El Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de EgresosComparativo presenta los capítulos: 3000 de servicios generales,4000 de transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas y5000 de bienes muebles, inmuebles e intangibles, que durante elejercicio fueron ejercidos sin contar con suficiencia presupuestal, por648.7 miles de pesos.
Vigilar el cumplimiento de la normatividad en el ejercicio de losrecursos públicos realizando con oportunidad las adecuacionespresupuestarias necesarias, previa autorización de la Junta deGobierno, a efecto de no ser recurrente en la observación, deconformidad con los artículos 22 y 38 de la Ley General deContabilidad Gubernamental, 305 y 327 B del Código Financiero delEstado de México y Municipios.
8 La información financiera, presupuestaria y el inventario de bienesmuebles e inmuebles no se publicaron en la página web.
Publicar la información financiera, presupuestaria y el inventario deconformidad con el artículo 27 y Título Quinto de Ley General deContabilidad Gubernamental.
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HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2015
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 509
La información financiera, presupuestaria y el inventario no se publicaron en la
página web.
Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV penúltimo párrafo en su parte
conducente, 116 fracción II, sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones
XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo, de la Constitución Política del
Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley
Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 primer
párrafo, fracciones XVI, XXII y XXVII, inciso a), 13 primer párrafo fracciones VII y IX, 14,
21, 23 primer párrafo, fracciones II, III y XI y 24 primer párrafo, fracciones I, VI, VII, IX y
X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la
Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de
la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del municipio de
Coatepec Harinas, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control
y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar
en observaciones administrativas disciplinarias, identificados en el resultado de la
revisión a la Cuenta Pública y, en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia
el procedimiento disciplinario que corresponda.
Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas con
los hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento de la Presidenta del
Organismo, como superior jerárquico.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 510
INFORMES MENSUALES
El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados. Los pliegos derivados de los actos de fiscalización en que se determinaron las
observaciones se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente
público conforme a la información anterior, y en su caso se iniciará el procedimiento
administrativo resarcitorio.
ObservacionesDeterminadas
Importe observado
Observaciones Solventadas
Importe Solventado
Observaciones por Solventar
Importe por Solventar
5 22.1 1 19.7 4 2.3
Organismo Descentralizado DIF de Coatepec HarinasObservaciones Resarcitorias de Informes Mensuales
Del 1 de enero al 31 de diciembre 2015(Miles de pesos)
PLIEGO DE OBSERVACIONES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 511
FUENTE: Elaboración del OSFEM.
Núm. Nombre del Indicador
1Matriz de Indicadores para Resultados
El Sistema Municipal DIF de Coatepec Harinasno remitió información del avance acumuladode los indicadores de los programas:Alimentación y Nutrición Familiar, Protección ala Población Infantil, Atención a Personas conDiscapacidad y Apoyos a los AdultosMayores en términos del formato“Concentrado anual del nivel de cumplimientode los programas presupuestarios 2015”solicitado por el OSFEM.
Dar seguimiento a los indicadores queevalúan el cumplimiento de sus objetivos,considerando la Metodología del MarcoLógico, con base en las Matrices deIndicadores para Resultados tipo,publicadas en el Manual para la Planeación,Programación y Presupuestación Municipalcorrespondiente, emitido por la Secretaríade Finanzas, a f in de adoptar elPresupuesto basado en Resultados.
2 Documentos para el Desarrollo Institucional
El Sistema Municipal DIF no presentóevidencia, en términos de los “Lineamientospara la Elaboración de la Cuenta PúblicaMunicipal 2015” emitidos por el OSFEM, quesustente que cuenta con los manuales deorganización y procedimientos, Organigramay Reglamento Interior.
Elaborar los manuales de organización yprocedimientos, Organigrama y elReglamento Interior, con la f inalidad deef icientar la gestión pública municipal.
3Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas
El Sistema Municipal DIF muestra el grado deejecución de las metas, denotando tantoincumplimiento como rebase del 100.0 porciento en los proyectos ejecutados en elejercicio f iscal 2015.
Verificar su proceso de planeación,programación y presupuestación, a f in deconsiderar acciones dirigidas a atender laspolíticas públicas plasmadas en el Plan deDesarrollo Municipal con base en elpresupuesto asignado a cada proyectoconsiderado. Así como dar seguimiento alas recomendaciones referidas en elapartado de Evaluación del Cumplimiento deMetas Físicas de este informe deresultados.
Comentarios de la Evaluación 2015 Recomendaciones
RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 512
La Contraloría Interna Municipal de Coatepec Harinas, México, como autoridad
competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual
seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta
Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las
recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos
de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento
en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto y séptimo párrafo de la Constitución Política
de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV de la
Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la
Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones
XII, XVI, XXII y XXVII inciso a) y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización
Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades
de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal
del Estado de México.
Organismo Descentralizado Operador de Agua de Coatepec Harinas
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 515
PRESENTACIÓN 517
CUMPLIMIENTO FINANCIERO 519
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 555
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 571
CONTENIDO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 517
“Los organismos operadores podrán ser municipales o intermunicipales. Tendrán
personalidad jurídica y patrimonio propio, así como autonomía técnica y administrativa
en el manejo de sus recursos. Serán autoridad fiscal conforme a lo dispuesto en el
Código Financiero y ejercerán los actos de autoridad que les señale la presente Ley, su
Reglamento y demás disposiciones aplicables.
Los organismos operadores adoptarán las medidas necesarias para alcanzar su
autonomía y autosuficiencia financiera en la prestación de los servicios a su cargo, y
establecerán los mecanismos de control que requieran para la administración eficiente y
la vigilancia de sus recursos.
Los ingresos que obtengan los organismos operadores, por los servicios que presten,
deberán destinarse exclusivamente a la planeación, construcción, mejoramiento,
ampliación, rehabilitación y mantenimiento de la infraestructura hidráulica bajo su
administración, así como para la prestación de los servicios”.
El Organismo Descentralizado Operador de Agua de Coatepec Harinas se crea a través
del decreto 179, el 30 de septiembre de 2010.
FUENTE: Ley del Agua para el Estado de México y Municipios.
PRESENTACIÓN
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El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con los
artículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, y por
conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados
correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 a la H. Legislatura del Estado de
México.
CUENTA PÚBLICA
Fiscalizar la Cuenta Pública de la entidad para comprobar la correcta aplicación de los
recursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.
INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA
CUENTA PÚBLICA DEL ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE COATEPEC HARINAS
H. LIX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICO
OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 519
Se aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2015 del Organismo
Descentralizado Operador de Agua de Coatepec Harinas, en cumplimiento de la Ley
General de Contabilidad Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos del
organismo descentralizado operador de agua para el Ejercicio Fiscal del Año 2015, del
Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por
el CONAC y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y
Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (decimocuarta
edición) 2015. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es
responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función
de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la
naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lo manifestado en la carta
de aseveraciones presentada por el ente.
La revisión se efectuó considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas
en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados,
emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
CUMPLIMIENTO FINANCIERO
ALCANCE DE LA REVISIÓN
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 520
CUENTA PÚBLICA
1. Verificar la observancia de lo establecido en la Ley General de Contabilidad
Gubernamental y en las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de
Armonización Contable (CONAC), a través de la guía de cumplimiento
correspondiente.
2. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la
Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de
diciembre.
3. Verificar en el anexo al Estado de Situación Financiera que los saldos de las
cuentas que integran el activo, pasivo y patrimonio al inicio del ejercicio
correspondan con el saldo de las cuentas al final del ejercicio 2014.
4. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo cumpla con lo
siguiente:
a) Estar presentado de acuerdo con el Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México.
b) Las cuentas correspondan a su naturaleza y coincidan con los anexos.
c) Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más
hacienda pública/patrimonio.
d) El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se
determina en el Estado de Actividades Comparativo.
e) El saldo en cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas,
servicios personales por pagar, proveedores por pagar y otras cuentas
por pagar, todas a corto plazo, no presenten antigüedad mayor a un año.
f) El saldo que presentan las cuentas de construcciones en proceso en
bienes del dominio público y de bienes propios corresponda con el
reporte del informe anual de construcciones en proceso.
PROCEDIMIENTOS APLICADOS
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 521
g) La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmuebles
coincida con el reporte de altas y bajas de bienes muebles e inmuebles.
h) Identificar la afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.
i) Verificar que el saldo neto en la Hacienda Pública/Patrimonio sea igual al
que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.
j) Verificar que el saldo de las cuentas del Estado Analítico del Activo
corresponda con el revelado en el Estado de Situación Financiera
Comparativo.
k) Verificar que la cifra que se determine como incremento neto o
disminución neta en el Estado de Flujos de Efectivo, corresponda con la
variación que se presente en las cuentas de efectivo y equivalentes del
Estado de Situación Financiera Comparativo.
l) Verificar que el origen y aplicación de los recursos del Estado de
Cambios en la Situación Financiera coincida con la variación revelada en
el Estado de Situación Financiera Comparativo.
m) Verificar que el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y
Otros Pasivos coincida con lo que revela el Estado de Situación
Financiera Comparativo.
5. Verificar que la proporción de la deuda en relación con los ingresos no rebase lo
establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de
México.
6. Verificar si la entidad realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable.
7. Verificar en el reporte de construcciones en proceso que no revele obras del
dominio público, ni capitalizables con avance físico y financiero al 100 por ciento;
así como de ejercicios anteriores.
8. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del
Presupuesto de Egresos mantengan el equilibrio.
9. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos que el
egreso ejercido no sea mayor al modificado y que los capítulos ejercidos hayan
contado con suficiencia presupuestal.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 522
10. Verificar que el egreso ejercido por las clasificaciones económica, por
dependencia, función y programática corresponda al total aprobado, modificado y
ejercido en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.
11. Realizar la confirmación de saldos con CAEM, Comisión Federal de Electricidad
(CFE), CONAGUA y con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y
Municipios (ISSEMYM).
12. Verificar que los estados financieros y presupuestarios cuenten con notas de
desglose, memoria o gestión administrativa según corresponda.
13. Verificar que los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y
egresos presupuestarios y contables coincida con el Estado de Actividades
Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del
Presupuesto de Egresos.
14. Verificar que en el cuarto trimestre de 2015 la información financiera y
presupuestaria se publicó en la página web de la entidad, en cumplimiento al
Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
En el entendido de que los procedimientos citados no constituyen una auditoría de
estados financieros, sino una revisión en que se aplicaron los procedimientos
normativos mediante pruebas selectivas de la información que envía la entidad en la
Cuenta Pública 2015, y considerando las Normas Internacionales de Auditoría
adoptadas en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios
relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no
expresamos opinión sobre los estados financieros del Organismo Descentralizado
Operador de Agua de Coatepec Harinas, pero sí un informe sobre el cumplimiento de la
normatividad mencionada en los párrafos anteriores, por el periodo comprendido del 1
de enero al 31 de diciembre de 2015.
El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalización
superior de la Cuenta Pública 2015 al Poder Legislativo y al Organismo Descentralizado
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 523
Operador de Agua de Coatepec Harina, para que éste de atención a las observaciones
y a los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.
Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias
en el diseño y en la operación del control interno, los cuales podrían afectar a la
administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información
financiera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenido
de los estados financieros.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 524
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
Egreso
Estimado Modificado Recaudado Aprobado Modificado Ejercido
Cuenta Pública Anual 3,452.3 3,452.3 2,866.3 3,452.3 3,646.8 2,435.3
Informe Mensual Diciembre 3,452.3 3,452.3 2,866.3 3,452.3 3,646.8 2,435.3
Diferencia
Organismo Descentralizado Operador de Agua de Coatepec Harinas (Miles de pesos)
FuenteIngreso
COMPARATIVO PRESUPUESTAL ENTRE LA CUENTA PÚBLICA 2015 Y EL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE 2015
COMPORTAMIENTO PRESUPUESTAL DE LA CUENTA PÚBLICA 2015
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FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. La información comparativa concuerda con los montos y demás información divulgada que se presentó en el periodo anterior.
2014 2015 2015 2015 Absoluta % Absoluta % Absoluta %
Impuestos
Predial
Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles
Sobre Conjuntos Urbanos Sobre Anuncios Publicitarios Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos
Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje
Accesorios de Impuestos
Cuotas o Aportaciones de Seguridad Social
Contribuciones de Mejoras
Derechos 2,217.6 2,456.3 2,456.3 1,445.5 - 1,010.8 - 41.2 - 772.2 - 34.8
De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y Conducción
1,940.4 2,162.5 2,162.5 1,402.1 - 760.4 - 35.2 - 538.3 - 27.7
Del Registro Civil
De Desarrollo Urbano y Obras Públicas
Otros Derechos 17.8 18.0 18.0 3.6 - 14.4 - 80.2 - 14.3 - 80.1
Accesorios de Derechos 259.4 275.9 275.9 39.8 - 236.1 - 85.6 - 219.6 - 84.7
Productos de Tipo Corriente
Aprovechamientos de Tipo Corriente 112.3 512.5 512.5 400.2 356.3
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios
Contribuciones no Comprendidas en las Fracciones de la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 550.0 900.0 900.0 800.0 - 100.0 - 11.1 250.0 45.5
Ingresos Federales
Participaciones Federales FISM FORTAMUNDF SUBSEMUN Remanentes de Ramo 33 Remanente de otros Recursos Federales Otros Recursos Federales
Ingresos Estatales
Participaciones Estatales Las Demas Derivadas del Título Séptimo del CFEM PAD FEFOM Remanentes PAD Remanentes FEFOM
Otros Recursos Estatales
Convenios
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 550.0 900.0 900.0 800.0 - 100.0 - 11.1 250.0 45.5
Otros Ingresos y Beneficios 294.5 96.1 96.1 108.4 12.4 12.9 - 186.1 - 63.2
Ingresos Financieros 0.1 0.1 - 0.1 - 100.0
Ingresos Extraordinarios
Otros Ingresos y Beneficios Varios 294.5 96.0 96.0 108.4 12.4 12.9 - 186.1 - 63.2
Total 3,174.4 3,452.3 3,452.3 2,866.3 - 586.0 - 17.0 - 308.1 - 9.7
Recaudado - Modificado 2015 - 2014
Organismo Descentralizado Operador de Agua de Coatepec Harinas(Miles de pesos)
Concepto
Ingreso Variación
Recaudado Estimado Modificado Recaudado Modificado - Estimado
ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVO
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FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
GRÁFICA DE LOS INGRESOS DE 2015
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 527
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
Derivado de la revisión a los ingresos propios de la entidad, se determinó una
deficiencia recaudatoria por 498.3 miles de pesos. Cabe señalar que Derechos fue
quien reflejó un nivel mayor de recaudación.
RECAUDACIÓN EN INGRESOS PROPIOS
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FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.
2014 2015 2015 2015 2015 2015 2015 Absoluta % Absoluta % Absoluta %
Servicios Personales 1,905.2 1,989.0 2,089.4 42.9 - 3.0 1,928.0 1,967.9 100.4 5.0 - 121.5 - 5.8 62.6 3.3
Materiales y Suministros 134.6 158.4 208.5 4.0 9.0 111.4 124.4 50.1 31.6 - 84.1 - 40.3 - 10.2 - 7.5
Servicios Generales 181.4 227.9 263.2 39.8 136.3 176.1 35.3 15.5 - 87.1 - 33.1 - 5.3 - 2.9
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 906.9 1,030.7 1,030.7 132.0 132.0 - 898.7 - 87.2 - 774.9 - 85.4
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 1.2 5.0 5.0 - 5.0 - 100.0 - 1.2 - 100.0
Inversión Pública 22.8 41.4 50.1 2.5 32.5 35.0 8.7 21.0 - 15.1 - 30.2 12.2 53.8
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública
Total 3,152.0 3,452.3 3,646.8 49.3 45.8 2,340.2 2,435.3 194.5 5.6 -1,211.5 -33.2 -716.7 -22.7
Organismo Descentralizado Operador de Agua de Coatepec Harinas
(Miles de pesos)Egresos Variación
Concepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2015-2014
ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO
DE EGRESOS COMPARATIVO
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FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2015
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FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
COMPORTAMIENTO DEL CAPÍTULO 1000
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 531
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
COMPARATIVO DEL TABULADOR DE SUELDOS RESPECTO AL EGRESO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 532
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
GRÁFICA DEL INGRESO RECAUDADO Y EL EGRESO EJERCIDO
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FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.
Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta %
Gasto Corriente 3,405.9 3,591.7 46.9 45.8 2,307.7 2,400.4 - 1,191.4 - 33.2
Gasto de Capital 46.4 55.1 2.5 32.5 35.0 - 20.1 - 36.5
Amortización de la Deuda y Disminución de Pasivos
Total 3,452.3 3,646.8 49.3 45.8 2,340.2 2,435.3 -1,211.5 -33.2
Organismo Descentralizado Operador de Agua de Coatepec Harinas(Miles de pesos)
Concepto Egresos Variación
Ejercido - Modificado
CLASIFICACIÓN ECONÓMICA POR TIPO DE GASTO
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FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.
2012 2013 2014 2015 Absoluta Porcentual
Servicios Personales 4,392.6 2,091.4 1,905.2 1,967.9 -2,424.8 -55.2
Materiales y Suministros 851.5 114.6 134.6 124.4 -727.1 -85.4
Servicios Generales 538.3 198.9 181.4 176.1 -362.2 -67.3
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 76.8 643.4 906.9 132.0 55.2 71.8
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 411.3 2.6 1.2 - -411.3 -100.0
Inversión Pública 49.4 22.8 35.0 35.0
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública
Total 6,270.5 3,100.3 3,152.0 2,435.3 -3,835.2 -61.2
Variación
2015 - 2012
Organismo Descentralizado Operador de Agua de Coatepec Harinas
(Miles de pesos)
Concepto Egresos Ejercido
COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOS
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FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
Nota: Los conceptos de la clasificación económica están integrados por los siguientes capítulos del gasto: Gasto Corriente (1000, 2000, 3000 y 4000). Gasto de capital (5000 y 6000). Amortización de la deuda y amortización de pasivos (9000).
411.3 52.0 24.0 35.0
5,859.2
3,048.3 3,128.1
2,400.4
-
1,000.0
2,000.0
3,000.0
4,000.0
5,000.0
6,000.0
7,000.0
2012 2013 2014 2015
Ejercicio Fiscal
Organismo Descentralizado Operador de Agua de Coatepec Harinas (Miles de pesos)
Gasto de Capital
Amortización de la Deuda yDisminución de Pasivos
Gasto Corriente
COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOS POR CLASIFICACIÓN ECONÓMICA
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FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.
Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta %
A00 Dirección General 1,909.7 1,962.7 - 14.0 995.8 981.8 - 980.9 - 50.0
B00 Finanzas y Administración 511.1 540.3 - 47.4 32.4 502.0 487.0 - 53.3 - 9.9
C00 Unidad Tecnica de Operación 921.7 1,017.0 50.8 13.5 794.7 858.9
E00 Unidad de Planeación 109.9 126.8 59.9 47.7 107.6
3,452.3 3,646.8 49.3 45.8 2,340.2 2,435.3 -1,211.5 -33.2Total
Organismo Descentralizado Operador de Agua de Coatepec Harinas
(Miles de pesos)
Dependencia GeneralEgresos Variación
Ejercido - Modificado
CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO 2015
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FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Metas que rebasaron con mayor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado. Metas que obtuvieron el menor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.
Metas menores al 80%
Alcanzaron la Meta (mayor o igual a 80% y menor o igual
120%)
Superaron la Meta (mayor a 120%) Avance Cero Programadas Ejecutadas Cumplimiento
%
A00 Dirección General 1 1 1 1,422,680 1,479,161 104
B00 Finanzas y Administración 1 8 7 1 78 70 90
C00 Unidad Tecnica de Operación 2 21 2 13 6 1,904,728 2,264,462 119
E00 Unidad de Planeación 1 4 3 1 37 40 107
Total 5 34 2 24 8 3,327,523 3,743,732 113
Organismo Descentralizado Operador de Agua de Coatepec Harinas
Dependencia generalNo. de
Proyectos Programados
No. de Acciones
Programadas
Nivel de Cumplimiento de las Acciones Metas
CUMPLIMIENTO PORCENTUAL DE METAS FÍSICAS RESPECTO A LO
PROGRAMADO ANUAL POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 538
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
De acuerdo a la gráfica anterior se identificó por dependencia general que la entidad
tiene un inadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas
realizadas, cabe señalar que el ingreso recaudado fue mayor al egreso ejercido; así
mismo se detecta que no se ejecutaron en su totalidad las metas programadas.
GRÁFICA DE CUMPLIMIENTO DE LOS RECURSOS EJERCIDOS RESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO DE 2015
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FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.
Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta %
02 01 Protección Ambiental 293.5 297.9 23.7 2.2 237.9 263.8 - 34.1 - 11.4
02 02 Vivienda y Servicios a la Comunidad 3,158.8 3,349.0 25.6 43.6 2,102.3 2,171.6 - 1,177.4 - 35.2
Total 3,452.3 3,646.8 49.3 45.8 2,340.2 2,435.3 -1,211.5 -33.2
Organismo Descentralizado Operador de Agua de Coatepec Harinas
(Miles de pesos)
FunciónEgresos Variación
Ejercido -Modificado
CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO 2015
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FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
Nota: La Estructura programática se integra por seis niveles de agrupación denominadas Finalidad, Función, Subfunción, Programa, Subprograma y Proyecto, El nivel correspondiente a Finalidad se estructura en 4 subniveles siendo: Gobierno: Comprende aquellos proyectos que se enfocan a las acciones propias de gobierno. Desarrollo Social: Incluye aquellos proyectos donde las acciones están relacionadas con la prestación de servicios sociales en beneficio de la población. Desarrollo Económico: Comprende aquellos proyectos donde las acciones están orientadas al desarrollo económico, fomento de la producción y prestación de bienes y servicios públicos. Otras no clasificadas en funciones anteriores: Incluye aquellos proyectos donde las acciones van enfocadas al pago de compromisos inherentes a la contratación de deuda; las transferencias entre diferentes niveles y órdenes de gobierno, así como aquellas actividades no susceptibles de etiquetar en las funciones existentes.
FINALIDAD DEL GASTO 2015
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 541
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
Se identifica que no existe conciliación las cuentas del estado de situación financiera y
el inventario general de bienes muebles para el ejercicio 2015.
La entidad fiscalizable no tiene bienes inmuebles en su patrimonio.
Cabe señalar que la entidad no presentó la depreciación de bienes muebles e
inmuebles del ejercicio 2015; incumpliendo el “Acuerdo por el que se determina la
norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por
el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y
publicado el 16 de mayo de 2013.
CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓN
FINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES MUEBLES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 542
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Existe diferencia entre el total del activo contra la suma de pasivo más patrimonio, por lo
que incumple con lo establecido en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de
México y Municipios, determinándose las siguientes inconsistencias:
Diferencia entre el total de activo contra la suma de pasivo más patrimonio.
Concepto 2015 2014 Variación2015-2014 Concepto 2015 2014 Variación
2015-2014
Activo Pasivo
Circulante 117.2 197.1 - 79.9 Circulante 219.7 - 219.7
Efectivo y Equivalentes 92.1 - 92.1 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 219.7 - 219.7
Bancos/Tesorería 92.1 - 92.1 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 218.7 - 218.7
Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 117.2 105.0 12.2 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 1.0 - 1.0
Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 1.0 - 1.0 Total Pasivo 219.7 - 219.7
Ingresos por Recuperar a Corto Plazo 54.3 - 54.3
Otros Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Corto Plazo 117.2 49.7 67.5 Hacienda Pública / Patrimonio
No Circulante 530.3 17.8 512.5 Hacienda Pública / Patrimonio Generado 682.5 30.2 652.3
Bienes Muebles 530.3 17.8 512.5 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 469.8 23.5 446.3
Mobiliario y Equipo de Administración 61.4 16.6 44.8 Resultados de Ejercicios Anteriores 212.7 6.7 206.0
Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo 27.7 27.7 Total Patrimonio 682.5 30.2 652.3
Vehículos y Equipo de Transporte 440.0 440.0
Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 1.2 1.2
Total del Activo 647.5 214.9 432.6 Total del Pasivo y Patrimonio 682.5 249.9 432.6
Organismo Descentralizado Operador de Agua de Coatepec HarinasEstado de Situación Financiera Comparativo
Al 31 de Diciembre de 2015
(Miles de pesos)
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 543
Presenta diferencia el saldo de la cuenta de bienes muebles con el reporte de
altas y bajas de bienes muebles.
Revela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 544
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
Ingresos y Otros Beneficios 2,866.3 3,174.3 - 308.0
Ingresos de la Gestión 1,957.9 2,329.8 - 371.9Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
800.0 550.0 250.0
Otros Ingresos y Beneficios 108.4 294.5 - 186.1
Total de Ingresos y Otros Beneficios 2,866.3 3,174.3 - 308.0
Gastos y Otras Pérdidas 2,396.5 3,150.8 - 754.3
Gastos de Funcionamiento 2,229.5 2,221.1 8.4Servicios Personales 1,935.1 1,905.2 29.9
Materiales y Suministros 114.8 134.5 - 19.7Servicios Generales 179.6 181.4 - 1.8
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 132.0 906.9 - 774.9
Participaciones y Aportaciones
Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública
Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias
Inversión Pública 35.0 22.8 12.2Bienes Muebles e IntangiblesTotal de Gastos y Otras Pérdidas 2,396.5 3,150.8 - 754.3
Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 469.8 23.5 446.3
Organismo Descentralizado Operador de Agua de Coatepec HarinasEstado de Actividades Comparativo
Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)
Concepto 2015 2014 Variación2015-2014
ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 545
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. El Estado de Variación en la Hacienda Pública/Patrimonio coincide con la información
que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.
Concepto
Hacienda Pública/
Patrimonio Contribuido
Hacienda Pública/
Patrimonio Generado de
Ejercicios Anteriores
Hacienda Pública/
Patrimonio Generado del
Ejercicio
Ajustes por Cambios de Valor Total
Rectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores Patrimonio Neto Inicial Ajustado del Ejercicio
Aportaciones Donaciones de Capital Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio
Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 30.2 30.2
Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 23.5 23.5Resultados de Ejercicios Anteriores 6.7 6.7Revalúos Reservas Hacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2014 30.2 30.2
Cambios en la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2015
Aportaciones Donaciones de Capital Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio
Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 675.8 675.8
Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 469.8 469.8Resultados de Ejercicios Anteriores 206.0 206.0Revalúos Reservas
Saldo Neto en la Hacienda Pública/Patrimonio 2015 30.2 675.8 682.5
Organismo Descentralizado Operador de Agua de Coatepec HarinasEstado de Variación en la Hacienda Pública
Al 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)
ESTADO DE VARIACIÓN EN LA HACIENDA PÚBLICA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 546
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
El Estado de Cambios en la Situación Financiera presenta diferencia con la información
que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.
Concepto Origen Aplicación
ActivoActivo Circulante 12.2
Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 12.2
Activo no Circulante 512.5
Bienes Muebles 512.5
PasivoPasivo Circulante 219.7
Cuentas por Pagar a Corto Plazo 219.7
Pasivo no Circulante
Hacienda Pública / Patrimonio
Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido
Hacienda Pública / Patrimonio Generado 652.3
Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro) 446.3
Resultados de Ejercicios Anteriores 206.0
Exceso o Insuficiencia en la Actualización de la Hacienda Pública / Patrimonio
Total 652.3 744.4
Organismo Descentralizado Operador de Agua de Coatepec HarinasEstado de Cambios en la Situación Financiera
Al 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)
ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 547
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. El Estado de Flujos de Efectivo del ejercicio 2015 coincide con la información que revela
el Estado de Situación Financiera Comparativo.
Concepto Importe 2015 Importe 2014
Flujos de Efectivo de las Actividades de Operación
Origen -308.1 1,146.7
Derechos -772.2 1,124.6
Productos de Tipo Corriente 22.1
Aprovechamientos de Tipo Corriente 400.2
Transferencias, Asignaciones y subsidios y Otras Ayudas 250.0
Otros Orígenes de Operación -186.1
Aplicación -754.3 0.0
Servicios Personales 29.9
Materiales y Suministros -19.7
Servicios Generales -1.7
Subsidios y Subvenciones -775.0
Otras Aplicaciones de Operación 12.2
Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación 446.2 1,146.7
Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión
Origen 55.3 0.0
Otros Orígenes de Inversión 55.3
Aplicación 580.1 0.0
Bienes Muebles 512.5
Otras Aplicaciones de Inversión 67.6
Flujos Netos de Efectivo de las Actividades de Inversión -524.8 0.0
Flujo de Efectivo por Actividades de Financiamiento
Origen 206.0 0.0
Endeudamiento Neto 0.0 0.0
Otros Orígenes de Financiamiento 206.0
Aplicación 219.5 0.0
Servicios de la Deuda 0.0 0.0
Otras Aplicaciones de Financiamiento 219.5
Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento -13.5 0.0
Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo -92.1 82.4
Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio 92.1 83.5
Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio 0.0 92.1
Organismo Descentralizado Operador de Agua de Coatepec HarinasEstado de Flujos de EfectivoAl 31 de Diciembre de 2015
(Miles de pesos)
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO COMPARATIVO
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 548
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
Concepto Saldo al31 / DIC / 12
Saldo al31 / DIC / 13
Saldo al31 / DIC / 14
Saldo al31 / DIC / 15
Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 378.0 391.3 218.7
Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 1.0 1.0 1.0
Total 379.0 392.3 219.7
Organismo Descentralizado Operador de Agua de Coatepec Harinas(Miles de pesos)
EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 549
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
La deuda disminuyó 100 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio
anterior.
GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 550
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Ingresos son Ingresos totales menos financiamientos. Los ingresos del ejercicio 2015 están integrados principalmente por derechos con 50.4
por ciento.
A Corto Plazo
A LargoPlazo
Total
2012 3,124.6 379.0 379.0 12.12013 3,184.0 392.3 392.3 12.32014 3,174.4 219.7 219.7 6.92015 2,866.3
Organismo Descentralizado Operador de Agua de Coatepec Harinas(Miles de pesos)
Año IngresosDeuda % de Deuda
Contra los Ingresos
PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓN CON LOS INGRESOS
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 551
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
En el ejercicio 2015 la deuda a corto plazo revela una disminución de 219.7 miles de
pesos respecto del ejercicio 2014 y a largo plazo no presenta adeudos.
3,124.6 3,184.0 3,174.4
2,866.3
379.0 392.3 219.7 500.0
1,000.0
1,500.0
2,000.0
2,500.0
3,000.0
3,500.0
2012 2013 2014 2015
Organismo Descentralizado Operador de Agua de Coatepec Harinas(Miles de pesos)
Ingresos Deuda a Corto Plazo Deuda a Largo Plazo
GRÁFICA DE LA PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓN CON LOS INGRESOS
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 552
Saldo al31 / dic. / 2015
s/Entidad Municipal
Saldo al31/ dic. / 2015
s/Entidad ExternaDiferencia
CAEM CFE CONAGUA 14.7 - 14.7ISSEMYM
(Miles de pesos)
CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CAEM, CFE, CONAGUA E ISSEMYM
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 553
El organismo descentralizado operador de agua de Coatepec Harinas, México, de
conformidad con los artículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del
Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad
fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se
dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre
Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del
ejercicio fiscal inmediato siguiente al que se dictaminará.
La entidad no está obligada a presentar el dictamen de 2015.
OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LA DETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONAL
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 555
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 557
Para el ejercicio fiscal 2015, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
(OSFEM) llevó a cabo la evaluación de los indicadores a nivel propósito de la MIR de
los programas presupuestarios con los que operaron los Organismos Descentralizados
Operadores de Agua. Estos derivan del formato “Concentrado anual del nivel de
cumplimiento de los programas presupuestarios 2015”, señalado en los “Lineamientos
para la integración de la Cuenta Pública Municipal 2015”.
Los indicadores reportados por el Organismo Descentralizado Operador de Agua de
Coatepec Harinas, en cuanto al cumplimiento de los objetivos de los programas
presupuestarios: 02 01 03 01 “Manejo de Aguas Residuales, Drenaje y Alcantarillado” y
02 02 03 01 “Manejo eficiente y Sustentable del Agua”, establecidos en su Programa
Anual (PA), se presentan a continuación:
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el
Organismo Descentralizado Operador de Agua.
0.0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0 - 100.9 101.1 a más
1 02 01 03 01
Manejo de Aguas Residuales, Drenaje y Alcantarillado
Conexiones nuevas de drenaje
194.0
2 02 02 03 01Manejo Eficiente y Sustentable del Agua
Crecimiento Anual 114.0
Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito 2015
Núm. CódigoRango de Cumplimiento (porcentaje)
Programa Presupuestario
Indicador a Nivel
Propósito
Matriz de Indicadores para Resultados (MIR)
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 558
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal
del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Organismo Descentralizado Operador de Agua.
Como se puede observar en el “Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito
2015” para los programas presupuestarios “Manejo de Aguas Residuales, Drenaje y
Alcantarillado” y “Manejo eficiente y Sustentable del Agua”, la entidad municipal refleja
una inadecuada planeación al superar con el 94.0 y 14.0 por ciento el resultado de la
medición de los indicadores, en el programa presupuestario ejecutado en el ejercicio
fiscal 2015.
Cabe resaltar que la entidad en todos los programas ejecutados desarrolló la MIR e
indicadores, tal como se aprecia en la siguiente gráfica:
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 559
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal
del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Organismo Descentralizado Operador de Agua.
Con el objeto de que la entidad fortaleciera sus políticas públicas, el OSFEM le dio a
conocer las recomendaciones sobre la implementación de la Metodología del Marco
Lógico (MML) del programa presupuestario ejecutado durante el ejercicio fiscal 2015, a
través de los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2784/2015,
OSFEM/AEEP/SEPM/3569/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/4110/2015 y a la Contraloría
Interna Municipal mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/
SEPM/2785/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3570/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/4111/2015
de fechas 24 de septiembre, 10 de noviembre y 01 de diciembre de 2015,
respectivamente.
A partir de los procesos de planeación, programación, presupuestación, ejecución,
evaluación y control realizados por los Organismos Descentralizados Operadores de
Agua al seno del Sistema de Coordinación Hacendaria y en las comisiones temáticas
llevadas a cabo en el Instituto Hacendario del Estado de México, se recomienda dar
seguimiento a los indicadores que evalúan el cumplimiento de sus objetivos,
considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores
para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación,
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 560
Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por la Secretaría
de Finanzas, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.
Para el informe de la revisión de la Cuenta Pública 2015, el OSFEM determinó evaluar
de manera específica los indicadores de Transparencia en el Ámbito Municipal y
Documentos para el Desarrollo Institucional. En ese sentido a continuación se
presentan los resultados de evaluaciones realizadas.
En virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que da
credibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno
fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció
acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandato
legal mediante este indicador. A continuación los resultados:
Indicadores Específicos
Transparencia en el Ámbito Municipal
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 561
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal
del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Organismo Descentralizado Operador de Agua.
Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio fiscal 2015 muestran que este
indicador obtuvo un resultado de Crítico, toda vez que el Organismo Descentralizado
Operador de Agua no atiende ninguna de las veintitrés fracciones establecidas en el
artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de
México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación de información pública de
oficio en su página web y/o documental.
Cabe mencionar que la entidad municipal por tercer año consecutivo mantuvo este nivel
negativo de desempeño en este rubro.
Por lo anterior, se recomienda incrementar las acciones necesarias a efecto de cumplir
cabalmente con este aspecto básico y permitir a los particulares ejercer su derecho a
estar informado.
Periodo 2013 Evaluación 2014 Evaluación 2015 Evaluación
Diciembre 1 Puntos Crítico 0 Puntos Crítico 1 Puntos Crítico
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 562
Para lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que la
entidad cuente con manuales de organización y de procedimientos, asimismo con
Organigrama y Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y
actualización de esas herramientas al interior del ente fiscalizado, mediante este
indicador, del cual se desprenden estos resultados:
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal
del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Organismo Descentralizado Operador de Agua.
La revisión de la información remitida en la Cuenta Pública Municipal Anual del ejercicio
fiscal 2015, muestra que el resultado alcanzado en este rubro es Crítico, toda vez que el
Organismo Descentralizado Operador de Agua no presentó evidencia documental, en
términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal” 2015
emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con los manuales de organización y
procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior. Cabe destacar que la entidad por
primera vez obtiene el nivel negativo de desempeño.
Periodo 2013 Evaluación 2014 Evaluación 2015 Evaluación
Diciembre 40 Puntos Adecuado 40 Puntos Adecuado 0 Puntos Crítico
Documentos para el Desarrollo Institucional
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 563
Por lo anterior, se recomienda atender oportunamente las solicitudes de información
que emite el OSFEM, elaborar y concluir los referidos documentos administrativos, con
la finalidad de eficientar la gestión pública municipal. El resultado de la evaluación del
indicador, le fue dado a conocer al Organismo Descentralizado Operador de Agua
durante el ejercicio fiscal 2015, mediante el Pliego de Recomendaciones número
OSFEM/AEEP/SEPM/3569/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante el Oficio
de Promoción número OSFEM/AEEP/SEPM/3570/2015, ambos de fecha 10 de
noviembre de 2015.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 565
EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 567
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a las
atribuciones que le fueron conferidas, determinó evaluar el cumplimiento de las metas
físicas establecidas en los Programas Anuales Municipales (PA) de los Organismos
Descentralizados Operadores de Agua en el ejercicio fiscal 2015, teniendo como
alcance dos programas presupuestarios orientados al manejo de agua.
Cabe mencionar que la referida evaluación permite al Organismo identificar el nivel de
cumplimiento alcanzado a través del ejercicio fiscal de su gestión, en términos de lo que
se señala en el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y
Municipios y los recursos ejercidos para su ejecución; lo anterior suministra
herramientas a la administración municipal a efecto de reorientar acciones e
implementar políticas públicas con un enfoque más preciso, orientado a las
necesidades de la población.
Para las Cuentas Públicas de los Organismos Descentralizados Operadores de Agua
del Estado de México 2015, el OSFEM determinó realizar la evaluación de los
siguientes programas:
FUENTE: Elaboración del OSFEM.
Bajo este contexto, a continuación se presenta el nivel de cumplimiento de las metas
físicas contenidas en los programas establecidos por el Organismo Descentralizado
Operador de Agua de Coatepec Harinas en su (PA), para el ejercicio fiscal 2015 y los
recursos ejercidos:
Código Nombre del Programa
02 01 03 01 Manejo de Aguas Residuales, Drenaje y Alcantarillado
02 02 03 01 Manejo Eficiente y Sustentable del Agua
Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 568
Modificado Ejercido
02 01 03 01 Programa
Manejo de Aguas Residuales, Drenaje y Alcantarillado (Cinco proyectos)
02 01 03 01 01 Subprograma Drenaje y Alcantarillado
02 01 03 01 01 01Construcción de Infraestructura para Drenaje y Alcantarillado
No programado
La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto,incumpliendo con lo establecido en laLey del Agua para el Estado de Méxicoy Municipios. Se recomienda ejecutaracciones orientadas a implementar elservicio de drenaje sanitario.
02 01 03 01 01 02Operación de Infraestructura para Drenaje y Alcantarillado 120.0 297.9 263.8
La entidad municipal refleja unainadecuada planeación al superar conel 20.0 por ciento su meta, asimismono ejerció la totalidad del presupuestoasignado. Se recomienda justificar elrebase de las actividades en su PA.
02 01 03 01 02 Subprograma Tratamiento de Aguas Residuales
02 01 03 01 02 01
Construcción de Infraestructura para Tratamiento de Aguas Residuales
No programado
La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto,incumpliendo con lo establecido en laLey del Agua para el Estado de Méxicoy Municipios. Se recomiendaemprender acciones encaminadas altratamiento de aguas residuales yfomentar su reutilización productiva.
02 01 03 01 02 02
Operación y Mantenimiento de Infraestructura para Tratamiento de Aguas Residuales
No programado
La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto,incumpliendo con lo establecido en laLey del Agua para el Estado de Méxicoy Municipios. Se recomienda promoverlas acciones de cobertura en eltratamiento de aguas residuales deorigen municipal y promover sureutilización.
02 01 03 01 02 03Innovación Tecnológica para el Tratamiento de Aguas Residuales
No programado
La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto,incumpliendo con lo establecido en laLey del Agua para el Estado de Méxicoy Municipios. Se recomiendaimplementar acciones encaminadas almejoramiento y transformación de lainfraestructura para el tratamiento deaguas residuales, drenaje yalcantarillado.
RecomendaciónPresupuesto
Proyectos
No Presupuestado
Código Categoría DescripciónPorcentaje de cumplimiento del Proyecto
Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015
(miles de pesos)
Proyectos
No Presupuestado
No Presupuestado
No Presupuestado
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 569
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el
Organismo Descentralizado Operador de Agua.
En los cuadros anteriores, el Organismo Descentralizado Operador de Agua muestra el
nivel de incumplimiento de las metas, así como una que rebasó el 100.0 por ciento en el
proyecto ejecutado en el ejercicio fiscal 2015, por lo que se recomienda verificar su
proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de considerar acciones
dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal
con base en el presupuesto asignado a cada programa considerado.
Modificado Ejercido
02 02 03 01 ProgramaManejo Eficiente y Sustentable del Agua (Cuatro proyectos)
02 02 03 01 02 Subprograma Agua Potable
02 02 03 01 02 01Construcción de Infraestructura para Agua Potable
65.2 2,503.0 1,468.8
El ente fiscalizable no ejerció el totaldel presupuesto para este proyecto,asimismo, cumplió con el 65.2 porciento de las metas establecidas en elPrograma Anual. Por lo anterior serecomienda implementar medidascorrectivas, que contribuyan a laejecución eficaz y eficiente de lasmetas de este proyecto
02 02 03 01 02 03 Agua Limpia No programado
La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto,incumpliendo con lo establecido en laLey del Agua para el Estado de Méxicoy Municipios. Se recomienda ejerceracciones acciones que permitangarantizar que el agua potable que sesuministra a la población del municipiocumpla con los parámetros de calidadestablecidos para su consumo.
02 02 03 01 02 04 Cultura del Agua 73.3 126.8 107.6
El ente fiscalizable no ejerció el totaldel presupuesto para este proyecto,asimismo, cumplió con el 73.3 porciento de las metas establecidas en elPrograma Anual. Por lo anterior serecomienda implementar medidascorrectivas, que contribuyan a laejecución eficaz y eficiente de lasmetas de este proyecto
02 02 03 01 02 05Operación y Mantenimiento de Infraestructura Hidráulica para el Suministro de Agua
87.9 719.1 595.2
El ente fiscalizable no ejerció el totaldel presupuesto para este proyecto,asimismo, cumplió con el 87.9 porciento de las metas establecidas en elPrograma Anual. Por lo anterior serecomienda implementar medidascorrectivas, que contribuyan a laejecución eficaz y eficiente de lasmetas de este proyecto
Proyectos
No Presupuestado
RecomendaciónCódigo Categoría DescripciónPorcentaje de cumplimiento del Proyecto
Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015
(miles de pesos)
Presupuesto
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 570
Estas evaluaciones le fueron dadas a conocer al Organismo Descentralizado Operador
de Agua durante el ejercicio fiscal 2015, mediante los pliegos de recomendaciones
números OSFEM/AEEP/SEPM/2784/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3569/2015 y OSFEM/
AEEP/SEPM/4110/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de
promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2785/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3570/2015
y OSFEM/AEEP/SEPM/4111/2015 de fechas 24 de septiembre, 10 de noviembre y 01
de diciembre de 2015, respectivamente.
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 571
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN
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Guía para el cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental Cumplió Comentarios
1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí
2. Registra en cuentas específicas del activo los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de lasinversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliarde monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.
Sí
3. Publica el inventario actualizado en internet. Sí
4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. SíPresenta diferencia, con el reporte dealtas y bajas de bienes muebles.
5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí
6. Los registros auxiliares muestran los avancespresupuestarios y contables.
Sí
7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC.
Sí
8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con ladocumentación original que compruebe y justifique losregistros que se efectúen.
Sí
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CUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLE
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 574
Guía para el cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental Cumplió Comentarios
9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública,Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado deFlujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, Estado Analítico del Activo.
Sí
Presenta cifras que no coincidenentre los estados financieros.No integran las notas a los estadosfinancieros. Presenta diferencias en laconciliación de ingresos y egresoscontables y presupuestarios.
10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos yadecuaciones en las clasificaciones Administrativa,Económica, Por objeto del gasto, Funcional y Programática).
Sí
Presenta diferencia en los estadospresupuestarios.Presenta estados presupuestariossin equilibrio entre el ingreso yegreso.
11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matrices de conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología queestablezca los momentos contables de ingresos y gastosprevistos en la ley.
Sí
12. Realiza los registros contables con base acumulativa y enapego a los postulados básicos de contabilidadgubernamental armonizados en sus respectivos libros dediario, mayor e inventarios y balances.
SíDiferencias en saldos registrados porla entidad municipal y entidadesexternas.
13. La información financiera, presupuestaria, programática ycontable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. Sí
14. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en lasdisposiciones locales, identificándose con el nombre del fondode aportaciones, programa o convenio respectivo.
Sí
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 575
No: La entidad no publicó la información financiera en la página WEB.
SÍ NO
1. Estado de Situación Financiera. No
2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. No
3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. No
4. Notas a los Estados Financieros. No
5. Estado Analítico del Activo. No
6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. Sí Publicado el cuarto trimestre de 2015
7. Norma para establecer la estructura del Calendario delPresupuesto de Egresos base mensual. Sí Publicado el cuarto trimestre de 2015
8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresosy del Presupuesto de Egresos. Sí Publicado el cuarto trimestre de 2015
9. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos. Sí Publicado el cuarto trimestre de 2015
10. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos.
Sí Publicado el cuarto trimestre de 2015
11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. Sí Publicado el cuarto trimestre de 2015
12. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lomenos cada 6 meses.
Sí Publicado el cuarto trimestre de 2015
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Cumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2015)
Nombre del FormatoCumplió
Comentarios
CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONAC
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Núm. Hallazgo Recomendación
1En el Estado de Situación Financiera Comparativo se determinódiferencia entre el total de activo contra la suma de pasivo máspatrimonio, por 35.0 miles de pesos.
Realizar los ajustes correspondientes, de tal manera que exista elbalance del activo con la suma de pasivo más patrimonio, con baseen los artículos 22 y 44 de la Ley General de ContabilidadGubernamental y en el Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno yMunicipios del Estado de México.
2El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta diferencia,por 512.5 miles de pesos, con el reporte de altas y bajas de bienesmuebles.
Conciliar las altas y bajas de bienes muebles del ejercicio con susregistros contables y en su caso, realizar los ajustescorrespondientes con base en los artículos 19; fracción VII, 23, 27 y28 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
3
En el Estado de Situación Financiera Comparativo, el OrganismoDescentralizado Operador de Agua revela afectación a la cuenta deresultado de ejercicios anteriores y la autorización no justifica el totalde la afectación.
Verificar que previo a la afectación de resultado de ejerciciosanteriores se cuente con la justificación y autorización de la Junta deConsejo, en cumplimiento con las políticas de registro del ManualÚnico de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México.
4El origen de recursos del Estado de Cambios en la SituaciónFinanciera difiere de la variación presentada en el Estado de SituaciónFinanciera Comparativo.
Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con losPostulados Básicos del Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno yMunicipios del Estado de México.
5 La entidad no realizó el cálculo de la depreciación y el registrocontable correspondiente.
Realizar el cálculo y registro correspondiente con la finalidad demostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo con losartículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental ycon el Capítulo VI "políticas de registro" del Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
6El Estado Analítico de Ingresos y el Estado Analítico del Ejercicio delPresupuesto de Egresos no cumplen con el equilibrio entre ingresos yegresos.
Verificar que en lo sucesivo se cumpla con el equilibriopresupuestario, con base en los artículos 22, 38 y 61 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y en el Manual para laPlaneación, Programación y Presupuestación Municipal para elejercicio correspondiente, fase de integración presupuestaria, delequilibrio presupuestario, el cual refiere al grado de estabilidad delpresupuesto, y supone que el gasto en su totalidad es igual a losingresos, por lo que la asignación se debe orientar a una práctica para establecer un balance en la presupuestación.
7El egreso aprobado, modificado y ejercido por clasificaciónprogramática difiere del egreso aprobado, modificado y ejercido delEstado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.
Conciliar de forma periódica los importes correspondientes, de talmanera que al final del ejercicio no se presente la inconsistencia, deacuerdo con el artículo 46, fracción II, inciso b, de la Ley General deContabilidad Gubernamental y con el Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.
8
Los estados financieros y presupuestarios en el Estado deActividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos, EstadoAnalítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, Estado deVariación en la Hacienda Pública y Estado de Flujos de Efectivo nopresentan notas de desglose, memoria y gestión administrativa.
Incluir en los estados financieros y presupuestarios las notas quecorrespondan, de acuerdo con los artículos 46, fracción I, inciso g, y49 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, y con losdocumentos emitidos por el CONAC.
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HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2015
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 577
En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de los
hallazgos determinados son:
Presenta diferencia entre el total de activo contra la suma de pasivo más
patrimonio.
Revela afectación a la cuenta de resultados de ejercicios anteriores.
La variación en las cuentas de efectivo y equivalentes del Estado de Situación
Financiera difieren con la disminución neta con el Estado de Flujos de Efectivos.
En la confirmación de saldos se determinó diferencia con las entidades externas.
La información financiera no se publicó en la página web.
Núm. Hallazgo Recomendación
9En la confirmación de saldos se determinaron diferencias conCONAGUA por 14.7 miles de pesos.
Formular la conciliación con este organismo y realizar los ajustescorrespondientes, de conformidad con los artículos 22, 36 y 45 de laLey General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
10
Los importes determinados en la conciliación entre los ingresos yegresos presupuestarios y contables difiere con el Estado deActividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y EstadoAnalítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.
Realizar las acciones necesarias con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el ManualÚnico de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
11 La información financiera no se publicó en la página web. Publicar la información financiera de conformidad con el artículo 27 yTítulo Quinto de Ley General de Contabilidad Gubernamental.
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ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 578
Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV penúltimo párrafo en su parte
conducente, 116 fracción II, sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones
XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo, de la Constitución Política del
Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley
Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 primer
párrafo, fracciones XVI, XXII y XXVII, inciso a), 13 primer párrafo fracciones VII y IX, 14,
21, 23 primer párrafo, fracciones II, III y XI y 24 primer párrafo, fracciones I, VI, VII, IX y
X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la
Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de
la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del municipio de
Coatepec Harinas, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control
y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar
en observaciones administrativas disciplinarias, identificados en el resultado de la
revisión a la Cuenta Pública y, en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia
el procedimiento disciplinario que corresponda.
Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas con
los hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del Director General
del Organismo, como superior jerárquico.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 579
INFORMES MENSUALES
De la fiscalización a los Informes Mensuales no se determinaron observaciones
resarcitorias.
PLIEGO DE OBSERVACIONES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 581
FUENTE: Elaboración del OSFEM.
La Contraloría Interna Municipal de Coatepec Harinas, México, como autoridad
competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual
seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta
Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las
recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos
de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento
en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto y séptimo párrafo de la Constitución Política
de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV de la
Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la
Núm. Nombre del Indicador
1Documentos para el Desarrollo Institucional
El Organismo Descentralizado Operador deAgua no presentó evidencia, en términos delos “Lineamientos para la Elaboración de laCuenta Pública Municipal” 2015 emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con losmanuales de organización y procedimientos,Organigrama y Reglamento Interior.
Atender oportunamente las solicitudes deinformación que emite el OSFEM, elaborarel Manual de Organización, Manual deProcedimientos, Organigrama y elReglamento Interior, con la f inalidad deef icientar la gestión pública municipal.
2 Transparencia en el Ámbito Municipal
No se dio cumplimiento a lo dispuesto por elartículo 12 de la LTAIPEMyM.
Atender cada una de las cincuenta y dosfracciones y dar seguimiento permanente alo dispuesto en el artículo 92 de laLTAIPEMyM a fin de permitir a losparticulares ejercer su derecho a estarinformados.
3Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas
La entidad f iscalizable mostró el grado deejecución las metas, denotando tantoincumplimiento como rebase del 100.0 porciento.
Verificar el proceso de planeación,programación y presupuestación, a f in deconsiderar acciones dirigidas a atender laspolíticas públicas plasmadas en el Plan deDesarrollo Municipal en base al presupuesto asignado a cada proyecto considerado. Asícomo dar seguimiento a lasrecomendaciones referidas en el apartadode Evaluación del Cumplimiento de MetasFísicas de este informe de resultados.
Comentarios de la Evaluación 2015 Recomendaciones
RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICA
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 582
Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones
XII, XVI, XXII y XXVII inciso a) y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización
Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades
de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal
del Estado de México.
Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Coatepec Harinas
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 585
PRESENTACIÓN 587
CUMPLIMIENTO FINANCIERO 589
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 621
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 635
CONTENIDO
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 587
Conforme a lo dispuesto por la Ley que crea el organismo público descentralizado
denominado Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, en la Gaceta del Gobierno
del Estado de México núm. 141 del 2 de abril de 2008, se aprueba la creación del
instituto municipal de cultura física y deporte de Coatepec Harinas. El organismo
investido de personalidad jurídica y patrimonio propio, surgió con el objeto de fomentar
la creación, conservación, mejoramiento, protección, difusión, promoción, investigación
y aprovechamiento de los recursos humanos, materiales y financieros destinados a la
cultura física, a las actividades recreativas y al deporte, en todos los grupos y sectores
sociales del municipio.
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con los
artículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, y por
conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados
correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 a la H. Legislatura del Estado de
México.
PRESENTACIÓN
INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y
DEPORTE DE COATEPEC HARINAS
H. LIX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICO
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 588
CUENTA PÚBLICA
Fiscalizar la Cuenta Pública de la entidad para comprobar la correcta aplicación de los
recursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.
OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓN
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 589
Se aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2015 del instituto
municipal de cultura física y deporte de Coatepec Harinas, en cumplimiento de la Ley
General de Contabilidad Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos del
Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte para el Ejercicio Fiscal del Año 2015, del
Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por
el CONAC y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y
Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (decimocuarta
edición) 2015. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es
responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función
de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la
naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lo manifestado en la carta
de aseveraciones presentada por el ente.
La revisión se efectuó considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas
en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados,
emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
CUMPLIMIENTO FINANCIERO
ALCANCE DE LA REVISIÓN
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 590
CUENTA PÚBLICA
1. Verificar la observancia de lo establecido en la Ley General de Contabilidad
Gubernamental y en las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de
Armonización Contable (CONAC), a través de la guía de cumplimiento
correspondiente.
2. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la
Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de
diciembre.
3. Verificar en el anexo al Estado de Situación Financiera que los saldos de las
cuentas que integran el activo, pasivo y patrimonio al inicio del ejercicio
correspondan con el saldo de las cuentas al final del ejercicio 2014.
4. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo cumpla con lo
siguiente:
a) Estar presentado de acuerdo con el Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México.
b) Las cuentas correspondan a su naturaleza y coincidan con los anexos.
c) Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más
hacienda pública/patrimonio.
d) El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se
determina en el Estado de Actividades Comparativo.
e) El saldo en cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas,
servicios personales por pagar, proveedores por pagar y otras cuentas
por pagar, todas a corto plazo, no presenten antigüedad mayor a un año.
f) La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmuebles
coincida con el reporte de altas y bajas de bienes muebles e inmuebles.
g) Identificar la afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.
PROCEDIMIENTOS APLICADOS
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 591
h) Verificar que el saldo neto en la Hacienda Pública/Patrimonio sea igual al
que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.
i) Verificar que el saldo de las cuentas del Estado Analítico del Activo
corresponda con el revelado en el Estado de Situación Financiera
Comparativo.
j) Verificar que la cifra que se determine como incremento neto o
disminución neta en el Estado de Flujos de Efectivo, corresponda con la
variación que se presente en las cuentas de efectivo y equivalentes del
Estado de Situación Financiera Comparativo.
k) Verificar que el origen y aplicación de los recursos del Estado de
Cambios en la Situación Financiera coincida con la variación revelada en
el Estado de Situación Financiera Comparativo.
l) Verificar que el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y
Otros Pasivos coincida con lo que revela el Estado de Situación
Financiera Comparativo.
5. Verificar que la proporción de la deuda en relación con los ingresos no rebase lo
establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de
México.
6. Verificar si la entidad realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable.
7. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del
Presupuesto de Egresos mantengan el equilibrio.
8. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos que el
egreso ejercido no sea mayor al modificado y que los capítulos ejercidos hayan
contado con suficiencia presupuestal.
9. Verificar que el egreso ejercido por las clasificaciones económica, por
dependencia, función y programática corresponda al total aprobado, modificado y
ejercido en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.
10. Realizar la confirmación de saldos con Comisión Federal de Electricidad (CFE) y
con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios
(ISSEMYM).
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 592
11. Verificar que los estados financieros y presupuestarios cuenten con notas de
desglose, memoria o gestión administrativa según corresponda.
12. Verificar que los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y
egresos presupuestarios y contables coincida con el Estado de Actividades
Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del
Presupuesto de Egresos.
13. Verificar que la información financiera y presupuestaria se publicó en la página
web de la entidad, en cumplimiento al Título Quinto de la Ley General de
Contabilidad Gubernamental.
En el entendido de que los procedimientos citados no constituyen una auditoría de
estados financieros, sino una revisión en que se aplicaron los procedimientos
normativos mediante pruebas selectivas de la información que envía la entidad en la
Cuenta Pública 2015, y considerando las Normas Internacionales de Auditoría
adoptadas en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios
relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no
expresamos opinión sobre los estados financieros del instituto municipal de cultura
física y deporte de Coatepec Harinas, pero sí un informe sobre el cumplimiento de la
normatividad mencionada en los párrafos anteriores, por el periodo comprendido del 1
de enero al 31 de diciembre de 2015.
El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalización
superior de la Cuenta Pública 2015 al Poder Legislativo y al instituto municipal de
cultura física y deporte de Coatepec Harinas, para que éste de atención a las
observaciones y a los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la
Fiscalización”.
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 593
Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias
en el diseño y en la operación del control interno, los cuales podrían afectar a la
administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información
financiera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenido
de los estados financieros.
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 594
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
Egreso
Estimado Modificado Recaudado Aprobado Modificado Ejercido
Cuenta Pública Anual 2,156.0 2,206.0 2,215.4 2,156.0 2,206.0 2,180.5
Informe Mensual Diciembre 2,156.0 2,206.0 2,215.4 2,156.0 2,206.0 2,180.5
Diferencia
Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Coatepec Harinas (Miles de pesos)
FuenteIngreso
COMPARATIVO PRESUPUESTAL ENTRE LA CUENTA PÚBLICA 2015 Y EL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE 2015
COMPORTAMIENTO PRESUPUESTAL DE LA CUENTA PÚBLICA 2015
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 595
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.
2014 2015 2015 2015 Absoluta % Absoluta % Absoluta %
Impuestos
Predial
Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles
Sobre Conjuntos Urbanos Sobre Anuncios Publicitarios Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos
Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje
Accesorios de Impuestos
Cuotas o Aportaciones de Seguridad Social
Contribuciones de Mejoras
Derechos
De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y Conducción
Del Registro Civil
De Desarrollo Urbano y Obras Públicas
Otros Derechos
Accesorios de Derechos
Productos de Tipo Corriente
Aprovechamientos de Tipo Corriente
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 88.6 156.0 156.0 37.4 - 118.6 - 76.0 - 51.2 - 57.8
Contribuciones no Comprendidas en las Fracciones de la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 1,870.0 2,000.0 2,000.0 2,135.0 135.0 6.8 265.0 14.2
Ingresos Federales
Participaciones Federales FISM FORTAMUNDF SUBSEMUN Remanentes de Ramo 33 Remanente de otros Recursos Federales Otros Recursos Federales
Ingresos Estatales
Participaciones Estatales Las Demas Derivadas del Título Séptimo del CFEM PAD FEFOM Remanentes PAD Remanentes FEFOM
Otros Recursos Estatales
Convenios
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
1,870.0 2,000.0 2,000.0 2,135.0 135.0 6.8 265.0 14.2
Otros Ingresos y Beneficios 148.1 50.0 43.0 50.0 - 7.0 - 14.0 - 105.1 - 71.0
Ingresos Financieros
Ingresos Extraordinarios
Otros Ingresos y Beneficios Varios 148.1 50.0 43.0 50.0 - 7.0 - 14.0 - 105.1 - 71.0
Total 2,106.7 2,156.0 2,206.0 2,215.4 50.0 2.3 9.4 0.4 108.7 5.2
Recaudado - Modificado 2015 - 2014
Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Coatepec Harinas(Miles de pesos)
Concepto
Ingreso Variación
Recaudado Estimado Modificado Recaudado Modificado - Estimado
ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVO
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 596
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
GRÁFICA DE LOS INGRESOS DE 2015
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 597
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.
2014 2015 2015 2015 2015 2015 2015 Absoluta % Absoluta % Absoluta %
Servicios Personales 1,933.5 1,905.9 1,960.6 1,937.7 1,937.7 54.7 2.9 - 22.9 - 1.2 4.2 0.2
Materiales y Suministros 109.3 92.3 41.7 41.1 41.1 - 50.5 - 54.8 - 0.6 - 1.5 - 68.2 - 62.4
Servicios Generales 149.6 122.4 143.4 141.5 141.5 21.0 17.1 - 1.9 - 1.3 - 8.1 - 5.4
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 60.4 35.4 55.2 55.2 55.2 19.8 56.1 - 5.2 - 8.6
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5.0 5.0 5.0 5.0 5.0
Inversión Pública
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública
Total 2,252.8 2,156.0 2,206.0 2,180.5 2,180.5 50.0 2.3 -25.5 -1.2 -72.3 -3.2
Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Coatepec Harinas
(Miles de pesos)Egresos Variación
Concepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2015-2014
ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO
DE EGRESOS COMPARATIVO
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 598
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2015
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 599
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
COMPORTAMIENTO DEL CAPÍTULO 1000
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 600
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
COMPARATIVO DEL TABULADOR DE SUELDOS RESPECTO AL EGRESO
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 601
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
GRÁFICA DEL INGRESO RECAUDADO Y EL EGRESO EJERCIDO
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 602
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.
Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta %
Gasto Corriente 2,156.0 2,201.0 2,175.5 2,175.5 - 25.5 - 1.2
Gasto de Capital 5.0 5.0 5.0
Amortización de la Deuda y Disminución de Pasivos
Total 2,156.0 2,206.0 2,180.5 2,180.5 -25.5 -1.2
Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Coatepec Harinas(Miles de pesos)
Concepto Egresos Variación
Ejercido - Modificado
CLASIFICACIÓN ECONÓMICA POR TIPO DE GASTO
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 603
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.
Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta %
A00 Dirección General 1,674.2 1,860.1 1,831.7 1,831.7 - 28.4 - 1.5
C00 Difusión y Operación 481.9 345.9 348.8 348.8 2.9 0.8
2,156.0 2,206.0 2,180.5 2,180.5 -25.5 -1.2Total
Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Coatepec Harinas
(Miles de pesos)
Dependencia GeneralEgresos Variación
Ejercido - Modificado
CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO 2015
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 604
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Metas que rebasaron con mayor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado. Metas que obtuvieron el menor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.
Metas menores al 80%
Alcanzaron la Meta (mayor o igual a 80% y menor o igual
120%)
Superaron la Meta (mayor a 120%) Avance Cero Programadas Ejecutadas Cumplimiento
%
A00 Dirección General 1 11 8 2 1 469 340 72
C00 Difusión y Operación 1 8 1 7 68 66 97
Total 2 19 9 9 1 537 406 76
Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Coatepec Harinas
Dependencia generalNo. de
Proyectos Programados
No. de Acciones
Programadas
Nivel de Cumplimiento de las Acciones Metas
CUMPLIMIENTO PORCENTUAL DE METAS FÍSICAS RESPECTO A LO
PROGRAMADO ANUAL POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 605
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
De acuerdo a la gráfica anterior se identificó por dependencia general que la entidad
tiene un inadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas
realizadas, cabe señalar que el ingreso recaudado fue mayor al egreso ejercido; así
mismo se detecta que no se ejecutaron en su totalidad las metas programadas.
GRÁFICA DE CUMPLIMIENTO DE LOS RECURSOS EJERCIDOS RESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO DE 2015
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 606
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.
Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta %
01 05 Asuntos Financieros y Hacendarios 481.9 345.9 348.8 348.8 2.9 0.8
02 04 Recreación, Cultura y Otras Manifestaciones Sociales 1,674.2 1,860.1 1,831.7 1,831.7
Total 2,156.0 2,206.0 2,180.5 2,180.5 -25.5 -1.2
Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Coatepec Harinas
(Miles de pesos)
FunciónEgresos Variación
Ejercido -Modificado
CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO 2015
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 607
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
Nota: La Estructura programática se integra por seis niveles de agrupación denominadas Finalidad, Función, Subfunción, Programa, Subprograma y Proyecto, El nivel correspondiente a Finalidad se estructura en 4 subniveles siendo: Gobierno: Comprende aquellos proyectos que se enfocan a las acciones propias de gobierno. Desarrollo social: Incluye aquellos proyectos donde las acciones están relacionadas con la prestación de servicios sociales en beneficio de la población. Desarrollo Económico: Comprende aquellos proyectos donde las acciones están orientadas al desarrollo económico, fomento de la producción y prestación de bienes y servicios públicos. Otras no clasificadas en funciones anteriores: Incluye aquellos proyectos donde las acciones van enfocadas al pago de compromisos inherentes a la contratación de deuda; las transferencias entre diferentes niveles y órdenes de gobierno, así como aquellas actividades no susceptibles de etiquetar en las funciones existentes.
FINALIDAD DEL GASTO 2015
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 608
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
Se identifica que no existe conciliación entre las cuentas del Estado de Situación
Financiera y el inventario general de bienes muebles para el ejercicio 2015.
La entidad fiscalizable no tiene bienes inmuebles en su patrimonio.
Cabe señalar que la entidad no presentó la depreciación de bienes muebles e
inmuebles del ejercicio 2015; incumpliendo el “Acuerdo por el que se determina la
norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por
el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y
publicado el 16 de mayo de 2013.”
CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓN
FINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES MUEBLES
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 609
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente todos los
aspectos importantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente:
Saldo en cuentas que no son aplicables de conformidad con el Manual Único de
Contabilidad Gubernamental.
Presenta diferencia el saldo de la cuenta de bienes muebles con el reporte de
altas y bajas de bienes muebles.
Concepto 2015 2014Variación2015-2014 Concepto 2015 2014
Variación2015-2014
Activo Pasivo
Circulante 4.0 11.2 - 7.2 Circulante 40.4 - 40.4
Efectivo y Equivalentes 4.0 9.1 - 5.1 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 40.4 - 40.4
Efectivo 4.0 4.0 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 40.4 - 40.4
Bancos/Tesorería 9.1 - 9.1 Total Pasivo 40.4 - 40.4
Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 2.1 - 2.1
Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 2.1 - 2.1 Hacienda Pública / Patrimonio
No Circulante 36.5 27.5 9.0 Hacienda Pública / Patrimonio Generado 40.5 - 1.7 42.2
Bienes Muebles 9.0 9.0 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 38.2 - 146.1 184.3
Mobiliario y Equipo de Administración 9.0 9.0 Resultados de Ejercicios Anteriores 2.3 144.4 - 142.1
Activos Intangibles 27.5 27.5 Total Patrimonio 40.5 - 1.7 42.2
Software 27.5 27.5
Total del Activo 40.5 38.7 1.8 Total del Pasivo y Patrimonio 40.5 38.7 1.8
Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Coatepec HarinasEstado de Situación Financiera Comparativo
Al 31 de Diciembre de 2015
(Miles de pesos)
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 610
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
Ingresos y Otros Beneficios 2,215.3 2,106.7 108.6
Ingresos de la Gestión 37.4 88.6 - 51.2Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
2,134.9 1,870.0 264.9
Otros Ingresos y Beneficios 43.0 148.1 - 105.1Total de Ingresos y Otros Beneficios 2,215.3 2,106.7 108.6
Gastos y Otras Pérdidas 2,177.1 2,252.8 - 75.7
Gastos de Funcionamiento 2,121.9 2,192.4 - 70.5Servicios Personales 1,937.7 1,933.5 4.2
Materiales y Suministros 41.1 109.3 - 68.2Servicios Generales 143.1 149.6 - 6.5
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 55.2 60.4 - 5.2
Participaciones y Aportaciones
Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública
Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias
Inversión Pública Bienes Muebles e Intangibles
Total de Gastos y Otras Pérdidas 2,177.1 2,252.8 - 75.7
Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 38.2 - 146.1 184.3
Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Coatepec HarinasEstado de Actividades Comparativo
Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)
Concepto 2015 2014 Variación2015-2014
ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 611
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. El Estado de Variación en la Hacienda Pública/Patrimonio coincide con la información
que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.
Concepto
Hacienda Pública/
Patrimonio Contribuido
Hacienda Pública/
Patrimonio Generado de
Ejercicios Anteriores
Hacienda Pública/
Patrimonio Generado del
Ejercicio
Ajustes por Cambios de Valor Total
Rectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores Patrimonio Neto Inicial Ajustado del Ejercicio
Aportaciones Donaciones de Capital Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio
Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio - 1.7 - 1.7
Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 146.1 - 146.1Resultados de Ejercicios Anteriores 144.4 144.4Revalúos Reservas Hacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2014 - 1.7 - 1.7
Cambios en la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2015
Aportaciones Donaciones de Capital Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio
Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio - 103.9 - 103.9
Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 38.2 38.2Resultados de Ejercicios Anteriores - 142.1 - 142.1Revalúos Reservas
Saldo Neto en la Hacienda Pública/Patrimonio 2015 - 1.7 - 103.9 40.5
Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Coatepec HarinasEstado de Variación en la Hacienda Pública
Al 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)
ESTADO DE VARIACIÓN EN LA HACIENDA PÚBLICA
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 612
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
El Estado de Cambios en la Situación Financiera presenta inconsistencias en su
elaboración y diferencia con la información que revela el Estado de Situación Financiera
Comparativo.
Concepto Origen Aplicación
ActivoActivo Circulante 2.1
Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 2.1
Activo no Circulante 9.0
Bienes Muebles 9.0
PasivoPasivo Circulante 40.4
Cuentas por Pagar a Corto Plazo 40.4
Pasivo no Circulante
Hacienda Pública / Patrimonio Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido
Hacienda Pública / Patrimonio Generado 184.3 142.1
Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro) 184.3
Resultados de Ejercicios Anteriores 142.1
Exceso o Insuficiencia en la Actualización de la Hacienda Pública / Patrimonio
Total 186.4 191.5
Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Coatepec HarinasEstado de Cambios en la Situación Financiera
Al 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)
ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 613
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. El Estado de Flujos de Efectivo del ejercicio 2015 coincide con la información que revela
el Estado de Situación Financiera Comparativo.
Concepto Importe 2015 Importe 2014
Flujos de Efectivo de las Actividades de Operación
Origen 108.7 2,106.7
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios -51.2 88.6
Transferencias, Asignaciones y subsidios y Otras Ayudas 265.0 1,870.0
Otros Orígenes de Operación -105.1 148.1
Aplicación -75.6 2,252.8
Servicios Personales 4.2 1,933.5
Materiales y Suministros -68.1 109.3
Servicios Generales -6.5 149.6
Ayudas Sociales -5.2 60.4
Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación 184.3 -146.1
Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión
Origen 2.1 0.0
Otros Orígenes de Inversión 2.1
Aplicación 9.0 29.6
Bienes Muebles 9.0
Otras Aplicaciones de Inversión 29.6
Flujos Netos de Efectivo de las Actividades de Inversión -6.9 -29.6
Flujo de Efectivo por Actividades de Financiamiento
Origen 0.0 184.8
Otros Orígenes de Financiamiento 184.8
Aplicación 182.5 0.0
Otras Aplicaciones de Financiamiento 182.5
Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento -182.5 184.8
Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo -5.1 9.1
Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio 9.1
Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio 4.0 9.1
Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Coatepec HarinasEstado de Flujos de EfectivoAl 31 de Diciembre de 2015
(Miles de pesos)
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO COMPARATIVO
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 614
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
Concepto Saldo al31 / DIC / 13
Saldo al31 / DIC / 14
Saldo al31 / DIC / 15
Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 55.2 40.4
Total 55.2 40.4
Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Coatepec Harinas(Miles de pesos)
EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 615
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
La deuda disminuyó 100 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio
anterior.
GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 616
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Ingresos son Ingresos totales menos financiamientos.
A Corto Plazo
A LargoPlazo
Total
2013 1,305.4 55.2 55.2 4.22014 2,106.7 40.4 40.4 1.92015 2,215.4
Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Coatepec Harinas(Miles de pesos)
Año IngresosDeuda % de Deuda
Contra los Ingresos
PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓN CON LOS INGRESOS
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 617
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
En el ejercicio 2015 la deuda a corto plazo revela una disminución de 40.4 miles de
pesos respecto del ejercicio 2014 y a largo plazo no presenta adeudos.
1,305.4
2,106.7 2,215.4
55.2 40.4
500.0
1,000.0
1,500.0
2,000.0
2,500.0
2013 2014 2015
Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Coatepec Harinas(Miles de pesos)
Ingresos Deuda a Corto Plazo Deuda a Largo Plazo
GRÁFICA DE LA PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓN CON LOS INGRESOS
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 618
De acuerdo a la confirmación de saldos no se determinaron diferencias con CFE e
ISSEMYM.
CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CFE E ISSEMYM
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 619
El instituto municipal de cultura física y deporte de Coatepec Harinas, México, de
conformidad con los artículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del
Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad
fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se
dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre
Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del
ejercicio fiscal inmediato siguiente al que se dictaminará.
La entidad no está obligada a presentar el dictamen de 2015.
OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LA DETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONAL
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 621
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 623
Para el ejercicio fiscal 2015, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
(OSFEM) llevó a cabo la evaluación de los indicadores a nivel propósito de la MIR del
programa presupuestario con el que operaron los Instituto Municipal de Cultura Física y
Deporte. Estos derivan del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los
programas presupuestarios 2015” señalado en los “Lineamientos para la integración de
la Cuenta Pública Municipal 2015”.
El indicador reportado por el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de
Coatepec Harinas corresponde al programa presupuestario: 02 04 01 01 “Cultura Física
y Deporte”, establecido en su Programa Anual (PA) 2015, cuyos resultados se
presentan a continuación:
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el
IMCUFIDE.
Como se puede observar en el “Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito
2015” para el programa presupuestario “Cultura Física y Deporte” la entidad cumplió
con el 101.1 por ciento del objetivo planteado en el indicador correspondiente al
programa, asimismo implementó la Metodología del Marco Lógico y construyó la Matriz
de Indicadores para Resultados.
0.0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0 - 100.9 101.0 a más
1 02 04 01 01 Cultura Física y Deporte Difusión deportiva 101.1
Total de Indicadores de Nivel Propósito 1
Núm.
Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito 2015
Código Programa Presupuestario
Indicador a Nivel Propósito
Rango de Cumplimiento (porcentaje)
Matriz de Indicadores para Resultados (MIR)
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 624
Con el objeto de que la entidad fortaleciera sus políticas públicas, el OSFEM le dio a
conocer las recomendaciones sobre la implementación de la Metodología del Marco
Lógico (MML) de los programas presupuestarios ejecutados durante el ejercicio fiscal
2015, a través de los pliegos de recomendaciones números
OSFEM/AEEP/SEPM/2758/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3129/2015 y OSFEM/AEEP/
SEPM/3955/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción
números OSFEM/AEEP/SEPM/2759/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3130/2015 y
OSFEM/AEEP/SEPM/3956/2015 de fechas 25 de septiembre, 29 de octubre y 02 de
diciembre de 2015, respectivamente.
A partir de los procesos de planeación, programación, presupuestación, ejecución,
evaluación y control realizados por los Institutos Municipales de Cultura Física y
Deporte al seno del Sistema de Coordinación Hacendaria y en las comisiones temáticas
llevadas a cabo en el Instituto Hacendario del Estado de México, se recomienda dar
seguimiento a los indicadores que evalúan el cumplimiento de sus objetivos,
considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores
para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y
Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a fin
de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.
Para el informe de la revisión de la Cuenta Pública 2015, el OSFEM determinó evaluar
de manera específica los indicadores de Transparencia en el Ámbito Municipal y de
Documentos para el Desarrollo Institucional. En ese sentido a continuación se
presentan los resultados de evaluaciones realizadas.
Indicadores Específicos
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 625
En virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que da
credibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno
fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció
acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandato
legal mediante este indicador. A continuación los resultados:
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el IMCUFIDE.
Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio fiscal 2015 muestran que el
desempeño en este indicador fue Insuficiente, debido a que el Instituto Municipal de
Cultura Física y Deporte sólo da cumplimiento a las fracciones I, II, III, IV, V, VI, IX, X,
XII, XIII, XIV, XV, XVII, XX, XXI, XXII y XXIII de las veintitrés establecidas en el artículo
12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México
y Municipios (LTAIPEMyM), asimismo no cuenta con página web en la que muestre la
liga en materia de transparencia.
Periodo 2013 Evaluación 2014 Evaluación 2015 Evaluación
Diciembre 0 Punto Crítico 2 Punto Insuficiente 2 Puntos Insuficiente
Transparencia en el Ámbito Municipal
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 626
Cabe mencionar que la entidad permaneció en este nivel del indicador por segundo año
consecutivo.
Por lo anterior, se recomienda incrementar las acciones necesarias a efecto de cumplir
cabalmente este aspecto básico y permitir a los particulares ejercer su derecho a estar
informado.
Para lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que la
entidad cuente con manuales de organización y de procedimientos, asimismo con
Organigrama y Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y
actualización de esas herramientas, al interior del ente fiscalizado, mediante este
indicador, del cual se desprenden estos resultados:
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el IMCUFIDE.
Periodo 2013 Evaluación 2014 Evaluación 2015 Evaluación
Diciembre 5 Puntos Crítico 30 Puntos Bueno 20 Puntos Crítico
Documentos para el Desarrollo Institucional
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 627
La revisión de la información remitida en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal
2015, muestra que el resultado alcanzado en este rubro es Crítico, toda vez que el
Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte no presentó evidencia, en términos de
los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos
por el OSFEM, que sustente que cuenta con los manuales de organización y de
procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior. Cabe destacar que la entidad por
segunda vez en tres años consecutivos obtiene el nivel negativo de desempeño.
Por lo anterior, se recomienda atender oportunamente las solicitudes de información
que emite el OSFEM, elaborar y concluir los referidos documentos administrativos, con
la finalidad de eficientar la gestión pública municipal. El resultado de la evaluación del
indicador, le fue dado a conocer al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte
durante el ejercicio fiscal 2015, mediante el Pliego de Recomendaciones número
OSFEM/AEEP/SEPM/3129/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante el Oficio
de Promoción número OSFEM/AEEP/SEPM/3130/2015 ambos de fecha 29 de octubre
de 2015.
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 629
EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 631
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a las
atribuciones que le fueron conferidas, determinó evaluar el cumplimiento de las metas
físicas establecidas en los Programas Anuales (PA) de los Institutos Municipales de
Cultura Física y Deporte en el ejercicio fiscal 2015, teniendo como alcance un programa
presupuestario que es orientado a la Cultura Física y Deporte.
Cabe mencionar que la referida evaluación permite al Instituto identificar
porcentualmente el nivel de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión,
en términos de lo que se señala en el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación
del Estado de México y Municipios y los recursos ejercidos para su ejecución; lo anterior
suministra herramientas a la administración municipal a efecto de reorientar acciones e
implementar políticas públicas con un enfoque más preciso, orientado a las
necesidades de la población.
Para las Cuentas Públicas de los Institutos Municipales de Cultura Física y Deporte del
Estado de México 2015, el OSFEM determinó realizar la evaluación del siguiente
programa:
FUENTE: Elaboración del OSFEM.
Bajo este contexto, a continuación se presenta el nivel de cumplimiento de las metas
físicas contenidas en el programa establecido por el Instituto Municipal de Cultura Física
y Deporte de Coatepec Harinas en su PA, para el ejercicio fiscal 2015 y los recursos
ejercidos:
Código Nombre del Programa
02 04 01 01 Cultura Física y Deporte
Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 632
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el
IMCUFIDE.
En el cuadro anterior, el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte mostró el grado
de ejecución de las metas, denotando tanto incumplimiento como las no alcanzadas al
100.0 por ciento en los proyectos ejecutados en el ejercicio fiscal 2015, por lo que se
recomienda verificar su proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin
de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan
de Desarrollo Municipal con base en el presupuesto asignado a cada programa
considerado.
Estas evaluaciones le fueron dadas a conocer al Instituto Municipal de Cultura Física y
Deporte durante el ejercicio fiscal 2015, mediante los pliegos de recomendaciones
números OSFEM/AEEP/SEPM/2758/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3129/2015 y OSFEM/
AEEP/SEPM/3955/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de
promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2759/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3130/2015
Modificado Ejercido
02 04 01 01 Programa
02 04 01 01 01 Subprograma
02 04 01 01 01 01Promoción y Fomento dela Cultura Física 68.4 1,860.1 1,831.7
La entidad municipal incumplió el 31.6 porciento en la ejecución del proyecto, sinembargo ejerció el 98.4 por ciento delpresupuesto modificado. Se recomiendaconcretar las acciones asignadas a esteprograma con base en el presupuesto.
02 04 01 01 01 02Fomento de lasActividades DeportivasRecreativas
No programado
La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, de conformidadcon lo establecido en la Ley de Cultura Físicay Deporte del Estado de México. Serecomienda considerar acciones enfocadas alas actividades deportivas recreativas.
02 04 01 01 02 Subprograma
02 04 01 01 02 01 ProyectoImpulso y Fortalecimientodel Deporte de AltoRendimiento
No programado
La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, de conformidadcon lo establecido en la Ley de Cultura Físicay Deporte del Estado de México. Serecomienda considerar acciones enfocadas aldeporte de alto rendimiento, programas deatención y apoyo a deportistas.
PresupuestoCategoríaCódigo
Proyectos
No presupuestado
No presupuestado
Porcentaje de Cumplimiento del Proyecto
Descripción
Cultura Física
Fomento y Apoyo al Deporte
Cultura Física y Deporte (Tres proyectos)
Recomendación
Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015
(miles de pesos)
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y OSFEM/AEEP/SEPM/3956/2015 de fechas 25 de septiembre, 29 de octubre y 02 de
diciembre de 2015, respectivamente.
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 635
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN
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Guía para el cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental
Cumplió Comentarios
1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí
2. Registra en cuentas específicas del activo los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de lasinversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliarde monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.
Sí
3. Publica el inventario actualizado en internet. No El inventario no se actualizó en lapágina web de la entidad.
4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí Presenta diferencia, con el reporte dealtas y bajas de bienes muebles.
5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí
6. Los registros auxiliares muestran los avancespresupuestarios y contables. Sí
7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC. Sí Presenta cuentas limitadas en el
ámbito municipal.
8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con ladocumentación original que compruebe y justifique losregistros que se efectúen.
Sí
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CUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLE
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 638
Guía para el cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental Cumplió Comentarios
9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública,Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado deFlujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, Estado Analítico del Activo.
Sí
Presenta cifras que no coincidenentre los estados financieros.No integran las notas a los estadosfinancieros.
10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos yadecuaciones en las clasificaciones Administrativa,Económica, Por objeto del gasto, Funcional y Programática).
Sí
11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matrices de conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología queestablezca los momentos contables de ingresos y gastosprevistos en la ley.
Sí
12. Realiza los registros contables con base acumulativa y enapego a los postulados básicos de contabilidadgubernamental armonizados en sus respectivos libros dediario, mayor e inventarios y balances.
Sí
13. La información financiera, presupuestaria, programática ycontable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. Sí
14. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en lasdisposiciones locales, identificándose con el nombre del fondode aportaciones, programa o convenio respectivo.
Sí
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 639
No: La entidad no publicó la información financiera, presupuestaria y el inventario en la página WEB.
SÍ NO
1. Estado de Situación Financiera. No
2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. No
3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. No
4. Notas a los Estados Financieros. No
5. Estado Analítico del Activo. No
6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. No
7. Norma para establecer la estructura del Calendario delPresupuesto de Egresos base mensual.
No
8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresosy del Presupuesto de Egresos. No
9. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos. No
10. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos.
No
11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. No
12. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lomenos cada 6 meses. No
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Cumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2015)
Nombre del FormatoCumplió
Comentarios
CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONAC
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 640
En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de los
hallazgos determinados son:
Presenta saldo en cuentas que no son de aplicación de acuerdo al Manual Único
de Contabilidad Gubernamental.
La información financiera, presupuestaria y el inventario no se publicaron en la
página web.
Núm. Hallazgo Recomendación
1En el Estado de Situación Financiera Comparativo la cuenta softwarepresenta saldo al 31 de diciembre, la cual no se utiliza en el Estado de México.
Realizar la reclasificación, con base en los artículos 37 y 41 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y en el Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
2El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta diferenciapor 10.5 miles de pesos, con el reporte de altas y bajas de bienesmuebles.
Conciliar las altas y bajas de bienes muebles del ejercicio con susregistros contables y en su caso, realizar los ajustescorrespondientes con base en los artículos 19; fracción VII, 23, 27 y28 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
3El origen de recursos del Estado de Cambios en la SituaciónFinanciera difiere de la variación presentada en el Estado de SituaciónFinanciera Comparativo.
Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con losPostulados Básicos del Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno yMunicipios del Estado de México.
4La entidad no realizó el cálculo de la depreciación y el registrocontable correspondiente.
Realizar el cálculo y registro correspondiente con la finalidad demostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo con losartículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental ycon el Capítulo VI "políticas de registro" del Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
5
En el Estado de Variación en la Hacienda Pública, Estado de Flujosde Efectivo, no presentan notas de desglose, el Estado Analítico deIngresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresosno presentan notas de memoria.
Incluir en los estados financieros y presupuestarios las notas quecorrespondan, de acuerdo con los artículos 46, fracción I, inciso g, y49 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, y con losdocumentos emitidos por el CONAC.
6La información financiera, presupuestaria y el inventario de bienesmuebles no se publicaron en la página web.
Publicar la información financiera, presupuestaria y el inventario deconformidad con el artículo 27 y Título Quinto de Ley General deContabilidad Gubernamental.
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HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2015
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 641
Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV penúltimo párrafo en su parte
conducente, 116 fracción II, sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones
XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo, de la Constitución Política del
Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley
Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 primer
párrafo, fracciones XVI, XXII y XXVII, inciso a), 13 primer párrafo fracciones VII y IX, 14,
21, 23 primer párrafo, fracciones II, III y XI y 24 primer párrafo, fracciones I, VI, VII, IX y
X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la
Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de
la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del municipio de
Coatepec Harinas, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control
y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar
en observaciones administrativas disciplinarias, identificados en el resultado de la
revisión a la Cuenta Pública y, en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia
el procedimiento disciplinario que corresponda.
Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas con
los hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del Director del
Instituto, como superior jerárquico.
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 642
INFORMES MENSUALES
De la fiscalización a los Informes Mensuales no se determinaron observaciones
resarcitorias.
PLIEGO DE OBSERVACIONES
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 643
FUENTE: Elaboración del OSFEM.
La Contraloría Interna Municipal de Coatepec Harinas, México, como autoridad
competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual
seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta
Pública y, en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las
recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos
de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento
en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto y séptimo párrafo de la Constitución Política
de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV de la
Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la
Núm. Nombre del Indicador
1Transparencia en el Ámbito Municipal
No se dio cumplimiento en su totalidad, a lo dispuesto por el artículo 12 de la LTAIPEMyM.
Atender cada una de las cincuenta y dosfracciones y dar seguimiento permanente alo que cita el artículo 92 de la LTAIPEMyM, af in de permitir a los particulares ejercer suderecho a estar informados.
2 Documentos para el Desarrollo Institucional
El Instituto no presentó evidencia quesustente que cuenta con los manuales deorganización y de procedimientos,Organigrama y Reglamento Interior, en lainformación remitida en la Cuenta PúblicaAnual del ejercicio 2015.
Atender oportunamente las solicitudes deinformación que emite el OSFEM, elaborar elManual de Organización, Manual deProcedimientos, Organigrama y ReglamentoInterior, con la finalidad de eficientar lagestión pública municipal.
3Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas
El Instituto Municipal de Cultura Física yDeporte mostró el grado de ejecucción de lasmetas, denotando tanto incumplimiento, comolas no alcanzadas al 100.0 por ciento en losproyectos ejecutados en el ejercicio f iscal2015.
Verif icar el proceso de planeación,programación y presupuestación, a f in deconsiderar acciones dirigidas a atender laspolíticas públicas plasmadas en el Plan deDesarrollo Municipal con base en elpresupuesto asignado a cada proyectoconsiderado. Así como dar seguimiento alas recomendaciones referidas en elapartado de Evaluación del Cumplimiento deMetas Físicas de este informe deresultados.
Comentarios de la Evaluación 2015 Recomendaciones
RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICA
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 644
Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones
XII, XVI, XXII y XXVII inciso a) y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización
Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades
de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal
del Estado de México.