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informe de evaluación del cumplimiento del objetivo de estabilidad presupuestaria, de la regla de gasto y del límite de deuda fase: aprobación del presupuesto
Intervención General
INTERVENCIÓN GENERAL
Índice
Regulación de la Estabilidad Presupuestaria, la Regla de Gasto y el Límite de Deuda Pública. . 2
Tramitación 3
Informe:
1. Verificación del Objetivo de Estabilidad Presupuestaria en la Fase: Elaboración del Presupuesto, Ejercicio 2015. 5
2.‐Verificación de la Regla de Gasto en la Fase: Elaboración del Presupuesto, Ejercicio 2015. 11
3.‐Verificación del Objetivo de Deuda en la Fase: Elaboración del Presupuesto, Ejercicio 2015.Presupuesto, Ejercicio 2015. 14
ANEXOS
Presupuesto inicial consolidado de entes considerados Administración Pública (art. 2.1 LOEPFS) en términos de Contabilidad Presupuestaria. 21
Presupuesto inicial consolidado de entes considerados Administración Pública en términos de Contabilidad Nacional (art. 2.1 LOEPFS) . 22
Detalle de ajustes de Contabilidad Nacional totalidad por Capítulos 23
Ajuste en Ingresos 24
Ajustes por liquidaciones negativas de participación en los tributos del Estado 25
Ajuste en Gastos 26
Eliminación de operaciones internas Grupo de Contabilidad Nacional 29
Presupuesto Consolidado de Otros Entres considerados Administración Pública 30
Presupuesto inicial Consolidado de Entes considerados Administración Pública en términos de Contabilidad Nacional 31
1
INTERVENCIÓN GENERAL
REGULACION DE LA ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA, LA REGLA DE GASTO Y EL LÍMITE DE DEUDA PÚBLICA.
La Estabilidad Presupuestaria, la Regla de Gasto y el Límite de Deuda Pública se regulan de forma
principal en la siguiente normativa:
- Artículo 135 Constitución Española (CE).
- Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera
(LOEPSF).
- Ley Orgánica 3/2012, de 25 de julio, por la que se autoriza la ratificación de España del Tratado
de Estabilidad, Coordinación y Gobernanza en la Unión Europea y Monetaria entre el Reino de
Bélgica,…el Reino de España,…, firmado en Bruselas el 2 de marzo de 2012 (LOTECGUEM).
- Ley Orgánica 4/2012, de 28 de septiembre, por la que se modifica la Ley Orgánica 2/2012, de 27
de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera (LOMEPSF).
- Ley Orgánica 9/2013, de 20 de diciembre, de control de la deuda comercial del sector público.
- Real Decreto Legislativo 2/2004, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley Reguladora
de las Haciendas Locales (TRLHL).
- Disposición Final Décima de la Ley 2/2012 de 29 de junio de Presupuestos Generales del Estado
para el año 2012 (LPG2012).
- Disposición Final Trigésima primera de la Ley 17/2012 de 29 de junio de Presupuestos Generales
del Estado para el año 2013 (LPG2013).
- Disposición Adicional Única Real Decreto‐ley 12/2014 de 12 de septiembre por el que se
conceden suplementos de crédito y créditos extraordinarios en el presupuesto de los Ministerios
de Asuntos Exteriores y de Cooperación, de Educación, Cultura y Deporte, de Fomento y de
Agricultura, Alimentación y Medio Ambiente (RDL 12/2014).
- Real Decreto 1463/2007, de 2 de noviembre, por el que se aprueba el Reglamento de Desarrollo
de la Ley 18/2001 de 12 de diciembre de Estabilidad Presupuestaria en su aplicación a las
Entidades Locales (REPEL).
- Reglamento (UE) n o 549/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 21 de mayo de 2013,
relativo al Sistema Europeo de Cuentas Nacionales y Regionales de la Unión Europea (SEC2010).
- Reglamento (CE) 479/2009, de 25 de mayo, de Aplicación del Protocolo sobre el procedimiento
aplicable en caso de déficit excesivo, anejo al Tratado constitutivo de la Comunidad Europea.
- Reglamento (UE) núm. 220/2014, de 7 de marzo, modifica el Reglamento (CE) núm. 479/2009
respecto a las referencias al Sistema Europeo de Cuentas Nacionales y Regionales de la Unión
Europea.
- Orden HAP/2105/2012, de 1 de octubre por la que se desarrollan las obligaciones de suministro
de información previstas en la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria
y Sostenibilidad Financiera.
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INTERVENCIÓN GENERAL
- “Manual de Cálculo del Déficit en Contabilidad Nacional adaptado a las Corporaciones Locales”
(MANUAL IGAE), elaborado por la Intervención General de la Administración del Estado (Adapta
Normas Eurostat SEC95)1.
- “Guía para la determinación de la Regla de Gasto del artículo 12 de la Ley 2/2012 Orgánica de
Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera, para las corporaciones locales” (GUIA
IGAE), elaborada por la Intervención General de la Administración del Estado.
- “Acuerdo del Pleno del Congreso de los Diputados de fecha 8 de julio de 2014, por el que,
conforme a lo establecido en el artículo 15 LOEPSF, se fijan los objetivos de estabilidad
presupuestaria y de deuda pública para el conjunto de Administraciones Públicas y de cada uno
de sus subsectores, para el periodo 2015‐2017 y el Límite de Gasto no financiero del Presupuesto
del Estado para 2015”.
- Instrucciones elaboradas por el Ministerio de Hacienda y Administración Publica para
cumplimentar en la Web de la Oficina Virtual de Coordinación con las Entidades Locales, la
información relativa a la aprobación de los Presupuestos.
TRAMITACION
La competencia para la evaluación del incumplimiento de estabilidad de las entidades
definidas en el artículo 4.1. REPEL, compete a la Intervención local (artículo 16.2 REPEL) que elevará
al Pleno un informe sobre el cumplimiento de estabilidad de la propia entidad local y de sus
organismos y entidades dependientes.
El referido informe se emitirá con carácter independiente y se incorporará al previsto en el
artículo 168.4 del Real Decreto Legislativo 2/2004, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley
Reguladora de las Haciendas Locales, referido a la Aprobación del Presupuesto.
El interventor local detallará en su informe los cálculos efectuados y los ajustes practicados
en términos de Contabilidad Nacional, según el Sistema Europeo de Cuentas Nacionales y Regionales.
Este informe se remitirá anualmente al Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas,
antes del 31 de enero de cada año (junto con “….los presupuestos aprobados…) (artículo 15 Orden
HAP/2105/2012).
Cuando el resultado de la evaluación sea de incumplimiento, la entidad local remitirá,
independientemente de las disposiciones anteriores, el informe correspondiente a la Dirección
General de Coordinación Financiera con Entidades Locales, en el plazo máximo de quince días
1 Todavía no se ha publicado nuevo Manual adaptado a las normas SEC2010.
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INTERVENCIÓN GENERAL
hábiles, contados desde el conocimiento del Pleno (artículo 16 in fine REPEL). En este caso la
administración incumplidora aprobará, en el plazo máximo de tres meses desde la respectiva
aprobación del presupuesto, de la liquidación o de la modificación donde se haya verificado la
oportuna falta de cumplimiento (artículo 22 REPEL), un plan económico financiero con una vigencia
de un año, que permita en ese plazo el correspondiente cumplimiento de los objetivos o de la regla
de gasto en su caso (artículo 21 LOEPSF).
No obstante para el caso del Ayuntamiento de Madrid, conforme a lo dispuesto en la
Disposición adicional primera LOEPSF, y, como consecuencia de haberse acogido a la medidas
extraordinarias de apoyo a la liquidez reguladas en la Disposición Final Décima de la Ley 2/2012 de 29
de junio de Presupuestos Generales del Estado para el año 20122 y en el Real Decreto‐ley 8/2013, de
28 de junio, de medidas urgentes contra la morosidad de las administraciones públicas y de apoyo a
entidades locales con problemas financieros3 y, además, haberse previsto acogerse a la ampliación
de plazo que para las liquidaciones definitivas de 2008 y 2009 se regula en la Disposición Adicional
Única RDL 12/2014, el incumplimiento del objetivo de estabilidad, de los límites del endeudamiento
que les sean de aplicación o de los plazos establecidos en la Ley 3/2004, de 29 de diciembre, por la
que se establecen medidas de lucha contra la morosidad de las operaciones comerciales, deberán
adoptarse las medidas dispuestas en las referidas Disposiciones.
Con respecto a las entidades del Art. 4.2 y en aplicación del art. 16.2 del REPEL, se elabora
informe de evaluación una vez aprobados los estados financieros y las cuentas anuales de cada
entidad. No obstante, en la aplicación informática que, de conformidad con el artículo 15.1 de la
Orden HAP/2105/2012, se ha habilitado por el Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas en
la Oficina Virtual de Coordinación con las Entidades Locales, se ha incluido la obligatoriedad de
remitir un informe de evaluación de las entidades dependientes que no tienen la consideración de
Administración Pública (entidades del art. 4.2 del REPEL), que consiste en determinar si cada
empresa tiene equilibrio o desequilibrio financiero dependiendo del resultado previsto en sus
estados previsionales. Como consecuencia de ello, se incluye en este informe epígrafe relativo a
dicha evaluación.
2 Estableció la posibilidad de compensar –en las condiciones indicadas en esa norma‐ durante diez ejercicios (en lugar de los 5 ejercicios inicialmente previstos los artículos 91 y 99.cinco de las Leyes de Presupuesto Generales del Estado para el año 2010 y 2011), las devoluciones que se le realizan al Estado por las liquidaciones definitivas de carácter negativo de la participación en los ingresos del Estado del Ayuntamiento de Madrid de los ejercicios 2008 y 2009. 3 Se ha aprobado por el Pleno el 25 de septiembre pasado una Revisión del Plan de Ajuste 2012‐2022 al objeto de dar cabida a la nueva operación de endeudamiento que por un importe de 334.100.327,45 €.
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INTERVENCIÓN GENERAL
INFORME
1.‐VERIFICACION DEL OBJETIVO DE ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA EN LA FASE: ELABORACION DEL
PRESUPUESTO GENERAL DEL EJERCICIO 2015.
El artículo 3 “Principio de estabilidad presupuestaria” LOEPSF, dispone que se entenderá por
estabilidad presupuestaria de las Administraciones Públicas la situación de equilibrio o superávit
estructural.
El artículo 11.1 LOEPSF, establece que “La elaboración, aprobación y ejecución de los
Presupuestos y demás actuaciones que afecten a los gastos e ingresos de las Administraciones
Públicas y demás entidades que forman parte del sector público se someterán al principio de
estabilidad presupuestaria”. Indica asimismo en su apartado 2 que “ninguna Administración Pública
podrá incurrir en déficit estructural, definido como déficit ajustado del ciclo, neto de medidas
excepcionales y temporales…”, disponiendo su apartado 4 que “las Corporaciones Locales deberán
mantener una posición de equilibrio o superávit presupuestario”. Finaliza dicho artículo estableciendo
en su apartado 6 que, para el cálculo del déficit estructural, se aplicará la metodología utilizada por la
Comisión Europea en el marco de la normativa de estabilidad presupuestaria.
Se entenderá cumplido el objetivo de estabilidad por las entidades locales y demás entidades
que forman parte de su sector público, cuando ‐en cada fase de las ya indicadas‐, sus presupuestos
alcancen ‐una vez consolidados y, en términos de capacidad de financiación de acuerdo con la
definición contenida en el Sistema Europeo de Cuentas Nacionales y Regionales (SEC20104)‐ el
objetivo de equilibrio o superávit presupuestario (artículo 15 REPEL).
El Pleno del Congreso de los Diputados con fecha 8 de julio de 2014 fijó el objetivo de
estabilidad presupuestaria para el conjunto del sector público para 2015 en el ‐4,2 del PIB,
estableciendo para el conjunto de las Entidades Locales para el mismo ejercicio un objetivo de
equilibrio presupuestario (déficit cero). El precepto trascrito supone que la elaboración del
Presupuesto General del Ayuntamiento de Madrid para 2015 queda sujeta al cumplimiento de déficit
cero en términos de contabilidad nacional.
Para evaluar el cumplimiento del objetivo de estabilidad presupuestaria, según lo ordenado
en el artículo 16 del referido Real Decreto 1463/2007, se ha calculado el resultado presupuestario no
financiero del Proyecto para 2015 del Presupuesto Consolidado del Ayuntamiento, sus Organismos
4 El Reglamento que aprobó el nuevo Sistema Europeo de Cuentas Nacionales y Regionales (SEC2010) entró en vigor el pasado 1 de septiembre.
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INTERVENCIÓN GENERAL
Autónomos y las Sociedades del artículo 4.1 del REPEL, según el perímetro SEC2010, subsector
administraciones públicas municipal vigente a la fecha de este informe, que figura delimitado por las
comunicaciones efectuadas a este Ayuntamiento por la Subdirección General de Análisis y Cuentas
del Sector Público de la Intervención General de la Administración del Estado en fechas 29 de mayo y
27 de junio de 2014, que clasifica como subsector administraciones públicas a las sociedades
municipales Empresa Municipal de Vivienda y Suelo, SA, Madrid Calle 30, SA y Madrid Destino,
Cultura, Turismo y Negocio SA y a las entidades: Consorcio Escuela de Tauromaquia de Madrid
“Marcial Lalanda”, Consorcio de Rehabilitación y Equipamientos de los Teatros de Madrid, y
“Fundación Voluntarios por Madrid”.
La Fundación Madrid 2020, ha sido clasificada dentro del subsector Administraciones
Públicas, no obstante por Acuerdo de su Patronato de 19 de diciembre de 2013, quedó extinguida y
liquidada la citada Fundación, elevándose a Escritura Pública el 27 de marzo de 2014, por lo que no
se incluirán datos relativos a esta Entidad.
La sociedad Madrid Movilidad SA se fusionó con efectos 1 de enero de 2014 con la Empresa
Municipal de Transportes SA, clasificada como Sociedad No financiera, por lo que ha dejado de
formar parte del presente informe.
El Consorcio Institución Ferial de Madrid (IFEMA) ha quedado adscrito al Ayuntamiento de
Madrid, si bien clasificado también como Sociedad No financiera.
El anteproyecto de Presupuesto General a consolidar para obtener la capacidad/necesidad
de financiación incorpora, por tanto, el impacto económico y financiero derivado de la nueva
formulación de unidades administrativas descrita
De acuerdo con lo anterior el Resultado no Financiero del Proyecto de Presupuesto para 2015 consolidado en los términos indicados anteriormente asciende a 774.307.144,77 euros.
Se hace constar que todos los presupuestos que se han consolidado han sido aprobados.
En cuanto a los ajustes a realizar, debido a la aplicación sobre el resultado así obtenido de los
criterios y principios del SEC2010, se señala lo siguiente:
- Ingresos: No se realizan ajustes a las cifras presentadas por la obligación que impone la
técnica de la contabilidad nacional de atender exclusivamente al criterio de caja para el
cálculo de los ingresos de “Impuestos y cotizaciones sociales” (capítulos 1 a 3 del Estado de
Ingresos de todos los centros presupuestarios), por cuanto la Agencia Tributaria Madrid ha
calculado las previsiones de ingresos, y entre ellas las de los tributarios, en términos de Caja,
6
INTERVENCIÓN GENERAL
acorde con la normativa del Sistema Europeo de Cuentas (SEC2010) mas restrictiva que la
prevista en el TRLRHL para la confección del presupuesto de ingresos, que prevé la utilización
del criterio de devengo.
Se ajustan a la baja las previsiones de ingresos por un importe total de ‐20.304.138,76 euros,
resultado de: a) lo dispuesto en la Disposición Adicional Única RDL 12/2014, que reguló
compensar –en las condiciones indicadas en esa norma‐ durante veinte ejercicios (en lugar
de los 10 ejercicios a los que ya figuraba acogido el Ayuntamiento por la Disposición Final
Décima de la Ley 2/2012 de 29 de junio de Presupuestos Generales del Estado para el año
2012) en relación con las devoluciones que se le realizan al Estado por las liquidaciones
definitivas de carácter negativo de la participación en los ingresos del Estado del
Ayuntamiento de Madrid de los ejercicios 2008 y 2009 y cuyos ajustes a la baja se han
realizado en la liquidación del presupuesto de 2010 (por la totalidad de la liquidación
negativa de 2008) y en la del 2011 (por la totalidad de la liquidación negativa del ejercicio
2009) (22.115.382,24 € al alza); b) la baja que supone la estimación de la liquidación negativa
de la participación en los tributos del Estado de 2013 (‐71.203.370 euros: ajuste a la baja) y la
previsión de devolución de la esta liquidación negativa, ya en el propio 2015, por un importe
de 28.783.849 euros (ajuste al alza) y c) la reclasificación del capítulo 5 al 4 del importe
previsto en concepto de dividendos de la sociedad Madrid Calle 30 (36.304.162 €) que deja
inalterado el total de los ingresos.
De acuerdo con la doctrina puesta de manifiesto por EUROSTAT y la IGAE en relación al
tratamiento que se le debe dar en contabilidad nacional a las devoluciones de ingreso
pendientes de pago a cierre de ejercicio, es necesario realizar un ajuste en los ingresos
estimados que responda a la variación que se prevea que haya en el saldo de la cuenta 40800
Acreedores por Devolución de ingresos en el ejercicio 2015, respecto del existente a cierre del
ejercicio anterior: 2014. A este respecto se considera que el ajuste a realizar en 2015 es cero,
por cuanto no se prevé que haya variación en el saldo de la referida cuenta en los dos
ejercicios citados, por tratarse de un dato que ha adquirido un carácter de estructural al
ascender todos los años a una cifra muy parecida por responder al tiempo y forma de
tramitación de los servicios de las devoluciones de ingresos indebidos.
- Gastos: Acorde con lo dispuesto en la “Guía para la determinación de la Regla de Gasto del
artículo 12 de la Ley 2/2012 Orgánica de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad
Financiera, para las corporaciones locales”, elaborada por la Intervención General de la
Administración del Estado se realiza un ajuste por inejecución, que reducirá o aumentará los
empleos no financieros, equivalente a aplicar a los créditos de gastos por operaciones no
financieras (capítulos 1 a 7, excepto el 35) del proyecto de presupuesto de gastos la media
5 De este capítulo solo se tendrá en cuenta los créditos de emisión, formalización, modificación y cancelación de préstamos, deudas y otras operaciones no financieras.
7
INTERVENCIÓN GENERAL
aritmética de los porcentajes del grado de ejecución de los créditos por operaciones no
financieras del Presupuesto de Gastos de tres ejercicios anteriores, una vez eliminados los
valores atípicos, (se obtendrá comparando las obligaciones reconocidas en cada ejercicio con
los créditos iniciales de los mismos). El porcentaje de inejecución estimado es del ‐4,26 %6 y
el ajuste asciende a 158.432.147,53 €.
Se deberían ajustar los gastos del ejercicio con la variación prevista, entre el cierre de 2013 y
el de 2014, del saldo de la cuenta 41300 del Balance: “Acreedores por operaciones
pendientes de aplicar a Presupuesto”, que es la que recoge las obligaciones derivadas de
gastos realizados en bienes y servicios recibidos que se encuentren sin tramitar y cuya
aplicación al presupuesto de gastos de 2013, sin embargo, hubiera sido lo procedente. La
operativa en contabilidad es la siguiente: si el saldo final de la cuenta (31/12/2014) es
mayor/menor que el inicial (31/12/2013), la diferencia da lugar a un ajuste como
mayor/menor gasto no financiero, aumentando/disminuyendo el déficit de la Corporación
Local. En el Ayuntamiento de Madrid para 2015 no se realiza ajuste por cuanto la previsión
de saldo contable en Cuenta 413 a cierre de los ejercicios 2014 y 2015 es el mismo por un
importe, que se considera estructural, que asciende a 22.500.000 €.
Ajuste por Swaps de cobertura de tipos de interés, por no formar parte de los empleos no
financieros a efectos de contabilidad nacional ni del cálculo del déficit conforme a la
normativa del Protocolo de Déficit Excesivo (SEC 2010), lo que produce una reclasificación
del capítulo 3 al capítulo 9 del Estado de Gastos por un importe de 54.000.713 euros a que
asciende la consignación para 2015 de este gasto.
De los cálculos realizados para obtener los ajustes aquí reflejados, se adjuntan los oportunos
cuadros que se incluyen en el Anexo donde, para mayor claridad, las cifras se redondean eliminando
los decimales.
PRESUPUESTO CONSOLIDADO, AYUNTAMIENTO, ORGANISMOS AUTONOMOS. Y SOCIEDADES ART. 2.1 LOEPSF
AJUSTES AL RESULTADO PRESUPUESTARIO NO FINANCIERO (EUROS)
CONCEPTOS 2015 (euros)
1. Ingresos no financieros 4.412.034.338,32
2. Gastos no financieros 3.637.727.193,55
3. Resultado Presupuestario no Financiero 774.307.144,77
4. Ajustes
Por los reintegros al Estado en 2015 de las liquidaciones definitivas de 2008 y 2009 de la participación del Ayuntamiento de Madrid en los ingresos del Estado
22.115.382,24
Por la liquidación negativa de la participación en los tributos del Estado de 2013
‐42.419.521,00
Por inejecución de Gastos 158.432.147,53
Ajuste por Intereses de Operaciones de Cobertura 54.000.713,00
5. Capacidad (+) Necesidad (‐) de financiación no Financiera 966.435.866,54
6 Se obtiene de analizar las últimas tres liquidaciones presupuestarias aprobadas, 2011 a 2013.
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INTERVENCIÓN GENERAL
La capacidad/necesidad de financiación en términos del Sistema Europeo de Cuentas
Nacionales y Regionales (SEC95) del Presupuesto Consolidado del Ayuntamiento de Madrid para
2014, presenta un importe positivo de 966.435.866,54 euros.
Equilibrio Financiero de las Entidades a que se refiere el artículo 4.2 del Real Decreto 1463/2007 de
2 de noviembre, por el que se aprueba el Reglamento de Desarrollo de la Ley 18/2001, de
Estabilidad Presupuestaria.
Los artículos 164 y 166.1.c TRLRHL disponen que el Presupuesto General de la entidad local
estará compuesto por el de la propia entidad, por el de sus OOAA y por los estados previsionales de
sus sociedades de capital íntegramente municipal, recogiéndose como uno de los Anexos del mismo
los estados previsionales de sus sociedades mixtas.
Todos los presupuestos (administrativos o previsionales) que integran el General, de acuerdo
con lo establecido en el artículo 165.4 TRLRHL, deben aprobarse sin déficit inicial.
En estado aparte, e impuesto por la normativa de estabilidad presupuestaria, se elabora un
consolidado de las entidades administrativas junto con las sociedades mercantiles y el resto de
entidades que figuren clasificadas como administraciones públicas, al objeto de verificar el equilibrio
de las cuentas públicas de cara al cumplimiento del objetivo de estabilidad presupuestaria, de la
verificación de la Regla de Gasto y del Límite de Deuda. Dicha verificación se produce en un informe
independiente y elaborado ad hoc7, establecido en el artículo 16.1 del REPEL, relativo a las entidades
del art. 4.1 de ese Reglamento.
Con respecto a las entidades del Art. 4.2 y en aplicación del art. 16.2 de ese mismo
Reglamento, se debe elaborar su informe de evaluación una vez aprobados sus estados financieros y
sus cuentas anuales. No obstante todo lo anterior, de los estados previsionales presentados por estas
entidades dependientes se observa que presentan inicialmente equilibrio según se indica a
continuación, si bien se hace constar que estas previsiones carecen de carácter limitativo:
‐ Empresa Municipal de Transportes de Madrid, S.A.: Para el ejercicio 2015 la Cuenta de
Resultados de la EMT presenta un resultado equilibrado entre los gastos y los ingresos
(Resultado del Ejercicio: cero).
7 El presente informe. En el Estado estos cálculos se incluyen en la documentación que acompaña (Libro amarillo) los Presupuestos Generales en su remisión al Congreso.
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INTERVENCIÓN GENERAL
‐ Empresa Mixta de Servicios Funerarios de Madrid, S.A.: Prevé para el ejercicio 2015 un
beneficio antes de impuestos de 1.090.684€, y como resultado del ejercicio una vez aplicado el
Impuesto sobre Sociedades, de 763.479€.
‐ Mercados Centrales de Abastecimiento de Madrid, S. A.: El beneficio antes de impuestos
presupuestado para 2015 se situaría en 8.614.834€, y el resultado del ejercicio una vez
aplicado el Impuesto sobre sociedades, en 6.030.384€.
‐ Club de Campo "Villa de Madrid", S.A.: El resultado del Ejercicio estimado es un beneficio
antes de impuestos de 6.591.000€, y el resultado del ejercicio una vez aplicado el Impuesto
sobre Sociedades, de 4.613.700€.
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INTERVENCIÓN GENERAL
2.‐VERIFICACION DE LA REGLA DE GASTO EN LA FASE: ELABORACION DEL PRESUPUESTO GENERAL
DEL EJERCICIO 2015.
El artículo 12 LOEPSF “Regla de Gasto” dispone que la variación de gasto computable de la
Administración Central, de las Comunidades Autónomas y de las Corporaciones Locales no podrá
superar la tasa de referencia de crecimiento del PIB a medio plazo de la economía española. A tal
efecto entiende que gasto computable serán –para las entidades locales‐ …los empleos no
financieros definidos en el SEC, excluidos los intereses de la deuda,…y la parte de gasto no financiado
con fondos finalistas procedentes de la Unión Europea o de otras Administraciones Públicas.
El Pleno del Congreso de los Diputados con fecha 8 de julio de 2014 fijó la tasa de referencia
del crecimiento del PIB de medio plazo de la economía española para 2014 en el 1,3%.
La “Guía para la determinación de la Regla de Gasto del artículo 12 de la Ley 2/2012 Orgánica
de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera, para las corporaciones locales”, elaborada
por la Intervención General de la Administración del Estado y publicada en 2012, ha establecido la
forma de calcular los empleos no financieros del presupuesto conforme a los criterios de
contabilidad nacional al objeto de poder comprobar que la variación del gasto computable que se
produzca cada ejercicio no supere la tasa de referencia de crecimiento del PIB a medio plazo de la
economía española, tal y como se dispone en el precitado artículo 12 LOEPSF.
Siguiendo estas indicaciones el cálculo de los empleos no financieros del presupuesto parte
de los créditos presupuestados para 2015 en los capítulos 1 a 7 del Estado de gastos agregado del
grupo Ayuntamiento de Madrid, subsector administraciones públicas, sin considerar en su cómputo
los créditos del capitulo 3 “Gastos Financieros” excepto los consignados para gastos de emisión,
formalización, modificación y cancelación de préstamo. A este sumatorio (3.949.550.558,19 €) se le
han de realizar, particularizándose ya para el caso del Ayuntamiento de Madrid, los ajustes que se
relacionan a continuación para obtener el gasto computable de 2015 y verificar su importe en
relación con la precitada Regla de Gasto:
- (‐) Enajenación de terrenos y demás inversiones reales, se minorará en el importe
presupuestado en el estado de ingresos consolidado por la previsión de ingresos por
enajenación de inmuebles (‐49.467.497,00 €).
- (+/‐) Gastos realizados en el ejercicio pendientes de aplicar al presupuesto, se ajustará al alza
o a la baja con la variación prevista, entre el cierre de 2014 y él de 2015, del saldo de la
cuenta 41300 del Balance: “Acreedores por operaciones pendientes de aplicar a
Presupuesto”, que es la que recoge las obligaciones derivadas de gastos realizados en bienes
y servicios recibidos que se encuentren sin tramitar y cuya aplicación al presupuesto de
11
INTERVENCIÓN GENERAL
gastos de 2013, sin embargo, hubiera sido lo procedente. La operativa en contabilidad es la
siguiente: si el saldo final de la cuenta (31/12/2014) es mayor/menor que el inicial
(31/12/2013), la diferencia da lugar a un ajuste como mayor/menor gasto no financiero (no
se realiza ajuste alguno por cuanto se estima que el saldo de la cuenta 413, previsto a cierre
de los dos ejercicios, no sufrirá variación ya que se calcula en unos 22,5 millones de euros
que adquieren un carácter estructural).
- (‐) Inejecución prevista de gastos, , que reducirá o aumentará los empleos no financieros,
equivalente a aplicar a los créditos de gastos por operaciones no financieras (capítulos 1 a 7,
excepto el 38) del proyecto de presupuesto de gastos la media aritmética de los porcentajes
del grado de ejecución de los créditos por operaciones no financieras del Presupuesto de
Gastos de tres ejercicios anteriores, una vez eliminados los valores atípicos, (se obtendrá
comparando las obligaciones reconocidas en cada ejercicio con los créditos iniciales de los
mismos) (‐158.009.842,53€).
- (‐) Gasto financiado con fondos finalistas procedentes de la Unión Europea o de otras
Administraciones públicas, se reducirá la parte de gasto que se financie con ingresos
afectados provenientes de otras administraciones, incluso la de la Unión Europea, aún
cuando estos fondos se perciban en ejercicio distinto al de devengo del gasto (‐111.992.089
€).
- (+/‐) Incrementos / disminuciones de recaudación por cambios normativos, en el caso de que
se aprueben cambios normativos que supongan aumentos/decrementos permanentes de la
recaudación, el nivel de gasto computable resultante de la de la aplicación de la regla en los
años que se produzcan las variaciones de la recaudación el gasto deberá ajustarse en la
cuantía equivalente (‐158.347.994,50 €).
Al objeto de eliminar las operaciones internas del grupo para obtener un estado consolidado,
se ajustan el cálculo anterior descontando los créditos para transferencias (y otras operaciones
internas) entre entidades que integran la Corporación (‐544.139.266,79 €).
Del resultado de los cálculos anteriores, el gasto computable previsto para 2015 asciende a
3.085.941.862,87 €.
El límite del gasto computable para 2015 ‐a efectos de la Regla de Gasto‐ viene determinado
por la estimación del gasto computable para el cierre de 2014 (3.109.519.644,26 €), actualizado por
la tasa de referencia de crecimiento del PIB a medio plazo de la economía española aprobada por el
Congreso de los Diputados el 8 de julio pasado (1,3%), lo que supone un importe de
8 De este capítulo solo se tendrá en cuenta los créditos de emisión, formalización, modificación y cancelación de préstamos, deudas y otras operaciones no financieras.
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INTERVENCIÓN GENERAL
3.149.943.399,64 €, que a su vez debe ser ajustado por el impacto de los cambios normativos
obteniéndose, de estos estudios previos, un límite concreto de 2.991.595.405,14 €.
La diferencia resultante, cuyo cálculo esta basado exclusivamente en previsiones de cierre
del ejercicio 2014 y de ejecución del ejercicio 2015, debería, en todo caso, ser ratificada (como
cumplimiento/incumplimiento de la Regla de Gasto) en la ejecución o en la liquidación del
Presupuesto, por cuanto dichas previsiones pueden no acomodarse a la ejecución real que
finalmente se produzca en el 2014 y en el propio 2015 y, sin embargo, en este momento se advierte
un posible riesgo de incumplimiento de esta Regla.
Con carácter simultaneo a dicho riesgo se constata, también, que de conformidad con los
datos contenidos en el Proyecto de Presupuesto para 2015, se cumple con el objetivo de estabilidad
presupuestaria con un superávit de 966 millones de euros, se mejoran las previsiones que para el
2014 y 2015 se contenían en el Plan de Reducción de Deuda aprobado por el Ministerio de Hacienda
y Administración Pública en fecha 1 de octubre de 2013 y se cumple con el Principio de Sostenibilidad
de Deuda Comercial, al no sólo haberse cumplido los 30 días en que hoy se cifra el plazo máximo con
el que se cuenta para pagar a proveedores, sino además haberlo reducido. A este respecto los
últimos datos del mes de septiembre ya publicados, arrojan un plazo de 4,92 días de periodo medio
global a proveedores.
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INTERVENCIÓN GENERAL
3.‐VERIFICACION DEL OBJETIVO DE DEUDA EN LA FASE: ELABORACION DEL PRESUPUESTO
GENERAL DEL EJERCICIO 2015.
El artículo 13 LOEPSF “Instrumentación del Principio de Sostenibilidad Financiera” dispone que
el volumen de deuda pública, definida de acuerdo con el Protocolo sobre Déficit Excesivo9, del total
de las Administraciones Públicas no podrá superar el 60% PIB, correspondiéndole al conjunto de las
Corporaciones Locales el 3% del PIB.
La Disposición Transitoria Primera LOEPSF dispone que será en 2020 cuando deba cumplirse el
límite establecido en al artículo 13 anterior, por lo que el Pleno del Congreso de los Diputados con
fecha 2 de julio de 2014 determinó que el Objetivo de deuda pública para 2015 para las Entidades
Locales es el 3,9% PIB10.
No obstante lo anterior, en la medida en que no se ha realizado por la Comisión Nacional de la
Administración Local transposición alguna del referido límite de deuda a un porcentaje concreto de
los ingresos corrientes liquidados y a la vista de lo dispuesto en el citado artículo 13.5 LOEPSF sobre
el régimen de autorizaciones a las corporaciones locales de sus operaciones de endeudamiento, que
se remite al artículo 53 TRLHL donde se establece el límite del 110% de los ingresos corrientes
liquidados, por encima del cual es preceptivo solicitar autorización a la entidad de tutela en las
operaciones de crédito, se ha considerado necesario ofrecer a estos efectos el porcentaje que,
respecto los ingresos corrientes liquidados, supone la deuda viva, calculada de acuerdo con el
Protocolo sobre Déficit Excesivo, del entorno SEC 95 del Ayuntamiento de Madrid.
Además la Disposición Final Trigésima Primera LPGE2013 ha dispuesto que con carácter
indefinidido el citado límite del 110% (artículo 53 TRLHL) quede fijado en el del 75% de los ingresos
corrientes liquidados, descontando el efecto en los mismos del importe de los ingresos afectados.
Asimismo, la Disposición adicional única LOMEPSF determina que, a efectos del cumplimiento
de los límites de endeudamiento a que se refiere el párrafo segundo del artículo 13.1 (reparto del
límite del 60% PIB entre las administraciones públicas españolas), se tendrá en cuenta que “…el
incremento del volumen de deuda que pueda producirse en la Administración central de acuerdo con
el Protocolo de Déficit Excesivo, como consecuencia de las operaciones de endeudamiento que realice
o haya realizado el Estado con el fin de desarrollar los mecanismos adicionales de financiación, se
9 Artículo 1.5 del Reglamento (CE) 479/2009, de 25 de mayo de ”Aplicación del Protocolo sobre el procedimiento aplicable en caso de déficit excesivo, anejo al Tratado constitutivo de la Comunidad Europea: “Por deuda Pública se entenderá el valor nominal total de las obligaciones brutas del sector administraciones Públicas (S.13) pendientes a final del año, a excepción de las obligaciones representadas por activos financieros que están en manos del sector Administraciones públicas (S.13)”. 10 Este objetivo incluye las medidas adicionales de liquidez a las que ha acudido el Ayuntamiento de Madrid a través de las diferentes fases del Plan de Pagos a Proveedores.
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INTERVENCIÓN GENERAL
computará, respectivamente, en las Comunidades Autónomas y Corporaciones Locales en la cuantía
equivalente a las cantidades percibidas por dichas Administraciones con cargo a aquellos
Mecanismos”.
Finalmente, la Disposición Adicional Septuagésima Cuarta de la Ley 22/2013, de 23 de
diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para 2014, establece que la aprobación por el
órgano competente del Ministerio de Hacienda y Administración Pública de un Plan de Reducción de
Deuda implicará que la Entidad Local está cumpliendo con los límites que fija la legislación
reguladora de las haciendas locales en materia de autorización de operaciones de endeudamiento, y
en tal sentido existe en el Ayuntamiento de Madrid el Plan de Reducción de Deuda 2013‐2018 que
fue objeto de aprobación por el Pleno del Ayuntamiento el 25 de septiembre de 2013 y por la
Secretaría General de Coordinación Autonómica y Local del Ministerio de Hacienda y
Administraciones Públicas el 1 de octubre siguiente.
Se ha considerado, por tanto, que la financiación proveniente de la Administración el Estado,
tanto la obtenida del Plan Avanza (Ayudas reintegrables) a través del Ministerio de Industria, Turismo
y Comercio, como la de las devoluciones de las liquidaciones negativas de la participación de Tributos
del Estado de los ejercicios 2008 y 2009, a pesar de lo indicado en la Disposición Adicional Única
anterior, no pueden formar en ningún caso parte de la deuda pública por tratarse de operaciones a
largo plazo y a tipos de interés cero y carecer por tanto de las características que SEC2010 exige a los
operaciones que deban ser calificadas como préstamos. Asimismo, y a diferencia de lo que el TRLHL
dispone ‐a efectos del régimen de autorizaciones‐ para la cuantificación del impacto de las
operaciones de tesorería en el cálculo del ratio del 110% (se cuantifican por el importe contratado
con independencia de lo realmente dispuesto), la normativa de Protocolo de Déficit Excesivo, como
ya se ha indicado, atribuye el carácter de deuda al importe de las obligaciones brutas del sector
administraciones Públicas (S.13) pendientes a final del año, motivo por el cual, en los cuadros que a
continuación se incluyen, la valoración del pendiente de pago a 31 de diciembre por disposiciones de
las líneas de tesorería, responde a la previsión que a este respecto se realizó tanto en el Seguimiento
del tercer trimestre de 2014 del Plan de Ajuste 2012‐2023 REVISION 2014, como la que figura en el
Estado de Previsión de Movimientos y Situación de la Deuda que acompaña el Proyecto de
Presupuesto General para 2015.
Teniendo en cuenta las hipótesis expresadas, a continuación se ofrecen cuadros demostrativos
de la situación de la deuda tal y como está prevista para esta anualidad en el Anteproyecto del
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INTERVENCIÓN GENERAL
Presupuesto General para 2015 en su Estado de Previsión y Situación de la Deuda, tanto a cierre del
ejercicio 2014 como al de 201511.
RATIO CAPITAL VIVO SOBRE INGRESOS CORRIENTES LIQUIDADOS DEL ESTADO CONSOLIDADO CALCULADO A 31 DE DICIEMBRE DE 2014 SEGÚN DEFINICIÓN "DEUDA PUBLICA" DEL PROTOCOLO SOBRE DEFICIT EXCESIVO
Capital vivo de operaciones de crédito vigentes a largo plazo a 31/12/2014 (según detalle):
CAPITAL VIVO AYUNTAMIENTO L/PLAZO 31.12.2014 5.659.035.788
Concertadas Ayuntamiento con la Administración General del Estado (Plan Avanza) 21.517.635
TOTAL CAPITAL VIVO AYUNTAMIENTO L/PLAZO 31.12.2014 5.637.518.153
CAPITAL VIVO EMVS L/PLAZO 31.12.2014 218.883.055
IVIMA 2.817.778
TOTAL CAPITAL VIVO EMVS L/PLAZO 31.12.2014 216.065.277
TOTAL CAPITAL VIVO AYTO Y EMVS L/PLAZO 31.12.2014 (*) 5.853.583.430
Operaciones de crédito concertadas a corto plazo vigentes a 31/12/2014 :
Operaciones de crédito concertadas a corto plazo vigentes a 31/12/2014 115.579.500
Operaciones de crédito EMVS concertadaS corto plazo vigentes a 31/12/2014 0
TOTAL CAPITAL VIVO AYTO Y EMVS C/PLAZO 31.12.2014 115.579.500
TOTAL CAPITAL VIVO EMV Y AYTO DE OPERACIONES DE CRÉDITO VIGENTES A 31/12/2014 5.969.162.930
Ingresos corrientes liquidados en 2013 consolidados de Ayuntamiento, Organismos Autónomos, Empresa Municipal de Vivienda y Suelo y Sociedades Mercantiles dependientes, deducidos los ingresos afectados según los criterios de la Disposición Adicional Trigésima Primera Ley 17/2012, según detalle: 4.638.706.419
Ingresos corrientes 4.648.079.650
Ingresos corrientes afectados 9.373.231
Ratio capital vivo sobre Ingresos corrientes liquidados según definición "Deuda Pública" del PROTOCOLO SOBRE DEFICIT EXCESIVO 128,68%
(*) Los datos referidos a la EMVS se han obtenido del Estado de Previsión de Movimientos y situación de la Deuda del Proyecto de Presupuestos 2015
11 El ratio calculado para cierre de 2015 se obtiene por comparación con los la proyección de liquidación de los ingresos corrientes para 2014, contenida en la previsión de la liquidación de 2014, por no contarse a fecha de hoy con la liquidación de ese ejercicio.
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ANEXOS
INTERVENCIÓN GENERAL
(EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA) PRESUPUESTO INICIAL CONSOLIDADO DE ENTES CONSIDERADOS ADMINISTRACIÓN PÚBLICA (artículo 2.1 LOEPSF) EN TERMINOS DE CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA
Proyecto Presupuesto 2015 AYUNTAMIENTO
DE MADRID
INFORMATICA AYUNTAMIENTO
DE MADRID
AGENCIA PARA EL EMPLEO
AGENCIA TRIBUTARIA MADRID
MADRID SALUD
AGLA OPERACIONES INTERNAS AYTO
‐ OOAA
CONSOLIDADO AYTO ‐ OOAA
AGREGADO ENTES SEC
2010
ELIMINACIONES AYTO Y OO.AA ‐
EMPRESAS
CONSOLIDADO AYTO + OOAA + EMP. SEC2010
Ingresos (en euros) Cap. Denominación
1 Impuestos directos 2.159.555.508,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2.159.555.508,00 0,00 0,00 2.159.555.508,00 2 Impuestos indirectos 134.188.497,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 134.188.497,00 0,00 0,00 134.188.497,00 3 Tasas y otros ingresos 496.057.696,00 4.500,00 9.000,00 2.000,00 2.613.564,00 0,00 0,00 498.686.760,00 3.451,00 0,00 498.690.211,00 4 Transferencias corrientes 1.421.442.160,00 79.120.709,00 27.181.266,00 51.707.563,00 78.496.772,00 14.380.599,00 247.947.775,00 1.424.381.294,00 96.382.043,96 91.012.660,14 1.429.750.677,82 5 Ingresos patrimoniales 89.888.161,00 50.000,00 3.000,00 2.200,00 7.494,00 1.200,00 0,00 89.952.055,00 202.683.892,15 184.439.508,65 108.196.438,50 Operaciones corrientes 4.301.132.022,00 79.175.209,00 27.193.266,00 51.711.763,00 81.117.830,00 14.381.799,00 247.947.775,00 4.306.764.114,00 299.069.387,11 275.452.168,79 4.330.381.332,32 6 Enaj. inversiones reales 53.467.497,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 53.467.497,00 0,00 0,00 53.467.497,00 7 Transferencias capital 27.985.509,00 13.381.385,00 301.675,00 195.819,00 487.948,00 22.496,00 14.389.323,00 27.985.509,00 6.550.000,00 6.350.000,00 28.185.509,00 Operaciones de capital 81.453.006,00 13.381.385,00 301.675,00 195.819,00 487.948,00 22.496,00 14.389.323,00 81.453.006,00 6.550.000,00 6.350.000,00 81.653.006,00 OPERACIONES NO FINANCIERAS 4.382.585.028,00 92.556.594,00 27.494.941,00 51.907.582,00 81.605.778,00 14.404.295,00 262.337.098,00 4.388.217.120,00 305.619.387,11 281.802.168,79 4.412.034.338,32 8 Activos financieros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2.865.656,00 0,00 2.865.656,00 9 Pasivos financieros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 200.000,00 0,00 200.000,00 Operaciones Financieras 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3.065.656,00 0,00 3.065.656,00 TOTAL INGRESOS 4.382.585.028,00 92.556.594,00
27.494.941,00
51.907.582,00
81.605.778,00
14.404.295,00
262.337.098,00
4.388.217.120,00 308.685.043,11 281.802.168,79 4.415.099.994,32
Gastos (en euros) Cap. Denominación 1 Gastos de personal 1.130.922.240,00 27.741.539,00 20.978.488,00 43.466.529,00 60.229.240,00 14.048.320,00 0,00 1.297.386.356,00 33.607.036,02 0,00 1.330.993.392,02 2 Gto. Bienes Corr. y Serv. 1.525.474.106,00 51.433.670,00 5.222.178,00 7.927.734,00 19.089.581,00 333.479,00 0,00 1.609.480.748,00 131.041.640,01 123.353.880,05 1.617.168.507,96 3 Gastos financieros 206.525.588,00 0,00 45.000,00 310.000,00 2.500,00 0,00 0,00 206.883.088,00 61.834.730,95 36.304.161,60 232.413.657,35 4
Transferencias corrientes 519.182.539,00 0,00 947.600,00 7.500,00 1.796.509,00 0,00 247.947.775,00 273.986.373,00 0,00 91.012.660,14 182.973.712,86 5 Fondo de contingencia 19.425.681,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 19.425.681,00 0,00 0,00 19.425.681,00 Operaciones corrientes 3.401.530.154,00 79.175.209,00 27.193.266,00 51.711.763,00 81.117.830,00 14.381.799,00 247.947.775,00 3.407.162.246,00 226.483.406,98 250.670.701,79 3.382.974.951,19 6 Inversiones reales 206.538.407,00 13.381.385,00 301.675,00 195.819,00 487.948,00 22.496,00 0,00 220.927.730,00 39.146.487,36 24.781.467,00 235.292.750,36 7 Transferencias capital 39.898.815,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 14.389.323,00 25.509.492,00 300.000,00 6.350.000,00 19.459.492,00 Operaciones de capital 246.437.222,00 13.381.385,00 301.675,00 195.819,00 487.948,00 22.496,00 14.389.323,00 246.437.222,00 39.446.487,36 31.131.467,00 254.752.242,36 OPERACIONES NO FINANCIERAS 3.647.967.376,00 92.556.594,00 27.494.941,00 51.907.582,00 81.605.778,00 14.404.295,00 262.337.098,00 3.653.599.468,00 265.929.894,34 281.802.168,79 3.637.727.193,55 8 Activos financieros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 10.581.093,77 0,00 10.581.093,77 9 Pasivos financieros 734.617.652,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 734.617.652,00 32.174.055,00 0,00 766.791.707,00 Operaciones Financieras 734.617.652,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 734.617.652,00 42.755.148,77 0,00 777.372.800,77 TOTAL GASTOS 4.382.585.028,00 92.556.594,00 27.494.941,00 51.907.582,00 81.605.778,00 14.404.295,00 262.337.098,00 4.388.217.120,00 308.685.043,11 281.802.168,79 4.415.099.994,32
RTDO. PPTRIO. NO FINANCIERO 734.617.652,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 734.617.652,00 39.689.492,77 0,00 774.307.144,77
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INTERVENCIÓN GENERAL
PRESUPUESTO INICIAL CONSOLIDADO DE ENTES CONSIDERADOS ADMINISTRACIÓN PÚBLICA EN TERMINOS DE CONTABILIDAD NACIONAL (artículo 2.1 LOEPSF)
EN TERMINOS DE CONTABILIDAD NACIONAL (artículo 2.1 LOEPSF)
AYUNTAMIENTO DE MADRID
INFORMATICA AYUNTAMIENTO
DE MADRID
AGENCIA PARA EL EMPLEO
AGENCIA TRIBUTARIA MADRID
MADRID SALUD AGLA OPERACIONES INTERNAS
AYTO ‐ OOAA
CONSOLIDADO AYTO ‐ OOAA
AGREGADO (homogenizado) ENTES. SEC2010 Cont. Nacional
ELIMINACIONES AYTO Y OO.AA‐
EMPRESAS
CONSOLIDADO AYTO + OOAA + EMP. SEC2010
Ingresos (en euros) Cap. Denominación
1 Impuestos directos 2.160.363.793,44 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2.160.363.793,44 0,00 0,00 2.160.363.793,44 2 Impuestos indirectos 135.810.770,04 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 135.810.770,04 0,00 0,00 135.810.770,04 3 Tasas y otros ingresos 496.057.696,00 4.500,00 9.000,00 2.000,00 2.613.564,00 0,00 0,00 498.686.760,00 3.451,00 0,00 498.690.211,00 4 Transferencias corrientes 1.435.011.624,76 79.120.709,00 27.181.266,00 51.707.563,00 78.496.772,00 14.380.599,00 247.947.775,00 1.437.950.758,76 96.382.043,96 127.316.821,74 1.407.015.980,98 5 Ingresos patrimoniales 53.583.999,00 50.000,00 3.000,00 2.200,00 7.494,00 1.200,00 0,00 53.647.893,00 202.683.892,15 148.135.347,05 108.196.438,10 Operaciones corrientes 4.280.827.883,24 79.175.209,00 27.193.266,00 51.711.763,00 81.117.830,00 14.381.799,00 247.947.775,00 4.286.459.975,24 299.069.387,11 275.452.168,79 4.310.077.193,56 6 Enaj. inversiones reales 53.467.497,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 53.467.497,00 0,00 0,00 53.467.497,00 7 Transferencias capital 27.985.509,00 13.381.385,00 301.675,00 195.819,00 487.948,00 22.496,00 14.389.323,00 27.985.509,00 6.550.000,00 6.350.000,00 28.185.509,00 Operaciones de capital 81.453.006,00 13.381.385,00 301.675,00 195.819,00 487.948,00 22.496,00 14.389.323,00 81.453.006,00 6.550.000,00 6.350.000,00 81.653.006,00 OPERACIONES NO FINANCIERAS 4.362.280.889,24 92.556.594,00 27.494.941,00 51.907.582,00 81.605.778,00 14.404.295,00 262.337.098,00 4.367.912.981,24 305.619.387,11 281.802.168,79 4.391.730.199,56 8 Activos financieros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2.865.656,00 0,00 2.865.656,00 9 Pasivos financieros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 200.000,00 0,00 200.000,00 Operaciones Financieras 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3.065.656,00 0,00 3.065.656,00 TOTAL INGRESOS 4.362.280.889,24 92.556.594,00
27.494.941,00
51.907.582,00
81.605.778,00
14.404.295,00
262.337.098,00
4.367.912.981,24 308.685.043,11
281.802.168,79
4.394.795.855,56
Gastos (en euros) Cap. Denominación 1 Gastos de personal 1.082.744.952,58 26.559.749,44 20.084.804,41 41.614.854,86 57.663.474,38 13.449.861,57 0,00 1.242.117.697,23 33.607.036,02 0,00 1.275.724.733,25 2 Gto. Bienes Corr. y Serv. 1.460.488.909,08 49.242.595,66 4.999.713,22 7.590.012,53 18.276.364,85 319.272,79 0,00 1.540.916.868,14 131.041.640,01 123.353.880,05 1.548.604.628,10 3 Gastos financieros 152.098.405,64 0,00 45.000,00 310.000,00 2.500,00 0,00 0,00 152.455.905,64 25.530.569,15 0,00 177.986.474,79 4
Transferencias corrientes 497.065.362,84 0,00 907.232,24 7.180,50 1.719.977,72 0,00 247.947.775,00 251.751.978,30 36.304.161,80 127.316.821,74 160.739.318,36 5 Fondo de contingencia 18.598.146,99 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 18.598.146,99 0,00 0,00 18.598.146,99 Operaciones corrientes 3.210.995.777,13 75.802.345,10 26.036.749,87 49.522.047,90 77.662.316,94 13.769.134,36 247.947.775,00 3.205.840.596,29 226.483.406,98 250.670.701,79 3.181.653.301,48 6 Inversiones reales 197.739.870,86 12.811.338,00 288.823,65 187.477,11 467.161,42 21.537,67 0,00 211.516.208,70 39.146.487,36 24.781.467,00 225.881.229,06 7 Transferencias capital 38.199.125,48 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 14.389.323,00 23.809.802,48 300.000,00 6.350.000,00 17.759.802,48 Operaciones de capital 235.938.996,34 12.811.338,00 288.823,65 187.477,11 467.161,42 21.537,67 14.389.323,00 235.326.011,18 39.446.487,36 31.131.467,00 243.641.031,54 OPERACIONES NO FINANCIERAS 3.446.934.773,47 88.613.683,10 26.325.573,51 49.709.525,01 78.129.478,36 13.790.672,03 262.337.098,00 3.441.166.607,47 265.929.894,34 281.802.168,79 3.425.294.333,02 8 Activos financieros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 10.581.093,77 0,00 10.581.093,77 9 Pasivos financieros 788.618.365,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 788.618.365,00 32.174.055,00 0,00 820.792.420,00 Operaciones Financieras 788.618.365,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 788.618.365,00 42.755.148,77 0,00 831.373.513,77 TOTAL GASTOS 4.235.553.138,47 88.613.683,10 26.325.573,51 49.709.525,01 78.129.478,36 13.790.672,03 262.337.098,00 4.229.784.972,47 308.685.043,11 281.802.168,79 4.256.667.846,80
CAPACIDAD / NECESIDAD DE FINANCIACIÓN 915.346.115,77 3.942.910,90 1.169.367,49 2.198.056,99 3.476.299,64 613.622,97 0,00 926.746.373,77 39.689.492,77 0,00 966.435.866,54
22
INTERVENCIÓN GENERAL
DETALLE DE AJUSTES DE CONTABILIDAD NACIONAL TOTALIZADOS POR CAPITULOS
Proyecto Presupuesto 2015 EJECUCIÓN
PRESUPUESTARIA CONSOLIDADO SEC2010
AJUSTES DE CONTABILIDAD NACIONAL CONSOLIDADO SEC2010
CONTABILIDAD NACIONAL
CONSOLIDADO SEC2010
Ingresos (en euros) Cap. Denominación 1 Impuestos directos 2.159.555.508,00 808.285,44 2.160.363.793,442 Impuestos indirectos 134.188.497,00 1.622.273,04 135.810.770,043 Tasas y otros ingresos 498.690.211,00 0,00 498.690.211,004 Transferencias corrientes 1.429.750.677,82 -22.734.696,84 1.407.015.980,985 Ingresos patrimoniales 108.196.438,50 -0,40 108.196.438,10 Operaciones corrientes 4.330.381.332,32 -20.304.138,76 4.310.077.193,566 Enaj. inversiones reales 53.467.497,00 0,00 53.467.497,007 Transferencias capital 28.185.509,00 0,00 28.185.509,00 Operaciones de capital 81.653.006,00 0,00 81.653.006,00 OPERACIONES NO FINANCIERAS 4.412.034.338,32 -20.304.138,76 4.391.730.199,568 Activos financieros 2.865.656,00 0,00 2.865.656,009 Pasivos financieros 200.000,00 0,00 200.000,00 Operaciones Financieras 3.065.656,00 0,00 3.065.656,00 TOTAL INGRESOS 4.415.099.994,32 -20.304.138,76 4.394.795.855,56 Gastos (en euros) Cap. Denominación 1 Gastos de personal 1.330.993.392,02 -55.268.658,77 1.275.724.733,252 Gto. Bienes Corr. y Serv. 1.617.168.507,96 -68.563.879,86 1.548.604.628,103 Gastos financieros 232.413.657,35 -54.427.182,56 177.986.474,794 Transferencias corrientes 182.973.712,86 -22.234.394,50 160.739.318,365 Fondo de contingencia 19.425.681,00 -827.534,01 18.598.146,99 Operaciones corrientes 3.382.974.951,19 -201.321.649,71 3.181.653.301,486 Inversiones reales 235.292.750,36 -9.411.521,30 225.881.229,067 Transferencias capital 19.459.492,00 -1.699.689,52 17.759.802,48 Operaciones de capital 254.752.242,36 -11.111.210,82 243.641.031,54 OPERACIONES NO FINANCIERAS 3.637.727.193,55 -212.432.860,53 3.425.294.333,028 Activos financieros 10.581.093,77 0,00 10.581.093,779 Pasivos financieros 766.791.707,00 54.000.713,00 820.792.420,00 Operaciones Financieras 777.372.800,77 54.000.713,00 831.373.513,77 TOTAL GASTOS 4.415.099.994,32 -158.432.147,53 4.256.667.846,80
CAPACIDAD / NECESIDAD DE FINANCIACIÓN 774.307.144,77 192.128.721,77 966.435.866,54
23
INTERVENCIÓN GENERAL
AYUNTAMIENTO DE MADRID. CENTRO 001: AJUSTE EN INGRESOS PRESUPUESTO INICIAL 2015
CAPITULOS PRESUPUESTO 2015
AYTO Ajustes Cont. Nacional (A)
Ingresos Cont. Nacional (4) - (A)
IMPUESTOS DIRECTOS 1 2.159.555.508,00 808.285,44 2.160.363.793,44
IMPUESTOS INDIRECTOS 2 134.188.497,00 1.622.273,04 135.810.770,04
TASAS Y OTROS INGRESOS 3 496.057.696,00 0,00 496.057.696,00
TRANSFERENCIAS CTES. 4 1.421.442.160,00 13.569.464,76 1.435.011.624,76
INGRESOS PATRIMONIALES 5 89.888.161,00 -36.304.162,00 53.583.999,00
OPERACIONES CORRIENTES 4.301.132.022,00 -20.304.138,76 4.280.827.883,24
INVERSIONES REALES 6 53.467.497,00 53.467.497,00
TRANSFERENC. CAPITAL 7 27.985.509,00 27.985.509,00
OPERACIONES DE CAPITAL 81.453.006,00 0,00 81.453.006,00
TOTAL OPER. NO FINANCIERAS 4.382.585.028,00 -20.304.138,76 4.362.280.889,24
ACTIVOS FINANCIEROS 8 0,00 0,00
PASIVOS FINANCIEROS 9 0,00 0,00
TOTAL OPER.FINANCIERAS 0,00 0,00 0,00
TOTAL INGRESOS 4.382.585.028,00 -20.304.138,76 4.362.280.889,24
Detalle de ajustes:
Cap. 1, 2 y 3: no se ajustan a la baja por criterio de caja por venir ya las previsiones de ingresos calculadas en términos de caja Cap.1 y 2: se ajustan al alza por las devoluciones de las liquidaciones negativas de las PIE 2008 y 2009 en 808.285,44 € y 1.622.273,04 € respectivamente Cap 4: Se ajusta al alza por 19.684..823,76 € por las devoluciones de las liquidaciones negativas de las PIE 2008 y 2009, a la baja por importe de -42.419.521 € por la estimación de la liquidación negativa de la PIE 2013 y al alza por 36.304.162 € por el cobro de dividendos de Madrid Calle 30, que presupuestariamente se aplican al capítulo 5 de ingresos Cáp.5: Se ajusta a la baja por la reclasificación al capítulo 4 de los 36.304.162 € presupuestados por el cobro de dividendos de Madrid Calle 30
24
INTERVENCIÓN GENERAL
CENTRO 001: AJUSTES POR LIQUIDACIONES NEGATIVAS DE PARTICIPACIÓN EN LOS TRIBUTOS DEL ESTADO
AJUSTES EN PRESUPUESTO DE INGRESOS POR LAS LIQUIDACIONES NATIVAS EN LA PARTICIPACIÓN EN TRIBUTOS DEL ESTADO AÑOS 2008 Y 2009
Devoluciones a realizar en 2015(*)
De 2008 De 2009 TOTAL
III. Importe total (III)= (I) + (II) 4.231.959,12 17.883.423,12 22.115.382,24I. CESION DE RENDIMIENTOS DE IMPUESTOS ESTATALES 376.820,04 2.053.738,44 2.430.558,48 ‐ Cesión IRPF (CAP.1) 808.285,44 808.285,44 ‐ Cesión IVA (CAP. 2) 376.820,04 1.221.697,68 1.598.517,72 ‐ Cesión impuestos sobre el consumo específico (CAP.2) 23.755,32 23.755,32II. FONDO COMPLEMENTARIO DE FINANCIACION (CAP. 4) 3.855.139,08 15.829.684,68 19.684.823,76
AJUSTES EN PRESUPUESTO DE INGRESOS POR LAS LIQUIDACIONES NEGATIVAS EN LA PARTICIPACIÓN EN TRIBUTOS DEL ESTADO AÑO 2013
LIQUID. DEFINITIVA DEVOLUCIONES 2015 AJUSTE CN
II.FONDO COMPLEMENTARIO DE FINANCIACION -71.203.370,00 28.783.849,00 -42.419.521,00
(*) Estas devoluciones se han calculado de cuerdo con lo dispuesto en la Disposición Adicional Única del RDL 12/2014
25
INTERVENCIÓN GENERAL
AYUNTAMIENTO DE MADRID. CENTRO 001: AJUSTE EN GASTOS PRESUPUESTO INICIAL 2014
CAPITULOS DE GASTOS PRESUPUESTO 2015
(1) Ajustes Cont. Nacional (2)
GASTOS CONTAB. NACIONAL (3)=(1)+(2)
GASTOS PERSONAL 1 1.130.922.240,00 -48.177.287,42 1.082.744.952,58
GASTOS B.C.Y SERV. 2 1.525.474.106,00 -64.985.196,92 1.460.488.909,08
GASTOS FINANC. 3 206.525.588,00 -54.427.182,36 152.098.405,64
TRANSFER. CTES. 4 519.182.539,00 -22.117.176,16 497.065.362,84
FONDO DE CONTINGENCIA 5 19.425.681,00 -827.534,01 18.598.146,99OPERACIONES CORRIENTES 3.401.530.154,00 -190.534.376,87 3.210.995.777,13
INVERS. REALES 6 206.538.407,00 -8.798.536,14 197.739.870,86
TRANSFER. CAPITAL 7 39.898.815,00 -1.699.689,52 38.199.125,48OPERACIONES DE CAPITAL 246.437.222,00 -10.498.225,66 235.938.996,34
TOTAL OPERACIONES NO FINANCIERAS 3.647.967.376,00 -201.032.602,53 3.446.934.773,47
ACTIVOS FINANC. 8
PASIVOS FINANC 9 734.617.652,00 54.000.713,00 788.618.365,00TOTAL OPERACIONES FINANCIERAS 734.617.652,00 54.000.713,00 788.618.365,00
TOTAL GASTOS 4.382.585.028,00 -147.031.889,53 4.235.553.138,47Detalle de ajustes:
Cap. 1, 2,3,4,5, 6 y 7: Se efectúan ajustes a la baja por la estimación de la inejecución prevista por importe total de 146,609,584,53 € Cap. 3: Se efectúa ajuste a la baja por 54.000.713,00 € por la estimación del gasto presupuestario por intereses de operaciones de intercambio financiero del presupuesto 2015, por considerarse operaciones financieras en términos de contabilidad nacional.
26
INTERVENCIÓN GENERAL
AJUSTE POR FACTURAS PENDIENTES DE APLICAR A PRESUPUESTO
CAPÍTULO Estimación Saldo Cuenta
413 a 31/12/2014 Estimación Saldo
Cuenta 413 a 31/12/2015 Estimación Ajuste Cont. Nacional a 31/12/2015
GASTOS PERSONAL 1
GASTOS B.C.Y SERV. 2 11.250.000,00 11.250.000,00
GASTOS FINANC. 3
TRANSFER. CTES. 4
INVERS. REALES 6 11.250.000,00 11.250.000,00
TRANSFER. CAPITAL 7
Total general 22.500.000,00 22.500.000,00
AJUSTE POR INEJECUCIÓN DE GASTOS CAPITULOS 1 A 7 (AYUNTAMIENTO)
CAPÍTULO CDTOS INICIALES ESTIMACION INEJEC.
(4,26%) EJECUCION PREVISTA
GASTOS PERSONAL 1 1.130.922.240,00 ‐48.177.287,42 1.082.744.952,58
GASTOS B.C.Y SERV. 2 1.525.474.106,00 ‐64.985.196,92 1.460.488.909,08
GASTOS FINANCIEROS (sin intereses de deuda) 3 97.755,00 ‐4.164,36 93.590,64
GASTOS FINANCIEROS (ECO 31001) 3 96.528.452,00 ‐422.305,00 96.106.147,00
TRANSFER. CTES. 4 519.182.539,00 ‐22.117.176,16 497.065.362,84
FONDO DE CONTINGENCIA 5 19.425.681,00 ‐827.534,01 18.598.146,99
INVERS. REALES 6 206.538.407,00 ‐8.798.536,14 197.739.870,86
TRANSFER. CAPITAL 7 39.898.815,00 ‐1.699.689,52 38.199.125,48
TOTAL INEJECUCIÓN CAP. 1 A 7 1 A 7 3.538.067.995,00 ‐147.031.889,53 3.391.036.105,47
AJUSTE POR INTERESES DE OPERACIONES DE COBERTURA
Presupuesto 2015 Cap. Ej. Pptria Cap. Cont. Nacional Importe Ajuste
TOTAL SWAPS (353.02) 54.000.713,00 3 9 54.000.713,00
27
INTERVENCIÓN GENERAL
AJUSTES CONTABILIDAD NACIONAL POR INEJECUCION PRESUPUESTARIA EN ORGANISMOS AUTONOMOS PROYECTO DE PRESUPUESTOS 2015
INEJECUCIÓN PREVISTA 2015
INFORMATICA AYUNTAMIENTO DE
MADRID AGENCIA PARA EL
EMPLEO
AGENCIA TRIBUTARIA MADRID
MADRID SALUD AGLA
TOTAL INEJECUCIÓN
OOAA
Cap.
Denominación
1 Gastos de personal ‐1.181.789,56 ‐893.683,59 ‐1.851.674,14 ‐2.565.765,62
‐598.458,43
‐7.091.371,34
2 Gto. Bienes Corr. y Serv. ‐2.191.074,34 ‐222.464,78 ‐337.721,47 ‐813.216,15 ‐14.206,21 ‐3.578.682,95
3 Gastos financieros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
4 Transferencias corrientes 0,00 ‐40.367,76 ‐319,50 ‐76.531,28 0,00 ‐117.218,54
5 Fondo de Contingencia 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Operaciones corrientes ‐3.372.863,90 ‐1.156.516,13 ‐2.189.715,10 ‐3.455.513,06
‐612.664,64 ‐10.787.272,83
6 Inversiones reales ‐570.047,00 ‐12.851,36 ‐8.341,89 ‐20.786,58 ‐958,33 ‐612.985,16
7 Transferencias capital 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Operaciones de capital ‐570.047,00 ‐12.851,36 ‐8.341,89 ‐20.786,58 ‐958,33 ‐612.985,16
OPERACIONES NO
FINANCIERAS ‐3.942.910,90 ‐1.169.367,49 ‐2.198.056,99 ‐3.476.299,64‐
613.622,97 ‐11.400.257,99
28
INTERVENCIÓN GENERAL
ELIMINACION DE OPERACIONES INTERNAS EN TÈRMINOS DE CONTABILIDAD NACIONAL (PROYECTO PRESUPUESTOS 2015)
Entidad ingreso
Entidad gasto
DESCRIPCIÓN OPERACIÓNIngreso de la entidad
2014
Gasto CN cliente 2014
(con 413)
Ajuste CN por homogenización
(1) Eliminación CN CAPÍTULO
INGRESOS CN CAPÍTULO
GASTOS CN
MC30 Ayto Servicios 115.851.682,00 115.851.682,00 0,00 115.851.682,00 5 2
MC30 Ayto Reposicion activos 24.781.467,00 24.781.467,00 0,00 24.781.467,00 5 6
Ayto MC30 Canon 624.140,52 624.140,52 0,00 624.140,52 5 2 Ayto MC30 Pago de dividendos 36.304.161,60 36.304.161,60 0,00 36.304.161,60 4 4 M.Destino Ayto Servicios 6.662.256,00 6.662.256,00 0,00 6.662.256,00 5 2
M.Destino Ayto Transferencia corriente 39.262.503,14 39.262.503,14 0,00 39.262.503,14 4 4
M.Destino Ayto Transferencias capital 5.400.000,00 5.400.000,00 0,00 5.400.000,00 7 7
Tauromaquia Ayto Transferencia corriente 61.200,00 61.200,00 0,00 61.200,00 4 4
Teatros Ayto Transferencia 100.000,00 100.000,00 0,00 100.000,00 7 7
EMVS Ayto Transferencia corriente 51.688.957,00 51.688.957,00 0,00 51.688.957,00 4 4
EMVS Ayto Transferencias capital 850.000,00 850.000,00 0,00 850.000,00 7 7
EMVS Ayto Servicios y Arrendamientos 215.801,53 215.801,53 0,00 215.801,53 5 2
TOTAL 281.802.168,79 281.802.168,79 0,00 281.802.168,79
29
INTERVENCIÓN GENERAL
PROYECTO DE PRESUPUESTOS CONSOLIDADO DE ENTES CONSIDERADOS ADMINISTRACIÓN PÚBLICA EN TÉRMINOS DE CONTABILIDAD NACIONAL
INGRESOS MADRID CALLE 30 MADRID DESTINO, CULTURA, TURISMO Y NEGOCIO S.A.
EMP. MUNICIPAL DE LA VIVIENDA
Y SUELO
ESCUELA DE TAUROMAQUIA
CONSORCIO DE REHABILITACION DE TEATROS
TOTAL AGREGADOEN TERMINOS DE
CONTAB. NACIONAL
ELIMINACIONES AYTO Y OO.AA ‐
EMPRESAS
1 IMPUESTOS DIRECTOS
2 IMPUESTOS INDIRECTOS
3 TASAS Y OTROS INGRESOS 3.451,00 3.451,00
4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 40.748.942,64 55.502.121,32 130.980,00 96.382.043,96 127.316.821,74
5.b) Subvenciones de explotación incorporadas al resultado del ejercicio 40.748.942,64 55.502.121,32
5 INGRESOS PATRIMONIALES 141.091.149,00 28.991.131,15 32.601.612,00 202.683.892,15 148.135.347,05
1. Importe neto de la cifra de negocios 140.811.149,00 28.952.418,27 31.821.612,00
3. Trabajos realizados por la empresa para su activo
5. a) Ingresos accesorios y otros de gestión corriente 300.000,00
12. a) Ingresos excepcionales
13. a) Ingresos financieros por intereses 280.000,00 38.712,88 480.000,00
13. b) Ingresos financieros (dividendos)
OPERACIONES CORRIENTES 141.091.149,00 69.740.073,79 88.103.733,32 134.431,00 299.069.387,11 275.452.168,79
6 ENAJENACIÓN DE INVERSIONES REALES
5.1) Inmovilizado intangible
5.2) Inmovilizado material
5.3) Inversiones inmobiliarias
5.5) Activos no corrientes mantenidos para venta (no financieros)
7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 5.400.000,00 850.000,00 300.000,00 6.550.000,00 6.350.000,00
2.1) Aportaciones de capital del Ayuntamiento de Madrid
3) Subvenciones de capital 5.400.000,00 850.000,00
OPERACIONES DE CAPITAL 5.400.000,00 850.000,00 300.000,00 6.550.000,00 6.350.000,00
OPERACIONES NO FINANCIERAS 141.091.149,00 75.140.073,79 88.953.733,32 134.431,00 300.000,00 305.619.387,11 281.802.168,79
8 ACTIVOS FINANCIEROS 2.465.656,00 400.000,00 2.865.656,00
5.4) Inversiones financieras 2.465.656,00 400.000,00
5.6) Activos no corrientes mantenidos para venta (financieros)
9 PASIVOS FINANCIEROS 200.000,00 200.000,00
2.2) Aportaciones de capital de otros accionistas
4) Financiación ajena a largo plazo 200.000,00
OPERACIONES FINANCIERAS 2.465.656,00 600.000,00 3.065.656,00
Total Ingresos 143.556.805,00 75.140.073,79 89.553.733,32 134.431,00 300.000,00 308.685.043,11 281.802.168,79
SUPERAVIT/DEFICIT EN TERMINOS DE CONTABILIDAD NACIONAL ‐2.465.656,00 322.969,45 41.832.179,32 39.689.492,77
30
INTERVENCIÓN GENERAL
31
PROYECTO DE PRESUPUESTOS CONSOLIDADO DE ENTES CONSIDERADOS ADMINISTRACIÓN PÚBLICA EN TÉRMINOS DE CONTABILIDAD NACIONAL
GASTOS MC30 MADRID DESTINO, CULTURA, TURISMO Y NEGOCIO S.A.
EMP. MUNICIPAL DE LA VIVIENDA
Y SUELO
ESCUELA TAUROMAQUIA
CONSORCIO REHAB. TEATROS
TOTAL AGREGADO
ELIMINACIONES AYTO Y OO.AA ‐
EMPRESAS
1 GASTOS DE PERSONAL 921.293,00 19.224.794,02 13.460.949,00 33.607.036,02
6.a) Sueldos, salarios y asimilados 763.052,00 15.401.951,63 10.159.335,00
6.b) Cargas sociales 158.241,00 3.742.842,39 3.301.614,00
5.1 Aplicaciones (pagos) provisiones de personal 80.000,00
2 GASTOS EN BIENES CORRIENTES Y SERVICIOS 60.606.994,66 47.269.205,35 23.031.009,00 134.431,00 131.041.640,01 123.353.880,05
Variación de existencias de productos terminados y en curso
4. Aprovisionamientos (a+b+c) 16.126.868,00 3.133.705,00
Existencias finales menos iniciales de Balance 5.189,75
7.a) Servicios exteriores 37.610.654,66 29.258.653,28 11.997.600,00
7.b) Tributos 8.241,00 251.402,42 6.550.000,00
7.d) Otros gastos y perdidas de gestión corriente
12.b) Gastos excepcionales
PAGO Impuesto sobre beneficios (PAGOS ‐COBROS) 22.988.099,00 ‐6.908,10 1.349.704,00
5.2 Aplicaciones (pagos) resto de provisiones 1.634.000,00
3 GASTOS FINANCIEROS 15.297.059,20 3.913,95 10.229.596,00 25.530.569,15
14. Gastos financieros + Dividendos Socio 15.297.059,20 3.913,95 10.229.596,00
4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 36.304.161,80 36.304.161,80 127.316.821,74
3) Dividendos de Ayto 36.304.161,80
OPERACIONES CORRIENTES 113.129.508,66 66.497.913,32 46.721.554,00 134.431,00 226.483.406,98 250.670.701,79
6 INVERSIONES REALES 30.427.296,34 8.319.191,02 400.000,00 39.146.487,36 24.781.467,00
1.1) Inmovilizado intangible 860.870,00
1.2) Inmovilizado material 30.427.296,34 7.458.321,02 400.000,00
1.3) Inversiones inmobiliarias
7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 300.000,00 300.000,00 6.350.000,00
2.1) Reduciones de capital imputables al Ayuntamiento de Madrid
OPERACIONES DE CAPITAL 30.427.296,34 8.319.191,02 400.000,00 300.000,00 39.446.487,36 31.131.467,00
OPERACIONES NO FINANCIERAS 143.556.805,00 74.817.104,34 47.121.554,00 134.431,00 300.000,00 265.929.894,34 281.802.168,79
8 ACTIVOS FINANCIEROS 322.969,45 10.258.124,32 10.581.093,77
1.4) Inversiones financieras 322.969,45 10.258.124,32
9 PASIVOS FINANCIEROS 32.174.055,00 32.174.055,00
2.1) Reduciones de capital imputables a otros accionistas
4) Amortización de deuda 32.174.055,00
OPERACIONES FINANCIERAS 322.969,45 42.432.179,32 42.755.148,77
Total Gastos 143.556.805,00 75.140.073,79 89.553.733,32 134.431,00 300.000,00 308.685.043,11 281.802.168,79
SUPERAVIT/DEFICIT EN TERMINOS DE CONTABILIDAD NACIONAL ‐2.465.656,00 322.969,45 41.832.179,32 39.689.492,77