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IVA e ICA
PERSONAS NATURALES
Andrés Medina Salazar
2015 1
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IVA – SUJETOS PASIVOS
• Responsables
• No responsables
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@amedinasalazarVII. IVA. Elemento subjetivo. ELEMENTO SUBJETIVO
RESPONSABLES (ART. 420)
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UVT 2014: $27.485 2015: $28.279
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ELEMENTO SUBJETIVO DECLARACIÓN DE IVA
Ley 1607 de 2012ARTÍCULO 61 –
MODIFICA EL ARTÍCULO 600
DECLARACIÓN Y PAGOBIMESTRAL
•Grandes Contribuyentes•Personas jurídica y naturales – Ingresos brutos año anterior = o > 92.000 UVT ($2.528.620.000).•Responsables del artículo 477 y 481 del E.T.
DECLARACIÓN Y PAGOCUATRIMESTRAL
•Personas jurídica y naturales – Ingresos brutos año anterior = o > 15.000 UVT ($412.275.000) pero inferiores a 92.000 UVT.
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ELEMENTO SUBJETIVO DECLARACIÓN DE IVA
LEY 1607 DE 2012 ARTÍCULO 62 – MODIFICA EL ARTÍCULO 601 E.T.
DECLARACIÓN Y PAGO ANUAL
•Personas jurídica y naturales – Ingresos brutos año anterior inferiores a 15.000 UVT ($412.275.000).
OBLIGACIONES DE ESTOS DECLARANTESOBLIGACIONES DE ESTOS DECLARANTES Hacer pagos cuatrimestrales sin declaración.
La base del pago es el IVA pagado en el año anterior dividido así:
1. 1er. Pago = 30% pagadero en el Mes de mayo.2. 2do. Pago = 30% pagadero en el Mes de septiembre.3. Último que corresponderá al saldo por IVA efectivamente
generadoen el período gravable y se paga con la presentación de la
declaración.
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ICA – SUJETOS PASIVOS
• Quien realice actividades industriales, comerciales y de servicios
• En un Municipio o Distrito (1192)
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ICA – SUJETOS PASIVOS Bogotá Simplificado• Es persona natural• Obtuvo en el año anterior (2014) ingresos brutos totales
provenientes de la actividad gravada con el impuesto de industria y comercio, inferiores a 4.000 UVT ($109.940.000).
• No celebró en el año inmediatamente anterior (2014), ni en el año en curso, contratos de venta de bienes o prestación de servicios gravados con el impuesto de industria y comercio, por valor individual y superior a 3.300 UVT ( $90.700.500).
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ICA – SUJETOS PASIVOS Simplificado• El monto de sus consignaciones bancarias, depósitos o
inversiones financieras durante el año anterior (2014) o durante el respectivo año, no supera la suma de 4.500 UVT ($123.682.500).• Valor UVT $ 27.485 para el año 2014, Resolución 000227
del 31 de Octubre del 2013.• Tener máximo un establecimiento de comercio, oficina,
sede, local o negocio donde ejerce su actividad. No desarrolla actividades bajo franquicia, concesión, regalía, autorización o cualquier otro
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ICA – SUJETOS PASIVOS Simplificado
• sistema que implique la explotación de intangibles en el establecimiento de comercio, oficina, sede o local.• No ser usuario aduanero.
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ICA – SUJETOS PASIVOS Simplificado
•Para tener en cuenta: Si usted pertenece al régimen simplificado, por cumplir la totalidad de los requisitos señalados, debe declarar y pagar el impuesto ICA anualmente.
•Si usted pertenece al régimen simplificado y obtuvo durante el año gravable ingresos netos inferiores a 80 salarios mínimos mensuales), no tendrá que presentar y pagar la declaración del ICA.
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ICA – SUJETOS PASIVOS Simplificado
•Cuantías 2014
•El monto durante el año 2014 de 80 salarios mínimos mensuales fue de ($49.280.000).
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ICA – IVA Bogotá
IVA Ingresos para clasificación son los de la actividad
ICA Ingresos son ingresos brutos
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Gracias