LEY DE BANCOS COOPERATIVOS Y SOCIEDADES DE AHORRO Y CRÉDITO
Centro de Información y Biblioteca
“Dr. Víctor Hugo Hurtarte”
332.1E49h ElSalvador,SuperintendenciadelSistemaFinanciero(SSF) HistoriadelaSuperintendenciadelSistemaFinanciero/sv SuperintendenciadelSistemaFinanciero(SSF). - -2a.ed.corryaum.- -SanSalvador,ElSalv. :SuperintendenciadelSistemaFinanciero(SSF),2008. 35p.:il,:18cm
ISBN978-99923-53-24-0
1.SuperintendenciadelSistemaFinanciero-Historia2.Institucionesfinancierasgubernamentales.I.Superintendencia delSistemaFinanciero(SSF).II.Titulo.
BINA/jmh
LEY DE BANCOS COOPERATIVOS Y SOCIEDADES DE AHORRO Y CRÉDITO
3LEY DE BANCOS COOPERATIVOS Y SOCIEDADES DE AHORRO Y CRÉDITO
ÍNDICE
LIBRO PRIMERO DISPOSICIONES FUNDAMENTALES 9
LIBRO SEGUNDO DE LAS COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO 11
LIBRO TERCERO DE LAS FEDERACIONES DE COOPERATIVAS 67
DE AHORRO Y CRÉDITO
LIBRO CUARTO DE LAS SOCIEDADES DE AHORRO Y CRÉDITO 71
LIBRO FINAL DISPOSICIONES TRANSITORIAS Y FINALES 75
4 LEY DE BANCOS COOPERATIVOS Y SOCIEDADES DE AHORRO Y CRÉDITO
LIBRO PRIMERO 9DISPOSICIONES FUNDAMENTALESTITULO ÚNICO 9Objeto y Alcance de la LeySujetos 9AplicacióndeLeyes 10Denominaciones 10LIBRO SEGUNDO 11DE LAS COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO
TITULO I 11ORGANIZACIÓN, ADMINISTRACIÓN Y FUNCIONAMIENTO
CAPITULO I 11AUTORIZACIÓN DE LAS COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITOCalificacióneInscripcióndelaEscrituradeConstitución 12IniciodeOperacionesconelPúblico 12AutorizacionesEspeciales 12AgenciasenelPaís 13InversionesConjuntas 13FuncionamientoyAtenciónalPúblico 14Administración,RequisitoseInhabilidadesdeDirectores 14
CAPITULO II 16CAPITAL SOCIAL MÍNIMO Y RESERVAS DE CAPITALCapitalSocialMínimo 16ConstitucióndeReservaLegal 17SuperávitporRevaluación 17AplicacióndeResultados 18RedencióndelCapital 19LimitacionesalaPropiedad 19
CAPITULO III 19SOLVENCIA Y REQUISITOS DE LIQUIDEZRelaciónentreFondoPatrimonial 19yActivosPonderadosFondoPatrimonial 21ReservadeLiquidez 22ConstitucióndeReservadeLiquidez 22RemuneracióndelaReservadeLiquidez 23MultasySancionesporDeficiencias 23enRequisitosdeLíquidezFacilidadesdeFinanciamiento 24delasFederaciones
CAPITULO IV 24OPERACIONES Y FUNCIONAMIENTO 24Operaciones 24FacultadesdelBancoCentral 26CondicionesEstablecidasparalosDepósitos 26TérminosdeReferenciaAplicables 27CriteriosparaelOtorgamiento 29deFinanciamientoyTiposdePlazosSistemadeInformación 29RelacionesdeFuentesyUsos 29PolíticasySistemasdeControlInterno 29TasasdeInterés 30TasasPasivas 30TasasActivas 31ActivosExtraordinarios 32LímitesenlaAsuncióndeRiesgos 34CréditosyContratosconPersonas 35RelacionadasPersonasRelacionadas 35Sanciones 36FiscalizacióndelaSuperintendencia 36CostosdeFiscalizacióndelaSuperintendencia 36AuditoresExternos 36EstadosFinancierosyPublicaciones 38
Contenido
5LEY DE BANCOS COOPERATIVOS Y SOCIEDADES DE AHORRO Y CRÉDITO
CAPITULO V 38PRESCRIPCIONESPrescripcióndeAhorrosdelPúblico 38PrescripcióndeCréditos 38
TITULO II 39REGULARIZACION, SUPERVISIÓN ESPECIAL, INTERVENCIÓN, DISOLUCIÓN Y LIQUIDACIÓN
CAPITULO I 39REGULARIZACIÓNRegularizaciónporProblemasdeSolvencia 39RegularizaciónporOtrosProblemas 41
CAPITULO II 43SUPERVISIÓN ESPECIAL E INTERVENCIÓN CausalesdelaSupervisiónEspecial 43FacultadesdelaSuperintendencia 43CausalesdelaIntervención 44Intervención 44ObligacionesdelosInterventores 45ReestructuracióndeunaCooperativa 46Intervenida
CAPITULO III 47DISOLUCIÓN Y LIQUIDACIÓN FORZOSA DeclaratoriadeDisoluciónyLiquidación 47AudienciaalaSuperintendencia 47Sentencia 48Apelación 48EjecuciónyLiquidación 48PlazosHábileseImprorrogables 48TransferenciaGlobaldeActivos 48VigenciadeCréditos 49ExigibilidadInmediatadePasivos 49SuspensióndeInteresesanteObligaciones 49conTercerosValoresnoReclamados 49PagodeInteresesconRemanente 49DistribucióndeRemanenteFinal 50
LimitacionesProcesales 50NotificaciónPúblicasobreelPago 50deobligacionesLevantamientodeInventarioporLiquidadores 50NotificaciónsobreCancelacióndeValores 51enCustodiaNotificaciónaAcreedores 51PublicacióndeEstadosFinancieros 51PrelacióndePagos 51ProhibiciónalEstado 52AccionesJudicialescontraFuncionarios 52yEmpleados
TÍTULO III 53
CAPÍTULO ÚNICO 53INSTITUTO DE GARANTÍA DE DEPÓSITOS Objeto 53Patrimonio 53ComisionesyGastosdelFondo 53deEstabilizaciónInversionesdelFondodeEstabilización 53MedidasparaRecuperarSolvencia 54OtrasDisposiciones 54
TITULO IV 54DISPOSICIONES GENERALES
CAPITULO I 54LIMITACIONES, SANCIONES Y DELITOSProhibiciónparaAdquirirAcciones 54PromociónPúblicasinAutorización 54InformaciónCompletadelCapitalPagado 54LimitacionesparaelSectorPúblico 55ProhibicióndePréstamosAtados 55ProhibiciónparaLotificaciones 55yConstruccionesInversionesenBienesRaíces 55ResponsabilidadporDañosyPerjuicios 55ObjecióndeSuperintendenciaaContratos 56
6 LEY DE BANCOS COOPERATIVOS Y SOCIEDADES DE AHORRO Y CRÉDITO
OtrasProhibiciones 56DelitosporAdministraciónFraudulenta 58
CAPITULO II 60PROCEDIMIENTO EJECUTIVO Y OTROS DERECHOSTramitacióndelJuicioEjecutivo 60CesióndeCréditosyDerechosLitigiosos 61OtrosDerechosyAcciones 61
CAPITULO III 62BIENES PIGNORADOS InembargabilidaddeBienesPignorados 62VentadeBienesPignorados 62DevaluacióndeGarantías 63EjerciciodeDerechos 63
CAPITULO IV 63MODIFICACIÓN DE LOS PACTOS SOCIALES ProcedimientoparasuModificación 63
CAPITULO V 64OTRAS REGULACIONES LibertadNotarial 64CertificacionesExtractadas 65SecretoBancario 65ExclusióndeInformaciónReservada 66DivulgaciónsobreClasificacióndeActivosyFondoPatrimonial 66TransparenciayRemisióndeInformación 66Competencia 67
LIBRO TERCERO 67DE LAS FEDERACIONES DE COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO
TITULO ÚNICO 67ORGANIZACIÓN, ADMINISTRACIÓN Y FUNCIONAMIENTONaturalezayObjeto 67
CalificacióndeElegibilidad 68CapitalSocial 69Operaciones 69LímitesenlaAsuncióndeRiesgos 70conlasCooperativasComitédeAuditoría 71RégimenAplicable 71
LIBRO CUARTO 71DE LAS SOCIEDADES DE AHORRO Y CRÉDITO
RégimenAplicable 71DisposicionesFundamentales 72Organización,AdministraciónyFuncionamiento72SupervisiónConsolidadadeInstituciones 74FinancierasInstitutodeGarantíadeDepósitos 75DisposicionesGenerales 75Inaplicabilidad 75
LIBRO FINAL 76DISPOSICIONES TRANSITORIAS Y FINALES
TITULO ÚNICO 76
CAPITULO I 76DISPOSICIONES TRANSITORIAS SolicitudparaseguirefectuandoOperaciones 76deCaptaciónAdaptaciónGradualdeCooperativas 76CooperativasNoFederadas 77TrasladodeInformaciónalaSuperintendencia 77SeparacióndeActividades 77AdecuacióndePactosSociales 78RecursosPendientes 78RequisitosparaDirectoresyGerentes 78SuperávitporRevaluación 78ReservaparaEducaciónCooperativayOtras 78ReservasdeCapitalActualizacióndeMontos 79
7LEY DE BANCOS COOPERATIVOS Y SOCIEDADES DE AHORRO Y CRÉDITO
EncajeLegal 79LímitesenlaAsuncióndeRiesgos 79AsuncióndeRiesgosdelasFederaciones 79conCooperativasAfiliadasCréditosyContratosconPersonas 79RelacionadasLiquidacióndeOperacionesdelaFederación 79ContinuacióndeIntervenciones 80TransformacióndeFEDECREDITO 80ContinuacióndeFuncionesdeDirectores 80enFEDECREDITO
CAPITULO II 81DISPOSICIONES FINALESGarantíasdeBienesdeActivoFijo 81AplicaciónPreferentedelaLey 81UtilizacióndeDenominacionesActuales 81Derogatorias 82Vigencia 82
8 LEY DE BANCOS COOPERATIVOS Y SOCIEDADES DE AHORRO Y CRÉDITO
DIARIO OFICIAL TOMO NO. 346ORGANO LEGISLATIVO
DECRETO NO. 849
LA ASAMBLEA LEGISLATIVA DE LA REPÚBLICA DE EL SALVADOR
CONSIDERANDO:
I.Queparafortalecereldesarrolloylaintegraciónfinancieradelpaís,esnecesariomejorarelaccesoydisponibilidadde losserviciosfinancierosen todas lasactividadesde lascomunidadesurbanasyruralesdelpaís,específicamentelasorientadasalacaptacióndelospequeñosahorrosycapitalesyalfinanciamientodelamicro,pequeñaymedianaempresa;
II.Queesnecesariocontarconunmarcolegalbasadoenprincipiosinternacionalesderegulación,quealmismotiempopermitafortalecerlasexperienciasinstitucionalessalvadoreñasenmateriadeintermediaciónfinanciera,afindecontarconinstitucionesfinancieramentesólidas,competitivasyfuncionalesparasatisfacerlasdemandasdeserviciosfinancierosdetodalapoblación;
III.Queparacontribuirahacerrealidadloanterioresnecesariocontarconunalegislaciónuniformequeseaaplicadaa los intermediariosfinancierosnobancarios,adecuadaasunaturalezaparaquepropicielamovilizacióndeahorrosenel sector rural yurbano, almismo tiempoque fortalezca lasnormasdesupervisiónaplicablesadichosintermediariosfinancierosnobancarios;
IV.QueelArtículo114delaConstituciónestablecequeelEstadoprotegeráyfomentarálasasociacionescooperativasfacilitandosuorganización,expansiónyfinanciamiento,porloquesevuelveimprescindiblefortalecerlasasociacionescooperativasdeahorroycrédito,quesedediquenalaintermediaciónfinancieraatravésdeunmarcoregulatorioapropiado;y
V.Queesnecesariofortalecerelcarácterprivadoylanaturalezacooperativadelascajasdecréditorurales,delosbancosdelostrabajadoresydelafederaciónaquepertenecendichasentidades,
9LEY DE BANCOS COOPERATIVOS Y SOCIEDADES DE AHORRO Y CRÉDITO
POR TANTO,
EnusodesusfacultadesconstitucionalesyainiciativadelPresidentedelaRepública,pormediodelMinistrodeEconomíaydelosDiputadosJuanDuchMartínez,RubénIgnacioZamoraRivas,GersonMartínez,NormaFideliaGuevaradeRamirios,HéctorDavidCórdovaArteaga,NormanNoelQuijano,GuillermoWellmanCarpio,JoséAntonioAlmendáriz,KirioWaldoSalgadoMina,JuanRamónMedrano,DonaldRicardoCalderónLam,RobertoSerranoAlfaro,JulioAlfredoSamayoa,IsidroAntonioCaballero,HugoMolinayElizardoGonzálezLovo,
DECRETA: la siguiente;
“LEY DE BANCOS COOPERATIVOS Y SOCIEDADES DE AHORRO Y CRÉDITO”(4)
LIBRO PRIMERODISPOSICIONES FUNDAMENTALES
TITULO ÚNICO
Objeto y Alcance de la Ley
Art. 1.- La presente Ley tiene por objeto regular la organización, el funcionamiento y las actividades deintermediaciónfinancieraquerealizanlosbancoscooperativosylassociedadesdeahorroycréditoqueseindicanen lapresenteLey,conelpropósitodequecumplanconsusobjetivoseconómicosysociales,ygaranticenasusdepositantesysocioslamáseficienteyconfiableadministracióndesusrecursos.(4)
Sujetos
Art.-2Lasentidadesfinancierasreguladasporestaleysonlassiguientes:a)Losbancoscooperativos,quecomprenden:a.1Lascooperativasdeahorroycréditoqueademásdecaptardinerodesussocios lohagandelpúblico.a.2Lascooperativasdeahorroycréditocuandolasumadesusdepósitosyaportacionesexcedandeseiscientosmillonesdecolones.
b)Lassociedadesdeahorroycrédito.
10 LEY DE BANCOS COOPERATIVOS Y SOCIEDADES DE AHORRO Y CRÉDITO
c)LasfederacionesdeBancosCooperativoscalificadasporlaSuperintendenciapararealizarconsusafiliadoslasoperacionesdeintermediaciónqueseñalaestaLey.(4)
Aplicación de Leyes
Art.3.-Lasentidadesenumeradasenelartículoanteriorseregiránporsusrespectivosordenamientoslegalesenlorelativoasuconstitución,organizaciónyadministración,siemprequenocontradigaloestablecidoporestaLey;enlonoprevistoseaplicarálaLeydeBancos.EstaránsometidasalavigilanciayfiscalizacióndelaSuperintendenciadelSistemaFinanciero,quienpodráemitirlanormativanecesaria,deconformidadconloqueseestableceensuLeyOrgánicayenlapresenteLey.
TodoslossujetosdelapresenteLeyestaránobligadosacumplirconlasdisposicionesestablecidasenlaLeyContraelLavadodeDineroydeActivos.
Denominaciones
Art.4.-EneltranscursodelapresenteLeyseutilizaránlassiguientesdenominaciones:
a)“BancoCentral”,porBancoCentraldeReservadeElSalvador;
b)“Superintendencia”,porSuperintendenciadelSistemaFinanciero;
c)“Superintendente”,porSuperintendentedelSistemaFinanciero;
d)“FondodeEstabilización”,porFondodeEstabilizacióndeCooperativas;
e)“BancoCooperativo”,porAsociacionesySociedadesCooperativasdeAhorroyCrédito,incluyendolasCajasdeCréditoRuralesylosBancosdelosTrabajadores;
f)“FederacionesdeBancosCooperativos”,porFederacionesdeAsociacionesCooperativasdeAhorroyCrédito,SociedadesCooperativasdeAhorroyCréditoySociedadesdeAhorroyCrédito,oporsólounadeellas,reguladasporestaley;
h)Accionesdeunacooperativa,deberáentenderseportaleslasaccionesdeunasociedadcooperativaydesociedadesdeahorroycrédito;asícomoporlasaportacionesdeunaasociacióncooperativadeahorroycrédito;
i)Integrantesdelsistemafinanciero,entendiéndosecomotales,ademásdelasinstitucionesseñaladasenelartículo2de laLeyOrgánicade laSuperintendencia, lasenumeradasenelartículo2de lapresenteLey;y
11LEY DE BANCOS COOPERATIVOS Y SOCIEDADES DE AHORRO Y CRÉDITO
j)Afiliada,entendiéndosecomotaltodobancocooperativoosociedaddeahorroycréditoadscritaaunaFederación,siemprequedichaentidadseareguladaporestaLey.(4)
LIBRO SEGUNDODE LAS COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO
TITULO IORGANIZACIÓN, ADMINISTRACIÓN Y FUNCIONAMIENTO
CAPITULO IAUTORIZACIÓN DE LAS COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO
Art.5.-Lacooperativaquedeseecaptardepósitosdelpúblicopresentarásusolicituddeautorizacióna laSuperintendenciaacompañadadelossiguientesdocumentos:
a)Nóminadelossocios,conespecificacióndesusgenerales,nacionalidadycualquierotrainformaciónquecreanpertinenteaportar;
b)Nóminaygeneralesdelosdirectores;
c)Escrituradeconstitucióndelacooperativa;
d)Esquemadeorganizaciónyadministracióndelacooperativa,losestadosfinancierosauditadosylasproyeccionesfinancierasdesusoperaciones;y
e)Detalledelnúmerodeaccionessuscritasypagadasporcadaunodesussocios.
LaSuperintendenciaemitiráelinstructivoparalaaplicacióndeesteartículo.
Art.6.-LaSuperintendencia,durantelossesentadíassiguientesderecibidatodalainformaciónrequerida,concederá la autorización para realizar las actividades reguladas por la presente Ley, cuando a su juicio,las bases financieras proyectadas, así como la honorabilidad y responsabilidad personal de los socios,directoresyadministradores,ofrezcanprotecciónalosinteresesdelpúblico.Siladecisiónfuerefavorablealospeticionarios,laautorizaciónseexpediráporresolucióndelaSuperintendencia.
12 LEY DE BANCOS COOPERATIVOS Y SOCIEDADES DE AHORRO Y CRÉDITO
Art.7.-Para laautorizaciónde laSuperintendenciaelnúmerodesociosde lacooperativanodeberáserinferioracien.
Calificación e Inscripción de la Escritura de Constitución
Art. 8.- El testimonio de la escritura de constitución deberá presentarse a la Superintendencia para quecalifiquesilostérminosestipuladosenél,estánconformesconlosproyectospreviamenteautorizadosysielcapitalsocialhasidoefectivamenteintegradodeacuerdoconlaautorización.
LaSuperintendencianopodráotorgar laautorizaciónsi la interesadanosubsanarelasobservacionesqueseleindicaren.NopodrápresentarseainscripciónenelRegistrorespectivo,lamodificacióndelaescrituraconstitutivadeunacooperativa,sinquelleveunarazónsuscritaporlaSuperintendenciaenlaqueconsteelcumplimientodeloestablecidoenelincisoanterior.
Inicio de Operaciones con el Público
Art.9.-CumplidoslosrequisitosestablecidosenestaLeyysusreglamentoseinstructivos,verificadossuscontrolesyprocedimientosinternosydebidamenteautorizadalacooperativa,laSuperintendenciacertificaráenunperíodonomayoraquincedíashábilesapartirdequesehayancumplidolosrequisitos,quepuedeiniciarsusoperacionesconelpúblico.Dichacertificaciónsedaráaconocerpormediodepublicacionesqueseinsertaránacostadelacooperativarespectivaporunasolavez,enelDiarioOficialyenundiariodecirculaciónnacional.
Autorizaciones Especiales
Art.10.-LascooperativasreguladasporestaLey,requeriránautorizaciónpreviadelaSuperintendenciaparafusionarseconotrascooperativasy transferirglobalmente,yasea la totalidado lamayoríadesusactivos.TambiénrequeriránautorizaciónpreviadelaSuperintendenciaparaelcierredesusoperaciones.
LafusiónaqueserefiereelincisoanteriorseharádeconformidadalasreglasestablecidasenelCódigodeComercioolaLeyGeneraldeAsociacionesCooperativas,segúnelcaso,exceptoqueelavisodelacuerdodefusiónyelúltimobalancemensualdelascooperativasdeberánpublicarseporunasolavezendosdiariosdecirculaciónnacional,yquelafusiónseejecutarádespuésdetreintadíasdelareferidapublicación,siemprequenohubiereoposición.
Dentrodedichoplazo,todointeresadopodráoponersealafusión,enestecaso,sepodrásuspenderdichoproceso,entantonoseagarantizadosuinteréssuficientemente,conformealcriteriodelJuezqueconozcalasolicitud;peronoseránecesarialagarantíasiestalaofrecierelanuevacooperativaolaincorporante.
13LEY DE BANCOS COOPERATIVOS Y SOCIEDADES DE AHORRO Y CRÉDITO
Silasentenciadeclaraquelaoposiciónesinfundada,lafusiónpodráefectuarsetanprontocomoaquellacauseejecutoria.
ElacuerdodefusiónnopodrápresentarseainscripciónenelRegistrorespectivosinquelleveunarazónsuscritaporelSuperintendenteenlaqueconstelaautorización.
Agencias en el País
Art. 11.- Las cooperativas deberán informar al Superintendente sobre cada proyecto de apertura deagenciasenelpaís.ElSuperintendentedispondrádelostreintadíassiguientesalafechaderecepcióndelainformaciónparaobjetardichoproyectoúnicamentesiconsideraquetendríaunimpactonegativoenlacapacidadfinancierayadministrativadelacooperativa.
De la resolución que pronuncie el Superintendente se admitirá recurso ante el Consejo Directivo de laSuperintendenciadeacuerdoasuLeyOrgánica.
Para losefectosdeestaLeyseentenderá poragencia, laoficinaseparada físicamentede lacasamatrizuoficinacentralqueformaparte integrantede lamismapersona jurídica,quepuederealizar lasmismasoperacionesdeésta,quenotienecapitalasignadoycuyacontabilidadnoestáseparadadelacasamatrizuoficinacentral.
Enelcasodecierredeagencias,lascooperativasdeberánavisarloalaSuperintendenciayalpúblico,porlomenoscontreintadíasdeanticipación.
En situaciones de fuerza mayor, caso fortuito u otras circunstancias excepcionales que determine laSuperintendencia,laaperturaocierredeagenciaspodrárealizarseenplazosmenoresalosantesindicados,salvaguardándoseentodomomentolosinteresesdelosdepositantes.
Inversiones Conjuntas
Art.12.-LosBancosCooperativospodránefectuarinversionesenaccionesdecooperativas,enorganismosinternacionales de integración cooperativa, sociedades salvadoreñas y sociedades de otros paísesdedicadas a efectuar actividades que complementen sus servicios financieros, previa autorización de laSuperintendencia.(4)
Enningúncasoel totalde las inversionesenaccionespodráexcederdelquinceporcientodesu fondopatrimonial.
14 LEY DE BANCOS COOPERATIVOS Y SOCIEDADES DE AHORRO Y CRÉDITO
La suma del valor de los créditos, avales, fianzas y otras garantías que en cualquier forma, directa oindirectamente,lainstituciónproporcionealassociedadesenlascualestengaparticipación,nopodráexcederdeldiezporcientodelvalordesufondopatrimonial.
Para la determinación del porcentaje establecido en el inciso segundo del presente artículo no seconsiderarán las inversionesenaccionesque lascooperativasposeanen lasrespectivas federaciones;asícomolasqueserealicenenorganismosinternacionalesdeintegracióncooperativa,previaautorizacióndelaSuperintendencia.
Art.13.-LascooperativasreguladasporestaLeyqueposeanaccionesdesociedadesdelasmencionadasenelartículoanterior,pormontossuperioresalcincuentaporcientodelcapitaltotaldeéstas,deberánconsolidarconellassusestadosfinancieros.
Enningúncasolascooperativaspodránoperarcomocontroladorasdeunconglomeradofinanciero.
Funcionamiento y Atención al Público
Art. 14.- Las cooperativas son instituciones de funcionamiento obligatorio. Ninguna cooperativa podrásuspenderoponertérminoasusoperaciones,sinpreviaautorizacióndelaSuperintendencia.
La Superintendencia publicará, por lo menos una vez al año, en dos diarios de circulación nacional, elhorariomínimodeatenciónalpúblicoylosdíasenloscualeslascooperativaspuedencerrarsusoficinasyagencias.
Administración, Requisitos e Inhabilidades de Directores
Art.15.-Lascooperativasestaránadministradasportresomásdirectores,quienesdeberánsersociosdereconocidahonorabilidad,debiendocontarconampliosconocimientosyexperienciaenmateriafinancierayadministrativa.Elpresidenteysurespectivosuplentedeberánacreditarademáscomomínimodosañosdeexperienciaencargosdedirecciónoadministraciónsuperioreninstitucionesdelsistemafinanciero,enotrasrelacionadasconlascooperativasdeahorroycréditooconprogramasdecrédito.
Soninhábilesparadesempeñardichoscargos:
a)Losquenohubiesencumplidotreintaañosdeedad;
b)Losdirectores,funcionariosoempleadosdecualquierotrainstitucióndelsistemafinanciero,delasinstitucionesreguladasporestaLeyolaspersonasquesedediquenaactividadessimilaresalasdelosintermediariosfinancierosnobancarios,inclusivelacolocacióndedineroentreparticulares,salvolosdirectoresdeunafederaciónreguladaporestaLey,enlaqueestuvieseafiliadalacooperativa;
15LEY DE BANCOS COOPERATIVOS Y SOCIEDADES DE AHORRO Y CRÉDITO
c)ElquesiendodirectordeunacooperativahayaobtenidoasufavorlaaprobacióndeuncréditosinelvotounánimedelÓrganoDirectoroquedichocréditohubiesesidoaprobadosinhabersehechoconstarsuretirodelasesióncorrespondiente;
d)Losqueseencuentrenenestadodequiebra,suspensióndepagosoconcursodeacreedoresyenningúncasoquieneshubiesensidocalificadosjudicialmentecomoresponsablesdeunaquiebraculposaodolosa;
e)Losdeudoresdelsistemafinancierosalvadoreñoporcréditosalosqueseleshayaconstituidounareservadesaneamientodelcincuentaporcientoomásdelsaldo.
Estainhabilidadseráaplicabletambiénaaquellosdirectoresqueposeanelveinticincoporcientoomásdelasaccionesdesociedadesqueseencuentrenenlasituaciónantesmencionada;
f)El que haya sido director, funcionario o administrador de una institución del sistema financiero,enlaquesedemuestreadministrativamentesuresponsabilidadparaquedichainstitución,apartirdelavigenciadelaLeydePrivatizacióndelosBancosComercialesydelasAsociacionesdeAhorroy Préstamo, haya incurrido en deficiencias patrimoniales del veinte por ciento o más del mínimorequeridopor laLey,quehayarecibidoaportesdelEstado,del InstitutodeGarantíadeDepósitosodeunfondodeEstabilizaciónparasusaneamientooquehayasidointervenidaporelorganismofiscalizador competente. Cuando se trate de los representantes legales, gerente general, directorejecutivo,ydirectoresconcargosejecutivosdeentidadesfinancieras,sepresumiráquehantenidoresponsabilidaddecualesquieradelascircunstanciasantesseñaladas.Noseaplicarálapresunciónanterior aaquellaspersonasquehayancesadoensus cargosdosañosantesdequesehubiesepresentado tal situación; ni a quienes participaron en el saneamiento de instituciones financieras,deconformidada loprescritoen laLeydeSaneamientoyFortalecimientodeBancosComercialesy Asociaciones de Ahorro y Préstamo, sin perjuicio de la responsabilidad en que incurrieren conposterioridadadichosaneamiento;
g)Loscondenadosporhabercometidooparticipadoenlacomisióndecualquierdelitodoloso;
h) Laspersonas aquienes se leshaya comprobado judicialmenteparticipaciónen las actividadesrelacionadasconelnarcotráfico,delitosconexosylostipificadosenlaLeyContraelLavadodeDineroydeActivos;
i)Quieneshayansidosancionadosadministrativao judicialmenteporsuparticipaciónen infraccióngrave,delasleyesynormasdecarácterfinanciero,enespeciallacaptacióndefondosdelpúblicosinautorización,elotorgamientoorecepcióndepréstamosrelacionadosenexcesodellímitepermitidoylosdelitosdecarácterfinanciero;y
16 LEY DE BANCOS COOPERATIVOS Y SOCIEDADES DE AHORRO Y CRÉDITO
j)ElPresidenteyVicepresidentedelaRepública,losMinistrosyViceministrosdeEstado,losDiputadospropietarios,losMagistradosdelaCorteSupremadeJusticiapropietariosyMagistradosdeCámarapropietariosylosPresidentesdelasInstitucionesAutónomas.
Lascausalescontenidasenlosliteralesd),f)yh),asícomoladelprimerpárrafodelliterale),queconcurranenelrespectivocónyugedeundirector,acarrearánparaéstesuinhabilidad,siemprequeseencuentrebajoelrégimendecomunidaddiferidaoparticipaciónenlasganancias.
Losgerentesgenerales,demásgerentesyfuncionariosquetenganautorizaciónparadecidirsobrelaconcesióndepréstamos,deberánreunirlosmismosrequisitosynotenerlasinhabilidadesqueparalosdirectoresseñalaesteartículo,exceptuandolodispuestoenel literala)deesteartículo,debiendoenestecasocomprobarcomomínimotresañosdeexperienciaenlamateria.(4)
Losdirectoresygerentesamástardartreintadíasdespuésdehabertomadoposesióndesucargoyenelmesdeenerodecadaaño,deberándeclararbajojuramentoalaSuperintendenciaquenosoninhábilesparadesempeñarelcargoyainformaramástardarelsiguientedíahábiladichainstituciónsuinhabilidad,siéstaseproduceconposterioridad.
Cuandoexistaosobrevengaalgunadelascausalesdeinhabilidadmencionadasanteriormente,caducarálagestióndeldirectorodelfuncionariodequesetrateyseprocederáasureemplazodeconformidadconlaLey.
CorresponderáalaSuperintendenciadeclararlainhabilidad.Noobstante,losactosycontratosautorizadosporunfuncionarioinhábil,antesquesuinhabilidadseadeclarada,noseinvalidaránporestacircunstanciaconrespectodelainstituciónniconrespectodeterceros.
Losempleadosnopodránoptaracargosdirectivosdelarespectivainstituciónenquelaboran.
CAPITULO IICAPITAL SOCIAL MÍNIMO Y RESERVAS DE CAPITAL
Capital Social Mínimo
Art.16.-ElmontodelcapitalsocialpagadodeunacooperativareguladaporestaLeynopodráserinferioracincomillonesdecolones.
ElConsejoDirectivode laSuperintendencia, cadadosaños, tomandocomobaseel IndicedePreciosalConsumidor,previaopinióndelBancoCentral,deberáactualizarelmontodelcapitalsocialpagadoaqueserefiereesteartículo,demaneraquemantengasuvalorreal.Enestecaso,lascooperativastendránunplazodecientoochentadíasparaajustarsucapitalsocial.
17LEY DE BANCOS COOPERATIVOS Y SOCIEDADES DE AHORRO Y CRÉDITO
Art.17.-Paracompletarelmontodecapitalseñaladoenelartículoanterior,éstedeberápagarsetotalmenteendineroefectivooenchequecertificadoyacreditarsemedianteeldepósitodelasumacorrespondienteenelBancoCentral.
Cuandosetratedeunbancocooperativoenfuncionamientoyseleconcedaautorizaciónpararealizarlasactividadesreguladaspor lapresenteLey,eldepósitoaquehacereferenciael incisoanterior,seráporelmontonecesarioparaalcanzarelcapitalsocialmínimorequerido.DichomontodeberáserdefinidoporlaSuperintendenciaconbaseaunaevaluacióndelacarterayotrosactivosdelbancocooperativo.(4)
Art.18.-Elcapitalsocialenlascooperativasestáconstituidoporacciones,suscritasypagadasporsussocios,elcualpodrávariardeacuerdoalaleyrespectiva.Dichasaccionesrepresentanlaparticipacióndelossociosenlacooperativaylesconfiereelderechoavozyvoto,deconformidadconlasleyescorrespondientes.
Las acciones son nominativas, indivisibles y transferibles por endoso, entre sus socios, de acuerdo a loprescritoenelCódigodeComercio;yenelcasode lasasociacionescooperativasdichasaccionesseránnegociablesy transferiblesentresusasociados,previaautorizacióndelConsejodeAdministración.En losestatutosseestablecerásurespectivomontonominal.
Constitución de Reserva Legal
Art.19.-Lascooperativasdeberánconstituirunareservalegal,paralocualdestinaránporlomenos,elveinteporcientodesusutilidadesanualeshastaalcanzarcomomínimoelcincuentaporcientodesucapitalsocialpagado.
Lareservalegaltendrálossiguientesfines:
a)Cubrirpérdidasquepudierenproducirseenunejercicioeconómico;y
b)Responderdeobligacionesparaconterceros.
Enningúnmomentolascooperativaspodránefectuarlacapitalizacióndelareservalegal
Superávit por Revaluación
Art.20.-Enningúncasosepodrácapitalizarnirepartirenconceptodedividendoslasutilidadesnopercibidasyel superávitpor revaluaciones,exceptocuando losbienes respectivosque fueronobjetode revalúosehubiesenrealizadoatravésdeventaalcontado,previaautorizacióndelaSuperintendenciaydeacuerdoconlasnormasqueéstadicte:
18 LEY DE BANCOS COOPERATIVOS Y SOCIEDADES DE AHORRO Y CRÉDITO
Cuando la ventadedichosbienes se realice confinanciamientode lapropia cooperativa, se reconocerácomosuperávitrealizadoeldiferencialpositivoentreelpreciodeventayelcosto,menoselsaldodecapitaleinteresesdelcréditootorgado.
Aplicación de Resultados
Art.21.-Alcierredecadaejercicioanuallascooperativasretendrándesusutilidades,despuésdelareservalegal, una cantidad equivalente al monto de los productos pendientes de cobro netos de reservas desaneamiento.Estasutilidadesretenidasnopodránrepartirsecomodividendosentantodichosproductosnohayansidorealmentepercibidos.
Lasutilidadesasídisponiblesseaplicaránydistribuiránconformelodeterminenlasleyes,losestatutosyloestablecidoenelincisoanterior.Enningúncasopodráacordarseladistribuciónnielpagodedividendosoexcedentes,cuandoelloimpliqueincumplimientoaloestablecidoenlosartículos25,48y49deestaLey;nipodrádecretarsenipagarsedividendosoexcedentescuandounacooperativaseencuentreenelprocesoderegularizaciónaqueserefiereestaLey.
Encasodehaberpérdidasenunejercicio,en laasambleageneralenqueseconozcan tales resultados,deberátomarseelacuerdodecubrirlassegúnelsiguienteorden:
a)Conlasutilidadesanualesdeotrosejercicios;
b)Conaplicacionesequivalentesalareservalegalyotrasreservasdecapital,sitalesutilidadesnoalcanzaren;y
c)Concargoalcapitalsocialpagadodelacooperativa,silasreservasfuerenaúninsuficientesparaabsorberelsaldodelaspérdidas.Estadisminucióndelcapitalsocialdeberáefectuarsereduciendoelvalornominaldelasaccionesynoseaplicarálodispuestoenelartículo129delCódigodeComercio.Elvalordeamortizacióndecadaacciónseráelresultadodeladivisióndelhabersocialsegúnelúltimobalanceaprobadoporlaasambleageneraldesocios,entreelnúmerodeacciones.Enelcasoqueelcapitalseainsuficienteparaabsorberlaspérdidas,ladisminucióndelcapitalsocialdeberáefectuarsemediantelacancelacióndelatotalidaddelasacciones.
Sin perjuicio de lo previsto en el artículo 69 de esta Ley, si como consecuencia de la aplicación de loestablecidoenelliteralc)delincisoanterior,elcapitalsocialdelacooperativadequesetratesevereducidoaunnivel inferiordelestablecidoenelartículo16deestaLey, lacooperativacorrespondientetendráunplazomáximodenoventadíasparareintegrarlo,elcualpodráprorrogarsehastaporunperiodoigualpreviaevaluacióndelaSuperintendencia.
19LEY DE BANCOS COOPERATIVOS Y SOCIEDADES DE AHORRO Y CRÉDITO
Redención del Capital
Art.22.-Elcapitalsocialpagadodelacooperativaregistradoalcierredel respectivoejercicioeconómico,nopodráserredimidoporcausaalgunaenexcesodelcincoporciento.Entodocaso,lasdevolucionesquenosuperenelporcentajeanteriorúnicamentepodránefectuarseconposterioridadalaaprobacióndelosestadosfinancierosporpartedelaasambleageneralysiemprequenoseincumplaloestablecidoenlosartículos16,25,48y49deestaLey.
Art.23.-Elsocioúnicamentetendráderechoaqueselereembolseelvalordesusaportes,deducidaslaspérdidas que le corresponda soportar del ejercicio respectivo, en casode ejercer el derecho a retiro. Lacompensacióndedeudasúnicamenteseráaplicableenestecaso,deconformidadconlalegislacióncivilycumpliendoconloqueestableceelartículoanterior.
Limitaciones a la Propiedad
Art.24.-Laparticipacióndecadasocioenelcapitalsocialdeunacooperativa,nopodráexcederdeldiezporcientodeltotaldelcapitalsocialpagado.
CAPITULO IIISOLVENCIA Y REQUISITOS DE LIQUIDEZ
Relación entre Fondo Patrimonial y Activos Ponderados
Art.25.-Conelobjetodemantenerconstantesusolvencia,losbancoscooperativosdeberánpresentarentodotiempounarelacióndeporlomenoseldoceporcientoentresufondopatrimonialylasumadesusactivosponderados,netosdedepreciación, reservasyprovisionesdesaneamiento.Paraestosefectosseponderarán:
a) Por el ciento por ciento el valor total de los activos exceptuando los siguientes: los depósitosde dinero en el Banco Central, en bancos locales, entidades financieras reguladas por esta Ley,bancosextranjeroscongradodeinversión,deacuerdoaclasificacionesinternacionalesemitidasporclasificadorasderiesgointernacionalmentereconocidas;loscréditosabancoslocales;loscréditosabancoscooperativosysociedadesdeahorroycrédito,losgarantizadosensutotalidadpordepósitosde dinero o garantías de bancos locales, bancos cooperativos, sociedades de ahorro y crédito ybancosextranjeroscongradodeinversión,deacuerdoaclasificacionesinternacionalesemitidasporclasificadorasderiesgointernacionalmentereconocidas;loscréditosdelargoplazo,otorgadosafamiliasdemedianosybajosingresosparaadquisicióndeviviendatotalmentegarantizadosconhipotecas;lospréstamoscongarantíadesociedadesdegarantíarecíprocasalvadoreñas, lasinversionesentítulos
20 LEY DE BANCOS COOPERATIVOS Y SOCIEDADES DE AHORRO Y CRÉDITO
valoresemitidoso garantizadospor el Estadooemitidoso garantizadospor elBancoCentral; lasinversionesbursátilesrealizadascontítulosvaloresemitidosogarantizadosporelEstado,oemitidosogarantizadosporelBancoCentraloemitidosporelInstitutodeGarantíadeDepósitos,lasinversionesenvaloresemitidosporEstadosSoberanosoBancosCentralesExtranjeros, lasdisponibilidadesenefectivo,ylosfondosentránsito.
b)Porelcincuentaporcientodesuvalor total, losvalorescorrespondientesa: lospréstamoscongarantía de bancos locales; los préstamos con garantías de bancos cooperativos o sociedades deahorroycrédito; loscréditosabancoscooperativos localesexcepto lospréstamosconvertiblesenacciones, segúnel artículo70deesta Ley, los cuales seponderaránporel cientopor ciento; loscréditosasociedadesdeahorroycrédito,loscréditosdelargoplazootorgadosafamiliasdemedianosybajos ingresosparaadquisicióndevivienda, totalmentegarantizadosconhipoteca; losdepósitosdedineroenbancoslocales,enentidadesfinancierasreguladasporestaley,elvalordelosavales,fianzasygarantías;otroscompromisosdepagoporcuentadetercerosylospréstamoscongarantíadesociedadesdegarantíarecíprocasalvadoreñas.
c)Entreceroyveinteporcientolosfondosentránsito;loscréditos,avales,fianzasygarantíasqueseencuentrengarantizadosensutotalidadcondepósitosdedinero.
d)Entreelceroyelcientocincuentaporciento:lasinversionesenvaloresemitidosporEstadosoBancosCentralesextranjeros,enfuncióndelacalificaciónderiesgopaísdelemisor.LaSuperintendenciaconlapreviaopiniónfavorabledelBancoCentral,emitirálasnormastécnicasenlasqueseestablezcanlasponderacionesespecíficasdentrodelrangoestablecidoenesteliteralenfuncióndelacalificaciónderiesgo,asícomolosrequisitosquedebencumplirlascalificacionesmencionadas.
e)Entreelveinteyelcincuentaporciento,enfuncióndesucalificaciónderiesgo,losdepósitosdedinero en bancos extranjeros con grado de inversión, de acuerdo a clasificaciones internacionalesemitidasporclasificadorasderiesgointernacionalmentereconocidasylospréstamos,avales,fianzasygarantíasqueseencuentrengarantizadosporbancosextranjeroscongradodeinversión,deacuerdoaclasificacionesinternacionalesemitidasporclasificadorasderiesgointernacionalmentereconocidas.LaSuperintendenciacon lapreviaopiniónfavorabledelBancoCentral,emitirá lasnormastécnicasenlaqueseestablezcanlasponderacionesespecíficasdentrodelrangoestablecidoeneste literalenfuncióndelacalificaciónderiesgo,asícomolosrequisitosquedebencumplir lascalificacionesmencionadas.
Nosecomputaránparaefectosdedeterminarlasumadelosactivosponderados,elvalordelasparticipacionesenaccionesdesociedadesde lasmencionadasenelartículo12deestaLey,asícomoelvalordeotrasparticipaciones de capital en cualquier otra sociedad. Los depósitos y títulos valores, que constituyen lareservadeliquidezaquehacereferenciaelCapítuloIII,TítuloIdelLibroSegundodeestaLey,notendránrequisitodefondopatrimonial.
21LEY DE BANCOS COOPERATIVOS Y SOCIEDADES DE AHORRO Y CRÉDITO
En todo caso el fondo patrimonial de una cooperativa no podrá ser inferior al siete por ciento de susobligacionesopasivostotalesconterceros,incluyendolascontingentes.Asimismo,dichoFondopatrimonialnodeberáserinferioralmontodelcapitalsocialpagadoindicadoenelartículo16deestaLey.
LaSuperintendenciapreviaopiniónfavorabledelBancoCentralyconlafinalidaddeprotegerlosahorrosdelosdepositantes,siguiendolineamientosymetodologíasinternacionalesenmateriaderegulaciónprudencial,podráestablecerrequisitosadicionalesdefondopatrimonialrespectoalosactivosponderadosdehastadospuntosporcentualescon relaciónal riesgooperativo, riesgodemercado,así comoporotros riesgosquepuedanafectarlasolvenciadelacooperativayenconsecuenciaalosdepósitosdelpúblico.
Durante los primeros tres años de funcionamiento deunnuevobanco cooperativo, la relación entre sufondopatrimonialylasumadesusactivosponderadosaqueserefiereesteartículoserádeporlomenoscatorcepuntocincoporciento.Alfinalizardichoperíodo,laSuperintendenciadeterminarásiprocedeonoladisminucióndelreferidoporcentajeadoceporciento,tomandoencuenta:a)Quelosresultadosfinancierosdel banco cooperativo sean satisfactorios; yb)Queel banco cooperativoposeaun sistemaeficientedecontrolinternoquelepermitaunmanejoadecuadodesusriesgos.SilaresolucióndelaSuperintendenciafuerequeelbancocooperativodebacontinuarconelporcentajedecatorcepuntocincoporciento,estoseráporunperíodomáximodetresaños.
Las cooperativas tendrán un plazo de ciento ochenta días, contados a partir de la notificación de laSuperintendencia,paraajustarsealosrequisitosadicionalesdeFondoPatrimonialaquehacereferenciaelincisoanterior.
LaSuperintendencia,previaopiniónfavorabledelBancoCentral,dictarálasnormastécnicasquepermitanlaaplicacióndeesteartículoydelsiguiente.(4)
Fondo Patrimonial
Art.26.-ParalosefectosdelapresenteLey,seentenderáporFondoPatrimonialoPatrimonioNetolasumadelCapitalPrimarioyelCapitalComplementario,menoselvalordelosrecursosinvertidosenlasoperacionesseñaladasenelartículo12deestaLey,asícomoelvalordeotrasparticipacionesdecapitalencualquieraotrasociedad.ParaefectosdedeterminarelFondoPatrimonial,elCapitalComplementarioseráaceptadohastaporlasumadelCapitalPrimario.
ParadeterminarelCapitalPrimariosesumaránelcapitalsocialpagado,lareservalegalyotrasreservasdecapitalprovenientesdeutilidadespercibidas.
Elcapitalcomplementariosedeterminarásumandolosresultadosdeejerciciosanteriores,otrasutilidadesno distribuibles, el setenta y cinco por ciento del valor del superávit por revaluación autorizado por la
22 LEY DE BANCOS COOPERATIVOS Y SOCIEDADES DE AHORRO Y CRÉDITO
Superintendencia,elcincuentaporcientodelasutilidadesnetasdeprovisióndeimpuestosobrelarentadelejerciciocorriente,elcincuentaporcientodelasreservasdesaneamientovoluntariasyladeudasubordinadaaplazofijohastaporelcincuentaporcientodelvalordelCapitalPrimario.Deesasumasedeberádeducirelvalordelaspérdidasdeejerciciosanterioresydelejerciciocorriente,silashubiere.
Ladeudasubordinadaaqueserefiereelincisoanteriorsonaquelloscréditosquelacooperativacontrateyqueencasodedisoluciónyliquidacióndelamisma,sepaganalfinaldetodoslosacreedores,peroantesqueelaportedecapitaldelossociosdelacooperativa.
Ladeuda subordinadanopodrá garantizarse conactivosde la cooperativadeudora yestará sujeta a lassiguientescondiciones:
a)Queelplazoseadealmenoscincoaños.
b)QueparaefectosdecómputodentrodelFondoPatrimonial,durantelosúltimoscincoañosparasuvencimientoseapliqueunfactordedescuentoacumulativodeveinteporcientoalaño.
c)Queelacreedorseaunainstituciónfinancieralocaloextranjeracongradodeinversión,deacuerdoaclasificacionesinternacionalesemitidasporclasificadorasderiesgointernacionalmentereconocidas.
NopodráncomputarsecomoFondoPatrimonial, las reservasoprovisionesdepasivos,ni lasquetenganporobjetoatenderserviciosdepensiones,jubilacionesyotrosbeneficiosqueobligatoriaovoluntariamentelas cooperativas concedan a su personal. Tampoco se computarán las reservas de previsión como sonlas depreciaciones y las reservas de saneamiento creadas de acuerdo a los instructivos emitidos por laSuperintendencia.(4)
Reserva de Liquidez
Art.27.-LaSuperintendenciaestableceráunareservadeliquidezque,enformaproporcionalasusdepósitosyobligaciones,deberánmantenerlascooperativas,deacuerdoadisposicionesqueéstaemita.
Lasobligacionesnegociablesdeofertapública,respaldadascongarantíadecréditoshipotecariosqueemitanlascooperativasaplazodecincoañosomás,noestaránsujetasalareservadeliquidezqueestableceesteartículo,siemprequelosrecursoscaptadosatravésdeestosinstrumentossedestinenafinanciarinversionesdemedianoylargoplazo,asícomoadquisicióndevivienda.(4)
Constitución de Reserva de Liquidez
Art.28.-LareservadeliquidezdecadabancocooperativopodráestarconstituidaenformadedepósitosdedineroenelBancoCentraloentítulosvaloresemitidosporésteenlamismamoneda,oendepósitosen
23LEY DE BANCOS COOPERATIVOS Y SOCIEDADES DE AHORRO Y CRÉDITO
dineroenbancos.Losdepósitosyvaloresqueconstituyanlareservadeliquidez,deberánestarlibresdetodogravamen,seráninembargablesysudisponibilidadnodeberáestarsujetaarestricciónalguna.
Lareservadeliquidezdeberásergeneralparalosdistintostiposdeobligacionesyentodocaso,lareservadeliquidezpromediodelosdepósitosnodeberásermayordelveinticincoporcientodelosmismos.Sinperjuiciodeloanterior,sepodránestablecerreservasdeliquidezdiferenciadas,atendiendolanaturalezadelasobligacionesodepósitos.
La Superintendencia en coordinación con el Banco Central dictará las normas pertinentes que permitanaplicar lasdisposicionesaqueserefiereesteartículo, incluyendo la formaenquesedeberáconstituir lareservadeliquidez.Lasinversionesdedichasreservasdebenserfácilmenteidentificablesyestartotalmenteseparadasdeotrotipoderecursoslíquidosquemantenganlascooperativas,pudiendolaSuperintendenciadelegaralBancoCentralparaqueverifiquesucumplimiento.(4)
Remuneración de la Reserva de Liquidez
Art.29.-LareservadeliquidezqueseconstituyaendepósitosalavistaotítulosdelBancoCentraldeberáserremunerada.ElBancoCentralpodrácobrarunacomisiónporlaadministracióndeestareserva.(4)
Art.30.-LaSuperintendenciadeterminarálafrecuenciaconquesecalcularálareservadeliquidezyseñalaráelperíododentrodelcualunbancocooperativopodrácompensarelmontodelasdeficienciasdeliquidezquetuviereendeterminadosdías,conelexcedentequeleresultareenotrosdíasdelmismoperíodo.Cadabancocooperativopodráutilizarsureservadeliquidezparaatendersusnecesidadesdeliquidez;sinembargo,parautilizarmásdelcincuentaporciento,serequeriráautorizaciónpreviadelSuperintendente.
Paraelcálculodelareservadeliquidezquecorrespondeaunbancocooperativo,seconsideraráelconjuntoformadoporsuoficinacentralyporlasagenciasestablecidasenlaRepública.(4)
Art.31.-Sinperjuiciodelareservadeliquidezestablecidaenelartículo27deestaLey,laSuperintendenciapodráestablecercomomedidaprudencial,unrequisitodeliquidezatodaslascooperativas,consistenteenundeterminadoporcentajedeactivos líquidos,queguarderelaciónconsuspasivosexigibles.Losactivoslíquidosqueconstituyan la reservade liquidez,estarán incluidosenesteporcentaje.LaSuperintendenciafijará el porcentaje a que se refiere este artículo y dictará las normas técnicas para cumplir con esterequerimiento.(4)
Multas y Sanciones por Deficiencias en Requisitos de Líquidez
Art.32.-LosbancoscooperativosqueincurranendeficienciasdelareservadeliquidezalfinaldelperíododecómputoestablecidoporlaSuperintendencia,seránsancionadosporéstasobrelacantidadfaltante,deconformidadalosprocedimientosestablecidosensuLeyOrgánica.
24 LEY DE BANCOS COOPERATIVOS Y SOCIEDADES DE AHORRO Y CRÉDITO
Asimismo,losincumplimientosalrequerimientodeactivoslíquidos,seránsancionadosporlaSuperintendenciadeconformidadalosprocedimientosestablecidosensuLeyOrgánica.(4)
Facilidades de Financiamiento de las Federaciones
Art.33.-Derogado.(4)
CAPITULO IVOPERACIONES Y FUNCIONAMIENTO
Operaciones
Art. 34.- Los bancos cooperativos podrán efectuar las siguientes operaciones en moneda nacional yextranjera:
a)Recibirdepósitosalavistaretirablespormediodechequesuotrosmedios.
b)Recibirdepósitosencuentadeahorroydepósitosaplazo.
c)Emitirtarjetasdedébito.
d)Descontarletrasdecambio,pagarés,facturasyotrosdocumentosquerepresentenobligacionesdepago.
e)Contratarcréditosycontraerobligacionesconbancoseinstitucionesfinancierasengeneraldelpaísodelextranjero.
f)Concedertodotipodepréstamo.
g)Recibirparasucustodia,fondos,valores,documentosyobjetos;alquilarcajasdeseguridadparala guarda de valores y celebrar contratos de administración de recursos financieros con destinoespecífico.
h)Efectuarcobranzas,pagosytransferenciasdefondos.
i)Emitiroadministrartarjetasdecrédito,previaautorizacióndelaSuperintendencia.
j)EfectuarinversionesentítulosvaloresemitidosporelEstadooInstitucionesAutónomas.
k)EfectuarinversionesentítulosvaloresemitidosporSociedadesdeCapitaloIntermediariosFinancierosCooperativosySociedadesdeAhorroyCréditodebidamenteinscritosenunaBolsadeValores.
25LEY DE BANCOS COOPERATIVOS Y SOCIEDADES DE AHORRO Y CRÉDITO
l)Manteneractivosypasivosenmonedaextranjerayefectuaroperacionesdecomprayventadedivisas.
m)Aceptarletrasdecambiogiradasaplazocontralacooperativa,queprovengandeoperacionesdebienesyservicios.
n)Adquirir,ceder,celebrarcontratosconpactoderetroventaytransferiracualquiertítuloefectosdecomercio,títulosvaloresyotrosinstrumentosrepresentativosdeobligacionesdesociedades,exceptoaccionesdeéstascuandonofuerendelaspermitidasporelartículo116deestaLey,asícomorealizarsimilaresoperacionescontítulosvaloresemitidosogarantizadosporelEstadooemitidosporelBancoCentralyparticiparenelmercadosecundariodehipotecas.
o)Transferiracualquier títulocréditosdesucartera,asícomoadquirircréditos,siempreycuandodichasoperacionesnoseefectuarenconpactoderetroventa,elcualencasodepactarseseránuloydeningúnvalor.
p)Captarfondosmediantelaemisióndebonos,uotrostítulosvaloresnegociables,previaautorizacióndelaSuperintendencia.
q)Captar fondosmediante laemisióndecertificadosdedepósitos, cédulashipotecarias,bonosocualquierotramodalidadquepermita la captaciónde recursosdemediano y largoplazopara sucolocaciónenelfinanciamientodevivienda,destinadaafamiliasdebajosymedianosingresos.
r)Asumirobligacionespecuniariasdecaráctercontingentemedianteelotorgamientodeavales,fianzasuotrasgarantías,caucionandoenfavordeterceroelcumplimientodeunadeterminadaobligaciónacargodealgunosdesusclientes.
s)Otrasoperacionesactivasypasivasdecréditoyotrosserviciosfinancieros,previaopiniónfavorabledelBancoCentral.
Para efectuar la operación considerada en el literal a) de este artículo, los bancos cooperativos deberánpresentarpreviamentealBancoCentral,parasuaprobaciónencuantoalplazoynegociabilidad,lasnormasque regulen lascaracterísticas,modalidadesycondicionesenquedichosdepósitospodránconstituirseycontar con un Fondo Patrimonial de seis millones de dólares de los Estados Unidos de América comomínimo.
Asimismo,paraeladecuadomanejodedichasoperaciones,deberácontarconsistemasinformáticosrobustos,infraestructurafísicaadecuada,personalcapacitado,unidaddeevaluacióndelosriesgos,eficientescontrolesparapreveniroperacionessospechosasoirregularesylasrelacionadasconelfinanciamientoalterrorismo,entreotrosaspectos,deconformidadalasnormasqueemitalaSuperintendencia.
26 LEY DE BANCOS COOPERATIVOS Y SOCIEDADES DE AHORRO Y CRÉDITO
Iguales requisitos deben cumplir las Federaciones y Sociedades de Ahorro y Crédito que deseenofrecer las operaciones consideradas en el literal a) del artículo 151 y en el literal a) del artículo 158,respectivamente.(4)
Facultades del Banco Central
Art.35.-ElBancoCentral,pordisposicionesgenerales,podrádictarlasnormasconrespectoalosplazosynegociabilidadaquesesujetaránlascooperativasenlacaptacióndefondosdelpúblico,encualquierforma,enmonedanacionaloextranjera.
Asimismo,elBancoCentrallespodráfijarlímitessobrelacaptaciónderecursos,bajocualquiermodalidad,provenientesdelEstadoydelasinstitucionesdecarácterautónomo,conbaseensusdepósitosyobligacionestotales.ElBancoCentralestaráfacultadoparadictarlasregulacionesrespectivasparaelcumplimientodeestadisposición.
Todo documento probatorio que emitan las cooperativas autorizadas para captar depósitos del públicodeberállevarlasiguienteleyenda:“ESTAENTIDADHASIDOAUTORIZADAPORLASUPERINTENDENCIADELSISTEMAFINANCIEROPARALACAPTACIÓNDEFONDOSDELPUBLICO”.Dichaleyendadeberáserexhibidaenlasoficinasdeatenciónalpúblicoconsuficienteclaridad.
Laspersonasquehaganusodelaleyendaaqueserefiereesteartículosinestarautorizadas,seránsancionadasdeacuerdoconloqueestablecenlosartículos283y284delCódigoPenal,sinperjuiciodeotrosdelitosquecometieren.
Condiciones Establecidas para los Depósitos
Art.36.-Lasfederacionesdeberánelaborarnormasqueregulentodoloconcernientealascaracterísticas,modalidadesycondicionesenquepodránconstituirselosdepósitosencuentasdeahorroylosdepósitosaplazoenlascooperativas.
Dichasnormasa solicitudde la federación,deberánseraprobadasporelBancoCentral,en lo referentea la transferenciaonegociabilidadyalplazo, sinperjuiciode lo contempladoenel literalh)del artículosiguiente.
Estasnormasserándeaplicaciónuniformeparalascooperativasafiliadasalafederaciónsolicitante;estaránalaenteradisposicióndelosusuariosenlasoficinasdeatenciónalpúblicodelascooperativas,conelfindequeseenterendeloconcernienteaplazos,tasasdeinterés,capitalizacióndeintereses,recargos,comisionesyotrascondicionesqueimpliquenbeneficiosocostossignificativosparalosusuarios.
27LEY DE BANCOS COOPERATIVOS Y SOCIEDADES DE AHORRO Y CRÉDITO
Términos de Referencia Aplicables
Art.37.-Paralaelaboracióndelasnormasaqueserefiereelartículoprecedente,lasfederacionestomaránencuenta:
a)Quepodránestablecerseplanesespecialesdedepósitoencuentasdeahorroparalelos conelotorgamientodecréditos;
b)Quelosinteresesdelosdepósitosencuentasdeahorrosecalcularánsobrelossaldosdiariosyqueseabonaránycapitalizarán,porlomenos,alfinaldemarzo,junio,septiembreydiciembredecadaañoyenlafechaenqueseclausurelacuenta;
c)Quelascantidadesdepositadasencuentadeahorronotendránlímiteydevengaráninteresesdesdelafechadesuentrega.QueeltipodeinterésseráfijadoypublicadoporlainstitucióndequesetrateyquepodráelevarseencualquiertiempodeacuerdoconestaLey,peroquenopodrádisminuirsesinoesmedianteavisopublicadoconunmínimodeochodíasdeanticipaciónasuvigencia;enesteúltimocaso,losahorrantespodránretirarsusdepósitossinprevioaviso.Laspublicacionesaqueserefiereesteliteraldeberánrealizarseenlascartelerasubicadasenlasoficinasdeatenciónalpúblico.Deigualmaneracuandosetratederenovaciónautomáticadedepósitosaplazo,silacooperativadisminuyelatasadeinterésdeberádaravisoalosdepositantesconochodíasdeanticipaciónalvencimiento,quienespodránretirarloenlosquincedíassiguientesalaexpiracióndelplazosinpenalidadalguna;
d)Quelosdepósitosencuentadeahorrosecomprobaránconlaslibretas,lasqueseránintransferiblesy constituirán título ejecutivo contra la cooperativa a favor del portador legítimo, sin necesidaddereconocimientodefirma,nimásrequisitoprevioqueunrequerimientojudicialdepagoporelsaldoque arroje la cuenta. Que dichos depósitos podrán comprobarse también por otros medios queautoriceelBancoCentral;
e)Que losmenoresdeedadquehayancumplidodieciséisañospodránabrir cuentasdeahorro,efectuardepósitosyretirarloslibremente;
f)Queeldepositantedeunacuentadeahorroodeundepósitoaplazo,podrádesignarunoomásbeneficiariosaefectodequeasufallecimientoselesentregueaéstoslosfondosdepositados,consusrespectivosintereses.
Que salvo instrucciones en contrario del depositante, la cooperativa estará en la obligación decomunicara losbeneficiarios,porescritoydentrodel tercerdía, ladesignaciónqueasu favorsehubiesehecho.
28 LEY DE BANCOS COOPERATIVOS Y SOCIEDADES DE AHORRO Y CRÉDITO
Queeldepositanteseñalará laproporciónenqueel saldode lacuentadeberádistribuirseentresusbeneficiariosyencasodequenolohiciere,seentenderáqueladistribuciónseráporpartesiguales.
Quelacooperativaestaráenlaobligacióndecomunicarporescritoalosbeneficiarios,ladesignaciónqueasufavorsehubiesehecho,dentrodelostresdíassiguientesaaquelenquetuvieseconocimientociertodelfallecimientodeldepositante.
QuelosderechosquedeacuerdoconestaLey,correspondanalbeneficiarioobeneficiariosdeunacuentadeahorroodeundepósitoaplazo,estaránsujetosa lodispuestoenelartículo1334delCódigoCivil;
g)Quelascantidadesquetenganmásdeunañodeestardepositadasencuentadeahorrohastala suma de veinte mil colones, solo podrán ser embargadas para hacer efectiva la obligación desuministraralimentos.Noobstante loanterior, si seprobarequeelejecutado tienevariascuentasdeahorroenlamismaoendiferentesinstitucionesfinancieras,yqueelconjuntodesaldosexcededeveintemilcolones,sólogozarándelprivilegiodeinembargabilidadlascantidadesabonadasenlacuentaocuentasmásantiguas,hastaellímiteestablecido;y
h)Quelascooperativaspodráncelebraroperacionesyprestarserviciosconelpúblicomedianteelusodeequiposysistemasautomatizados,estableciendoenloscontratosrespectivoslasbasesparadeterminar las operaciones y servicios cuya prestación se pacte, los medios de identificación delusuarioylasresponsabilidadescorrespondientesasuuso,asícomolosmediosporlosquesehaganconstarlacreación,transmisión,modificaciónoextincióndederechosyobligacionesinherentesalasoperacionesyserviciosdequesetrate.
Elusodelosmediosdeidentificaciónqueseestablezcaconformealoprevistoenesteliteral,ensustituciónde la firma autógrafa, producirá los mismos efectos que los que las leyes otorgan a los documentoscorrespondientesyenconsecuencia,tendránelmismovalorprobatorio.
Cuandoestasoperacionesserealicenmediantecontratodeadhesión,elformatodedichocontratodeberácontarconelvistobuenodelaSuperintendencia.Entodocasolacooperativaestaráobligadaaexplicaralclientelasimplicacionesdelcontrato,previoasususcripción.
ElConsejoDirectivodelaSuperintendencia,cadadosaños,previaopinióndelBancoCentral,conbaseenelIndicedePreciosalConsumidor,ajustarálacantidadrelacionadaenelliteralg)deesteartículo,demaneraquemantengasuvalorreal.
29LEY DE BANCOS COOPERATIVOS Y SOCIEDADES DE AHORRO Y CRÉDITO
Criterios para el Otorgamiento de Financiamiento y Tipos de Plazos
Art. 38.- Las cooperativas deberán sustentar la concesión de los financiamientos en un análisis de lasrespectivassolicitudes,quelespermitanapreciarelriesgoderecuperacióndelosfondos.Paraellodeberánconsiderarlacapacidaddepagoyempresarialdelossolicitantes,susolvenciamoral,susituacióneconómicay financierapresente y futura, las garantíasque,en su caso, fuerennecesarias; en casodeunapersonajurídicalanóminadesociosconsuparticipaciónenelcapitalsocialydemáselementoseinformaciónqueseconsiderepertinente.Ademáspodránsolicitarsusdeclaracionesfiscalesydemáselementosqueconsiderennecesarios.
Cuando obtengan recursos del Banco Multisectorial de Inversiones o de otras fuentes de crédito, lascooperativasconcederánpréstamosguardandoarmoníaconlascondicionesdefinanciamientoestablecidaspor la fuente de que se trate. Si los recursos obtenidos fueren enmoneda extranjera, podrán concederpréstamosylosdeudoresobligarsealpagoenlamismamoneda.
Paraelotorgamientodecréditos,éstosseconceptúandecortoplazocuandoseanhastadeunaño;demedianoplazo,cuandoseandemásdeunañoperonoexcedandecincoaños;ydelargoplazo,losdemásdecincoaños.
Sistema de Información
Art.39.-LascooperativasestaránobligadasaproporcionarlainformaciónquelaSuperintendenciarequierapara mantener su sistema de información de crédito; de igual forma tendrán derecho a hacer uso delmencionadoserviciodeinformacióndecrédito.
Relaciones de Fuentes y Usos
Art.40.-ElConsejoDirectivodelaSuperintendencia,apropuestadelSuperintendenteypreviaopinióndelBancoCentral,determinará lasnormas referentesa las relacionesentre lasoperacionesactivasypasivasde lascooperativas,procurandoque los riesgossemantengandentroderangosderazonableprudencia.Asimismo,dichoConsejodictarálasnormasyloslímitesaquesesujetaránenmateriadeavales,fianzas,garantíasydemásoperacionescontingentes.
Políticas y Sistemas de Control Interno
Art.41.-Lascooperativasdeberánelaborareimplantarpolíticasysistemasdecontrolquelespermitanmanejaradecuadamentesusriesgosfinancierosyoperacionales,considerandoentreotras,disposicionesrelativasalmanejo,destinoydiversificacióndelcréditoeinversiones,administracióndesuliquidez,tasasdeinterésyoperacionesenmonedaextranjera.Asimismo,deberánestablecerpolíticas,prácticasyprocedimientosquelespermitanconocerenformafehacienteasusclientes.
30 LEY DE BANCOS COOPERATIVOS Y SOCIEDADES DE AHORRO Y CRÉDITO
Las políticas a que se refiere este artículo así como los cambios que efectúen a las mismas deberánsometersealaaprobacióndelrespectivoÓrganoDirectordelacooperativa,debiendoestacomunicarlasalaSuperintendenciayalórganodirectordelafederaciónrespectiva,enunplazonomayordediezdíashábiles.LosauditoresexternosdeberáninformaralaSuperintendenciasobresucumplimiento.
Tasas de Interés
Art.42.-Lascooperativasestableceránlibrementelastasasdeinterés,comisionesyrecargos;sinembargolaspolíticasdevariacióndetasasdeinterésdeberáninformarsepreviamentealBancoCentralyéstepodráfijarlassolamenteenloscasoscontempladosenelartículo29delaConstituciónoensituacionesdegravedesequilibriodelmercadomonetarioycrediticioyporperíodosnosuperioresacientoochentadíasqueaplicaránsobresusoperacionesactivasypasivas.
Lastasas,comisionesyrecargosquelascooperativasapliquenasusoperacionesdeberánserhechasdelconocimientodelpúblicomensualmenteocuandoseanmodificadas.Bajoningunacircunstanciapodráunacooperativa incrementarlosen lasoperacionesactivasodisminuirlosen lasoperacionespasivas, sinqueanteshayansidohechosdelconocimientodelpúblico.
Paraefectosdelincisoanterior,lascooperativasdeberánexhibirtalinformaciónencartelerasinstaladasensusoficinasdeatenciónalpúblico,pudiendoademásutilizarcualquierotromediodecomunicaciónmasiva.Lascooperativasnoestaránobligadasapublicarenperíodosdecirculaciónnacional las tasasde interés,comisionesydemásrecargos.Laspublicacionesendichascartelerasdeberánserhechasdeunamaneraclara,legibleyvisible,quedandoobligadastalesinstitucionesacumplirconloofrecidoocomunicadoasusclientes,duranteelplazodevigenciadedichastasas.
Elinterésdelasoperacionesactivasypasivasdeberácalcularseconbasealañocalendario,considerandolosdíasefectivamentetranscurridosencadaoperación.Enningúncasopodrácalcularseconbasealañocomercialniconunacombinacióndeéstaconladelañocalendario.
Tasas Pasivas
Art.43.-Lastasaspasivasquesecomuniquenalpúblicoenlascartelerasseránlastasasmínimasquelasinstitucionespagaránporlosdepósitosyotrasobligacionesensusdiferentesformasyplazos.
Enelcasodelascuentasdeahorro,lascooperativasnopodráncobrarcomisionespormanejodecuentaanoserqueelsaldodelamismaseamenoralmínimoestablecidoporlacooperativaparaabrirlacuentadeahorro.
En el caso de depósitos a plazo fijo con tasa de interés ajustable, deberá definirse expresamente en elcontratodedepósito,laperiodicidaddelosajustesyeldiferencialconrelaciónaunadelastasaspublicadas
31LEY DE BANCOS COOPERATIVOS Y SOCIEDADES DE AHORRO Y CRÉDITO
aqueserefiereelincisoanterior,elcualsemantendráfijoduranteelplazodeldepósito,exceptoquesemodifiqueafavordeldepositante.
Tasas Activas
Art.44.-Cadacooperativadeberáestableceryhacerdelconocimientopúblicounatasadereferenciaúnicaparasusoperacionesdepréstamoenmonedanacionalyotraparasusoperacionesdepréstamoenmonedaextranjera.
Lascooperativasestableceránlastasasdeinterésenrelaciónalatasadereferenciaporellaspublicada.Paralasoperacionesdepréstamocontasadeinterésajustable,enelcontratoquesecelebrealefectodeberáquedarexpresamenteestablecidoeldiferencialconrelaciónalatasadereferenciaqueseaplicarádurantelavigenciadelpréstamo,laperiodicidaddesusajustesyelinterésmoratorioquesecobraráencasosdemora.Eldiferencialestablecidoseráelmáximoyelinterésmoratoriosemantendráfijohastalaextincióntotaldelarespectivaobligacióncrediticia.Lasmodificacionesenlatasadeinterésdereferenciaseránaplicadasatodoslospréstamosquelascooperativasotorguencontasasajustables.
Noobstantelodispuestoenesteartículo,lascooperativaspodránestablecerprogramasdepréstamoscontasasdeinterésajustablesquenoesténvinculadasalatasadereferencia,yalospréstamosqueseotorguendentro de cada programa deberá aplicárseles la misma tasa de interés e iguales comisiones, debiendopublicar según lo dispuesto en este artículo, con treinta días de anticipación los aumentos a dicha tasa,cuandoestosseproduzcan.
LascooperativasdeberáncomunicaralaSuperintendenciadelaaperturadecadaprogramaespecialenlaformaqueéstaloindique.
Asimismo,lascooperativaspodránotorgarpréstamosdemedianoylargoplazocontasasdeinterésajustablesconrecursosprovenientesdeinstitucionesfinancierasespecíficas,vinculandodichosajustesdelatasadeinterésalcostodelosrecursosfinancieros.
Seprohibecobrar intereses queaúnnohayansidodevengados.Todopagose imputaráprimeramentea intereses yel saldo remanente, si lohubiere, al capital.Nopodrápactarseni cobrarse intereses sobreinteresesdevengadosynopagados.Sinembargo,parafacilitarelaccesoalospréstamosdecincoymásañosdestinadosafinanciarinversiónoadquisicióndevivienda,lascooperativaspodránutilizarsistemasdepagosdecuotasajustablesquecontemplenlacapitalizacióndeintereses,peroenningúncasopodráncapitalizarselosinteresesderivadosdeatrasosenlospagosointeresesmoratorios.
Lastasasdeinteréssobreoperacionesactivasdeberánaplicarseúnicamenteporlossaldosinsolutosduranteeltiempoquetalessaldosestuviesenpendientes.Encasodemora,elinterésmoratoriosecalcularáypagarásobrelossaldosenmoraynosobreelsaldototal,noobstantepactoencontrario.
32 LEY DE BANCOS COOPERATIVOS Y SOCIEDADES DE AHORRO Y CRÉDITO
En operaciones de descuento de documentos de crédito, la cooperativa descontante podrá deducir delvalornominaldeldocumentodescontadoelmontodelosinteresespactadosconeldescontatario,perosilaobligaciónfuesecanceladaantesdesuvencimiento,lacooperativaestaráobligadaaabonarlosinteresesnodevengados.
Enoperacionesactivas,lascooperativasdeberánpublicarlatasamáximaefectivaanualizadaparacadatipodeoperación.Elcálculodeéstaenunaoperaciónoenuntipodeoperación,seharátomandoencuentalatotalidaddeloscargosquelacooperativacobrarealcliente,incorporandoelplazoymodalidadespararedimirlaobligaciónyexpresándolaentérminosporcentualessobreelprincipal.
Parainformacióndelcliente,entodocontratodeoperacionesdecréditoenadiciónalatasanominaldeinterésydemáscargosqueseestipulen,lacooperativadeberáhacerconstarlatasadeinterésefectivaanualizada,enletrasynúmerosdemayortamañoyacontinuacióndelatasanominaldeinterés.ElincumplimientodeestadisposiciónserásancionadoporlaSuperintendenciadeacuerdoconsuLeyOrgánica.
LaSuperintendenciadeberáemitirlasdisposicionesquepermitanlaaplicacióndeestecapítulo.Asimismo,vigilaráelcumplimientodedichasdisposicionesysancionarálaviolaciónalasmismas.
Art.45.-Losbancoscooperativospodránadquiriroconservarbienesraícesymuebles,asícomoconstruiredificiosquefuerennecesariosparasufuncionamientoosusserviciosanexos,siemprequesuvalortotalexcluidoelveinticincoporcientodelvalorderevaluaciones,noexcedadelsetentaycincoporcientodesufondopatrimonial.
LaSuperintendenciaestablecerálasnormasparaefectuaryautorizarlosvalúosyrevalúosdelosbienesraícesymueblesantesmencionadosydeberárevisar,porlomenoscadadosaños,losvalúosyrevalúosdelosinmueblesaqueserefierelapresentedisposiciónyelartículo26deestaLeyparaefectosdedeterminarelcapitalcomplementario.
Paralosefectosdelavaloracióndelosbienesmuebleseinmueblesdelosbancoscooperativos,asícomocuandopordisposicioneslegalesseanecesariovalorardichosbienesquerecibanengarantía,serequeriráquetalesvaloracionesseefectúenporperitosinscritosenlaSuperintendenciadeconformidadalinstructivo,queéstadictealefecto.Lainscripciónseráporunplazodedosañosypodráprorrogarse,siemprequeelperitocumplalosrequisitoslegalesyreglamentariosaplicables.(4)
Activos Extraordinarios
Art.46.-Lascooperativaspodránaceptartodaclasedegarantíasyadquirirbienesmuebleseinmueblesdecualquierclase,cuandotalaceptaciónoadquisiciónseaefectuadaenalgunodelossiguientescasos:
33LEY DE BANCOS COOPERATIVOS Y SOCIEDADES DE AHORRO Y CRÉDITO
a)Comogarantíacomplementaría,afaltadeotramejor,cuandofuereindispensableasegurarelpagodecréditosasufavor,resultantesdeoperacioneslegítimasefectuadasconanterioridad;
b)Cuando,afaltadeotrosmediosparahacersepago,tuvierenqueaceptarlosencancelación,totaloparcial,decréditosresultantesdeoperacioneslegalmenteefectuadasenelcursodesusnegocios;
c)Cuandotuvierenquecomprarlos,parahacerefectivoscréditosasufavor,obienparalaseguridaddesusderechoscomoacreedor;y
d)Cuandolesfuesenadjudicadosenvirtuddeacciónjudicialpromovidacontrasusdeudores.
Art.47.-Losactivosextraordinariosqueadquieran losbancoscooperativosconformea lodispuestoenelArtículoprecedente,deberánserliquidadosporlosbancoscooperativosdequesetratedentrodeunplazodecincoañosacontardelafechadesuadquisición,debiendoprovisionarloscomopérdidaensucontabilidaddurantelosprimeroscuatroaños,medianteprovisionesmensualesuniformes.
Todaprovisiónqueelbancocooperativotuviereconstituidaenvirtuddelpréstamoqueoriginólaadquisicióndelactivoextraordinario,nopodrárevertirse,sinoquesetrasladaráa laprovisióndelactivoextraordinarioencuestión.Paraefectosdelaconstitucióngradualdereservas,deberáncumplir loseñaladoenel incisoanterior.Entodocasoelprimerañodeberáncompletarelveinticincoporciento;elsegundoaño,completaránelcincuentaporciento;eltercerañoelsetentaycincoporcientoy,alfinaldelcuartoañodeberánhabercompletadoelcientoporcientodelaprovisión.
Si al finalizar el quinto año desde su adquisición el banco cooperativo no hubiere liquidado los activosextraordinarios,deberávenderlosenpúblicasubastadentrodelossesentadíassiguientesalafechaenqueexpireelplazo,previapublicacióndedosavisosendosdiariosdecirculaciónnacionalenlaRepública,enlosqueseexpresaráclaramenteellugar,díayhoradelasubastayelvalorqueservirádebasealamisma.
Labasedelasubastaseráelvalorrealdelosactivos,segúnlohayaestimadolapropiainstitución.Encasodequenohubierepostores,serepetiránlassubastasamástardarcadaseismeses.
Sidespuésderealizadaunasubasta,apareciereuncompradorqueofreceunasumaigualomayoralvalorquesirviódebaseparadichasubasta,lacooperativapodrávenderelbiensinmástrámitealpreciodelaoferta.
En caso que la Superintendencia detectare irregularidades en el proceso de subasta podrá requerir larepeticióndedichoproceso,siempreycuandonosehubiereadjudicadoelrespectivomuebleoinmueble.Sielrespectivobienyahasidoadjudicado,laSuperintendenciadeberáinformaralaFiscalíaGeneraldelaRepúblicaparalosefectoslegalesconsiguientes.
34 LEY DE BANCOS COOPERATIVOS Y SOCIEDADES DE AHORRO Y CRÉDITO
Losbancoscooperativospodránconservarlosbienesaqueserefiereesteartículosiemprequesedestinenparaobrasqueconstituyanunbeneficioalacomunidad,afinesculturales,bienesparasupropiousooparaelbienestardesupersonal,previaautorizacióndelaSuperintendencia,sujetándoseallímiteprescritoenelArtículo45delapresenteLey.
LaSuperintendenciadictaráelInstructivocorrespondienteparalaaplicacióndeesteartículo.(4)
Límites en la Asunción de Riesgos
Art.48.-Losbancoscooperativosnopodránconcedercréditosniasumirriesgospormásdeldiezporcientodesufondopatrimonialconunamismapersonanaturalojurídica.(4)
Para calcular el límite máximo de crédito u otro riesgo que se podrá asumir con una sola persona, seacumularán las responsabilidadesdirectas y contingentesdeunapersonaogrupodepersonasentre lasqueexistavinculacióneconómica,asícomolaparticipaciónquetengalacooperativaenelcapitaldeestas;entendiéndosequeexistevinculacióneconómicacuandosetratedesociedadescontrolantes,subsidiariasoquetengansociosoaccionistasencomúnqueseantitularesdemásdelcincuentaporcientodelcapitaloentrelosqueexistaunidaddecontrolodecisión.
Para losefectosdeesteartículo, cuandoexistanhechosquehaganpresumirque los créditosotorgadosa diversos deudores, constituyen una misma operación o riesgo crediticio, la Superintendencia podráacumularloscomoobligacionesdeunamismapersonanaturalojurídica.
Tambiénseconsideranobligacionesdeundeudorlascontraídasporlassociedadescolectivasoencomanditaenqueseasociosolidario,oporlassociedadesdecualquiernaturalezaenquetengamásdelcincuentaporcientodelcapitalsocialpagadoodelasutilidades.Silaparticipaciónenunasociedadessuperioraldiezporcientoynoexcedeelcincuentaporcientodelcapitalsocialpagadoodelasutilidades,lainclusiónseharáaprorrata.
LascooperativasqueinfrinjanesteartículoseránsancionadasporlaSuperintendenciaconunamultaigualaldiezporcientodelmontodelexcesocrediticio,deconformidadconelprocedimientoestablecidoensuLeyOrgánica.
Constituyencréditosaunapersonanaturalojurídica,lospréstamosconcedidos,losdocumentosdescontados,losbonosadquiridos,lasfianzas,losavalesygarantíasotorgadosycualquieraotraformadefinanciamientodirectooindirectouotraoperaciónensufavor,querepresentenunaobligaciónparaella.Porriesgoconunapersonajurídicaseentenderálasumadeloscréditosconcedidosylaparticipaciónenelcapitaldedichaspersonas.
LaSuperintendenciadictaráelinstructivoquepermitalaaplicacióndeesteartículo.
35LEY DE BANCOS COOPERATIVOS Y SOCIEDADES DE AHORRO Y CRÉDITO
Créditos y Contratos con Personas Relacionadas
Art.49.-Lascooperativasnopodrántenerensucarteracréditos,garantíasyavalesotorgadosalosgerentesymiembrosdelÓrganoDirectordelacooperativa,asícomoalosdirectores,gerentesyempleadosdelafederacióndelaqueseaaccionistalacooperativa,porunmontoglobalqueexcedaelcincoporcientodelfondopatrimonial.EstasoperacionesdeberánnotificarsealaSuperintendencia.
Lasoperacionesaqueserefierenlosincisosanterioresnosepodránconcederentérminosmásfavorables,encuantoaplazos, tasasde interésogarantías,que losconcedidosa tercerosenoperacionessimilares;exceptolosqueseconcedanconcarácterdeprestaciónlaboralasupropiopersonal;enningúncasolospréstamosagerentespodránconcederseencondicionesmásfavorablesquealrestodelosempleados.
Personas Relacionadas
Art.50.-SonpersonasrelacionadaslosmiembrosdelÓrganoDirector,losgerentesydemásempleadosdelacooperativa,asícomolosdirectores,gerentesyempleadosdelafederacióndelaqueseaaccionistalacooperativa.
También se considerarán relacionados, las sociedades cuya propiedad se encuentre en alguna de lassiguientescircunstancias:
a)Lassociedadesenlasqueundirectorogerentedelacooperativaseatitular,directamenteopormediodepersonajurídicaenquetenganparticipación,deldiezporcientoomásdelasaccionesconderechoovotodelasociedadreferida;y
b)Lassociedadesenlasquedosomásdirectoresogerentesenconjuntoseantitulares,directamenteopormediodepersonajurídicaenquetenganparticipación,delveinticincoporcientoomásdelasaccionesconderechoavoto.
Paradeterminarlosporcentajesantesmencionadossesumaráalaparticipaciónpatrimonialdeldirectorogerente,ladesucónyugeyparientesdentrodelprimergradodeconsanguinidad.
Art. 51.- Los integrantesdelÓrganoDirector correspondientedeberán revelar la existenciadeun interéscontrapuestoynopodránparticiparenlavotaciónnienelanálisisdesolicitudesdecrédito,garantíaoavalenquetenganinterésdirectoointeresenasucónyugeosusfamiliareshastaelcuartogradodeconsanguinidadysegundodeafinidad,debiendoretirarsedelarespectivasesiónenelmomentoenquesediscutaelpuntoenquedeba tomarse ladecisión sobre la solicitudde créditopresentada. Elmencionado retirodeberáhacerseconstarenacta.
36 LEY DE BANCOS COOPERATIVOS Y SOCIEDADES DE AHORRO Y CRÉDITO
Sanciones
Art.52.-Lainfracciónalodispuestoenelartículo49deestaLeyserásancionadaconunamultaequivalentealveinteporcientodelexcesodellímiteglobalaqueserefiereelmismo.
Fiscalización de la Superintendencia
Art.53.-LasupervisiónyvigilanciadelosbancoscooperativosreguladosporestaLeycorrespondeúnicamentealaSuperintendencia.(4)
Art.54.-Derogado(4)
Art.55.-Derogado(4)
Art.56.-Derogado(4)
Art.57.-Derogado(4)
Costos de Fiscalización de la Superintendencia
Art. 58.- Las cooperativas supervisadas por la Superintendencia contribuirán a cubrir los costos por susserviciosdefiscalización,pagandoalBancoCentralsegúnéste lodetermine,partedelpresupuestoanualdelaSuperintendenciatomandocomobasedecálculolamitaddelatasapagadaporlosbancosdeunamaneraproporcionalasusactivostotales,conformealbalancegeneralcorrespondientealcierredelejercicioeconómicodelañocalendarioinmediatoanterior.Eltotaldeactivosnoincluyeavales,fianzasyotrosrubroscontingentes.
LapartedelpresupuestodelaSuperintendenciaquecubranlascooperativas,seráenadiciónalcincuentaporcientodelpresupuestoquelecorrespondecubriralosbancos.Asuvez,laSuperintendenciapagaráloscostosdelasupervisiónauxiliarenlostérminosquedetermineelrespectivoreglamento.
Auditores Externos
Art. 59.- Todas las cuentas yoperacionesde las cooperativasdeberán serdictaminadas anualmenteporunauditorexterno,personanaturalo jurídica,nombradapor laasambleageneralde laentidadyqueseencuentreregistradoporlaSuperintendencia.(4)
Art.60.-Todaslascuentasyoperacionesdelascooperativasdeberánserdictaminadasanualmenteporauditorexterno,personanaturalojurídica,queseencuentreautorizadoyregistradoporlaSuperintendencia.
37LEY DE BANCOS COOPERATIVOS Y SOCIEDADES DE AHORRO Y CRÉDITO
Sus actuaciones se realizarán de acuerdo con los principios de contabilidad, las normas de auditoríageneralmenteaceptadasysuuniformeaplicación.
Lasobligacionesyfuncionesdelauditorexternoserán,ademásdelasestablecidasenotrasleyesyenlasinstruccionesqueimpartalaSuperintendencia,lassiguientes:
a) Opinar sobre la suficiencia y efectividad de los sistemas de control interno contable de lainstitución;
b)Opinar sobre el cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias, especialmente lasrelativasalFondoPatrimonial,límitesdecréditos,créditosycontratosconpersonasrelacionadasylasuficienciadelasreservasdesaneamiento;
c)Proporcionarinformacióndelasinversionesyfinanciamientodelacooperativaasussubsidiarias;
d)Opinarsobreelcumplimientodelaspolíticasinternasalasqueserefiereelartículo41deestaley;
e)Pronunciarseoabstenerseexplícitaymotivadamentedehacerlo,sobreotrosaspectosquerequieralaSuperintendenciaolacooperativaauditada;y
f)Manifestarexpresamentesihatenidoaccesoalainformaciónnecesariaparaemitirsuopinión.
Art.61.-Elauditortendráaccesoatodosloslibros,registros,cuentas,documentosyalacontabilidadengeneraldelacooperativa.Losresponsablesdelacustodiadetalesbienesdeberánfacilitarlosparasuexamen,enelmomentoenqueseansolicitados.
Art. 62.-El auditor presentará su informe a la asamblea general de la cooperativa y remitirá copia, a laSuperintendencia,alaentidadsupervisoraauxiliarcorrespondienteyalafederaciónalacualestéafiliada.
Art.63.-LaSuperintendenciaestablecerá losrequerimientosmínimosdeauditoríaquedebencumplir losauditores externos, respecto a las auditorías independientes que realicen a las cooperativas. Asimismo,tendráfacultadesparaverificarelcumplimientodeestosrequisitosmínimos,pudiendoteneraccesoalosdocumentosdetrabajo.
Art.64.-LaSuperintendenciapodráexaminarencualquiermomentoporlosmediosqueestimeconvenientestodoslosnegocios,bienes,libros,cuentas,archivos,documentosycorrespondenciadelascooperativasypodrárequerirdesusadministradoresypersonaltodoslosantecedentesyexplicacionesqueseannecesariosparaesclarecercualquierpuntoque le interese.Todo loanteriorpodráefectuarseaúnycuandosehayaautorizadolaparticipacióndeunsupervisorauxiliar.
38 LEY DE BANCOS COOPERATIVOS Y SOCIEDADES DE AHORRO Y CRÉDITO
Estados Financieros y Publicaciones
Art.65.-Lascooperativasdeberánpublicarenundiariodecirculaciónnacionalenlosprimerossesentadíasdecadaaño,losestadosfinancierosyelrespectivodictamendelauditorexternoreferidoalejerciciocontableanualcorrespondientealañoinmediatoanterior,consujeciónalasnormasquedictelaSuperintendencia,teniendoencuentalanaturalezaorganizativadelasinstituciones.Lascooperativaspublicaránademásenundiariodecirculaciónnacional,balancesdesituaciónyliquidacionesprovisionalesdecuentasderesultados,referidosaltreintadejuniodecadaaño,amástardartreintadíasdespuésdeesafecha.
CAPITULO VPRESCRIPCIONES
Prescripción de Ahorros del Público
Art.66.-Setendránporprescritosypasaránalareservalegal,lossaldosacargodelascooperativasyafavordelpúblicoahorranteprovenientesdedepósitos,girosrecibidosocualesquieraotrascuentasquehubiesencumplidodiezomásañosdepermanecerinactivas.
Seentenderáqueunacuentahapermanecidoinactivacuandosutitularnohayaefectuadoconlacooperativa,actoalgunoquemuestresuconocimientodelaexistenciadelsaldoasufavorosupropósitodecontinuarmanteniéndolocomotalenlacooperativa.Enamboscasos,elplazodelaprescripciónseempezaráacontarapartirdelafechaenqueseejecutóelúltimoacto.
Conelfindeevitarlaprescripción,enlosprimerossesentadíasdecadaañocalendario,cadacooperativadeberápublicarunavezenundiariodecirculaciónnacional,lalistatotaldecuentasqueenelañoinmediatoanteriorhayancumplidoochoomásañosdepermanecerinactivas,indicandoelnúmeroyclasedelacuentayelnombredelostitularesporordenalfabético.Lascooperativaspodrán,adicionalmenteyasujuicio,utilizarotrosmediosparaevitarlaprescripción.
LascooperativasdeberáninformaralaSuperintendenciasobrelossaldosdelascuentasdeahorroprescritasquefueronabonadasalareservalegal.
Sisetrataredeunacuentasujetaalpagodeintereses,seenterarátambiénelimportedelosmismos.
Prescripción de Créditos
Art.67.-Noobstantesunaturalezamercantil,lasaccionesderivadasdeloscontratosdecréditootorgadosporlascooperativas,prescribiránaloscincoañoscontadosapartirdelafechaenqueeldeudorreconocióporúltimavezsuobligación.
39LEY DE BANCOS COOPERATIVOS Y SOCIEDADES DE AHORRO Y CRÉDITO
TITULO IIREGULARIZACION, SUPERVISIÓN ESPECIAL, INTERVENCIÓN,
DISOLUCIÓN Y LIQUIDACIÓN
CAPITULO IREGULARIZACIÓN
Regularización por Problemas de Solvencia
Art.68.-Cuandounacooperativanocumplaconlasdisposicionesdelartículo25deestaLey,deberáinformarlocomo hecho relevante a la Superintendencia según lo establece el artículo siguiente, y además deberádepositarenelBancoCentralenlaformaqueéstedetermine,lasrecuperacionesdecréditosyelincrementoendepósitosuotrasformasdecaptación,ydeberásuspenderelotorgamientodepréstamosnuevosqueincorporencapitalizaciónsimultánea,hastaquedichoincumplimientosehayasubsanado.ElBancoCentralpagaráunrendimientosobredichosdepósitos,equivalentealatasadeinterésquedevenganlostítulosqueemiteelreferidobancopararegulaciónmonetaria.
EnloscasosseñaladosenesteartículolaSuperintendenciaaplicaráunamultadehastaeldiezporcientodelvalordelainsuficienciaquegenerólainsolvencia,exceptoquesetratedecasofortuitoofuerzamayor.Adicionalmentelacooperativaquenocumplaconlaobligacióndeinformar,obienseñalecomofechadeconstataciónde la insolvenciaunadistintaa laefectiva,serásancionadapor laSuperintendenciaconunamultadelcincoporcientodelvalordelainsuficiencia,tododeconformidadalprocedimientoestablecidoensuLeyOrgánica.LaSuperintendenciaestablecerálafechaefectivaenquelacooperativaincurrióenlainsolvencia.
Art.69.-Enelcasoqueelfondopatrimonialdeunacooperativadisminuyapordebajodelnivelrequeridodeconformidadaloestablecidoenelartículo25deestaLey,elÓrganoDirectordelacooperativadeberápresentara laSuperintendenciaparasuaprobación,dentrodelosquincedíashábilessiguientesaldesuinforme,unplanderegularización,debiendoenviarcopiaalafederacióncomoadministradoradelFondodeEstabilización,paraefectosdeinformación.LaSuperintendenciadeberáefectuarunainspecciónaprofundidaddelacooperativaqueinformóladisminuciónantesreferida.Elplanindicadodeberáincluircomomínimolosiguiente:
a)CompromisoparadepurarlosestadosfinancierosalafechaquedeterminelaSuperintendencia,despuésdehaberefectuado la inspecciónantesmencionada;dichosestadosfinancierosdeberánser auditados por el auditor externo respectivo. En el caso que las pérdidas determinadas por laSuperintendenciayelauditorexternoseandiferentes,secontabilizarálaqueseamayor;
40 LEY DE BANCOS COOPERATIVOS Y SOCIEDADES DE AHORRO Y CRÉDITO
b)Formaenquesecapitalizará lacooperativayotrasmedidasqueseadoptaránparasolventar ladeficienciapatrimonial,talcomolaventadeactivos;y
c)Medidasnecesariasparamantenerorestaurarelequilibriofinancieroylaliquidezdelacooperativa,talescomorestriccionesenelotorgamientodecréditoeinversiones,ventadecarteradepréstamoso inversiones, cumplimientodeobligacionesfinancierasy lasaccionesa tomarparaenfrentarunaposibledisminucióndedepósitos.
EncasoquelaSuperintendenciadetectareunadisminucióndelfondopatrimonialdeunacooperativapordebajodellímiteestablecidoenelartículo25deestaLey,deberáefectuarunainspeccióndelamismayrequerirlelapresentacióndelplanderegularizaciónindicadoenelincisoanterior,debiendolacooperativapresentarlo dentro de los quince días hábiles siguientes. Según la gravedad de dicha disminución, laSuperintendenciapodrátambiéndecidirlaintervencióndelacooperativa,deconformidadconlapresenteLey.
Luegodepresentadoelplanderegularización,laSuperintendenciatendrácincodíashábilesparaaprobarlooformularlasobservacionesesencialesqueestimepertinentes.
Encasoquehubiereobservaciones,lacooperativarespectivadispondrádecincodíashábilesapartirdeldíasiguientealacomunicacióncorrespondiente,parapresentarelplancorregidoalaSuperintendencia,conelobjetodegarantizarelcumplimientodelasdisposicioneslegalesaplicables.Entodocaso,lacooperativadeberáiniciarlasaccionesparacorregirelproblemadesdeelmomentoenquesedetecte.
Despuésderealizadalainspección,ycuandosetenganauditadoslosestadosfinancierosaqueserefiereelliterala)deesteartículo,lacooperativaenformainmediatadeberáamortizarlaspérdidasqueresultaren,sinnecesidaddeacuerdodelaasambleageneral.
Lacooperativatendráunplazodenoventadías,apartirdelafechaenquelaSuperintendencialecomuniquela deficiencia odesde la fechaenque la cooperativa informea la Superintendencia tal deficiencia, paracumplirconloprescritoenelartículo25deestaLey.
ElplazofijadoanteriormentepodráserprorrogadoporlaSuperintendencia,porperíodosadicionalesdetreintadíasqueenconjuntoconelplazo inicialnoexcedandecientoochentadías,siempreque lacooperativademuestrealaSuperintendenciaqueexistenacuerdosyaccionesespecíficosqueasegurenlacapitalizacióndelacooperativaconsussocios,otrosinversionistas,susacreedores,institucionesfinancierasolafederacióncomoadministradoradelFondodeEstabilización.
Lascooperativasqueincurranenlosproblemasdesolvenciadequetrataesteartículo,estaránsujetasalRégimendeSupervisiónEspecialaqueserefierelapresenteLey.
41LEY DE BANCOS COOPERATIVOS Y SOCIEDADES DE AHORRO Y CRÉDITO
Seentenderáquelacooperativahanormalizadosusituacióncuandoelfondopatrimonialrecupereelnivelmínimorequeridoenelartículo25deestaLey.
Art.70.-Lascooperativas,previaautorizacióndelaSuperintendenciayacuerdodesuÓrganoDirectorysindesmejorar supropia solvencia,podrán suscribir ypagar acciones representativasdeunaumentodecapitaldeotracooperativaqueseencuentreenlasituaciónprevistaenelartículoanterior.Asimismo,podránotorgarleunpréstamoconvertibleenacciones,deconformidadalcódigodecomerciocomputablecomocapitalcomplementariodelfondopatrimonialenlacooperativareceptora,siemprequeelplazodelmismonoexcedadeunaño.Estepréstamonopodrágarantizarseconactivosdelacooperativareceptora.Cumplidodichoplazo,elpréstamoseconvertiráenaccionesdeplenoderecho.Estepréstamosóloseconsiderarápagadoconlasaccionesderivadasdelaumentodecapitalqueserealiceparacompensardichocrédito,oalcontadosi lacooperativahubiesesuperado ladeficiencia;debiendoenesteúltimocasocontarcon laautorizaciónpreviadelaSuperintendencia.
En ningún caso el valor de las acciones suscritas o del préstamo convertible podrá representarmás delcuarentaporcientodelcapitalprimariodelacooperativaaportanteoacreedora.
Lascooperativasquesuscribanlasaccionesoquehayanotorgadoelpréstamoconvertible,podránconservarlasaccionescorrespondientes.
Lascooperativasenprocesoderegularizacióndesusolvencia,podránaumentarsucapitalsocialmediantecompensaciónde lasobligacionesa favordesusacreedores,previoconsentimientoporescritodeéstos.Paratalesefectos,seentenderáporacreedoresatodosaquellostitularesdeobligacionesdistintasde losdepositantes.
Regularización por Otros Problemas
Art.71.-Lascooperativastambiénsesometeránaunprocesoderegularizaciónporunproblemadiferentealdesolvencia,cuandosepresentealgunadelassiguientescircunstancias.
a)Cuandoaconsecuenciadeundeficientemanejodesusriesgosdecrédito,depaís,demercado,detasadeinterés,deliquidez,operacional,legalodereputación,sepongaenpeligrolasolvenciadelacooperativayenconsecuencialosdepósitosdelpúblico;
b)Cuandoalgunadesussubsidiariaspresenteproblemasdesolvenciaoproblemasestructuralesdeliquidez;
c)QueincumplandeformareiteradalosmárgenesylímitesestablecidosenestaLey,especialmentelosseñaladosenlosartículos48y49delamisma;
42 LEY DE BANCOS COOPERATIVOS Y SOCIEDADES DE AHORRO Y CRÉDITO
d)Que se le hayan aplicado reiteradamentemultas por incumplimientos graves de disposicioneslegales;y
e)CuandolaSuperintendenciaobjeteenformareiteradaloscontratosaqueserefiereelartículo124deestaLey,siemprequeperjudiquenelpatrimoniodelacooperativa.
Art.72.-Encasodeque laSuperintendenciadetectarealgunode losproblemasseñaladosenelartículoanteriordeberá sometera la cooperativa respectivaalRégimendeSupervisiónEspecial y requerirle,quedentrodelosquincedíashábilessiguientesalrequerimientodelaSuperintendencia,presenteunplanderegularización.Dichoplandeberácontenercomomínimolosiguiente:
a)Lasaccionesqueseimplantaránparasubsanarplenamentelasituaciónqueleafecta,enunplazomáximodecientoveintedías,contadosapartirdelafechadepresentacióndeesteplan;y
b)Medidasnecesariasparamantenerelequilibriofinancieroylaliquidezdelacooperativa,talescomolacapitalización,sieselcaso,asícomorestriccionesenelotorgamientodecréditoeinversiones,ventadecarteradepréstamoseinversionesycumplimientodeobligacionesfinancieras.
Cuandounacooperativadetectarecualquierade lassituacionesseñaladasenelartículoanterior,deberáinformarlo como hecho relevante a la Superintendencia dentro de los cinco días hábiles siguientesa la constatación de tales hechos y dentro de los quince días hábiles siguientes, deberá presentar a laSuperintendenciaelplanderegularizaciónantesmencionado.
Luegodepresentadoelplanderegularización,laSuperintendenciatendrácincodíashábilesparaaprobarloo formular lasobservacionesesencialesqueestimepertinentes. Sihubiereobservaciones, la cooperativadispondrádecincodíashábilesapartirdeldíasiguientealacomunicacióncorrespondiente,parapresentarelplancorregidoa laSuperintendencia,conelobjetodegarantizarelcumplimientode lasdisposicioneslegalesaplicables.Entodocaso,lacooperativadeberáiniciarlasaccionesparacorregirelproblemadesdeelmomentoenqueéstesedetecte.
En casoqueuna cooperativa no cumpla con la obligaciónde informar lo queprescribe este artículo, laSuperintendencialasancionarádeconformidadaloquedisponesuLeyOrgánica.
LaSuperintendenciapodráampliarelplazoseñaladoenelliterala)deesteartículohastaporunperíodoigual,cuandosehayademostradoquesehanrealizadoavancessustancialesenlasolucióndelosproblemasdetectados.
43LEY DE BANCOS COOPERATIVOS Y SOCIEDADES DE AHORRO Y CRÉDITO
CAPITULO IISUPERVISIÓN ESPECIAL E INTERVENCIÓN
Causales de la Supervisión Especial
Art. 73.- El Consejo Directivo de la Superintendencia, a solicitud del Superintendente, someterá a lascooperativasbajosufiscalizaciónalRégimendeSupervisiónEspecial,conelobjetodevigilarelprocesoderegularización,cuandoincurranenalgunadelassiguientescausales:
a)Queseencuentrenenelprocesoderegularizacióndequetrataelartículo69deestaLey;y
b)Queseencuentrenenprocesoderegularizaciónporotrosproblemasdetalseriedadqueamenacensusolvenciayenconsecuencialosdepósitosdelpúblico.
La Superintendencia notificará al Banco Central y a la federación como administradora del Fondo deEstabilizaciónsobrelaSupervisiónEspecialamástardaraldíasiguientedeiniciada.
Durante el Régimen de Supervisión Especial los administradores de la cooperativa continuarán en susfunciones,sinmáslimitacionesquelasconsignadasenesteCapítulo.
Facultades de la Superintendencia
Art.74.-LaSuperintendenciadesignaráunSupervisorDelegadoylosasistentesqueseannecesarios.LosgastosenqueincurralaSuperintendenciaporesteconcepto,seránpagadosporlacooperativasujetaalRégimendeSupervisiónEspecial.LafuncióndelSupervisorDelegadoconsistiráenejercercontrolpermanentedetodaslasoperacionesfinancierasyadministrativasdelaregularizaciónaprobadoporlaSuperintendenciaytendrá,además,lafacultaddevetarencualquiermomentolasdecisionesqueadoptelagerenciaoadministracióndelacooperativa,debiendoasistiralassesionesdelÓrganoDirectordelacooperativasujetaaSupervisiónEspecial.
EntodocasoquedaráasalvolaresponsabilidaddelSupervisorDelegadoydesusasistentesporaquellosactosodecisiones,quecorrespondiendoasucompetencia,nofueronsometidosasuconsideración.
DurantelavigenciadelRégimendeSupervisiónEspeciallaSuperintendenciaestaráfacultadaparaordenarla remoción de administradores o miembros del Órgano Director a efecto de que sean sustituidos deconformidadalpactosocial, así como imponer limitacionesa laspolíticascrediticiasyde inversiónde lacooperativaydeclararlasinhabilidadesaquehubierelugar.
Asimismo,laSuperintendencia,enlosprimerossesentadíasdeiniciadalaSupervisiónEspecial,deberárealizarinspeccionesyauditoríasconelobjetodeverificarlasituacióndelosactivosypasivosdelacooperativay
44 LEY DE BANCOS COOPERATIVOS Y SOCIEDADES DE AHORRO Y CRÉDITO
disponerde la informaciónnecesaria, ordenandoque seefectúen los ajustes contablespertinentesparadeterminarelvaloren librosde lasaccionesde lacooperativadequese trate.Enelmismoperíodo losestadosfinancierosresultantesdeberánserauditadosporlosauditoresexternosylaspérdidasqueresultarendeberánseramortizadas,sinnecesidaddeacuerdodelaasambleageneral.
ElRégimendeSupervisiónEspecialseráacordadohastaporunplazodecientoveintedías,pudiendoserprorrogado por períodos adicionales que en conjunto con el primer plazo de vigencia del Régimen deSupervisiónEspecial,noexcedandeltérminodedoscientoscuarentadías,siemprequesecumplaconlodispuestoenlorelativoalasprórrogas.
Vencidoelplazooriginalysusprórrogas,osipreviamentelosinformesdelSuperintendenteconfirmasenlaimposibilidadderecuperacióndelacooperativabajoRégimendeSupervisiónEspecial,laSuperintendenciaprocederáaintervenirla,deconformidadalprocedimientoqueestableceestaLey.
Causales de la Intervención
Art.75.-ElConsejoDirectivodelaSuperintendencia,asolicituddelSuperintendente,decretarálaintervencióndeunacooperativa,cuandoexistaalgunadelassiguientescausales:
a)InsolvencianosubsanadaenelplazodeSupervisiónEspecialoantes,silainsolvenciaseagrava;y
b)Quesepresumalaexistenciadeprácticasilegalesdetalmagnitudqueponganengravepeligrolosdepósitosdelpúblico.
Encasosdeinsolvenciagrave,laSuperintendenciapodrádecretarlaintervencióndeunacooperativa,sinquehayasidosometidaalRégimendeSupervisiónEspecial.
La Superintendencia notificará al Banco Central y a la federación como administradora del Fondo deEstabilizaciónsobrelaintervencióndeunacooperativaporlascausalesmencionadasenesteartículo.
Intervención
Art. 76.- La Superintendencia decretará la intervención de la cooperativa de que se trate y determinarálas condiciones de la misma, cuando exista alguna de las causales señaladas en el artículo anterior. Eldecretode intervenciónestablecerá la separaciónde losmiembrosdelÓrganoDirector, representanteslegalesysiprocedeonolaremocióndelosgerentes,segúnseaelcaso.Tambiéneldecretoestableceráelnombramientodeunoomás interventoresodenuevos integrantesdeunÓrganoDirector seharáapropuestade la federacióncomoadministradoradelFondodeEstabilización.Durante la intervención, laadministraciónde lacooperativaseráasumidaporelo los interventoresoelÓrganoDirector,debiendodesignarsequienseráelrepresentantelegaldelacooperativaintervenida.
45LEY DE BANCOS COOPERATIVOS Y SOCIEDADES DE AHORRO Y CRÉDITO
SilaSuperintendenciadeterminarequenoesfactiblerestablecerelequilibriofinancierodelacooperativamediante mecanismos ordinarios de mercado, requerirá la decisión alternativa de la federación comoadministradoradelFondodeEstabilizacióndeprocederonoalareestructuracióndedichacooperativa.Enelcasoquelafederacióndecidanoreestructurarlacooperativa,laSuperintendenciaordenaráelcierredelasoperacionesconelpúblico,salvolarecuperacióndeoperacionesactivas,pudiendorevocarlaautorizaciónparaoperar,adichacooperativa, y seprocederá,deconformidadconestaLey,a solicitar ladisoluciónyliquidacióndelamisma.
Laintervenciónsedaráporfinalizadacuandotomenposesióndesuscargoselolosliquidadoresnombrados,debiendolaSuperintendenciafiscalizarelprocesodeliquidación.
Obligaciones de los Interventores
Art.77.-ElolosinterventoresoelÓrganoDirectornombradosporlaSuperintendencia,tanprontoasumansusfunciones,sinperjuiciodesusatribucionescomoadministradoresdelacooperativaintervenida,deberán:
a)Tomarcontroldelosregistroscontablesydelasoperacionesfinancierasdelacooperativa;
b)Levantaruninventariodetalladodelosbienesdelacooperativa;
c) Disponer auditorías con el objeto de verificar la situación de los activos y pasivos de lacooperativa;
d)Adoptarlasmedidasnecesariasparaelaborarestadosfinancierosauditadosalafechadeiniciodelprocesodeintervención;
e)IniciarlasgestionesnecesariasparadetectarlacomisióndedelitoseinformaralaSuperintendenciaparaqueéstaasuvezinformealaFiscalíaGeneraldelaRepública;y
f)LasdemásqueinstruyalaSuperintendencia.
Paraefectodetransferenciadeunaagenciadeunacooperativaaotra,quecomprendeactivosypasivos,el interventorpodráefectuarla,previaautorizaciónelConsejoDirectivode laSuperintendencia,debiendoformalizarlamedianteescriturapúblicaenlaqueseespecificará,enloprocedente,nombreyapellido,razónsocial o denominación del depositante o del deudor en su caso, saldo a la fecha del depósito y en loprocedente,montooriginaldelcrédito,saldodecapitaleinteresesalafecha,asícomolugar,hora,fechaynombredelnotarioautorizantedeloscréditostransferidos.Noseránecesarialadescripcióndelosbienesdadosengarantíaparalacesióndeloscréditos,bastandocitarlosnúmerosdepresentaciónoinscripción
46 LEY DE BANCOS COOPERATIVOS Y SOCIEDADES DE AHORRO Y CRÉDITO
en el Registro respectivo. Estos documentos si fueren sujetos a inscripción, se inscribirán en el Registrocorrespondientesinnecesidaddeningunaconstanciadesolvenciadeimpuestos.
Lanotificacióndelatransferenciadedepósitosydelacesióndecréditos,ensucaso,seharáporunasolavez,endosdiariosdecirculaciónnacionalylosinteresadosdispondrándetresdíashábilesposterioresalanotificaciónparaobjetardichatransferencia.Encasodenoobjetarseenelplazoindicadoseentenderáporaceptada.
Elo los interventoresdeberánconvocaraunaAsambleaGeneralExtraordinaria, conelobjetodequesenombreatresrepresentantesysusrespectivossuplentes,afindequeactúenennombreyrepresentacióndelossociosantelosinterventores,laSuperintendenciayelrespectivoJuez,encasodedisoluciónyliquidación.Laconvocatoriaantesreferidadeberáefectuarseporunasolavezmedianteunaavisoendosdiariosdecirculaciónnacional,señalandoellugar,díayhoraparasucelebración,cuyoquórumserácualquieraqueseaelnúmerodesociospresentesyhabráresoluciónconlasimplemayoríadevotospresentes.
Art.78.-EnloscasosenquelaSuperintendenciadetectefraudeenunacooperativainsolvente,quepongaenpeligrolosdepósitosdelpúblico,deberáinformarloalaFiscalíaGeneraldelaRepública,paralosefectoslegalesconsiguientes.
Reestructuración de una Cooperativa Intervenida
Art.79.-CuandoelÓrganoDirectordelafederacióncomoadministradoradelFondodeEstabilizacióndecidareestructurarunacooperativaintervenida,laSuperintendenciareemplazaráalolosinterventores,nombrandoun Órgano Director a propuesta de la federación y designará al representante legal de la cooperativaintervenida.
Las facultadesdelÓrganoDirectorserán lasqueseestableceelpactosocial,pudiendoademásefectuartransferenciasdeagencias,segúnloprescribeelartículo77delapresenteLey.
Art.80.-CuandolaintervenciónserealicenombrandounÓrganoDirector,éstedeberáefectuartodoslosesfuerzosparalograrlaregularizacióndelacooperativaenelmenortiempoposible.
Normalizada la situación de solvencia y previo informe del Órgano Director de la cooperativa o delSuperintendente, el Consejo Directivo de la Superintendencia dará por terminada la intervención, y senombraráunnuevoÓrganoDirectordeconformidadconelpactosocial.
Art.81.-Quedarásuspendidalaintervencióndequetrataelartículo76deestaLey,silaasambleageneralde la cooperativa, anteel reconocimientodeuna causal legaldedisolución, resuelve voluntariamente ladisolución,yliquidacióndelacooperativa,encuyocasoseaplicaránlasreglasdelcapítulosiguientesegúnlo
47LEY DE BANCOS COOPERATIVOS Y SOCIEDADES DE AHORRO Y CRÉDITO
determinelaSuperintendencia,quiendictaráelinstructivocorrespondiente.Estasuspensióndelaintervenciónocurrirácuandolosliquidadoresnombradosentrenenfunciones.
CAPITULO IIIDISOLUCIÓN Y LIQUIDACIÓN FORZOSA
Declaratoria de Disolución y Liquidación
Art.82.-EnelcasoqueenopinióndelSuperintendentenofuereposiblenormalizarlasituaciónfinancieradelacooperativa,ésteprepararáconrespaldodedocumentos,pruebasyatestadosnecesarios,uninformequepresentaráalConsejoDirectivodelaSuperintendencia,paraquedentrodeloscincodíassiguientesaldelrecibodelinforme,adoptedecisiónrazonadasobresiprocedeladisoluciónyliquidacióndelacooperativa.Enestecasocertificarásudecisiónagregandolosdocumentos,pruebasyatestadospertinentesconlosqueformaráunexpediente,queseremitiráalJuezconcompetenciaenmateriamercantildeldomiciliodelacooperativa,pidiéndolequedecreteladisoluciónyliquidacióndelacooperativa.
Dentrodelsegundodíaderecibidoelexpediente,elJuezmandaráaoírportresdíascontadosapartirdelanotificaciónalaAsambleaGeneralExtraordinariacomocuerpocolegiado,pormediodelosrepresentantesaqueserefiereelartículo77deestaLey.
Encasoquenoestuviesenelectosdichosrepresentantes,elJuezconvocaráalaasambleageneralespecial,dentrodelosdiezdíashábilesdespuésderecibidoelexpediente,pormediodeunavisoendosdiariosdecirculaciónnacional,señalandolugar,díayhoraparasucelebración,cuyoquórumserácualquieraqueseaelnúmerodesociospresentes,yhabráresoluciónconlasimplemayoríadevotos.Lossociospresentesenlaasambleaaqueserefiereestepárrafonombraránentreellosaunpresidenteyunsecretario,debiendoelinterventorcontrolarlaoperatividaddelasesiónrespectiva.
El término de tres días para contestar la audiencia se contará a partir del día siguiente de la fecha denotificaciónalosrepresentantesdelaasamblea,peroenelcasodequenohayarepresentantespornohabersidonombrados,dichotérminosecontaráapartirdeldíasiguientealafechaderealizacióndelaAsambleaGeneralExtraordinaria,asícomocuandoéstanosellevareacabo,yenestecasosetendráporcontestadalaaudienciaensentidonegativo.
Audiencia a la Superintendencia
Art.83.-Vencidoeltérminodelaaudiencia,sisehubiesepresentadooposición,seoiráportercerdíaalaSuperintendencia,yconcluidoaquelysehayaonoevacuadolaaudiencia,elJueztraeráelexpedienteparadictarsentencia.
48 LEY DE BANCOS COOPERATIVOS Y SOCIEDADES DE AHORRO Y CRÉDITO
Sentencia
Art.84.-Enelcasoquelaasambleageneralespecialestuvieredeacuerdoconladisoluciónyliquidación,elJuezdictarásentenciadentrodeltérminodetresdíasdehaberrecibidoelescritorespectivo,yordenaráladisoluciónyliquidacióndelacooperativa.
Enel casoquehubiereoposición, el Juezdictará sentenciadentrodel término improrrogabledequincedías,apartirdelacontestacióndelaSuperintendencia,ysielfallofuereestimatorio,ordenaráladisolucióny liquidaciónde la cooperativa; si fuere desestimatorio, resolverá queno es procedente la disolución yliquidaciónsolicitada.Entalescasosnohabráespecialcondenaencostas.
Apelación
Art.85.-LasentenciaesapelableenambosefectosparaantelaCámaradeSegundaInstanciarespectiva;enestainstancia,sifuerenecesario,seabrirálacausaapruebaporochodías,concalidaddetodoscargos,siguiendoen lo demás los trámites quepara el recursode apelación en los juicios escritos prescribe elCódigodeProcedimientosCiviles,sinquehayasacadeautos.Lacámaradictarásentenciaenunplazonomayordequincedías.Deloquelacámararesuelvanoseadmitirárecursoalguno.
Ejecución y Liquidación
Art.86.-Ejecutoriadalasentenciadedisolución,seejecutaráporelJuezqueconocióenprimerainstancia;paraellolibrarácertificacióndelamismaparalainscripciónenelRegistrocorrespondiente.Unavezinscrita,prevendráalaSuperintendenciaparaquedentrodelostresdíassiguientesaldelanotificaciónlehagalapropuestadelliquidadoroliquidadores.
Plazos Hábiles e Improrrogables
Art.87.- Todos losplazos queenesteCapítulo se señalan sondedíashábilese improrrogables. Enelprocedimientonohabráacusederebeldíanideclaratoriasdeausencia.
RemisiónalCódigodeComercioyLeyGeneraldeAsociacionesCooperativas
Art.88.-LaliquidaciónsepracticarádeacuerdoalodispuestoenelCódigodeComercioylaLeyGeneraldeAsociacionesCooperativas,ensucaso,entodoloquenoseopongaalpresenteCapítulo.
Transferencia Global de Activos
Art.89.-Cuandounacooperativaqueseencuentreenliquidaciónenajenelatotalidadolamayoríadesusactivosounapartesubstancialdeellosaotrointermediariofinancieronobancario,dichatransferencia,previa
49LEY DE BANCOS COOPERATIVOS Y SOCIEDADES DE AHORRO Y CRÉDITO
autorizacióndelaSuperintendencia,podráefectuarsemedianteelotorgamientodeunaescriturapúblicaenlacualseseñalenglobalmente,porsumontoypartidasegúnelbalanceenusoporcooperativaslosbienesquesetransfieran.
Art.90.-Enelcasoseñaladoenelartículoprecedente,latradicióndelosbienesycorrespondientesgarantíasyderechosaccesoriosoperarádeplenoderecho,sinnecesidaddeendosos,notificacionesniinscripciones,salvoenelcasodelosbienesraícesygarantíasrealesenque,bastarálaescrituradecesiónparainscribirlas.
Vigencia de Créditos
Art.91.-Loscréditosconcedidosporunacooperativaenprocesode liquidaciónmantendrán losplazosycondicionespactadosoriginalmente.Elolosliquidadoresquedanfacultadosparatransferirestoscréditossinnecesidaddeconsentimientoexpresodeldeudoroefectuararreglostransaccionalesparasupago.
Exigibilidad Inmediata de Pasivos
Art.92.-Laliquidaciónforzosadeunacooperativaproducirálaexigibilidadinmediatadetodoslospasivosysuspagosseefectuarándeconformidadalartículo103deestaLey.
Suspensión de Intereses ante Obligaciones con Terceros
Art.93.-Todoslosdepósitos,deudasydemásobligacionesdelacooperativaenfavordeterceros,apartirdelafechaenqueseresuelvasuliquidaciónforzosa,dejarándedevengarintereses.
Valores no Reclamados
Art.94.-Elefectivoovaloresdelactivopertenecientesalosacreedoresdeunacooperativaenliquidaciónforzosanoreclamadoshastaterminadalamisma,serándepositadosporelolosliquidadoresenelBancoCentral,anombrededichosacreedores.
Esta institución conservarádicha cantidadpor el plazodediez años contados apartir de la fechade sudepósito,ypodráhacer lospagoscorrespondientesconanuenciadelSuperintendente.Expiradoelplazoindicado,lossaldosnoreclamadosprescribiránenfavordelEstado.
Para los derechos litigiosos pendientes, el plazo de diez años rige a partir de la fecha del último falloejecutoriado.
Pago de Intereses con Remanente
Art.95.-Sidespuésdepagarlosgastosdelaliquidaciónforzosayhechaslasprovisionesparalosderechoslitigiosos,quedarenrecursoseconómicosovaloresdelactivoenla liquidación,deberánpagarse intereses
50 LEY DE BANCOS COOPERATIVOS Y SOCIEDADES DE AHORRO Y CRÉDITO
sobreelcapitaldelasobligaciones,alatasadeinteréspasivapromediodelosintermediariosfinancierosnobancariosdurantedicholapso,segúncálculoqueefectúelaSuperintendencia.
Distribución de Remanente Final
Art. 96.-Cuando el o los liquidadores hayan pagado totalmente las obligaciones de una cooperativa enliquidación forzosa y cumplido con lo dispuesto en el artículo 103 de esta Ley y siempre que hubiereremanente, convocará a la asamblea general para que acuerden su distribución en proporción a susaportes.
Limitaciones Procesales
Art.97.-Sinperjuiciode ladisposicióncontenidaenel artículo101deestaLey,desdeelmomentoenque se resuelva la intervención y liquidación forzosadeuna cooperativa, nopodrádecretarseembargosni gravámenes, ni dictarse otras medidas precautorias sobre sus bienes, ni seguirse procedimientos deejecucióndesentenciasenrazóndefallosjudicialesoadministrativos,acausadeobligacionescontraídasconanterioridad.
Notificación Pública sobre el Pago de obligaciones
Art.98.-Elo los liquidadores,notificaránmedianteavisoqueserápublicadopor lomenosendosdiariosdecirculaciónnacional,omedianteotromediodecomunicaciónescritoalexterior,a todas lasentidadesopersonasquetenganensupoderbienesovaloresdeestacooperativa,quesepresentenalaoficinadeliquidaciónparasudevolucióneneltérminomáximodetreintadías.
Publicadao cursada lanotificaciónaque se refiereel incisoanterior, ningunapersonanaturalo jurídica,públicaoprivada,podráhacerpagos,adelantos,compensacionesoasumirobligacionesporcuentadedichacooperativaenliquidaciónforzosa,conlosfondos,bienesovalorespertenecientesaéstosquetuvieseensupoder.Conlosfondos,bienesovalorespertenecientesaéstosquetuvieseensupoder.Losinfractoresalpresenteartículoseránresponsablesadministrativaopenalmentesegúncorresponda.
Levantamiento de Inventario por Liquidadores
Art.99.-Tanprontocomoelolosliquidadoreshayantomadocontroldeunacooperativaenliquidaciónforzosaprocederánalevantarunactanotarialquecontendráelinventariodeesacooperativa.LaSuperintendenciaconservaráeloriginaldelacta,yunacopiadelamismadeberáserarchivadaenlaoficinadelaliquidación.
Las personas con legítimo interés pueden obtener información o tomar conocimiento de los referidosinventariosuotraslistasenlaoficinadelaliquidación.
51LEY DE BANCOS COOPERATIVOS Y SOCIEDADES DE AHORRO Y CRÉDITO
Notificación sobre Cancelación de Valores en Custodia
Art.100.-Elolosliquidadoresdispondránquesepubliquenavisosendosdiariosdecirculaciónnacional,paraquetodapersonanaturalojurídicaquerecibadelacooperativaelserviciodecajasdeseguridad,oquefuerepropietariadecualquierbienovalordejadoencustodiaocobranzaenpoderdelacooperativa,recojasusbienesdentrodeunperíodonomayordesesentadíasapartirdelafechadelaviso.
Transcurridolossesentadíasmencionados,elo los liquidadoresautorizaránantesupresenciay ladeunnotario laaperturaydesocupaciónde lacajacorrespondiente, levantandoun inventariodesucontenidoelcualsedepositará juntamenteconlarespectivaactanotarialen lacooperativaobancoquedesignelaSuperintendenciaparaquelosconserveencustodiaanombredesutitular.
Sialgunodelosobjetosovaloresqueserefiereesteartículonofuesenreclamadosdentrodelosdiezañosapartirdelafechaenquefuesendepositadosenlacooperativadesignada,prescribiránafavordelEstado.
Notificación a Acreedores
Art.101.-Elolosliquidadoresnotificaránmedianteavisospublicadosendosdiariosdecirculaciónnacional,durantesesentadíascalendario, en formaquincenal, a todapersonanaturalo jurídicaquepueda tenerderechoscontralacooperativaenliquidación,paraqueformulesureclamacióneinscribasuderechoconladocumentaciónprobatoriasuficiente,dentrodeloscientoveintedíasposterioresalafechadelaúltimapublicaciónyenellugarespecificadoenlamisma.
Lanotificaciónindicarálaúltimafechahábilparalapresentacióndedichaspruebasdespuésdelacualnoaceptaráreclamaciónalguna,salvolosderechosdelacreedorparahacerlosvalerenlavíaordinaria.
CualquierpersonainteresadapodráformularantelaSuperintendencia,objecionesporescritoalosderechosalegados por las personas a que se refiere el inciso primero de este artículo, dentro de los treinta díasposterioresalaexpiracióndelplazoparalainscripcióndederechos.
Publicación de Estados Financieros
Art. 102.- La Superintendencia publicará por cuenta de la cooperativa en liquidación, por lo menos dosvecesalaño,enformasemestral,estadosfinancierosqueinformensobrelasituacióndelacooperativaenliquidaciónjuntamenteconeldictameníntegrodelAuditorExterno.
Prelación de Pagos
Art.103.-Lospagosquesedebanhacerenelprocesodeliquidaciónrespectivoguardaránelsiguienteordendeprelación:
52 LEY DE BANCOS COOPERATIVOS Y SOCIEDADES DE AHORRO Y CRÉDITO
a)ElSalario,lasprestacionessocialesyalimentarias;
b)Lasotrasobligacionesquegocendeprivilegioenelpaís;
c)Lasobligacionesconbancosextranjerosderivadasdelfinanciamientodecortoplazoalcomercioexterior;
d)Lossaldosadeudadosatodoslosdepositanteshastaporcincuentaycincomilcolones;
e)Lossaldosadeudadosatodoslosdepositantesenexcesodecincuentaycincomilcolones;
f)Lasobligacionesderivadasdetítulosvaloressingarantíahipotecariaoprendaria;
g)LossaldosadeudadosalBancoMultisectorialdeInversionessingarantíahipotecariaoprendaria;
h)LasobligacionesafavordelEstadoydelasMunicipalidades;
i)Otrossaldosadeudadosaterceros;y
j)Lossaldosdeladeudasubordinadaaplazofijo.(4)
Lasobligacionescongarantíahipotecariaoprendariasecancelaránconelproductodedichagarantía,yencasoquehubiereunsaldodeudor,dichasobligacionesseincorporaránalliteralquelescorrespondaenlapresentedisposición.
En el caso que un acreedor, incluyendo a los depositantes, tenga obligaciones enmora a favor de unacooperativaen liquidación,elvalorde lospagosqueseefectúendeconformidada lodispuestoenesteartículo,deberáabonarseadichasobligaciones.
Elremanente,silohubiere,sedistribuirádeconformidadaloquedisponeelartículo96deestaLey.
Prohibición al Estado
Art.104.-ElEstadonodeberáaportarfondosenelprocesodedisoluciónyliquidacióndeunacooperativaaqueserefiereesteCapítulo.
Acciones Judiciales contra Funcionarios y Empleados
Art. 105.- El Superintendente deberá, antes de la expiración de los plazos de prescripción de la acciónrespectivaqueestablecenlosCódigosCivil,deComercio,Penalydemásleyes,iniciarycontinuarcualquier
53LEY DE BANCOS COOPERATIVOS Y SOCIEDADES DE AHORRO Y CRÉDITO
acciónjudicialnecesariacontradirectores,gerentes,administradores,auditoresexternos,peritos,tasadores,empleadosoengeneralcontracualquierpersonaqueresultareresponsabledelascausasqueoriginaronladisoluciónyliquidaciónforzosadeunacooperativa.
TÍTULO IIICAPÍTULO ÚNICO
INSTITUTO DE GARANTÍA DE DEPÓSITOS
Art.106.-LosBancosCooperativosseránmiembrosdelInstitutodeGarantíadeDepósitosconlasmismasobligaciones y derechosque la ley confiere a los bancos; por tanto, le serán aplicables en lo que fuerepertinenteasunaturalezacooperativa,lasdisposicionesdelaLeydeBancoscontenidasenlosTítulosCuartoySexto.
Para tales propósitos, el indicado Instituto tendrá administración y contabilidad separada del patrimonioexistentealafechadevigenciadeesteDecreto.
Al efecto, se integrará un Comité de Administración en el que participarán, además del Presidente yVicepresidentedelInstituto,dosmiembrosnombradosporlosPresidentesdelosBancosCooperativosporunperíododecuatroaños,sinposibilidaddequeestosúltimossereelijan.
ElComitédeAdministraciónaqueserefiereesteartículodictarálasnormasquepermitanlaaplicacióndelapresentedisposición.(4)
Objeto
Art.107.-Derogado(4)
Patrimonio
Art.108.-Derogado(4)
Comisiones y Gastos del Fondo de Estabilización
Art.109.-Derogado(4)
Inversiones del Fondo de Estabilización
Art.110.-Derogado(4)
54 LEY DE BANCOS COOPERATIVOS Y SOCIEDADES DE AHORRO Y CRÉDITO
Art.111.-Derogado(4)
Art.112.-Derogado(4)
Medidas para Recuperar Solvencia
Art.113.-Derogado(4)
Art.114.-Derogado(4)
Otras Disposiciones
Art.115.-Derogado(4)
TITULO IV
DISPOSICIONES GENERALES
CAPITULO ILIMITACIONES, SANCIONES Y DELITOS
Prohibición para Adquirir Acciones
Art.116.-Seprohibea las cooperativasadquiriraccionesoparticipacionesdecapitaldecualquieraotrasociedadquenoseadeloscasosquecontemplanlosartículos12,46y70deestaLey.
Promoción Pública sin Autorización
Art. 117.- Los que promovieren públicamente la captación de ahorros del público por parte de unacooperativaolaconstitucióndelamismaconesefin,sincontarpreviamenteconlaautorizaciónnecesaria,seránsancionadosconmultasdehastacuatrocientossalariosmínimosmensuales,sinperjuiciodecancelarlapromoción.
Información Completa del Capital Pagado
Art.118.-Seprohibealascooperativasanunciarencualquierformasucapitalsuscrito,sinindicaralmismotiempoelmontodesucapitalpagado.
55LEY DE BANCOS COOPERATIVOS Y SOCIEDADES DE AHORRO Y CRÉDITO
Limitaciones para el Sector Público
Art.119.-ElEstado,lasinstitucionesyempresasestatalesdecarácterautónomoycualquieraotraorganizaciónenquedichasentidadestenganparticipación,aligualquelosgobiernosydependenciasoficialesextranjeras,no podrán adquirir capitales de una cooperativa, excepto cuando se trate de la recepción en pago deobligaciones,encuyocasodichoscapitalesdebenserenajenadosenelplazodeunañocontadodesdelafechadesurecepción.Mientraslasaccionesnoseantransferidas,sustitularesnoejerceránelderechoavoto.
Prohibición de Préstamos Atados
Art.120.-Losusuariosadquiriránlibrementelosbienesyserviciosaqueserefieraeldestinodeloscréditoscontratados.
Prohibición para Lotificaciones y Construcciones
Art. 121.- Queda prohibido a las cooperativas reguladas por esta Ley adquirir inmuebles con fines delotificaciónyconstruccióndeviviendas, lomismoquededicarsea talesactividades,exceptoquese tratedeactivosextraordinariospreviaautorizacióndelaSuperintendencia.Loanteriornoobstaparaquepuedanconceder,conformeaestaLey,créditosparaparcelamientoyconstrucción,contalquenilainstitucióndequesetrate,nisusdirectores,gerentesofuncionariosautorizadosparadecidirsobrelaconcesióndepréstamos,incluyendoasuscónyugesyparientesdentrodeltercergradodeconsanguinidadysegundodeafinidad,tenganacciones,directaoindirectamente,enlaempresalotificadoraoconstructoraquerecibaelcrédito.
LasinfraccionesenlodispuestoenesteartículoseránsancionadasporlaSuperintendenciaconunamultaequivalentealveinteporcientodelosrecursosinvertidosentalesactividades.
Inversiones en Bienes Raíces
Art.122.- Lascooperativasnopodrán tenerensusactivosbienes raíces,exceptoen loscasosaqueserefierenlosartículos45,46y47delapresenteLey.
Responsabilidad por Daños y Perjuicios
Art.123.-Losdirectores,administradores,funcionarios,empleadosyauditoresexternosdelascooperativasquecontravenganlasdisposicionesdelasleyes,reglamentosynormasaplicablesoqueintencionalmente,poractosuomisiones,causenperjuiciosalainstituciónoaterceros,incurriránenresponsabilidadporlosdañosyperjuiciosquehubiesenocasionado.
56 LEY DE BANCOS COOPERATIVOS Y SOCIEDADES DE AHORRO Y CRÉDITO
Lascooperativasresponderánsolidariamenteporlosdañosyperjuiciosquecausarenaterceroslasaccionesyomisionesdelosdirectores,administradores,funcionariosyempleadosdelosmismosenelejerciciodesusfunciones.
Losquedivulgareno revelarencualquier informacióndecarácter reservadosobre lasoperacionesde lascooperativasosobrelosasuntoscomunicadosaellos,oseaprovecharendetalesinformacionesparasulucropersonalodeterceros,incurriránenlamismaresponsabilidad,sinperjuiciodelassancionespenalesquepudierencorresponderles.
Noestán comprendidas enel inciso anterior las informacionesque requieran los tribunales judiciales, laFiscalíaGeneralde laRepúblicay lasdemásautoridadesenelejerciciodesusatribuciones legales,nielintercambiodedatosconfidencialesentreinstitucionesconelobjetodeprotegerlaveracidadyseguridaddesusoperaciones,nilasinformacionesquecorrespondaentregaralpúblicosegúnlodisponeestaLeyylasqueseproporcionenalaSuperintendenciaenrelaciónalserviciodeinformacióndecrédito.
Previaautorizaciónde laSuperintendenciay conelobjetode facilitar el intercambiodedatosaqueserefiere el inciso anterior, las cooperativas podrán celebrar conjuntamente y con los bancos contratos deprestacióndeserviciosconentidadesespecializadasdereconocidoprestigioyexperienciasobreelparticular,respetando en todo momento lo dispuesto en el artículo 143 de esta Ley. La Superintendencia tendráfacultadesdeinspecciónenestassociedadesytendráaccesoalosmencionadosdatosporlosmediosqueestimeconvenientes.
Objeción de Superintendencia a Contratos
Art.124.-LaSuperintendenciapodráobjetarconfundamentoqueunacooperativacelebreohayacelebradocontratosdeprestacióndeservicios,arrendamientoocualquierotraoperacióncomercialnoprohibidosporestaLeyqueperjudiquenelpatrimoniodelacooperativa.
Otras Prohibiciones
Art.125.-Lascooperativastampocopodrán:
a)Realizaroperacionesdecréditocongarantíadesuspropiasaccionesocongarantíadeaccionesdeotrascooperativas;
b)Concederpréstamosaunapersonaparaquesuscribaaccionesdesupropiocapital,exceptoquelacapitalizacióndelpréstamonoseasuperioraldiezporcientodelprincipal;encuyocasoseconsiderarácomocapitalpagado,enlamedidaenquesevayaamortizandolaproporcióndelpréstamodestinadoalasuscripcióndeacciones;
57LEY DE BANCOS COOPERATIVOS Y SOCIEDADES DE AHORRO Y CRÉDITO
c)Darengarantíalosbienesdesuactivofijo;
d) Celebrar contratos de transferencia o de adquisición de créditos con pacto de retroventa. Sepresumirá que seha infringidoestadisposición cuando los créditos regresen al acreedororiginaldentrodeunplazoinferioradosaños;
e)Redimiranticipadamenteuobligarseadarliquidezbajocualquiermodalidadadepósitosuotrasobligaciones aplazo, directamenteo a travésdeuna subsidiariaoempresa relacionada, según loestablecidoenelartículo50deestaLey;
f)Adquirirlosinmueblesquefuerondesupropiedad,dentrodeloscincoañossiguientesacontardelafechaenquelosenajenó,cuandoestaadquisiciónhubierederealizarseconpersonasrelacionadasdelasmencionadasenelartículo50deestaLey,asícomoasuscónyugesyparientesdentrodelprimergradodeconsanguinidadoprimerodeafinidad;
g)Otorgarcréditosapersonasqueposeaninversionesenaccionesdeentidadesfinancierasestablecidasenpaísesdondenoexistaregulaciónprudencialysupervisióndeacuerdoalosusosinternacionalessobreestamateria,siemprequelacooperativatengaconocimientodetalsituación;
h)Realizar inversionesenentidadesfinancierasestablecidasenpaísesdondenoexista regulaciónprudencialysupervisióndeacuerdoalosusosinternacionalessobreestamateria;
i)Celebrarcontratosdecualquiernaturaleza,realizaraportesdecapital,concederfinanciamientos,otorgar avales, fianzaso garantías, adquirir activos, comprometer suprestigioo imagen, utilizar encualquier forma su infraestructura, personal o información con bancos o instituciones financierasconstituidasenelexteriorcuyapropiedadoadministración,directamenteoatravésdetercerosseencuentre vinculada a directores o gerentes. Esta prohibición también aplica a las subsidiarias delacooperativadequesetrate.LaSuperintendencia,conbaseanormasdecaráctergeneralpodráautorizar determinadas operaciones con las entidades del exterior a las que se refiere este literal,siemprey cuandoesas institucionesesténdebidamente supervisadaspor lasautoridadesdelpaísdondeseencuentranincorporadas.LaSuperintendenciapodráexigir laconstitucióndereservasdesaneamientocuandoseotorguencréditosencontravenciónaesteliteral;
j)Sinperjuiciodelasdisposicionesdelartículo49deestaLey,lascooperativasnopodránotorgarsu apoyo, comprometer su prestigio o imagen, compartir personal o infraestructura ni celebrarcontratosdiferentesdelosserviciosfinancieroshabituales,conningunasociedadcuyapropiedadoadministración,directamenteoatravésdetercerosseencuentrevinculadaasusdirectoresogerentes.La Superintendencia deberá ordenar el cese inmediato de cualquier actividad que contravengaeste literal, y con el objeto de investigar la participación de la cooperativa en los hechos, tendrá
58 LEY DE BANCOS COOPERATIVOS Y SOCIEDADES DE AHORRO Y CRÉDITO
temporalmenterespectodelasociedadreferidalasmismasfacultadespararequeririnformaciónquesuLeyOrgánicaleotorgarespectoalascooperativas;
k)Tenersucursalesenelextranjero;y
l)ModificarsupactosocialsinlapreviaautorizacióndelaSuperintendencia.
Delitos por Administración Fraudulenta
Art.126.-Losdirectores,gerentes,empleados,auditoresexternosodemáspersonasdeunacooperativaque,asabiendas,hubiesenelaborado,aprobadoopresentadounbalanceoestadofinancieroadulteradoofalso,oquehubiesenejecutadooaprobadooperacionesparadisimularlasituacióndelaempresa,incurriránenlosdelitosdefalsificacióndedocumentosyseaplicaránlassancionesestablecidasenelartículo283delCódigoPenal.Encasodequiebraoliquidaciónforzosadelainstituciónseránconsideradoscomoresponsablesdequiebradolosayseaplicaránlassancionesdeacuerdoaloestablecidoenelartículo242delCódigoPenal.
Art.127.- Losdirectores, gerentes,empleados,auditoresexternosodemáspersonasdeunacooperativaque alteren, desfigurenuocultendatoso antecedentes, libros, estados, cuentas, correspondencia uotrodocumentoconelfindeobstaculizar,dificultar,desviaroeludirlafiscalizaciónquecorrespondeefectuaralaSuperintendencia,seránsancionadosdeacuerdoconloqueestableceelartículo286delCódigoPenal.
Art.128.-Cuandounacooperativaseadeclaradaenliquidación,sepresumefraude:
a)Silacooperativahubiesereconocidodeudasinexistentes;
b)Silacooperativahubiesesimuladoenajenaciones,conperjuiciodesusacreedores;
c)Silacooperativahubiesecomprometidoensusnegocios,losbienesrecibidoseneldesempeñodeundepósitodecustodía;
d)Si,enconocimientodeladeclaracióndeliquidaciónforzosadelacooperativaysinautorizacióndelliquidador,susadministradoreshubiesenrealizadoalgúnactodeadministraciónodisposicióndebienesenperjuiciodelosacreedores;
e)Sidentrodelosquincedíasanterioresaladeclaracióndeliquidaciónforzosa,lacooperativahubiesepagadoaunacreedorenperjuiciodelosdemás,anticipándolaelvencimientodeunaobligación;
f)Sisehubieseocultado,alterado,falsificadooinutilizadoloslibrosodocumentosdelacooperativaylosdemásantecedentesjustificativosdelosmismos;
59LEY DE BANCOS COOPERATIVOS Y SOCIEDADES DE AHORRO Y CRÉDITO
g) Si dentro de los sesenta días anteriores a la fecha de la declaración de la liquidación forzosa,la cooperativa hubiese pagado intereses en depósitos a plazo o cuentas de ahorro con tasasconsiderablemente superior al promedio vigente en la plaza en instituciones similares, o hubiesevendido bienes de su activo, a precios notoriamente inferiores al de mercado, o empleado otrosmediosindebidosparaproveersedefondos;
h)Sidentrodel añoanterior a la fechade ladeclaraciónde la liquidación forzosa, la cooperativahubiese ejecutado cualquier acto con el objeto de dificultar, desviar o eludir la fiscalización de laSuperintendencia;
i) Si hubiese celebrado contratosuotro tipode convenciones enperjuicio de la cooperativa conpersonasrelacionadasaqueserefiereelartículo50deestaLey;y
j)Engeneral,siemprequelacooperativahubieseejecutadodolosamenteunaoperaciónquedisminuyasuactivooaumentesupasivo.
Losdirectores,gerentesuotraspersonasresponsablesdeloshechosanterioresseránconsideradosautoresdequiebradolosaysesancionarándeacuerdoconloestablecidoenelartículo242delCódigoPenal.
Art. 129.- Los directores, administradores o gerentes de cooperativas que otorguen créditos o realicenoperaciones en beneficio propio con abuso de sus funciones, o efectúen cualquier operación en formafraudulenta,seránsancionadosdeacuerdoconloestablecidoenelartículo215delCódigoPenal.
Sicomoconsecuenciadelosactosaqueserefiereelincisoanterior,secausareperjuicioalosdepositantes,losinfractoresseránsancionadosdeconformidadconloqueestableceelartículo240-AdelCódigoPenal.
Art.130.-Losdirectores,administradoresogerentesdeunacooperativa,querealicenoperacionesprohibidasporlasleyesqueregulanelsistemafinancierooautoricenqueenlasoficinasdelainstituciónserealicentalesactividades,seránsancionadosdeconformidadconloqueestableceelartículo215delCódigoPenal.
Art.131.-Aquienesproporcionendocumentosfalsos,conelobjetodeobtenercréditoyqueporfaltadepagoeimposiblerecuperación,causeunperjuicioefectivoalacooperativaendetrimentodelosdepositantes,seránsancionadosdeconformidadconloqueestableceelartículo283delCódigoPenal.
Art.132.-Elquerealiceoperacionesficticiasconelobjetodeevitarelembargodesusbienesmediantejuicioejecutivo,serásancionadodeconformidadconloqueestableceelartículo215delCódigoPenal.
60 LEY DE BANCOS COOPERATIVOS Y SOCIEDADES DE AHORRO Y CRÉDITO
CAPITULO IIPROCEDIMIENTO EJECUTIVO Y OTROS DERECHOS
Tramitación del Juicio Ejecutivo
Art.133.-Latramitacióndeljuicioejecutivoquepromuevaunbancocooperativocontemplarálasgarantíasde audiencia y defensa de los demandados, quienes podrán interponer en la oportunidad procesalcorrespondientetodaslasexcepcionespertinentes.Losjuiciosejecutivosaqueserefiereestadisposiciónsetramitarándeconformidadalasreglascomunesconlasmodificacionessiguientes:
a)Eltérminodepruebaserádeochodías;(4)
b) La cooperativa ejecutante será depositaria de los bienes embargados, sin obligación de rendirfianza,peroresponderáporlosdeteriorosqueéstossufran;
c)ParalasubastadelosbienesembargadossetomarácomobaseelvalúoefectuadopordosperitosregistradosenlaSuperintendencia.Encasodediscrepanciaentreéstos,eljueztomarácomobaseelmenorvalúo;perosiladiscrepanciaesmayordelveinticincoporcientodelmenorvalúo,nombraráuntercerperitoytomaráelvalúocomobaseparalasubasta.Entodocaso,setomarácomobaseparalasubastaelvalúoestablecidoenelinstrumentorespectivo;siéstefueremayorquelosseñaladosporlosperitos,salvoquesehayadeterminadojudicialmenteladevaluacióndelagarantía.Noseadmitiránposturasporunvalorinferioralvalordeterminadoporlosperitosycuandolosbienesseanvendidosaunterceroapreciosuperioralvalordelsaldodecapitalmásinteresesyotrosgastos,elremanenteserádevueltoaldeudor.Denoexistirposturas,si lacooperativaacreedorapidiereseadjudiqueelbien,tambiénsedevolveráaldeudorelremanente,silohubiere,unavezdeducidoelpreciobaseeloloscréditosyaccesoriosacargodeldeudor,asícomolosgastosgeneradosenrazóndelbienadjudicado.Sisacadoaremateelbienportresvecesnosevendiereonoseadjudicare,serealizaráunnuevovalúoparaotrassubastas;esteprocedimientoserepetiráhastaqueseremateoseadjudiqueelbien;
d)Nopodráadmitirseterceríaalgunasinoesfundadaentítulodedominio,inscritoconanterioridadalahipotecadelacooperativaejecutante;y
e) Ninguna anotación preventiva, cualquiera que sea su procedencia, impedirá la subasta oadjudicacióndelosbienesembargadosporejecucióndelacooperativaejecutante,exceptoquesetratedeobligacionesalimenticias,salarios,prestacionessocialesycuandosedemandareenjuiciolapropiedaddebienesinmuebles.
Habiéndoseestipuladolaobligacióndelpagodeprimasdesegurosyotrosconceptosporcuentadeldeudoreneldocumentobasedelaacción,lastranscripciones,extractosyconstanciasextendidasporelcontadorde
61LEY DE BANCOS COOPERATIVOS Y SOCIEDADES DE AHORRO Y CRÉDITO
lainstitución,conelvistobuenodelgerentedelamisma,bastaránparaestablecerelsaldoadeudadoparasureclamojudicial.Seprocederádelamismamaneracuandosetratedeprobarlavariabilidaddelatasadeinterés.
Entodocontratoenquelacooperativaseaacreedora,lascláusulasqueestablezcanlarenunciaanticipadadederechosdelosdeudores,seentenderánpornoescritas.
Cesión de Créditos y Derechos Litigiosos
Art.134.-Loscréditosqueotorguenlascooperativas,serántransferiblesmedianteentregadelcorrespondientetítulo,conunarazónescritaacontinuacióndelmismo,quecontengadenominaciónydomiciliodelcedenteydelcesionario;firmasdesusrepresentantes,lafechadeltraspasoyelcapitaleinteresesadeudadosalafechadelaenajenación.LasfirmasdelaspartesseautenticaránanteNotario,enlaformaquedisponeelartículo54delaLeydelNotariado.Eltraspasodeberáanotarse,cuandofuerepertinente,enelRegistrodelaPropiedadRaízeHipotecas,RegistroSocialdeInmueblesoelRegistrodeComercio,segúnelcaso,almargendelainscripciónrespectivaparaquesurtaefectoscontraeldeudoryterceros.LacertificaciónexpedidaporelRegistradorconteniendodicharazónbastarácomomediodepruebadelacesióndeestoscréditos.
Siemprequesetratededosomáscesionescontenidasenunaescritura,lacesióndelosderechoslitigiososseprobará,mediantelapresentaciónalJuezcompetentedeltestimoniodelcontratorespectivoquecontendráúnicamente la cabeza, la descripcióndel crédito cedido, el pie del instrumento y cualquier otra cláusulapertinente.
Lanotificacióndelacesióndecréditopodráhacersemediantepublicaciónenextractodelatransferenciaporunasolavezendosperiódicosdecirculaciónnacional.
Otros Derechos y Acciones
Art. 135.- Todos los derechos y privilegios conferidos por esta Ley deberán tenerse como parte legal eintegrantedelderechodehipotecadelacreedor,demaneraqueunavez inscrita lahipotecaconstituida,todoslosderechosporestaLeyconferidosperjudicanaterceros,aunquenoconstenespecíficamenteenelcontratooenelRegistro.
Siladeudafuerahipotecaria,lacertificacióndelactaderemateodelautodeadjudicaciónsobrelosbieneshipotecadosponefinalosarrendamientos,usufructos,anticresisocualquierotroderechoconstituidoconposterioridadalainscripcióndelahipotecasobrelosmismosbienes,sinperjuiciodeloscréditosrefaccionariosconcedidosconanuenciadelacooperativa.(4)
62 LEY DE BANCOS COOPERATIVOS Y SOCIEDADES DE AHORRO Y CRÉDITO
CAPITULO IIIBIENES PIGNORADOS
Inembargabilidad de Bienes Pignorados
Art. 136.- Los bienes pignorados a favor de las cooperativas por préstamos a la producción, no seránembargables en las ejecuciones seguidas por terceros, desde que produzca efectos la inscripción de laprendaenelRegistrorespectivo.
La inembargabilidadestablecidaenel incisoanteriorseextenderáalproductode laventade losbienespignoradosyacualquierotroderechodeldeudorprovenientedelanegociacióndedichosbienes.
Tampoco serán embargables en las ejecuciones seguidas por terceros los bienes afectados por ordenirrevocabledepago,nielproductoqueseobtengadelaventadelosmismos,cuandodichaordenhayasidolibradaafavordealgunaentidadporpersonadeudoradeéstaenpréstamosalaproducción,aceptadasporquiendebahacerelpagoaqueserefierelaordenycomunicadalaaceptaciónalainstituciónacreedora.
ElqueacepteunaordendepagoirrevocableafavordeunacooperativareguladaporestaLeyquedaobligadoafavordeéstaenlostérminosdesuaceptación.
Venta de Bienes Pignorados
Art.137.-Vencidoelplazodeunpréstamocongarantíaprendaria,consistenteenbienesmueblesdecualquierclase,entregadosaunacooperativa,siéstadecidevenderlosdeberáavisaraldeudoryconcederleunplazodeochodíasparahacerelpago;sinolorecibieredentrodelplazo,lacooperativapodrávenderlospormediodedoscorredoresautorizadosy,ensudefecto,dedoscomerciantesdelaplaza,alpreciodemercado.Siporlanaturalezadelosbienesdadosenprenda,estospierdensuvalor,deconcederseelplazoqueseñalaesteinciso,lacooperativadeberáavisaraldeudoryprocederalaventainmediatamente.
Elproductodelosbienesasívendidosseimputaráalpagodelosiguiente:
a)Gastosquehayacausadolaventa;
b)Expensasdecustodia,silashubiese;
c)Primasdesegurosobrelosbienesdadosengarantía,pagadasporcuentadeldeudor;y
d)Intereseseimportedeladeuda.
63LEY DE BANCOS COOPERATIVOS Y SOCIEDADES DE AHORRO Y CRÉDITO
Sielprecioobtenidodelaventanoalcanzareacubrirelvalordelasobligacionesrelacionadas,elacreedorpodráprocederjudicialmentecontraeldeudor,porladiferenciaqueresultarecontraél.Porelcontrario,cuandounavezpagadasdichasobligacioneshubieseunremanente,laentidadentregarásuvaloraldeudor.
Devaluación de Garantías
Art. 138.- Cuando el valor de los bienes dados en garantía, disminuyese por deterioro, desmejoras,depreciaciónuotromotivo,algradoquedichovalornoalcanzareacubrirelimportedeladeudayunveinteporcientomás,losdeudoresquedaránobligadosamejorarsuficientementelagarantíadentrodelosdosmesessiguientesalafechaenqueseanrequeridosalefecto,siemprequealrequerimientoacompañeeldictamendedosperitosconelcualestablezcataldisminución.
Elrequerimientoseharájudicialmente,anteelJuezcompetentedeldomiciliodelacreedor,yconsistiráenlanotificacióndelescritoenlacualserequieraaldeudor,paramejorarlascaucionesydeldictamenaqueserefiereelincisoanterior.
Enelcasoquelagarantíanoseamejoradasuficientementeeneltérminoindicado,yquehayaincumplimientodelasobligacionescrediticias,setendráporcaducadoelplazoylaobligaciónseráinmediatamenteexigibleensutotalidad.
Cuandosetrataredebienesmueblesentregadosalacooperativa,éstapodrávenderlos,procediendodeconformidadconelartículoprecedente,ysiconsistieranenbienesraícesoenprendasindesplazamiento,lacooperativapodrápromoversuejecuciónacreditandolacaducidaddelplazoconlasdiligenciasoriginalesquehayandadolugaralrequerimiento.
Ejercicio de Derechos
Art.139.-Todoslosderechosprocesalesqueseconcedenalascooperativasseentenderáqueserefierenúnicamenteacréditosotorgadosoriginalmentepor lacooperativacomoacreedoresafavordelrespectivodeudor,oacréditosdeestaclasequeseantraspasadosporunacooperativaafavordeotracooperativa.
CAPITULO IVMODIFICACIÓN DE LOS PACTOS SOCIALES
Procedimiento para su Modificación
Art.140.-Siunacooperativadesearemodificarsupactosocialprocederádelasiguientemanera:
a)Tratándosedefusionesuotrasmodificacionesdepactossociales,elacuerdosetomaráenAsambleaGeneralExtraordinaria,especialmenteconvocadaalefecto.Elderechopreferentedesuscripciónde
64 LEY DE BANCOS COOPERATIVOS Y SOCIEDADES DE AHORRO Y CRÉDITO
capitalqueconfierelaLey,únicamentepodráejercersedurantelacelebracióndelacorrespondienteasambleageneralodentrodelosquincedíassiguientesaldelapublicacióndelacuerdorespectivo;
b)Encasodedisminucióndecapitalparaabsorberpérdidas,elacuerdodeberásertomadoporlaAsambleaGeneralExtraordinaria,especialmenteconvocadaalefectoydeconformidadalodispuestoenelartículo21 literal c)deestaLey;enestecaso,noseaplicará loestablecidoen losartículos30,181y182delCódigodeComercioatendiendolanaturalezajurídicadelascooperativas;
c) Tomados los acuerdos a que se refieren los literales anteriores, sin más trámite se remitirácertificacióndelmismoalaSuperintendencia,paraqueconstatequelasolicitudreúnelosrequisitoslegalesdelcasoyautoricelamodificación;yencasodeunadisminucióndecapitalcompruebequelamodificacióndelpactosocialfueacordadaconformeéstaloautorizó;
d)Autorizadosocomprobadoslosacuerdosdemodificacionesdelpactosocial,sinmástrámiteseejecutaráelacuerdootorgándoselarespectivaescriturapública,lacualseinscribiráenelRegistrodeComerciooelInstitutoSalvadoreñodeFomentoCooperativo,segúnelcaso,ysurtiráefectoapartirdelafechadesuinscripción.Unavisodelamodificaciónsepublicaráporunasolavez,endosdiariosdecirculaciónnacional;y
e)NopodráinscribirseenelRegistrodeComerciooenelINSAFOCOOPlaescriturademodificacióndelpactosocial,sinquelleveunarazónsuscritaporelSuperintendenteenlaqueconstelacalificaciónfavorablededichaescritura.
LaSuperintendenciaemitirálasnormastécnicaspertinentesparalaaplicacióndelpresenteartículo.
CAPITULO VOTRAS REGULACIONES
Libertad Notarial
Art.141.-LosadjudicatariosdetodaclasedepréstamosdesignaránconenteralibertadalNotarioantequienseotorgaráelcontratorespectivo.
Sieladjudicatariodesignasesupropionotario,lacooperativaestaráenlaobligacióndeproporcionaralnotariounmodelodelcontratoacelebrar.
Siunacooperativaestablecierelimitacionesodilacionesdirectasoindirectasdecualquiernaturalezaaestafacultaddeladjudicatario,ésteosunotariopodrándenunciarloantelaSuperintendencia,lacualalconstatarloshechosimpondráunamultacorrespondientealdiezporcientodelmontodelcrédito.
65LEY DE BANCOS COOPERATIVOS Y SOCIEDADES DE AHORRO Y CRÉDITO
Seprohibealosfuncionariosyempleadosdelascooperativasqueseannotarios,ejercerestafuncióncuandosetratedeinstrumentosnotarialesotorgadosporlacooperativadelaquesonfuncionarios,empleadosocontratados,exceptocuandoelvalordelpréstamonoexcedaa losveintesalariosmínimosmensuales,ocuandolacooperativaasumaelcostodelservicionotarial.
Certificaciones Extractadas
Art.142.-Lascooperativaspodránlibrarcertificacionesenextractodeloscréditoshipotecariosqueacuerden,para que sean anotadospreventivamente.Dicha certificación contendrá fechadel acta enque conste laaprobación del otorgamiento del crédito, nombre y apellido del deudor, monto del préstamo acordadoyplazoparasuamortizaciónyademás,lamencióndelasinscripcionesenelRegistrodelaPropiedadeHipotecasyRegistroSocialdeInmueblesrespectoaldominioygravámenesexistentes,relativosalinmuebleoinmuebles,ofrecidosyaceptadosengarantíasinqueseanecesarioladescripcióndedichosinmuebles.
Dichacertificaciónfirmadaporelgerentegeneralofuncionarioconpoderespecialparaello,yconelsellodelacooperativa,seráanotadapreventivamenteenelregistrocorrespondientemarginándoselosasientoscorrespondientes;esaanotaciónnocausarátasaoderechoalguno.
Losefectosdelahipotecaalserinscritoelrespectivocontrato,seretrotraenalafechaenquesepresentó,parainscripciónlarespectivacertificación,cuandosetratedelosmismosinmueblesaqueserefieredichainscripción.
Losefectosdelaanotacióncesarán:
a)Porlapresentacióndelcontratodehipoteca;
b)PorelavisoescritoquelacooperativadéalRegistroparacancelardichaanotación;y
c) Cuando hayan pasado noventa días de la presentación de la anotación preventiva sin que sepresenteelrespectivocontratodehipotecaparasuinscripción.
Secreto Bancario
Art. 143.- Los depósitos y captaciones que reciben las cooperativas están sujetos a secreto y podráproporcionarse informaciones sobre esas operaciones sólo a su titular o a la persona que lo representelegalmente.
Lasdemásoperacionesquedansujetasa reservaysólopodrándarseaconocera lasautoridadesaquese refiereel artículo123deesta Ley y aquiendemuestreun interés legítimo,previa autorizaciónde laSuperintendencia.
66 LEY DE BANCOS COOPERATIVOS Y SOCIEDADES DE AHORRO Y CRÉDITO
LoestablecidoenesteartículoessinperjuiciodelainformaciónquedebesolicitarlaSuperintendencia,paracumplirconlodispuestoenestaLeyyconlainformacióndetalladaquedebedaraconoceralpúblicoenvirtuddesuLeyOrgánica.
Elsecretobancarionoseráobstáculoparaesclarecerdelitos,niparaimpedirelembargosobrebienes.
Exclusión de Información Reservada
Art.144.-Seexcluyedelainformaciónreservadaqueestablecenotrasdisposicioneslegales,todoloreferentea las operaciones de saneamiento que realicen las instituciones integrantes del Sistema Financiero, y alos créditos que las cooperativas otorguen sobre los que constituyen el ciento por ciento de reserva desaneamiento,deconformidadconlasregulacionesemitidasporlaSuperintendencia.
Divulgación sobre Clasificación de Activos y Fondo Patrimonial
Art. 145.-La Superintendencia dará a conocer, por lo menos cada seis meses en el año, antecedentespormenorizadosdecadacooperativa,sobre laclasificacióndeactivosaqueserefiereelartículo39yelcálculodelfondopatrimonialquesecompute,conformealartículo25,ambosdelapresenteLey.Ademásdeberánincluirseindicadoressobrelaconcentracióndeoperacionesactivasypasivas.
Transparencia y Remisión de Información
Art.146.-LosavisosynotificacionesquelascooperativasreguladasporestaLeytenganquehacersaberdemanerageneral,sepublicaránenundiariodecirculaciónnacional,cuandoenlapresenteLeynosehubieseespecificadounrequisitodiferenteparacasosparticulares.
LascooperativasdeberánproporcionarenformaverazyoportunaalBancoCentraltodalainformaciónqueésterequieraparaelcumplimientodesusfunciones,laquedeberánremitirenelplazo,enlaformayporlosmediosqueelBancoCentralindique.AsimismodeberánfacilitarelaccesodirectodelaSuperintendenciaa sus sistemasde cómputo, para efectos deobtener información contable, financiera y crediticia que lepermitacumplirsufuncióndefiscalizacióndeconformidadalaleyydeacuerdoalasnormasdeseguridad,confidencialidadylimitacionestecnológicasdecadainstitución.
LainfracciónalodispuestoenelincisoanterioryelusoindebidodelainformaciónporpartedefuncionariosdelaSuperintendencia,asícomocuandolainformaciónseaequívocaoinduzcaaerror,serásancionadaconmultadehastadoscientossalariosmínimosmensuales,salvoqueexistiesesanciónespecíficaenotrasleyessinperjuiciodelaresponsabilidadpenalenqueincurra.
67LEY DE BANCOS COOPERATIVOS Y SOCIEDADES DE AHORRO Y CRÉDITO
Competencia
Art. 147.- Se prohiben los acuerdos o convenios entre cooperativas o con bancos, las decisiones deagrupacionesdecooperativasylasprácticasconcertadasque,directaoindirectamente,tenganporobjetooefectofijarpreciosoimpedir,restringirodistorsionarlalibrecompetenciadentrodelsistemafinanciero.
LasinfraccionesalodispuestoenesteartículoseránsancionadasporlaSuperintendenciadeconformidadasuLeyOrgánica.
Art.147-A.-ParalasconvocatoriasaJuntasGeneralesdelasCooperativasnoseránecesarioenviarelavisoaqueserefiereelinciso3°delArt.228delCódigodeComercio,bastandoconlaspublicacionesquedisponeelmismoartículoparaquesetenganporconvocatoriaslegalmente.
Las JuntasGenerales de primera y segunda convocatoria se anunciarán en un sólo aviso; las reunionesestaránseparadasporunlapsomínimodedoshoras.(5)
LIBRO TERCERODE LAS FEDERACIONES DE COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO
TITULO ÚNICOORGANIZACIÓN, ADMINISTRACIÓN Y FUNCIONAMIENTO
Naturaleza y Objeto
Art.148.-Lasfederacionessonsociedadesoasociacionescooperativas,cuyossociossonBancosCooperativoso sociedadesde ahorro y crédito respectivamente. Se constituyende acuerdo a sunaturalezamedianteescriturapúblicaporacciones,enformaanónimaodeasociacionescooperativasreguladasporlaLeyGeneraldeAsociacionesCooperativas.
Sinperjuiciodeloanterior,podránconstituirsefederacionescuyossociosseansociedadesoasociacionescooperativasdeahorroycréditoindistintamente.
EstasfederacionesdeberánadoptarlafiguradesociedadanónimadeacuerdoaloqueestableceelCódigode Comercio. Las federaciones tendrán como objeto fundamental propiciar el desarrollo de un sistemadecooperativasdeahorroycréditoeficiente,solventeycompetitivo,dedicadoalaprestacióndeserviciosfinancierosenáreasurbanasyruralesprincipalmenteparafamiliasdebajosymedianosingresos,yparalasmicro,pequeñasymedianasempresasdelosdiferentessectoreseconómicos.
68 LEY DE BANCOS COOPERATIVOS Y SOCIEDADES DE AHORRO Y CRÉDITO
Alefectocorrespondealasfederaciones:
a)Asesorar y capacitara losbancoscooperativospara sumejordesempeñocomoafiliadosde lafederación, para el debido cumplimiento de esta Ley y para desempeñarse como intermediariasfinancieraseficientes,competitivasysolventes.
b) Actuar como caja central para apoyar a las cooperativasmiembros en la administración de suliquidez.
c)Intermediarrecursosdeinstitucionespúblicasdecréditoasusafiliadas.
d)Intermediarrecursosdelíneasdecréditosdeotrasfuentes.
e)Utilizarsusrecursosdisponiblesparacontribuiralaestabilización,crecimientoydesarrollodesusafiliados.(4)
Calificación de Elegibilidad
Art.149.-Lasfederacionesinteresadasenobtenerlacalificacióndeelegibilidad,presentaransusolicitudalaSuperintendenciaacompañadadelasiguienteinformación.
a)Razónsocial,domicilioynúmerodemiembrosdelassociedadesoBancosCooperativosafiliadosreguladosporlaSuperintendencia,debiendoéstasnoserinferioradiez;
b)Laescriturasocialenlaqueseincorporanlosestatutos;
c) El esquema de organización y administración de la federación, las bases financieras de lasoperaciones que se están realizando y de las que se proyectan desarrollar; que le permitan a laSuperintendenciaapreciar,entreotrosaspectos,elmantenimientodeunasolvenciasatisfactoria, loaceptablederentabilidadsobreelpatrimonionetoyunnivelsatisfactoriodeliquidez;
d)Lacuantíadelasaportacionesdelossocios;y
e)Lasgeneralesdelosdirectoresindicandolaexperienciadeestosúltimosylasfuentesdereferenciascrediticiasdelsistemafinancieroqueseanpertinentes,afindeformarseunjuiciosobreloadecuadodelaadministración.
LaSuperintendenciapodráasimismoexigiralosinteresadosenelplazodetreintadíascontadosapartirdelafechadepresentacióndelasolicitud,otrasinformacionesquecreapertinentes.
69LEY DE BANCOS COOPERATIVOS Y SOCIEDADES DE AHORRO Y CRÉDITO
LaSuperintendenciadeberáresolverlasolicituddentrodelossesentadíassiguientesalafechaenquelospeticionarioshayanproporcionadotodalainformaciónrequerida.
LaSuperintendenciaconcederálacalificacióndelaelegibilidadcuando,asujuicio,lasituaciónyperspectivasdelafederación,asícomolahonorabilidadyresponsabilidadpersonalesdesusdirectoresyadministradores,ofrezcanprotecciónalosinteresesdelpúblico.
Si ladecisión fuere favorablea lospeticionarios, la calificacióndeelegibilidad séexpedirápor resolucióndelaSuperintendencia.Enelcasodicharesoluciónestuvieracondicionadaamodificacionesalaescrituraconstitutiva,laSuperintendenciadeberíaindicarelplazodentrodelcualhabríandeotorgarselasmodificacionesalamisma.
Las federaciones quedarán sujetas a la fiscalización de la Superintendencia, de conformidad con lo queestablecelaLeyOrgánicadeéstaylapresenteLey.
Capital Social
Art.150.-TodafederacióncalificadaporlaSuperintendenciadeberáregistraruncapitalmínimopagadodecincomillonesdecolones.Laparticipacióndecadaafiliadoenelcapitalsocialdeunafederación,nopodráexcederdelveinteporciento.Estelímitemáximosereduciráaldiezporcientocuandoelnúmerodeafiliadosfuerediezomás.(4)
ElConsejoDirectivode laSuperintendencia, cadadosaños, tomandocomobaseel IndicedePreciosalConsumidor,previaopinióndelBancoCentral,deberáactualizarelmontodelcapitalsocialpagadoaqueserefiereesteartículo,demaneraquemantengasuvalorreal.Enestecaso,lasfederacionestendránunplazodecientoochentadíasparaajustarsucapitalsocial.
Operaciones
Art.151.-Lasfederacionesquedanfacultadasparaefectuarlassiguientesoperacionesenmonedanacionalyextranjera:
a)Recibirdesusafiliadosdepósitosalavistaretirablespormediodechequesuotrosmedios;
b)Administrartarjetasdedébito;
c) Contraer obligaciones con personas jurídicas, nacionales o extranjeras, incluyendo al BancoMultisectorialdeInversiones,asícomoconorganismosinternacionales;
d) Operar sistemas de centralización de liquidez de las cooperativas, con la reglamentaciónespecífica;
70 LEY DE BANCOS COOPERATIVOS Y SOCIEDADES DE AHORRO Y CRÉDITO
e)Servirdeagentesfinancierosdeinstitucionesyempresasnacionalesoextranjeras,paralacolocaciónderecursosenelpaís;
f)Efectuarinversionesentítulosvalores,emitidosporelEstadoolasinstitucionesautónomas;
g)Adquirir,ceder,celebrarcontratosconpactoderetroventaytransferiracualquiertítuloefectosdecomercio,títulosvaloresyotrosinstrumentosrepresentativosdeobligacionesdesociedades,exceptoaccionesdeéstas cuandono: fuerende laspermitidasporel artículo116deesta Ley, así comorealizarsimilaresoperacionescontítulosvaloresemitidosogarantizadosporelEstadooemitidosporelBancoCentralyparticiparenelmercadosecundariodehipotecas;(4)
h)Concederpréstamosalascooperativasafiliadasdeacuerdoalasnormasquealefectodicte;
i)Administrartarjetasdecréditodelascooperativas,previaautorizacióndelaSuperintendencia;
j)Manteneractivosypasivosenmonedaextranjerayefectuaroperacionesdecomprayventadedivisas;
k)Constituirseengarantedeobligacionesasumidasporlascooperativasafiliadas,asolicituddeéstas,previaautorizacióndelÓrganoDirectordelafederación;
l)Cobrarintereses,tasas,comisionesyotrosrecargossobrelasoperacionesqueefectúeylosserviciosquepreste;
m)Captarfondosmediantelaemisióndebonosuotrostítulosvaloresnegociables,previaautorizacióndelaSuperintendencia;y
n)Otrasoperacionesactivasypasivasdecréditoyotrosserviciosfinancieros,previaopiniónfavorabledelBancoCentral.
Lasfederacionesnopodránrealizarningunadelasoperacionesactivasopasivasaqueserefiereesteartículo,deformadirectaconelpúblico.(4)
Límites en la Asunción de Riesgos con las Cooperativas
Art.152.-Las federacionesnopodránconcedercréditosniasumir riesgospormásdelveinteporcientodesufondopatrimonialconunmismoBancoCooperativo,debiendodefinirensuspolíticascrediticiaslasdisposicionesespecialesparaelotorgamientoycontroldeloscréditosconcedidosaunamismacooperativa,cuandoexcedaneldiezporcientodesufondopatrimonial.(4)
71LEY DE BANCOS COOPERATIVOS Y SOCIEDADES DE AHORRO Y CRÉDITO
Comité de Auditoría
Art.153.-Todafederaciónconcalificacióndeelegibilidad,contaráconuncomitédeauditoría.
Cuandose tratedeuna federacióndesociedadescooperativas,seránombradoporelÓrganoDirectoreintegradopordosdirectoresquenoostentencargosejecutivosenlafederación,ungerenteyporelauditorinterno.Enelcasodeunafederacióndeasociacionescooperativaselcomitédeauditoríaseconstituirápordosmiembrosdelajuntadevigilancia,ungerenteyporelauditorinterno.
LasfuncionesdelComitédeAuditoríaseránlassiguientes:
a) Velar por el cumplimiento de los acuerdos de la asamblea general, Órgano Director y de lasdisposicionesdelaSuperintendenciaydelBancoCentral;
b)Darseguimientoalosinformesdelauditorinterno,delauditorexternoydelaSuperintendenciaparacorregirlasobservacionesqueformulensobrelasoperacionesdelafederación;
c)Colaborareneldiseñoyaplicacióndelcontrolinterno,asícomoproponerlasmedidascorrectivaspertinentes;y
d)OtrasquedispongalaSuperintendencia.
LaSuperintendenciaemitirálasdisposicionesqueregulenelfuncionamientodelComitédeAuditoría.
Régimen Aplicable
Art.154.-SeránaplicablesalasfederacioneslasdisposicionesdelLibroSegundodeestaLey,enloquenocontravengalasnormasespecíficascontenidasenelpresenteLibro.
Laorganizacióninternadelasfederacionesdesociedadescooperativasserádeterminadaporsuspropiosestatutos.
LIBRO CUARTODE LAS SOCIEDADES DE AHORRO Y CRÉDITO
Régimen Aplicable
Art.155.-LassociedadesdeahorroycréditosesujetaránalasdisposicionesdelaLeydeBancos,salvolodispuestoenelpresenteLibro.
72 LEY DE BANCOS COOPERATIVOS Y SOCIEDADES DE AHORRO Y CRÉDITO
Disposiciones Fundamentales
Art.156.-SeaplicaránalassociedadesdeahorroycréditolasdisposicionesfundamentalescontenidasenelLibroPrimerodeestaLey.
Organización, Administración y Funcionamiento
Art.157.-SeaplicaránalassociedadesdeahorroycréditolasdisposicionesdelaLeydeBancoscontenidasen el Título Segundo, relativas a la organización, administración y funcionamiento, con las siguientesmodificaciones:
a)Nopodránconstituirseporpromociónpública;
b)Nopodránconstituirsubsidiariasniabriragencias,enelextranjero;
c)Encuantoaadministración,requisitoseinhabilidaddedirectoresestaránsujetasalasdisposicionesdelartículo15deestaLey;
d)Elcapitalpagadoserácomomínimoveinticincomillonesdecolones;
e)Larelaciónentrefondopatrimonialyactivosponderados,ylaponderacióndeactivosderiesgoseharádeconformidadalartículo25deestaLey;
f)Ladeterminacióndelfondopatrimonialseharásegúnlodispuestoenelartículo26deestaLey;
g)Elfondopatrimonialnodeberáserinferioralmontodelcapitalsocialpagadoindicadoenelliterald)deesteartículo;y
h)Noseaplicaráel límitea lapropiedaddelasaccionescontempladoenelartículo10delaLeydeBancos, a las fundaciones y asociacionesextranjeras sin finesde lucro, conpersonería jurídicaextendidasdeconformidadalaleydesuspaísesdeorigenyqueseencuentrendebidamenteinscritasenelRegistrodeFundacionesyAsociacionesdelMinisteriodelInterior,segúnlaLeydeFundacionesyAsociaciones,enElSalvador.
Noobstanteloestablecidoenelliterald)deesteartículo,podránconstituirsesociedadesdeahorroycrédito,conuncapitalsocialnomenordediezmillonesdecolones,cuandosedediquenapromoverlapequeñaymicroempresa.Dichassociedadespodránserautorizadasparaotorgartodotipodepréstamos,intermediarrecursos internacionales y del Banco Multisectorial de Inversiones y captar depósitos de ahorros de susbeneficiarios.
73LEY DE BANCOS COOPERATIVOS Y SOCIEDADES DE AHORRO Y CRÉDITO
Art.158.-Lassociedadesdeahorroycréditopodránefectuarlassiguientesoperacionesenmonedanacionalyextranjera:
a)Recibirdepósitosalavistaretirablespormediodechequesuotrosmedios.
b)Recibirdepósitosencuentadeahorroydepósitosaplazo.
c)Emitirtarjetasdedébito.
d)Descontarletrasdecambio,pagarés,facturasyotrosdocumentosquerepresentenobligacionesdepago.
e)Contratarcréditosycontraerobligacionesconbancoseinstitucionesfinancierasengeneraldelpaísodelextranjero.
f)Concedertodotipodepréstamo.
g)Recibirparasucustodia,fondos,valores,documentosyobjetos;alquilarcajasdeseguridadparala guarda de valores y celebrar contratos de administración de recursos financieros con destinoespecífico.
h)Efectuarcobranzas,pagosytransferenciasdefondos.
i)Emitiroadministrartarjetasdecrédito.
j)EfectuarinversionesentítulosvaloresemitidosporelEstadooInstitucionesAutónomas.
k)EfectuarinversionesentítulosvaloresemitidosporSociedadesdeCapitaloIntermediariosFinancierosCooperativosySociedadesdeAhorroyCréditodebidamenteinscritosenunaBolsadeValores.
l)Manteneractivosypasivosenmonedaextranjerayefectuaroperacionesdecomprayventadedivisas.
m)Aceptarletrasdecambiogiradasaplazocontralacooperativa,queprovengandeoperacionesdebienesyservicios.
n)Adquirir,ceder,celebrarcontratosconpactoderetroventaytransferiracualquiertítuloefectosdecomercio,títulosvaloresyotrosinstrumentosrepresentativosdeobligacionesdesociedades,exceptoaccionesdeéstascuandonofuerendelaspermitidasporelartículo116deestaLey,asícomorealizarsimilaresoperacionescontítulosvaloresemitidosogarantizadosporelEstadooemitidosporelBanco
74 LEY DE BANCOS COOPERATIVOS Y SOCIEDADES DE AHORRO Y CRÉDITO
Centralyparticiparenelmercadosecundariodehipotecas.
o)Transferiracualquier títulocréditosdesucartera,asícomoadquirircréditos,siempreycuandodichasoperacionesnoseefectuarenconpactoderetroventa,elcualencasodepactarseseránuloydeningúnvalor.
p)Captarfondosmediantelaemisióndebonos,uotrostítulosvaloresnegociables,previaautorizacióndelaSuperintendencia.
q)Captar fondosmediante laemisióndecertificadosdedepósitos, cédulashipotecarias,bonosocualquierotramodalidadquepermita la captaciónde recursosdemediano y largoplazopara sucolocaciónenelfinanciamientodevivienda,destinadaafamiliasdebajosymedianosingresos.
r)Asumirobligacionespecuniariasdecaráctercontingentemedianteelotorgamientodeavales,fianzasuotrasgarantías,caucionandoenfavordeterceroelcumplimientodeunadeterminadaobligaciónacargodealgunosdesusclientes.
s)Otrasoperacionesactivasypasivasdecréditoyotrosserviciosfinancieros,previaopiniónfavorabledelBancoCentral.(4)
Supervisión Consolidada de Instituciones Financieras
Art.159.-SeaplicaránalassociedadesdeahorroycréditolasdisposicionesdelaLeydeBancoscontenidasenelTítuloQuinto,relativasa lasupervisiónconsolidadadeinstitucionesfinancieras,salvo lassiguientesexcepciones:
a) Las sociedades de ahorro y crédito no podrán operar como sociedad controladora de unconglomeradofinanciero;
b)Lasociedaddeahorroycréditoestablecidaenelpaís,miembrodel conglomerado,enningúnmomento podrá asumir riesgos en cualquier forma, directa o indirectamente, con la sociedadcontroladora,yconlasotrassociedadesmiembrosdelconglomeradoestablecidasenelpaís,porunasumatotalqueexcedaelcincoporcientodelfondopatrimonialdelasociedaddeahorroycrédito.Asimismo,lasumadeloscréditos,avales,fianzasygarantíasqueotorgueasociedadesmiembrosdel conglomeradoestablecidasenel exterior, nopodráexcederdel cincopor cientode su fondopatrimonial;y
c) La sociedaddeahorro y créditoestablecidaenelpaís,miembrodel conglomerado,enningún
75LEY DE BANCOS COOPERATIVOS Y SOCIEDADES DE AHORRO Y CRÉDITO
momentopodráasumirriesgosencualquierforma,directaoindirectamente,pormásdelcincoporcientodesufondopatrimonial,conlassociedadesenlascualestengaparticipaciónminoritaria.Endicholímiteestaránincluidosloscréditos,avales,fianzasygarantíasquelasociedaddeahorroycréditootorguealassociedadesenquelasociedadcontroladoradefinalidadexclusivatengaparticipaciónaccionariaminoritaria.
Instituto de Garantía de Depósitos
Art.160.-LassociedadesdeahorroycréditoseránmiembrosdelInstitutodeGarantíadeDepósitosconlasmismasobligacionesyderechosquelaleyconfierealosbancos;portanto,lesseránaplicableslasdisposicionesdelaLeydeBancoscontenidasenelTítuloSexto,relativasalInstitutodeGarantíadeDepósitos.
Disposiciones Generales
Art.161.-SeaplicaránalassociedadesdeahorroycréditolasdisposicionesdelaLeydeBancoscontenidasenelTítuloSéptimo,relativasalasdisposicionesgenerales,salvolassiguientesmodificaciones:
a)ConrelaciónalcostoporelserviciodeinspeccióndelaSuperintendencia,leaplicaráalassociedadesdeahorroycréditoloestablecidoenelartículo58deestaLey.
b)Lassociedadesdeahorroycréditonopodránconcedercréditosniasumirriesgospormásdeldiezporcientodesufondopatrimonialconunamismapersonanaturalojurídica.
Las sociedadesdeahorroy créditopodrán integrarseauna federaciónde lasque tratael LibroTercero,TítuloÚnicodeestaLey,encuyocasopodráadoptar ladenominacióngeneralde federacióndebancoscooperativosysociedadesdeahorroycrédito.(4)
Inaplicabilidad
Art.162.-NoseaplicaránalassociedadesdeahorroycréditolasdisposicionesdelaLeydeBancoscontenidasenelTítuloOctavorelativoalasdisposicionestransitorias;yseregiránporlasdisposicionestransitoriasdelapresenteLey.
76 LEY DE BANCOS COOPERATIVOS Y SOCIEDADES DE AHORRO Y CRÉDITO
LIBRO FINALDISPOSICIONES TRANSITORIAS Y FINALES
TITULO ÚNICOCAPITULO I
DISPOSICIONES TRANSITORIAS
Solicitud para seguir efectuando Operaciones de Captación
Art.163.-TodacooperativaquealaentradaenvigenciadeestaLeyseencuentreefectuandooperacionesdecaptacióndedepósitosconelpúblico,deberácomunicarloexpresamentealaSuperintendencia,eneltérminode treintadías;dispondrádeunplazodesesentadíasparacomunicara laSuperintendenciasudecisióndecontinuarefectuandolasoperacionesmencionadasydentrodelossesentadíassiguientesdemanifestadasuintención,deberápresentarunPlandeRegularizaciónparaadecuarsealosnuevosrequisitosestablecidosenestaLey,elquedeberácumplirseenunplazomáximodedosañossiguientesalavigenciade la misma. La Superintendencia incorporará bajo su supervisión, de inmediato, a estas cooperativas ydeberádarseguimientoalcumplimientodedichoPlan.
Sitranscurridoelplazoaqueserefiereelincisoanteriornosehubieseajustadoalosrequisitoslegales,lacooperativaquedarásujetaalRégimendeSupervisiónEspecialdeconformidadalapresenteLey,ydeberácumplirlosiguiente:
a)Suspendernuevasoperacionesdecaptacióndedepósitosconelpúblico;y
b) Liquidar los saldosprovenientesde lasoperacionesde captacióndedepósitosdel público, enel plazomáximode dos años, para lo cual podrá transferir activos o pasivos a otro intermediariofinancieroautorizadoporlaSuperintendenciaofusionarseconotracooperativa.
Silacooperativadentrodelplazoprevisto,nomanifestareexpresamentesudecisióndecontinuarefectuandolasoperaciones indicadasenelprimer incisodeesteartículo,quedarásujetaalRégimendeSupervisiónEspecial,conformealapresenteLey,ydeberáliquidareneltérminodedosañosapartirdelavigenciadelamisma,todoslossaldosporoperacionesdecaptacióndedepósitosdelpúblico.
Adaptación Gradual de Cooperativas
Art.164.-Lascooperativasmencionadasenel literalb)delartículo2deestaLey,deberán informara laSuperintendenciaquehansuperadolaciframencionada,dentrodelosdiezdíashábilessiguientesdeocurridadichacircunstanciaydeberánpresentardentrodelostreintadíasposteriores,unPlandeRegularizaciónpara
77LEY DE BANCOS COOPERATIVOS Y SOCIEDADES DE AHORRO Y CRÉDITO
adecuarsucapitalsocialalreferidoenelartículo16deestaLeyyalosdemásrequisitosestablecidosenlamisma,elquedeberácumplirseenelplazomáximodetresaños.
Cooperativas No Federadas
Art.165.-Lascooperativasquerecibanhabitualmentedinerodelpúblicoa travésdecualquieroperaciónpasivayquenoesténafiliadasaunafederación,deberáncumplirtodaslasregulacionesdeestaLey,tomandoencuentalossiguientesaspectos:
a)DeberánconstituirelencajelegaldirectamenteenlaentidadqueelBancoCentralledesigne,deacuerdoalasnormasylineamientosqueéstedetermine;
b)Deacuerdoaloestablecidoenelartículo34literalo)deestaLey,deberánsometeraaprobacióndelBancoCentral,lasnuevasoperacionesactivasypasivasdecréditoyotrosserviciosfinancierosquepretendanrealizar;y
c)Deberán elaborar las normas a que se refiere el artículo 36 de esta Ley, que regulen todo loconcernientealascaracterísticas,modalidadesycondicionesenquepodránconstituirselosdepósitosaplazoydepósitosdeahorroylassometerándirectamentealaaprobacióndelBancoCentral.
Traslado de Información a la Superintendencia
Art. 166.- En la medida que la Superintendencia incorpore bajo su competencia a una cooperativa, lafederacióndelaqueseaaccionista,yelInstitutoSalvadoreñodeFomentoCooperativo,deberánenviaralaSuperintendenciatodalainformaciónqueéstarequiera,yqueconsteensupodersobrelacooperativaencuestión,quedandoobligadosamantenerlosregistroscorrespondientes.
Deigualmanera,enlosprimerosseismesesdeentradaenvigenciadeestaLey,elInstitutoSalvadoreñodeFomentoCooperativodeberáenviaralaSuperintendenciauninformequeincluyalascooperativas,quebajosufiscalización,realizanoperacionesdeahorroycrédito;asícomolossaldosydiferentesformasdecaptaciónyotrasfuentesderecursosfinancieros,seanprovenientesdesusasociados,aspirantesuotros.
Separación de Actividades
Art.167.-LascooperativasquealentrarenvigencialapresenteLeyseencuentrenrealizandootrasactividadesdiferentesalasdeintermediaciónfinanciera,aquíautorizadasdeberánsepararlascontablementedentrodelplazodeseismeses.Dentrodelplazodedosaños,dichaseparacióndeberáhacersejurídicamente,seaparalosefectosdeterminarcontalactividadoparahacerlodentrodeloquedisponelapresenteLey;asimismo,
78 LEY DE BANCOS COOPERATIVOS Y SOCIEDADES DE AHORRO Y CRÉDITO
dentrodeltérminodeseismeses,lasquenodeseenseguirefectuandolasoperacionesautorizadasenestaLey,podrántransformarse,sinliquidarse,enotraclasedecooperativa,deacuerdoasurespectivaLey.
Adecuación de Pactos Sociales
Art.168.-LascooperativasconstituidasantesdelavigenciadelapresenteLeydispondrándeunperíododedocemesesapartirdeesafechaparareformaryarmonizarsusestatutosdeacuerdoalcontenidodelapresenteLey.
Recursos Pendientes
Art.169.-Losprocedimientosy recursospromovidospor los intermediariosfinancierosnobancariosqueestuviesenpendientesalafechadelavigenciadeestaLey,secontinuarántramitandosegúnlaleyenquefueroniniciados.
Requisitos para Directores y Gerentes
Art.170.-Alosdirectoresygerentesdelascooperativasque,alafechadevigenciadeestaLeyseencuentrendesempeñandotalescargos,noselesaplicarálodispuestoenelincisoprimerodelartículo15deestaLey,enlorelativoalaexperiencia,nitampocolodispuestoenelliterala)delmismoartículo,relativoalaedad.
Superávit por Revaluación
Art.171.-Paraefectosdelainclusióndelsuperávitporrevaluaciónenladeterminacióndelfondopatrimonial,lascooperativastendránseismesesapartirdelavigenciadeestaLey,parapresentaralaentidadsupervisoracorrespondiente,lassolicitudesrespectivas,esténonocontabilizadas,afindequeéstalasanaliceyautorice,siprocedieren.
Despuésdeexpiradodichoplazo,nopodránsolicitarsenuevasrevaluaciones,paraefectosdeincluirlasenladeterminacióndelfondopatrimonial.
Reserva para Educación Cooperativa y Otras Reservas de Capital
Art.172.-Lascooperativaspodráncapitalizarelsaldo,alavigenciadelapresenteLey,desuscuentasdereservasysuperávit,exceptoladerevaluacióndelactivofijoylosproductosnopercibidos.OtrasreservasdecapitalalentrarenvigenciaestaLeydeberántrasladarsealareservalegal.
ElSaldoquepresentelacuentadereservaparaeducacióncooperativadesussocios,sedebetrasladaraunacuentadeprovisionesparaelfondodeeducación.
79LEY DE BANCOS COOPERATIVOS Y SOCIEDADES DE AHORRO Y CRÉDITO
Actualización de Montos
Art.173.-Laprimeraactualizacióndelosmontosestablecidosenlosartículos2,16,150y157literald),delapresenteLey,seharádosañosdespuésdefinalizadoelplazoindicadoenelartículo164deestaLey.
Art.174.-Laprimeraactualizacióndelosmontosestablecidosenlosartículos37literalg)y103literalesd)6e)delapresenteLey,seharádespuésdesieteañosdesuvigencia.
Encaje Legal
Art. 175.- Los recursos que las federaciones y cooperativasmantengan en concepto de encaje legal, seentenderáqueconstituyenlareservadeliquidez.(4)
Límites en la Asunción de Riesgos
Art.176.-Paraefectosdedarlecumplimientoallímiteenlaasunciónderiesgosqueestableceelartículo48delapresenteLey,alosdeudoresquealafechadevigenciadelamisma,tenganunsaldoquesobrepasedichos límites no podrán concedérseles nuevos financiamientos, sino hasta que su saldo sea inferior almencionadolímite.
Asunción de Riesgos de las Federaciones con Cooperativas Afiliadas
Art.177.-Paraefectosdedarlecumplimientoallímiteenlaasunciónderiesgosqueestableceelartículo152deestaLey,lascooperativasqueasuvigenciatenganobligacionesconlafederaciónquesobrepasedichoslímites,tendráncincoañosdeplazoapartirdelavigenciadelamismaparaajustarseallímiteestablecido,debiendomostrardisminucionesanualesdealmenoselveinteporcientodelexcesopresentado.
Créditos y Contratos con Personas Relacionadas
Art.178.-Paraefectosdedarlecumplimientoallímitedecréditosycontratosconpersonasrelacionadas,delartículo49deestaLey,lascooperativasnopodrándarnuevoscréditosapersonasrelacionadas,sinohastaqueeltotaldecréditosseainferioralmencionadolímite.
Liquidación de Operaciones de la Federación
Art.179.-LasfederacionestendránunplazomáximodeunañoapartirdelavigenciadelapresenteLey,paraliquidarlossaldosactualesdedepósitosdeahorroyaplazosquenoseandelascooperativasafiliadas,asícomolossaldosdeobligacionesnegociables.
80 LEY DE BANCOS COOPERATIVOS Y SOCIEDADES DE AHORRO Y CRÉDITO
Continuación de Intervenciones
Art.180.-Lascooperativasquecaptenfondosdelpúblicoyquea lavigenciadeestaLeyseencuentrenintervenidasporunafederación,continuaránsujetasalrégimendeintervencióndecretadodeconformidadalaLeyanteriormenteaplicable.
Las entidades intervenidas deberán presentar dentro de los treinta días posteriores a la vigencia de lapresenteLey,alaSuperintendencia,unplanderegularización,paraqueenelplazodecientoochentadíasdepresentadodichoplan,seencuentresusituaciónnormalizadaoseacuerdesufusiónosudisoluciónyliquidación.
Transformación de FEDECREDITO
Art.181.-LaFederacióndeCajasdeCréditoydeBancosdelosTrabajadoresLimitada,quedaautorizada,sinliquidarse,atransformarsecomounafederaciónconformealasdisposicionesdeestaLey,constituidaporCajasdeCrédito yBancosde los Trabajadores, con carácterdeentidadprivada,dentrode losdocemesessiguientesalaentradaenvigenciadelapresenteLey.Losactivosypasivosdelafederacióncomoinstituciónautónomaserántrasladadosalafederacióncomoentidadprivada.LafederaciónseregiráporlasdisposicionesqueestableceestaLeyyporsuspropiosestatutos,asícomolasdemásleyesquelaregulan.
Asimismo,FEDECREDITOpresentará,enunplazonomayordetreintadíasalaentradaenvigenciadeestaLey,unplanderegularizaciónparaadaptarsealosrequisitosdelamisma,elcualdeberácumplirseenunplazodedosañosdesuentradaenvigencia.
Continuación de Funciones de Directores en FEDECREDITO
Art.182.-LaJuntaDirectivadeFECREDITOenejercicio,almomentodeentrarenvigenciaestaLey,podrácontinuarensusfuncioneshastaporcientoochentadíasmás.Dentrodeesteplazosedeberáconvocaralaeleccióndelnuevoórganodedirección;ésteestaráconformadoporseismiembros,de loscualestresdirectoressonrepresentantesdelasCajasdeCrédito,dosdirectoresrepresentantesdelosBancosdelosTrabajadores,electosporlasrespectivasJuntasEspecialesdeCajasyBancosdelosTrabajadores,yseelegiráunPresidentedelaSociedad,queseráelectoporloscincodirectoresantesreferidos,ensuprimerasesiónyconelvotofavorabledeporlomenoscuatrodeellos.MientrasnoselogretalelecciónseaplicaráparaelcargodePresidente,lodispuestoenelartículo265delCódigodeComercio.Deigualmaneraseelegiránlosrespectivossuplentes.ElPresidentenombradotendrávotodecalidadencasodeempate.
Los miembros del Órgano de Dirección durarán en sus funciones un período de dos años. La futuraconformación delÓrgano deDirección, los períodos de duración de los cargos, forma de elección y sufuncionamientoseregularánenelpactosocialcorrespondiente.
81LEY DE BANCOS COOPERATIVOS Y SOCIEDADES DE AHORRO Y CRÉDITO
CAPITULO IIDISPOSICIONES FINALES
Garantías de Bienes de Activo Fijo
Art.183.-Paraefectosdedarlecumplimientoa loestablecidoenelartículo125 literalc)deestaLey,apartirde lavigenciade lamisma lascooperativasnopodránefectuarnuevasoperaciones,en lasqueseproporcionencomogarantíalosbienesdesuactivofijo.
Aplicación Preferente de la Ley
Art.184.-LapresenteLey,porsucarácterespecial,prevalecesobrecualquierotraquelacontraríe.
Utilización de Denominaciones Actuales
Art. 185.- La Federación de las Cajas de Crédito y de Bancos de los Trabajadores Limitada, tambiéndenominadaFEDECREDITO,lasCajasdeCréditoRuralesylosBancosdelosTrabajadores,constituidosdeconformidadconlaLeydeCajasdeCréditoydelosBancosdelosTrabajadores,podráncontinuaroperandoconladenominaciónqueactualmentetienen.
Ladenominación“Bancosde los Trabajadores”,seráexclusivaydeusoobligatoriopara las institucionescreadasconesadenominación.
LasCajasdeCréditoylosBancosdelosTrabajadoresqueseconstituyanenelfuturo,deberánorganizarseyoperarcomosociedadescooperativasderesponsabilidadlimitadaenformadesociedadanónima;ysuobjetoserácaptar fondosdelpúblicoyatender lasnecesidadesdeserviciosfinancierosa losmicroypequeñosempresariosyalostrabajadorespúblicos,municipalesyprivados.
Lascooperativasdeahorroycrédito,quealentrarenvigenciaestaLey,utilizanlaexpresión“CooperativaFinanciera”comonombrecomercial,podráncontinuarhaciéndolo.
Las cooperativasque regulaesta Ley, así como las cooperativasdeahorro y créditono reguladaspor lamisma,peroqueesténincorporadasaunafederacióncalificadaporlaSuperintendencia,podránutilizarlaexpresiónmencionadaenelincisoanterior,comonombrecomercial.
Entodasaquellasleyes,decretos,reglamentos,instructivos,normastécnicas,contratosyotrasdisposiciones,enlasquesehagareferenciaalaLeydeIntermediariosFinancierosNoBancariosseentenderáqueserefierealaLeydeBancosCooperativosySociedadesdeAhorroyCrédito.
82 LEY DE BANCOS COOPERATIVOS Y SOCIEDADES DE AHORRO Y CRÉDITO
Cuando en esta Ley, otras leyes, decretos, reglamentos, instructivos, normas técnicas, contratos y otrasdisposiciones,sehagareferenciaaintermediariosfinancierosnobancarios,seentenderáqueserefierealosbancoscooperativosyalassociedadesdeahorroycrédito.(4)
Derogatorias
Art.186.-DerógaselaLeydelasCajasdeCréditoydelosBancosdelosTrabajadores,emitidaporDecretoLegislativonúmero770,defecha25deabrilde1991,publicadaenelDiarioOficialnúmero89,Tomonúmero311,del17demayode1991ytodassusreformas;yelDecretoLegislativoNo.814,del6deenerode2000,publicadoenelDiarioOficialnúmero31,tomonúmero346del14defebrerode2000.
Vigencia
Art.187.-Elpresentedecretoentraráenvigenciaeldía1dejuliodelañodosmiluno.(1)(2)(3)
DADOENELSALONAZULDELPALACIOLEGISLATIVO:SanSalvador,alosdieciséisdíasdelmesdefebrerodelañodosmil.
JUANDUCHMARTINEZ,
PRESIDENTE.
GERSONMARTINEZ, CIROCRUZZEPEDAPEÑA,
PRIMERVICEPRESIDENTE. SEGUNDOVICEPRESIDENTE.
RONALUMAÑA, NORMAGUEVARADERAMIRIOS,
TERCERVICEPRESIDENTE. CUARTAVICEPRESIDENTA.
JULIOANTONIOGAMEROQUINTANILLA, JOSERAFAELMACHUCAZELAYA,
PRIMERSECRETARIO. SEGUNDOSECRETARIO.
ALFONSOARISTIDESALVARENGA, GERARDOANTONIOSUVILLAGA,
TERCERSECRETARIO. CUARTOSECRETARIO.
ELVIAVIOLETAMENJIVAR, JORGEALBERTOVILLACORTAMUÑOZ,
QUINTASECRETARIA. SEXTOSECRETARIO.
CASAPRESIDENCIAL:SanSalvador,alosveintitrésdíasdelmesdefebrerodelañodosmil.
83LEY DE BANCOS COOPERATIVOS Y SOCIEDADES DE AHORRO Y CRÉDITO
PUBLIQUESE,
FRANCISCOGUILLERMOFLORESPEREZ,PresidentedelaRepública.
MIGUELE.LACAYO,MinistrodeEconomía.
(1)DecretoLegislativoNo.235del14dediciembrede2000,publicadoenelDiarioOficialN°241,TomoN°349del22dediciembrede2000.
(2)DecretoLegislativoNo.292del12defebrerode2001,publicadoenelDiarioOficialNo.46,Tomo350del05demarzode2001.
(3)Decreto LegislativoNo.348del15demarzode2001,publicadoenelDiarioOficialNo.65, TomoNo.350del30demarzode2001.
(4)DecretoLegislativoNo.693del30dejuliodel2008,publicadoenelDiarioOficialNo.178.TomoNo.380del24deseptiembrede2008.
(5)DecretoLegislativoNo.667del13dediciembrede2001,publicadoenelDiarioOficialNo.241.TomoNo.353del20dediciembrede2001.